Necessità di personale e salari. Pianificazione del fabbisogno di personale. Calcolo pianificato del volume di produzione

Calcolo del fabbisogno e delle retribuzioni del personale

Calcolo del fabbisogno di risorse per il programma di produzione

Necessità di fondi di base

Calcolo pianificato del volume di produzione

3. Il fabbisogno di fondi di base (Tabella 14.4).

Un aumento della capacità produttiva di un'impresa può essere effettuato sia attraverso l'utilizzo di riserve interne sia attraverso l'introduzione di fondi di base aggiuntivi, vale a dire attraverso:

§ riattrezzatura tecnica;

§ ricostruzione.

Tabella 14.4

4. Calcolo del fabbisogno di risorse per il programma di produzione (Tabella 14.5).

Tabella 14.5

La necessità di risorse materiali è determinata dal metodo dei calcoli diretti, ᴛ.ᴇ. moltiplicando il tasso di consumo del materiale per i corrispondenti indicatori di volume pianificato. Questa necessità è determinata in termini fisici e monetari per tipo di risorsa (tenendo conto dell'indice di crescita dei prezzi).

La dimensione dell'inventario di produzione è giustificata dalla sua norma, che rappresenta lo stock medio di materiali durante l'anno in giorni di consumo medio giornaliero, e viene calcolato alla fine dell'anno come stock di riporto. Quantità di scorte di riporto per il materiale i-esimo (in giorni):

T = Q ∙ M/D,

dove T è la dimensione dello stock riportato;

D - la necessità di materiale appropriato, naturale. unità;

M - norma delle scorte di riporto, giorni;

D è il numero di giorni del periodo pianificato.

Il tasso delle scorte contabili è determinato dalla somma delle scorte medie, correnti e di sicurezza.

5. Calcolo del fabbisogno e delle retribuzioni del personale. Il numero degli addetti è suddiviso in personale con attività core (lavoratori del settore produttivo) e personale non core (lavoratori al servizio della produzione principale) (Tabella 14.6).

Tabella 14.6

6. Stima dei costi e calcolo dei costi (consolidato). La stima dei costi per i prodotti fabbricati è un calcolo dei costi per la determinazione dei costi delle voci separatamente per tipo di prodotto, lavoro, servizio (per il prodotto finale). Il calcolo dei costi può essere effettuato in forma aggregata, sulla base degli standard di costo adottati dall'impresa per unità di produzione, o mediante calcolo diretto di calcoli basati su standard di risorse (Tabella 14.7).

Il valore assoluto delle quote di ammortamento è determinato sulla base dei criteri di ammortamento vigenti per ciascun elemento delle immobilizzazioni.

La tabella 5.3 mostra le quote di ammortamento delle immobilizzazioni produttive per tre anni. La tabella mostra che le quote di ammortamento per le attività fisse di produzione per il secondo anno sono pari alle quote di ammortamento per il 1° anno e superiori alle quote di ammortamento per il terzo anno - di 170,4 mila rubli. Si segnala che si registra un andamento decrescente degli ammortamenti nell'arco dei tre anni.

Le detrazioni assicurative si basano sul fatto che quando si assicura una proprietà immobiliare presso la compagnia assicurativa InGosStrakh, l'interesse annuo ammonta a un importo superiore a 500 mila rubli. è dello 0,5%.

Acuità = (0,5 * Sim * K) / (100 *N),

dove: Ost - premi assicurativi per il periodo (rub.),

Sim: il costo della proprietà assicurata (sfregamento),

K - numero di mesi nel periodo,

N è il numero di mesi durante i quali viene pagato l'importo concordato.

Sim = 2830,45 mila rubli.

Da qui: Acuto = 14,15 mila rubli.

Il numero del personale di produzione è determinato in base alla fattibilità funzionale e al numero di dipendenti in settori simili. Il sistema di remunerazione, in conformità con la sua natura creativa, si basa sull'utilizzo di un modulo di bonus basato sul tempo. Non è previsto alcun bonus basato sulla performance.

La remunerazione dei dirigenti e di altre categorie di dipendenti si basa sugli stipendi ufficiali e dipende dalla quantità di tempo effettivamente lavorato e dal raggiungimento dei risultati finali dell'impresa.

Tabella 5.4

Necessità di personale e salari

La tabella n. mostra il fabbisogno di personale per 3 anni e calcola gli stipendi dei lavoratori. La tabella mostra che il ristorante ha tenuto conto dell'inflazione nello sviluppo delle esigenze del personale e dei relativi salari: ogni anno i costi salariali crescono in media di 1.184,3 mila rubli.

Il costo del lavoro per l'impresa per 1 anno ammonterà a 7476 mila rubli. L'imposta sociale unica è applicata con un'aliquota del 34%.

Il costo del lavoro per l'impresa per il 2013 ammonterà a 8.540,4 mila rubli. Il costo del lavoro per l'impresa per il 2014 ammonterà a 9844,56 mila rubli.

Per produrre prodotti avrai bisogno di materie prime e forniture per un importo di 19.025 mila rubli. L'ordine medio giornaliero per persona è di 900 rubli, di cui circa 200 rubli. va a materie prime e semilavorati e 100 rubli. per i prodotti acquistati. Nel primo anno la frequentazione giornaliera del ristorante è di 175 persone, nel secondo anno di 185 persone, nel terzo di 195 persone. In media si impiegano 360 giorni l'anno.

Tabella 5.5

Capitale circolante

La tabella 5.5 mostra che il costo del capitale circolante del ristorante Nobility cresce ogni anno, ad esempio nel secondo anno ammonterà a 20.061,5 mila rubli. e aumenterà di 1.036,5 mila rubli, e nel terzo anno ammonterà a 21.161,5 mila rubli, ovvero a 1.100 mila rubli. più che nel secondo anno.

Il costo totale di produzione del ristorante Nobility per elementi di costi economici è riportato nella tabella seguente.

Somma oneri di ammortamento(AO) è determinato dalla formula:

AO=C di * N/100%,

dove C di è il costo medio annuo delle immobilizzazioni, rubli;

N - il tasso di ammortamento per il completo ripristino delle immobilizzazioni,% del loro valore contabile.

I risultati del calcolo devono essere riepilogati nella Tabella 18.

Tabella 18

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Rischi e misure per limitarne le conseguenze
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Calcolo del fabbisogno di risorse per il programma di produzione

Fabbisogno di immobilizzazioni

Calcolo pianificato del volume di produzione

3. Il fabbisogno di immobilizzazioni (Tabella 14.4).

Un aumento della capacità produttiva di un'impresa può essere effettuato sia attraverso l'utilizzo di riserve interne sia attraverso l'introduzione di ulteriori immobilizzazioni, vale a dire attraverso:

§ riattrezzatura tecnica;

§ ricostruzione.

Tabella 14.4

4. Calcolo del fabbisogno di risorse per il programma di produzione (Tabella 14.5).

Tabella 14.5

La necessità di risorse materiali è determinata dal metodo dei calcoli diretti, ad es. moltiplicando il tasso di consumo del materiale per i corrispondenti indicatori di volume pianificato. Questa necessità è determinata in termini fisici e monetari per tipo di risorsa (tenendo conto dell'indice di crescita dei prezzi).

La dimensione dell'inventario di produzione è giustificata dalla sua norma, che rappresenta lo stock medio di materiali durante l'anno in giorni di consumo medio giornaliero, e viene calcolato alla fine dell'anno come stock di riporto. Quantità di scorte di riporto per il materiale i-esimo (in giorni):

T = Q ∙ M/D,

dove T è la dimensione dello stock riportato;

D - la necessità di materiale appropriato, naturale. unità;

M - norma delle scorte di riporto, giorni;

D è il numero di giorni del periodo pianificato.

Il tasso delle scorte contabili è determinato dalla somma delle scorte medie, correnti e di sicurezza.

5. Calcolo del fabbisogno e delle retribuzioni del personale. Il numero degli addetti è suddiviso in personale con attività core (lavoratori del settore produttivo) e personale non core (lavoratori al servizio della produzione principale) (Tabella 14.6).

Tabella 14.6

6. Stima dei costi e calcolo dei costi (consolidato). La stima dei costi per i prodotti fabbricati è un calcolo dei costi per la determinazione dei costi delle voci separatamente per tipo di prodotto, lavoro, servizio (per il prodotto finale). Il calcolo dei costi può essere effettuato in forma aggregata, sulla base degli standard di costo adottati dall'impresa per unità di produzione, o mediante calcolo diretto di calcoli basati su standard di risorse (Tabella 14.7).

2.4.5 Fabbisogno di personale e salari

L'impresa impiega personale direttamente coinvolto nel processo produttivo, personale amministrativo e di manutenzione

Sono necessarie 2 ore per modellare, 1 ora per tagliare, 1 ora per imbastire, 40 minuti per cucire (in base alle prestazioni della macchina da cucire), 5 minuti per sovrapporre e 1 ora per stirare. In totale, questi processi devono durare 6 ore, vale a dire 1 giorno lavorativo. In base ai volumi di produzione previsti, per queste operazioni è necessaria 1 persona.

Il lavoro aggiuntivo richiede 14 ore e 2 giorni lavorativi. Pertanto, affinché il processo produttivo sia costante, sono necessarie 2 persone per questa operazione.

L'orario di lavoro annuo di ciascuna sarta-badante è di 360 ore. Lo stipendio è orario. Ora = 150 rubli. I costi salariali ammontano a RUB 162.000.

L'orario di lavoro annuale di un addetto alle pulizie è di 240 ore, la tariffa oraria è di 100 rubli. Costo salariale – 24.000 rubli.

2 venditori lavorano a giorni alterni, cambiandosi a vicenda. 1 ora di lavoro costa 120 rubli. Lavorano 7 giorni su 7, 10 ore al giorno. Il loro stipendio è 7000, cioè ciascuno di loro riceve 8.400 rubli al mese, i costi salariali annuali sono di 100.800 rubli.

Gli stipendi del direttore e del contabile dipendono dal profitto dell'impresa (sono i fondatori). In media, il loro stipendio mensile è di 15.000 rubli.

Tabella 8. Fabbisogno di personale e salari

I dati di supporto sono calcolati nella tabella Appendice E.

2.4.6 Costi

Tabella 9

Questa sezione descrive la strategia di marketing per abbinare le capacità dell'azienda alla situazione del mercato.

L’analisi della politica dei prezzi è presentata nella Tabella 10.

Tabella 10. Analisi della politica dei prezzi

Il prezzo previsto è determinato come segue:

C = (C s + P) + IVA,

С с – costo totale per unità di produzione, rub.

P – profitto pianificato per unità di produzione

IVA – imposta sul valore aggiunto

C = 1100+682+220 = 2922 sfregamenti.

Coefficiente di elasticità = ,

Q1,Q2 – volumi di vendita dell'impresa pianificata e del principale concorrente

P1, P2 – prezzi unitari dell’impresa pianificata e del principale concorrente.

0,3<1, следовательно спрос неэластичен по цене, то есть изменение цены единицы продукции на 1% повлечет изменение объема продаж в натуральных единицах меньше чем на 1%.

Non meno importante è la scelta della strategia di prezzo. Poiché l'azienda è presente sul mercato da diversi anni, aderisce alla strategia di alta qualità e prezzi elevati.

I metodi per stimolare le vendite, generare domanda e organizzare il servizio post-vendita sono presentati nella Tabella 11.

Tabella 11. Analisi del sistema di generazione della domanda e di promozione delle vendite

Forma di proprietà – Società a responsabilità limitata.

La struttura organizzativa è la seguente:

Direttore

Sarta commercialista 1 Sarta 2 Sarta 3 Donna delle pulizie

Elenco dei lavoratori:

Direttore generale – Sergey Alexandrovich Perepelkin. Età 37 anni. L'istruzione superiore in economia. Esperienza in strutture commerciali – 15 anni, anche nel senior management – ​​5 anni.

Capo contabile – Khmelnitskaya Olga Andreevna. Età 36 anni. L'istruzione superiore in economia. Esperienza lavorativa – 10 anni.

Sarte-automobilisti:

1. Ivanova Anna Mikhailovna. Età 25 anni. Istruzione specialistica secondaria, specialità - tagliatore-sarto. Esperienza lavorativa – 5 anni.

2. Popova Svetlana Ivanovna. Età 33 anni. Istruzione specialistica secondaria, specialità - tagliatore-sarto. Esperienza lavorativa – 10 anni.

3. Greshchuk Tatyana Aleksandrovna. Età 35 anni. Istruzione – specializzazione secondaria, specialità – tagliatore-sarto. Esperienza lavorativa – 10 anni.

Venditori:

1. Vrunova Valentina Alekseevna. Età 27 anni. L'istruzione superiore in economia.

2. Pestrekova Maria Stepanosna. Età 23 anni. Istruzione – pedagogica superiore.

La donna delle pulizie è Milyukova Maria Mikhailovna. Età 46 anni.

L’efficacia della struttura organizzativa è determinata dalla formula:

Z – costi di gestione per dipendente.

L – la quota del numero di lavoratori dirigenti sul numero totale

Fo - rendimento delle attività

Fv – rapporto capitale-lavoro

K = 1- = 1-0,002 = 0,992, che indica l'efficacia della struttura organizzativa.

Questa sezione fornisce un elenco di rischi, di cui vengono selezionati quelli più importanti.

Tabella 12 Rischi finanziari ed economici

Il rischio è calcolato come segue:

1. Negli ultimi 6 anni, il livello di redditività è stato: 7, 11, 13, 10, 6, 8%.

2. livello di redditività pianificato – 10%

3. Redditività media ponderata = 1/6·7+1/6·11+1/6·13+1/6·10+1/6·6+1/6·8 = 9,17

4. Varianza = (7-9,17) 2 1/6+(11-9,17) 2 1/6+(13-9,17) 2 1/6+(10-9,17) 2 1/6+(6-9,17) 2 1/6+(8-9,17) 2 1/6 = 5,91

5. Deviazione standard = = =2.4

Ciò significa che la probabile deviazione della redditività del prodotto dal valore medio è ±2,4, ovvero Secondo le previsioni pessimistiche la redditività dovrebbe attestarsi al 7,6%, mentre secondo le previsioni ottimistiche al 12,4%. C'è un piccolo rischio qui, perché... il livello di redditività pianificato è del 10%.

Questa sezione riassume tutti i materiali precedenti nelle sezioni e li presenta in termini di valore.

Tabella 13. Distribuzione dell'utile netto (pianificazione del risparmio e fondi di consumo)

Tabella 14. Saldo di cassa

Tabella 15. Entrate e uscite

Redditività del prodotto = Netto. Utile/pieno costo*100% = 886434/1430129*100% = 61,98%

Ritorno sulle vendite = utile netto/reddito *100% = 886434/2600000*100% = 34,1%

Volume di produzione critico:

V cr = UPZ / C – UPZ,

dove SPL è l'importo dei costi semifissi (rub)

P – prezzo unitario, strofinare.

UPZ – la somma dei costi condizionatamente variabili per unità di produzione, strofinare.

2004: V cr = = 606, cioè con la produzione di 606 abiti all'anno, l'impresa non subirà perdite, ma non ci saranno nemmeno profitti.

Periodo di rimborso:

T = ZPF / (V/360)

Dove ZPF è il margine di forza finanziaria

ZPF = V – V cr

V – volume di produzione pianificato per il primo anno.

T = = 192,8 giorni o 6,4 mesi.

Tabella 16. Saldo previsionale delle attività e delle passività dell'impresa

Tabella A. Calcolo della massa richiesta di materia prima

Tabella B. Calcolo del fabbisogno totale di attrezzature per anno

Tabella B. Costo delle immobilizzazioni

Il costo totale delle immobilizzazioni per il 2006 è stato di 174.000 rubli. Non sono previsti acquisti di immobilizzazioni negli anni successivi.

Tabella D. Costo delle materie prime e sussidiarie

Tabella E. Numero previsto di personale e livello dei costi salariali

1. Pianificazione aziendale: libro di testo a cura di V.M. Popov e S.I. Lyapunova.-M.: Finanza e statistica, 2000.-672 p.

2. Pianificazione aziendale: una guida completa / Colin Barrow, Paul Barrow, Robert Brown.-M.: FAIR PRESS, 2003-400p.

3. Pianificazione aziendale. Guida pratica. V.G Polyakov, V.D. Markova.-Novosibirsk, “Ekor”, 1993.-79 p.

4. Piani aziendali. Guida di consultazione completa./Ed. LORO. Stepanova – M.: Laboratorio delle conoscenze di base, 2001.-240s

5. Gribov V.D., Gruzinov V.P. Economia aziendale: libro di testo. Workshop.-M.: Finanza e statistica, 2004.-336 p.

6. David G. Scoppi. Guida alla stesura di un business plan. Ed. Makarevich L.M. - M.: Casa editrice "Finpress", 1998.-256p.

7. Orlova E.R. Piano aziendale: principali problemi ed errori che si presentano durante la sua stesura - M.: Omega-L, 2004.-160p.

8. Workshop sullo sviluppo di un piano aziendale e sull'analisi finanziaria di un'impresa: libro di testo. - M.: Finanza e Statistica, 2003.-160 p.

9. Economia aziendale: libro di testo. Workshop.-3a ed., riveduta, aggiuntiva..-M.: Finanza e Statistica, 2004.-336p.

Ciò ha ridotto i ricavi delle vendite. 7.4 Analisi economica degli indicatori finanziari dell'attività economica di Integro-Trading LLC L'attività finanziaria dell'organizzazione è caratterizzata da un sistema di indicatori che riflettono la disponibilità, l'allocazione e l'utilizzo delle risorse finanziarie dell'organizzazione. La condizione finanziaria è il risultato dell’interazione di tutti gli elementi del sistema di relazioni finanziarie...

Allegati. Per riassumere le attività proposte, queste possono essere sistematizzate in un diagramma (applicazione). Il diagramma mostra le principali direzioni per migliorare le attività economiche di Edelweiss LLC. Per migliorare il funzionamento di un'impresa, è necessario selezionare persone qualificate con un'istruzione adeguata. Lo sviluppo delle capacità di comunicazione tra il personale contribuirà a migliorare...