Cosa significa registratore di cassa? Registratore di cassa online: che cos'è? Quali sono le caratteristiche della disciplina di cassa per i singoli imprenditori e le LLC?

Un registratore di cassa online è quello che dispone di un dispositivo di archiviazione fiscale con l'aiuto del quale i dati relativi alla transazione eseguita presso il registratore di cassa vengono trasmessi via Internet all'operatore dei dati fiscali, che successivamente reindirizza le informazioni ricevute all'autorità fiscale.

In conformità con le modifiche apportate alla legge n. 54-FZ del 22 maggio 2003, la maggior parte degli imprenditori è tenuta a passare all'utilizzo del nuovo sistema di registratore di cassa a partire da luglio 2017.

Un registratore di cassa online è un registratore di cassa che dispone di un'unità fiscale integrata nel corpo, con l'aiuto della quale i dati sulle transazioni effettuate presso il registratore di cassa vengono trasmessi via Internet all'operatore dei dati fiscali (di seguito denominato FDO).

Effettuiamo un'analisi comparativa delle principali differenze tra i registratori di cassa online e quelli vecchio stile

Come cambierà la Legge 54-FZ nel prossimo futuro? Come emettere correttamente gli assegni di correzione? Devo utilizzare un registratore di cassa online se il pagamento avviene tramite Yandex-Money? A queste e ad altre domande degli utenti 1C ha risposto il capo del dipartimento di controllo operativo del servizio fiscale federale Andrej Budarin.

Andrey Vladimirovich, ricordiamo chi dovrebbe passare all'utilizzo dei registratori di cassa online nel 2018 e chi ha un differimento fino al 2019.

• persona giuridica e imprenditore individuale nell'esecuzione di lavori, nella fornitura di servizi (ad eccezione dei servizi di ristorazione pubblica).
• Imprenditori individuali senza dipendenti assunti nella vendita di beni e nella fornitura di servizi.

Proseguendo il programma educativo: chi ha diritto alle detrazioni fiscali?

I singoli imprenditori con UTII e brevetto, che in precedenza non avevano l'obbligo di utilizzare il CCP, possono ridurre l'importo dell'imposta dovuta dell'importo delle spese associate all'implementazione del CCP. Il limite di detrazione è di 18.000 rubli per registratore di cassa, il numero di registratori di cassa è illimitato.

Sono attualmente in preparazione le modifiche alla legge 54-FZ. Per favore, raccontaci la loro essenza.

Il disegno di legge è già stato presentato alla Duma di Stato e dovrebbe essere adottato nella sessione primaverile. Tra le modifiche, ad esempio, c'è l'esenzione dei distributori automatici dalla stampa degli scontrini e la possibilità di installare un registratore di cassa su più distributori automatici.

Per il ripetuto mancato utilizzo del registratore di cassa online per un importo superiore a 1 milione di rubli, viene introdotta una sanzione alternativa: una multa significativa (ora, come è noto, è prevista solo la sospensione delle attività).

Ci sarà l'obbligo di utilizzare il registratore di cassa per tutti i tipi di pagamenti, incl. quando il denaro arriva sul conto corrente tramite un operatore bancario.

Esiste una responsabilità diretta per la registrazione delle transazioni fittizie al registratore di cassa. Cioè, il registratore di cassa sta diventando sempre più non solo un mezzo per registrare le entrate, ma un mezzo per calcolare la base imponibile. E talvolta l'unico strumento per determinarlo.

Le modifiche prevedono anche una modifica nella sostanza del controllo correttivo. Ora questo è un documento semplicissimo (l'importo viene modificato più o meno). Il nuovo controllo correttivo sarà più complesso e non meno informativo del solito. Risponderà a tutte le domande: cosa, dove, quando qualcosa è andato storto e come dovrebbe essere "così".

Infine, viene introdotta una responsabilità aggiuntiva per i produttori di CCP per la fornitura di prodotti di bassa qualità.

La lettera del Servizio fiscale federale N ED-4-20/24899 del 7 dicembre 2017 afferma che quando si effettuano calcoli senza utilizzare un registratore di cassa (anche a causa del suo guasto), l'utente deve generare una ricevuta di correzione del contante per ogni transazione eseguita . Tuttavia, la successiva lettera N ED-4-20/25867 del 20 dicembre 2017 stabilisce che in caso di inadempimento massiccio è consentito emettere un assegno di rettifica per l'intero importo delle entrate non contabilizzate. Ciò significa che un assegno può essere emesso solo in caso di fallimento massiccio?

In breve, sì. Gli attuali formati di controllo - 1.0 e 1.05 - non prevedono il dettaglio del controllo correttivo per gamma di prodotti. Formato 1.1. dettaglia la nomenclatura, ma sarà solo implementata. È meglio per te se dividi i controlli di correzione almeno per giorno: ci saranno meno domande da parte nostra. Se effettui un controllo di correzione con un importo totale, non ci saranno reclami contro di te, ma potrebbero esserci domande chiarificatrici.

Come segnalare correttamente un controllo di correzione?

Per ora si tratta di qualsiasi richiesta scritta: tramite Russian Post, via e-mail. Ad esempio, in tale data la transazione per tale e tale importo non è stata riflessa, ed ecco i dettagli del controllo di correzione per tale e tale importo. Da fine febbraio sarà possibile farlo attraverso il conto personale del contribuente. Ma nei prossimi emendamenti tutto è semplificato: il controllo di rettifica stesso è equiparato a una vera e propria notifica fiscale.

L’attività principale dell’imprenditore individuale secondo OKVED 88.91 è “Fornire servizi di assistenza diurna ai bambini”. Quando un imprenditore individuale è obbligato a iniziare a utilizzare un registratore di cassa online o ne è completamente esonerato?

Tutti i servizi alla persona (esclusa la ristorazione) sono nel 2019. Ma l’articolo 2 della legge 54-FZ nomina direttamente i tipi di attività esenti dal CCP. E l'assistenza all'infanzia è elencata lì.

Se il software installato su un PC non consente all'acquirente di inviare ricevute elettroniche via e-mail su richiesta, è fondamentale?

Sorge la questione della conformità della tecnologia utilizzata in questo caso alla legge. Sulla base delle attuali priorità del lavoro di controllo e, a meno che non vi sia un reclamo da parte dell'acquirente, non posso dire che questo sia fondamentale oggi.

Se c'è stato un reso da parte dell'acquirente non il giorno dell'acquisto, ma il denaro è stato emesso dal registratore di cassa operativo, è necessario emettere un ordine di ricevuta di cassa? E se il giorno dell'acquisto? Per quale importo dovrebbe essere emesso un ordine di ricevuta di cassa in questi casi, tenendo conto dei fondi restituiti all'acquirente o senza tenerne conto, sulla base del rapporto Z?

Da tempo comunichiamo con la Banca di Russia per una lettera esplicativa congiunta su questo argomento. Attualmente è in fase di approvazione. L’approccio della Banca Centrale è questo: puoi accettare denaro tramite registratore di cassa ed emetterlo dal registratore di cassa quante volte vuoi durante la giornata lavorativa. E puoi emettere un rimborso non il giorno dell'acquisto. Ma quando depositi questi soldi nella cassa dell'organizzazione, viene emesso un PKO - che indica il saldo delle transazioni effettuate alla cassa sotto 54-FZ.

Fino al 1 luglio 2017, l'organizzazione ha utilizzato i registratori di cassa, utilizzando l'UTII e il sistema fiscale semplificato per i prodotti soggetti ad accisa. Ora ha il diritto di utilizzare il registratore di cassa solo per le vendite relative al sistema fiscale semplificato e di emettere una ricevuta di vendita per le vendite relative all'UTII?

Non è possibile utilizzare il registratore di cassa per i pagamenti UTII fino al 1 luglio 2018. E se non ci sono dipendenti, fino al 1 luglio 2019.

Cosa fare se hai inserito erroneamente il registratore di cassa come contanti? In effetti, c'è stato un pagamento non in contanti.

Scenario principale: facciamo l'operazione inversa. Cioè, c'è stata una ricevuta di 100 rubli in contanti: restituiamo 100 rubli in contanti e facciamo una nuova operazione: la ricevuta di 100 rubli in formato elettronico.

Cosa succederebbe se l'errore fosse stato scoperto adesso, ma la transazione fosse stata eseguita lo scorso trimestre? Ora il Servizio fiscale federale non ha né l'obiettivo né la capacità di verificare completamente tutti i dati tra i tuoi registri contabili e i dati che passano attraverso i registratori di cassa online. Ci saranno sempre discrepanze, la domanda è il loro importo. Se è al di sopra di una certa soglia, allora chiederemo cosa è successo. Ma nel nuovo formato 1.1 questa operazione verrà corretta correttamente.

Quali informazioni vengono inviate all'ufficio delle imposte insieme agli assegni elettronici? Nome dell'articolo venduto? O solo importi?

Tutte le informazioni sono perse, ci sono circa 30 dati, compresi quelli compilati automaticamente alla cassa.

Le organizzazioni dovrebbero ora tenere un registro dei registratori di cassa?

No, non dovrebbero.

Il registratore di cassa non funzionava, ma si effettuavano vendite tramite acquiring per pagamenti non in contanti. I soldi sono caduti sul conto corrente, ma non sono nell'OFS, perché al momento del ripristino della cassa l'acquirente con la carta era già uscito. Cosa fare?

È proprio per questi casi che è necessario un controllo correttivo. Se non c'è e il fisco se ne accorge, sarà considerata una violazione.

Se un'organizzazione ha cambiato il proprio sistema fiscale, è necessario registrare nuovamente il proprio registratore di cassa?

NO. Quando il registratore di cassa è stato inizialmente registrato, tutti i regimi fiscali disponibili sono stati inseriti nelle sue impostazioni. Se appare una nuova modalità, è necessario caricarla anche in quelle disponibili per il registratore di cassa. Alla cassa, viene redatto un rapporto sulle modifiche ai parametri di registrazione: esiste un documento fiscale di questo tipo. Non devi fare nulla nel tuo account FTS personale.

È necessario collegare un registratore di cassa online per un negozio online se è stato firmato un accordo con Yandex. Soldi" e "Robokassa"? Non si accettano contanti, pagamento solo tramite terminale con carte bancarie.

Sì, è necessario, poiché l'acquirente ha utilizzato un mezzo di pagamento elettronico. E dal punto di vista della legge, non è importante su quale conto l'operatore li ha accreditati prima di inviarteli.

Devo forare un assegno in equivalente in rubli quando la valuta viene ricevuta sul mio conto?

Sì, non ci sono opzioni su questo argomento.

L'atelier fornisce servizi di riparazione e cucito per abiti e scarpe, utilizzando la tecnologia del registratore di cassa online. L'atelier desidera stipulare un accordo con un servizio di corriere per consegnare ai clienti i prodotti riparati e fabbricati. Sarà il mandante, il corriere sarà l'agente. Il corriere accetterà il denaro dai clienti ed emetterà una ricevuta di pagamento dalla sua macchina. Con uno schema del genere, come dovrebbe funzionare il preside con il suo registratore di cassa online?

L'atelier organizza correttamente il lavoro: non sempre siamo obbligati a utilizzare noi stessi la cassa, possiamo affidare questo al nostro agente. Se c'è un corriere, allora ha un registratore di cassa e dovrebbe essere utilizzato, il pagamento viene effettuato lì. Ma usa il registratore di cassa proprio come agente. Cioè, quando emette un assegno, non leggerà queste entrate al servizio di agenzia, ma le assegnerà immediatamente al TIN del mandante (nell'oggetto del pagamento). E metti un tag che è un agente. In questa situazione lo studio stesso potrebbe non utilizzare affatto il registratore di cassa online. Se accetta anche i pagamenti, sarà necessario un registratore di cassa, ma non rifletterà le transazioni eseguite dall'agente per proprio conto. Vengono immediatamente inviati al servizio fiscale federale. Tuttavia, il mandante può vedere sul suo conto personale quanti soldi accettano i suoi agenti e con quale frequenza.

È possibile utilizzare lo stesso registratore di cassa per la vendita on-line e per la vendita in contanti in sede?

Quando verrà richiesto ai contribuenti di passare al formato assegni 1.1?

I formati cambieranno gradualmente, quelli obsoleti verranno gradualmente eliminati. Si tratta più di uno stimolo del mercato per comodità, ma dovrebbe essere un movimento naturale.

Quando posso passare da 1.0 a 1.05 senza cambiare la spinta fiscale?

Non appena viene firmato l'ordine di modifica del formato dei documenti fiscali. Previsto per fine febbraio. Per quanto riguarda il passaggio da 1.05 a 1.1 senza sostituzione del drive fiscale, questa possibilità non è stata ancora confermata dagli sviluppatori del drive.

Un'organizzazione che fornisce servizi aggiuntivi di formazione professionale può accettare denaro da individui sul sito web? Per non scrivere un BSO e, soprattutto, per non collegare un registratore di cassa, poiché funziona molto raramente con le persone.

In questa situazione, è meglio assumere un agente. Ma il diritto di utilizzare BSO rimarrà dell'organizzazione fino al 1 luglio 2019.

Per quanto tempo devono essere conservate le ricevute di cassa?

Non è necessario memorizzarli. A meno che tu non ne abbia bisogno, ovviamente.

Come elaborare i resi di merci da clienti al dettaglio, tramite registratore di cassa o registratore di cassa?

Può essere fatto in entrambi i modi.

È necessario utilizzare un registratore di cassa online quando si ricevono pagamenti da privati ​​sul conto corrente di un'organizzazione senza utilizzare sistemi di pagamento acquiring (per servizi di affitto e bollette in un edificio residenziale)?

Se sei sicuro che non siano stati utilizzati mezzi di pagamento elettronici, non ce n'è bisogno.

L'organizzazione senza scopo di lucro accetta quote associative e donazioni di beneficenza da privati ​​per le sue attività. In questo caso è necessario emettere ricevute di cassa?

No, non ce n'è bisogno.

Quanto dettagliata dovrebbe essere una ricevuta per la vendita di servizi? L'azienda fornisce servizi di riparazione di elettrodomestici e televisori. Nelle ricevute indichiamo: elettrodomestici, elettroutensili, apparecchiature digitali. È sufficiente o è necessario indicare il nome del prodotto riparato?

Il nome sullo scontrino deve corrispondere al nome nel listino prezzi o sul cartellino del prezzo, o sulla confezione.

È necessario utilizzare i registratori di cassa online se una persona giuridica emette una fattura a un singolo imprenditore e lui la paga dal suo conto corrente?

Ovviamente no.

Il singolo imprenditore ha un negozio di cartoleria su UTII. Non viene utilizzato un programma di contabilità delle merci; solo l'importo dell'acquisto viene registrato online e, se necessario, viene emessa manualmente una ricevuta di vendita. È possibile fare trading in questo modo e fino a quando?

Gli imprenditori individuali dell'UTII (vendita al dettaglio e ristorazione con dipendenti) devono per legge utilizzare il registratore di cassa dal 01/07/2018, mentre i servizi domestici e la vendita al dettaglio/ristorazione senza dipendenti devono utilizzare il registratore di cassa dal 1 luglio 2019. Il nome e la quantità della merce nella ricevuta non potranno essere indicati fino al 1 febbraio 2021. Ma solo se non ci sono prodotti soggetti ad accisa. Se ce n'è almeno uno, tutti i nomi sono indicati sull'assegno.

Abbiamo registrato un registratore di cassa online con il sistema fiscale semplificato del 15%. Ma quando sono stati timbrati i primi due assegni, si è scoperto che il sistema fiscale semplificato era del 6% (la società che ha installato il registratore di cassa aveva impostato qualcosa di sbagliato nei driver). Poi lo hanno corretto. Cosa fare con gli assegni? L'importo è corretto.

In questa situazione, è meglio emettere un rimborso entro un periodo fiscale, quindi una nuova ricevuta.

Se il funzionamento del sistema di cassa online di un negozio online (pagamento sul sito con carta) fallisce e gli assegni non vengono vidimati o vengono vidimati in una data diversa (sia per la ricevuta che per il reso), come apportare le correzioni correttamente?

Se l'assegno non viene saldato (non viene applicato il registratore di cassa), effettuare un assegno di correzione. Se si verifica un errore, restituzione e successivo arrivo.

LLC su OSN (commercio all'ingrosso). Il Ministero delle Finanze afferma che quando viene ricevuto un pagamento da un individuo su un conto bancario, deve essere emessa una ricevuta di cassa. Ma questo non si traduce in un raddoppio delle entrate (sia in conto corrente che in scontrino)?

Se è stato utilizzato un mezzo di pagamento elettronico, è necessario utilizzare il registratore di cassa. Non ci sarà alcuna confusione, lo scopriremo da soli.

Come emettere correttamente un assegno in caso di pagamento anticipato? Un individuo, di norma, versa il 40% come pagamento anticipato, il resto del pagamento pari al 60% dopo due mesi.

Innanzitutto, un assegno per un anticipo del 40%. Quindi il pagamento è del 100%, incluso il 40% in anticipo.

L'organizzazione ha stipulato un accordo con Russian Post per fornire servizi di corriere per la consegna di pacchi alla popolazione (commercio online). Gli acquirenti pagano il pacco al momento del ricevimento e Russian Post trasferisce quindi il pagamento all'organizzazione. In questo caso è necessario un registratore di cassa?

Se Russian Post è un agente dell'organizzazione, allora no. Ha la tecnologia adeguata.

L'azienda fornisce servizi di sistemi di videosorveglianza per privati ​​con pagamento in contanti. Ci sono 8 capisquadra nell'organizzazione, la natura del lavoro è viaggiare. Ora vengono utilizzati moduli di segnalazione rigorosi. Davvero ogni maestro dovrà comprare un registratore di cassa?

È necessario organizzare il pagamento online sul sito Web oppure acquistarli singolarmente presso la biglietteria, se tutti e 8 viaggiano contemporaneamente.

Cosa minaccia un singolo imprenditore se si verificano errori nell'emissione di un assegno?

1500-3000 rubli di multa per ogni caso. Un terzo di tale importo in caso di procedura semplificata.

Quanto costa la licenza per la vendita e la manutenzione dei registratori di cassa?

In natura non esiste tale licenza.

Se un agricoltore vende al mercato, dove difficilmente si trova uno sbocco, cosa fare in questo caso con l'utilizzo dei registratori di cassa online?

Puoi commerciare nei mercati e nelle fiere senza registratore di cassa.

Se un’azienda effettua pagamenti in contanti, deve sapere chiaramente cos’è la disciplina del contante. La procedura per la disciplina del contante e le regole per lo svolgimento delle transazioni in contanti sono rigorosamente definite dalla legislazione russa.

In questo articolo leggerai:

• Qual è la disciplina di cassa in un'impresa?
• Per chi è obbligatorio il rispetto della disciplina di cassa?
• Quali sono le regole di base per mantenere la disciplina del contante?
• Come viene controllata la disciplina di cassa?
• Come viene controllata la disciplina di cassa in un'impresa?
• Quale responsabilità è prevista per la violazione della disciplina di cassa?

Tutte le organizzazioni e i singoli imprenditori sono tenuti a seguire gli standard legali. Se non viene seguita la disciplina del denaro, gli autori del reato saranno ritenuti responsabili.

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Cosa significa disciplina di cassa in un'impresa?

Coloro che non hanno condotto attività commerciali spesso credono che un registratore di cassa e un registratore di cassa siano concetti identici tra loro. Ma non è vero. Per comprendere meglio la differenza tra loro, definiamo entrambi i termini.

Registratore di cassa (KKM) si riferisce all'attrezzatura speciale necessaria per ricevere denaro da clienti e clienti. Può esserci un numero illimitato di registratori di cassa in un'organizzazione. Tutto è determinato da quanti dispositivi sono necessari per servire comodamente i clienti. Per ciascun registratore di cassa deve essere redatta una separata documentazione segnaletica.

U registratori di cassa azienda (cassa operativa) ha uno scopo diverso. È necessario per tutte le transazioni in contanti, come accettare, dare o immagazzinare denaro. È alla cassa operativa che vengono inviati gli incassi ricevuti con qualsiasi mezzo. Ciò vale anche per i fondi ricevuti tramite un registratore di cassa.

Dalla cassa operativa l'impresa preleva i fondi per le spese correnti necessarie al suo normale funzionamento. Da qui estraggono denaro, che viene successivamente trasferito al collezionista. Il collezionista riceve i fondi e li porta in banca. Alcune organizzazioni assegnano locali separati per la gestione delle casse. Altre aziende li ripongono in casseforti o armadi metallici, mentre altre ancora organizzano i registratori di cassa addirittura nei normali cassetti della scrivania.

La disciplina di cassa di un'organizzazione implica un chiaro supporto documentale e una contabilità accurata di tutte le transazioni in contanti. Pertanto, tutte le transazioni con denaro devono essere documentate. In altre parole, la disciplina del contante comprende l'insieme di requisiti e regolamenti relativi alle manipolazioni di ricezione, stoccaggio ed emissione di risorse finanziarie dalla cassa operativa. Un uomo d'affari dovrebbe fare affidamento su di loro nel suo lavoro.

La disciplina di cassa è un processo all'interno del quale devono essere rispettate determinate condizioni.

1. Redigere correttamente documenti di cassa che riflettano accuratamente tutti i movimenti di fondi dalla cassa operativa.
2. Controllare il limite di denaro nel registratore di cassa; al termine dei lavori dell’organizzazione, nella cassa operativa non deve rimanere alcuna somma eccedente l’importo massimo stabilito.
3. Controllare la distribuzione delle finanze ai dipendenti dell'impresa - persone responsabili.
4. Regolamentare le operazioni di regolamento effettuate tra entità commerciali; ogni accordo non dovrebbe superare i 100mila rubli.

Per chi è obbligatoria la disciplina di cassa?

La disciplina di cassa è una condizione indispensabile per ogni impresa. Non importa in quale sistema fiscale opera la società e se dispone di un registratore di cassa (registratore di cassa). Esiste solo una regola secondo la quale un'azienda non può avere un registratore di cassa e utilizzare SSR (moduli di segnalazione rigorosi). Ma la registrazione dei fondi che passano attraverso il registratore di cassa è una procedura obbligatoria. Grazie agli atti normativi e legali entrati in vigore, sulla base dei quali i singoli imprenditori devono lavorare, mantenere la disciplina del contante è diventato molto più semplice. Dal 01/06/2015, secondo le nuove norme, gli imprenditori non dovranno necessariamente predisporre documenti di cassa.

Oggi gli imprenditori devono conservare principalmente la documentazione finanziaria direttamente correlata al pagamento dei salari ai dipendenti registrati con un contratto di lavoro. Tale documentazione include:

• estratti conto buste paga;
• buste paga.

A prima vista, grazie alle innovazioni, il settore commerciale dovrebbe svilupparsi più rapidamente e con successo. Non esistono più requisiti rigorosi per la preparazione delle relazioni finanziarie, il che ha notevolmente semplificato il processo. Inoltre, i singoli imprenditori non sono tenuti a fissare un limite al saldo di cassa se il numero totale di dipendenti dell'azienda non supera le 100 persone e l'importo delle entrate annuali è di 800 milioni di rubli. Ma, nonostante l’allentamento e la semplificazione delle regole per la preparazione dei documenti finanziari, nel 2017 il numero delle multe per la gestione impropria della disciplina del contante non è diminuito, ma, al contrario, è aumentato.

Non tutte le forme di attività possono operare secondo una disciplina di cassa semplificata. Ecco perché ogni imprenditore dovrebbe sapere come gestire un registratore di cassa. Supponiamo che non sia necessario preparare documenti in contanti nell'organizzazione. Ma se si rispetta la disciplina di cassa, la contabilità diventerà più semplice. Se l'azienda passa a un livello superiore, non sarà necessario modificare radicalmente i processi di documentazione delle transazioni finanziarie.

Quali documenti normativi regolano la disciplina del contante nel 2017?

Esistono alcune regole per mantenere la disciplina del contante. Essi si riflettono in una serie di documenti, tra cui:

1. Direttiva della Banca della Federazione Russa dell'11 marzo 2014 n. 3210-U, che stabilisce le regole per lo svolgimento di transazioni in contanti per le persone giuridiche e i singoli imprenditori;
2. Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa del 7 ottobre 2013 n. 3073-U, contenente le condizioni per i pagamenti in contanti;
3. Legge della Federazione Russa del 22 maggio 2003 n. 54-FZ, che stabilisce le regole per l'uso dei sistemi di registratori di cassa;
4. Legge della Federazione Russa del 3 luglio 2016 n. 290-FZ, o legge sui registratori di cassa online, che ha modificato in modo significativo le regole della legge n. 54-FZ; Le principali fasi di attuazione di queste leggi avverranno nel 2017-2018.

L'ultima legge è cambiata in modo significativo. La differenza principale è stata il passaggio all’utilizzo dei registratori di cassa online. Tali sportelli trasmettono alle autorità fiscali informazioni sui contanti e sui pagamenti elettronici in formato elettronico tramite l'operatore di dati fiscali. Le informazioni vengono ricevute al momento del calcolo.

Ci sono state alcune novità nella disciplina del contante per quanto riguarda i registratori di cassa on-line. Il Ministero delle Finanze nella lettera n. 03-01-15/37692 del 16 giugno 2017 ha osservato che dopo l'introduzione di un registratore di cassa online in un'azienda, è necessario tenere un giornale del cassiere-operatore (modulo n. KM-4) e redigere un rapporto di certificazione del cassiere-operatore (modulo n. KM-6) facoltativo.

Va sottolineato che la disciplina del contante dal 1 luglio 2017 ha obbligato la maggior parte delle aziende a passare ai nuovi registratori di cassa online. Le imprese sono responsabili dell'utilizzo dei vecchi registratori di cassa. Per mancato utilizzo del registratore di cassa, un imprenditore o un'azienda verrà multato dal 75% al ​​100% dell'importo della liquidazione, ma non inferiore a 30mila rubli. (Parte 2 dell'articolo 14.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa). Inoltre, una società o un singolo imprenditore può essere multato se utilizza apparecchiature per registratori di cassa (CCT) che non soddisfano i requisiti legali. L'importo della multa in questo caso va da 5 a 10 mila rubli. (Parte 4 dell'articolo 14.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Inoltre, in base alla Direttiva della Banca della Federazione Russa del 19 giugno 2017 n. 4416-U, lo schema per lo svolgimento delle transazioni in contanti è cambiato. Al momento, per emettere fondi contabili, non è necessario rimborsare integralmente il debito per l'importo ricevuto in precedenza. Inoltre, la persona responsabile non può scrivere una dichiarazione. La registrazione dell'emissione viene effettuata sulla base della documentazione amministrativa (ad esempio, un ordine della direzione).

Quali sono le caratteristiche della disciplina di cassa per i singoli imprenditori e le LLC?

Esaminiamo più in dettaglio quale sia la disciplina di cassa per le LLC e i singoli imprenditori.

1. Caratteristiche dell'IP.

Molti uomini d'affari non hanno idea della corretta gestione della liquidità in conformità con le normative legali. Se l'imprenditore decide di avvalersi della disciplina semplificata, emette apposita ordinanza. Senza di esso, non puoi rifiutarti di conservare per intero i documenti in contanti.

In conformità con il decreto n. 3210-U, i singoli imprenditori possono:

• rifiutarsi di redigere PKO quando si accettano estratti conto del registratore di cassa, BSO, assegni, ecc. serviranno come documenti giustificativi;
• non utilizzare servizi di liquidazione in contanti durante il trasferimento di finanze: la base per l'emissione degli stipendi è il libro paga;
• non utilizzare un libro di cassa (tutte le transazioni relative alle attività di un singolo imprenditore, compresa la ricezione e l'emissione di denaro, sono iscritte nel libro delle entrate e delle uscite (KUDiR); denaro che un uomo d'affari preleva dal registratore di cassa per uso personale fini non è registrato nel libro delle entrate e delle spese).

Tieni presente che il denaro non può essere speso per tutti gli scopi di un singolo imprenditore. Ad esempio, non possono essere spesi per pagare prestiti, effettuare operazioni su titoli, emettere prestiti, ecc. Il decreto fornisce un elenco completo delle restrizioni. Per tali spese è meglio utilizzare una carta bancaria emessa a un individuo. Inoltre, l'importo richiesto dei fondi può essere depositato su un conto corrente e poi prelevato per essere utilizzato per questi scopi.

2. Caratteristiche di LLC.

Le modifiche alla disciplina consentono solo alle LLC di non rispettare i limiti di saldo. In tutte le altre questioni, le LLC devono seguire le regole stabilite per le persone giuridiche.

Il limite, o saldo di riporto, è l'importo massimo consentito di contanti che può essere lasciato nel registratore di cassa ogni giorno al termine del lavoro dell'azienda. È meglio consegnare alla banca i fondi in eccesso rispetto alla norma. Le uniche eccezioni sono i fine settimana, i giorni festivi e i giorni in cui vengono pagati gli stipendi se i fondi sono stati ricevuti in quel momento.

In precedenza, le LLC erano soggette a una fissazione obbligatoria del limite del saldo di cassa. Se una piccola impresa non lo definisce, le autorità fiscali stabiliscono un limite di 0 rubli. Tutti i fondi del saldo del conto 50 che durante i controlli sono stati rilevati al di sopra della norma sono stati considerati una violazione.

Dal 1 giugno 2014, tutte le società a responsabilità limitata con non più di 100 dipendenti e un fatturato non superiore a 800 milioni di rubli all'anno possono non approvare il limite. Il limite del saldo attuale verrà annullato. Il gestore redige un ordine speciale, i cui requisiti si riflettono nel decreto n. 3210-U. Se la società mantiene la contabilità, la decisione si riflette nella politica contabile. Se la società non lo fa, il superamento dei limiti stabiliti è considerato una violazione amministrativa della disciplina di cassa nel 2017. Per tale violazione viene inflitta una sanzione alla società.

Quali documenti sono tenuti a conservare per disciplina di cassa?

In conformità con la legislazione della Federazione Russa, tutte le azioni legate in un modo o nell'altro alla cassa operativa possono essere eseguite solo dal cassiere. Può trattarsi anche di un altro dipendente dell'impresa investito dei necessari poteri. In assenza di tale dipendente in azienda, la questione viene gestita direttamente dall'imprenditore.

Se l'azienda non ha uno, ma diversi registratori di cassa, viene nominato un cassiere senior. I documenti vengono preparati dal capo contabile o da un altro dipendente responsabile. Il cassiere, l'amministratore e l'imprenditore stesso possono conservare la documentazione. Ma ciò richiede un certo accordo, secondo il quale la contabilità è affidata a un dipendente specifico.

Per registrare un registratore di cassa, avrai bisogno di determinati documenti.

1. Ricevuta di cassa. Viene sempre compilato quando il denaro arriva alla cassa operativa. Se le transazioni in contanti sono confermate dall'emissione di ricevute di cassa o moduli di segnalazione, viene creato un documento che tiene conto dell'intero importo di contanti ricevuto durante il periodo lavorativo.

2. Garanzia di cassa del conto. Il documento viene compilato dopo che il denaro è stato emesso dalla cassa dell'organizzazione. Se la società ha emesso fondi a un dipendente in modo che potesse acquistare i materiali necessari per il processo lavorativo, dopo che la persona responsabile ha ricevuto un ordine da lui, dovrebbe assicurarsi che il documento rechi la firma del capo contabile o del manager. Viene controllato anche il passaporto del dipendente.

3. Libro di cassa. Quando prepari un libro cassa, dovresti aderire al formato KO4. Il documento riflette tutte le informazioni sugli ordini di cassa in entrata e in uscita. Alla fine della giornata lavorativa, il cassiere confronta le informazioni contenute nel registro con quelle contenute nella documentazione di cassa e si assicura che corrispondano. Successivamente, i fondi rimanenti nel registratore di cassa vengono prelevati. Se durante la giornata non sono state effettuate transazioni in contanti, nel libro non viene inserito alcun dato. Allo stesso tempo, la mancanza di informazioni in esso contenute non costituisce una violazione della disciplina del contante.

4. Libro dei conti.È necessario solo se l'azienda ha più di un cassiere. Ogni transazione di trasferimento di contante da un cassiere a un cassiere senior e viceversa viene registrata nel libro mastro. Quando ricevono denaro, i dipendenti firmano il libro, confermando così la ricezione e il trasferimento dei fondi.

5. Buste paga e buste paga. La redazione di un documento è obbligatoria solo in caso di concessione di borse di studio, stipendi, bonus, ecc. ai dipendenti.

I documenti possono essere presentati non solo in formato cartaceo, ma anche in formato elettronico. Se viene scelto un formato cartaceo, durante la compilazione vengono seguite alcune regole. Il documento può essere scritto a mano o stampato su un computer. La condizione principale è la presenza della firma della persona responsabile su di esso.

I documenti elettronici vengono compilati su un computer, ma sono approvati con una firma elettronica per impedire l'accesso non autorizzato. Si noti che i libri dei moduli contabili, i rapporti e i giornali del cassiere operativo non hanno nulla in comune con i documenti di cassa.

Mantenere la disciplina della liquidità secondo regole rigorose

La disciplina di cassa è importante per qualsiasi organizzazione. Grazie alla corretta tenuta della documentazione del contante si possono evitare numerosi errori e multe. Di seguito presentiamo i principali requisiti per la formazione dei documenti del registratore di cassa.

1. Preparazione dei documenti primari.

Tutte le transazioni in contanti relative all'accettazione, all'emissione e allo stoccaggio di risorse finanziarie devono essere eseguite dal cassiere, ovvero da una persona autorizzata. Se la società non dispone di tale posizione, un singolo imprenditore ha il diritto di farlo da solo o di trasferire queste funzioni a un contabile che svolge attività finanziarie ed economiche. In un modo o nell'altro, viene nominato un dipendente responsabile. La disciplina di cassa implica il mantenimento della documentazione obbligatoria precedentemente elencata nell'articolo.

2. Fissare un limite al saldo di cassa.

Se i fondi rimasti nel registratore di cassa al termine del processo lavorativo superano il limite, si tratta di violazione della disciplina di cassa. Esiste il concetto del cosiddetto saldo di riporto (o limite). Si tratta di un determinato importo che il saldo nel registratore di cassa alla fine della giornata lavorativa non può superare. Tutti i fondi superiori al massimo vengono trasferiti alla banca. Il superamento del saldo di riporto è consentito solo nei casi in cui si tratta di un giorno libero, di una vacanza o se in quel giorno sono stati pagati salari, bonus e ratei.

Stabilire un limite è d’obbligo. Se l'organizzazione non lo fa, l'importo del saldo riportato viene automaticamente impostato su zero. Pertanto, ogni incasso di contanti è considerato una violazione della disciplina del contante nel 2017, ovvero un superamento del limite. A causa di tali azioni, viene inflitta una multa all'intera azienda o all'imprenditore: in questi casi la disciplina del contante è considerata violata. Nel 2014, la Russia ha stabilito lo schema in base al quale calcolare il limite del saldo di cassa. Di seguito sono riportati due metodi che gli uomini d'affari possono utilizzare quando effettuano pagamenti.

Opzione 1.

I calcoli si basano sulla somma di tutti i fondi precedentemente ricevuti alla cassa. Durante il calcolo, utilizzare la formula:

L=V/P*NS,

L ecco il valore consentito del saldo di riporto; B - l'importo delle risorse materiali ricevute dai registratori di cassa dopo la vendita di prodotti, lavori o prestazioni di servizi durante il periodo di riferimento. Se la società è stata creata non molto tempo fa e non è ancora riuscita a guadagnare nulla, viene preso come base l'importo che si prevede di ricevere in futuro. P in questo caso è il periodo selezionato per il calcolo. Questo è, ad esempio, un turno, una settimana o un mese di calendario. Tutto è determinato dal periodo durante il quale l'azienda riceve più fondi. Il periodo di riferimento può durare anche un giorno, ma il periodo non può superare i tre mesi. NS è il periodo di tempo che separa il giorno di ricezione dei fondi e il giorno del loro trasferimento alla banca. Questo periodo non può durare più di una settimana. Se nella zona non sono presenti istituti bancari, è accettabile un periodo di due settimane. In questo caso il coefficiente è cinque. Per determinare l'indicatore, è necessario tenere conto di dove si trova l'impresa, della sua struttura organizzativa e delle sue attività specifiche, nonché del programma operativo del punto vendita.

Opzione 2.

La base di calcolo è l'importo emesso dai registratori di cassa. Questo metodo può essere utilizzato da singoli imprenditori e organizzazioni che non ricevono fondi in contanti, ma allo stesso tempo sono costretti a prelevare di tanto in tanto una certa somma dalla banca. Supponiamo che debbano acquistare materiali o pagare la fornitura di materie prime. In questo caso, per calcolare il saldo di transizione viene utilizzata la formula:

L=R/P*Np,

A qui è la somma del resto della transizione; P - l'importo dei fondi emessi alla società durante il periodo di riferimento. Non viene preso in considerazione il denaro stanziato per il pagamento di stipendi, borse di studio e altri pagamenti ai dipendenti. Se l'organizzazione è nuova e non dispone ancora di fondi sufficienti, la base è l'importo che l'uomo d'affari intende prendere in prestito dalla banca. P è un periodo di tempo preso come base per l'analisi delle detrazioni dalla banca. Questo periodo non può essere superiore a tre mesi. Il minimo consentito non è stato stabilito. Idealmente, viene preso come base il momento in cui l'azienda si rivolge più spesso alla banca per ottenere fondi.

Np è il periodo di tempo tra le date in cui l'uomo d'affari ha prelevato fondi dalla banca. Il periodo non può superare una settimana. Se in località non è presente un istituto bancario è consentita una proroga del termine fino a due settimane. Se un uomo d'affari preleva denaro ogni quattro giorni, il coefficiente è quattro.

Dopo che la società ha stabilito il limite accettabile per il saldo di riporto, inserisce queste informazioni in un ordine interno, ovvero annota il valore calcolato. Il documento indica anche il periodo durante il quale sarà valido il limite, ad esempio il 2017. La legislazione non dice nulla sulla modifica annuale obbligatoria del limite. A questo proposito, se un uomo d'affari non indica il periodo di validità degli ordini, il limite può essere applicato per un tempo illimitato e alla società non verrà inflitta una multa per violazione della disciplina di cassa.

Già nell’estate del 2014 le piccole imprese si sono liberate dalla necessità di imporre limiti. Ma dobbiamo ricordare che le piccole sono quelle organizzazioni il cui numero di dipendenti è inferiore a 100 e il cui fatturato annuo è inferiore a 800 milioni di rubli.

Se la società decide di sospendere l'utilizzo del limite, emette un apposito ordine.

3. Emissione di contanti ai dipendenti responsabili.

I fondi dati ai dipendenti per i viaggi d'affari sono chiamati fondi responsabili. Questo denaro è destinato alle spese di intrattenimento e alle esigenze aziendali. Il pagamento dei fondi contabili è confermato dai documenti finanziari pertinenti. Dimostrano il fatto che le finanze vengono spese come previsto. Tali documenti possono essere fatture, assegni, ecc.

Se un dipendente ha speso denaro personale per determinati scopi a causa della mancanza di fondi responsabili, scrive una dichiarazione corrispondente, sulla base della quale l'azienda lo compensa per le spese. Il dipendente deve riferire sul denaro speso entro tre giorni dalla data di scadenza per la quale gli sono stati emessi i fondi, o dal momento in cui è arrivato da un viaggio d'affari.

È molto importante controllare la presentazione tempestiva dei rapporti e la generazione di documenti che confermano la spesa dei fondi. Se i termini per la presentazione delle relazioni vengono violati, i fondi emessi non possono essere inclusi nella parte delle spese e quindi l'importo delle tasse pagate non può essere ridotto del loro valore. Inoltre, il pagamento dell'imposta sul reddito personale da parte loro e il calcolo dei premi assicurativi diventano condizioni obbligatorie.

4. Limitazione dei regolamenti tramite contanti.

Secondo la Direttiva 3073-U, le entità economiche hanno il diritto di effettuare transazioni in contanti entro i limiti di 100 mila rubli. Il limite stabilito si applica alle aziende e agli imprenditori, con alcune eccezioni. Per le transazioni con privati ​​​​(cioè non singoli imprenditori), il limite di 100 mila rubli non si applica. A questo proposito, la società può effettuare transazioni con privati ​​in contanti per qualsiasi importo.

Il limite non viene preso in considerazione quando:

• ai dipendenti vengono concessi salari e benefici sociali;
• al personale vengono forniti fondi responsabili;
• i singoli imprenditori utilizzano il contante per scopi estranei all'attività commerciale.

Un singolo imprenditore ha il diritto di utilizzare tutto il denaro ricevuto per i propri scopi, tenendolo interamente in considerazione. Se i fondi devono essere spesi, potrebbe non inviare tutti i proventi in contanti alla banca. Un uomo d'affari ha l'opportunità di prelevare tutto il denaro dal registratore di cassa, ma di spenderlo per scopi personali.

Le persone giuridiche e i singoli imprenditori hanno il diritto di effettuare accordi reciproci in contanti sulla base degli accordi conclusi. Ma c'è una condizione: l'importo dei fondi non deve superare i 100 mila rubli. Lo stesso requisito vale per gli accordi che prevedono pagamenti scaglionati (ad esempio, contratti di affitto, secondo i quali i pagamenti vengono effettuati ogni mese). Se l'importo totale del pagamento per l'intero periodo di noleggio è superiore a 100 mila rubli, il saldo eccedente il limite consentito viene trasferito al locatore tramite bonifico bancario. È necessario controllare il momento in cui l'importo dei fondi versati nell'ambito dell'accordo raggiunge i 100 mila rubli.

5. Prelevare fondi dal registratore di cassa per scopi personali.

Dovresti essere consapevole delle limitazioni e delle opzioni che si applicano a qualsiasi forma di proprietà legale. Ad esempio, se stiamo parlando di una LLC, è severamente vietato prelevare fondi dal registratore di cassa per scopi personali, anche se nella società c'è un solo fondatore. Questa restrizione non si applica ai singoli imprenditori. Hanno il diritto di utilizzare il denaro del registratore di cassa come meglio credono. La cosa principale è pagare tutte le tasse e pagare i premi assicurativi necessari.

Il praticante racconta

Chi dovrebbe essere nominato responsabile della disciplina di cassa in azienda?

Aleksandr Osipov,

Direttore finanziario originale dell'Alaska

Nei regolamenti di gestione del contante stabiliti dall'azienda è meglio indicare i soggetti responsabili della disciplina del contante:

• direttore finanziario o capo contabile (di norma, sono responsabili dell'organizzazione generale e del controllo della disciplina di cassa);
• direttore di una filiale o divisione di un'impresa situata in un territorio separato (questo specialista è responsabile dell'organizzazione del lavoro del registratore di cassa locale, monitora come funziona, prende decisioni sulla restituzione dei fondi ai clienti al dettaglio, approva le loro richieste, firma la documentazione di cassa e gli atti di restituzione del denaro dal registratore di cassa (f . KM-3));
• uno specialista che controlla la disciplina del contante presso il registratore di cassa locale, il funzionamento degli sportelli del registratore di cassa, controlla le informazioni nel registro del cassiere-operatore, ricalcola e accetta contanti dal registratore di cassa, controlla le informazioni nel rapporto certificato del cassiere-operatore , prepara le informazioni sulle letture dei contatori di cassa e sulle entrate dell'impresa (f. KM-7), agisce sulla restituzione dei fondi dal registratore di cassa (f. KM-3), firma i documenti di spesa e di ricevuta in contanti su per conto del capo contabile;
• cassiere o cassiere (è responsabile dell'esecuzione di transazioni in contanti, dell'emissione e della ricezione di denaro, della preparazione della documentazione di cassa e dei rapporti di cassa, della firma di tutti i moduli e degli atti relativi al funzionamento del registratore di cassa).

Altri specialisti responsabili di determinate procedure vengono spesso nominati presso le imprese sulla base di ordini separati (ad esempio, la composizione della commissione d'inventario se è prevista una verifica della disciplina del gettito fiscale).

Come viene controllata la disciplina di cassa?

Tutti i dipendenti dell'azienda devono seguire rigorosamente le regole per lo svolgimento di transazioni in contanti. Tuttavia, il capo contabile dovrebbe controllare la disciplina di cassa nel suo complesso (a meno che, ovviamente, la presenza di tale specialista non sia prevista dai regolamenti dell'organizzazione). Se l'attività è svolta da un singolo imprenditore ed è l'unico nell'azienda, allora lui stesso è responsabile di tutto.

Alcuni tipi di controllo sulla disciplina del contante sono responsabilità dello Stato. Secondo le norme del comma 1 dell'art. 7 della Legge della Federazione Russa del 21 marzo 1991 n. 943-1, il Servizio fiscale federale deve verificare la disciplina del contante.

Nell'ambito del controllo, l'ispettorato fiscale prevede di scoprire:

• se ci sono stati casi in cui i proventi non sono stati ricevuti per intero o i termini della procedura sono stati violati;
• se è stato superato il limite di liquidazione consentito di 100 mila rubli;
• se viene superato il livello consentito del saldo di cassa nel registratore di cassa;
• se eventuali operazioni tramite registratore di cassa sono state effettuate con violazioni;
• se i necessari ordini di cassa sono stati sempre emessi, se vi sono stati errori nella loro esecuzione;
• l'azienda ha sempre timbrato ed emesso ricevute di cassa quando richiesto e redatto rigorosi moduli di segnalazione nei casi appropriati?
• i saldi di cassa corrispondono alle informazioni riportate nella documentazione di cassa;
• se siano state erogate ingenti somme a soggetti responsabili per periodi superiori a quelli consentiti.

Come viene controllata la disciplina di cassa in un'impresa?

In conformità con l'ordinanza del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 17 ottobre 2011 n. 133n, il capo del servizio fiscale prende l'iniziativa di condurre una verifica per il rispetto della disciplina di cassa, emettendo un ordine appropriato. Indica il periodo durante il quale si svolgerà la verifica della disciplina di cassa fiscale e i suoi obiettivi. Durante l'evento di controllo, gli ufficiali fiscali studiano:

• documentazione predisposta durante le operazioni in contanti;
• reporting fiscale e nastri di controllo dei sistemi di cassa;
• registrazione e documentazione operativa per CCP;
• documentazione che riflette le informazioni sulla ricezione di BSO, sulla loro contabilità e smaltimento;
• registri per la registrazione delle transazioni relative alla contabilità e alle attività aziendali;
• ordini che stabiliscono limiti sui saldi di cassa;
• segnalazione anticipata.

I rappresentanti del servizio fiscale hanno il diritto di verificare non solo la documentazione e i registri sopra elencati. In conformità con i loro requisiti, l'organizzazione ispezionata è obbligata a spiegare altri punti direttamente correlati all'oggetto del controllo.

Quale responsabilità è prevista per la violazione della disciplina di cassa nel 2017?

Se vengono rilevate più violazioni, viene applicata la responsabilità amministrativa. La disciplina di cassa deve essere osservata da tutte le aziende e dai singoli imprenditori. Fino al 15 luglio 2016 la responsabilità sorgeva se le organizzazioni:

1. ha violato le regole per lavorare con contanti (ha superato i limiti, non ha registrato i proventi): la multa per violazione della disciplina del contante per i funzionari era di 4-5 mila rubli, per le persone giuridiche - da 40 a 50 mila rubli. (clausola 1 dell'articolo 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa);
2. non ha utilizzato registratori di cassa o ha utilizzato attrezzature per registratori di cassa che non soddisfacevano gli standard esistenti, non ha emesso un documento attestante il pagamento che, a seconda del grado di violazione, comportava un avvertimento o una multa: per i privati ​​variava da 1.500 a 2.000 rubli , per i funzionari - da 3 a 4 mila rubli, per le persone giuridiche - da 30 a 40 mila rubli. (Clausola 2 dell'articolo 14.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Ora può essere applicata la responsabilità amministrativa per violazione della disciplina di cassa commessa prima del 15 luglio 2016.

In conformità con la legge federale n. 290-FZ del 3 luglio 2016, dal 2016 le multe per violazioni della disciplina del contante (in particolare, responsabilità per mancato utilizzo delle apparecchiature del registratore di cassa) sono aumentate in modo significativo. Il mancato utilizzo dei registratori di cassa dal 15 luglio 2016 rischia:

• un'ammenda per i funzionari pari al 25-50% dell'importo del calcolo effettuato senza l'utilizzo del registratore di cassa, ma non inferiore a 10 mila rubli;
• una multa per le persone giuridiche pari al 75-100% dell'importo della transazione effettuata senza l'uso del registratore di cassa, ma non inferiore a 30 mila rubli. (Clausola 2 dell'articolo 14.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa come modificato dalla legge federale n. 290-FZ).

Se un'azienda viola per la seconda volta un obbligo legale relativo all'utilizzo del registratore di cassa, l'importo dei pagamenti senza l'utilizzo del registratore di cassa è pari (anche in totale) a 1 milione di rubli. e altro, seguito da:

• squalifica dei funzionari per 1-2 anni;
• sospensione del lavoro di singoli imprenditori e organizzazioni fino a 90 giorni (clausola 3 dell'articolo 14.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa modificato dalla legge federale n. 290-FZ).

Le sanzioni per tali violazioni della disciplina del contante nel 2017, come l'uso di un registratore di cassa non conforme agli standard, l'uso di un registratore di cassa, che è accompagnato da violazioni delle norme legislative stabilite e delle condizioni per la sua registrazione e utilizzo prima del 01/02/2017, non sono cambiati (clausola 15 dell'articolo 7 legge federale n. 290-FZ). Ma dal 02/01/2017 per queste violazioni si applicano le seguenti sanzioni, nonché violazioni della procedura, dei termini e delle condizioni per la nuova registrazione dei registratori di cassa:

• avvertimento o multa per violazione della disciplina di cassa per un importo compreso tra 1.500 e 3.000 rubli. per i funzionari;
• avvertimento o multa per un importo da 5 a 10 mila rubli. per le persone giuridiche (articolo 14.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, paragrafo 15 dell'articolo 7 della legge n. 290-FZ).

Secondo la legge federale n. 290-FZ del 3 luglio 2016, le aziende possono essere ritenute responsabili per altre violazioni quando utilizzano un registratore di cassa. Per esempio:

• se non inviano all'acquirente una ricevuta di cassa o un modulo di segnalazione rigoroso in formato elettronico o se non trasferiscono questi documenti su carta su richiesta del cliente;
• Sono tenuti a rispondere delle violazioni anche gli operatori fiscali, i produttori di registratori di cassa e le organizzazioni di esperti.

C'è un termine di prescrizione per la violazione della disciplina del denaro. Pertanto, dal momento della violazione, è possibile portare gli autori del reato alla responsabilità amministrativa solo entro 2 mesi (clausola 1 dell'articolo 4.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa). È possibile che nel 2017 molte violazioni una tantum della disciplina del contante rimangano impunite. Ma la violazione della disciplina di cassa nel 2017 potrebbe diventare motivo di un monitoraggio particolarmente attento del contribuente e motivo di un tempestivo controllo in loco. I rappresentanti del servizio fiscale saranno sicuramente interessati se i proventi non vengono capitalizzati per intero e in tempo, nonché se vengono rivelate incoerenze tra i saldi documentali e quelli effettivi nel registratore di cassa.

Se una quantità contabile di risorse finanziarie è stata emessa in grandi quantità per un periodo irragionevolmente lungo, ad essa può essere aggiunta l'imposta sul reddito personale (Risoluzione del Presidium della Corte suprema arbitrale della Federazione Russa del 5 marzo 2013 n. 14376/ 12).

Un imprenditore individuale ha bisogno di un registratore di cassa?

Quando creano la propria attività, nella maggior parte dei casi i singoli imprenditori sono tenuti a utilizzare registratori di cassa (CCM) o, come vengono comunemente chiamati, registratori di cassa. Per i singoli imprenditori, l'uso di tali dispositivi non è sempre necessario, ma se è ancora necessario, non è sufficiente installare semplicemente il dispositivo: è necessario registrarlo e utilizzarlo correttamente.

In questo articolo risponderemo alle domande:

• Un imprenditore individuale ha bisogno di un registratore di cassa?
• Come registrare un registratore di cassa per un singolo imprenditore.

Quando un singolo imprenditore non ha bisogno di un registratore di cassa

L'uso delle apparecchiature del registratore di cassa, anche da parte di singoli imprenditori, è regolato dalla legge 54-FZ. Questa legge sui registratori di cassa per gli imprenditori individuali stabilisce che gli imprenditori individuali sono tenuti a utilizzare i registratori di cassa nello svolgimento di qualsiasi lavoro, nello scambio di beni e nella fornitura di servizi, sia in caso di pagamento in contanti che in caso di pagamento con carte di plastica. Ciò significa che è quasi sempre necessario un registratore di cassa per i singoli imprenditori, ma è possibile rifiutarsi di utilizzarlo solo nei casi in cui:

1. Il singolo imprenditore utilizza l'UTII (imposta imposta dallo Stato per determinati tipi di attività) e, se esiste una richiesta corrispondente da parte del cliente, può fornirgli un documento che confermi il fatto del pagamento: una ricevuta di vendita, una ricevuta, una ricevuta da una macchina da stampa.

   Molto spesso, invece dei registratori di cassa, i singoli imprenditori utilizzano macchine per la stampa di assegni (CHP), che vengono utilizzate per confermare ai clienti il ​​fatto del pagamento. I PIM sono molte volte più economici e non richiedono la registrazione presso il Servizio fiscale federale.

2. L'ambito di attività di un singolo imprenditore riguarda esclusivamente la fornitura di servizi: in questi casi, al posto degli incassi, vengono utilizzati rigorosi moduli di rendicontazione negli accordi reciproci con i destinatari.

   L'uso di moduli di segnalazione rigorosi è richiesto in conformità con il decreto governativo del 6 maggio 2008. .

3. Indipendentemente dal sistema fiscale utilizzato (anche se viene applicato l'OSNO), alcuni tipi di attività consentono di non utilizzare i registratori di cassa: questi sono:
   • commercio di riviste, giornali e prodotti affini (è necessario che il fatturato di giornali e riviste superi il 50% del totale e l'elenco dei prodotti correlati venduti corrisponda all'elenco approvato nel territorio dell'entità costituente della Federazione Russa) ;
   • commercio di biglietti della lotteria;
   • vendita di biglietti per viaggi sui trasporti pubblici;
   • negoziazione di qualsiasi tipologia di titoli;
   • fornitura di pasti negli istituti scolastici (solo per studenti e dipendenti dell'istituto e solo durante l'orario scolastico);
   • commercio di prodotti alimentari nei mercati e nei padiglioni interni, nelle fiere e nei complessi espositivi (ciò non esclude l'uso obbligatorio dei registratori di cassa durante il commercio nei padiglioni e nei chioschi chiusi installati all'interno dei locali interni, nonché durante il commercio di qualsiasi tipo di prodotto non alimentare );
   • piccola vendita al dettaglio di ceste, vassoi e carretti a mano;
   • vendita di gelati e bibite nei chioschi;
   • commercio di meloni e verdure, nonché kvas, birra, olio vegetale, cherosene, pesce vivo e latte dai serbatoi;
   • accettazione di materiali riciclabili e contenitori di vetro (ad eccezione dell'accettazione di rottami metallici);
   • prestazione di servizi vari di carattere religioso, nonché vendita di oggetti religiosi;
4. Inoltre, non è necessario utilizzare un registratore di cassa per i singoli imprenditori che operano in aree difficili da raggiungere o remote, ad eccezione delle città, degli insediamenti di tipo urbano e dei centri regionali. L'elenco di queste località è approvato per ciascun soggetto della Federazione Russa dalle autorità regionali.

Come lavorare come imprenditore individuale senza registratore di cassa

Nei casi in cui l'imprenditore non utilizza un registratore di cassa, ma invece delle normali ricevute del registratore di cassa fornisce ai clienti ricevute di vendita, moduli di dichiarazione rigorosi o assegni dell'impresa privata, deve indicare:

• nome, data di emissione e numero di serie del documento;
• NOME E COGNOME. imprenditore;
• TIN dell'imprenditore;
• il nome e la quantità di beni (servizi), il cui pagamento è confermato dal documento;
• importo del pagamento;
• NOME E COGNOME. e la firma della persona che ha rilasciato il documento al cliente.

L'utilizzo di moduli di reporting rigorosi richiede la stipula di un accordo di responsabilità con il dipendente coinvolto nella loro attuazione. I moduli vengono ordinati da una tipografia e consegnati secondo un certificato; è obbligatorio avere una serie univoca e un numero di documento, nonché le informazioni sul produttore. Puoi anche compilare il modulo manualmente. È obbligatorio conservare la documentazione dei moduli in un apposito libro contabile contenente i dati sui documenti disponibili ed emessi. Le pagine del libro devono essere numerate, e il libro stesso deve essere rilegato e certificato con la firma del singolo imprenditore e il suo sigillo (se presente).

Come registrare un registratore di cassa per un singolo imprenditore

La condizione più importante per la registrazione di successo di un registratore di cassa per i singoli imprenditori è il rispetto dell'elenco dei registratori di cassa approvati per l'uso nella Federazione Russa. Tale elenco è denominato Registro statale dei registratori di cassa e dei registratori di cassa ed è integrato e aggiornato annualmente; Inoltre, il rispetto delle norme applicabili è evidenziato da un adesivo olografico sul corpo del dispositivo - “Registro di Stato, date dell'anno in corso” - è possibile verificarne la presenza direttamente al momento dell'acquisto del registratore di cassa. Un altro requisito immutabile per qualsiasi registratore di cassa è la presenza sul corpo del nome e del numero identificativo univoco di ciascun produttore.

Prima di registrare un registratore di cassa, è necessario stipulare un contratto per il suo servizio con uno dei centri certificati (CTC). Si tratta di organizzazioni che hanno il diritto di riparare le apparecchiature del registratore di cassa e si assumono la piena responsabilità per eventuali incongruenze tecniche nel suo funzionamento.

Poiché il centro assistenza è responsabile del funzionamento del dispositivo, in nessun caso dovresti provare a ripararlo da solo: chiama un tecnico dell'assistenza.

Oltre all'accordo con il centro servizi centrale, in fase di registrazione saranno richiesti altri documenti:

• Domanda di registrazione del KKM (è possibile scaricare il modulo di domanda).
• Accordo con CTO.
• Un assegno, una ricevuta o una fattura per l'acquisto di un registratore di cassa, un passaporto KKM, un passaporto nella versione KKM, nonché un foglio aggiuntivo (le sfumature di questi documenti possono essere chiarite con il responsabile della stazione di servizio centrale dove si verrà servito).
• Certificati ORGN e TIN e passaporto individuale per imprenditore.
• Un documento che conferma la proprietà dei locali in cui verrà installato il registratore di cassa registrato.
• Un diario di bordo individuale cucito e certificato per le chiamate specialistiche tecniche (modulo KM-8).
• Il bilancio contabile e fiscale dell'ultimo periodo di riferimento, se viene utilizzato OSNO, e il Libro delle entrate e delle uscite, se viene utilizzato il sistema fiscale semplificato.

1. I documenti preparati vengono presentati al Servizio fiscale federale e dopo averli ricevuti, l'ispettore fissa l'ora e la data per la fiscalizzazione del registratore di cassa.
2. L'imprenditore e il rappresentante del centro servizi centrale, con il quale ha un contratto di servizio, consegnano il registratore di cassa al Servizio fiscale federale e si sottopongono alla procedura di fiscalizzazione.
3. Una volta completata con successo la procedura, il registratore di cassa viene registrato presso il Servizio fiscale federale nel libro contabile KKM e all'imprenditore individuale viene immediatamente rilasciata una scheda di registrazione KKM e gli originali dei documenti presentati per la registrazione.

Responsabilità per violazioni nell'utilizzo dei registratori di cassa

Ogni registratore di cassa utilizzato nelle attività commerciali deve passare attraverso la procedura di registrazione presso il Servizio fiscale federale. Inoltre, è possibile utilizzare solo dispositivi perfettamente funzionanti dotati di sigillo e approvati per l'uso in Russia (il registratore di cassa deve essere nel registro di Stato contenente un elenco di tutti i registratori di cassa approvati per l'uso).

La responsabilità per violazioni nell'utilizzo di registratori di cassa da parte di singoli imprenditori è limitata a una multa da 3 a 4 mila rubli. Inoltre, al dipendente che ha utilizzato il dispositivo può essere inflitta una multa da 1,5 a 2 mila rubli. Questo importo relativamente piccolo non è paragonabile ai costi di registrazione e acquisto del dispositivo (circa 20 mila rubli), quindi molti imprenditori violano la legge. Ti sconsigliamo vivamente di farlo, perché la multa che ti viene inflitta non è tutto. Nessuno vieta all'ispettore del Servizio fiscale federale di imporre nuovamente una multa anche mezz'ora dopo la sanzione iniziale, il che ti costringerà semplicemente a interrompere le tue attività fino all'eliminazione delle violazioni.

A prima vista, non vi sono differenze tra controlli fiscali e non fiscali. I venditori emettono entrambi gli assegni all'acquirente quando vendono beni e pagano in contanti o con carta di credito.

Nel frattempo, una ricevuta fiscale è una ricevuta ufficialmente registrata tramite la cassa del venditore. Un assegno non fiscale è un normale pezzo di carta; non serve come conferma del pagamento. Ma gli assegni non fiscali sono completamente legali se il venditore utilizza UTII. In questo caso, non è tenuto a denunciare alle autorità fiscali il reddito che gli spetta e la sua base imponibile non dipende dall'importo effettivo del reddito. Per legge può rilasciare ricevute di vendita solo ai suoi clienti. Tuttavia, molti consumatori sono molto diffidenti nei confronti delle ricevute di vendita, quindi i venditori spesso emettono ricevute di cassa in aggiunta ad esse.

La differenza principale tra un controllo fiscale è la presenza di un segno fiscale. Viene emesso solo da un registratore di cassa registrato presso le autorità fiscali. Tale assegno contiene una serie di dettagli obbligatori: si tratta di una locanda, di un numero di registrazione del registratore di cassa (KKM), di un segno fiscale.

Ogni assegno emesso viene archiviato nella memoria fiscale del registratore di cassa e il venditore non può modificarne o azzerarne il contenuto. Ogni dispositivo è sigillato. Sono utilizzati dalle autorità fiscali per verificare la correttezza delle transazioni in contanti.

I servizi fiscali monitorano da vicino l'emissione di assegni fiscali, perché tutto il contante in entrata è incluso nella base imponibile e da esso viene pagata l'imposta sul reddito o un'imposta unica. A differenza di quelli non fiscali, l’emissione di assegni fiscali è obbligatoria per tutti i singoli imprenditori e le società che utilizzano OSNO o il sistema fiscale semplificato. Tutti utilizzano il metodo cash per il riconoscimento dei ricavi. Tali controlli sono classificati come documenti di rendicontazione rigorosi e per la vendita di beni senza ricevuta fiscale può essere imposta una multa fino a 350 salari minimi.

Procedura di registrazione

I registratori di cassa sono progettati per registrare gli acquisti e stampare ricevute di cassa. In tutto il mondo vengono utilizzati per semplificare la contabilità e il controllo delle vendite da parte del venditore. La specificità della Russia è che il registratore di cassa qui funge da strumento per il controllo statale sulla completezza della contabilità delle entrate e sulla tempestiva ricezione delle merci.

Prima dell'uso, tutti i registratori di cassa devono essere registrati presso l'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione della società. Per fare ciò, è necessario presentare una domanda nel modulo prescritto contenente i dettagli del proprietario, il numero del registratore di cassa, i numeri dell'ologramma, ecc. Oltre alla domanda, è necessario fornire un contratto di servizio del registratore di cassa, un passaporto tecnico, un certificato di cassiere-operatore log, un contratto di locazione per i locali in cui verrà installato il registratore di cassa, ecc.