Reglementări privind compartimentul de audit financiar intern. Reglementări privind compartimentul de audit intern Reglementări privind compartimentul de audit intern

Transcriere

1 APROBAT prin decizia Consiliului de Administratie al PJSC Enel Rusia din 29 septembrie 2016 (procesul verbal 8/16 din data de ) Presedinte Consiliului de Administratie Stefan Zvegintsov REGULAMENTE PRIVIND DEPARTAMENTUL DE AUDIT INTERN al Societatii Publice pe actiuni Enel Rusia, Moscova 2016

2 CUPRINS 1. SCOPUL, SCOPUL RESPONSABILITĂȚII DOCUMENTAȚIA DE REFERINȚĂ ȘI PROCEDURA DE MODIFICARE TERMENI ȘI DEFINIȚII REGULAMENTUL SISTEMUL DE CONTROL INTERN DEFINIȚIA AUDITULUI INTERN OBIECTIVELE ȘI ALE DEPARTAMENTULUI DE AUDIT INTERN ȘI ALE DEPARTAMENTULUI COMPLET DE AUDIT INTERN ORGANIZAREA AL DEPARTAMENTULUI DE AUDIT INTERN ACTIVITĂȚI DE AUDIT ACTIVITĂȚI DE CONSULTANTĂ ÎMBUNĂTĂȚAREA PROFESIONALĂ A EVALUAREA PERFORMANȚEI PRIN AUDIT INTERN

3 1. Scopul, scopul prevederii 1.1. Acest document definește regulile privind procesele interne ale Societății Publice pe Acțiuni Enel Rusia (denumită în continuare PJSC Enel Rusia sau „Compania”), în special, stabilește și definește scopul, competențele, domeniul de aplicare și responsabilitatea departamentul de audit al Companiei Acest regulament a fost aprobat Consiliul de Administrație al PJSC Enel Rusia acționează în relație cu Compania și este obligatoriu pentru tot personalul Companiei implicat în procesul de „audit intern”. 2. Responsabilitate 2.1. Departamentul de Audit Intern al PJSC Enel Rusia este responsabil de pregătirea, interpretarea, actualizarea și aplicarea acestei prevederi. 3. Documentație de referință și procedura pentru efectuarea modificărilor dispoziției 3.1. În procesul de desfășurare a activităților sale, departamentul de audit intern al Societății acționează în conformitate cu legislația Federației Ruse, Carta Societății, Regulile de Listare aplicabile ale bursei pe care sunt tranzacționate valorile mobiliare ale Societății (denumită în continuare Listare). Reguli), Codul de guvernanță corporativă aprobat de Banca Rusiei, Regulamentul Societății „Răspunderea și interacțiunea Departamentului de Audit Intern cu organele de guvernanță corporativă”, precum și alte documente interne ale Companiei și standardele internaționale pentru efectuarea auditurilor interne Dacă, ca urmare a modificărilor aduse legislației, reglementărilor Federației Ruse, Regulilor de cotare, Codului de guvernanță corporativă sau Carta Societății, anumite articole din prezentul Regulament intră în conflict cu contradicția lor, până când sunt aduse modificări Regulamentelor, reglementărilor actuale, legislației Federația Rusă, Codul de guvernanță corporativă, Regulile de cotare și Carta Societății sunt aplicabile Toate modificările și completările aduse acestor Regulamente necesită aprobarea obligatorie din partea Consiliului de Administrație al Societății. 4. Termeni și definiții Planul de acțiuni corective parte a raportului de audit care conține o listă de măsuri corective elaborate de subiectul auditului pe baza comentariilor făcute în timpul auditului și care vizează reducerea la minimum a riscurilor, 3

4 identificate ca urmare a auditului. Planul de acțiuni corective descrie acțiunile care trebuie întreprinse, indicând termenele de implementare a acestora, precum și persoanele responsabile pentru implementarea lor. Planul de acțiuni corective este inclus în secțiunea corespunzătoare a raportului de audit. Planul anual de audit este un document care definește domeniile, descrierile, obiectivele și calendarul auditurilor care urmează să fie efectuate în cursul anului calendaristic. Comitetul de Audit și Guvernanță Corporativă al Consiliului de Administrație al Societății este un comitet format în cadrul Consiliului de Administrație al Societății, învestit cu funcții de consultanță și consultanță în legătură cu sistemele de guvernanță corporativă, audit intern, control intern și management al riscului. Director Audit Intern Șeful departamentului de audit intern al Companiei. Raportul de audit este un document care prezintă rezultatele oficiale ale unui audit, indicând constatări, concluzii și recomandări. Raportul de audit conține opinia generală a auditorului cu privire la eficacitatea și adecvarea sistemului de control intern pentru gestionarea riscurilor în domeniile/procesele auditate. Riscul posibilității de nerealizare a obiectivelor, din cauza particularităților structurii Societății, în sensul larg al cuvântului (inclusiv, de exemplu, obiective economice, financiare, de producție, reputaționale sau de piață și alte obiective), în general legate la menținerea și creșterea valorii de piață a Companiei. Serviciile de consultanță reprezintă o gamă de servicii pentru a oferi conducerii Societății sfaturi și recomandări, a căror natură și conținut sunt convenite cu conducerea Societății, și care vizează acordarea de asistență și îmbunătățirea proceselor de guvernanță corporativă, management al riscului. și control, excluzând auditorii interni de la acceptarea responsabilității pentru deciziile de management. Controlul reprezintă orice acțiune întreprinsă de Consiliul de Administrație, Consiliul de Administrație sau alte părți pentru a consolida procesul de management al riscului, precum și pentru a crește probabilitatea atingerii scopurilor și obiectivelor stabilite. Conducerea Societății planifică, organizează și gestionează executarea unor acțiuni suficiente pentru a asigura o încredere rezonabilă în atingerea scopurilor și obiectivelor. Mediul de control Atitudinea și acțiunile Consiliului de Administrație și ale conducerii Societății cu privire la importanța sistemului de control intern în cadrul organizației. Mediul de control oferă disciplina și structura pentru atingerea obiectivelor primare ale sistemului de control intern. Mediul de control include (i) integritatea și valorile etice, (ii) filosofia de management și stilul de operare, (iii) structura organizațională, (iv) împuternicirea și 4

5 atribuirea responsabilităților, (v) politici și practici de HR, (vi) competența personalului. Auditul etic este o activitate de audit care presupune analiza și evaluarea procesului de management al riscului etic și care vizează implementarea recomandărilor pentru îmbunătățirea eticii de a face afaceri de către Companie. Monitorizarea implementarii recomandarilor si desfasurarea actiunilor specifice de audit destinate verificarii suficienței, eficacității și rapidității implementării acțiunilor corective de către conducerea Societății în raport cu comentariile descoperite în timpul auditului. Frauda este orice act ilegal caracterizat prin înșelăciune, ascundere sau încălcarea încrederii. Frauda este efectuată în scopul obținerii de bani, proprietăți sau servicii; pentru a evita plata sau pierderea serviciilor; sau pentru câștig personal sau comercial. Manualul de Audit Intern este un set de documente de reglementare interne ale departamentului de audit intern al Companiei, care furnizează recomandări metodologice și proceduri utilizate pentru desfășurarea și evaluarea activităților de audit în cadrul Companiei. Programul de control al calității este un program care vizează evaluarea activităților departamentului de audit intern pentru a oferi o încredere rezonabilă că departamentul de audit intern își desfășoară activitățile în conformitate cu standardele internaționale de audit intern, cu prezentele Regulamente și cu alte documente de reglementare interne care reglementează activitățile de audit intern. departamentul de audit intern Societatea. Evaluarea riscurilor este un proces desfășurat periodic de către departamentul de audit intern cu scopul de a identifica și evalua principalii factori interni și externi care pot afecta atingerea unor obiective specifice în diferite procese/domeni ale activităților Societății. Evaluarea riscurilor servește drept punct de plecare pentru pregătirea unui plan anual de audit, aprobat de Consiliul de Administrație al Societății. Audit special Un audit neinclus în planul anual de audit, efectuat pe baza unor notificări sau cerințe specifice din partea conducerii superioare, a Consiliului de Administrație, a Comisiei de Audit, a Comitetelor Consiliului de Administrație sau a Consiliului de Administrație al Societății însuși. 5. Sistemul de control intern 5.1. Definiția sistemului de control intern: 5

6 Sistemul de control intern este un proces desfășurat de Consiliul de Administrație, conducere și alt personal al Societății pentru a oferi încredere rezonabilă în atingerea următoarelor obiective: fiabilitatea și integritatea informațiilor privind activitățile financiare și operaționale ale Societății; eficiența și eficacitatea activităților Societății; siguranța activelor Companiei; conformitatea cu cerințele legislației și reglementărilor Federației Ruse, documentelor administrative interne ale Companiei și obligațiilor contractuale față de contractori. 6. Definiția auditului intern 6.1. Institutul Rus al Auditorilor Interni oferă următoarea definiție a auditului intern: Auditul intern este o expresie independentă și obiectivă a asigurării privind procesele de bază și activitățile de consultanță care vizează creșterea valorii de piață și îmbunătățirea performanței unei organizații. Auditul intern ajută o organizație să-și atingă obiectivele, oferind o abordare sistematică, disciplinată pentru a evalua și îmbunătăți eficacitatea proceselor de management al riscului, control și guvernanță.” Departamentul de Audit Intern al PJSC Enel Rusia aderă la regulile legate de profesia de auditor intern. , definit de Institutul Rus al Auditorilor Interni, care includ următoarele: Codul de etică pentru auditorii interni, indicând principiile fundamentale ale acestei profesii, standardele internaționale de activitate profesională, care oferă o abordare unificată pentru efectuarea auditurilor 7. Scopurile și obiectivele; departamentul de audit intern 7.1 Scopul principal al departamentului de audit intern al Societății este asigurarea sistematică a Comitetului de Audit și Guvernanță Corporativă a Consiliului de Administrație, a Consiliului de Administrație și a Directorului General a unei evaluări independente a eficacității. sistemul de control intern, sistemul de identificare și management al riscurilor, precum și practicile de guvernanță corporativă. Principalele obiective ale departamentului de audit intern sunt: asistarea conducerii și personalului Societății în dezvoltarea și monitorizarea implementării procedurilor și măsurilor de implementare. îmbunătățirea sistemului de management al riscurilor, controlului intern și guvernanței corporative în cadrul Companiei; 6

7 coordonarea activităților cu auditorul extern al Societății, precum și cu persoanele care prestează servicii de consultanță în domeniul managementului riscului, controlului intern și guvernanței corporative; Efectuarea, în cadrul procedurii stabilite, a auditurilor interne ale companiilor controlate; pregătirea și furnizarea către Comitetul de Audit și Guvernanță Corporativă a Consiliului de Administrație, a Consiliului de Administrație și a conducerii Societății a rapoartelor privind implementarea planului anual de audit (inclusiv informații privind riscurile semnificative, deficiențele, rezultatele și eficacitatea implementării). a măsurilor de eliminare a deficiențelor identificate, rezultatele implementării auditului planului de activitate intern, rezultatele evaluării stării actuale, fiabilitatea și eficacitatea sistemului de management al riscurilor, controlul intern și guvernanța corporativă); verificarea conformității de către membrii organelor executive, conducerea și personalul Societății cu prevederile legislației Federației Ruse și ale documentelor administrative interne ale Societății referitoare la informații privilegiate, anticorupție și respectarea cerințelor Codului de Etică a Companiei. 8. Atribuțiile și funcțiile departamentului de audit intern 8.1. Funcțiile departamentului de audit intern includ: a) evaluarea adecvării și eficacității sistemului de control intern, care include: analizarea conformității obiectivelor proceselor de afaceri, proiectelor și unităților structurale cu obiectivele Societății, verificarea fiabilității și integritatea proceselor (activităților) și a sistemelor informaționale de afaceri, inclusiv fiabilitatea procedurilor de combatere a acțiunilor ilegale, a abuzurilor și a corupției; verificarea fiabilității raportărilor contabile (financiare), statistice, de gestiune și de altă natură, determinând cât de mult corespund rezultatelor activităților proceselor de afaceri și diviziilor structurale ale Societății obiectivelor stabilite; determinarea adecvării criteriilor stabilite de organele executive pentru analiza gradului de îndeplinire (realizare) a scopurilor stabilite; identificarea deficiențelor din sistemul de control intern care nu au permis (nu permit) Societății să își atingă obiectivele; evaluarea rezultatelor implementării (implementarii) măsurilor pentru eliminarea încălcărilor, neajunsurilor și îmbunătățirea sistemului de control intern implementat de Companie la toate nivelurile de conducere; 7

8 verificarea eficacității și oportunității utilizării resurselor; verificarea securității activelor; verificarea respectării cerințelor legislației, Statutului și documentelor interne ale Societății. b) evaluarea eficacității sistemului de management al riscului, care include: verificarea suficienței și maturității elementelor sistemului de management al riscului pentru un management eficient al riscului (scopuri și obiective, infrastructură, organizarea proceselor, suport normativ și metodologic, interacțiunea dintre unități structurale din cadrul sistemului de management al riscului, raportare); verificarea caracterului complet al identificării și corectitudinii evaluării riscurilor de către conducerea Societății la toate nivelurile managementului acesteia; verificarea eficacității procedurilor de control și a altor măsuri de gestionare a riscurilor, inclusiv a eficacității utilizării resurselor alocate în aceste scopuri; efectuarea unei analize a informațiilor despre riscurile realizate (încălcări identificate ca urmare a auditurilor interne, fapte de nerealizare a obiectivelor stabilite, fapte de litigii). c) evaluarea guvernanței corporative, care include verificarea: respectarea principiilor etice și a valorilor corporative ale Societății; procedura de stabilire a obiectivelor Companiei, monitorizarea si controlul realizarii acestora; nivelul de suport de reglementare și proceduri pentru interacțiunea informațiilor (inclusiv pe probleme de control intern și management al riscului) la toate nivelurile de management al Societății, inclusiv interacțiunea cu părțile interesate; asigurarea drepturilor acționarilor, inclusiv a companiilor controlate, și a eficacității relațiilor cu părțile interesate; proceduri de dezvăluire a informațiilor despre activitățile Societății și ale companiilor aflate sub controlul acesteia Departamentul de Audit Intern al PJSC Enel Rusia, în procesul de desfășurare a activităților sale de audit, are dreptul: să afecteze toate domeniile de activitate ale Societății, precum și să aibă acces la orice documente și înregistrări recunoscute ca fiind necesare pentru îndeplinirea funcțiilor sale; face și păstrează copii ale oricăror informații necesare pentru a-și desfășura activitatea de audit, fiind responsabil pentru păstrarea responsabilă și confidențialitatea tuturor informațiilor primite; să primească de la personalul și conducerea Societății informații și explicații care pot fi necesare pentru îndeplinirea funcțiilor lor; să solicite și să primească materiale, inclusiv proiecte de documente prezentate spre aprobare de către Consiliul de Administrație, 8

9 al Consiliului și să primească toate ordinele/protocoalele organelor specificate ale Societății; implica, pentru desfasurarea activitatilor planificate si implementarea sarcinilor individuale, in numele Consiliului de Administratie al Societatii, angajati ai diviziilor structurale ale Societatii, precum si specialisti din alte persoane juridice; desfășoară consultări cu alte organizații și divizii structurale ale Societății pe probleme de competența serviciului de audit intern; face propuneri Consiliului de Administrație pentru îmbunătățirea procedurilor și metodelor de audit intern, schimbarea sistemului de control și a politicilor de management ale Societății; să participe la pregătirea și implementarea programelor și proiectelor Societății în domeniile sale de activitate; participa la programe care vizează formarea, recalificarea și formarea avansată a angajaților Companiei și programe de certificare pentru auditorii interni. 9. Principiile auditului intern 9.1. Angajații departamentului de audit intern al PJSC Enel Rusia trebuie să aplice și să adere la următoarele principii: 9.2. Integritate Integritatea auditorilor interni inspiră încredere și oferă astfel o bază pentru încredere în raționamentul lor. Auditorii interni ar trebui: i. îndeplinește-ți munca cu onestitate, atenție și responsabilitate; ii. respectă legea și furnizează informațiile cerute de lege și profesie; iii. să nu se angajeze în nicio activitate despre care se știe că este ilegală sau să nu întreprindă nicio acțiune care poate fi discreditabilă pentru profesia de audit intern sau pentru organizație; iv. respectă și contribuie la realizarea obiectivelor legale și etice ale Companiei. Obiectivitatea Auditorii interni exercită un nivel ridicat de obiectivitate profesională în procesul de colectare, evaluare și comunicare a informațiilor în cadrul activității sau procesului analizat. Auditorii interni fac o evaluare echilibrată a tuturor circumstanțelor relevante și nu sunt influențați de propriile lor interese sau de interesele altora în a-și formula raționamentele profesionale. Auditorii interni: i. nu se pot angaja în activități sau relații care ar putea avea un efect negativ sau care ar putea avea un efect negativ asupra imparțialității evaluării lor. Această participare 9

10 include acele tipuri de activități sau relații care pot intra în conflict cu interesele Societății. ii. nu trebuie să accepte nimic care ar putea avea sau poate avea un efect negativ asupra raționamentului lor profesional. iii. sunt obligați să furnizeze informații despre toate faptele semnificative cunoscute de ei care, în cazul în care aceste informații nu sunt furnizate, ar putea afecta opiniile cu privire la activitatea analizată. Confidențialitate Auditorii interni respectă valoarea informațiilor și dreptul de proprietate asupra informațiilor pe care le primesc și nu au dreptul de a dezvălui aceste informații fără a le oferi autoritatea corespunzătoare, cu excepția cazului în care li se cere să facă acest lucru prin lege sau îndatorirea profesională. Auditorii interni: i. sunt obligați să manifeste prudență în utilizarea și protecția informațiilor obținute în îndeplinirea atribuțiilor lor. ii. nu poate folosi informațiile pentru vreun câștig personal sau în vreun fel care poate încălca legea sau poate afecta negativ scopurile legale și etice ale Companiei. 10. Organizarea Departamentului de Audit Intern Auditul intern aderă la principiul independenței în desfășurarea activităților sale, în conformitate cu Standardele Internaționale de Practică Profesională și Audit Intern publicate de Institutul Auditorilor Interni (Standard de bază 1100, PP, PP). ). Pentru a asigura nivelul necesar de independență în desfășurarea activităților sale, departamentul de audit intern este subordonat funcțional Consiliului de Administrație al Societății, iar din punct de vedere administrativ - Directorului General al Societății răspunde Directorului de Audit Intern Consiliul de Administratie al Societatii. Directorul de Audit Intern este numit și eliberat din funcție de Directorul General prin decizie a Consiliului de Administrație al Societății. Directorul de Audit Intern nu trebuie să gestioneze ariile funcționale ale activităților Societății care necesită luarea de decizii de management în legătură cu obiectele auditate. 10

11 10.3. Structura organizatorica si personalul departamentului de audit intern sunt propuse de catre Directorul de Audit Intern, tinand cont de recomandarile primite de la Comitetul de Audit si Guvernanta Corporativa, Consiliul de Administratie si Directorul General al Companiei al departamentului de audit intern este aprobat de Consiliul de Administratie al Societatii Directorul de Audit Intern impreuna cu Directia Management Personal si Dezvoltare Organizationala este responsabil de selectarea, angajarea, coordonarea, instruirea si evaluarea activitatii personalului din cadrul departamentului de audit intern. departamentul de audit. 11. Activități de audit Directorul de Audit Intern este responsabil pentru întocmirea Planului anual de audit, care servește drept bază pentru activitatea departamentului de audit intern. Principalele componente ale procesului de planificare anuală sunt următoarele: un proces de evaluare a riscurilor realizat de departamentul de audit intern, care ne permite să identificăm principalii factori de risc care pot avea impact asupra atingerii obiectivelor stabilite. În mod specific, departamentul de audit intern identifică zonele de audit, analizează procesele și riscurile asociate, apoi selectează procesele cheie de audit pe baza priorității factorilor de risc identificați și a sistemelor de control existente pentru a le gestiona; diverse propuneri și/sau completări din partea organelor de control intern ale Societății (Comitetul de Audit și Guvernanță Corporativă, Consiliul de Administrație, Comisia de Audit a Societății), precum și din partea conducerii Societății (Director General, organe executive, conducere de linie) în legătură cu domeniile de competență ale acestora, Planul anual de audit este aprobat de Consiliul de administrație al Societății și furnizat directorului general, dacă este necesar (de exemplu, pe baza unei cerințe speciale a conducerii, investigarea anumitor încălcări). să facă ajustări la Planul anual de audit aprobat inițial, sub rezerva notificării în timp util a Consiliului de Administrație al Societății, precum și sub rezerva adoptării unui ordin de către Directorul General de a efectua un audit neprogramat. unsprezece

12 11.4. Departamentul de Audit Intern este responsabil pentru planificarea, desfășurarea, raportarea și monitorizarea execuției activităților de audit prevăzute în Planul anual de audit și, de asemenea, decide asupra domeniului de activitate și calendarul auditului la fața locului și în timp util. După fiecare audit, întocmește un Raport de audit formal care prezintă obiectivele și domeniul de aplicare al auditului, problemele ridicate în cadrul sistemului de control intern și recomandările. Toate rapoartele de audit sunt discutate cu conducerea relevantă a Companiei pentru a conveni asupra faptelor, recomandărilor și acțiunilor necesare care trebuie întreprinse. Problemele urgente apărute în timpul auditului sunt aduse în atenția conducerii Societății în cel mai scurt timp posibil. Raportul Oficial de Audit este prezentat în atenția Directorului General al Societății, Consiliului de Administrație al Societății și conducerii Societății. obiect de audit relevant În legătură cu toate auditurile, departamentul de audit intern monitorizează periodic implementarea recomandărilor pentru a asigura implementarea de către conducerea Societății a planurilor adecvate de desfășurare a activităților de audit periodic către Comitetul de Audit și Guvernanță Corporativă al Consiliului de Administrație cu privire la rezultatele auditurilor efectuate, principalele concluzii și acțiunile corective convenite cu conducerea Societății. anual, prezintă Consiliului de Administrație al Societății un raport cu privire la rezultatele auditurilor efectuate în cursul anului, indicând probleme semnificative în ceea ce privește riscurile și deficiențele sistemului de control intern. 12. Activități de consultanță Angajații departamentului de audit intern al Societății pot furniza servicii de consultanță internă altor departamente sau pe proiecte interne. În special, serviciile de consultanță sunt servicii de sprijin care vizează asigurarea unei creșteri a valorii Societății și îmbunătățirea nivelului proceselor de guvernanță, managementul riscului și creșterea eficacității sistemului de control intern, în ciuda faptului că auditorul nu își asumă niciun fel de management. responsabilități în acest sens. Misiunea de lucru pentru audit este aprobată de Directorul de Audit Intern al Societății. 12

13 13. Dezvoltare profesională Toți specialiștii departamentului de audit intern al PJSC Enel Rusia urmează un program de formare adecvat. Acest program de instruire include training atât în domeniul auditului, cât și instruire generală legată de activitățile, organizarea internă și regulile interne ale Societății. Participarea la întâlniri și seminarii este, de asemenea, considerată ca parte a planurilor de formare. Formarea în audit se bazează pe cursuri de audit bazate pe calificări la nivel de competență pentru a permite persoanelor să obțină independența profesională și să atingă standardele de bune practici inițiative de formare adecvate pentru resursele de audit intern, indicând planificarea adecvată a cerințelor de formare. 14. Evaluarea rezultatelor activităților de audit intern Evaluarea calității se realizează periodic, la inițiativa Directorului Audit Intern, în legătură cu auditurile individuale în vederea monitorizării și îmbunătățirii eficienței, eficacității și calității auditului. . Există următoarele tipuri de evaluare a calității: AUTOEVALUAREA este efectuată de echipa de audit care a efectuat auditul; EVALUAREA INTERNĂ este efectuată de auditori care nu sunt membri ai echipei de audit responsabilă cu auditul; EVALUAREA INDEPENDENTĂ este efectuată de către profesioniști terți; EVALUAREA ENTITATII AUDITATE În plus, în urma auditului, departamentul de audit intern solicită subiectului de audit să furnizeze feedback oficial pentru a evalua performanța departamentului de audit intern la nivel general, precum și pentru a îmbunătăți calitatea auditului. 13

APROBAT prin hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC „Magnit” din 28 mai 2015, proces-verbal b/n din data de „28 mai 2015” REGULAMENTUL AUDITULUI INTERN AL SOCIETĂȚII PUBLICĂ PE ACȚIUNI „MAGNIT” Krasnodar 2015 Articolul 1.

APROBAT: De Consiliul de Administratie al Societatii Publice pe actiuni „Severstal” din 30 septembrie 2016 (PROCESAL VERBAL 15/2016 din 30 septembrie 2016) Regulamente privind auditul intern al Societatii Publice pe actiuni

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al OJSC OTCPharm din data de 1 decembrie 2014 (Procesul verbal 50 din 1 decembrie 2014) REGULAMENTE PRIVIND DIVIZIUNEA DE AUDIT INTERN A SOCIETĂȚII DE ACȚIUNI OTCPharm OPEN

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al OJSC Raspadskaya din 20 august 2014. (Proces verbal nelimitat din 20 august 2014) REGULAMENTE PRIVIND AUDITUL INTERN AL SA Raspadskaya 1. DISPOZIȚII GENERALE 1.1. Departamentul de Interne

APROBAT prin hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC „Northern Port” (Proces-verbal ședinței Consiliului de Administrație 07/15 din 19 mai 2015) REGULAMENTE PRIVIND AUDITUL INTERN AL SOCIETĂȚII PUBLICE PE ACȚIUNI „NORD PORT”

Aprobat la 25 august 2015 prin decizia Consiliului de Administrație al Societății Publice pe Acțiuni „Grupul Cherkizovo” (Proces-verbal 25/085d din 26 august 2015) REGULAMENTE PRIVIND AUDITUL INTERN AL PUBLICULUI

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al Societății cu răspundere limitată „Archer Finance” Procesul verbal 6 din 22 septembrie 2014 REGULAMENTE privind auditul intern al Societății cu răspundere limitată

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al CJSC SSMO LenSpetsSMU Proces-verbal 146 din 10 decembrie 2014 REGULAMENTE PRIVIND AUDITUL INTERN AL SOCIETĂȚII PE ACȚIUNI ÎNCHISATE CONSTRUCȚII ȘI INSTALARE SPECIALIZATE

APROBAT DE Consiliul de Administratie al PAO TMK la 18 noiembrie 2015 POLITICA DE AUDIT INTERN A GRUPULUI TMK 1. DISPOZIȚII GENERALE, TERMENI DE BAZĂ ȘI DEFINIȚII 1. 1. DISPOZIȚII GENERALE Această politică definește

APROBAT prin hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC TransContainer, desfășurată la data de 17 mai 2016 (procesul verbal 12) (Anexa 7 la procesul-verbal) Vicepreședinte al Consiliului de Administrație / Yu.V. Novozhilov POZIȚIA

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC TGC-1 Procesul verbal 3 din 03 octombrie 2016 REGULAMENTE privind Serviciul de Audit Intern al PJSC TGC-1 1. Prevederi generale 1.1. Prezentul Regulament privind Serviciul de Audit Intern

Aprobat prin decizia Consiliului de Administrație al PJSC Inter RAO din 21 august 2015 (proces-verbal din 24 august 2015 152) POLITICA DE AUDIT INTERN A PJSC Inter RAO Moscova 2015 CUPRINS 1. Termeni, definiții

1. DISPOZIȚII GENERALE 1.1. Aceste Regulamente privind auditul intern (denumite în continuare „Regulamentul”) ale OJSC „Compania M.video” (denumită în continuare „Compania”) au fost elaborate în conformitate cu legislația Federației Ruse, Regulile

APROBAT: prin hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC „MOSTOTREST” (proces verbal din 14 decembrie 2015, w/n) REGULAMENTE PRIVIND AUDITUL INTERN AL SOCIETĂȚII PUBLICE PE ACȚIUNI „MOSTOTREST” Moscova 2015 Cuprins 1. GENERALITATE

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC „OPIN” Procesul verbal 206 din 15 iulie 2016 POLITICA ÎN DOMENIUL AUDITULUI INTERN al Societății Publice pe Acțiuni „Open Investments” (PJSC „OPIN”) Moscova 2016

APROBAT DE Consiliul de Administratie al OJSC NOVATEK (Proces-verbal 192 din 26 august 2016) POLITICA IN DOMENIUL AUDITULUI INTERN AL SOCIETATII SOCIETATE PE ACTIUNI NOVATEK 2 CUPRINS ARTICOLUL 1. DISPOZIȚII GENERALE

Societatea Publică pe Acțiuni Uzina METALURGICĂ NOVOLIPETSK APROBAT DE: Consiliul de Administrație al Societății Publice pe Acțiuni „Uzina Metalurgică Novolipetsk” Procesul verbal 238 din 22.04.2016

APROBAT de Participantul Unic al Societății cu Răspundere Limitată „Element Leasing” (Hotărâre din 14 aprilie 2015) REGULAMENTE PRIVIND AUDITUL INTERN AL SOCIETĂȚII RĂSpundere Limitată „ELEMENT”

APROBAT de Consiliul de Administratie al OJSC NOVATEK (Procesul verbal 170 din 1 septembrie 2014) cu completari si modificari aprobate de Consiliul de Administratie (Proces-verbal 173 din 12 martie 2015, Procesul verbal 184 din 10

APROBAT de Consiliul de Administratie al Mechel OAO Proces-verbal din 18 decembrie 2006 Președinte de ședință ACORDAT DE Președintele Comitetului de Audit al Consiliului de Administrație al Mechel OAO REGULAMENTE privind Serviciul

Anexa 5 la procesul-verbal al ședinței Consiliului de Administrație al PJSC TGC-14 din 3 octombrie 2016 204 APROBAT de Consiliul de Administrație al PJSC TGC-14 din 30 septembrie 2016 Președinte Consiliului de Administrație V.M. Sanko POLITICA PJSC „TGC-14”

„APROBAT” prin hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC FGC UES din 16 noiembrie 2015 (Procesul verbal 291 din 19 noiembrie 2015) Reglementări privind auditul intern al Societății Publice pe Acțiuni „Federal Grid Company”

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al Ruselectronics SA (proces verbal din 10 martie 2017 343) REGULAMENTE privind Departamentul de Audit Intern al Ruselectronics SA 1. Prevederi generale 1.1. Departamentul Audit Intern

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al Societății Publice pe Acțiuni „Mobile TeleSystems” din 15 decembrie 2017, Procesul Verbal 265 POLITICA „CONTROLUL INTERN ȘI AUDITUL” AL SOCIETĂȚII PUBLICE PE ACȚIUNI

Aprobat de Consiliul de Administrație al OJSC NOVATEK Procesul-verbal 170 din 1 septembrie 2014. REGULAMENTE PRIVIND SISTEMUL DE MANAGEMENT RISCURI ŞI CONTROL INTERN AL SOCIETĂŢII PE ACŢIUNI DESCHISĂ NOVATEK (versiune nouă)

„APROBAT” prin Hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC JSCB Primorye Proces-verbal 445 din 1 aprilie 2016 Președinte al Consiliului de Administrație al PJSC JSCB Primorye S.V. Ponomarenko „AGRED” Președinte al Consiliului PJSC

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al Societății Publice pe Acțiuni „Mobile TeleSystems” din 27 octombrie 2016, Procesul Verbal 254 POLITICA „CONTROLUL INTERN ȘI AUDITUL” AL SOCIETĂȚII PUBLICE PE ACȚIUNI

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al OJSC MMK Proces-verbal din data de 24 martie 2017 14 PVA OJSC MMK-2017 Revizia 2 Politica în domeniul Auditului Intern al OJSC MMK și al companiilor OJSC MMK Grupul 1 Introducere Politica în

APROBAT de Participantul Unic al Societății cu Răspundere Limitată „Element Leasing” (Hotărâre din 26 august 2014) REGULAMENTE PRIVIND AUDITUL INTERN AL SOCIETĂȚII RĂSpundere Limitată „ELEMENT”

APROBAT prin hotărârea Consiliului de Administrație al CSP „OGK-2” din 30 septembrie 2016 (Proces-verbal din 30 septembrie 2016 154) Politica de Audit Intern al CSP „OGK-2” 1. Prevederi generale 1.1. Politica de Audit Public Intern

APROBAT de Consiliul de Administrație al PJSC Aeroflot Procesul verbal 10 din 28 ianuarie 2016 REGULAMENTE privind Comitetul de Audit al Consiliului de Administrație al PJSC Aeroflot Moscova, 2016 1. Prevederi generale 1.1. Comitetul de Audit al Consiliului de Administrație

APROBAT prin decizia Consiliului de Administratie al FGK SA din 31 martie 2016 (Proces-verbal 15) REGULAMENTE PRIVIND SISTEMUL DE AUDIT INTERN AL FGK SA I. Prevederi generale 1. Regulamente privind sistemul de audit intern al FGK SA (denumit in continuare regulamentele)

REGULAMENTE privind Serviciul de Audit Intern al PJSC TransContainer (ediție nouă) 2 1. Prevederi generale 1.1. Reglementările privind Serviciul de Audit Intern au fost elaborate în conformitate cu legislația Federației Ruse,

APROBAT prin decizia Consiliului de Administratie al Uzinei Metalurgice OJSC Ashinsky, Procesul Verbal 14 din 01 martie 2013. Președintele Consiliului de Administrație V.G Evstratov REGULAMENTE privind procedurile de control intern ale Societății pe acțiuni deschise

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al OJSC NK Rosneft din 01 octombrie 2014. Procesul-verbal 6 din 10.06.2014 REGULAMENTUL PJSC NK ROSNEFT PRIVIND COMITETUL DE AUDIT AL CONSILIULUI DE ADMINISTRAȚIE AL PJSC NK ROSNEFT R- PJSC NK ROSNEFT R- P-4-01 0020

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al Societății Deschise pe Acțiuni Mechel cu/n din data de 19 august 2013 Președinte Consiliului de Administrație / I.V. Zyuzin / Reglementări privind controlul intern

APROBAT prin decizia Consiliului Director al PJSC Rosseti (Procesul verbal 240 din 26 septembrie 2016) REGULAMENTUL PRIVIND SECRETARUL CORPORATIV AL PJSC ROSSETI Moscova 2016 Cuprins 1. DISPOZIȚII GENERALE... 3 2. CERINȚE PENTRU CANDIDAȚI

Reglementări Aprobate de Consiliul de Administrație al Societății Publice pe Acțiuni Corporation de cercetare și producție United Wagon Company Procesul verbal 5-2016 din 27 mai 2016 REGULAMENTE privind auditul intern

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC OTCPharm din 29 iunie 2016 (Proces-verbal 31) REGULAMENTE PRIVIND DIVIȚIA ÎN EXECUTAREA FUNCȚIILOR DE SECRETAR CORPORATIV AL SOCIETĂȚII PUBLICĂ PE ACȚIUNI OTCPharm

Aprobat prin hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC Inter RAO din 28 octombrie 2015. (proces verbal din 30 octombrie 2015 155) REGULAMENTE PRIVIND UNITATEA DE AUDIT INTERN A PJSC Inter RAO Moscova 2015 CUPRINS 1. INTRODUCERE...

REGULAMENTE PRIVIND SECRETARUL CORPORATIV al Societății Publice pe Acțiuni „Promsvyazbank” PJSC „Promsvyazbank” Aprobat de: Consiliul de Administrație al PJSC „Promsvyazbank” Procesul verbal 07-15/SD din 16 aprilie 2015 Moscova

APROBAT prin decizia Consiliului de Administratie al PJSC IDGC din Regiunea Centru si Volga din 23 septembrie 2016. (procesul verbal 242 din 26 septembrie 2016) REGULAMENTE PRIVIND SECRETARUL CORPORATIV AL IDGC AL CENTRULUI ȘI REGIUNEA VOLGA PJSC, Nijni Novgorod 2016

APROBAT prin hotararea Consiliului de Administratie al Societatii pe actiuni "Belon" Proces-verbal al anului 2009 Presedinte Consiliului de Administratie al OJSC "Belon" /V.N. Karmaciov/ REGULAMENTE PRIVIND CONTROLUL INTERN CU PRIVIRE FINANCIARĂ ŞI ECONOMICĂ

Aprobat prin Hotărârea Consiliului de Administrație al Societății Deschise pe Acțiuni „Uralkali” Procesul-verbal 282 din 23 octombrie 2013 REGULAMENTE PRIVIND SECRETARUL CORPORATIV AL societății pe acțiuni „Uralkali” Berezniki,

REGULAMENTE PRIVIND COMITETUL DE AUDIT AL CONSILIULUI DE ADMINISTRAȚIE Societatea publică pe acțiuni Promsvyazbank PJSC Promsvyazbank Aprobat de: Consiliul de administrație al PJSC Promsvyazbank Procesul verbal 07-15/SD din 16 aprilie 2015

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al Societății Publice pe Acțiuni „Societatea Metalurgică Țevi” Proces-verbal din 15 septembrie 2016 REGULAMENTUL SERVICIULUI DE AUDIT INTERN AL PJSC TMK Versiunea 4 Reg. ND-0252/2016/4

APROBAT de Consiliul de Administratie al RSC Energia PJSC Procesul verbal 11 din 30 ianuarie 2017 REGULAMENTUL PRIVIND AUDITUL INTERN AL RSC Energia PJSC 1. Prevederi generale 1.1. Prezentul regulament definește sarcinile

Aprobat de Consiliul de Administrație al OJSC Poliplast” Procesul verbal 9 din 29 octombrie 2012 REGULAMENTUL PRIVIND GESTIUNEA AUDITULUI INTERN AL SOCIETĂȚII PE ACȚIUNI DESCHIS „POLIPLAST” Moscova, 2012 1 CUPRINS ARTICOL

APROBAT prin hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC „TGC-1” Procesul verbal 8 din 30 decembrie 2016 Regulamentul privind Secretarul Corporativ al Societății Publice pe Acțiuni „Societatea Teritorială Generatoare 1” 2016

SOCIETATE DESCHISĂ PE ACȚIUNI BANK SAINT PETERSBURG (OJSC Bank Saint Petersburg) APROBAT prin ordin al președintelui Consiliului OJSC Bank Saint Petersburg din 30 septembrie 2014 093003 REGULAMENTE privind Serviciul de conformitate

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de administrație al Societății publice pe acțiuni „Rețeaua telefonică a orașului Moscova” din 21 decembrie 2016, proces-verbal 439 REGULAMENTE PRIVIND SECRETARUL CORPORATIV al Societății publice pe acțiuni

Societatea publică pe acțiuni Uzina METALURGICĂ NOVOLIPETSK APROBată de Consiliul de Administrație al Societății pe acțiuni „Uzina metalurgică Novolipetsk” Procesul verbal 236 din 22 decembrie 2015

1. DISPOZIȚII GENERALE 1.1 Prezentul Regulament este un document intern al OJSC „Compania M.video” (denumită în continuare „Societatea”), care definește misiunea, scopurile, funcțiile, atribuțiile, responsabilitățile și subordonarea structurii.

APROBAT prin Decizia Consiliului de Administrație al SA „Moscow United Electric Grid Company” din 26 decembrie 2008 (procesul verbal 78 din 26 decembrie 2008) REGULAMENTE privind procedurile de control intern ale SA

APROBAT de Consiliul de Administratie al Societatii pe actiuni „Europlan” in data de 28 octombrie 2015, Procesul verbal 01/SD-2015 din data de 28 octombrie 2015. REGULAMENTUL COMITETULUI DE AUDIT din cadrul Consiliului de Administratie al Societatii pe actiuni

APROBAT de consiliul de supraveghere al corporației de stat - Fondul de Asistență pentru Reforma Locuinței și Serviciilor Comunale la 30 noiembrie 2015, protocol NQ 52 REGULAMENT privind auditul intern al statului

APROBAT de Consiliul de Administrație al PJSC RusHydro (proces verbal din 11 decembrie 2015 228) POLITICA PJSC RusHydro în domeniul auditului intern în noua ediție Moscova 2015 CUPRINS 1. TERMENI ȘI DEFINIȚII DE BAZĂ...

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație Procesul-verbal al ședinței din 30 septembrie 2014 2 Reglementări privind Serviciul de Control Intern al Societății Deschise pe Acțiuni Bashkir Industrial Bank Ufa, 2014 CUPRINS

APROBAT prin decizia Consiliului de Administrație al CB „MIA” (SA) din 30 octombrie 2015. Procesul-verbal 8 din 02 noiembrie 2015. Regulamentul Comitetului Consiliului de Administrație al Băncii Comerciale „Agenția Ipoteca din Moscova” ( Capital social

„APROBAT” Director General 29 aprilie 2010 Regulamentul Departamentului Intern Ufa-2010 1 1. DISPOZIȚII GENERALE 1.1. Departamentul Intern (denumit în continuare „Departamentul”) este o unitate structurală

Aprobat prin hotărârea Ședinței Consiliului de Administrație al CJSC SSMO LenSpetsSMU Procesul-verbal 128 din 8 aprilie 2013 Președinte al Consiliului de Administrație Zarenkov D.V. Reglementări privind controlul intern asupra financiar-economic

Aprobat prin decizia Consiliului de Administrație al PJSC Inter RAO din 31 ianuarie 2018 (proces-verbal din 2 februarie 2018 216) REGULAMENTE PRIVIND UNITATEA DE AUDIT INTERN A PJSC Inter RAO Moscova 2018 CUPRINS 1. Introducere... 3 2. Condiții

APROBAT: Prin decizia Consiliului de Supraveghere al UTair-Finance LLC Procesul Verbal 1/13 din 25 februarie 2013 Presedintele Consiliului de Supraveghere Semnat de O. I. Lyapina Secretarul Consiliului de Supraveghere Semnat

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al Societății Publice pe Acțiuni „Mobile TeleSystems” din 09 septembrie 2015, Procesul Verbal 238 REGULAMENTE PRIVIND SISTEMUL DE CONTROL INTERN AL SOCIETĂȚII PUBLICĂ PE ACȚIUNI

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al OJSC MMK Proces-verbal din data de 06.07.2016 3 Președinte al Consiliului de Administrație al OJSC MMK V.F. Rashnikov REGULAMENTE privind secretarul corporativ al Societății pe acțiuni deschise Magnitogorsk

APROBAT de Consiliul de Administratie al Societatii Publice pe actiuni „Asociatia Producator de Motoare Ufa” la data de 21 iunie 2017 (procesul verbal 59 din 23 iunie 2017) POLITICA in domeniul intern

APROBAT prin hotărârea Adunării Generale a Acționarilor PJSC Gazprom Avtomatizatsiya (Proces-verbal 14 din 19 iunie 2015) CODUL DE GUVERNANȚĂ CORPORATIVĂ AL SOCIETĂȚII PE ACȚIUNI GAZPROM AVTOMATIZATION 2015 2 1.

Aprobat în ședința Consiliului de Administrație al CJSC Waste Management-NN Proces-verbal 28/05/12 din 28 mai 2012 REGULAMENTE PRIVIND CONTROLUL INTERN ASUPRA ACTIVITĂȚILOR FINANCIARE ȘI ECONOMICE ALE SOCIETĂȚII PE ACȚIUNI ÎNCHISE

SOCIETATEA PUBLICĂ PE ACȚIUNE „BANCA „SAINT PETERSBURG” (PJSC „Banca „St. Petersburg”) APROBATĂ de Consiliul de Supraveghere al PJSC „Băncii „Sankt Petersburg” (proces-verbal din data de 12.08.2016 4) REGULAMENTE privind societatea comercială

Aprobat prin Hotărârea Consiliului de Administrație al OJSC VEROPHARM din 22 decembrie 2010 (Procesul verbal 57 din 24 decembrie 2010) REGULAMENTE privind controlul intern asupra activităților financiare și economice ale Societății pe acțiuni.

1. Dispoziții generale
1.1. Prezentul Regulament privind Serviciul de Audit Intern al Societății este un document de reglementare local care definește statutul juridic, principalele sarcini, funcțiile, drepturile și responsabilitățile Serviciului de Audit Intern. Regulamentul definește și funcțiile specifice de muncă ale șefului Serviciului Audit Intern în organizarea implementării sarcinilor și funcțiilor Serviciului de Audit Intern în limita drepturilor acordate și responsabilităților stabilite în conformitate cu contractul de muncă încheiat cu șef. al Serviciului de Audit Intern.
1.2. Auditul intern se referă la activitățile Societății organizate și reglementate prin documente interne pentru evaluarea și îmbunătățirea eficienței proceselor de gestionare a riscurilor, sistemelor de control intern, guvernanței corporative, sistemelor informaționale și securității informațiilor, precum și furnizarea de consultări interne care vizează îmbunătățirea activităților Societății privind problemele enumerate mai sus.
1.3. Rezultatul activităților Serviciului de Audit Intern este o evaluare obiectivă și independentă (opinia auditorului) asupra aspectelor de competența auditului intern, exprimată sub formă de rapoarte, rapoarte de audit, rapoarte analitice, în special:
1.3.1. Cu privire la eficacitatea sistemului de control intern, guvernanța corporativă, informarea și comunicarea, managementul riscului;
1.3.2. Despre eficacitatea activitatilor diviziilor Companiei, din punctul de vedere al realizarii sarcinilor atribuite;
1.3.3. Despre gradul și natura riscurilor asociate proiectelor în derulare;
1.3.4. Cu privire la siguranța și lichiditatea proprietății și a altor active;
1.3.5. Cu privire la fiabilitatea raportării furnizate;
1.3.6. Despre eficienta afacerii;
1.3.7 Despre starea imaginii Companiei etc.
1.4. Consumatorii rezultatelor activităților de audit intern sunt:
1.4.1. Consiliul de Administrație al Societății, Comitetele Consiliului de Administrație al Societății;
1.4.2. Top management, middle management și angajați ai Companiei (în ceea ce privește primirea de consultări);
1.4.3. Auditori externi (în ceea ce privește informațiile necesare în timpul auditului sau reducerea sferei procedurilor de audit).
1.5. Serviciul de Audit Intern este o divizie structurală a Companiei.
1.6. Serviciul de Audit Intern în activitățile sale este ghidat de:
1.6.1. Legislația actuală a Federației Ruse;
1.6.2. Statutul Companiei;
1.6.3. Hotărâri ale Consiliului de Administrație al Societății;
1.6.4. Reglementări privind sistemul de control intern;
1.6.5. Prezentele Regulamente;
1.6.6 Deciziile Consiliului de Administrație al Societății, ordinele și instrucțiunile Directorului General, în măsura în care nu sunt în contradicție cu prezentul Regulament.
1.6.7 Standarde de activitate profesională a Institutului Auditorilor Interni, Codul deontologic al auditorilor interni, alte acte de reglementare și normative, bune practici globale în domeniul auditului intern (în măsura în care nu sunt în contradicție cu prezentul Regulament);
1.6.8. Standarde ale sistemului de management al calității elaborate de Organizația Internațională pentru Standardizare.
1.7. Serviciul de Audit Intern are un plan de lucru și un buget aprobat de Comitetul de Audit.
2. Sarcinile unității.
2.1. Principalele obiective ale controlului intern și auditului companiei sunt:
2.2. Asigurarea unui sistem de management eficient și transparent al Societății, monitorizarea implementării corecte a deciziilor organelor de conducere ale Societății;
2.3. Luarea în timp util și eficace de măsuri menite să prevină și să elimine neajunsurile și încălcările identificate în activitățile Societății, abuzurile din partea organelor de conducere și a funcționarilor Societății;
2.4. Rezolvarea conflictelor de interese apărute în cursul activităților Societății;
2.5. Luarea de măsuri pentru minimizarea riscurilor cauzate de activitățile financiare și economice ale Societății;
2.6. Asigurarea fiabilității informațiilor financiare utilizate sau dezvăluite de către Companie;
2.7. Selecția și evaluarea candidaților pentru auditorul independent al Societății, elaborarea termenilor principali ai acordului încheiat cu auditorul independent al Societății.
3. Structura diviziunii.
3.1. Serviciul de Audit Intern este condus de Șeful Serviciului de Audit Intern (denumit în continuare „Șeful IAS”).
3.2. Pe perioada absenței șefului IAS, funcțiile acestuia sunt îndeplinite de o persoană desemnată de șeful IAS dintre angajații Departamentului.
3.3. Pentru a asigura obiectivitatea și independența activităților sale, Șeful IAS este subordonat funcțional Comitetului de Audit, administrativ - Directorului General al Societății.
3.4. Subordonarea funcțională a șefului IAS față de Comitetul de audit este baza principală a independenței și a atribuțiilor sale.
3.5. Subordonarea administrativă a șefului IAS față de Directorul General al Societății are ca scop asigurarea activităților curente ale Departamentului.
3.6. Șeful Serviciului de Audit Intern trebuie să aibă studii superioare economice (financiare) sau juridice.
3.7. Selecția angajaților pentru Serviciul de Audit Intern se realizează de către șeful Serviciului de Audit Intern, în conformitate cu structura aprobată și cu personalul Serviciului de Audit Intern.
3.8. Șefii diviziilor structurale ale Serviciului de Audit Intern sunt obligați să aibă studii superioare economice (financiare) sau juridice.
3.9. Se recomanda ca specialistii Serviciului de Audit Intern sa aiba studii superioare sau 5-6 ani experienta in domeniul auditului.
4. Funcțiile unității.
4.1. Principalele funcții ale Serviciului de Audit Intern sunt:
4.1. Controlul asupra conformității tranzacțiilor financiare și de afaceri desfășurate în Societate, sucursalele și diviziile sale structurale cu interesele Societății pentru a proteja activele Societății.
4.2. Verificarea informațiilor contabile și operaționale furnizate de diviziile aparatului executiv, sucursale și reprezentanțe ale Societății, inclusiv examinarea mijloacelor și metodelor utilizate pentru identificarea, evaluarea, clasificarea acestor informații și întocmirea rapoartelor pe baza acestora, precum și a unui studiul elementelor de raportare individuale, inclusiv verificări detaliate ale tranzacțiilor, soldurile conturilor contabile.
4.3. Verificarea disponibilității, stării și siguranței proprietății Societății, inclusiv evaluarea organizării proceselor contabile, eficiența utilizării, executarea deciziilor organelor de conducere ale Societății privind utilizarea activelor, evaluarea lichidității curente a activelor.
4.4. Evaluarea și analiza independentă a situației financiare a Societății în ansamblu, a sucursalelor și a diviziilor sale structurale.
4.5. Control asupra tranzacțiilor în care există un interes și tranzacții mari.
4.6. Monitorizarea implementării procedurilor de control intern și analizarea eficacității sistemului de control intern în ansamblu, precum și a eficacității controlului proiectelor strategice individuale și domeniilor de activitate ale Societății.
4.7. Evaluarea gradului de adecvare a nivelului de riscuri al activităților Societății, precum și a proiectelor, proceselor, deciziilor și tranzacțiilor individuale la obiectivele activităților și cerințele cadrului de reglementare al Societății.
4.8. Elaborarea metodologiilor de organizare a unui sistem de control intern în Companie, sucursalele și diviziile sale structurale și acordarea de consultări cu privire la implementarea acestora.
4.9. Asistență activă Consiliului de Administrație al Societății, Comitetului de Audit și Management al Societății, prin acordarea de consultări adecvate.
4.10. Identificarea, clasificarea si analiza riscurilor in domeniul activitatilor financiare si economice in cadrul auditurilor interne, elaborarea de propuneri pentru reducerea acestora.
4.11. Evaluarea gradului de adecvare a nivelului de riscuri al activităților Societății, precum și a proiectelor, proceselor, deciziilor și tranzacțiilor individuale la obiectivele activităților și cerințele cadrului de reglementare al Societății.
4.12. Interacțiunea cu Comisia de Audit a Societății și auditorii externi, realizată prin Comitetul de Audit al Societății.
4.13. Asigurarea încrederii suficiente în ceea ce privește fiabilitatea situațiilor financiare ale Societății și conformitatea cu procedurile de întocmire a acestora, precum și respectarea cerințelor contabile ale Societății.
4.14. Informarea în timp util a Comitetului de Audit și a Directorului General cu privire la abaterile și încălcările identificate în activitățile Companiei, precum și transmiterea de propuneri pentru eliminarea încălcărilor, neajunsurilor și recomandări pentru îmbunătățirea eficienței managementului identificate în timpul inspecțiilor și monitorizării.
4.15. Analiza și elaborarea de recomandări pentru îmbunătățirea eficienței și eficacității proceselor de afaceri ale Companiei, evaluarea aplicabilității standardelor, reglementărilor și metodelor aprobate și care funcționează în cadrul Companiei.
4.16. Evaluarea conformității acțiunilor angajaților Companiei cu standardele acceptate de etică corporativă și în afaceri, cu obiectivele strategice ale Companiei și cu interesele acționarilor.
4.17. Confirmarea fiabilității datelor de raportare financiară incluse în informațiile care fac obiectul dezvăluirii de către Companie.
4.18. Exercitarea controlului intern în filialele și afiliatele (D3O) ale Societății prin reprezentanți ai Societății aleși în Comisiile de Audit ale D3O.
4.19. Asigurarea unor comunicații eficiente, în cadrul funcțiilor sale, cu Consiliul de Administrație al Societății, Comitetul de Audit, pentru a furniza Consiliului de Administrație al Societății și Comitetului de Audit informații obiective, la timp, complete și de înaltă calitate. pentru luarea deciziilor și obținerea încrederii rezonabile în evaluarea măsurii în care Societatea și-a atins obiectivele.
4.20. Oferirea de consultări conducerii Societății pe probleme de competența auditului intern, sub rezerva menținerii independenței și obiectivității auditului intern.
4.21. Evaluarea conformității documentelor organizatorice și administrative interne ale Societății cu legislația în vigoare, cerințele organizațiilor de reglementare, cele mai bune practici globale, deciziile organelor de conducere, obiectivele strategice ale Societății și interesele acționarilor.
4.22. Evaluarea sumei profiturilor pierdute și a prejudiciilor cauzate Societății prin acțiunile angajaților și ale terților.
5. Competența unității.
5.1. Competența Serviciului de Control Intern și Audit al Societății include următoarele aspecte:
5.1.1. Controlul zilnic asupra activităților financiare și economice ale Societății;
5.1.2. Controlul preliminar asupra performanței Companiei a operațiunilor (tranzacții) nestandardizate, de ex. operațiuni neprevăzute de planul financiar și economic (planul de afaceri) și programul de investiții al Societății;
5.1.3. Controlul ulterior asupra efectuării operatiunilor (tranzacțiilor) a Societății prevăzute de planul financiar și economic (planul de afaceri) și programul de investiții al Societății;
5.1.4. Efectuarea de inspecții de conformitate de către funcționarii și angajații Societății cu cerințele legislației, Statutului și documentelor interne ale Societății;
5.1.5. Identificarea faptelor de încălcare de către funcționarii și angajații Societății a cerințelor legislației, Statutului și documentelor interne ale Societății, precum și propunerea de măsuri pentru eliminarea acestora;
5.1.6. Informarea Consiliului de Administrație al Companiei despre încălcările identificate ale cerințelor legislației Federației Ruse și ale documentelor interne ale Companiei, despre faptele de utilizare ilegală a informațiilor care constituie un secret comercial sau oficial, informații privilegiate, precum și despre încălcări a drepturilor acționarilor (investitorilor) Societății;
5.1.7. Analiza preliminară a conținutului raportării sau documentației financiare furnizate de Societate în conformitate cu legislația în vigoare organelor guvernamentale și acționarilor pentru caracterul complet și fiabilitatea informațiilor conținute în acestea;
5.1.8. Evaluarea propunerilor de candidați pentru auditori externi independenți, pe baza unei analize a activităților profesionale ale diferiților auditori, a propunerilor acestora cu privire la sfera de aplicare a auditului și a planurilor de audit, a conținutului și condițiilor de prestare a serviciilor de către aceștia, monitorizarea licitației ( dacă are loc o licitație) în scopul selecției și transmiterii către Consiliu în vederea examinării directorilor a candidaturii auditorului pentru aprobarea ulterioară la Adunarea Generală a Acționarilor. Elaborarea de recomandări cu privire la termenii principali ai contractului încheiat cu un auditor extern independent;
5.1.9. Formarea și prezentarea Consiliului de Administrație a unei opinii privind independența auditorului extern al Societății;
5.1.10. Audierea și discutarea opiniei unui auditor extern independent cu privire la posibilitatea apariției unor riscuri semnificative pentru Companie și adecvarea acțiunilor conducerii Societății de a le controla și minimiza;
5.1.11. Revizuirea rapoartelor unui auditor extern independent privind evaluarea activităților financiare și economice ale Societății;
5.1.12. Revizuirea rapoartelor de la unitatea structurală a Societății care efectuează funcții de control financiar cu privire la implementarea planului financiar al Societății;
5.1.13. Audierea punctului de vedere al unui auditor extern independent asupra caracterului adecvat al politicii contabile a Societății în raport cu veniturile, activele și recunoașterea pasivelor Societății;
5.1.14. Examinarea și discutarea, cu implicarea unităților structurale de contabilitate și management ale Societății cu auditorii, a rezultatelor auditului, a tuturor informațiilor și datelor cuprinse în raportul (raportul) auditorului înainte de transmiterea acestora către Consiliul de Administrație, precum și supravegherea luării în considerare a recomandărilor auditorului de către conducerea Societății.
5.2. Pentru a-și desfășura activitățile, angajații Serviciului Control Intern și Audit au dreptul:
5.2.1. Primește de la funcționarii și angajații Societății, inclusiv de la organul executiv al Societății, toate documentele necesare, inclusiv:
- - procesele-verbale ale ședințelor organelor de conducere ale Societății, ordine și alte documente administrative emise de conducătorul Societății;
- - acorduri, acte, contracte si alte documente legate de tranzactiile incheiate de Societate;
- - situatii contabile, documente financiare, constitutive, titluri;
- - reclamatii, declaratii, contestatii ale actionarilor si altor persoane, precum si raspunsuri la acestea.
5.2.2. Primește informații de la angajați, funcționari și membri ai organului executiv al Societății referitoare la îndeplinirea atribuțiilor lor de muncă (oficiale);
5.2.3. Implica, daca este cazul, cu permisiunea conducatorului unitatii structurale relevante a Companiei, angajati ai unitatilor structurale pentru rezolvarea problemelor de control intern;
5.2.4. Primește explicații scrise de la angajații direcțiilor structurale inspectate, funcționari, membri ai organului executiv al Societății cu privire la problemele apărute în timpul inspecției;
5.2.5. În cazul detectării de încălcări de către funcționarii și angajații Companiei în îndeplinirea atribuțiilor de muncă (oficiale) ale legislației Federației Ruse și ale documentelor interne ale Companiei, emite ordine scrise pentru eliminarea încălcărilor detectate, indicând termenul limită pentru îndeplinirea ordinului și, de asemenea, să informeze Consiliul de Administrație al Societății despre toate încălcările identificate;
5.2.6. Să exercite alte drepturi necesare pentru îndeplinirea funcțiilor care le sunt atribuite.
5.3. Angajații Serviciului Control Intern și Audit au obligația:
5.3.1. Efectuează controlul ulterior asupra fiecărei operațiuni financiare și economice a Societății, precum și controlul preliminar asupra operațiunilor nestandardizate prin analiza documentelor și materialelor care conțin informații despre operațiunile financiare și economice ale Societății;
5.3.2. În mod independent sau împreună cu oficialii Companiei, verificați faptele de încălcare de către funcționarii și angajații Companiei a legislației Federației Ruse și a documentelor interne ale Companiei;
5.3.3. În cadrul competenței sale, elaborează recomandări și instrucțiuni pentru eliminarea încălcărilor identificate, monitorizează implementarea recomandărilor și instrucțiunilor pentru eliminarea încălcărilor;
5.3.4. Asigurarea documentării complete a fiecărui fapt de încălcare și întocmirea concluziilor pe baza rezultatelor inspecțiilor, reflectând toate aspectele studiate în timpul inspecției, deficiențele și încălcările identificate, recomandări pentru eliminarea acestora, precum și pentru aplicarea măsurilor disciplinare și de altă natură. ;
5.3.5. Asigura siguranța și returnarea documentelor primite de la diviziile relevante ale Companiei;
5.3.6. Transmite concluzii și rapoarte bazate pe rezultatele inspecțiilor Consiliului de Administrație al Societății și șefilor diviziilor structurale relevante pentru luarea de măsuri pentru eliminarea încălcărilor, precum și în scopul analizării activităților anumitor angajați și funcționari ai Companie;
5.3.7. Contribuie la studiul de către funcționarii și angajații Companiei, pe baza atribuțiilor lor oficiale, a cerințelor legislației Federației Ruse și a documentelor interne ale Companiei;
5.3.8. Respectați cerințele actelor juridice de reglementare ale Federației Ruse și prezentelor Regulamente, îndepliniți în mod corespunzător funcțiile și atribuțiile stabilite prin prezentele Regulamente.
6. Responsabilitate.
6.1. Angajații Serviciului de Audit Intern sunt responsabili pentru:
6.1.1. Pentru prejudiciile cauzate Societății ca urmare a neîndeplinirii sau îndeplinirii necorespunzătoare a funcțiilor sale, dezvăluirea de informații confidențiale și informații care constituie un secret comercial, sau alte acțiuni contrare legislației în vigoare, Carta Societății, prezentul Regulament;
6.1.2. Denaturarea sau ascunderea unor încălcări semnificative care ar putea implica sau au avut ca rezultat pagube materiale Companiei;
6.1.3. Utilizarea funcției oficiale în scop personal;
6.1.4. Executarea neloială a atribuțiilor oficiale.
6.2. Pentru neîndeplinirea sau îndeplinirea de proastă calitate a atribuțiilor oficiale și alte încălcări ale normelor și regulilor în vigoare în Companie, un angajat al IAS poate fi supus unei penalități în forma determinată de documentele organizatorice și administrative actuale ale Companiei și Codul Muncii al Federației Ruse. Pedeapsa se aplică prin ordin al Directorului General al Societății în baza recomandării șefului IAS;
7. Principalele relații ale departamentului de audit cu alte departamente
7.1. Relația dintre comitetul de audit intern și comitetul de audit. Comitetul de audit:
7.1.1. Aprobă Regulamentul Serviciului de Audit Intern, modificările și completările la acesta și îl supune spre aprobare Consiliului de Administrație al Societății;
7.1.2. Aproba structura organizatorica, planul anual de lucru si bugetul Departamentului, sistemul de salarizare a personalului Departamentului si le supune spre aprobare Consiliului de Administratie al Societatii;
7.1.3. Primește rapoarte de la Șeful IAS cu privire la rezultatele activităților Departamentului, inclusiv întâlniri cu Șeful IAS în format confidențial fără prezența conducerii Societății;
7.1.4. Aprobă candidatura Șefului IAS, termenii contractului (contractului) de muncă cu acesta și îl supune spre aprobare Consiliului de Administrație al Societății;
7.1.5. Formează propuneri de stimulente (penalități) pentru Șeful IAS spre examinare de către Consiliul de Administrație al Societății;
7.1.6. Supune spre examinare de către Consiliul de Administrație al Societății o propunere de încetare a atribuțiilor șefului IAS;
7.1.7. Realizează comunicările necesare cu conducerea Societății și Șeful IAS pentru a determina dacă există obstacole sau restricții bugetare care limitează capacitatea Serviciului de a-și îndeplini funcțiile.
7.2. Relația dintre IAS și directorul general al companiei include:
7.2.1. Asigurarea executiei bugetului Serviciului si mentinerea contabilitatii de gestiune;
7.2.2. Asigurarea implementarii operatiunilor administrative pentru managementul personalului Serviciului;
7.2.3 Furnizarea Serviciului cu serviciile de comunicații interne și informații necesare;
7.2.4. Asigurarea conditiilor de munca necesare angajatilor Service.

Reglementări privind Compartimentul de Audit Intern

1. Dispoziții generale

2. Structura departamentului

4. Funcții

8. Responsabilitate

9. Dispoziții finale

1. Dispoziții generale

1.1. Departamentul de audit intern este o unitate structurală independentă.

Departamentul este creat și lichidat prin ordin al Directorului General de comun acord cu Consiliul de Administrație și raportează direct Directorului General.

Conducerea directă a departamentului se realizează de către șeful departamentului, care este numit prin ordin al directorului general de comun acord cu Consiliul de administrație.

În funcția de șef de departament este numit un specialist înalt calificat, cu o diplomă universitară în economie, cel puțin 5 ani de experiență în contabilitate sau cel puțin C ani de experiență în audit. Șeful compartimentului de audit intern este numit și eliberat din funcție de către directorul general.

1.2. Departamentul de audit intern este creat cu scopul de a asigura funcționarea eficientă a aparatului de management, de a proteja interesele legitime de proprietate ale companiei, de a îmbunătăți sistemul contabil și de contabilitate fiscală și de a contribui la creșterea eficienței SA și la consolidarea situației financiare a acesteia.

În activitatea sa practică, departamentul de audit intern este ghidat de legislația actuală a Ucrainei, deciziile Consiliului, ordinele, instrucțiunile directorului general și prezentele Regulamente.

2. Structura departamentului

2.1. În componența departamentului de audit intern este inclus șeful departamentului și auditorii. Componența numerică a compartimentului se aprobă de către Directorul General al Societății la propunerea șefului de compartiment. Responsabilitățile angajaților departamentului sunt reglementate prin fișe de post, care sunt elaborate de șeful departamentului de audit intern și ajustate în cazul unei modificări a funcțiilor sau a domeniului de aplicare și aprobate de directorul general de comun acord cu Consiliul de administrație al OJSC.

3.1. Furnizarea concluziilor (rapoartelor) Consiliului de administrație și directorului general la cerere:

Despre starea patrimoniului, producția, disciplina economică și financiară;

Cu privire la evaluarea calității informațiilor produse de sistemul informațional de management;

Cu privire la evaluarea securității economice a sistemelor contabile și a sistemelor de control intern;

Cu privire la respectarea regulilor și procedurilor interne.

3.2. Pregătirea consultărilor și suport informațional:

fiscalitate, audit;

Servicii de informare și consultanță în probleme contabile,

impozitarea si reglementarea legala a activitatilor comerciale;

Desfășurarea de seminarii, instruire avansată, pregătire a personalului, asistarea departamentului HR în selectarea și testarea personalului contabil;

4. Funcții

Funcțiile angajaților departamentului de audit intern includ:

4.1. Efectuarea unui audit al situațiilor contabile și financiare:

Corectitudinea întocmirii și executării documentelor primare, registrelor contabile conform

domenii ale contabilității, inclusiv examinarea mijloacelor utilizate pentru identificarea, evaluarea, clasificarea acestor informații și compilarea rapoartelor pe baza acestora, precum și studiul elementelor și tranzacțiilor individuale de raportare, soldurile conturilor;

Fiabilitatea contabilizării costurilor de producție, caracterul complet al reflectării veniturilor din vânzări, veniturilor din operațiuni nevânzări, acuratețea determinării valorii profitului, corectitudinea distribuției profitului și execuția calculelor.

4.2. Efectuarea controalelor tematice:

Respectarea legilor, reglementărilor, actelor constitutive, sistemelor

reglementări interne și proceduri de control (comenzi, instrucțiuni, instrucțiuni, distribuție

puteri și responsabilități între angajați etc.);

Redactarea corectă și corectitudinea îndeplinirii termenilor contractelor de afaceri;

Verificarea disponibilității, stării, corectitudinii evaluării activelor, utilizarea eficientă a tuturor tipurilor de resurse, respectarea disciplinei contabile, integralitatea și promptitudinea plăților fiscale;

Evaluarea software-ului utilizat de întreprindere;

Evaluarea eficacității mecanismului de control intern, studierea și evaluarea controlului

inspecţii în diviziile structurale.

4.3. Dezvoltarea propunerilor:

Pentru a îmbunătăți organizarea contabilității;

Despre formarea politicilor contabile;

Îmbunătățirea sistemului de control intern;

Întărirea responsabilității financiare a funcționarilor;

Pentru a asigura siguranța resurselor;

Pentru a preveni abuzul;

Despre stimulente materiale pentru angajați, sancțiuni disciplinare și financiare.

4.4. Efectuarea, în numele Consiliului și al conducerii, de audituri privind eficacitatea utilizării resurselor materiale, financiare și de muncă:

Verificarea sistemului de control intern și elaborarea de propuneri de îmbunătățire a organizării sistemului de control intern, contabilitate, calcule, modificări.

4.5. Servicii de consultanta si informare pentru fondatori, administratie si

angajații pe probleme de contabilitate și fiscalitate.

4.6. Participarea la pregătirea materialelor pentru audituri externe, inspecții fiscale și

inspecțiile altor autorități de reglementare.

Departamentul de audit intern are dreptul de a:

5.1. Verificarea registrelor contabile și a documentelor primare, a titlurilor de valoare,

planuri și alte documente privind activitățile financiare și economice ale întreprinderii;

5.2. Familiarizarea cu ordinele, instrucțiunile, deciziile adunărilor acționarilor, consiliului de administrație și funcționarilor SA;

5.3. Verificarea prezenței, stării și siguranței obiectelor de inventar de la persoane responsabile financiar;

5.4. Obținerea de documente, certificate, calcule, explicații orale și scrise asupra problemelor apărute în timpul auditurilor necesare auditului;

6. Relații (conexiuni oficiale)

6.1. Departamentul de audit intern primește de la divizii după cum este necesar:

6.1.1. Din contabilitate:

Documente primare, standarde actuale și alte informații necesare pentru efectuarea inspecțiilor, examinărilor și analizelor;

Situații financiare interimare și anuale, registre contabile și alte informații contabile;

Rapoarte asupra activității desfășurate de departamentul relevant pe baza rezultatelor auditului.

6.1.2. De la departamentul contract:

Contracte de afaceri cu anexe, acorduri, acte etc.

6.1.3. De la departamentul juridic:

Acte constitutive, bilete la ordin, certificate de asigurare, certificate, licențe, împuterniciri și alte documente legale.

6.1.4. De la departamentul HR:

Comenzi, grafice de personal, documente privind munca personalului.

6.1.5. Din alte departamente:

Materiale necesare auditului.

6.2. Compartimentul de Audit Intern emite Direcției Contabilitate, Departamentului Personal și altor departamente:

Rapoarte de inspecție, concluzii, propuneri și recomandări pe probleme de contabilitate și control.

7. Interacțiunea cu Consiliul de Administrație al SA

7.1. Consiliul stabilește cerințele privind calificările și experiența profesională a angajaților departamentului și face recomandări directorului general al OJSC cu privire la selecția angajaților departamentului.

7.2. Directorul General convine asupra componenței departamentului cu Consiliul de Administrație imediat înainte de numirea angajaților în funcții.

7.3. Consiliul are dreptul de a da ordine directorului general să recheme angajații din funcțiile lor.

7.4. Departamentul de audit intern primește de la administrație:

Planurile de lucru aprobate ale departamentului de audit intern, inclusiv:

Planuri anuale (defalcate pe trimestru) până la 20 decembrie pentru anul următor, planuri trimestriale până la data de 20 înainte de începerea trimestrului;

Instrucțiuni, sarcini (pe măsură ce apar);

7.5. Departamentul de Audit Intern întocmește și asigură:

Rapoarte asupra muncii efectuate pe anul;

Rapoarte asupra muncii efectuate pe trimestru;

Alte rapoarte, certificate;

Alte materiale documentare.

8. Responsabilitate.

8.1. Șeful departamentului este responsabil pentru calitatea și promptitudinea funcțiilor departamentului.

8.2. Șeful departamentului este personal responsabil pentru:

Respectarea legislației în vigoare în procesul de conducere a departamentului;

Întocmirea, aprobarea și prezentarea de informații fiabile despre activitățile departamentului;

Executarea la timp și de înaltă calitate a comenzilor de management.

8.3. Responsabilitatea celorlalți angajați ai departamentului este stabilită prin instrucțiuni relevante.

9. Dispoziții finale.

9.1. La prezentul Regulament pot fi aduse completări și modificări de comun acord cu Consiliul de Administrație, care se aprobă prin ordin (instrucțiune) al șefului.

9.2. Perioada de valabilitate a prezentului regulament nu este limitată.

DE ACORD

Șef Departament Audit Intern

Președinte al Consiliului

Șef Departament Personal

Șeful departamentului juridic

PREZIDIUL ACADEMIEI DE ȘTIINȚE RUSĂ

ORDIN

La aprobarea Regulamentului privind Departamentul de Audit Intern al Academiei Ruse de Științe

În conformitate cu ordinul Prezidiului Academiei Ruse de Științe din 29 decembrie 2016 N 10105-893 „Cu privire la redenumirea Departamentului de Control Financiar Intern și Audit al Academiei Ruse de Științe”:

1. Aprobați Regulamentul Departamentului de Audit Intern al Academiei Ruse de Științe (anexă).

Și despre. Președinte al Academiei Ruse de Științe
Academician al Academiei Ruse de Științe
V.V.Kozlov

Aplicație. Reglementări privind Departamentul de Audit Intern al Academiei Ruse de Științe

1. Dispoziții generale

1.1. Aceste Regulamente definesc principalele sarcini, funcții, drepturi și responsabilități ale Departamentului de Audit Intern al Academiei Ruse de Științe.

1.3. Departamentul este creat, reorganizat și lichidat prin ordin al Prezidiului Academiei Ruse de Științe semnat de Președintele Academiei Ruse de Științe.

1.4. Departamentul raportează direct președintelui RAS.

1.5. Departamentul în activitățile sale este ghidat de Constituția Federației Ruse, legislația Federației Ruse, Carta Academiei Ruse de Științe, rezoluțiile și ordinele Prezidiului Academiei Ruse de Științe, precum și prezentele Regulamente.

1.6. Repartizarea responsabilităţilor între angajaţii Departamentului se realizează de către şeful Departamentului în conformitate cu prezentul Regulament şi fişele postului aprobate de şeful Departamentului.

1.7. În cazul în care structura Departamentului, sarcinile, funcțiile sau alte modificări ale acestuia se modifică, se fac modificări și completări corespunzătoare la prezentul Regulament.

2. Sarcini principale

Principalele obiective ale Departamentului sunt:

2.1. organizarea și implementarea auditurilor activităților financiare, economice și financiar-bugetare în diviziile structurale ale aparatului Prezidiului Academiei Ruse de Științe și ramurilor regionale ale Academiei Ruse de Științe, incluse în structura Academiei Ruse de Științe ;

2.2. elaborarea unui plan de audit pentru RAS, efectuarea de audituri și pregătirea rapoartelor de sinteză bazate pe rezultatele auditurilor;

2.3. exercitarea controlului asupra eliminării încălcărilor identificate pe baza rezultatelor inspecțiilor efectuate de Departamentul diviziilor structurale ale aparatului Prezidiului Academiei Ruse de Științe și a filialelor regionale ale Academiei Ruse de Științe care fac parte din structura de Academia Rusă de Științe;

2.4. exercitarea controlului asupra eliminării încălcărilor (deficiențelor) identificate ca urmare a inspecțiilor Academiei Ruse de Științe efectuate de organismele externe de control financiar de stat.

3. Funcții

Pentru rezolvarea sarcinilor atribuite, Departamentul îndeplinește următoarele funcții:

3.1. pe baza și în conformitate cu legislația Federației Ruse, elaborează (sau participă la dezvoltarea) în modul prescris acte locale ale Academiei Ruse de Științe pe probleme de competența Departamentului;

3.2. evaluează fiabilitatea controlului financiar intern și elaborează propuneri de îmbunătățire a eficienței și eficacității utilizării fondurilor bugetare și a altor resurse financiare;

3.3. asigură formarea planurilor de audit la Academia Rusă de Științe;

3.4. efectuează audituri;

3.5. formalizează rezultatele auditurilor efectuate de Departament cu actele relevante;

3.6. informează obiectele auditurilor despre rezultatele activităților de control desfășurate pentru a analiza încălcările identificate și a lua măsuri pentru eliminarea acestora;

3.7. asigură controlul asupra lucrărilor pentru a elimina încălcările identificate de Departament în timpul inspecțiilor;

3.8 întocmește anual un Raport privind rezultatele auditului financiar intern pe baza rapoartelor privind rezultatele auditurilor efectuate și deciziilor luate de către Președintele RAS sau persoana împuternicită a acestuia;

3.9. întocmește materiale de referință și alte informații despre probleme de competența Departamentului;

3.10. asigură, în limita competenței sale, protecția informațiilor care constituie secrete de stat, oficiale și alte secrete protejate de lege;

3.12. efectuează, în conformitate cu legislația Federației Ruse, achiziționarea, stocarea, înregistrarea și utilizarea documentelor de arhivă generate în cursul activităților Departamentului;

3.13. inițiază, în conformitate cu procedura stabilită, pregătire profesională suplimentară și perfecţionare pentru angajaţii Departamentului.

4. Interacțiunea cu departamentele Academiei Ruse de Științe și alte organizații

4.1. Departamentul în activitățile sale interacționează cu diviziile structurale ale aparatului Prezidiului Academiei Ruse de Științe și cu ramurile regionale ale Academiei Ruse de Științe, care fac parte din structura Academiei Ruse de Științe.

4.2. Departamentul interacționează în modul prescris cu organele externe de control financiar de stat și cu alte organe guvernamentale în problemele de competența Departamentului.

5. Drepturi

5.1. Pentru a-și îndeplini sarcinile și funcțiile, departamentul are dreptul:

să solicite și să primească, în modul prescris, de la direcțiile de structură ale Prezidiului RAS, filialele regionale ale RAS care fac parte din structura RAS, documente, referințe și alte materiale necesare luării deciziilor asupra problemelor de competența Departamentului;

face, în modul prescris, propuneri de îmbunătățire a organizării activităților diviziilor structurale ale aparatului Prezidiului Academiei Ruse de Științe, ramuri regionale ale Academiei Ruse de Științe incluse în structura Academiei Ruse de Științe , privind aspecte legate de organizarea și desfășurarea auditurilor activităților financiare, economice și financiar-bugetare;

desfășoară corespondența în modul prescris pe probleme de competența Departamentului;

să ofere asistență metodologică în modul prescris și să ofere explicații cu privire la problemele de competența Departamentului angajaților diviziilor structurale ale aparatului Prezidiului Academiei Ruse de Științe, ramurilor regionale ale Academiei Ruse de Științe care fac parte din structura al Academiei Ruse de Științe;

să utilizeze băncile de date de informații, sistemele de comunicații și comunicații în modul prescris;

să elaboreze instrucțiuni către filialele regionale ale RAS, incluse în structura RAS, cu privire la aspecte legate de sfera activităților Departamentului și să monitorizeze implementarea acestora.

5.2. Pentru a implementa pe deplin sarcinile și funcțiile atribuite Departamentului și enumerate în Regulamentele actuale, Departamentul are alte drepturi care nu contravin legislației Federației Ruse.

6. Responsabilitate

6.1. Departamentul este condus de un șef care este numit și eliberat din funcție de președintele RAS.

Șeful Departamentului realizează conducerea directă a Departamentului, răspunde de îndeplinirea sarcinilor și funcțiilor prevăzute de prezentul Regulament, precum și de starea disciplinei executive.

6.2. Angajații Departamentului răspund de îndeplinirea atribuțiilor lor în măsura prevăzută în contractele de muncă și fișele postului încheiate cu aceștia.

om de știință șef
secretar al prezidiului
academician RAS al RAS
M.A. Paltsev

Textul documentului electronic
pregătit de Kodeks JSC și verificat cu:
buletin informativ