Calculul salariului la o călătorie de afaceri. Cât costă o călătorie de afaceri sau ce trebuie să știi despre plata indemnizațiilor de călătorie. Trimiterea unui angajat într-o călătorie de afaceri

Un calculator pentru calcularea câștigului mediu pentru o călătorie de afaceri este un serviciu special care vă permite să calculați suma care trebuie acordată unui angajat atunci când este trimis într-o călătorie de afaceri. Vă vom explica cum să îl utilizați și ce reguli trebuie să vă amintiți atunci când calculați.

Câștigurile totale pentru perioada de facturare

Numărul de zile lucrate în perioada de facturare

Numărul de zile într-o călătorie de afaceri

Cuantumul diurnei stabilite în organizație

Suma indemnizației de călătorie Câștigul mediu zilnic Valoarea indemnizației zilnice care urmează să fie acordată
0 0 0

De fiecare dată când un angajat este trimis într-o călătorie de afaceri, angajatorul este obligat să calculeze indemnizațiile de călătorie care urmează să fie acordate angajatului. Este necesar să se emită:

  • plata în avans a cheltuielilor de călătorie la locul călătoriei de afaceri și retur;
  • bani pentru inchirierea locuintei;
  • indemnizație zilnică.

Lucrătorul are, de asemenea, dreptul la plată pentru o călătorie de afaceri pe baza câștigului mediu (2019): chiar dacă deplasarea durează câteva luni, angajatorul este obligat să o rețină pentru salariat pe toată perioada de absență temporară la instrucțiunile superiorilor săi. .

Cum se calculează indemnizațiile de călătorie online

Chiar dacă știi regulile pe de rost pentru modul în care sunt calculate indemnizațiile de călătorie, este ușor să faci greșeli în calcule, ceea ce poate duce la dispute și proceduri lungi. Serviciul nostru gratuit vă va ajuta să le evitați.

Cum să folosești un calculator online de indemnizație de călătorie în 2019? Pentru a face acest lucru, veți avea nevoie de 4 cifre:

  • veniturile totale ale salariatului pe ultimele 12 luni sau pe perioada efectiv lucrată;
  • numărul de zile lucrate (zile lucrătoare, dacă nu sunt bolnave sau în concediu);
  • durata călătoriei de afaceri;
  • cuantumul diurnei introdus de angajator.

Toate numerele trebuie introduse în câmpurile furnizate. Și programul în sine va calcula sumele necesare.

Vă vom arăta cum să calculați indemnizațiile de călătorie în 2019 cu exemple. Să presupunem că angajatul Ivanov este trimis într-o călătorie de afaceri timp de 10 zile. A lucrat în organizație timp de 6 luni (din ianuarie până în iunie 2019). Folosind aceasta, determinăm că este de 116 zile. În această perioadă (conform datelor contabile) a primit 180.000 de ruble. Alocația zilnică în organizație este de 100 de ruble pe zi. Introduceți datele inițiale.

Programul conține nu numai un algoritm pentru calcularea indemnizațiilor de călătorie în 2019, ci calculează și câștigurile medii și diurne. Toate aceste date sunt corecte și pot fi folosite în munca dvs.

Cum să calculați singur indemnizațiile de călătorie

Pentru a face acest lucru, va trebui să calculați salariul mediu, apoi să îl înmulțiți cu numărul de zile de călătorie de afaceri. La prima vedere, nu este dificil. Dar trebuie să ținem cont de faptul că procedura de calcul este prevăzută la articolul 139 din Codul Muncii al Federației Ruse, iar formula de calcul a salariului mediu pentru călătorii de afaceri este descrisă în detaliu în Hotărârea Guvernului nr. 922 din 24 decembrie, 2007, care a aprobat Regulamentul privind specificul procedurii de calcul a salariului mediu.

Pasul 1. Calculați numărul de zile efectiv lucrate. Acestea nu includ concediile medicale, perioadele de invaliditate temporară, aflarea în concediu anual plătit etc. (lista completă este prezentată în paragraful 5 din Decretul nr. 922 din 24 decembrie 2007).

Pasul 2. Stabiliți-vă câștigurile totale. Toate plățile pe care angajatul le-a primit în perioada de plată trebuie adunate. Când adăugați, verificați dacă indemnizațiile de călătorie sunt incluse în calculul câștigului mediu în cazul dvs. Vă reamintim că nu sunt luate în considerare doar plățile pe care salariatul le-a primit cu forță de lege și nici pentru timpul lucrat (invaliditate temporară, de exemplu).

Pasul 3. Clarificăm câștigul mediu zilnic. Împărțim câștigurile totale la numărul de zile lucrate efectiv.

Următorul pas pentru calcularea indemnizațiilor de călătorie este să vă dați seama cât să plătiți. Există o nuanță aici. Câștigul mediu zilnic trebuie înmulțit cu numărul de zile lucrătoare ale unei călătorii de afaceri, dar weekendurile și sărbătorile nu sunt incluse dacă persoana nu a lucrat în aceste zile. Dacă ai lucrat, trebuie să-i plătești și .

Este recomandabil să verificați toate numerele de mai multe ori, astfel încât erorile să nu apară. De asemenea, puteți utiliza calculatorul online pentru calcularea indemnizațiilor de călătorie în 2019 - un serviciu gratuit care nu permite inexactități.

Noi calculăm diurnele

Pentru funcționarii publici, calcularea indemnizațiilor zilnice pentru călătoriile de afaceri în 2019 nu va fi dificilă: pentru ziua unei călătorii de afaceri, un funcționar poate primi doar 100 de ruble.

Pentru angajații organizațiilor comerciale, cuantumul diurnei este, ca să spunem așa, nelimitat. Înainte de intrarea în vigoare a Legii federale nr. 122 din 22 august 2004, articolul 168 din Codul Muncii al Federației Ruse prevedea că „suma compensației nu poate fi mai mică decât suma stabilită de Guvernul Federației Ruse. .”. Acum nu mai este cazul, iar diurna poate începe de la o rublă și nu este limitată de o limită superioară.

Valoarea diurnei este determinată de actul de reglementare local al organizației, dar la determinarea acesteia, este necesar să ne amintim că diurna nu este supusă impozitului pe venitul personal în limitele de 700 de ruble în Rusia și 2.500 de ruble în străinătate pentru fiecare. ziua unei călătorii de afaceri. Sumele care depășesc valorile specificate sunt supuse impozitării în conformitate cu articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Exemplu de calcul a indemnizațiilor de călătorie

Să zicem șeful departamentului control tehnic A.V. Vasiliev pleacă într-o călătorie de afaceri pe 22 ianuarie 2019, timp de 12 zile. În perioada 22.01.2018 până la 21.01.2019 sunt doar 246 de zile lucrătoare. Excludem perioada de concediu anual plătit - 20 de zile lucrătoare, 10 zile lucrătoare pentru perioada de invaliditate temporară. Total 216 zile lucrate.

În perioada de raportare, salariul lui Vasiliev a fost de 540.000 de ruble (45.000 de ruble × 12 luni).

Câștigul mediu zilnic a fost de 2.500 de ruble (540.000 de ruble / 216 zile lucrate).

Vasiliev pleacă într-o călătorie de afaceri timp de 12 zile, prin urmare, va primi o indemnizație zilnică de 8.400 de ruble (700 de ruble × 12 zile).

Astfel, valoarea indemnizației de călătorie a fost de 33.400 de ruble (2.500 de ruble × 10 zile de călătorie de afaceri (pentru că există două zile libere în timpul călătoriei de afaceri) și plus 8.400 de indemnizații zilnice).

Doar pentru distracție, să verificăm calculele pe un calculator.

Numerele se potrivesc. Doar cu calcule independente am petrecut 10-15 minute, iar calculatorul a dat rezultatele instantaneu.

Calculul cheltuielilor de deplasare

În cazul în care organizația nu prevede o procedură pentru comandarea și plata documentelor de călătorie, angajatul își poate organiza în mod independent călătoria la locul călătoriei de afaceri și retur prin comanda și plata biletelor din suma avansului care i-a fost emis.

Pentru a împiedica angajații să zboare la clasa business sau să călătorească în trenuri în vagoane de dormit, angajatorii pot stabili anumite restricții de cheltuieli, așa cum sa făcut pentru funcționarii publici prin Hotărârea Guvernului nr. 729 din 2 octombrie 2002.

Limitări ale cheltuielilor de călătorie către și de la locul de călătorie de afaceri:

  • pe calea ferată - numai în vagonul compartiment al unui tren rapid de marcă;
  • prin transport pe apă - în cabina grupei V a unei nave maritime de linii regulate de transport și linii cu servicii complete de călători, în cabina de categoria a II-a a unei nave fluviale de toate liniile de comunicație, în cabina de categoria I. a unei nave feriboturi;
  • pe calea aerului - în cabina de clasă economică;
  • pe drum - într-un vehicul public, cu excepția taxiului.

Calculul indemnizațiilor de călătorie pentru închirierea spațiilor de locuit

Se face la fel cu cheltuielile de deplasare. Decretul guvernamental nr. 729 limitează cheltuielile funcționarilor publici pentru închirierea spațiilor rezidențiale la 550 de ruble pe zi.

Cu toate acestea, Guvernul a decis că cheltuielile care depășesc sumele specificate, precum și alte cheltuieli asociate călătoriilor de afaceri (cu condiția ca acestea să fie efectuate de angajat cu permisiunea sau știrea angajatorului), pot fi rambursate prin economisirea fondurilor organizației în temeiul elementul de cheltuială corespunzător.

Calculul altor cheltuieli de călătorie

Pot exista și alte cheltuieli, dar nu pentru toată lumea, deoarece:

  • mărimea acestor costuri nu este limitată;
  • toate sunt supuse rambursării numai cu condiția ca conducerea organizației să cunoască și să fie autorizată în prealabil să cheltuiască acești bani, de exemplu, la prânz în timpul negocierilor de afaceri;
  • trebuie să fie justificată de necesitatea producției (autoritățile de inspecție, în special autoritățile fiscale, le place foarte mult să găsească defectul în acest sens).

Sunt incluse indemnizațiile de călătorie în calculul plății de concediu?

Da, ei fac. Și mai mult, ele afectează calculul indemnizației de concediu, deoarece plata de concediu este calculată pe baza plăților în numerar acumulate efectiv angajatului pe o perioadă de 12 luni. Și întrucât indemnizațiile de călătorie sunt calculate pe o bază medie, valoarea plăților în numerar în luna în care angajatul a fost într-o călătorie de afaceri poate fi mai mică decât în ​​cazul în care angajatul nu ar fi plecat într-o călătorie de afaceri.

Exprimați-vă părerea despre articol sau adresați-i experților o întrebare pentru a obține un răspuns

Plățile de călătorie de afaceri sunt plăți limitate garantate de Codul Muncii. Vă vom spune cum sunt plătite călătoriile de afaceri în 2019. Vom stabili condițiile cheie pentru o organizare bugetară și vom lua în considerare, de asemenea, ce s-a schimbat în comparație cu perioadele anterioare.

Ce plată este garantată prin lege?

Dacă un angajat pleacă într-o călătorie de afaceri, angajatorul, adică șeful unei instituții bugetare, trebuie să ofere unui astfel de specialist o compensație pentru cheltuielile sale. Astfel de cheltuieli sunt asociate nu numai cu achiziționarea de bilete sau cu închirierea unei camere de hotel. În plus, plata unei călătorii de afaceri include cheltuieli care au drept scop compensarea neplăcerilor asociate locuirii în afara locului de reședință principală, adică diurnele.

Aceasta nu este o listă definitivă de garanții. Potrivit articolului 168 din Codul Muncii al Federației Ruse, angajatorul trebuie să garanteze păstrarea locului de muncă și plata în funcție de câștigul mediu al călătoriei de afaceri.

Compoziția cheltuielilor de călătorie:

  1. Salariu mediu pentru zilele petrecute într-o călătorie de afaceri. Calculat pe baza mediei pentru cele 12 luni premergătoare lunii călătoriei de afaceri.
  2. Indemnizație zilnică. Organizația trebuie să aibă o limită de plată. Nu există restricții legale; dimensiunea depinde de capacitățile financiare ale întreprinderii. Suma depinde de numărul de zile ale călătoriei de afaceri.
  3. Tarif. Include plata pentru bilete, comisioane, asigurare și alte tipuri de cheltuieli. De exemplu, compensarea pentru combustibil și lubrifianți pentru un angajat care folosește o mașină personală într-o călătorie de afaceri.
  4. Cheltuieli de trai. Este acceptabil să se includă plata pentru o cameră de hotel, plata pentru un pat sau o cameră într-un dormitor comun sau plata pentru închirierea unui apartament pe o bază zilnică.
  5. Alte cheltuieli convenite cu angajatorul. De exemplu, un angajat folosește transportul personal pentru o călătorie de serviciu. Costul întreținerii mașinii în timp ce se află pe drum poate fi plătit de angajator.

Cum se plătește o călătorie de afaceri în 2019?

Toate cheltuielile unui angajat într-o călătorie de afaceri trebuie compensate. Dar legiuitorii au făcut o serie de recomandări pentru a limita astfel de cheltuieli. Ce înseamnă? Un specialist se poate califica pentru compensație, dar nu mai mult decât valoarea maximă stabilită pentru cheltuieli. Această regulă se aplică în principal diurnelor. Dar unele agenții guvernamentale au limitat cheltuielile pentru cazarea la hotel.

Instituția determină și reglementează limitele în mod independent, pe baza propriilor capacități financiare. De exemplu, pentru unii funcționari publici federali, indemnizația zilnică maximă este de 100 de ruble pe zi, iar plata standard pentru o cameră de hotel este de 1000 de ruble pe zi, în timp ce în firmele comerciale nu există deloc restricții.

În conformitate cu art. 168 (Codul Muncii - călătorii de afaceri) plata (cuantumul acesteia) nu este limitată. Aceasta este doar decizia instituției. Astfel de limite trebuie aprobate printr-un ordin separat sau un ordin de management local.

Cheltuielile de călătorie se plătesc în avans. La întoarcere, specialistul întocmește un raport în avans și documentează costurile. Atașează la raport facturi, cecuri, bilete, contracte și chitanțe. Contabilul sau persoana responsabilă verifică declarațiile și apoi le prezintă conducerii spre aprobare.

Calculul câștigului mediu pentru indemnizațiile de călătorie

  1. Noi stabilim perioada de facturare. Pentru astfel de plăți, perioada de calcul este de 12 luni calendaristice premergătoare lunii în care salariatul este trimis în deplasare. De exemplu, o călătorie de afaceri în aprilie 2019, prin urmare, perioada de facturare: februarie 2018 - martie 2019.
  2. Calculăm baza de calcul. Colectăm informații despre toate angajamentele și veniturile specialistului. Apoi excludem plățile care sunt menționate în paragraful 5 din Rezoluția nr. 92. De exemplu, prestațiile de concediu medical, concediul de maternitate și cazuri similare.
  3. Calculăm numărul de zile efectiv lucrate. Indicatorul nu include zilele care au căzut în perioada de boală și concediu, precum și alte perioade care au căzut pe plăți excluse (articolul 5 din Hotărârea nr. 922).
  4. Acum împărțim baza de calcul în zilele efectiv lucrate. Suma rezultată a câștigului mediu zilnic se datorează specialistului pentru fiecare zi în care se află într-o călătorie de afaceri.

Exemplu de calcul

Travelers Eduard Antipovich a fost trimis în afaceri pentru 20 de zile calendaristice în aprilie 2019.

Câștigul mediu zilnic: 660.000 / 185 = 3.567,57 ruble.

Plata pentru o călătorie de afaceri bazată pe câștigurile medii: 3567,57 × 20 de zile. = 71.351,40 ruble.

Orele suplimentare într-o călătorie de afaceri

Întrebarea cum sunt plătite orele suplimentare într-o călătorie de afaceri nu este reglementată la nivel legislativ. Orele suplimentare sunt considerate muncă în afara programului normal de lucru. Cu toate acestea, atunci când angajații sunt trimiși în afaceri, nu se păstrează evidența timpului în care au lucrat în timpul călătoriei. În consecință, nu există standarde pentru determinarea orelor normale de lucru într-o călătorie de afaceri.

Problema se referă și la formele de plată. La urma urmei, în zilele unei călătorii de afaceri, un angajat primește un salariu mediu. Acesta este un tip de compensare garantat, dar nu un tip de remunerare. În consecință, dispozițiile articolului 99 din Codul Muncii al Federației Ruse sunt inaplicabile într-o astfel de situație. Dar ce ar trebui să facă un angajator, deoarece niciunul dintre subalternii săi nu va fi de acord să lucreze gratuit, mai ales dincolo de standardele stabilite.

Procedură:

  1. Stabiliți standarde. Procedura și valoarea plății orelor suplimentare ar trebui specificate în reglementările privind călătoriile de afaceri. De exemplu, stabiliți că pentru primele două ore de ore suplimentare, plata este de 1,5 ori câștigul mediu. Pentru restul orelor suplimentare - de 2 ori suma. Dar plățile suplimentare pot fi mai mari, în funcție de capacitățile financiare ale companiei.
  2. Obțineți acordul angajatului. Pentru a face acest lucru, trimiteți o notificare scrisă angajatului cu o propunere de muncă suplimentară. În cererea dvs., asigurați-vă că includeți informații despre plata sporită. Nu există un formular de propunere unificat; pregătiți un document sub orice formă.
  3. Plasa o comanda. După ce a primit consimțământul scris al subordonatului, este necesar să se emită un ordin de a se angaja în muncă suplimentară în timpul călătoriei de afaceri.
  4. Asigurați-vă că timpul este urmărit. Acest lucru este necesar pentru plata integrală. Folosiți o formă unificată de fișă de timp de lucru sau dezvoltați și aprobați-vă propria, pe care angajatul o va completa pentru a înregistra orele suplimentare și orele suplimentare.

Dacă sarcinile într-o călătorie de afaceri au loc noaptea, atunci trebuie luate măsuri similare. Stabiliți suma plății în regulamentul călătoriei de afaceri.

Vă rugăm să rețineți că, dacă timpul de călătorie se încadrează în timpul nopții, între orele 00:00 și 06:00, nu se datorează plăți suplimentare sau suprataxe. De exemplu, dacă un angajat se întoarce într-un zbor de noapte, nu este nevoie să plătiți orele de noapte.

Călătorii de afaceri în weekend și sărbători

Modul în care sunt plătite zilele dintr-o călătorie de afaceri care se încadrează în sărbători și weekenduri depinde dacă subordonatul a lucrat sau nu.

Dacă un angajat nu a lucrat într-un weekend sau sărbătoare, atunci nu este nevoie să plătească zilele în funcție de câștigul mediu. De exemplu, un specialist este trimis într-o călătorie de afaceri timp de 10 zile, inclusiv 1 vacanță și 2 zile libere. Calculați câștigul mediu doar pentru cele 7 zile lucrătoare ale șederii dvs. într-o călătorie de afaceri.

Plătești diurnă pentru toate zilele, indiferent dacă specialistul a lucrat sau nu. Includeți în calcul zilele lucrătoare, sărbătorile, weekend-urile, zilele de călătorie și de pauză, zilele de plecare și de întoarcere.

Dacă un angajat a lucrat într-un weekend sau într-o vacanță în timpul unei călătorii de afaceri, atunci plătiți pentru acest timp în următoarea sumă:

  • cel puțin o dată din tariful (salariul de funcționare), dacă salariatul a solicitat timp de odihnă suplimentar;
  • nu mai puțin de două ori tariful (salariul oficial), dacă angajatul decide să refuze concediul.

Atunci când calculați plata pentru muncă în weekend și sărbători, luați în considerare nu numai salariul oficial, ci și plățile compensatorii și stimulente, indemnizațiile și plățile suplimentare prevăzute de sistemul de remunerare actual. De exemplu, coeficienți regionali, plată suplimentară pentru experiență, bonus pentru calificări.

O procedură similară de plată se aplică dacă un angajat pleacă într-o călătorie de afaceri într-un weekend sau într-o vacanță. Sau se întoarce din ea. De exemplu, un specialist pleacă într-o excursie pe 1 mai. Aceasta este o sărbătoare. Prin urmare, angajatorul trebuie să ofere salariu dublu sau concediu și să plătească într-o singură sumă.

Exemplu de calcul

Morkovkin Stepan Igorevici a fost trimis într-o călătorie de afaceri timp de 15 zile. - de la 17 aprilie până la 1 mai inclusiv. A lucrat 11 zile. (10 în zilele lucrătoare și 1 în weekend). Câștigul mediu pentru perioada de facturare este de 2000 de ruble. Tariful zilnic este de 2500 de ruble. Pentru munca în zilele libere, se plătește un salariu dublu; Morkovkin nu și-a luat concediu.

Standarde pentru rambursarea indemnizațiilor de călătorie de către organizație:

  • indemnizație zilnică - 1000 de ruble pe zi;
  • călătorie: bilete - 5000 de ruble dus;
  • cazare: hotel - 2000 de ruble pe zi.

Contabilul a acumulat următoarele plăți de călătorie:

  • diurnă: 1000 × 15 zile. = 15.000 de ruble.

Există o limită pentru impozitul pe venitul personal pentru diurnele. În Rusia - 700 de ruble pe zi și 2500 de ruble. - in strainatate. Reține impozitul pe venitul personal din diferență și percepe prime de asigurare.

  • Impozitul pe venitul personal: 15.000 - (700 × 15 zile) × 13% = 585 ruble;
  • prime de asigurare: 15.000 - (700 × 15 zile) × 30,2% = 1359 ruble;
  • costuri de transport: 5000 × 2 = 10.000 de ruble;
  • cheltuieli de trai: 2000 × 14 zile. = 28.000 de ruble;
  • castig mediu: 10 muncitori. zile × 2000 de ruble. = 20.000 rub.;
  • plata pentru munca in sarbatori si in weekend: 2500 × 2 dimensiune × 2 zile. = 10.000 de ruble.

De ce plătim două zile la o rată mai mare? La urma urmei, angajatul a lucrat doar o zi liberă? Cert este că Morkovkin se întorcea acasă în vacanța de 1 mai. Nu și-a luat timp liber. Prin urmare, un specialist are dreptul la plata a nu mai puțin de dublul tarifului sau al salariului oficial, ținând cont de stimulente și compensații.

Exemplu de memoriu pentru o călătorie de afaceri

Pune întrebări și vom completa articolul cu răspunsuri și explicații!

(vezi exemplul de mai jos). Această procedură se aplică atât călătoriilor de afaceri interne, cât și străine.

Alocațiile zilnice pentru impozitul pe venitul personal sunt standardizate. Astfel, diurnele nu sunt supuse acestui impozit în următoarele limite:

  • 700 de ruble. pe zi - atunci când sunteți într-o călătorie de afaceri în Rusia;
  • 2500 de ruble. pe zi - atunci când călătoriți în străinătate.

Aceste standarde sunt prescrise în paragraful 10 al paragrafului 3 al articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Calculul diurnelor

Plata indemnizațiilor zilnice angajaților:

Această procedură este prevăzută în paragraful 11 ​​din Regulamente, aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 13 octombrie 2008 nr. 749.

Confirmați cuantumul indemnizației zilnice pe durata șederii angajatului într-o călătorie de afaceri cu documentele care se întocmesc atunci când este trimis în călătorie. Nu este nevoie să confirmați exact pentru ce a cheltuit angajatul diurna.

Vă rugăm să rețineți că, din 8 ianuarie 2015, atunci când companiile trimit un angajat într-o călătorie de afaceri, acestea nu mai trebuie să elibereze certificat de călătorie și misiune oficială. Acum, durata șederii unui angajat într-o călătorie de afaceri este determinată în principal de biletele de călătorie.

Această concluzie este susținută și de agențiile de reglementare (scrisorile din 24 noiembrie 2009 nr. 03-03-06/1/770 și din 3 decembrie 2009 nr. 3-2-09/362).

Situație: cât ar trebui să plătesc diurna unui angajat dacă s-a întors dintr-o călătorie de afaceri și în aceeași zi a fost trimis la următoarea călătorie de afaceri - într-o nouă misiune oficială?

Pentru această zi, acumulați indemnizații zilnice pentru fiecare călătorie de afaceri. Când trimiteți un angajat într-o călătorie de afaceri, plătiți diurna:

  • pentru fiecare zi a unei călătorii de afaceri, inclusiv în weekend și sărbători;
  • pentru toate zilele de drum (inclusiv ziua de plecare și de sosire), inclusiv în timpul întârzierii forțate.

Această procedură este prevăzută în paragraful 11 ​​din Regulamente, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 13 octombrie 2008 nr. 749. Prin urmare, dacă un angajat s-a întors dintr-o călătorie de afaceri și a fost trimis în aceeași zi la următoarea călătorie de afaceri, diurna trebuie plătită de două ori.

Ziua plecării este considerată ziua plecării autovehiculului în care salariatul pleacă într-o călătorie de afaceri din localitatea în care își are sediul permanent locul de muncă.

Dacă vehiculul este trimis înainte de 24 de ore inclusiv, ziua plecării este considerată ziua curentă.

Dacă vehiculul pleacă după ora 0 - a doua zi.

Ziua care include ora de plecare a vehiculului este prima zi a călătoriei de afaceri. Plătiți integral diurna pentru ziua respectivă.

Exemplu

Un angajat pleacă într-o călătorie de afaceri cu trenul. Gara este situată în interiorul orașului. Ora de plecare a trenului este 23:56 pe 10 noiembrie. Prima zi a călătoriei de afaceri este 10 noiembrie. Diurna pentru ziua respectivă trebuie plătită integral.

Ziua sosirii este ziua sosirii autovehiculului cu care salariatul se intoarce dintr-o calatorie de afaceri in localitatea in care se afla locul de munca permanent.

Dacă vehiculul ajunge înainte de 24 de ore inclusiv, ziua sosirii este considerată ziua curentă. Dacă vehiculul ajunge după ora 0 - a doua zi.

Ziua care include ora sosirii vehiculului este ultima zi a călătoriei de afaceri. Veți plăti integral și diurna pentru ziua respectivă.

Exemplu

Un angajat se întoarce dintr-o călătorie de afaceri cu trenul. Gara este situată în interiorul orașului. Ora de sosire a trenului este de 0 ore și 5 minute pe 11 noiembrie.

Ultima zi a călătoriei de afaceri este 11 noiembrie. Diurna pentru ziua respectivă trebuie plătită integral.

Atunci când stabiliți data de începere a unei călătorii de afaceri, luați în considerare timpul necesar călătoriei de la locul dvs. permanent de muncă până la locul din care pleacă vehiculul (gară, debarcader, aeroport etc.).

Acest lucru trebuie făcut dacă locul de plecare al vehiculului este situat în afara zonei populate în care se află organizația de trimitere.

Același lucru ar trebui procedat și atunci când se stabilește ultima zi a unei călătorii de afaceri, când angajatul se întoarce la locul său de muncă permanent. Problema prezenței unui angajat la locul de muncă în ziua plecării într-o călătorie de afaceri și în ziua sosirii dintr-o călătorie de afaceri se rezolvă prin acord cu administrația organizației. Toate acestea sunt menționate în paragraful 4 din Regulament, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 13 octombrie 2008 nr. 749.

Exemplu

Un angajat pleacă într-o călătorie de afaceri cu avionul. Aeroportul este situat la 45 de minute de orașul în care lucrează angajatul. Ora de plecare a avionului este 0 ore 35 minute pe 20 februarie. Ora de sosire înapoi este de 23 de ore și 35 de minute pe 23 februarie.

Conform biletului achiziționat, check-in-ul pasagerilor se încheie cu 40 de minute înainte de plecare.

Astfel, pentru a fi la timp la înregistrare, angajatul trebuie să părăsească orașul cel târziu la ora 23:10. În acest caz, prima zi a călătoriei de afaceri pentru care angajatul are dreptul la diurnă trebuie considerată 19 februarie.

Ultima zi a excursiei este 24 februarie. În ciuda faptului că avionul a sosit pe 23 februarie, atunci când calculați diurna, trebuie să țineți cont de timpul necesar călătoriei de la aeroport la oraș. Astfel, salariatul are dreptul să primească diurnă timp de șase zile – din 19 februarie până în 24 februarie inclusiv.

Uneori, un angajat este trimis într-o zonă de unde se poate întoarce în fiecare zi la locul său permanent de reședință. Dacă vorbim despre o călătorie de afaceri în Rusia, atunci nu are dreptul la o diurnă. Problema oportunității întoarcerii zilnice a unui angajat este decisă de șeful organizației. În acest sens, el trebuie să ia în considerare:

  • îndepărtarea locației călătoriei de afaceri față de locul de reședință al angajatului;
  • conditii de transport;
  • natura sarcinii îndeplinite;
  • necesitatea de a crea condiţii pentru odihna angajatului.

Astfel de cerințe sunt prevăzute în paragraful 11 ​​din Regulamente, aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 13 octombrie 2008 nr. 749.

Pentru călătoriile de afaceri în străinătate, trebuie plătită diurna, chiar dacă angajatul a părăsit Rusia și s-a întors înapoi în aceeași zi. Acestea trebuie plătite într-o sumă egală cu 50 la sută din diurnele determinate de un contract colectiv sau de reglementări locale pentru călătoriile de afaceri în străinătate (clauza 20 din Regulamentul aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 13 octombrie 2008 nr. 749).

Dacă, înainte de a pleca în străinătate, angajatul se mută pe teritoriul Rusiei, plătiți diurna la rata stabilită pentru călătoriile de afaceri interne. Din ziua trecerii frontierei la parasirea Rusiei, se aplica norma stabilita pentru tara in care este trimis angajatul. Și din ziua în care treceți granița la intrarea în Rusia, aplicați din nou norma pentru călătoriile de afaceri în interiorul Rusiei.

Acest lucru este menționat în paragraful 18 din Regulamente, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 13 octombrie 2008 nr. 749, precum și în scrisoarea Ministerului Muncii al Rusiei și a Ministerului Finanțelor din Rusia din data de 13 octombrie 2008. 17 mai 1996 Nr. 1037-IH.

Dacă un angajat vizitează mai multe țări în timpul unei călătorii de afaceri, plătiți diurna pentru ziua trecerii frontierei dintre state conform standardelor țării în care este trimis angajatul. Această procedură este stabilită de paragraful 18 din Regulamente, aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 13 octombrie 2008 nr. 749.

Exemplu

O organizație situată în oraș îl trimite pe economistul A. S. Kondratiev într-o călătorie de afaceri la Madrid (Spania). Ora de plecare de la 14:25 pe 8 aprilie. Pentru a prinde acest zbor, angajatul trebuie să călătorească la Moscova cu trenul, care pleacă din Belgorod pe 7 aprilie la ora 18:35.

Avionul de întoarcere cu care Kondratiev se întoarce de la Madrid ajunge la Moscova la ora 22:12 pe 13 aprilie.

Când zboară spre Madrid, Kondratiev trece granița cu Rusia pe 8 aprilie. Pentru această zi are dreptul la diurnă la rata stabilită pentru călătoriile de afaceri în Spania.

La întoarcerea dintr-o călătorie de afaceri, angajatul trece granița cu Rusia pe 13 aprilie. Pentru această zi trebuie să i se plătească diurnă conform standardelor stabilite pentru călătoriile de afaceri în Rusia.

Kondratiev ajunge la Belgorod pe 15 aprilie la 8 ore 5 minute (ora de sosire a trenului). În consecință, pentru zilele de 14 și 15 aprilie are dreptul la diurnă la tariful stabilit pentru călătoriile de afaceri interne.

Situație: salariatul are dreptul la diurnă dacă în factura hotelului în care s-a cazat în timpul unei călătorii de afaceri, pe lângă costul cazării, include și costul meselor la restaurant?

Da, ei fac. Plătiți în orice caz diurna angajatului (Articolul 168 din Codul Muncii al Federației Ruse, clauza 11 din Regulamentul aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 13 octombrie 2008 nr. 749). Costul plății diurnei poate fi confirmat prin documente întocmite la trimiterea unui angajat într-o călătorie de afaceri.

Nu este necesară furnizarea de cecuri și chitanțe care confirmă cheltuirea diurnei de către angajat. Explicații similare sunt cuprinse în scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 24 noiembrie 2009 nr. 03-03-06/1/770 și ale Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 3 decembrie 2009 nr. .

În ceea ce privește contabilizarea fiscală a cheltuielilor cu mâncarea, depinde de modul în care hotelul a pregătit documentele.

Cheltuielile de călătorie, care reduc veniturile impozabile, includ diurnele și costurile pentru serviciile suplimentare oferite în hoteluri. Cu toate acestea, costul serviciului în camere, baruri și restaurante nu poate fi inclus în baza de impozitare.

Acest lucru este menționat în paragraful 12 al paragrafului 1 al articolului 264 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Prin urmare, dacă costurile cu mâncarea sunt afișate separat în factura hotelului, acestea nu pot fi luate în considerare la calcul. Includeți doar costul de cazare în calculul impozitului.

Dacă costurile cu mâncarea nu sunt evidențiate în factură, atunci anulați întreaga sumă plătită hotelului (minus TVA) pentru a reduce baza de impozitare.

Situație: salariatul are dreptul la diurnă atunci când se deplasează la locul său de reședință permanent (unde are înmatriculare permanentă). La sediul organizației de trimitere, angajatul are înregistrare temporară

Întrebarea este controversată. O călătorie de afaceri este o călătorie de afaceri a unui angajat la ordinul unui manager pentru a îndeplini orice sarcină în afara locului de muncă permanent (Articolul 166 din Codul Muncii al Federației Ruse). Atunci când trimite un angajat într-o călătorie de afaceri, organizația este obligată să-i plătească diurnă (articolul 168 din Codul Muncii al Federației Ruse). O excepție este cazul când un angajat pleacă într-o călătorie de afaceri într-o zonă de unde are posibilitatea de a se întoarce acasă în fiecare zi.

În Codul Muncii al Federației Ruse și în regulamentele aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 13 octombrie 2008 nr. 749, diurnele sunt numite cheltuieli suplimentare asociate cu locuirea în afara locului de reședință permanentă (articolul 168 din Codul Muncii al Federației Ruse, clauza 10 din Regulamentele aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 13 octombrie 2008 nr. 749). Reședința permanentă este locul în care un cetățean locuiește permanent sau principal și are o înregistrare permanentă (clauza 3, 16 din Regulile aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 17 iulie 1995 nr. 713). Din interpretarea literală a acestei definiții, putem concluziona că, atunci când trimiteți un angajat în afaceri oficiale la locul său de reședință permanentă (locul de înregistrare permanentă), diurna angajatului nu este atribuită.

Cu toate acestea, o astfel de procedură va duce la o încălcare a drepturilor angajatului. Pentru a plăti indemnizațiile zilnice, este necesar să se țină cont de posibilitatea ca un angajat detașat să se întoarcă zilnic la locul său de reședință permanentă (paragraful 4, clauza 11 din Regulament, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din octombrie 13, 2008 Nr. 749). Un astfel de loc, potrivit Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia, este locul în care se află organizația în care lucrează angajatul (adică locul înregistrării sale temporare). Locul de înregistrare permanentă nu este semnificativ.

Prin urmare, dacă un angajat pleacă într-o călătorie de afaceri într-o regiune în care are înmatriculare permanentă, dar de unde nu se poate întoarce zilnic, plătiți-i o diurnă. Această concluzie este confirmată de Ministerul Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia într-o scrisoare din 30 martie 2009 nr. 22-2-1100.

Dacă un angajat se îmbolnăvește într-o călătorie de afaceri, plătiți integral indemnizația zilnică pentru întreaga perioadă de boală (clauza 25 din Regulamentul aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 13 octombrie 2008 nr. 749).

Exemplu

Salariatul a fost trimis într-o călătorie de afaceri în perioada 11 martie - 22 martie 2015 (12 zile). În timpul unei călătorii de afaceri, s-a îmbolnăvit și s-a îmbolnăvit între 17 și 20 martie (asta a fost confirmat de un certificat de concediu medical).

Rata indemnizației zilnice pentru călătoriile de afaceri în Rusia este stabilită de organizație în contractul colectiv și este de 700 de ruble. într-o zi.

Perioada de boală nu este inclusă în perioada călătoriei. Contabilul a acumulat salariatului:

Compensație pentru cheltuielile de închiriere a locuințelor.

În plus, salariatul reține câștigul mediu pe zile lucrătoare conform programului organizației pentru perioada 11 martie – 16 martie, precum și din 21 martie până în 26 martie inclusiv.

Confirmați calculul diurnei cu documente, de exemplu un certificat contabil (vezi exemplul de mai jos). Un astfel de document va ajuta la justificarea sumei diurne plătite în cazul unui control fiscal (a se vedea, de exemplu, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 8 august 2008 nr. 28-11/074505).

Dacă un angajator trimite un angajat într-o călătorie de afaceri, zilele de absență sunt plătite conform unor reguli speciale. Angajatorul trebuie să plătească salariul mediu pentru aceste zile. Acest lucru este menționat în articolul 167 din Codul Muncii al Federației Ruse.

Erorile în calcularea salariului mediu la plata deplasărilor de afaceri ale angajaților se numără printre primele 5 erori pe care le identificăm pe baza rezultatelor auditului de calcul al salariului. Și totul pentru că există multe nuanțe în această problemă care nu trebuie ratate.

Este necesar să se calculeze conform regulilor care sunt prevăzute în Regulamentul cu privire la specificul procedurii de calcul al salariului mediu, aprobat prin Hotărârea nr. 922 din 24 decembrie 2007.

Formula de calcul arată astfel:

Acumulări pentru perioada de facturare/Zile lucrate pentru această perioadă

Iată un algoritm pas cu pas pentru calcularea salariului mediu în timpul unei călătorii de afaceri.

Pasul 1: Stabiliți perioada de facturare

Aceasta este cu 12 luni înainte de începutul lunii în care angajatul a plecat într-o călătorie de afaceri. De exemplu, dacă o călătorie de afaceri a început pe 5 martie 2019, atunci perioada de facturare este perioada cuprinsă între 1 martie 2018 și 28 februarie 2019.

Dacă angajatul a început să lucreze cu mai puțin de un an în urmă, trebuie să luați lunile lucrate. Și dacă o persoană este trimisă într-o călătorie de afaceri imediat după ce a fost angajată, adică în aceeași lună, atunci perioada de facturare este intervalul de la prima zi de muncă până la prima zi a călătoriei de afaceri (clauza 7 din Regulament). ). Ei bine, dacă un angajat este trimis într-o călătorie de afaceri în prima zi de muncă, atunci trebuie să fie plătit în funcție de salariu (clauza 8 din Regulament).

Articolul 139 din Codul Muncii al Federației Ruse oferă angajatorilor dreptul de a stabili o perioadă de plată diferită, dacă aceasta nu încalcă drepturile angajaților.

Aceasta nu ar trebui să includă perioadele în care angajatul a fost în vacanță, concediu medical, într-o călătorie de afaceri sau nu a lucrat din cauza perioadelor de nefuncționare la întreprindere.

Luați numărul total de zile lucrătoare din perioada de facturare și scădeți din ele zilele lucrătoare care au avut loc în concediu, concediu medical etc.

Pasul 3. Determinați suma câștigurilor pentru perioada de facturare

Pentru a face acest lucru, luați acumulările angajaților care au fost făcute în perioada de facturare. Acesta este salariul în toate manifestările sale (inclusiv sub formă nemoneară), sporuri și indemnizații (clauza 2 din Regulament).

Nu este nevoie să luați:

  • angajamente pentru acele perioade care au fost excluse din perioada de facturare - plata concediului de odihnă, concediu medical, călătorii de afaceri etc.;
  • angajamente și plăți cu caracter social (clauza 3 din Regulament): asistență financiară, plata pentru hrană, deplasare, formare etc.

Cum să contabilizezi bonusurile

Pentru aceștia, paragraful 15 din Regulament prevede o procedură specială. Și există multe întrebări și dificultăți asociate cu asta.

Aceste bonusuri trebuie să fie prevăzute de sistemul de remunerare și specificate în documentele locale.

Situație controversată cu bonusuri pentru aniversări și sărbători

Rostrud consideră că acestea nu au legătură cu salariile și nu există niciun motiv pentru a le include în calcul (scrisoarea Rostrud din 23 octombrie 2007 Nr. 4319-6-1). Ministerul Finanțelor spune că, dacă astfel de plăți sunt specificate în documentele locale privind salariile, acestea pot fi incluse în calcul (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 22 martie 2012 nr. 03-03-06/1/). 150). Scrisoarea Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din 13 octombrie 2011 Nr. 22-2/377012-772 vorbește despre acest lucru.

Bonusurile lunare, trimestriale și semestriale sunt luate nu mai mult de unul pe perioadă pentru fiecare indicator. Adică, bonusurile lunare nu trebuie să depășească 12, iar bonusurile trimestriale să nu depășească 4.

Bonusurile anuale sunt luate dacă au fost acumulate pentru anul calendaristic anterior călătoriei de afaceri. Adică, dacă un angajat este trimis într-o călătorie de afaceri în 2019, se ia în calcul bonusul anual pe anul 2018, indiferent dacă acesta a fost plătit în 2018 sau 2019. Bonusul pe anul 2017 nu mai poate fi luat. Poate apărea o situație când un angajat a plecat deja într-o călătorie de afaceri, iar bonusul pentru anul precedent a fost acumulat ulterior. Atunci angajatorul este obligat să recalculeze salariul mediu și să plătească diferența.

Dacă primele au fost plătite pentru o perioadă care depășește perioada de facturare, atunci se ia în calcul doar o parte, proporțional cu perioada de facturare. Acest lucru se întâmplă dacă organizația și-a stabilit perioada de facturare pentru mai puțin de un an sau dacă bonusurile sunt plătite pentru mai mult de un an.

Exemplu

Un angajat pleacă într-o călătorie de afaceri în martie 2019. A lucrat toată perioada de plată în întregime, adică nu era în concediu sau concediu medical. În ianuarie 2019, el a fost creditat cu 100.000 de ruble. premii pentru munca de succes la proiect în 2017-2018. Perioada de facturare este de 12 luni, iar bonusul a fost plătit pentru 24 de luni. Aceasta înseamnă că pentru a calcula salariul în zilele de călătorie de afaceri trebuie să luați:
100.000: 24 * 12 = 50.000 de ruble.

La fel s-ar întâmpla dacă organizația ar avea o perioadă de facturare de 6 luni, iar bonusul s-ar fi plătit pentru un an. Ar trebui să luăm doar jumătate din această sumă.

Lucrurile sunt și mai complicate dacă angajatul nu a lucrat toate zilele perioadei de facturare. Apoi totul depinde de modul în care organizația plătește bonusurile: în funcție de timpul lucrat sau într-o sumă fixă. În primul caz se iau în considerare toate sumele bonusului, în al doilea - proporțional cu timpul lucrat.

Exemplu

Un angajat pleacă într-o călătorie de afaceri în februarie 2018. În această organizație, bonusurile sunt plătite trimestrial într-o sumă fixă ​​de 50% din salariu. Salariul angajatului este de 50.000 de ruble.

Există 65 de zile lucrătoare în al patrulea trimestru. Dintre aceștia, angajatul a fost în concediu medical timp de 5 zile, dar a primit bonusul complet în valoare de 25.000 de ruble.

Pentru a calcula salariul mediu, din această sumă se va lua doar o parte proporțională cu timpul lucrat:
25.000: 65 * 60 = 23.076,92 ruble.

Dacă regulile companiei ar fi fost să plătească un bonus proporțional cu timpul lucrat, atunci pentru al patrulea trimestru angajatul ar fi primit mai puțin, iar întreaga sumă a bonusului ar fi fost luată în considerare pentru indemnizațiile de călătorie.

Dacă salariul a fost majorat în perioada de facturare

În acest caz, câștigurile medii trebuie indexate (clauza 16 din Regulamente). Dar acest lucru ar trebui făcut numai dacă salariul a fost majorat pentru organizație în ansamblu, și nu pentru un angajat individual. Și nu contează dacă toată lumea a fost promovată la fel sau diferit.

Exemplu

Salariul vechi - 30.000 de ruble, nou - 36.000 de ruble. Factor de creștere 36.000: 30.000 = 1,2.

Trebuie să vă indexați salariul și toate plățile care depind direct de acesta, de exemplu, bonusuri și indemnizații la un procent fix sau un multiplu de salarii.

Dacă primele și plățile suplimentare în documentele locale sunt indicate ca un interval de procente sau o anumită sumă, acestea nu sunt indexate.

Deci, dacă un angajat a primit prime de 30% din salariu sau în valoare de două salarii, acestea sunt indexate. Dacă bonusul este stabilit în valoare de 10% până la 30% din salariu sau 15.000 de ruble. – aceste sume nu sunt indexate.

Ordinea indexării depinde de momentul în care a avut loc creșterea.

Situația 1. Salariul a fost majorat între începutul și sfârșitul perioadei de plată

Apoi plățile sunt indexate de la începutul perioadei până la creștere.

Exemplu

Un angajat pleacă într-o călătorie de afaceri pe 15 martie 2019. Perioada de facturare este de la 1 martie 2018 până la 28 februarie 2019. Salariul a fost majorat de la 1 ianuarie 2019. Toate plățile din perioada 1 martie - 31 decembrie 2019, care vor participa la calculul salariului mediu, trebuie înmulțite cu factorul de creștere și abia apoi se adună toate plățile și se calculează câștigul mediu zilnic.

Situația 2. Salariul a fost majorat după încheierea perioadei de plată, dar înainte de începerea călătoriei de afaceri

În acest caz, întregul câștig zilnic mediu este înmulțit cu factorul de creștere.

Exemplu

Un angajat pleacă într-o călătorie de afaceri pe 20 aprilie 2019. Perioada de facturare este de la 1 aprilie 2018 până la 31 martie 2019. Salariul a fost majorat de la 1 aprilie 2019. Contabilul va calcula mai întâi câștigul mediu zilnic și apoi îl va înmulți cu factorul de creștere.

Situația 3. Salariu crescut în timpul unei călătorii de afaceri

În această situație, trebuie doar să indexați câștigul mediu zilnic pentru zilele de după creștere.

Exemplu

Angajatul a plecat într-o călătorie de afaceri în perioada 25 martie - 4 aprilie 2019. Timp de 11 zile a fost plătit cu un salariu mediu de 1.250 de ruble. într-o zi. De la 1 aprilie, organizația a majorat salariile cu 20%. Factorul de creștere este 1,2. Trebuie doar să indexați salariile pentru perioada de la 1 aprilie până la 4 aprilie. Pentru aceste zile, angajatul nu are dreptul la 1.250 de ruble pe zi, ci 1.250 * 1,2 = 1.500 de ruble. Aceasta înseamnă că va trebui să-i plătiți încă 1.000 de ruble. (250 RUR* 4).

După cum puteți vedea, există o mulțime de nuanțe. Și orice greșeală face ca angajații să fie subplătiți sau supraplătiți, impozitele și contribuțiile să fie calculate incorect și cifrele incorecte să fie incluse în rapoarte. În 85% din cazuri, identificăm probleme în timpul unui audit de salarizare.

Atenţie! Promovare!

Recalcularea salariului gratuit pentru orice trimestru

Dacă aveți îndoieli cu privire la corectitudinea calculelor salariale și fiscale sau doriți doar să vă asigurați că totul este în regulă, contactați-ne. Vă vom recalcula salariul și veți putea nu numai să corectați rapid situația, ci și să luați decizia de a trece la externalizarea salarială, având în mână cifre și fapte specifice.

Crede-mă, în 85% din cazuri există probleme și este mai bine să știi despre ele.

Comandați un audit de salarizare pentru a vă asigura că nu aveți riscuri în acest domeniu, verificați-vă contabilul și corectați erorile dacă există.

Pentru a face acest lucru, angajamentele care au fost determinate la pasul 3 trebuie împărțite la numărul de zile lucrate.

Exemplu

Perioada de facturare este de 250 de zile lucrătoare. Dintre acestea, salariatul a fost în concediu medical timp de 6 zile lucrătoare și în concediu de odihnă timp de 15 zile. În total, au mai rămas 229 de zile de calcul.
Acumulări (cu excepția sumei concediului medical și a plăților de concediu) pentru perioada de facturare - 650.000 de ruble.
Determinăm câștigul mediu zilnic:
650.000: 229 = 2.839,43 ruble.

Rețineți că câștigul mediu zilnic în termeni de o lună întreagă nu poate fi mai mic decât salariul minim, altfel va trebui să efectuați o plată suplimentară până la „salariul minim”. Acest lucru este relevant pentru organizațiile în care salariul se limitează la salariul minim. Ar trebui să compare întotdeauna câștigul mediu zilnic cu salariul minim.

Pasul 5. Înmulțiți câștigurile medii zilnice cu zilele de călătorie

Pentru a plăti zilele de călătorie de afaceri, se iau doar zile lucrătoare, inclusiv ziua plecării și a sosirii. Weekend-urile și sărbătorile, dacă angajatul a fost într-o călătorie de afaceri în aceste zile, dar nu a lucrat, nu trebuie să fie plătit.

Dacă un angajat a lucrat într-o călătorie de afaceri într-un weekend, sau ziua de sosire sau de plecare a căzut într-un weekend, aceste zile trebuie plătite, dar nu în funcție de salariul mediu, ci după regulile uzuale pentru weekend. Adică, în sumă dublă sau prin acordarea unei alte zile de odihnă (clauza 5 din Regulamentele aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 13 octombrie 2008 nr. 749, Scrisoare a Ministerului Muncii din 13 octombrie 2017 Nr. 14-2 / ​​​​B-921).

Dacă angajații tăi călătoresc adesea în călătorii de afaceri, este recomandabil externalizează zona de salarizare pentru a fi sigur că calculele sunt corecte.

Dacă nu sunteți sigur că calculele sunt acum în ordine, contactați-ne. Vă vom recalcula salariul și veți putea nu numai să corectați rapid situația, ci și să luați decizia de a trece la externalizare, având în mână cifre și fapte specifice.

Serviciu de comandă

Plata pentru călătorii de afaceri nu este o problemă ușoară. La urma urmei, de obicei, orice călătorie și muncă în afara unui loc permanent implică cheltuieli crescute pentru călătorul de afaceri. Costurile suplimentare sunt suportate și de angajator, care este obligat să ramburseze salariatului cheltuielile sale. Cu toate acestea, sumele cheltuielilor și rambursărilor pot avea consecințe fiscale atât pentru angajat, cât și pentru angajator.

Merită să reamintim că, conform legislației în vigoare, o călătorie de afaceri este o deplasare a unui angajat din ordinul angajatorului pentru o anumită perioadă de timp pentru a îndeplini o misiune oficială în afara locului de muncă permanent. Salariații care au un raport de muncă cu angajatorul pe baza acestuia scris solutii. Lucrătorii detașați au dreptul la garanții și compensații stabilite de legislația muncii din Rusia.

Garanții și compensații pentru călătorii de afaceri

La trimiterea angajaților în călătorii de afaceri, angajatorul este obligat să-și mențină locurile de muncă (posturile) și câștigul mediu, precum și să ramburseze cheltuielile asociate călătoriei de afaceri, și anume:

  1. Cheltuieli de calatorie;
  2. Cheltuieli pentru închirierea spațiilor de locuit;
  3. Cheltuieli suplimentare asociate cu locuirea în afara locului de reședință permanentă (diurnă);
  4. Alte cheltuieli efectuate de angajat cu permisiunea sau cunoștințele angajatorului.

Este important de subliniat că în călătoriile de afaceri netrimis persoanele care lucrează cu contracte civile, precum și salariații a căror muncă permanentă, în conformitate cu contractele de muncă, se desfășoară pe drum.

În același timp, angajații care lucrează de la distanță, precum și lucrătorii la domiciliu pot fi trimiși în călătorii de afaceri. Când faceți o călătorie de afaceri, de exemplu, de la un loc de muncă permanent (loc de muncă staționar sau de acasă) - la locația organizației angajatoare (prin ordin scris al angajatorului). În consecință, aceștia pot conta pe garanții și compensații corespunzătoare. Această poziție a fost confirmată încă o dată de specialiștii din cadrul Ministerului Muncii din Rusia într-o scrisoare

O călătorie a unui angajat trimis într-o călătorie de afaceri în baza unei decizii scrise a angajatorului la o unitate separată a organizației trimițătoare (reprezentanță, sucursală) situată în afara locului de muncă permanentă este, de asemenea, recunoscută ca o călătorie de afaceri.

...credem că deplasarea unui lucrător la distanță la sediul angajatorului este o călătorie de afaceri.

Scrisoare din partea Ministerului Muncii din Rusia

Astfel, legislația stabilește o procedură specială de remunerare a personalului la îndeplinirea misiunilor oficiale ale angajatorului în afara locului de muncă permanentă și prevede, de asemenea, compensarea cheltuielilor relevante.

(și Codul Muncii al Federației Ruse)

Înainte de a începe să descriem calculele, vom schița regulile și procedura de bază pentru călătoriile de afaceri și vom enumera documentele care trebuie întocmite de către angajator și angajat în procesul de înregistrare a unei călătorii de afaceri.

Procedura pentru călătorii de afaceri, plăți și compensații

Dacă este necesară trimiterea unui angajat într-o călătorie de afaceri, se urmează următoarea procedură:

Notă la punctele 2 și 3: În prezent, ID-ul și atribuirea postului sunt documente opționale. Cu toate acestea, se recomandă să le întocmești, astfel încât să nu existe dispute cu Serviciul Fiscal Federal.

Documentarea unei călătorii de afaceri

Este important de reținut că doar o călătorie de afaceri executată corespunzător poate garanta păstrarea salariilor și acoperirea tuturor cheltuielilor necesare asociate acesteia. Cu toate acestea, în practică, adesea apar întrebări și dezacorduri cu privire la rambursarea cheltuielilor de călătorie. În acest caz, avocatul nostru va ajuta la rezolvarea majorității problemelor, oferind o consultație online gratuită.

Astfel, indemnizațiile de călătorie se plătesc pe baza următoarelor documente:

  1. Ordin de plecare într-o călătorie de afaceri;
  2. Un document de călătorie cu o notă care indică sosirea și plecarea din fiecare destinație (inclusiv organizația care a trimis angajatul) cu semnăturile persoanelor autorizate și sigiliile organizațiilor relevante;
  3. Raport de avans, care descrie în detaliu încasările și cheltuielile sumelor emise;
  4. Documente care confirmă cheltuielile efectuate de angajat (bilete, facturi, cecuri etc. Pentru comoditate, acestea sunt lipite pe o coală de hârtie și anexate la raportul de cheltuieli);
  5. O foaie de pontaj pentru perioada de muncă în care a fost efectuată călătoria de afaceri - pentru a calcula salariul pentru zilele de plecare.

Ministerul de Finanțe al Rusiei, când a luat în considerare problema primelor de asigurare și a impozitului pe venitul personal atunci când compensa angajații cu caracter de călătorie pentru cheltuielile asociate călătoriilor de afaceri, a exprimat următoarea opinie:

„În lipsa documentelor care să confirme cheltuielile angajaților, natura compensatorie a acestor plăți se pierde, iar venitul indicat este supus impozitului pe venitul personal în modul prescris.”

Un angajat detașat are dreptul la următoarele tipuri de plăți pentru munca în afara locului de muncă permanent:

Calculul câștigurilor pentru perioada în care se află într-o călătorie de afaceri se bazează pe salariul mediu al angajatului. Prima regulă în acest sens este procedura de determinare a perioadei de muncă pentru care se iau în considerare datele privind veniturile:

După stabilirea perioadei de facturare, este important să excludem corect din aceasta zilele în care, în timp ce a primit diverse tipuri de plăți de la organizație, angajatul nu a lucrat efectiv. Printre ei:

  • Zile petrecute în concediu medical și concediu de maternitate;
  • Zile plătite la salariul mediu (vacanță, călătorie de afaceri);
  • Zile de oprire din vina angajatorului;
  • Plecați pe cheltuiala dumneavoastră și lăsați să aveți grijă de un copil;
  • Perioada de grevă fără participarea acestui angajat;
  • Zile speciale de concediu stabilite prin lege pentru îngrijirea unui copil cu handicap.

Venitul mediu pentru o perioadă de muncă cu fracțiune de normă se calculează pe baza timpului efectiv lucrat. La contabilizarea orelor de lucru în total, calculul se face pe baza câștigului mediu orar.

Pentru a determina suma, va trebui să faceți următoarele:

  1. Plățile acumulate către un angajat pentru perioada de calcul trebuie împărțite la numărul de zile lucrate din aceeași perioadă;
  2. Suma rezultată este înmulțită cu numărul de zile de călătorie de afaceri.

La calcularea salariului mediu pentru plățile de călătorie, apar adesea următoarele situații cu privire la raportul dintre salariul zilnic normal al angajatului și media:

  1. Când salariul mediu depășește salariul obișnuit, indemnizațiile de călătorie se fac la medie;
  2. Dacă câștigul mediu este mai mic decât salariul zilnic, reglementările locale (actele legale) ale majorității organizațiilor permit efectuarea unor plăți suplimentare pentru a evita încălcarea drepturilor lucrătorilor.

În practică, foarte des există cazuri în care o persoană trebuie să-și petreacă weekendurile într-o călătorie de afaceri:

  1. Îndeplinește direct atribuții oficiale;
  2. În timp ce sunteți pe drumul către destinație sau vă întoarceți acasă.

În acest caz, legislația conține reguli care stabilesc următoarele opțiuni de remunerare:

  • Plata dubla;
  • Plata unică cu acordarea de timp liber la sosirea la locul de muncă.

Problema controversată privind plata pentru deplasările ulterioare la serviciu pentru un angajat căruia i s-au făcut „plăți duble” nu are în prezent un răspuns clar. O interpretare neoficială din surse guvernamentale solicită să nu se ia în considerare plata dublă pentru călătoriile de afaceri în perioada calculării salariului mediu.

Cum se plătesc indemnizațiile de călătorie - calculul indemnizației zilnice

Plata diurnei este reglementată în cea mai mare parte prin contracte colective sau alte acte locale ale persoanelor juridice. Iar principala limitare pentru angajator în determinarea sumei unor astfel de plăți este impunerea impozitului pe venitul personal (NDFL) asupra sumelor care depășesc limita. În conformitate cu acest criteriu, cuantumul salariului zilnic zilnic pentru lucrătorii detașați în majoritatea companiilor nu depășește 700 de ruble.— valoarea diurnei pentru o călătorie de afaceri în 2019 în Rusia și 2.500 RUB. - într-o călătorie de afaceri în străinătate.

După cum sa menționat mai devreme, particularitățile unei călătorii de afaceri de o zi implică, în majoritatea cazurilor, sosirea acasă în ziua plecării. Plățile zilnice sunt destinate rambursării cheltuielilor angajatului cauzate de o ședere non-stop în afara locuinței sale, într-o localitate străină. În acest sens, plățile zilnice pentru o călătorie de afaceri de o zi sunt supuse impozitului pe venitul personal. Singura excepție de la această regulă o reprezintă călătoriile de afaceri de o zi, pentru care angajatul primește jumătate din compensația zilnică stabilită de organizație.

Caracteristicile importante ale acestui tip de indemnizație de călătorie sunt:

  • absența unei cerințe legale pentru dovezi documentare ale cheltuielilor efectuate de un călător de afaceri;
  • acumularea indemnizațiilor zilnice pentru fiecare zi de călătorie de afaceri, inclusiv sărbători și weekenduri.

Există câteva particularități în calcularea indemnizațiilor zilnice pentru plata călătoriilor de afaceri în străinătate:

  1. Diurnele se eliberează în valută la cursul existent la momentul emiterii fondurilor;
  2. Este recomandabil să plătiți diurne pentru ultima zi a unei călătorii de afaceri în străinătate în suma stabilită pentru călătoriile interne (700 de ruble), care este asociată cu trecerea frontierei Federației Ruse în acea zi (autoritățile fiscale, atunci când dau astfel de recomandări , consultați clauza 18 din Regulamentul privind călătoriile de afaceri).

Unele companii practică plata integrală a meselor călătorului în loc să plătească diurnă.

Calculul indemnizațiilor de călătorie cu zile excluse

Exemplu:

Salariul unui angajat de la 1 iunie 2018 până la 31 mai 2019 este de 5.000 de ruble. De la 1 iunie 2018, angajatul își ia 28 de zile de concediu. Salariatul s-a îmbolnăvit timp de 10 zile calendaristice - din 14 martie până în 23 martie (în martie, 31 de zile din care 21 au fost lucrate) a anului 2017, inclusiv.

Calatorii de afaceri= Salariu: 29,4 zile. *(L + (29,4 zile: Kdn1 * Kotr1) * D

Calatorii de afaceri= Salariu [pentru 12 luni. 5000*12=60 000] : zile *(M + 29,4 zile: Kdn1 * Kotr1 * D)= 4.893,45 rub.

  • D - numărul de zile calendaristice de concediu.
  • M este numărul de luni lucrate integral din perioada de facturare;
    • Kdn1 - numărul de zile calendaristice în luni nelucrate integral;
    • Cotr1 - numărul de zile calendaristice în luni „incomplete” care se încadrează în timpul lucrat.

Plata călătoriilor de afaceri - rambursarea cheltuielilor

Compensarea cheltuielilor efectuate de o persoană în legătură cu șederea sa într-o călătorie de afaceri este reglementată și de reglementările locale ale persoanei juridice, dar este limitată de necesitatea plății impozitului pe venitul personal. Astfel, următoarele tipuri de cheltuieli de călătorie nu sunt supuse impozitării și asigurării:

  • Pentru călătorii (inclusiv bagaj);
  • Pentru inchiriere locuinte;
  • Pentru servicii de comunicații;
  • Pentru pașaport și vize internaționale;
  • Pentru schimb valutar.

În același timp, costurile de închiriere a locuințelor sunt scutite de taxe cu o anumită limită a sumei zilnice:

  • 700 de ruble.– pentru călătorii de afaceri în cadrul Federației Ruse;
  • 2.500 de ruble.- pentru călătorii de afaceri în străinătate.

O regulă importantă pentru scutirea cheltuielilor enumerate de la impozitul pe venitul persoanelor fizice este dovezile lor documentare. Următoarele sunt considerate documente justificative:

  1. Biletul de călătorie, tipărirea pe hârtie a unui document de călătorie electronic, cartea de îmbarcare, chitanța de numerar de la un taxi, documentația care confirmă utilizarea transportului personal - pentru a confirma cheltuielile de călătorie;
  2. O factură sau chitanță de numerar de la un hotel, contract de închiriere, contracte, facturi, cecuri pentru plata serviciilor imobiliare - pentru a confirma cheltuielile de trai;
  3. Facturi pentru plata serviciilor de comunicare, liste de apeluri telefonice, verificare bagaje - pentru a confirma alte cheltuieli.

Reglementările locale ale organizației angajatoare pot prevedea orice alte tipuri de cheltuieli de călătorie și restricțiile acestora, și chiar plata cheltuielilor fără prezentarea documentelor justificative.

În concluzie, observăm că orice încălcare a drepturilor și intereselor unui angajat, inclusiv calcularea incorectă a indemnizațiilor de călătorie, poate fi atacată de acesta în instanță. De asemenea, puteți găsi răspunsuri la alte întrebări pe această temă, de exemplu, pe site-ul nostru.

Publicații conexe