Per confermare l’avvenuta vendita, il Fornitore è obbligato ad avere una copia del documento primario di vendita con i marchi dell’Acquirente? Come registrare la vendita di beni al dettaglio Come mettere i beni in vendita

Ci occupiamo del commercio all'ingrosso di merci, ad es. nell'ambito di contratti di fornitura, essendo la merce destinata all'attività commerciale, con pagamento sia tramite bonifico bancario che in contanti tramite registratore di cassa. La tassazione nel sistema generale. Emettiamo una lettera di vettura TORG-12 e una fattura. Ora abbiamo un prodotto che può essere utilizzato per esigenze personali. Cioè, ci saranno acquirenti - individui, il che significa che ci sarà commercio al dettaglio, fino al 2013 era necessario pagare l'UTII e dividere proporzionalmente le spese. Dal 2013 il passaggio all’UTII è diventato volontario. Ciò significa che possiamo vendere ai privati ​​e rimanere nel sistema fiscale generale? E quali documenti dovrei utilizzare per formalizzare la transazione, anche TORG-12 e una fattura per me a una persona non identificata, e per gli acquirenti solo una fattura e un assegno?

In questa situazione, l'organizzazione ha il diritto di applicare OSNO sia per il commercio all'ingrosso che per quello al dettaglio. Nella contabilità, i ricavi al dettaglio sono contabilizzati separatamente dai ricavi all'ingrosso. La procedura per la registrazione delle vendite al dettaglio è riportata nella raccomandazione n. 4. Agli acquirenti per le vendite al dettaglio dovrebbe essere consegnata una ricevuta di cassa e una ricevuta di vendita.

La logica di questa posizione è riportata di seguito nei materiali del Sistema Glavbukh

1. Raccomandazione: Come documentare la vendita di beni al dettaglio

La composizione dei documenti che devono essere presentati all'acquirente varia a seconda che l'organizzazione venda la merce al dettaglio o all'ingrosso.

Che tipo di commercio è considerato al dettaglio?

Situazione: in quali casi la vendita di beni a un'altra organizzazione (imprenditore) può essere considerata commercio al dettaglio?

La vendita di beni è riconosciuta come commercio al dettaglio, a condizione che l'acquirente utilizzi i beni acquistati non per scopi commerciali, ma per scopi personali (clausola 1, articolo 492 del Codice Civile della Federazione Russa). Tuttavia, la legislazione non obbliga il venditore a controllare il successivo utilizzo da parte dell'acquirente dei beni acquistati (lettera del Servizio fiscale federale russo del 18 gennaio 2006 n. GI-6-22/31). Ne consegue che la categoria dell'acquirente non incide sul riconoscimento dell'operazione come operazione al dettaglio. Un'organizzazione (tramite un rappresentante) può anche acquistare beni al dettaglio, ad esempio, per supportare le proprie attività (attrezzature per ufficio, mobili per ufficio, veicoli, ecc.). Affinché la vendita di beni in questo caso sia considerata al dettaglio, devono essere soddisfatte le seguenti condizioni:

• l'organizzazione di vendita è impegnata nel commercio al dettaglio;
• il prodotto venduto può essere utilizzato per scopi personali (cioè non è un'attrezzatura commerciale o di cassa);
• un rappresentante dell'organizzazione acquirente non richiede l'emissione di una fattura o di una bolla di consegna;
• L'organizzazione del venditore emette un documento di pagamento all'acquirente.

Tali chiarimenti sono contenuti nelle lettere del Ministero delle Finanze russo del 9 febbraio 2007 n. 03-11-05/28, del 20 dicembre 2006 n. 03-11-04/3/544 e del 28 dicembre 2005 N. 03-11-02/86. La posizione del dipartimento finanziario è sostenuta dalla corte (clausola 5 della risoluzione del Plenum della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa del 22 ottobre 1997 n. 18).*

Situazione: in quali casi un contratto di compravendita al dettaglio deve essere concluso per iscritto?

Le transazioni tra organizzazioni tra di loro, con imprenditori e cittadini devono essere concluse per iscritto (clausola 1, articolo 161 del Codice Civile della Federazione Russa). Tuttavia, se la transazione viene eseguita al suo completamento, non è richiesto un contratto scritto (clausola 2 dell'articolo 159 del Codice Civile della Federazione Russa). Di conseguenza, la vendita di beni non può essere formalizzata mediante un contratto.

Un contratto di compravendita al dettaglio si considera concluso dal momento in cui viene rilasciato all'acquirente uno scontrino, una ricevuta di vendita o un altro documento che conferma il pagamento (ad esempio un rigoroso modulo di rendicontazione) (articolo 493 del codice civile della Federazione Russa). Questi documenti confermano la conclusione di un contratto di compravendita al dettaglio. Cioè, di norma, una transazione al dettaglio viene eseguita al suo completamento, quindi può essere conclusa oralmente. Tuttavia, se i momenti del trasferimento della merce e del pagamento non coincidono (ad esempio, viene concesso un pagamento differito), è necessario concludere un accordo scritto.

In alcuni casi, un contratto di compravendita al dettaglio deve essere concluso per iscritto, indipendentemente da altre condizioni:
– in caso di vendita di beni su campione o a distanza (articolo 497 del Codice Civile della Federazione Russa);
– in caso di vendita ai cittadini di un periodico in più volumi pubblicato in volumi separati (clausola 128 del Regolamento approvato con Decreto del Governo della Federazione Russa del 19 gennaio 1998 n. 55).*

Commercio in contanti

Quando si vendono beni al dettaglio in contanti (o si utilizzano carte di pagamento), preparare ed emettere una ricevuta di cassa all'acquirente. Questi sono i requisiti dell'articolo 493 del Codice Civile della Federazione Russa e del paragrafo 1 dell'articolo 2 della Legge del 22 maggio 2003 n. 54-FZ.*

Quando si svolgono determinati tipi di attività durante lo scambio di merci, non è possibile emettere una ricevuta di cassa. Tali tipologie di attività comprendono, in particolare:

• fornitura di pasti a studenti e personale in istituti scolastici;
• commercio in mercati, fiere, complessi espositivi;
• commercio in chioschi di gelati e bibite alla spina;
• vendita di prodotti da tè nelle carrozze passeggeri dei treni.

Un elenco completo delle attività per le quali non può essere emessa una ricevuta di cassa è stabilito al paragrafo 3 dell'articolo 2 della legge n. 54-FZ del 22 maggio 2003. Inoltre, non è necessario utilizzare la CCT quando si svolgono attività soggette a UTII (clausola 2.1 dell'articolo 2 della legge n. 54-FZ del 22 maggio 2003).

Attenzione: per il mancato utilizzo della CCT nei casi stabiliti dalla legge, è prevista la responsabilità amministrativa (articolo 14.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Durante un'ispezione, i dipendenti di Rospotrebnadzor possono emettere un avvertimento o emettere una multa. La multa è:

• per un'organizzazione – da 10.000 a 30.000 rubli;
• per i funzionari (ad esempio, il capo di un'organizzazione, un cassiere-operatore (venditore)) - da 1.000 a 3.000 rubli.

Tali norme sono stabilite dagli articoli 14.15 e 23.49 del Codice della Federazione Russa sugli illeciti amministrativi.*

La ricevuta di vendita può essere redatta in qualsiasi forma. Come ogni documento primario, la ricevuta di vendita deve contenere i dettagli elencati nella parte 2 dell'articolo 9 della legge del 6 dicembre 2011 n. 402-FZ. Chiarimenti simili sono contenuti nelle lettere del Ministero delle Finanze russo del 31 maggio 2011 n. 03-11-11/144, dell'11 febbraio 2009 n. 03-11-06/3/28.

Situazione: è possibile emettere all'acquirente una fattura nel modulo n. TORG-12 invece di una ricevuta di vendita? L'organizzazione vende beni al dettaglio

Inoltre, l'obbligo di redigere una ricevuta di vendita è uno dei requisiti per la vendita di alcune tipologie di beni. Di conseguenza, se l'organizzazione non emetteva una ricevuta di vendita, violava le regole del commercio e i diritti dei consumatori. A questa conclusione, in particolare, è giunto il Servizio federale antimonopoli del Distretto Nordoccidentale nella sua risoluzione del 28 maggio 2007 n. A66-1476/2006.

In caso di mancato rispetto di tali obblighi è prevista la responsabilità amministrativa.

Situazione: quali documenti devono essere redatti quando si vendono beni al pubblico per pagamenti senza contanti. Ad esempio, un cittadino paga un acquisto tramite ordine di pagamento

Quando si vendono beni al dettaglio per pagamenti non in contanti, non viene emessa una ricevuta di cassa, ma è necessario confermare il fatto del trasferimento della merce. In tali casi può essere rilasciata una ricevuta di vendita (articolo 493 del Codice Civile della Federazione Russa).

Anche i contribuenti IVA devono emettere fattura, nonostante il cittadino acquirente non sia contribuente IVA e non utilizzi alcuna detrazione per tale imposta. Ciò deriva dall'interpretazione letterale delle disposizioni del paragrafo 7 e. Le fatture relative a tali operazioni devono essere emesse in una copia secondo le consuete modalità. In questo caso, non è necessario evidenziare l'importo IVA in una riga separata (clausola 6 dell'articolo 168 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Allo stesso tempo, l'emissione di una fattura è una delle condizioni per riconoscere la vendita di beni all'ingrosso anziché al dettaglio. Cioè, il venditore si trova in una situazione in cui può essere ritenuto responsabile ai sensi dell'articolo 120 del Codice Fiscale della Federazione Russa per la mancata emissione della fattura. E l'emissione di una fattura comporta il pericolo di riqualificare la transazione. In questa situazione contraddittoria è necessario valutare la documentazione dell'operazione nel suo complesso. Se l'organizzazione indica il nome completo nella fattura. cittadino (e non il nome dell'organizzazione d'acquisto o del singolo imprenditore), e emette anche una ricevuta di vendita (e non una polizza di carico, ad esempio, nel modulo n. TORG-12 o una polizza di carico), tale transazione non può essere riconosciuta come una transazione all'ingrosso. Questa conclusione deriva dalla lettera del Ministero delle Finanze russo del 31 maggio 2011 n. 03-11-11/144.*

Il TIN dell'acquirente è un dettaglio obbligatorio della fattura (sottoclausola 2, clausola 5, articolo 169 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Ma nel caso in cui l'acquirente sia un cittadino, il TIN potrebbe non essere noto. Una fattura eseguita correttamente è un documento sulla base del quale l'acquirente (singolo imprenditore o organizzazione) può successivamente ricevere una detrazione. Il cittadino non è partita IVA, quindi non necessita di fattura e può essere redatta senza alcuni estremi. Questa non sarà una violazione grave. In questo caso, inserisci dei trattini nelle colonne vuote. Questa regola è confermata dalle lettere del Ministero delle Finanze russo datate 1 marzo 2005 n. 03-04-11/43 e datate 5 luglio 2007 n. 03-07-11/212.

2. Raccomandazione: Come documentare la vendita di beni sfusi

Raccolta

In caso di vendita di beni sfusi direttamente dal magazzino del venditore (ritiro), è necessario completare quanto segue:

• fattura, se il fornitore è un contribuente IVA (clausola 3 dell'articolo 168 del codice fiscale della Federazione Russa);
• fattura delle merci nella forma approvata dal capo dell'organizzazione o nel modulo n. TORG-12 (parte 4 dell'articolo 9 della legge del 6 dicembre 2011 n. 402-FZ).*

Se il contratto di trasporto non è stato concluso e l'acquirente rimuove la merce dal magazzino dello spedizioniere utilizzando il proprio mezzo di trasporto, ai fini della contabilità fiscale non è necessario redigere una lettera di vettura o una lettera di vettura nel modulo n. 1-T. In questo caso, i costi di trasporto del carico e il fatto del suo trasporto sono confermati dalla lettera di vettura (lettera del Ministero delle Finanze russo del 22 dicembre 2011 n. 03-03-10/123).

Consegna con trasporto del venditore

La merce può essere consegnata al magazzino dell'acquirente con il trasporto proprio del venditore a un costo aggiuntivo. In questo caso, il venditore deve rilasciare i seguenti documenti:

• una fattura se il venditore è un contribuente IVA (clausola 3 dell'articolo 168 del Codice fiscale della Federazione Russa);
• lettera di vettura (ad esempio, secondo il modulo n. TORG-12);

In caso di consegna della merce da parte di un'organizzazione di trasporti terza, stipulare con essa un contratto per il trasporto di merci redigendo una lettera di vettura (Parte, articolo 8 della legge dell'8 novembre 2007 n. 259-FZ) .*

Elena Popova, consigliere statale del servizio fiscale della Federazione Russa, 1° grado

3. Situazione: è necessario emettere fatture in caso di vendita di beni (esecuzione di lavori, fornitura di servizi) a soggetti che non sono impegnati in attività imprenditoriali?

La risposta a questa domanda dipende dalla forma in cui il venditore (esecutore) riceve il pagamento per i beni venduti (lavoro svolto, servizi resi) - in contanti o non in contanti.

Quando si vendono beni (esecuzione di lavori, fornitura di servizi) al pubblico (cittadini non impegnati in attività imprenditoriali) in contanti, non è necessario emettere fatture. In questo caso, i requisiti per l'emissione delle fatture sono considerati soddisfatti quando vengono rilasciati ai clienti ricevute di cassa o altri documenti (ad esempio, moduli di segnalazione rigorosi per la fornitura di servizi) (clausola 7 dell'articolo 168 del codice fiscale della Federazione Russa, lettera del Ministero delle Finanze della Russia del 31 luglio 2009 n. 03 -07-09/38, del 20 maggio 2005 n. 03-04-11/116).

Quando si vendono beni alla popolazione (esecuzione di lavori, fornitura di servizi) tramite bonifico bancario, è necessario emettere fatture. Ciò deriva dall'interpretazione letterale delle disposizioni del paragrafo 7 dell'articolo 168 del Codice fiscale della Federazione Russa ed è confermato dalle lettere del Ministero delle Finanze della Russia datate 25 maggio 2011 n. 03-07-09/14 e del 1 marzo 2005 n. 03-04-11/43. Si prega di emettere fatture per tali transazioni in una copia nel modo consueto. Se mancano informazioni sugli acquirenti (ad esempio codice fiscale o indirizzi), inserisci dei trattini nelle righe appropriate delle fatture.*

Olga Tsibizova, capo del dipartimento delle imposte indirette del dipartimento della politica fiscale e tariffaria doganale del Ministero delle finanze russo

4. Raccomandazione: Come riflettere le vendite al dettaglio di beni nella contabilità

Includere i ricavi derivanti dalla vendita di beni come proventi derivanti da attività ordinarie (clausola 5 della PBU 9/99).*

Contabilità: riflessione sui ricavi

I ricavi derivanti dalla vendita di beni al dettaglio sono rilevati in contabilità alla data di trasferimento della proprietà dei beni all'acquirente, fatte salve le altre condizioni specificate nel paragrafo 12 della PBU 9/99.

La vendita al dettaglio di beni può essere effettuata in contanti o tramite bonifico bancario, nonché tramite carte bancarie.

Se un'organizzazione vende beni in contanti, effettuare la seguente registrazione in contabilità:

Addebitare 50 Accreditare 90-1
– si riflettono i ricavi per beni venduti per contanti.

Se l'organizzazione ha venduto la merce per pagamento non in contanti, inserire la seguente voce:

Addebito 62 Credito 90-1
– si riflettono le entrate per beni venduti per pagamento senza contanti.

Se l'acquirente ha pagato la merce con una carta bancaria e il momento della transazione e il ricevimento dei fondi sul conto corrente dell'organizzazione avvengono in giorni diversi, effettuare le seguenti registrazioni in contabilità:

Addebito 57 Credito 90-1
– si riflettono i ricavi per i beni venduti;

Addebitare 51 Avere 57
– il pagamento della merce è stato ricevuto (sulla base di un estratto conto o di una ricevuta).

Se il momento in cui si effettua una transazione utilizzando una carta bancaria e il momento in cui si ricevono i fondi sul conto corrente dell'organizzazione si verificano lo stesso giorno, effettuare la seguente registrazione in contabilità:

Addebito 51 Credito 90-1
– si riflettono i ricavi per i beni venduti.

Tale procedura è prevista nelle Istruzioni per il piano dei conti (conti e).

Frequenza di riconoscimento dei ricavi

Situazione: con quale frequenza i ricavi del commercio al dettaglio dovrebbero riflettersi nella contabilità? L'organizzazione si occupa della vendita di beni in contanti (mod = 112, id = 38240)

La legislazione non contiene una risposta chiara a questa domanda.

Se sono soddisfatte altre condizioni, i ricavi vengono rilevati contabilmente al momento del trasferimento della proprietà (clausola 12 della PBU 9/99). Il momento del trasferimento della proprietà nel commercio al dettaglio è solitamente determinato dal momento del trasferimento della merce. Nelle organizzazioni commerciali, le transazioni per la vendita di beni al dettaglio avvengono ogni giorno in grandi quantità, mentre i contratti e i documenti primari di solito non vengono redatti per iscritto. Pertanto, è impossibile registrare separatamente i ricavi per ciascuna transazione.

Per le vendite in contanti, l'importo delle entrate dell'organizzazione per giorno lavorativo è determinato sulla base del modulo n. KM-7, approvato con risoluzione del Comitato statistico statale della Russia del 25 dicembre 1998 n. 132. Questo modulo è un'appendice al certificato-report del cassiere-operatore, che viene compilato in base ai prezzi (Istruzioni per il piano dei conti). Le spese (costi di distribuzione) possono essere riportate sul conto 44:
– rappresentante;
– manageriale;
– per il trasporto di merci;
– per le retribuzioni;
- da affittare;
– per la manutenzione dei locali e delle attrezzature;
– per lo stoccaggio e la lavorazione delle merci;
- per pubblicità;
– altre spese simili.

Gli importi accumulati sul conto 44 vengono addebitati sul conto 90 “Vendite” alla fine del mese. Tali regole sono stabilite nelle Istruzioni al piano dei conti. Effettuare il seguente cablaggio:

Debito 90-2 Credito 44
– riflette l'importo dei costi di distribuzione.

Se l'organizzazione che vende beni è contribuente IVA, matura tale imposta contestualmente al riconoscimento dei ricavi. Riflettere l'accantonamento dell'IVA nell'addebito del conto 90-3:

Addebito 90-3 Credito 68 sottoconto “Calcolo IVA”
– Sulla vendita dei beni viene applicata l’IVA.

Istruzioni per il piano dei conti.

Per determinare l'importo del ricarico relativo alla merce venduta (o ceduta per altri motivi), determinare la percentuale media del ricarico relativa al saldo delle merci alla fine del mese. La sua dimensione è determinata dalla formula:

Quindi calcolare l’importo del margine commerciale attribuibile ai beni venduti:

Questa procedura deriva dalle Istruzioni per il piano dei conti.

Effettuare in contabilità le seguenti registrazioni:

Addebito 90-2 Accredito 41
– il costo dei beni venduti è ammortizzato ai prezzi di vendita;

Debito 90-2 Credito 42
– si riflette l’inversione del margine commerciale.*

Contabilità delle merci ai prezzi di acquisto

Se l'organizzazione ha deciso di contabilizzare le merci ai prezzi di acquisto, il conto 42 "Margine commerciale" non viene utilizzato per riflettere la cancellazione del costo delle merci (Istruzioni per il piano dei conti). Effettua nella tua contabilità le seguenti registrazioni:

Addebito 90-2 Accredito 41
– il costo dei beni venduti ai prezzi di acquisto viene ammortizzato.*

Elena Popova, consigliere statale del servizio fiscale della Federazione Russa, 1° grado

La merce è stata data al negozio per la vendita. Ma non c'erano documenti che confermassero l'accettazione della merce e al momento del ritiro il venditore non ha contato l'importo del saldo rimasto... alcuni messaggi SMS sono stati salvati sul telefono. Cosa fare dopo? .

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Un contratto civile per la vendita di beni e servizi viene sviluppato al fine di regolare i rapporti delle parti nel caso della fornitura di servizi di intermediazione. Ci sono innumerevoli sfumature nella conclusione di tali transazioni che non possono essere stipulate nemmeno nell'ambito del Codice Civile della Federazione Russa. Pertanto, contiene solo i punti principali obbligatori per qualsiasi tipo di cooperazione

Base normativa

L'obiettivo principale di qualsiasi attività commerciale è trarre profitto dalla vendita di un determinato prodotto o servizio. Tuttavia, le organizzazioni possono condurre la propria attività in modo diverso. Alcuni vendono i beni in proprio, mentre altri coinvolgono intermediari (persone che agiscono nell'interesse della società fiduciaria e per suo conto). La definizione di accordo di commissione è data da. Con la conclusione del contratto di vendita il contraente si impegna ad effettuare operazioni vantaggiose per il committente. I requisiti del contratto sono soddisfatti a condizioni retribuite e secondo le regole fissate dalle parti.

Inoltre, il comportamento degli intermediari non dovrebbe andare oltre i limiti delineati dal capitolo 30 del Codice Civile della Federazione Russa (Acquisto e Vendita). In particolare, le disposizioni del paragrafo 3 del capitolo 30 del Codice Civile della Federazione Russa regoleranno i rapporti tra le controparti in termini di elaborazione delle consegne e restituzione delle merci.

Tipologie e differenze dei contratti di intermediazione

Esistono tre tipi di contratti conclusi quando si lavora con intermediari.

Condizioni essenziali

Qualsiasi persona giuridica può agire come parte. L'accordo viene stipulato dal cliente e dal contraente, soddisfacendo le condizioni di entrambe le parti, e si considera concluso solo dopo aver raggiunto un accordo su tutte le questioni per iscritto. Secondo il grado di significatività, le condizioni sono essenziali (le più significative, la cui presenza è obbligatoria), ordinarie e casuali. Questo elenco può variare leggermente a seconda del tipo di prodotto venduto, ma l'essenza rimane la stessa. Ci sono alcune disposizioni che sono considerate universali:

• Caratteristiche e parametri dell'oggetto del contratto (le sue caratteristiche generiche);
• Obblighi delle parti e loro aspetti giuridici;
• Importo della garanzia finanziaria e assicurativa;
• Importo della ricompensa.

Inoltre, l'accordo specificato deve essere redatto in modo giuridicamente competente e conforme agli attuali requisiti del Codice Civile della Federazione Russa. Se la cooperazione implica l'attrazione del consumatore finale (individuo), il fattore principale è il rispetto della legge n. 2300-1 "Sulla protezione dei diritti dei consumatori". La sua violazione è severamente vietata, poiché ciò svaluterà l'accordo e lo renderà invalido.

Oggetto dell'accordo

Questo è un elenco di condizioni e azioni che determinano la natura della transazione da concludere. In genere, un articolo è composto da due oggetti:

1. L'azione delle persone responsabili, che consiste nel completare un'operazione per la vendita di beni o servizi forniti secondo le istruzioni del cliente;
2. Oggetti del mondo materiale (prodotti). Secondo l'art. 129 del Codice Civile della Federazione Russa, le merci sono solo cose negoziabili soggette alla determinazione del loro nome e quantità.

Diritti e doveri delle parti

L’appaltatore (intermediario, commissionario) è tenuto a:

Il cliente (organizzazione, mandante) è obbligato a:

1. Accetta anche i risultati delle azioni dell'esecutore approvare la restituzione della merce rimanente in base ad un accordo di commissione(in questo caso è necessario ispezionare l'immobile per individuare carenze significative);
2. Pagare una remunerazione all'intermediario secondo i termini dell'accordo;
3. Rimborsare gli importi spesi per l'esecuzione dell'ordine da parte dell'intermediario. In caso di violazione di tali obblighi, l'appaltatore ha il diritto di esigere la riscossione della provvigione dovuta e il pagamento degli interessi.

Se le parti hanno stipulato un accordo sul pagamento differito della merce (il rinvio del pagamento concordato dalle parti per un periodo determinato), le regole sulla possibilità di riscossione forzata dei fondi o dell'oggetto della consegna prima della sua scadenza non si applicano.

Importo della ricompensa

La remunerazione è il prezzo stabilito e fissato nel contratto per i servizi forniti. È determinato in un importo fisso o in percentuale, calcolata dal costo totale della transazione e di comune accordo tra le parti. L'importo esatto e la sequenza delle azioni di pagamento devono essere stabiliti e registrati in un documento cartaceo prima dell'inizio della collaborazione. Se la procedura di calcolo e pagamento non è stata aggiunta all'accordo, l'importo viene pagato ai sensi dell'articolo 424, paragrafo 3, del Codice Civile della Federazione Russa.

Esiste anche il concetto di remunerazione aggiuntiva. Questo importo viene messo a disposizione del contraente nel caso del credere (garanzia del commissionario per l’adempimento di qualità degli obblighi contrattuali da parte di terzi). In altre parole, il commissionario si assume la piena responsabilità finanziaria e si assume tutti i rischi associati alla vendita.

Un'altra forma di remunerazione è sotto forma di margine commerciale (concordato con il fornitore del prodotto o lasciato a discrezione del contraente). In termini di valore, il margine deve coprire interamente i costi e contenere il profitto atteso dal venditore al momento della vendita. Il suo valore massimo non può essere fissato nel contratto.

Tempi di vendita e reso

I termini e le esecuzioni si riferiscono ad un ulteriore tipo di condizioni e non sono regolati a livello legislativo. Le parti stesse li determinano, stabiliscono la responsabilità per l'inadempimento e si accordano tra loro. Il contratto può essere stipulato senza specificare un periodo di validità. Per questo motivo è possibile recedere unilateralmente. Il mandante che intende recedere o rifiutare l'incarico esecutivo deve darne comunicazione al cliente con 30 giorni di calendario (), a meno che il contratto non stabilisca un termine più lungo. Le stesse regole si applicano per stabilire il territorio nel quale l'accordo ha validità.

Responsabilità per la sicurezza del prodotto

L'intermediario è tenuto a garantire la sicurezza dei beni affidatigli (). Tutte le condizioni di questa responsabilità sono fissate dalla legge. Tuttavia, quando si stipula un accordo, le parti hanno il diritto di apportare alcune modifiche e introdurre ulteriori sanzioni in caso di violazione.

La responsabilità più grave riguarda la perdita o il danneggiamento dei beni materiali accettati dal fornitore. Se si verificano tali situazioni, il mandante ha il diritto di esigere il risarcimento integrale delle perdite, salvo diversa indicazione contrattuale.

Preparazione del contratto

L'accordo di attuazione deve essere concluso in forma scritta semplice, tenendo conto dei requisiti di contenuto imposti dalla legge:

1. Preambolo (titolo, nome e dati completi di entrambe le parti);
2. Oggetto (elenco delle condizioni e azioni conseguenti; caratteristiche generiche del prodotto);
3. Durata del contratto;
4. Modalità di pagamento e tipologia di compenso;
5. Elenco dei diritti e degli obblighi, firma delle parti che accettano i termini.

Questi punti sono universali e sono considerati obbligatori.

Quali beni non possono essere venduti?

Le condizioni sono regolate dall'art. 7 della legge n. 2300-1, che tutela i diritti dei consumatori, in cui si afferma chiaramente che l'azienda ha l'assoluta responsabilità per il livello di qualità dei prodotti venduti. Se parliamo di prodotti alimentari, è severamente vietato vendere beni scaduti o il metodo di conservazione è stato violato per colpa dell'impresa. È inoltre legalmente vietata la vendita delle seguenti categorie di materie prime alimentari:

Vale anche la pena notare che i beni realizzati utilizzando animali rari (pelliccia, cuoio, latte) sono prodotti con l'apposita documentazione di autorizzazione.

Date di scadenza nel commercio

La durata di conservazione dei prodotti è stabilita dal produttore. Nell'ambito della legge, anche un ritardo di un giorno diventa motivo di divieto di vendita. Dopo la scadenza del periodo specificato in cui è necessario consumare o utilizzare il prodotto, il suo utilizzo diventa pericoloso per la salute.

Un'organizzazione commerciale ha tutto il diritto di vendere beni in prossimità della scadenza, a condizione che il tempo rimanente sia sufficiente per consumare il prodotto.

La scelta della forma dell'accordo può confondere un imprenditore, quindi il video qui sotto rivela in dettaglio tutti i vantaggi e le sfumature dei vari tipi di contratti di intermediazione.

Istruzioni

Specificare nel contratto il prezzo minimo di vendita della merce, IVA inclusa. Determinare la scadenza per l'attuazione. Effettuare una riserva affinché l'avvocato sia obbligato a seguire le vostre istruzioni relative alla vendita della merce. In questo caso il procuratore deve essere responsabile della sicurezza dei beni e di quelli pignorati per l'esecuzione.

L'avvocato deve fornirti una relazione sull'andamento della vendita dei beni e la documentazione relativa alla vendita. Assicurati di indicare che se l'avvocato delega l'adempimento dei suoi obblighi a un'altra persona, allora l'avvocato è responsabile dell'esecuzione impropria delle tue istruzioni.

È tua responsabilità rimborsare all'avvocato i costi effettivi sostenuti per la vendita della merce. Includere nel contratto una clausola secondo cui il mandante e il procuratore sono obbligati a proteggere la riservatezza ricevuta da entrambe le parti.

Determina e indica nel contratto il compenso spettante al tuo procuratore, espresso in percentuale sull'importo totale delle operazioni che completerà. Si prega di indicare la valuta in cui si pagherà entro dieci giorni dalla ricezione del report.

L'importo delle spese che sei tenuto a rimborsare comprende solitamente le spese di trasporto confermate dai biglietti, le spese di carico e scarico, nonché le spese di deposito dei prodotti. Alcuni punti possono essere specificatamente concordati da entrambe le parti.

Se decidi di annullarlo completamente o in parte prima che il tuo avvocato concluda le transazioni con gli acquirenti, allora è tua responsabilità pagare un compenso per le transazioni precedentemente completate e rimborsare l'avvocato per le spese sostenute fino all'annullamento dell'ordine.

Si ricorda che l'accordo entrerà in vigore dal momento della sua firma e sarà considerato valido fino all'adempimento degli obblighi in esso specificati. Prevedere circostanze di forza maggiore.

Quando si redige una presentazione dei servizi di un'azienda rivolta a un cliente specifico, quando si elabora una proposta commerciale specifica, nonché durante un dialogo con un potenziale partner, la corretta riflessione dei servizi non ha poca importanza. Quanto più accuratamente e chiaramente vengono espressi, maggiore è la probabilità di concludere un accordo sia a breve che a lungo termine. Pertanto, è necessario affrontare questo problema con attenzione e solo dopo una seria preparazione.

Istruzioni

Condurre un'analisi preliminare dell'azienda cliente. Scopri chi è, la storia del suo sviluppo, le prospettive che vede e le sue esigenze in questo momento. Inoltre, un fattore importante sono le prospettive che non vede al momento. Registra attentamente tutte le informazioni. Quanto più accurato è, tanto più facile sarà per te elaborare queste informazioni in futuro.

Rielaborare la descrizione in base alle esigenze dell'azienda nel breve e lungo termine, evitando giustificazioni. Il tuo compito è preparare i servizi in modo tale che alla persona con cui hai a che fare tutto ciò sembri una sorprendente coincidenza e non un lavoro svolto con l'obiettivo di completare la transazione. Quanto più attentamente nascondi le tracce di un'analisi approfondita, tanto più sorprendente sarà il risultato.

Improvvisa la tua presentazione. Ricorda che più ti affidi al cliente riguardo a ciò di cui ha bisogno, più motivi per essere d'accordo gli fornisci. La logica qui è molto semplice: se non ti affidi alle parole del cliente, gli dai un motivo per opporsi e, se lo fai, un motivo per essere d'accordo.

Video sull'argomento

Ogni contabile sa che le spese di un’azienda per i vari servizi sono oggetto di grande attenzione da parte dell’ispettorato fiscale. A questo proposito, è necessario controllare attentamente tutti i documenti e giustificare i costi in modo che i servizi siano riflessi nella contabilità fiscale.

Istruzioni

Confermare i costi di fornitura dei servizi con i documenti. La particolarità di tutti i servizi è che non hanno espressione materiale. Secondo la clausola 5 dell'articolo 38 del Codice fiscale della Federazione Russa, vengono consumati e venduti nel processo di fornitura. Pertanto, il cliente deve prima discutere con l'appaltatore un pacchetto di documenti che confermeranno la fornitura di servizi. Secondo la legge, a questo scopo è possibile utilizzare un accordo, un atto sulla fornitura di servizi e documenti di pagamento. Sarebbe inoltre opportuno redigere specifiche tecniche, una relazione del contraente, corrispondenza scritta e pareri di esperti. Per ricevere una detrazione IVA, è necessario presentare una fattura all'autorità fiscale.

Giustificare la necessità di servizi. Ci sono spesso casi in cui le autorità fiscali si rifiutano di riconoscere queste spese, anche se erano disponibili tutti i documenti necessari. Il motivo del rifiuto può essere: la presenza nell’organico aziendale di dipendenti che svolgono funzioni analoghe; mancanza di effetti economici positivi; ricezione simultanea degli stessi servizi da più fornitori; mancanza di attività economica; costi gonfiati per i servizi.

Dimostrare la realtà dei prezzi per i servizi. Per fare ciò, fare riferimento ai paragrafi 1 e 2 del Codice fiscale della Federazione Russa e familiarizzare con le disposizioni di base che determinano i prezzi per beni, servizi e lavoro. Se il tuo contratto di servizio soddisfa questi requisiti, l'ufficio delle imposte non ha il diritto di avanzare reclami contro di te per prezzi errati.

Riflettere i servizi nella contabilità fiscale come altre spese. Ridurre la base imponibile dell'importo di questi costi in base alle clausole 14 e 15 della clausola 1 dell'art. 264 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Nel calcolare l'imposta sul reddito, è necessario fare affidamento sulla clausola 27, clausola 1, articolo 264 del Codice fiscale della Federazione Russa.

Video sull'argomento

Il trasferimento dei beni in vendita viene effettuato sulla base del Decreto del Governo della Federazione Russa n. 569 e dell'articolo 990 del Codice Civile della Federazione Russa. Il documento principale per il trasferimento è l'accordo tra il commissionario, che è il destinatario della merce, e lo speditore, che fornisce la merce.

Avrai bisogno

• - passaporto;
• - documenti di un singolo imprenditore o persona giuridica;
• - accordo.

Istruzioni

È possibile trasferire la merce in vendita a qualsiasi punto vendita che opera sulla base dell'apertura di una persona giuridica o di un'impresa privata. La merce può essere ceduta singolarmente o in blocco, nonché completamente nuova o usata.

Quando si trasferisce la merce, presentare il passaporto generale e i documenti che confermano il diritto di svolgere attività imprenditoriali e ricevere profitti da questo tipo di attività. Questo documento può servire come certificato di un singolo imprenditore o di una persona giuridica.

Concludere un accordo con il commissionario, che può essere scritto a mano in due copie carbone. Il contratto deve contenere tutte le condizioni per la vendita della merce accettata, le condizioni di vendita, le istruzioni sull'importo del compenso al commissionario, il pagamento per lo stoccaggio della merce nel punto vendita o nel magazzino del commissionario e altre condizioni di vendita, nonché accordi con il fornitore rappresentato dal mandante.

Assicurati che il contratto contenga il numero di serie, le firme dei funzionari responsabili della ricezione della merce, la data e il timbro dell'azienda che svolge le attività su commissione.

Per i beni usati in pezzi, questi documenti non sono richiesti, così come un documento che confermi il diritto di intraprendere attività commerciali. È sufficiente presentare un passaporto generale con timbro di registrazione.

Hai il diritto di trasferire in vendita beni che non sono classificati come deperibili. Inoltre, non è possibile consegnare o accettare in vendita calzetteria e biancheria intima usate.

Se consegni in vendita un lotto all'ingrosso di profumi, cosmetici, prodotti chimici domestici o medicinali, oltre al certificato del produttore, devi presentare un certificato di qualità conforme a GOST dei beni autorizzati alla vendita nella Federazione Russa.

Nella contabilità, per riflettere i servizi di terzi, esiste un documento chiamato “Servizi di terzi”. Deve contenere tutti i dati sul costo dei servizi, sull'esecuzione del lavoro e sulla contabilità delle imposte sui costi.

Avrai bisogno

• - estremi di una società terza;
• - atto di lavoro svolto da un'organizzazione terza;
• - conto di regolamento reciproco;
• - importo del calcolo preliminare;
• - sistema contabile automatizzato (1C: Contabilità).

Istruzioni

Apri 1C: Contabilità. Nel modulo del documento “Servizi di terze parti” indicare l'organizzazione della controparte, il numero del contratto, la transazione e la tipologia con la società per i servizi forniti. Nello stesso documento indicare la dicitura denominata “tipologia di mestiere” e il numero del rapporto di lavoro svolto dall'ente terzo.

Nel giornale “Selezione ordini per controparte”, utilizzare il pulsante di selezione per fare clic sul documento d'ordine richiesto.

Inserisci i dati in base alla "Fattura in entrata" e compila la riga "Ordine" in conformità con la "Fattura".

Nella scheda denominata “Addizionali” indicare il conto di liquidazione reciproca, l'aliquota IVA per il dettaglio “Tipologia IVA” e l'analisi delle spese lorde.

Se devi modificare l'importo del pagamento anticipato, seleziona la scheda "Specifica manualmente l'importo del pagamento anticipato". Successivamente, inserisci manualmente l'importo di questo pagamento.

Nota

Se non includi il dettaglio "IVA sui costi" quando crei la scheda "Ulteriori", un'organizzazione terza non ha il diritto di includere l'importo dell'IVA nel credito d'imposta. In questo caso, l'importo dell'IVA verrà preso in considerazione per i costi indicati nella scheda “Conto costi IVA”.

Consigli utili

Se, quando si seleziona un documento d'ordine, nel campo "Ordine" viene visualizzata la riga "Senza ordine", il documento corrente costituisce la base per gli accordi reciproci con la società. Se nel documento "Servizi di terzi" è necessario riflettere servizi aggiuntivi che sono stati eseguiti dalla società stessa e che influiscono sul costo di produzione, impostare "Spese interne" come tipo di operazione. Se i regolamenti vengono eseguiti in modo misto - pagamenti in contanti e non in contanti, vengono eseguiti utilizzando il documento "Ordine di addebito in contanti" e "Ordine di pagamento".

Fonti:

• come si riflette e quali documenti

La contabilità della vendita di beni è tenuta sul conto sintetico 90 “Vendite”. In questo caso, l'accredito riflette il costo di tutti i prodotti venduti e l'addebito ne riflette il costo. Ogni giorno vengono effettuate registrazioni su questo conto in base ai dati del rapporto del cassiere e alla fine del mese viene calcolata l'IVA e le spese di vendita vengono ammortizzate.

Istruzioni

Riflettere i proventi ricevuti dalla vendita di beni sul credito del sottoconto 90.1 "Entrate" e sull'addebito del conto 50 "Contanti". Se il pagamento della merce è stato ricevuto sul conto corrente, viene utilizzato il conto 51, quindi per tutto il mese

ConsulentePlus: nota.

Il decreto del governo della Federazione Russa del 26 settembre 1994 N 1090 è diventato invalido a causa della pubblicazione del decreto del governo della Federazione Russa del 6 giugno 1998 N 569, che ha approvato le regole per il commercio su commissione di prodotti non alimentari .

2.2. Documentazione delle vendite e rilascio delle merci

2.2.1. La registrazione e la contabilità della vendita di beni in un'organizzazione commerciale dipende dal metodo di pagamento dei beni acquistati tra l'acquirente e il venditore. Le merci nelle organizzazioni commerciali vengono vendute sia in contanti che tramite bonifico bancario. I pagamenti non in contanti sono regolati dal "Regolamento sui pagamenti non in contanti nella Federazione Russa" del 09/07/92. Per le consegne all'ingrosso è possibile ricevere contanti alle casse (fino all'importo massimo per pagamento, limitato secondo la procedura stabilita), nonché trasferendo fondi tramite bonifico bancario su un conto corrente bancario.

Le parti contraenti hanno il diritto di scegliere e stabilire nel contratto qualsiasi forma di pagamento.

2.2.2. Nelle organizzazioni di vendita al dettaglio, i regolamenti in contanti con la popolazione vengono effettuati utilizzando registratori di cassa in conformità con la legge della Federazione Russa del 18 giugno 1993 N 5215-1 "Sull'uso dei registratori di cassa quando si effettuano regolamenti in contanti con la popolazione", Risoluzione del Consiglio dei Ministri del Governo della Federazione Russa del 30 luglio. 93 N 745 “Sull'approvazione del Regolamento sull'uso dei registratori di cassa quando si effettuano pagamenti in contanti con la popolazione e l'Elenco di alcune categorie di imprese (compresi gli individui esercenti attività d'impresa senza personalità giuridica, qualora svolgano operazioni commerciali o forniscano servizi), organizzazioni ed enti che, per la specificità della loro attività o per le caratteristiche della loro ubicazione, possono effettuare pagamenti in contanti con la popolazione senza uso del registratore di cassa” (con modifiche e integrazioni).

Le forme dei documenti per la contabilità del contante senza l'uso di registratori di cassa sono definite nella lettera di istruzioni del Servizio fiscale statale della Federazione Russa del 22 giugno 1995 N YuU-4-14/29n “Sulle forme dei documenti di rendicontazione rigorosa per la contabilità del contante senza l’uso di registratori di cassa” e nella lettera del Servizio fiscale statale della Federazione Russa del 23 maggio 1994 N NI-6-14/176 “Sull’uso dei registratori di cassa nel piccolo commercio al dettaglio”.

2.2.3. L'importo del fatturato al dettaglio è determinato dall'importo dei ricavi per le merci vendute. Il ricavo viene calcolato come differenza tra le letture degli importi di cassa a fine e inizio giornata per ciascuna unità strutturale.

Se chioschi, bancarelle, ecc. appartengono a un'organizzazione di commercio al dettaglio, alle persone finanziariamente responsabili che lavorano in esse viene rilasciata una copia del "Libro dei prodotti di un dipendente di una piccola rete di vendita al dettaglio" nel modulo N 1-RT (codice OKUD 0903040). Lo svincolo della merce viene documentato con fattura. I dati sul rilascio delle merci e sulla ricevuta delle entrate si riflettono nel registro delle transazioni basate su documenti in entrata e in uscita con il ritiro ogni volta di un nuovo saldo delle merci. Le iscrizioni nel libro vengono effettuate da persone responsabili che rilasciano la merce o ricevono il ricavato.

2.2.4. Se le merci vengono rilasciate il giorno (turno) di lavoro a persone finanziariamente responsabili, il rilascio viene emesso con una fattura nel modulo N 16-ON (codice OKUD 0903017).

Il volume del fatturato al dettaglio comprende l'importo delle entrate consegnato dalla persona finanziariamente responsabile alla fine della giornata lavorativa alla cassa dell'organizzazione. L'accettazione del contante è formalizzata mediante un ordine di ricevuta di cassa. Nella fattura sono indicati il ​​numero, la data dell'ordine di ricevimento e l'importo per il quale la merce è stata venduta. La quantità e l'importo della merce non venduta al giorno sono indicati nelle colonne corrispondenti della fattura. Gli importi dei ricavi ricevuti dal registratore di cassa vengono quindi riconciliati con l'importo delle merci vendute. È necessario un rapporto completo della persona finanziariamente responsabile sulla quantità di beni ricevuti.

La vendita di merci nel piccolo commercio all'ingrosso viene effettuata sulla base di una lettera - una richiesta di rilascio della merce da parte dell'acquirente, una fattura per il pagamento della merce, e il rilascio della merce viene effettuato dopo il pagamento delle fatture ed è emesso con fattura, nella quale viene annotata la consegna e la ricezione della merce ed è apposto un sigillo rotondo dell'organizzazione.

I dirigenti e i capi contabili delle piccole organizzazioni del commercio all'ingrosso hanno il diritto di stabilire metodi di contabilità dei costi, quantitativi - di costo o operativi - per la contabilità delle merci, in base alle condizioni specifiche del loro lavoro (volume del fatturato, inventario, gamma di merci vendute, ecc.) e soggetto a garantire la sicurezza delle merci e dei beni materiali.

2.2.5. La procedura per la vendita di beni a credito è determinata dalle "Regole per la vendita di beni durevoli ai cittadini a credito", approvate con Risoluzione del Consiglio dei Ministri del Governo della Federazione Russa 09.09.93 N 895. Quando si acquistano beni a credito, un ordine-obbligo viene compilato in due copie secondo il modulo standard (codice OKUD 0903150). La prima copia dell'ordine - obbligo viene inviata all'organizzazione dove l'acquirente lavora (studia), e viene consegnata a chi rimborsa personalmente il prestito (in contanti o con contributi non monetari). La seconda copia dell'ordine - obbligo rimane nell'organizzazione commerciale ed è registrata nella "Dichiarazione - Inventario degli ordini - Obblighi" (codice OKUD 0903158).

I pagamenti per la merce venduta a credito vengono effettuati in contanti tramite registratori di cassa o con l'emissione di un ordine di ricevuta (ricevuta) oppure mediante pagamenti non in contanti tramite istituti bancari o utilizzando carte di credito.

Quando si effettuano pagamenti con carte di credito, l'acquirente stipula prima un contratto di servizio con una società di credito e riceve da essa una carta di plastica, che utilizza per gli acquisti.

Gli emittenti di carte di credito (aziende e banche) stipulano accordi con i commercianti per vendere beni ai titolari di carte di credito. L'accordo specifica la procedura per l'autorizzazione delle carte, la fornitura al negozio dei mezzi tecnici necessari, i termini di pagamento della merce, ecc. L'accordo è accompagnato da istruzioni sulla procedura per l'assistenza ai titolari di carte di credito.

La vendita dei beni viene formalizzata mediante l'emissione di ricevute di vendita (scontrini), che vengono arrotolate su apposite macchine. Sul tagliando sono indicati: il nome del titolare della carta, il nome dell'azienda in cui lavora, il numero della carta, la data di acquisto, l'importo speso, il tipo di sistema di pagamento (VISA, Mastercard, ecc.), indirizzo di il negozio, l'hotel, ecc.

Il tagliando viene compilato in tre copie carbone: la prima copia viene consegnata all'acquirente, la seconda al collezionista, la terza viene trasferita alla contabilità per il verbale di cassa. L'acquirente firma la ricevuta e l'autenticità della sua firma viene verificata da un impiegato del negozio.

I periodi di ritiro dei tagliandi sono stabiliti in base al loro numero e all'importo totale. Prima dell'arrivo del raccoglitore viene compilato un registro dei tagliandi indicandone il numero e l'importo. Il registro viene compilato in due copie: la prima viene trasferita con un tagliando al collezionista, la seconda - con la ricevuta del collezionista rimane nell'organizzazione commerciale.

I registri con le ricevute vengono consegnati alla banca, che accredita sul conto dell'organizzazione commerciale i fondi ad essa dovuti per la merce venduta.

I documenti per l'accredito di denaro riportano le date dei registri degli scontrini e l'importo dei fondi.

La contabilità delle merci vendute a credito viene tenuta secondo l'Inventario degli ordini - Obblighi.

2.2.6. Il posizionamento interno delle merci tra le divisioni strutturali dell'organizzazione, dove lavorano diverse persone materialmente responsabili (team), così come lo spostamento delle merci da una divisione strutturale all'altra viene effettuato sulla base di un ordine scritto o orale del capo dell'organizzazione (che deve essere annotato nei documenti) e viene documentata la fattura nelle modalità prescritte. La firma della persona finanziariamente responsabile che ha svincolato la merce è certificata dal sigillo rotondo dell'organizzazione commerciale. Sulla fattura deve essere apposto il timbro dell'organizzazione, che conferma che la merce fornita corrisponde ai dati indicati in fattura.

Il movimento interno delle merci viene contabilizzato come una riga separata nel report sulle merci.

2.2.7. Si raccomanda alle persone finanziariamente responsabili nelle divisioni strutturali dell'organizzazione di tenere un "Registro di ricevimento delle merci", "Registro di rilascio delle merci", che dovrebbe indicare il numero dell'articolo, la data di ricevimento (o emissione), il nome del prodotto, il numero di unità e importo dello scontrino (o ferie), cognomi, iniziali e firma della persona che ha accettato (emesso) la merce.

2.2.8. Le persone finanziariamente responsabili devono preparare rapporti sulla disponibilità e sulla circolazione delle merci entro un periodo compreso tra 1 e 10 giorni, stabilito dal capo e capo contabile dell'organizzazione commerciale, a seconda delle condizioni di lavoro.

2.2.9. I documenti primari di ricevute e spese costituiscono la base per la stesura di un report sulle merci (codice OKUD 0903025). La parte dell'indirizzo del rapporto sul prodotto indica il nome dell'organizzazione, dell'unità commerciale e dell'unità strutturale, il cognome e le iniziali della persona finanziariamente responsabile, il limite al saldo delle merci, il numero del rapporto, il periodo per il quale è redatto il rapporto sul prodotto compilato.

La parte in entrata del rapporto sulle merci riflette in termini di valore il saldo delle merci alla data di preparazione del precedente rapporto sulle merci e la ricezione delle merci e dell'imballaggio secondo i documenti di accompagnamento.

Ogni documento di ricevimento (fonte di entrata merci, numero e data del documento, importo della merce ricevuta) viene registrato separatamente, vengono calcolati l'importo totale delle merci ricevute per il periodo di riferimento e lo scontrino totale con il saldo all'inizio del periodo.

Nella parte relativa alle spese del report sulle materie prime, viene calcolato l'importo totale dei beni consumati per il periodo di riferimento.

Ogni documento di spesa si riflette in una riga separata (vendita di merci in piccoli grossisti, restituzione di merci di bassa qualità, trasferimento di merci).

La base del rapporto sulle materie prime è la conferma del saldo delle scorte.

2.2.10. I rapporti sulle materie prime vengono compilati da persone finanziariamente responsabili in due copie. La prima copia del rapporto, insieme a tutti i documenti giustificativi che confermano la ricezione o lo smaltimento della merce, viene presentata al reparto contabilità dell'organizzazione e la seconda copia, con la ricevuta del contabile per l'accettazione del rapporto, rimane alla persona finanziariamente responsabile.

2.2.11. Tutti i documenti in entrata e in uscita sulla base dei quali vengono compilati i rapporti sulle merci dovrebbero essere collocati in ordine cronologico.

La numerazione delle segnalazioni di prodotto deve essere sequenziale dall'inizio alla fine dell'anno a partire dal primo numero.

I rapporti sulle materie prime delle persone finanziariamente responsabili che hanno iniziato a lavorare non dall'inizio dell'anno sono numerati dall'inizio del loro lavoro.

2.2.12. Non sono ammesse correzioni e cancellature non specificate nel testo e nei dati digitali delle relazioni sui prodotti. Gli errori commessi nei report dei prodotti vengono corretti in questo modo: la voce errata viene cancellata con una riga e viene aggiunto il testo o i dati digitali corretti.

La correzione di un errore nella relazione del prodotto deve essere indicata dalla dicitura "corretto" e confermata dalla firma della persona responsabile e del contabile indicante la data della correzione.

2.2.13. Se in un'organizzazione commerciale la data dell'inventario non coincide con il periodo di riferimento stabilito, vengono redatti due rapporti: uno - dall'inizio del periodo stabilito fino all'inizio dell'inventario, il secondo - dalla data di fine l'inventario entro il termine stabilito per la presentazione della relazione sul prodotto.

Ad esempio, il periodo di riferimento stabilito va dal 1 al 10 del mese. L'inventario è stato fatto il 7. Dovrebbero essere redatti due rapporti sul prodotto: dal 1° al 7° e dall'8° al 10°.

Nel resoconto delle merci redatto dopo l'inventario, i saldi delle merci e dei contenitori sono rilevati dall'“Elenco dell'inventario delle merci, dei materiali, dei contenitori e dei fondi in commercio” t.m.f. N inv. - 13 (codice OKUD 0309012).

2.2.14. I report sulle merci nelle organizzazioni all'ingrosso possono contenere informazioni su saldi, entrate e consumi di beni non solo in termini di valore, ma anche in termini quantitativi, e saldi, entrate e consumi possono essere indicati non solo nel loro insieme, ma anche per ciascun articolo di merce.

2.2.15. Se la responsabilità finanziaria per beni materiali e monetari è combinata in una persona o squadra, si consiglia di redigere un rapporto di inventario e cassa. La parte di ricevimento del report del registratore di cassa indica il saldo delle merci all'inizio del periodo di riferimento e il ricevimento delle merci per data in ordine cronologico. In questo caso vengono indicati il ​​nome del fornitore, il numero e la data del documento accompagnatorio e l'importo della merce ricevuta per ciascun fornitore. La parte delle spese del rapporto del registratore di cassa riflette l'importo delle entrate in contanti per ciascun giorno del periodo di riferimento per l'intera impresa in ordine cronologico e riassume le spese (importo delle entrate) per l'organizzazione. Quindi viene calcolato il saldo delle merci alla data di redazione dell'inventario e del rapporto di cassa.

2.2.16. Quando si contabilizza la merce ai prezzi di acquisto, quando si mantiene la contabilità varietale e di lotto delle merci, si consiglia di redigere registri di accompagnamento anziché un rapporto sulle merci (codice OKUD 0903014). Nel registro è necessario indicare solo i nomi dei documenti in entrata e in uscita, il loro numero (separatamente per ogni riga) e i numeri. I registri vengono compilati in due copie, la prima, insieme ai documenti giustificativi, viene trasferita al reparto contabilità e la seconda rimane alla persona finanziariamente responsabile.

2.2.17. La contabilità delle merci nelle organizzazioni commerciali è organizzata:

Nella contabilità - per le persone (team) finanziariamente responsabili in termini di valore;

Nei magazzini: per nome, grado, quantità e prezzo delle merci nei libri delle merci, nelle carte delle merci.

2.2.18. Il contabile dell'organizzazione è tenuto a verificare la tempestività e la completezza della ricezione dei beni ricevuti, la correttezza della loro cancellazione, nonché la correttezza della preparazione dei rapporti da parte delle persone finanziariamente responsabili.

Corrispondenza dell'importo per il movimento interno delle merci e dei contenitori rilasciati all'importo indicato nella parte in entrata dei rapporti sulle merci di altre persone finanziariamente responsabili;

Corrispondenza dei ricavi indicati nella parte di spesa del rapporto merce (merce-contanti) all'importo capitalizzato secondo il rapporto di cassa (in caso di contabilità ai prezzi di vendita).

2.2.19. Se, durante il controllo dei prezzi, delle imposte o dei calcoli, un contabile identifica errori, questi vengono corretti in modo correttivo, le correzioni sono certificate dalla firma della persona che ha identificato l'errore e la persona materialmente responsabile viene informata delle variazioni del saldo delle merci alla fine del periodo di rendicontazione, il quale firma alla fine del verbale, certificando la correttezza delle rettifiche effettuate ed un nuovo saldo delle merci.

2.2.10. Il contabile è tenuto a monitorare la consegna tempestiva dei proventi della negoziazione da parte della persona finanziariamente responsabile alla cassa principale o alla banca, verificando il rispetto del limite di cassa nel registratore di cassa.

2.2.21. Le segnalazioni delle persone finanziariamente responsabili con documenti allegati devono essere selezionate e rilegate secondo i loro numeri di serie. Il periodo di conservazione dei report sui prodotti è di tre anni. La responsabilità per la sicurezza dei documenti spetta al capo contabile dell'organizzazione.

2.2.22. Il sequestro dei rapporti delle persone finanziariamente responsabili e dei documenti ad essi allegati su richiesta degli organi giudiziari, investigativi e di altri organi aventi tali diritti viene effettuato sulla base di una richiesta scritta e con il permesso del capo dell'organizzazione. Tali documenti vengono trasferiti sotto atto di sequestro con l'esatta elencazione dei principali dati (nome, data, numero del documento, importo indicato nel documento, ecc.). Di questi documenti possono essere fatte copie.

2.2.23. I venditori delle piccole catene di vendita al dettaglio non preparano rapporti. Sono tenuti a consegnare ogni giorno i proventi commerciali alla cassa dell’organizzazione e a restituire la merce invenduta al negozio. Per i venditori delle piccole catene di distribuzione al dettaglio, lo svincolo della merce viene emesso con fattura e redatto in duplice copia. Al termine della giornata lavorativa, la merce resa e l'importo del ricavo confermato dallo scontrino vengono registrati in fattura. Un nuovo lotto di merce viene rilasciato al venditore dopo che ha pagato la merce precedentemente ricevuta.

Le persone finanziariamente responsabili che hanno rilasciato merci alla piccola catena di vendita al dettaglio includono fatture e fatture nei rapporti sulle merci e le presentano al reparto contabilità dell'organizzazione commerciale, dove il rispetto delle regole per il rilascio delle merci ai venditori e la completezza degli insediamenti per ciascuno la fattura viene controllata.