Arten von Dateien mit Finanzermittlungsmaterialien. Finanzkriminalität. Grundlegende Bestimmungen der Methodik zur Untersuchung von Finanzkriminalität

EINIGE ASPEKTE DES ZUSAMMENHANGS VON FINANZERMITTLUNGEN MIT DEM PROZESS DER IDENTIFIZIERUNG UND UNTERSUCHUNG VON VERBRECHEN IM ZUSAMMENHANG MIT MENSCHENHANDEL

MM. MAKARENKO

Die materielle Grundlage für die Legalisierung (Wäsche) von Erträgen aus Straftaten in der Russischen Föderation sind unter anderem Einkünfte aus Entführung und Menschenhandel sowie anderen damit verbundenen illegalen Aktivitäten. Durch die Legalisierung tragen sie dazu bei, eine geeignete Grundlage für die Reproduktion der organisierten Kriminalität zu schaffen.

Zur Bekämpfung dieser Art krimineller Aktivitäten verfügt Russland über ein System normativer Rechtsakte, in deren Mittelpunkt das Bundesgesetz vom 7. August 2001 N 115-FZ „Über die Bekämpfung der Legalisierung (Geldwäsche) von Erträgen“ steht Kriminalität und Terrorismusfinanzierung“. Es zielt in erster Linie auf die Lösung folgender Probleme ab:

Schaffung eines nationalen Systems zur Verhinderung der Legalisierung (Geldwäsche) von Erträgen aus Straftaten;

Festlegung der Verantwortlichkeiten von Finanzinstituten und anderen an Finanztransaktionen beteiligten Personen, um diese Handlungen zu verhindern;

Festlegung der Hauptaufgaben, Funktionen und Befugnisse der nationalen Financial Intelligence Unit, auch im Hinblick auf die Interaktion mit Finanzinstituten und Regierungsstellen;

Regelung der internationalen Zusammenarbeit in diesem Bereich, einschließlich des Informationsaustauschs mit zuständigen Behörden ausländischer Staaten und der Bereitstellung gegenseitiger Rechtshilfe.

Diese Fragen sind von zentraler Bedeutung für die Schaffung und Gewährleistung des Funktionierens eines nationalen Systems zur Bekämpfung der Legalisierung (Geldwäsche) von Erträgen aus Straftaten und der Finanzierung des Terrorismus.

Um internationale Standards zu erfüllen, muss das nationale AML/CFT-System gleichzeitig weitere kritische Komponenten umfassen:

Strafrechtliche Verfolgung von Handlungen im Zusammenhang mit der Legalisierung von Erträgen aus Straftaten und der Finanzierung von Terrorismus;

Bereitstellung von Informationen, die das Bankgeheimnis darstellen, und Verantwortung für deren rechtswidrige Offenlegung an die autorisierte Stelle;

Überwachung der Erfüllung relevanter Anforderungen durch Finanzinstitute und andere Personen und Verhängung von Verwaltungsstrafen bei Verstößen.

Alle diese Fragen werden in gewissem Maße im Bundesgesetz Nr. 115-FZ vom 7. August 2001 behandelt, sie werden aber auch direkt im Rahmen anderer Bundesgesetze geregelt. Personen, die sich eines Verstoßes gegen dieses Gesetz schuldig machen, haften gemäß der Gesetzgebung der Russischen Föderation verwaltungs-, zivil- und strafrechtlich.

Mit dem Dekret des Präsidenten der Russischen Föderation vom 11. Juni 2005 N Pr-984 wurde das Konzept der Nationalen Strategie zur Bekämpfung der Geldwäsche und der Finanzierung des Terrorismus verabschiedet und wird derzeit umgesetzt.

Das nationale System zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung soll die Umsetzung einer einheitlichen staatlichen Politik in diesem Bereich gewährleisten. Es besteht aus zwei Hauptteilsystemen, die sich in ihrer inhaltlichen Zusammensetzung, den Merkmalen der gesetzlichen Regelung und den zu lösenden Aufgaben unterscheiden: Strafverfolgungsblock und Finanzüberwachung.

Dabei kann die Finanzüberwachung wiederum nach denselben Kriterien in zwei Hauptebenen unterteilt werden: die primäre Finanzüberwachung und die staatliche Finanzüberwachung.

Als Subjekte des Strafverfolgungsblocks des nationalen Systems zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung gelten Strafverfolgungsbehörden, deren Zuständigkeit die Untersuchung dieser Verbrechen umfasst (Innenministerium Russlands, FSB Russlands, Föderale Drogenkontrolle). Dienst Russlands und Staatsanwälte).

Die Beziehungen im Teilsystem werden hauptsächlich durch die Normen des Straf- und Strafprozessrechts sowie durch Bundesgesetze geregelt, die die Rechte und Pflichten dieser Organe festlegen. Die Hauptaufgabe der Strafverfolgungsbehörden innerhalb dieses Teilsystems besteht darin, Straftaten im Zusammenhang mit der Geldwäsche aus Straftaten, einschließlich solcher aus dem Menschenhandel, sowie der Finanzierung des Terrorismus zu identifizieren, zu bekämpfen und zu untersuchen und diese Art von Straftaten zu bekämpfen.

Gegenstand der primären Finanzüberwachung sind vor allem Organisationen, die Transaktionen mit Geldern oder anderen Vermögenswerten durchführen. Zu den Aufgaben dieser Organisationen gehören insbesondere die ordnungsgemäße Überprüfung der Kunden, die Identifizierung verdächtiger Transaktionen und die Übermittlung relevanter Informationen an den Föderalen Dienst für Finanzüberwachung (Rosfinmonitoring), der dem russischen Finanzministerium unterstellt ist. Auf dieser Ebene des nationalen Systems sollte die Aufgabe gelöst werden, die Geldwäsche von Erträgen aus Straftaten, einschließlich Menschenhandel, zu verhindern. Rosfinmonitoring gewährleistet die Kontrolle über Finanztransaktionen auf der Grundlage der von den oben genannten primären Finanzüberwachungsstellen erhaltenen Informationen, die Überprüfung dieser Informationen und, sofern ausreichende Gründe vorliegen, die Übermittlung von Informationen und Materialien an Strafverfolgungsbehörden.

Als Schlüsselelement des nationalen AML/CFT-Systems gewährleistet Rosfinmonitoring durch abteilungsübergreifende Koordinierungsmechanismen ein koordiniertes Zusammenspiel aller Strafverfolgungs- und Finanzüberwachungsstellen, um das Problem der Bekämpfung der Geldwäsche aus Straftaten, einschließlich aus Menschenhandel, zu lösen. einschließlich der internationalen Zusammenarbeit in diesem Bereich.

Das gesamte Teilsystem der Finanzüberwachung, einschließlich der Beziehungen zwischen seinen Subjekten sowie zwischen diesen Subjekten und den Verbrauchern von Finanzdienstleistungen, wird hauptsächlich durch die Bestimmungen des Finanz- und Verwaltungsrechts geregelt.

Der Begriff „Finanzermittlungen“ geht über den allgemeinen Rahmen der Finanzkontrolle hinaus. Dieser Unterschied ist darauf zurückzuführen, dass Finanzermittlungen nicht die Aufgabe haben, alle Finanzströme abzudecken, um die Einhaltung etablierter Standards sicherzustellen. Finanzermittlungen stehen vor einer viel engeren und komplexeren Aufgabe: den mit der Straftat verbundenen Finanzfluss zu identifizieren und durch Wirtschaftsforschung seine notwendigen finanziellen Merkmale zu erfassen, die sich von Abweichungen unterscheiden, die in den Bereichen Kontrolle, besondere Komplexität und Absicht enthalten sind zur Begehung und Verschleierung von Spuren illegaler Aktivitäten.

Die Ausgangsdaten für die Durchführung relevanter Finanzermittlungen durch Rosfinmonitoring sind:

Ergebnisse der ersten Auswahl von Informationen aus eingehenden Nachrichten von Finanz- und anderen Organisationen sowie aus der Rosfinmonitoring-Datenbank;

Informationsanfragen russischer Strafverfolgungsbehörden zu Personen, die an Strafverfahren beteiligt sind, und zu Betriebsmaterialien, die auf Söldnerverbrechen überprüft werden;

Informationsanfragen ausländischer FIUs.

Der gesamte Nachrichtenfluss, der in die Datenbank gelangt, wird mit einer speziellen Software einer Primäranalyse unterzogen. Der Zweck einer solchen Analyse besteht darin, ein vollständiges Bild verdächtiger Finanztransaktionen einer natürlichen oder juristischen Person zu erhalten, um die gesamte Kette von Betriebsgliedern (Transaktionen) zu identifizieren und Informationen in einem geeigneten Schema zusammenzuführen.

Die Informationsinteraktion mit russischen Strafverfolgungsbehörden und Finanznachrichtendiensten im Ausland wird von Rosfinmonitoring im Rahmen laufender Finanzermittlungen durchgeführt. Für Finanzanalysen und Ermittlungen werden auch andere externe Informationsquellen genutzt – Datenbanken von Registrierungs-, Lizenz- und Strafverfolgungsbehörden, Medienpublikationen usw.

Wenn auf der Grundlage der Ergebnisse solcher Finanzermittlungen ausreichende Anhaltspunkte dafür vorliegen, dass Vorgänge (Transaktionen) im Zusammenhang mit der Legalisierung (Geldwäsche) von Erträgen aus Straftaten stehen, werden entsprechende Informationsmaterialien entsprechend ihrer Zuständigkeit an die Strafverfolgungsbehörden übermittelt begleitet von detaillierten Schemata zur Legalisierung von Erträgen aus Straftaten.

Über das Vorliegen ausreichender Gründe für die Weitergabe an Strafverfolgungsbehörden entscheidet der Expertenrat von Rosfinmonitoring unter Vorsitz des Dienstleiters. Finanzanalysten – Entwickler spezifischer Materialien – berichten dem Rat über ihre Schlussfolgerungen und Vorschläge zu abgeschlossenen Finanzuntersuchungen. Zu Einzelsitzungen werden neben den ständigen Mitgliedern des Sachverständigenrates auch Vertreter der zuständigen Strafverfolgungsbehörden eingeladen, die das Vorliegen von Gründen für die Einleitung eines Strafverfahrens bestätigen können.

Nach der Übermittlung solcher Materialien an Strafverfolgungsbehörden leisten die Mitarbeiter von Rosfinmonitoring weitere Unterstützung, einschließlich der Beschaffung zusätzlicher Informationen aus russischen oder ausländischen Quellen. Die Strafverfolgungsbehörden informieren Rosfinmonitoring über die Ergebnisse der Prüfung der von ihr erhaltenen Materialien.

Es ist darauf hinzuweisen, dass es unzulässig ist, die Begriffe „Finanzermittlungen“ und „Prozess der Identifizierung und Aufklärung von Straftaten“ zu vermischen, einschließlich der in Art. Kunst. 174, 174.1 des Strafgesetzbuches der Russischen Föderation. Es besteht kein Zweifel, dass Finanzermittlungen ein zentraler Bestandteil dieser Tätigkeit sind, sie jedoch nicht als Ganzes ersetzen.

An der Identifizierung und Untersuchung von geistigen Straftaten dieser Kategorie ist kein abstrakter Strafverfolgungsbeamter beteiligt, sondern mehrere Personen, die ganz unterschiedliche Tätigkeiten ausüben, die sich nur teilweise auf eine spezialisierte Finanzanalyse reduzieren lassen. An diesem Prozess sind in der Regel mehrere Beteiligte beteiligt.

Mitarbeiter von Einheiten, die operative Ermittlungstätigkeiten durchführen (Ermittlungsbeamte) und Mitarbeiter von Abteilungen (Direktionen) für Dokumentenkontrollen und Audits sind im Rahmen operativer Ermittlungstätigkeiten und Voruntersuchungen tätig, um Anzeichen von Straftaten zu erkennen und zunächst zu dokumentieren. Ihre Aktivitäten zielen darauf ab, Informationen über Taten zu sammeln, die Anzeichen krimineller Aktivitäten enthalten, und werden durch die Gesetze „Über operative Ermittlungstätigkeiten“ und „Über die Polizei“ sowie die Anweisungen zum Verfahren für Polizeibeamte bei der Durchführung von Kontrollen und Kontrollen geregelt Prüfungen finanzieller, wirtschaftlicher, unternehmerischer und Handelsaktivitäten.

Die Praxis zeigt, dass bei dieser Arbeit die Analyse von Finanzinformationen, die sich auf die Identifizierung von Schatten-Cash- und Materialflüssen konzentriert, äußerst wichtig und notwendig ist. Dabei stehen die Analyse von Zusammenhängen in Jahresabschlüssen und die Identifizierung zweifelhafter Bereiche finanzieller und wirtschaftlicher Tätigkeit im Vordergrund, um sie im Rahmen eines bereits eingeleiteten Strafverfahrens weiter zu vertiefen.

Diese Phase kann jedoch nicht ausschließlich auf Finanzermittlungen reduziert werden. Grundlage ist die Entgegennahme und Auswertung operativer Informationen durch die Durchführung operativer Ermittlungstätigkeiten (Befragung, Überwachung, Abhören von Telefongesprächen, Infiltration etc.), auch verdeckter Methoden.

Die Phase der Identifizierung von Anzeichen einer Straftat entwickelt sich, wenn sie tatsächlich im Handeln bestimmter Personen festgestellt werden, zum Strafverfahren. Die Hauptakteure sind hier der Ermittler und der Wirtschaftsexperte. Ihre Tätigkeit wird durch die Strafprozessordnung der Russischen Föderation geregelt. Die Aufgabe des Ermittlers besteht darin, Beweise zu sammeln, zu überprüfen und auszuwerten, die Tatsachendaten enthalten, die zum Beweisgegenstand gehören. Zu diesem Zweck stellt das Strafprozessrecht dem Ermittler ein Instrumentarium zur Verfügung, das aus einem klar definierten Satz von Verfahrenshandlungen besteht (Inspektion, Durchsuchung, Beschlagnahme, Vernehmung, Konfrontation, Bestellung einer forensischen Untersuchung usw.). Ein Wirtschaftssachverständiger ist ab dem Zeitpunkt der Entscheidung über die Bestellung einer forensischen Wirtschaftsprüfung in ein Verfahren in einem konkreten Strafverfahren eingebunden.

Bei der Zusammenfassung der von erfahrenen Ökonomen aufgeworfenen Fragen besteht der Kern dieser Arbeit darin, eine Finanzanalyse zuvor identifizierter Finanz- und Geschäftstransaktionen durchzuführen und auf dieser Grundlage die wirtschaftlichen Merkmale der Handlungen von Personen zu beschreiben, die Schattenfinanzströme kontrollieren und mit ihnen verbundene Organisationen. Diese Informationen werden anschließend vom Ermittler zur Formulierung des Beweisgegenstandes in einem Strafverfahren verwendet.

Der Ermittler (die Person, die die strafrechtlichen Ermittlungen durchführt) führt keine eingehende, spezialisierte Finanzanalyse durch. Dennoch muss der Ermittler diese Technik beherrschen, um die Bedeutung seiner Aktivitäten zu verstehen und den Ermittlungsprozess effektiv zu steuern. Es ist zu beachten, dass der Ermittler einen etwas anderen Tätigkeitsbereich hat, der in einer rechtlichen Bewertung der gesammelten Fakten besteht, einschließlich der durch die Finanzermittlung festgestellten wirtschaftlichen Merkmale der Straftat.

Somit repräsentieren der Detektiv und der Ermittler die rechtliche Seite des Prozesses der Identifizierung und Aufklärung von Straftaten, während der Wirtschaftsprüfer und der Wirtschaftsexperte die wirtschaftliche Seite vertreten. Spezifische Finanzanalysen für diese Kategorie von Strafsachen werden von Wirtschaftsprüfern und Wirtschaftssachverständigen im Rahmen von Inspektionen und forensischen Wirtschaftsuntersuchungen sowie teilweise auch von Detektiven und Ermittlern im Rahmen einer ausdrücklichen Analyse des Sachverhalts finanzieller und wirtschaftlicher Aktivitäten und einer aussagekräftigen Analyse durchgeführt Bewertung von Prüfungsberichten und den Schlussfolgerungen erfahrener Ökonomen.

Abschließend ist festzuhalten, dass Finanzermittlungen nicht die prozessualen Tätigkeiten der Strafverfolgungsbehörden ersetzen, sondern im Gegenteil die Grundlage für die Verallgemeinerung und Analyse der wirtschaftlichen Seite des Prozesses der Identifizierung und Aufklärung von Straftaten im Zusammenhang mit Menschenhandel bilden. Die komplexe Zusammensetzung dieser zum Teil grenzüberschreitenden Straftaten legt nahe, dass ihre Prävention und Bekämpfung nur durch eine Kombination strafrechtlicher Methoden mit einer Reihe präventiver Maßnahmen im Finanzsektor gewährleistet werden kann.

Unser Unternehmen bietet Unterstützung beim Verfassen von Studien- und Abschlussarbeiten sowie Masterarbeiten zum Thema Strafverfolgungsbehörden der Russischen Föderation. Wir laden Sie ein, unsere Dienstleistungen in Anspruch zu nehmen. Alle Arbeiten sind garantiert.

N.A. Pimenow

Außerordentlicher Professor der Abteilung für Steuerpolizei

FINANZIELLE Untersuchungen:

GRUNDLEGENDE ANSÄTZE

Die Aufklärung von Straftaten und Straftaten im Finanzsektor stellt erhebliche Herausforderungen dar. Dies ist vor allem darauf zurückzuführen, dass sich in der Struktur und Dynamik der im Finanzsektor begangenen Straftaten ungünstige Trends abgezeichnet haben, die gesellschaftliche Gefahr solcher Taten zugenommen hat, es sich bei Fällen dieser Kategorie überwiegend um mehrteilige Fälle mit einem ausgedehnten Kriminalitätsnetzwerk handelt Verbindungen nicht nur auf dem Territorium der Russischen Föderation, sondern auch im Ausland werden hier häufig ausgefeilte Finanzsysteme unter Verwendung der neuesten elektronischen Technologien eingesetzt.

Die Wirksamkeit der Aufklärung von Straftaten und Straftaten im Finanzsektor hängt von mehreren Gründen ab: von konkreten Umständen, von der Situation, von den Kenntnissen und Fähigkeiten der ermittelnden Person usw.

Gleichzeitig sind auch theoretische Entwicklungen wichtig. Die mangelnde Entwicklung vieler Konzepte erschwert die Umsetzung einer einheitlichen Politik im Kampf gegen Straftaten und Straftaten im Finanzsektor. Dies betrifft unserer Meinung nach zunächst einmal das Konzept der „Finanzermittlungen“.

Dieses Konzept wird in letzter Zeit sowohl in der ausländischen als auch in der russischen Strafverfolgungspraxis häufig verwendet.

Daher werden Polizeieinheiten, die zur Untersuchung von Finanz- und Wirtschaftskriminalität, einschließlich Geldwäsche, eingerichtet wurden, häufig als Finanzermittlungsteams bezeichnet. Der Begriff „Finanzermittlungen“ wird im Vokabular internationaler Organisationen, die zur Bekämpfung der Geldwäsche gegründet wurden, wie der Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF), der Caribbean Financial Action Task Force on Money Laundering und einer Reihe von Organisationen, aktiv verwendet und verwendet Andere. Von russischer Seite in Aktivitäten

Internationale Organisationen im Bereich der Bekämpfung der Legalisierung (Wäsche) von Erträgen aus Straftaten werden vom Komitee der Russischen Föderation für Finanzüberwachung (FMC of Russia) betreut.

In Weißrussland beispielsweise befasst sich die Abteilung für Finanzermittlungen des Staatlichen Kontrollausschusses der Republik Belarus mit Fragen der Steuer- und Finanzkriminalität.

Unter der Hauptdirektion für internationale Zusammenarbeit des Föderalen Steuerdienstes Russlands (GUMS FSNP Russlands) wurde der Koordinierungsrat der Steuer-(Finanz-)Ermittlungsstellen der GUS-Staaten (KSONR) geschaffen.

Für den Begriff „Finanzermittlungen“ gibt es weder in der heimischen Wissenschaft noch in der Rechtswissenschaft eine akzeptierte, genau überprüfte Definition. Die Unbestimmtheit und Unbestimmtheit dieses Konzepts führt zu Unsicherheit beim Verständnis des Wesens und Inhalts des Begriffs „Finanzermittlung“ und ermöglicht aufgrund unterschiedlicher Interpretationen keine effektive Verwendung in der Praxis.

Bekanntermaßen gehört der Untersuchungsgegenstand zum Bereich der vorläufigen Aufklärung von Straftaten.

Die Ermittlungen gelten als vorläufig, da sie vor der Verhandlung des Falles durchgeführt werden, bei der bekanntlich über die Schuld einer Person an der Begehung einer Straftat geklärt und die begangene Tat bestraft wird.

An die Phase der Einleitung eines Strafverfahrens schließt sich unmittelbar die Vorermittlungsphase an.

Sein Inhalt ist die Tätigkeit des Ermittlungsorgans, des Ermittlers und des Staatsanwalts, die darauf abzielt, durch Ermittlungsmaßnahmen Beweise zu sammeln, die Straftat schnell und vollständig aufzudecken, die Umstände des Falles umfassend und objektiv festzustellen und die Schuldigen zu entlarven Sie stellen sicher, dass sie strafrechtlich verfolgt werden, und bereiten Strafverfahrensmaterialien für den Prozess vor.

Darüber hinaus ist es in einem konkreten Straffall erforderlich, die Gründe und Umstände zu ermitteln, die zur Begehung der Straftat beigetragen haben, die erforderlichen Maßnahmen zu deren Beseitigung zu ergreifen und auch Maßnahmen zum Ersatz des durch die Straftat verursachten Schadens zu ergreifen.

Damit das Gericht jedoch einen Straffall entscheiden und ein rechtmäßiges, vernünftiges und faires Urteil fällen kann, muss die Ermittlungsbehörde ausreichende Beweise sammeln, die als Grundlage für ein Urteil dienen können. Darüber hinaus können im Rahmen des Ermittlungsverfahrens Umstände festgestellt werden, die eine Einstellung des Strafverfahrens rechtfertigen.

Nach der geltenden Strafgesetzgebung der Russischen Föderation wird in den allermeisten Strafsachen, die vor Gericht eingereicht werden, eine Vorermittlung durchgeführt. Nur in den im Gesetz genau festgelegten Fällen ist seine Vorlage nicht erforderlich, beispielsweise im Falle einer Privatklage – Teil 2 der Kunst. 20 Strafprozessordnung der Russischen Föderation. Die Untersuchung endet mit der Annahme einer endgültigen Verfahrensentscheidung (Einstellung eines Strafverfahrens, Verweisung eines Strafverfahrens an ein Gericht) oder wird aus den im Gesetz genannten Gründen ausgesetzt. Die vorläufige Untersuchung wird in Form einer vorläufigen Untersuchung oder in Form einer Untersuchung durchgeführt (Artikel 150 des Strafgesetzbuchs der Russischen Föderation).

Die Hauptermittlungsform ist das Vorermittlungsverfahren. Dies liegt zum einen daran, dass der Gesetzgeber das Verfahren in den meisten Strafsachen auf diesen Bereich bezieht (Artikel 150 des Strafgesetzbuches der Russischen Föderation), und zum anderen daran, dass auch ein Ermittlungsverfahren durchgeführt werden kann in Fällen, die in die Zuständigkeit der Ermittlungsbehörden fallen, wenn das Gericht oder die Staatsanwaltschaft dies für erforderlich hält.

Ermittlungen werden in Strafsachen zu Straftaten im Sinne des dritten Teils der Kunst durchgeführt. 150 des Strafgesetzbuches der Russischen Föderation. Die Ermittlungen in Fällen, in denen eine Vorermittlung erforderlich ist, werden von der Ermittlungsbehörde eingeleitet und bestehen in der Durchführung dringender Ermittlungsmaßnahmen zur Feststellung und Konsolidierung von Spuren der Straftat. Zu diesen Ermittlungsmaßnahmen gehören: Inspektion; suchen; Einkerbung; Inhaftierung und Verhör von Verdächtigen; Untersuchung; Vernehmung von Opfern und Zeugen. Der Staatsanwalt wird unverzüglich über die Einleitung einer solchen Untersuchung informiert. Diese Form der Untersuchung ist auf 10 Tage ab dem Datum der Einleitung des Strafverfahrens begrenzt. Nach Ablauf dieser Frist wird der Fall an den Ermittler weitergeleitet.

Wird der Täter jedoch nicht gefunden, ergreift die Ermittlungsbehörde operative Ermittlungsmaßnahmen zu seiner Identifizierung und informiert den Ermittler über die Ergebnisse.

Zusätzlich zu den gemeinsamen Aufgaben mit den Ermittlungsbehörden sind einige Ermittlungsbehörden mit der Durchführung der erforderlichen operativen Ermittlungstätigkeiten betraut

zum Zweck der Identifizierung und Aufklärung von Straftaten und der Enttarnung der Täter. Bei dieser Tätigkeit handelt es sich nicht um eine Untersuchung, sondern um die eigenständigen Funktionen der Untersuchungsstellen, die im Gesetz über operative Ermittlungstätigkeiten und anderen Gesetzen vorgesehen sind.

Das oben besprochene Vorermittlungsverfahren ist durch die Normen des Verfahrensrechts festgelegt und regelt die Beziehungen, die sich bei der Aufklärung von Straftaten in Strafsachen ergeben.

Das Big Legal Dictionary formuliert den Begriff „Ermittlung“ wie folgt: „Ermittlungen (Vorermittlungen) sind eine Phase des Strafverfahrens, die aus den Tätigkeiten der Ermittlungs- und Ermittlungsbehörden besteht und unter der Aufsicht des Staatsanwalts durchgeführt wird.“ , um Beweise zu sammeln, zu konsolidieren und zu untersuchen, um das Vorliegen oder Fehlen einer Straftat, die Täter, die Art und das Ausmaß des durch die Straftat verursachten Schadens und andere für den Fall relevante Umstände festzustellen.“

Unserer Meinung nach ist die obige Auslegung des Begriffs „Ermittlung“ in Bezug auf den Finanzsektor nicht ausreichend, da sie nicht die gesamte Vielfalt von Finanzverstößen abdeckt und nicht nur die Möglichkeiten der Strafverfolgungspraxis erheblich einschränkt, sondern auch Beschränkungen auferlegt Gegenstand der Untersuchung.

Aus der obigen Definition folgt, dass der Begriff „Ermittlung“ nur solche Handlungen umfasst, für die eine strafrechtliche Verantwortlichkeit vorgesehen ist.

Gleichzeitig ist bekannt, dass nicht alle Finanzdelikte Straftaten sind. Und es wäre unserer Meinung nach aus mehreren Gründen unlogisch, den Begriff „Finanzen“ und die obige Definition von „Untersuchung“ mechanistisch zu kombinieren, um einen völlig neuen Begriff von „Finanzermittlungen“ zu bilden.

Um den Kern des geforderten Konzepts zu verdeutlichen, wenden wir uns dem Untersuchungsgegenstand im Finanzsektor zu – dem Finanzwesen.

Finanzielle Beziehungen drücken monetäre Beziehungen aus, die entstehen:

° zwischen Unternehmen im Prozess der Bestandsbeschaffung, des Verkaufs von Produkten und der Erbringung von Dienstleistungen;

° zwischen Unternehmen und übergeordneten Organisationen bei der Schaffung von Dachfonds und deren Verteilung durch diese übergeordneten Organisationen;

° innerhalb des Unternehmens während der Bildung und Zirkulation seiner Mittel;

° innerhalb des Haushalts bei der Bildung und Verwendung des Familienbudgets;

° zwischen dem Staat und den Unternehmen, wenn Unternehmen obligatorische Zahlungen an das Haushaltssystem leisten und Ausgaben finanzieren;

° zwischen Staat und Bürgern, wenn sie Steuern und freiwillige Zahlungen leisten;

° zwischen Unternehmen, Bürgern und außerbudgetären Mitteln bei der Zahlung und dem Erhalt von Mitteln;

° zwischen einzelnen Gliedern des Haushaltssystems usw.

Direkt Geld, das Finanzbeziehungen bedient, bildet Finanzressourcen.

Abhängig von der Höhe der finanziellen Ausstattung der Fächer wird unterschieden:

Öffentliche Finanzen Finanzen von Unternehmen und Organisationen Haushaltsfinanzen.

Je nach Gegenstand der Finanzmittel werden unterschieden:

° dezentrale Finanzressourcen, die auf der Mikroebene geschaffen werden;

° zentralisierte Finanzressourcen, die auf Makroebene geschaffen werden.

Wie wir sehen, ist das Finanzwesen einerseits ein integraler Bestandteil der Währungsbeziehungen, andererseits entsteht das Finanzwesen auf der Grundlage der Bewegung von echtem Geld in barer und unbarer Form in verschiedenen Bereichen und Ebenen der erweiterten Reproduktion. Hier entsteht nämlich die Vielfalt der Rechtsnormen, die die Finanzbeziehungen regeln.

Der Geldverkehr außerhalb des gesetzlichen Rahmens führt zu bestimmten Verstößen im Finanzsektor, und in diesem Fall können wir von Finanzdelikten sprechen und

Verbrechen. Der Geldverkehr außerhalb des rechtlichen Rahmens, der als sozialgefährdender Akt eingestuft wird, stellt ein Finanzverbrechen dar und ist strafrechtlich geregelt.

Gleichzeitig sind, wie die Praxis zeigt, nicht alle Finanzdelikte Straftaten und können dementsprechend nicht nur auf eine strafrechtliche Verantwortlichkeit reduziert werden. Ein erheblicher Teil davon wird durch die Abgabenordnung geregelt; Zollkodex; Haushaltsordnung; Ordnungswidrigkeitengesetz; Währungsgesetzgebung usw.

Gegenstand der Untersuchungen im Finanzsektor sind unserer Meinung nach „finanzielle Unregelmäßigkeiten“. Für diesen Ansatz sprechen folgende Argumente: Erstens umfasst dieser Begriff die gesamte Vielfalt der Formen finanzieller Beziehungen, zweitens trägt er alle charakteristischen Anzeichen eines Eingriffs in die Beziehungen bei der Bildung, Verteilung, Umverteilung und Verwendung von Geldern der Mittel (Finanzressourcen) der Wirtschaftsbeziehungen der Subjekte.

Der Zusammenhang zwischen festgestellten Verstößen und dem Grad der öffentlichen Gefahr (Straftat oder Kriminalität) sowie den Rechtsnormen, die einen bestimmten Finanzverstoß regeln, liegt im Vorrecht der Untersuchungspersonen. Gegenstand von Finanzermittlungen sollen nach dieser Auslegung nicht nur Strafverfolgungsbehörden, sondern auch Regulierungsbehörden – das Steuerministerium, die Zentralbank, das Finanzministerium, die Rechnungskammer usw. – sein. Teilweise können auch Privatunternehmen einbezogen werden als Subjekte, die Finanzermittlungen im Rahmen des Gesetzes der Russischen Föderation „Über private Detektiv- und Sicherheitstätigkeiten in der Russischen Föderation“ durchführen.

Der Zweck von Ermittlungen im Finanzsektor beschränkt sich daher nicht nur auf die Zwangsläufigkeit einer Strafe, sondern verfolgt auch die Wiederherstellung der verletzten finanziellen Interessen des Geschädigten.

Unserer Meinung nach sollten die Merkmale von Finanzermittlungen folgende Elemente enthalten:

Objekt - Finanzen.

Betreff: Finanzverstöße.

Das Ziel ist strafend: die Unvermeidlichkeit der Bestrafung begangener Straftaten und Verbrechen; rechtliche Wiederherstellung: Wiederherstellung der verletzten finanziellen Interessen des Geschädigten.

Themen sind Strafverfolgungs- und Regulierungsbehörden sowie Privatunternehmen.

Es muss hier hinzugefügt werden, dass jede Untersuchung ihrer Natur nach aktiv ist und bestimmte Maßnahmen erfordert, um ein Ergebnis zu erzielen. Die Regelung der im Rahmen von Finanzermittlungen entstehenden Beziehungen erfolgt im Rahmen des Verfahrensrechts.

Auf dieser Grundlage können wir daher die folgende Formulierung des Konzepts der „Finanzermittlungen“ vorschlagen:

„Unter Finanzermittlungen als verfahrensrechtliche Tätigkeit ist die Erhebung, Konsolidierung, umfassende Betrachtung, Untersuchung der wesentlichen Umstände des begangenen Verstoßes zu verstehen, die mit einem Eingriff in die Verhältnisse der Bildung, Verteilung, Umverteilung und Verwendung von Dachfonds (Finanzmitteln) verbunden sind ) von Subjekten der Wirtschaftsbeziehungen“

Die Vielseitigkeit und Unsicherheit vieler Sachdaten des untersuchten Sachverhalts erlaubt es uns nicht, vollständig genaue Schlussfolgerungen zu ziehen und eine vollständige Klassifizierung von Finanzermittlungen vorzuschlagen. Wir glauben jedoch, dass die bekannten Beweise im Bereich der Finanzdelikte und -kriminalität es uns ermöglichen, einen Ansatz zur Klassifizierung von Finanzermittlungen vorzuschlagen, der auf der Klassifizierung von Finanzverstößen basiert.

Sie unterscheiden also je nach Verbreitungsgebiet:

Finanzielle Unregelmäßigkeiten im Bereich der Besteuerung Finanzielle Unregelmäßigkeiten im Bereich des Kreditmarktes Finanzielle Unregelmäßigkeiten im Bereich des Interbanken-Geldmarktes

Finanzielle Unregelmäßigkeiten auf dem Versicherungsmarkt. Finanzielle Unregelmäßigkeiten auf dem Devisenmarkt. Finanzielle Unregelmäßigkeiten beim Umlauf von Wertpapieren. Finanzielle Unregelmäßigkeiten auf dem Markt für Waren und Dienstleistungen.

Je nach Art der Vorgänge werden Verstöße im Bereich der Abwicklung, Buchhaltung, Kredit-, Währungs- und Aktientransaktionen unterschieden.

Je nach Stand der Finanzbeziehungen gibt es:

Verstöße in der Phase der Dachfondsbildung; Verstöße in der Phase der Verteilung und Umverteilung von Geldern;

Verstöße in der Phase der Mittelverwendung.

Je nach Art der Finanzierung gibt es: Verstöße im Bereich der öffentlichen Finanzen; Verstöße im Bereich der Unternehmensfinanzierung; Verstöße im Haushaltsbereich.

Wir glauben, dass die obige Klassifizierung organisch mit Finanzermittlungen übereinstimmt und für ihre Korrektur und Einbeziehung in die Klassifizierung von Finanzermittlungen ausreichend ist. Dies ermöglicht es uns, es als Grundlage für die Klassifizierung von Finanzermittlungen vorzuschlagen.

Um uns nicht zu wiederholen, geben wir als Beispiel einen Ausschnitt aus der Klassifizierung von Finanzermittlungen.

Wie bereits erwähnt, unterscheidet man je nach Behandlungsumfang Finanzermittlungen im Bereich der Besteuerung; Finanzermittlungen auf dem Kreditmarkt; Finanzermittlungen im Bereich des Interbanken-Geldmarktes usw.

Gleichzeitig erfordert die vorgeschlagene Klassifizierung von Finanzermittlungen auf der Grundlage der oben genannten Argumente die folgenden Ergänzungen.

© Abhängig von den Subjekten, die die Untersuchung durchführen, ist zu unterscheiden:

Finanzielle Ermittlungen, die von staatlichen Stellen im Rahmen ihrer Befugnisse durchgeführt werden (bei Verletzung der Interessen des Staates, juristischer Personen und Einzelpersonen);

Von Privatpersonen durchgeführte Finanzermittlungen

Organisationen im Rahmen der geltenden Gesetzgebung (bei Verletzung der Interessen nur juristischer Personen und Einzelpersonen).

© Je nach Ausmaß des sozialen Schadens ist zu unterscheiden:

Finanzielle Untersuchungen von Verstößen, Verantwortung für

deren Provision in der Abgabenordnung vorgesehen ist; Zollkodex, Haushaltskodex; Ordnungswidrigkeitengesetz; Austauschjahr

Gesetzgebung usw.;

Finanzielle Ermittlungen bei Verstößen, deren Haftung ausschließlich im Besonderen Teil des Strafgesetzbuches geregelt ist.

Somit ist die Klassifizierung von Finanzverstößen systemischer Natur und weist eine gewisse Vollständigkeit auf; sie verbindet auf organische Weise die Vielseitigkeit der Finanzbeziehungen mit der notwendigen Konsistenz und Integrität der Regeln des Verfahrensrechts. Dieser Umstand ermöglicht es uns unseres Erachtens, die vorgeschlagene Klassifizierung in der Praxis bei der Durchführung von Finanzermittlungen zu testen.

Abschließend möchte ich darauf hinweisen, dass die Beschäftigung mit diesem Thema es ermöglicht, die Anzeichen von im Finanzsektor begangenen Straftaten und Straftaten besser zu verstehen, die Bedeutung und den Inhalt der einschlägigen Normen des Straf- und sonstigen Rechts zu verstehen und damit bedarf weiterer Diskussion und wissenschaftlicher Polemik.

Die Arbeit widmet sich dem Problem der Theorie und Praxis von Finanzermittlungen. Der Autor unternimmt den Versuch, die Grundkonzepte der Finanzermittlungen zu systematisieren sowie Wesen und Inhalt der Tätigkeit von Spezialisten auf diesem Gebiet aufzuzeigen.

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Das gegebene einleitende Fragment des Buches Finanzielle Ermittlungen. Vortrag (Vladimir Teplov) bereitgestellt von unserem Buchpartner - der Firma Liters.

1. Konzept und Wesen von Finanzermittlungen

Die Finanzermittlung ist ein innovatives Produkt der Finanzuniversität der Regierung der Russischen Föderation, das Ergebnis langjähriger Forschungsarbeit und praktischer Erfahrung bei der Anwendung der Ergebnisse der intellektuellen Tätigkeit durch Finanzaufklärungseinheiten, Strafverfolgungs-, Steuer- und andere Regierungsbehörden.

Das Recht, Finanzermittlungen als Ergebnis geistiger Tätigkeit (RIA) in Anspruch zu nehmen, ist in der vorgeschriebenen Weise formalisiert und steht der Russischen Föderation zu. Im Jahr 2011 wurde das Recht auf Finanzermittlungen in das genehmigte Kapital des Zentrums für Finanzermittlungen aufgenommen, einer spezialisierten Organisation, die von der Finanzuniversität der Regierung der Russischen Föderation gegründet wurde, um Dienstleistungen für staatliche und kommunale Behörden sowie staatliche Unternehmen zu erbringen , Unternehmen mit staatlicher Beteiligung, Geschäftsbanken, Privatunternehmen, kommerzielle und gemeinnützige Organisationen, Investmentfonds und Privatinvestoren.

Finanzermittlungen sind ein neues Phänomen in der russischen Praxis, aber aus Sicht der russischen Wirtschaftswissenschaft ist das Konzept völlig unausgereift und instabil.

Der Begriff Finanzermittlungen ist weder durch die heimische Wissenschaft noch durch die Gesetzgebung normativ definiert. Daher gibt der Autor, nachdem er verschiedene Standpunkte (einschließlich der Meinungen von Spezialisten des Center for Financial Investigations) zu Wesen und Inhalt zusammengefasst hat, seine Definition von Finanzermittlungen.

Bei der Finanzermittlung handelt es sich um eine Reihe wissenschaftlicher, operativer Ermittlungs-, Analyse-, Verfahrens- und Sachverständigenmethoden und -verfahren, die darauf abzielen:

– Identifizierung und Dokumentation von Verstößen gegen normative, methodische und regulatorische Rechtsakte im Rahmen von Management- und Finanz- und Wirtschaftsaktivitäten im Zusammenhang mit Eingriffen in die ungerechtfertigte (illegale) Verteilung und Verwendung finanzieller Ressourcen;

– Umsetzung einer Reihe von Maßnahmen im Rahmen von Zivil-, Straf- und Verhandlungsprozessen zur Feststellung, Dokumentation und Entschädigung von Schäden;

– Schaffung von Bedingungen, um wirtschaftlichen Schaden abzuwenden und die Täter vor Gericht zu bringen.

Die Merkmale von Finanzermittlungen umfassen folgende Elemente:

1. Objekt – Finanzen (Geld, finanzielle Ressourcen, betrachtet in ihrer Entstehung und Bewegung, Verteilung und Umverteilung, Verwendung sowie wirtschaftliche Beziehungen, die durch gegenseitige Abrechnungen zwischen Wirtschaftssubjekten bestimmt werden, Cashflow, Geldumlauf, Verwendung von Geld).

2. Subjekt – Finanzverstöße (begangene rechtswidrige Handlung (Handlung oder Unterlassung) eines Subjekts des Finanzrechts, für die die Haftung durch die Finanzgesetzgebung festgelegt ist).

4. Themen – Strafverfolgungs- und Regulierungsbehörden, private Firmen, spezialisierte Organisationen (SFI).

5. Ziele – Vermeidung von Problemen im Zusammenhang mit Eingriffen in die Finanzen und das Eigentum eines Unternehmens; Vermeidung von Krisensituationen; Wiederherstellung und Schutz verletzter Rechte und berechtigter Interessen des Kunden in Straf-, Zivil- und Verhandlungsprozessen; Strafverfolgung der Täter und Schadensersatz.

6. Ziele – Ermittlung und Erfassung von Straftaten, Anzeichen von Bedrohungen finanzieller und wirtschaftlicher Aktivitäten, Herstellung eines Ursache-Wirkungs-Zusammenhangs zwischen Bedrohungen, Abweichungen von normalen wirtschaftlichen Aktivitäten und den Ursachen, die sie verursacht haben, durch Durchführung und Nutzung der Ergebnisse der erforderlichen Maßnahmen Finanz- und Wirtschaftsstudien, umfassende forensische Untersuchungen und andere Veranstaltungen; Ermittlung der wahren Ursachen von Risiken und negativen Folgen; Ermittlung der Schadenshöhe.

Es ist zu unterscheiden zwischen der Praxis der Finanzermittlungen als Tätigkeit der Untersuchungsgegenstände und der Theorie der Finanzermittlungen als wissenschaftliche Richtung.

Der wissenschaftliche Schwerpunkt der Finanzermittlungen besteht darin, die wirtschaftlichen Mechanismen von Verstößen im Finanzsektor zu identifizieren und zu untersuchen, Empfehlungen zur Beseitigung der wirtschaftlichen Ursachen von Verstößen, Methoden zur Prävention, Erkennung und Untersuchung dieser Verstöße zu entwickeln; Untersuchung von Rechtsvorschriften zur Vermeidung der Haftung für begangene Verstöße sowie Empfehlungen für den Aufbau eines wirksamen Finanzsystems.

Thema: Theoretische Grundlagen der Finanzermittlungen im Bereich AML/CFT Federal Service for Financial Monitoring

Informationsanalyse – Erlangung von Kenntnissen über Objekte, die für die Durchführung einer Finanzermittlung erforderlich sind. Ansammlung verarbeiteter und strukturierter gesammelter Informationen, die analytische Informationen bilden. Informationsverarbeitungsanalyse, Systematisierung und Strukturierung der empfangenen Daten zum Zweck ihrer anschließenden Ansammlung und Integration mit anderen Informationsressourcen. Sammlung von Daten über die gewünschten Objekte (Ereignisse, Sachverhalte, Objekte, Personen etc.). STUFEN DES INFORMATIONSPROZESSES

Einheitliches staatliches Register juristischer Personen a) Organisations- und Rechtsform, vollständiger Name und Abkürzung; b) Hauptstaatliche Registrierungsnummer (OGRN), Identifikationsnummer/Grundcode für die Registrierung (TIN/KPP) der juristischen Person; c) staatliche Registrierungsnummer der Eintragung und Datum ihrer Eintragung in das Unified State Register of Legal Entities (USRLE); d)) Name und Anschrift der Stelle, die die staatliche Registrierung der juristischen Person durchgeführt hat; e) Nachname, Vorname und Vatersname des Leiters und Hauptbuchhalters der juristischen Person, ihre beruflichen Telefonnummern; e) Identifikationsdaten der Gründer der juristischen Person; f) Code des unionsweiten Klassifikators der Sektoren der Volkswirtschaft; g) Nummern der Bankkonten, unter Angabe des Datums ihrer Eröffnung und Schließung, unter Angabe der Namen der Bankinstitute.

USRIP-Informationsfeld a) Nachname, Vorname, Vatersname des registrierten Einzelunternehmers, sein Geburtsdatum und Adresse des Registrierungsortes; b) seine Identifikationsnummer (TIN); c) Nummer und Ausstellungsdatum der Einzelunternehmerbescheinigung; d) Adressen von Einzelhandelsgeschäften; e) Identifikationsdaten der registrierten Registrierkassen und Adressen der Orte, an denen sie installiert sind; f) Bankkontonummern und Namen der Bankinstitute.

Informationsfeld „Buchung eines Flugtickets an“ a) Name, Vorname des Fluggastes; b) Geburtsdatum; c) Anzahl und Art des Dokuments; d) Datum und Ort des Kaufs des Flugtickets; e) Abflugdatum, Flugnummer; f) Informationen über Personen, die gemeinsam Tickets erworben haben

Gründe und Gründe für die Durchführung einer Finanzuntersuchung. Die Gründe für die Durchführung einer Finanzuntersuchung sind: a) Mitteilungen von Organisationen, die gemäß der geltenden Gesetzgebung Transaktionen mit Geldern oder anderen Vermögenswerten durchführen, die der Pensionsfonds der Russischen Föderation erhält; b) Anfragen ausländischer FIUs, die über internationale Kooperationskanäle in der vorgeschriebenen Weise eingehen; c) schriftliche Anfragen von Strafverfolgungsbehörden und anderen Regierungsbehörden; d) schriftliche Appelle und Stellungnahmen von Organisationen und Bürgern; e) eine Bescheinigung über die Entdeckung von Tatsachen, die mögliche Anzeichen von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung enthalten und als Ergebnis einer proaktiven Suche in externen Informationsressourcen, einschließlich der Medien, sowie bei der Interaktion mit Regierungsbehörden und Organisationen identifiziert wurden. Grundlage für die Durchführung einer Finanzermittlung sind nachprüfbare Sachdaten über mögliche Transaktionen und Transaktionen mit Geldern oder anderen Vermögenswerten im Zusammenhang mit der Legalisierung (Wäsche) von Erträgen aus Straftaten und der Finanzierung von Terrorismus a.

Phase der „Primäranalyse“ – Informationssuche, Analyse, Bewertung und Auswahl von Informationen aus der Datenbank über Operationen und Transaktionen zum Zwecke ihrer Erstüberprüfung; - Informationssuche in externen Informationsressourcen, einschließlich der Medien und Materialien zur Interaktion mit Behörden, zur proaktiven Erkennung von Tatsachen, die mögliche Anzeichen von AML/CFT enthalten und eine erste Überprüfung erfordern; - Analyse und Bewertung von proaktiv ausgewählten und von externen Organisationen erhaltenen Informationen hinsichtlich der Priorität ihrer Einbeziehung in die primäre Überprüfung;

Phase der „Primärüberprüfung“: Überprüfung der proaktiv ausgewählten oder über Informationsaustauschkanäle mit externen Organisationen erhaltenen Informationen unter Verwendung verfügbarer interner und externer Informationsressourcen (Datenbanken), um festzustellen, ob Gründe für die Durchführung einer eingehenden Überprüfung oder die Entscheidung zur Übermittlung von Informationen vorliegen und Materialien an Strafverfolgungsbehörden, ohne eine eingehende Prüfung durchzuführen;

Phase der „eingehenden Finanzuntersuchung“ Durchführung einer eingehenden Prüfung durch zusätzliche Sammlung (einschließlich der Übermittlung schriftlicher Anfragen an Behörden, Kredit- und Nichtkreditorganisationen sowie ausländische Finanzaufklärungsstellen), analytische Verarbeitung und Bewertung der erhaltenen Informationen auf deren Angemessenheit der Gründe, aus denen hervorgeht, dass Operationen und Transaktionen im Zusammenhang mit der Legalisierung (Wäsche) von mit kriminellen Mitteln erlangten Erträgen aus Straftaten und der Finanzierung des Terrorismus stehen a.

Die Phase der „Umsetzung der Ergebnisse der Finanzermittlung“ – Übermittlung von Informationen und Materialien an Strafverfolgungsbehörden; - Übermittlung von Informationen und Materialien an ausländische FIUs im Rahmen der internationalen Zusammenarbeit im Bereich der Bekämpfung der Legalisierung (Wäsche) von Erträgen aus Straftaten und der Finanzierung des Terrorismus; - Information der Strafverfolgungsbehörden ohne Offenlegung des Bankgeheimnisses unter Angabe der Gegenparteien der identifizierten Finanztransaktionen, der ungefähren Beträge, des Zeitraums der Transaktionen und ihrer Art. Eine Auskunft ohne Offenlegung des Bankgeheimnisses erfolgt im Falle der Feststellung von Finanztransaktionen, sofern keine hinreichenden Anhaltspunkte dafür vorliegen, dass diese mit der Legalisierung (Wäsche) von Erträgen aus Straftaten oder der Finanzierung von Terrorismus in Zusammenhang stehen.

Die Phase „Unterstützung übertragener Materialien“ ist die Umsetzung von Informationen und analytischer Unterstützung übertragener Informationen und Materialien in Zusammenarbeit mit Strafverfolgungsbehörden und ausländischen FIUs, nämlich: - Durchführung zusätzlicher Finanzermittlungen zu neu entdeckten Umständen und beteiligten Personen; - Übermittlung von Informationen und Materialien an Strafverfolgungsbehörden zusätzlich zu den zuvor gesendeten; - Kontrolle über die Ergebnisse der Prüfung der übermittelten Informationen und Materialien durch Strafverfolgungsbehörden sowie über die diesbezüglich getroffenen Verfahrensentscheidungen.

Arten von Finanzermittlungen a) proaktive Finanzermittlungen – basierend auf den Materialien der Primäranalyse, Bewertung und Auswahl von Informationen über Vorgänge und Transaktionen aus der Datenbank sowie auf den Materialien der proaktiven Erkennung von Anzeichen und Tatsachen der Legalisierung (Geldwäsche). ) von Erträgen aus Straftaten und der Finanzierung von Terrorismus sowie als Ergebnis einer Suche in externen Informationsquellen; b) internationale Finanzermittlungen – basierend auf Materialien ausländischer FIUs; c) Finanzermittlungen auf der Grundlage von Materialien von Strafverfolgungsbehörden und anderen Regierungsbehörden; d) Finanzermittlungen, die auf der Grundlage der Ergebnisse der Aufsichtstätigkeit eingeleitet werden; Inspektion derjenigen Organisationen, in deren Tätigkeitsbereich keine Aufsichtsbehörden bestehen, beispielsweise Notare, Buchmacher. e) Finanzermittlungen, die auf der Grundlage der Ergebnisse der Prüfung von Beschwerden und Anträgen von Organisationen und Bürgern eingeleitet werden.

Die wichtigsten Formen der Dokumentation des Fortschritts und der Ergebnisse der im Rahmen einer Finanzermittlung durchgeführten Aktivitäten: a) Dokumente (Zertifikate, Memos, Schlussfolgerungen, Gutachterbewertungsbögen, Diagramme, Tabellen usw.); b) Fachaufzeichnungen (einschließlich Aufzeichnungen über beteiligte Personen, Registrierungsaufzeichnungen von Finanzermittlungsfällen, Archivaufzeichnungen usw.); c) Akten (Materialien) von Finanzermittlungen.

Arten von Fällen (Materialien) von Finanzermittlungen a) Primärmaterialien (PM) – werden in der Phase der Primärprüfung erstellt; b) Informationssammlungen (IP) – erstellt in der Phase einer eingehenden Finanzuntersuchung; c) Kontroll- und Beobachtungsfälle (CND) – eingeleitet in der Phase der Kontrolle der Unterstützung von Materialien, die unter Offenlegung des Bankgeheimnisses an Strafverfolgungsbehörden übermittelt werden.

Zertifikatsfazit zum Material der Erstprüfung für In. Nein___________von__________. 1. Informationen über die Beteiligung der an kriminellen Aktivitäten beteiligten Personen: ?1.1 Gibt es eine Handlung über die kriminellen Aktivitäten der an der Prüfung beteiligten Personen? 1.2 Es gibt eine Handlung, aber es liegen nicht genügend Informationen zum Vorverbrechen vor? Gibt es keine Handlung zum Verbrechen? 2. Ergebnis der Erstprüfung: 2.1 Vorgänge wurden identifiziert. Gesamtmenge:___ Betrag:_________________? 2.2 Identifizierte Transaktionen: - Informationen über die Vortat bestätigen - Hinweise auf das Vorliegen von Anzeichen von Geld- und Terrorismusfinanzierung geben? - wirtschaftliche Bedeutung des Falles 3.3 Gegenstand des Eingriffs - Haushaltsmittel 3.4 Korruption 3.5 Finanzierung von Terrorismus (Extremismus) 3.6 Sonstiges (bitte angeben)___________________ ?4. Entscheidung auf der Grundlage der Ergebnisse der ersten Inspektion: 4.1 Einstellung der Inspektion durch Übermittlung von Informationen an Strafverfolgungsbehörden ohne Offenlegung des Bankgeheimnisses (geben Sie an, wo) 4.2 Übergabe des Materials an eine eingehende Finanzermittlung 4.3 Übergabe des Materials an die Zentrale Büro 4.4 Bereiten Sie das Material für die Übertragung gemäß Art. vor. 8 Bundesgesetz 115 ??????_______________________ (Entwickler) _______________________ (Manager)

Definition des Begriffs Typologie. Typologie (aus dem Griechischen. Typos – Abdruck, Form, Muster und Logik) ist eine Methode wissenschaftlicher Erkenntnis, die auf der Unterteilung von Objektsystemen und deren Gruppierung anhand eines verallgemeinerten Modells und Typs basiert; Wird zum Zweck der vergleichenden Untersuchung wesentlicher Merkmale, Verbindungen, Funktionen, Beziehungen und Organisationsebenen von Objekten verwendet. Die wichtigsten logischen Formen der Typologie: Standardklassifikation, Systematik, Taxonomie. Die Typologie basiert auf der Identifizierung der Ähnlichkeiten und Unterschiede der untersuchten Objekte, auf der Suche nach zuverlässigen Wegen zu ihrer Identifizierung und versucht in ihrer theoretisch entwickelten Form, die Struktur des untersuchten Systems darzustellen und seine Muster zu identifizieren, die dies ermöglichen die Existenz noch unbekannter Objekte vorhersagen. Logische Formen, die von der Typologie verwendet werden: erstens die Klassifizierung, deren Zweck darin besteht, hierarchische Systeme von Klassen und ihren Unterklassen auf der Grundlage bestimmter Merkmale aufzubauen, die für Objekte nicht charakteristisch sind (Name, Nummer) oder ihnen innewohnen; zweitens die Systematik, die eine möglichst vollständige und zergliederte Klassifizierung einer bestimmten Menge von Objekten mit einer festen Hierarchie von Beschreibungseinheiten voraussetzt; drittens die Taxonomie, in deren Rahmen die Prinzipien der rationalen Klassifikation und Systematik gezielt untersucht und begründet werden.

Natürliche und juristische Personen Andere Länder Offshore-Unternehmen Übertragungen ins Ausland durch natürliche Personen Natürliche und juristische Personen Offshore-Gebiet

Der Finanzbereich ist der Bereich der Zirkulation von Geld- und Währungswerten sowie ein sich aktiv entwickelndes wichtigstes Element der Binnenwirtschaft. Unter den Bedingungen der Freiheit der Wirtschaftsbeziehungen und der immer noch unvollkommenen rechtlichen Regulierung ist der Finanzsektor zu einem der attraktivsten für die Begehung krimineller Handlungen geworden, sowohl durch einzelne Kriminelle als auch durch organisierte Kriminalitätsgruppen. Nach wie vor finden hier zahlreiche kriminelle Finanztransaktionen unterschiedlichster Art statt. Kriminelle Aktivitäten im Finanzsektor sind durch die Begehung einer Reihe illegaler Handlungen gekennzeichnet, die darauf abzielen, den Verkehr hauptsächlich von Bargeld oder deren Ersatzstoffen zu stören, der nichts mit dem Verkehr anderer Warenwerte zu tun hat oder davon isoliert ist.

Das Konzept " Finanzkriminalität„Als forensischer Begriff umfasst er eine sehr breite Gruppe von Straftaten, die in ihren forensischen Merkmalen Ähnlichkeiten aufweisen. Dieses Konzept wird hauptsächlich mit kriminellen Handlungen in Form von Betrug (Artikel 159 des Strafgesetzbuchs), (Artikel 160 des Strafgesetzbuchs), der Legalisierung (Geldwäsche) von Geldern (Artikel 174 des Strafgesetzbuchs) und der illegalen Beschaffung von Geldern in Verbindung gebracht Darlehen (Artikel 176 des Strafgesetzbuches), arglistige Hinterziehung der Rückzahlung von Verbindlichkeiten (Artikel 177 des Strafgesetzbuches), Herstellung oder Verkauf von Falschgeld oder Wertpapieren, gefälschten Kredit- oder Zahlungskarten und anderen Zahlungsdokumenten (Artikel 186, 187 des Strafgesetzbuches). des Strafgesetzbuches), Nichtrückgabe von Geldern in ausländischer Währung aus dem Ausland (Artikel 193 des Strafgesetzbuches) usw. In vielen Fällen gehen solche kriminellen Aktivitäten mit illegalem Unternehmertum (Artikel 171 des Strafgesetzbuches), illegalen Bankgeschäften (Artikel 172 des Strafgesetzbuches), falsches Unternehmertum (Artikel 173 des Strafgesetzbuches), vorsätzlicher oder fiktiver Bankrott (Artikel 196, 197 des Strafgesetzbuches) usw. Finanzkriminalität steht in der Regel in engem Zusammenhang mit Steuerstraftaten (Artikel 198). , 199 1, 199 2 des Strafgesetzbuches).

Thema Bei kriminellen Aktivitäten dieser Art handelt es sich in erster Linie um Geldmittel in Rubel oder Fremdwährung, Schaumstoffpapiere und deren Ersatz (z. B. Plastikkarten), die Abwicklungstransaktionen zwischen Unternehmen und Privatpersonen ermöglichen. Methoden zur Durchführung von Abwicklungsvorgängen unter Verwendung modernster Informationstechnologien, die auf dem Einsatz elektronischer Computer- und Kommunikationstechnologie basieren, werden im Finanzbereich weit verbreitet eingeführt. Erhebliche Mengen an Finanzinformationen, die die Eigentumsrechte von Unternehmen widerspiegeln, werden in Form „elektronischer“ Dokumente auf Computerspeichermedien gespeichert. Kriminelle Handlungen im Zusammenhang mit solchen Dokumenten gehen häufig mit dem unbefugten Zugriff auf Computerinformationen einher. Es ist wichtig zu berücksichtigen, dass moderne Computertechnologien einen revolutionären Einfluss auf die kriminelle Technik der Erstellung traditioneller Dokumente auf Papier hatten, die nur durch spezielle Kenntnisse und Technologien von echten Dokumenten unterschieden werden können.

Methoden des Commitments Finanzkriminalität ist sehr vielfältig. Kriminelle Finanztransaktionen lassen sich grob wie folgt gruppieren:

• Operationen im Bereich der Abwicklungsmechanismen im Geldumlauf (einschließlich Devisenumlauf), wobei die unvollkommene gesetzliche Regulierung des Abwicklungsmechanismus zwischen Gegenparteien oder das Fehlen einer offiziellen Kontrolle über seine Funktionsweise ausgenutzt wird;
• Operationen im Bereich des Umlaufs von Zahlungsdokumenten oder Wertpapieren, die auf der Unvollkommenheit organisatorischer, rechtlicher und technischer Methoden zum Schutz dieser Finanzinstrumente, Bankprodukte usw. beruhen;
• Operationen im Bereich geliehener Mittel, Bankkredite, die auf dem rechtswidrigen Erhalt von Geldern unter dem Deckmantel geliehener Mittel, deren Missbrauch oder Zweckentfremdung beruhen;
• fiktive Kreditvergabe, begleitet von Bestechung verantwortlicher Bankmitarbeiter und Verteilung geliehener Gelder an Kriminelle;
• Operationen im Bereich der informationsfinanziellen Computertechnologien, basierend auf der Unvollkommenheit der Mittel und Mechanismen zum Schutz solcher Informationssysteme von Finanzinstituten vor unbefugtem Zugriff auf diese Informationen und deren Verwaltung von außen.

Alle Straftaten dieser Art zeichnen sich durch eine schwere und oft recht langwierige Vorbereitung auf ihre Begehung aus. In dieser Phase wird der Finanzmechanismus ausgewählt, der für die Umsetzung des Strafplans erforderlich ist und den festgelegten Parametern entspricht. Das Konzept eines solchen Mechanismus umfasst: Ermittlung von Lücken im aktuellen Regulierungsrahmen und im Mechanismus zur Umsetzung einer bestimmten Finanztransaktion, die es ermöglichen, die wichtigsten Elemente einer kriminellen Finanztransaktion zu legalisieren oder ihnen den Anschein von Legalität zu verleihen; Sammlung von Musterformularen, Unterschriftsstempeln oder Erstellung notwendiger Dokumente, die ähnliche rechtliche Finanztransaktionen widerspiegeln; Bestimmen der rationalsten Reihenfolge des bevorstehenden Dokumentenflusses; Auswahl oder Gründung spezifischer Finanzinstitute und juristischer Personen, die den Transport finanzieller Ressourcen sicherstellen; Erstellung oder Erhalt von Dokumenten, die zukünftige Finanztransaktionen widerspiegeln; Auswahl oder Einstellung von Ausführenden einzelner Operationen, Anschaffung technischer Ausrüstung, einschließlich Computer- und Kommunikationsausrüstung usw.

Es ist typisch für Finanzkriminalität, dass ihre eigentliche Begehung in sehr kurzer Zeit erfolgt; die Organisatoren der Straftat haben sich konkrete Ziele gesetzt und stellen die kriminellen Handlungen sofort ein, wenn sie diese erreichen.

Das Wissen der Kriminellen über Banktechnologien ermöglicht es ihnen, die schnelle Entdeckung illegaler Transaktionen zu vermeiden und so schnell wie möglich Zugang zu Geldern zu erhalten. Gleichzeitig werden Bankinstrumente sowohl bei Diebstählen als auch bei der Einführung kriminellen Kapitals in den legalen Verkehr aktiv eingesetzt.

Nachdem eine Straftat begangen wurde, werden aktive Maßnahmen zu deren Verschleierung ergriffen, die häufig mit der Liquidation von Unternehmen und Finanzinstituten, deren fiktiver oder vorsätzlicher Insolvenz, der Vernichtung von Dokumenten, der Verfälschung der Buchhaltung, der statistischen und sonstigen Berichterstattung, der Versetzung auf andere Positionen usw. verbunden sind Entlassung von Personen, die etwas über den Verlauf der Finanztransaktion wussten.

Situation, die von Kriminellen für die Möglichkeit, diese Verbrechen zu begehen, entstehen oder geschaffen werden, entsteht in erster Linie unter dem Einfluss verschiedener Arten von Widersprüchen, widersprüchlichen, unentwickelten Bestimmungen in der Gesetzgebung zur Regulierung des Finanzsektors; die schlecht durchdachte Natur einzelner Entscheidungen und die Mechanismen ihrer Umsetzung in die Handlungen der zuständigen Beamten usw.

Erwerbsdelikte im Zusammenhang mit der Nutzung verschiedener Finanzinformationssysteme werden meist durch eine Umgebung mit schwacher Kontrolle über die Betriebsabläufe in einem bestimmten Informationssystem und unzureichender Sicherheit solcher Informationssysteme vor unbefugtem Zugriff begünstigt. Zum Beispiel unzureichender Schutz vor betrügerischen Handlungen von Bankzahlungsdokumenten, unzureichend hohe Qualität ihrer Produktions- und Sicherheitsverfahren usw.

Eine günstige Situation für den betrügerischen Einsatz von Plastik-Zahlungskarten ergibt sich aus dem Mangel an zuverlässiger elektronischer oder telefonischer Kommunikation mit Zahlungsabwicklungszentren, dem nicht rechtzeitigen Erhalt einer „Stoppliste“ bei zahlungsannehmenden Organisationen und der Unaufmerksamkeit von Personen, die Zahlungen mit solchen Karten akzeptieren .

Erwerbsdelikte im Zusammenhang mit der Nutzung von Finanzinformationssystemen, die auf Computern, deren Netzwerken und Systemen basieren, werden meist durch eine Umgebung mit schwacher Kontrolle über das Verfahren im Informationssystem und dessen unzureichenden Schutz vor unbefugtem Zugriff begünstigt.

Die Situation der illegalen Kreditvergabe und der anschließenden Umgehung der Rückzahlung erhaltener Gelder ist gekennzeichnet durch eine unzureichend gründliche Prüfung der Daten über den Kreditnehmer durch die Kreditgeber, durch das Fehlen einer detaillierten Überprüfung seiner finanziellen Lage und seiner wirtschaftlichen Aktivitäten, die die Rückzahlung gewährleisten das erhaltene Darlehen sowie die Kontrolle über die Aktivitäten des Kreditnehmers nach Erhalt des Darlehens.

Auch die Situation bei illegalem Unternehmertum und Bankgeschäften ähnelt dem oben Gesagten.

Werden derartige Straftaten von organisierten kriminellen Gruppierungen begangen, empfiehlt es sich, Daten über die Besonderheiten der Region, in der die organisierte kriminelle Gruppierung tätig ist, in den Kontext ihrer Begehung einzubeziehen. Diese Merkmale beeinflussen die Wahl der grundlegenden Art von Finanzkriminalität, die eine organisierte Kriminalitätsgruppe begehen möchte, sowie die Wahl der zugänglichsten und effektivsten Methoden, diese zu begehen. Beispielsweise werden in Großstädten mit einer großen Anzahl von Banken und deren Filialen Straftaten am häufigsten unter Verwendung von Wertpapieren und mit Hilfe der Informationstechnologie begangen, d. h. Banken mit großen Geldbeträgen sind für organisierte Kriminalitätsgruppen am attraktivsten und eine große Anzahl von Einlegern. In kleineren Industriestädten werden Finanzkriminalität häufiger mit illegalen Geschäften und illegalen Bankgeschäften in Verbindung gebracht. In solchen Städten ist es für Firmen und Banken einfacher, ohne Lizenz zu operieren.

OCGs, die Finanzkriminalität begehen, zeichnen sich durch eine geringe Anzahl (von zwei über drei bis zehn Personen), eine relativ einfache Organisationsstruktur mit einem relativ hohen allgemeinen professionellen und kriminellen Niveau der Mitglieder ihrer Führungsebene und sogar der Führungsebene aus. Diese Gruppen werden in der Regel situativ und vertraglich und für einen relativ kurzen Zeitraum gegründet, verglichen mit organisierten Kriminalitätsgruppen, die zur Durchführung langfristiger krimineller Geschäfte gegründet wurden. Daher die Schwäche der korrupten Verbindungen der analysierten Gruppen. Die Anführer solcher kriminellen Gruppen zeichnen sich durch ein höheres Maß an Aktivität bei der Begehung von Straftaten und der Lenkung der Bemühungen ihrer Mitglieder aus. Ihr schwächstes Glied sind die Personen, die technische Funktionen ausüben.

Allgemein typologische Merkmale aller Fächer Diese Verbrechen sind weitgehend ähnlich. Bei den meisten von ihnen dominieren Erwerbsdenken, Profitgier und der Wunsch, mit allen Mitteln schnell Reichtum anzuhäufen. Die Organisatoren solcher Verbrechen und diejenigen, die sie begehen, verfügen über ein relativ hohes Bildungsniveau. Jeder zweite Drittel der Straftäter verfügt nicht nur über eine weiterführende, sondern auch über eine weiterführende und höhere Fachausbildung. Die meisten von ihnen sind auf verschiedenen Funktionsebenen (Manager und andere Organisatoren von Handelsstrukturen, Banken usw.) direkt an Finanz- und Handelsaktivitäten beteiligt. Unter ihnen gibt es immer Menschen, die über die Aktivitäten von Kredit- und Finanzinstituten informiert sind und die Mängel ihrer Aktivitäten kennen. Die Geschlechterzusammensetzung ist überwiegend männlich, wobei die Zahl der weiblichen Täter in diesen Fällen deutlich höher ist als in anderen. Die Hauptaltersgruppe besteht aus Menschen ab 25 Jahren (75 %).

Die bei der Aufklärung von Finanzdelikten, gleich welcher Art, zu ermittelnden Sachverhalte werden weitgehend anhand ihrer forensischen Merkmale und unter Berücksichtigung des Beweisgegenstandes ermittelt. In ihrem Inhalt und ihrer Einteilung in Gruppen ähneln sie der Liste der zu klärenden Sachverhalte bei der Aufklärung von Vermögensdelikten durch Untreue, Untreue, Betrug und Erpressung.

Grundlegende Bestimmungen der Methodik zur Untersuchung von Finanzkriminalität

Die Aufklärung von Finanzdelikten beginnt mit der Einleitung von Strafverfahren aus verschiedenen Gründen.

Bei der Verwendung von Schecks, Aktien, Plastikkarten und Gutschriften zu kriminellen Zwecken kann es sich dabei um Angaben handeln, aus denen hervorgeht, dass es sich bei den bei der Bank eingegangenen Dokumenten und den an den Zahlungsorten erhaltenen Plastikkarten um Fälschungen handelt. Im Falle der Nichtrückzahlung des Darlehens und der arglistigen Umgehung seiner Rückzahlung ist die Grundlage eine Information (Materialien der Bank) über die Erschöpfung aller ihr zur Verfügung stehenden Einflussmöglichkeiten auf den Schuldner, wenn Anzeichen einer Straftat vorliegen, die unter die fällt Strafrecht im Verhalten des Schuldners. Im Falle illegaler Unternehmer- und Bankaktivitäten sind die Gründe Daten, die auf nicht lizenzierte Aktivitäten von Handelsunternehmen oder Banken hinweisen, und Daten darüber, dass diese Strukturen Bürgern oder anderen Wirtschaftssubjekten großen materiellen Schaden zugefügt haben. Wenn Finanzverbrechen von organisierten kriminellen Gruppen begangen werden, dienen Informationen der Ermittlungsbehörde am häufigsten als Ausgangsmaterial für die Einleitung eines Strafverfahrens.

Primäre Informationsquellen, die als Grundlage für die Einleitung dieser Strafverfahren dienen, sind in der Regel auch Materialien zur Legalisierung der operativen Ermittlungsarbeit des Innenministeriums, des FSB, der Steuerbehörden und der Zollbehörden sowie deren entsprechende Vorermittlungskontrollen B. Daten aus staatsanwaltschaftlichen Kontrollen, Materialien aus Prüfungen und Audits, Pressedaten, Stellungnahmen von Bürgern usw. Dementsprechend treten zu Beginn der Ermittlungen in der Regel eine Reihe der häufigsten typischen Ermittlungssituationen auf. Ihr Inhalt wird maßgeblich von der Quelle, der Art und dem Umfang der erhaltenen Informationen, der Art und Intensität des Eingriffs bei der Beschaffung vorrangiger Informationen sowie dem Grad der möglichen Nutzung des Überraschungsfaktors während der Ermittlungen bestimmt. Zu den häufigsten und häufigsten gehören eine Reihe typischer Situationen:

• Es ist eine Nachricht von Finanzorganisationen eingegangen, die Hinweise auf kriminelle Handlungen enthält, die zu erheblichem Sachschaden geführt haben. Der Täter ist bekannt oder unbekannt. Der Überraschungsfaktor kann in den meisten Fällen nicht genutzt werden, da der Kriminelle entweder über die Richtung der Materialien für die Ermittlungen informiert ist oder die danach verstrichene Zeit es nicht zulässt, „direkt auf der Spur“ zu arbeiten. Diese Situation ist eigentlich typisch für die meisten Finanzkriminalität;
• Von den Ermittlungsbehörden gingen Materialien zu den Ergebnissen der operativen Durchsuchungsaktionen ein, die Daten über Tatsachen krimineller Aktivitäten von Einzelpersonen enthielten, die prozessual legalisiert werden konnten. Die Nutzung des Überraschungsmoments zu Beginn einer Ermittlung ist möglich und oft notwendig, um ein Verbrechen erfolgreich aufzuklären. Möglich sind beispielsweise: Auf frischer Tat ertappt zu werden; Ermittlungs- und operative Maßnahmen „auf den Fersen“, um die Gelder von Kriminellen zu identifizieren, die möglicherweise eingezogen werden; Betriebs- und Ermittlungsmaßnahmen, um den Erhalt aller erforderlichen Unterlagen usw. sicherzustellen;
• Die Situation ist die gleiche wie im zweiten Fall, aber die erhaltenen Materialien aus den Suchaktionen weisen auf die mögliche Begehung dieses Verbrechens durch Mitglieder einer bestimmten organisierten Kriminalitätsgruppe hin, über deren kriminelle Aktivitäten die Suchbehörden zuvor keine Informationen hatten.
• Ein oder mehrere Kriminelle werden bei der Begehung einer Straftat oder unmittelbar danach auf frischer Tat ertappt.

Die größte Schwierigkeit für die Ermittlungen stellen Situationen im Zusammenhang mit den Aktivitäten organisierter Kriminalitätsgruppen dar, wenn die Person, die die Straftat begangen hat, unbekannt ist und seit der Begehung viel Zeit vergangen ist.

Bei der Aufklärung von Finanzdelikten sind für den Erfolg eines Strafverfahrens folgende Punkte von großer Bedeutung: Etablierung einer effektiven Interaktion Ermittler mit operativen Ermittlungsorganen im Rahmen einer (für die Ermittlungen gebildeten) Ermittlungs- und Einsatzgruppe oder in Form der Durchführung einzelner Ermittlungsaufträge. Eine solche Interaktion ist besonders wichtig, wenn die Straftat von einer organisierten Kriminalitätsgruppe begangen wird. In einem solchen Fall geht dem Eingang von Materialien bei den Ermittlungsbehörden in der Regel die Sammlung relevanter Materialien über die Aktivitäten der angegebenen Gruppe durch die Ermittlungsbehörde voraus. Gleichzeitig ist es in der Phase der Materialsammlung erforderlich, dass die Ermittlungsbehörden, die operative Suchaktivitäten durchführen, mit den zuständigen Diensten anderer Strafverfolgungsbehörden interagieren, die über die erforderlichen Informationen verfügen und die Daten der Registrierungsbehörden des Staates verwenden. Wichtig ist auch die Interaktion mit Banksicherheitsdiensten und Privatdetektivbüros, denn diese Dienste, die nachrichtendienstliche Arbeiten zur Überprüfung von Bankkunden durchführen, sammeln eigenes Informationsmaterial, unter anderem über die Aktivitäten organisierter krimineller Gruppen im Kredit- und Finanzsektor.

Bei der Analyse von Materialien, die er von Finanzorganisationen erhält, sollte der Ermittler Folgendes beachten:

• ob alle erforderlichen Dokumente vorgelegt werden, die die Rechtswidrigkeit der Tat unter Berücksichtigung der Merkmale jeder Art von Straftat in dieser Gruppe belegen;
• ob es sich bei diesen Dokumenten um Originale handelt oder ob Kopien vorgelegt werden;
• Gibt es in den Unterlagen Erklärungen von Bankmitarbeitern, die den Sachverhalt der Straftat bestätigen?

Für den Ermittler ist es ratsam, über eine allgemeine Bescheinigung zu verfügen, in der konkrete Sachverhalte aufgeführt sind, die Personen aufgeführt sind, die Informationen über sie haben, und deren Koordinaten (Telefonnummern, Adressen) angegeben sind. In dieser Phase ist es notwendig, unter Beteiligung von Spezialisten sorgfältig Regulierungsmaterial zu sammeln, das den untersuchten Bereich der Finanztätigkeit regelt.

Gleichzeitig sollten Ermittler bereits bei der Analyse der erhaltenen Primärinformationen darauf achten, ob diese Informationen enthalten Anzeichen einer kriminellen Aktivität einer organisierten Gruppe. Diese können in diesen Fällen sein: sorgfältige Überlegung und sehr hohe Professionalität bei der Umsetzung; die Unmöglichkeit seiner Umsetzung durch eine Person ohne die Existenz und den Betrieb einer organisierten Struktur; die Art der Straftat (im Zusammenhang mit dem Erhalt großer Geldbeträge); Informationen über den wahrscheinlichen Zusammenhang zwischen Handels-, Regierungs- und Bankstrukturen im Rahmen einer Straftat; geniale, raffinierte und schnelle Möglichkeiten, kriminell erlangte Geldbeträge und Sachwerte zu verkaufen; Druck auf den Ermittler bereits in der Phase der Untersuchung des Primärmaterials, um ihn davon zu überzeugen, die Einleitung eines Strafverfahrens zu verweigern usw.

Die Ermittlungen können mit einer Tat auf frischer Tat beginnen. In jedem Fall müssen jedoch alle Handlungen des Ermittlers nach Einleitung eines Strafverfahrens in allen Phasen seiner Ermittlungen sorgfältig geplant werden. In Fällen dieser Art ist diese Anforderung von besonderer Bedeutung.

Erster Untersuchungsplan Der Schwerpunkt sollte auf der Überprüfung der Glaubwürdigkeit, der Klärung der Tatsachendaten, die als Grundlage für die Einleitung eines Strafverfahrens dienten, der Erhebung neuer Tatsachendaten und der Verhinderung möglicher Versuche interessierter Parteien, Spuren der Straftat zu verbergen, liegen. Unter Berücksichtigung des verfügbaren Primärmaterials werden Ermittlungsversionen vorgelegt, die sich auf unklare Umstände über die Täter, die Motive und Zwecke ihrer Handlungen, die Methoden der Begehung der Straftat usw. beziehen.

Planen Sie weitere Untersuchungen sollte nicht nur Folgemaßnahmen zu noch nicht abgeschlossenen Versionen vorsehen, sondern auch die Förderung und Überprüfung anderer möglicher Versionen. Beschränkt sich das untersuchte Verbrechen beispielsweise auf den Sachverhalt, aufgrund dessen es ausgelöst wurde, oder handelt es sich nur um einen Teil seiner Episoden? Diese Version entsteht immer dann, wenn festgestellt wird, dass die untersuchte Straftat von einer organisierten Kriminalitätsgruppe begangen wurde.

Um schnell zu verstehen, welche Verstöße gegen die aktuellen Regeln und Vorschriften für eine bestimmte Art von Finanzaktivität begangen wurden, ist dies sehr nützlich forensische Matching-Methode relevante Normen, Regeln, Anforderungen für die ordnungsgemäße Durchführung bestimmter Finanztransaktionen mit den Merkmalen des Verhaltens der an diesen Transaktionen beteiligten Personen im Untersuchungsfall. Das Wesentliche dieser Methode ist schematisch das Folgende: Alle identifizierten Umstände kriminellen Verhaltens, die seinen Mechanismus und seine Situation charakterisieren, werden in einem einzigen Informationsblock zusammengefasst. Anschließend sammelt ein weiterer Block alle regulatorischen Informationen darüber, wie diese Finanztransaktion gemäß den aktuellen Vorschriften und Anforderungen hätte durchgeführt werden müssen. Anschließend werden diese beiden Informationsblöcke (wie Matrizen) übereinander gelegt. Durch den Vergleich ist es möglich, sofort die Art der begangenen Verstöße und den Personenkreis zu erkennen, der mit diesen Verstößen in Zusammenhang steht.

Beim Benutzen forensische Analysemethode Aufgrund der offiziellen Funktionen der Teilnehmer an einer Finanztransaktion kann festgestellt werden, welche konkreten Verstöße gegen die geltenden Regeln von jedem Teilnehmer an der untersuchten Finanzaktivität begangen wurden.

Um festzustellen, wie ein konkretes Finanzdelikt begangen wurde, empfiehlt es sich, auf eine in der Kriminologie etablierte Methode zurückzugreifen, wie z.B Anerkennung der Methode zur Begehung einer Straftat: nach seinen typischen Merkmalen; durch Prüfung; operative Ermittlungsmittel und analog.

Der Umfang und die Vorgehensweise bei der Durchführung der ersten Ermittlungsmaßnahmen hängen von der Art der ersten Ermittlungssituationen und den Merkmalen bestimmter Arten von Straftaten dieser Gruppe ab.

In der ersten Situation Den meisten ersten Ermittlungsmaßnahmen fehlt in der Regel der Überraschungseffekt. Es zeichnet sich durch die folgenden anfänglichen und sonstigen Maßnahmen des Ermittlers aus, unabhängig von der Art der begangenen Straftat:

• Extraktion und Untersuchung der erforderlichen Regulierungsdokumente zur Regelung dieser Art von Finanztätigkeit;
• Beschlagnahme und Prüfung notwendiger Bankdokumente, die nicht in den Primärunterlagen enthalten sind;
• Inspektion und Vorprüfung gefälschter Schaumstoffpapiere und anderer Bankdokumente, mit deren Hilfe die Straftat begangen wurde;
• Beschlagnahme, Prüfung und Untersuchung von Dokumenten, die den Geldfluss über die Konten jener Institutionen und Organisationen belegen, die in gefälschten Bankdokumenten erscheinen;
• Befragung von Bankmitarbeitern (Führungskräften und solchen Mitarbeitern, die bei der Abwicklung des entsprechenden Bankgeschäfts gefälschte Dokumente entdeckt oder mit diesen zusammengearbeitet haben);
• Ernennung und Durchführung von Audits, forensischen Audits und anderen forensischen Untersuchungen zur Untersuchung von Dokumenten;
• Durchsuchung verdächtiger Personen, um verschiedene für den Fall relevante Dokumente und andere Gegenstände zu identifizieren und zu beschlagnahmen;
• Beschlagnahme von Geldbeträgen, die aufgrund gefälschter Bankdokumente bei Geschäftsbanken anfallen, sowie von Geldbeträgen, die im Rahmen von Zahlungsaufträgen an andere Organisationen gutgeschrieben wurden.

In der zweiten Situation Es empfiehlt sich, den Überraschungseffekt bereits zu Beginn der Ermittlungen bei der Durchführung erster Ermittlungsmaßnahmen möglichst erfolgreich zu nutzen. Diese Situation ist in der Regel durch die folgenden ersten Ermittlungsmaßnahmen und -vorgänge gekennzeichnet:

• Durchführung einer Ermittlungsmaßnahme, um Personen, die des Diebstahls und anderen Finanzbetrugs verdächtigt werden, auf frischer Tat festzunehmen, sie zu verhören und eine Personendurchsuchung durchzuführen;
• Durchsuchung des Wohn- und Arbeitsortes des Häftlings und Beschlagnahme seines Eigentums;
• Inspektion beschlagnahmter gefälschter Dokumente und anderer Gegenstände;
• Ausgrabung, Inspektion und Untersuchung der erforderlichen Dokumentation;
• Befragung von Zeugen;
• Termin und Durchführung von Audits;
• Terminvereinbarung und Durchführung von Prüfungen.

Dritte Situation ist kollektiver Natur und enthält Informationen über alle vorherigen Situationen. Wenn festgestellt wird, dass Mitglieder einer organisierten Kriminalitätsgruppe eine Straftat begangen haben, müssen unverzüglich Maßnahmen ergriffen werden, um eine Ermittlungs- und Einsatzgruppe zu bilden, verfügbare nachrichtendienstliche Informationen von den Ermittlungsbehörden einzuholen und eine angemessene Interaktion mit den Einsatzeinheiten herzustellen. Der Umfang der ersten Ermittlungsmaßnahmen hängt davon ab, welche Informationen aus der Ermittlungssituation im Einzelfall dominieren.

Vierte Situation kommt dem zweiten sehr nahe und unterscheidet sich nur dadurch, dass es nicht mehr die Entwicklung und Durchführung einer Operation erfordert, um eine Person, die eines Finanzverbrechens auf frischer Tat verdächtigt wird, festzunehmen. Wenn in dieser Situation ein Krimineller auf frischer Tat ertappt wird, erfolgt die Untersuchung in der Regel nach folgendem Schema:

• eine persönliche Durchsuchung des Häftlings und eine Durchsuchung am Wohn- und Arbeitsort, bei der alle in seinem Besitz befindlichen Dokumente beschlagnahmt werden sollten (gefälschte, finanzielle, Notizbücher, Disketten, Wechsel, Transportdokumente, Quittungen für die Bezahlung von Ferngesprächen). , Entwurfsdokumente usw.);
• Verhör eines Verdächtigen;
• Inspektion des vom Häftling benutzten Fahrzeugs;
• Befragung von Zeugen (Verwaltungs- und Bankangestellte, denen ein Scheck zur Entgegennahme von Geld oder Sachwerten vorgelegt wurde; Personen, die bestimmte Umstände der Taten des Täters bestätigen). Bei Bedarf kann eine Vorstellung zur Identifizierung und Konfrontation erfolgen.

Es ist auch notwendig, die Möglichkeit, Telefongespräche von Verwandten, Kollegen und Partnern des Häftlings zu überwachen und seine Post- und Telegrafenkorrespondenz zu beschlagnahmen, in großem Umfang zu nutzen. Es wäre auch nützlich, die Kontrolle über seine persönlichen Paging- und Funkkommunikationen zu erlangen.

Kriminelle Aktivitäten im Bereich der Zahlungsmechanismen für den Geldumlauf (einschließlich Devisen) sind durch illegale Barzahlungstransaktionen zwischen Organisationen, Verstöße gegen die Währungsgesetze und die Legalisierung (Wäsche) von Geldern gekennzeichnet. Diese Aktionen erfordern, dass Kriminelle schnell mit Gegenparteien – in- und ausländischen Finanzinstituten, auch über Modem – kommunizieren und ständig (oft stündlich) Informationen mit Partnern und Kunden austauschen. Die Abrechnung krimineller Finanztransaktionen erfolgt häufig computertechnisch. Diese Umstände müssen bei der Planung der Inhaftierung und der anschließenden dringenden Ermittlungsmaßnahmen in Fällen dieser Kategorie berücksichtigt werden.

Bei kriminellen Aktivitäten im Bereich des Umlaufs von Zahlungsdokumenten oder Wertpapieren werden im Rahmen der ersten Ermittlungsmaßnahmen Tatsachen über Engpässe, Verkäufe oder den Erwerb von Blanko-Bankschecks, Wechseln und daran beteiligten Personen aufgedeckt. Zur Klärung dieser Sachverhalte werden nicht nur Ermittlungs-, sondern auch Suchmaßnahmen sowie Materialien aus Inventaren und Audits herangezogen.

Diebstähle durch die Verwendung gefälschter Wechsel, die aufgrund der massiven und teilweisen Freigabe von Schuldscheinen in den Finanzkreislauf durch Banken und andere Marktteilnehmer zu Abrechnungszwecken weit verbreitet sind, ähneln in vielerlei Hinsicht den Diebstählen durch gefälschte Schecks. die auch zu Abrechnungszwecken bestimmt sind. Daher gibt es in solchen Fällen viele Gemeinsamkeiten im Umfang und in den Merkmalen der ersten Ermittlungs- und sonstigen Maßnahmen. Ermittlungsmaßnahmen wie Beschlagnahme, Inspektion, Untersuchung und forensische Untersuchungen von gefälschten Wechseln und anderen Dokumenten im Zusammenhang mit Wechseltransaktionen, Vernehmungen von Personen, die Wechsel zur Zahlung angenommen und mit ihnen Finanztransaktionen durchgeführt haben, sowie von Führungskräften und anderen Mitarbeitern Wichtig sind die Angaben der Banken und Organisationen, auf deren Konten das Geld eingegangen ist. Ein wichtiger Untersuchungsbereich besteht darin, die Mechanismen zur Herstellung gefälschter Dokumente und die Personen, die diese Aktionen durchführen, zu identifizieren.

Eine wesentliche Rolle spielen die Daten der operativen Ermittlungsarbeit zur Untersuchung der Aktivitäten der relevanten Banken und anderer Organisationen, die an der Abrechnung mit gefälschten Banknoten beteiligt sind.

Bei der Untersuchung von Diebstählen mit Plastikkarten ist die vierte Ermittlungssituation am typischsten. In diesen Fällen werden nach der Festnahme eine persönliche Durchsuchung des Täters und eine Durchsuchung am Wohnort durchgeführt, bei der es wünschenswert ist, alles zu entdecken und zu beschlagnahmen, was für die Ermittlungen wichtig ist (Entwürfe, in denen der Täter das Unterschreiben von Unterschriften geübt hat). im Namen des Inhabers der Zahlungskarte; mit Karten erhaltene Gegenstände; gebrauchte und andere Karten, sowie Kopien von Rechnungen für mit Karten gestohlene Waren usw. Von großer Bedeutung für die Ermittlungen sind die unverzügliche Befragung des Tatverdächtigen, die Identifizierung des Inhabers der Karte und seine Befragung zu den Umständen ihres Verlusts und dem Zeitpunkt ihrer letzten Verwendung durch den Inhaber. Anschließend empfiehlt es sich, vom Karteninhaber Muster seiner Handschrift und Unterschrift für Handschriftenrecherchen anzufordern. Zum Komplex dringender Ermittlungsmaßnahmen gehört auch die Befragung von Mitarbeitern von Einzelhandelsgeschäften, die den Täter bedient haben, und möglicher Augenzeugen; Vorlage eines Verdächtigen zur Identifizierung; Konfrontation, Beschlagnahme und Einsichtnahme notwendiger Unterlagen aus der Buchhaltung eines Handelsunternehmens; Einholung der notwendigen Informationen über den Karteninhaber bei der ausstellenden Bank.

Die ersten und zweiten Ermittlungssituationen treten in solchen Fällen seltener auf, da Betrugsfälle mit Zahlungskarten durch russische Geschäftsbanken meist versteckt werden, um potenzielle Kunden nicht abzuschrecken und keine alten zu verlieren. Daher kontaktieren die Ermittler diese Banken erst dann und holen von ihnen die notwendigen Informationen ein, nachdem sie in der ersten Situation eine Untersuchung eingeleitet haben. Es ist zu bedenken, dass Banken nach der Aussage eines Kunden über den „Abfluss“ von Geldern von seinem Konto eine interne Untersuchung durchführen. Der Ermittler benötigt die Unterlagen einer solchen Untersuchung, die dem Fall beigefügt werden müssen.

Kriminelle Aktivitäten im Bereich geliehener Ressourcen sind durch die erste, zweite und dritte Ermittlungssituation gekennzeichnet. Der Erfolg der Untersuchung solcher Aktivitäten hängt weitgehend von der Fähigkeit des Ermittlers ab, Dokumente finanzieller Art zu analysieren, von seinen Kenntnissen über die Besonderheiten von Bankaktivitäten, Bankkrediten usw. Es ist notwendig, die Besonderheiten des Kredits zu berücksichtigen Politik einer bestimmten Finanzstruktur im Zusammenhang mit den Entscheidungen der Gründer, der Höhe ihres genehmigten Kapitals, den zwingenden Anforderungen der Zentralbank der Russischen Föderation, der Situation auf dem Kreditmarkt zum Zeitpunkt der Entscheidung über die Emission von a Darlehen und andere wichtige Umstände. Es ist notwendig, die Quelle der Mittel zu verstehen, aus denen das Darlehen vergeben wurde, und auch die Richtung zu dokumentieren, in die diese Mittel ausgegeben wurden. Letzteres kann häufig auf das Vorliegen einer kriminellen Absicht hinweisen. Kreditunterlagen und Kenntnisse über die Besonderheiten des Kredit- und Finanzgeschäfts ermöglichen es, für die Untersuchung wichtige Informationen zu sammeln, deren einzelne Informationsblöcke zu vergleichen und alle Umstände der untersuchten Tat besser zu verstehen.

Kriminelle Aktivitäten im Bereich der Informationsfinanztechnologien können als eigenständige Tätigkeit ausgeübt werden oder Bestandteil anderer Methoden zur Begehung von Finanzkriminalität sein.

Bei der Aufklärung von Finanzkriminalität spielt die Forensik eine wichtige Rolle. Dazu gehören forensische Untersuchungen (Handschrift, Fingerabdruck, technische und forensische Untersuchung von Dokumenten), Druck, forensische Buchführung, forensische Ökonomie, Prüfungen im Bereich Computer-Informationstechnologien. Ihr Zweck und ihre Umsetzung hängen in erster Linie mit der Untersuchung von Dokumenten zusammen, um verschiedene Arten von Fälschungen darin zu identifizieren (einschließlich des Alters der Dokumente); Erforschung des Wesens, der Zuverlässigkeit und der Realität relevanter Finanztransaktionen; Möglichkeiten und Methoden des unbefugten Zugriffs auf Informationen zur Unterstützung finanzieller Aktivitäten usw.