Nevoie de personal și salarii. Planificarea cerintelor de personal. Calculul planificat al volumului de producție

Calculul necesarului de personal și al salariilor

Calculul necesarului de resurse pentru programul de producție

Nevoie de fonduri de bază

Calculul planificat al volumului de producție

3. Nevoia de fonduri de bază (Tabelul 14.4).

O creștere a capacității de producție a unei întreprinderi poate fi realizată atât prin utilizarea rezervelor interne, cât și prin introducerea de fonduri de bază suplimentare, și anume prin:

§ reechipare tehnică;

§ reconstructie.

Tabelul 14.4

4. Calculul necesarului de resurse pentru programul de producție (Tabelul 14.5).

Tabelul 14.5

Necesarul de resurse materiale este determinat de metoda calculelor directe, ᴛ.ᴇ. prin înmulțirea ratei consumului de materiale cu indicatorii de volum planificați corespunzători. Această nevoie este determinată în termeni fizici și monetari de tipul de resursă (ținând cont de indicele de creștere a prețurilor).

Mărimea inventarului de producție este justificată de norma sa, care reprezintă stocul mediu de materiale pe parcursul anului în zile de consum mediu zilnic al acestuia, și se calculează la sfârșitul anului ca stoc de report. Cantitatea de stoc reportat pentru al-lea material (în zile):

T = Q ∙ M / D,

unde T este dimensiunea stocului reportat;

Q - nevoia de material adecvat, natural. unități;

M - norma stocurilor reportate, zile;

D este numărul de zile din perioada planificată.

Rata stocului contabil este determinată de suma stocurilor medii, curente și de siguranță.

5. Calculul necesarului de personal și al salariilor. Numărul de angajați este împărțit în personal de activitate de bază (lucrători din sectorul de producție) și personal non-core (lucrători care deservesc producția principală) (Tabelul 14.6).

Tabelul 14.6

6. Estimarea costurilor și calculul costurilor (consolidate). Estimarea costurilor pentru produsele fabricate este un calcul al costurilor pentru calcularea costurilor articolelor separat pe tip de produs, lucrare, serviciu (pentru produsul final). Calculul costurilor poate fi efectuat în agregat, pe baza standardelor de cost adoptate la întreprindere pe unitate de producție, sau prin calcul direct al calculelor pe baza standardelor de resurse (Tabelul 14.7).

Valoarea absolută a cheltuielilor de amortizare se determină pe baza standardelor de amortizare curente pentru fiecare element al mijloacelor fixe.

Tabelul 5.3 prezintă cheltuielile de amortizare pentru activele fixe de producție timp de trei ani. Tabelul arată că taxele de amortizare pentru activele fixe de producție pentru al doilea an sunt egale cu taxele de amortizare pentru primul an și mai mari decât taxele de amortizare pentru al treilea an - cu 170,4 mii de ruble. Trebuie remarcat faptul că există o tendință descendentă a taxelor de amortizare pe parcursul a trei ani.

Deducerile de asigurare se bazează pe faptul că, atunci când asigurați proprietăți imobiliare cu compania de asigurări InGosStrakh, dobânda anuală este de peste 500 de mii de ruble. este de 0,5%.

Acuitate = (0,5 * Sim * K) / (100 *N),

unde: Ost - prime de asigurare pentru perioada (rub.),

Sim - costul proprietății asigurate (rub.),

K - numărul de luni din perioadă,

N este numărul de luni în care se plătește suma convenită.

Sim = 2830,45 mii de ruble.

De aici: Acut = 14,15 mii de ruble.

Numărul de personal de producție este determinat pe baza fezabilității funcționale și a numărului de angajați din industrii similare. Sistemul de remunerare în conformitate cu natura sa creativă se bazează pe utilizarea unui formular de bonus în funcție de timp. Nu este planificat niciun bonus bazat pe performanță.

Remunerația managerilor și a altor categorii de angajați se bazează pe salariile oficiale și depinde de timpul efectiv lucrat și de obținerea rezultatelor finale ale întreprinderii.

Tabelul 5.4

Nevoie de personal și salarii

Tabelul nr. arată necesarul de personal pe 3 ani și calculează salariile muncitorilor. Tabelul arată că restaurantul a luat în considerare inflația atunci când a dezvoltat nevoile de personal și salariile acestora - în fiecare an costurile salariale cresc în medie cu 1184,3 mii de ruble.

Costurile cu forța de muncă pentru întreprindere timp de 1 an se vor ridica la 7476 mii de ruble. Impozitul social unic se percepe la o cotă de 34%.

Costurile cu forța de muncă pentru întreprindere pentru 2013 se vor ridica la 8540,4 mii de ruble. Costurile cu forța de muncă pentru întreprindere pentru 2014 se vor ridica la 9844,56 mii de ruble.

Pentru a produce produse, veți avea nevoie de materii prime și consumabile în valoare de 19.025 mii de ruble. Comanda medie pe zi per persoană este de 900 de ruble, din care aproximativ 200 de ruble. merge la materii prime și semifabricate și 100 de ruble. pentru produsele achizitionate. În primul an, frecvența zilnică a restaurantului este de 175 de persoane, în al doilea an – 185 de persoane, în al treilea – 195 de persoane. În medie, se iau 360 de zile pe an.

Tabelul 5.5

Capital de rulment

Tabelul 5.5 arată că costul capitalului de lucru al restaurantului Nobility crește în fiecare an, de exemplu, în al doilea an se va ridica la 20.061,5 mii de ruble. și va crește cu 1036,5 mii de ruble, iar în al treilea an se va ridica la 21161,5 mii de ruble, adică cu 1100 mii de ruble. mai mult decât în ​​al doilea an.

Costul integral de producție al restaurantului Nobilimea pe elemente de costuri economice este prezentat în tabelul următor.

Sumă taxele de amortizare(AO) este determinată de formula:

AO=C de * N/100%,

unde C of este costul mediu anual al mijloacelor fixe, ruble;

N - rata de amortizare pentru refacerea completă a mijloacelor fixe, % din valoarea lor contabilă.

Rezultatele calculului trebuie rezumate în Tabelul 18.

Tabelul 18

Ce vom face cu materialul primit:

Dacă acest material ți-a fost util, îl poți salva pe pagina ta de pe rețelele sociale:

Toate subiectele din această secțiune:

Productie
Orientări pentru lucrul cursului pe tema „Elaborarea unui plan de afaceri pentru un proiect inovator” pentru studenții Facultății de Tehnologie Chimică

Date inițiale pentru munca de curs
Nr. Nr. Date inițiale Sursa de informații 1. Performanța tehnică (certificat) a echipamentelor de vârf

Caracteristicile generale ale întreprinderii și ale produselor
În această secțiune este necesar să se arate principalele avantaje ale întreprinderii și perspectivele de dezvoltare a acesteia, acordând o atenție deosebită caracteristicilor distinctive ale produselor produse. Informatie scurta

Analiza mediului intreprindere
Mediul întreprinderii este reprezentat, în primul rând, de consumatorii și concurenții săi. Este necesar să ne imaginăm clar cine va cumpăra produsul, precum și locul pe care întreprinderea îl va ocupa pe piață.

Analiza si evaluarea competitorilor
Indicatori de competitivitate Clasament, R Scor KS Bf Bk1

Formarea structurii organizatorice
Pe baza acestui set de funcții este necesară formarea unei structuri organizatorice optime. Exemplul este următorul (Fig. 1). &

Lista responsabilităților postului și caracteristicile acestora
Poziția Numărul de angajați Educație Experiență de muncă Responsabilități funcționale Rang Vârstă

Etapele pre-producției
Nr. Nr. Denumirea etapei Conținutul lucrării 1. Preproducție · Construcția clădirilor și structurilor (sau

Programul activităților de producție
Activități Anul 0 Anul I Anul II Anul III 1. Apărarea planului de afaceri în fața investitorilor

Program de producție
Denumirea indicatorului Valoarea indicatorului pe an Primul an Al doilea an Al treilea an...

Obiecte și domenii de investiție
Denumirea obiectului Cantitate Preț pe unitate Cost total Detalii 1. Construcția (închirierea) producției

Costuri pentru instalarea și instalarea echipamentului
Denumirea standardelor % din costul echipamentelor 1. Pentru construcția fundațiilor 2. Pentru tehnologie

Cerință pentru mijloace fixe
Mijloace fixe Anul I Anul II Anul III Număr de unități Cost total Consum total

Nevoia de capital de lucru
Ani Denumirea fondului de rulment Volumul producției pe an, fl.u. Rata de consum pentru 1 produs, unitati naturale

Planificarea costurilor produsului
Pentru a determina costul planificat de producție, este necesar să se calculeze costul pe unitatea de producție și pentru producția sa anuală (Tabelul 12). Tabelul 12

Personalul magazinului
Etape de calcul Conținutul calculelor Detalii 1. Calculul numerelor

Calcul de personal
Categoria de personal Standard de serviciu, Nobs Număr de ture pe zi, S Număr de unități de echipament, n Prezență la vot, Nav

Un angajat mediu
Nr. Nr. Indicatori Zile Ore 1. Fondul calendaristic al orelor de lucru

Programul schimburilor
Numărul schimbului Ore de funcționare Zilele lunii

Valoarea reziduală a mijloacelor fixe
Nr. Nr. Denumirea mijloacelor fixe Rata de amortizare, % Anul I Anul II ... De la

Plan financiar
Această secțiune rezumă toate materialele anterioare și le prezintă în termeni monetari. Scopul acestui plan este de a determina eficacitatea proiectului propus pe baza unei evaluări a situației financiare actuale și

Planul de venituri și cheltuieli
Denumirea articolului Valoarea indicatorului pe an al proiectului Anul I Anul II Anul III 1. Volumul vânzărilor

Calculul impozitelor aferente rezultatelor financiare
Denumirea indicatorului Condiții de calcul Valoare pe an Anul 1 Anul 2 Anul 3

Analiza pragului de rentabilitate
Scopul analizei este de a determina pragul de rentabilitate, i.e. volumul minim de vânzări din care societatea nu înregistrează pierderi. Aceasta înseamnă că veniturile din vânzările de produse

Structura fluxului de numerar
Intrare Flux de ieșire 1. Venituri din vânzări de produse 1. Costuri de producție și vânzări de produse 2. Amortizare

Planul fluxului de numerar
Denumirea indicatorului Valoarea indicatorului pe an înainte de începerea producției Anul I Anul II...

Date inițiale pentru calcularea indicatorilor de performanță ai proiectului
Numele indicatorului Anul 1 Anul 2 Anul 3... al n-lea an Suma

Bilanțul contabil la sfârșitul anului
Activ anul 1 2 an 3 an pasiv 1 an 2 an 3 an

Calculul indicatorilor financiari
Denumirea indicatorului Denumirea indicatorului Numărător Numitor Norma 1. Indicatori de lichiditate

Riscuri și măsuri pentru limitarea consecințelor acestora
Tipuri de riscuri Măsuri de limitare a consecințelor riscurilor · Cerere instabilă · Risc cauzat de comportamentul concurenților · Apariția alternativelor

Calculul necesarului de resurse pentru programul de producție

Cerință pentru mijloace fixe

Calculul planificat al volumului de producție

3. Nevoia de mijloace fixe (Tabelul 14.4).

O creștere a capacității de producție a unei întreprinderi poate fi realizată atât prin utilizarea rezervelor interne, cât și prin introducerea de active fixe suplimentare, și anume prin:

§ reechipare tehnică;

§ reconstructie.

Tabelul 14.4

4. Calculul necesarului de resurse pentru programul de producție (Tabelul 14.5).

Tabelul 14.5

Necesarul de resurse materiale este determinat de metoda calculelor directe, i.e. prin înmulțirea ratei consumului de materiale cu indicatorii de volum planificați corespunzători. Această nevoie este determinată în termeni fizici și monetari de tipul de resursă (ținând cont de indicele de creștere a prețurilor).

Mărimea inventarului de producție este justificată de norma sa, care reprezintă stocul mediu de materiale pe parcursul anului în zile de consum mediu zilnic al acestuia, și se calculează la sfârșitul anului ca stoc de report. Cantitatea de stoc reportat pentru al-lea material (în zile):

T = Q ∙ M / D,

unde T este dimensiunea stocului reportat;

Q - nevoia de material adecvat, natural. unități;

M - norma stocurilor reportate, zile;

D este numărul de zile din perioada planificată.

Rata stocului contabil este determinată de suma stocurilor medii, curente și de siguranță.

5. Calculul necesarului de personal și al salariilor. Numărul de angajați este împărțit în personal de activitate de bază (lucrători din sectorul de producție) și personal non-core (lucrători care deservesc producția principală) (Tabelul 14.6).

Tabelul 14.6

6. Estimarea costurilor și calculul costurilor (consolidate). Estimarea costurilor pentru produsele fabricate este un calcul al costurilor pentru calcularea costurilor articolelor separat pe tip de produs, lucrare, serviciu (pentru produsul final). Calculul costurilor poate fi efectuat în agregat, pe baza standardelor de cost adoptate la întreprindere pe unitate de producție, sau prin calcul direct al calculelor pe baza standardelor de resurse (Tabelul 14.7).

2.4.5 Nevoia de personal și salarii

Întreprinderea angajează personal direct implicat în procesul de producție, personal de administrare și întreținere

Durează 2 ore pentru modelare, 1 oră pentru tăiere, 1 oră pentru ungere, 40 de minute pentru cusut (în funcție de performanța mașinii de cusut), 5 minute pentru suprapunere și 1 oră pentru călcat. În total, aceste procese trebuie să petreacă 6 ore, adică. 1 zi lucratoare. Pe baza volumelor de producție planificate, pentru aceste operațiuni este necesară 1 persoană.

Munca suplimentară durează 14 ore, 2 zile lucrătoare. Prin urmare, pentru ca procesul de producție să fie constant, pentru această operațiune sunt necesare 2 persoane.

Timpul anual de lucru al fiecărei croitorese este de 360 ​​de ore. Salariul este pe oră. Ora = 150 de ruble. Costurile salariale se ridică la 162.000 RUB.

Timpul anual de lucru al unui curățenie este de 240 de ore, tariful orar este de 100 de ruble. Costul salariului - 24.000 de ruble.

2 vânzători lucrează o dată la două zile, schimbându-se unul pe altul. O oră de lucru costă 120 de ruble. Ei lucrează 7 zile pe săptămână, 10 ore pe zi. Salariul lor este de 7000, adica. fiecare dintre ei primește 8.400 de ruble pe lună, costurile salariale anuale sunt de 100.800 de ruble.

Salariile directorului și contabilului depind de profitul întreprinderii (ei sunt fondatorii). În medie, salariul lor lunar este de 15.000 de ruble.

Tabelul 8. Cerințe de personal și salarii

Datele justificative sunt calculate în tabelul E din apendicele.

2.4.6 Evaluarea costurilor

Tabelul 9

Această secțiune descrie strategia de marketing de potrivire a capacităților companiei cu situația pieței.

Analiza politicii de prețuri este prezentată în Tabelul 10.

Tabelul 10. Analiza politicii de prețuri

Prețul planificat se stabilește după cum urmează:

C = (C s + P) + TVA,

С с – costul total pe unitatea de producție, rub.

P – profitul planificat pe unitatea de producție

TVA – taxa pe valoarea adaugata

C = 1100+682+220 = 2922 frec.

Coeficientul de elasticitate = ,

Q1,Q2 – volumele de vânzări ale întreprinderii planificate și ale principalului concurent

P1, P2 – prețurile unitare ale întreprinderii planificate și ale principalului concurent.

0,3<1, следовательно спрос неэластичен по цене, то есть изменение цены единицы продукции на 1% повлечет изменение объема продаж в натуральных единицах меньше чем на 1%.

Nu mai puțin importantă este alegerea strategiei de preț. Întrucât compania este pe piață de câțiva ani, aderă la strategia de înaltă calitate și prețuri ridicate.

Metodele de stimulare a vânzărilor, de generare a cererii și de organizare a serviciului post-vânzare sunt prezentate în Tabelul 11.

Tabel 11. Analiza sistemului de generare a cererii și de promovare a vânzărilor

Forma de proprietate – Societate cu răspundere limitată.

Structura organizatorică este următoarea:

Director

Croitoreasa contabila 1 croitoresa 2 croitoreasa 3 Doamna curatenie

Lista muncitorilor:

Director general – Serghei Aleksandrovich Perepelkin. Vârsta 37 de ani. Studii superioare în economie. Experienta in structuri comerciale – 15 ani, inclusiv in management superior – ​​5 ani.

Contabil șef – Khmelnitskaya Olga Andreevna. Vârsta 36 de ani. Studii superioare în economie. Experienta in munca – 10 ani.

Croitorese-moferi:

1. Ivanova Anna Mihailovna. Vârsta 25 de ani. Invatamant mediu de specialitate, specialitatea - taietor-croitor. Experienta in munca – 5 ani.

2. Popova Svetlana Ivanovna. Vârsta 33 de ani. Invatamant mediu de specialitate, specialitatea - taietor-croitor. Experienta in munca – 10 ani.

3. Greșciuk Tatyana Aleksandrovna. Vârsta 35 de ani. Studii – secundar de specialitate, specialitate – tăietor-croitor. Experienta in munca – 10 ani.

Vanzatori:

1. Vrunova Valentina Alekseevna. Vârsta 27 de ani. Studii superioare în economie.

2. Pestrekova Maria Stepanosna. Vârsta 23 de ani. Educație – pedagogică superior.

Doamna de curățenie este Milyukova Maria Mikhailovna. Vârsta 46 de ani.

Eficacitatea structurii organizatorice este determinată de formula:

Z – costuri de management per angajat.

L – ponderea numărului de lucrători manageriali în numărul total

Fo - rentabilitatea activelor

Fv – raportul capital-muncă

K = 1- = 1-0,002 = 0,992, ceea ce indică eficiența structurii organizaționale.

Această secțiune oferă o listă de riscuri, dintre care sunt selectate cele mai importante.

Tabelul 12 Riscuri financiare și economice

Riscul se calculează după cum urmează:

1. În ultimii 6 ani, nivelul de profitabilitate a fost: 7, 11, 13, 10, 6, 8%.

2. nivelul planificat de profitabilitate – 10%

3. Rentabilitatea medie ponderată = 1/6·7+1/6·11+1/6·13+1/6·10+1/6·6+1/6·8 = 9.17

4. Varianta = (7-9,17) 2 1/6+(11-9,17) 2 1/6+(13-9,17) 2 1/6+(10-9,17) 2 1/6+(6-9,17) 2 1/6+(8-9,17) 2 1/6 = 5,91

5. Abaterea standard = = =2,4

Aceasta înseamnă că abaterea probabilă a rentabilității produsului de la valoarea medie este de ±2,4, adică. Conform previziunii pesimiste, ne putem astepta ca profitabilitatea sa fie de 7,6%, iar conform prognozei optimiste – 12,4%. Există un mic risc aici, pentru că... nivelul de profitabilitate planificat este de 10%.

Această secțiune rezumă toate materialele anterioare în secțiuni și le prezintă în termeni de valoare.

Tabel 13. Distribuția profitului net (planificarea economiilor și a fondurilor de consum)

Tabel 14. Sold de numerar

Tabelul 15. Venituri și cheltuieli

Rentabilitatea produsului = Net. Profit / plin cost*100% = 886434/1430129*100% = 61,98%

Rentabilitatea vânzărilor = profit net / venit *100% = 886434/2600000*100% = 34,1%

Volumul critic de producție:

V cr = UPZ / C – UPZ,

unde SPL este suma costurilor semifixe (frecare)

P – preț unitar, rub.

UPZ – suma costurilor variabile condiționat pe unitatea de producție, rub.

2004: V cr = = 606, adică. cu producerea a 606 costume pe an, întreprinderea nu va suferi pierderi, dar nici profit nu va exista.

Perioada de rambursare:

T = ZPF / (V/360)

Unde ZPF este marja de putere financiară

ZPF = V – V cr

V – volumul de producție planificat pentru primul an.

T = = 192,8 zile sau 6,4 luni.

Tabelul 16. Soldul prognozat al activelor și pasivelor întreprinderii

Tabelul A. Calculul masei necesare de materie primă

Tabelul B. Calculul necesarului total de echipamente pe an

Tabelul B. Costul mijloacelor fixe

Costul total al activelor fixe pentru 2006 a fost de 174.000 de ruble. Nu există planuri de cumpărare a activelor fixe în anii următori.

Tabelul D. Costul materiilor prime și al materialelor auxiliare

Tabelul E. Numărul planificat de personal și nivelul costurilor salariale

1. Planificarea afacerii: Manual editat de V.M. Popov și S.I. Lyapunova.-M.: Finanţe şi Statistică, 2000.-672 p.

2. Planificarea afacerilor: un ghid complet / Colin Barrow, Paul Barrow, Robert Brown.-M.: FAIR PRESS, 2003-400p.

3. Planificarea afacerii. Ghid practic. V.G Polyakov, V.D. Markova.-Novosibirsk, „Ekor”, 1993.-79 p.

4. Planuri de afaceri. Ghid de referință complet./Ed. LOR. Stepanova – M.: Laboratorul de cunoștințe de bază, 2001.-240s

5. Gribov V.D., Gruzinov V.P. Economia întreprinderii: manual. Workshop.-M.: Finanțe și Statistică, 2004.-336 p.

6. David G. Bangs. Ghid pentru redactarea unui plan de afaceri. Ed. Makarevici L.M. - M.: Editura „Finpress”, 1998.-256p.

7. Orlova E.R. Plan de afaceri: principalele probleme și erori care apar la redactarea lui.- M.: Omega-L, 2004.-160p.

8. Workshop privind elaborarea unui plan de afaceri și analiza financiară a unei întreprinderi: Manual. - M.: Finanţe şi Statistică, 2003.-160 p.

9. Economia întreprinderii: manual. Atelier.-ed. a III-a, revăzută, suplimentar..-M.: Finanțe și Statistică, 2004.-336p.

Acest lucru a redus veniturile din vânzări. 7.4 Analiza economică a indicatorilor financiari ai activității economice a Integro-Trading SRL Activitatea financiară a organizației se caracterizează printr-un sistem de indicatori care reflectă disponibilitatea, alocarea și utilizarea resurselor financiare ale organizației. Condiția financiară este rezultatul interacțiunii tuturor elementelor sistemului de relații financiare...

Atasamente. Pentru a rezuma activitățile propuse, acestea pot fi sistematizate într-o diagramă (aplicație). Diagrama prezintă principalele direcții de îmbunătățire a activităților economice ale Edelweiss LLC. Pentru a îmbunătăți funcționarea unei întreprinderi, este necesar să se selecteze persoane calificate cu educație adecvată. Dezvoltarea abilităților de comunicare în rândul personalului va contribui la mai mult...