Llojet e dosjeve të materialeve të hetimit financiar. Krimet financiare. Dispozitat themelore të metodologjisë për hetimin e krimeve financiare

DISA ASPEKTE TË LIDHJES SË HETIMIT FINANCIARE ME PROCESIN E IDENTIFIKIMIT DHE HETIMIT TË KRIMEVE QË LIDHEN ME TRAFIKIM TË NJERIUT

MM. MAKARENKO

Baza materiale për legalizimin (pastrimin) e të ardhurave kriminale në Federatën Ruse, ndër të tjera, përbëhet nga të ardhurat e marra si rezultat i rrëmbimit dhe trafikimit të personave, si dhe aktivitete të tjera të paligjshme të lidhura me to. Pasi i janë nënshtruar legalizimit, ato kontribuojnë në krijimin e një baze të përshtatshme për riprodhimin e krimit të organizuar.

Për të luftuar këtë lloj veprimtarie kriminale, Rusia ka një sistem të akteve ligjore rregullatore, vendin qendror të të cilit e zë Ligji Federal i 7 gushtit 2001 N 115-FZ "Për luftimin e legalizimit (pastrimit) të të ardhurave nga krimi dhe financimi i terrorizmit”. Ai synon kryesisht në zgjidhjen e çështjeve të mëposhtme:

Krijimi i një sistemi kombëtar për parandalimin e legalizimit (pastrimit) të produkteve kriminale;

Vendosja e përgjegjësive të institucioneve financiare dhe personave të tjerë të përfshirë në transaksione financiare për të parandaluar këto veprime;

Përcaktimi i detyrave kryesore, funksioneve dhe kompetencave të njësisë kombëtare të inteligjencës financiare, duke përfshirë edhe ndërveprimin me institucionet financiare dhe organet qeveritare;

Rregullimi i bashkëpunimit ndërkombëtar në këtë fushë, duke përfshirë shkëmbimin e informacionit me autoritetet kompetente të shteteve të huaja dhe ofrimin e ndihmës juridike reciproke.

Këto çështje janë të një rëndësie kyçe për krijimin dhe sigurimin e funksionimit të një sistemi kombëtar për luftimin e legalizimit (pastrimit) të produkteve kriminale dhe financimit të terrorizmit.

Në të njëjtën kohë, për të përmbushur standardet ndërkombëtare, sistemi kombëtar LPP/LFT duhet të përfshijë komponentë të tjerë kritikë:

Ndjekja penale e veprave që lidhen me legalizimin e produkteve kriminale dhe financimin e terrorizmit;

Sigurimi i organit të autorizuar me informacione që përbëjnë sekret bankar dhe përgjegjësi për zbulimin e paligjshëm të tyre;

Mbikëqyrja e përmbushjes së kërkesave përkatëse nga institucionet financiare dhe persona të tjerë dhe aplikimi i gjobave administrative për shkeljen e tij.

Të gjitha këto çështje trajtohen në një shkallë ose në një tjetër në Ligjin Federal Nr. 115-FZ të 7 gushtit 2001, por ato gjithashtu rregullohen drejtpërdrejt në kuadrin e ligjeve të tjera federale. Personat fajtorë për shkeljen e këtij ligji mbajnë përgjegjësi administrative, civile dhe penale në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse.

Me Dekret të Presidentit të Federatës Ruse të 11 qershorit 2005 N Pr-984, u miratua dhe po zbatohet Koncepti i Strategjisë Kombëtare për Luftën kundër Pastrimit të Parave dhe Financimit të Terrorizmit.

Sistemi kombëtar për luftën kundër pastrimit të parave dhe financimit të terrorizmit është krijuar për të siguruar zbatimin e një politike të unifikuar shtetërore në këtë fushë. Ai përbëhet nga dy nënsisteme kryesore që ndryshojnë në përbërjen lëndore, veçoritë e rregullimit ligjor dhe detyrat që duhet të zgjidhen: blloku i zbatimit të ligjit dhe monitorimi financiar.

Në të njëjtën kohë, monitorimi financiar mund të ndahet sipas të njëjtave kritere në dy nivele kryesore: monitorimi financiar parësor dhe monitorimi financiar shtetëror.

Subjektet e bllokut të zbatimit të ligjit të sistemit kombëtar për luftën kundër pastrimit të parave dhe financimit të terrorizmit konsiderohen si agjencitë e zbatimit të ligjit, kompetenca e të cilave përfshin hetimin e këtyre krimeve (Ministria e Punëve të Brendshme të Rusisë, FSB e Rusisë, Kontrolli Federal i Drogës Shërbimi i Rusisë dhe prokurorët).

Marrëdhëniet në nënsistem rregullohen kryesisht nga normat e legjislacionit procedural penal dhe penal, si dhe ligjet federale që përcaktojnë të drejtat dhe përgjegjësitë e këtyre organeve. Detyra kryesore e agjencive të zbatimit të ligjit brenda këtij nënsistemi është identifikimi, shtypja dhe hetimi i krimeve që lidhen me pastrimin e të ardhurave kriminale, përfshirë ato të marra nga trafikimi i qenieve njerëzore, si dhe financimin e terrorizmit, si dhe luftën kundër këtyre llojeve të krimeve.

Subjektet kryesore të monitorimit parësor financiar janë organizatat që kryejnë transaksione me fonde ose pasuri të tjera. Përgjegjësitë e këtyre organizatave përfshijnë, në veçanti, verifikimin e duhur të klientëve, identifikimin e transaksioneve të dyshimta dhe paraqitjen e informacionit përkatës në Shërbimin Federal për Monitorimin Financiar (Rosfinmonitoring), në varësi të Ministrisë së Financave të Rusisë. Pikërisht në këtë nivel të sistemit kombëtar duhet të zgjidhet detyra e parandalimit të pastrimit të produkteve kriminale, duke përfshirë edhe trafikimin e qenieve njerëzore. Rosfinmonitoring siguron kontroll mbi transaksionet financiare bazuar në informacionin e marrë nga subjektet e sipërpërmendura të monitorimit parësor financiar, verifikimin e këtij informacioni dhe, nëse ka arsye të mjaftueshme, transferimin e informacionit dhe materialeve tek agjencitë e zbatimit të ligjit.

Rosfinmonitoring, duke qenë një element kyç i sistemit kombëtar të LPP/LFT, siguron, nëpërmjet mekanizmave të koordinimit ndërinstitucional, ndërveprimin e koordinuar të të gjitha subjekteve ligjzbatuese dhe monitoruese financiare, me qëllim zgjidhjen e problemit të luftës kundër pastrimit të të ardhurave kriminale, duke përfshirë edhe trafikimin e qenieve njerëzore. duke përfshirë bashkëpunimin ndërkombëtar në këtë fushë.

I gjithë nënsistemi i monitorimit financiar, përfshirë marrëdhëniet ndërmjet subjekteve të tij, si dhe ndërmjet këtyre subjekteve dhe konsumatorëve të shërbimeve financiare, rregullohet kryesisht nga dispozitat e ligjit financiar dhe administrativ.

Koncepti i "hetimeve financiare" shkon përtej kornizës së përgjithshme të kontrollit financiar. Ky ndryshim është për faktin se hetimet financiare nuk kanë për detyrë të mbulojnë të gjithë grupin e flukseve financiare për përputhjen me standardet e vendosura. Hetimet financiare përballen me një detyrë shumë më të ngushtë dhe më komplekse - të identifikojnë fluksin financiar të lidhur me krimin, të regjistrojnë, nëpërmjet kërkimeve ekonomike, karakteristikat e nevojshme financiare të tij, të cilat ndryshojnë nga devijimet e përfshira në subjektin e kontrollit, kompleksiteti i veçantë, qëllimi. për kryerjen dhe fshehjen e gjurmëve të veprimtarisë së paligjshme .

Të dhënat fillestare për kryerjen e hetimeve financiare përkatëse nga Rosfinmonitoring janë:

Rezultatet e përzgjedhjes fillestare të informacionit nga mesazhet hyrëse nga organizatat financiare dhe të tjera dhe nga baza e të dhënave Rosfinmonitoring;

Kërkesat për informacion nga agjencitë ruse të zbatimit të ligjit në lidhje me personat e përfshirë në çështjet penale dhe materialet operative që verifikohen për krime të natyrës mercenare;

Kërkesat për informacion nga NjIF të huaja.

I gjithë fluksi i mesazheve që hyjnë në bazën e të dhënave i nënshtrohet analizës parësore duke përdorur softuer special. Qëllimi i një analize të tillë është të përftojë një pamje të plotë të transaksioneve të dyshimta financiare të një personi fizik ose juridik, në mënyrë që të identifikojë të gjithë zinxhirin e lidhjeve të operacioneve (transaksioneve) dhe të bashkojë pjesët e informacionit në një skemë të përshtatshme.

Ndërveprimi i informacionit me agjencitë ruse të zbatimit të ligjit dhe njësitë e inteligjencës financiare të vendeve të huaja kryhet nga Rosfinmonitoring gjatë hetimeve financiare në vazhdim. Për qëllime të analizës financiare dhe hetimeve, përdoren gjithashtu burime të tjera të jashtme informacioni - bazat e të dhënave të agjencive të regjistrimit, licencimit dhe zbatimit të ligjit, publikimet mediatike, etj.

Bazuar në rezultatet e këtyre hetimeve financiare, nëse ka arsye të mjaftueshme që tregojnë se operacionet (transaksionet) kanë të bëjnë me legalizimin (pastrimin) e të ardhurave nga krimi, materialet përkatëse informative u dërgohen agjencive ligjzbatuese në përputhje me kompetencën e tyre, të cilat janë shoqëruar me skema të detajuara legalizimi të produkteve kriminale.

Vendimi për ekzistencën e bazave të mjaftueshme për transferimin e tyre në agjencitë e zbatimit të ligjit merret nga Këshilli i Ekspertëve të Rosfinmonitoring, i kryesuar nga kreu i Shërbimit. Analistët financiarë - zhvillues të materialeve specifike - i raportojnë Këshillit konkluzionet dhe propozimet e tyre për hetimet financiare të përfunduara. Së bashku me anëtarët e përhershëm të Këshillit të Ekspertëve, në takime individuale ftohen përfaqësues të agjencive përkatëse të zbatimit të ligjit, të cilët mund të konfirmojnë ekzistencën e bazave për fillimin e një çështjeje penale.

Pas transferimit të materialeve të tilla në agjencitë e zbatimit të ligjit, punonjësit e Rosfinmonitoring ofrojnë mbështetje të mëtejshme, duke përfshirë marrjen e informacionit shtesë nga burime ruse ose të huaja. Agjencitë e zbatimit të ligjit informojnë Rosfinmonitoring për rezultatet e shqyrtimit të materialeve të marra prej tij.

Është e nevojshme të theksohet papranueshmëria e përzierjes së koncepteve të "hetimeve financiare" dhe "procesit të identifikimit dhe hetimit të krimeve", përfshirë ato të parashikuara në Art. Art. 174, 174.1 i Kodit Penal të Federatës Ruse. Nuk ka dyshim se hetimet financiare janë një komponent kyç i këtij aktiviteti, por nuk e zëvendësojnë atë në tërësi.

Në procesin e identifikimit dhe hetimit të krimeve intelektuale të kësaj kategorie, nuk merr pjesë një oficer abstrakt ligjzbatues, por disa individë që kryejnë veprimtari mjaft të larmishme, vetëm pjesërisht të reduktuar në analiza të specializuara financiare. Si rregull, disa pjesëmarrës janë të përfshirë në këtë proces.

Punonjësit e njësive që kryejnë veprimtari hetimore operacionale (oficerët hetues) dhe punonjësit e departamenteve (drejtorive) të kontrolleve dhe auditimeve të dokumentacionit veprojnë në kuadër të veprimtarive hetimore operacionale dhe kontrolleve parahetimore për identifikimin dhe dokumentimin fillimisht të shenjave të krimit. Veprimtaria e tyre ka për qëllim mbledhjen e informacionit për akte që përmbajnë shenja të veprimtarisë kriminale dhe rregullohen nga ligjet “Për Veprimtarinë Operacionale-Hetimore” dhe “Për Policinë”, si dhe me Udhëzimin për procedurën e kryerjes së kontrolleve dhe kontrolleve nga punonjësit e policisë. auditimet e veprimtarive financiare, ekonomike, sipërmarrëse dhe tregtare.

Praktika tregon se në këtë punë, analiza e informacionit financiar, e fokusuar në identifikimin e parave në hije dhe flukseve materiale, është jashtëzakonisht e rëndësishme dhe e nevojshme. Në të njëjtën kohë, aspektet dominuese janë analiza e marrëdhënieve në pasqyrat financiare dhe identifikimi i fushave të dyshimta të veprimtarisë financiare dhe ekonomike për studim të mëtejshëm të thelluar në kuadrin e një çështjeje penale tashmë të nisur.

Megjithatë, kjo fazë nuk mund të reduktohet vetëm në hetime financiare. Baza e tij është marrja dhe vlerësimi i informacionit operacional nëpërmjet zbatimit të veprimtarive hetimore operacionale (marrje në pyetje, vëzhgim, përgjim të bisedave telefonike, infiltrim etj.), përfshirë metodat e fshehta.

Faza e identifikimit të shenjave të një krimi, nëse ato zbulohen realisht në veprimet e individëve të caktuar, zhvillohet në procedim penal. Pjesëmarrësit kryesorë këtu janë hetuesi dhe ekonomisti ekspert. Aktivitetet e tyre rregullohen me Kodin e Procedurës Penale të Federatës Ruse. Detyra e hetuesit është të mbledhë, verifikojë dhe vlerësojë provat që përmbajnë të dhëna faktike të përfshira në lëndën e provës. Për këtë, legjislacioni procedural penal i siguron hetuesit një instrument të përbërë nga një grup veprimesh procedurale të përcaktuara qartë (kontrolli, kontrolli, sekuestrimi, marrja në pyetje, ballafaqimi, caktimi i ekspertizës mjeko-ligjore, etj.). Një ekspert ekonomik është i përfshirë në procedimin për një çështje penale specifike që nga momenti i marrjes së vendimit për caktimin e ekspertizës mjeko-ligjore ekonomike.

Në përmbledhjen e çështjeve të ngritura për t'u zgjidhur nga ekonomistët ekspertë, thelbi i kësaj pune vjen në kryerjen e një analize financiare të transaksioneve financiare dhe të biznesit të identifikuara më parë dhe në përshkrimin, mbi bazën e saj, karakteristikat ekonomike të veprimeve të personave që kontrollojnë flukset financiare në hije. dhe organizatat e lidhura me to. Ky informacion përdoret më pas nga hetuesi për të formuluar objektin e provës në një çështje penale.

Hetuesi (personi që kryen hetimin penal) nuk kryen analiza të thelluara të specializuara financiare. Pavarësisht kësaj, për të kuptuar kuptimin e aktiviteteve të tyre dhe për të menaxhuar në mënyrë efektive procesin e hetimit, hetuesi duhet ta zotërojë këtë teknikë. Duhet të theksohet se hetuesi ka një fushë veprimtarie paksa të ndryshme, e cila konsiston në një vlerësim ligjor të fakteve të mbledhura, duke përfshirë karakteristikat ekonomike të krimit të përcaktuara nga hetimi financiar.

Kështu, detektivi dhe hetuesi përfaqësojnë anën ligjore të procesit të identifikimit dhe hetimit të krimeve, dhe auditori dhe ekonomisti ekspert përfaqësojnë anën ekonomike. Analiza specifike financiare për këtë kategori të çështjeve penale kryhet nga auditorët dhe ekspertët ekonomikë gjatë kryerjes së inspektimeve dhe ekzaminimeve mjeko-ligjore ekonomike, dhe gjithashtu, pjesërisht, nga detektivët dhe hetuesit - gjatë një analize të shprehur të fakteve të aktiviteteve financiare dhe ekonomike dhe një kuptimplotë. vlerësimin e raporteve të auditimit dhe konkluzionet e ekspertëve të ekonomisë.

Si përfundim, duhet theksuar se hetimet financiare nuk zëvendësojnë veprimtaritë procedurale të organeve ligjzbatuese, por, përkundrazi, përbëjnë bazën për përgjithësimin dhe analizimin e anës ekonomike të procesit të identifikimit dhe hetimit të krimeve që lidhen me trafikimin e qenieve njerëzore. Përbërja komplekse e këtyre veprave kriminale, të cilat ndonjëherë kanë natyrë transnacionale, sugjeron se parandalimi dhe shtypja e tyre mund të sigurohet vetëm me një kombinim të metodave penale ligjore me një sërë masash parandaluese brenda sektorit financiar.

Kompania jonë ofron ndihmë në shkrimin e lëndëve dhe tezave, si dhe teza master në temën e Agjencive të Zbatimit të Ligjit të Federatës Ruse, ju ftojmë të përdorni shërbimet tona. E gjithë puna është e garantuar.

N.A. Pimenov

Profesor i Asociuar i Departamentit të Policisë Tatimore

Hetimet FINANCIARE:

QASJET THEMELORE

Hetimi i veprave penale dhe krimeve në sektorin financiar paraqet sfida të rëndësishme. Kjo kryesisht për faktin se janë shfaqur tendenca të pafavorshme në strukturën dhe dinamikën e krimeve të kryera në sektorin financiar, rrezikshmëria shoqërore e veprave të tilla është rritur, rastet e kësaj kategorie janë në masë dërrmuese shumë episodike, me një rrjet të gjerë kriminaliteti. lidhjet jo vetëm në territorin e Federatës Ruse, por dhe jashtë vendit, shpesh përdoren skema të sofistikuara financiare që përdorin teknologjitë më të fundit elektronike.

Efektiviteti i hetimit të veprave penale dhe krimeve në sektorin financiar varet nga një sërë arsyesh: nga rrethana specifike, nga situata, nga njohuritë dhe aftësitë e personit që kryen hetimin, etj.

Në të njëjtën kohë, zhvillimet teorike janë gjithashtu të rëndësishme. Mungesa e zhvillimit të shumë koncepteve e bën të vështirë zbatimin e një politike të unifikuar në luftën kundër veprave penale dhe krimeve në sektorin financiar. Para së gjithash, sipas mendimit tonë, kjo ka të bëjë me konceptin e "hetimeve financiare".

Ky koncept kohët e fundit është përdorur shpesh si në praktikën e zbatimit të ligjit të huaj ashtu edhe në Rusi.

Kështu, njësitë policore të krijuara për të hetuar krimet financiare dhe krimet, përfshirë pastrimin e parave, quhen shpesh ekipe të hetimit financiar. Termi "hetime financiare" përdoret dhe zbatohet në mënyrë aktive në fjalorin e organizatave ndërkombëtare të krijuara për të luftuar pastrimin e parave, të tilla si Task Forca e Veprimit Financiar për Pastrimin e Parave (FATF), Task Forca e Veprimit Financiar të Karaibeve për pastrimin e parave dhe një numër i të tjerët. Nga pala ruse në aktivitete

Organizatat ndërkombëtare në fushën e luftimit të legalizimit (pastrimit) të produkteve kriminale marrin pjesë nga Komiteti i Federatës Ruse për Monitorimin Financiar (MFK i Rusisë).

Në Bjellorusi, për shembull, Departamenti i Hetimeve Financiare i Komitetit Shtetëror të Kontrollit të Republikës së Bjellorusisë merret me çështjet e krimeve tatimore dhe financiare.

Nën Drejtorinë kryesore të Bashkëpunimit Ndërkombëtar të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë (GUMS FSNP e Rusisë), është krijuar Këshilli Koordinues i Organeve të Hetimit Tatimor (Financiar) të Vendeve të CIS (KSONR).

Termi “hetime financiare” ende nuk është pranuar, vërtetuar saktësisht, as në shkencën vendase, as në drejtësi. Paqartësia dhe paqartësia e këtij koncepti krijon pasiguri në kuptimin e thelbit dhe përmbajtjes së termit “hetim financiar” dhe nuk lejon që ai të përdoret në mënyrë efektive në praktikë për shkak të interpretimeve të ndryshme.

Siç dihet, objekti i hetimit i përket fushës së hetimit paraprak të krimeve.

Hetimi cilësohet si paraprak sepse kryhet para gjykimit të çështjes, gjatë së cilës, siç dihet, vendoset çështja e fajësisë së një personi në kryerjen e një krimi dhe shqiptohet dënimi për veprën e kryer.

Faza e hetimit paraprak pason menjëherë fazën e fillimit të një çështjeje penale.

Përmbajtja e tij është veprimtaria e organit hetimor, hetuesit dhe prokurorit, me qëllim që nëpërmjet veprimeve hetimore të mblidhen provat, të zbulohen shpejt dhe plotësisht krimi, të konstatohen në mënyrë të gjithanshme dhe objektive rrethanat e çështjes, të ekspozohen fajtorët për këtë. krimin, dhe të sigurojë që ata të sillen para përgjegjësisë penale dhe të përgatisin materialet e çështjes penale për gjykim.

Përveç kësaj, në një çështje penale specifike, është e nevojshme të zbulohen arsyet dhe kushtet që kanë kontribuar në kryerjen e krimit, të merren masat e nevojshme për eliminimin e tyre, si dhe të merren masa për kompensimin e dëmit të shkaktuar nga krimi.

Megjithatë, në mënyrë që gjykata të mund të zgjidhë një çështje penale dhe të marrë një vendim të ligjshëm, të arsyeshëm dhe të drejtë, organi hetimor duhet të mbledhë prova të mjaftueshme që mund të përdoren si bazë për një aktgjykim. Gjithashtu, gjatë hetimit paraprak mund të konstatohen rrethana që japin bazën për pushimin e çështjes penale.

Sipas legjislacionit aktual penal të Federatës Ruse, një hetim paraprak kryhet në shumicën dërrmuese të çështjeve penale të dërguara në gjykatë. Vetëm në rastet e përcaktuara saktësisht në ligj nuk kërkohet prodhimi i tij, për shembull, në rastet e ndjekjes private - pjesa e dytë e Artit. 20 Kodi i Procedurës Penale i Federatës Ruse. Hetimi përfundon me marrjen e një vendimi procedurial të formës së prerë (përfundimi i çështjes penale, referimi i çështjes penale në gjykatë) ose pezullohet për shkaqet e përcaktuara në ligj. Hetimi paraprak kryhet në formën e një hetimi paraprak ose në formën e një hetimi (neni 150 i Kodit Penal të Federatës Ruse).

Forma kryesore e hetimit është hetimi paraprak. Kjo përcaktohet, së pari, nga fakti se ligjvënësi i referohet kësaj fushe procedurat në shumicën e rasteve penale (neni 150 i Kodit Penal të Federatës Ruse), dhe së dyti, nga fakti se mund të kryhet edhe një hetim paraprak. në rastet që janë në kompetencë të organeve të hetimit, nëse gjykata ose prokurori e gjykon të nevojshme.

Hetimet kryhen në çështjet penale të krimeve të specifikuara në pjesën e tretë të Artit. 150 i Kodit Penal të Federatës Ruse. Hetimi për rastet për të cilat është i detyrueshëm hetimi paraprak fillon nga organi hetimor dhe konsiston në kryerjen e veprimeve urgjente hetimore për konstatimin dhe konsolidimin e gjurmëve të krimit. Veprime të tilla hetimore përfshijnë: inspektimin; kërkimi; notë; ndalimi dhe marrja në pyetje e të dyshuarve; ekzaminimi; marrja në pyetje e viktimave dhe dëshmitarëve. Prokuroria njoftohet menjëherë për fillimin e një hetimi të tillë. Kjo formë e hetimit është e kufizuar në 10 ditë nga data e fillimit të çështjes penale. Pas kësaj periudhe, çështja dërgohet në hetues.

Megjithatë, nëse personi që ka kryer krimin nuk gjendet, organi hetimor merr masa operative hetimore për identifikimin e tij dhe informon hetuesin për rezultatet.

Përveç kryerjes së përgjegjësive të përbashkëta me organet e hetimit paraprak, disa organeve të hetimit u është besuar edhe kryerja e veprimtarive të nevojshme operative hetimore në

me qëllim identifikimin dhe zgjidhjen e krimeve dhe ekspozimin e atyre që i kanë kryer ato. Ky aktivitet nuk është hetimor, por i referohet funksioneve të pavarura të organeve hetimore të parapara me Ligjin për Veprimtarinë Operacionale-Hetimore dhe akte të tjera.

Procedura e hetimit paraprak e diskutuar më sipër është e fiksuar nga normat e së drejtës procedurale dhe rregullon marrëdhëniet që lindin në procesin e hetimit të krimeve në çështjet penale.

Fjalori i madh ligjor jep formulimin e mëposhtëm të konceptit të "hetimit": "Hetimi (hetimi paraprak) është një fazë e procesit penal, që përbëhet nga veprimtaritë e organeve hetimore dhe hetimore paraprake, të kryera nën mbikëqyrjen e prokurorit. , për të mbledhur, konsoliduar dhe studiuar provat për të vërtetuar praninë ose mungesën e një krimi, personat fajtorë për kryerjen e tij, natyrën dhe masën e dëmit të shkaktuar nga krimi dhe rrethana të tjera të rëndësishme për rastin.”

Sipas mendimit tonë, interpretimi i mësipërm i "hetimit" nuk është i mjaftueshëm në lidhje me sektorin financiar, pasi ai nuk mbulon të gjithë shumëllojshmërinë e shkeljeve financiare dhe jo vetëm ngushton ndjeshëm mundësitë e praktikës së zbatimit të ligjit, por vendos edhe kufizime për subjektet e hetimit.

Nga përkufizimi i mësipërm rezulton se termi “hetim” përfshin vetëm ato vepra për të cilat parashikohet përgjegjësia penale.

Në të njëjtën kohë, dihet se jo të gjitha shkeljet financiare janë krime. Dhe kombinimi mekanik i konceptit të "financës" dhe përkufizimit të mësipërm të "hetimit" për të formuar një koncept krejtësisht të ri të "hetimeve financiare", sipas mendimit tonë, do të ishte e palogjikshme për një sërë arsyesh.

Për të sqaruar thelbin e konceptit të kërkuar, le t'i drejtohemi objektit të hetimit në sektorin financiar - financave.

Marrëdhëniet financiare shprehin marrëdhënie monetare që lindin:

° ndërmjet ndërmarrjeve në procesin e blerjes së inventarit, shitjes së produkteve dhe ofrimit të shërbimeve;

° ndërmjet ndërmarrjeve dhe organizatave të nivelit më të lartë kur krijohen fondet e fondeve dhe shpërndarja e tyre nga këto organizata të nivelit më të lartë;

° brenda ndërmarrjes gjatë formimit dhe qarkullimit të fondeve të saj;

° brenda familjes gjatë formimit dhe përdorimit të buxhetit familjar;

° ndërmjet shtetit dhe ndërmarrjeve kur ndërmarrjet paguajnë pagesa të detyrueshme në sistemin buxhetor dhe shpenzimet financiare;

° ndërmjet shtetit dhe qytetarëve kur bëjnë taksa dhe pagesa vullnetare;

° ndërmjet ndërmarrjeve, qytetarëve dhe fondeve ekstra-buxhetore gjatë kryerjes së pagesave dhe pranimit të fondeve;

° ndërmjet lidhjeve individuale të sistemit buxhetor, etj.

Marrëdhëniet financiare në shërbim të drejtpërdrejtë të parave formojnë burime financiare.

Në varësi të nivelit të subjekteve të burimeve financiare, dallohen këto:

Financat publike Financat e ndërmarrjeve dhe organizatave Financat e familjeve.

Në varësi të objekteve të burimeve financiare, dallohen këto:

° burime financiare të decentralizuara që krijohen në nivel mikro;

° burime të centralizuara financiare të krijuara në nivel makro.

Siç e shohim, nga njëra anë, financat janë një pjesë integrale e marrëdhënieve monetare, nga ana tjetër, financat lindin në bazë të lëvizjes së parave reale në para dhe pa para në sfera dhe nivele të ndryshme të riprodhimit të zgjeruar. Në fakt, këtu lind larmia e normave juridike që rregullojnë marrëdhëniet financiare.

Lëvizja e parave jashtë kuadrit ligjor sjell shkelje të caktuara në sektorin financiar dhe në këtë rast mund të flitet për kundërvajtje financiare dhe

krimet. Lëvizja e parave jashtë kuadrit ligjor, e karakterizuar si një akt i rrezikshëm shoqëror, do të jetë krim financiar dhe i rregulluar me ligj penal.

Në të njëjtën kohë, siç tregon praktika, jo të gjitha shkeljet financiare janë krime dhe, në përputhje me rrethanat, nuk mund të reduktohen vetëm në përgjegjësi penale. Një pjesë e konsiderueshme e tyre rregullohet nga Kodi Tatimor; Kodi Doganor; Kodi i Buxhetit; Kodi i Kundërvajtjeve Administrative; legjislacioni i monedhës etj.

Në këtë drejtim, objekt hetimi në sektorin financiar, sipas mendimit tonë, janë “parregullsitë financiare”. Argumentet në favor të kësaj qasjeje janë si më poshtë: së pari, ky term mbulon të gjithë larminë e formave të marrëdhënieve financiare, dhe së dyti, ai mbart të gjitha shenjat karakteristike të një shkeljeje të marrëdhënieve në formimin, shpërndarjen, rishpërndarjen dhe përdorimin e fondeve. të fondeve (burimeve financiare) të subjekteve marrëdhëniet ekonomike.

Lidhja e shkeljeve të konstatuara dhe shkallës së rrezikshmërisë publike (vepër penale ose krimi), si dhe rregullat e ligjit që rregullojnë një shkelje specifike financiare, është prerogativë e subjekteve që kryejnë këtë hetim. Në këtë interpretim, subjektet e hetimeve financiare duhet të përfshijnë jo vetëm agjencitë ligjzbatuese, por edhe autoritetet rregullatore - Ministrinë e Tatimeve, Bankën Qendrore, Ministrinë e Financave, Dhomën e Llogarive etj. Pjesërisht mund të përfshihen edhe firmat private. si subjekte që kryejnë hetime financiare në kuadrin e ligjit të Federatës Ruse "Për veprimtaritë e detektivëve privatë dhe të sigurisë në Federatën Ruse".

Kështu, qëllimi i hetimeve në sektorin financiar nuk kufizohet vetëm në pashmangshmërinë e dënimit, por ndjek edhe rivendosjen e interesave financiare të cenuara të të dëmtuarit.

Sipas mendimit tonë, karakteristikat e hetimeve financiare duhet të përmbajnë elementët e mëposhtëm:

Objekti - financa.

Tema: shkelje financiare.

Qëllimi është ndëshkues: pashmangshmëria e dënimit për veprat dhe krimet e kryera; rivendosja ligjore: rivendosja e interesave financiare të cenuara të të dëmtuarit.

Subjektet janë autoritetet ligjzbatuese dhe rregullatore, firmat private.

Këtu duhet shtuar se çdo hetim për nga natyra e tij është aktiv dhe kërkon që të ndërmerren veprime të caktuara për të arritur një rezultat. Rregullimi i marrëdhënieve që lindin në procesin e hetimeve financiare kryhet në kuadrin e ligjit procedural.

Kështu, bazuar në sa më sipër, mund të propozojmë formulimin e mëposhtëm të konceptit të “hetimeve financiare”:

“Hetimet financiare si një aktivitet procedural duhet të kuptohen si grumbullimi, konsolidimi, shqyrtimi gjithëpërfshirës, studimi i rrethanave të rëndësishme të shkeljes së kryer që shoqërohet me shkeljen e marrëdhënieve të formimit, shpërndarjes, rishpërndarjes dhe përdorimit të fondeve (burimet financiare. ) te subjekteve te marredhenieve ekonomike"

Shkathtësia dhe pasiguria e shumë të dhënave faktike të çështjes në studim nuk na lejon të nxjerrim plotësisht përfundime të sakta dhe të propozojmë një klasifikim të plotë të hetimeve financiare. Megjithatë, ne besojmë se provat e njohura në fushën e kundërvajtjeve dhe krimeve financiare na lejojnë të propozojmë një qasje për klasifikimin e hetimeve financiare, e cila bazohet në klasifikimin e shkeljeve financiare.

Pra, në varësi të sferës së qarkullimit, ata dallojnë:

Parregullsi financiare në fushën e tatimeve Parregullsi financiare në fushën e tregut të kredisë Parregullsi financiare në fushën e tregut ndërbankar të parasë

Parregullsi financiare në tregun e sigurimeve Parregullsi financiare në tregun valutor Parregullsi financiare në qarkullimin e letrave me vlerë Parregullsi financiare në tregun e mallrave dhe shërbimeve.

Varësisht nga lloji i operacioneve, shkeljet dallohen në fushën e shlyerjes, kontabilitetit, kredisë, valutës dhe transaksioneve të aksioneve.

Në varësi të fazës së marrëdhënieve financiare, ekzistojnë:

shkeljet në fazën e formimit të fondeve të fondeve; shkeljet në fazën e shpërndarjes dhe rishpërndarjes së fondeve;

shkeljet në fazën e përdorimit të fondeve.

Varësisht nga lloji i financave dallohen: shkeljet në fushën e financave publike; shkeljet në fushën e financave të korporatave; shkeljet në sektorin e ekonomive familjare.

Ne besojmë se klasifikimi i mësipërm përputhet organikisht me hetimet financiare dhe është i vetëmjaftueshëm për korrigjimin dhe kooptimin e tij në klasifikimin e hetimeve financiare. Kjo na lejon ta propozojmë atë si bazë për klasifikimin e hetimeve financiare.

Për të mos përsëritur veten, le të japim si shembull një fragment të klasifikimit të hetimeve financiare.

Siç u përmend tashmë, në varësi të fushëveprimit të trajtimit, dallohen hetimet financiare në fushën e tatimeve; hetime financiare në tregun e kredive; hetime financiare në fushën e tregut ndërbankar të parasë etj.

Në të njëjtën kohë, bazuar në argumentet e mësipërme, klasifikimi i propozuar i hetimeve financiare kërkon shtesat e mëposhtme.

Hetimet financiare të kryera nga organet qeveritare brenda kufijve të kompetencave të tyre (në rast të cenimit të interesave të shtetit, personave juridikë dhe fizikë);

Hetimet financiare të kryera nga privatët

organizata brenda kornizës së legjislacionit ekzistues (vetëm në rast të shkeljes së interesave të personave juridikë dhe individë).

Hetimet financiare të shkeljeve, përgjegjësia për

komisioni i të cilave parashikohet në Kodin Tatimor; Kodi Doganor, Kodi Buxhetor; Kodi i Kundërvajtjeve Administrative; valutë të huaj

legjislacioni etj.;

Hetimet financiare të shkeljeve, përgjegjësia për të cilat parashikohet ekskluzivisht në pjesën e posaçme të Kodit Penal.

Kështu, klasifikimi i shkeljeve financiare është i natyrës sistematike dhe ka një plotësi të caktuar, ndërthur organikisht shkathtësinë e marrëdhënieve financiare dhe konsistencën dhe integritetin e nevojshëm të rregullave të së drejtës procedurale. Kjo rrethanë, na duket, na lejon të testojmë klasifikimin e propozuar në punën praktike gjatë kryerjes së hetimeve financiare.

Si përfundim, dëshiroj të theksoj se studimi i kësaj teme bën të mundur të kuptohen më mirë shenjat e veprave penale dhe krimeve të kryera në sektorin financiar, të kuptojmë kuptimin dhe përmbajtjen e normave përkatëse të ligjit penal dhe të ligjit tjetër. kërkon diskutim të mëtejshëm dhe polemika shkencore.

Puna i kushtohet problemit të teorisë dhe praktikës së hetimeve financiare. Autori bën një përpjekje për të sistemuar konceptet bazë të hetimeve financiare, si dhe për të zbuluar thelbin dhe përmbajtjen e veprimtarive të specialistëve të kësaj fushe.

* * *

Fragmenti i dhënë hyrës i librit Hetimet financiare. Ligjërata (Vladimir Teplov) ofruar nga partneri ynë i librit - litra e kompanisë.

1. Koncepti dhe thelbi i hetimeve financiare

Hetimi financiar është një produkt inovativ i Universitetit Financiar nën Qeverinë e Federatës Ruse, rezultat i punës kërkimore shumëvjeçare dhe përvojës praktike në zbatimin e rezultateve të veprimtarisë intelektuale nga njësitë e inteligjencës financiare, të zbatimit të ligjit, taksave dhe agjencive të tjera qeveritare.

E drejta për të përdorur hetime financiare si rezultat i veprimtarisë intelektuale (RIA) është zyrtarizuar në mënyrën e përcaktuar dhe i përket Federatës Ruse. Në vitin 2011, e drejta për hetim financiar u përfshi në kapitalin e autorizuar të Qendrës për Hetimet Financiare, një organizatë e specializuar e krijuar nga Universiteti Financiar nën Qeverinë e Federatës Ruse me qëllim të ofrimit të shërbimeve për autoritetet shtetërore dhe komunale, korporatat shtetërore. , ndërmarrjet me pjesëmarrje shtetërore, bankat tregtare, shoqëritë private, organizatat tregtare dhe jofitimprurëse, fondet e investimeve dhe investitorët privatë.

Hetimi financiar është një fenomen i ri në praktikën ruse, por nga pikëpamja e shkencës ekonomike ruse, koncepti është absolutisht i paformuar dhe i paqëndrueshëm.

Termi hetime financiare nuk përkufizohet në mënyrë normative as nga shkenca vendase dhe as legjislacioni. Prandaj, autori, pasi ka përmbledhur këndvështrime të ndryshme (përfshirë mendimet e specialistëve të Qendrës së Hetimeve Financiare) mbi thelbin dhe përmbajtjen e tij, jep përkufizimin e tij të hetimeve financiare.

Hetimi financiar është një grup metodash dhe procedurash kërkimore shkencore, operacionale, analitike, procedurale dhe eksperte që synojnë:

– identifikimin dhe dokumentimin e shkeljeve të akteve ligjore normative, metodologjike dhe rregullatore në rrjedhën e veprimtarive drejtuese dhe financiare dhe ekonomike që lidhen me cenimin e shpërndarjes dhe përdorimit të padrejtë (të paligjshëm) të burimeve financiare;

– zbatimin e një sërë masash në kuadër të proceseve civile, penale dhe negociuese që synojnë identifikimin, dokumentimin dhe kompensimin e dëmit;

– krijimi i kushteve për parandalimin e dëmeve ekonomike dhe vënien e autorëve para drejtësisë.

Karakteristikat e hetimeve financiare përmbajnë elementet e mëposhtme:

1. Objekti – financa (paraja, burimet financiare, të konsideruara në krijimin dhe lëvizjen e tyre, shpërndarjen dhe rishpërndarjen, përdorimin, si dhe marrëdhëniet ekonomike të përcaktuara nga shlyerjet e ndërsjella ndërmjet subjekteve afariste, fluksi i parasë, qarkullimi i parasë, përdorimi i parasë).

2. Subjekti – shkelje financiare (veprim (veprim ose mosveprim) i kryer i kundërligjshëm i një subjekti të së drejtës financiare, për të cilin përcaktohet përgjegjësia me legjislacionin financiar).

4. Subjektet – autoritetet ligjzbatuese dhe rregullatore, firmat private, organizatat e specializuara (SFI).

5. Qëllimet – parandalimi i problemeve që lidhen me cenimin e financave dhe pasurisë së një subjekti afarist; shmangia e situatave të krizës; rivendosjen dhe mbrojtjen e të drejtave të shkelura dhe interesave legjitime të klientit në proceset penale, civile dhe negociuese; vënia para drejtësisë e autorëve dhe kompensimi i dëmeve.

6. Objektivat - identifikimi dhe evidentimi i veprave penale, shenjat e kërcënimit ndaj veprimtarive financiare dhe ekonomike, vendosja e një marrëdhënieje shkak-pasojë midis kërcënimeve, devijimeve nga aktivitetet normale ekonomike dhe shkaqeve që i kanë shkaktuar ato, duke kryer dhe përdorur rezultatet e të nevojshme. studime financiare dhe ekonomike, ekzaminime gjithëpërfshirëse mjeko-ligjore dhe ngjarje të tjera; identifikimin e shkaqeve të vërteta të rreziqeve dhe pasojave negative; përcaktimi i masës së dëmit.

Është e nevojshme të bëhet dallimi midis praktikës së hetimeve financiare si veprimtari e subjekteve të hetimit dhe teorisë së hetimeve financiare si drejtim shkencor.

Fokusi shkencor i hetimeve financiare është identifikimi dhe studimi i mekanizmit ekonomik të shkeljeve në sektorin financiar, zhvillimi i rekomandimeve për eliminimin e shkaqeve ekonomike të shkeljeve, metodat e parandalimit, zbulimit dhe hetimit të këtyre shkeljeve; Studimi i legjislacionit për shmangien e përgjegjësisë për shkeljet e kryera, si dhe rekomandimet për ndërtimin e një sistemi financiar efektiv.

Tema: Bazat teorike të hetimeve financiare në fushën e LPP/LFT Shërbimi Federal për Monitorimin Financiar

Analiza e informacionit - marrja e njohurive për objektet e nevojshme për kryerjen e një hetimi financiar Akumulimi i informacionit të mbledhur të përpunuar dhe të strukturuar që formon informacion analitik Analiza e përpunimit të informacionit, sistematizimi dhe strukturimi i të dhënave të marra me qëllim të akumulimit dhe integrimit të tyre të mëvonshëm me burime të tjera informacioni. Mbledhja e të dhënave për objektet e dëshiruara (ngjarje, fakte, objekte, persona etj.). FAZAT E PROCESIT TË INFORMACIONIT

Regjistri i unifikuar shtetëror i personave juridikë a) forma organizative dhe juridike, emri i plotë dhe shkurtesa; b) Numrin kryesor të regjistrimit shtetëror (OGRN), numrin e identifikimit/kodin e arsyes së regjistrimit (NIPT/KPP) të personit juridik; c) numrin e regjistrimit shtetëror të hyrjes dhe datën e hyrjes së tij në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Personave Juridik (USRLE); d) emrin dhe adresën e organit që ka kryer regjistrimin shtetëror të personit juridik; e) mbiemrin, emrin dhe patronimin e titullarit dhe llogaritarit kryesor të personit juridik, numrat e telefonit të punës së tyre; e) të dhënat identifikuese të themeluesve të personit juridik; f) kodi i klasifikuesit mbarë-Bashkues të sektorëve të ekonomisë kombëtare; g) numrat e llogarive bankare, duke treguar datat e hapjes dhe mbylljes së tyre, duke treguar emrat e institucioneve bankare.

grupi i informacionit USRIP a) mbiemri, emri, patronimika e sipërmarrësit individual të regjistruar, data e lindjes së tij dhe adresa e vendit të regjistrimit; b) numrin e tij të identifikimit (NIPT); c) numrin dhe datën e lëshimit të certifikatës së sipërmarrësit individual; d) adresat e pikave të shitjes me pakicë; e) të dhënat identifikuese të kasave të regjistruara dhe adresat e vendeve ku ato janë instaluar; f) numrat e llogarive bankare dhe emrat e institucioneve bankare.

Grup informacioni “Rezervimi i një bilete ajrore për” a) mbiemrin, emrin e pasagjerit ajror; b) datëlindja; c) numrin dhe llojin e dokumentit; d) datën dhe vendin e blerjes së biletës ajrore; e) datën e nisjes, numrin e fluturimit; f) informacione për personat që kanë blerë bileta bashkërisht

Arsyet dhe arsyet për kryerjen e një hetimi financiar. Arsyet për kryerjen e një hetimi financiar janë: a) mesazhet nga organizatat që kryejnë transaksione me fonde ose pasuri të tjera të marra nga Fondi Pensional i Federatës Ruse në përputhje me legjislacionin aktual; b) kërkesat nga NjIF të huaja të pranuara përmes kanaleve të bashkëpunimit ndërkombëtar në mënyrën e përcaktuar; c) kërkesa me shkrim nga organet e zbatimit të ligjit dhe autoritetet e tjera qeveritare; d) ankesat dhe deklaratat me shkrim nga organizatat dhe qytetarët; e) një certifikatë zbulimi të fakteve që përmbajnë shenja të mundshme të PP/FT dhe të identifikuara si rezultat i një kërkimi proaktiv përmes burimeve të jashtme të informacionit, duke përfshirë median, si dhe gjatë ndërveprimit me autoritetet dhe organizatat qeveritare. Bazë për kryerjen e një hetimi financiar janë të dhënat faktike të verifikueshme për transaksione dhe transaksione të mundshme me fonde apo pasuri të tjera që lidhen me legalizimin (pastrimin) e produkteve kriminale dhe financimin e terrorizmit a.

Faza e "analizës parësore" - kërkimi, analiza, vlerësimi dhe përzgjedhja e informacionit nga baza e të dhënave të operacioneve dhe transaksioneve për qëllime të verifikimit fillestar të tij; - kërkimi i informacionit përmes burimeve të jashtme të informacionit, duke përfshirë mediat dhe materialet e ndërveprimit me autoritetet, për zbulimin proaktiv të fakteve që përmbajnë shenja të mundshme të LPP/LFT dhe që kërkojnë verifikim fillestar; - analiza dhe vlerësimi i informacionit të përzgjedhur dhe marrë në mënyrë proaktive nga organizatat e jashtme në lidhje me prioritetin e përfshirjes së tij në shqyrtimin parësor;

Faza e "verifikimit parësor" Kontrollimi i informacionit të zgjedhur ose marrë në mënyrë proaktive përmes kanaleve të shkëmbimit të informacionit me organizata të jashtme, duke përdorur burimet e disponueshme të informacionit të brendshëm dhe të jashtëm (bazat e të dhënave) për të përcaktuar nëse ka arsye për kryerjen e një kontrolli të thellë ose marrjen e një vendimi për dërgimin e informacionit dhe materiale për autoritetet e agjencive të zbatimit të ligjit pa kryer një inspektim të thelluar;

Faza e "hetimit të thelluar financiar" Kryerja e një auditimi të thelluar përmes mbledhjes shtesë (përfshirë dërgimin e kërkesave me shkrim autoriteteve, organizatave kreditore dhe jokreditore dhe njësive të huaja të inteligjencës financiare), përpunimi analitik dhe vlerësimi i informacionit të marrë për mjaftueshmërinë. të arsyeve që tregojnë se operacionet dhe transaksionet lidhen me legalizimin (pastrimin) e produkteve kriminale të përfituara me mjete kriminale dhe financimin e terrorizmit a.

Faza e “zbatimit të rezultateve të hetimit financiar” - dërgimi i informacionit dhe materialeve tek agjencitë ligjzbatuese; - dërgimin e informacionit dhe materialeve NjIF-ve të huaja në kuadër të bashkëpunimit ndërkombëtar në fushën e luftimit të legalizimit (pastrimit) të produkteve kriminale dhe financimit të terrorizmit; - informimi i agjencive të zbatimit të ligjit pa zbuluar sekretin bankar, duke treguar palët e tjera të transaksioneve financiare të identifikuara, shumat e përafërta, periudhën e transaksioneve dhe natyrën e tyre. Informacioni pa zbulimin e sekretit bankar kryhet në rast të zbulimit të transaksioneve financiare në mungesë të arsyeve të mjaftueshme për të besuar se ato kanë lidhje me legalizimin (pastrimin) e të ardhurave kriminale ose financimin e terrorizmit.

Faza e "mbështetjes së materialeve të transferuara" është zbatimi i informacionit dhe mbështetjes analitike të informacionit dhe materialeve të transferuara në ndërveprim me agjencitë ligjzbatuese dhe NjIF të huaja, konkretisht: - kryerja e hetimeve financiare shtesë për rrethanat dhe personat e përfshirë rishtazi; - dërgimin e informacioneve dhe materialeve agjencive të zbatimit të ligjit, përveç atyre të dërguara më parë; - kontrollin mbi rezultatet e shqyrtimit nga organet ligjzbatuese të informacionit dhe materialeve të transmetuara, si dhe vendimet procedurale të marra për to.

Llojet e hetimeve financiare a) hetimet financiare proaktive - bazuar në materialet e analizës parësore, vlerësimin dhe përzgjedhjen nga baza e të dhënave të informacionit mbi operacionet dhe transaksionet, si dhe në materialet e zbulimit proaktiv të shenjave dhe fakteve të legalizimit (pastrimit ) të produkteve kriminale dhe financimit të terrorizmit dhe si rezultat i kërkimit në burime të jashtme informacioni; b) hetime financiare ndërkombëtare - bazuar në materiale nga NjIF të huaja; c) hetimet financiare të bazuara në materiale të organeve të zbatimit të ligjit dhe të organeve të tjera qeveritare; d) hetimet financiare të nisura në bazë të rezultateve të veprimtarive mbikëqyrëse; Inspektimi i atyre organizatave në fushën e veprimtarisë së të cilave nuk ka autoritete mbikëqyrëse, për shembull, noterët, libralidhësit. e) hetimet financiare të nisura në bazë të rezultateve të shqyrtimit të ankesave dhe kërkesave të organizatave dhe qytetarëve.

Format kryesore të dokumentimit të ecurisë dhe rezultateve të veprimtarive të kryera në kuadër të një hetimi financiar: a) dokumente (certifikata, memorandume, përfundime, fletë vlerësimi ekspertësh, diagrame, tabela etj.); b) të dhënat e specializuara (duke përfshirë të dhënat e personave të përfshirë, të dhënat e regjistrimit të rasteve të hetimit financiar, të dhënat arkivore, etj.); c) dosjet (materialet) e hetimeve financiare.

Llojet e rasteve (materialeve) të hetimeve financiare a) materialet parësore (PM) - krijohen në fazën e verifikimit parësor; b) koleksionet e informacionit (IP) - të krijuara në fazën e hetimit të thelluar financiar; c) rastet e kontrollit dhe vëzhgimit (CND) - të nisura në fazën e mbështetjes së kontrollit të materialeve të transferuara në agjencitë ligjzbatuese me zbulimin e sekretit bankar.

Vërtetim-konkluzion mbi materialin e kontrollit fillestar për In. Jo___________nga__________. 1. Informacion në lidhje me përfshirjen e personit(ve) të përfshirë në veprimtari kriminale: ?1.1 A ka ndonjë komplot të aktivitetit kriminal të personave të përfshirë në auditim? 1.2 Ka një komplot, por nuk ka informacion të mjaftueshëm për krimin kryesor? Nuk ka asnjë komplot të krimit? 2. Rezultati i kontrollit fillestar: 2.1 Operacionet janë identifikuar. Sasia totale:___ Shuma:_________________? 2.2 Transaksionet e identifikuara: - konfirmojnë informacionin për krimin kryesor - sugjerojnë praninë e shenjave të PP/FF? - Rëndësia ekonomike e rastit 3.3 Objekti i cenimit - fondet buxhetore 3.4 Korrupsioni 3.5 Financimi i terrorizmit (ekstremizmi) 3.6 Tjetër (specifiko)_________________ 4. Vendimi i bazuar në rezultatet e inspektimit fillestar: 4.1 Ndaloni inspektimin me dërgimin e informacionit tek agjencitë e zbatimit të ligjit pa zbuluar sekretin bankar (specifikoni ku) 4.2 Merrni materialin në një hetim financiar të thelluar 4.3 Transferoni materialin në qendrën zyra 4.4 Përgatitja e materialit për transferim sipas Art. 8 Ligji Federal 115 ??????_______________________ (zhvilluesi) ______________________ (menaxher)

Përkufizimi i konceptit të tipologjisë. Tipologjia (nga greqishtja. Typos - gjurmë, formë, mostër dhe logjikë) është një metodë e njohurive shkencore, e cila bazohet në ndarjen e sistemeve të objekteve dhe grupimin e tyre duke përdorur një model dhe tip të përgjithësuar; përdoret për qëllim të studimit krahasues të veçorive thelbësore, lidhjeve, funksioneve, marrëdhënieve, niveleve të organizimit të objekteve. Format kryesore logjike të përdorura nga tipologjia: klasifikimi standard, sistematika, taksonomia. Tipologjia bazohet në identifikimin e ngjashmërive dhe dallimeve të objekteve që studiohen, në gjetjen e mënyrave të besueshme për identifikimin e tyre dhe në formën e saj të zhvilluar teorikisht kërkon të shfaqë strukturën e sistemit në studim, të identifikojë modelet e tij që bëjnë të mundur parashikojnë ekzistencën e objekteve ende të panjohura. Format logjike të përdorura nga tipologjia: së pari, klasifikimi, qëllimi i të cilit është të ndërtojë sisteme hierarkike të klasave dhe nënklasave të tyre bazuar në karakteristika të caktuara që nuk janë karakteristike për objektet (emri, numri) ose të qenësishme në to; së dyti, sistematika, e cila presupozon klasifikimin më të plotë dhe më të zbërthyer të një grupi të caktuar objektesh me një hierarki fikse njësive përshkrimi; së treti, taksonomia, në kuadrin e së cilës studiohen dhe justifikohen në mënyrë specifike parimet e klasifikimit dhe sistematikës racionale.

Individë dhe persona juridikë Vende të tjera Kompani në det të hapur Transferime jashtë vendit nga individë individë dhe persona juridikë Territor në det të hapur

Sfera e financave është zona e qarkullimit të vlerave monetare dhe valutore, si dhe një element më i rëndësishëm në zhvillim aktiv i ekonomisë vendase. Në kushtet e lirisë së marrëdhënieve ekonomike dhe ende papërsosmërisë së rregullimit ligjor të tyre, sektori financiar është kthyer në një nga më tërheqësit për kryerjen e veprave kriminale, si nga kriminelët individualë, ashtu edhe nga grupet e krimit të organizuar. Këtu vazhdojnë të kryhen një numër i konsiderueshëm transaksionesh të ndryshme financiare kriminale. Veprimtaria kriminale në sektorin financiar karakterizohet nga kryerja e një kompleksi veprimesh të paligjshme që synojnë të ndërhyjnë në lëvizjen kryesisht të parave të gatshme ose të zëvendësuesve të tyre, të palidhura ose të izoluara nga lëvizja e vlerave të tjera të mallit.

Koncepti " krimet financiare“, duke qenë mjeko-ligjore, përfshin një grup shumë të gjerë krimesh që kanë ngjashmëri në karakteristikat e tyre mjeko-ligjore. Ky koncept lidhet kryesisht me veprime kriminale në formën e mashtrimit (neni 159 i Kodit Penal), (neni 160 i Kodit Penal), legalizimit (pastrimit) të fondeve (neni 174 i Kodit Penal), marrjes së paligjshme të një kredi (neni 176 i Kodit Penal), evazion me qëllim të keq nga shlyerja e llogarive të pagueshme (neni 177 i Kodit Penal), prodhimi ose shitja e parave ose letrave me vlerë të falsifikuara, karta krediti ose pagese e falsifikuar dhe dokumente të tjera pagese (nenet 186, 187 të Kodit Penal). Kodi Penal), moskthimi i fondeve në valutë nga jashtë (neni 193 i Kodit Penal), etj. Në shumë raste, një veprimtari e tillë kriminale bashkëjeton me sipërmarrjen e paligjshme (neni 171 i Kodit Penal), veprimtaritë e paligjshme bankare (neni 172 i Kodit Penal), sipërmarrje të rreme (neni 173 i Kodit Penal), falimentim i qëllimshëm ose fiktiv (neni 196, 197 i Kodit Penal), etj. Si rregull, krimet financiare janë të lidhura ngushtë me krimet tatimore (neni 198 , 199 1, 199 2 të Kodit Penal).

Subjekti Aktivitetet kriminale të këtij lloji janë, para së gjithash, burimet monetare në rubla ose valutë të huaj, letrat me shkumë dhe zëvendësuesit e tyre (për shembull, kartat plastike), duke siguruar transaksione shlyerjesh midis subjekteve afariste dhe individëve. Ka një hyrje të gjerë në sferën financiare të metodave për kryerjen e operacioneve të shlyerjes duke përdorur teknologjitë më të fundit të informacionit bazuar në përdorimin e teknologjisë elektronike të informatikës dhe komunikimit. Vëllime të konsiderueshme informacioni financiar që pasqyrojnë të drejtat pronësore të subjekteve ruhen në mediumet e ruajtjes kompjuterike në formën e dokumenteve "elektronike". Veprat penale që përfshijnë dokumente të tilla shpesh shoqërohen me akses të paautorizuar në informacionin kompjuterik. Është e rëndësishme të merret parasysh se teknologjitë moderne kompjuterike kanë pasur një ndikim revolucionar në teknikën kriminale të prodhimit të dokumenteve tradicionale në letër, të cilat mund të dallohen nga ato origjinale vetëm duke përdorur njohuri dhe teknologji të veçantë.

Metodat e kryerjes krimet financiare janë shumë të ndryshme. Transaksionet financiare kriminale mund të grupohen përafërsisht si më poshtë:

operacionet në fushën e mekanizmave të shlyerjes në qarkullimin monetar (përfshirë valutën), duke përfituar nga rregullimi i papërsosur ligjor i mekanizmit të shlyerjes ndërmjet palëve ose mungesa e kontrollit zyrtar mbi funksionimin e tij;
operacionet në fushën e qarkullimit të dokumenteve të pagesave ose letrave me vlerë, bazuar në papërsosmërinë e metodave organizative ligjore dhe teknike të mbrojtjes së këtyre instrumenteve financiare, produkteve bankare etj.;
operacionet në fushën e burimeve të huazuara, huadhëniet bankare, bazuar në marrjen e paligjshme të fondeve nën maskën e burimeve të huazuara, keqpërdorimin ose përvetësimin e tyre;
operacione fiktive kreditore, të shoqëruara me ryshfet të punonjësve përgjegjës të bankës dhe shpërndarje të fondeve të marra hua midis kriminelëve;
operacionet në fushën e teknologjive kompjuterike financiare financiare të informacionit, bazuar në papërsosmërinë e mjeteve dhe mekanizmave për mbrojtjen e sistemeve të tilla të informacionit të institucioneve financiare nga aksesi i paautorizuar në këtë informacion dhe administrimi i tij nga jashtë.

Të gjitha krimet e këtij lloji karakterizohen nga përgatitje serioze dhe shpesh mjaft e gjatë për kryerjen e tyre. Në këtë fazë zgjidhet mekanizmi financiar i nevojshëm për zbatimin e planit kriminal dhe që i përgjigjet parametrave të përcaktuar. Koncepti i një mekanizmi të tillë përfshin: identifikimi i boshllëqeve në kuadrin rregullator aktual dhe mekanizmi për zbatimin e një transaksioni financiar specifik, duke lejuar legalizimin e elementëve më të rëndësishëm të një transaksioni financiar kriminal ose t'u japë atyre pamjen e ligjshmërisë; mbledhjen e mostrave të formularëve, vulave të nënshkrimeve ose prodhimin e dokumenteve të nevojshme që pasqyrojnë transaksione të ngjashme financiare ligjore; përcaktimi i sekuencës më racionale të rrjedhës së dokumentit të ardhshëm; përzgjedhjen ose krijimin e institucioneve të veçanta financiare dhe subjekteve juridike që sigurojnë lëvizjen e burimeve financiare; prodhimi ose marrja e dokumenteve që pasqyrojnë transaksionet e ardhshme financiare; përzgjedhja ose punësimi i kryerësve të operacioneve individuale, blerja e pajisjeve teknike, përfshirë pajisjet kompjuterike dhe komunikuese, etj.

Për krimet financiare është tipike që kryerja e tyre reale të kryhet në një kohë shumë të shkurtër; organizatorët e krimit, duke i vendosur vetes synime specifike, ndalojnë veprimet kriminale menjëherë pas arritjes së tyre.

Njohuritë e kriminelëve për teknologjitë bankare i lejojnë ata të shmangin zbulimin e shpejtë të transaksioneve të paligjshme dhe të kenë akses në fonde sa më shpejt të jetë e mundur. Në të njëjtën kohë, instrumentet bankare përdoren në mënyrë aktive si gjatë kryerjes së vjedhjeve ashtu edhe gjatë futjes së kapitalit kriminal në qarkullimin ligjor.

Pas kryerjes së një krimi, merren masa aktive për fshehjen e tij, shpesh të lidhura me likuidimin e ndërmarrjeve dhe institucioneve financiare, falimentimin e tyre fiktiv ose të qëllimshëm, shkatërrimin e dokumenteve, shtrembërimin e kontabilitetit, raportimet statistikore dhe të tjera, transferimin në pozicione të tjera ose largimi nga puna i personave që dinin diçka për ecurinë e transaksionit financiar.

Situata, i shfaqur ose i krijuar nga kriminelët për mundësinë e kryerjes së këtyre krimeve, para së gjithash, formohet nën ndikimin e llojeve të ndryshme të mospërputhjeve, dispozitave kontradiktore, të pazhvilluara që ekzistojnë në legjislacionin që rregullon sektorin financiar; natyrën e keqkuptuar të vendimeve individuale dhe mekanizmin e zbatimit të tyre në veprimet e zyrtarëve përkatës etj.

Krimet e fituara që lidhen me përdorimin e sistemeve të ndryshme të informacionit financiar më së shpeshti lehtësohen nga një mjedis i kontrollit të dobët mbi procedurat operative në një sistem të caktuar informacioni dhe siguria e pamjaftueshme e sistemeve të tilla informacioni nga aksesi i paautorizuar. Për shembull, mbrojtja e pamjaftueshme kundër veprimeve mashtruese të dokumenteve të pagesave bankare, cilësia e pamjaftueshme e prodhimit të tyre dhe procedurat e sigurisë, etj.

Një situatë e favorshme për përdorimin mashtrues të kartave të pagesave plastike lind për shkak të mungesës së komunikimit të besueshëm elektronik ose telefonik me qendrat e përpunimit të pagesave, marrjes në kohë të një "liste ndalimi" nga organizatat që pranojnë pagesa dhe mosvëmendjes së personave që pranojnë pagesa në karta të tilla. .

Krimet e fituara që lidhen me përdorimin e sistemeve të informacionit financiar të ndërtuara në kompjuterë, rrjetet dhe sistemet e tyre më së shpeshti lehtësohen nga një mjedis i kontrollit të dobët mbi procedurën në sistemin e informacionit dhe mbrojtja e pamjaftueshme e tij nga aksesi i paautorizuar.

Situata në të cilën kryhet kreditimi i paligjshëm dhe evazioni i mëvonshëm i kthimit të fondeve të marra karakterizohet nga ekzaminimi i pamjaftueshëm i plotë nga huadhënësit të të dhënave për huamarrësin, mungesa e verifikimit të detajuar të gjendjes së tij financiare dhe aktiviteteve ekonomike që sigurojnë shlyerjen e kredia e marrë, si dhe kontrolli mbi aktivitetet e huamarrësit pas marrjes së kredisë.

Afër sa më sipër është edhe situata me sipërmarrjen e paligjshme dhe veprimtarinë bankare.

Nëse krime të këtij lloji kryhen nga grupe të krimit të organizuar, atëherë këshillohet që të përfshihen të dhëna për specifikat e rajonit në të cilin grupi i krimit të organizuar vepron si elementë të kontekstit për kryerjen e tyre. Këto veçori ndikojnë në zgjedhjen e llojit bazë të krimeve financiare që synon të kryejë një grup i krimit të organizuar dhe mënyrave më të arritshme dhe efektive për kryerjen e tyre. Për shembull, në qytetet e mëdha me një numër të madh të bankave dhe degëve të tyre, krimet më së shpeshti kryhen me përdorimin e letrave me vlerë dhe me ndihmën e teknologjisë së informacionit, d.m.th., më tërheqëse për grupet e krimit të organizuar janë bankat me shuma të mëdha parash. dhe një numër i madh depozituesish. Në qytetet më të vogla industriale, krimet financiare shoqërohen më shpesh me biznese të paligjshme dhe aktivitete të paligjshme bankare. Në qytete të tilla është më e lehtë për firmat dhe bankat të operojnë pa licencë.

OCG-të që kryejnë krime financiare karakterizohen nga një numër i vogël (duke filluar nga dy deri në tre deri në dhjetë persona), një strukturë organizative relativisht e thjeshtë me një nivel mjaft të lartë të përgjithshëm profesional dhe kriminal të anëtarëve të niveleve drejtuese dhe madje ekzekutive. Këto grupe zakonisht krijohen në mënyrë situative dhe kontraktuale dhe për një periudhë relativisht të shkurtër kohore, krahasuar me grupet e krimit të organizuar të krijuara për të kryer një biznes kriminal afatgjatë. Prandaj dobësia e lidhjeve korruptive të grupeve të analizuara. Drejtuesit e grupeve të tilla kriminale karakterizohen nga një shkallë më e madhe e aktivitetit në kryerjen e krimeve dhe drejtimin e përpjekjeve të anëtarëve të saj. Lidhjet e tyre më të dobëta janë personat që kryejnë funksione teknike.

Në përgjithësi veçoritë tipologjike të të gjitha lëndëve Këto krime janë kryesisht të ngjashme. Shumica e tyre mbizotërohen nga qëndrimet përvetësuese, pasioni për fitim dhe dëshira për të grumbulluar shpejt pasuri me çdo mjet. Organizatorët e krimeve të tilla dhe ata që i kryejnë ato kanë një nivel arsimor relativisht të lartë. Çdo dy në tre shkelës kanë arsim jo vetëm të mesëm, por edhe të mesëm të specializuar dhe të lartë. Shumica e tyre janë të përfshirë drejtpërdrejt në aktivitete financiare dhe tregtare në nivele të ndryshme funksionale (menaxherë dhe organizatorë të tjerë të strukturave tregtare, bankave, etj.). Mes tyre ka gjithmonë njerëz që kanë informacion për aktivitetet e institucioneve kreditore dhe financiare dhe njohin mangësitë në aktivitetet e tyre. Përbërja gjinore është kryesisht meshkuj, megjithëse numri i dhunuesve femra në këto raste është dukshëm më i lartë se në të tjerat. Grupmosha kryesore përbëhet nga persona të moshës 25 vjeç e lart (75%).

Rrethanat që do të vërtetohen gjatë hetimit të krimeve financiare, pavarësisht nga lloji i tyre, përcaktohen në masë të madhe në bazë të karakteristikave të tyre mjeko-ligjore dhe duke pasur parasysh lëndën e provës. Për nga përmbajtja dhe ndarja në grupe, ato ngjajnë me listën e rrethanave që duhen sqaruar gjatë hetimit të krimeve kundër pasurisë me përvetësim, përvetësim, mashtrim dhe zhvatje.

Dispozitat themelore të metodologjisë për hetimin e krimeve financiare

Hetimi i krimeve financiare fillon me fillimin e çështjeve penale për baza të ndryshme.

Kur çeqet, aksionet, kartat plastike të pagesave dhe memorandumet e kreditit përdoren për qëllime kriminale, arsye të tilla mund të përfshijnë të dhëna që tregojnë se këto dokumente të marra nga banka dhe kartat plastike të marra në vendet e pagesës për to janë të falsifikuara. Në rast të mos shlyerjes së kredisë dhe evazionit me qëllim të keq të shlyerjes së saj, baza është informacioni (materialet e bankës) për shterimin e të gjitha mjeteve të ndikimit që disponon ndaj debitorit nëse sjellja e debitorit tregon shenja të rënies së një krimi. sipas ligjit penal. Në rastin e sipërmarrjes së paligjshme dhe veprimtarisë bankare, si bazë janë të dhënat që tregojnë për veprimtari të palicensuara të firmave tregtare apo bankave, si dhe të dhëna për shkaktimin e dëmeve të mëdha materiale nga këto struktura ndaj qytetarëve apo subjekteve të tjera të biznesit. Nëse krimet financiare kryhen nga grupet e krimit të organizuar, atëherë informacionet nga organi hetimor më së shpeshti paraqiten si material burimor për fillimin e një çështjeje penale.

Burimet e informacionit parësor që shërbejnë si bazë për fillimin e këtyre çështjeve penale janë zakonisht materialet për legalizimin e punës hetimore operacionale të Ministrisë së Punëve të Brendshme, FSB-së, shërbimeve tatimore, autoriteteve doganore dhe kontrollet e tyre përkatëse para-hetimore, si dhe si të dhëna nga kontrollet prokuroriale, materiale nga kontrollet dhe kontrollet, të dhënat e shtypit, deklaratat e qytetarëve, etj. Prandaj, në fillim të hetimit, zakonisht lindin një sërë situatash tipike hetimore më të zakonshme. Përmbajtja e tyre përcaktohet kryesisht nga burimi, lloji dhe vëllimi i informacionit të marrë, natyra dhe intensiteti i ndërhyrjes në marrjen e informacionit prioritar dhe shkalla e përdorimit të mundshëm të faktorit surprizë gjatë hetimit. Ndër më të zakonshmet dhe më të zakonshmet janë një numër situatash tipike:

Nga organizata financiare është marrë një mesazh me shenja të veprave kriminale që kanë rezultuar në dëme të konsiderueshme materiale. Autori është i njohur ose i panjohur. Faktori i befasisë më së shpeshti nuk mund të përdoret, sepse krimineli ose informohet për drejtimin e materialeve në hetim, ose koha që ka kaluar pas kësaj nuk lejon të punohet "e nxehtë në gjurmë". Kjo situatë është në fakt tipike për shumicën e krimeve financiare;
Nga organet hetimore janë marrë materiale për rezultatet e veprimeve operativo-kërkimore, me të dhëna për fakte të veprimtarisë kriminale të personave që mund të legalizohen proceduralisht. Përdorimi i elementit të befasisë në fillim të një hetimi është i mundur dhe shpesh i nevojshëm për zgjidhjen me sukses të një krimi. Për shembull, këto janë të mundshme: kapja në flagrancë; veprimet hetimore dhe operative “të nxehta në takë” për identifikimin e fondeve të kriminelëve, të cilat mund të jenë objekt grumbullimi; veprimet operative dhe hetimore për të siguruar marrjen e të gjithë dokumentacionit të nevojshëm, etj.;
Situata është e njëjtë me të dytin, por materialet e marra nga veprimet operativo-kërkimore tregojnë për kryerjen e mundshme të këtij krimi nga anëtarë të një grupi të caktuar të krimit të organizuar, për veprimtaritë kriminale për të cilat autoritetet operacionale-kërkimore nuk kishin informacione të mëparshme;
një kriminel ose kriminelë kapen në flagrancë gjatë kryerjes së një krimi ose menjëherë pas tij.

Vështirësia më e madhe për hetim paraqitet nga situatat që lidhen me veprimtarinë e grupeve të krimit të organizuar, kur personi që ka kryer krimin është i panjohur, si dhe kur ka kaluar një kohë e konsiderueshme nga kryerja e tij.

Gjatë hetimit të krimeve financiare, rëndësi të madhe për suksesin e procedurës penale ka sa vijon: vendosja e ndërveprimit efektiv hetues me organe hetimore operacionale në kuadër të një grupi hetimor dhe operacional (të krijuar për hetim) ose në formën e zbatimit të urdhrave individualë të hetimit. Një ndërveprim i tillë është veçanërisht i rëndësishëm kur krimi kryhet nga një grup i krimit të organizuar. Në një rast të tillë, marrja e materialeve nga autoritetet hetimore zakonisht paraprihet nga mbledhja e materialeve përkatëse për aktivitetet e grupit të caktuar nga organi hetimor. Në të njëjtën kohë, në fazën e mbledhjes së materialeve, është e nevojshme që organet hetimore që kryejnë veprimtari operativo-kërkimore të ndërveprojnë me shërbimet përkatëse të organeve të tjera ligjzbatuese që kanë informacionin e nevojshëm dhe të përdorin të dhënat e organeve shtetërore të regjistrimit. Është gjithashtu e rëndësishme të ndërveprohet me shërbimet e sigurisë bankare dhe agjencitë private të detektivëve, sepse këto shërbime, të cilat kryejnë punë inteligjente për të kontrolluar klientët e bankave, grumbullojnë materialet e tyre të informacionit, duke përfshirë aktivitetet e grupeve të krimit të organizuar në sektorin kreditor dhe financiar.

Kur analizon materialet e marra nga organizatat financiare, hetuesi duhet t'i kushtojë vëmendje sa vijon:

nëse janë paraqitur të gjitha dokumentet e nevojshme që tregojnë pavlefshmërinë e veprës, duke marrë parasysh karakteristikat e secilit lloj krimi në këtë grup;
nëse këto dokumente janë origjinale apo janë dhënë kopje;
A ka ndonjë shpjegim nga punonjësit e bankës në materialet që konfirmojnë faktet e veprës penale.

Është e këshillueshme që hetuesi të ketë një certifikatë të përgjithshme që përshkruan fakte specifike, ku tregohen personat që kanë informacion për to, duke treguar koordinatat e tyre (numrat e telefonit, adresat). Në këtë fazë, është e nevojshme të mblidhet me kujdes, me pjesëmarrjen e specialistëve, materiali rregullator që rregullon fushën e veprimtarisë financiare që studiohet.

Në të njëjtën kohë, hetuesit, tashmë në fazën e analizimit të informacionit parësor të marrë, duhet t'i kushtojnë vëmendje nëse ai përmban shenja të veprimtarisë kriminale të kryer nga një grup i organizuar. Këto në këto raste mund të jenë: mendim i kujdesshëm dhe profesionalizëm shumë i lartë në zbatimin e tij; pamundësia e zbatimit të tij nga një person pa ekzistimin dhe funksionimin e një strukture të organizuar; natyra e veprimit kriminal (e lidhur me marrjen e shumave të mëdha parash); informacion për lidhjen e mundshme midis strukturave tregtare, qeveritare dhe bankare në kuadër të një veprimi kriminal; mënyra të zgjuara, të sofistikuara dhe të shpejta për të shitur shuma parash dhe pasurish materiale të përfituara në mënyrë kriminale; presion ndaj hetuesit tashmë në fazën e studimit të materialeve parësore për ta bindur atë të refuzojë fillimin e një çështjeje penale, etj.

Hetimi mund të fillojë me një operacion me dorë të kuqe. Por në çdo rast, të gjitha veprimet e hetuesit pas fillimit të një çështjeje penale në të gjitha fazat e hetimit të tij duhet të planifikohen me kujdes. Në rastet e këtij lloji, kjo kërkesë ka një rëndësi të veçantë.

Plani i hetimit fillestar duhet të fokusohet në kontrollin e besueshmërisë, sqarimin e të dhënave faktike që kanë shërbyer si bazë për fillimin e çështjes penale, mbledhjen e të dhënave të reja faktike dhe parandalimin e tentativave të mundshme të palëve të interesuara për të fshehur gjurmët e krimit. Versionet hetimore parashtrohen duke pasur parasysh materialet parësore në dispozicion për rrethana të paqarta për autorët, motivet dhe qëllimet e veprimeve të tyre, mënyrat e kryerjes së krimit etj.

Plani i hetimit të mëtejshëm duhet të parashikojë jo vetëm veprimet vijuese për versionet që nuk janë përfunduar ende, por edhe promovimin dhe verifikimin e versioneve të tjera të mundshme. Për shembull, krimi nën hetim është i kufizuar në faktet mbi të cilat është nisur, apo kjo është vetëm një pjesë e episodeve të tij? Ky version lind gjithmonë kur konstatohet se krimi nën hetim është kryer nga një grup i krimit të organizuar.

Për të kuptuar shpejt se çfarë shkeljesh të rregullave dhe rregulloreve aktuale që rregullojnë një lloj specifik të aktivitetit financiar janë kryer, është shumë e dobishme. metoda e përputhjes mjeko-ligjore normat, rregullat, kërkesat përkatëse për kryerjen e duhur të transaksioneve financiare specifike me karakteristikat e sjelljes së personave pjesëmarrës në këto transaksione në rastin në hetim. Thelbi i kësaj metode është skematikisht si vijon: të gjitha rrethanat e identifikuara të sjelljes kriminale që karakterizojnë mekanizmin dhe situatën e saj janë mbledhur në një bllok të vetëm informacioni. Më pas, një bllok tjetër mbledh të gjithë informacionin rregullator se si duhet të ishte kryer ky transaksion financiar në përputhje me rregulloret dhe kërkesat aktuale. Pastaj këto dy blloqe informacioni (si matricat) mbivendosen mbi njëri-tjetrin. Si rezultat i krahasimit, është e mundur të identifikohet menjëherë natyra e shkeljeve të kryera dhe rrethi i personave të lidhur me këto shkelje.

Kur përdorni metoda e analizës kriminalistike funksionet zyrtare të pjesëmarrësve në një transaksion financiar, është e mundur të identifikohen se çfarë shkelje specifike të rregullave aktuale janë kryer nga secili pjesëmarrës në aktivitetin financiar në studim.

Për të identifikuar se si është kryer një vepër e caktuar financiare, këshillohet të përdoret një metodë e vendosur në kriminologji, si p.sh. njohja e mënyrës së kryerjes së veprës penale: sipas karakteristikave të tij tipike; me auditim; mjetet hetimore operative dhe për analogji.

Kompleksi dhe procedura e kryerjes së veprimeve hetimore fillestare varen nga natyra e situatave fillestare hetimore dhe nga karakteristikat e disa llojeve të krimeve të këtij grupi.

Në situatën e parë Shumica e veprimeve fillestare hetimore zakonisht i mungon efekti i befasisë. Karakterizohet nga grupi i mëposhtëm i veprimeve fillestare dhe të tjera të hetuesit, pavarësisht nga lloji i krimit të kryer:

nxjerrja dhe studimi i dokumenteve të nevojshme rregullatore që rregullojnë këtë lloj aktiviteti financiar;
sekuestrimi dhe kontrolli i dokumenteve të nevojshme bankare që nuk janë paraqitur në materialet parësore;
inspektimi dhe ekzaminimi paraprak i letrave me shkumë të falsifikuar dhe dokumenteve të tjera bankare me ndihmën e të cilave është kryer krimi;
sekuestrimi, inspektimi dhe studimi i dokumenteve që tregojnë lëvizjen e fondeve përmes llogarive të atyre institucioneve dhe organizatave që figurojnë në dokumente bankare false;
marrja në pyetje e punonjësve të bankës (drejtuesve dhe atyre punonjësve që zbuluan dokumente të falsifikuara ose punuan me ta gjatë përpunimit të transaksionit bankar përkatës);
caktimin dhe kryerjen e auditimeve, auditimeve të ekspertimeve mjeko-ligjore dhe të tjera mjekoligjore për studimin e dokumenteve;
bastisja e personave të dyshuar me qëllim identifikimin dhe sekuestrimin e dokumenteve të ndryshme dhe objekteve tjera relevante për rastin;
sekuestrimin e shumave të parave të grumbulluara në bazë të dokumenteve bankare të falsifikuara në bankat e nivelit të dytë dhe të shumave të parave të kredituara me urdhërpagesa për organizata të tjera.

Në situatën e dytë Këshillohet që në fillim të hetimit të përdoret efekti i befasisë me sa më shumë sukses gjatë kryerjes së veprimeve hetimore fillestare. Kjo situatë zakonisht karakterizohet nga grupi i mëposhtëm i veprimeve dhe operacioneve fillestare hetimore:

kryerjen e një operacioni hetimor për ndalimin e personave të dyshuar për vjedhje dhe mashtrime të tjera financiare në flagrancë, marrjen në pyetje të tyre dhe kryerjen e kontrollit personal;
bastisja në vendin e banimit dhe punës së të paraburgosurit dhe sekuestrimi i pasurisë së tij;
kontrollimin e dokumenteve të falsifikuara dhe sendeve të tjera të sekuestruara;
gërmimi, inspektimi dhe studimi i dokumentacionit të nevojshëm;
marrja në pyetje e dëshmitarëve;
emërimi dhe kryerja e auditimeve;
caktimin dhe kryerjen e provimeve.

Situata e tretë ka natyrë kolektive dhe përfshin informacione për të gjitha situatat e mëparshme. Kur konstatohet se anëtarët e një grupi të krimit të organizuar kanë kryer një krim, është e nevojshme që menjëherë të merren masa për krijimin e një grupi hetimor dhe operacional, marrjen e informacionit të disponueshëm të inteligjencës nga organet e hetimit dhe vendosjen e ndërveprimit të duhur me njësitë operative. Kompleti i veprimeve hetimore fillestare varet se cili informacion nga situata hetimore dominon në çdo rast konkret.

Situata e katërtështë afër të dytës dhe ndryshon vetëm në atë që nuk kërkon më zhvillimin dhe kryerjen e një operacioni për ndalimin në flagrancë të një personi të dyshuar për një krim financiar. Në këtë situatë, kur një kriminel kapet në flagrancë, hetimi zakonisht kryhet sipas skemës së mëposhtme:

kontroll personal i të paraburgosurit dhe kontroll në vendbanimin dhe vendin e punës, gjatë të cilit duhet të konfiskohen të gjitha dokumentet që disponon (false, financiare, fletore, disqe, drafte, dokumente transporti, fatura për pagesën e thirrjeve në distancë , draft dokumente etj.);
marrja në pyetje e një të dyshuari;
inspektimi i mjetit të përdorur nga i arrestuari;
marrja në pyetje e dëshmitarëve (punonjësit e administratës dhe bankës, të cilëve iu paraqit një çek për të marrë para ose pasuri materiale; persona që konfirmojnë rrethana të caktuara të veprimeve të kriminelit). Nëse është e nevojshme, mund të bëhet prezantimi për identifikim dhe ballafaqim.

Është gjithashtu e nevojshme të përdoret gjerësisht mundësia e monitorimit të bisedave telefonike të të afërmve, kolegëve dhe partnerëve të të arrestuarit dhe sekuestrimi i korrespondencës së tij postare dhe telegrafike. Do të ishte gjithashtu e dobishme të vendosej kontrolli mbi faqet e tij personale dhe komunikimet radiofonike.

Veprimtaria kriminale në fushën e mekanizmave të pagesave për qarkullimin monetar (përfshirë këmbimin valutor) karakterizohet nga transaksione të paligjshme në pagesa cash ndërmjet organizatave, shkelje të legjislacionit të monedhës dhe legalizim (pastrim) të fondeve. Këto veprime kërkojnë që kriminelët të komunikojnë shpejt me palët - institucionet financiare vendase dhe të huaja, duke përfshirë edhe nëpërmjet modemit, dhe të shkëmbejnë vazhdimisht (shpesh çdo orë) informacion me partnerët dhe klientët. Kontabiliteti i transaksioneve financiare kriminale shpesh kryhet duke përdorur teknologjinë kompjuterike. Këto rrethana duhet të merren parasysh gjatë planifikimit të ndalimit dhe masave hetimore urgjente pasuese në rastet e kësaj kategorie.

Në rast të veprimtarisë kriminale në fushën e qarkullimit të dokumenteve të pagesave apo letrave me vlerë, gjatë veprimeve hetimore fillestare, zbardhen fakte të mungesës, shitjes apo blerjes së çeqeve bankare bosh, kambialeve dhe personave të përfshirë në to. Për zbardhjen e këtyre rrethanave përdoren jo vetëm veprimet hetimore, por edhe operacionale-kërkuese, si dhe materiale nga inventarët dhe kontrollet.

Vjedhjet nëpërmjet përdorimit të kambialeve të falsifikuara, të cilat janë përhapur për shkak të lëshimit masiv dhe të pjesshëm të kambialeve në qarkullim financiar nga bankat dhe pjesëmarrësit e tjerë të tregut për t'u përdorur për qëllime shlyerjeje, janë në shumë mënyra të ngjashme me vjedhjet nëpërmjet çeqeve të falsifikuara. të cilat janë të destinuara edhe për qëllime zgjidhjeje. Prandaj, ka shumë të përbashkëta në grupin dhe veçoritë e hetimeve fillestare dhe veprimeve të tjera në raste të tilla. Veprimet hetimore si sekuestrimi, inspektimi, studimi dhe studimet mjeko-ligjore të kambialeve të falsifikuara dhe dokumenteve të tjera që lidhen me transaksionet e kambialit, marrjen në pyetje të personave që pranonin kambialet për pagesë dhe kryenin transaksione financiare me to, si dhe drejtues dhe punonjës të tjerë. të bankave dhe organizatave janë të rëndësishme, në llogaritë e të cilave janë marrë paratë. Një fushë e rëndësishme e hetimit është identifikimi i mekanizmit të prodhimit të dokumenteve të falsifikuara dhe personave që kryejnë këto veprime.

Një rol të rëndësishëm luajnë të dhënat e punës hetimore operacionale për të studiuar aktivitetet e bankave përkatëse dhe organizatave të tjera të përfshira në shlyerjet me fatura të falsifikuara.

Kur hetohen vjedhjet me karta pagese plastike, më tipike është situata e katërt hetimore. Në këto raste, pas arrestimit, kryhet kontrolli personal i kriminelit dhe kontrolli në vendbanimin, gjatë të cilit është e dëshirueshme të zbulohet dhe sekuestrohet gjithçka që është e rëndësishme për hetimin (projekte në të cilat krimineli ushtronte nënshkrime në emër të pronarit të kartës së pagesës; sendet e marra duke përdorur kartela; karta të përdorura dhe të tjera, si dhe dokumente identifikimi të pronarit të tyre; kopje të faturave për mallrat e vjedhura duke përdorur karta, etj.). Rëndësi të madhe për hetimin kanë marrja në pyetje e menjëhershme e të dyshuarit, identifikimi i pronarit të kartës dhe marrja në pyetje e tij për rrethanat e humbjes së saj dhe kohën e përdorimit të fundit të saj nga pronari. Pas kësaj, këshillohet të merrni nga pronari i kartës mostra të dorëshkrimit dhe nënshkrimit të tij për kërkimin e shkrimit të dorës. Kompleksi i veprimeve urgjente hetimore përfshin edhe marrjen në pyetje të punonjësve të pikave të shitjes me pakicë që i shërbenin kriminelit dhe dëshmitarëve të mundshëm okularë; paraqitja e të dyshuarit për identifikim; Konfrontimet, sekuestrimi dhe kontrolli i dokumentacionit të nevojshëm nga departamenti i kontabilitetit të një ndërmarrje tregtare; marrjen e informacionit të nevojshëm për pronarin e kartës nga banka emetuese.

Situatat e para dhe të dyta hetimore në raste të tilla lindin më rrallë, sepse rastet e mashtrimit me karta pagese nga bankat tregtare ruse më së shpeshti fshihen në mënyrë që të mos trembin klientët e mundshëm dhe të mos humbasin të vjetrit. Prandaj, hetuesit kontaktojnë këto banka dhe marrin informacionin e nevojshëm prej tyre vetëm pasi të kenë nisur një hetim në situatën e parë. Duhet pasur parasysh se bankat, pas deklaratës së një klienti për “rrjedhjen” e fondeve nga llogaria e tij, kryejnë një hetim të brendshëm. Hetuesi ka nevojë që materialet e një hetimi të tillë të përfshihen në çështje.

Veprimtaria kriminale në fushën e burimeve të huazuara karakterizohet nga situata e parë, e dytë dhe e tretë hetimore. Suksesi i hetimit të aktiviteteve të tilla varet kryesisht nga aftësia e hetuesit për të analizuar dokumente të natyrës financiare, njohuritë e tij për veçoritë e aktiviteteve bankare, huadhënien bankare, etj. Është e nevojshme të merren parasysh specifikat e kredisë politika e një strukture të veçantë financiare në lidhje me vendimet e themeluesve, vëllimin e kapitalit të saj të autorizuar, kërkesat e detyrueshme të Bankës Qendrore të Federatës Ruse, situatën në tregun e kredisë në kohën e marrjes së vendimit për lëshimin e një hua dhe rrethana të tjera të rëndësishme. Është e nevojshme të kuptohet burimi i burimeve nga i cili është lëshuar kredia, si dhe të dokumentohet drejtimi në të cilin janë shpenzuar këto fonde. Kjo e fundit shpesh mund të tregojë praninë e qëllimit kriminal. Dokumentet e huasë dhe njohja e veçorive të veprimtarive kreditore dhe financiare bëjnë të mundur mbledhjen e informacionit të rëndësishëm për hetimin, krahasimin e blloqeve individuale të informacionit të tij dhe kuptimin më të saktë të të gjitha rrethanave të aktit nën hetim.

Veprimtaria kriminale në fushën e teknologjive financiare të informacionit mund të kryhet si një veprimtari e pavarur ose të jetë një element i metodave të tjera të kryerjes së krimeve financiare.

Mjekësia ligjore luan një rol të rëndësishëm në hetimin e krimeve financiare. Këtu përfshihen ekzaminimet mjeko-ligjore (shkrimi i dorës, shenjat e gishtave, ekzaminimi teknik dhe mjeko-ligjor i dokumenteve), printimi, kontabiliteti mjeko-ligjor, ekonomia mjeko-ligjore, ekzaminimet në fushën e teknologjive informative kompjuterike. Qëllimi dhe zbatimi i tyre lidhet kryesisht me studimin e dokumenteve me qëllim identifikimin e llojeve të ndryshme të falsifikimit në to (përfshirë vjetërsinë e dokumenteve); hulumtimi mbi thelbin, besueshmërinë dhe realitetin e transaksioneve financiare përkatëse; mundësitë dhe metodat e aksesit të paautorizuar në mbështetjen e informacionit të aktiviteteve financiare, etj.