Commento alla Convenzione doganale sul trasporto internazionale di merci utilizzando un carnet TIR (Convenzione TIR). Convenzione doganale sul trasporto internazionale di merci utilizzando un carnet TIR (Convenzione TIR) Convenzione TIR del 14 novembre 1975

La Convenzione doganale sul trasporto internazionale di merci utilizzando un carnet TIR (Convenzione TIR) è stata adottata nel 1975. TIR è il trasporto stradale internazionale (Transports Internationalarex Routiers - TIR).

Lo scopo della creazione della Convenzione TIR era:

Facilitazione del trasporto internazionale di merci mediante veicoli stradali;

Semplificazione e armonizzazione delle procedure e formalità di frontiera e di importazione;

Creazione di un sistema di controllo doganale internazionale.

L’area di copertura della Convenzione TIR si estende a tutta l’Europa, il Nord America, parte del Nord Africa, Cile, Uruguay, Vicino e Medio Oriente.

Le disposizioni della Convenzione TIR riguardano il trasporto su strada e il trasporto intermodale. Contiene i requisiti per i mezzi e la tecnologia di trasporto.

Elementi del sistema TIR

Il sistema TIR si basa sui seguenti quattro principi fondamentali:

1. Le merci devono essere trasportate in veicoli o contenitori di trasporto sicuri.

2. Il pagamento dei dazi e delle tasse doganali, se esiste il rischio di mancato pagamento, deve essere garantito da una garanzia internazionale.

3. La merce deve essere accompagnata da un libretto riconosciuto da tutti i Paesi aderenti alla Convenzione, che viene utilizzato nel Paese di partenza e serve come documento di controllo negli Stati di partenza, transito e destinazione.

4. Le misure di controllo doganale nel Paese di spedizione devono essere tali da essere considerate sufficienti nei Paesi di transito e di destinazione.

Principio di funzionamento del sistema TIR

Tutte le procedure doganali (formalità) necessarie relative all’esportazione di merci vengono espletate dall’ufficio doganale del paese del mittente. Qui, il carico viene ispezionato ed elaborato in base alle informazioni dichiarate dal vettore nel libro TIR, vengono applicati i sigilli doganali e viene inserita una nota nel libro. Successivamente ogni foglio strappabile viene separato e il corrispondente dorso viene compilato nel libro, che viene restituito al corriere e può iniziare l'operazione di trasporto.

Quando il vettore arriva alla frontiera doganale, l'ufficio doganale di frontiera del Paese di partenza verifica l'integrità dei sigilli doganali, strappa il secondo foglio del Carnet TIR e compila la corrispondente sosia. Successivamente può essere concessa l'autorizzazione ad esportare la merce all'estero. Entrambe le matrici del carnet TIR confermano che il trasporto attraverso il territorio del paese di partenza è stato completamente completato.

L'ufficio doganale di frontiera invia il foglio staccabile del Carnet TIR all'ufficio doganale che ha trattato la spedizione, dove il foglio ricevuto viene confrontato con il primo foglio staccabile. Se l'ufficio doganale di frontiera non ha notato alcuna violazione e non ha annotato il suo foglio voucher, allora questo è identico al primo foglio voucher, quindi il carnet TIR è considerato emesso senza riserve.

Se il foglio staccabile dell'ufficio doganale di frontiera contiene informazioni su violazioni delle norme doganali o se tale foglio non perviene all'ufficio doganale di partenza della merce, l'ufficio doganale di frontiera presenta una richiesta all'associazione garante nazionale e la informa se il carnet TIR viene rilasciato con riserva o non viene rilasciato affatto. Se le autorità doganali non ricevono una spiegazione soddisfacente, determineranno l'importo dei dazi e delle tasse da pagare. Se tali pagamenti non possono essere ottenuti direttamente dal trasgressore o dalla persona responsabile della violazione, le autorità doganali ricevono un determinato importo dall'associazione garante nazionale.

In ogni successivo stato di transito si verifica la stessa procedura dello stato di partenza. L'ufficio doganale attraverso il quale le merci vengono importate nel territorio di transito verifica l'integrità dei sigilli doganali e strappa un foglio del Carnet TIR. L'ufficio doganale attraverso il quale vengono esportate le merci dal territorio del paese di transito opera in modo simile. Questi due fogli vengono confrontati e l'operazione di trasporto viene completata. Se vengono rilevate irregolarità, vengono applicate le procedure di compensazione menzionate.

L'ufficio doganale attraverso il quale le merci vengono importate nel territorio dello Stato di destinazione, inoltre, se è anche l'ufficio doganale di destinazione delle merci, strappa entrambi i fogli del Carnet TIR ed è responsabile di collocare tali merci sotto un diverso regime doganale, ad esempio, collocando la merce in un deposito doganale, immettendola in libera pratica, o altro. Nel caso in cui il destinatario della merce si trova all'interno del paese, l'ufficio doganale di frontiera opera secondo lo schema di azione dell'ufficio doganale di frontiera del paese di partenza.

Lo schema scritto prevede la possibilità di avvalersi del diritto delle autorità di qualsiasi paese di ispezionare il carico se vi è motivo di ritenere che il carico venga trasportato in violazione delle norme doganali, ad esempio sono stati utilizzati timbri falsi, sigilli doganali, composizione del carico non corrisponde ai documenti di viaggio, né ad un carnet TIR falso.

Le autorità doganali hanno il diritto di determinare i tempi e il percorso del carico. In questo caso, il vettore deve fornire una spiegazione soddisfacente se ha interrotto il percorso o modificato la durata del viaggio.

Se i sigilli doganali sono stati danneggiati lungo il percorso, la merce è stata trasbordata o completamente o parzialmente distrutta, il vettore deve ottenere la conferma ufficiale di questo fatto da qualsiasi istituzione ufficiale situata il più vicino possibile al luogo in cui è stata commessa la violazione o il crimine. Sulla base di queste informazioni, le autorità doganali indagano sulle circostanze del caso per confermare i fatti accertati.

Disposizioni fondamentali sull'applicazione della Convenzione TIR

1. Disposizioni generali.

La Convenzione TIR riguarda il trasporto di merci senza carico intermedio lungo il percorso in veicoli stradali (container) dall'ufficio doganale di una delle parti, si conviene, all'ufficio doganale di destinazione dell'altra parte, a condizione che almeno una parte dell'operazione TIR tra il suo inizio e il suo completamento viene effettuata tramite trasporto stradale.

Secondo la Convenzione TIR, le merci trasportate in regime TIR in veicoli sigillati sono generalmente esenti dal pagamento (o deposito) di dazi e tasse di importazione o esportazione presso gli uffici doganali lungo il percorso.

I pagamenti per lo sdoganamento dei carnet TIR non vengono effettuati presso questi uffici doganali. Inoltre, queste merci, trasportate in conformità con i requisiti delle norme TIR, sono esenti dal controllo doganale nei punti doganali intermedi. Il controllo doganale presso gli uffici doganali di passaggio può essere effettuato solo in casi eccezionali, se vi sono validi motivi per ritenere che i veicoli muniti di sigilli doganali contengano merci non elencate nel manifesto del carnet TIR.

Le disposizioni della Convenzione TIR consentono l'utilizzo da parte dei paesi membri di restrizioni dettate dalla necessità di rispettare la morale pubblica, la sicurezza, la salute e l'igiene pubblica, il controllo veterinario e fitosanitario.

2. Condizioni per l'applicazione del regime TIR.

Il regime TIR si applica se le merci sono accompagnate da un Carnet TIR rilasciato ai sensi della Convenzione TIR e sono munite di una garanzia associativa, che garantisce questi trasporti, a condizione che tali merci siano trasportate su veicoli preventivamente approvati per il trasporto sotto sigillo doganale e sigilli, esclusi i casi di trasporto di carichi pesanti o di grandi dimensioni, durante il trasporto dei quali la scritta “merci pesanti o di grandi dimensioni” deve essere scritta sulla copertina e su tutti i fogli del carnet TIR in inglese o francese. I veicoli devono essere muniti di targa rettangolare blu con attaccata la scritta “TIR”. In questo caso, una targa viene posizionata davanti e un'altra targa simile viene posizionata dietro al veicolo vuoto o al complesso di veicoli in modo che siano chiaramente visibili (queste targhe devono essere rimovibili).

Le condizioni per l'applicazione della procedura TIR stabiliscono che gli uffici doganali di partenza devono essere ubicati in un solo paese e gli uffici doganali di destinazione possono essere ubicati in non più di due paesi. Il numero totale degli uffici doganali di partenza e di destinazione non deve essere superiore a quattro. Se parte del percorso per il trasporto di merci utilizzando un carnet TIR attraversa il territorio di un paese che non ha firmato la convenzione TIR, o se il regime TIR termina attraverso sistemi di transito più preferenziali, l'operazione TIR è sospesa su questa parte del la strada. In questo caso il trasporto in regime TIR può essere ripreso, a condizione che non siano danneggiati i sigilli e i timbri doganali, così come gli altri mezzi di identificazione doganale.

Carnet C TIR.

Il carnet TIR è composto da quattro pagine, una copertina,

foglio continuo e relativo dorso (entrambe le parti dello stesso formato sono gialle), foglio a strappo n. 1 e dorso n. 1 sono bianchi (sono destinati all'uso negli uffici doganali di partenza e di entrata), foglio a strappo n. 2 e di colore verde il dorso n. 2 (sono destinati all'uso presso gli uffici doganali di esportazione e di destinazione) e il protocollo sugli incidenti stradali (giallo).

Per quanto riguarda lo scopo delle buste del Carnet TIR, quindi a pagina 1 tutte e cinque le colonne sono compilate dall'associazione garante che ha emesso il Carnet TIR (La colonna 1 indica la data a partire dalla quale questo libretto può essere presentato all'ufficio doganale di partenza) . A pagina 2 sono stampate in francese le regole per l'utilizzo del Carnet TIR. Le stesse regole sono stampate a pagina 3, solo in inglese. E a pagina quattro in alto a destra c'è un tagliando a strappo con il numero del Carnet TIR, che viene restituito al proprietario in caso di sequestro del libretto con i contrassegni dell'autorità doganale che lo ha effettuato:

I libri utilizzati di recente sono costituiti da 14 o 20 fogli (fogli) (ovvero, 7 o 14 set sono rispettivamente progettati per trasportare merci attraverso 7 o 10 paesi).

Associazioni di garanzia

Tutte le spedizioni hanno una garanzia internazionale. Le associazioni nazionali di garanzia interessate creano un chiaro sistema di garanzia, che è gestito e finanziato dall'Unione internazionale dei trasporti stradali (IRU), con sede a Ginevra (Svizzera). Quando si presenta la necessità di ricorrere alle garanzie, le autorità doganali fanno causa all'associazione di garanzia del paese nel cui territorio si è verificata la violazione per risolvere la questione all'interno di quel paese. Già in futuro l'associazione nazionale di garanzia potrà, attraverso l'IRU, recuperare le perdite dovute al fondo assicurativo internazionale.

Incidenti stradali (RTA)

Sono considerati incidenti stradali circostanze accidentali che hanno provocato danni ai vani di carico dei veicoli o ai sigilli doganali. Un incidente stradale deve essere segnalato per iscritto entro il giorno dell'importazione o della partenza tramite qualsiasi canale di comunicazione operativo. Qualsiasi azione dopo un incidente deve essere eseguita solo sotto il controllo della dogana in caso di danni a parti del veicolo o mezzi di identificazione a seguito di un incidente, viene redatto un protocollo sulla violazione delle norme doganali; la corrispondente iscrizione è fatta sui fogli staccabili e sulle rispettive sosia del Carnet TIR.

Se il trasportatore contatta l'ufficio doganale nella cui zona di copertura si è verificato l'incidente, l'ufficio doganale è tenuto a:

Ricevere una spiegazione scritta da questo vettore sulle circostanze dell'incidente;

Prendere una decisione sulla possibilità di ulteriore trasporto di merci in conformità con la procedura TIR;

Compila la denuncia di incidente o certifica il protocollo redatto dai servizi di trasporto stradale (ispettorati).

Dopo un incidente, la merce può essere ricaricata su un altro veicolo stradale e inviata a destinazione in conformità alla procedura TIR.

Nei casi in cui la procedura TIR non è possibile, le merci possono essere spedite all'ufficio doganale di destinazione secondo la procedura per la consegna di merci sotto controllo doganale.

Responsabilità del vettore e dell'associazione garante

Ci sono casi di rilascio senza autorizzazione dell'autorità doganale, perdita o mancata consegna del carico all'ufficio doganale di destinazione. In questa situazione, l'autorità doganale, nella cui area di attività è stato commesso questo reato, formalizza un caso di violazione delle norme doganali secondo la procedura stabilita e, dopo averlo esaminato, emette una decisione per imporre una sanzione adeguata.

Un caso di violazione delle norme doganali di cui sopra viene solitamente aperto dai seguenti uffici doganali:

Ufficio doganale di destinazione - quando si importano merci nel paese;

Dogane di esportazione - durante il transito di merci attraverso il territorio di altri paesi;

Ufficio doganale di partenza - quando si esportano merci dai paesi di partenza.

In ogni caso, quando è necessario riscuotere i dazi doganali e

tasse, consiste nella riscossione indiscutibile di dazi doganali e sanzioni a carico del vettore. Se entro un mese dalla richiesta di pagamento non è possibile recuperare i fondi appropriati dal trasportatore, viene concluso un rapporto in tal senso. Il presente atto, unitamente alle copie del protocollo e alla delibera con foglio staccabile del Carnet TIR, viene inviato a

il dipartimento competente per l'organizzazione del controllo doganale. Il protocollo sulla violazione delle norme doganali e la decisione di imporre una sanzione indicano che il trasporto è stato effettuato in regime TIR e con il numero Carnet TIR.

Quale corriere ha parzialmente pagato il ritiro, nell'atto è indicato l'importo pagato e si allega copia del documento di pagamento.

Lo scopo della Convenzione è creare un sistema di trasporto merci che semplifichi le procedure di sdoganamento delle merci quando attraversano le frontiere.

Storia

In pratica, la Convenzione può essere rispettata da chiunque viaggi sulle strade europee. Migliaia di camion e semirimorchi che utilizzano il sistema di transito TIR sono identificati da una targa TIR blu affissa sulla carrozzeria del veicolo. L'abbreviazione TIR è nata in conformità con il nome della convenzione in francese "Trasporti internazionali routier" (tradotto in russo come "Trasporto internazionale su strada", abbreviato in TIR). Per autisti, trasportatori e spedizionieri, questa targa blu con scritte bianche è un passaporto che semplifica e velocizza il trasporto stradale internazionale.

Dal 1975, la Convenzione TIR è stata modificata e integrata ventisette volte. In città, il gruppo di lavoro dell’UNECE sulle questioni doganali, con il supporto di diversi gruppi di esperti ad hoc, ha iniziato a lavorare su un’importante revisione del sistema TIR. Dopo il completamento del processo di revisione del TIR in città, il 17 febbraio è entrata in vigore una nuova versione della Convenzione. Il secondo pacchetto di emendamenti alla Convenzione TIR, anch'esso sviluppato dal gruppo di lavoro UNECE (WP.30), è entrato in vigore il 12 maggio. Questi emendamenti definiscono in modo chiaro e inequivocabile le responsabilità giuridiche e amministrative delle autorità doganali, dei vettori e dell'organizzazione internazionale al quale sono state assegnate ulteriori responsabilità per l'efficace organizzazione e funzionamento del sistema di garanzia internazionale. Sono iniziati i lavori sulla Fase III del processo di revisione TIR. Tra i suoi obiettivi c'è l'introduzione di moderne tecnologie di elaborazione elettronica dei dati nel sistema TIR senza modificare i principi di base e la struttura giuridica e amministrativa recentemente aggiornata della Convenzione. L'ultima modifica, entrata in vigore il 12 agosto, prevede la creazione di un sistema di controllo internazionale per l'utilizzo dei carnet TIR per archiviare i dati trasmessi dalle autorità doganali e disponibili alle associazioni e alle amministrazioni doganali al termine delle operazioni TIR in dogana. ufficio di destinazione. Lo scopo di questo sistema di controllo internazionale è fornire al settore dei trasporti e alla catena di garanzia TIR uno strumento essenziale di gestione del rischio quando si utilizza il regime TIR per scopi commerciali e semplificare le procedure di tracciabilità applicate dalle autorità doganali dopo la conclusione delle operazioni TIR.

Principi della Convenzione

Per garantire la regolare circolazione delle merci con ritardi minimi durante il transito e allo stesso tempo garantire la massima sicurezza doganale, il regime TIR contiene cinque elementi principali:

Le merci devono essere trasportate in veicoli o contenitori sicuri (dal punto di vista doganale);
Il pagamento dei dazi e delle tasse per i quali esiste il rischio di mancato pagamento deve essere garantito da una garanzia internazionale;
La merce deve essere accompagnata da un documento doganale riconosciuto da tutti gli Stati parti della Convenzione (Carnet TIR), accettato per la registrazione nello Stato di partenza e che funge da documento di controllo negli Stati di partenza, transito e destinazione;
Le misure di controllo doganale adottate nello Stato di partenza devono essere riconosciute da tutti i Paesi di transito e di destinazione;
L'accesso alla procedura TIR per le associazioni nazionali (autorizzazione al rilascio dei carnet TIR) e per le persone fisiche e giuridiche (autorizzazione all'uso dei carnet TIR) deve essere controllato dalle autorità nazionali autorizzate.

Per garantire la sicurezza del trasporto, la Convenzione TIR stabilisce che le merci devono essere trasportate in contenitori o compartimenti di carico di veicoli progettati in modo tale da escludere la possibilità di accesso al contenuto della parte sigillata del veicolo o del contenitore senza lasciare tracce visibili tracce di apertura del vano di carico del veicolo, del container o danni a timbri e sigilli doganali.

Carnet TIR

Il Carnet TIR (Carnet TIR) è un documento doganale internazionale che rappresenta la pietra angolare dell'intero sistema di transito e conferma che esiste una garanzia internazionale per le merci trasportate in regime TIR.

Ad oggi, l’Unione Internazionale dei Trasporti Stradali (IRU) è l’unica organizzazione internazionale che ha ricevuto (sotto il controllo del Comitato Esecutivo TIR) il diritto di produrre e distribuire centralmente i Carnet TIR alle associazioni garanti nazionali in conformità con gli obblighi contrattuali approvati dalla Comitato amministrativo TIR. A sua volta, ciascuna associazione garante nazionale rilascia i carnet TIR ai vettori del proprio Stato alle condizioni specificate nella dichiarazione di impegno del vettore.

La prima pagina di copertina, così come i tagliandi e le matrici, raggruppati in gruppi di due, costituiscono la parte più importante del carnet TIR per il controllo doganale e il funzionamento del sistema di garanzia. In ciascuno Stato nel cui territorio viene effettuata un'operazione TIR viene utilizzata una serie di due tagliandi e due sosia.

La presentazione del carnet personale TIR, debitamente compilato dal vettore, contenente le firme ed i sigilli dell'organizzazione internazionale e dell'associazione garante che lo ha rilasciato, costituisce di per sé prova dell'esistenza e della validità della garanzia. Il Carnet TIR è valido fino al completamento del trasporto TIR presso l'ufficio doganale di destinazione, a condizione che l'operazione venga avviata presso l'ufficio doganale di partenza entro i termini stabiliti dall'associazione garante che ha emesso il Carnet TIR.

Nel 2006 sono stati emessi oltre 3,5 milioni di carnet TIR.

Tradizionalmente, durante il trasporto internazionale su strada, le autorità doganali, quando le merci attraversano il territorio di uno o più Stati, applicano sistemi e procedure di controllo nazionali in ciascuno di essi. Variano da paese a paese, ma spesso comportano l'ispezione delle merci a ciascun confine nazionale e l'applicazione di requisiti di garanzia nazionale (garanzie, vincoli doganali, depositi) per coprire l'eventuale ammontare di dazi e tasse durante il transito delle merci attraverso ciascun territorio. Misure simili applicate in ciascun paese di transito successivo comportano costi, ritardi e ritardi significativi durante il trasporto. A questo proposito è stato sviluppato il sistema TIR, con l’obiettivo di ridurre le difficoltà incontrate dal trasportatore, e allo stesso tempo fornire alle autorità doganali un sistema di controllo internazionale in grado di sostituire le tradizionali procedure nazionali, garantendo al contempo la dovuta sicurezza a ciascuno Stato il cui territorio vengono effettuati il trasporto di merci e la generazione di reddito.

La rilevanza di questo problema è espressa nella pratica. Una particolarità della questione in esame è la presenza di norme giuridiche internazionali che regolano e riguardano la regolamentazione delle relazioni nel campo dei trasporti internazionali. Queste norme, contenute nei trattati internazionali con la partecipazione della Federazione Russa, sono in virtù del comma 4 dell'art. 15 della Costituzione della Federazione Russa è parte integrante dell'ordinamento giuridico russo e ha la priorità sulla legislazione nazionale. La corretta risoluzione delle questioni relative allo studio della legislazione sui vettori è possibile solo se le norme pertinenti della legislazione nazionale vengono interpretate sistematicamente tenendo conto delle norme giuridiche internazionali.

Considerando la rilevanza, la gravità e la complessità del problema della responsabilità dei vettori per il progresso scientifico e tecnologico, ho deciso di affrontarlo in questo lavoro. Si compone di due capitoli. Il primo capitolo è dedicato allo studio della Convenzione TIR. In questa sede viene esaminato in dettaglio il sistema di garanzie previsto da tale convenzione e viene preso in considerazione l'utilizzo del Carnet TIR, documento che conferma tali garanzie.

Il secondo capitolo è dedicato all'esame delle possibilità e delle caratteristiche dello svincolo delle merci prima della presentazione di una dichiarazione doganale. La procedura TIR che precede la presentazione di una dichiarazione doganale è discussa più dettagliatamente qui.

convenzione sulle dichiarazioni doganali sulle merci

Come risultato dell'espansione delle attività di commercio estero di soggetti di diritto privato e del ruolo crescente del servizio doganale nella circolazione delle merci attraverso i confini doganali degli stati, la dottrina giuridica ha iniziato a prestare maggiore attenzione alle questioni di regolamentazione degli affari doganali sia nella legislazione interna russa che nel diritto internazionale.

Tuttavia, lo studio delle questioni di cui sopra, di regola, viene effettuato al loro interno. I settori della legislazione doganale e dei trasporti vengono studiati parallelamente tra loro, le questioni relative alla loro influenza reciproca nella maggior parte dei casi rimangono senza attenzione. Tuttavia, la connessione e l'influenza reciproca di questi ambiti del diritto hanno luogo e sono rintracciabili, in particolare, nella regolamentazione della materia in esame. Ecco perché in questo lavoro ho cercato di considerare le questioni legali internazionali e le questioni relative alla regolamentazione interna dell'importazione e dell'esportazione di merci.

Nel campo del diritto internazionale, il rapporto tra dogana e trasportatore stradale è regolato da una serie di convenzioni doganali internazionali. La più famosa è la Convenzione TIR (1975), discussa in questo lavoro. Definendo la violazione delle sue disposizioni in generale, la Convenzione TIR contiene un riferimento alla legislazione nazionale dei paesi partecipanti per qualificare tali violazioni.

La legislazione internazionale che regola le questioni relative al trasporto internazionale e il rapporto tra vettori e autorità doganali è costituita da trattati internazionali che non si contraddicono tra loro, che agiscono di concerto, le cui norme sono, in virtù della Costituzione della Federazione Russa, parte integrante di l’ordinamento giuridico della Federazione Russa e hanno priorità rispetto alla legislazione nazionale russa. Per risolvere legittimamente la questione, si dovrebbe utilizzare un metodo di interpretazione sistematica delle norme legali, e prima si dovrebbero interpretare correttamente le norme giuridiche internazionali, e solo allora, tenendo conto del loro significato, comprendere il significato delle norme del Codice del lavoro del Unione doganale.

Lo sdoganamento è un meccanismo giuridico complesso che si sviluppa nel processo di attività economica estera tra il dichiarante e l'autorità doganale ed è suddiviso in fasi.

Il numero e la sequenza delle fasi dello sdoganamento dipendono dalla direzione del movimento delle merci e dal loro status. La fase principale dello sdoganamento è la dichiarazione doganale delle merci. Pertanto, in questo lavoro, la procedura TIR è considerata precedente alla dichiarazione delle merci.

1. Convenzione internazionale sul trasporto di merci per ferrovia (IGC) / Raccolta enciclopedica di dichiarazioni e regolamenti sul trasporto di merci per ferrovia... Varsavia, 1914. P. 944.

2. Convenzione doganale sul trasporto internazionale di merci utilizzando carnet TIR, 1975 / Manuale sulla convenzione TIR, inclusa la convenzione doganale sul trasporto internazionale di merci utilizzando carnet TIR (carnet TIR). – New York, 1994.

3. Bekyashev K.A. Diritto doganale: libro di testo. / K.A. Bekyashev, E.G. Moiseev. – M.: Prospettiva, 2009. – 360 pag.

4. Dogana - Sud della Russia (risorsa elettronica) http://www.tamognia.ru/

5. Codice doganale dell'unione doganale . Novosibirsk: Sib.univ . ed. . , 2010. - 191 pag.

6. B.N. Gabrichidze, Diritto doganale. Libro di testo, M, 2010

1. Introduzione

Il trasporto internazionale di merci su strada prevede l'attraversamento del territorio di uno o più Stati, durante il quale le autorità doganali competenti applicano i propri sistemi di controllo e procedure doganali nazionali. Questi sistemi variano da paese a paese, ma in genere comportano l’ispezione delle merci ad ogni confine nazionale e l’applicazione di requisiti di garanzia nazionale per coprire il potenziale ammontare di dazi e tasse durante il transito delle merci attraverso ciascun territorio. Ciò si traduce in costi significativi, ritardi e interruzioni durante il trasporto. In connessione con l'aumento del volume dei trasporti internazionali, è necessario semplificare le formalità doganali, che non dovrebbero essere troppo onerose per le autorità doganali e non troppo complicate per i trasportatori.

2. Aspetto

Nel novembre 1975, il Comitato per i trasporti interni della Commissione economica per l'Europa delle Nazioni Unite ha sviluppato la Convenzione doganale sul trasporto internazionale di merci utilizzando il carnet TIR, entrata in vigore nel 1978. Il regime di transito previsto dalla Convenzione TIR costituisce la base del numerosi sistemi di transito regionale, che contribuiscono direttamente a facilitare indirettamente il trasporto stradale internazionale non solo in Europa e nel Medio Oriente, ma anche in altre regioni del mondo, ad esempio in Africa e America Latina. Gli autisti e gli specialisti dei camion che viaggiano sulle strade europee hanno familiarità con le targhe blu con le lettere TIR bianche, che rendono il trasporto internazionale più veloce ed efficiente. La Convenzione TIR copre più di 50 paesi, inclusa la Comunità economica europea, e si applica in Europa, Nord Africa, Vicino e Medio Oriente, Stati Uniti d'America, Canada, Cile e Uruguay.

3. Scopo

L'obiettivo principale dei sistemi doganali di transito è facilitare, nella massima misura possibile, il trasporto internazionale di merci sotto sigilli e sigilli doganali, per garantire la necessaria affidabilità del controllo doganale e garanzie adeguate. La Convenzione TIR riduce le difficoltà incontrate dai trasportatori, fornendo allo stesso tempo alle autorità doganali un sistema di controllo internazionale con cui lavorare e la capacità di effettuare controlli doganali attraverso diversi sistemi governativi.

4. Principi

Il sistema TIR si basa su 4 principi fondamentali:

Veicoli o container affidabili
Garanzia internazionale
Carnet TIR
Riconoscimento reciproco delle misure di controllo doganale

Da essi derivano i seguenti requisiti obbligatori:

il carico viene trasportato in veicoli o contenitori affidabili, che escludono completamente la possibilità di accesso al carico trasportato senza violazione visibile o danno alla sicurezza doganale (sigilli e timbri)
i dazi e gli oneri per i quali sussiste rischio di mancato pagamento devono essere muniti di garanzia internazionale per tutto il periodo del trasporto
la merce deve essere accompagnata da un carnet TIR riconosciuto a livello internazionale, rilasciato nel Paese di partenza e valido come documento di controllo nei Paesi di partenza, transito e destinazione
I controlli doganali effettuati nel Paese di partenza devono essere riconosciuti dai Paesi di transito e di destinazione

4.1. Veicoli o container affidabili

In conformità alla Convenzione TIR, il trasporto di merci deve essere effettuato in contenitori o nei compartimenti di carico di veicoli, la cui progettazione impedisce l'accesso al contenuto, in presenza di sigilli e sigilli doganali e qualsiasi tentativo di accesso a tali contenuti sarà immediatamente evidente. La Convenzione TIR stabilisce norme di progettazione e procedure per l'approvazione di veicoli e contenitori, in conseguenza delle quali le merci possono essere trasportate solo utilizzando un carnet TIR in veicoli o contenitori omologati in conformità ai requisiti sopra menzionati o ai requisiti della convenzione doganale relativa ai contenitori. Per il trasporto di merci pesanti ed ingombranti che non possono essere trasportate dai veicoli convenzionali valgono disposizioni particolari. Per ogni locale doganale chiuso (camion con tenda, rimorchio con tenda, semirimorchio con tenda, furgone, frigorifero), registrato presso l'Ispettorato statale del traffico come trasporto internazionale, un certificato di idoneità del veicolo per il trasporto internazionale della merce viene emessa. I moduli del certificato devono essere stampati nella lingua del paese di emissione, francese o inglese. Il certificato viene rilasciato e registrato dal trasportatore o dal proprietario del veicolo se possiede la licenza per effettuare trasporti internazionali di merci. Il certificato viene rilasciato per un periodo di due anni ed è completato in stampa. Al certificato sono allegate le fotografie del veicolo. Per un camion, semirimorchio o rimorchio con tendalino - almeno quattro fotografie dei seguenti tipi:

vista frontale, lato destro e parte anteriore del semirimorchio, camion
vista posteriore, lato sinistro e retro del semirimorchio, camion
vista posteriore, porta posteriore o parete - primo piano. La foto deve mostrare chiaramente il numero di targa del veicolo
primo piano del sito di riempimento

Per i frigoriferi o i furgoni dotati di porte laterali viene aggiunta una quinta foto delle porte laterali. La dimensione e il colore delle foto non sono specificati per convenzione.

4.2 Garanzia internazionale

Il sistema di garanzia internazionale è il secondo elemento principale del regime di transito TIR. Questo sistema prevede il pagamento da parte dell'associazione garante nazionale dei dazi e delle tasse doganali che potrebbero non essere pagati durante le operazioni di transito se il vettore non è in grado di pagare. Il sistema di garanzia TIR ha un principio di funzionamento semplice. Ciascuna associazione nazionale che rappresenta i trasportatori del proprio Paese e riconosciuta dalle proprie autorità doganali garantisce il pagamento nel proprio Paese di tutti i dazi e gli oneri che potrebbero essere dovuti in caso di irregolarità verificatesi durante l'operazione di trasporto utilizzando il carnet TIR. Tale associazione nazionale garantisce il pagamento dei dazi e delle tasse da parte dei vettori nazionali e stranieri che effettuano operazioni utilizzando un carnet TIR emesso da tale associazione o associazioni simili di un altro Paese. Di conseguenza, ogni Paese beneficia della garanzia prevista sul proprio territorio in relazione a tutte le operazioni di trasporto utilizzando il carnet TIR. Si può quindi affermare che le autorità doganali trattano con un partner nazionale al quale possono rivolgersi in caso di eventuali irregolarità. In caso di violazione, le autorità doganali dovrebbero, per quanto possibile, esigere il pagamento dalla persona direttamente responsabile prima di avanzare un reclamo contro l'associazione garante. Qualora si presenti la necessità di applicare garanzie (ad esempio a causa del fallimento del diretto responsabile), le autorità doganali citano comunque l'associazione garante del Paese in cui è avvenuta la violazione al fine di risolvere la questione all'interno di quel Paese. Tuttavia, l'associazione garante può, tramite l'IRU, richiedere il rimborso al fondo assicurativo internazionale. Poiché non esistono garanzie illimitate, i limiti monetari della garanzia sono stabiliti separatamente per ciascun Paese. Tuttavia, l'importo massimo dell'assicurazione è fissato dall'IRU a 50mila dollari per un carnet TIR regolare e a 200mila dollari per un carnet TIR per il trasporto di bevande alcoliche e prodotti del tabacco. La Convenzione TIR stabilisce inoltre un termine entro il quale le autorità doganali possono presentare ricorso contro l'associazione garante. Al riguardo si prevede che, qualora le autorità doganali abbiano rilasciato un carnet TIR senza riserve, esse possano proporre reclamo nei confronti dell'associazione garante solo se è dimostrato che il certificato di sdoganamento è stato ottenuto in modo illegale o fraudolento. Se il carnet TIR non viene rilasciato o se la registrazione è stata effettuata con riserva, le autorità competenti del Paese interessato devono, entro un anno dalla data di accettazione del carnet TIR per la registrazione, darne comunicazione scritta all'associazione garante. L'obbligo di pagare i dazi e le tasse necessarie può essere imposto non prima di tre mesi dalla data di tale comunicazione. Durante questo periodo è possibile effettuare un'indagine approfondita e fornire spiegazioni adeguate alle autorità doganali, che in molti casi potrebbero ritenere superfluo il pagamento. La Convenzione TIR prevede inoltre limitazioni relative alla copertura materiale, vale a dire L'associazione garante è responsabile solo delle merci che si trovano nella parte sigillata del veicolo stradale (o sul pianale di carico in caso di trasporto di merci pesanti o ingombranti). Ne consegue che l'autorità doganale non può rivalersi sull'associazione garante per le merci nascoste in altri elementi del veicolo o trasportate dallo stesso conducente.

4.3. Carnet TIR

Il terzo e più visibile elemento dell'intero sistema TIR. Oltre alla targa TIR apposta sui veicoli stessi, esistono i carnet TIR, che rappresentano il principale elemento amministrativo del sistema TIR. L'IRU rilascia il carnet TIR alle associazioni garanti nazionali secondo le condizioni definite negli obblighi contrattuali sottoscritti da queste ultime e dall'IRU. Ciascuna associazione garante nazionale rilascia un carnet TIR ai vettori nel proprio paese secondo le condizioni specificate nella dichiarazione di obblighi firmata dal vettore e dall'associazione. Il carnet TIR è composto da due frontespizi, un foglio sciolto e matrici n. 1 e n. 2 (denominato manifesto giallo), fogli sciolti e matrici (n. 1 e n. 2), un protocollo e, se necessario, un foglio speciale per il trasporto multimodale (che però non si applica alle autorità doganali). La prima pagina di copertina è stampata in inglese e francese, la seconda pagina contiene le norme per l'utilizzo del carnet TIR in francese e la terza pagina in inglese. Il Manifesto Giallo è stampato nella lingua del Paese di partenza, i tagliandi n. 1 e n. 2 e le controfogli sono stampati in francese. Il Manifesto Giallo ha lo scopo di facilitare la compilazione del carnet TIR e i necessari controlli in caso di qualsiasi controversia in materia doganale. In nessun caso deve essere separato dal carnet TIR. Il protocollo viene compilato in caso di danneggiamento dei sigilli doganali e dei sigilli durante il trasporto o di distruzione o danneggiamento di merci con sigilli e sigilli intatti, nonché se è necessario rispedire la merce o scaricarla urgentemente. Un apposito foglio per il trasporto multimodale serve per identificare con maggiore precisione i vettori nel caso in cui si utilizzi più di una modalità di trasporto. Il frontespizio, i tagliandi e le matrici, disposti a coppie (N 1 e N 2), costituiscono la parte più importante del carnet TIR per quanto riguarda i controlli doganali e il funzionamento del sistema di garanzia. In ciascun paese in cui viene effettuata un'operazione TIR viene emessa una serie di due tagliandi e due matrici (N 1 e N 2). Il carnet TIR attualmente utilizzato contiene 14 o 20 tagliandi e matrici (N1 e N2), quindi può essere utilizzato al massimo in 7 o 10 paesi. La presentazione di un carnet TIR contenente i nomi, i sigilli e le firme dell'IRU e dell'associazione emittente, e debitamente compilato dal vettore, costituisce di per sé prova dell'esistenza e della validità delle garanzie. Il carnet TIR è valido fino al completamento dell'operazione TIR presso l'ufficio doganale del Paese di destinazione, purché sia stata avviata presso l'ufficio doganale del Paese di partenza entro i termini stabiliti dall'associazione emittente. Per ogni trasporto effettuato da un veicolo o container viene rilasciato un carnet TIR. Tuttavia, un carnet TIR può essere rilasciato anche per un treno di veicoli o per più container caricati su un veicolo o treno di veicoli.

4.4. Riconoscimento reciproco delle misure di controllo doganale

Il quarto ed ultimo elemento fondamentale alla base del sistema TIR è il principio secondo cui i controlli doganali effettuati nel paese di origine sono accettabili per i paesi di transito e di destinazione. Secondo questo principio, le merci trasportate in regime TIR in veicoli stradali o container sigillati non vengono solitamente ispezionate presso gli uffici doganali lungo il percorso, il che rappresenta il principale vantaggio del sistema TIR per il vettore. Naturalmente, ciò non esclude il diritto delle dogane di effettuare ispezioni casuali nei casi in cui vi siano sospetti di violazioni, tuttavia, come accettato e addirittura specificato nella Convenzione, tali ispezioni dovrebbero essere effettuate in via eccezionale. Questa procedura, sebbene molto interessante per il vettore, significa essenzialmente che l'ispezione effettuata dall'ufficio doganale di partenza è accettabile per tutte le altre autorità doganali durante l'operazione di transito TIR. Di conseguenza, l’ufficio doganale di partenza svolge un ruolo fondamentale in quanto determina la fiducia che tutte le autorità doganali competenti avranno nell’efficace funzionamento del sistema TIR. A questo proposito, è estremamente importante che presso l'ufficio doganale di partenza vengano effettuati controlli doganali rigorosi e completi, poiché da questo dipende il funzionamento dell'intero sistema TIR. Pertanto, le seguenti violazioni sono particolarmente inaccettabili:

falsa dichiarazione di merci, che consente la loro sostituzione con altre merci durante il trasporto (ad esempio, vengono caricate le sigarette, ma viene dichiarata la carta da parati)
trasporto di merci non incluse nel manifesto di carico del carnet TIR (ad esempio sigarette, bevande alcoliche, droghe, armi)

L'ufficio doganale di partenza deve inoltre, prima di apporre bolli e sigilli, verificare lo stato del veicolo stradale o del contenitore e, nel caso di veicoli o contenitori telonati, lo stato del telo e delle sue chiusure.

5. Vantaggi del sistema TIR

Il sistema TIR presenta evidenti vantaggi per le autorità doganali poiché riduce il numero dei normali requisiti imposti dalle procedure di transito nazionale. Allo stesso tempo, si evita l’ingente dispendio di tempo e denaro durante l’ispezione fisica nei paesi di transito, oltre all’esame dei sigilli e delle condizioni esterne di veicoli e container. Evita inoltre l'applicazione di garanzie nazionali e l'emissione di documenti nazionali. Inoltre, il suo vantaggio deriva dal fatto che le operazioni di transito internazionale sono supportate da un solo documento di transito: il carnet TIR, il che limita la possibilità di fornire informazioni inesatte alle autorità doganali. Eliminando alcune delle barriere tradizionali al trasporto internazionale di merci, il sistema TIR facilita lo sviluppo del commercio internazionale. Le merci possono attraversare i confini nazionali con un intervento doganale minimo, aumentando la velocità di consegna e riducendo significativamente i costi di trasporto.

Convenzione doganale sul trasporto internazionale di merci (Convenzione TIR 1975)

I lavori per la creazione di un sistema di transito TIR iniziarono sotto gli auspici della Commissione Economica per l’Europa delle Nazioni Unite (ECE) poco dopo la fine della Seconda Guerra Mondiale. Il primo accordo TIR è stato firmato da diversi Stati europei nel 1949. Il successo di questo accordo ha portato all'adozione della Convenzione TIR da parte del Comitato per i trasporti interni dell'UNECE nel 1959, che è entrata in vigore nel 1960. La prima Convenzione TIR è stata finalizzata nel 1975 , tenendo conto dell'esperienza accumulata nel processo di utilizzo del sistema, dei progressi tecnici, dei cambiamenti nelle normative doganali e dei trasporti. Il 17 febbraio 1999 sono state apportate modifiche alla Convenzione TIR del 1975 volte a rafforzare il controllo degli Stati Parte (Parti Contraenti) della Convenzione sul sistema TIR.

Il sistema TIR si basa su 4 principi fondamentali:

1. Veicoli o container affidabili.
2. Garanzia internazionale.
3. Carnet TIR.
4. Riconoscimento reciproco delle misure di controllo doganale.

In conformità alla Convenzione TIR, il trasporto di merci deve essere effettuato in contenitori o nei compartimenti di carico di veicoli, la cui progettazione impedisce l'accesso al contenuto, in presenza di sigilli e sigilli doganali e qualsiasi tentativo di accesso a tali contenuti sarà immediatamente evidente. La Convenzione TIR stabilisce norme di progettazione e procedure per l'approvazione di veicoli e contenitori, in conseguenza delle quali le merci possono essere trasportate solo utilizzando un carnet TIR in veicoli o contenitori omologati in conformità ai requisiti sopra menzionati o ai requisiti della convenzione doganale relativa ai contenitori. Per ogni locale doganale chiuso (camion con tenda, rimorchio con tenda, semirimorchio con tenda, furgone, frigorifero), registrato presso l'Ispettorato statale del traffico come trasporto internazionale, un certificato di idoneità del veicolo per il trasporto internazionale della merce viene emessa. I moduli del certificato devono essere stampati nella lingua del paese di emissione, francese o inglese. Il certificato viene rilasciato per 2 anni ed è registrato dal trasportatore o dal proprietario del veicolo se possiede una licenza per effettuare trasporti internazionali di merci. Al certificato sono allegate le fotografie del veicolo.

Il sistema di garanzia internazionale è il secondo elemento principale del regime di transito TIR. Il sistema di garanzia TIR si basa sul seguente principio. Ciascuna associazione garante che rappresenta i vettori in uno Stato parte della Convenzione TIR del 1975 e riconosciuta dalle proprie autorità doganali garantisce il pagamento in quel Paese dei dazi e delle tasse che potrebbero essere dovuti in caso di violazioni della legislazione doganale nazionale durante il trasporto utilizzando un Carnet TIR. Questa associazione è corresponsabile del pagamento dei dazi doganali con i vettori nazionali e stranieri che effettuano trasporti utilizzando un carnet TIR emesso da un'associazione garante nazionale o da un'associazione simile di un altro paese. Pertanto, le autorità doganali hanno un garante nazionale al quale possono rivolgersi in caso di violazioni basate sulla legislazione nazionale.

Il terzo e più visibile elemento dell'intero sistema TIR sono i carnet TIR, che rappresentano il principale elemento amministrativo del sistema TIR. Il carnet TIR è composto da due frontespizi, un foglio sciolto e matrici n. 1 e n. 2 (denominato manifesto giallo), fogli sciolti e matrici (n. 1 e n. 2), un protocollo e, se necessario, un foglio speciale per il trasporto multimodale (che però non si applica alle autorità doganali). La prima pagina di copertina è stampata in inglese e francese, la seconda pagina contiene le norme per l'utilizzo del carnet TIR in francese e la terza pagina in inglese. Il manifesto giallo è stampato nella lingua del paese di partenza, i voucher n. 1 e n. 2 e le controfogli sono stampati in francese. Il Manifesto Giallo ha lo scopo di agevolare la compilazione del Carnet TIR e i necessari controlli in caso di eventuali controversie doganali. In nessun caso deve essere separato dal carnet TIR. Il protocollo viene compilato in caso di danneggiamento dei sigilli doganali e dei sigilli durante il trasporto o di distruzione o danneggiamento di merci con sigilli e sigilli intatti, nonché se è necessario rispedire la merce o scaricarla urgentemente. Un apposito foglio per il trasporto multimodale serve per identificare con maggiore precisione i vettori nel caso in cui si utilizzi più di una modalità di trasporto. Il frontespizio, i tagliandi e le matrici, disposti in serie di due (n. 1 e n. 2), costituiscono la parte più importante del carnet TIR per quanto riguarda i controlli doganali e il funzionamento del sistema di garanzia. In ciascun paese in cui viene effettuata un'operazione TIR viene emessa una serie di due tagliandi e due matrici (n. 1 e n. 2). Il carnet TIR attualmente utilizzato contiene 14 o 20 tagliandi e matrici (n. 1 e n. 2), quindi può essere utilizzato al massimo in 7 o 10 paesi. La presentazione di un carnet TIR contenente i nomi, i sigilli e le firme dell'IRU e dell'associazione emittente, e debitamente compilato dal vettore, costituisce di per sé prova dell'esistenza e della validità delle garanzie. Il carnet TIR è valido fino al completamento dell'operazione TIR presso l'ufficio doganale del Paese di destinazione, purché sia stata avviata presso l'ufficio doganale del Paese di partenza entro i termini stabiliti dall'associazione emittente.

Il sistema TIR presenta evidenti vantaggi per le autorità doganali poiché riduce il numero dei normali requisiti imposti dalle procedure di transito nazionale. Allo stesso tempo, si evita l’ingente dispendio di tempo e denaro durante l’ispezione fisica nei paesi di transito, oltre all’esame dei sigilli e delle condizioni esterne di veicoli e container. Evita inoltre l'applicazione di garanzie nazionali e l'emissione di documenti nazionali. Inoltre, il suo vantaggio deriva dal fatto che le operazioni di transito internazionale sono supportate da un solo documento di transito, il carnet TIR, che limita la possibilità di fornire informazioni inesatte alle autorità doganali. Eliminando alcune delle barriere tradizionali al trasporto internazionale di merci, il sistema TIR facilita lo sviluppo del commercio internazionale.