Ce înseamnă casa de marcat? Casa de marcat online - ce este? Care sunt caracteristicile disciplinei de numerar pentru antreprenorii individuali și SRL-uri?

O casa de marcat online este cea care dispune de un dispozitiv de stocare fiscala cu ajutorul caruia datele despre tranzactia efectuata la casa de marcat sunt transmise prin internet catre operatorul de date fiscale, care ulterior redirectioneaza informatiile primite catre organul fiscal.

În conformitate cu modificările aduse Legii nr. 54-FZ din 22 mai 2003, majoritatea antreprenorilor sunt obligați să treacă la utilizarea noului sistem de casă de marcat din iulie 2017.

O casa de marcat online este o casa de marcat care are incorporata in corp o unitate fiscala, cu ajutorul careia datele privind tranzactiile efectuate la casa de marcat sunt transmise prin internet operatorului de date fiscale (denumit in continuare FDO).

Să facem o analiză comparativă a principalelor diferențe dintre aparatele de marcat online și aparatul de stil vechi

Cum se va schimba Legea 54-FZ în viitorul apropiat? Cum se eliberează corect verificări de corecție? Trebuie să folosesc o casă de marcat online dacă plata vine prin Yandex-Money? Șeful Departamentului de control operațional al Serviciului Fiscal Federal a răspuns la aceste și la alte întrebări de la utilizatorii 1C Andrei Budarin.

Andrei Vladimirovici, să vă reamintim cine ar trebui să treacă la utilizarea caselor de marcat online în 2018 și cine are o amânare până în 2019.

• persoană juridică și întreprinzător individual atunci când desfășoară activități, prestează servicii (cu excepția serviciilor de alimentație publică).
• Antreprenori individuali fără angajați atunci când vând bunuri și prestează servicii.

Continuarea programului educațional – cine are dreptul la deduceri fiscale?

Antreprenorii individuali pe UTII și un brevet, care anterior nu aveau obligația de a utiliza CCP, pot reduce cuantumul impozitului de plătit cu suma cheltuielilor asociate implementării CCP. Limita de deducere este de 18.000 de ruble per casă de marcat, numărul de case de marcat este nelimitat.

În prezent se pregătesc modificări la Legea 54-FZ. Vă rugăm să ne spuneți despre esența lor.

Proiectul de lege a fost deja înaintat Dumei de Stat și urmează să fie adoptat în sesiunea de primăvară. Printre modificări, de exemplu, se numără scutirea vânzării de la tipărirea bonurilor și posibilitatea instalării unei case de marcat pe mai multe automate.

Pentru neutilizarea repetată a unei case de marcat online pentru o sumă care depășește 1 milion de ruble, se introduce o sancțiune alternativă - o amendă semnificativă (acum, după cum se știe, este prevăzută doar suspendarea activităților).

Va exista obligația de a utiliza casa de marcat pentru toate tipurile de plăți, inclusiv. când banii ajung în contul curent printr-un operator bancar.

Există responsabilitate directă pentru înregistrarea tranzacțiilor fictive la casa de marcat. Adică, casa de marcat devine din ce în ce mai mult nu doar un mijloc de înregistrare a veniturilor, ci un mijloc de calcul al bazei de impozitare. Și uneori singurul instrument pentru determinarea acestuia.

Modificările prevăd și o modificare a esenței verificării corecțiilor. Acum, acesta este un document super-simplu (suma este ajustată în plus sau în minus). Noua verificare de corectare va fi mai complexă și nu mai puțin informativă decât cea obișnuită. El va răspunde la toate întrebările: ce, unde, când ceva a mers prost și cum ar trebui să fie „așa”.

În cele din urmă, este introdusă răspundere suplimentară pentru producătorii CCP pentru furnizarea de produse de calitate scăzută.

Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe N ED-4-20/24899 din 7 decembrie 2017 precizează că la efectuarea calculelor fără utilizarea unei case de marcat (inclusiv din cauza defectării acesteia), utilizatorul trebuie să genereze o chitanță de corecție de numerar pentru fiecare tranzacție efectuată. . Cu toate acestea, în scrisoarea ulterioară N ED-4-20/25867 din 20 decembrie 2017 se precizează că, în cazul unei defecțiuni masive, este permisă eliberarea unui singur control de corecție pentru întreaga sumă a veniturilor necontabilizate. Înseamnă asta că un singur cec poate fi emis doar în cazul unei eșecuri masive?

Pe scurt, da. Formatele actuale de verificare - 1.0 și 1.05 - nu prevăd detalierea verificării corecțiilor pe gamă de produse. Formatul 1.1. detaliază nomenclatura, dar va fi doar implementată. Este mai bine pentru dvs. dacă împărțiți verificările de corecție cel puțin pe zi - vor fi mai puține întrebări din partea noastră. Dacă efectuați o verificare de corecție cu o sumă totală, atunci nu vor exista plângeri împotriva dvs., dar pot exista întrebări clarificatoare.

Cum se raportează corect o verificare a corectării?

Deocamdată, aceasta este orice cerere scrisă - prin Russian Post, prin e-mail. De exemplu, la o astfel de dată o tranzacție pentru o astfel de sumă nu a fost reflectată și iată detaliile verificării corectării pentru o astfel de sumă. De la sfârșitul lunii februarie se va putea face acest lucru prin contul personal al contribuabilului. Dar în modificările viitoare, totul este simplificat: verificarea corectă în sine este echivalată cu o notificare fiscală adecvată.

Activitatea principală a antreprenorului individual conform OKVED 88.91 este „Oferirea de servicii de îngrijire de zi pentru copii”. Când este obligat un antreprenor individual să înceapă să utilizeze o casă de marcat online sau este complet scutit de aceasta?

Toate serviciile pentru persoane fizice (cu excepția cateringului) sunt pentru anul 2019. Dar articolul 2 din Legea 54-FZ denumește direct tipurile de activități exceptate de la CCP. Și îngrijirea copiilor este listată acolo.

Dacă software-ul instalat pe un PC nu permite cumpărătorului să trimită chitanțe electronice prin e-mail la cerere, este acest lucru critic?

Se pune întrebarea cu privire la conformitatea tehnologiei utilizate în acest caz cu legea. Pe baza priorităților actuale ale muncii de control și cu excepția cazului în care există o plângere din partea cumpărătorului, nu pot spune că acest lucru este critic astăzi.

Dacă a existat retur de la cumpărător nu în ziua cumpărării, dar banii au fost emiși din casa de marcat operațională, este necesară emiterea unui ordin de primire de numerar? Ce se întâmplă dacă în ziua cumpărării? Pentru ce sumă trebuie emisă o comandă de chitanță în numerar în aceste cazuri - ținând cont de fondurile returnate cumpărătorului sau fără a le lua în considerare, pe baza raportului Z?

De ceva vreme comunicăm cu Banca Rusiei în legătură cu o scrisoare explicativă comună pe această temă. În prezent se află în faza de aprobare. Abordarea Băncii Centrale este următoarea: puteți accepta bani prin casa de marcat și îi puteți emite din casa de marcat de câte ori doriți în timpul zilei de operare. Și puteți emite o rambursare nu în ziua achiziției. Dar atunci când depuiți acești bani în casieria organizației, atunci este emis un PKO - și indică soldul tranzacțiilor efectuate la casieria sub 54-FZ.

Până la 1 iulie 2017, organizația a folosit case de marcat, în timp ce folosea UTII și sistemul simplificat de impozitare pentru bunurile accizabile. Are acum dreptul de a utiliza casa de marcat doar pentru vanzarile aferente sistemului simplificat de impozitare, si de a emite bon de vanzare pentru vanzarile aferente UTII?

Nu puteți utiliza casa de marcat pentru plățile UTII până la 1 iulie 2018. Și dacă nu sunt angajați, atunci până la 1 iulie 2019.

Ce să faci dacă ai introdus greșit în casa de marcat ca numerar? De fapt, a existat o plată fără numerar.

Scenariul principal: facem operația inversă. Adică, a existat o chitanță de 100 de ruble în numerar - returnăm 100 de ruble în numerar și facem o nouă operațiune - primirea de 100 de ruble în formă electronică.

Ce se întâmplă dacă eroarea a fost descoperită acum, dar tranzacția a fost efectuată în ultimul trimestru? Acum, Serviciul Fiscal Federal nu are nici scopul și nici capacitatea de a verifica complet toate datele dintre înregistrările dvs. contabile și datele care trec prin casele de marcat online. Întotdeauna vor exista discrepanțe, întrebarea este valoarea lor. Dacă este peste un anumit prag, atunci vom întreba ce s-a întâmplat. Dar în noul format 1.1 această operațiune va fi corectată corect.

Ce informații sunt trimise la biroul fiscal împreună cu cecurile electronice? Numele articolului vândut? Sau doar sume?

Toate informațiile se pierd, sunt aproximativ 30 de detalii, inclusiv cele completate automat la casa de marcat.

Ar trebui organizațiile să țină acum un registru al caselor de marcat?

Nu, nu ar trebui.

Casa de marcat nu a funcționat, dar au existat vânzări prin achiziție pentru plăți fără numerar. Banii au căzut în contul curent, dar nu sunt în OFD, pentru că până la refacerea casei de marcat, cumpărătorul cu cardul deja plecase. Ce să fac?

Tocmai pentru astfel de cazuri este necesară o verificare a corecțiilor. Dacă nu este acolo și autoritățile fiscale sesizează, va fi considerată o încălcare.

Dacă o organizație și-a schimbat sistemul de impozitare, trebuie să își reînregistreze casa de marcat?

Nu. Când casa de marcat a fost înregistrată inițial, toate regimurile fiscale disponibile au fost introduse în setările sale. Dacă apare un nou mod, trebuie să îl încărcați și în cele disponibile pentru casa de marcat. La casă, se face un raport privind modificările parametrilor de înregistrare - există un astfel de document fiscal. Nu trebuie să faceți nimic în contul dvs. personal FTS.

Este necesar să conectați o casă de marcat online la un magazin online dacă a fost semnat un acord cu Yandex. Bani" și "Robokassa"? Nu se accepta numerar, plata doar prin terminal cu carduri bancare.

Da, este necesar, deoarece cumpărătorul a folosit un mijloc de plată electronic. Iar din punctul de vedere al legii nu conteaza in ce cont i-a creditat operatorul inainte de a vi le trimite.

Trebuie să înregistrez un echivalent în ruble atunci când monedă este primită în contul meu?

Da, nu există opțiuni pe acest subiect.

Atelierul oferă servicii de reparații și cusut pentru haine și încălțăminte, folosind tehnologia casei de marcat online. Atelierul dorește să încheie un acord cu un serviciu de curierat pentru a livra clienților produse reparate și fabricate. Acesta va fi principalul, firma de curierat va fi agent. Curierul va accepta bani de la clienți și va emite o chitanță de numerar de la aparatul său. Cu o astfel de schemă, cum ar trebui să lucreze principalul cu casa sa de marcat online?

Atelierul organizează corect munca: nu suntem întotdeauna obligați să folosim singuri casa de marcat, îl putem încredința agentului nostru. Dacă există curier, atunci acesta are o casă de marcat și ar trebui folosit, plata se face acolo. Dar folosește casa de marcat tocmai ca agent. Adică, atunci când dă un cec, el nu va citi acest venit serviciului agenției, ci îl va atribui imediat TIN-ului principalului (în obiectul plății). Și pune o etichetă că este agent. În această situație, studioul în sine poate să nu folosească deloc casa de marcat online. Dacă acceptă și plăți în sine, atunci va fi necesară o casă de marcat, dar nu va reflecta tranzacțiile pe care agentul le-a efectuat în nume propriu. Acestea sunt trimise imediat Serviciului Federal de Taxe. Totuși, principalul poate vedea în contul personal câți bani și cu ce frecvență acceptă agenții săi.

Poate fi folosită aceeași casă de marcat pentru vânzări online și vânzări în numerar la birou?

Când li se va cere contribuabililor să treacă la formatul de verificare 1.1?

Formatele se vor schimba treptat, cele învechite vor fi eliminate treptat. Aceasta este mai mult o stimulare a pieței pentru comoditate, dar ar trebui să fie o mișcare naturală.

Când pot trece de la 1.0 la 1.05 fără a schimba unitatea fiscală?

Imediat ce se semnează ordinul de modificare a formatului documentelor fiscale. Așteptată la sfârșitul lunii februarie. În ceea ce privește trecerea de la 1.05 la 1.1 fără înlocuirea unității fiscale, această posibilitate nu a fost încă confirmată de dezvoltatorii de unități.

Poate o organizație care oferă servicii suplimentare de educație profesională să accepte bani de la persoane fizice pe site-ul web? Pentru a nu scrie un BSO și, mai ales, pentru a nu conecta o casă de marcat, deoarece lucrează extrem de rar cu persoane fizice.

În această situație, este mai bine să angajați un agent. Însă dreptul de a utiliza BSO va rămâne în proprietatea organizației până la 1 iulie 2019.

Cât timp trebuie păstrate chitanțele de numerar?

Nu este nevoie să le depozitați. Dacă nu ai nevoie de ele, desigur.

Cum se procesează retururile de mărfuri de la clienții cu amănuntul, prin casa de marcat sau casa de marcat?

Se poate face oricum.

Este necesar să folosiți o casă de marcat online atunci când primiți plăți în contul curent al unei organizații de la persoane fizice fără a utiliza sisteme de plată de achiziție (pentru servicii de închiriere și facturi de utilități într-o clădire rezidențială)?

Dacă sunteți sigur că nu au fost folosite mijloace electronice de plată, atunci nu este nevoie.

Organizația non-profit acceptă taxe de membru și donații caritabile de la persoane fizice pentru activitățile sale. Este necesar să se elibereze bonuri de numerar în acest caz?

Nu, nu e nevoie.

Cât de detaliată ar trebui să fie chitanța pentru vânzarea serviciilor? Compania ofera servicii de reparatii pentru electrocasnice si televizoare. În chitanțe indicăm: aparate electrocasnice, scule electrice, echipamente digitale. Este suficient sau trebuie să indice numele produsului reparat?

Numele de pe chitanță trebuie să corespundă cu numele din lista de prețuri sau de pe eticheta de preț, sau de pe ambalaj.

Este necesară utilizarea caselor de marcat online dacă o persoană juridică emite o factură către un antreprenor individual, iar acesta o plătește din contul său curent?

Desigur că nu.

Antreprenorul individual are un magazin de papetarie pe UTII. Nu se utilizează un program de contabilitate a mărfurilor, doar suma achiziției este înregistrată online și, dacă este necesar, se emite manual o chitanță de vânzare. Este posibil să tranzacționezi așa și până când?

Antreprenorii persoane fizice pe UTII (comerț cu amănuntul și catering cu angajați) prin lege trebuie să utilizeze casa de marcat din 01.07.2018, iar serviciile casnice și retail/cateringul fără angajați - de la 1 iulie 2019. Numele și cantitatea mărfurilor din bon nu pot fi indicate până la 1 februarie 2021. Dar numai dacă nu există produse accizabile. Dacă există cel puțin unul, atunci toate numele sunt indicate pe cec.

Am înregistrat o casă de marcat online cu sistemul de impozitare simplificat de 15%. Dar când au fost bătute primele două cecuri, s-a dovedit că sistemul de impozitare simplificat era de 6% (firma care a instalat casa de marcat a setat ceva greșit în șoferi). Apoi l-au corectat. Ce să faci cu cecurile? Suma este corectă.

În această situație, este mai bine să emiteți o rambursare într-o perioadă fiscală și apoi o nouă chitanță.

În cazul în care funcționarea sistemului de casă de marcat online al unui magazin online (plată pe site cu cardul) eșuează, iar cecurile nu sunt perforate, sau sunt perforate la o altă dată (atât pentru primire, cât și pentru returnare), cum se efectuează corecții corect?

Dacă cecul nu este compensat (nu se aplică casa de marcat), efectuați o verificare de corecție. Dacă există o eroare, atunci întoarcere și sosire ulterioară.

SRL pe OSN (comerț cu ridicata). Ministerul Finanțelor spune că atunci când se primește o plată de la o persoană fizică într-un cont bancar, trebuie eliberată o chitanță de numerar. Dar nu duce acest lucru la dublarea veniturilor (atât în ​​contul curent, cât și în funcție de chitanța de numerar)?

Dacă a fost folosit un mijloc electronic de plată, trebuie să utilizați casa de marcat. Nu va fi nicio confuzie, ne vom da seama singuri.

Cum se eliberează corect un cec în caz de plată anticipată? O persoană, de regulă, face 40% ca plată în avans, restul plății în valoare de 60% după două luni.

Mai întâi un cec pentru o plată în avans de 40%. Apoi plata este 100%, inclusiv 40% în avans.

Organizația a încheiat un acord cu Poșta Rusă pentru a furniza servicii de curierat pentru livrarea de colete către populație (comerț online). Cumpărătorii plătesc coletul la primire, iar Russian Post transferă apoi plata către organizație. Este necesară o casă de marcat în acest caz?

Dacă Russian Post este un agent al organizației, atunci nu. Ea are tehnologia adecvată.

Compania deserveste sisteme de supraveghere video pentru persoane fizice pentru plata numerar. În organizație sunt 8 maiștri, natura muncii este de călătorie. Acum sunt utilizate formulare stricte de raportare. Va trebui cu adevărat fiecare maestru să cumpere o casă de marcat?

Trebuie fie să organizați plata online pe site, fie să cumpărați fiecare de la casa de bilete - dacă toate cele 8 călătoresc în același timp.

Ce amenință un antreprenor individual dacă există erori în emiterea unui cec?

1500-3000 de ruble amendă pentru fiecare caz. O treime din această sumă dacă procedură simplificată.

Cât costă o licență pentru dreptul de a vinde și de a întreține aparate de marcat?

Nu există o astfel de licență în natură.

Dacă un fermier vinde la piață, unde găsești cu greu o desfacere, ce să faci cu utilizarea caselor de marcat online în acest caz?

Puteți tranzacționa la piețe și târguri fără o casă de marcat.

Dacă o companie face plăți în numerar, trebuie să știe clar ce este disciplina de numerar. Procedura de disciplinare a numerarului și regulile de efectuare a tranzacțiilor cu numerar sunt strict definite de legislația rusă.

În acest articol veți citi:

• Ce este disciplina de numerar într-o întreprindere?
• Pentru cine este obligatorie respectarea disciplinei de numerar?
• Care sunt regulile de bază pentru menținerea disciplinei de numerar?
• Cum este controlată disciplina de numerar?
• Cum se verifică disciplina de numerar la o întreprindere?
• Ce răspundere este prevăzută pentru încălcarea disciplinei în numerar?

Toate organizațiile și întreprinzătorii individuali sunt obligați să respecte standardele legale. Dacă nu se respectă disciplina în numerar, făptuitorii sunt trași la răspundere.

Cel mai bun articol al lunii

Am pregătit un articol care:

✩va arăta cum programele de urmărire ajută la protejarea unei companii de furt;

✩ vă va spune ce fac de fapt managerii în timpul programului de lucru;

✩ explică modul de organizare a supravegherii angajaților pentru a nu încălca legea.

Cu ajutorul instrumentelor propuse, vei putea controla managerii fără a reduce motivația.

Ce înseamnă disciplina de numerar într-o întreprindere?

Cei care nu au desfășurat activități de tranzacționare cred adesea că o casă de marcat și o casă de marcat sunt concepte identice între ele. Dar asta nu este adevărat. Pentru a înțelege mai bine diferența dintre ele, să definim ambii termeni.

Casa de marcat (KKM) se referă la echipamentul special necesar pentru a primi bani de la clienți și clienți. Într-o singură organizație poate exista un număr nelimitat de case de marcat. Totul este determinat de câte dispozitive sunt necesare pentru a servi în mod convenabil clienții. Trebuie întocmite documentație de raportare separată pentru fiecare casă de marcat.

U box office firma (caseria de exploatare) are un scop diferit. Este necesar pentru toate tranzacțiile în numerar, cum ar fi acceptarea, oferirea sau stocarea banilor. Încasările primite prin orice mijloace sunt trimise la casieria operațională. Acest lucru se aplică și fondurilor primite printr-o casă de marcat.

De la casieria operațională, întreprinderea preia fonduri pentru cheltuielile curente necesare funcționării sale normale. De aici extrag bani, care sunt transferați ulterior colectorului. Colecționarul primește fondurile și le duce la bancă. Unele organizații alocă spații separate pentru operarea caselor de casă. Alte companii le plasează în seifuri sau dulapuri metalice, în timp ce altele organizează chiar case de marcat în sertare obișnuite de birou.

Disciplina de numerar a unei organizații implică un suport documentar clar și o contabilitate exactă a tuturor tranzacțiilor cu numerar. Prin urmare, toate tranzacțiile cu bani trebuie să fie documentate. Cu alte cuvinte, disciplina de numerar reprezintă ansamblul cerințelor și reglementărilor în ansamblu privind manipulările de primire, stocare și emitere a resurselor financiare de la casieria operațională. Un om de afaceri ar trebui să se bazeze pe ei în munca sa.

Disciplina de numerar este un proces în cadrul căruia trebuie respectate anumite condiții.

1. Întocmește corect documentele de numerar care reflectă cu acuratețe toate mișcările fondurilor de la casieria operațională.
2. Controlează limita de bani în casa de marcat; la finalizarea activității organizației, nicio sumă care depășește maximul stabilit nu trebuie să rămână în casieria operațională.
3. Controlează distribuirea finanțelor către angajații întreprinderii - persoane responsabile.
4. Reglementarea tranzacțiilor de decontare efectuate între entitățile comerciale; fiecare acord nu trebuie să depășească 100 de mii de ruble.

Pentru cine este obligatorie disciplina de numerar?

Disciplina de numerar este o condiție indispensabilă pentru orice întreprindere. Nu contează în ce sistem de impozitare operează compania și dacă are o casă de marcat (casă de marcat). Există o singură regulă, conform căreia o companie poate să nu aibă o casă de marcat și să folosească SSR (formulare de raportare stricte). Dar înregistrarea fondurilor care trec prin casa de marcat este o procedură obligatorie. Datorită actelor normative și legale care au intrat în vigoare, pe baza cărora antreprenorii individuali trebuie să lucreze, menținerea disciplinei de numerar a devenit mult mai ușoară. Din 06.01.2015, conform noilor reguli, antreprenorii nu trebuie neapărat să întocmească documente de numerar.

Astăzi, antreprenorii trebuie în principal să păstreze documentația financiară direct legată de plata salariilor către angajații care sunt înregistrați în baza unui contract de muncă. O astfel de documentație include:

• extrase de plată;
• borderouri de plată.

La prima vedere, datorită inovațiilor, industria de afaceri ar trebui să se dezvolte mai rapid și cu succes. Nu mai există cerințe stricte pentru întocmirea rapoartelor financiare, ceea ce a simplificat semnificativ procesul. În plus, antreprenorii individuali nu trebuie să stabilească o limită a soldului de numerar dacă numărul total de angajați din companie nu depășește 100 de persoane și suma veniturilor anuale este de 800 de milioane de ruble. Dar, în ciuda relaxării și simplificării regulilor de întocmire a documentelor financiare, numărul amenzilor pentru gestionarea necorespunzătoare a disciplinei de numerar nu a scăzut în 2017, ci, dimpotrivă, a crescut.

Nu toate formele de afaceri pot funcționa sub o disciplină simplificată de numerar. De aceea fiecare antreprenor ar trebui să știe să conducă o casă de marcat. Să presupunem că nu este nevoie să pregătim documente de numerar în organizație. Dar dacă se respectă disciplina de numerar, contabilitatea va deveni mai ușoară. Dacă afacerea trece la un nivel superior, nu va fi nevoie să se schimbe radical procesele de documentare a tranzacțiilor financiare.

Ce documente de reglementare reglementează disciplina de numerar în 2017?

Există anumite reguli pentru menținerea disciplinei de numerar. Acestea sunt reflectate într-o serie de documente, printre care:

1. Directiva Băncii Federației Ruse din 11 martie 2014 nr. 3210-U, care stabilește regulile de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar pentru persoanele juridice și antreprenorii individuali;
2. Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 7 octombrie 2013 Nr. 3073-U, care conține condițiile pentru plăți în numerar;
3. Legea Federației Ruse din 22 mai 2003 nr. 54-FZ, care stabilește regulile de utilizare a sistemelor de case de marcat;
4. Legea Federației Ruse din 3 iulie 2016 nr. 290-FZ sau Legea cu privire la casele de marcat online, care a schimbat semnificativ regulile Legii nr. 54-FZ; Principalele etape de implementare a acestor legi vor avea loc în perioada 2017-2018.

Cea mai recentă lege s-a schimbat semnificativ. Principala diferență a fost trecerea la utilizarea caselor de marcat online. Astfel de case de marcat transmit informații despre numerar și plăți electronice prin intermediul operatorului de date fiscale către organele fiscale în format electronic. Informațiile sunt primite în momentul calculării.

Au existat unele schimbări în disciplina de numerar în ceea ce privește casele de marcat online. Ministerul Finanțelor prin Scrisoarea nr. 03-01-15/37692 din 16 iunie 2017 a reținut că după introducerea unei case de marcat online într-o companie, se păstrează un jurnal al casierului-operator (Formular nr. KM-4) și întocmește adeverință-raport al casierului-operator (Formular nr. KM-6) opțional.

Trebuie remarcat faptul că disciplina de numerar de la 1 iulie 2017 a obligat majoritatea companiilor să treacă la noi case de marcat online. Întreprinderile sunt responsabile pentru utilizarea caselor de marcat vechi. Pentru neutilizarea unei case de marcat, un antreprenor sau o companie va fi amendat de la 75% la 100% din suma decontării, dar nu mai puțin de 30 de mii de ruble. (Partea 2 a articolului 14.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). De asemenea, o companie sau un antreprenor individual poate fi amendat dacă utilizează echipamente de casă de marcat (CCT) care nu îndeplinesc cerințele legale. Valoarea amenzii în acest caz este de la 5 la 10 mii de ruble. (Partea 4 a articolului 14.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

De asemenea, pe baza Directivei Băncii Federației Ruse din 19 iunie 2017 Nr. 4416-U, schema de efectuare a tranzacțiilor cu numerar s-a schimbat. Momentan, pentru a emite fonduri contabile, nu este necesară rambursarea integrală a datoriei pentru suma primită anterior. În plus, persoana responsabilă nu poate scrie o declarație. Înregistrarea emiterii se realizează pe baza documentației administrative (de exemplu, un ordin de la conducere).

Care sunt caracteristicile disciplinei de numerar pentru antreprenorii individuali și SRL-uri?

Să ne uităm mai detaliat la ce este disciplina de numerar pentru SRL-uri și antreprenorii individuali.

1. Caracteristicile IP.

Mulți oameni de afaceri nu au idee despre gestionarea adecvată a numerarului în conformitate cu reglementările legale. Dacă un antreprenor decide să folosească o disciplină simplificată, el emite o comandă adecvată. Fără el, nu puteți refuza să păstrați documentele de numerar în întregime.

În conformitate cu Decretul nr. 3210-U, întreprinzătorii individuali pot:

• refuzul de a întocmi PKO atunci când se acceptă extrase de numerar, BSO, cecuri etc. vor servi drept documente justificative;
• nu utilizați servicii de decontare în numerar la transferul finanțelor: baza de eliberare a salariilor este statul de plată;
• nu utilizați un registru de casă (toate tranzacțiile legate de activitățile unui antreprenor individual, inclusiv primirea și emiterea de bani, sunt înscrise în registrul de venituri și cheltuieli (KUDiR); banii pe care un om de afaceri îi ia din casa de marcat pentru scopuri personale scopuri nu se înregistrează în evidența veniturilor și cheltuielilor).

Vă rugăm să rețineți că numerarul nu poate fi cheltuit pentru toate scopurile unui antreprenor individual. De exemplu, nu le puteți cheltui pentru plata împrumuturilor, efectuarea de tranzacții cu valori mobiliare, emiterea de împrumuturi etc. Decretul oferă o listă completă de restricții. Pentru astfel de cheltuieli, este mai bine să utilizați un card bancar emis unei persoane. În plus, suma necesară de fonduri poate fi depusă într-un cont curent și apoi retrasă pentru a fi utilizată în aceste scopuri.

2. Caracteristicile LLC.

Schimbările de disciplină permit doar SRL-urilor să nu respecte limitele de echilibru. În toate celelalte aspecte, SRL-urile trebuie să respecte regulile stabilite pentru persoanele juridice.

Limita, sau soldul reportat, este suma maximă admisă de numerar care poate fi lăsată în casa de marcat în fiecare zi la sfârșitul activității companiei. Este mai bine să predați băncii fonduri care depășesc norma. Singurele excepții sunt weekendurile, vacanțele și zilele în care se plătesc salariile dacă fondurile au fost primite în acel moment.

Anterior, SRL-urile erau supuse unei fixări obligatorii a limitei soldului de numerar. Dacă o entitate de afaceri mici nu a definit-o, autoritățile fiscale stabilesc o limită de 0 ruble. Toate fondurile din soldul contului 50 care au fost detectate peste norma în timpul inspecțiilor au fost considerate o încălcare.

De la 1 iunie 2014, toate SRL-urile cu cel mult 100 de angajați și venituri de cel mult 800 de milioane de ruble anual au dreptul să nu aprobe limita. Limita actuală a soldului va fi anulată. Managerul întocmește o comandă specială, ale cărei cerințe sunt reflectate în Decretul nr. 3210-U. Dacă societatea ține contabilitatea, decizia se reflectă în politica contabilă. Dacă societatea nu face acest lucru, depășirea limitelor stabilite este considerată o încălcare administrativă a disciplinei de numerar în 2017. Pentru o astfel de încălcare, companiei i se aplică o amendă.

Ce documente trebuie păstrate prin disciplinare în numerar?

În conformitate cu legislația Federației Ruse, toate acțiunile legate într-un fel sau altul de casieria operațională pot fi efectuate numai de casier. Poate fi, de asemenea, un alt angajat al întreprinderii învestit cu autoritatea corespunzătoare. În absența unui astfel de angajat în companie, aceasta se ocupă direct de antreprenor.

În cazul în care societatea nu are una, ci mai multe case de marcat, este numit un casier superior. Documentele sunt intocmite fie de contabilul sef, fie de un alt angajat responsabil cu aceasta. Casierul, administratorul și antreprenorul însuși pot păstra documentația. Dar acest lucru necesită un anumit acord, conform căruia unui anumit angajat i se încredințează contabilitatea.

Pentru a înregistra o casă de marcat, veți avea nevoie de anumite documente.

1. Chitanță comandă numerar. Se completează întotdeauna când sosesc banii la casieria operațională. În cazul în care tranzacțiile cu numerar sunt confirmate prin emiterea de chitanțe de numerar sau formulare de raportare, se creează un document care ia în considerare întreaga sumă de numerar primită în perioada de lucru.

2. Mandatul de numerar de cont. Documentul se completează după eliberarea banilor de la casieria organizației. Dacă compania a emis fonduri unui angajat pentru ca acesta să poată cumpăra materiale necesare procesului de lucru, atunci după ce persoana responsabilă primește o comandă de la acesta, ar trebui să se asigure că documentul poartă semnătura contabilului-șef sau managerului. Se verifică și pașaportul angajatului.

3. Cartea de numerar. Când pregătiți o carte de numerar, ar trebui să respectați formatul KO4. Documentul reflectă toate informațiile privind comenzile în numerar primite și ieșite. La sfârșitul zilei de lucru, casierul compară informațiile din carte cu informațiile din documentația de numerar și se asigură că acestea se potrivesc. În continuare, fondurile rămase în casa de marcat sunt retrase. Dacă nu au fost efectuate tranzacții în numerar în timpul zilei, nu se înregistrează date în carte. În același timp, lipsa de informații din acesta nu este o încălcare a disciplinei de numerar.

4. Cartea de cont. Este necesar doar dacă firma are mai multe casierie. Fiecare tranzacție de transfer de numerar de la un casier la un casier senior și invers este înregistrată în registru. Când primesc bani, angajații semnează cartea, confirmând astfel primirea și transferul fondurilor.

5. Salarizare și salarizare.Întocmirea unui document este obligatorie doar la eliberarea de burse, salarii, sporuri etc., angajatilor.

Documentele pot fi depuse nu numai pe hârtie, ci și în format electronic. Dacă se alege un format de hârtie, la compilare sunt respectate anumite reguli. Documentul poate fi scris de mână sau tipărit pe computer. Condiția principală este prezența semnăturii persoanei responsabile pe ea.

Documentele electronice sunt compilate pe computer, dar sunt aprobate cu semnătură electronică pentru a preveni accesul neautorizat. Rețineți că registrele de formulare contabile, rapoartele și jurnalele casieriei operaționale nu au nimic în comun cu documentele de casă.

Menținerea disciplinei de numerar conform regulilor stricte

Disciplina de numerar este importantă pentru orice organizație. Datorită întreținerii corecte a documentației de numerar, puteți evita multe erori și amenzi. Vă prezentăm mai jos principalele cerințe pentru formarea actelor de casă.

1. Întocmirea documentelor primare.

Toate tranzacțiile în numerar legate de acceptarea, emiterea și stocarea resurselor financiare trebuie efectuate de casier, adică de o persoană autorizată. În cazul în care societatea nu deține o astfel de funcție, un antreprenor individual are dreptul să facă acest lucru el însuși sau să transfere aceste funcții unui contabil care desfășoară activități financiare și economice. Într-un fel sau altul, este numit un angajat responsabil. Disciplina de numerar presupune menținerea documentației obligatorii enumerate anterior în articol.

2. Stabilirea unei limite pentru soldul de numerar.

Dacă fondurile rămase în casa de marcat la sfârșitul procesului de lucru depășesc limita, vorbim despre o încălcare a disciplinei de numerar. Există un concept al așa-numitului sold report (sau limită). Aceasta este o anumită sumă pe care nu o poate depăși soldul din casa de marcat la sfârșitul zilei de lucru. Toate fondurile peste maxim sunt transferate la bancă. Depășirea soldului reportat este permisă numai în cazurile în care este zi liberă, sărbătoare sau dacă salariile, bonusurile și angajamentele au fost plătite în acea zi.

Stabilirea unei limite este o necesitate. Dacă organizația nu face acest lucru, valoarea soldului reportat este setată automat la zero. În consecință, fiecare primire de numerar este considerată o încălcare a disciplinei de numerar în 2017, adică depășirea limitei. Din cauza unor astfel de acțiuni, se aplică o amendă întregii companii sau întreprinzătorului - disciplina de numerar în astfel de cazuri este considerată încălcată. În 2014, Rusia a stabilit schema prin care ar trebui calculată limita soldului de numerar. Mai jos sunt două metode pe care oamenii de afaceri le pot folosi atunci când efectuează plăți.

Opțiunea 1.

Calculele se bazează pe suma tuturor fondurilor primite anterior la casierie. Când calculați, utilizați formula:

L=V/P*NS,

L aici este valoarea admisibilă a soldului reportat; B - cantitatea de resurse materiale primite de casele de marcat după vânzarea produselor, lucrărilor sau prestarea de servicii în perioada de raportare. Dacă compania a fost creată nu cu mult timp în urmă și nu a reușit încă să câștige nimic, se ia drept bază suma care este planificată să fie primită în viitor. P în acest caz este perioada selectată pentru calcul. Aceasta este, de exemplu, o tură, o săptămână sau o lună calendaristică. Totul este determinat de perioada în care firma primește mai multe fonduri. Perioada de raportare poate fi chiar și de o zi, dar perioada nu poate depăși trei luni. NS este perioada de timp care separă ziua primirii fondurilor și ziua transferului acestora la bancă. Această perioadă nu poate dura mai mult de o săptămână. Dacă în localitate nu există instituție bancară, se acceptă o perioadă de două săptămâni. În acest caz, coeficientul este cinci. Pentru a determina indicatorul, ar trebui să țineți cont de locul în care se află întreprinderea, care este structura organizatorică a acesteia și activitățile specifice, precum și programul de funcționare al punctului de desfacere.

Opțiunea 2.

Baza de calcul este suma emisă din casele de marcat. Această metodă poate fi folosită de către antreprenorii individuali și organizațiile care nu primesc fonduri în numerar, dar sunt nevoiți să retragă o anumită sumă de la bancă din când în când. Să presupunem că trebuie să cumpere materiale sau să plătească aprovizionarea cu materii prime. În acest caz, formula este utilizată pentru a calcula soldul de tranziție:

L=R/P*Np,

A aici este suma restului de tranziție; P - suma de fonduri emise către societate în perioada de raportare. Banii alocați pentru plata salariilor, burselor și altor plăți către angajați nu sunt luați în considerare. Dacă organizația este nouă și nu are încă fonduri suficiente, baza este suma pe care omul de afaceri intenționează să o împrumute de la bancă. P este o perioadă de timp luată ca bază pentru analiza deducerilor de la bancă. Această perioadă nu poate fi mai mare de trei luni. Minimul admisibil nu a fost stabilit. În mod ideal, se ia ca bază momentul în care compania a solicitat cel mai des la bancă fonduri.

Np este perioada de timp dintre datele la care omul de afaceri a preluat fonduri de la bancă. Perioada nu poate depăși o săptămână. Dacă în localitate nu există o instituție bancară, este permisă o prelungire a perioadei de până la două săptămâni. Dacă un om de afaceri retrage bani la fiecare patru zile, coeficientul este de patru.

După ce compania a stabilit limita acceptabilă pentru soldul reportat, introduce aceste informații într-o comandă internă, adică notează valoarea calculată. Documentul indică și perioada în care limita va fi valabilă, de exemplu, 2017. Legislația nu spune nimic despre modificarea anuală obligatorie a limitei. În acest sens, dacă un om de afaceri nu indică perioada de valabilitate a comenzilor, limita poate fi aplicată pe o perioadă nelimitată, iar companiei nu i se va aplica o amendă pentru încălcarea disciplinei de numerar.

În vara lui 2014, întreprinderile mici au fost eliberate de nevoia de a stabili orice limite. Dar trebuie să ne amintim că cele mici sunt acele organizații al căror număr de angajați este mai mic de 100 și al căror venit anual este mai mic de 800 de milioane de ruble.

Dacă compania decide să înceteze utilizarea limitei, emite un ordin corespunzător.

3. Emiterea de numerar către angajații responsabili.

Fondurile care sunt date angajaților pentru călătorii de afaceri sunt numite fonduri responsabile. Acești bani sunt destinați cheltuielilor de divertisment și nevoilor de afaceri. Plata fondurilor contabile este confirmată de documentele financiare relevante. Ele dovedesc faptul că finanțele sunt cheltuite în scopul propus. Astfel de documente pot fi facturi, cecuri etc.

Dacă un angajat a cheltuit bani personali în anumite scopuri din cauza lipsei de fonduri responsabile, acesta întocmește o declarație corespunzătoare, pe baza căreia compania îl compensează pentru cheltuieli. Salariatul trebuie să raporteze asupra banilor cheltuiți în termen de trei zile de la data expirării pentru care i-au fost emise fondurile, sau din momentul în care a sosit dintr-o călătorie de afaceri.

Este foarte important să se controleze transmiterea la timp a rapoartelor și generarea documentelor care confirmă cheltuirea fondurilor. În cazul în care termenele de depunere a rapoartelor sunt încălcate, fondurile emise nu pot fi incluse în latura de cheltuieli și, prin urmare, valoarea impozitelor plătite nu poate fi redusă cu valoarea acestora. În plus, plata impozitului pe venitul personal de la acestea și calcularea primelor de asigurare devin condiții obligatorii.

4. Limitarea decontărilor cu numerar.

În conformitate cu Directiva 3073-U, entitățile economice au dreptul de a efectua tranzacții pentru numerar în limitele a 100 de mii de ruble. Limita stabilită se aplică companiilor și oamenilor de afaceri, cu unele excepții. Pentru tranzacțiile cu persoane fizice (adică nu întreprinzători individuali), limita de 100 de mii de ruble nu se aplică. În acest sens, societatea poate face decontări cu persoane fizice în numerar în orice sumă.

Limita nu este luată în considerare atunci când:

• angajaților li se acordă salarii și beneficii sociale;
• personalului li se asigură fonduri responsabile;
• antreprenorii individuali folosesc numerarul în scopuri care nu au legătură cu afacerile.

Un antreprenor individual are dreptul de a folosi toți banii primiți în scopuri proprii, luându-i în considerare în totalitate. Dacă trebuie cheltuite fonduri, este posibil să nu trimită toate veniturile în numerar băncii. Un om de afaceri are posibilitatea de a lua toți banii din casa de marcat, dar îi cheltuiesc în scopuri personale.

Persoanele juridice și întreprinzătorii individuali au dreptul de a face decontări reciproce în numerar pe baza acordurilor încheiate. Dar există o condiție - suma fondurilor nu trebuie să depășească 100 de mii de ruble. Aceeași cerință se aplică acordurilor care prevăd plăți în etape (de exemplu, contracte de închiriere, conform cărora plățile se fac lunar). Dacă suma totală de plată pentru întreaga perioadă de închiriere este mai mare de 100 de mii de ruble, atunci soldul care depășește limita permisă este transferat locatorului prin transfer bancar. Este necesar să se controleze momentul în care suma fondurilor contribuite în temeiul acordului ajunge la 100 de mii de ruble.

5. Preluarea de fonduri din casa de marcat in scopuri personale.

Ar trebui să fiți conștienți de limitările și opțiunile care se aplică oricărei forme de proprietate legală. De exemplu, dacă vorbim de un SRL, prelevarea de fonduri din casa de marcat în scopuri personale este strict interzisă, chiar dacă în companie există un singur fondator. Această restricție nu se aplică întreprinzătorilor individuali. Ei au dreptul să folosească banii de la casa de marcat după cum consideră de cuviință. Principalul lucru este să plătiți toate taxele și să plătiți primele de asigurare necesare.

Practicantul spune

Cine ar trebui să fie numit responsabil pentru disciplina de numerar în companie?

Alexandru Osipov,

Alaska Originale CFO

În reglementările de gestionare a numerarului stabilite de companie, este mai bine să îi indicați pe cei responsabili cu disciplina de numerar:

• director financiar sau contabil șef (de regulă, aceștia sunt responsabili de organizarea generală și controlul disciplinei de numerar);
• director al unei sucursale sau divizii a unei întreprinderi situate pe un teritoriu separat (acest specialist este responsabil pentru organizarea activității casei de marcat locale, monitorizează modul în care funcționează, ia decizii privind returnarea fondurilor către clienții cu amănuntul, aprobă cererile acestora, semnează documentația de casă și actele de returnare a banilor din casa de marcat (f . KM-3));
• un specialist care controlează disciplina de casă la casa de marcat locală, funcționarea ghișeelor ​​casei de marcat, verifică informațiile din registrul casier-operator, recalculează și acceptă numerar din casa de marcat, verifică informațiile din certificatul-raport al casierului-operator , întocmește informații despre citirile aparatelor de contor de marcat și veniturile întreprinderii (f. KM-7), acționează cu privire la restituirea fondurilor din casa de marcat (f. KM-3), semnează documentele de cheltuieli și de încasări de numerar pe în numele contabilului șef;
• casier sau casier-operator (este responsabil cu efectuarea tranzactiilor cu numerar, emiterea si primirea banilor, intocmirea documentatiei de casa si rapoartelor de casa, semnarea tuturor formularelor si actelor legate de functionarea casei de marcat).

Alți specialiști responsabili pentru anumite proceduri sunt adesea numiți la întreprinderi pe baza unor comenzi separate (de exemplu, componența comisiei de inventariere dacă este planificat un audit al disciplinei fiscale în numerar).

Cum este controlată disciplina de numerar?

Toți angajații companiei trebuie să respecte cu strictețe regulile pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar. Cu toate acestea, contabilul șef ar trebui să controleze disciplina de numerar în ansamblu (cu excepția cazului în care, desigur, prezența unui astfel de specialist este prevăzută de reglementările organizației). Dacă activitatea este desfășurată de un antreprenor individual și el este singurul din afacere, atunci el însuși este responsabil pentru tot.

Unele tipuri de control asupra disciplinei de numerar sunt responsabilitatea statului. În conformitate cu normele alin.1 al art. 7 din Legea Federației Ruse din 21 martie 1991 nr. 943-1, Serviciul Fiscal Federal trebuie să verifice disciplina de numerar.

În cadrul controlului, inspectoratul fiscal intenționează să afle:

• dacă au existat cazuri în care veniturile nu au fost primite în totalitate sau au fost încălcate termenii procedurii;
• dacă a fost depășită limita permisă de decontare de 100 de mii de ruble;
• dacă este depășit nivelul admisibil al soldului de casă din casa de marcat;
• dacă s-au efectuat operațiuni prin casa de marcat cu încălcări;
• dacă ordinele de numerar necesare au fost întotdeauna emise, dacă au existat erori în executarea acestora;
• compania a perforat și a emis întotdeauna chitanțe de numerar atunci când a fost necesar și a întocmit formulare stricte de raportare în cazurile adecvate;
• soldurile de numerar se potrivesc cu informațiile reflectate în documentația de numerar;
• dacă s-au acordat sume mari persoanelor responsabile pentru perioade care depășesc cele admisibile.

Cum se verifică disciplina de numerar la o întreprindere?

În conformitate cu Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 17 octombrie 2011 nr. 133n, șeful serviciului fiscal ia inițiativa de a efectua un audit pentru respectarea disciplinei de numerar, emitând un ordin corespunzător. Indică timpul în care va avea loc auditul de disciplină fiscală de numerar și obiectivele acestuia. În cadrul evenimentului de control, fiscaliştii studiază:

• documentatia intocmita in timpul tranzactiilor cu numerar;
• benzi de raportare fiscală și control ale sistemelor de case de marcat;
• înregistrare și documentație operațională pentru CCP;
• documentație care reflectă informații despre primirea BSO, contabilizarea și eliminarea acestora;
• registre pentru înregistrarea tranzacțiilor legate de contabilitate și activități comerciale;
• ordine care stabilesc limite ale soldurilor de numerar;
• raportare anticipată.

Reprezentanții serviciului fiscal au dreptul să verifice nu numai documentația și registrele enumerate mai sus. În conformitate cu cerințele acestora, organizația inspectată este obligată să explice și alte puncte legate direct de obiectul controlului.

Ce răspundere este prevăzută pentru încălcarea disciplinei de numerar în 2017?

Dacă sunt detectate un număr de încălcări, se aplică răspunderea administrativă. Disciplina de numerar trebuie respectată de toate companiile și antreprenorii individuali. Până la 15 iulie 2016, răspunderea a apărut dacă organizațiile:

1. a încălcat regulile de lucru cu numerar (a depășit limitele, nu a înregistrat venituri): amenda pentru încălcarea disciplinei de numerar pentru funcționari a fost de 4-5 mii de ruble, pentru persoanele juridice - de la 40 la 50 de mii de ruble. (clauza 1 a articolului 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse);
2. nu a folosit case de marcat sau a folosit echipamente de marcat care nu îndeplinesc standardele existente, nu a eliberat un document de confirmare a plății, care, în funcție de gradul de încălcare, a implicat un avertisment sau o amendă: pentru persoane fizice, aceasta a variat de la 1.500 la 2.000 de ruble , pentru funcționari - de la 3 la 4 mii de ruble, pentru persoane juridice - de la 30 la 40 de mii de ruble. (Clauza 2 a articolului 14.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Acum se poate aplica răspunderea administrativă pentru încălcarea disciplinei în numerar comisă înainte de 15 iulie 2016.

În conformitate cu Legea federală nr. 290-FZ din 3 iulie 2016, din 2016, amenzile pentru încălcarea disciplinei de numerar (în special, răspunderea pentru neutilizarea echipamentului de casă de marcat) au crescut semnificativ. Neutilizarea caselor de marcat din 15 iulie 2016 riscă:

• o amendă pentru funcționari în valoare de 25 până la 50% din valoarea calculului efectuat fără utilizarea unei case de marcat, dar nu mai puțin de 10 mii de ruble;
• o amendă pentru persoanele juridice în valoare de 75 până la 100% din suma decontării efectuată fără utilizarea casei de marcat, dar nu mai puțin de 30 de mii de ruble. (Clauza 2 a articolului 14.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat prin Legea federală nr. 290-FZ).

Dacă o companie încalcă o cerință legală legată de utilizarea unei case de marcat pentru a doua oară, valoarea decontărilor fără utilizarea unei case de marcat este egală (inclusiv în total) cu 1 milion de ruble. și multe altele, urmate de:

• descalificarea funcționarilor pentru 1-2 ani;
• suspendarea activității întreprinzătorilor individuali și a organizațiilor pentru până la 90 de zile (clauza 3 a articolului 14.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat prin Legea federală nr. 290-FZ).

Sancțiuni pentru astfel de încălcări ale disciplinei de numerar în 2017, cum ar fi utilizarea unei case de marcat care nu respectă standardele, utilizarea unei case de marcat, care este însoțită de încălcări ale normelor legislative stabilite și condițiile de înregistrare și utilizare a acesteia înainte de 02.01.2017, nu s-au modificat (clauza 15 din art. 7 Legea federală nr. 290-FZ). Însă, începând cu 02.01.2017, pentru aceste încălcări, precum și pentru încălcările procedurii, termenilor și condițiilor de reînregistrare a caselor de marcat se aplică următoarele sancțiuni:

• avertisment sau amendă pentru încălcarea disciplinei în numerar în valoare de 1.500 până la 3.000 de ruble. pentru funcționari;
• avertisment sau amendă în valoare de 5 până la 10 mii de ruble. pentru persoane juridice (articolul 14.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, paragraful 15 al articolului 7 din Legea nr. 290-FZ).

Conform Legii federale nr. 290-FZ din 3 iulie 2016, companiile pot fi trase la răspundere pentru alte încălcări atunci când folosesc o casă de marcat. De exemplu:

• dacă nu transmit cumpărătorului o chitanță de numerar sau un formular de raportare strict în format electronic sau dacă nu transferă aceste documente pe hârtie la solicitarea clientului;
• Operatorii fiscali, producătorii de case de marcat și organizațiile de experți sunt, de asemenea, obligați să fie responsabili pentru încălcări.

Există un termen de prescripție pentru încălcarea disciplinei în numerar. Astfel, din momentul încălcării, este posibilă aducerea făptuitorilor la răspundere administrativă numai în termen de 2 luni (clauza 1 a articolului 4.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). Este posibil ca în 2017 multe încălcări unice ale disciplinei în numerar să rămână nepedepsite. Însă încălcarea disciplinei de numerar în 2017 ar putea deveni un motiv pentru o monitorizare deosebit de atentă a contribuabilului și un motiv pentru un audit timpuriu la fața locului. Reprezentanții serviciului fiscal vor fi cu siguranță interesați dacă încasările nu sunt valorificate în întregime și la timp, precum și dacă se dezvăluie neconcordanțe între soldurile de numerar documentare și efective din casa de marcat.

Dacă o sumă contabilă de resurse financiare a fost emisă într-o sumă mare pentru o perioadă nerezonabil de lungă, impozitul pe venitul personal poate fi adăugat la aceasta (Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 5 martie 2013 nr. 14376/ 12).

Un antreprenor individual are nevoie de o casă de marcat?

Atunci când își creează propria afacere, antreprenorii individuali, în cele mai multe cazuri, sunt obligați să folosească case de marcat (CCM) sau, așa cum sunt denumite în mod obișnuit, case de marcat. Pentru antreprenorii individuali, utilizarea unor astfel de dispozitive nu este întotdeauna necesară, dar dacă este totuși necesară, atunci nu este suficient să instalați pur și simplu dispozitivul - trebuie să îl înregistrați și să îl utilizați corect.

În acest articol vom răspunde la întrebări:

• Un antreprenor individual are nevoie de o casă de marcat?
• Cum se înregistrează o casă de marcat pentru un antreprenor individual.

Când un antreprenor individual nu are nevoie de o casă de marcat

Utilizarea echipamentelor de marcat, inclusiv de către întreprinzătorii individuali, este reglementată de legea 54-FZ. Această lege privind casele de marcat pentru întreprinzătorii individuali prevede că atunci când desfășoară orice muncă, comercializează bunuri și prestează orice servicii, antreprenorii individuali sunt obligați să folosească case de marcat, atât în ​​cazul plăților în numerar, cât și atunci când plătesc cu carduri de plastic. Aceasta înseamnă că o casă de marcat pentru întreprinzătorii individuali este aproape întotdeauna necesară, dar este posibil să refuzați utilizarea acesteia numai în acele cazuri când:

1. Antreprenorul individual folosește UTII (taxa impusă de stat pentru anumite tipuri de activități) și, dacă există o solicitare corespunzătoare din partea clientului, îi poate furniza un document care confirmă faptul plății - o chitanță de vânzare, o chitanță, o chitanță de la o mașină de tipărit.

   Destul de des, în loc de case de marcat, întreprinzătorii individuali folosesc mașini de imprimare a cecurilor (CHP), care sunt folosite pentru a confirma clienților faptul plății. PIM-urile sunt de câteva ori mai ieftine și nu necesită înregistrarea la Serviciul Fiscal Federal.

2. Sfera de activitate a unui antreprenor individual se referă exclusiv la furnizarea de servicii - în astfel de cazuri, în locul încasărilor în numerar, în decontările reciproce cu destinatarii sunt utilizate formulare stricte de raportare.

   Utilizarea formularelor stricte de raportare este necesară în conformitate cu decretul guvernamental din 6 mai 2008. .

3. Indiferent de sistemul de impozitare utilizat (chiar dacă se aplică OSNO), anumite tipuri de activități permit să nu se utilizeze case de marcat - acestea sunt:
   • comerț cu reviste, ziare și produse conexe (este necesar ca cifra de afaceri a ziarelor și revistelor să depășească 50% din total, iar lista produselor conexe vândute să corespundă listei aprobate pe teritoriul entității constitutive a Federației Ruse) ;
   • comerț cu bilete de loterie;
   • vânzarea biletelor de călătorie cu mijloacele de transport în comun;
   • tranzacționarea oricăror tipuri de valori mobiliare;
   • asigurarea mesei în instituțiile de învățământ (numai pentru studenții și angajații instituției, și numai în timpul orelor de școală);
   • comerțul cu produse alimentare în piețe și pavilioane interioare, la târguri și complexe expoziționale (aceasta nu exclude utilizarea obligatorie a caselor de marcat la tranzacționarea cu pavilioane și chioșcuri închise instalate în interiorul spațiilor interioare, precum și la comercializarea oricăror tipuri de produse nealimentare );
   • comerț cu amănuntul mic din coșuri, tăvi și cărucioare de mână;
   • vânzarea de înghețată și băuturi răcoritoare în chioșcuri;
   • comerțul cu pepeni și legume, precum și cu kvas, bere, ulei vegetal, kerosen, pește viu și lapte din rezervoare;
   • acceptarea materialelor reciclabile și a recipientelor din sticlă (excepție - acceptarea fier vechi);
   • prestarea de diverse servicii cu caracter religios, precum și vânzarea de obiecte de cult;
4. De asemenea, nu este necesară utilizarea unei case de marcat pentru antreprenorii individuali care operează în zone greu accesibile sau îndepărtate, cu excepția orașelor, așezărilor de tip urban și centrelor regionale. Lista acestor localități este aprobată pentru fiecare subiect al Federației Ruse de autoritățile regionale.

Cum să lucrezi ca antreprenor individual fără o casă de marcat

În cazurile în care un antreprenor nu folosește o casă de marcat, dar în loc de chitanțele obișnuite ale casei de marcat oferă clienților chitanțe de vânzare, formulare stricte de raportare sau cecuri de la întreprinderea privată, atunci trebuie să indice:

• denumirea, data emiterii și numărul de serie al documentului;
• NUMELE COMPLET. antreprenor;
• TIN al antreprenorului;
• denumirea și cantitatea bunurilor (serviciilor) a căror plată este confirmată de document;
• suma de plată;
• NUMELE COMPLET. și semnătura persoanei care a emis documentul către client.

Utilizarea formularelor stricte de raportare necesită încheierea unui acord de răspundere cu angajatul implicat în implementarea acestora. Formularele se comanda de la o tipografie si se predau conform unui certificat este obligatoriu sa aiba un numar unic de serie si document, precum si informatii despre producator. De asemenea, puteți completa formularul manual. Este obligatorie păstrarea evidenței formularelor într-o Carte de Conturi specială care conține date despre documentele disponibile și emise. Paginile cărții trebuie numerotate, iar cartea în sine trebuie legată și certificată cu semnătura antreprenorului individual și sigiliul acestuia (dacă există).

Cum se înregistrează o casă de marcat pentru un antreprenor individual

Cea mai importantă condiție pentru înregistrarea cu succes a unei case de marcat pentru întreprinzătorii individuali este respectarea listei de case de marcat aprobate pentru utilizare în Federația Rusă. Această listă se numește Registrul de stat al caselor de marcat și caselor de marcat este completată și actualizată anual. De asemenea, faptul respectării standardelor aplicabile este evidențiat de un autocolant olografic pe corpul dispozitivului - „Registrul de stat, datele anului curent” - puteți verifica prezența acestuia direct în momentul achiziționării casei de marcat. O altă cerință imuabilă pentru orice casă de marcat este prezența pe corp a numelui și a numărului unic de identificare pentru fiecare producător.

Înainte de a înregistra o casă de marcat, trebuie să încheiați un acord pentru serviciul acesteia cu unul dintre centrele certificate (CTC). Acestea sunt organizații care au dreptul de a repara echipamentele de casă de marcat și poartă întreaga responsabilitate pentru orice neconcordanțe tehnice în funcționarea acesteia.

Deoarece centrul de service este responsabil pentru funcționarea dispozitivului dvs., nu încercați în niciun caz să îl reparați singur - apelați un inginer de service.

Pe lângă acordul cu centrul central de servicii, la înregistrare vor fi necesare și alte documente:

• Cerere de înregistrare a KKM (puteți descărca formularul de cerere).
• Acord cu CTO.
• Un cec, chitanță sau factură pentru achiziționarea unei case de marcat, a unui pașaport KKM, a unui pașaport în versiunea KKM, precum și o foaie suplimentară la acesta (nuanțele acestor documente pot fi clarificate cu managerul stației de service centrală unde aveți vor fi servite).
• Certificate de ORGN și TIN și pașaport individual de întreprinzător.
• Un document care confirmă proprietatea asupra localului în care va fi instalată casa de marcat înregistrată.
• Un jurnal de bord individual cusut și certificat pentru apelurile de specialitate tehnică (formular KM-8).
• Bilanțul contabil și fiscal pentru ultima perioadă de raportare, dacă se utilizează OSNO, și Registrul de venituri și cheltuieli, dacă se utilizează sistemul simplificat de impozitare.

1. Documentele întocmite se depun la Serviciul Fiscal Federal și după primirea lor, inspectorul stabilește o oră și o dată pentru fiscalizarea casei de marcat.
2. Antreprenorul și reprezentantul centrului central de servicii, cu care are un contract de servicii, livrează casa de marcat Serviciului Federal de Taxe și sunt supuse procedurii de fiscalizare.
3. După finalizarea cu succes a procedurii, casa de marcat este înregistrată la Serviciul Fiscal Federal în Cartea de Contabilitate KKM, iar antreprenorului individual i se eliberează imediat un card de înregistrare KKM și originalele documentelor depuse pentru înregistrare.

Răspunderea pentru încălcări la utilizarea caselor de marcat

Fiecare casă de marcat utilizată în activități comerciale trebuie să treacă prin procedura de înregistrare la Serviciul Fiscal Federal. În plus, puteți utiliza numai dispozitive complet funcționale care au un sigiliu și sunt aprobate pentru utilizare în Rusia (casa de marcat trebuie să fie în Registrul de stat care să conțină o listă a tuturor caselor de marcat aprobate pentru utilizare).

Răspunderea pentru încălcări la utilizarea caselor de marcat pentru întreprinzătorii individuali este limitată la o amendă de la 3 la 4 mii de ruble. În plus, angajatului care a folosit dispozitivul poate fi aplicată o amendă de la 1,5 la 2 mii de ruble. Această sumă relativ mică este incomparabilă cu costurile de înregistrare și achiziționare a unui dispozitiv (aproximativ 20 de mii de ruble), așa că mulți antreprenori încalcă legea. Nu vă recomandăm insistent să faceți acest lucru, deoarece amenda care vi se aplică nu este totul. Nimeni nu-i interzice inspectorului Federal Tax Service să aplice din nou o amendă chiar și la jumătate de oră de la sancțiunea inițială, ceea ce vă va obliga să vă opriți pur și simplu activitățile până când încălcările vor fi eliminate.

La prima vedere, nu există diferențe între controalele fiscale și cele nefiscale. Vânzătorii emit atât cecuri către cumpărător atunci când vând mărfuri, cât și plătesc în numerar sau cu cardul de credit.

Între timp, o chitanță fiscală este o chitanță publicată oficial prin casieria vânzătorului. Un cec non-fiscal este o bucată de hârtie obișnuită, nu servește drept confirmare a plății dvs. Dar controalele non-fiscale sunt complet legale dacă vânzătorul folosește UTII. În acest caz, el nu trebuie să raporteze autorităților fiscale despre venitul care îi vine, iar baza sa de impozitare nu depinde de valoarea reală a venitului. Prin lege, el poate emite doar bonuri de vânzare clienților săi. Cu toate acestea, mulți consumatori sunt foarte neîncrezători în bonurile de vânzare, așa că vânzătorii eliberează adesea bonuri în numerar pe lângă acestea.

Principala diferență între un control fiscal este prezența unui semn fiscal. Se eliberează numai de o casă de marcat înregistrată la organele fiscale. Un astfel de cec conține o serie de detalii obligatorii - acesta este un INN, un număr de înregistrare a casei de marcat (KKM), un semn fiscal.

Fiecare cec emis este stocat în memoria fiscală a casei de marcat, iar vânzătorul nu poate modifica sau reseta conținutul acestuia. Fiecare dispozitiv este sigilat. Acestea sunt utilizate de către autoritățile fiscale pentru a verifica corectitudinea tranzacțiilor cu numerar.

Serviciile fiscale monitorizează îndeaproape emiterea cecurilor fiscale, deoarece toți numerarul încasat este inclus în baza impozabilă, iar impozitul pe venit sau un singur impozit se plătește din acesta. Spre deosebire de cele nefiscale, emiterea de cecuri fiscale este obligatorie pentru toți întreprinzătorii individuali și companiile care utilizează OSNO sau sistem de impozitare simplificat. Toate folosesc metoda de recunoaștere a veniturilor în numerar. Astfel de verificări sunt clasificate drept documente de raportare strictă, iar pentru vânzarea mărfurilor fără bon fiscal se poate aplica o amendă de până la 350 de salarii minime.

Procedura de înregistrare

Casele de marcat sunt concepute pentru înregistrarea achizițiilor și tipărirea bonurilor de numerar. Peste tot în lume sunt folosite pentru a simplifica contabilitatea vânzărilor și controlul de către vânzător. Specificul Rusiei este că casa de marcat aici servește ca instrument de control de stat asupra completității contabilității veniturilor și a primirii la timp a mărfurilor.

Toate casele de marcat trebuie să fie înregistrate la biroul fiscal la locul de înregistrare a companiei înainte de utilizare. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere în formularul prescris, care să conțină detaliile proprietarului, numărul casei de marcat, numerele de hologramă etc. În plus față de cerere, trebuie să furnizați un acord de servicii de casă de marcat, un pașaport tehnic, un casier-operator. jurnal, un contract de închiriere a localului în care va fi instalată casa de marcat etc.