Indicatori ai cifrei de afaceri a capitalului de rulment. Indicatori ai utilizării fondului de rulment Eliberat a implicat fond de rulment

Indicatorii eficienței utilizării capitalului de lucru sunt determinați prin calcularea ratei cifrei de afaceri, a duratei medii a unei revoluții și a cantității de capital de lucru eliberat ca urmare a accelerării cifrei de afaceri.

Pentru a analiza utilizarea capitalului de lucru, a evalua starea financiară a întreprinderii și a dezvolta un plan de măsuri organizatorice și tehnice pentru a accelera cifra de afaceri a acestora și pentru a reduce durata unei singure cifre de afaceri, sunt utilizați indicatori care reflectă procesul real de mișcare a capitalului de lucru și cuantumul eliberării lor.

Necesarul estimat de fond de rulment este direct proportional cu volumul productiei si invers proportional cu viteza de circulatie a acestora (numarul de rotatii). Cu cât este mai mare numărul de revoluții, cu atât este mai puțin necesar de capital de lucru.

Rata de rotație a capitalului de lucru (viteza de rulare) calculat:

Unde RP - volumul de produse vândute pe an, frecați.

Introducerea progresului științific și tehnologic și organizarea clară a logisticii și vânzărilor au o mare influență asupra accelerării cifrei de afaceri. Durata medie a unei revoluții definit:

,

Unde T per – timpul perioadei de planificare, zile.

Valoarea inversă a ratei cifrei de afaceri arată valoarea capitalului de rulment avansat la 1 rublă. venituri din vânzările de produse. Acest raport caracterizează gradul de utilizare a fondurilor în circulație și se numește factorul de încărcare a capitalului de lucru:

.

Cu cât factorul de încărcare a capitalului de lucru este mai mic, cu atât capitalul de lucru este utilizat mai eficient.

Valoarea eliberării capitalului de lucru ca urmare a accelerării cifrei de afaceri a acestora definit:

,

Unde T cd- durata perioadei de planificare, zile calendaristice;

Timpul planificat sau de bază al unei revoluții, zile;

Timp efectiv de rulaj (raportat), zile;

Accelerarea cifrei de afaceri de o revoluție, zile.

Eliberarea de capital de lucru poate fi absolută și relativă. Eliberare absolută apare atunci când necesarul real este mai mic decât cel planificat, adică aceasta este diferența dintre necesarul planificat pentru o anumită perioadă și valoarea reală a soldurilor medii ale capitalului de lucru normalizat. Eliberare relativă - aceasta este diferența dintre necesarul de capital de lucru planificat și estimat.

Eliberarea absolută a capitalului de lucru poate fi calculat și prin raportul cifrei de afaceri folosind formula:

.

Eliberarea relativă a capitalului de lucru calculat folosind formula.

Indicatorii eficienței utilizării capitalului de lucru includ următorii.

1. Durata unei revoluții (D o) este determinată de formula:

unde C despre - soldurile capitalului de lucru pentru perioada;

T per - numărul de zile din perioadă;

V real - cantitatea de produse vândute (puteți folosi produse comerciale la cost sau la prețuri de vânzare).

2. Raportul de rotație arată numărul de rotații efectuate într-o anumită perioadă. Acesta este determinat de formula:

3. Factorul de sarcină OBS caracterizează cantitatea de capital de lucru pe 1 rublă. produse vândute:

4. Rentabilitatea capitalului de lucru se calculează ca raport dintre profitul (brut sau net) al întreprinderii și costul mediu anual al capitalului de lucru:

Ca urmare a accelerării cifrei de afaceri (intensitatea utilizării mijloacelor fixe), este eliberată o anumită cantitate de mijloace fixe.

Eliberare absolută reflectă o scădere directă a necesarului de fond de rulment. Eliberarea absolută are loc atunci când

Cu o.fapt< С о.план, V реал = const ,

unde C o.fact este soldurile efective ale OS;

C o.plan - resturile planificate ale sistemului de operare;

V real - volumul vânzărilor.

Eliberarea absolută este determinată de formula:

AB = C o fapt - C o.

Eliberare relativă OBS apare atunci când cifra de afaceri se accelerează odată cu creșterea volumului de producție. Spre deosebire de eliberarea absolută, fondurile eliberate nu pot fi retrase din circulație fără menținerea continuității producției.

Eliberarea relativă reflectă atât modificarea cantității de capital de lucru, cât și modificarea volumului produselor vândute. Pentru a o determina, trebuie să calculați necesarul de capital de lucru pentru anul de raportare, pe baza cifrei de afaceri efective a vânzărilor de produse pentru această perioadă și a cifrei de afaceri în zile pentru anul precedent. Diferența va da suma fondurilor eliberate.

La analizarea funcționării unei întreprinderi industriale, diverse indicatori de utilizare utilă a resurselor materiale:

Indicator (coeficient) al producției de produse finite dintr-o unitate de materii prime;

Indicator al consumului de materii prime pe unitatea de produs finit;

Coeficientul de utilizare a materialului (raportul dintre greutatea sau masa netă a produsului și consumul standard sau real de material structural);

Coeficientul de utilizare a suprafeței sau volumului materialelor;

Nivelul deșeurilor (pierderi) etc.

Modalități de îmbunătățire a eficienței utilizării capitalului de lucru: optimizarea stocurilor de resurse și a lucrărilor în curs; reducerea timpului ciclului de producție; îmbunătățirea organizării logisticii; accelerarea vânzărilor de produse comerciale etc.

Sursele comune de economisire a resurselor materiale sunt: ​​reducerea consumului specific de materiale; reducerea greutății produselor; reducerea pierderilor și a risipei de resurse materiale; utilizarea deșeurilor și a subproduselor; reciclare; înlocuirea materiilor prime și materialelor naturale cu altele artificiale etc.

Starea financiară, lichiditatea și solvabilitatea organizației depind în mare măsură de nivelul activității afacerii, de utilizarea optimă a capitalului de lucru, de evaluarea dimensiunii și structurii acestuia.

Datorită faptului că capitalul de lucru formează ponderea principală a activelor lichide ale oricărei organizații, valoarea acestora trebuie să fie suficientă pentru a asigura funcționarea ritmică și uniformă a companiei și, ca urmare, realizarea de profit. Utilizarea capitalului de lucru în activitățile de exploatare ar trebui să fie realizată la un nivel care să minimizeze timpul și să maximizeze viteza de circulație a capitalului de lucru și transformarea acestuia în masa monetară reală pentru finanțarea ulterioară și achiziția de capital de lucru nou. Nevoia de finanțare depinde proporțional de rata de rotație a activelor.

Cu cât cifra de afaceri a capitalului de lucru este mai mică, cu atât este mai mare nevoia de a atrage surse suplimentare de finanțare, deoarece organizația nu are fonduri proprii pentru a desfășura activități comerciale. Astfel, indicatorii de rotație a capitalului de lucru sunt strâns legați de solvabilitatea și lichiditatea structurii bilanţului.

În practica analizei, pentru evaluarea activelor circulante se folosesc diverse rate de cifra de afaceri, care pot fi determinate atât pentru întregul fond de rulment al companiei în ansamblu, cât și pentru elementele individuale care alcătuiesc acest capital sau grupurile acestora.

Disponibilitatea si eficacitatea fondului de rulment sunt determinate si analizate direct din datele bilantului.

Modificările soldurilor capitalului de lucru în general și ale grupurilor și elementelor sale individuale sunt o consecință a continuității ciclului de producție, în timpul căruia stocurile sunt consumate, iar reînnoirea și completarea acestora este posibilă numai ca urmare a vânzării produselor (lucrări, servicii) și primirea de fonduri.

Eficiența utilizării capitalului de lucruîntreprinderile sunt evaluate folosind următorii indicatori:

1. Durata unei revoluții (D). Indică cât timp durează companiei să-și returneze capitalul de lucru sub formă de venituri din vânzările de produse. Determinat prin formula:

D = Ssr x Tper / Vp

2. Raportul cifrei de afaceri (Kob). Informează despre numărul de rulaje realizate într-o anumită perioadă de fondul de lucru al organizației. Coeficientul se calculează folosind formula:

Cob = Vp / Co

Atunci când se analizează indicatorul, este necesar să se acorde atenție comparării nivelului ratei cifrei de afaceri în funcție de datele întreprinderii analizate și ale întreprinderilor afiliate, precum și ale companiilor concurente. Una dintre direcțiile principale de analiză este studiul dinamicii indicatorului. O creștere a indicatorului indică o accelerare a cifrei de afaceri. Cu cât cifra de afaceri este mai mare, cu atât mai puține fonduri trebuie să aibă organizația pentru activitățile de operare.

3. Factorul de utilizare a capitalului de rulment (Kz). Indicatorul caracterizează cantitatea de capital de lucru pe rublă de produse vândute:

Kz = Ssr / Vp = 1 / Kob

4. Rentabilitatea capitalului de lucru (Rs). Indicatorul se calculează ca raport dintre profit (brut sau net) și costul mediu anual al capitalului de lucru folosind următoarea formulă:

Рс = Пч/Сср x 100%

Unde,
Tper - numărul de zile din perioadă;
Vр - venituri;
Pch - profit net (brut);
Сср - costul mediu anual al capitalului de lucru, definit ca: (Ссг + Скг)/2 (suma costului capitalului de lucru la începutul și sfârșitul anului împărțită la doi).

Pentru claritate în calcularea eficienței utilizării capitalului de lucru, puteți rezuma indicatorii într-un tabel rezumativ:

Accelerarea cifrei de afaceri a capitalului de lucru, de ex. reducerea timpului necesar capitalului de lucru pentru a trece prin întreaga circulație și etapele sale individuale reduce necesitatea acestor fonduri, iar capitalul de lucru este eliberat din circulație. În schimb, o încetinire a cifrei de afaceri este însoțită de implicarea unor fonduri suplimentare în cifra de afaceri, ceea ce afectează negativ eficiența utilizării capitalului de lucru.

Eliberarea de capital de lucru ca urmare a accelerării cifrei de afaceri a acestora poate fi absolută și relativă.

Eliberarea absolută a capitalului de lucru(C abs) apare în cazurile în care volumul vânzărilor este asigurat de o utilizare mai mică a capitalului de lucru în perioada de raportare (C 1) comparativ cu perioada de bază sau cu cerința planificată (C 0):

C abs = C 1 - C 0

Eliberarea relativă a capitalului de lucru(Cu rel) se obține atunci când cifra de afaceri se accelerează odată cu creșterea vânzărilor sau a producției. Principala diferență față de eliberarea absolută este că, în acest caz, fondurile companiei nu pot fi retrase din circulație fără a menține continuitatea producției. Eliberarea relativă a capitalului de lucru este determinată de formula:

C rel = (C 0 * B 1)/B 0 - C 1

C rel = C 0 * I v - C 1

Unde,
B 0, B 1 - volumul produselor vândute în baza (planificată) și perioada de raportare;
C 0, C 1 - soldul mediu al capitalului de lucru în perioada de bază (planificată) și de raportare;
l v - rata de creștere a volumului producției, i.e. V 1 / V 0 .

Principalii indicatori ai eficienței utilizării capitalului de lucru sunt indicatorii cifrei de afaceri a acestora. Accelerarea cifrei de afaceri ajută la reducerea nevoii de active circulante, la creșterea volumului producției, la creșterea cantității de profit primit și, în consecință, la creșterea stabilității situației financiare.

Pentru a obține cele mai complete informații despre starea fondului de rulment, se recomandă luarea în considerare a indicatorilor corespunzători pe un anumit interval de timp (de obicei 3 perioade), cu respectarea cerinței de comparabilitate a indicatorilor. O astfel de analiză ne permite să caracterizăm schimbările care au avut loc în organizație în perioadele analizate și să le anticipăm pentru viitor.

Studentul trebuie:

Știi

Indicatori care caracterizează cifra de afaceri a capitalului de lucru;

a fi capabil să:

Calculați indicatorii de rotație a capitalului de lucru.

Instrucțiuni

Pentru a analiza utilizarea capitalului de lucru, a evalua starea financiară a întreprinderii și a dezvolta un plan de măsuri organizatorice și tehnice pentru a accelera cifra de afaceri a acestora și pentru a reduce durata unei singure cifre de afaceri, sunt utilizați indicatori care reflectă procesul real de mișcare a capitalului de lucru și cuantumul eliberării lor.

Necesarul estimat de fond de rulment este direct proportional cu volumul productiei si invers proportional cu viteza de circulatie a acestora (numarul de rotatii). Cu cât este mai mare cifra de afaceri a capitalului de rulment, cu atât este mai mică necesarul de fond de rulment.

Cifra de afaceri a capitalului de lucru și eficiența utilizării acestora sunt caracterizate de următorii indicatori:

Raportul cifrei de afaceri Fondul de rulment arată numărul de rotații efectuate de fondul de rulment în perioada de timp luată în considerare:

Revoluții sau , revoluții

Rata cifra de afaceri caracterizeaza si el rentabilitatea capitalului de lucruși arată ce volum de producție (în prețuri sau la cost) este asigurat de o rublă de capital de lucru. Cu cât este mai mare valoarea ratei de rotație a capitalului de lucru, cu atât capitalul de rulment al întreprinderii este utilizat mai eficient în perioada analizată, cu atât este mai mare randamentul fiecărei ruble investite în capitalul de lucru.

Timpul în care capitalul de rulment completează circuitul, adică trece prin perioada de producție și perioada de circulație, se numește perioadă sau durata cifrei de afaceri a capitalului de rulment. Acest indicator caracterizează viteza medie de deplasare a fondurilor la întreprindere. Nu coincide cu perioada efectivă de producție și vânzare a anumitor tipuri de produse. Durata unei revoluții în zile (Adăugați) determinat de formula:

Unde OS- soldurile (disponibilitatea) capitalului de lucru:

medii pe o perioadă de timp (OSSR) sau la sfârşitul perioadei (OSK), frecare.;

Qcamarad; Qreal - volumul produselor comerciale sau vândute, frecare.

Stov - costul produselor comerciale, rub.;

T - numărul de zile din perioada de raportare (360 într-un an, 90 într-un trimestru, 30 într-o lună)

Factorul de încărcare (consolidare) a capitalului de lucru (Kz) -- un indicator care este inversul raportului de cifra de afaceri. Caracterizează intensitatea capitalului de capital de lucru și arată cantitatea de capital de lucru care asigură producția de produse comercializabile sau vândute în valoare de 1 ruble. (în prețuri sau la cost) și se calculează folosind formula:

Freca. OS/RUB

Cu cât valoarea factorului de încărcare a capitalului de lucru este mai mică, cu atât capitalul de lucru al întreprinderii este utilizat mai eficient în perioada analizată.

Atunci când se analizează utilizarea capitalului de lucru, se calculează valoarea eliberării lor absolute și relative.

Eliberare absolută capital de lucru. Este logic să calculăm acest indicator Doar cand acelasi volum producție conform planului și efectiv, sau cu același volum de producție în perioadele de raportare și de bază, deoarece atunci când volumul producției se modifică, se modifică și valoarea (cantitatea) necesară a capitalului de lucru. Eliberare absolută calculată ca diferență între soldul mediu (disponibilitatea) capitalului de lucru implicat în cifra de afaceri din perioadele ulterioare și anterioare

, frecați.

Acest indicator poate avea fie un semn „plus”, fie un semn „minus”. Dacă Δ OSabs are un semn minus, atunci există o eliberare de capital de lucru și dacă Δ OSabs are un semn plus, atunci fondurile pentru această sumă sunt implicate suplimentar în circulație.

De exemplu, în practică, eliberarea absolută (cu semnul minus) are loc atunci când necesarul real de capital de lucru în perioada de raportare este mai mic decât cel planificat, cu condiția să fie produs același volum de produse.

Eliberare relativă are loc capital de lucru doar la accelerare cifra de afaceri a capitalului de lucru, adică la reducerea duratei primei revoluţii si o crestere a cifrei de afaceri a capitalului de lucru in perioada urmatoare fata de perioada precedenta. În acest caz, volumul producției se poate modifica:

, frecați. sau

Freca. sau

Qunu– producția de o zi (în prețuri sau la cost) în perioada ulterioară (sau efectivă), rub.;

ΔAdăugați– reducerea duratei unei cifre de afaceri a fondului de rulment în perioada de timp ulterioară față de perioada anterioară, zile.

Semnul minus ΔAdăugați arată că există o eliberare de capital de lucru.

Dacă Q0 = Q1 sau Qpl= Qf, apoi valoarea Δ OCotn=Δ OSabs

5. Indicatori de eficiență în utilizarea capitalului de lucru

Îmbunătățirea utilizării capitalului de lucru odată cu dezvoltarea antreprenoriatului devine din ce în ce mai importantă, deoarece resursele materiale și monetare eliberate în acest caz reprezintă o sursă internă suplimentară de investiții ulterioare. Utilizarea rațională și eficientă a capitalului de lucru ajută la creșterea stabilității financiare a întreprinderii și a solvabilității acesteia. În aceste condiții, întreprinderile își îndeplinesc în timp util și pe deplin obligațiile de decontare și plată, ceea ce le permite să desfășoare cu succes activități comerciale.

Eficiența utilizării capitalului de lucru este caracterizată de un sistem de indicatori economici, în primul rând cifra de afaceri a capitalului de lucru.

Cifra de afaceri a capitalului de lucru se referă la durata unei circulații complete a fondurilor din momentul în care capitalul de lucru este convertit în numerar în stoc până la eliberarea produselor finite și vânzarea acestora. Circulația fondurilor se finalizează prin creditarea încasărilor în contul întreprinderii.

Rata de rotație a capitalului de lucru este calculată folosind trei indicatori interdependenți:

– raportul cifrei de afaceri (numărul de cifre de afaceri realizate de fondul de rulment pentru o anumită perioadă (an, semestru, trimestru));

– durata unei revoluții în zile,

– valoarea capitalului de lucru pe unitatea de produse vândute.

Calculul cifrei de afaceri a capitalului de lucru poate fi efectuat atât conform planului, cât și efectiv.

Cifra de afaceri planificată poate fi calculată numai pentru cifra de afaceri standardizată a fondurilor, efectivă - pentru tot capitalul de lucru, inclusiv pentru cele nestandardizate. O comparație între cifra de afaceri planificată și reală reflectă accelerarea sau decelerația cifrei de afaceri a capitalului de lucru normalizat. Când cifra de afaceri se accelerează, capitalul de lucru este eliberat din circulație, atunci când încetinește, este nevoie de implicarea suplimentară a fondurilor în cifra de afaceri.

Raportul cifrei de afaceri este definit ca raportul dintre valoarea veniturilor din vânzarea de produse, lucrări, servicii și soldul mediu al capitalului de lucru conform formulei (Fig. 7.29):

K ob = R / C,

unde P este venitul net din vânzările de produse, lucrări, servicii, ruble;C – solduri medii ale capitalului de lucru, în ruble.

Orez. 7.29. Metodologia de calcul al ratei cifrei de afaceri

Cifra de afaceri a capitalului de lucru poate fi prezentată și în zile, adică reflectă durata unei cifre de afaceri (Fig. 7.30).

Durata unei revoluții în zile este determinată de formula:

O = S: R / D sau O = D / K aproximativ,

unde О este durata unei revoluții în zile;C – solduri de capital de lucru (media anuală sau la sfârșitul perioadei (de raportare) viitoare), rub.;P – veniturile produselor comerciale (la cost sau în prețuri), rub.;D – numărul de zile din perioada de raportare.

Orez. 7.30. Calculul duratei unei revoluții în zile

Pentru a determina durata unei cifre de afaceri a creanțelor, puteți utiliza indicatorul volumului vânzărilor la prețuri de vânzare. În primul rând, se calculează volumul vânzărilor pentru o zi și apoi urgența creanțelor.

Calculul se face folosind formula:

OD = DZ: Oh,

unde OD este durata cifrei de afaceri a creanțelor (în zile);DZ – conturi de creanță la sfârșitul anului;O – volumul vânzărilor pentru o zi.

Perioada necesară pentru transformarea întregului capital de lucru în numerar este suma duratei unei cifre de afaceri a stocurilor în zile și a urgenței (durata) unei cifre de afaceri a creanțelor.

Rata de utilizare a capitalului de lucru este indicatorul invers al ratei cifrei de afaceri (Fig. 7.31). Acesta caracterizează valoarea capitalului de lucru pe unitate (1 rublă, 1 mie de ruble, 1 milion de ruble) de produse vândute. În esență, acest indicator reprezintă intensitatea capitalului de capital de lucru și este calculat ca raport dintre soldul mediu al capitalului de lucru și volumul vânzărilor de produse pentru perioada analizată. Calculat prin formula:

K z = S / R,

unde Kz este factorul de încărcare a capitalului de lucru;C – soldul mediu al capitalului de lucru, rub.;R – venit (net) din vânzări de produse, lucrări, servicii, rub.

Orez. 7.31. Calcularea factorului de sarcină

Exemplu:În ultimul an, volumul produselor comerciale la cost sa ridicat la 350.000 de mii de ruble. Soldul mediu al capitalului de lucru pentru aceeași perioadă este de 47.800 de mii de ruble. Determinați indicatorii de eficiență pentru utilizarea capitalului de lucru de către întreprindere.

Calculul se efectuează conform următoarei secvențe:

1. Se determină raportul de rotație: 350.000 / 47.800 = 7,3 rotații. Acea. Pe parcursul anului, fondul de rulment a realizat 7,3 cifre de afaceri. În plus, acest indicator înseamnă că pentru fiecare rublă de capital de lucru au existat 7,3 ruble de produse vândute.

2. Se calculează durata unei revoluții: 360 / 7,3 = 49,3 zile

3. Se determină factorul de sarcină: 47.800 / 350.000 = 0,14.

Pe lângă indicatorii indicați, se poate utiliza și indicatorul de rentabilitate a capitalului de lucru, care este determinat de raportul dintre profitul din vânzările produselor întreprinderii și soldul mediu al capitalului de lucru (Fig. 7.32).

Orez. 7.32. Rentabilitatea activelor circulante

Cifra de afaceri poate fi definită ca generală și privată.

Cifra de afaceri generală caracterizează intensitatea utilizării fondului de rulment în ansamblu pentru toate fazele circulației, fără a reflecta caracteristicile circulației elementelor individuale sau grupurilor de fond de rulment.

Cifra de afaceri parțială reflectă gradul de utilizare a fondului de rulment în fiecare fază a circuitului, în fiecare fază specifică a circuitului, în fiecare grupă, precum și pentru elementele individuale ale fondului de rulment.

Pentru a determina impactul modificărilor structurale, soldurile elementelor individuale ale fondului de rulment sunt comparate cu volumul produselor comercializabile (T), care a fost luat la calcularea cifrei de afaceri totale a capitalului de lucru. În acest caz, suma indicatorilor cifrei de afaceri private ai elementelor individuale ale capitalului de lucru va fi egală cu indicatorul cifrei de afaceri a întregului capital de lucru al întreprinderii, adică cifra de afaceri totală.

Rezultatul cantitativ al eficacității utilizării fondului de rulment este eliberarea acestora din circulație (cu accelerarea cifrei de afaceri) sau implicarea suplimentară în cifra de afaceri economică (cu încetinirea cifrei de afaceri a fondului de rulment) (Fig. 7.33).

Orez. 7.33. Consecințele accelerării și încetinirii cifrei de afaceri a capitalului de lucru

Eliberarea poate fi absolută sau relativă.

Eliberarea absolută a capitalului de lucru are loc atunci când soldurile efective ale fondului de rulment sunt mai mici decât soldurile standard sau soldurile fondului de rulment pentru perioada anterioară (de bază), menținând sau crescând volumul vânzărilor pentru această perioadă.

Eliberarea relativă a capitalului de lucru are loc în cazurile în care accelerarea cifrei de afaceri a capitalului de lucru are loc simultan cu o creștere a volumului producției la întreprindere, ca urmare, rata de creștere a vânzărilor depășește creșterea capitalului de lucru.

Fondurile eliberate în acest caz nu pot fi retrase din circulație, întrucât se află în stocuri de bunuri și materiale, asigurând creșterea producției.

Eliberarea relativă a capitalului de lucru, precum eliberarea absolută, are o bază economică unică și o semnificație unică sau înseamnă economii suplimentare pentru o entitate economică și permite o creștere a dimensiunii activității afacerii fără a atrage resurse financiare suplimentare.

Exemplu: Se știe că pentru anul precedent, veniturile din vânzările de produse (în anul precedent) s-au ridicat la 6.000 de milioane de ruble, pentru anul curent (în al zecelea an) - 7.000 de milioane de ruble. Soldul mediu al capitalului de lucru în anul precedent (OS pg) este de 600 de milioane de ruble, în anul curent (OS tg) – 500 de milioane de ruble. Numărul de zile din perioada D este de 360 ​​de zile. Determinați cantitatea de eliberare absolută și relativă a capitalului de lucru din cifra de afaceri economică.

Calculul se efectuează în următoarea secvență:

1. Rapoartele cifrei de afaceri se calculează:

Anul precedent (KO pg) = 6.000 / 600 = 10 rotații

Anul curent (KO tg) = 7.000 / 500 = 14 rotații

2. Durata unei revoluții în zile este determinată:

În anul precedent (D pg) = 360 / 10 = 36 de zile

În anul curent (D tg) = 360 / 14 = 25,71 zile

3. Factorii de sarcină sunt determinați:

Anul precedent (KZ pg) = 600 / 6000 = 0,1

Anul curent (KZ tg) = 500 / 7000 = 0,07142

4. Pentru a calcula eliberarea capitalului de lucru, se pot folosi două metode.

Metoda 1: Suma totală a fondurilor eliberate din circulația economică se calculează folosind formula B = (D tg - D pg) ×B tg / D; eliberare absolută: B ab = OS pg – OS tg; eliberare relativă: V rel = V – V ab.

Dupa problema:

B = (25,71 – 36) ×7000 / 360 = (-200) milioane de ruble.

Wab = 500 – 600 = (-100) milioane de ruble.

Votn = (-200) – (-100) = (- 100) milioane de ruble.

Metoda 2: Cantitatea totală de eliberare din circulația economică se calculează folosind formula B = (KZ tg - KZ pg)×B tg; eliberare absolută: B ab = OS pg – (B tg / KO pg); eliberare relativă: V rel = (V tg -V pg) / KO tg.

Dupa problema:

B = (0,07142-0,1) ×7000 = (-200) milioane de ruble.

Wab = 600 – (7000 / 10) = (-100) milioane de ruble.

Votn = (6000 – 7000) / 10 = (-100) milioane de ruble.

Eficiența utilizării capitalului de lucru depinde de mulți factori, care pot fi împărțiți în cei externi, care influențează indiferent de interesele întreprinderii, și cei interni, pe care întreprinderea îi poate și trebuie să îi influențeze activ.

Factorii externi includ: situația economică generală, legislația fiscală, condițiile de obținere a creditelor și ratele dobânzilor la acestea, posibilitatea de finanțare țintită, participarea la programe finanțate de la buget. Acești factori și alți factori determină cadrul în care o întreprindere poate manipula factorii interni ai capitalului de lucru.

Rezerve semnificative pentru creșterea eficienței utilizării capitalului de lucru se află direct în întreprinderea însăși. În sectorul de producție, acest lucru se aplică în primul rând stocurilor. Fiind una dintre componentele fondului de rulment, acestea joacă un rol important în asigurarea continuității procesului de producție. În același timp, stocurile industriale reprezintă acea parte a mijloacelor de producție care temporar nu este implicată în procesul de producție.

Organizarea rațională a stocurilor este o condiție indispensabilă pentru creșterea eficienței utilizării capitalului de lucru. Principalele modalități de reducere a stocurilor de producție se rezumă la utilizarea lor rațională, eliminarea stocurilor excedentare de materiale, îmbunătățirea raționalizării, îmbunătățirea organizării aprovizionării, inclusiv prin stabilirea unor condiții contractuale clare de aprovizionare și asigurarea implementării acestora, selecția optimă a furnizorilor și fără probleme. operarea transportului. Un rol important îl revine îmbunătățirii organizării managementului depozitului.

Accelerarea cifrei de afaceri a capitalului de lucru vă permite să eliberați sume semnificative și astfel să creșteți volumul producției fără resurse financiare suplimentare și să utilizați fondurile eliberate în conformitate cu nevoile întreprinderii.