Analyse des Lagerumschlags anhand eines Beispiels. Produktumsatz. Wie und warum man es zählt. Erläuterung des Wesens des Indikators für den Zeitraum eines Lagerumschlags

Der Lagerumschlag charakterisiert die Mobilität der Mittel, die ein Unternehmen in den Aufbau von Lagerbeständen investiert: Je schneller die in Lagerbestände investierten Mittel in Form von Erlösen aus dem Verkauf von Fertigprodukten an das Unternehmen zurückfließen, desto höher ist die Geschäftstätigkeit der Organisation. Lagerumschlagsindikatoren (sowie andere Umlaufvermögen) sind:

Kennzeichnet die Erneuerungsrate der Reserven eines Unternehmens (mit anderen Worten die Höhe des Umsatzes der im Berichtszeitraum in Reserven investierten Mittel):

Wo sind die Einnahmen aus Produktverkäufen ( Geldeinheiten);

– Durchschnittswert der analysierten Reservenkategorie für den Berichtszeitraum ( Geldeinheiten).

inverse Fluktuationsrate – Lagerumschlagszeitraum

– die Anzahl der Tage, in denen die Vorräte des Unternehmens vollständig erneuert werden:

wo ist ein bedingtes (Geschäfts-)Jahr, das aus 360 Tagen besteht (12 gleiche Monate zu je 30 Tagen);( Tage).

40. Analyse der finanziellen Stabilitätsmarge (Break-Even-Zone) des Unternehmens

Analytische und grafische Methoden zur Bestimmung der Rentabilitätsschwelle und der finanziellen Stabilitätsspanne eines Unternehmens. Ökonomische Bedeutung dieser Indikatoren. Faktoren, die ihr Niveau verändern. Bei der Analyse der Finanzlage eines Unternehmens ist es notwendig, die Spanne seiner finanziellen Stabilität (Break-Even-Zone) zu kennen. Zu diesem Zweck sollten zunächst alle Kosten des Unternehmens, abhängig vom Produktions- und Verkaufsvolumen der Produkte, in variable und konstante Kosten unterteilt, die Höhe des Grenzeinkommens und sein Anteil am Umsatz aus dem Produktverkauf ermittelt werden. Berechnen Sie dann mit der in Abschnitt 10.3 beschriebenen Methode das Break-Even-Umsatzvolumen (Rentabilitätsschwelle), d. h. die Höhe der Einnahmen, die zur Erstattung der Fixkosten des Unternehmens erforderlich ist. Es wird keinen Gewinn geben, aber auch keinen Verlust. Die Rentabilität mit einem solchen Umsatz wird Null sein. Die Rentabilitätsschwelle ist das Verhältnis der Höhe der Fixkosten in den Herstellungskosten der verkauften Produkte zum Anteil des Grenzeinkommens am Umsatz: Wenn die Rentabilitätsschwelle bekannt ist, lässt sich die Finanzstabilitätsmarge (FS) einfach berechnen: Als Berechnung (24,9) zeigt, dass im vergangenen Jahr zur Deckung aller Kosten Produkte im Wert von 37.685 Mio. RUB verkauft werden mussten. Bei einem solchen Umsatz liegt die Rentabilität bei Null. Tatsächlich beliefen sich die Einnahmen auf 69.000 Millionen Rubel, was um 31.315 Millionen Rubel oder 45,4 % über dem Schwellenwert liegt. Dies ist die Spanne der finanziellen Stabilität oder die Break-Even-Zone des Unternehmens. Im Berichtsjahr verringerte sich die Finanzstabilitätsmarge leicht, da der Anteil der Fixkosten an den Herstellungskosten der verkauften Waren zunahm. Der Spielraum für finanzielle Stabilität ist jedoch recht groß. Der Umsatz könnte um weitere 42,1 % zurückgehen, und erst dann wäre die Rentabilität bei Null. Sinken die Einnahmen noch weiter, wird das Unternehmen unrentabel, „frisst“ Eigen- und Fremdkapital auf und geht in die Pleite. Daher müssen Sie den Jahresabschluss ständig überwachen und herausfinden, wie nahe oder weit die Rentabilitätsschwelle liegt, unter die der Umsatz des Unternehmens nicht fallen sollte. Die Finanzstabilitätsmarge kann grafisch dargestellt werden (24.4). Auf der Abszissenachse ist das Volumen der Produktverkäufe aufgetragen, auf der Ordinatenachse sind fixe und variable Kosten und Gewinne aufgetragen. Der Schnittpunkt der Umsatz- und Kostenlinie ist die Rentabilitätsschwelle. An diesem Punkt entsprechen die Einnahmen den Kosten. Darüber befindet sich die Gewinnzone, darunter die Verlustzone. Der Abschnitt der Umsatzlinie von diesem Punkt bis zur Spitze ist die Spanne der Finanzstabilität. Der Spielraum der finanziellen Stabilität (Sicherheitszone) hängt von Änderungen des Umsatzes und des Break-Even-Umsatzvolumens ab. Der Umsatz wiederum kann sich aufgrund der Anzahl der verkauften Produkte, seiner Struktur und der durchschnittlichen Verkaufspreise sowie des Break-Even-Verkaufsvolumens – aufgrund der Summe aus Fixkosten, Vertriebsstruktur, Verkaufspreisen und variablen Stückkosten – ändern. Das Faktormodell der Sicherheitszone eines Unternehmens kann wie folgt dargestellt werden: wobei B der Umsatz aus Produktverkäufen ist; T – Break-Even-Verkaufsvolumen; N – die Höhe der Fixkosten; Di ist der Anteil des i-ten Produkttyps am Gesamtumsatz; Krpotot ~ das Gesamtvolumen der konventionell oder natürlich verkauften Produkte; UDi ist der Anteil des i-ten Produkttyps am Gesamtumsatz, Ci ist der Preis einer Produktionseinheit; V -, spezifische variable Kosten pro Produktionseinheit. Der Einfluss dieser Faktoren muss anhand der Daten vom 24. Oktober bis 24. Dezember berechnet werden. Fixkosten des Unternehmens: letztes Jahr - 17.440 Millionen Rubel. Berichtsjahr - 26.490 Millionen Rubel. Hinweis: Duiusl* ist der Anteil des Grenzeinkommens am Umsatz für jede Produktart zum tatsächlichen Preis und dem Grundniveau der spezifischen variablen Kosten. Berechnen wir die Marge der Finanzstabilität für das letzte Jahr mit den Werten aller Indikatoren für diesen Zeitraum: Anschließend ermitteln wir den Wert der Finanzstabilität mit der Summe der Fixkosten des Berichtsjahres und mit den konstanten Werten anderer Faktoren; ZFU mit der Summe der Fixkosten und dem Gesamtumsatz des Berichtsjahres, jedoch mit dem Grundwert anderer Faktoren ergibt sich: Nach Änderung der Struktur der verkauften Produkte erhalten wir: . „Dann werden wir das Preisniveau ändern. Berechnen wir nun das tatsächliche Niveau des Fiskalpreises zum tatsächlichen Wert aller Faktoren des Berichtsjahres: Somit ist der Fiskalpreis im Allgemeinen im Vergleich zum Vorjahr um 3,3 % gesunken (42,1- 45.4), auch aufgrund von Änderungen: Die angegebenen Daten zeigen, dass Faktoren wie Änderungen der Höhe der Fixkosten, der Höhe der Produktpreise und spezifischer variabler Kosten pro Jahr den größten Einfluss auf das Niveau der Finanzregulierung hatten Produktionseinheit.

57. Die Informationsgrundlage für die Analyse der Finanzlage eines Unternehmens sind die vierteljährlichen und jährlichen Rechnungslegungsberichte.

Buchhaltungsberichte sind ein einheitliches Datensystem über die Vermögens- und Finanzlage eines Unternehmens und die Ergebnisse seiner wirtschaftlichen Tätigkeit.

Buchhaltungsberichte werden auf der Grundlage von Buchhaltungsdaten gemäß dem am 21. November 1996 verabschiedeten Bundesgesetz „Über die Buchhaltung“ Nr. 129-FZ erstellt. Es werden auch nationale Rechnungslegungsstandards (Vorschriften) angewendet: PBU 1/98 „Rechnungslegungsgrundsätze einer Organisation“ (Verordnung des Finanzministeriums Russlands vom 9. Dezember 1998 Nr. 60n, geändert am 30. Dezember 1999); PBU 4/99 „Buchhaltungsberichte einer Organisation“ (Beschluss des Finanzministeriums Russlands vom 07.06.99 Nr. 43n, geändert am 18.09.2006) und andere normative und gesetzgeberische Akte.

Der Jahresabschluss eines Industrieunternehmens besteht aus einer „Bilanz“ (Formular Nr. 1), einer „Gewinn- und Verlustrechnung“ (Formular Nr. 2), einem „Kapitalveränderungsbericht“ (Formular Nr. 3) und eine „Kapitalflussrechnung“ (Formular Nr. 4), „Anhänge zur Bilanz“ (Formular Nr. 5); „Bericht über die beabsichtigte Verwendung der erhaltenen Mittel“ (Formular Nr. 6), Erläuterung, Bestätigungsvermerk. Alle Formen von Finanzberichten sind miteinander verbunden.

Gemäß der Verordnung des russischen Finanzministeriums vom 22. Juli 2003 Nr. 67n wurden Standardformulare für Jahresabschlüsse genehmigt, die empfehlenden Charakter haben.

Die Jahresabschlüsse von gemeinnützigen Organisationen, Kleinunternehmen, die nicht das vereinfachte Steuersystem anwenden, öffentlichen Organisationen, die keine unternehmerische Tätigkeit ausüben, umfassen zwei Formen von Jahresabschlüssen: „Bilanz“ (Formular Nr. 1), „Gewinn und Verlusterklärung“ (Formular Nr. 2). Unternehmen, die das vereinfachte Steuersystem nutzen, sind von der Buchhaltung und Berichterstattung befreit.

Haushaltsinstitute berichten mit neuen Formularen: „Bilanz des Haushaltsvollzugs des Hauptverwalters, Empfänger von Haushaltsmitteln“, „Bericht über den Haushaltsvollzug“, „Bericht über die finanziellen Ergebnisse der Tätigkeiten“, Erläuterung.

Die wichtigste Informationsquelle für die Analyse und Beurteilung der Finanzlage eines Unternehmens ist die Bilanz, die den Zustand der wirtschaftlichen Vermögenswerte des Unternehmens und ihrer Quellen in Geldwerten zu einem bestimmten Zeitpunkt widerspiegelt.

Die Bilanz wird nach der Klassifizierung der Wirtschaftsgüter aufgebaut, d.h. es besteht aus zwei gleichen Teilen. In einem Teil, der als Vermögenswert bezeichnet wird, werden die Mittel entsprechend ihrer Zusammensetzung (Anlagevermögen, Vorräte, Fertigprodukte, Kasse usw.) ausgewiesen, im anderen Teil, der als Verbindlichkeit bezeichnet wird, nach ihren Entstehungsquellen (autorisiert). Kapital, Bankdarlehen, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen usw.). Das wichtigste Merkmal der Bilanz ist die Gleichheit von Vermögenswerten und Schulden.

Die Vermögensbilanz enthält Informationen über die Zusammensetzung und Verteilung des Unternehmenseigentums und umfasst zwei Abschnitte: „Langfristige Vermögenswerte“ und „Umlaufende Vermögenswerte“.

Zu den langfristigen Vermögenswerten zählen der Wert von immateriellen Vermögenswerten, Sachanlagen, gewinnbringenden Investitionen in Sachanlagen, Kapitalinvestitionen und sonstigen Aufwendungen in Bauarbeiten, langfristigen Finanzinvestitionen, latenten Steueransprüchen (mit Einführung einer neuen Bilanzform). ) und sonstige langfristige Vermögenswerte. Ihr Merkmal ist ihre langfristige Nutzung.

Zu den kurzfristigen Vermögenswerten zählen Vorräte, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Wertpapiere und andere kurzfristige Finanzanlagen, Bargeld und andere kurzfristige Vermögenswerte. Merkmale des Umlaufvermögens sind ihr vollständiger Verbrauch während eines Produktionszyklus und die vollständige Übertragung ihres Wertes auf neu geschaffene Produkte, die sich im ständigen Umlauf befinden. Während eines Zyklus ändert das Betriebskapital seine Form von Geld zu Ware und von Ware zu Geld.

Die Passivseite der Bilanz spiegelt die Quellen der Vermögensbildung wider. Die Gruppierung der bilanziellen Passivposten richtet sich einerseits nach dem rechtlichen Eigentum an den vom Unternehmen verwendeten Mitteln. In diesem Fall werden sie in eigene („Kapital und Rücklagen“) und geliehene („Langfristige Verbindlichkeiten“ und „Kurzfristige Verbindlichkeiten“) unterteilt. Andererseits werden die Quellen je nach Dauer der Mittelverwendung im Umsatz des Unternehmens üblicherweise in langfristige Mittel („Kapital und Rücklagen“ und „Langfristige Verbindlichkeiten“) und kurzfristige Mittel („Langfristige Verbindlichkeiten“) unterschieden. Kurzfristige Verbindlichkeiten").

Zu den Eigenmittelquellen zählen genehmigtes Kapital, von Aktionären erworbene eigene Aktien, zusätzliches Kapital, Reservekapital und einbehaltene Gewinne. Die Höhe der Eigenmittelquellen kann um den Betrag des ungedeckten Verlusts gekürzt werden.

57. 1.3 Informationsunterstützung für die Finanzanalyse

Die Wirksamkeit der Finanzanalyse eines Unternehmens hängt direkt von der Vollständigkeit und Qualität der verwendeten Informationen ab. Derzeit hat sich in der heimischen Literatur ein vereinfachter Ansatz zur Umsetzung der Finanzanalyse entwickelt, der sich ausschließlich auf die Verwendung von Buchhaltungs-(Abschluss-)Abschlüssen oder, in einem etwas weiteren Sinne, auf Buchhaltungsdaten konzentriert. Eine solche Einschränkung der Informationsbasis schränkt die Möglichkeiten der Finanzanalyse und -planung sowie deren Wirksamkeit ein, da Faktoren außer Acht gelassen werden, die für eine objektive Beurteilung der Finanzlage im Zusammenhang mit der Branche des Wirtschaftssubjekts, des Staates, von grundlegender Bedeutung sind des externen Umfelds, einschließlich des Marktes für materielle und finanzielle Ressourcen, der Börsentrends und sowie einer Reihe anderer wichtiger Faktoren, beispielsweise der Finanzstrategie der Eigentümer und des Managementpersonals. Das Ignorieren dieser Faktoren führt zu einer falschen Einschätzung der finanziellen Stabilität eines Unternehmens.

Die Finanzanalyse erfolgt auf einer soliden Grundlage der Informationsunterstützung, deren zentrales Bindeglied das Buchhaltungs- und Analyseunterstützungssystem ist. Die Informationsunterstützung für die Finanzanalyse umfasst Buchhaltungsdaten, statistische Daten und verschiedene Marketinginformationen. Auf organisatorischer Ebene sind Buchhaltungsdaten eine der Komponenten der Informationsunterstützung für die Finanzanalyse der Zukunft. Dies zeigt den untrennbaren Zusammenhang zwischen Rechnungswesen und Management, denn für die Verwaltung ist es unter sonst gleichen Bedingungen notwendig, über die notwendigen Informationen zu verfügen.

Von grundlegender Bedeutung für die langfristige Finanzanalyse sind Informationen, die die Eigentümer des Unternehmens charakterisieren, mit deren Hilfe man sich bei der Durchführung einer externen Finanzanalyse einer Wirtschaftseinheit ein mehr oder weniger genaues Bild von deren Zielen machen kann seine Aktivitäten. Die Bedeutung solcher Informationen liegt in der Tatsache begründet, dass sie es uns ermöglichen, Unternehmen zu identifizieren, die auf einen nachhaltigen, langfristigen Betrieb ausgerichtet sind, und Unternehmen, die kurzfristige Gewinnziele verfolgen.

Die in den Gründungsdokumenten enthaltenen Informationen sind von entscheidender Bedeutung für die Beurteilung der Rechte einzelner Gruppen von Unternehmensinhabern auf Einkommen und Vermögen. Die wichtigsten finanziellen Entscheidungen über die Erhöhung oder Herabsetzung des genehmigten Kapitals, die Gewinnverteilung und die Bildung von Fonds und Rücklagen werden durch die Gründungsurkunden des Unternehmens bestimmt. Von grundlegender Bedeutung für die Klassifizierung der Einnahmen- und Ausgabenarten eines Unternehmens und damit für die Analyse der Finanzergebnisse und der Rentabilität der Tätigkeiten sind die Angaben zu den in den Gründungsdokumenten und in der Satzung eingetragenen Tätigkeitsarten. Diese Informationen sind für die Gestaltung der Steuerpolitik eines Unternehmens erforderlich. .

Finanzbuchhaltungsdaten bilden die Grundlage der Informationsunterstützung für das Finanzanalysesystem. Auf der Grundlage dieser Informationen wird eine allgemeine Analyse der Finanzlage durchgeführt und prognostizierte Schätzungen der Werte der wichtigsten Finanzindikatoren entwickelt.

Der Vorteil von Finanzbuchhaltungs- und Berichtsinformationen liegt in ihrer vergleichenden Zuverlässigkeit, da sie bereits eingetretene Ereignisse widerspiegeln, während die Indikatoren einer Gruppe quantitativ gemessen werden. Die Tatsache, dass die Bildung von Finanzbuchhaltungs- und Berichtsindikatoren auf allgemeinen methodischen Grundsätzen der Rechnungslegung mit bestimmten Annahmen basiert, lässt uns von einem relativ hohen Maß an Verlässlichkeit dieser Informationen sprechen (natürlich, wenn Vertrauen in die Ersteller von Abschlüssen besteht). unter Beachtung dieser Grundsätze). Gleichzeitig können Finanzbuchhaltungs- und Berichtsinformationen, die für die Finanzanalyse von entscheidender Bedeutung sind, nur dann verwendet werden, wenn ein umfassendes Verständnis der Grundsätze und Regeln, auf deren Grundlage sie erstellt wurden, sowie der damit verbundenen Konventionen und Annahmen besteht Messung der Ressourcen, Quellen ihrer Entstehung, Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens.

In den meisten Fällen sind Jahres- und Quartalsberichte die einzige Quelle für externe Finanzanalysen

Die aussagekräftigste Form der Analyse ist die Bilanz. Das Bilanzvermögen charakterisiert die Vermögensmasse des Unternehmens, d.h. Zusammensetzung und Zustand der Sachwerte, die direkt dem Betrieb gehören. Die Passivseite der Bilanz charakterisiert die Zusammensetzung und den Stand der Rechte an diesen Werten, die im Rahmen der wirtschaftlichen Tätigkeit des Unternehmens bei verschiedenen Teilnehmern an der Geschäftstätigkeit entstehen. Die Bilanz spiegelt die monetäre Lage des Unternehmens wider.

Auf der Grundlage von Bilanzinformationen können externe Nutzer Entscheidungen über die Machbarkeit und Bedingungen einer Geschäftsbeziehung mit diesem Unternehmen als Partner treffen; die Kreditwürdigkeit des Unternehmens als Kreditnehmer beurteilen; Bewerten Sie die möglichen Risiken Ihrer Investitionen, die Machbarkeit des Kaufs von Anteilen eines bestimmten Unternehmens und seiner Vermögenswerte sowie andere Entscheidungen.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist die wichtigste Quelle für die Analyse der Rentabilität eines Unternehmens, der Rentabilität der verkauften Produkte, der Rentabilität der Produktion, der Bestimmung der Höhe des dem Unternehmen verbleibenden Nettogewinns und anderer Indikatoren. Dieses Formular macht das Ergebnis der Aktivitäten jeder Organisation, auch gemeinnütziger Organisationen, zugänglich und schnell verständlich. Es ist so zusammengestellt, dass sich auch ein ungeübter Benutzer beim Betrachten ein Bild von der Rentabilität des Unternehmens sowie der Verfügbarkeit kommerzieller Aktivitäten und deren Wirksamkeit in gemeinnützigen Unternehmen machen kann.

6. Bargeld (Vermögenswerte) ist der Hauptgegenstand der Finanzverwaltung. Dies ergibt sich aus der Notwendigkeit, die ständige Zahlungsfähigkeit des Unternehmens sicherzustellen. Die Priorität dieser Tätigkeit hängt mit der Notwendigkeit einer ständigen Bildung und Verwendung von Mitteln zusammen. Gleichzeitig können weder ein größeres genehmigtes Kapital noch ein Standard des Betriebskapitals noch eine hohe Rentabilität ein Unternehmen vor dem Bankrott schützen, wenn es nicht über die Mittel verfügt, um laufende Zahlungen innerhalb des festgelegten Zeitrahmens zu leisten. Daher wird in der Praxis des Finanzmanagements die Verwaltung monetärer Vermögenswerte häufig mit der Verwaltung der Zahlungsfähigkeit gleichgesetzt. Die Bewegung der Geldvermögenswerte im gesamten Unternehmen spiegelt sich in der Kapitalflussrechnung wider – einer der wichtigsten Formen der Finanzberichterstattung, die Informationen über den Eingang und Abfluss von Geldern des Unternehmens zusammenfasst (Formular Nr. 4). Informationen über die Cashflows eines Unternehmens sind nützlich, da sie den Abschlussadressaten eine Grundlage für die Beurteilung der Fähigkeit des Unternehmens bieten, Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zu beschaffen und zu verwenden. Bei der Erstellung einer Kapitalflussrechnung nach russischen Standards werden jedoch nur Informationen über Bargeld verwendet: ■ Konto 50 – „Bargeld“; ■ Konto 51 – „Girokonto“; ■ Konto 52 – „Währungskonto“; ■ Konto 55 – „Sonderkonten bei Banken“. Die Kapitalflussrechnung unterteilt Geldeingänge und -zahlungen in drei Hauptkategorien: 1) Hauptaktivitäten; 2) Investitionstätigkeit; 3) Finanzielle Aktivitäten. Zusätzlich zur Klassifizierung nach Art der Wirtschaftstätigkeit werden Cashflows nach Richtung unterschieden: positiver Cashflow oder „Cash-Zufluss“; negativer Cashflow oder „Mittelabfluss“. Diese Ströme sind eng miteinander verbunden und beeinflussen sich gegenseitig. Daher stellen im Unternehmens-Cashflow-Managementsystem beide Arten von Cashflows ein einziges komplexes verwaltetes Objekt dar. Die positive Differenz zwischen Zu- und Abfluss bestimmt die Höhe des Netto-Cashflows. Die Haupttätigkeit ist die Tätigkeit eines Unternehmens, die ihm die Haupteinnahmen aus der Herstellung und dem Verkauf von Produkten, Werken und Dienstleistungen einbringt. Geldeingänge aus betrieblicher Tätigkeit: ■ Einnahmen von Kunden für verkaufte Waren oder Dienstleistungen; ■ Vorschüsse für Produkte; ■ Eingang von Forderungen; ■ Aufnahme kurzfristiger Kredite; ■ Mietzahlungen. Barzahlungen: ■ Zahlungen an Lieferanten; ■ Zahlungen an Mitarbeiter; ■ Zinszahlungen für Bankdarlehen; ■ Übertragung von Steuern auf den Haushalt; ■ sonstige Zahlungen. Investitionstätigkeit – der Zufluss von Finanzinvestitionen für Investitionen: Gewinn, sinkender Fonds, langfristige Bankdarlehen, Erlöse aus dem Verkauf von Anlagevermögen. Mittelabfluss – Kosten für Bau und Ausrüstung, Betriebskapital, Personalschulung, Kauf von Ausrüstung usw. Finanzielle Aktivitäten – Mittelzufluss: Einnahmen aus dem Verkauf von Aktien, Anleihen, Einnahmen aus Wechselkursdifferenzen für Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente. Mittelabfluss: Zahlung von Dividenden und Zinsen auf Wertpapiere, Rückgabe von Mitteln an den Kreditnehmer, Reinvestition von Erträgen aus Wertpapieren. Die Aufteilung der Zahlungsströme nach Art der Tätigkeit ist mit unterschiedlichen Anforderungen in den Berichtsinformationen der Nutzer verbunden. Das wichtigste Merkmal bei der Verwendung monetärer Vermögenswerte ist folgendes: Alle Cashflows hängen mit dem Zeitfaktor zusammen: ■ Steuerzahlungen müssen innerhalb bestimmter Zeiträume gezahlt werden; ■ Bankdarlehen haben Rückzahlungsbedingungen; ■ An bestimmten Tagen werden auch Gehälter gezahlt; ■ Auch die Zahlung im Rahmen von Gelddokumenten ist streng geregelt. Doch die Realität zeigt, dass die Fristen eingehalten werden: Geldzu- und -abflüsse verzögern sich oft zeitlich erheblich. Das bedeutet, dass ihre Berechnungen nach einer bestimmten Methodik erstellt werden müssen und zunächst die Geldbewegungen auf den Konten 50, 51, 52, 55, 56, 57 analysieren und verwalten müssen.

7. Das Hauptziel der Finanzanalyse besteht darin, die größtmögliche Anzahl der aussagekräftigsten Parameter zu erhalten, die ein objektives Bild der Finanzlage des Unternehmens, seiner Gewinne und Verluste, Veränderungen in der Struktur von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten sowie bei der Abrechnung mit Schuldnern usw. vermitteln Gläubiger.

Es gibt verschiedene Klassifizierungen von Finanzanalysemethoden. Die Praxis der Finanzanalyse hat die grundlegenden Leseregeln (Methodik) für die Analyse von Finanzberichten entwickelt. Unter den wichtigsten können wir hervorheben:

horizontale (Zeit-)Analyse- Vergleich jedes Berichtspostens mit der vorherigen Periode;

vertikale (strukturelle) Analyse- Festlegung der Struktur der endgültigen Indikatoren, Ermittlung der Auswirkungen jedes Berichtselements auf das Ergebnis als Ganzes;

Trend analysen- Vergleich jedes Berichtselements mit einer Reihe früherer Perioden und Bestimmung des Trends, d. h. des Haupttrends in der Dynamik des Indikators, bereinigt von zufälligen Einflüssen und individuellen Merkmalen einzelner Perioden;

Koeffizientenanalyse- Berechnung relativer Berichtsdaten, Identifizierung der Zusammenhänge von Indikatoren.

Zusätzlich zu den oben aufgeführten Methoden gibt es auch vergleichend Und Fakultät Analyse. Vergleichende Analyse- Dies ist sowohl eine produktionsinterne Analyse konsolidierter Berichtsindikatoren für einzelne Indikatoren eines Unternehmens, von Abteilungen, Werkstätten als auch eine betriebsübergreifende Analyse der Indikatoren eines bestimmten Unternehmens mit den Indikatoren der Wettbewerber, mit Branchendurchschnitt und durchschnittlichen Produktionsindikatoren . Die vergleichende Analyse ermöglicht Ihnen Vergleiche:

tatsächliche Indikatoren mit geplanten Indikatoren, die eine Einschätzung der Gültigkeit geplanter Entscheidungen geben;

tatsächliche Indikatoren mit Standardindikatoren, die eine Bewertung der internen Produktionsreserven ermöglichen;

tatsächliche Indikatoren des Berichtszeitraums mit ähnlichen Daten aus früheren Jahren, um die Dynamik der untersuchten Parameter zu ermitteln;

tatsächliche Indikatoren der Organisation mit den Berichtsdaten anderer Unternehmen (Beste oder Branchendurchschnitt).

Faktorenanalyse ermöglicht die Beurteilung des Einflusses einzelner Faktoren auf den Leistungsindikator sowohl durch die direkte Aufteilung des Leistungsindikators in seine Bestandteile als auch durch die umgekehrte Methode, bei der einzelne Elemente zu einem gemeinsamen Leistungsindikator zusammengefasst werden.

Diese Methoden werden in allen Phasen der Finanzanalyse eingesetzt, die mit der Bildung allgemeiner Indikatoren für die Wirtschaftstätigkeit der Organisation einhergeht. Im Zuge der Bildung dieser Indikatoren erfolgt Folgendes: eine Bewertung des technischen und organisatorischen Niveaus und anderer Produktionsbedingungen; Merkmale des Einsatzes von Produktionsressourcen: Anlagevermögen, materielle Ressourcen, Arbeit und Löhne; Analyse des Strukturvolumens und der Qualität der Produkte; Einschätzung der Kosten und Produktionskosten.

Horizontale Finanzanalyse besteht in der Erstellung einer oder mehrerer analytischer Tabellen, in denen absolute Bilanzindikatoren durch relative Wachstums- (Abnahme-)Raten ergänzt werden. Typischerweise werden hier die zugrunde liegenden Wachstumsraten über mehrere Zeiträume verwendet. Der Zweck der horizontalen Analyse besteht darin, absolute und relative Wertänderungen verschiedener Abschlussposten für einen bestimmten Zeitraum zu identifizieren und diese Änderungen zu bewerten.

Von großer Bedeutung für die Beurteilung der finanziellen Situation ist vertikale Finanzanalyse Vermögenswerte und Schulden der Bilanz, die es Ihnen ermöglichen, den Finanzbericht anhand relativer Indikatoren zu beurteilen, was es wiederum ermöglicht, die Struktur der Vermögenswerte und Schulden der Bilanz sowie den Anteil einzelner Berichtsposten an der Bilanz zu bestimmen Währung. Der Zweck der vertikalen Analyse besteht darin, den Anteil einzelner Posten an der Bilanz zu berechnen und deren Dynamik einzuschätzen, um strukturelle Veränderungen der Vermögenswerte und Quellen ihrer Deckung erkennen und vorhersagen zu können.

Horizontale und vertikale Analyse ergänzen sich gegenseitig und auf ihrer Grundlage wird eine vergleichende Analysebilanz erstellt, deren Indikatoren sich alle in drei Gruppen einteilen lassen: Indikatoren der Bilanzstruktur; Indikatoren der Gleichgewichtsdynamik; Indikatoren für die strukturelle Dynamik der Bilanz. Der Analyse der Struktur des Eigentums und der Quellen seiner Entstehung liegt eine vergleichende analytische Bilanz zugrunde.

Eine Variante der horizontalen Analyse ist Trendfinanzanalyse(Analyse von Entwicklungstrends). Die Trendanalyse hat einen prospektiven, prädiktiven Charakter, da sie es ermöglicht, auf der Grundlage der Untersuchung des Änderungsmusters eines Wirtschaftsindikators in der Vergangenheit den Wert des Indikators für die Zukunft vorherzusagen. Dazu wird eine Regressionsgleichung berechnet, wobei der analysierte Indikator die Variable und das Zeitintervall der Faktor ist, unter dessen Einfluss sich die Variable ändert. Die Regressionsgleichung ermöglicht die Konstruktion einer Linie, die die theoretische Dynamik des analysierten Rentabilitätsindikators widerspiegelt.

Analyse relativer Indikatoren ( Verhältnis-Finanzanalyse) - Berechnung von Beziehungen zwischen einzelnen Berichtspositionen oder Positionen verschiedener Berichtsformen für einzelne Unternehmensindikatoren, Ermittlung der Beziehung zwischen Indikatoren. Die entsprechenden auf Basis von Jahresabschlüssen berechneten Kennzahlen werden als Finanzkennzahlen bezeichnet.

Finanzielle Verhältnisse charakterisieren verschiedene Aspekte der wirtschaftlichen Tätigkeit der Organisation: Zahlungsfähigkeit durch Liquiditäts- und Solvabilitätskennzahlen; finanzielle Abhängigkeit oder finanzielle Autonomie durch den Anteil des Eigenkapitals in der Bilanzwährung; Geschäftstätigkeit durch Vermögensumschlagsquoten als Ganzes oder ihre einzelnen Elemente; Effizienz- durch Rentabilitätskennzahlen; Marktmerkmale einer Aktiengesellschaft- durch den Dividendensatz.

Absolute Zahlen im Jahresabschluss sind tatsächliche Daten. Für Planungs-, Buchhaltungs- und Analysezwecke berechnet die Organisation ähnliche absolute Indikatoren, die sein können: normativ, geplant, buchhalterisch, analytisch.

Zur Analyse absoluter Indikatoren wird am häufigsten die Vergleichsmethode verwendet, mit deren Hilfe absolute oder relative Veränderungen von Indikatoren, Trends und Muster ihrer Entwicklung untersucht werden.

Dies ist das allgemeine Prinzip der Bildung wirtschaftlicher und einschließlich finanzieller Indikatoren der wirtschaftlichen Tätigkeit einer Organisation.

23. Theoretisch Umsatzquote der Kreditorenbuchhaltung(Okz) wird als Verhältnis des Umsatzerlöses zum durchschnittlichen Betrag der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen für den Zeitraum berechnet: Okz = C / (KZnp + KZkp) / 2

wobei KZnp, KZkp – Verbindlichkeiten zu Beginn und am Ende der Periode sind.

Die Umschlagsdauer der Verbindlichkeiten (Pos) wird nach folgender Formel berechnet: Pos = Tper / Okz

Die Umschlagsdauer der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen charakterisiert die durchschnittliche Dauer der Zahlungsaufschübe, die Lieferanten dem Unternehmen gewähren. Je größer es ist, desto aktiver finanziert das Unternehmen die laufenden Produktionsaktivitäten auf Kosten der direkten Teilnehmer am Produktionsprozess (durch die Verwendung von Rechnungsaufschüben, regulatorischen Steueraufschub usw.).

Es ist zu bedenken, dass ein hoher Anteil der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen die finanzielle Stabilität und Zahlungsfähigkeit der Organisation verringert. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, wenn es sich jedoch um Schulden gegenüber Lieferanten und Auftragnehmern handelt, geben dem Unternehmen jedoch die Möglichkeit, „freies“ Geld für die Verbindlichkeiten zu verwenden Dauer seines Bestehens.

Denn die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen umfassen neben Verpflichtungen gegenüber Lieferanten und Kunden (für gelieferte Sachwerte, geleistete Arbeit und erbrachte Dienstleistungen) auch Verpflichtungen für erhaltene Vorschüsse, gegenüber Mitarbeitern für Löhne, gegenüber Sozialfonds, gegenüber dem Budget für alle Arten von Zahlungen, einige Verzerrungen sind möglich Was uns am meisten interessiert, ist der Umsatz der an Lieferanten zu zahlenden Rechnungen.

Im Westen verwenden sie auch eine leicht modifizierte Formel: das Verhältnis der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum Umsatz multipliziert mit 365 Tagen. Die Höhe der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen wird am Ende der Periode ermittelt, da sie normalerweise im Zeitverlauf bewertet wird: Okz = Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen / Nettoumsatz * 365

Die Analyse der Verbindlichkeiten wiederum muss ergänzt werden Debitorenanalyse, und wenn der Forderungsumsatz höher ist (d. h. das Verhältnis ist niedriger) als der Kreditorenumsatz, dann ist dies ein positiver Faktor. Im Allgemeinen besteht die Verwaltung der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen darin, solche Vertragsbeziehungen mit Lieferanten aufzubauen, die die Bedingungen und Beträge der Zahlungen an diese vom Erhalt von Geldern von Kunden abhängig machen.

In der Theorie Debitorenumschlagsquote wird als Verhältnis des Umsatzerlöses (B) zum durchschnittlichen Forderungsbetrag für den Zeitraum (Oz) berechnet: Odz = V / (DZnp + DZkp) / 2

wobei ДЗнп, ДЗкп – Forderungen am Anfang und am Ende der Periode.

Der Forderungsumschlagszeitraum (Forderung) wird nach folgender Formel berechnet: Podz = Tper / Odz.

Die Forderungsumschlagsperiode charakterisiert die durchschnittliche Dauer der Zahlungsaufschübe an Kunden.

Da zu den Forderungen neben den Verpflichtungen von Käufern und Kunden auch die Schulden der Gründer aus Einlagen in das genehmigte Kapital, Verpflichtungen Dritter aus gewährten Vorschüssen gehören, sind gewisse Verzerrungen möglich.

Wir können bedingt drei Haupttypen der Kreditpolitik des Unternehmens in Bezug auf Produktkäufer unterscheiden: konservativ, gemäßigt und aggressiv.

Konservativ Die (harte) Art der Kreditpolitik eines Unternehmens zielt darauf ab, das Kreditrisiko zu minimieren. In diesem Fall strebt das Unternehmen nicht danach, durch die Ausweitung des Produktabsatzvolumens hohe Zusatzgewinne zu erzielen.

Mäßig Die Art der Kreditpolitik eines Unternehmens orientiert sich am durchschnittlichen Kreditrisiko beim Verkauf von Produkten mit Zahlungsaufschub. Zu diesem Typ gehören die meisten Handelsunternehmen, die sich in der Phase einer stabilen Entwicklung befinden (kein neues aggressives Unternehmen, aber auch keine alten Monopole).

Aggressiv(oder bevorzugte) Art der Kreditpolitik ist eine Ausweitung des Produktverkaufsvolumens auf Kredit, unabhängig vom hohen Kreditrisiko. Hier denkt man nicht an ein Unternehmen, sondern an ein ganzes Land – China, das die halbe Welt mit seinen Billigwaren überschwemmt hat.

Bei der Auswahl der Art der Kreditpolitik sollten folgende Hauptfaktoren berücksichtigt werden:

die allgemeine Wirtschaftslage, die die finanzielle Leistungsfähigkeit der Käufer und deren Zahlungsfähigkeit bestimmt;

die aktuelle Situation auf dem Rohstoffmarkt, die Nachfrage nach den Produkten des Unternehmens;

die potenzielle Fähigkeit des Unternehmens, das Produktionsvolumen zu steigern und gleichzeitig die Verkaufsmöglichkeiten durch Kreditgewährung zu erweitern;

rechtliche Bedingungen zur Sicherstellung des Forderungseinzugs;

finanzielle Möglichkeiten des Unternehmens im Hinblick auf die Umleitung von Mitteln in laufende Forderungen;

die finanzielle Mentalität der Eigentümer und Manager des Unternehmens, ihre Einstellung zum Grad des akzeptablen Risikos bei der Ausübung der Geschäftstätigkeit.

In der westlichen Praxis verwenden Analysten die gleiche Formel, jedoch wird nicht der Durchschnittswert, sondern am Ende der Periode (manchmal abzüglich zweifelhafter Forderungen) zum Zwecke des späteren Vergleichs mit früheren Perioden herangezogen, und häufiger wird der Umsatz in Tagen berechnet : Odz = (Forderungen aus Lieferungen und Leistungen – zweifelhafte Forderungen aus Lieferungen und Leistungen) / Nettoumsatz * 365

Als positiver Trend wird die Beschleunigung des Forderungsumschlags über mehrere Perioden hinweg gewertet. Eine zu strenge Kontrolle der Rückzahlung von Forderungen kann jedoch zum Verlust von Kunden führen, und eine zu strenge Kontrolle kann zu einem Mangel an Betriebskapital und einer Schwächung der Zahlungsdisziplin der Schuldner führen, von denen viele nach alter russischer Tradition in Verzug geraten Zahlung „bis zur letzten Minute“.

Jedes Industrieunternehmen durchläuft einen Zyklus betrieblicher Aktivitäten, in dem Vorräte gekauft, fertige Produkte hergestellt und gegen Bargeld oder auf Kredit verkauft werden und schließlich Forderungen aus Lieferungen und Leistungen durch den Erhalt von Geldern von Kunden zurückgezahlt werden. Dieser Zyklus heißt betriebsbereit. Der Betriebszyklus spiegelt den Zeitraum wider, in dem das Umlaufvermögen einen vollständigen Umsatz abschließt.

Abbildung Nr. 1. Die Beziehung zwischen Produktions- und Finanzzyklen

Der Betriebszyklus umfasst mehrere Komponenten:

1. Der Umschlagszyklus der Vorräte (Produktionszyklus) ist die durchschnittliche Zeit (in Tagen), die erforderlich ist, um Vorräte von der Materialform (Rohstoffe) in fertige Produkte und deren Verkauf umzuwandeln. Somit ist der Produktionszyklus ein Zeitraum, der mit dem Eingang der Materialien im Lager beginnt und mit dem Versand der aus diesen Materialien hergestellten Fertigprodukte an den Käufer endet.

2. Zyklus des Forderungsumsatzes – die durchschnittliche Zeit, die Kunden benötigen, um Forderungen aus Verkäufen auf Kredit zurückzuzahlen.

3. Der Umsatzzyklus der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ist die durchschnittliche Zeit, die vom Kauf der Vorräte durch das Unternehmen bis zur Zahlung der Verbindlichkeiten vergeht.

Basierend auf den oben genannten Komponenten wird der Finanzzyklus berechnet.

Finanzzyklus- Dies ist die Lücke zwischen der Zahlungsfrist für die Verpflichtungen gegenüber Lieferanten und dem Geldeingang von Käufern (Schuldnern). Mit anderen Worten: Er charakterisiert den Zeitraum, in dem ein vollständiger Umschlag des eigenen Betriebskapitals erfolgt.

Finanzzyklus = Produktionszyklus + Debitorenumschlagszeitraum - Kreditorenumschlagszeitraum

Die Verkürzung der Betriebs- und Finanzzyklen im Laufe der Zeit wird als positiver Trend angesehen. Dies kann aufgrund einer Beschleunigung des Produktionsprozesses (der Lagerdauer der Vorräte, einer Verkürzung der Produktionsdauer der Fertigprodukte und der Lagerdauer im Lager), einer Beschleunigung des Forderungsumsatzes und einer Verlangsamung des Forderungsumsatzes auftreten Abbrechnungsverbindlichkeiten.

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Umsatz – Grundprinzipien

Einer der Hauptindikatoren für die Effizienz des Logistiksystems ist in vielen Unternehmen der Lagerumschlag.
Jedes Unternehmen entwickelt seinen eigenen individuellen Ansatz zur Umsatzberechnung. In den meisten Fällen bleibt der Zweck der Berechnung jedoch derselbe: zu verstehen, wie schnell der durchschnittliche Lagerbestand in einem Lager verkauft wird (in einem Lagersystem, in einer Vertriebskette). ; wie schnell wir das investierte Geld zurückbekommen.
Es gibt eine genaue Ermittlung des Umsatzes: Dies ist das Verhältnis der Verkaufsgeschwindigkeit zum durchschnittlichen Lagerbestand für den Zeitraum.

Große Lagerbestände frieren das Kapital ein und das Unternehmen kann sich nicht weiterentwickeln.
Daher liegt die Schlussfolgerung nahe: Je höher der Umsatz, desto besser.
Wenn wir jedoch einen hohen Umsatz anstreben, dürfen wir nicht vergessen, dass eine Verringerung des Lagerbestands das Risiko von Engpässen erhöht und den Servicegrad für die Kunden des Unternehmens verringert.
Daher ist es wichtig, das optimale Verhältnis zu finden, das es Ihnen ermöglicht, Ihren Lagerbestand effektiv zu nutzen und den Kunden ein gewisses Maß an Zuverlässigkeit zu bieten.

Um den Umsatz zu berechnen, benötigen Sie DREI Parameter:

1. Zeitraum. Dies kann eine Woche, ein Monat, ein Quartal, ein Jahr sein.
2. Durchschnittlicher Lagerbestand für den Zeitraum.
3. Handelsumsatz für den Zeitraum.

Um Rückschlüsse auf die Effizienz des Lagerumschlags zu ziehen, gehen Sie am besten wie folgt vor:

Legen Sie einen bestimmten Umsatzstandard fest, der zur Erreichung der strategischen Ziele des Unternehmens akzeptabel ist, und bewerten Sie dessen Umsetzung.
Beobachten Sie die Umsatzveränderung von Periode zu Periode, also sehen Sie sie in der Dynamik.

Verfügt das Unternehmen über ein Kreditsystem für die Abrechnung mit Lieferanten (Zahlungsaufschub für Waren), kann dies eines der wichtigen Kriterien zur Beurteilung der Umsatzeffizienz sein Verhältnis Umsatz/Kreditlinie für dieses Produkt. Ist die Laufzeit des für die Ware erhaltenen Darlehens größer als der Umsatz (geschätzter Umsatz in Tagen), ist die Situation mehr oder weniger günstig: Wir geben unser investiertes Geld schneller zurück, als die Zahlung für die Ware fällig ist. Idealerweise sollte der Umsatz in Tagen die Kreditlaufzeit nicht überschreiten.

Durchschnittliche Lagerbestand

Sehr oft kommt es hier bei der Umsatzberechnung zu Verwirrung. Viele Leute glauben
a) nicht der durchschnittliche Bestand, sondern der Bestand für „heute“. Dabei handelt es sich um den Lagerbestand, und diese Methode zeigt nicht den Umsatz an, sondern wie viele Tage noch bis zum Ende des Verkaufs verbleiben, also „wie lange die Patronen halten“. Auch das lässt sich berechnen, allerdings handelt es sich hier um einen anderen Parameter, der die Dynamik nicht widerspiegelt.
b) durchschnittlicher Lagerbestand, aber falsch. Nehmen Sie den ersten Tag der Periode und den letzten Tag und teilen Sie sie in zwei Hälften. Dies ist falsch, da es nicht die Dynamik der Lagerbestände im Laufe des Monats widerspiegelt.

Diese Abbildung zeigt beispielsweise, wie sich die Warenmenge im Lager im Laufe eines Monats veränderte – in diesem Zeitraum kam es sowohl zu Engpässen als auch zu Überbeständen im Lager.

Wenn die Messpunkte in regelmäßigen Abständen angeordnet sind, kann die Formel zur Berechnung des durchschnittlichen Lagerbestands verwendet werden

TZ av i – die halbe Summe zweier benachbarter Messungen von Inventarwerten;
ti – Zeitintervall zwischen zwei benachbarten Messungen.

Hinweis: Ob bei der Berechnung des Durchschnitts auch Tage berücksichtigt werden sollen, an denen Waren nicht vorrätig sind, ist umstritten. Jedes Unternehmen trifft zu diesem Thema eine individuelle Entscheidung. Es besteht die Meinung, dass der Ausschluss von Nullsalden aus der Berechnung die Bewertung des Umsatzes genauer macht, um Informationen darüber zu erhalten, wie oft die in das Produkt investierten Mittel im Laufe des Zeitraums umgesetzt werden konnten, aber Zweifellos auch Folgendes: Der Ausschluss von Nullsalden erschwert das System zur Festlegung des Umsatzstandards und zur Analyse seiner Umsetzung.

Formeln zur Umsatzberechnung

Der Umsatz wird in Tagen oder Zeiten berechnet.

1. Umsatz in Tagen zeigt an, wie viele Tage es dauert, den durchschnittlichen Lagerbestand zu verkaufen. Es wird nach der Formel berechnet:

2. Umsatz in Zeiten Gibt an, wie oft das Produkt im Laufe des Zeitraums „umgedreht“ und verkauft wurde. Berechnet nach den Formeln:

Fluktuationsrate

Fluktuationsrate- Dies ist die Anzahl der Tage oder Umdrehungen, für die der Warenbestand unter Berücksichtigung der strategischen Ziele des Unternehmens verkauft werden soll.
Jede Branche hat ihre eigenen Standards. Jede Region hat ihre eigenen Standards. Jeder Lieferant hat seine eigenen Standards. Jede Art oder Kategorie von Waren hat ihre eigenen Standards.

Analyse der Ergebnisse der Umsatzmessung

Beim Vergleich können Sie eine „Umsatz-Margen“-Matrix erstellen und sehen, welche Produkte uns im gleichen Zeitraum mehr Gewinn bringen und welche weniger.

Vergleichsdaten zu Marge und Umsatz

Wie Sie sehen, hat Produkt 5 zwar eine durchschnittliche Handelsspanne, hat aber den besten Umsatz von allen und bringt den größten Gewinn pro Monat pro Produkteinheit. Und Produkt 1, das eine hohe Marge hat, weist den schlechtesten Umsatz auf. Folglich ist der monatliche Gewinn pro Produktionseinheit minimal. Was kann getan werden? Es muss herausgefunden werden, was die Ursache für solch einen schlechten Umsatz ist – überschüssige Lagerbestände oder schlechte Verkäufe? Ergreifen Sie danach Maßnahmen. Wenn das Problem im Verkauf liegt, dann stimulieren Sie den Umsatz. Wenn das Problem in überschüssigen Lagerbeständen liegt, müssen Sie den Import von Waren in großen Mengen stoppen.

Matrix „Umsatz-Marge“

Durch die Korrelation zweier Parameter – Marge (oder Handelsspanne) und Umsatz – können Sie Waren innerhalb einer Kategorie gemäß dieser Matrix verteilen.

Wie Sie sehen, sind für uns Produkte mit hohem Umsatz und hohem Aufschlag am interessantesten. Im Sortiment können auch Waren mit geringem Umschlag enthalten sein, dies muss jedoch durch einen hohen Aufschlag ausgeglichen werden. Produkte mit geringem Aufschlag können unter Auflagen in das Sortiment aufgenommen werden. Dass sie einen guten Umsatz haben, das heißt, das Unternehmen gibt kein Geld für den Verkauf dieser Waren aus. Produkte mit geringen Aufschlägen und geringem Umsatz sollten nicht in das Sortiment aufgenommen werden.

Wenn solche Produkte in der Matrix vorhanden sind, können wir Folgendes tun:

Nehmen Sie sie aus dem Lager. Allerdings ist die „mechanische Reinigung“ gefährlich, da wir sowohl neue Waren als auch verwandte Waren, Komponenten oder Bildgüter zusammen mit illiquiden Vermögenswerten „wegwerfen“ können. Bevor wir jemanden „auswerfen“, müssen wir daher die Geschichte dieses Produkts analysieren und seine Rolle im Gesamtsortiment verstehen.
Übersetzen Sie sie in das Quadrat „hoher Aufschlag – geringer Umsatz“. Sie müssen verstehen, welche Art von Produkt sich nur langsam verkauft. Vielleicht ist es ein teures Imageprodukt, wir haben es einfach falsch positioniert und machen nicht genug Gewinn.
Übersetzen Sie es in das Quadrat „geringer Aufschlag – hoher Umsatz“, um den Verkauf anzukurbeln oder den Lagerbestand zu reduzieren.

Manchmal kommt es vor, dass wir uns mit der Tatsache abfinden müssen, dass wir bei manchen Waren einen schlechten Umsatz haben und dies nicht auf die Schuld des Käufers oder Verkäufers zurückzuführen ist. Dies sind Bedingungen, die nicht angepasst werden können. Dies liegt in der Regel an den Lieferbedingungen – zum Beispiel geht der Lieferant in den Urlaub (schließt das Werk wegen Wartungsarbeiten für zwei Monate) und um das Unternehmen mit Vorräten zu versorgen, muss ein Zwei- bis Dreimonatsvorrat eingekauft werden. Oder die Lieferung von Waren dauert so lange (z. B. ein Container auf dem Seeweg aus China), dass zur Gewährleistung einer unterbrechungsfreien Versorgung Waren in großen Mengen eingekauft werden müssen. Sie müssen verstehen, dass dies der Preis des Geschäfts ist ...

Anmerkungen

Der Artikel wurde unter Verwendung von Materialien aus einem Artikel der Sortimentsmanagementberaterin Buzukova E.A. erstellt. „Einfacher und vertrauter Umsatz“

Wenn es ein Produkt gibt, dann ist dieses sicherlich gut, aber nur so lange, bis es zu viel davon gibt. Das Lager ist voller Waren – wir zahlen Steuern auf den Lagerbestand, aber er verkauft sich zu langsam. Dann sagen wir: Der Produktumsatz ist gering. Wenn er jedoch sehr hoch ist, bedeutet dies, dass sich das Produkt schnell, zu schnell, verkauft. Dann läuft der Käufer, der zu uns kommt, Gefahr, nicht das richtige Produkt zu finden. Die Antwort liegt in der Fähigkeit, den Lagerumschlag zu analysieren und zu planen.

Konzepte, mit denen wir arbeiten

Jeder Manager verwendet Begriffe wie „Bestand“, „Umsatz“, „Output“, „Umsatz“, „Umsatzquote“ usw. Bei der Verwendung ökonomischer und mathematischer Analysemethoden kommt es jedoch häufig zu Verwirrung bei diesen Konzepten. Wie Sie wissen, erfordern exakte Wissenschaften präzise Definitionen. Versuchen wir, die Terminologie zu verstehen, bevor wir uns im Detail mit dem Konzept des Umsatzes befassen.

WAREN – Produkte, die gekauft und verkauft werden; es ist Teil des Inventars. Ein Produkt kann auch eine Dienstleistung sein, wenn wir dafür von unserem Käufer Geld verlangen (Lieferung, Verpackung, Bezahlung von Mobilfunk per Karte etc.).

Der Bestand ist eine Liste der zum Verkauf stehenden Unternehmensvermögenswerte (Waren, Dienstleistungen). Wenn Sie ein Einzel- und Großhandelsunternehmen sind, umfasst Ihr Lagerbestand nicht nur die Produkte in Ihren Regalen, sondern auch die Produkte, die Sie auf Lager haben, versenden, lagern oder empfangen – alles, was verkauft werden kann.

Wenn es um den INVENTAR geht, dann handelt es sich hierbei um Waren im Transport, Waren im Lager und Waren in der Debitorenbuchhaltung (da das Eigentum daran bei Ihnen bleibt, bis es vom Käufer bezahlt wird, und Sie es theoretisch an ihn zurückgeben können). Ihr Lager für den späteren Verkauf). ABER: Um den Umsatz zu berechnen, werden Transport- und Debitorenwaren nicht berücksichtigt – für uns ist nur die Ware wichtig, die sich in unserem Lager befindet.

Der durchschnittliche Lagerbestand (TZav) ist der Wert, den wir für die eigentliche Analyse benötigen. TZav für den Zeitraum wird nach Formel 1 berechnet.

Beispiel

Die Berechnung des durchschnittlichen Lagerbestands (TAI) für ein Jahr für ein Unternehmen, das beispielsweise kleine Haushaltschemikalien und Haushaltswaren verkauft, ist in der Tabelle aufgeführt. 1.
Der durchschnittliche TK für 12 Monate beträgt 51.066 $.

Es gibt auch eine vereinfachte Formel zur Berechnung der Durchschnittssalden:

TZsr“ = (Salden am Anfang der Periode + Salden am Ende der Periode)/2.

Im obigen Beispiel ist „TZav“ gleich (45.880 + 53.878)/2 = 49.879 Dollar. Bei der Berechnung des Umsatzes ist es jedoch immer noch besser, die erste Formel zu verwenden (sie wird auch als durchschnittliche chronologische Momentenreihe bezeichnet) – it ist genauer.

TABELLE 1. Berechnung des durchschnittlichen Lagerbestands

HANDELSUMSATZ (T) – das Volumen des Warenverkaufs und der Erbringung von Dienstleistungen in Geldwerten für einen bestimmten Zeitraum. Der Handelsumsatz wird in Einkaufspreisen oder Einstandspreisen berechnet. Wir sagen zum Beispiel: „Der Umsatz des Ladens betrug im Dezember 40.000 Rubel.“ Das bedeutet, dass wir im Dezember Waren im Wert von 39.000 Rubel verkauft und auch Dienstleistungen für die Lieferung von Waren nach Hause an unsere Kunden für 1.000 Rubel erbracht haben.

Umsatz und Umsatzquote

Der finanzielle Erfolg eines Unternehmens, ein Indikator für seine Liquidität und Zahlungsfähigkeit, hängt direkt davon ab, wie schnell die in Rücklagen investierten Mittel in Bargeld umgewandelt werden.

Als Indikator für die Liquidität des Lagerbestands wird die LAGERUMSCHLAGVERHÄLTNIS verwendet, die meist einfach als Umsatz bezeichnet wird.

Dieser Koeffizient kann nach verschiedenen Parametern (nach Kosten, nach Menge) und für verschiedene Zeiträume (Monat, Jahr), für ein Produkt oder für Kategorien berechnet werden.

Es gibt verschiedene Arten des Lagerumschlags:

• Umsatz jedes Produktartikels in quantitativer Hinsicht (nach Stück, nach Volumen, nach Gewicht usw.);
• Umsatz jedes Warenstücks nach Wert;
• Umsatz einer Artikelgruppe oder des gesamten Lagerbestands in quantitativer Hinsicht;
• Umsatz einer Reihe von Artikeln oder des gesamten Lagerbestands nach Wert.

Für uns sind zwei Indikatoren relevant – der Umsatz in Tagen sowie die Anzahl der Produktumsätze.

LAGERUMSCHLAG (IT) oder LAGERUMSCHLAG. Die Geschwindigkeit, mit der Waren umgeschlagen werden (d. h. sie kommen ins Lager und verlassen es), ist ein Indikator, der die Wirksamkeit der Interaktion zwischen Beschaffung und Vertrieb charakterisiert. Es gibt auch den Begriff „UMSATZ“, der in diesem Fall dasselbe ist.

Der Umsatz wird nach der klassischen Formel berechnet:

(Warenbestand am Monatsanfang)/(Monatsumsatz)

Zur Erhöhung der Genauigkeit und korrekten Berechnung verwenden wir jedoch anstelle des Warenbestands zu Beginn des Zeitraums den durchschnittlichen Lagerbestand (ASV).

BEACHTEN SIE DREI WICHTIGE PUNKTE, bevor wir mit der Umsatzberechnung beginnen.

1. Wenn das Unternehmen keine Lagerbestände hat, macht es keinen Sinn, den Umsatz zu berechnen: Wir verkaufen beispielsweise Dienstleistungen (betreiben einen Schönheitssalon oder bieten öffentliche Beratungen an) oder beliefern den Käufer aus dem Lager des Lieferanten unter Umgehung unseres Lagers eigenes Lager (zum Beispiel ein Online-Buchladen).

2. Wenn wir unerwartet ein großes Projekt umgesetzt und im Auftrag des Käufers eine ungewöhnlich große Warenmenge verkauft haben. Beispielsweise gewann das Unternehmen eine Ausschreibung für die Lieferung von Ausbaumaterialien für ein im Bau befindliches nahegelegenes Einkaufszentrum und lieferte für dieses Projekt eine große Menge Sanitärarmaturen an das Lager. In diesem Fall sollten die für dieses Projekt gelieferten Waren nicht berücksichtigt werden, da es sich um eine gezielte Lieferung von bereits im Voraus verkauften Waren handelte.

In beiden Fällen erwirtschaftet das Geschäft bzw. das Unternehmen Gewinn, der Lagerbestand im Lager bleibt jedoch unangetastet.

Tatsächlich sind wir nur an lebenden Beständen interessiert – das ist die Menge an Gütern, die:

• im Berichtszeitraum ins Lager kam oder verkauft wurde (d. h. jede seiner Bewegungen); Wenn keine Bewegung stattgefunden hat (z. B. wurde Elite-Cognac einen ganzen Monat lang nicht verkauft), muss der Analysezeitraum für dieses Produkt verlängert werden.
• und außerdem handelt es sich dabei um die Warenmenge, für die keine Bewegung stattgefunden hat, die Waren jedoch ausgeglichen waren (einschließlich derjenigen mit einem negativen Saldo).

Wenn Waren im Lager auf Null zurückgesetzt wurden, müssen diese Tage aus der Umsatzanalyse gelöscht werden.

3. Sämtliche Umsatzberechnungen müssen in Einkaufspreisen erfolgen. Der Handelsumsatz wird nicht zum Verkaufspreis, sondern zum Preis der gekauften Ware berechnet.

Formeln zur Umsatzberechnung

1. UMSATZ IN TAGEN – die Anzahl der Tage, die zum Verkauf des vorhandenen Lagerbestands erforderlich sind (siehe Formel 2).

Manchmal wird es auch als durchschnittliche Haltbarkeit eines Produkts in Tagen bezeichnet. Auf diese Weise können Sie herausfinden, wie viele Tage es dauert, den durchschnittlichen Lagerbestand zu verkaufen.

Beispiel
Als Beispiel wird in der Tabelle der Produktartikel „Handcreme“ analysiert. 2 zeigt Daten zu Verkäufen und Lagerbeständen für sechs Monate.
Berechnen wir den Umsatz in Tagen (wie viele Tage wir brauchen, um den durchschnittlichen Warenbestand zu verkaufen). Der durchschnittliche Sahnevorrat beträgt 328 Stück, die Verkaufstage 180, das Verkaufsvolumen für sechs Monate betrug 1.701 Stück.
Obdn = 328 Stk. (180 Tage / 1701 Stück = 34,71 Tage.
Der durchschnittliche Vorrat an Sahne ist innerhalb von 34 bis 35 Tagen aufgebraucht.

TABELLE 2. Verkaufs- und Bestandsdaten für die Position „Handcreme“

2. UMSATZ IN ZEITEN – wie viele Umsätze ein Produkt in einem Zeitraum macht (siehe Formel 3).

Je höher der Lagerumschlag des Unternehmens, desto effizienter sind seine Aktivitäten, desto geringer ist der Bedarf an Betriebskapital und desto stabiler ist die Finanzlage des Unternehmens bei sonst gleichen Bedingungen.

Beispiel
Berechnen wir den Umsatz in Umdrehungen (wie oft die Aktie in sechs Monaten verkauft wird) für dieselbe Creme.
1. Option: Bild = 180 Tage. / 34,71 = 5,19 mal.
2. Option: Bild = 1701 Stk. / 328 Stk. = 5,19 mal.
Der Lagerumschlag erfolgt durchschnittlich fünfmal alle sechs Monate.

3. PRODUCT INVENTORY LEVEL (STL) ist ein Indikator, der den Lagerbestand des Geschäfts zu einem bestimmten Datum charakterisiert, d. h. wie viele Handelstage (unter Berücksichtigung des aktuellen Umsatzes) dieser Lagerbestand aushält (siehe Formel 4).

Beispiel
Wie viele Tage reicht unser vorhandener Sahnevorrat?
Utz = 243 Stk. (180 Tage / 1701 Stück = 25,71.
Für 25–26 Tage.
Sie können den Umsatz nicht in Stücken oder anderen Einheiten berechnen, sondern in Rubel oder anderen Währungen, also nach Kosten. Die endgültigen Daten korrelieren jedoch weiterhin miteinander (der Unterschied ergibt sich nur aus der Rundung der Zahlen) – siehe Tabelle. 3.

TABELLE 3. Endgültige Daten zur Berechnung von Obdn, Obr, Utz

Was bringt der Umsatz?

Das Hauptziel der Lagerumschlagsanalyse besteht darin, die Produkte zu identifizieren, bei denen die Geschwindigkeit des „Produkt-Geld-Produkt“-Zyklus minimal ist, um eine Entscheidung über ihr zukünftiges Schicksal zu treffen.

Schauen wir uns zur Veranschaulichung ein Beispiel für die Analyse der Umschlagshäufigkeit zweier Waren – Brot und Cognac – an, die zum Sortiment eines Lebensmittelgeschäfts gehören (siehe Tabellen 4 und 5).

TABELLE 4. Analyse des Umsatzverhältnisses zweier Güter

Aus dieser Tabelle ist ersichtlich, dass Brot und teurer Cognac völlig unterschiedliche Indikatoren haben – der Umsatz von Brot ist um ein Vielfaches höher als der von Cognac. Es ist jedoch rechtswidrig, Produkte aus verschiedenen Produktkategorien zu vergleichen – ein solcher Vergleich bringt uns nichts. Offensichtlich hat Brot im Laden eine Aufgabe und Cognac eine ganz andere, und vielleicht verdient der Laden mit einer Flasche Cognac mehr als mit dem Brotverkauf in einer Woche.

TABELLE 5. Analyse der Umsatzquote von vier Produkten

Deshalb werden wir Produkte innerhalb der Kategorie miteinander vergleichen – Brot wird mit anderen Brotprodukten (aber nicht mit Keksen!) und Cognac – mit anderen Elite-Alkoholprodukten (aber nicht mit Bier!) verglichen. Dann können wir Rückschlüsse auf den Umsatz des Produkts innerhalb der Kategorie ziehen und es mit anderen Produkten mit ähnlichen Eigenschaften vergleichen.

Beim Vergleich der Produkte innerhalb der Kategorie können wir den Schluss ziehen, dass Tequila eine längere Umsatzperiode hat als der gleiche Cognac und die Umsatzintensität geringer ist und dass Whisky in der Kategorie der Elite-Alkoholgetränke den höchsten Umsatz hat und Wodka (trotzdem). Der Umsatz ist doppelt so hoch wie der von Tequila.) Dieser Wert ist niedriger, was offenbar eine Anpassung des Lagerbestands erfordert - möglicherweise muss Wodka häufiger, aber in kleineren Mengen importiert werden.

Darüber hinaus ist es wichtig, die Dynamik der Umsatzveränderungen (OBR) zu verfolgen – im Vergleich zur Vorperiode, mit der gleichen Periode des Vorjahres: Ein Umsatzrückgang kann entweder auf einen Nachfragerückgang oder eine Anhäufung von Schwachstellen hinweisen Qualitätsware oder veraltete Muster.

Der Umsatz an sich hat keine Bedeutung – Sie müssen die Dynamik der Änderungen des Koeffizienten (Umsatz) unter Berücksichtigung der folgenden Faktoren verfolgen:

• der Koeffizient sinkt – das Lager ist überfüllt;
• der Koeffizient wächst oder ist sehr hoch (Haltbarkeit beträgt weniger als einen Tag) – Arbeiten „auf Rädern“, was mit einem Mangel an Waren im Lager behaftet ist.

Bei ständiger Knappheit kann der durchschnittliche Lagerbestand gleich Null sein – zum Beispiel, wenn die Nachfrage ständig wächst, wir aber keine Zeit haben, Waren zu liefern und „von der Stange“ zu verkaufen. In diesem Fall macht es keinen Sinn, die Fluktuationsquote in Tagen zu berechnen – vielleicht sollte sie in Stunden oder umgekehrt in Wochen berechnet werden.

Wenn ein Unternehmen gezwungen ist, unregelmäßig nachgefragte oder stark saisonabhängige Waren in einem Lager zu lagern, ist es keine leichte Aufgabe, hohe Umsätze zu erzielen. Um die Kundenzufriedenheit zu gewährleisten, werden wir gezwungen sein, eine große Auswahl an schwer zu findenden Artikeln auf Lager zu halten, was den gesamten Lagerumschlag verlangsamt. Daher ist die Berechnung des Umsatzes für alle Vorräte im Unternehmen falsch. Es wäre richtig, nach Kategorie und nach Produkt innerhalb der Kategorien (Produktartikel) zu zählen.

Auch für ein Geschäft spielen die Lieferbedingungen der Waren eine wichtige Rolle: Erfolgt der Wareneinkauf aus eigenen Mitteln, ist der Umsatz sehr wichtig und aussagekräftig; Wenn Sie auf Kredit sind, investieren Sie Ihre eigenen Mittel in geringerem Umfang oder gar nicht, dann ist ein geringer Warenumschlag nicht kritisch – Hauptsache, die Kreditlaufzeit überschreitet die Umschlagshäufigkeit nicht. Wenn die Waren hauptsächlich zu Verkaufsbedingungen abgenommen werden, muss zunächst vom Volumen der Lagerfläche ausgegangen werden, und der Umsatz eines solchen Geschäfts ist der letzte wichtigste Indikator.

Fluktuation und Fluktuation

Es ist wichtig, die beiden Konzepte Fluktuation und Fluktuation nicht zu verwechseln.

UMSATZ ist die Anzahl der Produktumsätze während eines Zeitraums.

Die LEAVING RATE ist ein Indikator, der angibt, wie viele Tage es dauert, bis ein Produkt das Lager verlässt. Wenn wir bei der Berechnung nicht mit den durchschnittlichen technischen Spezifikationen rechnen, sondern den Umsatz einer Charge berechnen, dann sprechen wir in Wirklichkeit von Fluktuation Tarife.

Beispiel
Am 1. März traf eine Charge von 1000 Bleistiften im Lager ein. Am 31. März waren keine Bleistifte mehr vorrätig (0). Der Verkauf beträgt 1000 Einheiten. Es scheint, dass der Umsatz gleich 1 ist, das heißt, dieser Bestand wird einmal im Monat umgeschlagen. Es ist jedoch wichtig zu verstehen, dass es sich in diesem Fall um eine Charge und den Zeitpunkt ihrer Implementierung handelt. Eine Charge dreht sich in einem Monat nicht um, sie „geht weg“.
Rechnet man mit dem durchschnittlichen Lagerbestand, ergibt sich, dass durchschnittlich 500 Stück pro Monat im Lager waren.
1000/((1000 + 0)/2) = 2, das heißt, es stellt sich heraus, dass der durchschnittliche Lagerumschlag (500 Stück) zwei Perioden entspricht. Das heißt, wenn wir zwei Chargen Bleistifte zu je 500 Stück liefern würden, wäre jede Charge in 15 Tagen verkauft. In diesem Fall ist die Berechnung des Umsatzes falsch, da es sich um eine Charge handelt und der Zeitraum, in dem Bleistifte bis zum Nullsaldo verkauft wurden, nicht berücksichtigt wird – möglicherweise geschah dies in der Monatsmitte.
Zur Berechnung der Lagerumschlagsquote ist keine Chargenbuchhaltung erforderlich. Es gibt einen Warenzufluss und einen Warenabfluss. Bei gegebenem Zeitraum (z. B. 1 Monat) können wir den durchschnittlichen Lagerbestand für diesen Zeitraum berechnen und das Verkaufsvolumen durch diesen dividieren.

Fluktuationsrate

Sehr oft hört man die Frage: „Welche Fluktuationsraten gibt es? Welche ist richtig?“

Aber Unternehmen haben immer das Konzept der „TURN OVER RATE“ und jedes Unternehmen hat sein eigenes Konzept.
UMSATZRATE ist die Anzahl der Tage (oder Umsätze), für die nach Ansicht der Unternehmensleitung der Warenbestand verkauft werden muss, damit der Handel als erfolgreich gilt.

Jede Branche hat ihre eigenen Standards. Einige Unternehmen haben unterschiedliche Standards für verschiedene Produktgruppen. So verwendete unser Handelsunternehmen beispielsweise folgende Normen (Umsätze pro Jahr):

• Bauchemikalien – 24;
• Lacke, Farben – 12;
• Sanitär – 12;
• Verkleidungsplatten – 10;
• gerollte Bodenbeläge – 8;
• Keramikfliesen – 8.

In einer der Supermarktketten wird die Umschlagshäufigkeit für die Non-Food-Gruppe anhand der ABC-Analyse aufgeteilt: für Waren A – 10 Tage, für Waren der Gruppe B – 20 Tage, für C – 30. In diesem Einzelhandelsnetzwerk , der monatliche Umsatz geht in die Lagerbestandskennzahl ein und der Lagerbestand in der Filiale setzt sich aus der Umschlagshäufigkeit plus Sicherheitsbestand zusammen.

Außerdem verwenden einige Finanzanalysespezialisten westliche Standards.

Beispiel
„Normalerweise haben Industriegüterhändler in westlichen Unternehmen eine Fluktuationsquote von 6, wenn die Rentabilität 20–30 % beträgt“, schreibt E. Dobronravin in dem Artikel „Umsatzquote und Serviceniveau – Indikatoren für die Lagereffizienz.“ beträgt 15 %, die Umsatzzahl etwa 8. Wenn die Rentabilität 40 % beträgt, kann mit 3 Umdrehungen pro Jahr ein solider Gewinn erzielt werden. Wie bereits erwähnt, folgt daraus jedoch nicht, dass 8 gut sind, wenn 6 Umdrehungen gut sind oder 10 Umdrehungen sind besser. Diese Daten sind Richtwerte für die Planung.
Henry Assell schreibt in dem Buch „Marketing: Principles and Strategy“: „Damit Unternehmen profitabel arbeiten können, müssen ihre Lagerbestände 25 bis 30 Mal im Jahr umgeschlagen werden.“

Eine interessante Methode zur Berechnung der Umschlagshäufigkeit schlägt Dobronravin E vor. Er nutzt eine westliche Entwicklung, die viele variable Faktoren berücksichtigt: die Häufigkeit der Warenbestellung, die Transportzeit, die Lieferzuverlässigkeit, Mindestbestellgrößen, die Notwendigkeit, bestimmte zu lagern Bände usw.

Wie hoch ist der optimale Lagerumschlag, der in den Plan eines bestimmten Unternehmens einbezogen werden kann? Charles Bodenstab analysierte eine große Anzahl von Unternehmen, die eines der SIC-Systeme in der Bestandsverwaltung nutzten. Die Ergebnisse der empirischen Untersuchung wurden in Formel 5 zusammengefasst.

f in der vorgeschlagenen Formel ist ein Koeffizient, der die Wirkung anderer Faktoren verallgemeinert, die die theoretische Drehzahl beeinflussen. Diese Faktoren sind:

• Breite des Lagersortiments, d. h. die Notwendigkeit, Lagerbestände für Marketingzwecke zu lagern;
• größere Käufe als erforderlich, um Mengenrabatte zu erhalten;
• Anforderungen an eine Mindestabnahmemenge beim Lieferanten;
• Unzuverlässigkeit des Lieferanten;
• Politische Faktoren der wirtschaftlichen Ordnungsmenge (EOQ);
• Überbestände zu Werbezwecken;
• Verwendung der Lieferung in zwei oder mehr Stufen.

Beispiel
Das Geschäft verfügt über Faktoren (sie sind in Tabelle 6 angegeben), die für verschiedene Lieferanten angewendet werden.
Sie können mehrere Beispiele nennen, wie die Fluktuationsrate bei Anwendung der Formel aussehen wird (siehe Tabelle 7).

TABELLE 6. Lagerfaktoren für Lieferanten

Das heißt, wenn wir im Durchschnitt zweimal im Monat 3 Waren importieren (0,5) und sie 1 Monat lang transportieren, obwohl einige Faktoren (vielleicht ist der Lieferant unzuverlässig) nicht ideal sind, kann die Umschlagshäufigkeit als 9,52 angesehen werden. Und für Produkt 5, das wir selten importieren (es dauert lange und die Einflussfaktoren sind alles andere als ideal), ist es besser, eine Umschlagshäufigkeit von 1,67 festzulegen und nicht zu viel vom Verkauf zu verlangen.

TABELLE 7. Berechnung der Fluktuationsrate

Doch die Praxis westlicher Unternehmen unterscheidet sich stark von den russischen Verhältnissen – zu viel hängt von Logistik, Einkaufsvolumen und Lieferzeiten, Lieferantenzuverlässigkeit, Marktwachstum und Warennachfrage ab. Wenn alle Lieferanten lokal ansässig sind und der Umsatz hoch ist, können die Koeffizienten 30–40 Umsätze pro Jahr erreichen. Wenn die Lieferungen unregelmäßig sind, der Lieferant unzuverlässig ist und die Nachfrage schwankt, was häufig vorkommt, beträgt der Umsatz für ein ähnliches Produkt in einer entfernten Region Russlands 10 bis 12 Umsätze pro Jahr, und das ist normal

Die Umsatzraten werden bei kleinen Unternehmen, die für den Endverbraucher arbeiten, höher sein, während sie bei Unternehmen, die Produkte der Gruppe A (Produktionsmittel) herstellen, aufgrund der Länge des Produktionszyklus deutlich niedriger ausfallen.

Auch hier besteht die Gefahr, sich grob an die Standards zu halten: Sie passen beispielsweise nicht in den Umsatzstandard und beginnen, Ihren Sicherheitsbestand abzubauen. Die Folge sind Ausfälle im Lager, Warenmangel und unbefriedigte Nachfrage. Oder Sie beginnen, die Bestellmenge zu reduzieren – dadurch steigen die Kosten für Bestellung, Transport und Bearbeitung der Waren. Der Umsatz steigt, Verfügbarkeitsprobleme bleiben jedoch bestehen.

Die Norm ist ein allgemeiner Indikator, und Sie sollten reagieren und Maßnahmen ergreifen, sobald ein negativer Trend festgestellt wird: Beispielsweise ist das Lagerwachstum schneller als das Umsatzwachstum, und gleichzeitig mit dem Umsatzwachstum ist der Lagerumschlag zurückgegangen.

Dann müssen Sie alle Produkte innerhalb der Kategorie bewerten (vielleicht werden einzelne Artikel im Übermaß gekauft) und fundierte Entscheidungen treffen: Suchen Sie nach neuen Lieferanten, die kürzere Lieferzeiten bieten oder den Verkauf für diese Art von Produkt ankurbeln können, oder geben Sie ihm eine B. einen vorrangigen Platz in der Halle einnehmen oder Verkäufer darin schulen, Kunden zu diesem bestimmten Produkt zu beraten, oder es durch eine andere, bekanntere Marke ersetzen usw.

Der Lagerumschlag ist eine Kennzahl, die die Anzahl der Umschläge für einen Zeitraum angibt. Der Artikel enthält Formeln und Berechnungsbeispiele.

Was ist Lagerumschlag?

Die Lagerumschlagsquote zeigt die Häufigkeit, mit der in die betriebliche Tätigkeit investierte Mittel an das Unternehmen zurückfließen.

Der Umsatz ist ein Indikator, der deutlich macht, wie schnell sich in Geschäftsprozesse zur Schaffung von Nutzen investierte Mittel in echtes Geld verwandeln.

Laden Sie es herunter und verwenden Sie es:

So berechnen Sie den Umsatz in Tagen

Lagerumschlag in Tagen – Formel:

Eine alternative Möglichkeit zur Berechnung des Umsatzzeitraums

Addieren (Z) = 365 (Tage pro Jahr) / Lagerumschlagsquote(n) (Zob, SMob, NZPob, Tob)

Fluktuationsrate

Die Lagerumschlagshäufigkeit ist die erforderliche Mindestbestandsanforderung. Der Lagerbedarf wird auf Grundlage des Produktionsbudgets oder der Kostendaten für den Zeitraum ermittelt. Zur Berechnung des Lagerbedarfs wird die Formel verwendet:

Standard (Rohstoffe) = (W/T) x Ncm,

wobei Z die Rohstoffkosten (aus dem Produktionsbudget) sind,

T – Tage in einem Kalenderzeitraum, Ncm – Lagernorm (Anzahl der Tage, für die Lagerbestände gebildet werden), Tage.

Ncm = Aktueller Bestand + Versicherungsbestand

Der aktuelle Bestand beträgt die Hälfte des Intervalls zwischen den Lieferungen von Rohstoffen (P/2), der Versicherungsbestand beträgt ein Viertel des Intervalls zwischen den Lieferungen (P/4). Es besteht auch die Möglichkeit, Transportbestände zu berücksichtigen.

Welche Faktoren beeinflussen den Lagerumschlag von Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen?

Die folgenden Faktoren können die Lagerumschlagsrate von Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen verändern:

• die Notwendigkeit, sich langsam drehende Artikel im Lager zu lagern;
• Gewährung von Rabatten durch Lieferanten nur für ein bestimmtes Bestellvolumen;
• Lieferantenanforderungen an eine Mindestabnahmemenge;
• unehrliche Erfüllung der Vertragsbedingungen durch den Lieferanten;
• die Kosten für die Aufgabe einer Bestellung und die Kosten für deren Lagerung;
• die Notwendigkeit von Sicherheitsbeständen, um einen kontinuierlichen Produktionsprozess zu gewährleisten;
• die Möglichkeit, die Zahlung in mehrere Teile aufzuteilen (Vorauszahlung nach Eingang der Bestellung, vollständige Zahlung nach Eingang im Lager).

Beispiel für die Berechnung und Analyse des Umsatzes

Lassen Sie uns die Auswirkungen von Veränderungen im Lagerumschlag für das Unternehmen ermitteln.

Tabelle 1. Betriebsdaten der Produktionsfirma JSC Molotok für 2019

Mein Gott – Durchschnittlicher Lagerumschlag in Tagen – 60 Tage,

WIPy – Durchschnittlicher Lagerumschlag in Tagen – 45 Tage,

Py – Durchschnittlicher Warenumsatz (Fertigprodukte) – 33 Tage.

Lagerumschlagszeitraum = 60 + 45 + 25 = 138 Tage

Das Unternehmen hat seine Hauptproduktionslinie modernisiert und die Logistik der Lieferkette verbessert. Nach Angaben des Managements werden Modernisierung und Verbesserung im Jahr 2019 die Lagerumschlagsrate erhöhen 1,8-fach.

Lassen Sie uns die Wirkung der Verbesserungen bewerten. Zunächst ermitteln wir die Lagerbestandsmenge nach Art im Jahr 2019 und deren Umsatz (Tabelle 2).

Tabelle 2. Lagerumschlag nach Typ

Die Lagerumschlagsrate beträgt 24,9.

Lassen Sie uns den wirtschaftlichen Effekt für das Unternehmen aus Modernisierung und Technologieverbesserungen (Erhöhung des Lagerumschlags um das 1,8-fache) im Jahr 2019 ermitteln:

SMz – Lagerumschlag, Umschlag – 6 x 1,6 = 9,6 mal,

WIPz – Lagerumschlag, Umdrehungen – 8 x 1,6 = 12,8 mal

Pz – Warenumsatz (Fertigprodukte), Umsatz – 17,4-fach.

Lagerumschlag = 9,6 + 12,8 + 17,4 = 39,8-fach

Tisch 3. Berechnungsergebnisse

Den erhaltenen Berechnungen zufolge wird eine Steigerung des Lagerumschlags um das 1,8-fache zu einer Reduzierung der Überbestände im Jahr 2019 um 943,4 Tausend Rubel führen. (2.519,6 - 1.576,2), was zur Freigabe eingefrorener Barmittel in den Vorräten und möglicherweise zu einer Reduzierung des Betriebskapitals des Unternehmens führen wird.

Abschluss

Wirtschaftliche Vorteile durch effektives Lagerumschlagsmanagement:

1. Reduzierung von Produktionsausfällen aufgrund von Rohstoffmangel.
2. Beschleunigung des Umschlags wichtiger Lagerkategorien.
3. Minimierung des Überangebots an Lagerbeständen, was die Transaktionskosten erhöht und knappe Geschäftsgelder einfriert.
4. Reduzierung des Risikos von Schäden und Veralterung von Waren.
5. Reduzierung der Kosten für die Lagerung von Waren.

Mangelnde Lagerbestände wirken sich direkt auf die Lagerumschlagshäufigkeit aus:

• Verzögerungen bei der Versorgung mit Vorräten (Rohstoffen) und dadurch eine Verlängerung der Dauer des Betriebszyklus, steigende Kosten und damit ein Rückgang des Lagerumschlags;
• Rückgang der Verkaufsmengen aufgrund unzureichender Lagerumschlagshäufigkeit.

Der mit Überbeständen verbundene wirtschaftliche Effekt wirkt sich auch direkt auf die Lagerumschlagshäufigkeit aus:

• physische, funktionale oder veraltete Vorräte;
• erhöhte Kosten für die Lagerung überschüssiger Bestände (Lagerumschlag sinkt);
• eine Erhöhung der Grundsteuern aufgrund einer Erhöhung des Vorratsvolumens.

Lagerumschlag zeigt, wie oft die Organisation während des analysierten Zeitraums den durchschnittlichen verfügbaren Lagerbestand genutzt hat.

Dieser Indikator charakterisiert die Qualität der Vorräte und die Effizienz ihrer Verwaltung und ermöglicht es Ihnen, Reste ungenutzter, veralteter oder minderwertiger Vorräte zu identifizieren. Die Bedeutung des Indikators beruht auf der Tatsache, dass mit jedem „Umschlag“ der Vorräte (d. h. Verwendung in der Produktion, Betriebszyklus) ein Gewinn entsteht. Bitte beachten Sie, dass sich der Lagerbestand in diesem Fall sowohl auf den Warenbestand (Fertigproduktbestand) als auch auf den Produktionsbestand (Rohstoffbestand) bezieht.

Der höhere Lagerumschlag Je effizienter die Produktion eines Unternehmens ist, desto geringer ist der Bedarf an Betriebskapital für seine Organisation.

Lagerumschlagsrechner

Online-Rechner zur Berechnung eines Finanzindikators - Lagerumschlagsquote

Formel zur Berechnung der Lagerumschlagsquote

Durchschnittlicher Lagerbestand = (Anfangsbestand + Schlussbestand) / 2

Lagerumschlag = Kosten der verkauften Waren / durchschnittlicher Lagerbestand

Beispiel für die Berechnung des Lagerumschlags

Es ist notwendig, den Wert der Lagerumschlagsquote für zwei Unternehmen mit den folgenden Finanzergebnissen zu vergleichen:

• Die Kosten der verkauften Waren betrugen für Unternehmen A 923.000 und für Unternehmen B 1.072.000.
• die Höhe der Reserven beträgt 429 Tausend Rubel bzw. 398 Tausend Rubel.

Berechnen wir den Wert der Lagerumschlagsquote für Unternehmen A:

ITR a = 923 / 429 = 2,15152.

Berechnen wir den Wert der Lagerumschlagsquote für Unternehmen B:

ITR b = 1072 / 398 = 2,69347.

Vergleichen wir die Koeffizienten:
ΔITR= ITR b / ITR a

= 1,25278

Unternehmen B hat eine um 25,27 % höhere Lagerumschlagsquote als Unternehmen A.