Tatimi mbi tarifat tregtare. Taksa e re lokale: Taksa tregtare Si të ndaloni pagesën e taksës tregtare

PRAPA SHKRONJËS SË LIGJIT

Juriste, drejtuese e departamentit juridik të Infa LLC

Taksa e re vendore: taksa e tregtisë

Vitin e kaluar, Ministria Ruse e Financave zhvilloi një projekt-amendament në Kodin Tatimor të Federatës Ruse, ishte planifikuar të futej një taksë mbi shitjet nga 1 janari 2015. Megjithatë, qeveria ruse refuzoi ta prezantojë atë. Por për të zgjidhur problemet buxhetore, u shpik një taksë tregtare.

Përkufizimi i konceptit të "arkëtimit" për qëllime të zbatimit të legjislacionit tatimor është dhënë në paragrafin 2 të Artit. 8 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse: një tarifë kuptohet si një kontribut i detyrueshëm i mbledhur nga organizata dhe individë, pagesa e të cilit është një nga kushtet për kryerjen e veprimeve të rëndësishme ligjore në lidhje me paguesit e tarifave nga organet shtetërore, lokale. organet qeveritare, organet e tjera të autorizuara dhe zyrtarët, duke përfshirë dhënien e të drejtave të caktuara ose dhënien e lejeve (licencave).

Ky përkufizim u plotësua me Ligjin Federal Nr. 382-FZ, datë 29 nëntor 2014 (në tekstin e mëtejmë, Ligji nr. 382-FZ). Sipas përkufizimit të dhënë në kap. 33 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, një taksë tregtare është një kontribut i detyrueshëm i vendosur nga organizatat dhe individët, pagesa e të cilit kushtëzohet nga zbatimi i llojeve të caktuara të aktiviteteve të biznesit brenda territorit në të cilin vendoset tarifa. Taksa e tregtisë i referohet taksave dhe tarifave vendore.

MIRE QE E DI

Ligji Federal Nr. 382-FZ zgjeroi listën e taksave dhe tarifave lokale: një taksë tregtare iu shtua taksës së tokës dhe taksës së pronës për individët.

Nga përkufizimi i mësipërm, mund të dallohen karakteristikat e mëposhtme të tarifës së tregtisë:

• kjo është një pagesë e detyrueshme për të gjitha organizatat dhe individët;
• paguhet vetëm kur kryen lloje të caktuara të aktiviteteve të biznesit të përcaktuara me Kodin Tatimor të Federatës Ruse;
• paguhet vetëm nëse lloji i caktuar i veprimtarisë kryhet në territorin në të cilin është vendosur kjo tarifë.

E RËNDËSISHME NË PUNË

Një tarifë tregtare është një pagesë për të drejtën për të tregtuar çdo mall në vendet tregtare.

Kush është paguesi i taksës tregtare?

Paguesit e tarifës janë organizata dhe sipërmarrës individualë që ushtrojnë lloje të veprimtarive afariste në territorin e një komune, për të cilat tarifa e specifikuar përcaktohet me aktin rregullativ juridik të kësaj komune, duke përdorur pasuri të luajtshme dhe (ose) të paluajtshme në territorin e kësaj komune.

Ka përjashtime nga ky rregull. Përjashtohen nga pagimi i taksës tregtare:

• sipërmarrës individualë që përdorin PSN;
• tatimpaguesit që aplikojnë sistemin e taksave për prodhuesit bujqësorë (UST).

Për më tepër, organizatat dhe sipërmarrësit që shesin me pakicë në territoret ku do të vendoset taksa e tregtisë nuk do të mund të aplikojnë UTII për këtë lloj aktiviteti.

BURIMI ORIGJINAL

Për pagimin e taksës tregtare, veprimtaritë e organizimit të tregjeve me pakicë konsiderohen si veprimtari tregtare.

Klauzola 3 e Artit. 413 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Cilat lloje të veprimtarive i nënshtrohen taksës tregtare?

Siç u përmend më lart, taksa tregtare paguhet vetëm kur kryeni lloje të caktuara të veprimtarive të biznesit të përcaktuara nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Tarifa përcaktohet në lidhje me realizimin e aktiviteteve tregtare në objektet tregtare.

Aktivitetet tregtare përfshijnë katër lloje të tregtisë:

1) tregtimi përmes objekteve të një rrjeti të palëvizshëm të shitjes me pakicë që nuk kanë zona shitjeje (me përjashtim të objekteve të një rrjeti stacionar shpërndarës që nuk kanë zona shitjeje, të cilat janë pika karburanti);

2) tregtim nëpërmjet objekteve të një rrjeti tregtar jo të palëvizshëm;

3) tregtim përmes objekteve stacionare të zinxhirit të shitjes me pakicë me kate tregtimi;

4) tregtia e kryer me nxjerrjen e mallit nga magazina.

Gjithashtu, me qëllim të pagesës së taksës tregtare, aktivitetet e organizimit të tregjeve me pakicë barazohen me aktivitetet tregtare.

Ligjvënësi e konsideroi të nevojshme të përshkruajë konceptet e përdorura për qëllime të zbatimit të K. 33 Kodi Tatimor i Federatës Ruse:

• tregti - një lloj veprimtarie biznesi që lidhet me blerjen dhe shitjen me pakicë, të vogël me shumicë dhe shumicë të mallrave, që kryhet përmes objekteve të një rrjeti tregtar të palëvizshëm, rrjetit tregtar jo të palëvizshëm, si dhe përmes depove;
• aktivitetet për organizimin e tregjeve me pakicë - aktivitetet e kompanive të administrimit të tregut, të përcaktuara në përputhje me dispozitat e Ligjit Federal të datës 30 dhjetor 2006 Nr. 271-FZ "Për tregjet me pakicë dhe për ndryshimet në Kodin e Punës të Federatës Ruse".

Në cilat rajone të Federatës Ruse do të paguhet taksa tregtare?

Ajo që mund të qetësojë subjektet e biznesit në lidhje me vendosjen e një takse tregtare është, ndoshta, fakti që ajo nuk po futet në të gjithë territorin e Federatës Ruse.

Në qytetet federale të Moskës, Shën Petersburg dhe Sevastopol, tarifa përcaktohet nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse dhe ligjet e subjekteve përbërëse të specifikuara të Federatës Ruse, hyn në fuqi dhe pushon së qeni në fuqi në përputhje me me Kodin Tatimor të Federatës Ruse dhe ligjet e subjekteve përbërëse të specifikuara të Federatës Ruse, dhe është e detyrueshme për pagesë në territoret e këtyre subjekteve përbërëse të Federatës Ruse.

Taksa tregtare mund të vendoset në qytetet federale të Moskës, Shën Petersburg dhe Sevastopol jo më herët se 1 korriku 2015. Kështu, taksa e tregtisë nuk do të futet tani për tani në rajone të tjera të Federatës Ruse.

E RËNDËSISHME NË PUNË

Në komunat që nuk janë pjesë e qyteteve federale të Moskës, Shën Petersburgut dhe Sevastopolit, një taksë tregtare mund të vendoset vetëm pas miratimit të ligjit federal përkatës.

Cila është procedura për llogaritjen dhe pagesën e taksës tregtare?

Meqenëse po flasim për një tarifë tregtare, dhe jo për një taksë, në vend të termit të zakonshëm "periudhë tatimore" përdorim "periudhë tatimore", dhe në vend të "objekt taksimi" - objekti i tatimit.

Objekti i tatimit. Objekti i tatimit është përdorimi i një objekti të pasurisë së luajtshme ose të paluajtshme (në tekstin e mëtejmë si objekt tregtimi) për tarifëpaguesin për të kryer llojin e veprimtarisë së biznesit për të cilin është vendosur tarifa, të paktën një herë gjatë tremujori.

Ligjvënësi identifikoi konceptet e mëposhtme:

• data e origjinës së objektit të tatimit - data kur objekti i tregtisë filloi të përdoret për të kryer llojin e veprimtarisë afariste për të cilën përcaktohet tarifa;
• data e përfundimit të objektit të tatimit - data kur objekti i tregtisë ka pushuar së përdoruri për të kryer llojin e veprimtarisë afariste për të cilën është vendosur tarifa.

Periudha tatimore. Periudha e taksave është një e katërta.

Normat e arkëtimit. Normat e arkëtimit përcaktohen me akte rregullatore ligjore të komunave në rubla për tremujor, për objekt tregtimi ose për zonën e tij.

Në të njëjtën kohë, entitetet përbërëse të Federatës Ruse mund të vendosin norma të diferencuara të arkëtimit dhe shkalla e arkëtimit mund të ulet në zero. Diferencimi i tarifave mund të bëhet në varësi të:

• nga territori ku ushtrohet një lloj i caktuar aktiviteti tregtar;
• nga kategoria e taksapaguesit;
• mbi karakteristikat e llojeve të caktuara të tregtisë;
• mbi karakteristikat e objekteve të tregtisë.

Ligjvënësi ka vendosur tarifat marxhinale të mëposhtme për tarifat e tregtisë:

Procedura për llogaritjen dhe pagesën e tarifës. Si rregull i përgjithshëm, paguesi i tarifës tregtare përcakton shumën e tarifës në mënyrë të pavarur. Por nëse organi i autorizuar jep informacion në lidhje me objektet e identifikuara tatimore, për të cilat nuk është dorëzuar një njoftim në organin tatimor ose për të cilin njoftimi përmban informacione të pasakta, organi tatimor i dërgon tarifës paguesit një kërkesë për të paguar tarifë jo më vonë se 30 ditë nga data e marrjes së këtij informacioni. Masa e tarifës së përcaktuar në kërkesë llogaritet në bazë të informacionit të paraqitur pranë organeve tatimore nga organi i autorizuar.

Masa e tarifës përcaktohet për çdo objekt taksimi, duke filluar nga periudha tatimore në të cilën ka lindur objekti i tatimit, si produkt i shkallës së tarifës në lidhje me llojin përkatës të veprimtarisë së biznesit dhe vlerën aktuale të karakteristikave fizike. të objektit përkatës të tregtisë. Formula për llogaritjen është e thjeshtë:

Për shembull, nëse norma vendoset për një objekt tregtar, atëherë ajo shumëzohet me 1. Dhe nëse norma përcaktohet në raport me 1 sq. m sipërfaqe e katit të tregtimit (tregu me pakicë), duhet të shumëzohet me madhësinë e kësaj zone.

Pagesa e tarifës bëhet jo më vonë se data 25 e muajit pasues të periudhës tatimore, që është një tremujor. Prandaj, do të jetë e nevojshme të paguani tarifën, për shembull, për tremujorin e parë jo më vonë se 25 Prill.

Kontabilizimi i shumave të tarifave tregtare për qëllime të sistemit të thjeshtuar të taksave

Nga 1 janari 2015 Art. 346.21 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse është plotësuar me klauzolën 8, sipas së cilës, në rastin e një tatimpaguesi që kryen një lloj aktiviteti biznesi në lidhje me të cilin, në përputhje me Ch. 33 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse përcakton një taksë tregtare, tatimpaguesi, përveç shumave të reduktimit të përcaktuara në pikën 3.1 të Artit. 346.21 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, ka të drejtë të zvogëlojë shumën e tatimit (paradhënies) të llogaritur në bazë të rezultateve të periudhës tatimore (raportuese) për objektin e taksimit nga lloji i specifikuar i veprimtarisë sipërmarrëse, të kredituar në buxheti i konsoliduar i subjektit të Federatës Ruse, i cili përfshin një ent komunal (në buxhetin e qytetit federal të Moskës, Shën Petersburg ose Sevastopol), në të cilin përcaktohet tarifa e specifikuar, në shumën e tarifës tregtare të paguar gjatë kësaj periudhe tatimore (raportuese).

Dispozitat e përcaktuara nuk zbatohen nëse tatimpaguesi nuk ka paraqitur, në lidhje me objektin e veprimtarisë së biznesit për të cilin është paguar tatimi tregtar, njoftim për regjistrimin si pagues i tatimit tregtar.

Në këtë rast bëhet fjalë për persona të “thjeshtuar” që përdorin objektin e taksimit “të ardhura”. Për sa u përket personave të “thjeshtuar” që kanë zgjedhur objektin e taksimit “të ardhura minus shpenzimet”, kanë të drejtë të marrin në konsideratë masën e tarifës së tregtisë në shpenzime në bazë të paragrafëve. 22 pika 1 neni. 346.16 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

MIRE QE E DI

Format për njoftimet në lidhje me regjistrimin si pagues i tarifave, si dhe procedurën dhe përbërjen e informacionit të treguar në to, do të zhvillohen nga Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë.

Cila është procedura për regjistrimin e taksapaguesve?

Ekzistojnë dy arsye për regjistrimin ose çregjistrimin e një organizate ose sipërmarrësi individual si tatimpagues tregtar pranë autoritetit tatimor:

• njoftimin përkatës të paguesit të tarifës, të paraqitur prej tij në organin tatimor;
• informacion nga organi i autorizuar.

Njoftimi i tatimpaguesit të tregtisë. Paguesi i tarifës paraqet njoftim jo më vonë se pesë ditë nga data e ndodhjes së objektit të vendosjes së tarifës. Njoftimi duhet të tregojë informacionin e mëposhtëm në lidhje me subjektin e taksës:

• lloji i veprimtarisë së biznesit;
• objekti i tregtisë me përdorimin e të cilit kryhet (përfundon) veprimtaria e specifikuar sipërmarrëse;
• karakteristikat (sasia dhe (ose) sipërfaqja) e objektit tregtar të nevojshme për të përcaktuar shumën e tarifës.

E RËNDËSISHME NË PUNË

Kryerja e një lloj aktiviteti biznesi për të cilin është vendosur një tarifë pa dërguar njoftimin e specifikuar është e barabartë me kryerjen e veprimtarive nga një organizatë ose sipërmarrës individual pa u regjistruar në organin tatimor.

Në rast të ndërprerjes së veprimtarisë së biznesit duke përdorur një objekt tregtimi, paguesi i tarifës paraqet njoftimin përkatës pranë organit tatimor.

Paguesi i tarifës është i detyruar të informojë organin tatimor jo vetëm për fillimin dhe përfundimin e veprimtarisë përkatëse, por edhe për çdo ndryshim të treguesve të objektit të tregtimit, që sjell ndryshim në masën e tarifës, nr. më vonë se pesë ditë nga data e ndryshimit përkatës.

Shërbimi Federal i Taksave do të përcaktojë formën e njoftimit, si dhe procedurën dhe përbërjen e informacionit të treguar në njoftime.

Njoftimi mund të dorëzohet ose me shkrim në letër ose në formë elektronike.

MIRE QE E DI

Nëse organet tatimore ju kanë regjistruar vetë në bazë të informacionit që kanë, prisni kërkesën për pagesën e tarifës jo më vonë se 30 ditë nga data që kanë marrë këtë informacion. Vërtetë, vetë inspektorët do të llogarisin shumën e tarifës bazuar në të dhënat e dhëna nga organi i autorizuar.

Regjistrimi tatimor. Regjistrimi kryhet në bazë të një njoftimi të paraqitur nga paguesi i tarifës, brenda pesë ditëve pasi organi tatimor ka marrë njoftimin e specifikuar. Gjithashtu, brenda pesë ditëve nga data e regjistrimit, paguesit të tarifës i dërgohet vërtetimi përkatës.

Data e çregjistrimit të një organizate ose sipërmarrësi individual si pagues tarifash është data e përfundimit të llojit të aktivitetit të përcaktuar në njoftimin nga paguesi i tarifës.

Regjistrimi ose çregjistrimi i një organizate ose sipërmarrësi individual si tatimpagues pranë organit tatimor kryhet:

• në vendndodhjen e paluajtshmërisë - nëse veprimtaria afariste për të cilën është vendosur tarifa kryhet duke përdorur pronën e paluajtshme;
• në vendndodhjen e organizatës (vendbanimi i sipërmarrësit individual) - në raste të tjera.

Nëse disa objekte të kryerjes së llojeve të veprimtarive të biznesit për të cilat vendoset një tarifë ndodhen në të njëjtën komunë në territore nën juridiksionin e organeve të ndryshme tatimore, regjistrimi i paguesit të tarifës kryhet nga organi tatimor në vendndodhjen e objektit, informacioni për të cilin është marrë nga paguesi i tarifës më herët se sa për objektet e tjera.

Në vitin 2015, Kodi Tatimor prezantoi një pagesë të re për sipërmarrësit dhe organizatat e angazhuara në tregtinë me pakicë, me shumicë dhe me shumicë të vogël. Në Moskë ai fillon të funksionojë më 1 korrik 2015. Qytetet e tjera do të vendosin nëse do të vendosin një taksë mbi shitjet më vonë. Ne do t'ju tregojmë se cila është risia dhe çfarë duhet të bëjnë Muskovitët tani.

Kush paguan

Taksa tregtare rregullohet nga Kapitulli 33 i Kodit Tatimor dhe rregulloret e qeverive lokale dhe qyteteve federale. Për Moskën, ky është ligji nr. 62 "Për tarifat e tregtisë", datë 17 dhjetor 2014. Tarifa e tregtimit paguhet nga kompanitë dhe sipërmarrësit individualë që tregtojnë:

• përmes objekteve stacionare të zinxhirit të shitjes me pakicë pa dysheme shitjeje (përveç pikave të karburantit);
• përmes objekteve të një rrjeti tregtar jo të palëvizshëm;
• përmes objekteve stacionare të zinxhirit të shitjes me pakicë me kate tregtimi;
• nga magazina. Në Moskë, shitjet nga një depo nuk i nënshtrohen taksave tregtare sepse ato nuk janë të listuara në ligj;
• në tregjet me pakicë. Në Moskë, tregtia në panaire dhe tregje me pakicë është e përjashtuar nga taksa e tregtisë koncesionare;

Përfitimi në Moskë vlen për tregtimin përmes makinave shitëse, në zyrën postare dhe në agjencitë qeveritare. Përfituesit nuk paguajnë tarifën, por regjistrohen.

Kush nuk paguan

Kodi tatimor përjashton nga pagesa e taksës tregtare:

• Sipërmarrës individual në sistemin e taksimit të patentave;
• tatimpaguesit për Tatimin e Unifikuar Bujqësor.

Kush duhet të bëjë çfarë para 7 korrikut 2015

Nëse tashmë po kryeni një aktivitet që i nënshtrohet një takse tregtare, duhet të regjistroheni në Shërbimin Federal të Taksave dhe të merrni një certifikatë.

• Lloji i aktivitetit,
• objekti i tregtimit: rrjeti fiks, tregtimi i dërgesës ose kryerjes,
• karakteristikat: numri dhe sipërfaqja e lokaleve.

1. Pronarët e dyqaneve të palëvizshme dërgojnë një njoftim në Shërbimin Federal të Taksave në vendndodhjen e dyqanit.
2. Pronarët e dyqaneve celulare, tendave dhe pikave të tjera të shitjes me pakicë të lëvizshme informojnë Shërbimin Federal të Taksave në vendin e regjistrimit të kompanisë.
3. Nëse ka disa pika shitjeje, dërgoni një njoftim regjistrimi në adresën e objektit që është i pari në listën e pikave të shitjes.

Kompanitë që do të fillojnë tregtimin pas hyrjes në fuqi të Ligjit për Tatimin e Tregtisë duhet të paraqesin një njoftim brenda 5 ditëve të punës nga fillimi i shitjeve.

Nëse nuk jeni të regjistruar si pronar i një pike stacionare, por bëni tregti herë pas here - për shembull, nga një makinë çdo disa muaj - mos dërgoni një njoftim tani. Paraqisni atë brenda 5 ditëve të punës pas tregtimit.

Nëse nuk dorëzoni një njoftim në kohë, do të përballeni me një gjobë prej 40,000 rubla.

Brenda 5 ditëve pas paraqitjes së njoftimit, organet tatimore do të regjistrojnë kompaninë dhe do të dërgojnë një certifikatë.

Sa dhe kur duhet paguar

Normat e tatimit në tregti janë të përfshira në tekstin e ligjit komunal. Ato janë të ndryshme për tregtimin e palëvizshëm dhe jo-stacionar. Tarifat për tregtimin e palëvizshëm varen nga zona e katit të tregtimit dhe vendndodhja e tij.

Shkalla e taksës tregtare nuk mund të kalojë shumën e përllogaritur të tatimit sipas sistemit të taksës së patentës për 3 muaj.

Ekspertët e Ministrisë së Financave propozojnë përcaktimin e hapësirës me pakicë, të udhëhequr nga kreu i Kodit Tatimor për sistemin e patentave.

Taksa e tregtisë nga një dyqan në Qarkun Administrativ Qendror do të jetë 2 herë më e lartë se taksa e tregtisë në zonat e tjera të Moskës së vjetër dhe pothuajse 3 herë më e lartë në territoret e aneksuara rishtazi në qytet.

Tarifa e tregtisë duhet të paguhet çdo tremujor jo më vonë se data 25 e muajit pas përfundimit të periudhës tatimore. Moskovitët do të paguajnë për herë të parë jo më vonë se data 26 tetor 2015, sepse data 25 tetor është e diel.

Nuk ka nevojë të raportoni tarifën e tregtisë.

Si të ulni taksat

1. Tatimpaguesit në OSNO ulin tatimin mbi të ardhurat në pjesën rajonale me shumën e tarifës së tregtimit;
2. Sistemi i thjeshtuar i taksave në “Të ardhurat” zbret tarifën e tregtisë nga shuma e taksës së vetme nëse tarifa e tregtisë dhe taksa paguhen në të njëjtin rajon;
3. Për thjeshtuesit me objektin "të ardhura minus shpenzimet", nuk ka udhëzime të drejtpërdrejta. Por lista e shpenzimeve përfshin “tarifat e paguara në përputhje me legjislacionin për taksat dhe tarifat”. Taksa e tregtisë e plotëson këtë kusht, kështu që mund të përfshihet në shpenzime gjatë llogaritjes së taksës së vetme. Nuk është taksa e vetme që do të ulet me shumën e taksës së tregtisë, por kostot e llogaritjes së saj;
4. Një sipërmarrës individual zvogëlon tatimin mbi të ardhurat personale me shumën e taksës tregtare nëse aktivitetet tregtare kryheshin në rajonin ku ai është i regjistruar si sipërmarrës individual.

Nëse një kompani ka paguar 100,000 rubla në tatimin mbi fitimin dhe tani duhet të paguajë 10,000 rubla në taksë tregtare, atëherë ajo do të paguajë 90,000 rubla në tatimin mbi fitimin dhe 10,000 rubla në tatimin mbi tregtinë. Në këtë rast, barra tatimore e një tatimpaguesi me mirëbesim nuk do të ndryshojë.

Si të ndaloni pagimin e tarifave të tregtimit

Edhe nëse keni përdorur një objekt shitje me pakicë vetëm një herë, do t'ju duhet të paguani një tarifë shitjeje për të gjithë tremujorin. Prandaj, nëse ndaloni fare tregtimin ose nuk planifikoni të shisni asgjë në të ardhmen e afërt, duhet të çregjistroheni. Për ta bërë këtë, paraqisni një njoftim në formularin TS-2 tek inspektorati në të cilin jeni të listuar si pagues i taksës tregtare. Shën Petersburg dhe Sevastopol do të vendosin një taksë tregtare jo më herët se 2016.

Koncepti i një takse tregtare fillimisht hyri në përdorim midis Moskovitëve, dhe më pas midis banorëve të qyteteve të tjera federale të Federatës Ruse që nga viti 2015. Për të rregulluar këtë pagesë, u shkrua Kapitulli 33 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i përfshirë atje në bazë të Ligjit Federal Nr. .

Le të shqyrtojmë se çfarë karakteristikash ka kjo pagesë, cila është baza e saj, kush bën pjesë në kategorinë e paguesve, ku saktësisht duhet të depozitohen fondet, si dhe si të plotësoni saktë formularin e regjistrimit.

Si përcaktohet taksa e tregtisë me Kodin Tatimor të Federatës Ruse?

Taksa e tregtisë është një pagesë e detyrueshme lokale e prezantuar më 1 korrik 2015 në Moskë, dhe më pas në Shën Petersburg dhe Sevastopol, e transferuar për kryerjen e aktiviteteve të shitjes në objekte të ndryshme, duke përfshirë:

• objekte të shitjes me pakicë jo të lëvizshme pa salla të veçanta (përveç tregtisë në pika karburanti);
• Pikat “të lëvizshme” për shitje (tabaka, tenda, shitje nga makina, tavolina, faqosje, etj.);
• kate tregtare në ambiente të përhershme të shitjes me pakicë (dyqane, stola, pavijone);
• magazina me mallra të shitura direkt prej andej.

Shoqatat komunale, për të cilat kërkohet taksë tregtare, me autoritetin e tyre rregullojnë me akte ligjore kushtet preferenciale për ata që duhet ta paguajnë atë, si dhe caktojnë kategoritë e përfituesve dhe procedurën e përdorimit të tarifave të veçanta.

INFORMACION I RENDESISHEM! Në qytetet e përmendura, taksa e tregtisë duhet të paguhet rreptësisht, dhe në vendet e tjera të Federatës Ruse mund të vendoset vetëm pasi të jenë miratuar risitë legjislative në nivel shtetëror dhe rajonal.

Një tarifë shitjeje paguhet nëse objektet e sipërpërmendura (të luajtshme ose të palëvizshme) janë përdorur për qëllimin e tyre të synuar të paktën një herë në tremujor: periudha e përdorimit, karakteristikat e produkteve të shitura dhe të ardhurat ose humbja e marrë nuk ndikojnë në shumën. të tarifës së shitjes. Për INFS, gjithashtu nuk ka rëndësi nëse objekti i shitjes është në pronësi të sipërmarrësit apo është i marrë me qira.

Aktivitetet e sipërmarrësit do t'i nënshtrohen kësaj tarife nëse tregtimi kryhet në një nga katër llojet e përcaktuara të pikave ose ambienteve të shitjes me pakicë. Në raste të tilla, ata thonë se për të përdoret objekti i tregtisë - pasuria e prekshme e luajtshme ose e paluajtshme me ndihmën e të cilave shiten mallrat. Janë këto pasuri pronësore që përbëjnë objektin e taksës së tregtisë.

PER INFORMACION TUAJ! Baza për këtë pagesë nuk janë të ardhurat nga shitja e mallrave, por disa karakteristika të një objekti të palëvizshëm ose të luajtshëm që përdoret për tregti.

Kush paguan dhe kush nuk paguan taksën e tregtisë

Art. 411 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i krijuar si pagues të taksës tregtare, sipërmarrësit individualë dhe/ose personat juridikë, aktivitetet e të cilëve i nënshtrohen kësaj pagese janë të përqendruara në Moskë, Shën Petersburg dhe Sevastopol.

Kategoritë e mëposhtme të sipërmarrësve janë të përjashtuar nga nevoja për të paguar një taksë tregtare (klauzola 2 e nenit 411 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

• ata që kanë zgjedhur regjimin e Unifikuar të Taksës Bujqësore;
• kryerja e veprimtarive në përputhje me patentën.

E RËNDËSISHME! Përjashtimi për ata që përdorin regjimet e përcaktuara tatimore është i vlefshëm vetëm në ato lloje aktivitetesh për të cilat një ose një regjim tjetër i veçantë është i rëndësishëm.

Një tjetër hollësi është se sipërmarrësit që "përdorin" UTII nuk mund të zbatojnë këtë regjim tatimor për llojin e aktivitetit që përfshin mbledhjen e një takse tregtare (klauzola 2.1 e nenit 346.26 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Por meqenëse UTII nuk është përdorur në Moskë për mjaft kohë, kjo nuancë ka të bëjë drejtpërdrejt me sipërmarrësit dhe organizatat individuale në Shën Petersburg dhe Sevastopol.

Regjistrimi

Individët - sipërmarrës individualë, si dhe personat juridikë që i nënshtrohen kërkesave të tatimit mbi tregtinë, duhet të regjistrohen pranë organit tatimor si pagues të këtij lloji të tatimit. Për ta bërë këtë, do të duhet të njoftoni INFS për statusin tuaj dhe specifikat e llogaritjes së taksës tregtare për biznesin tuaj. Procedura për regjistrimin dhe çregjistrimin e taksave tregtare rregullohet me Art. 416 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Afati i regjistrimit si tatimpagues tregtar është 5 ditë nga data e marrjes në përdorim të objektit tregtar.

Vonesa dënohet me përgjegjësi administrative. Brenda të njëjtës periudhë, duhet të njoftoni me shkrim për ndryshimet në aktivitete që mund të ndikojnë në faktin e pagesës ose shumën e tarifës, nëse këto ndryshime kanë ndodhur.

Nëse nuk informoni organin tatimor, atëherë tarifa e tregtisë nuk mund të zbritet nga tatimi mbi të ardhurat, tatimi mbi të ardhurat personale ose shuma e tatimit të vetëm sipas procedurës së “thjeshtuar”. Në rast të rezultateve inkriminuese të inspektimit, do t'ju duhet të paguani jo vetëm tarifën e tregtisë dhe një gjobë për vonesë ose punë pa bërë një pagesë të detyrueshme, por edhe të gjitha taksat e përcaktuara mbi të ardhurat pa asnjë zbritje. Gjobë vendoset edhe për informacione të rreme të zbuluara për bazën tatimore, pra objektin e shitjes, që rezultonte me vonesë për këtë tarifë.

Ekspertët shprehin mendimin se kjo qasje i motivon biznesmenët të punojnë me fitim më të madh, në mënyrë që të mos transferojnë fondet tatimore tek vetja me humbje, sepse tarifa e tregtisë paguhet pavarësisht nga rezultati monetar i tregtisë.

Ku të dorëzoni njoftimin

Njoftimi duhet të shkojë në zyrën e taksave në vendndodhjen e objektit të shitjes me pakicë që i nënshtrohet pagesës në fjalë. Vështirësitë e mundshme që mund të shkaktohen nga kjo kërkesë dhe mënyrat për t'i zgjidhur ato janë dhënë më poshtë:

1. Ekzistojnë disa objekte ekzistuese për aktivitete tregtare: ju duhet të jepni informacion për secilën prej tyre veç e veç.
2. Disa pika të shitjes me pakicë të vendosura larg njëra-tjetrës janë në juridiksionin e autoriteteve të ndryshme tatimore: mjafton të paraqisni një njoftim në departamentin të cilit i është caktuar i pari nga objektet e listuara, duke mos harruar të tregoni informacione për të tjerët (shih paragrafin 1 ).
3. Prona ndodhet në rajonin nën juridiksionin e taksës së tregtisë, dhe regjistrimi i sipërmarrësit ka të bëjë me një qytet tjetër: njoftimi duhet t'i dërgohet inspektoratit përgjegjës për zonën ku ndodhet prona tregtare.
4. Përdoren vetëm mjete tregtare të transportueshme: regjistrimi kryhet në adresën e sipërmarrësit individual ose në adresën ligjore të organizatës.
5. Regjistrimi i një sipërmarrësi i referohet një prej tre vendeve që mbështesin pagesën e taksës së tregtisë dhe ai kryen aktivitete në lokalitete të tjera: nuk ka nevojë të paguani tarifën e tregtisë, as nuk keni nevojë të regjistroheni për këtë në zyrën e taksave.

Formulari i njoftimit

INFS duhet të informohet jo në formën e një deklarate të thjeshtë, por në një formular të krijuar posaçërisht të miratuar me letrën e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 10 qershor 2015 Nr. GD-4-3/10036. Ai përmban informacionin e kërkuar:

• informacion rreth paguesit të krijuar rishtazi (formulari i biznesit, emri i kompanisë ose emri i plotë i një sipërmarrësi individual, kontaktet, detajet);
• lloji i veprimtarisë së biznesmenit, kodi i tij OKVED;
• emri i objektit nga i cili kryhet tregtia;
• vendndodhja e saj (adresa e saktë);
• të dhëna për të drejtën e tregtisë (numri i lejes, pronësia e një pike stacionare etj.);
• procedura për llogaritjen e shumës së pagesës;
• përfitim (nëse është e aplikueshme).

REFERENCA! Formulari i njoftimit për regjistrimin tatimor, ndryshimet në tregues të caktuar ose çregjistrimin është i njëjtë: thjesht duhet të kontrolloni kutinë e parashikuar për këtë në krye të formularit të rekomanduar.

Autoritetet fiskale, pasi kanë pranuar njoftimin nga sipërmarrësi, e konfirmojnë këtë duke i lëshuar atij një certifikatë të veçantë (klauzola 3 e nenit 416 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse), të cilën sipërmarrësi do ta marrë brenda 5 ditëve pune.

Biznesmenët kanë mundësinë të hartojnë çdo lloj njoftimi në formë elektronike, duke përdorur shërbimin e faqes së internetit të Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, dhe t'ia dorëzojnë atë autoritetit tatimor përmes Internetit ose drejtpërdrejt në formë letre.

Kur duhet paguar tarifa

Kjo pagesë caktohet çdo tremujor, që do të thotë se lidhet me tregues tremujorë. Duhet të paguhet brenda datës 25 të muajit pas ditës së fundit të tremujorit raportues. Nëse data përfundimtare për kryerjen e një pagese bie në fundjavë, ligji lejon që ajo të zhvendoset në ditën tjetër.

Datat në lidhje me të cilat janë bërë llogaritjet:

• fillimi i taksimit të taksës tregtare - data fikse kur objekti i shitjes me pakicë është përdorur për herë të parë që nga fillimi i tremujorit;
• data e përfundimit të detyrimeve të paguesit të kësaj tarife (heqja nga regjistrimi tatimor për këtë lloj pagese) është dita kur biznesmeni pushon së ushtruari veprimtaritë e treguara në njoftimin e tij tatimor.

Si të llogarisni shumën e tarifës

Sipërmarrësit i kërkohet të llogarisë vetë treguesin e tarifës së tregtisë për çdo objekt të shitjes me pakicë që është përdorur për tregti të paktën një herë gjatë tremujorit. Kodi Tatimor përcakton normat maksimale të lejueshme tatimore. Kushtet specifike për pagesë pranohen nga autoritetet e qytetit të Moskës, Shën Petersburgut dhe Sevastopolit, por ato nuk janë të autorizuara të kalojnë kufirin e përcaktuar nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Madhësia maksimale e bastit, e cila përcakton kufirin e saj, përcaktohet nga vlera të tilla si:

• kostoja tre mujore e një patente për tregtinë me pakicë të produktit përkatës;
• lloji i aktivitetit tregtar (ka kufizime në mënyra të caktuara të organizimit të tij);
• sipërfaqja e pikës së shitjes me pakicë (nëse lokalet e shitjes me pakicë zënë një sipërfaqe prej më shumë se 50 m2, atëherë shkalla e taksës së shitjes llogaritet në bazë të pamjeve katrore në çdo vendndodhje individuale të shitjes me pakicë).

Shuma e destinuar për pagesë llogaritet në mënyrën e zakonshme për pagesat e taksave: norma legjislative shumëzohet me vlerën bazë.

∑ tarifë tregtare = C tarifë tregtare x X fizike.

• Nga taksa e tregtisë - norma e pranuar për taksën tregtare nga ky legjislacion komunal (ose maksimumi në përputhje me Kodin Tatimor të Federatës Ruse);
• X fizike – baza e mbledhjes së taksave – karakteristikat fizike të një objekti të shitjes me pakicë.

Baza për këtë taksë, siç u përmend më lart, janë karakteristikat fizike të pasurive të luajtshme ose të paluajtshme me të cilat një biznesmen kryen tregti. Karakteristika fizike e profilit është zona e një dyqani me pakicë, sallë, dyqan, treg me pakicë, etj., Të paraqitura në dokumentet e regjistrimit (nënklauzola 5 e pikës 3 të nenit 346.43 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

REFERENCA! Shkalla maksimale e taksës që mund të bëhet baza për llogaritjen e tarifës së tregtisë është një shumë prej 550 rubla. / sq. m., i cili shumëzohet me koeficientin vjetor të deflatorit.

Normat specifike të taksave tregtare

Normat ndryshojnë sipas qytetit dhe sipas karakteristikave të bazës tatimore. Paraqesim të dhëna për ato qytete ku tashmë është në fuqi ligji për detyrimin e taksës së tregtisë.

Autoritetet e Moskës kanë vendosur normat maksimale tremujore të taksës tregtare:

• për objektet pa një zonë shitjeje, si dhe dyqane me pakicë jo të palëvizshme - 92,900 rubla;
• për kate tregtimi deri në 50 m2. m – 68,820 rubla;
• për çdo metër katror të një salle me sipërfaqe mbi 50 m2, si dhe për sipërfaqen e magazinës nga e cila transportohen mallrat - 1375 rubla;
• për çdo sq. m treg me pakicë - 550 rubla. (kjo shumë është e njëjtë për të tre qytetet).

Në Shën Petersburg zbatohen kufij pak më të ulët:

• për objekte të palëvizshme pa një zonë shitjeje dhe "të luajtshme" - 41,130 rubla;
• për ambiente të vogla me pakicë më pak se 50 sq. m - 38 200 rubla;
• për pamjet e ambienteve të mëdha, si dhe për zonën e magazinës - 765 rubla. / sq. m.

Sevastopol ka kufijtë më të ulët në tarifat tregtare:

• për ndërmarrjet me pakicë jo të palëvizshme që nuk kanë salla - 9290 rubla;
• për dhoma të vogla deri në 50 sq. m - 7740 rubla;
• për pamjet e depove dhe ambienteve të mëdha për tregti - 155 rubla/sq. m.

• sipërmarrësit që përdorin makinat shitëse;
• në panairet e fundjavës ose ato të dedikuara për një lloj produkti të caktuar;
• nga pikat individuale në tregjet e shitjes me pakicë;
• përfaqësues që tregtojnë “në rrugë” brenda institucioneve autonome, shtetërore apo buxhetore;
• postë federale.

Shembull i llogaritjes së shumës maksimale të tarifës së tregtimit

Hapësira e palëvizshme e shitjes me pakicë (pavijon për pije joalkoolike) ndodhet në Sevastopol, sipërfaqja e saj është 90 m2. m, e cila tejkalon kufirin e përcaktuar me ligj prej 50 sq. Shkalla për çdo metër katror të një hapësire me pakicë më të madhe se 50 m2 në Sevastopol është më e ulëta dhe është vetëm 155 rubla. Një patentë për tregtinë me pakicë të pijeve joalkoolike për një periudhë tre mujore kushton 27,000 rubla. Kështu, shuma maksimale e paguar çdo tremujor si tarifë tregtimi mund të jetë 27,000 / 155 x 90 = 15,677 RUB. Nëse autoritetet e Sevastopol rrisin ose ulin koston e një patente me pakicë, atëherë shuma maksimale e taksës së shitjes do të ndryshojë gjithashtu.

Cilat janë pasojat e mospagimit të taksave?

Kodi Tatimor garanton gjoba të rënda monetare për biznesmenët që neglizhojnë ta transferojnë këtë pagesë, e bëjnë këtë në kohë ose jo në masën e kërkuar, si dhe bëjnë gabime në llogaritjen e shumës së tarifës. Është gjithashtu përgjegjësi e atyre që kryejnë tregti që të njoftojnë menjëherë dhe me saktësi autoritetet INFS për fillimin e përdorimit të një objekti tregtar, treguesit e tij karakteristikë dhe ndryshimet në zhvillim. Përgjegjësia me të cilën përballen paguesit në rast shkeljesh përcaktohet me ligj në shumat e mëposhtme:

• për vonesat në regjistrimin e paguesve të taksave tregtare, një sipërmarrës neglizhent që vazhdon ende tregtimin do të paguajë 10% të shumës së fitimit për tremujorin e faturimit nga një objekt i tatueshëm me pakicë, por jo më pak se 40 mijë rubla;
• Një sipërmarrës ose organizatë individuale nuk është regjistruar fare - gjoba mund të jetë 10,000 rubla;
• nëse, për shkak të të dhënave të pasakta që sipërmarrësi ka futur në njoftim, shuma e pagesës rezulton më e vogël se sa kërkohet, shkelësi do të paguajë 20% të shumës së caktuar të tarifës dhe nëse vërtetohet se nuk është gabim, por qëllim. - pastaj 40%.

E RËNDËSISHME! Përllogaritja e gjobave dhe gjobave nuk anulon detyrimin për të mbledhur vetë tarifën - shteti, i përfaqësuar nga organet tatimore, nuk duhet të marrë më pak nga fondet e duhura me ligj.

Tarifa e tregtisë në lidhje me tatimin

Ligjet federale rregullojnë marrëdhëniet e veçanta ndërmjet tarifave tregtare dhe pagesave të tjera fiskale. Taksat e vendosura mbi të ardhurat mund të zvogëlohen me shumën e tarifës së tregtisë së paguar (taksa mbi të ardhurat personale për sipërmarrësit individualë dhe tatimi mbi të ardhurat ose një taksë e vetme për "thjeshtuesit" - për organizatat). Natyrisht, kjo është e lejueshme vetëm nëse regjistrimi është në kohë.

Si të llogarisni tarifën e tregtisë - kjo pyetje shqetëson shumë sipërmarrës të Moskës të përfshirë në tregti. Çfarë pagese është kjo, si llogaritet, çfarë përfitimesh ka dhe pse çështja e llogaritjes së taksës tregtare i shqetëson moskovitët?

Çfarë është një tarifë tregtare?

Tatimi mbi tregtinë (TA) është një pagesë relativisht e re (e futur në vitin 2015) në buxhet për tatimpaguesit që merren me aktivitete tregtare. Kapitulli 33 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse i kushtohet atij. Sipas Kodit Tatimor të Federatës Ruse, kjo pagesë mund të bëhet vetëm në Moskë, Shën Petersburg dhe Sevastopol duke miratuar rregulloret përkatëse. Për momentin (tetor 2017), një akt i tillë rregullator është miratuar vetëm në Moskë - Ligji "Për tarifat e tregtisë" datë 17 dhjetor 2014 Nr. 62. Kjo është arsyeja pse çështjet që lidhen me Bashkimin Doganor shqetësojnë kryesisht moskovitët . Edhe pse banorët e Shën Petersburgut dhe banorët e Sevastopolit nuk duhet të qetësohen. Kohët e fundit, lidershipi i vendit ka përmendur shpesh tendencën në rritje drejt rritjes ekonomike dhe në këtë drejtim nuk përjashtohen vendimet që lidhen me rritjen e barrës tatimore për biznesin në vitin 2018.

Paguesit e taksës tregtare dhe objekti i tatimit

Paguesit TS janë organizata dhe sipërmarrës individualë që kryejnë aktivitete tregtare. Në përputhje me Art. 413 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i cili për llogaritjen e automjetit përfshin:

1. Përdorimi i pikave të shitjes me pakicë të palëvizshme dhe jo të palëvizshme, me dhe pa kate shitjeje (me përjashtim të pikave të karburantit pa kate shitjeje).
2. Shitja e mallrave nga magazina.
3. Organizimi i tregjeve me pakicë.

Nëse një subjekt ekonomik i angazhuar në veprimtari tregtare aplikon një sistem taksimi për patentën në lidhje me të ose është pagues i taksës së unifikuar bujqësore, atëherë ai përjashtohet nga pagesa e taksës.

Objekti i taksimit të një automjeti është pika e shitjes me pakicë e përdorur nga një subjekt biznesi (i palëvizshëm dhe i lëvizshëm).

E RËNDËSISHME! Objekti i taksimit të një automjeti lind pikërisht kur objekti përdoret për të kryer veprimtari tregtare. Thjesht fakti i të paturit në pronësi ose me qira të një dyqani me pakicë nuk është ende një bazë për tarifimin e një automjeti.

Periudha tatimore dhe normat e tatimit mbi shitjet

Periudha tatimore për TS është një e katërta.

Kodi Tatimor nuk përcakton tarifa specifike për automjetet, duke ua dhënë këtë të drejtë autoriteteve të qytetit përkatës. Kodi përcakton vetëm dy opsione për llogaritjen e automjetit: një shumë fikse për një objekt të caktuar shtëpiak ose një tarifë për njësi të sipërfaqes së tij. Kodi Tatimor i Federatës Ruse gjithashtu përmban normat maksimale të taksave për automjetin.

E RËNDËSISHME! Për objektet tregtare (me përjashtim të tregjeve të shitjes me pakicë), norma e NjM nuk duhet të jetë më e madhe se kostoja e një patente për tre muaj për llojin përkatës të aktivitetit të biznesit.

Për tregjet me pakicë, norma maksimale është vendosur në 550 rubla. për 1 sq. m sipërfaqe, subjekt i indeksimit vjetor nga koeficienti i deflatorit.

Tani le të shohim se cilat tarifa TS ekzistojnë në të vetmin rajon ku është futur sot - në Moskë (neni 2 i ligjit nr. 62).

Tarifat e automjeteve në Moskë varen nga zonat tarifore:

• Rrethi Administrativ Qendror (CAO) i Moskës;
• zonat përtej Unazës së Moskës (përfshirë Moskën e Re);
• zonat brenda Unazës së Moskës (me përjashtim të Qarkut Administrativ Qendror).

E RËNDËSISHME! Norma e TC nuk varet nga të ardhurat aktuale ose nga periudha gjatë së cilës kryhet tregtimi. Edhe nëse pika e shitjes ishte e hapur vetëm për një ditë, shuma e plotë e TC-së për tremujorin është subjekt i pagesës.

Përfitimet nga taksat tregtare

Përfitimet sipas Unionit Doganor mund të ndahen në 2 grupe - sipas fushës së veprimtarisë dhe sipas vendit të tregtisë (neni 3 i ligjit nr. 62).

Në varësi të llojit të aktivitetit të biznesit, automjeti nuk paguhet:

1. Organizatat postare.
2. Institucione autonome, buxhetore dhe qeveritare.
3. Organizatat fetare (përsa i përket tregtisë së objekteve fetare dhe parcelave të tokave ngjitur).
4. Bizneset që shesin bileta për kinema, teatro, muze dhe institucione të tjera kulturore, nëse të ardhurat nga shitja e biletave janë të paktën 50% e të ardhurave totale.
5. Kur tregtoni me objekte jo stacionare me specializimin “Print”. Vendosja e objekteve duhet të jetë në përputhje me rregulloret e miratuara nga qeveria e Moskës.
6. Kur ofroni shërbime parukerie dhe shtëpiake (lavanderi, pastrim kimik, riparim veshjesh dhe këpucësh, etj.), tregtia e lidhur nuk i nënshtrohet TC nëse kryhet në një zonë që nuk kalon 10% të sipërfaqes totale të ambienteve të përdorura. për llojin kryesor të veprimtarisë ekonomike.
7. Në tregtinë me pakicë të librave, gazetave, revistave, nëse pjesa e të ardhurave nga shitja e tyre për periudhën e faturimit është të paktën 60% e të ardhurave totale të pikës.
8. Kur shiten mallra përmes makinave shitëse.
9. Nëse pika e daljes është një pikë karburanti që nuk ka një zonë shitjeje.

Në vendin e tregtimit automjeti nuk paguhet:

Nuk i njihni të drejtat tuaja?

• Kur tregtoni në panaire.
• Kur tregtohet në territorin e tregjeve me pakicë, në këtë rast TS paguhet nga organizatorët e tregut.
• Në tregtinë pazare që kryhet në ambientet e institucioneve autonome, buxhetore dhe qeveritare.
• Kur tregtoni në territorin e grupit agroushqimor (AIC). Koncepti i kompleksit agrar dhe industrial përmbahet në pikën 10 të Artit. 1 i Ligjit të Moskës "Për sigurinë ushqimore të qytetit të Moskës", datë 12 korrik 2006 nr. 39. Sipas këtij akti rregullator, kompleksi agrar dhe industrial kuptohet si një formë ndërveprimi midis organizatës administruese dhe subjekteve të tjera të biznesit të angazhuar në prodhimin dhe qarkullimin e produkteve bujqësore në një truall në pronësi të organizatës administruese.

Procedura e llogaritjes dhe pagesës së taksës tregtare

Para së gjithash, tatimpaguesi duhet të regjistrohet si pagues automjeti. Për këtë qëllim, dorëzohet një njoftim i veçantë, i miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, datë 22 qershor 2015 Nr. ММВ-7-14/249@. Mund ta shkarkoni nga lidhja.

I njëjti urdhër miratoi format e njoftimeve të paraqitura gjatë ndryshimit të parametrave të një objekti (për shembull, sipërfaqja e një kati tregtar) dhe në rast çregjistrimi të një objekti me përfundimin e aktivitetit ekonomik.

Ju mund të shikoni dhe shkarkoni njoftimin e çregjistrimit të një objekti në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave duke përdorur lidhjen.

Njoftimi dorëzohet në zyrën e taksave në vendin e regjistrimit të objektit të biznesit që përdoret për tregtim. Nëse ka disa objekte të tilla dhe ato ndodhen në zona të ndryshme të qytetit, atëherë të gjitha ato tregohen në një njoftim. Dokumenti duhet të dorëzohet në zyrën e taksave në zonën e shërbimit të së cilës ka një objekt biznesi të shënuar së pari në njoftim (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, datë 16 qershor 2015 Nr. GD-4-3/10382@) .

Nëse tregtia kryhet pa përdorimin e pasurisë së paluajtshme shtëpiake, atëherë njoftimi dorëzohet në vendin e regjistrimit të personit juridik ose në vendbanimin e sipërmarrësit.

Afati i njoftimit është 5 ditë pune nga data e fillimit të aktivitetit të tregtimit.

Nëse një biznesmen ndalon tregtimin në një objekt të caktuar, atëherë për të mos pasur kosto shtesë për pagesën e automjetit, ai duhet të paraqesë një kërkesë për çregjistrim në të njëjtin inspektorat ku janë dorëzuar dokumentet e regjistrimit. Aktiviteti do të konsiderohet i përfunduar nga data e përcaktuar në aplikim.

Shuma e automjetit nuk varet nga numri i ditëve gjatë të cilave është kryer aktiviteti tregtar, por nga vetë fakti i sjelljes së tij gjatë tremujorit (qoftë vetëm një ditë). Prandaj, nga pikëpamja e optimizimit të kostos, është më mirë, nëse është e mundur, të filloni aktivitetet e biznesit në fillim të tremujorit dhe t'i përfundoni ato në fund.

Si të llogarisni tarifën e tregtimit në 2018?

Llogaritja e mjetit në vitin 2018 kryhet nga tatimpaguesi në mënyrë të pavarur. Për ta bërë këtë, ju duhet të shumëzoni shpejtësinë e automjetit me parametrin fizik të objektit. Ky parametër mund të jetë ose numri i objekteve shtëpiake të një lloji të caktuar (nëse vetë objekti taksohet), ose sipërfaqja e objektit të shtëpisë (nëse një njësi e sipërfaqes taksohet për këtë lloj pikash shitjeje me pakicë).

Afati i pagesës për automjetin është dita e 25 e muajit pas përfundimit të tremujorit të faturimit.

Shembull

Sipërmarrësi individual Semyon Fedorovich Smolentsev zotëron pikat e mëposhtme të shitjes me pakicë:

1. Një dyqan me sipërfaqe 70 m2. m në Moskën e Re.
2. Dy pavijone me sipërfaqe 30 m2. m dhe 35 sq. m brenda Unazës së Moskës (jashtë Qarkut Administrativ Qendror).
3. Një tezgë në Qarkun Administrativ Qendror.

Si e llogarit S. F. Smolentsev tarifën e tregtimit:

1. për dyqan - 21,000 rubla. + (50 fshij. × 20 sq. m.) = 22,000 fshij.
2. Për pavionet - 2 × 30,000 rubla. = 60,000 rubla.
3. Për një tezgë - 1 × 81,000 rubla. = 81,000 fshij.

Shuma totale e TC për tremujorin e pagueshme nga S. F. Smolentsev:

22,000 + 60,000 + 81,000 = 163,000 fshij.

Ndikimi i taksës së tregtisë në llogaritjen e taksave të tjera

Është e qartë se asnjë biznesmeni nuk është i kënaqur me perspektivën e rritjes së taksave për kompaninë e tij. Por në rastin e një automjeti, këto kosto mund të kompensohen duke ulur pagesat për taksat e tjera.

Kodi Tatimor i Federatës Ruse u lejon sipërmarrësve të zvogëlojnë tatimin mbi të ardhurat personale për pagesën me shumën e automjetit (klauzola 5 e nenit 225). Gjithashtu, shuma e mjetit, në varësi të regjimit të taksimit të aplikuar, mund të përfshihet në kostot e marra gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat (klauzola 10, neni 286) ose në sistemin e thjeshtuar të taksave (objekti “të ardhurat minus shpenzimet”, nënklauzola 22. , pika 1, neni 346.16 Kodi Tatimor i Federatës Ruse). Nëse, sipas sistemit të thjeshtuar të taksave, tatimpaguesi ka zgjedhur objektin "të ardhura", atëherë ai mund të ulë taksën e pagueshme me shumën e automjetit të paguar (klauzola 8 e nenit 346.21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Megjithatë, ky rregull zbatohet vetëm nëse njoftimi përkatës është dorëzuar në kohën e duhur për objektin përkatës të biznesit. Thjesht fakti i pagesës së mjetit nuk të jep të drejtën e përfshirjes së tij në kosto apo uljes së pagesave tatimore.

Nëse planifikoni të angazhoheni në aktivitete tregtare në Moskë, atëherë për të llogaritur dhe paguar saktë automjetin, duhet të bëni sa më poshtë:

1. Zbuloni nëse keni nevojë ta llogaritni fare. Kjo do të thotë, kontrolloni nëse lloji i aktivitetit tuaj të biznesit ose vendi i planifikuar i tregtisë është i përfshirë në listat preferenciale.
2. Nëse ende duhet të paguani për automjetin, para së gjithash, menjëherë (brenda 5 ditëve pune nga data e blerjes së objektit) paraqisni një njoftim për regjistrimin tatimor.
3. Përcaktoni se cilës kategori i përket pika juaj e shitjes dhe cilës zonë tarifore - vendi i shitjes. Bazuar në këto të dhëna, do të mësoni shkallën tatimore dhe parametrin fizik për të cilin zbatohet.
4. Llogaritni shumën e automjetit që duhet t'i paguhet buxhetit duke shumëzuar normën me parametrin fizik (numrin e objekteve ose sipërfaqen e katit të shitjes).
5. Paguani automjetin në kohë - para datës 25 të muajit pas tremujorit raportues.

Nëse bëni tregti në Sevastopol ose Shën Petersburg, ndiqni legjislacionin vendas, pasi këto qytete mund të krijojnë edhe një automjet.

Nga 1 korriku 2015, pushtetet vendore kanë mundësinë të vendosin një taksë tregtare shtesë për disa kategori sipërmarrësish. Rrjedhimisht, është planifikuar të zbatohet për organizatat dhe sipërmarrësit individualë (IE) të angazhuara në shitjen e mallrave.

Tatimi i tregtisë 2018 është tashmë në fuqi. Le të kuptojmë se kush është në rrezik dhe sa më shumë duhet të paguajnë këta njerëz në buxhet.

Përkufizimi

Për të futur një kontribut të ri tatimor, ligjvënësi duhej të fuste një kapitull të veçantë në Kodin Tatimor - i 33-ti. Mban të njëjtin emër si vetë koleksioni (TC). Teksti i kapitullit thotë se e drejta për të futur këtë lloj barre për ndërmarrjet dhe sipërmarrësit individualë u jepet autoriteteve rajonale dhe lokale të qyteteve federale:

1. Moska;
2. Shën Petersburg;
3. Sevastopol.

Një taksë e re zbatohet për ndërmarrjet dhe sipërmarrësit individualë të angazhuar në tregti. Por jo të gjithë pjesëmarrësit në aktivitetin ekonomik të angazhuar në shitjen e produkteve të tyre ose rishitjen i nënshtrohen dispozitave të këtij kapitulli të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Përkufizimi: tregtia është një tarifë shtesë që vendoset me vendim të autoriteteve vendore në buxhetin përkatës nga pjesëmarrësit në aktivitetet ekonomike që merren me tregti.

Shkarkoni për shikim dhe printim:

Aty ku funksionon tashmë

Çfarë taksohet

Thelbi i ligjit është parimi që lidh zbritjet tatimore jo me vëllimin e transaksioneve, por me faktin e zbatimit të tyre. Nga kjo ndiqni rregullat e mëposhtme:

1. Paguesit janë personat që kryejnë blerjen dhe shitjen dhe jo pronarët e lokaleve.
2. Shuma e tatimit nuk varet nga ana e të ardhurave të bilancit, por nga:
   • zona e një pike;
   • lloji i tij (i palëvizshëm, i lëvizshëm);
   • vendndodhjen dhe faktorë të tjerë.

Kontabiliteti i paguesit

Një formular njoftimi për regjistrim është krijuar për paguesit. Prandaj:

1. Sipërmarrësit i kërkohet të paraqesë një kërkesë pranë autoriteteve tatimore duke përdorur Formularin TS-1:
   • brenda pesë ditëve nga fillimi i aktivitetit përkatës;
   • në vendndodhjen e zonës së shitjes;
   • në vendbanimin e sipërmarrësit individual (përsa i përket ndërmarrjeve - për pikat e lëvizshme);
2. Formulari i aplikimit:
   • personalisht në letër;
   • me postë;
   • nëpërmjet një lidhjeje interneti në faqen zyrtare të Shërbimit Federal të Taksave;
3. kur ndryshoni të dhënat (zona, vendndodhja, etj.), jepet sa vijon:
   • aplikim për çregjistrim;
   • Formulari TS -1 me të dhëna të reja.

Pas shqyrtimit të aplikimit, organi tatimor i lëshon aplikantit një certifikatë përkatëse.

Dënim për shkelje të afateve

Autoritetet tatimore monitorojnë pajtueshmërinë me legjislacionin aktual. Gjithashtu, në kryeqytet, Departamenti i Zhvillimit Ekonomik dhe Tregtisë është përgjegjës për monitorimin e zbatimit të Unionit Doganor. Specialistët nga këto agjenci qeveritare kryejnë aktivitetet e mëposhtme:

• gjurmimi i dokumenteve të cilat subjektet ekonomike nuk kanë paraqitur aplikime;
• kryejnë kontrolle në vend.

Për shkelje të afatit për paraqitjen e njoftimit shqiptohet dënimi:

• gjoba për tregti të paligjshme në shumën prej 10% të qarkullimit, por jo më pak se 40,000 rubla;
• një gjobë shtesë prej 200 rubla.

Këshillë: duhet të keni një nga dokumentet e mëposhtme në pikën e shitjes dhe blerjes:

• dëshmi për dërgimin e një njoftimi në formularin TS-1 në zyrën e taksave;
• ka marrë certifikatë.

Sa për të paguar

Llogaritja e pagesave në buxhetin vendor i besohet paguesit. Në këtë rast, një person duhet të mbështetet në legjislacionin rajonal. Për shembull, në kryeqytet janë vendosur tarifat e mëposhtme:

Shikoni videon në lidhje me pagesën e tarifës së tregtisë