Regolamento della funzione di controllo finanziario interno. Regolamento della funzione di internal audit Regolamento della funzione di internal audit

Trascrizione

1 APPROVATO con decisione del Consiglio di Amministrazione di PJSC Enel Russia del 29 settembre 2016 (Verbale 8/16 del) Presidente del Consiglio di Amministrazione Stefan Zvegintsov REGOLAMENTO SULLA DIREZIONE DI REVISIONE INTERNA della Società per Azioni Pubblica Enel Russia, Mosca 2016

2 INDICE 1. SCOPO, SCOPO DELLA RESPONSABILITÀ DOCUMENTAZIONE DI RIFERIMENTO E PROCEDURA DI MODIFICA DEI TERMINI E DEFINIZIONI DEL REGOLAMENTO SISTEMA DI CONTROLLO INTERNO DEFINIZIONE DELLE FINALITÀ E DEGLI OBIETTIVI DELL'INTERNAL AUDIT DELLA DIREZIONE INTERNAL AUDIT COMPLETI POTERI E FUNZIONI DELLA DIREZIONE INTERNAL AUDIT PRINCIPI DI ORGANIZZAZIONE DELL'INTERNAL AUDIT DELLA DIREZIONE INTERNAL AUDIT ATTIVITÀ DI AUDIT ATTIVITÀ DI CONSULENZA MIGLIORAMENTO PROFESSIONALE DELLA VALUTAZIONE DELLA PRESTAZIONE ATTRAVERSO L'INTERNAL AUDIT

3 1. Scopo, scopo della disposizione 1.1. Il presente documento definisce le regole relative ai processi interni della Società per azioni pubblica Enel Russia (di seguito PJSC Enel Russia o la “Società”), in particolare stabilisce e definisce lo scopo, i poteri, la portata e la responsabilità del processo interno dipartimento audit della Società Il presente regolamento è stato approvato Il Consiglio di Amministrazione di PJSC Enel Russia agisce nei confronti della Società ed è obbligatorio per tutto il personale della Società coinvolto nel processo di “audit interno”. 2. Responsabilità 2.1. La Direzione Internal Audit di PJSC Enel Russia è responsabile della predisposizione, interpretazione, aggiornamento e applicazione della presente disposizione. 3. Documentazione di riferimento e procedura per apportare modifiche al provvedimento 3.1. Nello svolgimento delle proprie attività, il dipartimento di audit interno della Società agisce in conformità con la legislazione della Federazione Russa, lo Statuto della Società, le Regole di Quotazione applicabili della borsa su cui sono negoziati i titoli della Società (di seguito denominata Quotazione Regolamento), il Codice di Autodisciplina approvato dalla Banca di Russia, il Regolamento della Società "Responsabilità e interazione del Dipartimento di Audit Interno con gli organi di governo societario", nonché altri documenti interni della Società e standard internazionali per la conduzione di audit interni Se, a seguito di cambiamenti nella legislazione, nei regolamenti della Federazione Russa, nel Regolamento di Quotazione, nel Codice di Autodisciplina o nello Statuto della Società, alcuni articoli di questi Regolamenti entrano in conflitto con essi in contraddizione, fino a quando non vengono apportate modifiche ai Regolamenti, ai regolamenti attuali, alla legislazione di della Federazione Russa, del Codice di Autodisciplina, del Regolamento di Quotazione e dello Statuto della Società. Tutte le modifiche e le integrazioni apportate al presente Regolamento necessitano dell'approvazione obbligatoria da parte del Consiglio di Amministrazione della Società. 4. Termini e definizioni Piano di azioni correttive parte del rapporto di audit contenente un elenco di misure correttive sviluppate dal soggetto dell'audit sulla base dei commenti formulati durante l'audit e volte a minimizzare i rischi, 3

4 individuati a seguito dell'audit. Il piano delle azioni correttive descrive le azioni da intraprendere, indicando le scadenze per la loro attuazione, nonché le persone responsabili della loro attuazione. Il piano delle azioni correttive è incluso nell'apposita sezione del rapporto di audit. Il piano di audit annuale è un documento che definisce le aree, le descrizioni, gli obiettivi e la tempistica degli audit da condurre durante l'anno solare. Il Comitato di Audit e Corporate Governance del Consiglio di Amministrazione della Società è un comitato formato all'interno del Consiglio di Amministrazione della Società, investito di funzioni consultive e propositive in relazione ai sistemi di governo societario, revisione interna, controllo interno e gestione del rischio. Direttore Internal Audit Responsabile della funzione di internal audit della Società. Il rapporto di audit è un documento che presenta i risultati ufficiali di un audit, indicando risultati, conclusioni e raccomandazioni. La relazione di audit contiene il giudizio complessivo del revisore in merito all'efficacia e all'adeguatezza del sistema di controllo interno a gestire i rischi nelle aree/processi controllati. Il rischio della possibilità di mancato raggiungimento di obiettivi, a causa delle peculiarità della struttura della Società, in senso lato (ivi compresi, a titolo esemplificativo, obiettivi economici, finanziari, produttivi, reputazionali o di mercato e altri obiettivi), generalmente connessi al mantenimento e all’incremento del valore di mercato della Società. I servizi di consulenza sono una gamma di servizi volti a fornire al management della Società consulenze e raccomandazioni, la cui natura e contenuto sono concordati con il management della Società, e sono volti a fornire assistenza e migliorare i processi di governo societario, gestione e controllo del rischio, escludere i revisori interni dall’assumersi la responsabilità delle decisioni gestionali. Il controllo è qualsiasi azione intrapresa dal Consiglio di Gestione, dal Consiglio di Amministrazione o da altri soggetti al fine di rafforzare il processo di gestione del rischio, nonché di aumentare la probabilità di raggiungere scopi e obiettivi prefissati. Il management della Società pianifica, organizza e gestisce l'esecuzione di azioni sufficienti a garantire una ragionevole fiducia nel raggiungimento degli scopi e degli obiettivi. Ambiente di controllo L'atteggiamento e le azioni del Consiglio di Amministrazione e del management della Società riguardo all'importanza del sistema di controllo interno all'interno dell'organizzazione. L’ambiente di controllo fornisce la disciplina e la struttura per raggiungere gli obiettivi primari del sistema di controllo interno. L'ambiente di controllo comprende (i) integrità e valori etici, (ii) filosofia di gestione e stile operativo, (iii) struttura organizzativa, (iv) responsabilizzazione e 4

5 assegnazione delle responsabilità, (v) politiche e pratiche HR, (vi) competenza del personale. L'audit etico è un'attività di audit che prevede l'analisi e la valutazione del processo di gestione del rischio etico e finalizzata all'attuazione di raccomandazioni per migliorare l'etica nel fare affari da parte della Società. Monitorare l'attuazione delle raccomandazioni e svolgere specifiche azioni di audit volte a verificare la sufficienza, l'efficacia e la rapidità di attuazione delle azioni correttive da parte del management della Società in relazione ai commenti rilevati durante l'audit. La frode è qualsiasi atto illegale caratterizzato da inganno, occultamento o violazione della fiducia. La frode viene commessa al fine di ottenere denaro, beni o servizi; per evitare il pagamento o la perdita dei servizi; o per guadagno personale o commerciale. Il Manuale di Audit Interno è un insieme di documenti normativi interni della funzione di audit interno della Società, che forniscono raccomandazioni metodologiche e procedure utilizzate per condurre e valutare le attività di audit nella Società. Il programma di controllo della qualità è un programma volto a valutare le attività del dipartimento di audit interno al fine di fornire una ragionevole certezza che il dipartimento di audit interno svolga le proprie attività in conformità con gli standard internazionali di audit interno, il presente Regolamento e altri documenti normativi interni che disciplinano le attività di il dipartimento di audit interno della Società. Il Risk Assessment è un processo svolto periodicamente dalla funzione di internal audit al fine di identificare e valutare i principali fattori interni ed esterni che possono influenzare il raggiungimento di specifici obiettivi nei vari processi/aree di attività della Società. La valutazione dei rischi costituisce il punto di partenza per la predisposizione di un piano di audit annuale, approvato dal Consiglio di Amministrazione della Società. Audit straordinario Audit non previsto nel piano annuale di audit, effettuato sulla base di specifiche segnalazioni o richieste provenienti dall'Alta Direzione, dal Consiglio di Gestione, dalla Commissione di Audit, dai Comitati del Consiglio di Amministrazione o dal Consiglio di Amministrazione della Società stessa. 5. Sistema di controllo interno 5.1. Definizione di sistema di controllo interno: 5

6 Il sistema di controllo interno è un processo attuato dal Consiglio di Amministrazione, dal management e da altro personale della Società per fornire una ragionevole fiducia nel raggiungimento dei seguenti obiettivi: affidabilità e integrità delle informazioni sulle attività finanziarie e operative della Società; efficienza ed efficacia delle attività della Società; sicurezza del patrimonio aziendale; rispetto dei requisiti della legislazione e dei regolamenti della Federazione Russa, dei documenti amministrativi interni della Società e degli obblighi contrattuali nei confronti degli appaltatori. 6. Definizione di audit interno 6.1. L'Istituto russo dei revisori interni offre la seguente definizione di audit interno: L'audit interno è un'espressione indipendente e obiettiva di garanzia sui processi chiave e sulle attività di consulenza volte ad aumentare il valore di mercato e migliorare le prestazioni di un'organizzazione. L'audit interno aiuta un'organizzazione a raggiungere i propri obiettivi fornendo un approccio sistematico e disciplinato per valutare e migliorare l'efficacia dei processi di gestione, controllo e governance del rischio." Il dipartimento di audit interno di PJSC Enel Russia aderisce alle regole relative alla professione di revisore interno , definiti dall'Istituto russo dei revisori interni, che includono quanto segue: Codice etico per i revisori interni, che indica i principi fondamentali di questa professione Standard internazionali dell'attività professionale, che forniscono un approccio unificato alla conduzione degli audit 7. Scopi e obiettivi di la funzione di audit interno 7.1 L'obiettivo principale della funzione di audit interno della Società è fornire sistematicamente al Comitato per il Controllo Interno e la Corporate Governance del Consiglio di Amministrazione, del Consiglio di Amministrazione e del Direttore Generale una valutazione indipendente sull'efficacia dell'attività. sistema di controllo interno, il sistema di identificazione e gestione dei rischi, nonché le pratiche di governo societario. Gli obiettivi principali della funzione di audit interno sono: assistere il management e il personale della Società nello sviluppo e nel monitoraggio dell'implementazione di procedure e misure per. migliorare il sistema di gestione dei rischi, di controllo interno e di corporate governance della Società; 6

7 coordinamento delle attività con la società di revisione della Società, nonché con soggetti che forniscono servizi di consulenza in materia di gestione dei rischi, controllo interno e corporate governance; Svolgere, nell'ambito delle procedure stabilite, controlli interni sulle società controllate; preparazione e fornitura al comitato per il controllo e la corporate governance del consiglio di amministrazione, al consiglio di amministrazione e al management della Società di relazioni sull'attuazione del piano di audit annuale (comprese informazioni sui rischi significativi, sulle carenze, sui risultati e sull'efficacia dell'attuazione delle misure per eliminare le carenze individuate, risultati dell'attuazione del piano di attività interno di audit, risultati della valutazione dello stato attuale, dell'affidabilità e dell'efficacia del sistema di gestione dei rischi, del controllo interno e della corporate governance); verifica del rispetto da parte dei membri degli organi esecutivi, del management e del personale della Società delle disposizioni della legislazione della Federazione Russa e dei documenti amministrativi interni della Società relativi alle informazioni privilegiate, alla lotta alla corruzione e al rispetto dei requisiti del Codice di Etica della Società. 8. Poteri e funzioni della funzione di internal audit 8.1. Le funzioni della funzione di internal audit comprendono: a) valutare l'adeguatezza e l'efficacia del sistema di controllo interno, che comprende: analizzare la conformità degli obiettivi dei processi aziendali, dei progetti e delle unità strutturali con gli obiettivi della Società, verificarne l'affidabilità e integrità dei processi (attività) aziendali e dei sistemi informativi, inclusa l'affidabilità delle procedure per il contrasto ad azioni illecite, abusi e corruzione; verificare l'affidabilità della rendicontazione contabile (finanziaria), statistica, gestionale e di altro tipo, determinando quanto i risultati delle attività dei processi aziendali e delle divisioni strutturali della Società corrispondono agli obiettivi prefissati; determinare l'adeguatezza dei criteri stabiliti dagli organi delegati per analizzare il grado di raggiungimento (raggiungimento) degli obiettivi prefissati; individuare carenze nel sistema di controllo interno che non hanno consentito (non consentono) alla Società di raggiungere i propri obiettivi; valutazione dei risultati dell'attuazione (implementazione) di misure per eliminare violazioni, carenze e migliorare il sistema di controllo interno implementato dalla Società a tutti i livelli di gestione; 7

8 verificare l'efficacia e l'adeguatezza dell'utilizzo delle risorse; verificare la sicurezza dei beni; verificare il rispetto dei requisiti normativi, dello Statuto e dei documenti interni della Società. b) valutazione dell'efficacia del sistema di gestione del rischio, che comprende: la verifica dell'adeguatezza e della maturità degli elementi del sistema di gestione del rischio per un'efficace gestione del rischio (scopi e obiettivi, infrastruttura, organizzazione dei processi, supporto normativo e metodologico, interazione di strutture strutturali del sistema di gestione dei rischi, reporting); verificare la completezza dell’identificazione e la correttezza della valutazione del rischio da parte del management della Società a tutti i livelli della sua gestione; verificare l'efficacia delle procedure di controllo e delle altre misure di gestione del rischio, inclusa l'efficacia dell'utilizzo delle risorse assegnate a tali scopi; condurre un'analisi delle informazioni sui rischi realizzati (violazioni identificate a seguito di audit interni, fatti di mancato raggiungimento degli obiettivi prefissati, fatti di contenzioso). c) valutazione del governo societario, che comprende la verifica: del rispetto dei principi etici e dei valori aziendali della Società; la procedura per la fissazione degli obiettivi aziendali, il monitoraggio ed il controllo del loro raggiungimento; il livello di supporto normativo e le procedure per l'interazione delle informazioni (anche su questioni di controllo interno e gestione del rischio) a tutti i livelli di gestione della Società, compresa l'interazione con le parti interessate; garantire i diritti degli azionisti, anche delle società controllate, e l'efficacia dei rapporti con gli stakeholder; procedure per la divulgazione di informazioni sulle attività della Società e delle società da essa controllate La Direzione Internal Audit di PJSC Enel Russia, nel processo di svolgimento delle proprie attività di audit, ha il diritto di: influenzare tutte le aree delle attività della Società, nonché che hanno accesso a tutti i documenti e gli atti riconosciuti necessari per lo svolgimento delle proprie funzioni; effettuare e conservare copie di tutte le informazioni necessarie per svolgere il proprio lavoro di audit, essendo responsabile della conservazione responsabile e della riservatezza di tutte le informazioni ricevute; ricevere dal personale e dal management della Società le informazioni e i chiarimenti che dovessero essere necessari per lo svolgimento delle proprie funzioni; richiedere e ricevere materiale, comprese le bozze di documenti sottoposti all'approvazione del Consiglio di Amministrazione, 8

9 del Consiglio e ricevere tutti gli ordini/protocolli degli organi preposti della Società; coinvolgere, per lo sviluppo delle attività pianificate e l'attuazione dei singoli compiti, per conto del Consiglio di Amministrazione della Società, dipendenti delle divisioni strutturali della Società, nonché specialisti di altre entità giuridiche; condurre consultazioni con altre organizzazioni e divisioni strutturali della Società su questioni di competenza del servizio di audit interno; formulare proposte al Consiglio di Amministrazione per migliorare le procedure e le metodologie di controllo interno, modificare il sistema di controllo e le politiche di gestione della Società; partecipare alla preparazione e all’attuazione dei programmi e dei progetti della Società nelle sue aree di attività; partecipare a programmi finalizzati alla formazione, riqualificazione e aggiornamento professionale dei dipendenti della Società e a programmi di certificazione per i revisori interni. 9. Principi di audit interno 9.1. I dipendenti del dipartimento di audit interno di PJSC Enel Russia devono applicare e rispettare i seguenti principi: 9.2. Integrità L'integrità dei revisori interni ispira fiducia e fornisce quindi una base per confidare nel loro giudizio. Gli internal auditor dovrebbero: i. svolgere il proprio lavoro in modo onesto, attento e responsabile; ii. rispettare la legge e fornire le informazioni richieste dalla legge e dalla professione; iii. non impegnarsi in alcuna attività nota come illegale o intraprendere qualsiasi azione che sia disdicevole per la professione di revisore interno o per l'organizzazione; iv. rispettare e contribuire al raggiungimento degli obiettivi legali ed etici della Società. Obiettività Gli internal auditor esercitano un elevato livello di obiettività professionale nel processo di raccolta, valutazione e comunicazione delle informazioni nel quadro dell'attività o del processo in esame. Gli internal auditor effettuano una valutazione equilibrata di tutte le circostanze rilevanti e non sono influenzati dai propri interessi o da quelli di altri nell'esprimere i propri giudizi professionali. Revisori interni: i. non possono intraprendere attività o rapporti che potrebbero incidere negativamente, o risultare tali, sull'imparzialità della loro valutazione. Questa partecipazione 9

10 comprende quelle tipologie di attività o rapporti che possono entrare in conflitto con gli interessi della Società. ii. non accetteranno nulla che possa avere, o si possa riscontrare che abbia, un effetto negativo sul loro giudizio professionale. iii. sono tenuti a fornire informazioni su tutti i fatti materiali a loro noti che, se tali informazioni non fossero fornite, potrebbero compromettere le opinioni sull'attività in esame Riservatezza Gli auditor interni rispettano il valore delle informazioni e la proprietà delle informazioni che ricevono e non hanno il diritto di divulgare tali informazioni senza conferire loro l'apposita autorità, a meno che non siano obbligati a farlo per legge o per obblighi professionali. Revisori interni: i. sono tenuti a prestare cautela nell'uso e nella protezione delle informazioni ottenute nello svolgimento dei loro compiti. ii. non può utilizzare le informazioni per alcun guadagno personale o in qualsiasi modo che possa violare la legge o influenzare negativamente gli scopi legali ed etici della Società. 10. Organizzazione della Direzione Internal Audit L'Internal Audit aderisce al principio di indipendenza nella conduzione delle proprie attività, in conformità con gli International Standards of Professional Practice and Internal Auditing pubblicati dall'Institute of Internal Auditing (Core Standard 1100, PP, PP ). Al fine di garantire il necessario livello di indipendenza nello svolgimento delle proprie attività, la funzione di internal audit è funzionalmente subordinata al Consiglio di Amministrazione della Società, e amministrativamente al Direttore Generale della Società. Il Direttore Internal Audit risponde Consiglio di Amministrazione della Società. Il Direttore Internal Audit è nominato e revocato dal Direttore Generale con decisione del Consiglio di Amministrazione della Società. Il Direttore dell'Internal Audit non dovrebbe gestire le aree funzionali delle attività della Società che richiedono l'assunzione di decisioni gestionali in relazione agli oggetti controllati. 10

1110.3. La struttura organizzativa e il personale della funzione di internal audit sono proposti dal Direttore della funzione di internal audit, tenendo conto delle raccomandazioni ricevute dal Comitato per il controllo e la corporate governance, dal Consiglio di amministrazione e dal Direttore generale della Società della funzione di audit interno è approvata dal Consiglio di Amministrazione della Società. Il Direttore dell'Audit Interno insieme alla Direzione Gestione del Personale e Sviluppo Organizzativo è responsabile della selezione, assunzione, coordinamento, formazione e valutazione dell'operato del personale interno dipartimento di audit. 11. Attività di audit Il Direttore dell'Audit Interno è responsabile della stesura del Piano Annuale di Audit, che funge da base per il lavoro della funzione di audit interno. Le componenti principali del processo di pianificazione annuale sono le seguenti: un processo di valutazione dei rischi effettuato dalla funzione di audit interno, che consente di identificare i principali fattori di rischio che possono avere un impatto sul raggiungimento degli obiettivi. Nello specifico, l'audit interno identifica le aree di audit, analizza i processi e i rischi associati, quindi seleziona i processi chiave di audit in base alla priorità dei fattori di rischio identificati e ai controlli in essere per gestirli; diverse proposte e/o integrazioni provenienti dagli organi di controllo interno della Società (Comitato per il controllo interno e la corporate governance, Consiglio di amministrazione, Commissione di audit della Società), nonché dal management della Società (Direttore Generale, organi esecutivi, dirigenti di linea) in relazione a aree di loro competenza, il Piano di Audit Annuale è approvato dal Consiglio di Amministrazione della Società e fornito al Direttore Generale Se necessario (ad esempio, sulla base di una speciale esigenza del management, indagine su determinate violazioni), è possibile apportare modifiche al Piano di Audit Annuale inizialmente approvato, previa tempestiva comunicazione al Consiglio di Amministrazione della Società, nonché previa adozione di un ordine da parte del Direttore Generale di effettuare una verifica non programmata. undici

1211.4. La Direzione Internal Audit è responsabile della pianificazione, conduzione, reporting e monitoraggio dell'esecuzione delle attività di audit previste nel Piano annuale di audit, e decide inoltre l'ambito di lavoro e la tempistica dell'attività di audit in loco da svolgere in modo professionale e in modo tempestivo. Dopo ogni audit, prepara un rapporto di audit formale che delinea gli obiettivi e la portata dell'audit, le questioni sollevate nell'ambito del sistema di controllo interno e le raccomandazioni. Tutti i rapporti di audit vengono discussi con il management competente della Società al fine di concordare i fatti, le raccomandazioni e le azioni necessarie da intraprendere. Le questioni urgenti emerse durante l'audit vengono portate all'attenzione del management della Società il prima possibile. Il rapporto ufficiale di audit viene presentato all'attenzione del Direttore Generale della Società, del Consiglio di amministrazione della Società e del management della Società. oggetto di audit rilevante. In relazione a tutti gli audit, la funzione di internal audit monitora periodicamente l'attuazione delle raccomandazioni al fine di garantire l'attuazione da parte del management della Società di adeguati piani di svolgimento delle attività di audit. La Funzione di Internal Audit fornisce le seguenti relazioni periodiche: a periodicamente al Comitato per il Controllo Interno e la Corporate Governance del Consiglio di Amministrazione sui risultati dei controlli effettuati, sulle principali conclusioni e sulle azioni correttive concordate con il management della Società. con cadenza annuale, presenta una relazione al Consiglio di Amministrazione della Società sui risultati delle verifiche svolte nel corso dell'anno, evidenziando criticità significative in termini di rischi e carenze del sistema di controllo interno. 12. Attività di consulenza I dipendenti della funzione di internal audit della Società possono fornire servizi di consulenza interna ad altre funzioni o su progetti interni. In particolare, i servizi di consulenza sono servizi di supporto volti a garantire un incremento del valore della Società e a migliorare il livello dei processi di governance, di gestione dei rischi e ad aumentare l’efficacia del sistema di controllo interno, nonostante il revisore non assuma alcuna gestione responsabilità in merito. Documento ufficiale, che offre l'opportunità di svolgere le azioni di audit di cui sopra. L'incarico di audit è approvato dal Direttore dell'Audit Interno della Società. 12

13 13. Sviluppo professionale Tutti gli specialisti della funzione di audit interno di PJSC Enel Russia seguono un adeguato programma di formazione. Questo programma di formazione comprende formazione sia nel campo dell'audit che formazione generale relativa alle attività, all'organizzazione interna e alle regole interne della Società. Anche la partecipazione a riunioni e seminari è considerata parte dei piani di formazione. La formazione di audit si basa su corsi di audit basati su qualifiche di livello di competenza per consentire ai soggetti di raggiungere l'indipendenza professionale e raggiungere gli standard di migliore pratica. Il Direttore dell'Audit Interno è responsabile dell'identificazione dei maggiori adeguate iniziative di formazione delle risorse di internal audit, indicando un'adeguata pianificazione dei fabbisogni formativi. 14. Valutazione dei risultati delle attività di audit interno La valutazione della qualità viene effettuata periodicamente, su iniziativa del Direttore dell'Audit Interno, in relazione ai singoli audit al fine di monitorare e migliorare l'efficienza, l'efficacia e la qualità dell'audit . Esistono le seguenti tipologie di valutazione della qualità: L'AUTOVALUTAZIONE è effettuata dal gruppo di audit che ha condotto l'audit; LA VALUTAZIONE INTERNA è effettuata da revisori che non sono membri del gruppo di audit responsabile dell'audit; LA VALUTAZIONE INDIPENDENTE è effettuata da professionisti terzi; VALUTAZIONE DELL'ENTITÀ REVISIONATA Inoltre, dopo l'audit, la funzione di audit interno chiede al soggetto sottoposto ad audit di fornire un feedback ufficiale al fine di valutare la prestazione della funzione di audit interno a livello generale, nonché di migliorare la qualità dell'audit. 13

APPROVATO con decisione del Consiglio di amministrazione di PJSC "Magnit" del 28 maggio 2015, verbale b/n datato "28 maggio 2015" REGOLAMENTO SULLA REVISIONE INTERNA DELLA SOCIETÀ PER AZIONI PUBBLICHE "MAGNIT" Krasnodar 2015 Articolo 1.

APPROVATO: Dal Consiglio di Amministrazione della Società per Azioni “Severstal” del 30 settembre 2016 (VERBALE 15/2016 del 30 settembre 2016) Regolamento in materia di controllo interno della Società per Azioni

APPROVATO con Decisione del Consiglio di Amministrazione di OTCPharm OJSC del 1 dicembre 2014 (Verbale 50 del 1 dicembre 2014) REGOLAMENTO SULLA DIVISIONE INTERNAL AUDIT DI OTCPharm SOCIETA' PER AZIONI APERTE

APPROVATO con decisione del Consiglio di amministrazione di OJSC Raspadskaya del 20 agosto 2014. (Verbale senza data del 20 agosto 2014) REGOLAMENTO SULL'AUDIT INTERNO DELLA JSC Raspadskaya 1. DISPOSIZIONI GENERALI 1.1. Dipartimento dell'Interno

APPROVATO con decisione del Consiglio di Amministrazione di PJSC "Porto Nord" (Verbale della riunione del Consiglio di Amministrazione 07/15 del 19 maggio 2015) REGOLAMENTO SULLA REVISIONE INTERNA DELLA SOCIETÀ PER AZIONI PUBBLICHE "PORTO NORD"

Approvato il 25 agosto 2015 con decisione del Consiglio di amministrazione della società per azioni pubblica "Gruppo Cherkizovo" (verbale 25/085d del 26 agosto 2015) REGOLAMENTO SULLA REVISIONE INTERNA DEL PUBBLICO

APPROVATO con Decisione del Consiglio di Amministrazione della Società a Responsabilità Limitata "Archer Finance" Verbale 6 del 22 settembre 2014 REGOLAMENTO in materia di controllo interno della Società a Responsabilità Limitata

APPROVATO con Decisione del Consiglio di Amministrazione di JSC SSMO "LenSpetsSMU" Verbale 146 del 10 dicembre 2014 REGOLAMENTO SULL'AUDIT INTERNO DELLA SOCIETÀ PER AZIONI CHIUSA COSTRUZIONE E INSTALLAZIONE SPECIALIZZATA

APPROVATO DAL Consiglio di amministrazione di PAO TMK il 18 novembre 2015 POLITICA DI AUDIT INTERNO DEL GRUPPO TMK 1. DISPOSIZIONI GENERALI, TERMINI FONDAMENTALI E DEFINIZIONI 1. 1. DISPOSIZIONI GENERALI La presente politica definisce

APPROVATO con decisione del Consiglio di Amministrazione di PJSC TransContainer, tenutasi il 17 maggio 2016 (verbale 12) (Allegato 7 al verbale) Vice Presidente del Consiglio di Amministrazione / Yu.V. POSIZIONE DI Novozhilov

APPROVATO con Decisione del Consiglio di Amministrazione di PJSC TGC-1 Verbale 3 del 03 ottobre 2016 REGOLAMENTO sul Servizio Internal Audit di PJSC TGC-1 1. Disposizioni generali 1.1. Il presente Regolamento sul Servizio di Audit Interno

Approvato con decisione del Consiglio di amministrazione di PJSC Inter RAO del 21 agosto 2015 (verbale del 24 agosto 2015 152) POLITICA DI AUDIT INTERNO DI PJSC Inter RAO Mosca 2015 INDICE 1. Termini, definizioni

1. DISPOSIZIONI GENERALI 1.1. Il presente Regolamento sull'audit interno (di seguito denominato "Regolamento") della OJSC "Società M.video" (di seguito denominata "Società") è stato sviluppato in conformità con la legislazione della Federazione Russa, il Regolamento

APPROVATO: con decisione del Consiglio di amministrazione di PJSC "MOSTOTREST" (verbale del 14 dicembre 2015, w/n) REGOLAMENTO SULLA REVISIONE INTERNA DELLA SOCIETÀ PER AZIONI PUBBLICHE "MOSTOTREST" Mosca 2015 Indice 1. INFORMAZIONI GENERALI

APPROVATO con Decisione del Consiglio di Amministrazione di PJSC "OPIN" Verbale 206 del 15 luglio 2016 POLITICA NEL CAMPO DI REVISIONE INTERNA della società per azioni pubblica "Open Investments" (PJSC "OPIN") Mosca 2016

APPROVATO DAL Consiglio di Amministrazione di OJSC NOVATEK (Verbale 192 del 26 agosto 2016) POLITICA NEL CAMPO DELLA REVISIONE INTERNA DELLA SOCIETÀ PER AZIONI NOVATEK 2 INDICE ARTICOLO 1. DISPOSIZIONI GENERALI

Società per azioni pubblica NOVOLIPETSK METALLURGICAL PLANT APPROVATO DA: Il Consiglio di amministrazione della società per azioni pubblica "Novolipetsk Metallurgical Plant" Verbale 238 del 22/04/2016

APPROVATO dal Socio Unico della Società a Responsabilità Limitata “Element Leasing” (Delibera del 14 aprile 2015) REGOLAMENTO SULLA REVISIONE INTERNA DELLA SOCIETÀ A RESPONSABILITÀ LIMITATA “ELEMENT”

APPROVATO dal Consiglio di Amministrazione di OJSC NOVATEK (Verbale 170 del 1 settembre 2014) con integrazioni e modifiche approvate dal Consiglio di Amministrazione (Verbale 173 del 12 marzo 2015, Verbale 184 del 10

APPROVATO dal Consiglio di Amministrazione di Mechel OAO Verbale del 18 dicembre 2006 Presidente della riunione ACCORDATO DAL Presidente del Comitato di Controllo del Consiglio di Amministrazione di Mechel OAO REGOLAMENTO sul Servizio

Allegato 5 al verbale della riunione del Consiglio di Amministrazione di PJSC TGC-14 del 3 ottobre 2016 204 APPROVATO dal Consiglio di Amministrazione di PJSC TGC-14 del 30 settembre 2016 Il Presidente del Consiglio di Amministrazione V.M. POLITICA Sanko DEL PJSC "TGC-14"

“APPROVATO” con decisione del Consiglio di Amministrazione di PJSC FGC UES del 16 novembre 2015 (Verbale 291 del 19 novembre 2015) Regolamento in materia di audit interno della società per azioni pubblica “Federal Grid Company”

APPROVATO dalla Decisione del Consiglio di Amministrazione di Ruselectronics JSC (verbale del 10 marzo 2017 343) REGOLAMENTO sul Dipartimento di Audit Interno di Ruselectronics JSC 1. Disposizioni generali 1.1. Dipartimento di audit interno

APPROVATO con Decisione del Consiglio di Amministrazione della Società per Azioni “Mobile TeleSystems” del 15 dicembre 2017, Verbale 265 POLICY “CONTROLLO INTERNO E AUDIT” DELLA SOCIETA' PER AZIONI

Approvato dal Consiglio di amministrazione di OJSC NOVATEK Verbale 170 del 1 settembre 2014. REGOLAMENTO SUL SISTEMA DI GESTIONE DEI RISCHI E DI CONTROLLO INTERNO DELLA SOCIETA' PER AZIONI APERTE NOVATEK (nuova versione)

“APPROVATO” dalla Decisione del Consiglio di Amministrazione di PJSC JSCB Primorye Verbale 445 del 1 aprile 2016 Presidente del Consiglio di Amministrazione di PJSC JSCB Primorye S.V. Ponomarenko “ACCORDATO” Presidente del consiglio di amministrazione di PJSC

APPROVATO con Decisione del Consiglio di Amministrazione della Società per Azioni “Mobile TeleSystems” del 27 ottobre 2016, Verbale 254 POLICY “CONTROLLO INTERNO E AUDIT” DELLA SOCIETA' PER AZIONI

APPROVATO dalla Decisione del Consiglio di Amministrazione di OJSC MMK Verbale del 24 marzo 2017 14 PVA OJSC MMK-2017 Revisione 2 Politica nel campo dell'audit interno di OJSC MMK e delle società del Gruppo OJSC MMK 1 Introduzione Politica in

APPROVATO dal Socio Unico della Società a Responsabilità Limitata “Element Leasing” (Delibera del 26 agosto 2014) IL REGOLAMENTO SULLA REVISIONE INTERNA DELLA SOCIETA' A RESPONSABILITÀ LIMITATA “ELEMENT”

APPROVATO con decisione del Consiglio di amministrazione di PJSC "OGK-2" del 30 settembre 2016 (Verbale del 30 settembre 2016 154) Politica di audit interno di PJSC "OGK-2" 1. Disposizioni generali 1.1. Politica di audit interno pubblico

APPROVATO dal Consiglio di amministrazione di PJSC Aeroflot Verbale 10 del 28 gennaio 2016 REGOLAMENTO sul comitato di revisione del Consiglio di amministrazione di PJSC Aeroflot Mosca, 2016 1. Disposizioni generali 1.1. Comitato di audit del Consiglio di amministrazione

APPROVATO con decisione del Consiglio di Amministrazione di FGK JSC del 31 marzo 2016 (Verbale 15) REGOLAMENTO SUL SISTEMA DI CONTROLLO INTERNO DI FGK JSC I. Disposizioni generali 1. Regolamento sul sistema di controllo interno di FGK JSC (di seguito denominato il Regolamento)

REGOLAMENTO sul Servizio di Audit Interno di PJSC TransContainer (nuova edizione) 2 1. Disposizioni generali 1.1. Il Regolamento del Servizio di Audit Interno è stato sviluppato in conformità con la legislazione della Federazione Russa,

APPROVATO con decisione del Consiglio di amministrazione di OJSC Ashinsky Metallurgical Plant, Verbale 14 del 1 marzo 2013. Presidente del Consiglio di amministrazione V.G. Evstratov REGOLAMENTO sulle procedure di controllo interno della Open Joint Stock Company

APPROVATO con Decisione del Consiglio di Amministrazione di OJSC NK Rosneft il 1° ottobre 2014. Verbale 6 del 10/06/2014 REGOLAMENTO DI PJSC NK ROSNEFT SUL COMITATO DI REVISIONE DEL CONSIGLIO DI AMMINISTRAZIONE DI PJSC NK ROSNEFT P4-01 R- 0020

APPROVATO dalla decisione del Consiglio di amministrazione della Società per azioni aperta Mechel Verbale del 19 agosto 2013 Presidente del Consiglio di amministrazione / I.V. Zyuzin / Regolamento sul controllo interno

APPROVATO con decisione del Consiglio di Amministrazione della PJSC Rosseti (Verbale n. 240 del 26 settembre 2016) REGOLAMENTO SUL SEGRETARIO AZIENDALE DELLA PJSC ROSSETI Mosca 2016 Indice 1. DISPOSIZIONI GENERALI... 3 2. REQUISITI DEI CANDIDATI

Regolamento Approvato dal Consiglio di Amministrazione della Società per Azioni Pubblica Research and Production Corporation United Wagon Company Verbale 5-2016 del 27 maggio 2016 REGOLAMENTO in materia di Internal Audit

APPROVATO con Decisione del Consiglio di Amministrazione di PJSC OTCPharm del 29 giugno 2016 (Verbale 31) REGOLAMENTO SULLA DIVISIONE CHE ESERCITA LE FUNZIONI DI SEGRETARIO AZIENDALE DELLA SOCIETÀ PER AZIONI PUBBLICHE OTCPharm

Approvato con decisione del Consiglio di Amministrazione di PJSC Inter RAO del 28 ottobre 2015. (verbale del 30 ottobre 2015 n. 155) REGOLAMENTO SULL'UNITÀ DI CONTROLLO INTERNO DI PJSC Inter RAO Mosca 2015 INDICE 1. INTRODUZIONE...

REGOLAMENTO SUL SEGRETARIO AZIENDALE della società per azioni pubblica "Promsvyazbank" PJSC "Promsvyazbank" Approvato da: Consiglio di amministrazione di PJSC "Promsvyazbank" Verbale 07-15/SD del 16 aprile 2015 Mosca

APPROVATO con decisione del Consiglio di amministrazione di PJSC IDGC del Centro e della regione del Volga del 23 settembre 2016. (verbale 242 del 26 settembre 2016) REGOLAMENTO SUL SEGRETARIO AZIENDALE DELL'IDGC DEL CENTRO E DELLA REGIONE DEL VOLGA PJSC, Nizhny Novgorod 2016

APPROVATO con decisione del Consiglio di amministrazione della Società per azioni aperta "Belon" Verbale del 2009 Presidente del Consiglio di amministrazione di OJSC "Belon" /V.N. Karmachev/ REGOLAMENTO SUL CONTROLLO INTERNO IN MATERIA FINANZIARIA ED ECONOMICA

Approvato con decisione del Consiglio di amministrazione della Società per azioni aperta "Uralkali" Verbale 282 del 23 ottobre 2013 REGOLAMENTO SUL SEGRETARIO AZIENDALE DELLA Società per azioni aperta "Uralkali" Berezniki,

REGOLAMENTO DEL COMITATO DI REVISIONE DEL CONSIGLIO DI AMMINISTRAZIONE della società per azioni pubblica "Promsvyazbank" PJSC "Promsvyazbank" Approvato da: Consiglio di amministrazione di PJSC "Promsvyazbank" Verbale 07-15/SD del 16 aprile 2015

APPROVATO con Decisione del Consiglio di Amministrazione della Società per Azioni Pubblica "Pipe Metallurgical Company" Verbale del 15 settembre 2016 REGOLAMENTO SUL SERVIZIO DI REVISIONE INTERNA DI PJSC TMK Versione 4 Reg. n. ND-0252/2016/4

APPROVATO dal Consiglio di Amministrazione di RSC Energia PJSC Verbale n. 11 del 30 gennaio 2017 REGOLAMENTO SULLA DIREZIONE INTERNAL AUDIT DI RSC Energia PJSC 1. Disposizioni generali 1.1. Il presente regolamento definisce i compiti

Approvato dal Consiglio di Amministrazione di OJSC Poliplast" Verbale 9 del 29 ottobre 2012 REGOLAMENTO SULLA GESTIONE DEL REVISIONE INTERNA DELLA SOCIETÀ PER AZIONI APERTE "POLIPLAST" Mosca, 2012 1 CONTENUTO ARTICOLO

APPROVATO con decisione del Consiglio di Amministrazione di PJSC "TGC-1" Verbale 8 del 30 dicembre 2016 Regolamento sulla segreteria societaria della società per azioni pubblica "Società generatrice territoriale 1" 2016

SOCIETA' PER AZIONI APERTE BANCA SAN PIETROBURGO (OJSC Banca San Pietroburgo) APPROVATO con ordinanza del Presidente del Consiglio di Amministrazione della OJSC Banca San Pietroburgo del 30 settembre 2014 093003 REGOLAMENTO sul Servizio di Compliance

APPROVATO con Decisione del Consiglio di Amministrazione della Società per Azioni Pubblica "Rete Telefonica della Città di Mosca" del 21 dicembre 2016, verbale 439 REGOLAMENTO SUL SEGRETARIO AZIENDALE della Società per Azioni Pubblica

Società per azioni pubblica NOVOLIPETSK METALLURGICAL PLANT APPROVATO dal Consiglio di amministrazione della società per azioni pubblica "Novolipetsk Metallurgical Plant" Verbale 236 del 22 dicembre 2015

1. DISPOSIZIONI GENERALI 1.1 Il presente Regolamento costituisce un documento interno della OJSC "Società M.video" (di seguito denominata "Società"), definendone la missione, gli obiettivi, le funzioni, i poteri, le responsabilità e la subordinazione degli organi strutturali.

APPROVATO con Decisione del Consiglio di Amministrazione di JSC "Moscow United Electric Grid Company" del 26 dicembre 2008 (Verbale 78 del 26 dicembre 2008) REGOLAMENTO sulle procedure di controllo interno di JSC

APPROVATO dal Consiglio di Amministrazione della Società per Azioni "Europlan" del 28 ottobre 2015, Verbale 01/SD-2015 del 28 ottobre 2015. REGOLAMENTO DEL COMITATO DI CONTROLLO del Consiglio di Amministrazione della Società per Azioni

APPROVATO dal consiglio di sorveglianza dell'ente statale - Fondo per l'assistenza alla riforma degli alloggi e dei servizi comunali il 30 novembre 2015, protocollo NQ 52 REGOLAMENTO sull'audit interno dello Stato

APPROVATO dal Consiglio di Amministrazione di PJSC RusHydro (verbale dell'11 dicembre 2015 228) POLITICA DI PJSC RusHydro nel campo dell'audit interno nella nuova edizione Mosca 2015 INDICE 1. TERMINI E DEFINIZIONI FONDAMENTALI...

APPROVATO con decisione del Consiglio di amministrazione Verbale della riunione del 30 settembre 2014 2 Regolamento sul servizio di controllo interno nella società per azioni aperta Bashkir Industrial Bank Ufa, 2014 INDICE

APPROVATO con decisione del Consiglio di amministrazione della CB "MIA" (JSC) del 30 ottobre 2015. Verbale 8 del 2 novembre 2015. Regolamento del Comitato del Consiglio di amministrazione della Banca commerciale "Agenzia ipotecaria di Mosca" ( Azioni per azioni

“APPROVATO” Direttore Generale 29 aprile 2010 Regolamento del Dipartimento Interno Ufa-2010 1 1. DISPOSIZIONI GENERALI 1.1. Il Dipartimento Interno (di seguito “Dipartimento”) è un'unità strutturale

Approvato con decisione della riunione del consiglio di amministrazione di CJSC SSMO LenSpetsSMU Verbale 128 dell'8 aprile 2013 Presidente del consiglio di amministrazione Zarenkov D.V. Regolamento in materia di controllo interno finanziario ed economico

Approvato con decisione del Consiglio di Amministrazione di PJSC Inter RAO del 31 gennaio 2018 (verbale del 2 febbraio 2018 216) REGOLAMENTO SULL'UNITÀ DI AUDIT INTERNO DI PJSC Inter RAO Mosca 2018 INDICE 1. Introduzione... 3 2. Termini

APPROVATO: Con decisione del Consiglio di Sorveglianza di UTair-Finance LLC Verbale 1/13 del 25 febbraio 2013 Presidente del Consiglio di Sorveglianza firmato da O. I. Lyapina Segretario del Consiglio di Sorveglianza firmato

APPROVATO con Deliberazione del Consiglio di Amministrazione della Società per Azioni “Mobile TeleSystems” del 9 settembre 2015, Verbale 238 REGOLAMENTO SUL SISTEMA DI CONTROLLO INTERNO DELLA SOCIETA' PER AZIONI

APPROVATO dalla Decisione del Consiglio di Amministrazione di OJSC MMK Verbale del 07/06/2016 3 Presidente del Consiglio di Amministrazione di OJSC MMK V.F. REGOLAMENTO Rashnikov sul segretario aziendale della società per azioni aperta Magnitogorsk

APPROVATA dal Consiglio di Amministrazione della Società per Azioni Pubblica "Ufa Engine Manufacturing Association" del 21 giugno 2017 (Verbale n. 59 del 23 giugno 2017) LA POLITICA in materia di gestione interna

APPROVATO con decisione dell'Assemblea Generale degli Azionisti di PJSC Gazprom Avtomatizatsiya (Verbale 14 del 19 giugno 2015) CODICE DI AUTODISCIPLINA DELLA SOCIETA' PER AZIONI PUBBLICHE GAZPROM AVTOMATIZATION 2015 2 1.

Approvato in una riunione del Consiglio di amministrazione di CJSC Waste Management-NN Verbale del 28/05/12 del 28 maggio 2012 REGOLAMENTO SUL CONTROLLO INTERNO SULLE ATTIVITÀ FINANZIARIE ED ECONOMICHE DI UNA SOCIETÀ PER AZIONI CHIUSA

SOCIETA' PER AZIONI PUBBLICHE "BANCA "SAINT PETERSBURG" (PJSC "Bank "St. Petersburg") APPROVATO dal Consiglio di Sorveglianza di PJSC "Bank "St. Petersburg" (verbale del 08/12/2016 4) REGOLAMENTO in materia societaria

Approvato con decisione del Consiglio di amministrazione di OJSC VEROPHARM del 22 dicembre 2010 (verbale 57 del 24 dicembre 2010) REGOLAMENTO sul controllo interno delle attività finanziarie ed economiche della Società per azioni aperta

1. Disposizioni generali
1.1. Il presente Regolamento sul Servizio di Audit Interno della Società è un documento normativo locale che definisce lo status giuridico, i principali compiti, funzioni, diritti e responsabilità del Servizio di Audit Interno. Il Regolamento definisce inoltre le specifiche funzioni lavorative del responsabile del Servizio Audit Interno nell'organizzare l'attuazione dei compiti e delle funzioni del Servizio Audit Interno nei limiti dei diritti concessi e delle responsabilità stabilite in conformità al contratto di lavoro concluso con il responsabile del servizio di audit interno.
1.2. L'audit interno si riferisce alle attività della Società organizzate e regolate da documenti interni per valutare e migliorare l'efficienza dei processi di gestione del rischio, dei sistemi di controllo interno, della corporate governance, dei sistemi informativi e della sicurezza delle informazioni, nonché fornire consulenze interne volte a migliorare le attività della Società su le questioni sopra elencate.
1.3. Il risultato delle attività del servizio di audit interno è una valutazione obiettiva e indipendente (parere del revisore) su questioni di competenza dell'audit interno, espressa sotto forma di relazioni, rapporti di audit, relazioni analitiche, in particolare:
1.3.1. Sull'efficacia del sistema di controllo interno, governo societario, informazione e comunicazione, gestione dei rischi;
1.3.2. Sull'efficacia dell'attività delle funzioni aziendali, dal punto di vista del raggiungimento dei compiti assegnati;
1.3.3. Sul grado e sulla natura dei rischi associati ai progetti in corso;
1.3.4. Sulla sicurezza e liquidità delle proprietà e di altri beni;
1.3.5. Sull'attendibilità della reportistica fornita;
1.3.6. Informazioni sull'efficienza aziendale;
1.3.7 Sullo stato dell'immagine della Società, ecc.
1.4. I consumatori dei risultati delle attività di audit interno sono:
1.4.1. Consiglio di Amministrazione della Società, Comitati del Consiglio di Amministrazione della Società;
1.4.2. Top management, middle management e dipendenti della Società (in termini di ricezione di consulenze);
1.4.3. Revisori esterni (in termini di informazioni necessarie durante l'audit o di riduzione della portata delle procedure di audit).
1.5. Il Servizio Internal Audit è una struttura strutturale della Società.
1.6. Il Servizio Audit Interno nelle sue attività è guidato da:
1.6.1. Legislazione attuale della Federazione Russa;
1.6.2. Statuto della Società;
1.6.3. Decisioni del Consiglio di Amministrazione della Società;
1.6.4. Regolamento sul sistema di controllo interno;
1.6.5. Il presente Regolamento;
1.6.6 Decisioni del Consiglio di Gestione della Società, ordini e istruzioni del Direttore Generale per quanto non in contrasto con il presente Regolamento.
1.6.7 Standard di attività professionale dell'Istituto dei revisori interni, Codice etico dei revisori interni, altri atti regolamentari e normativi, migliori pratiche globali nel campo dell'audit interno (nella misura non incompatibile con il presente Regolamento);
1.6.8. Standard del sistema di gestione della qualità sviluppati dall'Organizzazione internazionale per la standardizzazione.
1.7. Il servizio di audit interno dispone di un piano di lavoro e di un budget approvati dal comitato di audit.
2. Compiti dell'unità.
2.1. Gli obiettivi principali del controllo interno e dell’audit della Società sono:
2.2. Garantire un sistema di gestione efficace e trasparente della Società, monitorando la corretta attuazione delle decisioni degli organi amministrativi della Società;
2.3. Adottare misure tempestive ed efficaci volte a prevenire ed eliminare le carenze e violazioni riscontrate nelle attività della Società, gli abusi da parte degli organi amministrativi e dei funzionari della Società;
2.4. Risoluzione dei conflitti di interesse che emergono nel corso delle attività della Società;
2.5. Adottare misure per ridurre al minimo i rischi causati dalle attività finanziarie ed economiche della Società;
2.6. Garantire l'affidabilità delle informazioni finanziarie utilizzate o divulgate dalla Società;
2.7. Selezione e valutazione dei candidati per la società di revisione della Società, sviluppo dei termini principali dell'accordo concluso con la società di revisione della Società.
3. Struttura divisionale.
3.1. Il Servizio di audit interno è diretto dal Responsabile del Servizio di audit interno (di seguito denominato “Responsabile dello IAS”).
3.2. Durante l'assenza del Responsabile dello IAS, le sue funzioni sono svolte da una persona nominata dal Responsabile dello IAS tra i dipendenti del Dipartimento.
3.3. Al fine di garantire l'obiettività e l'indipendenza delle sue attività, il Responsabile dello IAS è funzionalmente subordinato al Comitato di Controllo, amministrativamente al Direttore Generale della Società.
3.4. La subordinazione funzionale del capo dello IAS al comitato di audit costituisce la base principale della sua indipendenza e dei suoi poteri.
3.5. La subordinazione amministrativa del Responsabile dello IAS al Direttore Generale della Società è finalizzata ad assicurare l'ordinaria attività del Dipartimento
3.6. Il capo del servizio di audit interno deve possedere una formazione economica (finanziaria) o giuridica superiore.
3.7. La selezione del personale per il Servizio di audit interno viene effettuata dal responsabile del Servizio di audit interno, in conformità con la struttura e il personale approvati del Servizio di audit interno.
3.8. I capi delle divisioni strutturali del servizio di audit interno devono possedere una formazione economica (finanziaria) o giuridica superiore.
3.9. Si raccomanda che gli specialisti del servizio di audit interno abbiano un'istruzione superiore o 5-6 anni di esperienza nel campo della revisione contabile.
4. Funzioni dell'unità.
4.1. Le principali funzioni del Servizio di audit interno sono:
4.1. Controllo sulla conformità delle operazioni finanziarie e commerciali effettuate nella Società, nelle sue filiali e divisioni strutturali con gli interessi della Società al fine di tutelare il patrimonio sociale.
4.2. Verifica delle informazioni contabili e operative fornite dalle divisioni dell'apparato esecutivo, dalle filiali e dagli uffici di rappresentanza della Società, compreso l'esame dei mezzi e dei metodi utilizzati per identificare, valutare, classificare tali informazioni e compilare relazioni basate su di esse, nonché un apposito studio delle singole voci di rendicontazione, compresi controlli dettagliati delle transazioni, dei saldi dei conti contabili.
4.3. Controllo della disponibilità, dello stato e della sicurezza dei beni della Società, compresa la valutazione dell'organizzazione dei processi contabili, dell'efficienza dell'uso, dell'esecuzione delle decisioni degli organi di gestione della Società in merito all'utilizzo dei beni, della valutazione della liquidità corrente delle attività.
4.4. Valutazione e analisi indipendenti della situazione finanziaria della Società nel suo complesso, delle sue filiali e divisioni strutturali.
4.5. Controllo sulle transazioni in cui esiste un interesse e sulle transazioni di grandi dimensioni.
4.6. Monitorare l’attuazione delle procedure di controllo interno e analizzare l’efficacia del sistema di controllo interno nel suo complesso, nonché l’efficacia del controllo su singoli progetti strategici e aree di attività della Società.
4.7. Valutare l’adeguatezza del livello di rischio delle attività della Società, nonché dei singoli progetti, processi, decisioni e transazioni rispetto agli obiettivi delle attività e ai requisiti del quadro normativo della Società.
4.8. Sviluppo di metodologie per l'organizzazione del sistema di controllo interno della Società, delle sue filiali e divisioni strutturali e fornitura di consulenza sulla loro attuazione.
4.9. Assistenza attiva al Consiglio di Amministrazione della Società, al Comitato di Controllo e di Gestione della Società, fornendo adeguate consultazioni.
4.10. Identificazione, classificazione e analisi dei rischi nel campo delle attività finanziarie ed economiche durante gli audit interni, sviluppo di proposte per la loro riduzione.
4.11. Valutare l’adeguatezza del livello di rischio delle attività della Società, nonché dei singoli progetti, processi, decisioni e transazioni rispetto agli obiettivi delle attività e ai requisiti del quadro normativo della Società.
4.12. Interazione con la Commissione di Audit della Società e i revisori esterni, effettuata attraverso il Comitato di Audit della Società.
4.13. Garantire una sufficiente fiducia in merito all’affidabilità del bilancio della Società e al rispetto delle procedure per la sua preparazione, nonché al rispetto dei requisiti contabili della Società.
4.14. Informare tempestivamente il Comitato di Controllo e il Direttore Generale sulle deviazioni e violazioni identificate nelle attività della Società, nonché presentare proposte per eliminare violazioni, carenze e raccomandazioni per migliorare l'efficienza gestionale individuate durante le ispezioni e il monitoraggio.
4.15. Analisi e sviluppo di raccomandazioni per migliorare l’efficienza e l’efficacia dei processi aziendali della Società, valutazione dell’applicabilità delle norme, dei regolamenti e dei metodi approvati e operanti nella Società.
4.16. Valutare la conformità delle azioni dei dipendenti della Società agli standard accettati di etica aziendale e commerciale, agli obiettivi strategici della Società e agli interessi degli azionisti.
4.17. Conferma dell'attendibilità dei dati di rendicontazione finanziaria inclusi nelle informazioni soggette a divulgazione da parte della Società.
4.18. Esercitare il controllo interno nelle società controllate e affiliate (D3O) della Società attraverso rappresentanti della Società eletti nelle commissioni di revisione di D3O.
4.19. Garantire comunicazioni efficaci, nell'ambito delle sue funzioni, con il Consiglio di amministrazione della Società, il Comitato di controllo, al fine di fornire al Consiglio di amministrazione della Società e al Comitato di controllo informazioni obiettive, tempestive, complete e di alta qualità per prendere decisioni e acquisire una ragionevole fiducia nel valutare in che misura la Società ha raggiunto i propri obiettivi.
4.20. Fornire consultazioni al management della Società su questioni di competenza dell'audit interno, fermo restando il mantenimento dell'indipendenza e dell'obiettività dell'audit interno.
4.21. Valutare la conformità dei documenti organizzativi e amministrativi interni della Società alla legislazione vigente, ai requisiti degli organismi di regolamentazione, alle migliori pratiche globali, alle decisioni degli organi di gestione, agli obiettivi strategici della Società e agli interessi degli azionisti.
4.22. Valutazione dell'ammontare dei mancati profitti e dei danni causati alla Società dalle azioni dei dipendenti e di terzi.
5. Competenza dell'unità.
5.1. La competenza del Servizio Controllo Interno e Audit della Società comprende le seguenti questioni:
5.1.1. Controllo quotidiano sull'attività finanziaria ed economica della Società;
5.1.2. Controllo preliminare sull’esecuzione da parte della Società di operazioni (transazioni) non standard, vale a dire operazioni non previste dal piano economico finanziario (business plan) e dal programma di investimenti della Società;
5.1.3. Controllo successivo sull’andamento delle operazioni (transazioni) della Società previste dal piano finanziario ed economico (business plan) e dal programma di investimenti della Società;
5.1.4. Effettuare ispezioni sul rispetto da parte di funzionari e dipendenti della Società dei requisiti della legislazione, dello Statuto e dei documenti interni della Società;
5.1.5. Individuazione di fatti di violazione da parte di funzionari e dipendenti della Società dei requisiti della legislazione, della Carta e dei documenti interni della Società, nonché proposta di misure per eliminarli;
5.1.6. Informare il Consiglio di amministrazione della Società sulle violazioni identificate dei requisiti della legislazione della Federazione Russa e dei documenti interni della Società, sui fatti di uso illegale di informazioni che costituiscono un segreto commerciale o ufficiale, informazioni privilegiate, nonché sulle violazioni dei diritti degli azionisti (investitori) della Società;
5.1.7. Analisi preliminare del contenuto dell'informativa o della documentazione finanziaria fornita dalla Società ai sensi della normativa vigente agli organi governativi e agli azionisti per la completezza e l'attendibilità delle informazioni ivi contenute;
5.1.8. Valutazione delle proposte di candidati per la carica di revisore esterno, sulla base di un'analisi delle attività professionali di vari revisori, delle loro proposte sull'ambito dell'audit e dei piani di audit, sul contenuto e sulle condizioni per la fornitura di servizi da parte loro, sul monitoraggio della gara ( in caso di gara d'appalto) ai fini della selezione e della presentazione al Consiglio per l'esame della candidatura del revisore dei conti da parte degli amministratori per l'ulteriore approvazione da parte dell'Assemblea generale degli azionisti. Sviluppo di raccomandazioni sui termini principali del contratto concluso con un revisore esterno indipendente;
5.1.9. Formazione e presentazione al Consiglio di Amministrazione di un parere sull'indipendenza della società di revisione della Società;
5.1.10. Ascoltare e discutere il parere di un revisore esterno indipendente sulla possibilità che si verifichino rischi significativi per la Società e sull'adeguatezza delle azioni del management della Società per controllarli e minimizzarli;
5.1.11. Esame delle relazioni di un revisore esterno indipendente sulla valutazione delle attività finanziarie ed economiche della Società;
5.1.12. Esame delle relazioni dell'unità strutturale della Società che svolge funzioni di controllo finanziario sull'attuazione del piano finanziario della Società;
5.1.13. Ascoltare il punto di vista di un revisore esterno indipendente sull’adeguatezza della politica contabile della Società in relazione al reddito, alle attività e alla rilevazione delle passività della Società;
5.1.14. Esame e discussione, con il coinvolgimento delle unità strutturali di contabilità e gestione della Società con i revisori, dei risultati della revisione, di tutte le informazioni e i dati contenuti nella relazione di revisione (relazione) prima della loro presentazione al Consiglio di amministrazione, nonché supervisione della considerazione delle raccomandazioni del revisore da parte del management della Società.
5.2. I dipendenti del Servizio Controllo Interno e Audit, al fine dello svolgimento delle proprie attività, hanno il diritto:
5.2.1. Ricevere dai funzionari e dai dipendenti della Società, compreso l'organo esecutivo della Società, tutti i documenti necessari, tra cui:
- - verbali delle riunioni degli organi amministrativi della Società, ordini e altri documenti amministrativi emessi dal vertice della Società;
- - accordi, atti, contratti e altri documenti relativi ad operazioni concluse dalla Società;
- - documenti contabili, finanziari, costitutivi, titoli;
- - reclami, dichiarazioni, ricorsi dei soci e di altri soggetti, nonché le risposte agli stessi.
5.2.2. Ricevere informazioni da dipendenti, funzionari e membri dell'organo esecutivo della Società relative allo svolgimento delle loro funzioni lavorative (ufficiali);
5.2.3. Coinvolgere, se necessario, con il permesso del responsabile dell'unità strutturale competente della Società, i dipendenti delle unità strutturali per risolvere i problemi di controllo interno;
5.2.4. Ricevere spiegazioni scritte da dipendenti delle divisioni strutturali ispezionate, funzionari, membri dell'organo esecutivo della Società sulle questioni emerse durante l'ispezione;
5.2.5. In caso di rilevamento di violazioni da parte di funzionari e dipendenti della Società nell'esercizio delle loro funzioni lavorative (ufficiali) della legislazione della Federazione Russa e dei documenti interni della Società, emettere ordini scritti per eliminare le violazioni rilevate, indicando il termine per evadere l'ordine, nonché informare il Consiglio di Amministrazione della Società di tutte le violazioni accertate;
5.2.6. Esercitare altri diritti necessari per svolgere le funzioni loro assegnate.
5.3. I dipendenti del Servizio Controllo Interno e Audit sono tenuti a:
5.3.1. Effettuare il controllo successivo su ogni operazione finanziaria ed economica della Società, nonché il controllo preliminare sulle operazioni non standard analizzando documenti e materiali contenenti informazioni sulle operazioni finanziarie ed economiche della Società;
5.3.2. Indipendentemente o congiuntamente ai funzionari della Società, verificare i fatti di violazione da parte di funzionari e dipendenti della Società della legislazione della Federazione Russa e dei documenti interni della Società;
5.3.3. Nell'ambito delle sue competenze, elaborare raccomandazioni e istruzioni per eliminare le violazioni identificate, monitorare l'attuazione delle raccomandazioni e istruzioni per eliminare le violazioni;
5.3.4. Garantire la documentazione completa di ogni fatto di violazione ed elaborare conclusioni sulla base dei risultati delle ispezioni, riflettendo tutte le questioni studiate durante l'ispezione, le carenze e le violazioni individuate, le raccomandazioni per la loro eliminazione, nonché per l'applicazione di misure disciplinari e di altre misure di responsabilità ;
5.3.5. Garantire la sicurezza e la restituzione dei documenti ricevuti dalle divisioni competenti della Società;
5.3.6. Presentare conclusioni e relazioni basate sui risultati delle ispezioni al Consiglio di amministrazione della Società e ai capi delle divisioni strutturali competenti per l'adozione di misure volte a eliminare le violazioni, nonché allo scopo di analizzare le attività di specifici dipendenti e funzionari della Azienda;
5.3.7. Contribuire allo studio da parte di funzionari e dipendenti della Società, in base ai loro compiti ufficiali, dei requisiti della legislazione della Federazione Russa e dei documenti interni della Società;
5.3.8. Rispettare i requisiti degli atti normativi della Federazione Russa e dei presenti Regolamenti, svolgere correttamente le funzioni e i doveri stabiliti dai presenti Regolamenti.
6. Responsabilità.
6.1. I dipendenti del Servizio di audit interno hanno il compito di:
6.1.1. Per i danni cagionati alla Società a seguito del mancato o improprio svolgimento delle proprie funzioni, della divulgazione di informazioni riservate e di informazioni costituenti un segreto commerciale, o di altri atti contrari alla normativa vigente, allo Statuto della Società, al presente Regolamento;
6.1.2. Distorsione o occultamento di violazioni significative che possano comportare o aver comportato danni materiali alla Società;
6.1.3. Utilizzo della posizione ufficiale per guadagno personale;
6.1.4. Ingiusto esercizio dei doveri d'ufficio.
6.2. Per inadempimento o inadeguato adempimento dei doveri ufficiali e altre violazioni delle norme e dei regolamenti in vigore nella Società, può essere inflitta una sanzione a un dipendente IAS nella forma determinata dagli attuali documenti organizzativi e amministrativi della Società e il Codice del lavoro della Federazione Russa. La sanzione è irrogata con provvedimento del Direttore Generale della Società su proposta del Responsabile del SAI;
7. I principali rapporti della funzione audit con le altre funzioni
7.1. Rapporto tra il comitato per il controllo interno e il comitato per il controllo interno. Comitato di revisione:
7.1.1. Approva il Regolamento del Servizio Internal Audit, le sue modifiche ed integrazioni e lo sottopone all'approvazione del Consiglio di Amministrazione della Società;
7.1.2. Approva la struttura organizzativa, il piano di lavoro annuale e il budget del Dipartimento, il sistema di remunerazione del personale del Dipartimento e li sottopone all'approvazione del Consiglio di Amministrazione della Società;
7.1.3. Riceve relazioni dal Responsabile dello IAS sui risultati delle attività del Dipartimento, compresi incontri con il Responsabile dello IAS in formato riservato senza la presenza del management della Società;
7.1.4. Approva la candidatura del Responsabile dello IAS, i termini del contratto di lavoro (contratto) con lo stesso e li sottopone all'approvazione del Consiglio di Amministrazione della Società;
7.1.5. Formula proposte di incentivi (penalità) per il Responsabile dello IAS da sottoporre all'esame del Consiglio di Amministrazione della Società;
7.1.6. sottopone all'esame del Consiglio di Amministrazione della Società una proposta di revoca dei poteri del Responsabile dello IAS;
7.1.7. Effettua le comunicazioni necessarie con la direzione della Società e il Responsabile dello IAS per determinare se esistono ostacoli o restrizioni di bilancio che limitano la capacità del Servizio di svolgere le sue funzioni.
7.2. Il rapporto tra lo IAS e il Direttore Generale della Società prevede:
7.2.1. Assicurare l'esecuzione del budget del Servizio e mantenere la contabilità di gestione;
7.2.2. Assicurare l'attuazione delle operazioni amministrative per la gestione del personale del Servizio;
7.2.3 Fornire al Servizio i necessari servizi di comunicazione interna e informazione;
7.2.4. Fornire le condizioni di lavoro necessarie ai dipendenti del Servizio.

Regolamento della Direzione Internal Audit

1. Disposizioni generali

2. Struttura del dipartimento

4. Funzioni

8. Responsabilità

9. Disposizioni finali

1. Disposizioni generali

1.1. La funzione di audit interno è un'unità strutturale indipendente.

Il dipartimento è creato e liquidato per ordine del Direttore Generale d'intesa con il Consiglio di Gestione e dipende direttamente dal Direttore Generale.

La gestione diretta del dipartimento è affidata al responsabile del dipartimento, nominato con provvedimento del Direttore Generale d'intesa con il Consiglio di Gestione.

Alla carica di capo dipartimento viene nominato uno specialista altamente qualificato con una laurea in economia, almeno 5 anni di esperienza in contabilità o almeno C anni di esperienza nella revisione contabile. Il responsabile della funzione di internal audit è nominato e revocato dal Direttore Generale.

1.2. Il dipartimento di audit interno è stato creato con l'obiettivo di garantire l'efficace funzionamento dell'apparato gestionale, tutelare i legittimi interessi patrimoniali della società, migliorare il sistema contabile e fiscale e contribuire ad aumentare l'efficienza della JSC e rafforzare la sua situazione finanziaria.

Nel suo lavoro pratico, il dipartimento di audit interno è guidato dalla legislazione attuale dell'Ucraina, dalle decisioni del Consiglio, dagli ordini, dalle istruzioni del Direttore Generale e dal presente Regolamento.

2. Struttura del dipartimento

2.1. La composizione del dipartimento di audit interno comprende il capo del dipartimento e i revisori dei conti. La composizione numerica del dipartimento è approvata dal Direttore Generale della Società su proposta del responsabile del dipartimento. Le responsabilità dei dipendenti del dipartimento sono regolate dalle descrizioni delle mansioni, sviluppate dal capo del dipartimento di audit interno e adeguate in caso di cambiamento delle funzioni o dell'ambito e approvate dal Direttore generale in accordo con il consiglio di amministrazione dell'OJSC.

3.1. Fornire conclusioni (relazioni) al consiglio di amministrazione e al direttore generale su richiesta:

Sullo stato patrimoniale, produttivo, disciplina economica e finanziaria;

Sulla valutazione della qualità delle informazioni prodotte dal sistema informativo gestionale;

Sulla valutazione della sicurezza economica dei sistemi contabili e dei sistemi di controllo interno;

Sul rispetto delle regole e delle procedure interne.

3.2. Preparazione di consultazioni e supporto informativo:

fiscalità, audit;

Servizi di informazione e consulenza su questioni contabili,

fiscalità e regolamentazione giuridica delle attività commerciali;

Conduzione di seminari, formazione avanzata, formazione del personale, assistenza al dipartimento Risorse umane nella selezione e test del personale contabile;

4. Funzioni

Le funzioni dei dipendenti della funzione di audit interno includono:

4.1. Conduzione di un audit della contabilità e del reporting finanziario:

La correttezza della redazione ed esecuzione dei documenti primari, dei registri contabili a norma

aree della contabilità, compreso l'esame dei mezzi utilizzati per identificare, valutare, classificare tali informazioni e compilare rapporti basati su di esse, nonché lo studio delle singole voci e transazioni contabili, i saldi contabili;

Affidabilità della contabilità dei costi di produzione, completezza della riflessione dei ricavi dalle vendite, ricavi da operazioni non di vendita, accuratezza nella determinazione dell'importo del profitto, correttezza della distribuzione degli utili ed esecuzione dei calcoli.

4.2. Effettuare ispezioni tematiche:

Rispetto di leggi, regolamenti, documenti costitutivi, sistemi

regolamenti interni e procedure di controllo (ordini, istruzioni, istruzioni, distribuzione

poteri e responsabilità tra dipendenti, ecc.);

Corretta redazione e accuratezza dell'adempimento dei termini dei contratti commerciali;

Controllare la disponibilità, lo stato, la correttezza della valutazione dei beni, l'uso efficiente di tutte le tipologie di risorse, il rispetto della disciplina contabile, la completezza e la tempestività dei pagamenti delle imposte;

Valutazione del software utilizzato dall'impresa;

Valutare l'efficacia del meccanismo di controllo interno, studiare e valutare il controllo

ispezioni nei compartimenti strutturali.

4.3. Sviluppo delle proposte:

Migliorare l'organizzazione della contabilità;

Sulla formazione delle politiche contabili;

Migliorare il sistema di controllo interno;

Rafforzare la responsabilità finanziaria dei funzionari;

Garantire la sicurezza delle risorse;

Per prevenire gli abusi;

Sugli incentivi materiali per i dipendenti, sanzioni disciplinari e pecuniarie.

4.4. Svolgere, per conto del Consiglio e della direzione, controlli sull'efficacia dell'uso delle risorse materiali, finanziarie e lavorative:

Verifica del sistema di controllo interno e sviluppo di proposte per migliorare l'organizzazione del sistema di controllo interno, contabilità, calcoli, modifiche.

4.5. Servizi di consulenza e informazione per fondatori, amministrazione e

dipendenti su questioni contabili e fiscali.

4.6. Partecipazione alla preparazione di materiali per audit esterni, verifiche fiscali e

ispezioni di altre autorità di regolamentazione.

La funzione di internal audit ha il diritto di:

5.1. Controllo registri contabili e documenti primari, titoli,

piani e altri documenti sulle attività finanziarie ed economiche dell'impresa;

5.2. Familiarità con ordini, istruzioni, decisioni delle assemblee degli azionisti, del consiglio e dei funzionari della JSC;

5.3. Controllo della presenza, delle condizioni e della sicurezza degli articoli di inventario da parte di persone finanziariamente responsabili;

5.4. Ottenere documenti, certificati, calcoli, spiegazioni orali e scritte su questioni emerse durante gli audit necessari per l'audit;

6. Relazioni (collegamenti ufficiali)

6.1. Il dipartimento di audit interno riceve dalle divisioni secondo necessità:

6.1.1. Dalla contabilità:

Documenti primari, norme vigenti e altre informazioni necessarie per condurre ispezioni, esami e analisi;

Bilanci intermedi e annuali, registri contabili e altre informazioni contabili;

Rapporti sul lavoro svolto dal dipartimento competente sulla base dei risultati dell'audit.

6.1.2. Dall'ufficio contratti:

Contratti commerciali con allegati, accordi, atti, ecc.

6.1.3. Dall'ufficio legale:

Atto costitutivo, cambiali, certificati assicurativi, certificati, licenze, procure e altri documenti legali.

6.1.4. Dal dipartimento risorse umane:

Ordini, orari del personale, documenti sul lavoro del personale.

6.1.5. Da altri dipartimenti:

Materiali necessari per l'audit.

6.2. La Direzione Internal Audit trasmette alla Direzione Contabilità, alla Direzione del Personale e ad altri dipartimenti:

Rapporti di ispezione, conclusioni, proposte e raccomandazioni su questioni di contabilità e controllo.

7. Interazione con il consiglio di amministrazione della JSC

7.1. Il Consiglio determina i requisiti per le qualifiche e l'esperienza professionale dei dipendenti del dipartimento e formula raccomandazioni al Direttore generale dell'OJSC sulla selezione dei dipendenti del dipartimento.

7.2. Il Direttore Generale concorda la composizione del dipartimento con il Consiglio di Gestione immediatamente prima della nomina dei dipendenti agli incarichi.

7.3. Il Consiglio ha il diritto di dare ordine al Direttore Generale di revocare i dipendenti dai loro incarichi.

7.4. La funzione di audit interno riceve dall'amministrazione:

Piani di lavoro approvati della funzione di audit interno, tra cui:

Piani annuali (suddivisi per trimestre) entro il 20 dicembre per l'anno successivo, piani trimestrali entro il 20 prima dell'inizio del trimestre;

Istruzioni, compiti (come si presentano);

7.5. La Direzione Internal Audit redige e fornisce:

Relazioni sul lavoro svolto nell'anno;

Rapporti sul lavoro svolto per il trimestre;

Altri rapporti, certificati;

Altro materiale documentario.

8. Responsabilità.

8.1. Il capo del dipartimento è responsabile della qualità e della tempestività delle funzioni del dipartimento.

8.2. Il capo del dipartimento è personalmente responsabile di:

Rispetto della normativa vigente nel processo di gestione del dipartimento;

Compilazione, approvazione e presentazione di informazioni affidabili sulle attività del dipartimento;

Esecuzione tempestiva e di alta qualità degli ordini di gestione.

8.3. La responsabilità degli altri dipendenti del dipartimento è stabilita dalle relative istruzioni.

9. Disposizioni finali.

9.1. Al presente Regolamento possono essere apportate integrazioni e modifiche, d'intesa con il Consiglio di Gestione, che vengono approvate con provvedimento (istruzione) del responsabile.

9.2. Il periodo di validità del presente regolamento non è limitato.

CONCORDATO

Responsabile della Direzione Internal Audit

Presidente del consiglio di amministrazione

Capo del dipartimento del personale

Responsabile del dipartimento legale

PRESIDIO DELL'ACCADEMIA RUSSA DELLE SCIENZE

ORDINE

Sull'approvazione del Regolamento sul Dipartimento di Audit Interno dell'Accademia Russa delle Scienze

In conformità con l'ordinanza del Presidium dell'Accademia russa delle scienze del 29 dicembre 2016 N 10105-893 "Sulla ridenominazione del Dipartimento di controllo finanziario interno e audit dell'Accademia russa delle scienze":

1. Approvare il Regolamento sul Dipartimento di Audit Interno dell'Accademia Russa delle Scienze (appendice).

E a proposito di. Presidente dell'Accademia russa delle scienze
Accademico dell'Accademia russa delle scienze
V.V. Kozlov

Applicazione. Regolamento sul dipartimento di audit interno dell'Accademia russa delle scienze

1. Disposizioni generali

1.1. Il presente Regolamento definisce i principali compiti, funzioni, diritti e responsabilità del Dipartimento di audit interno dell'Accademia russa delle scienze.

1.3. Il dipartimento viene creato, riorganizzato e liquidato per ordine del Presidium dell'Accademia russa delle scienze firmato dal Presidente dell'Accademia russa delle scienze.

1.4. Il dipartimento riporta direttamente al Presidente della RAS.

1.5. Il dipartimento nelle sue attività è guidato dalla Costituzione della Federazione Russa, dalla legislazione della Federazione Russa, dallo statuto dell'Accademia Russa delle Scienze, dalle risoluzioni e dagli ordini del Presidium dell'Accademia Russa delle Scienze, nonché dal presente Regolamento.

1.6. La distribuzione delle responsabilità tra i dipendenti del Dipartimento viene effettuata dal capo del Dipartimento in conformità con il presente Regolamento e le descrizioni delle mansioni approvate dal capo del Dipartimento.

1.7. In caso di variazione dell'assetto del Dipartimento, dei suoi compiti, funzioni, o di altre modifiche, sono apportate le opportune modifiche ed integrazioni al presente Regolamento.

2. Compiti principali

Gli obiettivi principali del Dipartimento sono:

2.1. organizzazione e realizzazione di audit delle attività finanziarie, economiche e finanziario-di bilancio nelle divisioni strutturali dell'apparato del Presidium dell'Accademia russa delle scienze e nelle filiali regionali dell'Accademia russa delle scienze, incluse nella struttura dell'Accademia russa delle scienze ;

2.2. sviluppare un piano di audit per la RAS, condurre audit e preparare relazioni sintetiche basate sui risultati degli audit;

2.3. esercitare il controllo sull'eliminazione delle violazioni individuate sulla base dei risultati delle ispezioni effettuate dal Dipartimento delle divisioni strutturali dell'apparato del Presidium dell'Accademia delle Scienze russa e dei rami regionali dell'Accademia delle scienze russa che fanno parte della struttura dell'Accademia delle scienze russa l'Accademia russa delle scienze;

2.4. esercitare il controllo sull'eliminazione delle violazioni (carenze) identificate a seguito delle ispezioni dell'Accademia delle scienze russa condotte da organismi di controllo finanziario statale esterni.

3. Funzioni

Al fine di risolvere i compiti assegnati, il Dipartimento svolge le seguenti funzioni:

3.1. sulla base e in conformità alla legislazione della Federazione Russa, sviluppa (o partecipa allo sviluppo) nel modo prescritto atti locali dell'Accademia Russa delle Scienze su questioni di competenza del Dipartimento;

3.2. valuta l'affidabilità del controllo finanziario interno e prepara proposte per migliorare l'efficienza e l'efficacia dell'uso dei fondi di bilancio e di altre risorse finanziarie;

3.3. assicura la formazione di piani di audit presso l'Accademia russa delle scienze;

3.4. conduce audit;

3.5. formalizza con i relativi atti gli esiti dei controlli svolti dal Dipartimento;

3.6. informa gli oggetti degli audit sui risultati delle attività di controllo svolte per analizzare le violazioni individuate e adottare misure per eliminarle;

3.7. assicura il controllo sull'operato per eliminare le violazioni individuate dal Dipartimento nel corso delle ispezioni;

3.8 prepara una relazione annuale sui risultati dell'audit finanziario interno sulla base delle relazioni sui risultati degli audit eseguiti e delle decisioni prese dal Presidente della RAS o dalla sua persona autorizzata;

3.9. predispone materiali di riferimento e altre informazioni su questioni di competenza del Dipartimento;

3.10. assicura, per quanto di sua competenza, la protezione delle informazioni che costituiscono segreti di stato, d'ufficio e altri protetti dalla legge;

3.12. effettua, in conformità con la legislazione della Federazione Russa, l'acquisizione, la conservazione, la registrazione e l'utilizzo dei documenti d'archivio generati nel corso delle attività del Dipartimento;

3.13. avvia, secondo la procedura stabilita, formazione professionale aggiuntiva e formazione avanzata per i dipendenti del Dipartimento.

4. Interazione con i dipartimenti dell'Accademia russa delle scienze e altre organizzazioni

4.1. Il dipartimento nelle sue attività interagisce con le divisioni strutturali dell'apparato del Presidium dell'Accademia russa delle scienze e con le filiali regionali dell'Accademia russa delle scienze, che fanno parte della struttura dell'Accademia russa delle scienze.

4.2. Il Dipartimento interagisce secondo le modalità prescritte con gli organi esterni di controllo finanziario statale e con altri organi governativi su questioni di competenza del Dipartimento.

5. Diritti

5.1. Per lo svolgimento dei propri compiti e funzioni, il dipartimento ha il diritto:

richiedere e ricevere, secondo le modalità prescritte, dalle strutture strutturali del Presidio RAS, sedi regionali della RAS facenti parte della struttura RAS, documenti, riferimenti e altro materiale necessario per assumere decisioni su questioni di competenza del Dipartimento;

formulare, secondo le modalità prescritte, proposte per migliorare l'organizzazione delle attività delle divisioni strutturali dell'apparato del Presidium dell'Accademia russa delle scienze, rami regionali dell'Accademia russa delle scienze incluse nella struttura dell'Accademia russa delle scienze, per quanto riguarda le questioni relative all'organizzazione e allo svolgimento degli audit delle attività finanziarie, economiche e finanziarie e di bilancio;

condurre la corrispondenza nel modo prescritto su questioni di competenza del Dipartimento;

fornire assistenza metodologica nel modo prescritto e fornire spiegazioni sulle questioni di competenza del Dipartimento ai dipendenti delle divisioni strutturali dell'apparato del Presidium dell'Accademia russa delle scienze, filiali regionali dell'Accademia russa delle scienze che fanno parte della struttura dell'Accademia Russa delle Scienze;

utilizzare le banche dati informative, le comunicazioni e i sistemi di comunicazione nel modo prescritto;

predisporre istruzioni alle sedi regionali della RAS, incluse nella struttura della RAS, su questioni relative all'ambito delle attività del Dipartimento e monitorarne l'attuazione.

5.2. Per attuare pienamente i compiti e le funzioni attribuiti al Dipartimento ed elencati nel Regolamento vigente, il Dipartimento ha altri diritti che non contraddicono la legislazione della Federazione Russa.

6. Responsabilità

6.1. Il dipartimento è diretto da un capo nominato e revocato dal presidente della RAS.

Il Capo del Dipartimento esercita la gestione diretta del Dipartimento, è responsabile dell'attuazione dei compiti e delle funzioni previste dal presente Regolamento, nonché dello stato della disciplina esecutiva.

6.2. I dipendenti del Dipartimento sono responsabili dell'esercizio delle loro funzioni nella misura prevista dai contratti di lavoro e dalle descrizioni delle mansioni stipulati con loro.

Capo scienziato
segretario del presidio
RAS accademico della RAS
M.A. Paltsev

Testo del documento elettronico
preparato da Kodeks JSC e verificato rispetto a:
notiziario