Vidaus finansinio audito skyriaus nuostatai. Vidaus audito skyriaus nuostatai Vidaus audito skyriaus nuostatai

Nuorašas

1 PATVIRTINTA PJSC „Enel Russia“ direktorių valdybos 2016 m. rugsėjo 29 d. sprendimu (protokolas 8/16 d.) Direktorių valdybos pirmininkas Stefanas Zvegincovas NUOSTATAI DĖL VADINĖS AUDITO SKYRIAUS Akcinės bendrovės „Enel Russia“, Maskva 2016 m

2 IR TURINYS 1. ATSAKOMYBĖS TIKSLAS, TIKSLAS NUOSTATOS IR REGULIAVIMO SĄLYGŲ IR APIBRĖŽIMAI VIDAUS KONTROLĖS SISTEMA VIDAUS AUDITO TIKSLŲ APIBRĖŽIMAS IR TIKSLŲ TIKSLAI VIDAUS AUDITO SKYRIAUS VIDAUS AUDITO ORGANIZAVIMO PRINCIPAI VIDAUS AUDITO SKYRIAUS AUDITO VEIKLA KONSULTACINĖ VEIKLA PROFESIONALUS VEIKLOS VERTINIMO TOBULINIMAS VIDAUS AUDITU

3 1. Nuostatos tikslas, paskirtis 1.1. Šiame dokumente apibrėžiamos taisyklės, reglamentuojančios akcinės bendrovės „Enel Russia“ (toliau – PJSC „Enel Russia“ arba „Bendrovė“) vidaus procesus, visų pirma, nustatomos ir apibrėžiamos vidinės akcinės bendrovės tikslas, įgaliojimai, apimtis ir atsakomybė. Bendrovės audito skyrius Šis reglamentas patvirtintas PJSC Enel Russia Direktorių valdyba veikia Bendrovės atžvilgiu ir yra privaloma visiems Bendrovės darbuotojams, dalyvaujantiems „vidaus audito“ procese. 2. Atsakomybė 2.1. Už šios nuostatos parengimą, aiškinimą, atnaujinimą ir taikymą atsakingas PJSC Enel Russia Vidaus audito departamentas. 3. Informaciniai dokumentai ir 3.1 nuostatos pakeitimų tvarka. Bendrovės vidaus audito skyrius, vykdydamas savo veiklą, vadovaujasi Rusijos Federacijos teisės aktais, Bendrovės įstatais, galiojančiomis biržos, kurioje prekiaujama Bendrovės vertybiniais popieriais, listingavimo taisyklėmis (toliau – Listingavimas). Taisyklės), Rusijos banko patvirtintas Įmonių valdymo kodeksas, Bendrovės nuostatai „Vidaus audito departamento atskaitomybė ir sąveika su įmonės valdymo organais“, taip pat kiti Bendrovės vidaus dokumentai ir tarptautiniai vidaus audito atlikimo standartai. pasikeitus teisės aktams, Rusijos Federacijos reglamentams, Listingavimo taisyklėms, Įmonių valdymo kodeksui ar Bendrovės įstatams, tam tikri šių nuostatų straipsniai prieštarauja jiems, kol nebus pakeisti Įstatai, galiojantys teisės aktai, Rusijos Federacija, Įmonių valdymo kodeksas, Listingavimo taisyklės ir Bendrovės įstatai yra taikomi. 4. Sąvokos ir apibrėžimai Taisomųjų veiksmų plano audito ataskaitos dalis, kurioje pateikiamas audito subjekto parengtų taisomųjų priemonių sąrašas, pagrįstas audito metu pateiktomis pastabomis ir skirtas rizikai sumažinti.

4 nustatyta kaip audito rezultatas. Koreguojamųjų veiksmų plane aprašomi veiksmai, kurių reikia imtis, nurodant jų įgyvendinimo terminus, taip pat už jų įgyvendinimą atsakingus asmenis. Taisomųjų veiksmų planas yra įtrauktas į atitinkamą audito ataskaitos skyrių. Metinis audito planas – tai dokumentas, apibrėžiantis per kalendorinius metus atliekamų auditų sritis, aprašymus, tikslus ir laiką. Bendrovės direktorių valdybos audito ir bendrovės valdymo komitetas yra Bendrovės direktorių valdyboje sudarytas komitetas, turintis patariamąsias ir patariamąsias funkcijas, susijusias su bendrovės valdymo, vidaus audito, vidaus kontrolės ir rizikos valdymo sistemomis. Vidaus audito direktorius Bendrovės vidaus audito departamento vadovas. Audito ataskaita – dokumentas, kuriame pateikiami oficialūs audito rezultatai, pateikiami išvados, išvados ir rekomendacijos. Audito ataskaitoje pateikiama bendra auditoriaus nuomonė dėl vidaus kontrolės sistemos veiksmingumo ir tinkamumo rizikai valdyti audituojamose srityse/procesuose. Galimybės nepasiekti tikslų rizika dėl Bendrovės struktūros ypatumų plačiąja šio žodžio prasme (įskaitant, pavyzdžiui, ekonominius, finansinius, gamybinius, reputacinius ar rinkos tikslus ir kitus tikslus), bendrai susijusi palaikyti ir didinti Bendrovės rinkos vertę. Konsultacinės paslaugos – tai paslaugų kompleksas, skirtas Bendrovės vadovybei teikti patarimus ir rekomendacijas, dėl kurių pobūdžio ir turinio susitariama su Bendrovės vadovybe, ir kuriomis siekiama teikti pagalbą bei tobulinti įmonės valdymo, rizikos valdymo ir kontrolės procesus, neleidžiant vidaus auditoriams prisiimti atsakomybę už valdymo sprendimus. Kontrolė – tai bet kokie valdybos, direktorių valdybos ar kitų šalių veiksmai, kuriais siekiama sustiprinti rizikos valdymo procesą, taip pat padidinti tikimybę pasiekti užsibrėžtus tikslus ir uždavinius. Bendrovės vadovybė planuoja, organizuoja ir vadovauja pakankamai veiksmų, kad būtų užtikrintas pagrįstas pasitikėjimas tikslų ir uždavinių pasiekimu. Kontrolės aplinka Direktorių valdybos ir Bendrovės vadovybės požiūris ir veiksmai, susiję su vidaus kontrolės sistemos svarba organizacijoje. Kontrolės aplinka suteikia discipliną ir struktūrą, kad būtų pasiekti pagrindiniai vidaus kontrolės sistemos tikslai. Kontrolės aplinka apima (i) sąžiningumą ir etines vertybes, (ii) valdymo filosofiją ir veiklos stilių, (iii) organizacinę struktūrą, (iv) įgalinimą ir 4

5 atsakomybės paskirstymas, (v) personalo politika ir praktika, (vi) personalo kompetencija. Etinis auditas – tai audito veikla, apimanti etinės rizikos valdymo proceso analizę ir vertinimą ir skirta įgyvendinti rekomendacijas, kaip pagerinti Bendrovės veiklos etiką. Stebėti rekomendacijų įgyvendinimą ir atlikti konkrečius audito veiksmus, kuriais siekiama patikrinti Bendrovės vadovybės korekcinių veiksmų, susijusių su audito metu pastebėtomis pastabomis, pakankamumą, efektyvumą ir įgyvendinimo greitį. Sukčiavimas yra bet koks neteisėtas veiksmas, kuriam būdinga apgaulė, slėpimas ar pasitikėjimo pažeidimas. Sukčiavimas vykdomas siekiant gauti pinigų, turto ar paslaugų; išvengti mokėjimo ar paslaugų praradimo; arba siekiant asmeninės ar komercinės naudos. Vidaus audito vadovas yra Bendrovės vidaus audito skyriaus vidaus norminių dokumentų rinkinys, kuriame pateikiamos metodinės rekomendacijos ir procedūros, taikomos audito veiklai Bendrovėje atlikti ir vertinti. Kokybės kontrolės programa – programa, kuria siekiama įvertinti vidaus audito skyriaus veiklą, siekiant suteikti pagrįstą pasitikėjimą, kad vidaus audito skyrius savo veiklą vykdo vadovaudamasis tarptautiniais vidaus audito standartais, šiais nuostatais ir kitais vidaus audito departamento veiklą reglamentuojančiais dokumentais. vidaus audito skyrius Visuomenė. Rizikos vertinimas – tai procesas, kurį periodiškai atlieka vidaus audito skyrius, siekdamas nustatyti ir įvertinti pagrindinius vidinius ir išorinius veiksnius, galinčius turėti įtakos konkrečių tikslų siekimui įvairiuose Bendrovės procesuose/veiklos srityse. Rizikos įvertinimas yra atskaitos taškas rengiant metinį audito planą, patvirtintą Bendrovės direktorių valdybos. Specialusis auditas Į metinį audito planą neįtrauktas auditas, atliekamas remiantis konkrečiais pranešimais ar reikalavimais iš aukščiausios vadovybės, valdybos, audito komisijos, valdybos komitetų arba pačios bendrovės direktorių valdybos. 5. Vidaus kontrolės sistema 5.1. Vidaus kontrolės sistemos apibrėžimas: 5

6 Vidaus kontrolės sistema – tai procesas, kurį atlieka Bendrovės valdyba, vadovybė ir kiti darbuotojai, siekiant suteikti pagrįstą pasitikėjimą, kad bus pasiekti šie tikslai: informacijos apie Bendrovės finansinę ir pagrindinę veiklą patikimumas ir vientisumas; Bendrovės veiklos efektyvumas ir efektyvumas; Bendrovės turto saugumas; Rusijos Federacijos įstatymų ir kitų teisės aktų reikalavimų, Bendrovės vidaus administracinių dokumentų ir sutartinių įsipareigojimų rangovams laikymasis. 6. Vidaus audito apibrėžimas 6.1. Rusijos vidaus auditorių institutas siūlo tokį vidaus audito apibrėžimą: Vidaus auditas yra nepriklausoma ir objektyvi pagrindinių procesų ir konsultacinės veiklos patikinimo išraiška, kuria siekiama padidinti rinkos vertę ir pagerinti organizacijos veiklą. Vidaus auditas padeda organizacijai pasiekti užsibrėžtus tikslus, taikydamas sistemingą, disciplinuotą požiūrį į rizikos valdymo, kontrolės ir valdymo procesų efektyvumo įvertinimą ir gerinimą.“ PJSC Enel Russia Vidaus audito departamentas laikosi su vidaus auditoriaus profesija susijusių taisyklių. , apibrėžtas Rusijos vidaus auditorių instituto, į kurį įeina: Vidaus auditorių etikos kodeksas, nurodantis pagrindinius šios profesijos principus Tarptautiniai profesinės veiklos standartai, numatantys vieningą požiūrį į audito atlikimą 7. Tikslai ir uždaviniai Vidaus audito skyrius 7.1. Pagrindinis Bendrovės vidaus audito padalinio tikslas – sistemingas Valdybos, valdybos ir generalinio direktoriaus nepriklausomas audito ir bendrovės valdymo komiteto veiklos efektyvumo vertinimas. vidaus kontrolės sistema, rizikos identifikavimo ir valdymo sistema, taip pat įmonės valdymo praktika Pagrindiniai vidaus audito skyriaus tikslai yra: padėti Bendrovės vadovybei ir personalui kurti ir stebėti, kaip įgyvendinamos procedūros ir priemonės. tobulinti rizikos valdymo sistemą, vidaus kontrolę ir įmonės valdymą Bendrovėje; 6

7 veiklos derinimas su Bendrovės išorės auditoriumi, taip pat asmenimis, teikiančiais konsultavimo paslaugas rizikos valdymo, vidaus kontrolės ir įmonės valdymo srityse; Kontroliuojamų įmonių vidaus audito atlikimas nustatyta tvarka; metinio audito plano įgyvendinimo ataskaitų (įskaitant informaciją apie reikšmingas rizikas, trūkumus, įgyvendinimo rezultatus ir veiksmingumą) parengimas ir teikimas Valdybos Audito ir bendrovės valdymo komitetui, Direktorių valdybai ir Bendrovės vadovybei. nustatytų trūkumų šalinimo priemonių, vidaus veiklos plano audito įgyvendinimo rezultatai, realios būklės, rizikos valdymo sistemos patikimumo ir efektyvumo, vidaus kontrolės ir įmonės valdymo vertinimo rezultatai; patikrinimas, ar Bendrovės vykdomųjų organų nariai, vadovybė ir personalas laikosi Rusijos Federacijos teisės aktų nuostatų ir Bendrovės vidaus administracinių dokumentų, susijusių su viešai neatskleista informacija, kova su korupcija ir kodekso reikalavimams. Bendrovės etikos. 8. Vidaus audito skyriaus įgaliojimai ir funkcijos 8.1. Vidaus audito skyriaus funkcijos apima: a) vidaus kontrolės sistemos tinkamumo ir efektyvumo vertinimą, kuris apima: verslo procesų, projektų ir struktūrinių padalinių tikslų atitikties Bendrovės tikslams analizę, patikimumo patikrinimą, verslo procesų (veiklos) ir informacinių sistemų vientisumas, įskaitant kovos su neteisėtais veiksmais, piktnaudžiavimu ir korupcija procedūrų patikimumą; tikrinti apskaitos (finansinės), statistinės, valdymo ir kitos atskaitomybės patikimumą, nustatyti, kiek Bendrovės veiklos procesų ir struktūrinių padalinių veiklos rezultatai atitinka iškeltus tikslus; vykdomųjų organų nustatytų kriterijų, skirtų iškeltų tikslų įvykdymo (pasiekimo) laipsniui analizuoti, tinkamumo nustatymas; nustatyti vidaus kontrolės sistemos trūkumus, kurie neleido (neleidžia) Bendrovei pasiekti savo tikslų; priemonių, skirtų pažeidimams, trūkumams pašalinti ir Bendrovės diegiamai vidaus kontrolės sistemai tobulinti visuose valdymo lygiuose, įgyvendinimo (įgyvendinimo) rezultatų vertinimas; 7

8 išteklių panaudojimo efektyvumo ir tikslingumo tikrinimas; tikrinti turto saugumą; teisės aktų, Įstatų ir Bendrovės vidaus dokumentų reikalavimų laikymosi tikrinimas. b) rizikos valdymo sistemos veiksmingumo įvertinimas, kuris apima: rizikos valdymo sistemos elementų, skirtų efektyviam rizikos valdymui (tikslai ir uždaviniai, infrastruktūra, procesų organizavimas, reguliavimo ir metodinė pagalba, sąveika, pakankamumo ir brandumo) patikrinimą. struktūriniai padaliniai rizikos valdymo sistemoje, ataskaitų teikimas); tikrinti, ar Bendrovės vadovybė visuose jos valdymo lygiuose identifikavo ir teisingai įvertino riziką; kontrolės procedūrų ir kitų rizikos valdymo priemonių efektyvumo tikrinimas, įskaitant šiems tikslams skirtų išteklių panaudojimo efektyvumą; informacijos apie realizuotas rizikas (vidaus audito metu nustatyti pažeidimai, užsibrėžtų tikslų nepasiekimo faktai, bylinėjimosi faktai) analizė. c) įmonės valdymo vertinimas, kuris apima patikrinimą: ar laikomasi Bendrovės etikos principų ir korporatyvinių vertybių; Bendrovės tikslų nustatymo, jų pasiekimo stebėjimo ir kontrolės tvarka; reguliavimo paramos lygis ir informacijos sąveikos procedūros (įskaitant vidaus kontrolės ir rizikos valdymo klausimus) visuose Bendrovės valdymo lygiuose, įskaitant sąveiką su suinteresuotomis šalimis; akcininkų, įskaitant kontroliuojamas įmones, teisių ir santykių su dalininkais efektyvumo užtikrinimas; informacijos apie Bendrovės ir jos kontroliuojamų įmonių veiklą atskleidimo tvarka UAB „Enel Russia“ Vidaus audito departamentas, vykdydamas audito veiklą, turi teisę: paveikti visas Bendrovės veiklos sritis, taip pat turėti prieigą prie dokumentų ir įrašų, pripažintų reikalingais jos funkcijoms atlikti; daryti ir saugoti bet kokios informacijos, reikalingos audito darbui atlikti, kopijas, atsakydamas už atsakingą visos gautos informacijos saugojimą ir konfidencialumą; gauti iš Bendrovės darbuotojų ir vadovybės informaciją ir paaiškinimus, kurių gali prireikti jų funkcijoms atlikti; prašyti ir gauti medžiagą, įskaitant dokumentų projektus, pateiktus tvirtinti Direktorių valdybai, 8

9 valdybos ir gauti visus nurodytų Bendrovės organų įsakymus/protokolus; planuojamai veiklai plėtoti ir individualiems uždaviniams įgyvendinti Bendrovės valdybos pavedimu įtraukti Bendrovės struktūrinių padalinių darbuotojus, taip pat specialistus iš kitų juridinių asmenų; vykdo konsultacijas su kitomis Bendrovės organizacijomis ir struktūriniais padaliniais vidaus audito tarnybos kompetencijai priskirtais klausimais; teikia siūlymus valdybai tobulinti vidaus audito procedūras ir metodus, keisti Bendrovės kontrolės sistemą ir valdymo politiką; dalyvauti rengiant ir įgyvendinant Bendrovės programas ir projektus savo veiklos srityse; dalyvauti Bendrovės darbuotojų mokymo, perkvalifikavimo ir kvalifikacijos kėlimo programose bei vidaus auditorių atestavimo programose. 9. Vidaus audito principai 9.1. PJSC Enel Russia Vidaus audito skyriaus darbuotojai privalo taikyti ir laikytis šių principų: 9.2. Sąžiningumas Vidaus auditorių sąžiningumas įkvepia pasitikėjimą ir taip suteikia pagrindą pasitikėti jų sprendimu. Vidaus auditoriai turėtų: i. sąžiningai, kruopščiai ir atsakingai atlikti savo darbą; ii. laikytis įstatymų ir teikti įstatymų bei profesijos reikalaujamą informaciją; iii. nesiimti jokios veiklos, kuri yra žinoma kaip neteisėta, ir nesiimti veiksmų, kurie yra diskredituojami vidaus audito profesijai ar organizacijai; iv. laikytis ir prisidėti prie Bendrovės teisinių ir etinių tikslų siekimo Objektyvumas Rinkdami, vertindami ir perteikdami informaciją pagal nagrinėjamą veiklą ar procesą, vidaus auditoriai turi aukštą profesinio objektyvumo lygį. Vidaus auditoriai subalansuotai įvertina visas svarbias aplinkybes ir, priimdami savo profesinius sprendimus, jiems neturi įtakos nei savo, nei kitų interesai. Vidaus auditoriai: i. negali dalyvauti veikloje arba užsiimti santykiais, kurie galėtų turėti neigiamą poveikį arba būtų nustatyta, kad jie daro neigiamą poveikį jų vertinimo nešališkumui. Šis dalyvavimas 9

10 apima tokias veiklos rūšis ar santykius, kurie gali prieštarauti Bendrovės interesams. ii. nepriima nieko, kas gali turėti arba turėti neigiamą poveikį jų profesiniam sprendimui. iii. privalo pateikti informaciją apie visus jiems žinomus reikšmingus faktus, kurie, jei ši informacija nepateikiama, gali pakenkti nuomonei apie nagrinėjamą veiklą Konfidencialumas Vidaus auditoriai gerbia gaunamos informacijos vertę ir nuosavybės teisę į informaciją, kurią jie gauna ir ne turi teisę atskleisti šią informaciją nesuteikdami jiems atitinkamų įgaliojimų, nebent to reikalauja įstatymai arba profesinės pareigos. Vidaus auditoriai: i. privalo atsargiai naudoti ir saugoti informaciją, gautą atliekant savo pareigas. ii. negali naudoti informacijos jokiai asmeninei naudai ar bet kokiu būdu, kuris gali pažeisti įstatymus ar neigiamai paveikti teisinius ir etinius Bendrovės tikslus. 10. Vidaus audito departamento organizavimas Vidaus auditas, vykdydamas savo veiklą, laikosi nepriklausomumo principo, vadovaujasi Vidaus auditorių instituto paskelbtais Tarptautiniais profesinės praktikos ir vidaus audito standartais (Pagrindinis standartas 1100, PP, PP). ). Vidaus audito departamentas, siekdamas užtikrinti reikiamą nepriklausomumą vykdant savo veiklą, yra funkciškai pavaldus Bendrovės valdybai, o administraciniu požiūriu – Bendrovės generaliniam direktoriui Bendrovės direktorių valdyba. Vidaus audito direktorių skiria ir atleidžia generalinis direktorius Bendrovės valdybos sprendimu. Vidaus audito direktorius neturėtų vadovauti Bendrovės funkcinėms veiklos sritims, kurios reikalauja priimti valdymo sprendimus dėl audituojamų objektų. 10

11 10.3. Vidaus audito departamento organizacinę struktūrą ir personalą pasiūlo Vidaus audito direktorius, atsižvelgdamas į Audito ir bendrovės valdymo komiteto, Valdybos ir Bendrovės generalinio direktoriaus rekomendacijas Metinis išlaidų biudžetas Vidaus audito departamentas tvirtina Bendrovės valdyba. Vidaus audito direktorius kartu su Personalo valdymo ir organizacijos plėtros direktoratu yra atsakingas už personalo atranką, samdymą, koordinavimą, mokymą ir darbo vertinimą. audito skyrius. 11. Audito veikla Vidaus audito direktorius yra atsakingas už metinio audito plano, kuris yra vidaus audito skyriaus darbo pagrindas, parengimą. Pagrindiniai metinio planavimo proceso komponentai yra šie: vidaus audito skyriaus atliekamas rizikos vertinimo procesas, leidžiantis nustatyti pagrindinius rizikos veiksnius, galinčius turėti įtakos užsibrėžtų tikslų siekimui. Konkrečiai, vidaus audito skyrius nustato audito sritis, analizuoja procesus ir susijusias rizikas, o tada parenka pagrindinius audito procesus pagal nustatytų rizikos veiksnių prioritetą ir jiems valdyti taikomas kontrolės sistemas; įvairūs Bendrovės vidaus kontrolės organų (Audito ir bendrovės valdymo komiteto, Direktorių valdybos, Bendrovės audito komisijos), taip pat Bendrovės vadovybės (generalinio direktoriaus, vykdomųjų organų, tiesioginės vadovybės) pasiūlymai ir/ar papildymai, susiję su savo kompetencijos ribose Metinį audito planą tvirtina Bendrovės valdyba ir pateikia jį generaliniam direktoriui (pvz., remiantis specialiu vadovybės reikalavimu, tam tikrų pažeidimų tyrimu). koreguoti iš pradžių patvirtintą metinį audito planą, apie tai laiku pranešus Bendrovės direktorių valdybai, taip pat priėmus generalinio direktoriaus įsakymą atlikti neplaninį auditą. vienuolika

12 11.4. Vidaus audito departamentas yra atsakingas už Metiniame audito plane numatytų audito veiklos planavimą, vykdymą, ataskaitų teikimą ir vykdymo stebėseną, taip pat sprendžia dėl audito darbų apimties ir laiko ir laiku. Po kiekvieno audito parengia oficialią audito ataskaitą, kurioje nurodo audito tikslus ir apimtį, vidaus kontrolės sistemoje iškeltus klausimus ir rekomendacijas. Visos audito ataskaitos yra aptariamos su atitinkama Bendrovės vadovybe, siekiant susitarti dėl faktų, rekomendacijų ir būtinų veiksmų. Į audito metu kylančius neatidėliotinus klausimus Bendrovės vadovybė informuojama kaip įmanoma greičiau. Su Tarnybinio audito ataskaita pateikiama Bendrovės generalinio direktoriaus, Bendrovės direktorių valdybos ir Bendrovės vadovybės dėmesiui. atitinkamas audito objektas Vidaus audito skyrius periodiškai stebi rekomendacijų įgyvendinimą, siekdamas užtikrinti, kad Bendrovės vadovybė įgyvendintų tinkamus audito veiklos planus reguliariai informuoti valdybos Audito ir bendrovės valdymo komitetą apie atliktų auditų rezultatus, pagrindines išvadas ir su Bendrovės vadovybe suderintus korekcinius veiksmus. kasmet teikia Bendrovės valdybai ataskaitą apie per metus atliktų auditų rezultatus, nurodydama reikšmingas problemas, susijusias su rizika ir vidaus kontrolės sistemos trūkumais. 12. Konsultacinė veikla Bendrovės vidaus audito skyriaus darbuotojai gali teikti vidaus konsultavimo paslaugas kitiems padaliniams ar vidaus projektams. Visų pirma, konsultacinės paslaugos – tai pagalbinės paslaugos, kuriomis siekiama užtikrinti Bendrovės vertės augimą ir pagerinti valdymo procesų lygį, rizikos valdymą bei didinti vidaus kontrolės sistemos efektyvumą, nepaisant to, kad auditorius neprisiima jokio valdymo. pareigas šiuo klausimu, suteikiantį galimybę atlikti minėtus audito darbus. Audito darbo pavedimą tvirtina Bendrovės vidaus audito direktorius. 12

13 13. Profesinis tobulėjimas Visi PJSC Enel Russia vidaus audito skyriaus specialistai išklauso atitinkamą mokymo programą. Ši mokymo programa apima mokymus tiek audito srityje, tiek bendruosius mokymus, susijusius su Bendrovės veikla, vidine organizacija ir vidaus taisyklėmis. Dalyvavimas susitikimuose ir seminaruose taip pat yra įtrauktas į mokymo planus atitinkamas mokymo iniciatyvas vidaus audito ištekliams, nurodant tinkamą mokymo reikalavimų planavimą. 14. Vidaus audito veiklos rezultatų vertinimas Vidaus audito direktoriaus iniciatyva kokybės vertinimas atliekamas periodiškai, atsižvelgiant į atskirus auditus, siekiant stebėti ir gerinti audito efektyvumą, efektyvumą ir kokybę. . Yra šios kokybės vertinimo rūšys: SAVIVERTINIMĄ atlieka auditą atlikusi audito grupė; VIDAUS VERTINIMĄ atlieka auditoriai, kurie nėra už auditą atsakingos audito grupės nariai; NEPRIKLAUSOMAS VERTINIMAS atliekamas trečiųjų šalių profesionalų; AUDITOJO SUBJEKTŲ VERTINIMAS Be to, po audito vidaus audito skyrius prašo audito subjekto pateikti oficialų atsiliepimą, kad būtų galima įvertinti vidaus audito skyriaus veiklą bendruoju lygiu, taip pat pagerinti audito kokybę. 13

PATVIRTINTAS PAS „Magnit“ valdybos 2015 m. gegužės 28 d. sprendimu protokolas b/n „2015 m. gegužės 28 d.“ AKCINĖS BENDROVĖS „MAGNIT“ VIDAUS AUDITO NUOSTATAI Krasnodaro 12015 straipsnis.

PATVIRTINTA: Akcinės bendrovės „Severstal“ valdybos 2016 m. rugsėjo 30 d. (2016 m. rugsėjo 30 d. PROTOKOLAS 15/2016) Akcinės bendrovės vidaus audito nuostatai.

PATVIRTINTA 2014 m. gruodžio 1 d. OTCPharm OJSC direktorių valdybos sprendimu (2014 m. gruodžio 1 d. protokolas 50) ATVIROS AKCINĖS BENDROVĖS OTCPharm VIDAUS AUDITO NUOSTATAI

PATVIRTINTA 2014 m. rugpjūčio 20 d. OJSC Raspadskaya direktorių valdybos sprendimu. (2014 m. rugpjūčio 20 d. protokolas neribotas) AB „Raspadskaya“ VIDAUS AUDITO NUOSTATAI 1. BENDROSIOS NUOSTATOS 1.1. Vidaus departamentas

PATVIRTINTI UAB "Šiaurės uostas" valdybos sprendimu (2015 m. gegužės 19 d. valdybos posėdžio protokolas 07/15) AKCINĖS BENDROVĖS "ŠIAURĖS UOSTAS" VIDAUS AUDITO NUOSTATAI

Patvirtinti 2015 m. rugpjūčio 25 d. akcinės bendrovės "Cherkizovo Group" direktorių valdybos sprendimu (2015 m. rugpjūčio 26 d. protokolas 25/085d) VIEŠOJO VIDAUS AUDITO NUOSTATAI

PATVIRTINTA ribotos atsakomybės bendrovės "Archer Finance" valdybos sprendimu 2014-09-22 protokolas 6 NUOSTATAI dėl ribotos atsakomybės bendrovės vidaus audito.

PATVIRTINTA UAB „SSMO LenSpetsSMU“ valdybos sprendimu 2014 m. gruodžio 10 d. protokolas 146 UŽDAROS AKCINĖS BENDROVĖS SPECIALIZUOTOS STATYBOS IR MONTAVIMO VIDAUS AUDITO NUOSTATAI.

PATVIRTINTA PAO TMK direktorių valdybos 2015 m. lapkričio 18 d. TMK GRUPĖS VIDAUS AUDITO POLITIKA 1. BENDROSIOS NUOSTATOS, PAGRINDINĖS SĄVOKOS IR APIBRĖŽIMAI 1. 1. BENDROSIOS NUOSTATOS Ši politika apibrėžia

PATVIRTINTA PJSC „TransContainer“ direktorių valdybos sprendimu, įvykusiu 2016 m. gegužės 17 d. (12 protokolas) (protokolo 7 priedas) Direktorių valdybos pirmininko pavaduotojas / Yu.V. Novožilovo PAREIGOS

PATVIRTINTA UAB „TGC-1“ valdybos sprendimu 2016 m. spalio 3 d. protokolas 3 UAB „TGC-1“ Vidaus audito tarnybos NUOSTATAI 1. Bendrosios nuostatos 1.1. Šis Vidaus audito tarnybos reglamentas

Patvirtinta PJSC Inter RAO direktorių valdybos 2015 m. rugpjūčio 21 d. sprendimu (2015 m. rugpjūčio 24 d. protokolas 152) PJSC Inter RAO Moscow 2015 M. VIDAUS AUDITO POLITIKA TURINYS 1. Terminai, apibrėžimai

1. BENDROSIOS NUOSTATOS 1.1. Šie OJSC „Company M.video“ (toliau – „Bendrovė“) vidaus audito nuostatai (toliau – „Nuostatai“) buvo parengti vadovaujantis Rusijos Federacijos teisės aktais, Taisyklėmis.

PATVIRTINTA: PJSC "MOSTOTREST" direktorių valdybos sprendimu (2015 m. gruodžio 14 d. protokolas, be) AKCINĖS BENDROVĖS "MOSTOTREST" VIDAUS AUDITO NUOSTATAI Maskva 2015 Turinys 1. BENDROJI NUOSTATAI

PATVIRTINTA PJSC "OPIN" direktorių valdybos sprendimu 2016 m. liepos 15 d. Protokolas 206 Akcinės bendrovės "Atviros investicijos" (PJSC "OPIN") VIDAUS AUDITO POLITIKA Maskva 2016 m.

PATVIRTINTA OJSC NOVATEK Direktorių valdyba (2016 m. rugpjūčio 26 d. protokolas 192) ATVIROS AKCINĖS BENDROVĖS NOVATEK VIDAUS AUDITO POLITIKA 2 TURINYS 1 STRAIPSNIS. BENDROSIOS NUOSTATOS

Akcinė bendrovė NOVOLIPEČKO METALURGIJOS ĮMONĖ PATVIRTINTA: Akcinės bendrovės "Novolipecko metalurgijos gamykla" direktorių valdybos 2016-04-22 protokolas 238

PATVIRTINTI vienintelio ribotos atsakomybės bendrovės „Element Leasing“ dalyvio (2015 m. balandžio 14 d. sprendimas) RIBOTOS BENDROVĖS „ELEMENTAS“ VIDAUS AUDITO NUOSTATAI

PATVIRTINTA OJSC NOVATEK direktorių valdyba (2014 m. rugsėjo 1 d. protokolas 170) su papildymais ir pakeitimais, patvirtintais direktorių valdybos (2015 m. kovo 12 d. protokolas 173, 10 d. protokolas 184

PATVIRTINTA Mechel OAO direktorių valdybos 2006 m. gruodžio 18 d. protokolas Posėdžio pirmininkas SUTINKA „Mechel“ direktorių valdybos audito komiteto pirmininkas OAO NUOSTATAI dėl tarnybos

5 priedas prie UAB „TGC-14“ valdybos posėdžio 2016 m. spalio 3 d. protokolo 204 PATVIRTINTA UAB „TGC-14“ valdybos 2016 m. rugsėjo 30 d. PJSC "TGC-14" Sanko POLITIKA

„PATVIRTINTA“ PJSC FGC UES direktorių valdybos 2015 m. lapkričio 16 d. sprendimu (2015 m. lapkričio 19 d. protokolas 291) Akcinės bendrovės „Federal Grid Company“ vidaus audito nuostatai

PATVIRTINTA UAB „Ruselectronics“ valdybos sprendimu (2017 m. kovo 10 d. protokolas 343) UAB „Ruselectronics“ Vidaus audito departamento NUOSTATAI 1. Bendrosios nuostatos 1.1. Vidaus audito skyrius

PATVIRTINTA Akcinės bendrovės "Mobile TeleSystems" valdybos 2017 m. gruodžio 15 d. sprendimu, protokolas 265 AKCINĖS BENDROVĖS VIDAUS KONTROLĖ IR AUDITAS POLITIKA

Patvirtinta OJSC NOVATEK direktorių valdybos 2014 m. rugsėjo 1 d. protokolu 170. ATVIROS AKCINĖS BENDROVĖS „NOVATEK“ RIZIKOS VALDYMO IR VIDAUS KONTROLĖS SISTEMOS NUOSTATAI (nauja redakcija)

„PATVIRTINTA“ 2016 m. balandžio 1 d. PJSC JSCB Primorye direktorių valdybos sprendimu Protokolas 445 PJSC JSCB Primorye direktorių valdybos pirmininkas S.V. Ponomarenko „SUTINKA“ PJSC valdybos pirmininkas

PATVIRTINTA akcinės bendrovės "Mobile TeleSystems" valdybos 2016 m. spalio 27 d. sprendimu, protokolas 254 AKCINĖS BENDROVĖS VIDAUS KONTROLĖ IR AUDITAS POLITIKA

PATVIRTINTA OJSC MMK Direktorių valdybos sprendimu 2017 m. kovo 24 d. protokolas 14 PVA OJSC MMK-2017 2 redakcija Politika AB MMK ir OJSC MMK grupės įmonių vidaus audito srityje 1 Įvado politika m.

PATVIRTINTI vienintelio ribotos atsakomybės bendrovės „Element Leasing“ dalyvio (2014 m. rugpjūčio 26 d. sprendimas) RIBOTOS BENDROVĖS „ELEMENTAS“ VIDAUS AUDITO NUOSTATAI

PATVIRTINTA 2016 m. rugsėjo 30 d. UAB „OGK-2“ valdybos sprendimu (2016 m. rugsėjo 30 d. protokolas 154) UAB „OGK-2“ vidaus audito politika 1. Bendrosios nuostatos 1.1. Valstybės vidaus audito politika

PATVIRTINTA PJSC „Aeroflot“ direktorių valdybos protokolas 10 d. 2016 m. sausio 28 d. PJSC „Aeroflot Moscow“ valdybos audito komiteto NUOSTATAI, 2016 m. 1. Bendrosios nuostatos 1.1. Direktorių valdybos audito komitetas

PATVIRTINTA UAB FGK valdybos 2016 m. kovo 31 d. sprendimu (protokolas 15) AB FGK VIDAUS AUDITO SISTEMOS NUOSTATAI I. Bendrosios nuostatos 1. AB FGK vidaus audito sistemos nuostatai (toliau – 2016 m. nuostatus)

PJSC „TransContainer“ vidaus audito tarnybos NUOSTATAI (nauja redakcija) 2 1. Bendrosios nuostatos 1.1. Vidaus audito tarnybos nuostatai buvo parengti pagal Rusijos Federacijos įstatymus,

PATVIRTINTA OJSC Ashinsky Metallurgical Plant direktorių valdybos 2013 m. kovo 1 d. protokolu. Direktorių valdybos pirmininkas V.G. Evstratov NUOSTATAI dėl atviros akcinės bendrovės vidaus kontrolės procedūrų

PATVIRTINTA OJSC NK Rosneft direktorių valdybos 2014 m. spalio 01 d. sprendimu. Protokolas 6 2014-10-06 PJSC NK ROSNEFT NUOSTATAI DĖL P-4NKOSNEFT DIREKTORIŲ VALDYBĖS AUDITO KOMITETO 0020

PATVIRTINTA 2013 m. rugpjūčio 19 d. Mechel atviros akcinės bendrovės direktorių valdybos sprendimu. Direktorių valdybos pirmininkas / I. V. Zyuzin / Vidaus kontrolės nuostatai

PATVIRTINTA PJSC „Rosseti“ direktorių valdybos sprendimu (2016 m. rugsėjo 26 d. protokolas 240) NUOSTATAI DĖL PJSC ROSSETI Maskvos BENDROSIOS SEKRETORIAUS 2016 m. Turinys 1. BENDROSIOS NUOSTATOS... 3 2. REIKALAVIMAI

Nuostatai, patvirtinti akcinės bendrovės tyrimų ir gamybos korporacijos „United Wagon Company“ direktorių valdybos 2016 m. gegužės 27 d. protokolas 5-2016 Vidaus audito NUOSTATAI

PATVIRTINTI PJSC „OTCPharm“ valdybos 2016-06-29 sprendimu (protokolas 31) AKCINĖS BENDROVĖS „OTCPharm“ SEKRETORIAUS FUNKCIJAS VYKDANČIO SKYRIAUS NUOSTATAI.

Patvirtinta PJSC Inter RAO valdybos 2015 m. spalio 28 d. sprendimu. (2015 m. spalio 30 d. protokolas 155) PJSC „Inter RAO Moscow“ VIDAUS AUDITO NUOSTATAI 2015 TURINYS 1. ĮVADAS...

NUOSTATAI DĖL akcinės bendrovės "Promsvyazbank" PJSC "Promsvyazbank" BENDROVĖS SEKRETORIŲ Patvirtino: PJSC "Promsvyazbank" direktorių valdyba 2015 m. balandžio 16 d. protokolas 07-15/SD, Maskva

PATVIRTINTA Centro ir Volgos regiono PJSC IDGC direktorių valdybos sprendimu 2016 m. rugsėjo 23 d. (2016 m. rugsėjo 26 d. protokolas 242) NUOSTATAI DĖL PJSC CENTRO IR VOLGOS REGIONO IDGC KORPORATINIO SEKRETORIAUS, Nižnij Novgorodas 2016 m.

PATVIRTINTA Atvirosios akcinės bendrovės "Belon" direktorių valdybos sprendimu 2009 m. protokolas UAB "Belon" direktorių valdybos pirmininkas /V.N. Karmačiovas/ FINANSŲ IR EKONOMIKOS VIDAUS KONTROLĖS REGLAMENTAI

Patvirtinti 2013 m. spalio 23 d. atvirosios akcinės bendrovės „Uralkali“ direktorių valdybos sprendimu protokolu 282 NUOSTATAI DĖL atviros akcinės bendrovės „Uralkali“ Sekretoriaus Berezniki,

DIREKTORIŲ VALDYBOS AUDITO KOMITETO NUOSTATAI Akcinė bendrovė „Promsvyazbank PJSC Promsvyazbank“ Patvirtino: PJSC „Promsvyazbank“ valdybos 2015 m. balandžio 16 d. protokolas 07-15/SD

PATVIRTINTA Akcinės bendrovės „Vamzdžių metalurgijos įmonė“ valdybos sprendimu 2016 m. rugsėjo 15 d. protokolas UAB „TMK“ VIDAUS AUDITO TARNYBOS NUOSTATAI 4 redakcija Reg. ND-0252/2016/4

PATVIRTINTA PJSC „RSC Energia“ valdybos protokolas 2017 m. sausio 30 d. 11 d. PJSC „RSC Energia“ VIDAUS AUDITO NUOSTATAI 1. Bendrosios nuostatos 1.1. Šiame reglamente apibrėžiamos užduotys

Patvirtino OJSC „Poliplast“ direktorių valdyba“ 9 protokolas 2012 m. spalio 29 d. ATVIROS AKCINĖS BENDROVĖS „POLIPLAST“ VIDAUS AUDITO VALDYMO NUOSTATAI Maskva, 2012 m. 1 TURINYS STRAIPSNIS

PATVIRTINTA PAS „TGC-1“ valdybos sprendimu 2016 m. gruodžio 30 d. protokolas 8 Akcinės bendrovės „Teritorinė gamybos įmonė 1“ korporatyvinio sekretoriaus 2016 m.

ATVIRA AKCINĖ BENDROVĖ BANK SAINT PETERSBURG (OJSC Bank Saint Petersburg) PATVIRTINTA OJSC Bank Saint Petersburg valdybos pirmininko 2014 m. rugsėjo 30 d. įsakymu 093003 Atitikties tarnybos NUOSTATAI

PATVIRTINTA akcinės bendrovės "Maskvos miesto telefonų tinklas" valdybos 2016 m. gruodžio 21 d. sprendimu, protokolas 439 NUOSTATAI DĖL akcinės bendrovės AKCINĖS SEKRETORIŲ

Akcinė bendrovė NOVOLIPEČKO METALurgijos gamykla PATVIRTINTA Akcinės bendrovės "Novolipecko metalurgijos gamykla" direktorių valdybos 2015 m. gruodžio 22 d. protokolu 236

Akcinė bendrovė NOVOLIPECKO METALurgijos gamykla PATVIRTINTA Akcinės bendrovės "Novolipecko metalurgijos gamykla" direktorių valdybos protokolu 236 gruodžio 22 d.

1. BENDROSIOS NUOSTATOS 1.1. Šie nuostatai yra vidinis AB „Bendrovė M.video“ (toliau – „Bendrovė“) dokumentas, apibrėžiantis struktūrinės veiklos misiją, tikslus, funkcijas, įgaliojimus, atsakomybę ir pavaldumą.

PATVIRTINTA UAB "Moscow United Electric Grid Company" direktorių valdybos 2008 m. gruodžio 26 d. sprendimu (2008 m. gruodžio 26 d. protokolas 78) NUOSTATAI dėl UAB "Moscow United Electric Grid Company" vidaus kontrolės procedūrų

PATVIRTINTA Akcinės bendrovės "Europlan" direktorių valdybos 2015 m. spalio 28 d. protokolu 01/SD-2015 2015 m. spalio 28 d. AUDITO KOMITETO prie Akcinės bendrovės direktorių valdybos NUOSTATAI

PATVIRTINTA Valstybinės įmonės - Paramos būstui ir komunalinių paslaugų reformai fondo stebėtojų tarybos 2015-11-30 protokolu NQ 52 NUOSTATAI dėl valstybės vidaus audito.

PATVIRTINTA PJSC „RusHydro“ direktorių valdybos (2015 m. gruodžio 11 d. protokolas 228) PJSC „RusHydro“ POLITIKA vidaus audito srityje naujame leidime Maskva 2015 TURINYS 1. PAGRINDINĖS SĄVOKOS IR APIBRĖŽIMAI...

PATVIRTINTA direktorių valdybos sprendimu 2014 m. rugsėjo 30 d. posėdžio protokolas 2 Vidaus kontrolės tarnybos nuostatai atviroje akcinėje bendrovėje Bashkir Industrial Bank Ufa, 2014 TURINYS

PATVIRTINTA CB "MIA" (UAB) direktorių valdybos 2015 m. spalio 30 d. sprendimu. 2015 m. lapkričio 2 d. 8 protokolas. Komercinio banko "Maskvos hipotekos agentūra" direktorių valdybos komiteto nuostatai ( Akcinė akcija

„PATVIRTINTA“ Generalinis direktorius 2010 m. balandžio 29 d. Vidaus departamento nuostatai Ufa-2010 1 1. BENDROSIOS NUOSTATOS 1.1. Vidaus skyrius (toliau – Skyrius) yra struktūrinis padalinys

Patvirtinta 2013 m. balandžio 8 d. UAB „SSMO LenSpetsSMU“ direktorių valdybos posėdžio protokolu 128. Direktorių valdybos pirmininkas Zarenkovas D.V. Finansinės ir ekonominės vidaus kontrolės nuostatai

Patvirtintas PJSC Inter RAO valdybos 2018 m. sausio 31 d. sprendimu (2018 m. vasario 2 d. protokolas 216) PAS „Inter RAO Moscow“ VIDAUS AUDITO NUOSTATAI 2018 TURINYS 1. Įvadas. 3 Terminai...

PATVIRTINTA: UTair-Finance LLC stebėtojų tarybos sprendimu Protokolas 1/13 2013 m. vasario 25 d. Stebėtojų tarybos pirmininkas Pasirašė O. I. Lyapina Stebėtojų tarybos sekretorius Pasirašė

PATVIRTINTA Akcinės bendrovės "Mobile TeleSystems" valdybos 2015-09-09 sprendimu, protokolas 238 AKCINĖS BENDROVĖS VIDAUS KONTROLĖS SISTEMOS NUOSTATAI

PATVIRTINTA OJSC MMK valdybos sprendimu Protokolas 2016-07-06 3 OJSC MMK valdybos pirmininkas V.F. Rašnikovo NUOSTATAI dėl Magnitogorsko atvirosios akcinės bendrovės korporatyvinio sekretoriaus

PATVIRTINTA Akcinės bendrovės "Ufa variklių gamybos asociacija" valdybos 2017 m. birželio 21 d. (2017 m. birželio 23 d. protokolas 59) POLITIKA vidaus srityje.

PATVIRTINTA UAB „Gazprom Avtomatizatsiya“ visuotinio akcininkų susirinkimo sprendimu (2015 m. birželio 19 d. protokolas 14) AKCINĖS BENDROVĖS „GAZPROM AVTOMATIZACIJA“ 2015 M. BENDROVĖS VALDYMO KODEKSAS 2115 m.

Patvirtinti UAB „Atliekų tvarkymas“ direktorių valdybos posėdyje – NN protokolas 2012-05-28 2012-05-28 UŽDAROS AKCINĖS BENDROVĖS FINANSINĖS IR EKONOMINĖS VEIKLOS VIDAUS KONTROLĖS NUOSTATAI

AKCINĖ BENDROVĖ "BANKAS "SANKT PETERSBURGAS" (PJSC "Bankas "Sankt Peterburgas") PATVIRTINTA PJSC "Bank "St. Petersburg" Stebėtojų tarybos (2016-12-08 protokolas 4) NUOSTATAI dėl įmonių.

Patvirtinti OJSC VEROPHARM direktorių valdybos 2010 m. gruodžio 22 d. sprendimu (2010 m. gruodžio 24 d. protokolas 57) Atvirosios akcinės bendrovės finansinės ir ekonominės veiklos vidaus kontrolės NUOSTATAI

1. Bendrosios nuostatos
1.1. Šis Bendrovės vidaus audito tarnybos reglamentas yra vietinis norminis dokumentas, apibrėžiantis Vidaus audito tarnybos teisinį statusą, pagrindines užduotis, funkcijas, teises ir pareigas. Nuostatuose taip pat apibrėžiamos konkrečios Vidaus audito tarnybos vadovo darbo funkcijos organizuojant Vidaus audito tarnybos uždavinių ir funkcijų įgyvendinimą suteiktų teisių ir nustatytų pareigų ribose pagal su vadovu sudarytą darbo sutartį. vidaus audito tarnybos.
1.2. Vidaus auditas – tai Bendrovės veikla, organizuojama ir reguliuojama vidaus dokumentais, siekiant įvertinti ir tobulinti rizikos valdymo procesų, vidaus kontrolės sistemų, įmonės valdymo, informacinių sistemų ir informacijos saugumo efektyvumą, taip pat teikti vidines konsultacijas, skirtas tobulinti Bendrovės veiklą. aukščiau išvardytus klausimus.
1.3. Vidaus audito tarnybos veiklos rezultatas – objektyvus ir nepriklausomas vertinimas (auditoriaus nuomonė) vidaus audito kompetencijai priskirtais klausimais, išreiškiamas ataskaitų, audito ataskaitų, analitinių ataskaitų forma, visų pirma:
1.3.1. Apie vidaus kontrolės sistemos efektyvumą, įmonės valdymą, informaciją ir komunikaciją, rizikos valdymą;
1.3.2. Dėl Bendrovės padalinių veiklos efektyvumo, pavestų užduočių pasiekimo požiūriu;
1.3.3. apie rizikos, susijusios su vykdomais projektais, laipsnį ir pobūdį;
1.3.4. Dėl turto ir kito turto saugumo ir likvidumo;
1.3.5. Dėl pateiktų ataskaitų patikimumo;
1.3.6. Apie verslo efektyvumą;
1.3.7 Apie Bendrovės įvaizdžio būklę ir kt.
1.4. Vidaus audito veiklos rezultatų vartotojai yra:
1.4.1. Bendrovės direktorių valdyba, Bendrovės direktorių valdybos komitetai;
1.4.2. Bendrovės aukščiausioji vadovybė, vidurinės grandies vadovai ir darbuotojai (konsultacijų gavimo prasme);
1.4.3. Išorės auditoriai (kalbant apie informaciją, reikalingą audito metu arba sumažinant audito procedūrų apimtį).
1.5. Vidaus audito tarnyba yra struktūrinis Bendrovės padalinys.
1.6. Vidaus audito tarnyba savo veikloje vadovaujasi:
1.6.1. galiojantys Rusijos Federacijos įstatymai;
1.6.2. Bendrovės įstatai;
1.6.3. Bendrovės direktorių valdybos sprendimai;
1.6.4. Vidaus kontrolės sistemos nuostatai;
1.6.5. Šios taisyklės;
1.6.6 Bendrovės valdybos sprendimai, generalinio direktoriaus įsakymai ir nurodymai tiek, kiek neprieštarauja šiems Nuostatams.
1.6.7 Vidaus auditorių instituto profesinės veiklos standartai, Vidaus auditorių etikos kodeksas, kiti norminiai ir norminiai aktai, geriausia pasaulinė praktika vidaus audito srityje (tiek, kiek neprieštarauja šiems Nuostatams);
1.6.8. Tarptautinės standartizacijos organizacijos sukurti kokybės vadybos sistemos standartai.
1.7. Vidaus audito tarnyba turi audito komiteto patvirtintą darbo planą ir biudžetą.
2. Padalinio užduotys.
2.1. Pagrindiniai Bendrovės vidaus kontrolės ir audito tikslai:
2.2. Užtikrinti efektyvią ir skaidrią Bendrovės valdymo sistemą, stebėti, kaip tinkamai vykdomi Bendrovės valdymo organų sprendimai;
2.3. Laiku ir efektyviai imantis priemonių, skirtų užkirsti kelią ir pašalinti nustatytus Bendrovės veiklos trūkumus ir pažeidimus, Bendrovės valdymo organų ir pareigūnų piktnaudžiavimus;
2.4. Interesų konfliktų, kylančių vykdant Bendrovės veiklą, sprendimas;
2.5. Imantis priemonių, kad būtų sumažinta Bendrovės finansinės ir ekonominės veiklos keliama rizika;
2.6. Bendrovės naudojamos ar atskleidžiamos finansinės informacijos patikimumo užtikrinimas;
2.7. Kandidatų į Bendrovės nepriklausomą auditorių atranka ir vertinimas, sutarties su Bendrovės nepriklausomu auditoriumi pagrindinių sąlygų parengimas.
3. Padalinio struktūra.
3.1. Vidaus audito tarnybai vadovauja Vidaus audito tarnybos vadovas (toliau – VAT vadovas).
3.2. VAT vadovo nesant, jo funkcijas atlieka VAT vadovo iš Skyriaus darbuotojų paskirtas asmuo.
3.3. Siekdamas užtikrinti savo veiklos objektyvumą ir nepriklausomumą, VAT vadovas funkciškai pavaldus Audito komitetui, administraciniu požiūriu - Bendrovės generaliniam direktoriui.
3.4. Funkcinis VAT vadovo pavaldumas Audito komitetui yra pagrindinis jo nepriklausomumo ir įgaliojimų pagrindas.
3.5. VAT vadovo administraciniu pavaldumu Bendrovės generaliniam direktoriui siekiama užtikrinti dabartinę departamento veiklą.
3.6. Vidaus audito tarnybos vadovas turi turėti aukštąjį ekonominį (finansinį) arba teisinį išsilavinimą.
3.7. Darbuotojų atranką į Vidaus audito tarnybą atlieka Vidaus audito tarnybos vadovas, vadovaudamasis patvirtinta Vidaus audito tarnybos struktūra ir personalu.
3.8. Vidaus audito tarnybos struktūrinių padalinių vadovai turi turėti aukštąjį ekonominį (finansinį) arba teisinį išsilavinimą.
3.9. Vidaus audito tarnybos specialistams rekomenduojama turėti aukštąjį išsilavinimą arba 5-6 metų patirtį audito srityje.
4. Įrenginio funkcijos.
4.1. Pagrindinės Vidaus audito tarnybos funkcijos yra šios:
4.1. Kontroliuoja, ar Bendrovėje, jos filialuose ir struktūriniuose padaliniuose atliekamos finansinės ir ūkinės operacijos atitinka Bendrovės interesus, siekiant apsaugoti Bendrovės turtą.
4.2. Bendrovės vykdomojo aparato padalinių, filialų ir atstovybių teikiamos apskaitos ir veiklos informacijos tikrinimas, įskaitant priemonių ir metodų, naudojamų tokiai informacijai nustatyti, įvertinti, klasifikuoti ir pagal ją sudaryti ataskaitas, tyrimą, taip pat specialią atskirų ataskaitų straipsnių tyrimas, įskaitant išsamius operacijų patikrinimus, apskaitos sąskaitų likučius.
4.3. Bendrovės turto prieinamumo, būklės ir saugos tikrinimas, įskaitant apskaitos procesų organizavimo, naudojimo efektyvumo, Bendrovės valdymo organų sprendimų dėl turto naudojimo vykdymo, esamo turto likvidumo įvertinimą.
4.4. Nepriklausomas visos Bendrovės, jos filialų ir struktūrinių padalinių finansinės būklės vertinimas ir analizė.
4.5. Sudomintų sandorių ir didelių sandorių kontrolė.
4.6. Stebėti vidaus kontrolės procedūrų įgyvendinimą ir analizuoti visos vidaus kontrolės sistemos efektyvumą, taip pat atskirų strateginių projektų ir Bendrovės veiklos sričių kontrolės efektyvumą.
4.7. Bendrovės veiklos, taip pat atskirų projektų, procesų, sprendimų ir sandorių rizikos lygio adekvatumo Bendrovės veiklos tikslams ir teisės aktų reikalavimams vertinimas.
4.8. Vidaus kontrolės sistemos organizavimo Bendrovėje, jos filialuose ir struktūriniuose padaliniuose metodikos kūrimas ir konsultacijų jų įgyvendinimo klausimais teikimas.
4.9. Aktyvi pagalba Bendrovės direktorių valdybai, Bendrovės audito ir valdymo komitetui, teikiant atitinkamas konsultacijas.
4.10. Rizikų finansinės ir ūkinės veiklos srityje identifikavimas, klasifikavimas ir analizė vidaus audito metu, pasiūlymų jų mažinimui rengimas.
4.11. Bendrovės veiklos, taip pat atskirų projektų, procesų, sprendimų ir sandorių rizikos lygio adekvatumo Bendrovės veiklos tikslams ir teisės aktų reikalavimams vertinimas.
4.12. Bendravimas su Bendrovės audito komisija ir išorės auditoriais, vykdomas per Bendrovės audito komitetą.
4.13. Užtikrinti pakankamą pasitikėjimą Bendrovės finansinių ataskaitų patikimumu ir jos rengimo procedūrų laikymusi bei Bendrovės apskaitos reikalavimų laikymusi.
4.14. Laiku informuoti Audito komitetą ir generalinį direktorių apie Bendrovės veikloje nustatytus nukrypimus ir pažeidimus, taip pat teikti pasiūlymus dėl patikrinimų ir stebėsenos metu nustatytų pažeidimų, trūkumų šalinimo bei rekomendacijų valdymo efektyvumui gerinti.
4.15. Bendrovės veiklos procesų efektyvumo ir efektyvumo gerinimo rekomendacijų analizė ir rengimas, Bendrovėje patvirtintų ir veikiančių standartų, reglamentų ir metodų pritaikomumo vertinimas.
4.16. Įvertinti Bendrovės darbuotojų veiksmų atitiktį priimtiems korporatyvinės ir verslo etikos standartams, Bendrovės strateginiams tikslams, akcininkų interesams.
4.17. Finansinės atskaitomybės duomenų, įtrauktų į informaciją, kurią Bendrovė turi atskleisti, patikimumo patvirtinimas.
4.18. Vidaus kontrolės vykdymas Bendrovės dukterinėse ir dukterinėse įmonėse (D3O) per Bendrovės atstovus, išrinktus į D3O audito komisijas.
4.19. Užtikrinti veiksmingą komunikaciją pagal savo funkcijas su Bendrovės direktorių valdyba, audito komitetu, kad Bendrovės direktorių valdyba ir audito komitetas gautų objektyvią, savalaikę, išsamią ir kokybišką informaciją. už sprendimų priėmimą ir pagrįsto pasitikėjimo įgijimą vertinant, kiek Bendrovė pasiekė savo tikslus.
4.20. Konsultuoti Bendrovės vadovybę vidaus audito kompetencijai priskirtais klausimais, išlaikant vidaus audito nepriklausomumą ir objektyvumą.
4.21. Bendrovės vidaus organizacinių ir administracinių dokumentų atitikties galiojančiiems teisės aktams, reguliuojančių organizacijų reikalavimams, gerajai pasaulinei praktikai, valdymo organų sprendimams, Bendrovės strateginiams tikslams, akcininkų interesams vertinimas.
4.22. Darbuotojų ir trečiųjų asmenų veiksmais Bendrovei padarytos negauto pelno ir žalos dydžio įvertinimas.
5. Padalinio kompetencija.
5.1. Bendrovės vidaus kontrolės ir audito tarnybos kompetencija apima šiuos klausimus:
5.1.1. Kasdieninė Bendrovės finansinės ir ūkinės veiklos kontrolė;
5.1.2. Išankstinė Bendrovės nestandartinių operacijų (sandorių) vykdymo kontrolė, t.y. veikla, nenumatyta Bendrovės finansiniame ir ekonominiame plane (verslo plane) ir investicijų programoje;
5.1.3. Vėlesnė Bendrovės operacijų (sandorių) vykdymo kontrolė, numatyta finansiniame ekonominiame plane (verslo plane) ir Bendrovės investicijų programoje;
5.1.4. Atlikti patikrinimus, ar Bendrovės pareigūnai ir darbuotojai laikosi teisės aktų, Įstatų ir Bendrovės vidaus dokumentų reikalavimų;
5.1.5. Bendrovės pareigūnų ir darbuotojų padarytų teisės aktų, įstatų ir Bendrovės vidaus dokumentų reikalavimų pažeidimo faktų nustatymas ir priemonių jiems pašalinti siūlymas;
5.1.6. Bendrovės valdybos informavimas apie nustatytus Rusijos Federacijos teisės aktų ir Bendrovės vidaus dokumentų reikalavimų pažeidimus, apie komercinę ar tarnybos paslaptį sudarančios informacijos neteisėto panaudojimo faktus, viešai neatskleistą informaciją, taip pat apie pažeidimus Bendrovės akcininkų (investuotojų) teisių;
5.1.7. Bendrovės pagal galiojančius teisės aktus valdžios įstaigoms ir akcininkams teikiamų ataskaitų ar finansinių dokumentų turinio išankstinė analizė, siekiant juose pateiktos informacijos išsamumo ir patikimumo;
5.1.8. Pasiūlymų dėl kandidatų į nepriklausomus nepriklausomus auditorius vertinimas, remiantis įvairių auditorių profesinės veiklos analize, jų pasiūlymais dėl audito apimties ir audito planų, jų teikiamų paslaugų turinio ir sąlygų, konkurso stebėsena. jeigu rengiamas konkursas) siekiant atrinkti ir pateikti tarybai svarstyti auditoriaus kandidatūrą tolimesniam tvirtinimui visuotiniame akcininkų susirinkime. Rekomendacijų dėl pagrindinių sutarties, sudarytos su nepriklausomu išorės auditoriumi, sąlygų rengimas;
5.1.9. Nuomonės dėl Bendrovės išorės auditoriaus nepriklausomumo formavimas ir pateikimas direktorių valdybai;
5.1.10. Išklausyti ir aptarti nepriklausomo išorės auditoriaus nuomonę apie reikšmingos rizikos Bendrovei galimybę ir Bendrovės vadovybės veiksmų tinkamumą jai kontroliuoti ir sumažinti;
5.1.11. Išorinio nepriklausomo auditoriaus ataskaitų apie Bendrovės finansinės ir ūkinės veiklos vertinimą peržiūra;
5.1.12. Bendrovės finansų kontrolės funkcijas atliekančio struktūrinio padalinio ataskaitų apie Bendrovės finansinio plano vykdymą peržiūra;
5.1.13. Išklausyti nepriklausomo išorės auditoriaus nuomonę dėl Bendrovės apskaitos politikos tinkamumo, susijusių su Bendrovės pajamomis, turtu ir Bendrovės įsipareigojimų pripažinimu;
5.1.14. Audito rezultatų, visos auditoriaus išvadoje (ataskaitoje) esančios informacijos ir duomenų peržiūra ir aptarimas, dalyvaujant Bendrovės apskaitos ir valdymo struktūriniams padaliniams su auditoriais, prieš pateikiant juos valdybai, taip pat prižiūri, kaip Bendrovės vadovybė atsižvelgė į auditoriaus rekomendacijas.
5.2. Vidaus kontrolės ir audito tarnybos darbuotojai, vykdydami savo veiklą, turi teisę:
5.2.1. Gauti iš Bendrovės pareigūnų ir darbuotojų, įskaitant iš Bendrovės vykdomojo organo, visus reikalingus dokumentus, įskaitant:
- - Bendrovės valdymo organų posėdžių protokolus, įsakymus ir kitus Bendrovės vadovo išduotus administracinius dokumentus;
- - susitarimai, aktai, sutartys ir kiti dokumentai, susiję su Bendrovės sudarytais sandoriais;
- - apskaitos ataskaitos, finansiniai, steigimo, nuosavybės dokumentai;
- - akcininkų ir kitų asmenų skundai, pareiškimai, kreipimaisi, taip pat atsiliepimai į juos.
5.2.2. Gauti iš darbuotojų, pareigūnų ir Bendrovės vykdomojo organo narių informaciją, susijusią su jų darbo (tarnybinių) pareigų atlikimu;
5.2.3. Įtraukti, jei reikia, Bendrovės atitinkamo struktūrinio padalinio vadovo leidimu, struktūrinių padalinių darbuotojus spręsti vidaus kontrolės problemas;
5.2.4. gauti iš tikrinamų struktūrinių padalinių darbuotojų, pareigūnų, Bendrovės vykdomojo organo narių rašytinius paaiškinimus patikrinimo metu iškylančiais klausimais;
5.2.5. Bendrovės pareigūnams ir darbuotojams nustačius pažeidimus vykdydami savo darbo (tarnybines) pareigas pagal Rusijos Federacijos teisės aktus ir Bendrovės vidaus dokumentus, duoti rašytinius nurodymus pašalinti nustatytus pažeidimus, nurodant terminą. vykdydamas užsakymą, taip pat apie visus nustatytus pažeidimus pranešti Bendrovės valdybai;
5.2.6. Naudotis kitomis teisėmis, reikalingomis jiems pavestoms funkcijoms atlikti.
5.3. Vidaus kontrolės ir audito tarnybos darbuotojai privalo:
5.3.1. Vykdyti paskesnę kiekvienos Bendrovės finansinės ir ūkinės operacijos kontrolę, taip pat išankstinę nestandartinių operacijų kontrolę, analizuojant dokumentus ir medžiagą, kurioje yra informacija apie Bendrovės finansines ir ūkines operacijas;
5.3.2. savarankiškai arba kartu su Bendrovės pareigūnais tikrinti faktus, kad Bendrovės pareigūnai ir darbuotojai pažeidė Rusijos Federacijos įstatymus ir Bendrovės vidaus dokumentus;
5.3.3. Pagal savo kompetenciją rengia rekomendacijas ir nurodymus nustatytiems pažeidimams šalinti, stebi, kaip vykdomos rekomendacijos ir nurodymai pašalinti pažeidimus;
5.3.4. Užtikrinti išsamų kiekvieno pažeidimų fakto dokumentavimą ir pagal patikrinimų rezultatus surašyti išvadas, atspindinčias visus patikrinimo metu ištirtus klausimus, nustatytus trūkumus ir pažeidimus, rekomendacijas dėl jų pašalinimo, taip pat dėl drausminių ir kitų atsakomybės priemonių taikymo. ;
5.3.5. Užtikrinti iš atitinkamų Bendrovės padalinių gautų dokumentų saugumą ir grąžinimą;
5.3.6. Patikrinimų rezultatais pagrįstas išvadas ir ataskaitas teikti Bendrovės valdybai ir atitinkamų struktūrinių padalinių vadovams, kad būtų imtasi priemonių pažeidimams pašalinti, taip pat siekiant išanalizuoti konkrečių bendrovės darbuotojų ir pareigūnų veiklą. Bendrovė;
5.3.7. Prisidėti prie Bendrovės pareigūnų ir darbuotojų, atsižvelgiant į jų tarnybines pareigas, Rusijos Federacijos teisės aktų reikalavimų ir Bendrovės vidaus dokumentų tyrimo;
5.3.8. Laikytis Rusijos Federacijos norminių teisės aktų ir šių nuostatų reikalavimų, tinkamai atlikti savo funkcijas ir pareigas, nustatytas šiais nuostatais.
6. Atsakomybė.
6.1. Vidaus audito tarnybos darbuotojai yra atsakingi už:
6.1.1. Už žalą, padarytą Bendrovei dėl savo funkcijų nevykdymo ar netinkamo vykdymo, konfidencialios informacijos ir komercinę paslaptį sudarančios informacijos atskleidimo ar kitų veiksmų, prieštaraujančių galiojančiiems teisės aktams, Bendrovės įstatams, šioms taisyklėms;
6.1.2. Reikšmingų pažeidimų, galinčių sukelti ar atnešti Bendrovei materialinės žalos, iškraipymas ar nuslėpimas;
6.1.3. Tarnybinės padėties naudojimas asmeninei naudai gauti;
6.1.4. Nesąžiningas tarnybinių pareigų atlikimas.
6.2. Už tarnybinių pareigų nevykdymą ar nekokybišką atlikimą bei kitus Bendrovėje galiojančių normų ir taisyklių pažeidimus VAT darbuotojui gali būti skirta galiojančių Bendrovės organizacinių ir administracinių dokumentų nustatytos formos nuobauda bei nuobauda. Rusijos Federacijos darbo kodeksas. Nuobauda skiriama Bendrovės generalinio direktoriaus įsakymu remiantis VAT vadovo teikimu;
7. Pagrindiniai audito skyriaus ryšiai su kitais padaliniais
7.1. Vidaus audito komiteto ir audito komiteto santykiai. Audito komitetas:
7.1.1. Tvirtina Vidaus audito tarnybos nuostatus, jo pakeitimus ir papildymus ir teikia juos tvirtinti Bendrovės valdybai;
7.1.2. Tvirtina Skyriaus organizacinę struktūrą, metinį darbo planą ir biudžetą, Departamento darbuotojų darbo apmokėjimo sistemą ir teikia juos tvirtinti Bendrovės valdybai;
7.1.3. Gauna VAT vadovo ataskaitas apie skyriaus veiklos rezultatus, įskaitant susitikimus su VAT vadovu konfidencialia forma, nedalyvaujant Bendrovės vadovybei;
7.1.4. Tvirtina VAT vadovo kandidatūrą, darbo sutarties (sutarties) su juo sąlygas ir teikia tvirtinti Bendrovės valdybai;
7.1.5. Formuoja pasiūlymus dėl VAT vadovo skatinimo (baudos) svarstymui Bendrovės valdybai;
7.1.6. teikia svarstyti Bendrovės valdybai siūlymą nutraukti VAT vadovo įgaliojimus;
7.1.7. Vykdo reikiamus ryšius su Bendrovės vadovybe ir VAT vadovu, kad nustatytų, ar nėra kliūčių ar biudžetinių apribojimų, ribojančių Tarnybos galimybes vykdyti savo funkcijas.
7.2. TAS ir Bendrovės generalinio direktoriaus santykiai apima:
7.2.1. Tarnybos biudžeto vykdymo užtikrinimas ir valdymo apskaitos tvarkymas;
7.2.2. Tarnybos personalo valdymo administracinių operacijų vykdymo užtikrinimas;
7.2.3 Paslaugai reikalingų vidinių ryšių ir informacijos paslaugų teikimas;
7.2.4. Būtinų darbo sąlygų suteikimas Serviso darbuotojams.

Vidaus audito departamento nuostatai

1. Bendrosios nuostatos

2. Skyriaus struktūra

4. Funkcijos

8. Atsakomybė

9. Baigiamosios nuostatos

1. Bendrosios nuostatos

1.1. Vidaus audito skyrius yra savarankiškas struktūrinis padalinys.

Skyrius įsteigiamas ir likviduojamas generalinio direktoriaus įsakymu, suderinus su valdyba ir yra tiesiogiai pavaldus generaliniam direktoriui.

Tiesioginį skyriaus valdymą vykdo skyriaus vedėjas, kurį į pareigas skiria generalinis direktorius, suderinus su valdyba.

Į skyriaus vedėjo pareigas skiriamas aukštos kvalifikacijos specialistas, turintis aukštąjį universitetinį ekonomikos išsilavinimą, ne mažesnį kaip 5 metų buhalterinės apskaitos arba ne mažesnį kaip C metų audito stažą. Vidaus audito skyriaus vadovą skiria ir iš pareigų atleidžia generalinis direktorius.

1.2. Vidaus audito skyrius kuriamas siekiant užtikrinti efektyvų valdymo aparato veikimą, apsaugoti teisėtus įmonės turtinius interesus, tobulinti apskaitos ir mokesčių apskaitos sistemą bei padėti didinti UAB veiklos efektyvumą ir stiprinti jos finansinę būklę.

Praktiniame darbe vidaus audito skyrius vadovaujasi galiojančiais Ukrainos teisės aktais, valdybos sprendimais, įsakymais, generalinio direktoriaus nurodymais, šiais nuostatais.

2. Skyriaus struktūra

2.1. Vidaus audito skyriaus sudėtį sudaro skyriaus vedėjas ir auditoriai. Skyriaus skaitinę sudėtį skyriaus vedėjo teikimu tvirtina Bendrovės generalinis direktorius. Skyriaus darbuotojų pareigas reglamentuoja pareigybių aprašymai, kuriuos parengia vidaus audito skyriaus vadovas ir pakoreguoja pasikeitus funkcijoms ar apimčiai bei patvirtina generalinis direktorius, suderinęs su AB valdyba.

3.1. Išvadų (ataskaitų) teikimas valdybai ir generaliniam direktoriui paprašius:

Apie turto būklę, gamybą, ekonominę ir finansinę drausmę;

Dėl valdymo informacinės sistemos rengiamos informacijos kokybės įvertinimo;

Dėl apskaitos sistemų ir vidaus kontrolės sistemų ekonominio saugumo įvertinimo;

Dėl vidaus taisyklių ir procedūrų laikymosi.

3.2. Konsultacijų rengimas ir informacinė pagalba:

mokesčiai, auditas;

Informacinės paslaugos ir konsultacijos apskaitos klausimais,

verslo veiklos apmokestinimas ir teisinis reguliavimas;

Seminarų vedimas, kvalifikacijos kėlimas, personalo mokymas, pagalba personalo skyriui parenkant ir testuojant buhalterį;

4. Funkcijos

Vidaus audito skyriaus darbuotojų funkcijos apima:

4.1. Buhalterinės apskaitos ir finansinės atskaitomybės audito atlikimas:

Pirminių dokumentų, apskaitos registrų rengimo ir įforminimo teisingumas pagal

apskaitos sritys, įskaitant priemonių, naudojamų tokiai informacijai nustatyti, vertinti, klasifikuoti ir pagal ją sudaryti ataskaitas, tyrimą, taip pat atskirų atskaitomybės straipsnių ir operacijų, sąskaitų likučių tyrimą;

Gamybos kaštų apskaitos patikimumas, pardavimo pajamų, ne pardavimo operacijų pajamų atspindėjimo išsamumas, pelno dydžio nustatymo tikslumas, pelno paskirstymo teisingumas ir skaičiavimų atlikimas.

4.2. Teminių patikrinimų atlikimas:

Įstatymų, teisės aktų, steigiamųjų dokumentų, sistemų laikymasis

vidaus nuostatai ir kontrolės procedūros (įsakymai, instrukcijos, instrukcijos, paskirstymas

įgaliojimai ir pareigos tarp darbuotojų ir kt.);

Teisingas verslo sutarčių sąlygų sudarymas ir jų vykdymo tikslumas;

Turto vertinimo prieinamumo, būklės, teisingumo, efektyvaus visų rūšių išteklių panaudojimo, apskaitos drausmės laikymosi, mokesčių sumokėjimo išsamumo ir savalaikiškumo tikrinimas;

Įmonėje naudojamos programinės įrangos įvertinimas;

Vidaus kontrolės mechanizmo efektyvumo vertinimas, kontrolės tyrimas ir vertinimas

patikrinimai struktūriniuose padaliniuose.

4.3. Pasiūlymų rengimas:

Tobulinti buhalterinės apskaitos organizavimą;

Dėl apskaitos politikos formavimo;

Vidaus kontrolės sistemos tobulinimas;

Pareigūnų finansinės atsakomybės stiprinimas;

Užtikrinti išteklių saugumą;

Užkirsti kelią piktnaudžiavimui;

Dėl materialinio darbuotojų skatinimo, drausminių ir finansinių nuobaudų.

4.4. Valdybos ir vadovybės vardu atlieka materialinių, finansinių ir darbo išteklių panaudojimo efektyvumo auditą:

Vidaus kontrolės sistemos tikrinimas ir pasiūlymų rengimas tobulinti vidaus kontrolės sistemos organizavimą, apskaitą, skaičiavimus, pakeitimus.

4.5. Konsultacinės ir informacinės paslaugos steigėjams, administracijai ir

darbuotojų buhalterinės apskaitos ir mokesčių klausimais.

4.6. Dalyvavimas rengiant medžiagą išorės auditui, mokesčių auditui ir

kitų reguliavimo institucijų patikrinimai.

Vidaus audito skyrius turi teisę:

5.1. Buhalterinės apskaitos registrų ir pirminių dokumentų, vertybinių popierių tikrinimas,

įmonės finansinės ir ūkinės veiklos planus ir kitus dokumentus;

5.2. Susipažinimas su AB akcininkų, valdybos ir pareigūnų įsakymais, nurodymais, susirinkimų sprendimais;

5.3. Inventoriaus daiktų buvimo, būklės ir saugos patikrinimas iš finansiškai atsakingų asmenų;

5.4. Auditui būtinų dokumentų, pažymų, skaičiavimų, paaiškinimų žodžiu ir raštu gavimas audito metu iškylančiais klausimais;

6. Santykiai (oficialūs ryšiai)

6.1. Vidaus audito skyrius iš padalinių pagal poreikį gauna:

6.1.1. Iš apskaitos:

Pirminius dokumentus, galiojančius standartus ir kitą informaciją, reikalingą patikrinimams, tyrimams ir analizei atlikti;

Tarpinės ir metinės finansinės ataskaitos, apskaitos registrai ir kita buhalterinė informacija;

Atitinkamo skyriaus atlikto darbo ataskaitos, remiantis audito rezultatais.

6.1.2. Iš sutarčių skyriaus:

Verslo sutartys su priedais, sutartys, aktai ir kt.

6.1.3. Iš teisės skyriaus:

Įstatai, vekseliai, draudimo liudijimai, sertifikatai, licencijos, įgaliojimai ir kiti teisiniai dokumentai.

6.1.4. Iš personalo skyriaus:

Užsakymai, personalo darbo grafikai, dokumentai apie personalo darbą.

6.1.5. Iš kitų skyrių:

Auditui reikalingos medžiagos.

6.2. Vidaus audito departamentas išduoda Buhalterijos, Personalo ir kitiems skyriams:

Patikrinimo ataskaitos, išvados, pasiūlymai ir rekomendacijos apskaitos ir kontrolės klausimais.

7. Bendravimas su UAB valdyba

7.1. Valdyba nustato skyriaus darbuotojų kvalifikacijos ir profesinės patirties reikalavimus bei teikia rekomendacijas AB generaliniam direktoriui dėl skyriaus darbuotojų atrankos.

7.2. Generalinis direktorius dėl skyriaus sudėties suderina su valdyba prieš pat skirdamas darbuotojus į pareigas.

7.3. Valdyba turi teisę duoti įsakymus generaliniam direktoriui atšaukti darbuotojus iš pareigų.

7.4. Vidaus audito skyrius iš administracijos gauna:

Patvirtinti vidaus audito skyriaus darbo planai, įskaitant:

Metiniai planai (suskirstyti pagal ketvirčius) iki gruodžio 20 d. kitiems metams, ketvirčio planai iki 20 d. iki ketvirčio pradžios;

Instrukcijos, užduotys (kai jos kyla);

7.5. Vidaus audito skyrius surenka ir teikia:

Metų nuveiktų darbų ataskaitos;

Ketvirčio nuveiktų darbų ataskaitos;

Kitos ataskaitos, pažymos;

Kita dokumentinė medžiaga.

8. Atsakomybė.

8.1. Skyriaus vedėjas atsako už skyriaus funkcijų kokybę ir savalaikiškumą.

8.2. Skyriaus vedėjas yra asmeniškai atsakingas už:

Vadovaujantis skyriui galiojančių teisės aktų laikymasis;

Patikimos informacijos apie skyriaus veiklą rinkimas, tvirtinimas ir pateikimas;

Savalaikis ir kokybiškas valdymo užsakymų vykdymas.

8.3. Kitų skyriaus darbuotojų atsakomybę nustato atitinkami nurodymai.

9. Baigiamosios nuostatos.

9.1. Šių Nuostatų papildymai ir pakeitimai gali būti daromi susitarus su valdyba, kurie tvirtinami vadovo įsakymu (nurodymu).

9.2. Šio reglamento galiojimo laikas neribojamas.

SUTINKA

Vidaus audito skyriaus vedėjas

valdybos pirmininkas

Personalo skyriaus vedėjas

Teisės skyriaus vedėjas

RUSIJOS MOKSLŲ AKADEMIJOS PRESIDIJAS

ĮSAKYMAS

Dėl Rusijos mokslų akademijos Vidaus audito skyriaus nuostatų patvirtinimo

Remiantis Rusijos mokslų akademijos prezidiumo 2016 m. gruodžio 29 d. įsakymu N 10105-893 „Dėl Rusijos mokslų akademijos Vidaus finansų kontrolės ir audito departamento pervadinimo“:

1. Patvirtinti Rusijos mokslų akademijos Vidaus audito skyriaus nuostatus (priedas).

Ir apie. Rusijos mokslų akademijos prezidentas
Rusijos mokslų akademijos akademikas
V. V. Kozlovas

Taikymas. Rusijos mokslų akademijos Vidaus audito skyriaus nuostatai

1. Bendrosios nuostatos

1.1. Šie nuostatai apibrėžia pagrindinius Rusijos mokslų akademijos Vidaus audito skyriaus uždavinius, funkcijas, teises ir pareigas.

1.3. Skyrius kuriamas, reorganizuojamas ir likviduojamas Rusijos mokslų akademijos prezidiumo įsakymu, pasirašytu Rusijos mokslų akademijos prezidento.

1.4. Skyrius tiesiogiai pavaldus RAS prezidentui.

1.5. Skyrius savo veikloje vadovaujasi Rusijos Federacijos Konstitucija, Rusijos Federacijos teisės aktais, Rusijos mokslų akademijos chartija, Rusijos mokslų akademijos prezidiumo nutarimais ir įsakymais, taip pat šiais nuostatais.

1.6. Atsakomybių paskirstymą tarp Skyriaus darbuotojų vykdo Skyriaus vedėjas, vadovaudamasis šiais nuostatais ir Skyriaus vedėjo patvirtintais pareigybių aprašymais.

1.7. Pasikeitus Skyriaus struktūrai, jo uždaviniams, funkcijoms ar kitiems pasikeitimams, šiuose nuostatuose daromi atitinkami pakeitimai ir papildymai.

2. Pagrindinės užduotys

Pagrindiniai skyriaus tikslai yra šie:

2.1. finansinės, ekonominės ir finansinės-biudžetinės veiklos auditų organizavimas ir vykdymas Rusijos mokslų akademijos prezidiumo aparato struktūriniuose padaliniuose ir Rusijos mokslų akademijos regioniniuose skyriuose, įtrauktuose į Rusijos mokslų akademijos struktūrą. ;

2.2. RAS audito plano rengimas, auditų atlikimas ir suvestinių ataskaitų rengimas remiantis auditų rezultatais;

2.3. kontroliuoja, kaip pašalinti pažeidimai, nustatyti remiantis Rusijos mokslų akademijos Prezidiumo aparato struktūrinių padalinių departamento ir Rusijos mokslų akademijos regioninių skyrių, kurie yra Rusijos mokslų akademijos struktūros dalis, atliktų patikrinimų rezultatais. Rusijos mokslų akademija;

2.4. vykdo kontrolę, kaip pašalinami pažeidimai (trūkumai), nustatyti dėl Rusijos mokslų akademijos išorės valstybės finansų kontrolės įstaigų patikrinimų.

3. Funkcijos

Departamentas, siekdamas išspręsti pavestus uždavinius, atlieka šias funkcijas:

3.1. remdamasis ir vadovaudamasis Rusijos Federacijos teisės aktais, nustatyta tvarka rengia (arba dalyvauja rengiant) Rusijos mokslų akademijos vietinius aktus skyriaus kompetencijos klausimais;

3.2. vertina vidaus finansų kontrolės patikimumą ir rengia pasiūlymus, kaip pagerinti biudžeto lėšų ir kitų finansinių išteklių panaudojimo efektyvumą ir efektyvumą;

3.3. užtikrina audito planų formavimą Rusijos mokslų akademijoje;

3.4. atlieka auditus;

3.5. įformina Departamento atliktų auditų rezultatus atitinkamais aktais;

3.6. informuoja audito objektus apie atliktos kontrolės veiklos rezultatus, siekiant išanalizuoti nustatytus pažeidimus ir imtis priemonių jiems pašalinti;

3.7. užtikrina Departamento patikrinimų metu nustatytų pažeidimų pašalinimo darbų kontrolę;

3.8. rengia metinę vidaus finansinio audito rezultatų ataskaitą, remdamasi atliktų auditų rezultatų ataskaitomis ir RAS prezidento ar jo įgalioto asmens priimtais sprendimais;

3.9. rengia informacinę medžiagą ir kitą informaciją Skyriaus kompetencijai priskirtais klausimais;

3.10. pagal savo kompetenciją užtikrina informacijos, sudarančios valstybės, tarnybos ir kitas įstatymų saugomas paslaptis, apsaugą;

3.12. pagal Rusijos Federacijos teisės aktus įsigyja, saugo, registruoja ir naudoja archyvinius dokumentus, sukurtus vykdant Departamento veiklą;

3.13. nustatyta tvarka inicijuoja Skyriaus darbuotojų papildomą profesinį mokymą ir kvalifikacijos kėlimą.

4. Bendravimas su Rusijos mokslų akademijos padaliniais ir kitomis organizacijomis

4.1. Skyrius savo veikloje bendrauja su Rusijos mokslų akademijos prezidiumo aparato struktūriniais padaliniais ir Rusijos mokslų akademijos regioniniais padaliniais, kurie yra Rusijos mokslų akademijos struktūros dalis.

4.2. Departamentas nustatyta tvarka bendrauja su išorės valstybės finansų kontrolės įstaigomis ir kitomis valdžios institucijomis Departamento kompetencijai priskirtais klausimais.

5. Teisės

5.1. Skyrius, vykdydamas savo užduotis ir funkcijas, turi teisę:

reikalaujama ir nustatyta tvarka gauti iš RAS Prezidiumo struktūrinių padalinių, RAS regioninių skyrių, kurie yra RAS struktūros dalis, dokumentus, informacinę ir kitą medžiagą, reikalingą sprendimams Departamento kompetencijai priskirtais klausimais priimti;

nustatyta tvarka teikti pasiūlymus tobulinti Rusijos mokslų akademijos prezidiumo aparato struktūrinių padalinių, Rusijos mokslų akademijos regioninių skyrių, įtrauktų į Rusijos mokslų akademijos struktūrą, veiklos organizavimą. , dėl finansinės, ūkinės ir finansinės-biudžetinės veiklos audito organizavimo ir atlikimo klausimų;

nustatyta tvarka susirašinėti Skyriaus kompetencijai priskirtais klausimais;

nustatyta tvarka teikti metodinę pagalbą ir duoti paaiškinimus departamento kompetencijai priskirtais klausimais Rusijos mokslų akademijos prezidiumo aparato struktūrinių padalinių, Rusijos mokslų akademijos regioninių skyrių, kurie yra struktūros dalis, darbuotojams. Rusijos mokslų akademijos narys;

nustatyta tvarka naudotis informaciniais duomenų bankais, ryšių ir ryšių sistemomis;

rengia nurodymus RAS regioniniams skyriams, įtrauktiems į RAS struktūrą, klausimais, susijusiais su departamento veiklos sritimi, ir stebi jų įgyvendinimą.

5.2. Departamentas, siekdamas visapusiškai įgyvendinti Departamentui pavestas ir galiojančiuose nuostatuose išvardytas užduotis ir funkcijas, turi kitų teisių, kurios neprieštarauja Rusijos Federacijos teisės aktams.

6. Atsakomybė

6.1. Skyriui vadovauja viršininkas, kurį skiria ir atleidžia RAS prezidentas.

Skyriaus vedėjas vykdo tiesioginį departamento valdymą, atsako už šiuose nuostatuose numatytų uždavinių ir funkcijų vykdymą bei vykdomosios drausmės būklę.

6.2. Skyriaus darbuotojai atsako už savo pareigų vykdymą tiek, kiek tai numatyta su jais sudarytose darbo sutartyse ir pareigybių aprašymuose.

Vyriausiasis mokslininkas
prezidiumo sekretorius
RAS RAS akademikas
M. A. Paltsevas

Elektroninio dokumento tekstas
parengė Kodeks JSC ir patikrino, ar:
naujienlaiškis