¿Qué significa caja registradora? Caja registradora en línea: ¿qué es? ¿Cuáles son las características de la disciplina de efectivo para empresarios individuales y LLC?

Una caja registradora en línea es aquella que tiene un dispositivo de almacenamiento fiscal mediante el cual los datos sobre la transacción realizada en la caja registradora se transmiten a través de Internet al operador de datos fiscales, quien posteriormente redirige la información recibida a la autoridad fiscal.

De acuerdo con las modificaciones introducidas en la Ley N° 54-FZ del 22 de mayo de 2003, la mayoría de los empresarios deben pasar al uso del nuevo sistema de caja registradora a partir de julio de 2017.

Una caja registradora en línea es una caja registradora que tiene un disco fiscal integrado en el cuerpo, con la ayuda del cual los datos sobre las transacciones realizadas en la caja registradora se transmiten a través de Internet al operador de datos fiscales (en adelante, FDO).

Realicemos un análisis comparativo de las principales diferencias entre las máquinas registradoras online y la máquina antigua.

¿Cómo cambiará la Ley 54-FZ en un futuro próximo? ¿Cómo emitir correctamente los cheques de corrección? ¿Necesito utilizar una caja registradora en línea si el pago se realiza a través de Yandex-Money? El jefe del Departamento de Control Operativo del Servicio de Impuestos Federales respondió estas y otras preguntas de los usuarios de 1C Andrey Budarin.

Andrey Vladimirovich, le recordamos quién debería pasar al uso de cajas registradoras en línea en 2018 y quién tiene un aplazamiento hasta 2019.

• entidad jurídica y empresario individual al realizar trabajos, prestar servicios (excepto servicios de restauración pública).
• Empresarios individuales sin empleados contratados en la venta de bienes y prestación de servicios.

Continuando con el programa educativo: ¿quién tiene derecho a deducciones fiscales?

Los empresarios individuales con UTII y una patente, que anteriormente no tenían la obligación de utilizar el CCP, pueden reducir el monto del impuesto a pagar por el monto de los gastos asociados con la implementación del CCP. El límite de deducción es de 18.000 rublos por caja registradora, el número de cajas registradoras es ilimitado.

Actualmente se están preparando modificaciones a la Ley 54-FZ. Por favor cuéntanos sobre su esencia.

El proyecto de ley ya ha sido presentado a la Duma estatal y se espera que sea adoptado en la sesión de primavera. Entre las modificaciones se encuentra, por ejemplo, la exención de la impresión de recibos para las máquinas expendedoras y la posibilidad de instalar una caja registradora en varias máquinas expendedoras.

En caso de no utilizar repetidamente una caja registradora en línea por una cantidad superior a 1 millón de rublos, se introduce una sanción alternativa: una multa significativa (ahora, como saben, solo se prevé la suspensión de actividades).

Habrá obligación de utilizar caja registradora para todo tipo de pagos, incl. cuando el dinero llega a la cuenta corriente a través de un operador bancario.

Existe una responsabilidad directa por el registro de transacciones ficticias en la caja registradora. Es decir, la caja registradora se está convirtiendo cada vez más no sólo en un medio para registrar los ingresos, sino también en un medio para calcular la base imponible. Y a veces la única herramienta para determinarlo.

Las modificaciones también prevén un cambio en la esencia del control de corrección. Este es un documento súper simple (la cantidad se ajusta en más o menos). La nueva verificación de corrección será más compleja y no menos informativa que la habitual. Él responderá a todas las preguntas: qué, dónde, cuándo algo salió mal y cómo debería ser "así".

Por último, se introduce una responsabilidad adicional para los fabricantes de PCC por el suministro de productos de baja calidad.

La carta del Servicio de Impuestos Federales N ED-4-20/24899 del 7 de diciembre de 2017 establece que al realizar cálculos sin utilizar caja registradora (incluso por su avería), el usuario deberá generar un recibo de corrección de efectivo por cada transacción realizada. . Sin embargo, la carta posterior N ED-4-20/25867 del 20 de diciembre de 2017 establece que en caso de una falla masiva, se permite emitir un cheque de corrección por el monto total de los ingresos no contabilizados. ¿Significa esto que sólo se puede emitir un cheque en caso de fallo masivo?

En resumen, sí. Los formatos de verificación actuales (1.0 y 1.05) no permiten detallar la verificación de corrección por gama de productos. Formato 1.1. detalla la nomenclatura, pero solo se implementará. Es mejor para usted si divide los controles de corrección al menos por día; habrá menos preguntas de nuestra parte. Si realiza una verificación de corrección con un monto total, no habrá quejas en su contra, pero puede haber preguntas aclaratorias.

¿Cómo informar correctamente una verificación de corrección?

Por ahora, se trata de cualquier solicitud por escrito: por correo ruso, por correo electrónico. Por ejemplo, en tal o cual fecha no se reflejó una transacción por tal o cual monto, y aquí están los detalles del cheque de corrección por tal o cual monto. A partir de finales de febrero será posible hacerlo a través de la cuenta personal del contribuyente. Pero en las próximas modificaciones todo se simplifica: la verificación de corrección en sí misma se equipara a una notificación fiscal adecuada.

La principal actividad del empresario individual según OKVED 88.91 es "Prestar servicios de guardería para niños". ¿Cuándo se requiere que un empresario individual comience a utilizar una caja registradora en línea o está completamente exento de ello?

Todos los servicios a particulares (excepto catering) están en 2019. Pero el artículo 2 de la Ley 54-FZ menciona directamente los tipos de actividades exentas del PCC. Y el cuidado de niños figura allí.

Si el software instalado en una PC no permite al comprador enviar recibos electrónicos por correo electrónico cuando lo solicite, ¿es esto crítico?

Surge la pregunta sobre la conformidad de la tecnología utilizada en este caso con la ley. Teniendo en cuenta las prioridades actuales del trabajo de control, y a menos que haya una queja del comprador, no puedo decir que esto sea crítico hoy en día.

Si no hubo devolución del comprador el día de la compra, pero el dinero se emitió desde la caja registradora operativa, ¿es necesario emitir una orden de recibo de efectivo? ¿Y si el día de la compra? ¿Por qué monto se debe emitir una orden de recibo de efectivo en estos casos, teniendo en cuenta los fondos devueltos al comprador o sin tenerlos en cuenta, según el informe Z?

Llevamos algún tiempo comunicándonos con el Banco de Rusia en relación con una carta explicativa conjunta sobre este tema. Actualmente se encuentra en etapa de aprobación. El enfoque del Banco Central es el siguiente: usted puede aceptar dinero a través de la caja registradora y emitirlo desde la caja registradora tantas veces como desee durante el día hábil. Y puede emitir un reembolso no el día de la compra. Pero cuando deposita este dinero en la caja de la organización, se emite un PKO, que indica el saldo de las transacciones realizadas en la caja según 54-FZ.

Hasta el 1 de julio de 2017, la organización utilizaba cajas registradoras, mientras utilizaba UTII y el sistema tributario simplificado para bienes sujetos a impuestos especiales. ¿Tiene ahora derecho a utilizar la caja registradora solo para ventas relacionadas con el sistema tributario simplificado y a emitir un recibo de compra para ventas relacionadas con UTII?

No podrá utilizar la caja registradora para pagos UTII hasta el 1 de julio de 2018. Y si no hay empleados, hasta el 1 de julio de 2019.

¿Qué hacer si ingresó incorrectamente la caja registradora como efectivo? De hecho, hubo un pago no en efectivo.

Escenario principal: hacemos la operación inversa. Es decir, había un recibo de 100 rublos en efectivo: devolvemos 100 rublos en efectivo y hacemos una nueva operación: el recibo de 100 rublos en formato electrónico.

¿Qué pasa si el error se descubrió ahora, pero la transacción se realizó el último trimestre? Ahora el Servicio de Impuestos Federales no tiene ni el objetivo ni la capacidad de verificar completamente todos los datos entre sus registros contables y los datos que pasan por las cajas registradoras en línea. Siempre habrá discrepancias, la cuestión es su importe. Si está por encima de cierto umbral, entonces preguntaremos qué pasó. Pero en el nuevo formato 1.1 esta operación se corregirá correctamente.

¿Qué información se envía a la oficina de impuestos junto con los cheques electrónicos? ¿Nombre del artículo vendido? ¿O solo cantidades?

Se pierde toda la información, quedan unos 30 datos, incluidos los que se rellenan automáticamente en la caja registradora.

¿Deberían las organizaciones llevar ahora un registro de las cajas registradoras?

No, no deberían.

La caja registradora no funcionó, pero hubo ventas mediante adquisiciones para pagos no en efectivo. El dinero cayó en la cuenta corriente, pero no en la OFD, porque cuando se restableció la caja registradora, el comprador con la tarjeta ya se había ido. ¿Qué hacer?

Precisamente en estos casos es necesario realizar una verificación de corrección. Si no está ahí y las autoridades fiscales lo notan, se considerará una infracción.

Si una organización ha cambiado su sistema tributario, ¿necesita volver a registrar su caja registradora?

No. Cuando se registró inicialmente la caja registradora, se ingresaron en su configuración todos los regímenes fiscales disponibles. Si aparece un nuevo modo, también deberás cargarlo en los disponibles para la caja registradora. En la caja, se genera un informe sobre los cambios en los parámetros de registro; existe dicho documento fiscal. No necesita hacer nada en su cuenta personal de FTS.

¿Es necesario conectar una caja registradora en línea para una tienda en línea si se ha firmado un acuerdo con Yandex? ¿Dinero" y "Robokassa"? No se acepta efectivo, pago únicamente a través del terminal con tarjetas bancarias.

Sí, es necesario, ya que el comprador utilizó un medio de pago electrónico. Y desde el punto de vista de la ley, no importa en qué cuenta los abonó el operador antes de enviárselos.

¿Tengo que perforar un cheque equivalente en rublos cuando recibo dinero en mi cuenta?

Sí, no hay opciones sobre este tema.

El taller ofrece servicios de reparación y confección de ropa y calzado, utilizando tecnología de caja registradora en línea. El taller quiere llegar a un acuerdo con un servicio de mensajería para entregar a los clientes productos reparados y fabricados. Será el principal, la empresa de mensajería será el agente. El mensajero aceptará dinero de los clientes y emitirá un recibo de efectivo desde su máquina. Con tal esquema, ¿cómo debería trabajar el director con su caja registradora en línea?

El taller organiza correctamente el trabajo: no siempre estamos obligados a utilizar la caja registradora nosotros mismos, podemos confiarla a nuestro agente. Si hay un mensajero, entonces tiene una caja registradora y debe usarse, el pago se realiza allí. Pero utiliza la caja registradora precisamente como agente. Es decir, al perforar un cheque, no leerá estos ingresos en el servicio de agencia, sino que los asignará inmediatamente al TIN del principal (en el asunto del pago). Y ponga una etiqueta de que es un agente. En esta situación, es posible que el propio estudio no utilice la caja registradora en línea. Si también acepta pagos, entonces se requerirá una caja registradora, pero no reflejará las operaciones que el agente realizó en su propio nombre. Se envían inmediatamente al Servicio de Impuestos Federales. Sin embargo, el principal puede ver en su cuenta personal cuánto dinero aceptan sus agentes y con qué frecuencia.

¿Se puede utilizar la misma caja registradora para ventas online y ventas en efectivo en oficina?

¿Cuándo se requerirá que los contribuyentes cambien al formato de cheque 1.1?

Los formatos cambiarán gradualmente y los obsoletos se eliminarán gradualmente. Esto es más bien un estímulo del mercado por conveniencia, pero debería ser un movimiento natural.

¿Cuándo puedo cambiar de 1.0 a 1.05 sin cambiar el disco fiscal?

Tan pronto como se firme la orden de cambio de formato de los documentos fiscales. Previsto para finales de febrero. En cuanto a la transición de 1.05 a 1.1 sin reemplazar el disco fiscal, esta posibilidad aún no ha sido confirmada por los desarrolladores del disco.

¿Puede una organización que brinde servicios adicionales de educación vocacional aceptar dinero de personas en el sitio web? Para no escribir una BSO y, sobre todo, no conectar una caja registradora, ya que rara vez funciona con particulares.

En esta situación, es mejor contratar a un agente. Pero el derecho a utilizar BSO permanecerá en la organización hasta el 1 de julio de 2019.

¿Cuánto tiempo se deben conservar los recibos de efectivo?

No es necesario almacenarlos. A menos que no los necesites, claro.

¿Cómo tramitar devoluciones de mercancías de clientes minoristas, a través de caja registradora o caja registradora?

Se puede hacer de cualquier manera.

¿Es necesario utilizar una caja registradora en línea al recibir pagos de particulares en la cuenta corriente de una organización sin utilizar sistemas de pago (para servicios de alquiler y facturas de servicios públicos en un edificio residencial)?

Si está seguro de que no se utilizaron medios de pago electrónicos, entonces no es necesario.

La organización sin fines de lucro acepta cuotas de membresía y donaciones caritativas de particulares para sus actividades. ¿Es necesario emitir recibos de caja en este caso?

No, no es necesario.

¿Qué tan detallado debe ser un recibo por la venta de servicios? La empresa ofrece servicios de reparación de electrodomésticos y televisores. En los recibos indicamos: electrodomésticos, herramientas eléctricas, equipos digitales. ¿Es suficiente o debo indicar el nombre del producto reparado?

El nombre que figura en el recibo debe corresponder al nombre que figura en la lista de precios, en la etiqueta de precio o en el embalaje.

¿Es necesario utilizar cajas registradoras en línea si una entidad jurídica emite una factura a un empresario individual y éste la paga desde su cuenta corriente?

Por supuesto que no.

El empresario individual tiene una papelería en UTII. No se utiliza un programa de contabilidad de productos básicos; solo se registra en línea el monto de la compra y, si es necesario, se emite un recibo de compra manualmente. ¿Es posible operar así y hasta cuándo?

Los empresarios individuales en UTII (comercio minorista y restauración con empleados) por ley deben utilizar la caja registradora a partir del 01/07/2018, y los servicios domésticos y comercio minorista/catering sin empleados, a partir del 1 de julio de 2019. El nombre y la cantidad de mercancías en el recibo no podrán indicarse hasta el 1 de febrero de 2021. Pero sólo si no hay bienes sujetos a impuestos especiales. Si hay al menos uno, todos los nombres se indican en el cheque.

Registramos una caja registradora en línea con el sistema tributario simplificado del 15%. Pero cuando se marcaron los dos primeros cheques, resultó que el sistema tributario simplificado era del 6% (la empresa que instaló la caja registradora había configurado algo mal en los controladores). Luego lo corrigieron. ¿Qué hacer con los cheques? La cantidad es correcta.

En esta situación, es mejor emitir un reembolso dentro de un período impositivo y luego un nuevo recibo.

Si el funcionamiento del sistema de caja registradora en línea de una tienda en línea (pago en el sitio web con tarjeta) falla y los cheques no están perforados o están perforados en una fecha diferente (tanto para recibo como para devolución), cómo hacer correcciones ¿correctamente?

Si el cheque no se liquida (no se aplica la caja registradora), realice una verificación de corrección. Si hay algún error, entonces devolución y posterior llegada.

LLC en OSN (comercio mayorista). El Ministerio de Finanzas dice que cuando se recibe un pago de un individuo a una cuenta bancaria, se debe emitir un recibo de efectivo. ¿Pero no resulta esto en una duplicación de los ingresos (tanto en la cuenta corriente como según el recibo de caja)?

Si se utilizó un medio de pago electrónico, es necesario utilizar caja registradora. No habrá ninguna confusión, lo resolveremos nosotros mismos.

¿Cómo emitir correctamente un cheque en caso de pago anticipado? Un individuo, por regla general, paga el 40% como anticipo, el resto del pago es del 60% después de dos meses.

Primero un cheque por un anticipo del 40%. Entonces el pago es del 100%, incluido el 40% por adelantado.

La organización celebró un acuerdo con Russian Post para proporcionar servicios de mensajería para la entrega de paquetes a la población (comercio en línea). Los compradores pagan el paquete al recibirlo y Russian Post transfiere el pago a la organización. ¿Se necesita una caja registradora en este caso?

Si Russian Post es un agente de la organización, entonces no. Tiene la tecnología adecuada.

La empresa presta servicios de sistemas de videovigilancia para particulares mediante pago en efectivo. Hay 8 capataces en la organización, la naturaleza del trabajo es itinerante. Ahora se utilizan formularios de presentación de informes estrictos. ¿Todos los maestros realmente tendrán que comprar una caja registradora?

Debes organizar el pago en línea en el sitio web o comprar cada uno en la taquilla, si los 8 viajan al mismo tiempo.

¿Qué amenaza a un empresario individual si se cometen errores al emitir un cheque?

Multa de 1.500 a 3.000 rublos por cada caso. Un tercio de esta cantidad si se realiza por procedimiento simplificado.

¿Cuánto cuesta una licencia para el derecho a vender y dar servicio a KKM?

No existe tal licencia en la naturaleza.

Si un agricultor vende en el mercado, donde difícilmente se puede encontrar un punto de venta, ¿qué hacer en este caso con el uso de cajas registradoras en línea?

Puede comerciar en mercados y ferias sin caja registradora.

Si una empresa realiza pagos en efectivo, debe tener claro qué es la disciplina de efectivo. El procedimiento de disciplina en efectivo y las reglas para realizar transacciones en efectivo están estrictamente definidos por la legislación rusa.

En este artículo leerás:

• ¿Qué es la disciplina de efectivo en una empresa?
• ¿Para quién es obligatorio el cumplimiento de la disciplina en efectivo?
• ¿Cuáles son las reglas básicas para mantener la disciplina de efectivo?
• ¿Cómo se controla la disciplina de efectivo?
• ¿Cómo se controla la disciplina de caja en una empresa?
• ¿Qué responsabilidad se establece por la violación de la disciplina monetaria?

Todas las organizaciones y empresarios individuales deben seguir las normas legales. Si no se sigue la disciplina monetaria, los perpetradores deben rendir cuentas.

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¿Qué significa la disciplina de efectivo en una empresa?

Quienes no han realizado actividades comerciales a menudo creen que caja registradora y caja registradora son conceptos idénticos entre sí. Pero eso no es cierto. Para comprender mejor la diferencia entre ellos, definamos ambos términos.

Caja registradora (KKM) se refiere al equipo especial necesario para recibir dinero de clientes y clientes. Puede haber un número ilimitado de cajas registradoras en una organización. Todo está determinado por cuántos dispositivos se necesitan para atender cómodamente a los clientes. Se debe redactar documentación de informes separada para cada caja registradora.

Ud. Taquillas empresa (caja operativa) tiene un propósito diferente. Es necesario para todas las transacciones en efectivo, como aceptar, dar o almacenar dinero. Es a la caja operativa a donde se envían los ingresos recibidos por cualquier medio. Esto también se aplica a los fondos recibidos a través de una caja registradora.

De la caja operativa, la empresa toma fondos para los gastos corrientes necesarios para su normal funcionamiento. De aquí extraen dinero, que posteriormente se transfiere al cobrador. El cobrador recibe los fondos y los lleva al banco. Algunas organizaciones asignan locales separados para el funcionamiento de las cajas. Otras empresas las colocan en cajas fuertes o armarios metálicos, mientras que otras incluso organizan las cajas registradoras en cajones de escritorio normales.

La disciplina de efectivo de una organización implica un respaldo documental claro y una contabilidad precisa de todas las transacciones en efectivo. Por tanto, todas las transacciones con dinero deben estar documentadas. En otras palabras, la disciplina de caja son todos los requisitos y regulaciones en conjunto con respecto a las manipulaciones de recepción, almacenamiento y emisión de recursos financieros desde la caja operativa. Un empresario debería confiar en ellos en su trabajo.

La disciplina de efectivo es un proceso dentro del cual se deben observar ciertas condiciones.

1. Redacte correctamente los documentos de caja que reflejen con precisión todos los movimientos de fondos de la caja operativa.
2. Controlar el límite de dinero en la caja registradora; al finalizar el trabajo de la organización, no debe quedar en la caja operativa ninguna cantidad que exceda el máximo establecido.
3. Controlar la distribución de las finanzas a los empleados de la empresa: personas responsables.
4. Regular las transacciones de liquidación realizadas entre entidades comerciales; cada acuerdo no debe exceder los 100 mil rublos.

¿Para quién es obligatoria la disciplina monetaria?

La disciplina de caja es una condición indispensable para toda empresa. No importa en qué sistema fiscal opere la empresa y si tiene caja registradora (caja registradora). Solo existe una regla según la cual una empresa no puede tener una caja registradora y utilizar SSR (formularios de informes estrictos). Pero el registro de los fondos que pasan por la caja registradora es un procedimiento obligatorio. Gracias a los actos regulatorios y legales que han entrado en vigor, sobre cuya base deben trabajar los empresarios individuales, mantener la disciplina de caja se ha vuelto mucho más fácil. A partir del 01/06/2015, según las nuevas reglas, los empresarios no necesariamente tienen que preparar documentos en efectivo.

Hoy en día, los empresarios deben principalmente mantener documentación financiera directamente relacionada con el pago de salarios a los empleados que están registrados bajo un contrato de trabajo. Dicha documentación incluye:

• extractos de nómina;
• recibos de pago.

A primera vista, gracias a las innovaciones, el sector empresarial debería desarrollarse más rápidamente y con éxito. Ya no existen requisitos estrictos para la preparación de informes financieros, lo que ha simplificado significativamente el proceso. Además, los empresarios individuales no necesitan establecer un límite de saldo de caja si el número total de empleados de la empresa no supera las 100 personas y la cantidad de ingresos anuales es de 800 millones de rublos. Pero, a pesar de la flexibilización y simplificación de las normas para la preparación de documentos financieros, el número de multas por gestión inadecuada de la disciplina de caja en 2017 no disminuyó, sino que, por el contrario, aumentó.

No todas las formas de negocios pueden operar bajo una disciplina de efectivo simplificada. Por eso todo emprendedor debería saber gestionar una caja registradora. Supongamos que no es necesario preparar documentos de caja en la organización. Pero si se observa disciplina de efectivo, la contabilidad será más fácil. Si el negocio pasa a un nivel superior, no será necesario cambiar radicalmente los procesos de documentación de las transacciones financieras.

¿Qué documentos reglamentarios regulan la disciplina del efectivo en 2017?

Existen ciertas reglas para mantener la disciplina de efectivo. Se reflejan en una serie de documentos, entre ellos:

1. Directiva del Banco de la Federación de Rusia de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U, que establece las reglas para realizar transacciones en efectivo para personas jurídicas y empresarios individuales;
2. Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia de 7 de octubre de 2013 No. 3073-U, que contiene las condiciones para los pagos en efectivo;
3. Ley de la Federación de Rusia de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ, que establece las reglas para el uso de sistemas de caja registradora;
4. Ley de la Federación de Rusia de 3 de julio de 2016 No. 290-FZ, o Ley sobre cajas registradoras en línea, que modificó significativamente las reglas de la Ley No. 54-FZ; Las principales etapas de implementación de estas leyes tendrán lugar en 2017-2018.

La última Ley ha cambiado significativamente. La principal diferencia fue la transición al uso de cajas registradoras en línea. Dichas cajas transmiten información sobre efectivo y pagos electrónicos a través del operador de datos fiscales a las autoridades tributarias en formato electrónico. La información se recibe en el momento del cálculo.

Ha habido algunos cambios en la disciplina del efectivo con respecto a las cajas registradoras en línea. El Ministerio de Hacienda en Carta N° 03-01-15/37692 de 16 de junio de 2017 señaló que luego de la introducción de una caja registradora en línea en una empresa, se debe llevar un diario del cajero-operador (Formulario N° KM-4) y redactar un certificado-informe del cajero-operador (Formulario No. KM-6) opcional.

Cabe señalar que la disciplina de efectivo a partir del 1 de julio de 2017 obligó a la mayoría de las empresas a cambiar a nuevas cajas registradoras en línea. Las empresas son responsables del uso de cajas registradoras antiguas. Por no utilizar la caja registradora, un empresario o empresa será multado entre el 75% y el 100% del monto del acuerdo, pero no menos de 30 mil rublos. (Parte 2 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia). Además, una empresa o empresario individual puede ser multado si utiliza equipos de caja registradora (CCT) que no cumplen con los requisitos legales. El monto de la multa en este caso es de 5 a 10 mil rublos. (Parte 4 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).

Además, de acuerdo con la Directiva del Banco de la Federación de Rusia del 19 de junio de 2017 No. 4416-U, el esquema para realizar transacciones en efectivo ha cambiado. Por el momento, para emitir fondos contables, no es necesario pagar íntegramente la deuda por el monto recibido anteriormente. Además, el responsable no podrá redactar declaración. El registro de la emisión se realiza sobre la base de la documentación administrativa (por ejemplo, una orden de la dirección).

¿Cuáles son las características de la disciplina de efectivo para empresarios individuales y LLC?

Veamos con más detalle qué es la disciplina de efectivo para las LLC y los empresarios individuales.

1. Características de la propiedad intelectual.

Muchos empresarios no tienen idea de cómo gestionar adecuadamente el efectivo de acuerdo con las normas legales. Si un empresario decide utilizar una disciplina simplificada, emite la orden correspondiente. Sin él, no puede negarse a conservar la totalidad de los documentos en efectivo.

De acuerdo con el Decreto N° 3210-U, los empresarios individuales pueden:

• negarse a emitir PKO al aceptar efectivo; los extractos de caja, BSO, cheques, etc. servirán como documentos de respaldo;
• no utilice servicios de liquidación de efectivo al transferir finanzas: la base para emitir salarios es la nómina;
• no utilice un libro de caja (todas las transacciones relacionadas con las actividades de un empresario individual, incluida la recepción y emisión de dinero, se ingresan en el libro de ingresos y gastos (KUDiR); dinero que un empresario saca de la caja registradora para uso personal fines no se registra en el libro de ingresos y gastos).

Tenga en cuenta que no se puede gastar dinero en efectivo para todos los fines de un empresario individual. Por ejemplo, no puede gastarlos en pagar préstamos, realizar transacciones con valores, emitir préstamos, etc. El Decreto proporciona una lista completa de restricciones. Para tales gastos, es mejor utilizar una tarjeta bancaria emitida a nombre de un particular. Además, la cantidad requerida de fondos se puede depositar en una cuenta corriente y luego retirarla para utilizarla con estos fines.

2. Características de la LLC.

Los cambios en la disciplina solo permiten que las LLC no cumplan con los límites de saldo. En todos los demás asuntos, las LLC deben seguir las reglas establecidas para las personas jurídicas.

El límite, o saldo remanente, es la cantidad máxima permitida de efectivo que se puede dejar en la caja registradora todos los días al final del trabajo de la empresa. Es mejor entregar al banco los fondos que excedan la norma. Las únicas excepciones son los fines de semana, feriados y días en los que se pagan los salarios si se recibieron fondos en ese momento.

Anteriormente, las LLC estaban sujetas a la fijación obligatoria del límite de saldo de efectivo. Si una pequeña empresa no lo define, las autoridades fiscales establecen un límite de 0 rublos. Todos los fondos en el saldo de la cuenta 50 que se detectaron por encima de lo normal durante las inspecciones se consideraron una infracción.

A partir del 1 de junio de 2014, todas las LLC con no más de 100 empleados y con ingresos de no más de 800 millones de rublos al año pueden no aprobar el límite. El límite de saldo actual será cancelado. El administrador elabora una orden especial, cuyos requisitos se reflejan en el Decreto N° 3210-U. Si la empresa lleva contabilidad, la decisión se refleja en la política contable. Si la empresa no hace esto, exceder los límites establecidos se considera una infracción administrativa de la disciplina de caja en 2017. Por tal infracción, se impone una multa a la empresa.

¿Qué documentos deben conservarse según la disciplina de caja?

De acuerdo con la legislación de la Federación de Rusia, todas las acciones relacionadas de una forma u otra con la caja operativa solo puede ser realizada por el cajero. También puede ser otro empleado de la empresa que tenga la autoridad adecuada. En caso de que no exista un empleado de este tipo en la empresa, esto lo gestiona directamente el empresario.

Si la empresa no tiene una, sino varias cajas registradoras, se nombra un cajero senior. Los documentos los prepara el jefe de contabilidad u otro empleado responsable de ello. El cajero, el administrador y el propio empresario pueden mantener la documentación. Pero esto requiere un acuerdo determinado, según el cual la contabilidad se confía a un empleado específico.

Para registrar una caja registradora, necesitará ciertos documentos.

1. Recibo de orden en efectivo. Siempre se completa cuando llega el dinero a la caja operativa. Si las transacciones en efectivo se confirman mediante la emisión de recibos de efectivo o formularios de informes, se crea un documento que tiene en cuenta la cantidad total de efectivo recibido durante el período de trabajo.

2. Orden de efectivo de la cuenta. El documento se completa después de que se emite el dinero desde la caja de la organización. Si la empresa emitió fondos a un empleado para que pudiera comprar los materiales necesarios para el proceso de trabajo, luego de que la persona responsable reciba una orden de él, debe asegurarse de que el documento lleve la firma del jefe de contabilidad o gerente. También se comprueba el pasaporte del empleado.

3. Libro de pago. Al preparar un libro de caja, debe seguir el formato KO4. El documento refleja toda la información sobre órdenes de efectivo entrantes y salientes. Al final de la jornada laboral, el cajero compara la información del libro con la información de la documentación de caja y se asegura de que coincidan. A continuación, se retiran los fondos restantes en la caja registradora. Si no se realizaron transacciones en efectivo durante el día, no se ingresan datos en el libro. Al mismo tiempo, la falta de información que contiene no constituye una violación de la disciplina monetaria.

4. Libro de cuentas. Sólo es necesario si la empresa tiene más de un cajero. Cada transacción de transferencia de efectivo de un cajero a un cajero senior y viceversa se registra en el libro mayor. Al recibir dinero, los empleados firman el libro, confirmando así la recepción y transferencia de fondos.

5. Nómina y nómina. La elaboración de un documento es obligatoria únicamente al conceder becas, salarios, bonificaciones, etc. a los empleados.

Los documentos se pueden enviar no solo en papel, sino también en formato electrónico. Si se elige un formato en papel, se siguen ciertas reglas al compilar. El documento puede escribirse a mano o imprimirse en una computadora. La condición principal es la presencia de la firma del responsable.

Los documentos electrónicos se compilan en un ordenador, pero se aprueban con firma electrónica para evitar el acceso no autorizado. Tenga en cuenta que los libros de formularios contables, informes y diarios del cajero operativo no tienen nada en común con los documentos de caja.

Mantener la disciplina del efectivo según reglas estrictas

La disciplina de efectivo es importante para cualquier organización. Gracias al correcto mantenimiento de la documentación de caja, podrás evitar muchos errores y multas. A continuación presentamos los principales requisitos para la formación de papeles de caja registradora.

1. Elaboración de documentos primarios.

Todas las transacciones en efectivo relacionadas con la aceptación, emisión y almacenamiento de recursos financieros deben ser realizadas por el cajero, es decir, una persona autorizada. Si la empresa no tiene ese puesto, un empresario individual tiene derecho a hacerlo él mismo o transferir estas funciones a un contador que realice actividades económicas y financieras. De una forma u otra, se nombra a un empleado responsable. La disciplina monetaria implica mantener la documentación obligatoria enumerada anteriormente en el artículo.

2. Establecer un límite al saldo de caja.

Si los fondos que quedan en la caja registradora al final del proceso de trabajo exceden el límite, estamos hablando de una violación de la disciplina de caja. Existe el concepto del llamado saldo (o límite) de arrastre. Se trata de una cantidad determinada que el saldo de la caja registradora al final de la jornada laboral no puede superar. Todos los fondos por encima del máximo se transfieren al banco. Exceder el saldo remanente está permitido solo en los casos en que sea un día libre, feriado o si los salarios, bonificaciones y devengos se pagaron ese día.

Poner un límite es imprescindible. Si la organización no hace esto, el monto del saldo arrastrado se fija automáticamente en cero. En consecuencia, cada recibo de efectivo se considera una violación de la disciplina de efectivo en 2017, es decir, exceder el límite. Debido a tales acciones, se impone una multa a toda la empresa o al empresario; en tales casos se considera violada la disciplina monetaria. En 2014, Rusia estableció un esquema mediante el cual se debe calcular el límite del saldo de caja. A continuación se muestran dos métodos que los empresarios pueden utilizar al realizar pagos.

Opción 1.

Los cálculos se basan en la suma de todos los fondos recibidos previamente en caja. Al calcular, use la fórmula:

L=V/P*NS,

L aquí es el valor permitido del saldo remanente; B - la cantidad de recursos materiales recibidos por las cajas registradoras después de la venta de productos, trabajos o prestación de servicios durante el período del informe. Si la empresa se creó no hace mucho y aún no ha logrado ganar nada, se toma como base la cantidad que se prevé recibir en el futuro. P en este caso es el período seleccionado para el cálculo. Esto es, por ejemplo, un turno, una semana o un mes calendario. Todo está determinado por el período durante el cual la empresa recibe más fondos. El período del informe puede ser incluso de un día, pero no puede exceder los tres meses. NS es el período de tiempo que separa el día de recepción de los fondos y el día de su transferencia al banco. Este período no puede durar más de una semana. Si no existe ninguna institución bancaria en la localidad, se aceptará un plazo de dos semanas. En este caso, el coeficiente es cinco. Para determinar el indicador, se debe tener en cuenta dónde está ubicada la empresa, cuál es su estructura organizativa y actividades específicas, así como el cronograma de funcionamiento del establecimiento.

Opcion 2.

La base de los cálculos es el monto emitido de las cajas registradoras. Este método puede ser utilizado por empresarios individuales y organizaciones que no reciben fondos en efectivo, pero se ven obligados a retirar una cierta cantidad del banco de vez en cuando. Supongamos que tienen que comprar materiales o pagar el suministro de materias primas. En este caso, se utiliza la fórmula para calcular el saldo de transición:

L=R/P*Np,

A aquí es la suma del resto de la transición; P: la cantidad de fondos emitidos a la empresa durante el período del informe. No se tiene en cuenta el dinero destinado al pago de salarios, becas y otros pagos a los empleados. Si la organización es nueva y aún no tiene fondos suficientes, la base es la cantidad que el empresario pretende pedir prestado al banco. P es un período de tiempo que se toma como base para analizar las deducciones del banco. Este plazo no podrá ser superior a tres meses. No se ha establecido el mínimo permitido. Idealmente, se toma como base el momento en que la empresa solicitó fondos con mayor frecuencia al banco.

Np es el período de tiempo entre las fechas en que el empresario tomó fondos del banco. El plazo no puede exceder de una semana. Si no existe institución bancaria en la localidad, se permite una extensión del plazo de hasta dos semanas. Si un empresario retira dinero cada cuatro días, el coeficiente es cuatro.

Una vez que la empresa ha establecido el límite aceptable para el saldo arrastrado, ingresa esta información en una orden interna, es decir, anota el valor calculado. El documento también indica el período durante el cual será válido el límite, por ejemplo, 2017. La legislación no dice nada sobre el cambio anual obligatorio del límite. En este sentido, si un empresario no indica el período de validez de los pedidos, el límite se puede aplicar por tiempo ilimitado y no se impondrá a la empresa una multa por violar la disciplina monetaria.

En el verano de 2014, las pequeñas empresas se liberaron de la necesidad de establecer límites. Pero debemos recordar que las organizaciones pequeñas son aquellas cuyo número de empleados es inferior a 100 y cuyos ingresos anuales son inferiores a 800 millones de rublos.

Si la empresa decide dejar de utilizar el límite, emite la orden correspondiente.

3. Emisión de efectivo a empleados responsables.

Los fondos que se entregan a los empleados para viajes de negocios se denominan fondos contables. Este dinero está destinado a gastos de entretenimiento y necesidades comerciales. El pago de los fondos contables se confirma mediante los documentos financieros pertinentes. Demuestran el hecho de que las finanzas se gastan para el fin previsto. Dichos documentos pueden ser facturas, cheques, etc.

Si un empleado ha gastado dinero personal para determinados fines debido a la falta de fondos contables, redacta la declaración correspondiente, en base a la cual la empresa le compensa los gastos. El empleado deberá informar sobre el dinero gastado dentro de los tres días siguientes a la fecha de vencimiento para la cual se le entregaron los fondos, o desde el momento en que llegó de un viaje de negocios.

Es muy importante controlar la presentación oportuna de informes y la generación de documentos que confirmen el gasto de fondos. Si se violan los plazos para la presentación de informes, los fondos emitidos no pueden incluirse en el lado de los gastos y, por lo tanto, el monto de los impuestos pagados no puede reducirse por su valor. Además, el pago del impuesto sobre la renta personal por parte de ellos y el cálculo de las primas de seguros se convierten en condiciones obligatorias.

4. Limitación de liquidaciones mediante efectivo.

De acuerdo con la Directiva 3073-U, las entidades económicas tienen derecho a realizar transacciones en efectivo dentro de los límites de 100 mil rublos. El límite establecido se aplica a empresas y empresarios, salvo algunas excepciones. Para transacciones con individuos (es decir, no empresarios individuales), no se aplica el límite de 100 mil rublos. En este sentido, la empresa puede realizar liquidaciones con particulares en efectivo por cualquier importe.

El límite no se tiene en cuenta cuando:

• los empleados reciben salarios y beneficios sociales;
• el personal recibe fondos responsables;
• Los empresarios individuales utilizan efectivo para fines no relacionados con el negocio.

Un empresario individual tiene derecho a utilizar todo el dinero recibido para sus propios fines, teniéndolo en cuenta en su totalidad. Si es necesario gastar fondos, no puede enviar todos los ingresos en efectivo al banco. Un empresario tiene la oportunidad de sacar todo el efectivo de la caja registradora, pero gastarlo en fines personales.

Las personas jurídicas y los empresarios individuales tienen derecho a realizar acuerdos mutuos en efectivo sobre la base de acuerdos celebrados. Pero hay una condición: la cantidad de fondos no debe exceder los 100 mil rublos. El mismo requisito se aplica a los acuerdos que prevén pagos escalonados (por ejemplo, contratos de alquiler, según los cuales los pagos se realizan todos los meses). Si el monto total del pago durante todo el período de alquiler es superior a 100 mil rublos, el saldo que excede el límite permitido se transfiere al arrendador mediante transferencia bancaria. Es necesario controlar el momento en que la cantidad de fondos aportados en virtud del acuerdo alcance los 100 mil rublos.

5. Retirar fondos de la caja registradora para fines personales.

Debe tener en cuenta las limitaciones y opciones que se aplican a cualquier forma de propiedad legal. Por ejemplo, si hablamos de una LLC, está estrictamente prohibido retirar fondos de la caja registradora para fines personales, incluso si solo hay un fundador en la empresa. Esta restricción no se aplica a los empresarios individuales. Tienen derecho a utilizar el dinero de la caja registradora como mejor les parezca. Lo principal es pagar todos los impuestos y pagar las primas de seguro necesarias.

El practicante le dice

¿Quién debería ser designado responsable de la disciplina de caja en la empresa?

Alejandro Ósipov,

Director financiero original de Alaska

En las normas de manejo de efectivo establecidas por la empresa, es mejor indicar los responsables de la disciplina de efectivo:

• director financiero o jefe de contabilidad (por regla general, son responsables de la organización general y el control de la disciplina de caja);
• director de una sucursal o división de una empresa ubicada en un territorio separado (este especialista es responsable de organizar el trabajo de la caja registradora local, monitorea su funcionamiento, toma decisiones sobre la devolución de fondos a los clientes minoristas, respalda sus solicitudes, firma documentación de caja y actas de devolución de dinero de la caja registradora (f. KM-3));
• un especialista que controla la disciplina de efectivo en la caja registradora local, el funcionamiento de los mostradores de la caja registradora, verifica la información en el libro del operador del cajero, recalcula y acepta efectivo de la caja registradora, verifica la información en el informe del certificado del operador del cajero , prepara información sobre las lecturas de los contadores de cajas registradoras y los ingresos de la empresa (f. KM-7), actúa sobre la devolución de fondos de la caja registradora (f. KM-3), firma gastos y recibos documentos de efectivo en en nombre del jefe de contabilidad;
• cajero o cajero-operador (es responsable de realizar transacciones en efectivo, emitir y recibir dinero, preparar documentación de caja e informes de caja, firmar todos los formularios y actos relacionados con el funcionamiento de la caja registradora).

En las empresas a menudo se nombran otros especialistas responsables de ciertos procedimientos en base a órdenes separadas (por ejemplo, la composición de la comisión de inventario si se planea una auditoría de la disciplina fiscal de caja).

¿Cómo se controla la disciplina de efectivo?

Todos los empleados de la empresa deben seguir estrictamente las reglas para realizar transacciones en efectivo. Sin embargo, el jefe de contabilidad debe controlar la disciplina de caja en su conjunto (a menos, por supuesto, que la presencia de dicho especialista esté prevista por las regulaciones de la organización). Si la actividad la lleva a cabo un empresario individual y él es el único en el negocio, entonces él mismo es responsable de todo.

Algunos tipos de control sobre la disciplina monetaria son responsabilidad del Estado. De acuerdo con las normas del apartado 1 del art. 7 de la Ley de la Federación de Rusia de 21 de marzo de 1991 No. 943-1, el Servicio de Impuestos Federales debe verificar la disciplina en efectivo.

Como parte del control, la inspección fiscal prevé averiguar:

• si hubo casos en los que el producto no se recibió en su totalidad o se violaron los términos del procedimiento;
• si se ha excedido el límite de liquidación permitido de 100 mil rublos;
• si se excede el nivel permitido de saldo de efectivo en la caja registradora;
• si alguna operación a través de la caja registradora se realizó con violaciones;
• si siempre se emitieron las órdenes de efectivo requeridas, si hubo errores en su ejecución;
• ¿La empresa siempre perforaba y emitía recibos de efectivo cuando era necesario y elaboraba formularios de informes estrictos en los casos apropiados?
• ¿Los saldos de efectivo coinciden con la información reflejada en la documentación de efectivo?
• si se proporcionaron grandes sumas a las personas responsables por períodos que excedieron los permitidos.

¿Cómo se controla la disciplina de caja en una empresa?

De conformidad con la Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 17 de octubre de 2011 No. 133n, el jefe del servicio tributario toma la iniciativa de realizar una auditoría para verificar el cumplimiento de la disciplina de caja, emitiendo la orden correspondiente. Indica el tiempo durante el cual se llevará a cabo la auditoría de disciplina de caja tributaria y sus objetivos. Durante el evento de control, los funcionarios fiscales estudian:

• documentación preparada durante transacciones en efectivo;
• cintas de control e informes fiscales de sistemas de caja registradora;
• documentación de registro y operativa de la ECC;
• documentación que refleje información sobre la recepción de BSO, su contabilidad y eliminación;
• registros para registrar transacciones relacionadas con actividades contables y comerciales;
• órdenes que establecen límites a los saldos de efectivo;
• informes anticipados.

Los representantes del servicio tributario tienen derecho a verificar no solo la documentación y los registros enumerados anteriormente. De acuerdo con su exigencia, la organización inspeccionada está obligada a explicar otros puntos directamente relacionados con el objeto de control.

¿Qué responsabilidad se prevé por la violación de la disciplina monetaria en 2017?

Si se detectan varias infracciones, se aplica la responsabilidad administrativa. Todas las empresas y empresarios individuales deben observar la disciplina de caja. Hasta el 15 de julio de 2016, la responsabilidad surgía si las organizaciones:

1. violó las reglas para trabajar con efectivo (excedió los límites, no contabilizó las ganancias): la multa por violación de la disciplina monetaria para los funcionarios fue de 4 a 5 mil rublos, para las personas jurídicas, de 40 a 50 mil rublos. (cláusula 1 del artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia);
2. no utilizó cajas registradoras ni utilizó equipos de caja registradora que no cumplieran con los estándares existentes, no emitió un documento que acreditara el pago, lo que, según el grado de infracción, implicaba una advertencia o una multa: para las personas físicas osciló entre 1.500 y 2.000 rublos. , para funcionarios - de 3 a 4 mil rublos, para personas jurídicas - de 30 a 40 mil rublos. (Cláusula 2 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).

Ahora se podrá aplicar responsabilidad administrativa por infracción de la disciplina monetaria cometida antes del 15 de julio de 2016.

De acuerdo con la Ley Federal No. 290-FZ del 3 de julio de 2016, desde 2016, las multas por violaciones de la disciplina monetaria (en particular, la responsabilidad por no utilizar el equipo de la caja registradora) han aumentado significativamente. No utilizar las cajas registradoras a partir del 15 de julio de 2016 riesgos:

• una multa para los funcionarios por un monto del 25 al 50% del monto del cálculo realizado sin utilizar la caja registradora, pero no menos de 10 mil rublos;
• una multa para las personas jurídicas por un monto del 75 al 100% del monto de la liquidación realizada sin el uso de caja registradora, pero no menos de 30 mil rublos. (Cláusula 2 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia modificado por la Ley Federal No. 290-FZ).

Si una empresa infringe un requisito legal relacionado con el uso de una caja registradora por segunda vez, el monto de las liquidaciones sin usar una caja registradora es igual (incluido en total) a 1 millón de rublos. y más, seguido de:

• descalificación de funcionarios por 1-2 años;
• suspensión del trabajo de empresarios individuales y organizaciones por hasta 90 días (cláusula 3 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia modificado por la Ley Federal No. 290-FZ).

Sanciones por violaciones de la disciplina monetaria en 2017, como el uso de una caja registradora que no cumple con las normas, el uso de una caja registradora que va acompañado de violaciones de las normas legislativas establecidas y las condiciones para su registro y uso. antes del 01/02/2017, no han cambiado (cláusula 15 del Art. 7 Ley Federal No. 290-FZ). Pero a partir del 01/02/2017, se aplican las siguientes sanciones por estas infracciones, así como por infracciones del procedimiento, términos y condiciones para el reinscripción de cajas registradoras:

• advertencia o multa por violación de la disciplina monetaria por un monto de 1.500 a 3.000 rublos. para funcionarios;
• advertencia o multa por un monto de 5 a 10 mil rublos. para personas jurídicas (artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia, párrafo 15 del artículo 7 de la Ley No. 290-FZ).

Según la Ley Federal No. 290-FZ del 3 de julio de 2016, las empresas pueden ser consideradas responsables de otras infracciones al utilizar una caja registradora. P.ej:

• si no envían al comprador un recibo de caja o un formulario de informe estricto en formato electrónico o si no transfieren estos documentos en papel a petición del cliente;
• Los operadores fiscales, los fabricantes de cajas registradoras y las organizaciones de expertos también deben ser responsables de las infracciones.

Existe un plazo de prescripción por violación de la disciplina monetaria. Por lo tanto, desde el momento de la infracción, es posible responsabilizar administrativamente a los perpetradores solo dentro de 2 meses (Cláusula 1 del artículo 4.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia). Es posible que en 2017 muchas violaciones puntuales de la disciplina monetaria queden impunes. Pero la violación de la disciplina de caja en 2017 podría convertirse en un motivo para un seguimiento especialmente cuidadoso del contribuyente y un motivo para una auditoría in situ temprana. Los representantes del servicio tributario definitivamente estarán interesados ​​si los ingresos no se capitalizan en su totalidad y a tiempo, así como si se revelan inconsistencias entre los saldos de efectivo documentados y reales en la caja registradora.

Si una cantidad contable de recursos financieros se emitió en una cantidad grande durante un período excesivamente largo, se le puede agregar el impuesto sobre la renta personal (Resolución del Presidium del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia de 5 de marzo de 2013 No. 14376/ 12).

¿Un empresario individual necesita una caja registradora?

Al crear su propio negocio, los empresarios individuales en la mayoría de los casos deben utilizar cajas registradoras (CCM) o, como comúnmente se les llama, cajas registradoras. Para los empresarios individuales, el uso de dichos dispositivos no siempre es necesario, pero si aún es necesario, no basta con simplemente instalar el dispositivo: debe registrarlo y usarlo correctamente.

En este artículo responderemos las preguntas:

• ¿Un empresario individual necesita una caja registradora?
• Cómo registrar una caja registradora para un empresario individual.

Cuando un empresario individual no necesita caja registradora

El uso de equipos de caja registradora, incluso por parte de empresarios individuales, está regulado por la Ley 54-FZ. Esta ley sobre cajas registradoras para empresarios individuales establece que al realizar cualquier trabajo, comercializar bienes y prestar cualquier servicio, los empresarios individuales deben utilizar cajas registradoras, tanto en los casos de pagos en efectivo como cuando se paga con tarjetas de plástico. Esto significa que casi siempre se requiere una caja registradora para empresarios individuales, pero es posible negarse a usarla solo en aquellos casos en que:

1. El empresario individual utiliza UTII (impuesto impuesto por el estado para ciertos tipos de actividades) y, si hay una solicitud correspondiente del cliente, puede proporcionarle un documento que confirme el hecho del pago: un recibo de compra, un recibo, un recibo de una máquina de impresión.

   Muy a menudo, en lugar de cajas registradoras, los empresarios individuales utilizan máquinas de impresión de cheques (CHP), que se utilizan para confirmar a los clientes el hecho del pago. Los PIM son varias veces más baratos y no requieren registro en el Servicio de Impuestos Federales.

2. El ámbito de actividad de un empresario individual se relaciona exclusivamente con la prestación de servicios; en tales casos, en lugar de recibos de efectivo, se utilizan formularios de informes estrictos en acuerdos mutuos con los destinatarios.

   Se requiere el uso de formularios de informes estrictos de acuerdo con el decreto gubernamental del 6 de mayo de 2008. .

3. Independientemente del sistema tributario utilizado (incluso si se aplica OSNO), ciertos tipos de actividades permiten no utilizar cajas registradoras: estos son:
   • comercio de revistas, periódicos y productos afines (es necesario que la facturación de periódicos y revistas supere el 50% del total, y la lista de productos afines vendidos corresponda a la lista aprobada en el territorio de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia) ;
   • comercio de billetes de lotería;
   • venta de billetes para viajar en transporte público;
   • negociación de cualquier tipo de valores;
   • provisión de comidas en instituciones educativas (solo para estudiantes y empleados de la institución, y solo durante el horario escolar);
   • comercio de productos alimenticios en mercados y pabellones interiores, ferias y complejos de exposiciones (esto no excluye el uso obligatorio de cajas registradoras cuando se comercializa en pabellones y quioscos cerrados instalados dentro de locales interiores, así como cuando se comercializa cualquier tipo de productos no alimentarios );
   • pequeño comercio minorista de cestas, bandejas y carros de mano;
   • venta de helados y refrescos en quioscos;
   • comercio de melones y hortalizas, así como de kvas, cerveza, aceite vegetal, queroseno, pescado vivo y leche de tanques;
   • aceptación de materiales reciclables y envases de vidrio (excepción: aceptación de chatarra);
   • prestación de diversos servicios de carácter religioso, así como la venta de objetos religiosos;
4. Además, no es necesario utilizar una caja registradora para empresarios individuales que operan en áreas remotas o de difícil acceso, con excepción de ciudades, asentamientos de tipo urbano y centros regionales. La lista de estas localidades es aprobada para cada entidad constituyente de la Federación de Rusia por las autoridades regionales.

Cómo trabajar como empresario individual sin caja registradora

En los casos en que un empresario no utilice una caja registradora, pero en lugar de los recibos de caja habituales proporcione a los clientes recibos de ventas, formularios de informes estrictos o cheques de la empresa privada, deberá indicar:

• nombre, fecha de emisión y número de serie del documento;
• NOMBRE COMPLETO. emprendedor;
• TIN del empresario;
• el nombre y la cantidad de bienes (servicios) cuyo pago está confirmado por el documento;
• monto del pago;
• NOMBRE COMPLETO. y la firma de la persona que emitió el documento al cliente.

El uso de formularios de informes estrictos requiere la celebración de un acuerdo de responsabilidad con el empleado involucrado en su implementación. Los formularios se solicitan en una imprenta y se entregan según un certificado; es obligatorio tener una serie y un número de documento únicos, así como información sobre el fabricante. También puedes rellenar el formulario a mano. Es obligatorio mantener registros de los formularios en un Libro de Cuenta especial que contenga datos sobre los documentos disponibles y emitidos. Las páginas del libro deben estar numeradas, y el libro en sí debe estar encuadernado y certificado con la firma del empresario individual y su sello (si lo hubiere).

Cómo registrar una caja registradora para un empresario individual

La condición más importante para el registro exitoso de una caja registradora para empresarios individuales es el cumplimiento de la lista de cajas registradoras aprobadas para su uso en la Federación de Rusia. Esta lista se denomina Registro Estatal de cajas registradoras y cajas registradoras y se complementa y actualiza anualmente; Además, el cumplimiento de las normas aplicables se evidencia mediante una etiqueta holográfica en el cuerpo del dispositivo - "Registro estatal, fechas del año en curso" - puede verificar su presencia directamente en el momento de comprar la caja registradora. Otro requisito inmutable para cualquier caja registradora es la presencia en el cuerpo del nombre y número de identificación único de cada fabricante.

Antes de registrar una caja registradora, es necesario celebrar un contrato para su servicio con uno de los centros certificados (CTC). Se trata de organizaciones que tienen derecho a reparar equipos de caja registradora y asumen la plena responsabilidad por cualquier inconsistencia técnica en su funcionamiento.

Dado que el centro de servicio es responsable del funcionamiento de su dispositivo, bajo ninguna circunstancia intente repararlo usted mismo; llame a un ingeniero de servicio.

Además del acuerdo con el centro de servicios central, durante el registro se requerirán otros documentos:

• Solicitud de registro de KKM (puede descargar el formulario de solicitud).
• Acuerdo con CTO.
• Un cheque, recibo o factura por la compra de una caja registradora, un pasaporte KKM, un pasaporte versión KKM, así como una hoja adicional (los matices de estos documentos se pueden aclarar con el gerente de la estación de servicio central donde usted Será servido).
• Certificados de ORGN y TIN y pasaporte de empresario individual.
• Un documento que acredite la propiedad del local en el que se instalará la caja registradora.
• Un libro de registro individual cosido y certificado para llamadas de especialistas técnicos (modelo KM-8).
• Balance contable y fiscal del último período de informe, si se utiliza el OSNO, y el Libro de Ingresos y Gastos, si se utiliza el sistema tributario simplificado.

1. Los documentos preparados se envían al Servicio de Impuestos Federales y luego de recibirlos, el inspector fija la hora y fecha para la fiscalización de la caja registradora.
2. El empresario y el representante del centro de servicios central, con quien tiene contrato de servicios, entregan la caja registradora al Servicio de Impuestos Federales y se someten al trámite de fiscalización.
3. Al completar con éxito el procedimiento, la caja registradora se registra en el Servicio de Impuestos Federales en el Libro de contabilidad de KKM, y al empresario individual se le emite inmediatamente una tarjeta de registro de KKM y los originales de los documentos presentados para el registro.

Responsabilidad por infracciones en el uso de cajas registradoras.

Cada caja registradora utilizada en actividades comerciales debe pasar por el procedimiento de registro ante el Servicio de Impuestos Federales. Además, solo puede utilizar dispositivos completamente funcionales que tengan un sello y estén aprobados para su uso en Rusia (la caja registradora debe estar en el Registro Estatal que contiene una lista de todas las cajas registradoras aprobadas para su uso).

La responsabilidad por infracciones en el uso de cajas registradoras por parte de empresarios individuales se limita a una multa de 3 a 4 mil rublos. Además, se puede imponer una multa de 1,5 a 2 mil rublos al empleado que utilizó el dispositivo. Esta cantidad relativamente pequeña es incomparable con los costos de registrar y comprar un dispositivo (alrededor de 20 mil rublos), por lo que muchos empresarios violan la ley. No le recomendamos encarecidamente que haga esto, porque la multa que le imponen no lo es todo. Nadie prohíbe que el inspector del Servicio de Impuestos Federales vuelva a imponer una multa incluso media hora después de la sanción inicial, lo que le obligará simplemente a detener sus actividades hasta que se eliminen las infracciones.

A primera vista, no existen diferencias entre controles fiscales y no fiscales. Los vendedores emiten ambos cheques al comprador cuando venden bienes y pagan en efectivo o con tarjeta de crédito.

Mientras tanto, un recibo fiscal es un recibo publicado oficialmente a través de la caja del vendedor. Un cheque no fiscal es una hoja de papel común y corriente; no sirve como confirmación de su pago. Pero los controles extrafiscales son completamente legales si el vendedor utiliza UTII. En este caso, no tiene que informar a las autoridades fiscales sobre los ingresos que recibe y su base imponible no depende del monto real de los ingresos. Por ley, sólo puede emitir recibos de venta a sus clientes. Sin embargo, muchos consumidores desconfían mucho de los recibos de ventas, por lo que los vendedores suelen emitir recibos de efectivo además de ellos.

La principal diferencia entre un cheque fiscal es la presencia de una señal fiscal. Se emite únicamente mediante una caja registradora registrada ante las autoridades fiscales. Dicho cheque contiene una serie de detalles obligatorios: este es el TIN, el número de registro de caja registradora (KKM) y el signo fiscal.

Cada cheque emitido se almacena en la memoria fiscal de la caja registradora y el vendedor no puede cambiar ni restablecer su contenido. Cada dispositivo está sellado. Son utilizados por las autoridades fiscales para verificar la exactitud de las transacciones en efectivo.

Los servicios tributarios monitorean de cerca la emisión de cheques fiscales, porque todo el efectivo entrante se incluye en la base imponible y de él se paga el impuesto sobre la renta o un impuesto único. A diferencia de los no fiscales, la emisión de controles fiscales es obligatoria para todos los empresarios individuales y empresas que utilizan OSNO o el sistema tributario simplificado. Todos utilizan el método de efectivo para el reconocimiento de ingresos. Estos controles se clasifican como documentos de notificación estrictos y por vender mercancías sin recibo fiscal se puede imponer una multa de hasta 350 salarios mínimos.

Procedimiento de registro

Las cajas registradoras están diseñadas para registrar compras e imprimir recibos de efectivo. En todo el mundo se utilizan para simplificar la contabilidad de ventas y el control por parte del vendedor. La especificidad de Rusia es que la caja registradora aquí sirve como una herramienta para el control estatal sobre la integridad de la contabilidad de ingresos y la recepción oportuna de bienes.

Todas las cajas registradoras deben registrarse en la oficina de impuestos del lugar de registro de la empresa antes de su uso. Para hacer esto, debe presentar una solicitud en el formulario prescrito que contenga los datos del propietario, número de caja registradora, números de holograma, etc. Además de la solicitud, debe proporcionar un contrato de servicio de caja registradora, un pasaporte técnico, un certificado de cajero-operador. registro, contrato de arrendamiento del local donde se instalará la caja registradora, etc.