Hur man beräknar avkastning på försäljning: vad det är och hur det härleds. Företagets allmänna och nettolönsamhet. Avkastningen på försäljningen avspeglar

Finansiell analys använder olika verktyg för att bedöma hållbarheten i ett företags position på marknaden och effektiviteten av ledningsbeslut.

Den viktigaste är lönsamhetsberäkning, som analyserar den relativa lönsamheten, som beräknas som andel av kostnaderna för finansiella resurser eller fastighet.

Du kan beräkna lönsamhet:

• Försäljning;
• Tillgångar;
• Produktion;
• Huvudstad.

Den mest slående indikatorn på ett företags finansiella ställning är avkastningen på försäljningen.

Indikatorvärdet används för:

• Utövar kontroll för företagets vinst;
• Kontroll av vinst eller olönsamhet vid försäljning efter produktkategori;
• Övervaka efterlevnaden av taktiska mål strategisk;
• Jämförelser av indikatorer med branschgenomsnittet.

Avkastning på försäljning - Definition

Avkastning på försäljning – Detta är ett finansiellt instrument som låter dig uppskatta hur mycket vinst som ingår i varje rubel som företaget får i procent av bruttointäkterna.

Lönsamhet visar tydligt vinstens andel av produktintäkterna.

Beräkningen av lönsamhet särskiljs:

• med bruttovinst;
• efter vinst på balansräkningen;
• efter rörelsevinst;
• med nettovinst.

Hur beräknar man lönsamheten för försäljningen i balansräkningen?

Med hjälp av balansräkningsdata och Form 2 (ekonomiska resultat) kan du enkelt beräkna avkastningen på försäljningsindikatorn.

RP=vinst (förlust) från försäljning/varuintäkter

• RP-saldo = rad 050/rad 010 (formulär 2);
• RP-saldo = rad 2200/rad 2010.

Hur beräknar man brutto- och operativ lönsamhet?

RPVP =VP / TV, Var

VP— Bruttovinst från försäljning av varor.

TV— intäkter från försäljning av varor.

Bruttovinst- summan av hela företagets vinst, skillnaden mellan varuintäkter och mängden utgifter som användes för att producera produkter, det vill säga kostnad.

ELLER = EBIT / TV, Var

EBIT- vinst före skatt eller ränta har dragits av från den.

EBIT- Detta är en indikator mellan företagets nettovinst och all vinst.

EBIT = PE - PR - NP, Var

Nödsituation- nettoförtjänst;

ETC— Kostnader i procent.

NP— storleken på inkomstskatten.

Nettoavkastning på försäljning

Nivå på nettoavkastning på försäljning eller RP för nettovinst– är andelen av nettovinsten från företagets bruttointäkter.

Detta är en av de mest visuella indikatorerna på effektiviteten hos ett företag, eftersom det visar hur många kopek av nettovinst som finns i en rubel av företagets försäljning.

RP ren = PE/TV, Var

• Nödsituation- nettoförtjänst;
• TV– Företagets råvaruintäkter (bruttointäkter).

Dessa indikatorer kan erhållas på två sätt:

1. Hitta i företagets uttalanden, nämligen i formulär 2 "Rapport om ekonomiska resultat"
2. Om det första alternativet inte är acceptabelt av någon anledning, då kan du självständigt beräkna de nödvändiga indikatorerna.

TV = K*C, Var

• TILL– kvantitet sålda produkter i enheter;
• C- enhetspris.

PP = TV – S/S – N – R andra + D andra, Var

• S/S– totala produktionskostnaden.
• N– skatter;
• R annan- andra utgifter;
• D andra- Annan inkomst.

Andra inkluderar intäkter och kostnader från företagets icke-kärnverksamhet:

• Kursuppgifter skillnad;
• Inkomster/kostnader från försäljning av olika värdepapper;
• Intäkt från aktieandel.

Avkastning på försäljning är en tydlig indikator för att bestämma andelen olika typer av vinster i ett företags bruttointäkter.

Genom att spåra lönsamhetsindikatorn över tid får företagsledaren information om dynamiken i utvecklingen och takten för uppnåendet av de strategiska målen som anges av företagets ledning.

Avkastning på försäljning - mening

Avkastning på försäljning– detta är ett slags lackmustest för att fastställa effektiviteten av ett företags prispolitik. Kan användas för att kontrollera företagets kostnader.

Efter att ha gjort de nödvändiga beräkningarna kommer företagsledaren att se hur mycket pengar som återstår efter att ha täckt kostnader till självkostnadspris och gjort alla nödvändiga betalningar (ränta på lån, avräkningar med budgeten, etc.).

Indikatorn för avkastning på försäljning är ett verktyg för att analysera rapporteringsperiodens finansiella ställning. Det är inte lämpligt för strategisk planering på medellång och lång sikt.

1. KRP har vuxit.

Denna situation indikerar:

• Kostnadsökningen släpar efter mottagandet av medel från den verksamhet som bedrivs.

Förutsättningar:

• Ökning i volymer av råvaruintäkter, vilket med största sannolikhet är förknippat med en ökning av försäljningsvolymen av varor eller tillhandahållande av tjänster. I detta fall uppstår den så kallade produktionshävstångseffekten;
• Att ändra utbudet av sålda produkter, vilket är ett bra alternativ till att höja priserna på varor för att öka företagets bruttointäkter. Samtidigt kan produktionskostnaden reduceras avsevärt, vilket också kommer att leda till en ökning av produktintäkterna.
• Att minska kostnaderna sker snabbare, vilket genererar pengar till företagets aktiviteter.

Orsaker:

• Ökade produktionskostnader(varor eller tjänster);
• Utbud av sålda produkter har förändrats avsevärt.

Av någon av ovanstående anledningar ökar formellt lönsamheten för försäljningen. Vinstens andel blir större, men rent fysiskt förblir den oförändrad eller minskar.

Orsak– Det här är en minskning av produktintäkterna. Denna ökning av indikatorn är inte klart positiv. Det är nödvändigt att spåra situationen över tid. Och analysera även produktutbudet och prissättningsmekanismen.

• Penningmängden från pågående verksamhet växer och företagets utgifter minskar.

Förutsättningar:

• Förändra prispolicy;
• Försäljningsstrukturändrats;
• Kostnaderna har förändrats enligt bestämmelserna.

Detta tillstånd är det mest acceptabla och önskvärda för företaget. Ytterligare analys i detta fall bör syfta till att beräkna stabiliteten i företagets position.

1. CRP har minskat.

Denna situation innebär att:

• Ökning av penningmängden från pågående aktiviteter Jag kan inte hålla jämna steg med ökningen av företagets utgifter.

Förutsättningar:

• Ökade utgifter mot bakgrund av inflationen;
• Ändra företagets prispolicy mot maximal minskning av kostnaden för produkter (varor, tjänster);
• Förändringar i efterfrågan på varor;
• En minskning av indikatorn är extremt ogynnsam oavsett vilket skäl som hade störst inverkan.
• Minskningen av tillväxten av penningmängd från försäljning av produkter sker snabbareän att minska företagets utgifter.

Förutsättningar:

• Efterfrågan på produkter företag minskade avsevärt.
• Situationen är ganska standard. Nästan alla företag har säsongsbetonad verksamhet. Det är dock nödvändigt att analysera vad som orsakar nedgången i försäljningen.
• Kostnaderna ökade i takt med minskningen råvaruintäkter.

Förutsättningar:

• Minskade produktkostnader(varor eller tjänster);
• Förändringar i efterfrågan på olika varugrupper företag.
• Trenden är extremt ogynnsam. Det är nödvändigt att kontrollera försäljningsstrukturen, företagets prispolicy och kostnadsredovisningssystemet.

I den här artikeln kommer vi att titta på ett företags bruttolönsamhet för att skapa en affärsplan.

Bruttomarginal

Bruttomarginal(eng. Gross Margin GMP, bruttovinstmarginal, bruttovinstmarginal) är en indikator för finansiell analys som visar effektiviteten hos ett företag. Koefficienten speglar ett företags lönsamhet i termer av bruttovinst och används i makroekonomisk analys för att bedöma prestanda för stora företag och industrier när det är svårt att uppskatta nettovinsten.

Formel för beräkning av bruttolönsamhet på balansräkning (rader)

Bruttovinstmarginalförhållandet återspeglar: hur många rubel av bruttovinst är per 1 rubel. intäkter från produktförsäljning.

Formel för beräkning av bruttolönsamhet i balansräkningen:

Standardvärde för bruttolönsamhetsgrad

Det finns inget enstaka standardvärde för indikatorn. Det rekommenderas att denna indikator har ett positivt värde och en uppåtgående trend. Ju högre bruttovinstmarginal, desto högre andel av bruttovinsten i strukturen för försäljningsintäkter.

Exempel på beräkning av bruttomarginal i Excel

Figuren nedan visar ett exempel på beräkning av bruttolönsamhetskvoten för Gazprom OJSC-företaget. Perioden var från 1:a kvartalet 2013 till 3:e kvartalet 2014. Beräkningsformeln i Excel är följande:

Bruttomarginal=C6/C4

Beräkning av bruttolönsamhet från bokslut

Avkastning på försäljning- en indikator på en organisations ekonomiska resultat, som visar vilken del av organisationens intäkter som är vinst. Samtidigt kan olika vinstindikatorer användas som ett ekonomiskt resultat i beräkningen, vilket leder till att det finns olika variationer av denna indikator. De mest använda är följande: försäljning efter bruttovinst (bruttovinstmarginal), operativ lönsamhet (avkastning på försäljning, ROS), avkastning på försäljning efter nettovinst (nettovinstmarginal).

Beräkning (formel)

Avkastning på försäljning efter bruttovinst = Bruttovinst/intäkt

Bruttovinsten är skillnaden mellan två nyckeltal i resultaträkningen: intäkter och kostnader för försäljning.

Rörelsemarginal = / Intäkt

där EBIT är resultat före räntor och skatter

Avkastning på försäljning baserat på nettovinst = Nettovinst / Intäkt

För att beräkna alla ovanstående lönsamhetsindikatorer räcker uppgifterna i den andra formen av finansiella rapporter - "Vinst- och förlustredovisningen" -.

Normalvärdet av avkastningen på försäljningen bestäms av branschen och andra egenskaper hos organisationen. Med samma ekonomiska effektivitet, för organisationer med en lång produktionscykel, kommer försäljningens lönsamhet att vara högre, för "högomsättningsaktiviteter" - lägre. Avkastning på försäljning visar om verksamheten i ett företag är lönsam eller olönsam, men svarar inte på frågan om hur lönsamma investeringar i detta företag är. För att svara på denna fråga beräknas avkastning på tillgångar och eget kapital (avkastning på eget kapital, avkastning på investerat kapital).

Lönsamhetsindikatorn är extremt viktig för att analysera effektiviteten hos ett företag under en viss period. i allmänna termer återspeglar förhållandet mellan en indikator och en annan.

Avkastning på försäljning speglar företagets resultat under rapporteringsperioden. Denna indikator är inte lämplig för planering på medellång och lång sikt.

Formel för beräkning av avkastning på försäljning

Avkastning på försäljning speglar hur stor del av företagets intäkter (intäkter) som är vinst. Traditionellt beräknas nettovinstens andel av intäkterna, men för att lösa specifika praktiska problem är det möjligt att hitta andelen brutto, balansräkning och andra typer av vinst i intäkterna.

Genom bruttovinst

Lönsamheten för försäljning baserad på bruttovinst kallas Bruttovinstmarginal och beräknas som förhållandet mellan bruttovinst och omsättning. Denna lönsamhet kallas bruttoavkastning på försäljningen.

GPM=VP/TR,

där VP – , TR – intäkter. Denna lönsamhet återspeglar hur många kopek av bruttovinsten som finns i en rubel av intäkter.

Bruttovinstindikatorn anges i resultaträkningen. Bruttovinstvärdet kan hittas med formeln:

där TC är den totala kostnaden.

Intäkten återfinns som produkten av pris (P - pris) och försäljningsvolym (Q - kvantitet):

Genom rörelseresultat EBIT

Avkastning på försäljning baserad på rörelseresultat kallas Return on Sales och beräknas som förhållandet mellan rörelseresultat och intäkter (försäljningsvolym i värdetermer - TR - Total Revenue). Avkastning på försäljning baserat på rörelseresultat kallas operativ avkastning på försäljningen.

ROS=EBIT/TR,

där EBIT är rörelseresultat (Earnings before Interests and Taxes), är TR intäkt. Denna lönsamhet återspeglar hur många kopek rörelsevinst som finns i en rubel av intäkter.

Rörelsevinstens belopp måste beräknas baserat på posterna i resultaträkningen med hjälp av formeln:

EBIT = rad 2300 "Vinst (förlust) före skatt" + rad 2330 "Ränta att betala".

Det är en mellanindikator mellan försäljningsvinst och nettovinst.

Avkastning på försäljning - balansräkningsformel

Indikatorn för avkastning på försäljning kan beräknas med hjälp av balansräkningsdata med formeln:

RP = vinst (förlust) från försäljning / intäkter (netto) från försäljning

RP = rad 050 / rad 010 f. Nr 2,

där rad 050 är vinst/förlust från försäljning (i formulär nr 1 - företagets balansräkning), är rad 010 intäkter (netto) från försäljning (i formulär nr 2 - resultaträkningen).

RP = rad 2200 / rad 2110,

där rad 2200 är vinst/förlust från försäljning, rad 2110 är intäkter från försäljning.

Avkastning på försäljning, beräknad enligt bokslut, speglar andelen vinst från försäljning av företagets intäkter.

Nettoavkastning på försäljning

Nettoavkastning på försäljning kallas också avkastning på försäljning baserat på nettovinst kallas Net Profit Margin och beräknas som förhållandet mellan nettovinst och intäkter (försäljningsvolym i värdetermer - TR - Total Revenue). Så här många kopek av nettovinsten finns i en rubel av intäkter.

NPM=PP/TR,

där PE är nettovinst, TR är intäkt. Båda siffrorna finns på resultaträkningen. Du kan själv beräkna din nettovinst och intäkter.

P – pris, Q – antal sålda enheter (försäljningsvolym – kvantitet).

PE=TR-TC-Pr+PrD-N,

där nettovinsten definieras som intäkter minus total kostnad (TC – Total kostnad), övriga utgifter, skatter och tillägg av andra intäkter. Övriga intäkter och kostnader beror på företagets icke-kärnverksamhet - dessa är valutakursdifferenser, köp/försäljning av värdepapper, deltagande i andra företags verksamhet genom auktoriserat kapital, etc.

Avkastning på försäljning måste beräknas för att analysera andelen olika typer av vinst i intäkterna. Denna indikator, beräknad över flera perioder, gör att vi kan identifiera vinstdynamik och snabbt göra förändringar i aktiviteter för att förbättra lönsamhetsindikatorerna.

Det finns inga tydliga standardvärden för försäljningens lönsamhet - standardvärdet för indikatorn beror till stor del på aktivitetens särdrag.

Video - avkastning på försäljning: formel, exempel på beräkning och analys

Diskussion (5)

Att beräkna lönsamhet är en nödvändig fråga, men tyvärr försummar många människor detta, och som ett resultat uppstår många konkursföretag. Och varför? Ja, för många företagare saknar ekonomisk kunskap i sådana här frågor. Specifika formler kommer att hjälpa i denna svåra fråga. När allt kommer omkring, i affärer är det viktigt att beräkna varje steg du tar, och att bedöma lönsamhet är en av de viktigaste punkterna för att förstå hur framgångsrik ditt företag är.

Du hjälpte mig att beräkna lönsamhet för nyckeltyper av vinst när jag slutförde praktik på mitt hemmaföretag PJSC Irkut. På grund av den "känsliga punkten" är lönsamhetsindikatorerna årliga, liksom den relativa förändringen för rapporteringsperioderna (år). Samtidigt har de varit negativa SEDAN 2012. Det finns något att tänka på, särskilt eftersom vi pratar om ett företag som producerar stridsflygplan som inte är sämre än sina världsmotsvarigheter från utvecklade länder.

Jag var involverad i transport- och speditionsaktiviteter och hade aldrig brytt mig om sådana här formler tidigare. Jag beräknade alltid verksamhetens intäkter och lönsamhet, grovt sett, "på mina fingrar." I princip är lönsamhetsformler intressanta, om än inte inom alla områden. De slår kanske inte rot i tjänstesektorn, men de är nödvändiga inom partihandeln. Särskilt inom de områden där du behöver ta hänsyn till flera indikatorer per utgiftspost.

När jag öppnade mitt eget företag (catering) beräknade jag min vinst annorlunda. Resultatet är ett negativt år, och nästan total ruin. Sedan såklart omräkning och tillägg. Verksamheten har tagit en något positiv vändning. Jag beräknade allt från grunden, för nästan var och en av ovanstående, och förde inkomsten till nettovinst. Visst, om jag var mer erfaren skulle jag direkt utnyttja det, men vi lär oss av misstag. När du öppnar eller expanderar ett företag är det absolut nödvändigt att beräkna inkomster och utgifter. Särskilt stora företag kan helt enkelt "inte överleva" på marknaden utan korrekta beräkningar.

Naturligtvis är det nödvändigt att beräkna dessa indikatorer på företaget! När allt kommer omkring håller många organisationer, särskilt de som är relaterade till små och medelstora företag, helt enkelt inte uppgifter om bildandet av lönsamhet - detta måste erkännas))) Men i själva verket är detta en integrerad del av att göra affärer i vilket område som helst av affärer. Dessutom är dessa indikatorer relativa för varje svavel. Förresten, som för småföretag, kommer naturligtvis inte alla indikatorer att vara användbara för oss, och det är förståeligt... Alla handelsföretag som ägnar sig åt olika typer av transaktioner för försäljning av något använder beräkningar av formler för försäljningslönsamhet. Jag jobbar själv i ett grossisthandelsföretag, vi säljer livsmedel. Så alla ovanstående indikatorer är extremt användbara för oss och vi använder dem när vi sammanställer rapporter.

Lönsamhet avser olika relativa värden som bestämmer effektiviteten i affärsverksamheten. Avkastningen på försäljning visar hur kapabla företagets specialister är att kontrollera kostnader och implementera prispolicyer.

Koefficienten kan beräknas inte bara för ett traditionellt företag, utan också för ett stort företag med många divisioner eller branscher. Värdet kommer att bero på branschen, fondernas omsättningshastighet och kapitalstrukturen (vikten av lånade medel). Ekonomisk teori erbjuder olika alternativ för att beräkna denna indikator.

Formler för att beräkna lönsamheten för produktförsäljning

Detta förhållande visar andelen vinst i varje rubel av intäkter. Värdet beror på branschen, företagets storlek och produktionscykelns varaktighet.

Traditionell formel för försäljningslönsamhet:

• K = vinst från försäljning/intäkter exklusive moms och punktskatt*100 %

För beräkningar kan du använda värdena för brutto, rörelse och nettovinst.

• äckligt ( VP) = intäkter (pris*försäljningsvolym) minus hela kostnaden för produktion eller inköp av varor;
• Operations rum ( OP) = VP minus driftskostnader (löpande);
• ren ( Nödsituation) – OP exklusive skatter.

Formel för lönsamhet av försäljning baserad på bruttovinst:

• VP/intäkt*100 %.

Resultatet är summan av bruttovinsten i intäkter.

Rörelsevinstvärde:

• OP/intäkt*100 %

Resultatet är mängden rörelsevinst i intäkter.

Formel för beräkning av avkastning på försäljning baserat på nettovinst (efter skatt):

• PE/intäkter*100 %

Detta förhållande är viktigt för företag med en liten del av eget kapital och anläggningstillgångar. För analysens tillförlitlighet måste den beräknas över flera perioder. Koefficienten kan även beräknas för enskilda produktgrupper.

I teorin finns också begreppet lägsta lönsamhet, som är lika med den genomsnittliga räntan på en bankinsättning. I praktiken beror minimiindikatorn på företagets omfattning. En stor stormarknad kommer att överleva med en indikator på 3-5%, och ett minibageri kommer att gå i konkurs även med 15%. Det vill säga att situationen på ett företag inte alltid bestäms av relativa indikatorer. Men påståendet är alltid undantagslöst sant: "En ökning av försäljningslönsamhetskvoten är bra, en minskning är dålig."

Orsaker till nedgången av indikatorer och sätt att förbättra dem

Koefficienterna minskar om priserna minskar, sortimentet ändras och kostnaderna ökar. Oavsett orsak indikerar en minskning en ogynnsam situation. För att identifiera orsakerna görs en analys av kostnader, prissättningsprinciper och sortiment.

Om minskningen orsakas av en minskning av försäljningsvolymen, kan det bara finnas två alternativ: minskad efterfrågan eller otillfredsställande prestation hos marknadsavdelningen. Konstant beräkning av indikatorer gör att du snabbt kan navigera i situationen, hitta orsakerna till nedgången och eliminera dem.

Men det räcker inte att veta hur man hittar avkastning på försäljningen – formeln kommer inte att förändra någonting. Det är viktigt att veta hur man kan förbättra sin prestation. Det kan finnas flera sätt:

• kostnadsminskning;
• kostnadsminskning;
• prisökningar för vissa varugrupper.

Den första metoden används oftast. Detta kan innefatta personalminskning och minskning av driftskostnaderna. Den andra metoden interagerar med den första. Till exempel när bemanningen minskar minskar produktionskostnaderna automatiskt. En mindre vanlig metod är att expandera företaget för att minska kostnaden per varuenhet.

Den tredje metoden är den mest riskabla. Implementering kräver försiktighet, noggranna beräkningar och utvidgning av sortimentet. Du kan höja priset utan att riskera att förlora stamkunder för grupper av varor som köps till nästan vilket pris som helst. Ett annat alternativ är att utöka sortimentet med mycket dyra men elitprodukter.

Rollen för lönsamhetsförhållandet för produktförsäljning i analysen av ekonomisk aktivitet

Om värdena på koefficienterna beräknas för flera perioder i rad, gör deras jämförelse det möjligt att avgöra hur kompetenta beslut fattas och hur effektivt resurser används. Det är tillrådligt att börja analysen av indikatorer med en jämförelse med värden för tidigare perioder och branschgenomsnitt.

Det är också viktigt att ta hänsyn till att beräkningsresultaten inte blir korrekta om företagets vinst har en stor andel av intäkterna från annan verksamhet. Det innebär att man vid beräkningen bara behöver ta hänsyn till vinsten från försäljningen. En annan nyans är mängden lånade medel. Det är också nödvändigt att dra av ränta på lån från nettovinsten.