За да потвърди факта на продажбата, Доставчикът длъжен ли е да има копие от първичния документ за продажба с маркировките на Купувача? Как да регистрирате продажбата на стоки на дребно Как да пуснете стоки в продажба

Занимаваме се с търговия на едро със стоки, т.е. по договори за доставка, тъй като стоките са предназначени за стопанска дейност, с плащане както по банков път, така и в брой чрез касов апарат. Облагане по общата система. Издаваме товарителница ТОРГ-12 и фактура. Сега имаме продукт, който може да се използва за лични нужди. Тоест ще има купувачи - физически лица, което означава, че ще има търговия на дребно, до 2013 г. беше необходимо да се плати UTII и да се разделят пропорционално разходите. От 2013 г. преходът към UTII стана доброволен. Това означава ли, че можем да продаваме на физически лица и да останем на общата данъчна система? И какви документи трябва да използвам за формализиране на сделката, също TORG-12 и фактура за себе си на неидентифицирано лице, а за купувачите само фактура и чек?

В тази ситуация организацията има право да прилага OSNO както за търговия на едро, така и за търговия на дребно. В счетоводството приходите на дребно се отчитат отделно от приходите на едро. Процедурата за записване на продажбите на дребно е дадена в препоръка № 4. Купувачите за продажби на дребно трябва да получат касова бележка и касова бележка.

Обосновката на тази позиция е дадена по-долу в материалите на системата Главбух

1. Препоръка: Как да документираме продажбата на стоки на дребно

Съставът на документите, които трябва да бъдат представени на купувача, варира в зависимост от това дали организацията продава стоките на дребно или на едро.

Какъв вид търговия се счита за търговия на дребно?

Ситуация: в какви случаи продажбата на стоки на друга организация (предприемач) може да се счита за търговия на дребно?

Продажбата на стоки се признава за търговия на дребно, при условие че купувачът ще използва закупените стоки не за бизнес цели, а за лични цели (клауза 1, член 492 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Законодателството обаче не задължава продавача да контролира последващото използване от купувача на закупените стоки (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 18 януари 2006 г. № GI-6-22/31). От това следва, че категорията на купувача не влияе върху признаването на сделката като сделка на дребно. Една организация (чрез представител) може също да закупува стоки на дребно, например за подпомагане на дейността си (офис оборудване, офис мебели, превозни средства и др.). За да се счита продажбата на стоки в този случай на дребно, трябва да са изпълнени следните условия:

• продаващата организация се занимава с търговия на дребно;
• продаденият продукт може да се използва за лични цели (т.е. не е търговско или касово оборудване);
• представител на организацията купувач не изисква издаване на фактура или приемо-предавателен протокол;
• Организацията продавач издава платежен документ на купувача.

Такива разяснения се съдържат в писма на Министерството на финансите на Русия от 9 февруари 2007 г. № 03-11-05/28, от 20 декември 2006 г. № 03-11-04/3/544 и от 28 декември 2005 г. No 03-11- 02/86г. Позицията на финансовия отдел се подкрепя от съда (клауза 5 от резолюцията на Пленума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 22 октомври 1997 г. № 18).*

Ситуация: в какви случаи договорът за покупко-продажба на дребно трябва да бъде сключен в писмена форма?

Сделките на организации помежду си, с предприемачи и граждани трябва да се сключват в писмена форма (клауза 1 от член 161 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Въпреки това, ако сделката се изпълнява след нейното завършване, тогава не се изисква писмен договор (клауза 2 на член 159 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Следователно продажбата на стоки може да не бъде формализирана чрез споразумение.

Договорът за покупко-продажба на дребно се счита за сключен от момента, в който на купувача бъде издадена касова бележка, разписка за продажба или друг документ, потвърждаващ плащането (например формуляр за строг отчет) (член 493 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Тези документи потвърждават сключването на договор за покупко-продажба на дребно. Тоест, по правило сделката на дребно се изпълнява след нейното завършване, така че може да бъде сключена устно. Ако обаче моментите на прехвърляне на стоки и плащане не съвпадат (например, предоставено е разсрочено плащане), тогава трябва да се сключи писмен договор.

В някои случаи договорът за покупко-продажба на дребно трябва да бъде сключен в писмена форма, независимо от други условия:
– при продажба на стоки въз основа на проби или от разстояние (член 497 от Гражданския кодекс на Руската федерация);
– при продажба на граждани на многотомно периодично издание, публикувано в отделни томове (клауза 128 от Правилата, одобрени с Указ на правителството на Руската федерация от 19 януари 1998 г. № 55).*

Търговия в брой

Когато продавате стоки на дребно в брой (или с разплащателни карти), изгответе и издайте касова бележка на купувача. Това са изискванията на член 493 от Гражданския кодекс на Руската федерация и параграф 1 на член 2 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ.*

При извършване на определени видове дейности при търговия със стоки може да не се издава касова бележка. Тези видове дейности включват по-специално:

• осигуряване на хранене на ученици и персонал в учебните заведения;
• търговия на пазари, панаири, изложбени комплекси;
• търговия в павилиони с наливни сладолед и безалкохолни напитки;
• продажба на чаени продукти в пътнически вагони на влакове.

Пълен списък на дейностите, за които не може да се издава касова бележка, е установен в член 2, параграф 3 от Закон № 54-FZ от 22 май 2003 г. Освен това не е необходимо да се използва CCT при извършване на дейности, предмет на UTII (клауза 2.1 от член 2 от Закон № 54-FZ от 22 май 2003 г.).

Внимание: за неизползване на CCT в случаите, установени от закона, е предвидена административна отговорност (член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

По време на проверка служителите на Роспотребнадзор могат да издадат предупреждение или да наложат глоба. Глобата е:

• за организация - от 10 000 до 30 000 рубли;
• за длъжностни лица (например ръководител на организация, касиер-оператор (продавач)) - от 1000 до 3000 рубли.

Такива правила са установени в членове 14.15 и 23.49 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.*

Разписка за продажба може да бъде съставена във всякаква форма. Както всеки първичен документ, касовата бележка трябва да съдържа данните, изброени в част 2 на член 9 от Закона от 6 декември 2011 г. № 402-FZ. Подобни разяснения се съдържат в писма на Министерството на финансите на Русия от 31 май 2011 г. № 03-11-11/144 от 11 февруари 2009 г. № 03-11-06/3/28.

Ситуация: възможно ли е да се издаде на купувача фактура под формуляр № ТОРГ-12 вместо касова бележка? Организацията продава стоки на дребно

Освен това изискването за изготвяне на касова бележка е едно от изискванията за продажба на определени видове стоки. Следователно, ако организацията не е издала касова бележка, тя е нарушила правилата за търговия и правата на потребителите. До това заключение по-специално стигна Федералната антимонополна служба на Северозападния окръг в решението си от 28 май 2007 г. № A66-1476/2006.

За неспазване на тези изисквания е предвидена административна отговорност.

Ситуация: какви документи трябва да се изготвят при продажба на стоки на населението за безналични плащания. Например, гражданин плаща за покупка чрез платежно нареждане

При продажба на стоки на дребно за безкасово плащане не се издава касова бележка, но е необходимо да се потвърди фактът на прехвърляне на стоките. В такива случаи може да бъде издадена касова бележка (член 493 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

ДДС платците също трябва да издадат фактура, въпреки факта, че гражданинът купувач не е платец на ДДС и не ползва приспадане на този данък. Това следва от буквалното тълкуване на разпоредбите на параграф 7 и. Фактурите за такива сделки трябва да бъдат издадени в един екземпляр по обичайния начин. В този случай сумата на ДДС не е необходимо да се маркира като отделен ред (клауза 6 от член 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В същото време издаването на фактура е едно от условията за признаване на продажбата на стоки на едро, а не на дребно. Тоест, продавачът се оказва в ситуация, в която може да бъде подведен под отговорност съгласно член 120 от Данъчния кодекс на Руската федерация за неиздаване на фактура. А издаването на фактура крие опасност от преквалифициране на сделката. В тази противоречива ситуация е необходимо да се направи оценка на документацията на операцията като цяло. Ако организацията посочи пълното име във фактурата. гражданин (а не името на закупуващата организация или индивидуален предприемач), а също така издава разписка за продажба (а не товарителница, например във формуляр № TORG-12 или товарителница), такава сделка не може да се признае за сделка на едро. Това заключение следва от писмо на Министерството на финансите на Русия от 31 май 2011 г. № 03-11-11/144.*

TIN на купувача е задължителен детайл във фактурата (подточка 2, точка 5, член 169 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но в случай, че купувачът е гражданин, TIN може да не е известен. Правилно изпълнената фактура е документ, въз основа на който купувачът (индивидуален предприемач или организация) впоследствие може да получи приспадане. Гражданинът не е платец на ДДС, следователно не се нуждае от фактура и може да бъде изготвен без някои подробности. Това няма да е сериозно нарушение. В този случай поставете тирета в празните колони. Това правило се потвърждава от писма на Министерството на финансите на Русия от 1 март 2005 г. № 03-04-11/43 и от 5 юли 2007 г. № 03-07-11/212.

2. Препоръка: Как да документирате продажбата на стоки в едро

Вдигни

При продажба на стоки на едро директно от склада на продавача (пикап) трябва да се попълни следното:

• фактура, ако доставчикът е платец на ДДС (клауза 3 от член 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• фактура за стоки във формата, одобрена от ръководителя на организацията, или във формуляр № TORG-12 (част 4 от член 9 от Закона от 6 декември 2011 г. № 402-FZ).*

Ако не е сключен договор за превоз и купувачът извади стоките от склада на изпращача със собствен транспорт, тогава за целите на данъчното счетоводство не е необходимо да се съставя товарителница или товарителница във формуляр № 1-T. В този случай разходите за транспортиране на товара и фактът на транспортирането му се потвърждават от пътния лист (писмо на Министерството на финансите на Русия от 22 декември 2011 г. № 03-03-10/123).

Доставка с транспорт на продавача

Стоката може да бъде доставена до склада на купувача със собствен транспорт на продавача срещу допълнително заплащане. В този случай продавачът трябва да издаде следните документи:

• фактура, ако продавачът е платец на ДДС (клауза 3 от член 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• товарителница (например, съгласно формуляр № TORG-12);

В случай на доставка на товар от транспортна организация на трета страна, сключете договор за превоз на стоки с него чрез изготвяне на товарителница (част, член 8 от Закона от 8 ноември 2007 г. № 259-FZ) .*

Елена Попова, държавен съветник на данъчната служба на Руската федерация, 1-ви ранг

3. Ситуация: необходимо ли е да се издават фактури при продажба на стоки (извършване на работа, предоставяне на услуги) на лица, които не се занимават с предприемаческа дейност?

Отговорът на този въпрос зависи от формата, в която продавачът (изпълнителят) получава плащане за продадени стоки (извършена работа, предоставени услуги) - в брой или безкасово.

При продажба на стоки (извършване на работа, предоставяне на услуги) на населението (граждани, които не се занимават с предприемаческа дейност) в брой не е необходимо да се издават фактури. В този случай изискванията за издаване на фактури се считат за изпълнени, когато на клиентите се издават касови бележки или други документи (например формуляри за строга отчетност за предоставяне на услуги) (клауза 7 от член 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Министерството на финансите на Русия от 31 юли 2009 г. № 03 -07-09/38 от 20 май 2005 г. № 03-04-11/116).

При продажба на стоки на населението (извършване на работа, предоставяне на услуги) по банков път трябва да се издават фактури. Това следва от буквалното тълкуване на разпоредбите на параграф 7 от член 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация и се потвърждава от писма на Министерството на финансите на Русия от 25 май 2011 г. № 03-07-09/14 и от 01.03.2005 г. No 03-04-11/43. Моля, издавайте фактури за такива сделки в един екземпляр по обичайния начин. Ако липсва информация за купувачите (например данъчен идентификационен номер или адреси), поставете тирета в съответните редове на фактурите.*

Олга Цибизова, ръководител на отдела за косвени данъци на отдела за данъчна и митническа тарифна политика на Министерството на финансите на Русия

4. Препоръка: Как да отразяваме продажбите на дребно на стоки в счетоводството

Включете приходите от продажбата на стоки като приходи от обичайни дейности (клауза 5 от PBU 9/99).*

Счетоводство: отразяване на приходите

Приходите от продажбата на стоки на дребно се признават в счетоводството на датата на прехвърляне на собствеността върху стоките на купувача, при спазване на други условия, посочени в параграф 12 от PBU 9/99.

Продажбите на стоки на дребно могат да се извършват в брой или по банков път, както и с банкови карти.

Ако дадена организация продава стоки за пари в брой, направете следния запис в счетоводството:

Дебит 50 Кредит 90-1
– отразяват се приходи за продадени стоки в брой.

Ако организацията е продала стоките за безкасово плащане, направете следния запис:

Дебит 62 Кредит 90-1
– отразяват се приходи за продадени стоки за безкасово плащане.

Ако купувачът е платил стоките с банкова карта и моментът на транзакцията и получаването на средства в разплащателната сметка на организацията се случват в различни дни, направете следните записи в счетоводството:

Дебит 57 Кредит 90-1
– отразяват се приходи от продадени стоки;

Дебит 51 Кредит 57
– получено е плащане за стоката (по банково извлечение или фиш).

Ако моментът на извършване на транзакция с банкова карта и моментът на получаване на средства в разплащателната сметка на организацията настъпят в един и същи ден, направете следното записване в счетоводството:

Дебит 51 Кредит 90-1
– отразяват се приходи за продадени стоки.

Тази процедура е предвидена в Указанията за сметкоплана (сметки и).

Честота на признаване на приходите

Ситуация: колко често приходите от търговия на дребно трябва да се отразяват в счетоводството? Организацията се занимава с продажба на стоки за пари в брой (mod = 112, id = 38240)

Законодателството не съдържа ясен отговор на този въпрос.

Ако са изпълнени други условия, приходите се признават в счетоводството в момента на прехвърляне на собствеността (клауза 12 от PBU 9/99). Моментът на прехвърляне на собствеността в търговията на дребно обикновено се определя от момента на прехвърляне на стоките. В търговските организации сделките за продажба на стоки на дребно се извършват в големи количества всеки ден, докато договорите и първичните документи обикновено не се съставят в писмена форма. Следователно е невъзможно да се записват приходи за всяка транзакция поотделно.

За продажби в брой размерът на приходите на организацията за работен ден се определя въз основа на формуляр № KM-7, одобрен с Решение на Държавния статистически комитет на Русия от 25 декември 1998 г. № 132. Този формуляр е приложение към справката-доклад на касиер-оператора, която се съставя по цени (Инструкции за сметкоплана). Разходите (разходите за разпространение) могат да бъдат отразени по сметка 44:
- Представител;
– управленски;
– за превоз на стоки;
– за заплати;
- под наем;
– за поддръжка на помещения и оборудване;
– за съхранение и обработка на стоки;
– за реклама;
– други подобни разходи.

Натрупаните суми по сметка 44 се дебитират в края на месеца по сметка 90 „Продажби“. Такива правила са установени в Указанията за сметкоплана. Направете следното окабеляване:

Дебит 90-2 Кредит 44
– отразява размера на разходите за дистрибуция.

Ако организацията, която продава стоки, е платец на ДДС, начислете този данък едновременно с признаването на приходите. Отразете начисляването на ДДС в дебита на сметка 90-3:

Дебит 90-3 Кредит 68 подсметка „Изчисления на ДДС“
– При продажба на стоки се начислява ДДС.

Указания за сметкоплан.

За да определите размера на надценката, свързана с продадени (или продадени по други причини) стоки, определете средния процент на надценката, свързана с баланса на стоките в края на месеца. Размерът му се определя по формулата:

След това изчислете размера на търговския марж, който се дължи на продадените стоки:

Тази процедура следва от Указанията за сметкоплана.

Направете следните записи в счетоводството:

Дебит 90-2 Кредит 41
– себестойността на продадените стоки се отписва по продажни цени;

Дебит 90-2 Кредит 42
– отразява се сторнирането на търговската надбавка.*

Отчитане на стоките по покупни цени

Ако организацията е решила да отчита стоките по покупни цени, сметка 42 „Търговски марж“ не се използва за отразяване на отписването на себестойността на стоките (Инструкции за сметкоплана). Направете следните записи в счетоводството си:

Дебит 90-2 Кредит 41
– себестойността на продадените стоки по покупни цени се отписва.*

Елена Попова, държавен съветник на данъчната служба на Руската федерация, 1-ви ранг

Стоката е предадена на магазина за продажба. Но нямаше документи, потвърждаващи приемането на стоката, а когато я взеха, продавачът не отчете остатъка... на телефона бяха запазени няколко SMS-а. Какво да правя след това? .

Как правилно да прехвърляте стоки от един индивидуален предприемач на друг за продажба?

Добър ден. Разполагаме с един пункт за продажба на рибни деликатеси, разполагаме с всички документи за рибата, включително ветеринарен сертификат. Въпросът е, ако отворим друг пункт, за друг индивидуален предприемач, но вземем стоките от първия пункт, какви документи за стоките...

Как да дадете стоки за продажба на магазин?

Добър вечер. Аз съм физическо лице, бих искал да предам стоките за продажба в магазина.

Как да регистрирате продажбата на останалите стоки за продажба от индивидуален предприемач?

Здравейте. Бях индивидуален предприемач. Продадох част от нехранителните стоки на друг индивидуален предприемач, а останалите са готови да поемат, без надценка като физическо лице? Благодаря

Възможно ли е физическо лице да даде стоки за продажба на магазин, без да има индивидуален предприемач?

Здравейте, аз съм физическо лице, бих искал да предам стоките за продажба на магазин, възможно ли е да направя това без индивидуален предприемач? ако е възможно, какъв договор трябва да се сключи с магазина?

Клиентът не е платил получената за продажба стока, как да събере задължението?

Ние сме индивидуален предприемач, сключихме споразумение за доставка на стоки с условие за разсрочено плащане. В договора е записано, че максималният срок на отсрочка е 14 календарни дни. Срокът е изтекъл, а клиентът не заплаща стоката, която е взел за продажба. Клиентът също е индивидуален предприемач. Къде да отида с...

Пратка за продажба

Добър ден, моля, кажете ми дали стоките са изпратени до продавача за продажба. Има споразумение и документ от транспортната фирма за превоз на стоките (където е посочен само броя на местата). Получателят от своя страна не е върнал подписаната фактура ТОРГ 12. Сега...

489 цена
въпрос

проблемът е решен

Споразумение за доставка на стоки за продажба, ако условията за продажба не са посочени

Здравейте, моля, кажете ми следната ситуация: Между предприемач А. и Б. е сключен договор за доставка на стоки за продажба. Съгласно споразумението А. прехвърли стоките на Б., Б. плати в момента на прехвърлянето 30% от общата стойност на стоките и изчисленията...

Как правилно да формализираме договорните отношения с магазини, които приемат стоки за продажба?

Добър ден Искам да предам ръчно изработени играчки (IP) за продажба, но с условие за задължително закупуване на всички продукти в договорен срок (след 1 - 1,5) месеца. Тоест собственикът на магазина има време да продаде стоките и след това плаща...

Документи за доставка на стоки за продажба (IP)

Добър ден. Имам индивидуален предприемач, трябва да доставя стоки „за продажба“ в магазин на партньор (плащане от партньора след продажбата на стоките). Продуктът е бебешка количка с някои модификации (самата количка е от друг доставчик, ние правим само...

400 цена
въпрос

проблемът е решен

Как да съберем пари за продадени стоки, прехвърлени за продажба?

Прехвърли дамско облекло с плащане, тъй като LLC го продаде по договора. Те подписаха договора, фактурата, в която бяха посочени цените на стоките, количеството и асортимента, беше изпратена от транспортната фирма заедно със стоките до техния град. След...

11 януари 2017 г., 23:15 ч., въпрос № 1497322 Юлия Юриевна Саликова, Краснодар

Договор за прехвърляне на стоки за продажба

Аз съм индивидуален предприемач, поръчвам стоки от Китай. Искам да поставя моя продукт на рафтовете в стационарен магазин, собственост на друго лице (индивидуален предприемач). Тоест искам да му доставя стоки за продажба. Как мога да избегна изоставянето? Как да се защитите законово, така че той...

Гражданският договор за продажба на стоки и услуги е предназначен да регулира отношенията на страните в случай на предоставяне на посреднически услуги. При сключването на такива сделки има безброй нюанси, които не могат да бъдат предвидени дори в рамките на Гражданския кодекс на Руската федерация. Следователно той съдържа само основните точки, които са задължителни за всеки вид сътрудничество

Нормативна база

Основната цел на всяка търговска дейност е реализирането на печалба от продажбата на определен продукт или услуга. Организациите обаче могат да извършват дейността си по различен начин. Някои продават стоки сами, докато други включват посредници (лица, действащи в интерес на доверителната компания и от тяхно име). Определението за комисионен договор е дадено от. Със сключването на договор за продажба изпълнителят се задължава да извършва сделки в полза на принципала. Изискванията на договора се изпълняват при заплащане и в съответствие с правилата, определени от страните.

Освен това поведението на посредниците не трябва да излиза извън границите, очертани от глава 30 от Гражданския кодекс на Руската федерация (покупко-продажба). По-специално, разпоредбите на параграф 3 от глава 30 от Гражданския кодекс на Руската федерация ще регулират отношенията на контрагентите по отношение на обработката на доставките и връщането на стоки.

Видове и разлики на посредническите договори

Има три вида договори, които се сключват при работа с посредници.

Съществени условия

Всяко юридическо лице може да действа като страна. Договорът се изготвя от клиента и изпълнителя, като отговаря на условията и на двете страни и се счита за сключен само при постигане на съгласие по всички въпроси в писмена форма. Според степента на значимост условията са съществени (най-значимите, чието наличие е задължително), обикновени и случайни. Този списък може леко да варира в зависимост от вида на продавания продукт, но същността остава същата. Има някои разпоредби, които се считат за универсални:

• Характеристики и параметри на предмета на поръчката (родовите му характеристики);
• Задължения на страните и техните правни аспекти;
• Размер на финансовото обезпечение и застраховката;
• Размер на наградата.

Освен това посоченото споразумение трябва да бъде изготвено по законно компетентен начин и да отговаря на настоящите изисквания на Гражданския кодекс на Руската федерация. Ако сътрудничеството включва привличане на крайния потребител (физическо лице), тогава основният фактор е спазването на Закон № 2300-1 „За защита на правата на потребителите“. Нарушаването му е строго забранено, тъй като това ще обезцени договора и ще го направи невалиден.

Предмет на споразумението

Това е списък от условия и действия, които определят характера на сключваната сделка. Обикновено един елемент се състои от два обекта:

1. Действието на отговорни лица, което се състои в извършване на сделка за продажба на стоки или услуги, предоставени в съответствие с инструкциите на клиента;
2. Обекти на материалния свят (продукти). Съгласно чл. 129 от Гражданския кодекс на Руската федерация стоките са само предмети по договаряне, чието име и количество подлежат на определяне.

Права и задължения на страните

Изпълнителят (посредник, комисионер) се задължава да:

Клиентът (организация, принципал) е длъжен да:

1. Приемете резултатите от действията на изпълнителя, както и одобри връщането на останалата стока по комисионен договор(в този случай е необходимо да се извърши проверка на имота за установяване на съществени недостатъци);
2. Заплаща възнаграждение на посредника съгласно условията на договора;
3. Възстановяване на сумите, изразходвани за изпълнение на поръчката от посредника. При нарушаване на тези задължения, изпълнителят има право да иска събиране на дължимата комисиона и плащане на лихва.

Ако страните са сключили споразумение за отложено плащане на стоки (отлагането на плащането, договорено от страните за определен период), правилата за възможността за принудително събиране на средства или артикул за доставка преди изтичането му не се прилагат.

Сума на наградата

Възнаграждение е установената и фиксирана в договора цена за предоставяните услуги. Определя се във фиксирана сума или като процент, който се изчислява от общата стойност на сделката и по взаимно съгласие на страните. Точната сума и последователността от действия за плащане трябва да бъдат уредени и записани на хартиен носител преди началото на сътрудничеството. Ако процедурата за изчисляване и плащане не е добавена към споразумението, сумата се изплаща в съответствие с параграф 3 на член 424 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

Съществува и понятието допълнително възнаграждение. Тази сума се предоставя на изпълнителя в случай на делкредере (гаранция на комисионера за висококачествено изпълнение на задълженията по договора от трета страна). С други думи, комисионерът носи пълна финансова отговорност и поема всички рискове, свързани с продажбите.

Друга форма на възнаграждение е под формата на търговска надбавка (съгласувана с доставчика на продукта или оставена по преценка на изпълнителя). По своята стойност надценката трябва да покрива изцяло разходите и да съдържа печалбата, очаквана от продавача при продажба. Неговата максимална стойност може да не е фиксирана в договора.

Време за продажба и връщане

Сроковете и изпълненията се отнасят до допълнителен вид условия и не са регламентирани на законодателно ниво. Страните сами ги определят, установяват отговорност за неизпълнение и се договарят помежду си. Договорът може да бъде изготвен без посочване на срок на действие. По тази причина е възможно едностранно прекратяване. Принципалът, който желае да прекрати или откаже изпълнителските задължения, трябва да уведоми клиента 30 календарни дни () предварително, освен ако в договора не е установен по-дълъг период. Същите правила се прилагат за определяне на територията, на която споразумението е валидно.

Отговорност за безопасността на продукта

Посредникът е длъжен да гарантира безопасността на повереното му имущество (). Всички условия на тази отговорност са определени от закона. При изготвянето на споразумение обаче страните имат право да направят някои промени и да въведат допълнителни санкции за нарушения.

Най-сериозната отговорност е за загуба или повреда на материални стоки, приети от доставчика. Ако възникнат такива ситуации, принципалът има право да изиска пълно обезщетение за загубите, освен ако не е посочено друго в договора.

Изготвяне на договор

Договорът за изпълнение трябва да бъде сключен в проста писмена форма, като се вземат предвид изискванията за съдържание, наложени от закона:

1. Преамбюл (заглавие, име и пълни данни за двете страни);
2. Предмет (списък с условия и последващи действия; общи характеристики на продукта);
3. Продължителност на договора;
4. Ред на плащане и вид на възнаграждението;
5. Списък на правата и задълженията, подпис на страните, съгласни с условията.

Тези точки са универсални и се считат за задължителни.

Какви стоки не могат да се продават?

Условията са регламентирани в чл. 7 от Закон № 2300-1, който защитава правата на потребителите, който ясно гласи, че фирмата носи абсолютна отговорност за нивото на качество на продаваните продукти. Ако говорим за хранителни продукти, е строго забранено да се продават стоки с изтекъл срок на годност или методът на съхранение е нарушен по вина на предприятието. Също така е законово забранена продажбата на следните категории хранителни суровини:

Също така си струва да се отбележи, че стоките, произведени от използването на редки животни (козина, кожа, мляко), се произвеждат със съответната разрешителна документация.

Срокове на годност в търговията

Срокът на годност на продуктите се определя от производителя. В рамките на закона дори еднодневно забавяне става основание за забрана на продажбите. След изтичане на определения срок, в който е необходимо продуктът да се консумира или използва, употребата му става опасна за здравето.

Търговската организация има пълното право да продава стоки с наближаващ краен срок, при условие че оставащото време е достатъчно за консумация на продукта.

Изборът на формата на споразумение може да обърка предприемача, така че видеоклипът по-долу разкрива подробно всички предимства и нюанси на различните видове посреднически договори.

Инструкции

Посочете в договора минималната продажна цена на стоките, включително ДДС. Поставете краен срок за изпълнение. Уверете се, че пълномощникът е длъжен да следва вашите указания относно продажбата на стоките. В този случай пълномощникът трябва да отговаря за безопасността на стоките и запорираните за изпълнение.

Адвокатът трябва да ви предостави отчет за хода на продажбата на стоките и документация, свързана с продажбата. Не забравяйте да посочите, че ако адвокатът делегира изпълнението на задълженията си на друго лице, тогава адвокатът носи отговорност за неправилното изпълнение на вашите инструкции.

Ваша отговорност е да възстановите на адвоката действителните разходи, направени при продажбата на стоките. Включете клауза в договора, че принципалът и пълномощникът са длъжни да пазят поверителността, получена от двете страни.

Определете и посочете в договора възнаграждението на вашия адвокат, изразено като процент от общата сума на сделките, които той ще извърши. Моля, посочете валутата, в която ще платите в рамките на десет дни след получаване на отчета.

Размерът на разходите, които трябва да възстановите, обикновено включва транспортни разходи, потвърдени с билети, разходи за товарене и разтоварване, както и разходи за съхранение на продуктите. Някои точки може да бъдат конкретно договорени от двете страни.

Ако решите да отмените това изцяло или частично, преди вашият пълномощник да сключи транзакции с купувачи, тогава е ваша отговорност да заплатите възнаграждение за предварително извършени транзакции и да възстановите на адвоката разходите, направени до анулирането на поръчката.

Не забравяйте, че договорът влиза в сила от момента на подписването му и ще се счита за валиден до изпълнение на задълженията, посочени в него. Предвидете форсмажорни обстоятелства.

При изготвяне на презентация за услугите на една компания, насочена към конкретен клиент, при изготвяне на конкретно търговско предложение, както и при диалог с потенциален партньор, правилното отразяване на услугите е от не малко значение. Колкото по-точно и ясно са изразени, толкова по-голяма е вероятността за сключване на сделка както в краткосрочен, така и в дългосрочен план. Ето защо е необходимо да се подходи към този въпрос внимателно и само след сериозна подготовка.

Инструкции

Извършете предварителен анализ на компанията клиент. Разберете каква е тя, историята на нейното развитие, перспективите, които вижда, както и нейните нужди в този момент. Също така важен фактор са перспективите, които той не вижда в момента. Запишете внимателно цялата информация. Колкото по-точна е тя, толкова по-лесно ще ви бъде да обработвате тази информация в бъдеще.

Преработете описанието въз основа на нуждите на компанията в краткосрочен и дългосрочен план, като избягвате оправдания. Вашата задача е да подготвите услугите по такъв начин, че за човека, с когото имате работа, всичко това да изглежда като зашеметяваща случайност, а не работа, извършена с цел завършване на сделката. Колкото по-внимателно скриете следите от дълбок анализ, толкова по-зашеметяващ ще бъде резултатът.

Импровизирайте презентацията си. Не забравяйте, че колкото повече разчитате на клиента за това, от което се нуждае, толкова повече причини за съгласие му давате. Логиката тук е много проста: ако не разчитате на думите на клиента, вие му давате причина да възрази, а ако го направите, тогава причина да се съгласи.

Видео по темата

Всеки счетоводител знае, че разходите на фирмата за различни услуги са обект на голямо внимание от страна на данъчната инспекция. В тази връзка е необходимо внимателно да проверите всички документи и да оправдаете разходите си, за да отразите услугите в данъчното счетоводство.

Инструкции

Потвърдете разходите за предоставяне на услуги с документи. Особеността на всякакви услуги е, че те нямат материално изражение. Съгласно клауза 5 на член 38 от Данъчния кодекс на Руската федерация, те се консумират и продават в процеса на тяхното предоставяне. По този начин клиентът трябва първо да обсъди с изпълнителя пакет от документи, които ще потвърдят предоставянето на услугите. Съгласно закона за тази цел може да се използва споразумение, акт за предоставяне на услуги и платежни документи. Препоръчително е също да се изготвят технически спецификации, протокол от изпълнителя, писмена кореспонденция и експертни становища. За да получите приспадане на ДДС, трябва да представите фактура на данъчния орган.

Обосновете необходимостта от услуги. Често има случаи, когато данъчните власти отказват да признаят тези разходи, дори ако всички необходими документи са налични. Причината за отказа може да бъде: наличието в персонала на компанията на служители, които изпълняват подобни функции; липса на положителен икономически ефект; едновременно получаване на едни и същи услуги от няколко доставчици; липса на икономическа активност; завишени разходи за услуги.

Докажете реалността на цените на услугите. За да направите това, вижте параграфи 1 и 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация и се запознайте с основните разпоредби, които определят цените на стоките, услугите и работата. Ако вашият договор за услуга отговаря на тези изисквания, тогава данъчната служба няма право да предявява искове срещу вас за неправилно ценообразуване.

Отразете услугите в данъчното счетоводство като други разходи. Намалете данъчната основа с размера на тези разходи въз основа на клаузи 14 и 15 от клауза 1 на чл. 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Когато изчислявате данъка върху доходите, трябва да се съсредоточите върху клауза 27, клауза 1, член 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Видео по темата

Прехвърлянето на стоки за продажба се извършва въз основа на Указ на правителството на Руската федерация № 569 и член 990 от Гражданския кодекс на Руската федерация. Основният документ за прехвърлянето е споразумението между комисионера, който е получател на стоките, и изпращача, който доставя стоките.

Ще имаш нужда

• - паспорт;
• - документи на индивидуален предприемач или юридическо лице;
• - споразумение.

Инструкции

Можете да прехвърляте стоки за продажба във всички търговски обекти, работещи въз основа на откриване на юридическо лице или частно предприятие. Стоката може да бъде предадена на бройка или накуп, както и изцяло нова или употребявана.

Когато прехвърляте стоките, представете общия си паспорт и документи, потвърждаващи правото ви да извършвате предприемаческа дейност и да получавате печалба от този вид дейност. Този документ може да служи като удостоверение на индивидуален предприемач или юридическо лице.

Сключете договор с комисионера, който може да бъде написан на ръка в два копия. Договорът трябва да съдържа всички условия за продажба на приетите стоки, условията за продажба, указания за размера на възнаграждението на комисионера, плащане за съхранение на стоките на мястото на продажба или в склада на комисионера и други условия за продажба, както и разплащания с доставчика, представляван от принципала.

Не забравяйте да се уверите, че договорът съдържа серийния номер, подписите на длъжностните лица, отговорни за получаване на стоките, датата и печата на фирмата, извършваща комисионна дейност.

За употребявани стоки на бройка не се изискват тези документи, както и документ, потвърждаващ правото за извършване на търговска дейност. Достатъчно е да представите общ паспорт с регистрационен печат.

Имате право да прехвърляте за продажба стоки, които не са класифицирани като нетрайни. Също така не можете да предавате или приемате за продажба използвани чорапи и бельо.

Ако предоставяте за продажба партида на едро от парфюми, козметика, битова химия или лекарства, тогава в допълнение към сертификата от производителя трябва да представите сертификат за качество, който отговаря на GOST на стоки, разрешени за продажба в Руската федерация.

В счетоводството, за отразяване на услугите на трети страни, има документ, наречен „Услуги на трети страни“. Той трябва да съдържа всички данни за цената на услугите, изпълнението на работата и отчитането на данъците върху разходите.

Ще имаш нужда

• - данни за трета компания;
• - акт за извършена работа от трета организация;
• - сметка за взаимно разплащане;
• - размер на предварителната калкулация;
• - автоматизирана счетоводна система (1C: Счетоводство).

Инструкции

Отворете 1C: Счетоводство. Във формуляра на документа „Услуги на трета страна“ посочете организацията на контрагента, номера на договора, сделката и вида с компанията за предоставените услуги. В същия документ посочете подробностите, наречени „вид търговия“ и номера на отчета за работата, извършен от организацията на трета страна.

В дневника „Избор на нареждания по контрагент“ използвайте бутона за избор, за да щракнете върху необходимия документ за нареждане.

Въведете данните на базата на „Входяща фактура“ и попълнете ред „Поръчка“ в съответствие с „Фактура“.

В раздела, наречен „Допълнителни“, посочете сметката за взаимно сетълмент, ставката на ДДС за детайла „Вид ДДС“ и анализа на брутните разходи.

Ако трябва да редактирате сумата на предплащането, проверете раздела „Ръчно посочване на сумата на предплащането“. След това въведете ръчно сумата на това плащане.

Забележка

Ако не включите подробностите „ДДС върху разходите“, когато създавате раздела „Допълнителни“, трета организация няма право да включва сумата на ДДС в данъчния кредит. В този случай сумата на ДДС ще бъде взета предвид за разходите, посочени в раздела „Сметка за разходите по ДДС“.

Полезен съвет

Ако при избора на документ за поръчка в полето, наречено „Поръчка“, се показва редът „Без поръчка“, тогава текущият документ е основата за взаимни разплащания с компанията. Ако в документа „Услуги на трета страна“ е необходимо да се отразят допълнителни услуги, извършени от самата компания и които влияят върху себестойността на продукцията, задайте „Вътрешен разход“ като тип операция. Ако сетълментите се извършват по смесен начин - парични и безналични плащания - тогава те се извършват с помощта на документа „Дебитно нареждане в брой“ и „Платежно нареждане“.

източници:

• как се отразява и какви документи

Счетоводното отчитане на продажбите на стоки се води по синтетична сметка 90 „Продажби“. В този случай кредитът отразява себестойността на всички продадени продукти, а дебитът отразява себестойността им. Всеки ден по тази сметка се правят записи въз основа на данните от отчета на касата, а в края на месеца се изчислява ДДС и се отписват разходите за продажби.

Инструкции

Отразете постъпленията, получени от продажбата на стоки, по кредита на подсметка 90.1 „Приходи“ и дебита на сметка 50 „Пари“. Ако плащането за стоките е получено по разплащателната сметка, тогава се използва сметка 51. Така през целия месец има

ConsultantPlus: бел.

Постановление на правителството на Руската федерация от 26 септември 1994 г. N 1090 стана невалидно поради публикуването на постановление на правителството на Руската федерация от 6 юни 1998 г. N 569, което одобри Правилата за комисионна търговия с нехранителни стоки .

2.2. Документация за продажба и освобождаване на стоки

2.2.1. Регистрацията и отчитането на продажбата на стоки в търговска организация зависи от начина на плащане на закупените стоки между купувача и продавача. Стоките в търговските организации се продават както в брой, така и по банков път. Безналичните плащания се регулират от „Правилника за безналичните плащания в Руската федерация“ от 09.07.92 г. При доставки на едро е възможно получаване на пари в брой на касата (до максималната сума на плащане, ограничена по установения ред), както и чрез превод на средства по банков път по банкова сметка.

Страните по споразумението имат право да избират и установяват в споразумението всяка форма на плащане.

2.2.2. В организациите за търговия на дребно паричните разплащания с населението се извършват с помощта на касови апарати в съответствие със Закона на Руската федерация от 18 юни 1993 г. N 5215-1 „За използването на касови апарати при извършване на парични разплащания с населението“, Резолюция на Съвета на министрите на правителството на Руската федерация от 30 юли. 93 N 745 „За одобряване на Правилника за използване на касови апарати при извършване на парични разплащания с населението и списъка на определени категории предприятия (включително физически лица извършващи стопанска дейност без образуване на юридическо лице, ако извършват търговска дейност или предоставят услуги), организации и институции, които поради спецификата на дейността си или характеристиките на местоположението си могат да извършват парични разчети с населението без използване на касов апарат" (с изменения и допълнения).

Формулярите на документи за отчитане на парични средства без използване на касови апарати са определени в инструктивното писмо на Държавната данъчна служба на Руската федерация от 22 юни 1995 г. N ЮУ-4-14/29n „За формулярите на строги отчетни документи за отчитане на парични средства без използване на касови апарати“ и в писмо на Държавната данъчна служба на Руската федерация от 23 май 1994 г. N NI-6-14/176 „Относно използването на касови машини в търговията на дребно“.

2.2.3. Размерът на оборота на дребно се определя от размера на приходите от продадени стоки. Приходът се изчислява като разликата между показанията на сумите на касата в края и началото на деня за всяка структурна единица.

Ако павилиони, сергии и др. принадлежат към търговска организация на дребно, тогава на финансово отговорните лица, работещи в тях, се издава едно копие от „Продуктова книга на служител на малка търговска мрежа“ във формуляр N 1-RT (код OKUD 0903040). Освобождаването на стоките се документира с фактура. Данните за освобождаването на стоките и получаването на приходи се отразяват в книгата за транзакции въз основа на входящи и изходящи документи с изтегляне на нов баланс на стоки всеки път. Вписванията в книгата се извършват от отговорни лица, които освобождават стоките или получават приходите.

2.2.4. Ако стоките се освобождават в деня (смяна) на работа на финансово отговорни лица, освобождаването се издава с фактура под формата N 16-ON (код OKUD 0903017).

Обемът на оборота на дребно включва сумата на приходите, предадени от финансово отговорното лице в края на работния ден в касата на организацията. Приемането на пари в брой се формализира с касова бележка. Във фактурата са посочени номерът, датата на разписката и сумата, за която е продадена стоката. Количеството и сумата на непродадените стоки на ден са посочени в съответните колони на фактурата. Сумите на приходите, получени от касата, след това се съгласуват с количеството на продадените стоки. Изисква се пълен отчет от финансово отговорното лице за полученото количество стоки.

Продажбата на стоки на дребно едро се извършва въз основа на писмо - заявка за освобождаване на стоката от купувача, фактура за плащане на стоката, а освобождаването на стоките се извършва след плащане на сметки и е издава се с фактура, в която се прави бележка за освобождаването и получаването на стоките и се поставя кръгъл печат на организацията.

Ръководителите и главните счетоводители на дребни търговски организации на едро получават правото да установяват разходни, количествени - себестойностни или оперативни - счетоводни методи за отчитане на стоките въз основа на специфичните условия на тяхната работа (обем на оборот, инвентар, гама от продадени стоки, и др.) и при осигуряване на безопасност на стокови и материални активи.

2.2.5. Процедурата за продажба на стоки на кредит се определя от „Правилата за продажба на дълготрайни стоки на граждани на кредит“, одобрени с Постановление на Министерския съвет на правителството на Руската федерация 09.09.93 N 895. При закупуване на стоки на кредит, поръчка - задължение се попълва в два екземпляра по образец (код по ОКУД 0903150). Първият екземпляр от поръчката - задължение се изпраща на организацията, в която купувачът работи (учи), и се дава на тези, които изплащат заема лично (в брой или непарични вноски). Вторият екземпляр от поръчката - задължение остава в търговската организация и се регистрира в "Извлечение - Опис на поръчките - задължения" (код по ОКУД 0903158).

Плащанията за стоки, продадени на кредит, се извършват в брой чрез касови апарати или с издаване на касов бон (квитанция) или чрез безналични плащания чрез банкови институции или с кредитни карти.

При плащане с кредитни карти купувачът първо сключва договор за услуга с кредитна компания и получава от нея пластмасова карта, която използва за покупки.

Издателите на кредитни карти (компании и банки) сключват споразумения с търговци за продажба на стоки на притежатели на кредитни карти. Споразумението уточнява процедурата за оторизиране на карти, осигуряване на магазина с необходимите технически средства, условията за плащане на стоки и др. Споразумението е придружено от инструкции относно процедурата за обслужване на притежателите на кредитни карти.

Продажбата на стоките се формализира чрез издаване на касови бележки (фишове), които се навиват на специални машини. Фишът посочва: името на картодържателя, името на фирмата, в която работи, номера на картата, датата на покупката, изразходваната сума, вида на платежната система (VISA, Mastercard и др.), адрес на магазина, хотела и др.

Фишът се попълва в три екземпляра: първият екземпляр се дава на купувача, вторият се дава на инкасатора, третият се прехвърля в счетоводния отдел за касов отчет. Купувачът се подписва на фиша, като автентичността на подписа му се проверява от служител на магазина.

Сроковете за събиране на фишове се определят в зависимост от техния брой и обща сума. Преди пристигането на инкасатора се съставя регистър на фишовете с посочване на техния брой и размер. Регистърът се попълва в два екземпляра: първият се прехвърля с фиш на колектора, вторият - с получаването на колектора остава в търговската организация.

Регистрите с фишове се предават на банката, която кредитира сметката на търговската организация с полагащите й се средства за продадените стоки.

В документите за кредитиране на пари се посочват датите на регистрите на фишовете и размера на средствата.

Счетоводството на продадените стоки на кредит се води по Опис на поръчките - задължения.

2.2.6. Вътрешното поставяне на стоки между структурните подразделения на организацията, където работят различни материално отговорни лица (екипи), както и движението на стоки от едно структурно подразделение в друго се извършва въз основа на писмена или устна заповед на ръководител на организацията (което трябва да бъде отбелязано в документите) и е документирана фактура по предписания начин. Подписът на финансово отговорното лице, пуснало стоките, се заверява с кръгъл печат на търговската организация. Във фактурата трябва да бъде поставен печат на организацията, който потвърждава, че доставените стоки отговарят на данните, посочени във фактурата.

Вътрешното движение на стоките се отчита на отделен ред в стоковата справка.

2.2.7. На финансово отговорните лица в структурните подразделения на организацията се препоръчва да водят „Дневник за получаване на стоки“, „Дневник за освобождаване на стоки“, който трябва да посочва номера на артикула, датата на получаване (или издаване), наименование на продукта, номер единици и размер на получаване (или ваканция), фамилни имена, инициали и подпис на лицето, което е приело (издало) стоката.

2.2.8. Финансово отговорните лица трябва да изготвят отчети за наличността и движението на стоките в срок от 1 до 10 дни, установен от ръководителя и главния счетоводител на търговската организация в зависимост от условията на работа.

2.2.9. Основата за изготвяне на стоков отчет са първичните документи за получаване и разход (код OKUD 0903025). В адресната част на отчета за продукта се посочва името на организацията, търговската единица и структурното звено, фамилията и инициалите на финансово отговорното лице, лимитът на баланса на стоките, номерът на отчета, периодът, за който е отчетът за продукта компилиран.

Във входящата част на стоковата справка се отразява в стойностно изражение салдото на стоките към датата на изготвяне на предходната стокова справка и получаването на стоките и амбалажа съгласно придружителните документи.

Всеки документ за получаване (източник на получаване на стоки, номер и дата на документа, количество получени стоки) се записва отделно, изчислява се общата сума на получените стоки за отчетния период и общото постъпление с баланса в началото на периода.

В разходната част на стоковия отчет се изчислява общото количество потребени стоки за отчетния период.

Всеки разходен документ се отразява в отделен ред (продажба на стоки на дребно едро, връщане на стоки с ниско качество, прехвърляне на стоки).

Основата на стоковия отчет е потвърждението на инвентарния баланс.

2.2.10. Стоковите отчети се съставят от финансово отговорни лица в два екземпляра. Първото копие на отчета, заедно с всички подкрепящи документи, потвърждаващи получаването или изхвърлянето на стоки, се предава на счетоводния отдел на организацията, а второто копие с разписката на счетоводителя за приемане на отчета остава при финансово отговорното лице.

2.2.11. Всички входящи и изходящи документи, въз основа на които се съставят стоковите отчети, трябва да бъдат поставени в хронологичен ред.

Номерирането на продуктовите отчети трябва да е последователно от началото до края на годината от първия номер.

Стоковите отчети на финансово отговорни лица, които са започнали работа не от началото на годината, се номерират от началото на тяхната работа.

2.2.12. Неуточнени корекции и изтривания не са разрешени в текста и цифровите данни на продуктовите доклади. Грешките, направени в продуктовите отчети, се коригират по следния начин: неправилният запис се зачертава с един ред и се добавя правилният текст или цифрови данни.

Коригирането на грешка в продуктовия отчет трябва да бъде обозначено с надпис „коригирано“ и потвърдено с подписа на отговорното лице и счетоводителя, като се посочва датата на корекцията.

2.2.13. Ако в търговска организация датата на инвентаризацията не съвпада с установения отчетен период, тогава се съставят два доклада: единият - от началото на установения период до началото на инвентаризацията, вторият - от крайната дата на инвентаризацията до установения срок за представяне на продуктовия отчет.

Например установеният отчетен период е от 1 до 10 число на месеца. Описът е извършен на 7-ми. Следва да се съставят два продуктови протокола - от 1-ви до 7-ми и от 8-ми до 10-ти.

В отчета за стоките, съставен след инвентаризацията, салдата на стоките и съдовете се записват от „Инвентарен списък на стоки, материали, съдове и средства в търговията“ т.м.ф. N инв. - 13 (код OKUD 0309012).

2.2.14. Стоковите отчети в организациите за търговия на едро могат да съдържат информация за салда, постъпления и потребление на стоки не само в стойност, но и в количествено изражение, а салда, постъпления и потребление могат да бъдат посочени не само като цяло, но и за всяка стока.

2.2.15. Ако финансовата отговорност за материални и парични активи е комбинирана в едно лице или екип, тогава се препоръчва да се състави инвентаризация и касов отчет. Приходната част на отчета за касата показва салдото на стоките в началото на отчетния период и получаването на стоките по дата в хронологичен ред. В този случай се посочва името на доставчика, номерът и датата на придружаващия документ, както и количеството на получените стоки за всеки доставчик. Разходната част на отчета за касовия апарат отразява сумата на паричните постъпления за всеки ден от отчетния период за цялото предприятие в хронологичен ред и сумира разходите (размера на приходите) за организацията. След това се изчислява балансът на стоките към датата на съставяне на инвентаризацията и касовия отчет.

2.2.16. При отчитане на стоки по покупни цени, при поддържане на сортово и партидно отчитане на стоки се препоръчва да се съставят придружаващи регистри вместо стоков отчет (код OKUD 0903014). В регистъра е необходимо да се посочат само имената на входящите и изходящите документи, техният брой (отделно за всеки ред) и номера. Регистрите се съставят в два екземпляра, първият, заедно с оправдателните документи, се прехвърля в счетоводния отдел, а вторият остава при финансово отговорното лице.

2.2.17. Счетоводството на стоките в търговските организации се организира:

В счетоводството - за материално отговорни лица (екипи) в стойностно изражение;

В складовете - по наименование, клас, количество и цена на стоките в продуктови книги, продуктови карти.

2.2.18. Счетоводителят на организацията е длъжен да проверява навременността и пълнотата на получаване на получените стоки, правилността на тяхното отписване, както и правилността на изготвянето на отчети от финансово отговорни лица.

Съответствие на сумата за вътрешно движение на освободени стоки и контейнери на сумата, посочена във входящата част на стоковите отчети на други финансово отговорни лица;

Съответствие на приходите, показани в разходната част на стоковия (стоково-паричен) отчет, на сумата, капитализирана според касовия отчет (при осчетоводяване по продажни цени).

2.2.19. Ако при проверка на цени, данъци или изчисления счетоводителят установи грешки, те се коригират по коригиращ начин, корекциите се удостоверяват с подписа на лицето, което е идентифицирало грешката, и материално отговорното лице се уведомява за промени в баланса. стоки в края на отчетния период, който се подписва в края на отчета, удостоверяващ коректността на корекциите и нов баланс на стоките.

2.2.10. Счетоводителят е длъжен да следи за навременното предаване на приходите от търговия от финансово отговорното лице в главната каса или банка, като проверява спазването на лимита на касата в касата.

2.2.21. Отчетите на материално отговорните лица с приложените към тях документи трябва да бъдат подбрани и подвързани по поредните им номера. Срокът за съхранение на продуктовите отчети е три години. Отговорността за безопасността на документите се носи от главния счетоводител на организацията.

2.2.22. Изземването на отчети на финансово отговорни лица и приложени към тях документи по искане на съдебни, следствени и други органи, които имат такива права, се извършва въз основа на писмено искане и с разрешение на ръководителя на организацията. Тези документи се предават с акта за изземване с точно изброяване на основните данни (име, дата, номер на документа, посочена в документа сума и др.). От тези документи могат да се правят копия.

2.2.23. Продавачите от малките търговски вериги не изготвят отчети. От тях се изисква всеки ден да предават приходите от търговия в касата на организацията и да връщат непродадените стоки в магазина. За продавачи от малки търговски вериги освобождаването на стоките се издава с фактура и се изписва в два екземпляра. В края на работния ден във фактурата се записват върнатите стоки и потвърдената с касовата бележка сума на приходите. Нова партида стоки се издава на продавача, след като той е заплатил получените преди това стоки.

Финансово отговорните лица, които са пуснали стоки на малката търговска верига, включват фактури и фактури в стоковите отчети и ги предават на счетоводния отдел на търговската организация, където спазването на правилата за освобождаване на стоки на продавачите и пълнотата на сетълментите за всеки фактурата се проверява.