Ar Pardavimo faktui patvirtinti Tiekėjas privalo turėti pirminio pardavimo dokumento kopiją su Pirkėjo žymomis? Kaip užregistruoti prekių pardavimą mažmeninėje prekyboje Kaip parduoti prekes

Užsiimame didmenine prekių prekyba, t.y. pagal tiekimo sutartis, kadangi prekės skirtos ūkinei veiklai, atsiskaitant tiek pavedimu, tiek grynaisiais per kasą. Mokesčiai pagal bendrą sistemą. Išrašome važtaraštį TORG-12 ir sąskaitą faktūrą. Dabar turime produktą, kuris gali būti naudojamas asmeniniams poreikiams. Tai yra, bus pirkėjų – fizinių asmenų, vadinasi, bus mažmeninė prekyba, iki 2013 metų reikėjo mokėti UTII ir proporcingai dalytis išlaidas. Nuo 2013 m. perėjimas prie UTII tapo savanoriškas. Ar tai reiškia, kad galime parduoti fiziniams asmenims ir likti bendroje mokesčių sistemoje? O kokiais dokumentais turėčiau įforminti sandorį, taip pat TORG-12 ir sąskaitą sau nenustatytam asmeniui, o pirkėjams tik sąskaitą ir čekį?

Esant tokiai situacijai, organizacija turi teisę taikyti OSNO tiek didmeninei, tiek mažmeninei prekybai. Apskaitoje mažmeninės pajamos apskaitomos atskirai nuo didmeninės prekybos pajamų. Mažmeninės prekybos fiksavimo tvarka pateikta rekomendacijoje Nr.4. Mažmeninės prekybos pirkėjams turėtų būti išduodamas grynųjų pinigų ir pardavimo kvitas.

Šios pozicijos pagrindimas pateiktas toliau Glavbukh sistemos medžiagose

1. Rekomendacija: Kaip dokumentuoti prekių pardavimą mažmeninėje prekyboje

Dokumentų, kuriuos reikia pateikti pirkėjui, sudėtis skiriasi priklausomai nuo to, ar organizacija prekes parduoda mažmenine ar didmenine prekyba.

Kokia prekyba laikoma mažmenine prekyba?

Situacija: kokiais atvejais prekių pardavimas kitai organizacijai (verslininkui) gali būti laikomas mažmenine prekyba?

Prekių pardavimas pripažįstamas mažmenine prekyba, jeigu pirkėjas įsigytas prekes naudos ne verslo, o asmeniniais tikslais (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 492 straipsnio 1 punktas). Tačiau teisės aktai neįpareigoja pardavėjo kontroliuoti, kaip pirkėjas vėliau naudotų įsigytas prekes (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2006 m. sausio 18 d. laiškas Nr. GI-6-22/31). Iš to išplaukia, kad pirkėjo kategorija neturi įtakos sandorio pripažinimui mažmeniniu sandoriu. Organizacija (per atstovą) taip pat gali įsigyti prekių mažmeninėje prekyboje, pavyzdžiui, savo veiklai paremti (biuro įranga, biuro baldai, transporto priemonės ir kt.). Tam, kad prekių pardavimas šiuo atveju būtų laikomas mažmenine prekyba, turi būti įvykdytos šios sąlygos:

• pardavimo organizacija užsiima mažmenine prekyba;
• parduodama prekė gali būti naudojama asmeniniais tikslais (t.y. tai nėra komercinė ar kasos įranga);
• perkančiosios organizacijos atstovas nereikalauja išrašyti sąskaitos faktūros ar važtaraščio;
• Pardavėjo organizacija pirkėjui išduoda mokėjimo dokumentą.

Tokie paaiškinimai yra Rusijos finansų ministerijos 2007 m. vasario 9 d. raštuose Nr. 03-11-05/28, 2006 m. gruodžio 20 d. Nr. 03-11-04/3/544 ir 2005 m. gruodžio 28 d. Nr 03-11- 02/86. Finansų skyriaus pozicijai pritaria teismas (Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo plenumo 1997 m. spalio 22 d. nutarimo Nr. 18 5 punktas).*

Situacija: kokiais atvejais mažmeninė pirkimo-pardavimo sutartis turi būti sudaroma raštu?

Organizacijų tarpusavio sandoriai, su verslininkais ir piliečiais turi būti sudaromi raštu (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 161 straipsnio 1 punktas). Tačiau jei sandoris sudaromas jį įvykdžius, rašytinės sutarties nereikia (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 159 straipsnio 2 dalis). Vadinasi, prekių pardavimas negali būti įformintas sutartimi.

Mažmeninė pirkimo-pardavimo sutartis laikoma sudaryta nuo to momento, kai pirkėjui išduodamas grynųjų pinigų kvitas, pardavimo kvitas ar kitas apmokėjimą patvirtinantis dokumentas (pavyzdžiui, griežta ataskaitos forma) (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 493 straipsnis). Šie dokumentai patvirtina mažmeninės prekybos pirkimo–pardavimo sutarties sudarymą. Tai yra, kaip taisyklė, mažmeninė prekyba vykdoma jį įvykdžius, todėl gali būti sudaryta žodžiu. Tačiau jeigu prekių perdavimo ir jos apmokėjimo momentai nesutampa (pavyzdžiui, suteikiamas atidėtas mokėjimas), tuomet turi būti sudaroma rašytinė sutartis.

Kai kuriais atvejais mažmeninė pirkimo-pardavimo sutartis turi būti sudaroma raštu, nepaisant kitų sąlygų:
- parduodant prekes pagal pavyzdžius arba nuotoliniu būdu (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 497 straipsnis);
– parduodant piliečiams daugiatomį periodinį leidinį, leidžiamą atskirais tomais (Rusijos Federacijos Vyriausybės 1998 m. sausio 19 d. dekretu Nr. 55 patvirtintų Taisyklių 128 punktas).*

Prekyba grynaisiais

Parduodant prekes mažmeninėje prekyboje už grynuosius pinigus (arba naudojant mokėjimo korteles), išduokite ir išduokite pirkėjui pinigų priėmimo kvitą. Tai yra Rusijos Federacijos civilinio kodekso 493 straipsnio ir 2003 m. gegužės 22 d. įstatymo Nr. 54-FZ 2 straipsnio 1 dalies reikalavimai.*

Vykdant tam tikros rūšies veiklą, kai prekiaujama prekėmis, kasos kvitas negali būti išrašomas. Šios veiklos rūšys visų pirma apima:

• švietimo įstaigų mokinių ir darbuotojų maitinimas;
• prekyba turguose, mugėse, parodų kompleksuose;
• prekyba ledų ir gaiviųjų gėrimų iš čiaupo kioskuose;
• arbatos gaminių pardavimas keleiviniuose traukinių vagonuose.

2003 m. gegužės 22 d. Įstatymo Nr. 54-FZ 2 straipsnio 3 dalyje nustatytas visas veiklos rūšių, kurioms negali būti išrašomas kasos kvitas, sąrašas. Be to, atliekant veiklą, kuriai taikomas UTII, nebūtina naudoti CCT (2003 m. gegužės 22 d. įstatymo Nr. 54-FZ 2 straipsnio 2.1 punktas).

Dėmesio: už BKT nenaudojimą įstatymų nustatytais atvejais numatyta administracinė atsakomybė (Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 14.5 str.).

Atlikdami patikrinimą, „Rospotrebnadzor“ darbuotojai gali įspėti arba skirti baudą. Bauda yra:

• organizacijai - nuo 10 000 iki 30 000 rublių;
• pareigūnams (pavyzdžiui, organizacijos vadovui, kasininkui-operatoriui (pardavėjui)) - nuo 1000 iki 3000 rublių.

Tokias taisykles nustato Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 14.15 ir 23.49 straipsniai.*

Pardavimo kvitas gali būti surašytas bet kokia forma. Kaip ir bet kuriame pirminiame dokumente, pardavimo kvite turi būti nurodyta 2011 m. gruodžio 6 d. įstatymo Nr. 402-FZ 9 straipsnio 2 dalyje nurodyta informacija. Panašūs paaiškinimai yra Rusijos finansų ministerijos 2011 m. gegužės 31 d. raštuose Nr. 03-11-11/144, 2009 m. vasario 11 d. Nr. 03-11-06/3/28.

Situacija: ar galima pirkėjui vietoj pardavimo kvito išrašyti sąskaitą faktūrą forma Nr.TORG-12? Organizacija parduoda prekes mažmeninėje prekyboje

Be to, reikalavimas surašyti pardavimo kvitą yra vienas iš reikalavimų parduodant tam tikrų rūšių prekes. Vadinasi, jei organizacija neišdavė pardavimo kvito, ji pažeidė prekybos taisykles ir vartotojų teises. Šią išvadą visų pirma padarė Šiaurės vakarų apygardos federalinė antimonopolinė tarnyba 2007 m. gegužės 28 d. nutarime Nr. A66-1476/2006.

Už tokių reikalavimų nesilaikymą numatyta administracinė atsakomybė.

Situacija: kokius dokumentus reikia surašyti parduodant prekes visuomenei atsiskaitant negrynaisiais pinigais. Pavyzdžiui, pilietis už pirkinį sumoka mokėjimo pavedimu

Parduodant prekes mažmeninėje prekyboje už atsiskaitymą negrynaisiais pinigais kasos kvitas neišrašomas, tačiau būtina patvirtinti prekių perdavimo faktą. Tokiais atvejais gali būti išduotas pardavimo kvitas (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 493 straipsnis).

PVM mokėtojai taip pat privalo išrašyti sąskaitą faktūrą, nepaisant to, kad pirkėjas pilietis nėra PVM mokėtojas ir nenaudoja šio mokesčio atskaitos. Tai išplaukia iš pažodinio 7 dalies nuostatų aiškinimo ir. Sąskaitos už tokias operacijas turi būti išrašomos vienu egzemplioriumi įprasta tvarka. Šiuo atveju PVM sumos atskira eilute pažymėti nereikia (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 168 straipsnio 6 punktas).

Tuo pačiu sąskaitos faktūros išrašymas yra viena iš sąlygų prekių pardavimą pripažinti didmenine, o ne mažmenine prekyba. Tai yra, pardavėjas atsiduria tokioje situacijoje, kai jis gali būti patrauktas atsakomybėn pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 120 straipsnį už sąskaitos faktūros neišrašymą. O sąskaitos faktūros išrašymas kelia grėsmę sandorį apibūdinti iš naujo. Esant tokiai prieštaringai situacijai, būtina įvertinti visos operacijos dokumentaciją. Jei organizacija sąskaitoje faktūroje nurodo pilną pavadinimą. pilietis (o ne perkančiosios organizacijos ar individualaus verslininko pavadinimas), taip pat išrašo pardavimo kvitą (o ne važtaraštį, pvz., forma Nr. TORG-12 arba važtaraštį), toks sandoris negali būti pripažintas kaip didmeninis sandoris. Tokia išvada darytina iš Rusijos finansų ministerijos 2011-05-31 rašto Nr.03-11-11/144.*

Pirkėjo TIN yra privalomas sąskaitos faktūros rekvizitas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnio 2 punktas, 5 punktas). Tačiau tuo atveju, kai pirkėjas yra pilietis, TIN gali būti nežinomas. Teisingai išrašyta sąskaita – tai dokumentas, kurio pagrindu pirkėjas (individualus verslininkas ar organizacija) vėliau gali gauti išskaitą. Pilietis nėra PVM mokėtojas, todėl jam nereikia sąskaitos ir gali būti parengtas be kai kurių detalių. Tai nebus šiurkštus pažeidimas. Tokiu atveju tuščiuose stulpeliuose įdėkite brūkšnelius. Šią taisyklę patvirtina Rusijos finansų ministerijos 2005-03-01 raštai Nr.03-04-11/43 ir 2007-07-05 Nr.03-07-11/212.

2. Rekomendacija: Kaip dokumentuoti prekių pardavimą urmu

Paėmimas

Parduodant prekes urmu tiesiai iš pardavėjo sandėlio (atsiėmimo), reikia užpildyti:

• sąskaita faktūra, jei tiekėjas yra PVM mokėtojas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 168 straipsnio 3 punktas);
• organizacijos vadovo patvirtintos formos prekių sąskaita faktūra, arba forma Nr.TORG-12 (2011 m. gruodžio 6 d. įstatymo Nr. 402-FZ 9 str. 4 dalis).*

Jeigu vežimo sutartis nesudaryta ir pirkėjas prekes iš siuntėjo sandėlio išveža savo transportu, tai mokesčių apskaitos tikslais važtaraščio ar važtaraščio formoje Nr.1-T surašyti nereikia. Šiuo atveju krovinio pervežimo išlaidas ir jo gabenimo faktą patvirtina važtaraštis (Rusijos finansų ministerijos 2011 m. gruodžio 22 d. raštas Nr. 03-03-10/123).

Pristatymas pardavėjo transportu

Prekes į pirkėjo sandėlį už papildomą mokestį galima pristatyti pardavėjo nuosavu transportu. Tokiu atveju pardavėjas turi išduoti šiuos dokumentus:

• sąskaita faktūra, jei pardavėjas yra PVM mokėtojas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 168 straipsnio 3 punktas);
• važtaraštis (pvz., pagal formą Nr. TORG-12);

Krovinį pristačius trečiosios šalies transporto organizacijai, su ja sudaryti krovinių vežimo sutartį surašant važtaraštį (2007 m. lapkričio 8 d. įstatymo Nr. 259-FZ dalis, 8 str.) .*

Jelena Popova, Rusijos Federacijos mokesčių tarnybos valstybinė patarėja, 1 eilė

3. Situacija: ar reikia išrašyti sąskaitas faktūras parduodant prekes (atliekant darbus, teikiant paslaugas) verslu nesiverčiantiems asmenims?

Atsakymas į šį klausimą priklauso nuo to, kokia forma pardavėjas (atlikėjas) gauna apmokėjimą už parduotas prekes (atliktus darbus, suteiktas paslaugas) – grynaisiais ar negrynaisiais pinigais.

Parduodant prekes (atliekant darbus, teikiant paslaugas) visuomenei (piliečiams, neužsiimantiems verslumo) grynaisiais pinigais, sąskaitų faktūrų išrašyti nereikia. Šiuo atveju sąskaitų faktūrų išrašymo reikalavimai laikomi įvykdytais, kai klientams išrašomi kasos kvitai ar kiti dokumentai (pavyzdžiui, griežtos ataskaitų formos už paslaugų suteikimą) (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 168 straipsnio 7 punktas, Rusijos finansų ministerijos 2009-07-31 raštas Nr.03 -07-09/38, 2005-05-20 Nr.03-04-11/116).

Parduodant prekes gyventojams (atliekant darbus, teikiant paslaugas) banko pavedimu, reikia išrašyti sąskaitas faktūras. Tai išplaukia iš pažodinio Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 168 straipsnio 7 dalies nuostatų aiškinimo ir patvirtinama Rusijos finansų ministerijos 2011 m. gegužės 25 d. raštais Nr. 03-07-09/14 ir Nr. 2005-03-01 Nr.03-04-11/43. Už tokias operacijas sąskaitas faktūras prašome išrašyti vienu egzemplioriumi įprasta tvarka. Jei trūksta informacijos apie pirkėjus (pvz., mokesčių mokėtojo kodo ar adresų), atitinkamose sąskaitų faktūrų eilutėse įrašykite brūkšnelius.*

Olga Tsibizova, Rusijos finansų ministerijos Mokesčių ir muitų tarifų politikos departamento netiesioginių mokesčių skyriaus vedėja

4. Rekomendacija: Kaip apskaitoje atspindėti mažmeninę prekybą prekėmis

Įtraukite pajamas iš prekių pardavimo kaip įprastos veiklos pajamas (PBU 9/99 5 straipsnis).*

Apskaita: pajamų atspindėjimas

Pajamos iš prekių pardavimo mažmeninėje prekyboje apskaitoje pripažįstamos prekių nuosavybės teisės perėjimo pirkėjui dieną, atsižvelgiant į kitas PBU 9/99 12 punkte nurodytas sąlygas.

Mažmeninė prekyba prekėmis gali būti vykdoma grynaisiais arba banko pavedimu, taip pat naudojant banko korteles.

Jei organizacija pardavė prekes už grynuosius pinigus, apskaitoje įveskite šį įrašą:

Debetas 50 Kreditas 90-1
– atspindimos pajamos už parduotas prekes už grynuosius pinigus.

Jei organizacija pardavė prekes už atsiskaitymą negrynaisiais pinigais, įveskite šį įrašą:

Debetas 62 Kreditas 90-1
– atsispindi pajamos už parduotas prekes be grynųjų pinigų.

Jei pirkėjas už prekes sumokėjo banko kortele, o operacijos ir lėšų gavimo į organizacijos atsiskaitomąją sąskaitą momentas vyksta skirtingomis dienomis, apskaitoje atlikite šiuos įrašus:

Debetas 57 Kreditas 90-1
– atspindimos pajamos už parduotas prekes;

Debetas 51 Kreditas 57
– gautas apmokėjimas už prekes (pagal banko išrašą arba kvitą).

Jei operacijos atlikimo banko kortele momentas ir lėšų gavimo į organizacijos atsiskaitomąją sąskaitą momentas įvyksta tą pačią dieną, apskaitoje padarykite šį įrašą:

Debetas 51 Kreditas 90-1
– atsispindi pajamos už parduotas prekes.

Ši tvarka numatyta Sąskaitų plano (sąskaitų ir) instrukcijose.

Pajamų pripažinimo dažnumas

Situacija: kaip dažnai pajamos iš mažmeninės prekybos turi būti atspindimos apskaitoje? Organizacija užsiima prekių pardavimu grynaisiais pinigais (mod = 112, id = 38240)

Teisės aktuose nėra aiškaus atsakymo į šį klausimą.

Jei tenkinamos kitos sąlygos, pajamos apskaitoje pripažįstamos nuosavybės teisės perdavimo metu (PBU 9/99 12 straipsnis). Nuosavybės teisės perdavimo momentas mažmeninėje prekyboje dažniausiai nustatomas pagal prekės perdavimo momentą. Prekybos organizacijose sandoriai dėl prekių pardavimo mažmeninėje prekyboje kasdien vyksta dideliais kiekiais, o sutartys ir pirminiai dokumentai dažniausiai nėra surašomi raštu. Todėl kiekvienos operacijos pajamų atskirai registruoti neįmanoma.

Parduodant grynaisiais pinigais, organizacijos pajamų dydis per darbo dieną nustatomas pagal formą Nr. KM-7, patvirtintą Rusijos valstybinio statistikos komiteto 1998 m. gruodžio 25 d. nutarimu Nr. 132. Ši forma yra priedas prie kasininko-operatoriaus pažymos-ataskaitos, kuri surašoma pagal kainas (Sąskaitų plano instrukcijos). Išlaidos (platinimo išlaidos) gali būti atspindėtos 44 sąskaitoje:
– atstovas;
– vadybinis;
– prekių gabenimui;
– už darbo užmokestį;
– nuoma;
– patalpų ir įrangos priežiūrai;
– prekių saugojimui ir perdirbimui;
– reklamai;
– kitos panašios išlaidos.

44 sąskaitoje sukauptos sumos mėnesio pabaigoje nurašomos į 90 sąskaitą „Pardavimai“. Tokios taisyklės yra nustatytos Sąskaitų plano instrukcijose. Atlikite šiuos laidus:

Debetas 90-2 Kreditas 44
– atspindi platinimo išlaidų dydį.

Jei prekes parduodanti organizacija yra PVM mokėtoja, šį mokestį sukaupkite kartu su pajamų pripažinimu. Sukauptą PVM atspindėkite sąskaitos 90-3 debete:

Debetas 90-3 Kreditas 68 subsąskaita „PVM skaičiavimai“
– PVM apmokestinamas parduodant prekes.

Sąskaitų plano instrukcijos.

Norėdami nustatyti antkainio dydį, susijusį su parduotomis (ar dėl kitų priežasčių realizuotomis) prekėmis, nustatykite vidutinį antkainio procentą, susijusį su prekių likučiu mėnesio pabaigoje. Jo dydis nustatomas pagal formulę:

Tada apskaičiuokite prekybos maržos sumą, priskirtiną parduotoms prekėms:

Ši procedūra išplaukia iš sąskaitų plano instrukcijos.

Atlikite šiuos įrašus apskaitoje:

Debetas 90-2 Kreditas 41
– parduotų prekių savikaina nurašoma pardavimo kainomis;

Debetas 90-2 Kreditas 42
– atsispindi prekybos maržos atstatymas.*

Prekių apskaita pirkimo kainomis

Jei organizacija nusprendė apskaityti prekes pirkimo kainomis, 42 sąskaita „Prekybos marža“ nenaudojama prekių savikainos nurašymui (Sąskaitų plano instrukcijos). Savo apskaitoje padarykite šiuos įrašus:

Debetas 90-2 Kreditas 41
– parduotų prekių savikaina pirkimo kainomis nurašoma.*

Jelena Popova, Rusijos Federacijos mokesčių tarnybos valstybinė patarėja, 1 eilė

Prekės buvo atiduotos parduotuvei parduoti. Bet prekių priėmimą patvirtinančių dokumentų nebuvo, o atsiėmus pardavėjas neskaičiavo kiek liko.. telefone buvo išsaugotos kažkokios SMS žinutės. Už ką toliau daryti?

Kaip teisingai perkelti prekes iš vieno individualaus verslininko kitam parduoti?

Laba diena. Turime vieną tašką, kuriame prekiaujame žuvies skanėstais, turime visus žuvies dokumentus, įskaitant ir veterinarijos sertifikatą. Klausimas, jei atidarome kitą punktą, pas kitą individualų verslininką, bet prekes paimame iš pirmo punkto, kokie dokumentai prekei...

Kaip parduoti prekes parduotuvei?

Labas vakaras Esu fizinis asmuo, noriu atiduoti prekes parduotuvei.

Kaip užregistruoti likusių prekių pardavimą individualiam verslininkui?

Sveiki. Buvo individualus verslininkas, dalį ne maisto prekių pardaviau kitam individualiam verslininkui turi kaip asmenybę?

Ar fizinis asmuo gali duoti parduoti prekes į parduotuvę neturėdamas individualaus verslininko?

Sveiki, esu fizinis asmuo, noriu parduoti prekes parduotuvei, ar galima tai padaryti neturint individualaus verslininko? jei įmanoma, kokią sutartį reikėtų sudaryti su parduotuve?

Klientas nesumokėjo už gautas parduoti prekes, kaip išieškoti skolą?

Esame individualus verslininkas, sudarėme prekių tiekimo sutartį su atidėto mokėjimo sąlyga. Sutartyje nurodyta, kad maksimalus atidėjimo laikotarpis – 14 kalendorinių dienų. Terminas praėjo, o klientas nemoka už prekes, kurias paėmė parduoti. Klientas taip pat yra individualus verslininkas. Kur eiti su...

Parduodamas siuntinys

Laba diena, pasakykite man, ar prekės buvo išsiųstos pardavėjui parduoti. Yra sutartis ir Transporto įmonės dokumentas dėl prekių siuntimo (kur nurodytas tik vietų skaičius). Gavėjas savo ruožtu negrąžino pasirašytos sąskaitos TORG 12. Dabar...

489 kaina
klausimas

klausimas išspręstas

Sutartis dėl prekių tiekimo parduoti, jeigu pardavimo sąlygos nenurodytos

Sveiki, prašau papasakoti tokią situaciją: tarp verslininkų A. ir B. buvo sudaryta sutartis dėl prekių tiekimo pardavimui. Pagal susitarimą A. perdavė prekes B., B. sumokėjo perdavimo metu 30% nuo visos prekės kainos, o paskaičiavimai...

Kaip tinkamai įforminti sutartinius santykius su parduotuvėmis, kurios priima parduoti prekes?

Laba diena Pardavimui noriu perduoti rankų darbo žaislus (IP), bet su sąlyga privalomai įsigyti visas prekes per sutartą laikotarpį (po 1 - 1,5) mėn. Tai yra, parduotuvės savininkas turi laiko parduoti prekes, o tada sumoka...

Parduodamų prekių tiekimo dokumentai (IP)

Laba diena. Turiu individualų verslininką, man reikia pristatyti prekes "pardavimui" į partnerio parduotuvę (partnerio apmokėjimas pardavus prekes). Prekė yra kūdikio vežimėlis su tam tikromis modifikacijomis (pats vežimėlis yra iš kito tiekėjo, mes tik...

400 kaina
klausimas

klausimas išspręstas

Kaip surinkti pinigus už parduotas prekes, perduotas parduoti?

Moteriškus drabužius perdavė su užmokesčiu, nes LLC juos pardavė pagal sutartį. Jie pasirašė sutartį, sąskaitą, kurioje buvo nurodytos prekių kainos, kiekis ir asortimentas, transporto įmonė kartu su prekėmis išsiuntė į jų miestą. Po...

2017-01-11, 23:15, klausimo Nr.1497322 Julija Jurjevna Salikova, Krasnodaras

Sutartis dėl prekių perdavimo parduoti

Esu individualus verslininkas, užsisakau prekes iš Kinijos.

Noriu sudėti savo prekę į lentynas kitam asmeniui (individualiam verslininkui) priklausančioje stacionarioje parduotuvėje. Tai yra, aš noriu jam tiekti parduodamas prekes. Kaip išvengti, kad mane apleistų? Kaip teisiškai apsisaugoti, kad jis...

Civilinė prekių ir paslaugų pirkimo–pardavimo sutartis rengiama siekiant sureguliuoti šalių santykius tarpininkavimo paslaugų teikimo atveju. Sudarant tokius sandorius yra daugybė niuansų, kurių negalima numatyti net pagal Rusijos Federacijos civilinį kodeksą. Todėl jame yra tik pagrindiniai punktai, kurie yra privalomi bet kokio tipo bendradarbiavimui

Reguliavimo sistema

Pagrindinis bet kokios prekybinės veiklos tikslas – gauti pelną pardavus tam tikrą prekę ar paslaugą. Tačiau organizacijos gali vykdyti savo verslą skirtingai. Vieni parduoda prekes patys, kiti pasitelkia tarpininkus (asmenis, veikiančius pasitikinčios įmonės interesais ir jų vardu). Komiso sutarties apibrėžimą pateikia. Sudarydamas pirkimo–pardavimo sutartį rangovas įsipareigoja sudaryti atstovaujamajam naudingus sandorius. Sutarties reikalavimai vykdomi apmokėtomis sąlygomis ir pagal šalių nustatytas taisykles.

Be to, tarpininkų elgesys neturėtų peržengti Rusijos Federacijos civilinio kodekso 30 skyriuje (Pirkimas ir pardavimas) nustatytų ribų. Visų pirma, Rusijos Federacijos civilinio kodekso 30 skyriaus 3 dalies nuostatos reglamentuos sandorio šalių santykius tvarkant pristatymus ir grąžinant prekes.

Dirbant su tarpininkais sudaromos trijų tipų sutartys.

Esminiai terminai

Bet kuris juridinis asmuo gali veikti kaip šalis. Sutartis sudaroma užsakovo ir rangovo, tenkinant abiejų šalių sąlygas, ir laikoma sudaryta tik visais klausimais susitarus raštu. Pagal reikšmingumo laipsnį sąlygos yra esminės (reikšmingiausios, kurių buvimas yra privalomas), įprastos ir atsitiktinės. Šis sąrašas gali šiek tiek skirtis priklausomai nuo parduodamo produkto tipo, tačiau esmė išlieka ta pati. Yra tam tikros nuostatos, kurios laikomos universaliomis:

• Sutarties dalyko ypatybės ir parametrai (jos bendrieji požymiai);
• Šalių prievolės ir jų teisiniai aspektai;
• Finansinio užstato ir draudimo suma;
• Atlygio suma.

Be to, nurodyta sutartis turi būti sudaryta teisiškai kompetentingai ir atitikti galiojančius Rusijos Federacijos civilinio kodekso reikalavimus. Jei bendradarbiaujant siekiama pritraukti galutinį vartotoją (fizinį asmenį), tai pagrindinis veiksnys yra Įstatymo Nr. 2300-1 „Dėl vartotojų teisių apsaugos“ laikymasis. Ją pažeisti griežtai draudžiama, nes tai nuvertins sutartį ir taps negaliojančia.

Sutarties dalykas

Tai sąlygų ir veiksmų, lemiančių sudaromo sandorio pobūdį, sąrašas. Paprastai elementą sudaro du objektai:

1. Atsakingų asmenų veiksmas, kurį sudaro prekių ar paslaugų, suteiktų pagal kliento nurodymus, pardavimo sandorio užbaigimas;
2. Materialaus pasaulio objektai (produktai). Pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos civilinio kodekso 129 straipsniu, prekės yra tik apyvartiniai daiktai, kuriems reikia nustatyti jų pavadinimą ir kiekį.

Šalių teisės ir pareigos

Rangovas (tarpininkas, komisioneris) privalo:

Užsakovas (organizacija, vykdytojas) privalo:

1. Priimkite atlikėjo veiksmų rezultatus, taip pat patvirtinti likusių prekių grąžinimą pagal komiso sutartį(šiuo atveju, norint nustatyti esminius trūkumus, būtina apžiūrėti turtą);
2. Mokėti tarpininkui atlyginimą pagal sutarties sąlygas;
3. Atlyginti sumas, išleistas tarpininko pavedimui vykdyti. Rangovas, pažeidęs šiuos įsipareigojimus, turi teisę reikalauti išieškoti jam priklausantį komisinį atlyginimą ir sumokėti palūkanas.

Šalims sudarius sutartį dėl atidėto apmokėjimo už prekes (šalių sutarto mokėjimo atidėjimo konkrečiam laikotarpiui), tai taisyklės dėl lėšų priverstinio paėmimo ar pristatytos prekės nepasibaigus jos terminui galimybės netaikomos.

Atlygio suma

Atlyginimas – tai sutartyje nustatyta ir fiksuota kaina už suteiktas paslaugas. Ji nustatoma fiksuota suma arba procentais, kurie skaičiuojami nuo visų sandorio išlaidų ir šalių susitarimu. Tiksli mokėjimo suma ir veiksmų seka turi būti atsiskaityta ir užfiksuota popieriniame dokumente iki bendradarbiavimo pradžios. Jei prie sutarties nebuvo įtraukta apskaičiavimo ir mokėjimo tvarka, suma mokama pagal Rusijos Federacijos civilinio kodekso 424 straipsnio 3 dalį.

Taip pat yra papildomo atlygio sąvoka. Ši suma yra numatyta rangovui del credere (komisionieriaus garantija už trečiosios šalies kokybišką sutartinių įsipareigojimų vykdymą). Kitaip tariant, komiso agentas prisiima visą finansinę atsakomybę ir prisiima visą su pardavimu susijusią riziką.

Kita atlygio forma yra prekybos marža (suderinama su produkto tiekėju arba paliekama rangovo nuožiūra). Vertės požiūriu antkainis turi visiškai padengti išlaidas ir apimti pelną, kurio pardavėjas tikisi parduoti. Didžiausia jo vertė negali būti nustatyta sutartyje.

Pardavimų ir grąžinimo laikas

Terminai ir vykdymai susiję su papildomomis sąlygomis ir nėra reglamentuojami įstatymų leidybos lygmeniu. Šalys pačios juos nustato, nustato atsakomybę už įsipareigojimų nevykdymą ir tarpusavyje susitaria. Sutartis gali būti sudaryta nenurodant galiojimo termino. Dėl šios priežasties jį galima nutraukti vienašališkai. Vykdytojas, norintis nutraukti ar atsisakyti eiti vadovaujamas pareigas, privalo įspėti užsakovą prieš 30 kalendorinių dienų (), jeigu sutartyje nenustatytas ilgesnis terminas. Tos pačios taisyklės taikomos nustatant teritoriją, kurioje galioja sutartis.

Atsakomybė už gaminių saugą

Tarpininkas privalo užtikrinti jam patikėto turto saugumą (). Visos šios atsakomybės sąlygos yra nustatytos įstatymu. Tačiau sudarant susitarimą šalys turi teisę atlikti kai kuriuos pakeitimus ir nustatyti papildomas sankcijas už pažeidimus.

Rimčiausia atsakomybė yra už tiekėjo priimtų materialių prekių praradimą ar sugadinimą. Susidarius tokioms situacijoms atstovaujamasis turi teisę reikalauti visiškai atlyginti nuostolius, jeigu sutartyje nenurodyta kitaip.

Sutarties sudarymas

Įgyvendinimo sutartis turi būti sudaroma paprasta rašytine forma, atsižvelgiant į įstatymų nustatytus turinio reikalavimus:

1. Preambulė (abiejų šalių pavadinimas, pavardė ir visa informacija);
2. Tema (sąlygų ir tolesnių veiksmų sąrašas; bendrosios prekės charakteristikos);
3. Sutarties trukmė;
4. Mokėjimo tvarka ir atlyginimo rūšis;
5. Teisių ir pareigų sąrašas, su sąlygomis sutinkančių šalių parašai.

Šie punktai yra universalūs ir laikomi privalomais.

Kokių prekių negalima parduoti?

Sąlygas reglamentuoja str. 2300-1, ginančio vartotojų teises, 7 str., kuriame aiškiai nurodyta, kad įmonė prisiima absoliučią atsakomybę už parduodamos produkcijos kokybės lygį. Jei kalbame apie maisto produktus, griežtai draudžiama parduoti prekes, kurių galiojimo laikas pasibaigęs arba dėl įmonės kaltės buvo pažeistas laikymo būdas. Įstatymai taip pat draudžia prekiauti šių kategorijų maisto žaliavomis:

Taip pat verta atkreipti dėmesį į tai, kad prekės, pagamintos naudojant retus gyvūnus (kailius, odą, pieną), gaminamos su atitinkama leidimo dokumentacija.

Galiojimo datos prekyboje

Produktų tinkamumo vartoti terminą nustato gamintojas. Įstatymo ribose net ir vienos dienos vėlavimas tampa priežastimi uždrausti prekybą. Pasibaigus nurodytam laikotarpiui, per kurį būtina suvartoti ar vartoti produktą, jo naudojimas tampa pavojingas sveikatai.

Prekybos organizacija turi visas teises parduoti prekes artėjant terminui, jei likusio laiko užtenka prekei suvartoti.

Sutarties formos pasirinkimas gali suklaidinti verslininką, todėl žemiau pateiktame vaizdo įraše išsamiai atskleidžiami visi įvairių rūšių tarpininkavimo sutarčių privalumai ir niuansai.

Instrukcijos

Sutartyje nurodykite minimalią prekės pardavimo kainą su PVM. Nustatykite įgyvendinimo terminą. Padarykite išlygą, kad advokatas privalo vykdyti jūsų nurodymus dėl prekių pardavimo. Šiuo atveju advokatas turi būti atsakingas už prekių ir tų prekių saugą, kurios pridedamos vykdyti.

Advokatas turi pateikti Jums prekių pardavimo eigos ataskaitą ir su pardavimu susijusius dokumentus. Būtinai nurodykite, kad jeigu advokatas savo įsipareigojimų vykdymą paveda kitam asmeniui, tai už netinkamą Jūsų nurodymų vykdymą atsako advokatas.

Jūsų pareiga yra atlyginti advokatui faktines išlaidas, patirtas parduodant prekes. Į sutartį įtraukite sąlygą, kad atstovaujamasis ir advokatas privalo saugoti iš abiejų šalių gautą konfidencialumą.

Nustatykite ir sutartyje nurodykite savo advokatui atlyginimą, išreikštą procentais nuo visos jo atliktų sandorių sumos. Nurodykite valiutą, kuria mokėsite per dešimt dienų nuo ataskaitos gavimo.

Į išlaidų sumą, kurią privalote kompensuoti, dažniausiai įeina bilietais patvirtintos transportavimo išlaidos, pakrovimo ir iškrovimo išlaidos, taip pat produkcijos saugojimo išlaidos. Abi šalys gali konkrečiai susitarti dėl kai kurių punktų.

Jei nuspręsite tai visiškai ar iš dalies atšaukti, kol jūsų advokatas nesudarys sandorių su pirkėjais, jūs privalote sumokėti atlyginimą už anksčiau įvykdytas operacijas ir atlyginti advokatui išlaidas, patirtas iki užsakymo atšaukimo.

Atminkite, kad sutartis įsigalios nuo jos pasirašymo momento ir bus laikoma galiojančia iki joje nurodytų įsipareigojimų įvykdymo. Numatykite force majeure aplinkybes.

Rengiant prezentaciją apie įmonės paslaugas, skirtas konkrečiam klientui, rengiant konkretų komercinį pasiūlymą, taip pat dialogo su potencialiu partneriu metu, teisingas paslaugų atspindys yra labai svarbus. Kuo tiksliau ir aiškiau jie išsakomi, tuo didesnė tikimybė sudaryti sandorį tiek trumpuoju, tiek ilgalaikiu laikotarpiu. Todėl į šį klausimą reikia žiūrėti atsargiai ir tik rimtai pasirengus.

Instrukcijos

Atlikite preliminarią kliento įmonės analizę. Sužinokite, kokia ji yra, jos vystymosi istoriją, perspektyvas, kurias ji mato, taip pat jos poreikius šiuo metu. Taip pat svarbus veiksnys yra perspektyvos, kurių jis šiuo metu nemato. Atidžiai užrašykite visą informaciją. Kuo ji tikslesnė, tuo lengviau galėsite apdoroti šią informaciją ateityje.

Perdirbkite aprašymą pagal įmonės trumpalaikius ir ilgalaikius poreikius, vengdami pateisinimų. Jūsų užduotis – paruošti paslaugas taip, kad žmogui, su kuriuo bendraujate, visa tai atrodytų kaip stulbinantis sutapimas, o ne darbas, atliktas su tikslu užbaigti sandorį. Kuo kruopščiau paslėpsite gilios analizės pėdsakus, tuo nuostabesnis bus rezultatas.

Improvizuokite savo pristatymą. Atminkite, kad kuo labiau pasitikite klientu, ko jam reikia, tuo daugiau priežasčių jam pritarsite. Logika čia labai paprasta: jei nepasikliaujate kliento žodžiais, suteikiate jam priežastį prieštarauti, o jei taip, tai priežastį sutikti.

Video tema

Kiekvienas buhalteris žino, kad įmonės išlaidos įvairioms paslaugoms yra mokesčių inspekcijos dėmesio objektas. Atsižvelgiant į tai, būtina atidžiai patikrinti visus dokumentus ir pagrįsti savo išlaidas, kad paslaugos atsispindėtų mokesčių apskaitoje.

Instrukcijos

Paslaugų teikimo išlaidas patvirtinkite dokumentais. Bet kokių paslaugų ypatumas yra tas, kad jos neturi materialinės išraiškos. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 38 straipsnio 5 punktu, jie suvartojami ir parduodami tiekiant. Taigi užsakovas pirmiausia turi aptarti su rangovu dokumentų paketą, kuris patvirtins paslaugų teikimą. Pagal įstatymą tam gali būti naudojama sutartis, paslaugų teikimo aktas, mokėjimo dokumentai. Taip pat patartina parengti technines specifikacijas, rangovo ataskaitą, rašytinį susirašinėjimą ir ekspertų išvadas. Norėdami gauti PVM atskaitą, turite pateikti mokesčių inspekcijai sąskaitą faktūrą.

Pagrįskite paslaugų poreikį. Dažnai pasitaiko atvejų, kai mokesčių administratorius atsisakė pripažinti šias išlaidas, net jei buvo visi reikalingi dokumentai. Atsisakymo priežastis gali būti: darbuotojų, atliekančių panašias funkcijas, buvimas įmonės kolektyve; teigiamo ekonominio efekto nebuvimas; tuo pačiu metu tų pačių paslaugų gavimas iš kelių teikėjų; ūkinės veiklos trūkumas; išpūstos išlaidos paslaugoms.

Įrodykite paslaugų kainų realumą. Norėdami tai padaryti, vadovaukitės Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 1 ir 2 dalimis ir susipažinkite su pagrindinėmis nuostatomis, nustatančiomis prekių, paslaugų ir darbų kainas. Jei jūsų paslaugų sutartis atitinka šiuos reikalavimus, mokesčių inspekcija neturi teisės reikšti jums pretenzijų dėl neteisingos kainos.

Mokesčių apskaitoje paslaugas atspindėti kaip kitas išlaidas. Sumažinti mokesčių bazę šių išlaidų dydžiu, remiantis ĮBĮ 1 punkto 14 ir 15 punktais. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 264 straipsnis. Apskaičiuodami pajamų mokestį, turite vadovautis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 264 straipsnio 27 straipsnio 1 dalimi.

Video tema

Prekių perdavimas parduoti vykdomas remiantis Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretu Nr. 569 ir Rusijos Federacijos civilinio kodekso 990 straipsniu. Pagrindinis perdavimo dokumentas yra susitarimas tarp komisionieriaus, kuris yra prekių gavėjas, ir siuntėjo, kuris tiekia prekes.

Jums reikės

• - pasas;
• - individualaus verslininko ar juridinio asmens dokumentai;
• - susitarimas.

Instrukcijos

Prekes pardavimui galite perkelti į bet kurią mažmeninės prekybos vietą, veikiančią juridinio asmens ar privačios įmonės steigimo pagrindu. Prekės gali būti perduodamos atskirai arba urmu, taip pat visiškai naujos arba naudotos.

Perkeldami prekes pateikite bendrąjį pasą ir dokumentus, patvirtinančius jūsų teisę verstis verslu ir gauti pelną iš šios veiklos. Šis dokumentas gali būti naudojamas kaip individualaus verslininko arba juridinio asmens pažymėjimas.

Su komitentu sudaryti sutartį, kurią galima surašyti ranka dviem egzemplioriais. Sutartyje turi būti nurodytos visos priimtų prekių pardavimo sąlygos, pardavimo sąlygos, nurodymai dėl atlyginimo komisionieriui dydžio, apmokėjimo už prekių saugojimą prekybos vietoje arba komiso agento sandėlyje ir kt. pardavimo sąlygos, taip pat atsiskaitymai su tiekėju, kuriam atstovauja atstovaujamasis.

Būtinai įsitikinkite, kad sutartyje yra serijos numeris, už prekių priėmimą atsakingų pareigūnų parašai, data, komisijos veiklą vykdančios įmonės antspaudas.

Naudotoms vienetinėms prekėms šių dokumentų nereikia, taip pat dokumento, patvirtinančio teisę verstis komercine veikla. Pakanka pateikti bendrąjį pasą su registracijos spaudu.

Jūs turite teisę perduoti parduoti prekes, kurios nėra klasifikuojamos kaip greitai gendančios. Taip pat negalite perduoti ar priimti parduoti naudotų trikotažo ir apatinio trikotažo.

Jei parduodate didmeninę kvepalų, kosmetikos, buitinės chemijos ar vaistų partiją, be gamintojo sertifikato, turite pateikti GOST atitinkantį Rusijos Federacijoje leidžiamų parduoti prekių kokybės sertifikatą.

Apskaitoje, siekiant atspindėti trečiųjų šalių paslaugas, yra dokumentas, vadinamas „Trečiųjų šalių paslaugomis“. Jame turi būti visi duomenys apie paslaugų kainą, darbų atlikimą, mokesčių nuo sąnaudų apskaitą.

Jums reikės

• - duomenys apie trečiosios šalies įmonę;
• - trečiosios šalies organizacijos atliktas darbo aktas;
• - tarpusavio atsiskaitymų sąskaita;
• - preliminaraus paskaičiavimo suma;
• - automatizuota apskaitos sistema (1C: Apskaita).

Instrukcijos

Atidarykite 1C: apskaita. Dokumento „Trečiųjų šalių paslaugos“ formoje nurodykite sandorio šalies organizaciją, sutarties numerį, sandorio su įmone ir teikiamų paslaugų tipą. Tame pačiame dokumente nurodykite rekvizitus, vadinamus „prekybos rūšimi“, ir trečiosios šalies organizacijos atliktos darbo ataskaitos numerį.

Žurnale „Pavedimų pasirinkimas pagal sandorio šalį“ pasirinkimo mygtuku spustelėkite reikiamą užsakymo dokumentą.

Įveskite duomenis pagal „Gaunamą sąskaitą faktūrą“ ir užpildykite eilutę „Užsakymas“ pagal „Sąskaitą faktūrą“.

Skirtuke „Papildoma“ nurodykite tarpusavio atsiskaitymo sąskaitą, PVM tarifą „PVM rūšis“ detalei ir bendrųjų išlaidų analizę.

Jei reikia redaguoti išankstinio mokėjimo sumą, pažymėkite skirtuką „Nurodykite išankstinio mokėjimo sumą rankiniu būdu“. Po to rankiniu būdu įveskite šio mokėjimo sumą.

Atkreipkite dėmesį

Jei kurdami skirtuką „Papildoma“ neįtrauksite „išlaidų PVM“ detalės, trečiosios šalies organizacija neturi teisės įtraukti PVM sumos į mokesčių kreditą. Tokiu atveju skirtuke „PVM sąnaudų sąskaita“ nurodytoms išlaidoms bus atsižvelgiama į PVM sumą.

Naudingi patarimai

Jei renkantis užsakymo dokumentą laukelyje „Užsakymas“ rodoma eilutė „Be užsakymo“, tai dabartinis dokumentas yra tarpusavio atsiskaitymų su įmone pagrindas. Jei dokumente „Trečiosios šalies paslaugos“ reikia atspindėti papildomas paslaugas, kurias atliko pati įmonė ir kurios turi įtakos gamybos savikainai, kaip operacijos rūšį nustatykite „Vidinės išlaidos“. Jei atsiskaitymai vykdomi mišriu būdu – atsiskaitymai grynaisiais ir negrynaisiais pinigais – tada jie atliekami naudojant dokumentą „Grynųjų pinigų debeto pavedimas“ ir „Mokėjimo pavedimas“.

Šaltiniai:

• kaip tai atsispindi ir kokius dokumentus

Prekių pardavimo apskaita vedama sintetinėje sąskaitoje 90 „Pardavimai“. Šiuo atveju kreditas atspindi visų parduotų produktų savikainą, o debetas – jos savikainą. Kiekvieną dieną šioje sąskaitoje atliekami įrašai pagal kasos ataskaitos duomenis, o mėnesio pabaigoje skaičiuojamas PVM ir nurašomos pardavimo išlaidos.

Instrukcijos

Pajamas, gautas pardavus prekes, atspindėti subsąskaitos 90.1 „Pajamos“ kredite ir sąskaitos 50 „Pinigai“ debete. Jei apmokėjimas už prekes buvo gautas į einamąją sąskaitą, tada naudojama 51 sąskaita Taigi visą mėnesį yra

ConsultantPlus: pastaba.

1994 m. rugsėjo 26 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretas N 1090 neteko galios, nes buvo paskelbtas 1998 m. birželio 6 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretas N 569, kuriuo patvirtintos Komisinių prekybos ne maisto produktais taisyklės. .

2.2. Prekių pardavimo ir išleidimo dokumentai

2.2.1. Prekių pardavimo registravimas ir apskaita prekybos organizacijoje priklauso nuo atsiskaitymo už įsigytas prekes tarp pirkėjo ir pardavėjo būdo. Prekės prekybos organizacijose parduodamos tiek grynais, tiek banko pavedimu. Atsiskaitymus negrynaisiais pinigais reglamentuoja 92-09-07 „Mokėjimų negrynaisiais pinigais Rusijos Federacijoje nuostatai“. Didmeniniams pristatymams kasose galima gauti grynųjų pinigų (iki maksimalios sumos vienam mokėjimui, ribojama nustatyta tvarka), bei pervedant lėšas banko pavedimu į banko sąskaitą.

Sutarties šalys turi teisę pasirinkti ir sutartyje nustatyti bet kokią mokėjimo formą.

2.2.2. Mažmeninės prekybos organizacijose atsiskaitymai grynaisiais pinigais su gyventojais vykdomi naudojant kasos aparatus pagal Rusijos Federacijos 1993 m. birželio 18 d. įstatymą N 5215-1 „Dėl kasos aparatų naudojimo atsiskaitant grynaisiais su gyventojais“, nutarimas. Rusijos Federacijos Vyriausybės Ministrų Tarybos liepos 30 d. 93 N 745 „Dėl Kasos aparatų naudojimo atsiskaitant grynaisiais pinigais su gyventojais nuostatų ir tam tikrų kategorijų įmonių (įskaitant fizinius asmenis) patvirtinimo. ūkinę veiklą vykdančios nesudarant juridinio asmens, jeigu jos vykdo prekybos operacijas ar teikia paslaugas), organizacijos ir įstaigos, kurios dėl savo veiklos specifikos ar buvimo vietos ypatumų gali vykdyti grynųjų pinigų atsiskaitymus su gyventojais be 2010 m. kasos aparato naudojimas“ (su pakeitimais ir papildymais).

Grynųjų pinigų apskaitos nenaudojant kasos aparatų dokumentų formos nustatytos Rusijos Federacijos Valstybinės mokesčių tarnybos 1995 m. birželio 22 d. instrukcijoje N YuU-4-14/29n „Dėl griežtų atskaitomybės dokumentų formų už grynųjų pinigų apskaitą nenaudojant kasos aparatų“ ir Rusijos Federacijos Valstybinės mokesčių tarnybos 1994 m. gegužės 23 d. rašte N NI-6-14/176 „Dėl kasos aparatų naudojimo smulkiojoje mažmeninėje prekyboje“.

2.2.3. Mažmeninės prekybos apyvartos dydis nustatomas pagal pajamų už parduotas prekes suma. Pajamos skaičiuojamos kaip skirtumas tarp kiekvieno struktūrinio padalinio kasos aparatų sumų rodmenų dienos pabaigoje ir pradžioje.

Jei kioskai, prekystaliai ir pan. priklauso mažmeninės prekybos organizacijai, tuomet jose dirbantiems finansiškai atsakingiems asmenims išduodamas vienas „Mažosios prekybos tinklo darbuotojo gaminių knygelės“ N 1-RT formos egzempliorius (OKUD kodas 0903040). Prekių išleidimas įforminamas sąskaita faktūra. Duomenys apie prekių išleidimą ir pajamų gavimą atsispindi operacijų pagal gaunamus ir išsiunčiamus dokumentus, kiekvieną kartą išimant naują prekių likutį, knygoje. Įrašus knygoje daro atsakingi asmenys, kurie išleidžia prekes arba gauna pajamas.

2.2.4. Jei prekės išduodamos darbo dieną (pamainą) finansiškai atsakingiems asmenims, tada išdavimas išrašomas su sąskaita faktūra forma N 16-ON (OKUD kodas 0903017).

Į mažmeninės apyvartos apimtį įeina pajamų suma, kurią finansiškai atsakingas asmuo darbo dienos pabaigoje perdavė į organizacijos kasą. Grynųjų pinigų priėmimas įforminamas kasos pajamų orderiu. Sąskaitoje faktūroje nurodomas kvito užsakymo numeris, data ir suma, už kurią buvo parduotos prekės. Per dieną neparduotų prekių kiekis ir kiekis nurodomas atitinkamuose sąskaitos faktūros stulpeliuose. Tada kasos aparato gaunamos pajamų sumos suderinamos su parduotų prekių kiekiu. Reikalinga visa finansiškai atsakingo asmens ataskaita už gautų prekių kiekį.

Prekių pardavimas smulkiojoje didmeninėje prekyboje vykdomas pagal laišką - pirkėjo prašymą dėl prekių išleidimo, sąskaitos apmokėjimui už prekes, o prekių išdavimas vykdomas apmokėjus sąskaitas ir yra išrašoma sąskaita faktūra, kurioje pažymima apie prekių išleidimą ir gavimą bei uždedamas apvalus organizacijos antspaudas.

Smulkiųjų didmeninės prekybos organizacijų vadovams ir vyriausiiesiems buhalteriams suteikiama teisė nustatyti savikainos, kiekybinius – vertės arba operatyvinius – prekių apskaitos metodus, atsižvelgdami į specifines savo darbo sąlygas (apyvartos apimtį, atsargas, parduotų prekių asortimentą, ir pan.) ir užtikrinant prekių ir materialinių vertybių saugumą.

2.2.5. Prekių pardavimo kreditu tvarką nustato „Ilgalaikio vartojimo prekių pardavimo piliečiams kreditu taisyklės“, patvirtintos Rusijos Federacijos Vyriausybės 93 09 09 ministrų tarybos nutarimu N 895. Perkant prekes kreditu, užsakymas – įsipareigojimas pildomas dviem egzemplioriais pagal standartinę formą (OKUD kodas 0903150) . Pirmasis užsakymo - įsipareigojimo egzempliorius siunčiamas organizacijai, kurioje pirkėjas dirba (studijuoja), ir atiduodamas tiems, kurie paskolą grąžina asmeniškai (piniginiais ar nepiniginiais įnašais). Antrasis įsakymo egzempliorius – įsipareigojimas lieka prekybos organizacijoje ir registruojamas „Ataskaitoje – Užsakymų inventorius – Įsipareigojimai“ (OKUD kodas 0903158).

Atsiskaitymai už parduotas kreditu prekes atliekami grynaisiais pinigais per kasos aparatus arba išrašant kvitų orderį (kvitą) arba atsiskaitant negrynaisiais pinigais per banko įstaigas arba kreditinėmis kortelėmis.

Atsiskaitydamas kredito kortelėmis, pirkėjas pirmiausia sudaro paslaugų sutartį su kredito įmone ir iš jos gauna plastikinę kortelę, kurią naudoja pirkiniams.

Kredito kortelių išdavėjai (įmonės ir bankai) sudaro sutartis su prekybininkais dėl prekių pardavimo kredito kortelių turėtojams. Sutartyje nurodyta kortelių autorizavimo tvarka, parduotuvės aprūpinimas reikalingomis techninėmis priemonėmis, atsiskaitymo už prekes sąlygos ir kt. Prie sutarties pridedami nurodymai dėl kredito kortelių turėtojų aptarnavimo tvarkos.

Prekių pardavimas įforminamas išrašant pardavimo čekius (lapelius), kurie suvyniojami ant specialių mašinų. Lapelyje nurodoma: kortelės turėtojo vardas, pavardė, įmonės, kurioje jis dirba, pavadinimas, kortelės numeris, pirkimo data, išleista suma, mokėjimo sistemos tipas (VISA, Mastercard ir kt.), adresas parduotuvė, viešbutis ir kt.

Lapelis pildomas trimis kopijomis: pirmasis egzempliorius atiduodamas pirkėjui, antrasis – surinkėjui, trečiasis perduodamas buhalterijai kasos ataskaitai. Pirkėjas pasirašo lapelyje, o jo parašo tikrumą patikrina parduotuvės darbuotojas.

Lapelių surinkimo laikotarpiai nustatomi priklausomai nuo jų skaičiaus ir bendro kiekio. Prieš atvykstant surinkėjui, surašomas lapelių registras, kuriame nurodomas jų skaičius ir kiekis. Registras pildomas dviem egzemplioriais: pirmasis su lapeliu perduodamas surinkėjui, antrasis – su inkasatoriaus kvitu lieka prekybos organizacijoje.

Registrai su lapeliais perduodami bankui, kuris į prekybos organizacijos sąskaitą įskaito jai priklausančias lėšas už parduotas prekes.

Pinigų įskaitymo dokumentuose nurodomos lapelių registrų datos ir lėšų suma.

Už kreditą parduotų prekių apskaita vedama pagal Užsakymų inventorių – įsipareigojimus.

2.2.6. Vidinis prekių išdėstymas tarp organizacijos struktūrinių padalinių, kuriuose dirba skirtingi materialiai atsakingi asmenys (komandos), taip pat prekių pervežimas iš vieno struktūrinio padalinio į kitą vykdomas pagal rašytinį ar žodinį organizacijos įsakymą. organizacijos vadovas (kas turi būti pažymėta dokumentuose) ir yra nustatyta tvarka išrašyta sąskaita faktūra. Prekes išleidusio finansiškai atsakingo asmens parašas patvirtinamas apvaliu prekybos organizacijos antspaudu. Sąskaitoje turi būti uždėtas organizacijos antspaudas, patvirtinantis, kad pateiktos prekės atitinka sąskaitoje nurodytus duomenis.

Vidinis prekių judėjimas prekių ataskaitoje apskaitomas kaip atskira eilutė.

2.2.7. Finansiškai atsakingiems asmenims organizacijos struktūriniuose padaliniuose rekomenduojama vesti „Prekių priėmimo apskaitos žurnalą“, „Prekių išdavimo apskaitos žurnalą“, kuriame turėtų būti nurodytas prekės numeris, gavimo (ar išdavimo) data. , prekės pavadinimas, vienetų skaičius ir kvito (ar atostogų) suma, prekes priėmusio (išdavusio) asmens pavardės, inicialai ir parašas.

2.2.8. Finansiškai atsakingi asmenys, priklausomai nuo darbo sąlygų, per 1–10 dienų laikotarpį, kurį nustato prekybos organizacijos vadovas ir vyriausiasis buhalteris, privalo parengti prekių prieinamumo ir judėjimo ataskaitas.

2.2.9. Pirminiai kvito ir išlaidų dokumentai yra pagrindas surašyti prekių ataskaitą (OKUD kodas 0903025). Prekės ataskaitos adreso dalyje nurodomas organizacijos, prekybos padalinio ir struktūrinio padalinio pavadinimas, finansiškai atsakingo asmens pavardė ir inicialai, prekių likučio limitas, ataskaitos numeris, laikotarpis, už kurį pateikiama prekės ataskaita. sudarytas.

Gaunama prekių ataskaitos dalis verte atspindi prekių likutį ankstesnės prekių ataskaitos parengimo dieną ir prekių bei pakuotės gavimą pagal lydinčius dokumentus.

Kiekvienas gavimo dokumentas (prekių gavimo šaltinis, dokumento numeris ir data, gautų prekių kiekis) fiksuojamas atskirai, apskaičiuojama bendra ataskaitinio laikotarpio gautų prekių suma ir bendras gavimas su likučiu laikotarpio pradžioje.

Prekių ataskaitos išlaidų dalyje apskaičiuojama bendra ataskaitinio laikotarpio sunaudotų prekių suma.

Kiekvienas išlaidų dokumentas atsispindi atskiroje eilutėje (prekių pardavimas mažoje didmeninėje prekyboje, nekokybiškų prekių grąžinimas, prekių perdavimas).

Prekių ataskaitos pagrindas yra atsargų likučio patvirtinimas.

2.2.10. Prekių ataskaitas dviem egzemplioriais sudaro finansiškai atsakingi asmenys. Pirmasis ataskaitos egzempliorius kartu su visais prekių gavimą ar disponavimą patvirtinančiais dokumentais pateikiamas organizacijos buhalterijai, o antrasis egzempliorius su buhalterio kvitu už ataskaitos priėmimą lieka finansiškai atsakingam asmeniui.

2.2.11. Visi gaunami ir išsiunčiami dokumentai, kurių pagrindu sudaromos prekių ataskaitos, turi būti išdėstyti chronologine tvarka.

Gaminių ataskaitų numeracija turi būti nuosekli nuo metų pradžios iki pabaigos nuo pirmojo numerio.

Finansiškai atsakingų asmenų, pradėjusių dirbti ne nuo metų pradžios, prekių ataskaitos numeruojamos nuo jų darbo pradžios.

2.2.12. Produktų ataskaitų tekstuose ir skaitmeniniuose duomenyse neleidžiami nenustatyti taisymai ir trynimai. Gaminių ataskaitose padarytos klaidos taisomos tokiu būdu: neteisingas įrašas perbraukiamas viena eilute ir pridedami teisingi tekstai ar skaitmeniniai duomenys.

Klaidos ištaisymas prekės ataskaitoje turi būti pažymėtas užrašu „ištaisyta“ ir patvirtintas atsakingo asmens bei buhalterio parašu, nurodant ištaisymo datą.

2.2.13. Jei prekybos organizacijoje inventorizacijos data nesutapo su nustatytu ataskaitiniu laikotarpiu, tada surašomos dvi ataskaitos: viena - nuo nustatyto laikotarpio pradžios iki inventorizacijos pradžios, antra - nuo inventorizacijos pabaigos datos. inventorių iki nustatyto prekės ataskaitos pateikimo termino.

Pavyzdžiui, nustatytas ataskaitinis laikotarpis yra nuo 1 iki 10 mėnesio. Inventorizacija buvo atlikta 7 d. Reikėtų surašyti dvi produktų ataskaitas – nuo ​​1 iki 7 ir nuo 8 iki 10 d.

Po inventorizavimo surašytoje prekių ataskaitoje prekių ir taros likučiai įrašomi iš „Prekių, medžiagų, taros ir lėšų inventorizacijos sąrašo prekyboje“ t.m.f. N inv. - 13 (OKUD kodas 0309012).

2.2.14. Prekių ataskaitose didmeninės prekybos organizacijose gali būti pateikiama informacija apie prekių likučius, gavimus ir sunaudojimą ne tik pagal vertę, bet ir kiekybiškai, o likučiai, įplaukos ir suvartojimas gali būti nurodomi ne tik kaip visuma, bet ir kiekvienai prekių vienetai.

2.2.15. Jei finansinė atsakomybė už materialųjį ir piniginį turtą sujungiama viename asmenyje ar komandoje, tuomet rekomenduojama surašyti inventorizaciją ir kasos ataskaitą. Kasos ataskaitos kvito dalyje chronologine tvarka nurodomas prekių likutis ataskaitinio laikotarpio pradžioje ir prekių gavimas pagal datą. Tokiu atveju nurodomas tiekėjo pavadinimas, lydimojo dokumento numeris, data, kiekvienam tiekėjui gautų prekių kiekis. Kasos ataskaitos išlaidų dalyje chronologine tvarka parodoma visos įmonės kasos pajamų suma kiekvienai ataskaitinio laikotarpio dienai ir sumuojamos organizacijos išlaidos (pajamų suma). Tada apskaičiuojamas prekių likutis inventorizacijos ir kasos ataskaitos surašymo dieną.

2.2.16. Apskaitant prekes supirkimo kainomis, tvarkant prekių veislių ir partijų apskaitą, vietoj prekių ataskaitos (OKUD kodas 0903014) rekomenduojama surašyti lydinčius registrus. Registre būtina nurodyti tik gaunamų ir išsiunčiamų dokumentų pavadinimus, jų numerį (kiekvienai eilutei atskirai) ir numerius. Registrai surašomi dviem egzemplioriais, pirmasis kartu su patvirtinamaisiais dokumentais perduodamas buhalterijai, o antrasis lieka finansiškai atsakingam asmeniui.

2.2.17. Prekių apskaita prekybos organizacijose organizuojama:

Buhalterinėje apskaitoje - finansiškai atsakingiems asmenims (komandoms) verte;

Sandėliuose - pagal pavadinimą, rūšį, prekių kiekį ir kainą prekių knygose, prekių kortelėse.

2.2.18. Organizacijos buhalteris privalo patikrinti gautų prekių gavimo savalaikiškumą ir išsamumą, jų nurašymo teisingumą, taip pat finansiškai atsakingų asmenų ataskaitų parengimo teisingumą.

Išleistų prekių ir konteinerių vidaus judėjimo sumos atitikimas nurodytai kitų finansiškai atsakingų asmenų prekių ataskaitų gaunamoje dalyje;

Prekės (prekė-pinigų) ataskaitos išlaidų dalyje nurodytų pajamų atitikimas pagal kasos ataskaitą kapitalizuotai sumai (apskaitoje pardavimo kainomis).

2.2.19. Jeigu buhalteris, tikrindamas kainas, apmokestinimą ar skaičiavimus, nustato klaidas, jos taisomos taisomuoju būdu, taisymai patvirtinami klaidą nustatusio asmens parašu, o apie likučio pasikeitimus informuojamas finansiškai atsakingas asmuo. prekių ataskaitinio laikotarpio pabaigoje, kuris pasirašo ataskaitos pabaigoje, patvirtindamas įrašų teisingumą ir naują prekių likutį.

2.2.10. Buhalteris privalo stebėti, kad finansiškai atsakingas asmuo laiku pristatytų prekybos pajamas į pagrindinę kasą ar banką, tikrindamas, ar kasoje laikomasi grynųjų pinigų limito.

2.2.21. Finansiškai atsakingų asmenų ataskaitos su prie jų pridedamais dokumentais turi būti atrenkamos ir įrišamos pagal jų eilės numerius. Produktų ataskaitų saugojimo laikotarpis yra treji metai. Atsakomybė už dokumentų saugą tenka vyriausiajam organizacijos buhalteriui.

2.2.22. Finansiškai atsakingų asmenų pranešimų ir prie jų pridedamų dokumentų paėmimas teismo, tyrimo ir kitų tokias teises turinčių organų prašymu vykdomas pagal raštišką prašymą ir gavus organizacijos vadovo leidimą. Šie dokumentai perduodami pagal paėmimo aktą, tiksliai nurodant pagrindinius duomenis (vardas, pavardė, data, dokumento numeris, dokumente nurodyta suma ir kt.). Gali būti daromos šių dokumentų kopijos.

2.2.23. Smulkių prekybos tinklų pardavėjai ataskaitų nerengia. Iš prekybos gautas pajamas jie privalo kasdien pervesti į organizacijos kasą, o neparduotas prekes grąžinti į parduotuvę. Mažųjų prekybos tinklų pardavėjams prekių išdavimas išrašomas su sąskaita ir išrašoma dviem egzemplioriais. Darbo dienos pabaigoje grąžintos prekės ir kvitu patvirtinta pajamų suma įrašoma į sąskaitą faktūrą. Nauja prekių partija pardavėjui išduodama jam sumokėjus už anksčiau gautas prekes.

Finansiškai atsakingi asmenys, išdavę prekes smulkiajam prekybos tinklui, sąskaitas faktūras ir sąskaitas faktūras įtraukia į prekių ataskaitas ir pateikia prekybos organizacijos buhalterijai, kur laikomasi prekių išdavimo pardavėjams taisyklių ir atsiskaitymų už kiekvieną. sąskaita faktūra tikrinama.