Metodat e analizës faktoriale të treguesve ekonomikë. Në temën “Metodologjia e analizës së faktorëve Analiza faktoriale që studion arsyet e ndryshimeve në rezultate

Të gjitha proceset që ndodhin në biznes janë të ndërlidhura. Lidhjet direkte dhe indirekte mund të gjurmohen midis tyre. Parametra të ndryshëm ekonomikë ndryshojnë nën ndikimin e faktorëve të ndryshëm. Analiza e faktorëve (FA) ju lejon të identifikoni këta tregues, t'i analizoni ato dhe të studioni shkallën e ndikimit.

Koncepti i analizës së faktorëve

Analiza e faktorëve është një teknikë shumëdimensionale që ju lejon të studioni marrëdhëniet midis parametrave të variablave. Në këtë proces, studiohet struktura e matricave të kovariancës ose korrelacionit. Analiza e faktorëve përdoret në një sërë shkencash: psikometrikë, psikologji, ekonomi. Bazat e kësaj metode u zhvilluan nga psikologu F. Galton.

Objektivat e

Për të marrë rezultate të besueshme, një person duhet të krahasojë treguesit në disa shkallë. Në këtë proces, përcaktohet korrelacioni i vlerave të marra, ngjashmëritë dhe dallimet e tyre. Le të shqyrtojmë detyrat themelore të analizës së faktorëve:

Zbulimi i vlerave ekzistuese.
Zgjedhja e parametrave për një analizë të plotë të vlerave.
Klasifikimi i treguesve për punën e sistemit.
Zbulimi i marrëdhënieve ndërmjet vlerave rezultante dhe faktorëve.
Përcaktimi i shkallës së ndikimit të secilit faktor.
Analiza e rolit të secilës vlerë.
Zbatimi i modelit faktor.

Çdo parametër që ndikon në vlerën përfundimtare duhet të ekzaminohet.

Teknikat e analizës së faktorëve

Metodat FA mund të përdoren si në kombinim ashtu edhe veçmas.

Analiza Deterministe

Analiza përcaktuese përdoret më shpesh. Kjo për faktin se është mjaft e thjeshtë. Ju lejon të identifikoni logjikën e ndikimit të faktorëve kryesorë të kompanisë dhe të analizoni ndikimin e tyre në terma sasiorë. Si rezultat i DA, ju mund të kuptoni se cilët faktorë duhet të ndryshohen për të përmirësuar performancën e kompanisë. Përparësitë e metodës: shkathtësia, lehtësia e përdorimit.

Analiza stokastike

Analiza stokastike ju lejon të analizoni marrëdhëniet ekzistuese indirekte. Kjo do të thotë, ekziston një studim i faktorëve indirekt. Metoda përdoret nëse është e pamundur të gjenden lidhje të drejtpërdrejta. Analiza stokastike konsiderohet plotësuese. Përdoret vetëm në raste të caktuara.

Çfarë nënkuptohet me lidhje indirekte? Me një lidhje të drejtpërdrejtë, kur argumenti ndryshon, do të ndryshojë edhe vlera e faktorit. Një lidhje indirekte përfshin një ndryshim në argumentin e ndjekur nga një ndryshim në disa tregues njëherësh. Metoda konsiderohet ndihmëse. Kjo për faktin se ekspertët rekomandojnë fillimisht studimin e lidhjeve të drejtpërdrejta. Ato ju lejojnë të krijoni një pamje më objektive.

Fazat dhe veçoritë e analizës së faktorëve

Analiza për secilin faktor jep rezultate objektive. Megjithatë, përdoret jashtëzakonisht rrallë. Kjo për faktin se në proces kryhen llogaritjet komplekse. Për t'i kryer ato do t'ju duhet softuer special.

Le të shqyrtojmë fazat e FA:

Përcaktimi i qëllimit të llogaritjeve.
Përzgjedhja e vlerave që ndikojnë drejtpërdrejt ose indirekt në rezultatin përfundimtar.
Klasifikimi i faktorëve për kërkime komplekse.
Zbulimi i marrëdhënies midis parametrave të zgjedhur dhe treguesit përfundimtar.
Modelimi i marrëdhënieve të ndërsjella midis rezultatit dhe faktorëve që ndikojnë në të.
Përcaktimi i shkallës së ndikimit të vlerave dhe vlerësimi i rolit të secilit parametër.
Përdorimi i tabelës së faktorëve të gjeneruar në aktivitetet e ndërmarrjes.

PER INFORMACION TUAJ! Analiza e faktorëve përfshin llogaritje shumë komplekse. Prandaj, është më mirë t'i besoni një profesionisti.

E RËNDËSISHME! Kur kryeni llogaritjet, është jashtëzakonisht e rëndësishme të zgjidhni saktë faktorët që ndikojnë në rezultatet e ndërmarrjes. Zgjedhja e faktorëve varet nga zona specifike.

Analiza faktoriale e rentabilitetit

Një analizë e rentabilitetit kryhet për të analizuar racionalitetin e shpërndarjes së burimeve. Si rezultat, është e mundur të përcaktohet se cilët faktorë ndikojnë më shumë në rezultatin përfundimtar. Si rezultat, vetëm ata faktorë që ndikojnë më së miri në efikasitetin mund të mbahen. Bazuar në të dhënat e marra, ju mund të ndryshoni politikën e çmimeve të kompanisë. Faktorët e mëposhtëm mund të ndikojnë në koston e prodhimit:

kostot fikse;
kosto të ndryshueshme;
fitimi.

Ulja e kostove provokon një rritje të fitimeve. Në këtë rast, kostoja nuk ndryshon. Mund të konkludojmë se rentabiliteti ndikohet nga kostot ekzistuese, si dhe nga vëllimi i produkteve të shitura. Analiza e faktorëve na lejon të përcaktojmë shkallën e ndikimit të këtyre parametrave. Kur ka kuptim për ta bërë atë? Arsyeja kryesore për këtë është ulja ose rritja e përfitimit.

Analiza e faktorëve kryhet duke përdorur formulën e mëposhtme:

Rв= ((W-SB -KRB-URB)/W) - (WB-SB-KRB-URB)/WB, Ku:

VT – të ardhurat për periudhën aktuale;

SB – çmimi i kostos për periudhën aktuale;

BKK – shpenzimet komerciale për periudhën aktuale;

URB – shpenzimet e menaxhimit për periudhën e mëparshme;

VB – të ardhurat për periudhën e mëparshme;

BKK – shpenzimet komerciale për periudhën paraprake.

Formula të tjera

Le të shqyrtojmë formulën për llogaritjen e shkallës së ndikimit të kostos në rentabilitetin:

Rс= ((W-SBot -KRB-URB)/W) - (W-SB-KRB-URB)/W,

CBO është kostoja e prodhimit për periudhën aktuale.

Formula për llogaritjen e ndikimit të shpenzimeve të menaxhimit:

RUR= ((W-SB -KRB-URot)/W) - (W-SB-KRB-URB)/W,

URot janë shpenzimet e menaxhimit.

Formula për llogaritjen e ndikimit të kostove të biznesit është:

Rk= ((W-SB -KRo-URB)/W) - (W-SB-KRB-URB)/W,

CR është shpenzime komerciale për herën e mëparshme.

Ndikimi total i të gjithë faktorëve llogaritet duke përdorur formulën e mëposhtme:

Rob=Rv+Rс+Rur+Rk.

E RËNDËSISHME! Kur bëni llogaritjet, ka kuptim të llogaritni ndikimin e secilit faktor veç e veç. Rezultatet e përgjithshme të PA kanë pak vlerë.

Shembull

Le të shqyrtojmë treguesit e organizatës për dy muaj (për dy periudha, në rubla). Në korrik, të ardhurat e organizatës arritën në 10 mijë, kostot e prodhimit - 5 mijë, shpenzimet administrative - 2 mijë, shpenzimet tregtare - 1 mijë. Në gusht, të ardhurat e kompanisë arritën në 12 mijë, kostot e prodhimit - 5.5 mijë, shpenzimet administrative - 1.5 mijë, shpenzimet tregtare - 1 mijë. Llogaritjet e mëposhtme kryhen:

R=((12 mijë-5,5 mijë-1 mijë-2 mijë)/12 mijë)-((10 mijë-5,5 mijë-1 mijë-2 mijë)/10 mijë)=0,29-0, 15=0,14

Nga këto llogaritje mund të konkludojmë se fitimi i organizatës u rrit me 14%.

Analiza faktoriale e fitimit

P = RR + RF + RVN, ku:

P – fitimi ose humbja;

РР – fitimi nga shitjet;

RF - rezultatet e aktiviteteve financiare;

RVN është bilanci i të ardhurave dhe shpenzimeve nga aktivitetet jo-operative.

Pastaj ju duhet të përcaktoni rezultatin nga shitja e mallrave:

PP = N – S1 – S2, ku:

N – të ardhurat nga shitja e mallrave me çmimet e shitjes;

S1 – kostoja e produkteve të shitura;

S2 – shpenzime komerciale dhe administrative.

Faktori kryesor në llogaritjen e fitimit është qarkullimi i shitjeve të kompanisë.

PER INFORMACION TUAJ! Analiza e faktorëve është jashtëzakonisht e vështirë për t'u kryer me dorë. Ju mund të përdorni programe speciale për të. Programi më i thjeshtë për llogaritjet dhe analizat automatike është Microsoft Excel. Ka mjete për analizë.

I thirrur analiza faktoriale. Llojet kryesore të analizës së faktorëve janë analiza përcaktuese dhe analiza stokastike.

Analiza e faktorëve përcaktues bazohet në një metodologji për studimin e ndikimit të faktorëve të tillë, lidhja e të cilave me një tregues të përgjithshëm ekonomik është funksionale. Kjo e fundit do të thotë që treguesi përgjithësues është ose një produkt, një koeficient i pjesëtimit ose një shumë algjebrike e faktorëve individualë.

Analiza e faktorit stokastik bazohet në një metodologji për studimin e ndikimit të faktorëve të tillë, lidhja e të cilave me një tregues të përgjithshëm ekonomik është probabilistik, përndryshe - korrelacion.

Në prani të një marrëdhënie funksionale me një ndryshim në argument, ka gjithmonë një ndryshim përkatës në funksion. Nëse ekziston një marrëdhënie probabiliste, një ndryshim në argument mund të kombinohet me disa vlera të ndryshimit në funksion.

Analiza e faktorëve ndahet gjithashtu në drejt, ndryshe analiza deduktive dhe mbrapa analizë (induktive).

Lloji i parë i analizës kryen studimin e ndikimit të faktorëve me metodë deduktive, pra në drejtimin nga e përgjithshmja në atë specifike. Në analizën e faktorëve të kundërt ndikimi i faktorëve studiohet në mënyrë induktive - në drejtim nga faktorë të veçantë drejt treguesve të përgjithshëm ekonomikë.

Klasifikimi i faktorëve që ndikojnë në efikasitetin e një organizate

Faktorët ndikimi i të cilëve është studiuar gjatë studimit klasifikohen sipas kritereve të ndryshme. Para së gjithash, ato mund të ndahen në dy lloje kryesore: faktorët e brendshëm, në varësi të veprimtarisë së kësaj, dhe faktorët e jashtëm, të pavarur nga kjo organizatë.

Faktorët e brendshëm, në varësi të madhësisë së ndikimit të tyre, mund të ndahen në të mëdhenj dhe të vegjël. Ato kryesore përfshijnë faktorë që lidhen me përdorimin e materialeve dhe materialeve, si dhe faktorë të përcaktuar nga aktivitetet e furnizimit dhe shitjes dhe disa aspekte të tjera të funksionimit të organizatës. Faktorët kryesorë kanë një ndikim themelor në treguesit e përgjithshëm ekonomikë. Faktorët e jashtëm jashtë kontrollit të një organizate të caktuar përcaktohen nga kushtet natyrore-klimatike (gjeografike), socio-ekonomike dhe ekonomike të jashtme.

Në varësi të kohëzgjatjes së ndikimit të tyre në treguesit ekonomikë, mund të dallojmë faktorët konstant dhe të ndryshueshëm. Lloji i parë i faktorëve ka një ndikim në treguesit ekonomikë që nuk është i kufizuar në kohë. Faktorët e ndryshueshëm ndikojnë në treguesit ekonomikë vetëm për një periudhë të caktuar kohore.

Faktorët mund të ndahen në ekstensive (sasiore) dhe intensive (cilësore) bazuar në thelbin e ndikimit të tyre në treguesit ekonomikë. Kështu, për shembull, nëse studiohet ndikimi i faktorëve të punës në vëllimin e prodhimit, atëherë një ndryshim në numrin e punëtorëve do të jetë një faktor i gjerë dhe një ndryshim në produktivitetin e punës së një punëtori do të jetë një faktor intensiv.

Faktorët që ndikojnë në treguesit ekonomikë, sipas shkallës së varësisë së tyre nga vullneti dhe ndërgjegjja e punonjësve të organizatës dhe personave të tjerë, mund të ndahen në faktorë objektivë dhe subjektivë. Faktorët objektivë mund të përfshijnë kushtet e motit dhe fatkeqësitë natyrore që nuk varen nga aktiviteti njerëzor. Faktorët subjektivë varen tërësisht nga njerëzit. Shumica dërrmuese e faktorëve duhet të klasifikohen si subjektivë.

Faktorët gjithashtu mund të ndahen në varësi të fushës së veprimit të tyre në faktorë të pakufizuar dhe faktorë të kufizuar. Lloji i parë i faktorëve vepron kudo, në të gjithë sektorët e ekonomisë kombëtare. Lloji i dytë i faktorëve ndikon vetëm brenda një industrie apo edhe një organizate të veçantë.

Sipas strukturës së tyre, faktorët ndahen në të thjeshtë dhe të ndërlikuar. Shumica dërrmuese e faktorëve janë komplekse, duke përfshirë disa komponentë. Në të njëjtën kohë, ka edhe faktorë që nuk mund të ndahen. Për shembull, produktiviteti i kapitalit mund të shërbejë si shembull i një faktori kompleks. Numri i ditëve të përdorimit të pajisjeve gjatë një periudhe të caktuar është një faktor i thjeshtë.

Sipas natyrës së ndikimit në treguesit e përgjithshëm ekonomikë, ato dallohen faktorë të drejtpërdrejtë dhe të tërthortë. Kështu, një ndryshim në produktet e shitura, megjithëse ka një efekt të kundërt në masën e fitimit, duhet të konsiderohet faktorë direkt, pra një faktor i rendit të parë. Një ndryshim në sasinë e kostove materiale ka një efekt indirekt në fitim, d.m.th. nuk ndikon drejtpërdrejt në fitim, por nëpërmjet kostos, e cila është një faktor i rendit të parë. Bazuar në këtë, niveli i kostove materiale duhet të konsiderohet një faktor i rendit të dytë, domethënë një faktor indirekt.

Në varësi të faktit nëse është e mundur të përcaktohet sasia e ndikimit të një faktori të caktuar në një tregues të përgjithshëm ekonomik, bëhet dallimi midis faktorëve të matshëm dhe të pamatshëm.

Ky klasifikim është i ndërlidhur ngushtë me klasifikimin e rezervave për rritjen e efikasitetit të aktiviteteve ekonomike të organizatave, ose, me fjalë të tjera, rezervat për përmirësimin e treguesve ekonomikë të analizuar.

Analiza ekonomike e faktorëve

Ato shenja që karakterizojnë shkakun quhen faktoriale, të pavarura. Të njëjtat shenja që karakterizojnë hetimin zakonisht quhen rezultante, të varura.

Bashkësia e karakteristikave të faktorëve dhe rezultante që janë në të njëjtën marrëdhënie shkak-pasojë quhet sistemi faktor. Ekziston edhe koncepti i një modeli të sistemit të faktorëve. Ai karakterizon marrëdhënien ndërmjet karakteristikës rezultante, të shënuar si y, dhe karakteristikave të faktorit, të shënuar si . Me fjalë të tjera, modeli i sistemit të faktorëve shpreh marrëdhënien midis treguesve të përgjithshëm ekonomikë dhe faktorëve individualë që ndikojnë në këtë tregues. Në këtë rast, tregues të tjerë ekonomikë veprojnë si faktorë, që përfaqësojnë arsyet e ndryshimeve në treguesin e përgjithshëm.

Modeli i sistemit të faktorëve mund të shprehet matematikisht duke përdorur formulën e mëposhtme:

Vendosja e varësive ndërmjet faktorëve gjeneralizues (rezultues) dhe ndikues quhet modelim ekonomiko-matematik.

Ne studiojmë dy lloje marrëdhëniesh midis treguesve përgjithësues dhe faktorëve që ndikojnë në to:

funksionale (përndryshe - lidhje e përcaktuar funksionalisht ose e përcaktuar rreptësisht.)
lidhje stokastike (probabiliste).

Lidhje funksionale- kjo është një marrëdhënie në të cilën çdo vlerë e një faktori (karakteristikë faktoriale) korrespondon me një vlerë krejtësisht të caktuar jo të rastësishme të një treguesi përgjithësues (karakteristikë rezultative).

Komunikimi stokastik- kjo është një marrëdhënie në të cilën çdo vlerë e një faktori (karakteristikë faktori) korrespondon me një grup vlerash të një treguesi të përgjithshëm (karakteristikë rezultuese). Në këto kushte, për secilën vlerë të faktorit x, vlerat e treguesit të përgjithshëm y formojnë një shpërndarje statistikore të kushtëzuar. Si rezultat, një ndryshim në vlerën e faktorit x vetëm mesatarisht shkakton një ndryshim në treguesin e përgjithshëm y.

Në përputhje me dy llojet e marrëdhënieve të shqyrtuara, bëhet një dallim midis metodave të analizës së faktorëve përcaktues dhe metodave të analizës së faktorëve stokastikë. Merrni parasysh diagramin e mëposhtëm:

Metodat e përdorura në analizën e faktorëve. Skema nr 2

Plotësia dhe thellësia më e madhe e kërkimit analitik, saktësia më e madhe e rezultateve të analizës sigurohet nga përdorimi i metodave të kërkimit ekonomik dhe matematikor.

Këto metoda kanë një sërë përparësish mbi metodat tradicionale dhe statistikore të analizës.

Kështu, ato ofrojnë një llogaritje më të saktë dhe më të detajuar të ndikimit të faktorëve individualë në ndryshimet në vlerat e treguesve ekonomikë dhe gjithashtu bëjnë të mundur zgjidhjen e një numri problemesh analitike që nuk mund të bëhen pa përdorimin e metodave ekonomike dhe matematikore. .

Llojet kryesore të modeleve të përdorura në analizën financiare dhe parashikimin.

Para se të fillojmë të flasim për një nga llojet e analizës financiare - analizën e faktorëve, le të kujtojmë se çfarë është analiza financiare dhe cilat janë qëllimet e saj.

Analiza financiareështë një metodë për vlerësimin e gjendjes financiare dhe performancës së një njësie ekonomike bazuar në studimin e varësisë dhe dinamikës së treguesve të raportimit financiar.

Analiza financiare ka disa qëllime:

vlerësimi i gjendjes financiare;
identifikimi i ndryshimeve në gjendjen financiare në hapësirë dhe kohë;
identifikimi i faktorëve kryesorë që shkaktuan ndryshime në gjendjen financiare;
parashikimi i tendencave kryesore të gjendjes financiare.

Siç e dini, ekzistojnë llojet kryesore të mëposhtme të analizës financiare:

analiza horizontale;
analiza vertikale;
analiza e trendit;
metoda e raporteve financiare;
analiza krahasuese;
analiza faktoriale.

Çdo lloj analize financiare bazohet në përdorimin e një modeli që bën të mundur vlerësimin dhe analizimin e dinamikës së treguesve kryesorë të ndërmarrjes. Ekzistojnë tre lloje kryesore të modeleve: përshkrues, predikativ dhe normativ.

Modele përshkruese të njohura edhe si modele përshkruese. Ato janë thelbësore për vlerësimin e gjendjes financiare të një ndërmarrje. Këto përfshijnë: ndërtimin e një sistemi të raportimit të bilanceve, paraqitjen e pasqyrave financiare në seksione të ndryshme analitike, analizën vertikale dhe horizontale të raportimit, një sistem koeficientësh analitikë, shënime analitike për raportim. Të gjitha këto modele bazohen në përdorimin e informacionit kontabël.

Në thelb analiza vertikale qëndron një paraqitje e ndryshme e pasqyrave financiare - në formën e vlerave relative që karakterizojnë strukturën e treguesve total përgjithësues. Një element i detyrueshëm i analizës është seria dinamike e këtyre sasive, e cila bën të mundur gjurmimin dhe parashikimin e ndryshimeve strukturore në përbërjen e aktiveve ekonomike dhe burimet e mbulimit të tyre.

Analiza horizontale ju lejon të identifikoni tendencat në ndryshimet në zërat individualë ose grupet e tyre të përfshira në pasqyrat financiare. Kjo analizë bazohet në llogaritjen e ritmeve bazë të rritjes së zërave të bilancit dhe të pasqyrës së të ardhurave.

Sistemi i koeficientëve analitikë– elementi kryesor i analizës financiare, i përdorur nga grupe të ndryshme përdoruesish: menaxherët, analistët, aksionerët, investitorët, kreditorët etj. Ka dhjetëra tregues të tillë, të ndarë në disa grupe sipas fushave kryesore të analizës financiare:

treguesit e likuiditetit;
treguesit e stabilitetit financiar;
treguesit e aktivitetit të biznesit;
treguesit e rentabilitetit.

Modelet predikative Këto janë modele parashikuese. Ato përdoren për të parashikuar të ardhurat e një kompanie dhe gjendjen e saj financiare në të ardhmen. Më të zakonshmet prej tyre janë: llogaritja e pikës së vëllimit kritik të shitjeve, ndërtimi i raporteve financiare të parashikimit, modelet e analizës dinamike (modelet e faktorëve të përcaktuar rreptësisht dhe modelet e regresionit), modelet e analizës së situatës.

Modelet normative. Modelet e këtij lloji ju lejojnë të krahasoni rezultatet aktuale të ndërmarrjeve me ato të pritshme të llogaritura sipas buxhetit. Këto modele përdoren kryesisht në analizat e brendshme financiare. Thelbi i tyre zbret në vendosjen e standardeve për çdo zë kostoje për proceset teknologjike, llojet e produkteve, qendrat e përgjegjësisë etj. dhe në analizën e devijimeve të të dhënave aktuale nga këto standarde. Analiza bazohet kryesisht në përdorimin e modeleve të faktorëve rreptësisht përcaktues.

Siç e shohim, modelimi dhe analiza e modeleve të faktorëve zënë një vend të rëndësishëm në metodologjinë e analizës financiare. Le ta shqyrtojmë këtë aspekt në më shumë detaje.

Bazat e modelimit.

Funksionimi i çdo sistemi socio-ekonomik (i cili përfshin një ndërmarrje operative) ndodh në kushtet e ndërveprimit kompleks të një kompleksi faktorësh të brendshëm dhe të jashtëm. Faktori- ky është shkaku, forca lëvizëse e një procesi a dukurie, që përcakton karakterin ose një nga veçoritë kryesore të tij.

Klasifikimi dhe sistematizimi i faktorëve në analizën e aktivitetit ekonomik.

Klasifikimi i faktorëve është shpërndarja e tyre në grupe në varësi të karakteristikave të përbashkëta. Kjo ju lejon të kuptoni më thellë arsyet e ndryshimeve në fenomenet në studim dhe të vlerësoni më saktë vendin dhe rolin e secilit faktor në formimin e vlerës së treguesve efektivë.

Faktorët e studiuar në analizë mund të klasifikohen sipas kritereve të ndryshme.

Sipas natyrës së tyre, faktorët ndahen në natyrorë, socio-ekonomikë dhe prodhim-ekonomikë.

Faktorët natyrorë kanë një ndikim të madh në rezultatet e aktiviteteve në bujqësi, pylltari dhe industri të tjera. Marrja parasysh e ndikimit të tyre bën të mundur vlerësimin më të saktë të rezultateve të punës së subjekteve afariste.

Faktorët socio-ekonomikë përfshijnë kushtet e jetesës së punëtorëve, organizimin e punës përmirësuese të shëndetit në ndërmarrjet me prodhim të rrezikshëm, nivelin e përgjithshëm të trajnimit të personelit etj. Ato kontribuojnë në përdorimin më të plotë të burimeve të prodhimit të ndërmarrjes dhe rrisin efikasitetin e eshte pune.

Faktorët e prodhimit dhe ekonomikë përcaktojnë tërësinë dhe efikasitetin e përdorimit të burimeve të prodhimit të ndërmarrjes dhe rezultatet përfundimtare të aktiviteteve të saj.

Në bazë të shkallës së ndikimit në rezultatet e aktivitetit ekonomik, faktorët ndahen në të mëdhenj dhe të vegjël. Ato kryesore përfshijnë faktorë që kanë një ndikim vendimtar në treguesin e performancës. Ato që nuk kanë ndikim vendimtar në rezultatet e aktivitetit ekonomik në kushtet aktuale konsiderohen dytësore. Duhet të theksohet se, në varësi të rrethanave, i njëjti faktor mund të jetë primar dhe dytësor. Aftësia për të identifikuar ato kryesore nga i gjithë grupi i faktorëve siguron korrektësinë e përfundimeve të bazuara në rezultatet e analizës.

Faktorët ndahen në e brendshme Dhe e jashtme, në varësi të faktit nëse aktivitetet e një ndërmarrjeje të caktuar ndikojnë në to apo jo. Analiza fokusohet në faktorët e brendshëm që mund të ndikojë ndërmarrja.

Faktorët ndahen në objektiv, të pavarur nga vullneti dhe dëshirat e njerëzve, dhe subjektive, subjekt i ndikimit të veprimtarive të personave juridikë dhe fizikë.

Sipas shkallës së prevalencës, faktorët ndahen në të përgjithshëm dhe specifik. Faktorët e përbashkët veprojnë në të gjithë sektorët e ekonomisë. Faktorë specifikë veprojnë brenda një industrie të caktuar ose një ndërmarrje specifike.

Në procesin e punës së një organizate, disa faktorë ndikojnë në treguesin e studiuar vazhdimisht gjatë gjithë kohës. Faktorë të tillë quhen të përhershme. Faktorët, ndikimi i të cilëve shfaqet periodikisht quhen variablave(kjo është, për shembull, futja e teknologjisë së re, llojeve të reja të produkteve).

Rëndësi të madhe për vlerësimin e aktiviteteve të ndërmarrjeve ka ndarja e faktorëve sipas natyrës së veprimit të tyre në intensive Dhe të gjerë. Faktorët e gjerë përfshijnë faktorë që shoqërohen me ndryshime në karakteristikat sasiore dhe jo cilësore të funksionimit të një ndërmarrje. Një shembull është rritja e vëllimit të prodhimit për shkak të rritjes së numrit të punëtorëve. Faktorët intensivë karakterizojnë anën cilësore të procesit të prodhimit. Një shembull do të ishte rritja e vëllimit të prodhimit duke rritur nivelin e produktivitetit të punës.

Shumica e faktorëve të studiuar janë kompleks në përbërje dhe përbëhen nga disa elementë. Megjithatë, ka edhe nga ato që nuk mund të ndahen në pjesët përbërëse të tyre. Në këtë drejtim, faktorët ndahen në kompleks (kompleks) Dhe e thjeshtë (elementare). Një shembull i një faktori kompleks është produktiviteti i punës, dhe i thjeshtë është numri i ditëve të punës në periudhën raportuese.

Në bazë të nivelit të vartësisë (hierarkisë), dallohen faktorët e nivelit të parë, të dytë, të tretë dhe të mëpasshëm të vartësisë. TE faktorët e nivelit të parë Këto përfshijnë ato që ndikojnë drejtpërdrejt në treguesin e performancës. Faktorët që ndikojnë në treguesin e performancës në mënyrë indirekte, me ndihmën e faktorëve të nivelit të parë quhen faktorët e nivelit të dytë etj.

Është e qartë se kur studiohet ndikimi i çdo grupi faktorësh në punën e një ndërmarrje, është e nevojshme t'i organizoni ato, domethënë të bëni një analizë duke marrë parasysh lidhjet e tyre të brendshme dhe të jashtme, ndërveprimin dhe vartësinë. Kjo arrihet përmes sistemimit. Sistematizimi është vendosja e dukurive ose e objekteve që studiohen në një rend të caktuar, duke identifikuar marrëdhëniet dhe vartësinë e tyre.

Krijim sistemet e faktorëveështë një nga mënyrat e sistemimit të tillë të faktorëve. Le të shqyrtojmë konceptin e një sistemi faktorësh.

Sistemet e faktorëve

Të gjitha dukuritë dhe proceset e veprimtarisë ekonomike të ndërmarrjeve janë të ndërvarura. Marrëdhënia midis dukurive ekonomikeështë një ndryshim i përbashkët në dy ose më shumë fenomene. Midis shumë formave të marrëdhënieve të rregullta, një rol të rëndësishëm luan shkak-pasojë (përcaktuese), në të cilat një fenomen lind një tjetër.

Në veprimtarinë ekonomike të një ndërmarrjeje, disa dukuri lidhen drejtpërdrejt me njëri-tjetrin, të tjerët - në mënyrë indirekte. Për shembull, sasia e prodhimit bruto ndikohet drejtpërdrejt nga faktorë të tillë si numri i punëtorëve dhe niveli i produktivitetit të tyre të punës. Shumë faktorë të tjerë ndikojnë në mënyrë indirekte në këtë tregues.

Përveç kësaj, çdo fenomen mund të konsiderohet si shkak dhe si pasojë. Për shembull, produktiviteti i punës mund të konsiderohet, nga njëra anë, si arsyeja e ndryshimeve në vëllimin e prodhimit dhe niveli i kostos së tij, dhe nga ana tjetër, si rezultat i ndryshimeve në shkallën e mekanizimit dhe automatizimit të prodhimit, përmirësimi i organizimit të punës etj.

Karakterizimi sasior i fenomeneve të ndërlidhura kryhet duke përdorur tregues. Treguesit që karakterizojnë shkakun quhen faktorial (të pavarur); treguesit që karakterizojnë pasojën quhen efektivë (të varur). Tërësia e karakteristikave të faktorëve dhe rezultante të lidhura me shkakun dhe efektin quhet sistemi faktor.

Modelimiçdo fenomen është ndërtimi i një shprehje matematikore të një marrëdhënie ekzistuese. Modelimi është një nga metodat më të rëndësishme të njohurive shkencore. Ekzistojnë dy lloje të varësive të studiuara në procesin e analizës së faktorëve: funksionale dhe stokastike.

Një marrëdhënie quhet funksionale, ose rreptësisht përcaktuese, nëse secila vlerë e një karakteristike faktori korrespondon me një vlerë jo të rastësishme të përcaktuar mirë të karakteristikës rezultante.

Një marrëdhënie quhet stokastike (probabiliste) nëse secila vlerë e një karakteristike të faktorit korrespondon me një grup vlerash të karakteristikës që rezulton, d.m.th., një shpërndarje të caktuar statistikore.

Model sistemi faktor është një formulë matematikore që shpreh lidhjet reale ndërmjet dukurive të analizuara. Në përgjithësi, mund të paraqitet si më poshtë:

ku është shenja rezultante;

Shenjat e faktorit.

Kështu, çdo tregues i performancës varet nga faktorë të shumtë dhe të ndryshëm. Baza e analizës ekonomike dhe seksioni i saj është analiza faktoriale- identifikojnë, vlerësojnë dhe parashikojnë ndikimin e faktorëve në ndryshimet në treguesin e performancës. Sa më e detajuar të studiohet varësia e treguesit të performancës nga faktorë të caktuar, aq më të sakta janë rezultatet e analizës dhe vlerësimit të cilësisë së punës së ndërmarrjes. Pa një studim të thellë dhe gjithëpërfshirës të faktorëve, është e pamundur të nxirren përfundime të informuara për rezultatet e operacioneve, të identifikohen rezervat e prodhimit dhe të justifikohen planet dhe vendimet e menaxhimit.

Analiza faktoriale, llojet dhe detyrat e saj.

Nën analiza faktoriale kupton metodologjinë për një studim dhe matje gjithëpërfshirëse dhe sistematike të ndikimit të faktorëve në vlerën e treguesve të performancës.

Në përgjithësi, mund të dallohen këto: Fazat kryesore të analizës së faktorëve:

Përcaktimi i qëllimit të analizës.
Përzgjedhja e faktorëve që përcaktojnë treguesit e performancës në studim.
Klasifikimi dhe sistematizimi i faktorëve për të ofruar një qasje të integruar dhe sistematike për studimin e ndikimit të tyre në rezultatet e aktivitetit ekonomik.
Përcaktimi i formës së varësisë ndërmjet faktorëve dhe treguesit të performancës.
Modelimi i marrëdhënieve ndërmjet treguesve të performancës dhe faktorëve.
Llogaritja e ndikimit të faktorëve dhe vlerësimi i rolit të secilit prej tyre në ndryshimin e vlerës së treguesit të performancës.
Puna me modelin e faktorëve (përdorimi praktik i tij për menaxhimin e proceseve ekonomike).

Përzgjedhja e faktorëve për analizë i një treguesi të caktuar kryhet në bazë të njohurive teorike dhe praktike në një industri të caktuar. Në këtë rast, ato zakonisht dalin nga parimi: sa më i madh të jetë kompleksi i faktorëve të studiuar, aq më të sakta do të jenë rezultatet e analizës. Në të njëjtën kohë, është e nevojshme të kihet parasysh se nëse ky kompleks faktorësh konsiderohet si një shumë mekanike, pa marrë parasysh ndërveprimin e tyre, pa identifikuar kryesorët, përcaktuesit, atëherë përfundimet mund të jenë të gabuara. Në analizën e aktivitetit të biznesit (ABA), një studim i ndërlidhur i ndikimit të faktorëve në vlerën e treguesve të performancës arrihet nëpërmjet sistemimit të tyre, që është një nga çështjet kryesore metodologjike të kësaj shkence.

Një çështje e rëndësishme metodologjike në analizën e faktorëve është përcaktimi i formës së varësisë ndërmjet faktorëve dhe treguesve të performancës: funksional ose stokastik, direkt ose invers, linear ose lakor. Ai përdor përvojën teorike dhe praktike, si dhe metodat për krahasimin e serive paralele dhe dinamike, grupimet analitike të informacionit burimor, grafike, etj.

Modelimi i treguesve ekonomikë paraqet edhe një problem kompleks në analizën e faktorëve, zgjidhja e të cilit kërkon njohuri dhe aftësi të veçanta.

Llogaritja e ndikimit të faktorëve- aspekti kryesor metodologjik në ACD. Për të përcaktuar ndikimin e faktorëve në treguesit përfundimtarë, përdoren shumë metoda, të cilat do të diskutohen më në detaje më poshtë.

Faza e fundit e analizës së faktorëve është përdorimi praktik i modelit të faktorëve për të llogaritur rezervat për rritjen e treguesit efektiv, për të planifikuar dhe parashikuar vlerën e tij kur situata ndryshon.

Në varësi të llojit të modelit të faktorëve, ekzistojnë dy lloje kryesore të analizës së faktorëve - përcaktuese dhe stokastike.

është një teknikë për studimin e ndikimit të faktorëve, lidhja e të cilëve me treguesin efektiv është funksionale, domethënë kur treguesi efektiv i modelit të faktorëve paraqitet në formën e një produkti, koeficienti ose shuma algjebrike të faktorëve.

Ky lloj i analizës së faktorëve është më i zakonshmi, pasi, duke qenë mjaft i thjeshtë për t'u përdorur (krahasuar me analizën stokastike), ju lejon të kuptoni logjikën e veprimit të faktorëve kryesorë të zhvillimit të ndërmarrjes, të përcaktoni sasinë e ndikimit të tyre, të kuptoni cilët faktorë dhe në çfarë proporcioni është e mundur dhe e këshillueshme të ndryshohet për të rritur efikasitetin e prodhimit. Ne do të shqyrtojmë në detaje analizën e faktorëve përcaktues në një kapitull të veçantë.

Analiza stokastikeështë një metodologji për studimin e faktorëve, lidhja e të cilëve me një tregues të performancës, ndryshe nga ai funksional, është jo e plotë dhe probabiliste (korrelacion). Nëse me një varësi funksionale (të plotë) me një ndryshim në argument ka gjithmonë një ndryshim përkatës në funksion, atëherë me një lidhje korrelacioni një ndryshim në argument mund të japë disa vlera të rritjes së funksionit në varësi të kombinimit të faktorëve të tjerë që përcaktojnë këtë tregues. Për shembull, produktiviteti i punës në të njëjtin nivel të raportit kapital-punë mund të jetë i ndryshëm në ndërmarrje të ndryshme. Kjo varet nga kombinimi optimal i faktorëve të tjerë që ndikojnë në këtë tregues.

Modelimi stokastik është, në një masë të caktuar, një plotësim dhe thellim i analizës së faktorëve përcaktues. Në analizën e faktorëve, këto modele përdoren për tre arsye kryesore:

është e nevojshme të studiohet ndikimi i faktorëve për të cilët është e pamundur të ndërtohet një model faktorësh të përcaktuar rreptësisht (për shembull, niveli i levës financiare);

është e nevojshme të studiohet ndikimi i faktorëve kompleksë që nuk mund të kombinohen në të njëjtin model të përcaktuar rreptësisht;
është e nevojshme të studiohet ndikimi i faktorëve kompleksë që nuk mund të shprehen me një tregues sasior (për shembull, niveli i përparimit shkencor dhe teknologjik).

Në ndryshim nga qasja rreptësisht përcaktuese, qasja stokastike kërkon një sërë parakushtesh për zbatim:

prania e një popullsie;
vëllim i mjaftueshëm i vëzhgimeve;
rastësia dhe pavarësia e vëzhgimeve;
uniformitet;
prania e një shpërndarjeje të karakteristikave afër normales;
prania e një aparati të veçantë matematikor.

Ndërtimi i një modeli stokastik kryhet në disa faza:

analiza cilësore (përcaktimi i qëllimit të analizës, përcaktimi i popullatës, përcaktimi i karakteristikave efektive dhe faktorëve, zgjedhja e periudhës për të cilën kryhet analiza, zgjedhja e metodës së analizës);
analiza paraprake e popullatës së simuluar (kontrollimi i homogjenitetit të popullsisë, duke përjashtuar vëzhgimet anormale, sqarimi i madhësisë së kërkuar të kampionit, vendosja e ligjeve të shpërndarjes për treguesit që studiohen);
ndërtimi i një modeli stokastik (regresioni) (sqarimi i listës së faktorëve, llogaritja e vlerësimeve të parametrave të ekuacionit të regresionit, numërimi i opsioneve të modelit konkurrues);
vlerësimi i përshtatshmërisë së modelit (kontrollimi i rëndësisë statistikore të ekuacionit në tërësi dhe parametrave të tij individualë, kontrollimi i përputhshmërisë së vetive formale të vlerësimeve me objektivat e studimit);
interpretimi ekonomik dhe përdorimi praktik i modelit (përcaktimi i qëndrueshmërisë hapësinore-kohore të marrëdhënies së ndërtuar, vlerësimi i vetive praktike të modelit).

Përveç ndarjes në përcaktuese dhe stokastike, dallohen llojet e mëposhtme të analizës së faktorëve:

e drejtpërdrejtë dhe e kundërt;
njëfazore dhe shumëfazore;
statike dhe dinamike;
retrospektiv dhe prospektiv (parashikim).

Në analiza e drejtpërdrejtë e faktorëve Hulumtimi kryhet në mënyrë deduktive - nga e përgjithshme në atë specifike. Analiza e faktorëve të kundërt kryen studimin e marrëdhënieve shkak-pasojë duke përdorur metodën e induksionit logjik - nga faktorë të veçantë, individualë tek ata të përgjithshëm.

Analiza e faktorëve mund të jetë një fazë Dhe shumëfazore. Lloji i parë përdoret për të studiuar faktorët e vetëm një niveli (një niveli) të vartësisë pa i detajuar në pjesët përbërëse të tyre. Për shembull, . Në analizën e faktorëve me shumë faza, faktorët janë të detajuar a Dhe b në elemente përbërëse për të studiuar sjelljen e tyre. Detajimi i faktorëve mund të vazhdohet më tej. Në këtë rast studiohet ndikimi i faktorëve në nivele të ndryshme vartësie.

Është gjithashtu e nevojshme të dallohen statike Dhe dinamike analiza faktoriale. Lloji i parë përdoret kur studiohet ndikimi i faktorëve në treguesit e performancës në datën përkatëse. Një lloj tjetër është një teknikë për studimin e marrëdhënieve shkak-pasojë në dinamikë.

Së fundi, analiza e faktorëve mund të jetë retrospektive, i cili studion arsyet e rritjes së treguesve të performancës gjatë periudhave të kaluara, dhe premtuese, i cili shqyrton sjelljen e faktorëve dhe treguesve të performancës në perspektivë.

Analiza e faktorëve përcaktues.

Analiza e faktorëve përcaktues ka një sekuencë mjaft strikte procedurash:

ndërtimi i një modeli të shëndoshë ekonomikisht të faktorëve përcaktues;
zgjedhja e një teknike të analizës së faktorëve dhe përgatitja e kushteve për zbatimin e saj;
zbatimi i procedurave të numërimit për analizën e modelit;
duke formuluar përfundime dhe rekomandime bazuar në rezultatet e analizës.

Faza e parë është veçanërisht e rëndësishme, pasi një model i ndërtuar gabimisht mund të çojë në rezultate logjikisht të pajustifikuara. Kuptimi i kësaj faze është si vijon: çdo zgjerim i një modeli faktorësh të përcaktuar rreptësisht nuk duhet të kundërshtojë logjikën e marrëdhënies "shkak-pasojë". Si shembull, merrni parasysh një model që lidh vëllimin e shitjeve (P), numrin e punonjësve (H) dhe produktivitetin e punës (LP). Teorikisht, mund të eksplorohen tre modele:

Të tre formulat janë të sakta nga pikëpamja aritmetike, megjithatë, nga pikëpamja e analizës së faktorëve, vetëm e para ka kuptim, pasi në të treguesit në anën e djathtë të formulës janë faktorë, d.m.th. gjeneron dhe përcakton vlerën e treguesit në anën e majtë (pasojë ).

Në fazën e dytë, zgjidhet një nga metodat e analizës së faktorëve: integrale, zëvendësimet zinxhirore, logaritmike etj. Secila prej këtyre metodave ka avantazhet dhe disavantazhet e veta. Më poshtë do të shqyrtojmë një përshkrim të shkurtër krahasues të këtyre metodave.

Llojet e modeleve të faktorëve përcaktues.

Ekzistojnë modelet e mëposhtme të analizës përcaktuese:

model aditiv, d.m.th., një model në të cilin faktorët përfshihen në formën e një shume algjebrike; një shembull është modeli i bilancit të mallrave:

Ku R- zbatimi;

Inventari në fillim të periudhës;

P- pranimi i mallrave;

Përfundimi i inventarit;

NË- asgjësimin tjetër të mallrave;

model shumëzues, d.m.th., një model në të cilin faktorët përfshihen në formën e një produkti; Një shembull është modeli më i thjeshtë me dy faktorë:

Ku R- zbatimi;

H- numri;

PT- produktiviteti i punës;

model i shumëfishtë, d.m.th., një model që përfaqëson një marrëdhënie faktorësh, për shembull:

ku është raporti kapital-punë;

H- numri;

model i përzier, pra një model në të cilin faktorët përfshihen në kombinime të ndryshme, për shembull:

Ku R- zbatimi;

Rentabiliteti;

OS- kostoja e aseteve fikse;
Rreth- kostoja e kapitalit qarkullues.

Një model rreptësisht determinist që ka më shumë se dy faktorë quhet multifaktorial.

Probleme tipike të analizës së faktorëve përcaktues.

Në analizën e faktorëve përcaktues, mund të dallohen katër probleme tipike:

Vlerësimi i ndikimit të ndryshimeve relative të faktorëve në ndryshimet relative në treguesin e performancës.
Vlerësimi i ndikimit të një ndryshimi absolut në faktorin i-të në ndryshimin absolut të një treguesi të performancës.
Përcaktimi i raportit të ndryshimit të treguesit efektiv të shkaktuar nga një ndryshim në faktorin i-të me vlerën bazë të treguesit efektiv.
Përcaktimi i peshës së ndryshimit absolut në treguesin e performancës të shkaktuar nga ndryshimi i faktorit të i-të në ndryshimin total të treguesit të performancës.

Le t'i karakterizojmë këto probleme dhe të shqyrtojmë zgjidhjen e secilit prej tyre duke përdorur një shembull të thjeshtë specifik.

Shembull.

Vëllimi i prodhimit bruto (GP) varet nga dy faktorë kryesorë të nivelit të parë: numri i të punësuarve (NH) dhe prodhimi mesatar vjetor (AG). Kemi një model shumëzues me dy faktorë: . Le të shqyrtojmë një situatë ku si prodhimi ashtu edhe numri i punëtorëve në periudhën raportuese devijuan nga vlerat e planifikuara.

Të dhënat për llogaritjet janë dhënë në tabelën 1.

Tabela 1. Të dhënat për analizën faktoriale të vëllimit të prodhimit bruto.

Detyra 1.

Problemi ka kuptim për modelet shumëfishuese dhe të shumëfishta. Le të shqyrtojmë modelin më të thjeshtë me dy faktorë. Natyrisht, kur analizohet dinamika e këtyre treguesve, do të përmbushet marrëdhënia e mëposhtme midis indekseve:

ku vlera e indeksit është raporti i vlerës së treguesit në periudhën raportuese me atë bazë.

Le të llogarisim indekset e prodhimit bruto, numrin e punonjësve dhe produktin mesatar vjetor për shembullin tonë:

;

Sipas rregullit të mësipërm, indeksi i prodhimit bruto është i barabartë me produktin e indekseve të numrit të punëtorëve dhe prodhimit mesatar vjetor, d.m.th.

Natyrisht, nëse llogarisim drejtpërdrejt indeksin e prodhimit bruto, do të marrim të njëjtën vlerë:

Mund të konkludojmë: si rezultat i rritjes së numrit të të punësuarve me 1.2 herë dhe rritjes së prodhimit mesatar vjetor me 1.25 herë, vëllimi i prodhimit bruto u rrit me 1.5 herë.

Kështu, ndryshimet relative në treguesit e faktorëve dhe të performancës lidhen me të njëjtën marrëdhënie si treguesit në modelin origjinal. Ky problem zgjidhet duke iu përgjigjur pyetjeve të tilla si: "Çfarë do të ndodhë nëse treguesi i i-të ndryshon me n%, dhe treguesi i j-të ndryshon me k%?"

Detyra 2.

Është detyra kryesore analiza e faktorëve përcaktues; formulimi i tij i përgjithshëm ka formën:

Le - një model i përcaktuar rreptësisht që karakterizon ndryshimin në treguesin e performancës y nga n faktorët; të gjithë treguesit morën një rritje (për shembull, në dinamikë, në krahasim me planin, në krahasim me standardin):

Kërkohet të përcaktohet se cila pjesë e rritjes së treguesit efektiv yështë i detyruar të rrisë faktorin i-të, pra të shkruajë varësinë e mëposhtme:

ku është ndryshimi i përgjithshëm në treguesin e performancës, i cili zhvillohet nën ndikimin e njëkohshëm të të gjitha karakteristikave të faktorëve;

Ndryshimi në treguesin e performancës ndikohet vetëm nga faktori.

Në varësi të metodës së zgjedhur të analizës së modelit, zbërthimet e faktorëve mund të ndryshojnë. Prandaj, në kontekstin e kësaj detyre, le të shqyrtojmë metodat kryesore të analizimit të modeleve të faktorëve.

Metodat bazë të analizës së faktorëve përcaktues.

Një nga faktorët më të rëndësishëm metodologjikë në ACD është përcaktimi i madhësisë së ndikimit të faktorëve individualë në rritjen e treguesve të performancës. Në analizën e faktorëve përcaktues (DFA), për këtë përdoren këto metoda: identifikimi i ndikimit të izoluar të faktorëve, zëvendësimi i zinxhirit, dallimet absolute, dallimet relative, ndarja proporcionale, integrali, logaritmi etj.

Tre metodat e para bazohen në metodën e eliminimit. Eliminimi do të thotë të eliminosh, refuzosh, përjashtosh ndikimin e të gjithë faktorëve në vlerën e treguesit efektiv, përveç njërit. Kjo metodë bazohet në faktin se të gjithë faktorët ndryshojnë në mënyrë të pavarur nga njëri-tjetri: së pari ndryshon njëri, dhe të gjithë të tjerët mbeten të pandryshuar, pastaj dy ndryshojnë, pastaj tre, etj., ndërsa pjesa tjetër mbeten të pandryshuar. Kjo na lejon të përcaktojmë ndikimin e secilit faktor në vlerën e treguesit në studim veç e veç.

Le të bëjmë një përshkrim të shkurtër të metodave më të zakonshme.

Metoda e zëvendësimit të zinxhirit është një metodë shumë e thjeshtë dhe vizuale, më universale nga të gjitha. Përdoret për të llogaritur ndikimin e faktorëve në të gjitha llojet e modeleve të faktorëve përcaktues: shtues, shumëzues, të shumëfishtë dhe të përzier. Kjo metodë ju lejon të përcaktoni ndikimin e faktorëve individualë në ndryshimet në vlerën e treguesit të performancës duke zëvendësuar gradualisht vlerën bazë të secilit tregues të faktorit në shtrirjen e treguesit të performancës me vlerën aktuale në periudhën raportuese. Për këtë qëllim, përcaktohen një sërë vlerash të kushtëzuara të treguesit të performancës, të cilat marrin parasysh ndryshimet në një, më pas dy, pastaj tre, etj., duke supozuar se pjesa tjetër nuk ndryshon. Krahasimi i vlerës së një treguesi efektiv para dhe pas ndryshimit të nivelit të një faktori të caktuar na lejon të përcaktojmë ndikimin e një faktori specifik në rritjen e treguesit efektiv, duke përjashtuar ndikimin e faktorëve të tjerë. Duke përdorur këtë metodë, arrihet dekompozimi i plotë.

Kujtojmë se kur përdoret kjo metodë, rendi në të cilin ndryshojnë vlerat e faktorëve ka një rëndësi të madhe, pasi vlerësimi sasior i ndikimit të secilit faktor varet nga kjo.

Para së gjithash, duhet të theksohet se nuk ekziston dhe nuk mund të ekzistojë një metodë e vetme për përcaktimin e këtij rendi - ekzistojnë modele në të cilat mund të përcaktohet në mënyrë arbitrare. Vetëm për një numër të vogël modelesh mund të përdoren qasje të formalizuara. Në praktikë, ky problem nuk ka një rëndësi të madhe, pasi në analizën retrospektive është e rëndësishme për tendencat dhe rëndësinë relative të këtij apo atij faktori, dhe jo për vlerësimet e sakta të ndikimit të tyre.

Sidoqoftë, për të mbajtur një qasje pak a shumë uniforme për përcaktimin e rendit të zëvendësimit të faktorëve në model, mund të formulohen parime të përgjithshme. Le të prezantojmë disa përkufizime.

Një shenjë që lidhet drejtpërdrejt me fenomenin në studim dhe karakterizon aspektin sasior të tij quhet fillore ose sasiore. Këto shenja janë: a) absolute (volumetrike); b) ato mund të përmblidhen në hapësirë dhe kohë. Shembujt përfshijnë vëllimin e shitjeve, numrin e punonjësve, koston e kapitalit qarkullues, etj.

Veçoritë që lidhen me fenomenin në studim jo drejtpërdrejt, por nëpërmjet një ose më shumë veçorive të tjera dhe që karakterizojnë anën cilësore të fenomenit që studiohet quhen. dytësore ose cilësisë. Këto shenja janë: a) relative; b) ato nuk mund të përmblidhen në hapësirë dhe kohë. Shembujt përfshijnë raportin kapital-punë, rentabilitetin, etj. Analiza identifikon faktorët dytësorë të renditjes së parë, të dytë, etj., të përftuar nga detajimet vijuese.

Një model faktori i përcaktuar rreptësisht quhet i plotë nëse treguesi efektiv është sasior dhe i paplotë nëse treguesi efektiv është cilësor. Në një model të plotë me dy faktorë, një faktor është gjithmonë sasior, i dyti është cilësor. Në këtë rast, rekomandohet të filloni zëvendësimin e faktorëve me një tregues sasior. Nëse ka disa tregues sasiorë dhe disa cilësorë, atëherë së pari duhet të ndryshoni vlerën e faktorëve të nivelit të parë të vartësisë, dhe më pas atë më të ulët. Pra, përdorimi i metodës së zëvendësimit të zinxhirit kërkon njohjen e marrëdhënies së faktorëve, vartësinë e tyre dhe aftësinë për t'i klasifikuar dhe sistemuar saktë ato.

Tani, duke përdorur shembullin tonë, le të shohim procedurën për aplikimin e metodës së zëvendësimit të zinxhirit.

Algoritmi i llogaritjes duke përdorur metodën e zëvendësimit të zinxhirit për këtë model është si më poshtë:

Siç mund ta shihni, treguesi i dytë i prodhimit bruto ndryshon nga i pari në atë që gjatë llogaritjes së tij, është marrë numri aktual i punëtorëve në vend të atij të planifikuar. Është planifikuar prodhimi mesatar vjetor për punëtor në të dyja rastet. Kjo do të thotë se për shkak të rritjes së numrit të punëtorëve, prodhimi i prodhimit u rrit me 32,000 milion rubla. (192.000 - 160.000).

Treguesi i tretë ndryshon nga i dyti në atë që kur llogaritet vlera e tij, prodhimi i punëtorëve merret në nivelin aktual në vend të atij të planifikuar. Numri i punonjësve në të dyja rastet është aktual. Prandaj, për shkak të rritjes së produktivitetit të punës, vëllimi i prodhimit bruto u rrit me 48,000 milion rubla. (240.000 - 192.000).

Kështu, tejkalimi i planit për prodhimin bruto ishte rezultat i ndikimit të faktorëve të mëposhtëm:

Shuma algjebrike e faktorëve kur përdoret kjo metodë duhet domosdoshmërisht të jetë e barabartë me rritjen totale të treguesit efektiv:

Mungesa e një barazie të tillë tregon gabime në llogaritjet.

Metodat e tjera të analizës, të tilla si integrale dhe logaritmike, mund të arrijnë saktësi më të lartë të llogaritjeve, por këto metoda kanë një shtrirje më të kufizuar dhe kërkojnë një sasi të madhe llogaritjesh, gjë që është e papërshtatshme për kryerjen e analizave operacionale.

Detyra 3.

Në një farë kuptimi, është pasojë e problemit të dytë standard, pasi bazohet në zbërthimin e faktorit që rezulton. Nevoja për të zgjidhur këtë problem është për faktin se elementët e zbërthimit të faktorëve janë vlera absolute që janë të vështira për t'u përdorur për krahasime hapësinore-kohore. Gjatë zgjidhjes së problemit 3, zbërthimi i faktorit plotësohet me tregues relativë:

Interpretimi ekonomik: koeficienti tregon se me çfarë përqindje krahasuar me nivelin bazë treguesi i performancës ka ndryshuar nën ndikimin e faktorit i-të.

Le të llogarisim koeficientët α për shembullin tonë, duke përdorur dekompozimin e faktorit të marrë më herët me metodën e zëvendësimeve të zinxhirit:

;

Kështu, vëllimi i prodhimit bruto u rrit me 20% për shkak të rritjes së numrit të punëtorëve dhe me 30% për shkak të rritjes së prodhimit. Rritja totale e prodhimit bruto ishte 50%.

Detyra 4.

Ai gjithashtu zgjidhet në bazë të problemit bazë 2 dhe zbret në llogaritjen e treguesve:

Interpretimi ekonomik: koeficienti tregon peshën e rritjes së treguesit të performancës për shkak të ndryshimit të faktorit i-të. Këtu nuk ka dyshim nëse të gjitha karakteristikat e faktorëve ndryshojnë në mënyrë të njëanshme (ose rriten ose ulen). Nëse ky kusht nuk plotësohet, zgjidhja e problemit mund të jetë e ndërlikuar. Në veçanti, në modelin më të thjeshtë me dy faktorë, në një rast të tillë, llogaritja sipas formulës së dhënë nuk kryhet dhe konsiderohet se 100% e rritjes së treguesit efektiv është për shkak të ndryshimit të karakteristikës së faktorit dominues. , pra një karakteristikë që ndryshon në të njëjtin drejtim si treguesi efektiv.

Le të llogarisim koeficientët γ për shembullin tonë, duke përdorur dekompozimin e faktorit të marrë me metodën e zëvendësimit të zinxhirit:

Kështu, rritja e numrit të punëtorëve përbënte 40% të rritjes totale të prodhimit bruto, dhe rritja e prodhimit - 60%. Kjo do të thotë se rritja e prodhimit në këtë situatë është faktori përcaktues.

Analiza e faktorëve të fitimit ju lejon të vlerësoni ndikimin e secilit faktor veç e veç në rezultatin financiar në tërësi. Lexoni se si ta bëni atë, dhe gjithashtu shkarkoni metodologjinë.

Thelbi i analizës së faktorëve

Thelbi i metodës së faktorit është të përcaktojë ndikimin e secilit faktor veç e veç në rezultatin në tërësi. Kjo është mjaft e vështirë për t'u bërë, pasi faktorët ndikojnë njëri-tjetrin, dhe nëse faktori nuk është sasior (për shembull, shërbimi), atëherë pesha e tij vlerësohet nga ekspertët, gjë që lë gjurmë subjektiviteti në të gjithë analizën. Përveç kësaj, kur ka shumë faktorë që ndikojnë në rezultat, të dhënat nuk mund të përpunohen dhe llogariten pa programe të veçanta modelimi matematikor.

Një nga treguesit më të rëndësishëm financiarë të një ndërmarrje është fitimi. Si pjesë e analizës së faktorëve, është më mirë të analizohet fitimi marxhinal, ku nuk ka kosto fikse, ose fitim nga shitjet.

Gjeni arsyet e ndryshimeve duke përdorur një model Excel

Shkarkoni modelin e përfunduar në Excel. Do t'ju ndihmojë të zbuloni se si vëllimi i shitjeve, çmimi dhe struktura e shitjeve kanë ndikuar në të ardhurat.

Analiza e faktorëve me metodën e zëvendësimit të zinxhirit

Në analizën e faktorëve, ekonomistët zakonisht përdorin metodën e zëvendësimit të zinxhirit, por kjo metodë është matematikisht e pasaktë dhe prodhon rezultate shumë të shtrembëruara që ndryshojnë ndjeshëm në varësi të asaj se cilët variabla zëvendësohen së pari dhe cilët më pas (për shembull, në Tabelën 1).

Tabela 1. Analiza e të ardhurave në varësi të çmimit dhe sasisë së produkteve të shitura

	Viti bazë		Kete vit		Rritja e te ardhurave
		Të ardhurat B 0		Të ardhurat B 0	Për shkak të çmimet Në fq	Për shkak të sasisë Në q
opsioni 1					P 1 Q 0 - P 0 Q 0	P 1 Q 1 - P 1 Q 0	B 1 -B 0
opsioni 1
Opsioni 2					P 1 Q 1 - P 0 Q 1	P 0 Q 1 - P 0 Q 0	B 1 -B 0
Opsioni 2

Në opsionin e parë, të ardhurat për shkak të çmimit u rritën me 500 rubla, dhe në të dytën me 600 rubla; të ardhurat për shkak të sasisë në të parën u rritën me 300 rubla, dhe në të dytën me vetëm 200 rubla. Kështu, rezultatet ndryshojnë ndjeshëm në varësi të rendit të zëvendësimit. .

Është e mundur që të shpërndahen më saktë faktorët që ndikojnë në rezultatin përfundimtar në varësi të markup-it (Nat) dhe numrit të shitjeve (Kol) (shih Figurën 1).

Foto 1

Formula për rritjen e fitimit për shkak të shënjimit: P nat = ∆ Nat * (Numërimi (aktual) + Sasia (baza)) / 2

Formula për rritjen e fitimit për shkak të sasisë: P count = ∆ Sasia * (Nat (aktual) + Nat (bazë)) / 2

Shembull i analizës me dy faktorë

Le të shohim një shembull në tabelën 2.

tabela 2. Shembull i analizës së të ardhurave me dy faktorë

	Viti bazë		Kete vit		Rritja e te ardhurave
		Të ardhurat B 0		Të ardhurat B 0	Për shkak të shënjimit Në fq	sasive Në q
					∆ P(Q 1 +Q 0)/2	∆Q(P 1 +P 0)/2	B 1 -B 0
Produkti "A"

Rezultatet ishin vlera mesatare midis varianteve të zëvendësimeve të zinxhirit (shih Tabelën 1).

Modeli me tre faktorë për analizën e fitimit

Modeli me tre faktorë është shumë më kompleks se modeli me dy faktorë (Figura 2).

Figura 2

Formula që përcakton ndikimin e secilit faktor në një model me 3 faktorë (për shembull, shënimi, sasia, nomenklatura) në rezultatin e përgjithshëm është e ngjashme me formulën në një model me dy faktorë, por më e ndërlikuar.

P nat = ∆Nat * ((Kol (tek) * Nom (tek) + Kol (bazë) * Nom (bazë)) / 2 - ∆Kol * ∆Nom / 6)

P count = ∆Kol * ((Nat (tek) * Nom (tek) + Nat (bazë) * Nom (bazë)) / 2 - ∆Nat * ∆Nom / 6)

P nom = ∆Nom * ((Nat (tek) * Kol (tek) + Nat (bazë) * Kol (bazë)) / 2 - ∆Nat * ∆Kol / 6)

Shembull analize

Në tabelë kemi dhënë një shembull të përdorimit të një modeli me tre faktorë.

Tabela 3. Një shembull i llogaritjes së të ardhurave duke përdorur një model me tre faktorë

Vitin e kaluar	Kete vit	Faktorët e të ardhurave
				Nomenklatura
		∆ Q((N 1 P 1 + N 0 P 0) / 2 - - ∆ N ∆ P/6)	∆ P((N 1 Q 1 + N 0 Q 0) / 2 - - ∆ N ∆ Q/6)	∆ N ((Q 1 P 1 + Q 0 P 0) / 2 - - ∆ Q ∆ P/6)

Nëse shikoni rezultatet e analizës së të ardhurave duke përdorur metodën e faktorit, rritja më e madhe e të ardhurave ka ndodhur për shkak të rritjes së çmimeve. Çmimet u rritën me (15 / 10 - 1) * 100% = 50%, më e rëndësishmja tjetër ishte rritja e gamës së produkteve nga 3 në 4 njësi - shkalla e rritjes (4 / 3 - 1) * 100% = 33% dhe në vendi i fundit " sasia", e cila u rrit me vetëm (120/100-1)*100% = 20%. Kështu, faktorët ndikojnë në fitimet në raport me normën e rritjes.

Modeli me katër faktorë

Fatkeqësisht, për një funksion të formës Pr = Kol av * Nom * (Çmimi - Ceb), nuk ka formula të thjeshta për llogaritjen e ndikimit të secilit faktor individual në tregues.

Pr – fitimi;

Kol av – sasia mesatare për njësi të artikullit;

Nom – numri i artikujve të nomenklaturës;

Çmimi – çmimi;

Ekziston një metodë llogaritjeje e bazuar në teoremën e rritjes së fundme të Lagranzhit, duke përdorur llogaritjet diferenciale dhe integrale, por është aq komplekse dhe kërkon kohë sa praktikisht nuk është e zbatueshme në jetën reale.

Prandaj, për të izoluar çdo faktor individual, së pari llogariten faktorë më të përgjithshëm duke përdorur modelin e zakonshëm me dy faktorë, dhe më pas llogariten përbërësit e tyre në të njëjtën mënyrë.

Formula e përgjithshme e fitimit: Pr = Sasia * Nat (Nat – markup në njësinë e prodhimit). Prandaj, ne përcaktojmë ndikimin e dy faktorëve: sasisë dhe shënjimit. Nga ana tjetër, sasia e produkteve të shitura varet nga artikulli dhe numri i shitjeve për njësi të artikullit mesatarisht.

Marrim Kol = Kol avg * Emër. Dhe shënimi varet nga çmimi dhe kostoja, d.m.th. Nat = Çmimi – Seb. Nga ana tjetër, ndikimi i kostos në ndryshimet në fitim varet nga sasia e produkteve të shitura dhe nga vetë ndryshimet në kosto.

Kështu, duhet të përcaktojmë veçmas ndikimin e 4 faktorëve në ndryshimin e fitimit: Sasia, Çmimi, Seb, Nom, duke përdorur 4 ekuacione:

Pr = Kol * Nat
Kol = Kol mesatar * Emër
Kosto = Sasia * Seb.
Vyr = Sasia * Çmimi

Shembull i analizës duke përdorur një model me katër faktorë

Le ta shohim këtë me një shembull. Të dhënat fillestare dhe llogaritjet në tabelë

Tabela 4. Një shembull i analizës së fitimit duke përdorur një model me 4 faktorë

Vitin e kaluar
		Kol (e martuar) Q (mesatarisht 0)				Fitimi P 0
						Q 0 *(P 0 -C 0)




			∑Q 0 P 0 / ∑Q 0	∑Q 0 P 0 / ∑Q 0

Kete vit
		Kol (e martuar) Q (mesatarisht 1)
						Q 1 *(P 1 -C 1)



Totalet dhe mesataret e ponderuara
			∑Q 1 P 1 /∑Q 1	∑Q 1 P 1 /∑Q 1

Ndikimi i faktorit në ndryshimin e fitimit
Jo unë N∆	Numri Q ∆	Kol (e martuar) Q (mesatare)∆	Çmimet P∆		Nat N ∆
∆N * (Q (mesatar 0) +Q (mesatar 1)) / 2 * (H 1 + H 0) / 2	∆Q*(H 1 + H 0) / 2	∆Q (mesatare) * (N 1 + N 0) / 2 * (H 1 + H 0) / 2	∆P * (Q 1 + Q 0) / 2	∆C * (Q 1 + Q 0) / 2	∆H * (Q 1 +Q 0)/2



Totalet dhe mesataret e ponderuara

Shënim: numrat në tabelën Excel mund të ndryshojnë për disa njësi nga të dhënat në përshkrimin e tekstit, sepse në tabelë janë të rrumbullakosura në të dhjetat.

1. Së pari, duke përdorur modelin me dy faktorë (të përshkruar në fillim), ne e zbërthejmë ndryshimin e fitimit në një faktor sasior dhe një faktor markup. Këta janë faktorë të rendit të parë.

Pr = Kol * Nat

Col ∆ = ∆Q * (H 1 + H 0) / 2 = (220 - 180) * (3.9 + 4.7) / 2 = 172

Nat ∆ = ∆H * (Q 1 + Q 0) / 2 = (4,7 - 3,9) * (220 + 180) / 2 = 168

Kontrollo: ∆R = Col ∆ + Nat ∆ = 172+168 = 340

2. Ne llogarisim varësinë nga parametri i kostos. Për ta bërë këtë, ne zbërthejmë kostot në sasi dhe kosto duke përdorur të njëjtën formulë, por me një shenjë minus, pasi kostoja zvogëlon fitimin.

Kosto = Numërimi * Seb

Seb∆ = - ∆С*(Q1+Q0) / 2 = -(7.2 - 6.4) * (180 + 220) / 2 = -147

3. Ne llogarisim varësinë nga çmimi. Për ta bërë këtë, ne i zbërthejmë të ardhurat në sasi dhe çmim duke përdorur të njëjtën formulë.

Exp = Sasia * Çmimi

Çmimi∆ = ∆P * (Q1 + Q0) / 2 = (11.9 - 10.3) * (220 + 180) / 2 = 315

Kontrollo: Nat∆ = Çmimi∆ - Seb∆ = 315 - 147 = 168

4. Ne llogarisim ndikimin e produktit në fitim. Për ta bërë këtë, ne zbërthejmë sasinë e produkteve të shitura në numrin e njësive në asortiment dhe sasinë mesatare për një njësi të gamës së produkteve. Në këtë mënyrë do të përcaktojmë raportin e faktorit sasior dhe nomenklaturës në terma fizikë. Pas kësaj, ne i shumëzojmë të dhënat e marra me shënjimin mesatar vjetor dhe i konvertojmë në rubla.

Sasia = Emri * Sasia (mesatare)

Nom ∆ = ∆N * (Q (mesatar 0) + Q (mesatar 1)) / 2 * (H 1 + H 0) / 2 = (3 - 2) (73 + 90) / 2 * (4,7 + 3,9) = 352

Kol (mesatare) = ∆Q (mesatare) *(N 1 + N 0) / 2 * (H 1 + H 0) / 2 = (73 - 90) * (2 + 3) / 2 * (4,7 + 3,9) = -180

Kontrollo: Sasia ∆ = Nom ∆ + Sasia (mesatare) = 352-180 = 172

Analiza e mësipërme me katër faktorë tregoi se fitimi u rrit në krahasim me vitin e kaluar për shkak të:

çmimi rritet me 315 mijë rubla;
ndryshime në nomenklaturë me 352 mijë rubla.

Dhe u ul për shkak të:

rritje e kostos me 147 mijë rubla;
një rënie në shitje me 180 mijë rubla.

Duket si një paradoks: numri total i njësive të shitura këtë vit krahasuar me një vit më parë është rritur me 40 njësi, por në të njëjtën kohë faktori sasior tregon rezultat negativ. Kjo për shkak se rritja e shitjeve ndodhi për shkak të rritjes së njësive të produktit. Nëse vitin e kaluar ishin vetëm 2 të tilla, këtë vit është shtuar edhe një. Në të njëjtën kohë, për nga sasia, produkti “B” është shitur me 20 njësi në vitin raportues. më pak se ai i mëparshmi.

Kjo sugjeron që produkti “C”, i prezantuar në vitin e ri, zëvendësoi pjesërisht produktin “B”, por tërhoqi blerës të rinj që produkti “B” nuk i kishte. Nëse vitin e ardhshëm produkti "B" vazhdon të humbasë pozicionin e tij, atëherë ai mund të hiqet nga asortimenti.

Sa i përket çmimeve, rritja e tyre me (11.9/10.3 – 1)*100% = 15.5% nuk ka ndikuar shumë në shitjet në përgjithësi. Duke gjykuar nga produkti "A", i cili nuk u ndikua nga ndryshimet strukturore në asortiment, atëherë shitjet e tij u rritën me 20%, pavarësisht rritjes së çmimit prej 33%. Kjo do të thotë se rritja e çmimeve nuk është kritike për kompaninë.

Gjithçka është e qartë për koston: është rritur dhe fitimet janë ulur.

Analiza faktoriale e fitimit nga shitjet

Evgeniy Shagin, Drejtor Financiar i Kompanisë së Menaxhimit "RusCherMet"

Për të kryer analizën e faktorëve, duhet:

zgjidhni bazën për analizë - të ardhurat nga shitjet, fitimi;
zgjidhni faktorët, ndikimi i të cilëve duhet të vlerësohet. Në varësi të bazës së analizës së zgjedhur, ato mund të jenë: vëllimi i shitjeve, kostoja, shpenzimet operative, të ardhurat jo operative, interesat e huave, taksat;
vlerësoni ndikimin e secilit faktor në treguesin përfundimtar. Në llogaritjen bazë për periudhën e mëparshme, zëvendësoni vlerën e faktorit të zgjedhur nga periudha e raportimit dhe rregulloni treguesin përfundimtar duke marrë parasysh këto ndryshime;
përcaktoni ndikimin e faktorit. Zbrisni vlerën e tij aktuale për periudhën e mëparshme nga vlera e ndërmjetme që rezulton e treguesit të vlerësuar. Nëse numri është pozitiv, ndryshimi i faktorit ka pasur një ndikim pozitiv; nëse numri është negativ, ai ka një ndikim negativ.

Shembull i analizës së faktorëve të fitimit nga shitjet

Le të shohim një shembull. Në raportin e rezultateve financiare të kompanisë Alpha për periudhën e mëparshme, ne do të zëvendësojmë vëllimin e shitjeve për periudhën aktuale (571,513,512 RUB në vend të 488,473,087 RUB), të gjithë treguesit e tjerë do të mbeten të njëjtë (shih Tabelën 5). Si rezultat, fitimi neto u rrit me 83,040,425 RUB. (116 049 828 rubla - 33 009 403 rubla). Kjo do të thotë se nëse në periudhën e mëparshme kompania do të kishte arritur të shesë produkte për të njëjtën shumë si në këtë periudhë, atëherë fitimi i saj neto do të ishte rritur pikërisht me këto 83,040,425 rubla.

Tabela 5. Analiza faktoriale e fitimit sipas vëllimit të shitjeve

Indeksi	Periudha e mëparshme, fshij.
Indeksi		me zëvendësim vlerat faktor nga aktuale periudhë
Vëllimi i shitjeve

Fitimi bruto
Shpenzimet operative

Fitimi operativ
Interesi në hua
Fitimi para tatimit

Fitimi neto
1 Vëllimi i shitjeve për periudhën aktuale. 2 Treguesi është rillogaritur duke marrë parasysh rregullimin e vëllimit të shitjeve.

Duke përdorur një skemë të ngjashme, mund të vlerësoni ndikimin e secilit faktor dhe të rillogaritni fitimin neto dhe të përmblidhni rezultatet përfundimtare në një tabelë (shih Tabelën 6).

Tabela 6. Ndikimi i faktorëve në fitim, fshij.


Vëllimi i shitjeve
Kostoja e produkteve të shitura, shërbimeve
Shpenzimet operative
Të ardhura/shpenzime jo operative
Interesi në hua

Total	32 244 671

Siç mund të shihet nga Tabela 6, ndikimin më të madh në periudhën e analizuar e ka pasur rritja e shitjeve (83,040,425 rubla). Shuma e ndikimit të të gjithë faktorëve përkon me ndryshimin aktual të fitimit gjatë periudhës së kaluar. Nga kjo mund të konkludojmë se rezultatet e analizës janë të sakta.

konkluzioni

Si përfundim, do të doja të kuptoja: me çfarë duhet të krahasohet fitimi në analizën e faktorëve? Me vitin e kaluar, me vitin bazë, me konkurrentët, me planin? Si të kuptoni nëse një ndërmarrje ka performuar mirë këtë vit apo jo? Për shembull, një kompani dyfishoi fitimin e saj për vitin aktual; do të duket se ky është një rezultat i shkëlqyer! Por në këtë kohë, konkurrentët kryen një ri-pajisje teknike të ndërmarrjes dhe, duke filluar nga viti i ardhshëm, do t'i shtyjnë nga tregu fatlumët. Dhe nëse krahasohen me konkurrentët, të ardhurat e tyre janë më të ulëta, sepse... Në vend që, të themi, të reklamonin ose të zgjeronin gamën, ata investuan para në modernizim. Kështu, gjithçka varet nga qëllimet dhe planet e ndërmarrjes. Nga ku del se fitimi aktual duhet krahasuar, para së gjithash, me fitimin e planifikuar.

AGJENCIA FEDERALE E EDUKIMIT

Universiteti Shtetëror i Moskës

Ekonomia, statistika dhe shkenca kompjuterike

dega Tver

(ekstramural)

Test

Disiplina: Metodat e analizës strategjike

Tema 11: Analiza faktoriale e kompanisë.

E përfunduar:

student i vitit të 3-të

Grupet Z8-MO-31

Rumyantseva E.S.

Nr. libra 66201

Kontrolluar:

Dorokhin D.G.

Prezantimi. ………………………………………………………………………………….3

1.Analiza faktoriale, llojet dhe detyrat e saj. ………………………..4

2. Llojet e analizës së faktorëve kompanitë. …………………………7

3. Modelet bazë të analizës financiare. ……….……………10

konkluzioni. ………………………………………………………12

Bibliografi. ………………………………..14

Prezantimi.

Menaxhimi i çdo objekti kërkon, para së gjithash, njohuri për gjendjen e tij fillestare, informacion se si objekti ka ekzistuar dhe zhvilluar në periudhat paraardhëse. Vetëm duke marrë informacion mjaft të plotë dhe të besueshëm për veprimtarinë e një objekti në të kaluarën, për tendencat mbizotëruese në funksionimin dhe zhvillimin e tij, mund të zhvillohen vendime të sigurta të menaxhimit, plane biznesi dhe programe zhvillimi për objektet për periudhat e ardhshme.
Në një ekonomi tregu, është veçanërisht e rëndësishme të përcaktohet stabiliteti financiar i ndërmarrjeve, d.m.th. një gjendje e burimeve financiare në të cilën një ndërmarrje mund të manovrojë lirisht fondet në mënyrë që, nëpërmjet përdorimit efektiv të tyre, të sigurojë një proces të pandërprerë të prodhimit dhe shitjes së produkteve, si dhe të bëjë kosto për zgjerimin dhe përditësimin e bazës së prodhimit.

Përcaktimi i kufijve të stabilitetit financiar të ndërmarrjeve është një nga problemet më të rëndësishme në një ekonomi tregu. Stabiliteti i pamjaftueshëm financiar mund të çojë në paaftësinë paguese të organizatave, mungesë fondesh për financimin e aktiviteteve aktuale ose investuese dhe falimentimin, ndërkohë që stabiliteti i tepërt financiar do të pengojë zhvillimin, duke çuar në shfaqjen e inventareve dhe rezervave të tepërta, rritjen e periudhave të qarkullimit të kapitalit dhe reduktimin fitimet.

Analiza financiare na lejon të vërtetojmë parametrat e një qëndrueshmërie të tillë. Sidoqoftë, një analizë e tillë jo vetëm që bën të mundur gjykimin e situatës së ndërmarrjes në këtë moment, por gjithashtu shërben si bazë, një parakusht i domosdoshëm për zhvillimin e vendimeve strategjike që përcaktojnë perspektivat e zhvillimit të kompanisë. Një lloj analize financiare është analiza e faktorëve. Qëllimi i punës sime testuese është të konsideroj llojet, detyrat dhe modelet e analizës së faktorëve, qëllimin dhe rëndësinë e përdorimit të saj.

1.Analiza e faktorëve, qëllimi dhe detyrat e saj. Funksionimi i çdo sistemi socio-ekonomik (i cili përfshin një ndërmarrje operative) ndodh në kushtet e ndërveprimit kompleks të një kompleksi faktorësh të brendshëm dhe të jashtëm. Faktori- ky është shkaku, forca lëvizëse e një procesi a dukurie, që përcakton karakterin ose një nga veçoritë kryesore të tij. Analiza e faktorëve- një metodologji për një studim dhe matje gjithëpërfshirëse dhe sistematike të ndikimit të faktorëve në vlerën e treguesve të performancës, një seksion i analizës statistikore multivariate që kombinon metodat për vlerësimin e dimensionit të shumë variablave të vëzhguar. Me fjalë të tjera, detyra e metodës është të kalojë nga një numër real i madh shenjash ose shkaqesh që përcaktojnë ndryshueshmërinë e vëzhguar në një numër të vogël të variablave (faktorëve) më të rëndësishëm me humbje minimale informacioni (metoda që janë të ngjashme në thelb. , por jo në aspektin matematikor - analiza e komponentëve, analiza kanonike, etj.). Analiza e faktorëve u shfaq fillimisht në psikometrikë dhe tani përdoret gjerësisht jo vetëm në psikologji, por edhe në neurofiziologji, sociologji, shkenca politike, ekonomi, statistikë dhe shkenca të tjera. Idetë bazë të Analizës Faktoriale u hodhën nga psikologu dhe antropologu anglez, themeluesi i eugjenikës Galton F. (1822-1911).

Procedura e vlerësimit përbëhet nga dy faza: vlerësimi i strukturës së faktorëve - numri i faktorëve të nevojshëm për të shpjeguar korrelacionin midis vlerave dhe ngarkesës së faktorëve, dhe më pas vlerësimi i vetë faktorëve bazuar në rezultatet e vëzhgimit. Me pak fjalë, nën analiza faktoriale kupton metodologjinë për një studim dhe matje gjithëpërfshirëse dhe sistematike të ndikimit të faktorëve në vlerën e treguesve të performancës.

Qëllimi i analizës së faktorëve

Analiza faktoriale - përkufizim ndikimi i faktorëve mbi rezultatin - është një nga zgjidhjet më të forta metodologjike në analizën e aktiviteteve ekonomike të kompanive për vendimmarrje. Për menaxherët- shtesë argument, shtesë "këndi i shikimit".

Mundësia e përdorimit të analizës së faktorëve

Siç e dini, ju mund të analizoni gjithçka deri në pafundësi. Është e këshillueshme që në fazën e parë të bëhet një analizë e devijimeve dhe aty ku është e nevojshme dhe e justifikuar, të zbatohet metoda e analizës së faktorëve. Në shumë raste, mjafton një analizë e thjeshtë e devijimeve për të kuptuar se devijimi është "kritik" dhe kur nuk është aspak e nevojshme të dihet shkalla e ndikimit të tij.

Detyrat kryesore të analizës së faktorëve:

1. Përzgjedhja e faktorëve që përcaktojnë treguesit e performancës në studim.

2. Klasifikimi dhe sistemimi i faktorëve për të ofruar një qasje të integruar dhe sistematike për studimin e ndikimit të tyre në rezultatet e veprimtarisë ekonomike.

3. Përcaktimi i formës së varësisë ndërmjet faktorëve dhe treguesve të performancës.

4. Modelimi i marrëdhënieve ndërmjet faktorëve dhe treguesve të performancës.

5. Llogaritja e ndikimit të faktorëve dhe vlerësimi i rolit të secilit prej tyre në ndryshimin e treguesit të performancës.

6. Puna me modelin faktor. Metodologjia e analizës së faktorëve.

Megjithatë, në praktikë, analiza e faktorëve përdoret rrallë për disa arsye:
1) zbatimi i kësaj metode kërkon disa përpjekje dhe një mjet specifik (produkt softuer);
2) kompanitë kanë prioritete të tjera “të përjetshme”.
Është edhe më mirë nëse metoda e analizës së faktorëve është "e integruar" në modelin financiar dhe nuk është abstrakte aplikacion.

Në përgjithësi, mund të dallohen këto: Fazat kryesore të analizës së faktorëve :

Përcaktimi i qëllimit të analizës.

Përzgjedhja e faktorëve që përcaktojnë treguesit e performancës në studim.

Klasifikimi dhe sistematizimi i faktorëve për të ofruar një qasje të integruar dhe sistematike për studimin e ndikimit të tyre në rezultatet e aktivitetit ekonomik.

Përcaktimi i formës së varësisë ndërmjet faktorëve dhe treguesit të performancës.

Modelimi i marrëdhënieve ndërmjet treguesve të performancës dhe faktorëve.

Llogaritja e ndikimit të faktorëve dhe vlerësimi i rolit të secilit prej tyre në ndryshimin e vlerës së treguesit të performancës.

Puna me modelin e faktorëve (përdorimi praktik i tij për menaxhimin e proceseve ekonomike).

Modelimi i treguesve ekonomikë paraqet edhe një problem kompleks në analizën e faktorëve, zgjidhja e të cilit kërkon njohuri dhe aftësi të veçanta.

Llogaritja e ndikimit të faktorëve- aspekti kryesor metodologjik në ACD.

2. Llojet e analizës së faktorëve kompanitë.

Në varësi të llojit të modelit të faktorëve, ekzistojnë dy lloje kryesore të analizës së faktorëve - përcaktuese dhe stokastike.

Analiza e faktorëve përcaktuesështë një teknikë për studimin e ndikimit të faktorëve, lidhja e të cilëve me treguesin efektiv është funksionale, domethënë kur treguesi efektiv i modelit të faktorëve paraqitet në formën e një produkti, koeficienti ose shuma algjebrike të faktorëve.

Analiza e faktorëve përcaktues ka një sekuencë mjaft strikte procedurash:

ndërtimi i një modeli të shëndoshë ekonomikisht të faktorëve përcaktues;

zgjedhja e një teknike të analizës së faktorëve dhe përgatitja e kushteve për zbatimin e saj;

zbatimi i procedurave të numërimit për analizën e modelit;

Analiza stokastikeështë një metodologji për studimin e faktorëve, lidhja e të cilëve me një tregues të performancës, ndryshe nga ai funksional, është jo e plotë dhe probabiliste (korrelacion). Thelbi i metodës stokastike është matja e ndikimit të varësive stokastike me faktorë të pasigurt dhe të përafërt. Këshillohet që të përdoret metoda stokastike për kërkime ekonomike me korrelacion jo të plotë (probabilist): për shembull, për problemet e marketingut. Nëse me një varësi funksionale (të plotë) me një ndryshim në argument ka gjithmonë një ndryshim përkatës në funksion, atëherë me një lidhje korrelacioni një ndryshim në argument mund të japë disa vlera të rritjes së funksionit në varësi të kombinimit të faktorëve të tjerë që përcaktojnë këtë tregues. Për shembull, produktiviteti i punës në të njëjtin nivel të raportit kapital-punë mund të jetë i ndryshëm në ndërmarrje të ndryshme. Kjo varet nga kombinimi optimal i faktorëve të tjerë që ndikojnë në këtë tregues.

Në ndryshim nga qasja rreptësisht përcaktuese, qasja stokastike kërkon një sërë parakushtesh për zbatim:

a) prania e një popullsie;

b) një vëllim të mjaftueshëm vëzhgimesh;

c) rastësia dhe pavarësia e vëzhgimeve;

d) homogjeniteti;

e) prania e një shpërndarje karakteristikash afër normales;

f) prania e një aparati të veçantë matematikor.

Përveç ndarjes në përcaktuese dhe stokastike, dallohen llojet e mëposhtme të analizës së faktorëve:

e drejtpërdrejtë dhe e kundërt;

njëfazore dhe shumëfazore;

statike dhe dinamike;

retrospektiv dhe prospektiv (parashikim).

3. Modelet bazë të analizës financiare.

Modele përshkruese të njohura edhe si modele përshkruese. Ato janë thelbësore për vlerësimin e gjendjes financiare të një ndërmarrje. Këto përfshijnë: ndërtimin e një sistemi të raportimit të bilanceve, paraqitjen e pasqyrave financiare në seksione të ndryshme analitike, analizën vertikale dhe horizontale të raportimit, një sistem koeficientësh analitikë, shënime analitike për raportim. Të gjitha këto modele bazohen në përdorimin e informacionit kontabël.

treguesit e likuiditetit;

treguesit e stabilitetit financiar;

treguesit e aktivitetit të biznesit;

treguesit e rentabilitetit.

Modelet predikative Këto janë modele parashikuese. Ato përdoren për të parashikuar të ardhurat e një kompanie dhe gjendjen e saj financiare në të ardhmen. Më të zakonshmet prej tyre janë: llogaritja e pikës së vëllimit kritik të shitjeve, ndërtimi i raporteve financiare të parashikimit, modelet e analizës dinamike (modelet e faktorëve të përcaktuar rreptësisht dhe modelet e regresionit), modelet e analizës së situatës.

Modelet normative. Modelet e këtij lloji ju lejojnë të krahasoni rezultatet aktuale të ndërmarrjeve me ato të pritshme të llogaritura sipas buxhetit. Këto modele përdoren kryesisht në analizat e brendshme financiare. Thelbi i tyre zbret në vendosjen e standardeve për çdo zë kostoje për proceset teknologjike, llojet e produkteve, qendrat e përgjegjësisë etj. dhe në analizën e devijimeve të të dhënave aktuale nga këto standarde. Analiza bazohet kryesisht në përdorimin e modeleve të faktorëve rreptësisht përcaktues.

konkluzioni.

Të gjithë faktorët në model, si për sa i përket nivelit të rëndësisë ashtu edhe tendencave të ndryshimit, kanë karakteristika specifike të industrisë që analisti duhet të marrë parasysh. Kështu, treguesi i produktivitetit të burimeve mund të ketë një vlerë relativisht të ulët në industritë e teknologjisë së lartë që karakterizohen nga intensiteti i kapitalit; përkundrazi, treguesi i përfitueshmërisë së aktivitetit ekonomik në to do të jetë relativisht i lartë. Një vlerë e lartë e koeficientit të varësisë financiare mund të përballohet nga firmat që kanë një fluks të qëndrueshëm dhe të parashikueshëm të parave për produktet e tyre. E njëjta gjë vlen edhe për ndërmarrjet që kanë një pjesë të madhe të aktiveve likuide (ndërmarrjet e tregtisë dhe shpërndarjes, bankat). Rrjedhimisht, në varësi të specifikave të industrisë, si dhe kushteve specifike financiare dhe ekonomike që mbizotërojnë në një ndërmarrje të caktuar, mund të mbështetet në një ose një faktor tjetër për të rritur kthimin nga kapitali.

Si rezultat i punës, mund të nxirren përfundimet e mëposhtme.

Analiza e faktorëve është një nga zgjidhjet më të forta metodologjike në analizimin e aktiviteteve ekonomike të kompanive për vendimmarrje. Detyra kryesore, e cila zgjidhet me metoda të ndryshme të analizës së faktorëve, përfshirë metodën e përbërësve kryesorë, është ngjeshja e informacionit, kalimi nga një grup vlerash sipas karakteristikave elementare me një vëllim informacioni në një grup të kufizuar elementet e një matrice të hartës së faktorëve ose një matricë e vlerave të faktorëve latente për çdo objekt të vëzhguar.

Metodat e analizës së faktorëve bëjnë të mundur edhe vizualizimin e strukturës së fenomeneve dhe proceseve që studiohen, që nënkupton përcaktimin e gjendjes së tyre dhe parashikimin e zhvillimit të tyre. Së fundi, të dhënat e analizës së faktorëve ofrojnë bazën për identifikimin e objektit, d.m.th. zgjidhja e problemit të njohjes së imazhit.

Metodat e analizës së faktorëve kanë veti shumë tërheqëse për përdorimin e tyre si pjesë e metodave të tjera statistikore, më së shpeshti në analizën e korrelacionit dhe regresionit, analizën e grupimeve, shkallëzimin shumëdimensional etj.

Bibliografi.

1. Gaponenko A.L. Menaxhimi i përgjithshëm dhe i veçantë: tekst shkollor / A.L. Gaponenko, A.P. Pankrukhin. – M.: RAGS, 2009. – 436 f.

2. Klyunya V.L., Silvanovich V.I. Menaxhimi ndërkombëtar: tekst shkollor. shtesa / V.L. Klyunya, V.I. Silvanovich. – Grodno: GrSU, 2008. – 184 f.

3. Savitskaya G.V. Analiza e veprimtarisë ekonomike: tekst shkollor. kompensim. – Minsk “Njohuri të reja”, 2007. – 234 f.

4. Libër mësuesi elektronik për statistikat. Moskë, StatSoft. WEB: www.statsoft.ru/home/textbook/default.htm.

Faktorial analiza kthimi i aktiveve (2)
Abstrakt >> Teoria ekonomike
Hulumtimi në aktivitetet e suksesshme dhe joprofitabile kompanitë janë zhvilluar vlerat optimale të një numri koeficientësh... nga metodat ekonomike analiza – faktorial analiza tregues të ndryshëm ekonomikë. Në vazhdim faktorial analiza po ndërtohen tregues...
Faktorial analiza financiare analiza ndërmarrjet dhe mënyrat për t'i forcuar ato
Diplomë >> Ekonomi
Ka metoda përcaktuese dhe stokastike faktorial analiza. Deterministe faktorial analizaështë një metodologji kërkimore... e pajisjeve dhe cilësisë së lartë të shërbimit kompania ofron një politikë çmimesh konkurruese që...
Faktorial analiza kthimi i aktiveve (1)
Lëndë >> Shkenca Financiare
Shoqëria. 1.2 Faktorial analiza fitimi total (kontabël) para tatimit Në përgjithësi, faktorial analiza- Kjo analiza ndikimi i individit... I (përfitueshmëri e lartë - qarkullim i lartë) goditi kompanitë, duke kombinuar një politikë të suksesshme produkti dhe në mënyrë efektive...

Metodat e analizës faktoriale të treguesve ekonomikë. Në temën “Metodologjia e analizës së faktorëve Analiza faktoriale që studion arsyet e ndryshimeve në rezultate

Koncepti i analizës së faktorëve

Objektivat e

Teknikat e analizës së faktorëve

Analiza Deterministe

Analiza stokastike

Fazat dhe veçoritë e analizës së faktorëve

Analiza faktoriale e rentabilitetit

Formula të tjera

Shembull

Analiza faktoriale e fitimit

Klasifikimi i faktorëve që ndikojnë në efikasitetin e një organizate

Analiza ekonomike e faktorëve

Llojet kryesore të modeleve të përdorura në analizën financiare dhe parashikimin.

Bazat e modelimit.

Klasifikimi dhe sistematizimi i faktorëve në analizën e aktivitetit ekonomik.

Sistemet e faktorëve

Analiza faktoriale, llojet dhe detyrat e saj.

Analiza e faktorëve përcaktues.

Llojet e modeleve të faktorëve përcaktues.

Probleme tipike të analizës së faktorëve përcaktues.

Metodat bazë të analizës së faktorëve përcaktues.

Thelbi i analizës së faktorëve

Gjeni arsyet e ndryshimeve duke përdorur një model Excel

Analiza e faktorëve me metodën e zëvendësimit të zinxhirit

Shembull i analizës me dy faktorë

Modeli me tre faktorë për analizën e fitimit

Shembull analize

Modeli me katër faktorë

Shembull i analizës duke përdorur një model me katër faktorë

Analiza faktoriale e fitimit nga shitjet

Shembull i analizës së faktorëve të fitimit nga shitjet

konkluzioni

2. Llojet e analizës së faktorëve kompanitë. …………………………7

Qëllimi i analizës së faktorëve

Mundësia e përdorimit të analizës së faktorëve

2. Llojet e analizës së faktorëve kompanitë.

Faktorial analiza kthimi i aktiveve (2)

Faktorial analiza financiare analiza ndërmarrjet dhe mënyrat për t'i forcuar ato

Faktorial analiza kthimi i aktiveve (1)