Правилник за отдела за вътрешен финансов одит. Правилник за отдела за вътрешен одит Правилник за отдела за вътрешен одит

Препис

1 ОДОБРЕНО с решение на Съвета на директорите на PJSC Enel Russia от 29 септември 2016 г. (Протокол 8/16 от) Председател на Съвета на директорите Стефан Звегинцов ПРАВИЛНИК ЗА ОТДЕЛ ЗА ВЪТРЕШЕН ОДИТ на Публично акционерно дружество Enel Russia, Москва 2016 г

2 СЪДЪРЖАНИЕ 1. ПРЕДНАЗНАЧЕНИЕ, ПРЕДНАЗНАЧЕНИЕ НА ОТГОВОРНОСТТА РЕФЕРЕНТНА ДОКУМЕНТАЦИЯ И ПРОЦЕДУРА ЗА ИЗМЕНЕНИЕ НА РЕГЛАМЕНТА УСЛОВИЯ И ДЕФИНИЦИИ СИСТЕМА ЗА ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ ОПРЕДЕЛЯНЕ НА ЦЕЛИ НА ВЪТРЕШНИЯ ОДИТ НА ОТДЕЛ ЗА ВЪТРЕШЕН ОДИТ ПЪЛНИ ПРАВОМОЩИЯ И ФУНКЦИИ НА ОТДЕЛЪТ ЗА ВЪТРЕШЕН ОДИТ ПРИНЦИПИ НА ОРГАНИЗАЦИЯТА НА ВЪТРЕШНИЯ ОДИТ НА ОТДЕЛ ВЪТРЕШЕН ОДИТ ОДИТНА ДЕЙНОСТ КОНСУЛТАНТСКА ДЕЙНОСТ ПРОФЕСИОНАЛНО ПОВЪРШЕНСТВАНЕ НА ОЦЕНКА НА ИЗПЪЛНЕНИЕТО ОТ ВЪТРЕШЕН ОДИТ

3 1. Цел, предназначение на разпоредбата 1.1. Този документ определя правилата относно вътрешните процеси на Публичното акционерно дружество Енел Русия (наричано по-долу PJSC Enel Russia или „Компанията“), по-специално установява и определя целта, правомощията, обхвата и отговорността на вътрешния Одитният отдел на Компанията Този регламент е одобрен. Съветът на директорите на PJSC Enel Russia действа по отношение на Компанията и е задължителен за целия персонал на Компанията, участващ в процеса на „вътрешен одит“. 2. Отговорност 2.1. Отделът за вътрешен одит на PJSC Enel Russia отговаря за подготовката, тълкуването, актуализирането и прилагането на тази разпоредба. 3. Референтна документация и ред за извършване на промени в разпоредбата 3.1. В процеса на извършване на своята дейност отделът за вътрешен одит на Дружеството действа в съответствие със законодателството на Руската федерация, Устава на Дружеството, приложимите правила за листване на борсата, на която се търгуват ценните книжа на Дружеството (наричано по-долу "Листване" Правила), Кодексът за корпоративно управление, одобрен от Банката на Русия, Правилата на компанията „Отчетност и взаимодействие на отдела за вътрешен одит с органите за корпоративно управление“, както и други вътрешни документи на Компанията и международни стандарти за извършване на вътрешни одити Ако, в резултат на промени в законодателството, разпоредбите на Руската федерация, Правилата за листване, Кодекса за корпоративно управление или Хартата на дружеството, определени членове от тези Правила влизат в противоречие с тях, докато не бъдат направени промени в Правилника, действащите разпоредби, законодателството на Руската федерация, Кодексът за корпоративно управление, Правилата за листване и Хартата на дружеството са приложими. Всички промени и допълнения, направени в тези Правила, изискват задължително одобрение от Съвета на директорите на Компанията. 4. Термини и дефиниции План за коригиращи действия част от одитния доклад, съдържащ списък с коригиращи мерки, разработени от субекта на одита въз основа на коментари, направени по време на одита и насочени към минимизиране на рисковете, 3

4, установени в резултат на одита. В плана за коригиращи действия се описват действията, които трябва да бъдат предприети, като се посочват сроковете за изпълнението им, както и лицата, отговорни за изпълнението им. Планът за коригиращи действия е включен в съответния раздел на одиторския доклад. Годишният одитен план е документ, определящ областите, описанията, целите и графика на одитите, които трябва да се извършат през календарната година. Комитетът по одит и корпоративно управление към Съвета на директорите на Дружеството е комитет, сформиран в рамките на Съвета на директорите на Дружеството, натоварен с консултативни и консултативни функции по отношение на системите за корпоративно управление, вътрешен одит, вътрешен контрол и управление на риска. Директор вътрешен одит Ръководител на отдела за вътрешен одит на компанията. Одиторският доклад е документ, представящ официалните резултати от одит, посочващ констатации, заключения и препоръки. Одитният доклад съдържа общото мнение на одитора относно ефективността и адекватността на системата за вътрешен контрол за управление на рисковете в одитираните области/процеси. Рискът от възможността за непостигане на целите, поради особеностите на структурата на компанията, в широкия смисъл на думата (включително, например, икономически, финансови, производствени, репутационни или пазарни цели и други цели), като цяло свързани за поддържане и увеличаване на пазарната стойност на Дружеството. Консултантските услуги са набор от услуги за предоставяне на ръководството на Дружеството със съвети и препоръки, чието естество и съдържание се съгласуват с ръководството на Дружеството и са насочени към предоставяне на помощ и подобряване на процесите на корпоративно управление, управление на риска и контрол, изключвайки вътрешните одитори от поемането на отговорност за управленските решения. Контролът е всяко действие, предприето от Управителния съвет, Съвета на директорите или други страни с цел укрепване на процеса на управление на риска, както и увеличаване на вероятността за постигане на поставените цели и задачи. Ръководството на Дружеството планира, организира и ръководи изпълнението на достатъчни действия, за да осигури разумна увереност в постигането на целите и задачите. Контролна среда Отношението и действията на Съвета на директорите и ръководството на Дружеството относно важността на системата за вътрешен контрол в организацията. Контролната среда осигурява дисциплината и структурата за постигане на основните цели на системата за вътрешен контрол. Контролната среда включва (i) почтеност и етични ценности, (ii) философия на управление и стил на работа, (iii) организационна структура, (iv) овластяване и 4

5 възлагане на отговорности, (v) политики и практики в областта на човешките ресурси, (vi) компетентност на персонала. Етичният одит е одитна дейност, която включва анализ и оценка на процеса на управление на етичния риск и е насочена към прилагане на препоръки за подобряване на етиката на правене на бизнес от Компанията. Мониторинг на изпълнението на препоръките и извършване на конкретни одитни действия, насочени към проверка на достатъчността, ефективността и бързината на изпълнение на коригиращи действия от ръководството на Дружеството във връзка с коментари, открити по време на одита. Измамата е всяко незаконно действие, характеризиращо се с измама, укриване или злоупотреба с доверие. Измамата се извършва с цел получаване на пари, собственост или услуги; за избягване на плащане или загуба на услуги; или за лична или търговска изгода. Наръчникът за вътрешен одит е набор от вътрешни нормативни документи на отдела за вътрешен одит на Дружеството, предоставящ методически препоръки и процедури, използвани за провеждане и оценка на одитната дейност в Дружеството. Програмата за контрол на качеството е програма, насочена към оценка на дейността на отдела за вътрешен одит, за да се осигури разумна увереност, че отделът за вътрешен одит извършва дейността си в съответствие с международните стандарти за вътрешен одит, настоящия правилник и други вътрешни нормативни документи, уреждащи дейността на отделът за вътрешен одит Общество. Оценката на риска е процес, периодично извършван от отдела за вътрешен одит с цел идентифициране и оценка на основните вътрешни и външни фактори, които могат да повлияят на постигането на конкретни цели в различни процеси/области от дейността на Компанията. Оценката на риска служи като отправна точка за изготвяне на годишен одитен план, одобрен от Съвета на директорите на Дружеството. Специален одит Одит, който не е включен в годишния план за одит, извършен въз основа на конкретни уведомления или изисквания от висшето ръководство, Управителния съвет, Одитната комисия, комитетите на Съвета на директорите или Съвета на директорите на самото дружество. 5. Система за вътрешен контрол 5.1. Дефиниция на система за вътрешен контрол: 5

6 Системата за вътрешен контрол е процес, осъществяван от Съвета на директорите, ръководството и друг персонал на Дружеството за осигуряване на разумна увереност в постигането на следните цели: надеждност и достоверност на информацията за финансовата и оперативна дейност на Дружеството; ефективност и ефикасност на дейността на дружеството; безопасност на активите на дружеството; спазване на изискванията на законодателството и разпоредбите на Руската федерация, вътрешните административни документи на Компанията и договорните задължения към изпълнителите. 6. Определение за вътрешен одит 6.1. Руският институт на вътрешните одитори предлага следното определение за вътрешен одит: Вътрешният одит е независим и обективен израз на увереност относно основните процеси и консултантски дейности, насочени към увеличаване на пазарната стойност и подобряване на ефективността на дадена организация. Вътрешният одит помага на организацията да постигне целите си, като предоставя систематичен, дисциплиниран подход за оценка и подобряване на ефективността на процесите на управление на риска, контрол и управление." Отделът за вътрешен одит на PJSC Enel Russia се придържа към правилата, свързани с професията на вътрешния одитор. , определени от Руския институт на вътрешните одитори, които включват следното: Етичен кодекс на вътрешните одитори, посочващ основните принципи на тази професия, които осигуряват единен подход при провеждането на одити 7. Цели и задачи на Отделът за вътрешен одит на Дружеството е систематично предоставяне на независима оценка на ефективността на дейността на Съвета на директорите. системата за вътрешен контрол, системата за идентифициране и управление на рисковете, както и практиките на корпоративно управление. Основните цели на отдела за вътрешен одит са: подпомагане на ръководството и персонала на Дружеството при разработването и наблюдението на прилагането на процедури и мерки за. подобряване на системата за управление на риска, вътрешния контрол и корпоративното управление в Дружеството; 6

7 координиране на дейността с външния одитор на Дружеството, както и лицата, предоставящи консултантски услуги в областта на управлението на риска, вътрешния контрол и корпоративното управление; Извършване по установения ред на вътрешни одити на контролирани дружества; изготвяне и предоставяне на Комитета по одит и корпоративно управление на Съвета на директорите, Съвета на директорите и ръководството на Дружеството на доклади за изпълнението на годишния план за одит (включително информация за значителни рискове, недостатъци, резултати и ефективност на изпълнението на мерките за отстраняване на констатирани недостатъци, резултатите от изпълнението на одита на плана за вътрешна дейност, резултатите от оценката на действителното състояние, надеждността и ефективността на системата за управление на риска, вътрешния контрол и корпоративното управление); проверка на спазването от членовете на изпълнителните органи, ръководството и персонала на Дружеството на разпоредбите на законодателството на Руската федерация и вътрешните административни документи на Дружеството, свързани с вътрешна информация, борба с корупцията и спазване на изискванията на Кодекса на етиката на компанията. 8. Правомощия и функции на отдела за вътрешен одит 8.1. Функциите на отдела за вътрешен одит включват: а) оценка на адекватността и ефективността на системата за вътрешен контрол, което включва: анализиране на съответствието на целите на бизнес процесите, проектите и структурните звена с целите на Дружеството, проверка на надеждността и целостта на бизнес процесите (дейностите) и информационните системи, включително включително надеждността на процедурите за борба с незаконни действия, злоупотреби и корупция; проверка на надеждността на счетоводната (финансова), статистическа, управленска и друга отчетност, определяне доколко резултатите от дейността на бизнес процесите и структурните подразделения на Компанията съответстват на поставените цели; определяне на адекватността на критериите, установени от изпълнителните органи за анализ на степента на изпълнение (постигане) на поставените цели; идентифициране на недостатъци в системата за вътрешен контрол, които не позволяват (не позволяват) на Компанията да постигне целите си; оценка на резултатите от прилагането (прилагането) на мерки за отстраняване на нарушения, недостатъци и подобряване на системата за вътрешен контрол, въведена от Дружеството на всички нива на управление; 7

8 проверка на ефективността и целесъобразността на използването на ресурсите; проверка на безопасността на активите; проверка на спазването на изискванията на законодателството, Устава и вътрешните документи на Компанията. б) оценка на ефективността на системата за управление на риска, която включва: проверка на достатъчността и зрелостта на елементите на системата за управление на риска за ефективно управление на риска (цели и задачи, инфраструктура, организация на процесите, регулаторна и методическа подкрепа, взаимодействие на структурни звена в системата за управление на риска, отчетност); проверка на пълнотата на идентифициране и правилността на оценката на риска от ръководството на Дружеството на всички нива на неговото управление; проверка на ефективността на процедурите за контрол и други мерки за управление на риска, включително ефективността на използването на ресурсите, разпределени за тези цели; извършване на анализ на информация за реализирани рискове (нарушения, установени в резултат на вътрешни одити, факти за непостигане на поставените цели, факти на съдебни спорове). в) оценка на корпоративното управление, която включва проверка на: спазването на етичните принципи и корпоративните ценности на Дружеството; процедурата за определяне на целите на дружеството, наблюдение и контрол на тяхното постигане; нивото на регулаторна подкрепа и процедури за информационно взаимодействие (включително по въпроси на вътрешния контрол и управление на риска) на всички нива на управление на Дружеството, включително взаимодействие със заинтересованите страни; гарантиране на правата на акционерите, включително контролираните дружества, и ефективността на взаимоотношенията със заинтересованите страни; процедури за разкриване на информация за дейността на Дружеството и дружествата под негов контрол Отделът за вътрешен одит на PJSC Enel Russia, в процеса на извършване на своята одиторска дейност, има право да: засяга всички области на дейността на Дружеството, както и като има достъп до всякакви документи и записи, признати за необходими за изпълнението на неговите функции; прави и съхранява копия на всяка информация, необходима му за извършване на одиторската му дейност, като отговаря за отговорното съхранение и поверителността на цялата получена информация; получават от персонала и ръководството на Компанията информация и обяснения, които могат да бъдат необходими за изпълнение на техните функции; изисква и получава материали, включително проекти на документи, представени за одобрение от Съвета на директорите, 8

9 на УС и получава всички заповеди/протоколи на посочените органи на Дружеството; привлича за разработване на планираните дейности и изпълнение на отделни задачи от името на Съвета на директорите на Дружеството служители от структурните подразделения на Дружеството, както и специалисти от други юридически лица; провежда консултации с други организации и структурни подразделения на дружеството по въпроси от компетентността на службата за вътрешен одит; прави предложения до Съвета на директорите за подобряване на процедурите и методите за вътрешен одит, промяна на системата за контрол и политиката на управление на Дружеството; участва в подготовката и изпълнението на програмите и проектите на Дружеството в областите на дейност; участват в програми, насочени към обучение, преквалификация и повишаване на квалификацията на служителите на Компанията и програми за сертифициране на вътрешни одитори. 9. Принципи на вътрешния одит 9.1. Служителите на отдела за вътрешен одит на PJSC Enel Russia трябва да прилагат и да се придържат към следните принципи: 9.2. Почтеност Почтеността на вътрешните одитори вдъхва доверие и по този начин осигурява основа за увереност в тяхната преценка. Вътрешните одитори трябва: i. върши работата си честно, внимателно и отговорно; ii. спазват закона и предоставят информация, изисквана от закона и професията; iii. да не участвате в каквато и да е дейност, за която е известно, че е незаконна, или да предприемате действия, които са дискредитиращи професията на вътрешния одит или организацията; iv. спазват и допринасят за постигането на правните и етични цели на Компанията Обективност Вътрешните одитори упражняват високо ниво на професионална обективност в процеса на събиране, оценка и предаване на информация в рамките на дейността или процеса, които се проверяват. Вътрешните одитори правят балансирана оценка на всички съответни обстоятелства и не се влияят от собствените си интереси или интересите на други лица при вземането на своите професионални преценки. Вътрешни одитори: i. не могат да участват в дейности или взаимоотношения, които биха могли да имат неблагоприятен ефект или да се установи, че имат неблагоприятен ефект върху безпристрастността на тяхната оценка. Това участие 9

10 включва онези видове дейности или взаимоотношения, които могат да противоречат на интересите на Компанията. ii. няма да приема нищо, което може да има или да се установи, че има неблагоприятен ефект върху тяхната професионална преценка. iii. се изисква да предоставят информация за всички съществени факти, които са им известни, които, ако тази информация не бъде предоставена, биха могли да навредят на възгледите относно проверяваната дейност Поверителност Вътрешните одитори зачитат стойността на информацията и собствеността върху информацията, която получават, и не имат право да разкриват тази информация, без да им предоставят съответните правомощия, освен ако не са задължени да го направят по закон или професионално задължение. Вътрешни одитори: i. се изисква да бъдат внимателни при използването и защитата на информацията, получена при изпълнение на техните задължения. ii. не може да използва информацията за лична изгода или по начин, който може да наруши закона или да засегне неблагоприятно правните и етични цели на Компанията. 10. Организация на отдела за вътрешен одит Вътрешният одит се придържа към принципа на независимост при извършването на своите дейности, в съответствие с Международните стандарти за професионална практика и вътрешен одит, публикувани от Института на вътрешните одитори (основен стандарт 1100, PP, PP ). С цел осигуряване на необходимото ниво на независимост при осъществяване на дейността си, отделът за вътрешен одит е подчинен функционално на Съвета на директорите на Дружеството, а административно - на Генералния директор на Дружеството Съвета на директорите на Дружеството. Директорът на вътрешния одит се назначава и освобождава от Генералния директор с решение на Съвета на директорите на Дружеството. Директорът на вътрешния одит не трябва да ръководи функционалните области на дейността на дружеството, които изискват вземане на управленски решения във връзка с одитираните обекти. 10

11 10.3. Организационната структура и персоналът на отдела за вътрешен одит се предлагат от директора на вътрешния одит, като се вземат предвид препоръките, получени от Комитета по одит и корпоративно управление, Съвета на директорите и годишния бюджет на разходите на отдела за вътрешен одит се утвърждава от Съвета на директорите на Дружеството заедно с дирекция „Управление на персонала и организационно развитие“ отговаря за подбора, наемането, обучението и оценката на работата на персонала. одиторски отдел. 11. Одитни дейности Директорът на Вътрешния одит отговаря за изготвянето на Годишния одитен план, който служи като основа за работата на отдела за вътрешен одит. Основните компоненти на процеса на годишно планиране са както следва: процес на оценка на риска, извършван от отдела за вътрешен одит, който ни позволява да идентифицираме основните рискови фактори, които могат да окажат влияние върху постигането на поставените цели. По-конкретно, отделът за вътрешен одит идентифицира областите на одита, анализира процесите и свързаните с тях рискове и след това избира ключови одитни процеси въз основа на приоритета на идентифицираните рискови фактори и въведените системи за контрол за тяхното управление; различни предложения и/или допълнения от органите за вътрешен контрол на Дружеството (Комитет по одит и корпоративно управление, Съвет на директорите, Ревизионна комисия на Дружеството), както и от ръководството на Дружеството (генерален директор, изпълнителни органи, ресорно ръководство) във връзка с области от съответната им компетентност, годишният одитен план се одобрява от Съвета на директорите на дружеството и се предоставя на генералния директор, ако е необходимо (например въз основа на специално изискване на ръководството, разследване на определени нарушения). да внася корекции в първоначално утвърдения Годишен одитен план, при условие че уведомява своевременно Съвета на директорите на Дружеството, както и при приемане на заповед от Генералния директор за извършване на извънпланов одит. единадесет

12 11.4. Отделът за вътрешен одит отговаря за планирането, провеждането, отчитането и мониторинга на изпълнението на одитните дейности, предвидени в годишния одитен план, а също така определя обхвата на работата и графика на одитната дейност, която се извършва професионално и своевременно. След всеки одит изготвя официален одитен доклад, очертаващ целите и обхвата на одита, повдигнатите проблеми в системата за вътрешен контрол и препоръки. Всички одитни доклади се обсъждат със съответното ръководство на Компанията, за да се съгласуват фактите, препоръките и необходимите действия, които трябва да бъдат предприети. Неотложните въпроси, възникнали по време на одита, се предоставят на вниманието на ръководството на дружеството възможно най-бързо. Официалният одиторски доклад се представя на вниманието на генералния директор на дружеството, съвета на директорите на дружеството и ръководството на дружеството. Във връзка с всички одити, отделът за вътрешен одит периодично следи изпълнението на препоръките, за да осигури изпълнението от ръководството на дружеството на подходящи планове за извършване на одитни дейности редовно до Комитета по одит и корпоративно управление на Съвета на директорите относно резултатите от извършените одити, основните заключения и коригиращите действия, съгласувани с ръководството на Дружеството. ежегодно представя доклад на Съвета на директорите на Дружеството за резултатите от извършените през годината одити, посочващи съществени проблеми от гледна точка на рисковете и недостатъците на системата за вътрешен контрол. 12. Консултантски дейности Служителите на отдела за вътрешен одит на Компанията могат да предоставят вътрешни консултантски услуги на други отдели или по вътрешни проекти. По-специално, консултантските услуги са услуги за поддръжка, насочени към осигуряване на увеличаване на стойността на Компанията и подобряване на нивото на процесите на управление, управление на риска и повишаване на ефективността на системата за вътрешен контрол, въпреки факта, че одиторът не поема никакво управление отговорности в тази връзка. Заданието за извършване на одита се утвърждава от директора на дирекция „Вътрешен одит” на дружеството. 12

13 13. Професионално развитие Всички специалисти от отдела за вътрешен одит на PJSC Enel Russia преминават подходяща програма за обучение. Тази програма за обучение включва обучение както в областта на одита, така и общо обучение, свързано с дейността, вътрешната организация и вътрешните правила на Дружеството. Участието в срещи и семинари също се счита за част от плановете за обучение. Обучението по одит се основава на квалификации на нивото на компетентност, за да се даде възможност на лицата да постигнат професионална независимост и стандарти за най-добра практика подходящи инициативи за обучение за ресурси за вътрешен одит, като се посочи подходящо планиране на изискванията за обучение. 14. Оценка на резултатите от дейностите по вътрешен одит Оценката на качеството се извършва периодично, по инициатива на директора на вътрешния одит, във връзка с отделни одити с цел наблюдение и подобряване на ефективността, ефикасността и качеството на одита. . Различават се следните видове оценка на качеството: САМООЦЕНКА се извършва от одиторския екип, извършил одита; ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА се извършва от одитори, които не са членове на одитния екип, отговорен за одита; НЕЗАВИСИМАТА ОЦЕНКА се извършва от професионалисти трети страни; ОЦЕНКА НА ОДИТИРАНА СУБЕКТА Освен това, след одита, отделът за вътрешен одит изисква от субекта на одита да предостави официална обратна връзка, за да оцени работата на отдела за вътрешен одит на общо ниво, както и да подобри качеството на одита. 13

ОДОБРЕНО с решение на Съвета на директорите на PJSC "Magnit" от 28 май 2015 г., протокол b/n от "28 май 2015 г." ПРАВИЛА ЗА ВЪТРЕШНИЯ ОДИТ НА ПУБЛИЧНО АКЦИОНЕРНО ДРУЖЕСТВО "MAGNIT" Краснодар 2015 Член 1.

ОДОБРЕНО: От Съвета на директорите на Публично акционерно дружество „Северстал” на 30 септември 2016 г. (ПРОТОКОЛ 15/2016 от 30 септември 2016 г.) Правилник за вътрешния одит на Публичното акционерно дружество

ОДОБРЕНО с решение на Съвета на директорите на OTCPharm OJSC от 1 декември 2014 г. (протокол 50 от 1 декември 2014 г.) ПРАВИЛНИК ЗА ОТДЕЛЕНИЕТО ЗА ВЪТРЕШЕН ОДИТ НА ОТКРИТЕ АКЦИОНЕРНО ДРУЖЕСТВО OTCPharm

ОДОБРЕНО с решение на Съвета на директорите на OJSC Raspadskaya от 20 август 2014 г. (Незатворен протокол от 20 август 2014 г.) ПРАВИЛА ЗА ВЪТРЕШЕН ОДИТ НА АД „Распадская“ 1. ОБЩИ РАЗПОРЕДБИ 1.1. Отдел Вътрешни

ОДОБРЕНО с решение на Съвета на директорите на ПАО "Северно пристанище" (Протокол от заседание на Съвета на директорите 07/15 от 19 май 2015 г.) ПРАВИЛНИК ЗА ВЪТРЕШНИЯ ОДИТ НА ПУБЛИЧНО АКЦИОНЕРНО ДРУЖЕСТВО "СЕВЕРНО ПРИСТАНИЩЕ"

Приет на 25 август 2015 г. с решение на Съвета на директорите на Публично акционерно дружество „Група Черкизово“ (протокол 25/085д от 26 август 2015 г.) ПРАВИЛНИК ЗА ВЪТРЕШЕН ОДИТ НА ПУБЛИЧНИ

ОДОБРЕНА с Решение на Съвета на директорите на дружество с ограничена отговорност „Арчър финанси“ протокол 6 от 22 септември 2014 г. ПРАВИЛНИК за вътрешния одит на дружество с ограничена отговорност

ОДОБРЕНО с решение на Съвета на директорите на CJSC SSMO LenSpetsSMU Протокол 146 от 10 декември 2014 г. ПРАВИЛНИК ЗА ВЪТРЕШЕН ОДИТ НА ЗАТВОРЕНО АКЦИОНЕРНО ДРУЖЕСТВО СПЕЦИАЛИЗИРАНО СТРОИТЕЛСТВО И МОНТАЖ

ОДОБРЕНО ОТ Управителния съвет на PAO TMK на 18 ноември 2015 г. ПОЛИТИКА ЗА ВЪТРЕШЕН ОДИТ НА TMK GROUP 1. ОБЩИ РАЗПОРЕДБИ, ОСНОВНИ ТЕРМИНИ И ДЕФИНИЦИИ 1. 1. ОБЩИ РАЗПОРЕДБИ Тази политика дефинира

ОДОБРЕНО с решение на Съвета на директорите на PJSC TransContainer, проведено на 17 май 2016 г. (протокол 12) (Приложение 7 към протокола) Заместник-председател на Съвета на директорите / Ю.В. Новожилов ПОЗИЦИЯ

ОДОБРЕНО с решение на Съвета на директорите на PJSC TGC-1 Протокол 3 от 03 октомври 2016 г. ПРАВИЛНИК за службата за вътрешен одит на PJSC TGC-1 1. Общи разпоредби 1.1. Този правилник за службата за вътрешен одит

Одобрена с решение на Съвета на директорите на PJSC Inter RAO от 21 август 2015 г. (протокол от 24 август 2015 г. 152) ПОЛИТИКА ЗА ВЪТРЕШЕН ОДИТ НА PJSC Inter RAO Москва 2015 г. СЪДЪРЖАНИЕ 1. Термини, определения

1. ОБЩИ РАЗПОРЕДБИ 1.1. Тези Правила за вътрешен одит (наричани по-долу „Правилниците“) на OJSC „Компания M.video“ (наричани по-долу „Компанията“) са разработени в съответствие със законодателството на Руската федерация, Правилата

ОДОБРЕНО: с решение на Съвета на директорите на PJSC "MOSTOTREST" (протокол от 14 декември 2015 г., w/n) ПРАВИЛНИК ЗА ВЪТРЕШЕН ОДИТ НА ПУБЛИЧНО АКЦИОНЕРНО ДРУЖЕСТВО "MOSTOTREST" Москва 2015 г. Съдържание 1. ОБЩИ ПОЛОЖЕНИЯ

ОДОБРЕНО с Решение на Съвета на директорите на PJSC "OPIN" Протокол 206 от 15 юли 2016 г. ПОЛИТИКА В ОБЛАСТТА НА ВЪТРЕШНИЯ ОДИТ на Публичното акционерно дружество "Open Investments" (PJSC "OPIN") Москва 2016 г.

ОДОБРЕНА ОТ Управителния съвет на NOVATEK OJSC (протокол 192 от 26 август 2016 г.) ПОЛИТИКА В ОБЛАСТТА НА ВЪТРЕШНИЯ ОДИТ НА ОТКРИТО АКЦИОНЕРНО ДРУЖЕСТВО NOVATEK 2 СЪДЪРЖАНИЕ ЧЛЕН 1. ОБЩИ РАЗПОРЕДБИ

Публично акционерно дружество НОВОЛИПЕЦК МЕТАЛУРГИЧЕН ЗАВОД ОДОБРЕНО ОТ: Съвета на директорите на публично акционерно дружество "Новолипецки металургичен завод" Протокол 238 от 22.04.2016 г.

УТВЪРДЕН от едноличния участник в ООД „ЕЛЕМЕНТ ЛИЗИНГ” (Решение от 14.04.2015 г.) ПРАВИЛНИК ЗА ВЪТРЕШЕН ОДИТ НА ДРУЖЕСТВО С ОГРАНИЧЕНА ОТГОВОРНОСТ „ЕЛЕМЕНТ”

ОДОБРЕНО от Съвета на директорите на OJSC NOVATEK (протокол 170 от 1 септември 2014 г.) с допълнения и промени, одобрени от съвета на директорите (протокол 173 от 12 март 2015 г., протокол 184 от 10

ОДОБРЕНО от протокола на Съвета на директорите на ОАО "Мечел" от 18 декември 2006 г. Председател на заседанието ДОГОВОРЕНО ОТ Председателя на Одитния комитет на Съвета на директорите на Мечел OAO ПРАВИЛНИК за службата

Приложение 5 към протокола от заседанието на Съвета на директорите на PJSC TGC-14 от 3 октомври 2016 г. 204 ОДОБРЕНО от Съвета на директорите на PJSC TGC-14 на 30 септември 2016 г. Председател на Съвета на директорите V.M. Sanko ПОЛИТИКА НА PJSC "TGC-14"

„ОДОБРЕНО“ с решение на Съвета на директорите на PJSC FGC UES от 16 ноември 2015 г. (протокол 291 от 19 ноември 2015 г.) Правилник за вътрешния одит на публичното акционерно дружество „Федерална мрежова компания“

ОДОБРЕНО с решение на Съвета на директорите на Руселектроника АД (протокол от 10 март 2017 г. 343) ПРАВИЛНИК за отдела за вътрешен одит на Руселектроника АД 1. Общи положения 1.1. Отдел за вътрешен одит

ОДОБРЕНА с Решение на Съвета на директорите на Публично акционерно дружество „Мобилни ТелеСистеми“ от 15.12.2017 г., протокол 265 ПОЛИТИКА „ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ И ОДИТ“ НА ПУБЛИЧНОТО АКЦИОНЕРНО ДРУЖЕСТВО

Одобрено от Съвета на директорите на OJSC NOVATEK Протокол 170 от 1 септември 2014 г. ПРАВИЛНИК ЗА СИСТЕМАТА ЗА УПРАВЛЕНИЕ НА РИСКА И ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ НА ОТКРИТО АКЦИОНЕРНО ДРУЖЕСТВО НОВАТЕК (нова редакция)

„ОДОБРЕНО“ с Решение на Съвета на директорите на PJSC JSCB Primorye Протокол 445 от 1 април 2016 г. Председател на Съвета на директорите на PJSC JSCB Primorye S.V. Пономаренко „СЪГЛАСЕН“ Председател на борда на PJSC

ОДОБРЕНА с Решение на Съвета на директорите на Публично акционерно дружество „Мобилни ТелеСистеми“ от 27 октомври 2016 г., протокол 254 ПОЛИТИКА „ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ И ОДИТ“ НА ПУБЛИЧНОТО АКЦИОНЕРНО ДРУЖЕСТВО

ОДОБРЕНО с решение на Съвета на директорите на OJSC MMK Протокол от 24 март 2017 г. 14 PVA OJSC MMK-2017 Ревизия 2 Политика в областта на вътрешния одит на OJSC MMK и компаниите на OJSC MMK Group 1 Въведение Политика в

УТВЪРДЕН от едноличния участник в ООД „ЕЛЕМЕНТ ЛИЗИНГ” (Решение от 26.08.2014 г.) ПРАВИЛНИК ЗА ВЪТРЕШЕН ОДИТ НА ДРУЖЕСТВО С ОГРАНИЧЕНА ОТГОВОРНОСТ „ЕЛЕМЕНТ”

ОДОБРЕНО с решение на Съвета на директорите на PJSC „OGK-2“ от 30 септември 2016 г. (протокол от 30 септември 2016 г. 154) Политика за вътрешен одит на PJSC „OGK-2“ 1. Общи разпоредби 1.1. Политика за публичен вътрешен одит

ОДОБРЕНО от Съвета на директорите на PJSC Aeroflot Протокол 10 от 28 януари 2016 г. ПРАВИЛНИК за Одитния комитет на Съвета на директорите на PJSC Aeroflot Москва, 2016 г. 1. Общи положения 1.1. Одитен комитет на Съвета на директорите

ОДОБРЕНО с решение на Съвета на директорите на ФГК АД от 31 март 2016 г. (протокол 15) ПРАВИЛНИК ЗА СИСТЕМАТА ЗА ВЪТРЕШЕН ОДИТ НА ФГК АД I. Общи положения 1. Правилник за системата за вътрешен одит на ФГК АД (наричан по-долу правилника)

ПРАВИЛНИК за службата за вътрешен одит на PJSC TransContainer (нова редакция) 2 1. Общи разпоредби 1.1. Правилникът за службата за вътрешен одит е разработен в съответствие със законодателството на Руската федерация,

ОДОБРЕНО с решение на Съвета на директорите на ОАО Ашински металургичен завод, протокол 14 от 01 март 2013 г. Председател на Съвета на директорите В. Г. Евстратов ПРАВИЛНИК за процедурите за вътрешен контрол на Отворено акционерно дружество

ОДОБРЕНО с решение на Съвета на директорите на OJSC NK Rosneft от 01 октомври 2014 г. Протокол 6 от 10/06/2014 ПРАВИЛНИК НА PJSC NK ROSNEFT ЗА ОДИТНИЯ КОМИТЕТ НА СЪВЕТА НА ДИРЕКТОРИТЕ НА PJSC NK ROSNEFT P4-01 R- 0020

ОДОБРЕНО с Решение на Съвета на директорите на Отворено акционерно дружество „Мечел“ Протокол от 19 август 2013 г. Председател на Съвета на директорите / И. В. Зюзин / Правилник за вътрешен контрол

ОДОБРЕНО с решение на Съвета на директорите на PJSC Rosseti (Протокол 240 от 26 септември 2016 г.) ПРАВИЛНИК ЗА КОРПОРАТИВНИЯ СЕКРЕТАР НА PJSC ROSSETI Москва 2016 г. Съдържание 1. ОБЩИ РАЗПОРЕДБИ... 3 2. ИЗИСКВАНИЯ КЪМ КАНДИДАТИТЕ

Правилник, одобрен от Съвета на директорите на Публично акционерно дружество Научно-производствена корпорация Обединена вагонна компания Протокол 5-2016 от 27 май 2016 г. ПРАВИЛНИК за вътрешен одит

ОДОБРЕНО с Решение на Съвета на директорите на ПАО „ОТСИФАРМ“ от 29.06.2016 г. (протокол 31) ПРАВИЛНИК НА ОТДЕЛЕНИЕТО, ИЗПЪЛНЯВАЩО ФУНКЦИИТЕ НА КОРПОРАТИВЕН СЕКРЕТАР НА ПУБЛИЧНО АКЦИОНЕРНО ДРУЖЕСТВО „ОТСИФАРМ“

Одобрено с решение на Съвета на директорите на PJSC Inter RAO от 28 октомври 2015 г. (протокол от 30 октомври 2015 г. 155) ПРАВИЛНИК ЗА ЗВЕНОТО ЗА ВЪТРЕШЕН ОДИТ НА PJSC Inter RAO Москва 2015 г. СЪДЪРЖАНИЕ 1. ВЪВЕДЕНИЕ...

ПРАВИЛНИК ЗА КОРПОРАТИВНИЯ СЕКРЕТАР на публичното акционерно дружество "Промсвязбанк" PJSC "Promsvyazbank" Одобрено от: Съвета на директорите на PJSC "Promsvyazbank" Протокол 07-15/SD от 16 април 2015 г. Москва

ОДОБРЕНО с решение на Съвета на директорите на PJSC IDGC на Центъра и Поволжието от 23 септември 2016 г. (протокол 242 от 26 септември 2016 г.) ПРАВИЛНИК ЗА КОРПОРАТИВНИЯ СЕКРЕТАР НА IDGC OF CENTER AND REGION PJSC, Нижни Новгород 2016 г.

ОДОБРЕНО с решение на Съвета на директорите на Отворено акционерно дружество "Белон" Протокол от 2009 г. Председател на Съвета на директорите на ОАО "Белон" /V.N. Кърмачев/ ПРАВИЛНИК ЗА ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ ВЪРХУ ФИНАНСОВО-СТОПАНСКИ

Одобрено с решение на Съвета на директорите на Отворено акционерно дружество "Уралкалий" Протокол 282 от 23 октомври 2013 г. ПРАВИЛНИК ЗА КОРПОРАТИВНИЯ СЕКРЕТАР НА Отворено акционерно дружество "Уралкалий" Березники,

ПРАВИЛНИК ЗА ОДИТНИЯ КОМИТЕТ НА СЪВЕТА НА ДИРЕКТОРИТЕ Публично акционерно дружество Promsvyazbank PJSC Promsvyazbank Одобрено от: Съвета на директорите на PJSC Promsvyazbank Протокол 07-15/SD от 16 април 2015 г.

ОДОБРЕНО с решение на Съвета на директорите на Публичното акционерно дружество „Тръбна металургична компания“ Протокол от 15 септември 2016 г. ПРАВИЛНИК ЗА СЛУЖБАТА ЗА ВЪТРЕШЕН ОДИТ НА PJSC TMK Версия 4 Рег. НД-0252/2016/4

ОДОБРЕНО от Съвета на директорите на ПАО „РСК Енергия“ Протокол 11 от 30 януари 2017 г. ПРАВИЛНИК ЗА ОТДЕЛ „ВЪТРЕШЕН ОДИТ“ НА ПАО „РСК Енергия“ 1. Общи положения 1.1. Тази наредба определя задачите

Одобрено от Съвета на директорите на OJSC Poliplast" Протокол 9 от 29 октомври 2012 г. ПРАВИЛА ЗА УПРАВЛЕНИЕТО НА ВЪТРЕШНИЯ ОДИТ НА ОТКРИТО АКЦИОНЕРНО ДРУЖЕСТВО "POLIPLAST" Москва, 2012 г. 1 СЪДЪРЖАНИЕ СТАТИЯ

ОДОБРЕНО с решение на Съвета на директорите на PJSC "TGC-1" Протокол 8 от 30 декември 2016 г. Правилник за корпоративния секретар на Публичното акционерно дружество "Териториална генерираща компания 1" 2016 г.

ОТКРИТО АКЦИОНЕРНО ДРУЖЕСТВО БАНКА САНКТ ПЕТЕРБУРГ (ОАО Банка Санкт Петербург) ОДОБРЕНО със заповед на председателя на Управителния съвет на ОАО Банка Санкт Петербург от 30 септември 2014 г. 093003 ПРАВИЛА за службата за съответствие

ОДОБРЕНО с решение на Съвета на директорите на Публичното акционерно дружество „Московска градска телефонна мрежа“ от 21 декември 2016 г., протокол 439 ПРАВИЛНИК ЗА КОРПОРАТИВНИЯ СЕКРЕТАР на Публичното акционерно дружество

Публично акционерно дружество НОВОЛИПЕЦКИ МЕТАЛУРГИЧЕН ЗАВОД ОДОБРЕНО от Съвета на директорите на публичното акционерно дружество "Новолипецки металургичен завод" Протокол 236 от 22 декември 2015 г.

Публично акционерно дружество НОВОЛИПЕЦК МЕТАЛУРГИЧЕН ЗАВОД ОДОБРЕНО от Съвета на директорите на публично акционерно дружество "Новолипецки металургичен завод" Протокол 236 от 22 декември

1. ОБЩИ РАЗПОРЕДБИ 1.1. Настоящият правилник е вътрешен документ на OJSC "Компания М.видео" (наричан по-долу "Компанията"), определящ мисията, целите, функциите, правомощията, отговорностите и подчинението на структурната

ОДОБРЕНО с решение на Съвета на директорите на АО "Московска обединена електромрежова компания" от 26 декември 2008 г. (Протокол 78 от 26 декември 2008 г.) ПРАВИЛНИК за процедурите за вътрешен контрол на АД

ОДОБРЕНО от Съвета на директорите на АД „Европлан” на 28 октомври 2015 г. Протокол 01/СД-2015 от 28 октомври 2015 г. ПРАВИЛНИК ЗА ОДИТНАТА КОМИСИЯ към Съвета на директорите на АД

ОДОБРЕНО от Надзорния съвет на държавната корпорация - Фондът за подпомагане на реформата на жилищното и комуналното стопанство на 30 ноември 2015 г., протокол NQ 52 ПРАВИЛА за вътрешния одит на държавата

ОДОБРЕНА от Съвета на директорите на PJSC RusHydro (протокол от 11 декември 2015 г. 228) ПОЛИТИКА НА PJSC RusHydro в областта на вътрешния одит в новата редакция Москва 2015 г. СЪДЪРЖАНИЕ 1. ОСНОВНИ ТЕРМИНИ И ДЕФИНИЦИИ...

ОДОБРЕНО с решение на Съвета на директорите Протокол от заседание от 30 септември 2014 г. 2 Правила за службата за вътрешен контрол в Отворено акционерно дружество Башкирска индустриална банка Уфа, 2014 г. СЪДЪРЖАНИЕ

ОДОБРЕНО с решение на Съвета на директорите на ТБ "MIA" (АД) от 30 октомври 2015 г. Протокол 8 от 02 ноември 2015 г. Правилник на Комитета на Съвета на директорите на Търговска банка "Московска ипотечна агенция" ( Акционерно дружество

„ОДОБРЕНО” Генерален директор 29 април 2010 г. Правилник за вътрешния отдел Уфа-2010 1 1. ОБЩИ РАЗПОРЕДБИ 1.1. Вътрешен отдел (наричан по-долу „отделът“) е структурно звено

Одобрено с решение на заседанието на Съвета на директорите на CJSC SSMO LenSpetsSMU Протокол 128 от 8 април 2013 г. Председател на Съвета на директорите Заренков Д.В. Правилник за вътрешен финансов и икономически контрол

Одобрен с решение на Съвета на директорите на PJSC Inter RAO от 31 януари 2018 г. (протокол от 2 февруари 2018 г. 216) ПРАВИЛНИК ЗА ЗВЕНОТО ЗА ВЪТРЕШЕН ОДИТ НА PJSC Inter RAO Москва 2018 г. СЪДЪРЖАНИЕ 1. Въведение... 3 2. Условия

ОДОБРЕНО: С решение на Надзорния съвет на UTair-Finance LLC Протокол 1/13 от 25 февруари 2013 г. Председател на Надзорния съвет Подписано от О. И. Ляпина Секретар на Надзорния съвет Подписано

ОДОБРЕНО с Решение на Съвета на директорите на Публично акционерно дружество „Мобилни ТелеСистеми“ от 09 септември 2015 г., протокол 238 ПРАВИЛНИК ЗА СИСТЕМАТА ЗА ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ НА ПУБЛИЧНОТО АКЦИОНЕРНО ДРУЖЕСТВО

ОДОБРЕНО с решение на Съвета на директорите на OJSC MMK Протокол от 06.07.2016 г. 3 Председател на Съвета на директорите на OJSC MMK V.F. Рашников ПРАВИЛА за корпоративния секретар на Магнитогорското отворено акционерно дружество

ОДОБРЕНО от Съвета на директорите на Публичното акционерно дружество „Асоциация за производство на двигатели Уфа“ на 21 юни 2017 г. (протокол 59 от 23 юни 2017 г.) ПОЛИТИКА в областта на вътрешните

ОДОБРЕНО с решение на Общото събрание на акционерите на ПАО „Газпром автоматизация“ (Протокол 14 от 19 юни 2015 г.) КОДЕКС ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ НА ПУБЛИЧНО АКЦИОНЕРНО ДРУЖЕСТВО „ГАЗПРОМ АВТОМАТИЗАЦИЯ“ 2015 2 1.

Одобрен на заседание на Съвета на директорите на CJSC Управление на отпадъците-NN Протокол 28.05.12 от 28 май 2012 г. ПРАВИЛНИК ЗА ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ ВЪРХУ ФИНАНСОВО-СТОПАНСКИТЕ ДЕЙНОСТИ НА ЗАТВОРЕНО АКЦИОНЕРНО ДРУЖЕСТВО

ПУБЛИЧНО АКЦИОНЕРНО ДРУЖЕСТВО „БАНКА „САНКТ ПЕТЕРБУРГ“ (ПАО „Банка „Санкт Петербург“) ОДОБРЕНО от Надзорния съвет на ПАО „Банка „Санкт Петербург“ (протокол от 08.12.2016 г. 4) ПРАВИЛНИК за корпор.

Одобрен с решение на Съвета на директорите на OJSC VEROPHARM от 22 декември 2010 г. (протокол 57 от 24 декември 2010 г.) ПРАВИЛНИК за вътрешен контрол върху финансовата и икономическата дейност на Отвореното акционерно дружество

1. Общи положения
1.1. Настоящият правилник за Службата за вътрешен одит на Дружеството е местен нормативен документ, който определя правния статут, основните задачи, функции, права и отговорности на Службата за вътрешен одит. Правилникът определя и специфичните трудови функции на ръководителя на Службата за вътрешен одит по организиране изпълнението на задачите и функциите на Службата за вътрешен одит в рамките на предоставените права и установените отговорности в съответствие с трудовия договор, сключен с ръководителя на Службата за вътрешен одит.
1.2. Вътрешният одит се отнася до дейностите на Дружеството, организирани и регулирани от вътрешни документи за оценка и подобряване на ефективността на процесите по управление на риска, системите за вътрешен контрол, корпоративното управление, информационните системи и информационната сигурност, както и предоставяне на вътрешни консултации, насочени към подобряване на дейността на Дружеството по проблемите, изброени по-горе.
1.3. Резултатът от дейността на Службата за вътрешен одит е обективна и независима оценка (становище на одитор) по въпроси от компетентността на вътрешния одит, изразена под формата на доклади, одиторски доклади, аналитични доклади, в частност:
1.3.1. За ефективността на системата за вътрешен контрол, корпоративното управление, информацията и комуникациите, управлението на риска;
1.3.2. За ефективността на дейността на подразделенията на дружеството, от гледна точка на изпълнение на поставените задачи;
1.3.3. Относно степента и характера на рисковете, свързани с текущите проекти;
1.3.4. За безопасността и ликвидността на имуществото и другите активи;
1.3.5. Относно надеждността на предоставената отчетност;
1.3.6. За ефективността на бизнеса;
1.3.7 За състоянието на имиджа на компанията и др.
1.4. Потребители на резултатите от дейностите по вътрешен одит са:
1.4.1. Съвет на директорите на дружеството, комитети на съвета на директорите на дружеството;
1.4.2. Топ мениджмънт, среден мениджмънт и служители на Компанията (по отношение на получаването на консултации);
1.4.3. Външни одитори (по отношение на информацията, необходима по време на одита или намаляване на обхвата на одитните процедури).
1.5. Службата за вътрешен одит е структурно подразделение на дружеството.
1.6. Службата за вътрешен одит в своята дейност се ръководи от:
1.6.1. Действащото законодателство на Руската федерация;
1.6.2. Устав на дружеството;
1.6.3. Решения на Съвета на директорите на Дружеството;
1.6.4. Правилник за системата за вътрешен контрол;
1.6.5. Тези Правила;
1.6.6 Решения на Управителния съвет на Компанията, заповеди и указания на Генералния директор, доколкото не са в противоречие с настоящия правилник.
1.6.7 Стандарти за професионална дейност на Института на вътрешните одитори, Етичен кодекс на вътрешните одитори, други регулаторни и нормативни актове, най-добри световни практики в областта на вътрешния одит (до степента, която не е в противоречие с този правилник);
1.6.8. Стандарти за системи за управление на качеството, разработени от Международната организация по стандартизация.
1.7. Службата за вътрешен одит има работен план и бюджет, одобрени от Одитния комитет.
2. Задачи на звеното.
2.1. Основните цели на вътрешния контрол и одит на дружеството са:
2.2. Осигуряване на ефективна и прозрачна система за управление на Дружеството, следене за правилното изпълнение на решенията на управителните органи на Дружеството;
2.3. Вземане на своевременни и ефективни мерки, насочени към предотвратяване и отстраняване на констатирани пропуски и нарушения в дейността на Дружеството, злоупотреби от страна на органи на управление и длъжностни лица в Дружеството;
2.4. Разрешаване на конфликти на интереси, възникващи в хода на дейността на Дружеството;
2.5. Предприемане на мерки за минимизиране на рисковете, причинени от финансово-икономическата дейност на Дружеството;
2.6. Гарантиране на надеждността на финансовата информация, използвана или разкрита от Компанията;
2.7. Подбор и оценка на кандидати за независим одитор на Дружеството, разработване на основните условия на договора, сключен с независимия одитор на Дружеството.
3. Структура на дивизията.
3.1. Службата за вътрешен одит се ръководи от Ръководителя на службата за вътрешен одит (наричан по-долу за краткост „Ръководител на СВО”).
3.2. По време на отсъствието на началника на СВО функциите му се изпълняват от лице, определено от началника на СВО измежду служителите на отдела.
3.3. С цел осигуряване на обективност и независимост на дейността си, Ръководителят на СВО е функционално подчинен на Одитния комитет, административно - на Генералния директор на Дружеството.
3.4. Функционалната подчиненост на Ръководителя на СВО на Одитния комитет е основна основа на неговата независимост и правомощия.
3.5. Административната подчиненост на ръководителя на СВО на генералния директор на дружеството е насочена към осигуряване на текущата дейност на отдела.
3.6. Ръководителят на службата за вътрешен одит трябва да има висше икономическо (финансово) или юридическо образование.
3.7. Подборът на служителите за Службата за вътрешен одит се извършва от ръководителя на Службата за вътрешен одит, в съответствие с утвърдената структура и щатно разписание на Службата за вътрешен одит.
3.8. Ръководителите на структурни подразделения на службата за вътрешен одит трябва да имат висше икономическо (финансово) или юридическо образование.
3.9. Препоръчително е специалистите от Службата за вътрешен одит да имат висше образование или 5-6 години опит в областта на одита.
4. Функции на звеното.
4.1. Основните функции на Службата за вътрешен одит са:
4.1. Контрол върху съответствието на финансовите и стопански операции, извършвани в Дружеството, неговите клонове и структурни подразделения, с интересите на Дружеството с цел защита на активите на Дружеството.
4.2. Проверка на счетоводната и оперативна информация, предоставена от подразделения на изпълнителния апарат, клонове и представителства на Дружеството, включително проверка на средствата и методите, използвани за идентифициране, оценка, класифициране на такава информация и съставяне на отчети въз основа на нея, както и специални проучване на отделни отчетни елементи, включително подробни проверки на транзакции, салда по счетоводни сметки.
4.3. Проверка на наличността, състоянието и безопасността на имуществото на Дружеството, включително оценка на организацията на счетоводните процеси, ефективността на използването, изпълнение на решенията на управителните органи на Дружеството относно използването на активите, оценка на текущата ликвидност на активите.
4.4. Независима оценка и анализ на финансовото състояние на дружеството като цяло, неговите клонове и структурни подразделения.
4.5. Контрол върху сделки, при които има интерес и големи сделки.
4.6. Мониторинг на прилагането на процедурите за вътрешен контрол и анализиране на ефективността на системата за вътрешен контрол като цяло, както и ефективността на контрола върху отделни стратегически проекти и области от дейността на Дружеството.
4.7. Оценяване на адекватността на нивото на рисковете на дейността на Дружеството, както и отделни проекти, процеси, решения и транзакции спрямо целите на дейността и изискванията на нормативната уредба на Дружеството.
4.8. Разработване на методики за организиране на система за вътрешен контрол в Дружеството, неговите клонове и структурни поделения и предоставяне на консултации по прилагането им.
4.9. Активно съдейства на Съвета на директорите на Дружеството, Одитния и Управителния комитет на Дружеството, чрез предоставяне на подходящи консултации.
4.10. Идентифициране, класификация и анализ на рисковете в областта на финансовите и икономическите дейности по време на вътрешни одити, разработване на предложения за тяхното намаляване.
4.11. Оценяване на адекватността на нивото на рисковете на дейността на Дружеството, както и отделни проекти, процеси, решения и транзакции спрямо целите на дейността и изискванията на нормативната уредба на Дружеството.
4.12. Взаимодействие с Одитната комисия на Дружеството и външни одитори, осъществявано чрез Одитния комитет на Дружеството.
4.13. Осигуряване на достатъчна увереност по отношение на надеждността на финансовите отчети на Дружеството и спазване на процедурите за изготвянето му, както и спазване на счетоводните изисквания на Дружеството.
4.14. Своевременно информиране на Одитния комитет и Генералния директор за установените отклонения и нарушения в дейността на Дружеството, както и представяне на предложения за отстраняване на нарушения, недостатъци и препоръки за подобряване на ефективността на управлението, установени по време на проверките и мониторинга.
4.15. Анализ и разработване на препоръки за подобряване на ефикасността и ефикасността на бизнес процесите на Дружеството, оценка на приложимостта на одобрените и действащи в Дружеството стандарти, регламенти и методи.
4.16. Оценяване на съответствието на действията на служителите на Дружеството с приетите стандарти за корпоративна и бизнес етика, стратегическите цели на Дружеството и интересите на акционерите.
4.17. Потвърждение за надеждността на данните от финансовите отчети, включени в информацията, която подлежи на разкриване от Дружеството.
4.18. Осъществяване на вътрешен контрол в дъщерни и свързани дружества (D3O) на Дружеството чрез представители на Дружеството, избрани в Ревизионните комисии на D3O.
4.19. Осигуряване на ефективна комуникация, в рамките на функциите му, със Съвета на директорите на Дружеството, Одитния комитет, с цел предоставяне на Съвета на директорите на Дружеството и Одитния комитет на обективна, навременна, пълна и качествена информация. за вземане на решения и получаване на разумна увереност при оценка на степента, в която Компанията е постигнала целите си.
4.20. Предоставяне на консултации на ръководството на Дружеството по въпроси от компетентността на вътрешния одит, при запазване на независимостта и обективността на вътрешния одит.
4.21. Оценка на съответствието на вътрешните организационни и административни документи на Дружеството с действащото законодателство, изискванията на регулаторните организации, най-добрите световни практики, решенията на управителните органи, стратегическите цели на Дружеството и интересите на акционерите.
4.22. Оценка на размера на пропуснатите ползи и щетите, причинени на Дружеството от действията на служители и трети лица.
5. Компетентност на звеното.
5.1. В компетентността на Службата за вътрешен контрол и одит на дружеството са следните въпроси:
5.1.1. Ежедневен контрол върху финансово-стопанската дейност на дружеството;
5.1.2. Предварителен контрол върху извършването на Дружеството на нестандартни операции (сделки), т.е. дейности, непредвидени от финансово-икономическия план (бизнес план) и инвестиционната програма на дружеството;
5.1.3. Последващ контрол върху изпълнението на операциите (сделките) на Дружеството, предвидени във финансово-икономическия план (бизнес план) и инвестиционната програма на Дружеството;
5.1.4. Извършване на проверки за спазване от длъжностни лица и служители на Дружеството на изискванията на законодателството, Устава и вътрешните документи на Дружеството;
5.1.5. Идентифициране на факти за нарушаване от длъжностни лица и служители на Дружеството на изискванията на законодателството, Устава и вътрешните документи на Дружеството, както и предлагане на мерки за отстраняването им;
5.1.6. Информиране на Съвета на директорите на Дружеството за установени нарушения на изискванията на законодателството на Руската федерация и вътрешните документи на Дружеството, за факти на незаконно използване на информация, представляваща търговска или служебна тайна, вътрешна информация, както и за нарушения на правата на акционерите (инвеститорите) на Дружеството;
5.1.7. Предварителен анализ на съдържанието на отчетна или финансова документация, предоставена от Дружеството в съответствие с действащото законодателство на държавни органи и акционери за пълнотата и достоверността на съдържащата се в тях информация;
5.1.8. Оценка на предложенията за кандидати за външни независими одитори, въз основа на анализ на професионалната дейност на различни одитори, техните предложения относно обхвата на одита и одитните планове, съдържанието и условията за предоставяне на услуги от тях, наблюдение на търга ( при провеждане на търг) с цел избор и внасяне на кандидатурата на одитора за разглеждане от Съвета на директорите за последващо одобрение от Общото събрание на акционерите. Разработване на препоръки по основните условия на договора, сключен с външен независим одитор;
5.1.9. Формиране и представяне пред Съвета на директорите на становище относно независимостта на външния одитор на Дружеството;
5.1.10. Изслушване и обсъждане на становището на външен независим одитор относно възможността за възникване на значителни рискове за Дружеството и адекватността на действията на ръководството на Дружеството за тяхното контролиране и минимизиране;
5.1.11. Преглед на доклади от външен независим одитор за оценка на финансово-икономическата дейност на Дружеството;
5.1.12. Преглед на отчетите на структурното звено на Дружеството, изпълняващо функции по финансов контрол, относно изпълнението на финансовия план на Дружеството;
5.1.13. Изслушване на гледната точка на външен независим одитор относно адекватността на счетоводната политика на Дружеството по отношение на приходите, активите и признаването на пасивите на Дружеството;
5.1.14. Преглед и обсъждане, с участието на структурните звена на счетоводството и управлението на дружеството с одитори, на резултатите от одита, цялата информация и данни, съдържащи се в одиторския доклад (доклад) преди представянето им на Съвета на директорите, както и надзор върху разглеждането на препоръките на одитора от ръководството на дружеството.
5.2. За осъществяване на своята дейност служителите на Службата за вътрешен контрол и ревизия имат право:
5.2.1. Получава от длъжностни лица и служители на Дружеството, включително от изпълнителния орган на Дружеството, всички необходими документи, включително:
- - протоколи от заседания на управителните органи на дружеството, заповеди и други разпоредителни документи, издадени от ръководителя на дружеството;
- - споразумения, актове, договори и други документи, свързани със сключени от Дружеството сделки;
- - счетоводни отчети, финансови, учредителни, заглавни документи;
- - жалби, становища, жалби от акционери и други лица, както и отговори на тях.
5.2.2. Получава информация от служители, длъжностни лица и членове на изпълнителния орган на Дружеството, свързана с изпълнението на техните трудови (служебни) задължения;
5.2.3. Привличане, ако е необходимо, с разрешение на ръководителя на съответното структурно звено на Дружеството, служители на структурни звена за решаване на проблеми с вътрешния контрол;
5.2.4. Получава писмени обяснения от служители на проверяваните структурни подразделения, длъжностни лица, членове на изпълнителния орган на Дружеството по въпроси, възникнали по време на проверката;
5.2.5. В случай на откриване на нарушения от длъжностни лица и служители на Компанията при изпълнение на техните трудови (служебни) задължения на законодателството на Руската федерация и вътрешните документи на Компанията, издайте писмени заповеди за отстраняване на откритите нарушения, като посочите крайния срок за изпълнение на поръчката, както и уведомяване на Съвета на директорите на дружеството за всички установени нарушения;
5.2.6. Упражняват и други права, необходими за изпълнение на възложените им функции.
5.3. Служителите на Службата за вътрешен контрол и одит са длъжни:
5.3.1. Осъществява последващ контрол върху всяка финансово-стопанска операция на Дружеството, както и предварителен контрол върху нестандартни операции чрез анализ на документи и материали, съдържащи информация за финансово-стопанската дейност на Дружеството;
5.3.2. Независимо или съвместно с длъжностни лица на Дружеството, проверява фактите за нарушение от длъжностни лица и служители на Дружеството на законодателството на Руската федерация и вътрешните документи на Дружеството;
5.3.3. В рамките на своята компетентност разработва препоръки и указания за отстраняване на констатираните нарушения, следи за изпълнението на препоръките и указанията за отстраняване на нарушенията;
5.3.4. Осигурява пълно документиране на всеки факт на нарушение и изготвя заключения въз основа на резултатите от проверките, отразяващи всички въпроси, проучени по време на проверката, установени недостатъци и нарушения, препоръки за тяхното отстраняване, както и за прилагане на мерки за дисциплинарна и друга отговорност ;
5.3.5. Осигурява безопасността и връщането на документите, получени от съответните звена на Дружеството;
5.3.6. Представя заключения и доклади въз основа на резултатите от проверките на Съвета на директорите на Дружеството и ръководителите на съответните структурни звена за предприемане на мерки за отстраняване на нарушенията, както и с цел анализ на дейността на конкретни служители и длъжностни лица от Компания;
5.3.7. Допринася за изучаването от длъжностни лица и служители на Компанията, въз основа на техните служебни задължения, на изискванията на законодателството на Руската федерация и вътрешните документи на Компанията;
5.3.8. Спазвайте изискванията на регулаторните правни актове на Руската федерация и настоящите Правила, правилно изпълнявайте своите функции и задължения, установени с тези Правила.
6. Отговорност.
6.1. Служителите на Службата за вътрешен одит отговарят за:
6.1.1. За вреди, причинени на Дружеството в резултат на неизпълнение или неправилно изпълнение на неговите функции, разкриване на поверителна информация и информация, представляваща търговска тайна, или други действия, противоречащи на действащото законодателство, Устава на Дружеството, този правилник;
6.1.2. Изопачаване или укриване на съществени нарушения, които могат да доведат или са довели до материални щети на Компанията;
6.1.3. Използване на служебно положение за лично облагодетелстване;
6.1.4. Нелоялно изпълнение на служебните задължения.
6.2. За неизпълнение или некачествено изпълнение на служебните задължения и други нарушения на нормите и правилата, действащи в Компанията, служител на IAS може да бъде подложен на наказание във формата, определена от действащите организационни и административни документи на Компанията и Кодекса на труда на Руската федерация. Наказанието се налага със заповед на генералния директор на Дружеството по препоръка на ръководителя на СВО;
7. Основните взаимоотношения на одиторския отдел с други отдели
7.1. Връзка между комитета за вътрешен одит и одитния комитет. Одитна комисия:
7.1.1. Приема Правилника за Службата за вътрешен одит, измененията и допълненията в него и го внася за приемане от Съвета на директорите на Дружеството;
7.1.2. Утвърждава организационната структура, годишния работен план и бюджета на отдела, системата за възнаграждения на персонала на отдела и ги внася за одобрение от Съвета на директорите на Дружеството;
7.1.3. Получава отчети от ръководителя на СВО за резултатите от дейността на отдела, включително срещи с ръководителя на СВО в конфиденциален формат без присъствието на ръководството на Компанията;
7.1.4. Одобрява кандидатурата на Ръководителя на СВО, условията на трудовия договор (договор) с него и я внася за одобрение от Съвета на директорите на Дружеството;
7.1.5. Формира предложения за стимулиране (наказания) на Ръководителя на СВО за разглеждане от Съвета на директорите на Дружеството;
7.1.6. Внася за разглеждане от Съвета на директорите на Дружеството предложение за прекратяване на правомощията на Ръководителя на СВО;
7.1.7. Осъществява необходимите комуникации с ръководството на Дружеството и Ръководителя на IAS, за да установи дали има пречки или бюджетни ограничения, които ограничават възможността на Службата да изпълнява своите функции.
7.2. Отношенията между IAS и Генералния директор на Компанията включват:
7.2.1. Осигуряване на изпълнението на бюджета на Службата и водене на управленско счетоводство;
7.2.2. Осигуряване изпълнението на административна дейност по управление на персонала на Службата;
7.2.3 Осигуряване на Услугата с необходимите вътрешни комуникационни и информационни услуги;
7.2.4. Осигуряване на необходимите условия за работа на служителите на Сервизите.

Правилник за отдел "Вътрешен одит".

1. Общи положения

2. Структура на отдела

4. Функции

8. Отговорност

9. Заключителни разпоредби

1. Общи положения

1.1. Отделът за вътрешен одит е самостоятелно структурно звено.

Отделът се създава и ликвидира със заповед на генералния директор в съгласие с управителния съвет и е пряко подчинен на генералния директор.

Прякото ръководство на отдела се осъществява от ръководителя на отдела, който се назначава със заповед на генералния директор съгласувано с управителния съвет.

На длъжността началник отдел се назначава висококвалифициран специалист с висше икономическо образование, най-малко 5 години счетоводен опит или най-малко C години одиторски опит. Ръководителят на отдела за вътрешен одит се назначава и освобождава от длъжност от генералния директор.

1.2. Отделът за вътрешен одит е създаден с цел осигуряване на ефективното функциониране на управленския апарат, защита на законните имуществени интереси на дружеството, усъвършенстване на счетоводната и данъчна отчетност и спомагане за повишаване на ефективността на АД и укрепване на финансовото му състояние.

В своята практическа работа отделът за вътрешен одит се ръководи от действащото законодателство на Украйна, решения на Управителния съвет, заповеди, инструкции на генералния директор и този правилник.

2. Структура на отдела

2.1. Съставът на отдела за вътрешен одит включва ръководителя на отдела и одитори. Численият състав на отдела се утвърждава от генералния директор на дружеството по предложение на ръководителя на отдела. Отговорностите на служителите на отдела се регулират от длъжностни характеристики, които се разработват от ръководителя на отдела за вътрешен одит и се коригират в случай на промяна във функциите или обхвата и се одобряват от генералния директор в съгласие с управителния съвет на OJSC.

3.1. Предоставяне на заключения (доклади) на Управителния съвет и Генералния директор при поискване:

За състоянието на активите, производствената, икономическата и финансовата дисциплина;

Относно оценката на качеството на информацията, генерирана от информационната система за управление;

За оценка на икономическата сигурност на счетоводните системи и системите за вътрешен контрол;

Относно спазването на вътрешните правила и процедури.

3.2. Подготовка на консултации и информационна поддръжка:

данъчно облагане, одит;

Информационни услуги и консултации по счетоводни въпроси,

данъчно облагане и правно регулиране на стопанската дейност;

Провеждане на семинари, повишаване на квалификацията, обучение на персонала, подпомагане на отдел Човешки ресурси при подбор и тестване на счетоводен персонал;

4. Функции

Функциите на служителите от отдела за вътрешен одит включват:

4.1. Извършване на одит на счетоводна и финансова отчетност:

Правилността на подготовката и изпълнението на първични документи, счетоводни регистри съгласно

области на счетоводството, включително изследване на средствата, използвани за идентифициране, оценка, класифициране на такава информация и съставяне на отчети въз основа на нея, както и изследване на отделни отчетни позиции и транзакции, салда по сметки;

Надеждност на отчитането на производствените разходи, пълнота на отразяване на приходите от продажби, приходи от непродажбени операции, точност на определяне на размера на печалбата, правилно разпределение на печалбата и извършване на изчисления.

4.2. Извършване на тематични проверки:

Спазване на закони, разпоредби, учредителни документи, системи

вътрешни правила и процедури за контрол (заповеди, инструкции, инструкции, разпределение

правомощия и отговорности между служителите и др.);

Правилно изготвяне и точност на изпълнение на условията на бизнес договорите;

Проверка на наличието, състоянието, коректността на оценката на активите, ефективното използване на всички видове ресурси, спазването на счетоводната дисциплина, пълнотата и навременността на данъчните плащания;

Оценка на софтуера, използван от предприятието;

Оценяване на ефективността на механизма за вътрешен контрол, изучаване и оценка на контрола

проверки в структурни подразделения.

4.3. Разработване на предложения:

Да се подобри организацията на счетоводството;

Относно формирането на счетоводната политика;

Подобряване на системата за вътрешен контрол;

Засилване на финансовата отговорност на длъжностните лица;

Да гарантира безопасността на ресурсите;

За предотвратяване на злоупотреби;

Относно материалното стимулиране на служителите, дисциплинарни и финансови наказания.

4.4. Извършване от името на съвета и ръководството на одити на ефективността на използването на материални, финансови и трудови ресурси:

Проверка на системата за вътрешен контрол и разработване на предложения за подобряване на организацията на системата за вътрешен контрол, счетоводство, изчисления, промени.

4.5. Консултантски и информационни услуги за учредители, администрация и

служители по счетоводни и данъчни въпроси.

4.6. Участие в изготвянето на материали за външни ревизии, данъчни ревизии и

проверки на други регулаторни органи.

Отделът за вътрешен одит има право да:

5.1. Проверка на счетоводни регистри и първични документи, ценни книжа,

планове и други документи за финансово-стопанската дейност на предприятието;

5.2. Запознаване със заповеди, указания, решения на събранията на акционерите, съвета и длъжностните лица на АД;

5.3. Проверка на наличието, състоянието и безопасността на стоково-материални ценности от материално отговорни лица;

5.4. Получаване на документи, удостоверения, изчисления, устни и писмени обяснения по възникнали при одитите въпроси, необходими за извършване на одита;

6. Връзки (официални връзки)

6.1. Отделът за вътрешен одит получава от отделите при необходимост:

6.1.1. От счетоводството:

Първични документи, действащи стандарти и друга информация, необходима за извършване на проверки, изследвания и анализи;

Междинни и годишни финансови отчети, счетоводни регистри и друга счетоводна информация;

Доклади за извършената работа от съответния отдел въз основа на резултатите от одита.

6.1.2. От договорния отдел:

Бизнес договори с приложения, споразумения, актове и др.

6.1.3. От правния отдел:

Устав, записи на заповед, застрахователни сертификати, сертификати, лицензи, пълномощни и други правни документи.

6.1.4. От отдел Човешки ресурси:

Заповеди, щатни разписания, документи за работа с персонала.

6.1.5. От други отдели:

Необходими материали за ревизията.

6.2. Отделът за вътрешен одит издава на отдел „Счетоводство“, отдел „Личен състав“ и други отдели:

Протоколи от проверки, заключения, предложения и препоръки по счетоводни и контролни въпроси.

7. Взаимодействие с Управителния съвет на АД

7.1. Бордът определя изискванията за квалификацията и професионалния опит на служителите на отдела и прави препоръки на генералния директор на OJSC за подбор на служители на отдела.

7.2. Генералният директор съгласува състава на отдела с Управителния съвет непосредствено преди назначаването на служители на длъжности.

7.3. Управителният съвет има право да дава нареждания на генералния директор за оттегляне на служители от техните длъжности.

7.4. Отделът за вътрешен одит получава от администрацията:

Утвърдени работни планове на отдела за вътрешен одит, включително:

Годишни планове (разбити по тримесечия) до 20 декември за следващата година, тримесечни планове до 20-то число преди началото на тримесечието;

Инструкции, задачи (когато възникнат);

7.5. Отделът за вътрешен одит съставя и предоставя:

Отчети за свършената работа за годината;

Отчети за свършената работа за тримесечието;

Други отчети, удостоверения;

Други документални материали.

8. Отговорност.

8.1. Ръководителят на отдела отговаря за качеството и навременността на функциите на отдела.

8.2. Ръководителят на отдела отговаря лично за:

Спазване на действащото законодателство в процеса на управление на отдела;

Събиране, утвърждаване и представяне на достоверна информация за дейността на отдела;

Своевременно и качествено изпълнение на поръчките на ръководството.

8.3. Отговорността на другите служители на отдела се установява със съответните инструкции.

9. Заключителни разпоредби.

9.1. В този правилник могат да се правят допълнения и промени със съгласието на Управителния съвет, които се одобряват със заповед (инструкция) на ръководителя.

9.2. Срокът на валидност на този регламент не е ограничен.

ДОГОВОРЕНО

Началник отдел „Вътрешен одит“.

Председател на Управителния съвет

Началник отдел "Личен състав".

Началник правен отдел

ПРЕЗИДИУМ НА РУСКАТА АКАДЕМИЯ НА НАУКИТЕ

ПОРЪЧКА

За одобряване на Правилника за отдела за вътрешен одит на Руската академия на науките

В съответствие със заповедта на Президиума на Руската академия на науките от 29 декември 2016 г. N 10105-893 „За преименуването на Отдела за вътрешен финансов контрол и одит на Руската академия на науките“:

1. Одобрява Правилника за отдела за вътрешен одит на Руската академия на науките (приложение).

И около. Президент на Руската академия на науките
Академик на Руската академия на науките
В.В.Козлов

Приложение. Правилник за отдела за вътрешен одит на Руската академия на науките

1. Общи положения

1.1. Настоящият правилник определя основните задачи, функции, права и отговорности на Отдела за вътрешен одит на Руската академия на науките.

1.3. Катедрата се създава, реорганизира и ликвидира със заповед на Президиума на Руската академия на науките, подписана от президента на Руската академия на науките.

1.4. Отделът е пряко подчинен на президента на RAS.

1.5. Катедрата в своята дейност се ръководи от Конституцията на Руската федерация, законодателството на Руската федерация, устава на Руската академия на науките, резолюции и заповеди на Президиума на Руската академия на науките, както и този правилник.

1.6. Разпределението на отговорностите между служителите на отдела се извършва от ръководителя на отдела в съответствие с този правилник и длъжностните характеристики, утвърдени от ръководителя на отдела.

1.7. Ако структурата на отдела, неговите задачи, функции или други промени се променят, в този правилник се правят съответните промени и допълнения.

2. Основни задачи

Основните цели на катедрата са:

2.1. организиране и провеждане на одити на финансови, икономически и финансово-бюджетни дейности в структурните подразделения на апарата на Президиума на Руската академия на науките и регионалните клонове на Руската академия на науките, включени в структурата на Руската академия на науките ;

2.2. формиране на план за одит в Руската академия на науките, провеждане на одити и изготвяне на обобщени доклади въз основа на резултатите от одитите;

2.3. упражнява контрол върху отстраняването на нарушенията, установени въз основа на резултатите от проверките, извършени от отдела на структурните подразделения на апарата на Президиума на Руската академия на науките и регионалните клонове на Руската академия на науките, които са част от структурата на Руската академия на науките;

2.4. упражняване на контрол върху отстраняването на нарушения (недостатъци), установени в резултат на проверки на Руската академия на науките, извършени от външни органи за държавен финансов контрол.

3. Функции

За решаване на поставените задачи отделът изпълнява следните функции:

3.1. въз основа и в изпълнение на законодателството на Руската федерация разработва (или участва в разработването) по предписания начин местни актове на Руската академия на науките по въпроси от компетентността на отдела;

3.2. оценява надеждността на вътрешния финансов контрол и изготвя предложения за подобряване на ефективността и ефикасността на използването на бюджетни средства и други финансови ресурси;

3.3. осигурява формирането на планове за одит в Руската академия на науките;

3.4. извършва одити;

3.5. оформя резултатите от извършените от отдела одити със съответните актове;

3.6. информира обектите на одитите за резултатите от извършените контролни дейности за анализ на установените нарушения и предприемане на мерки за отстраняването им;

3.7. осъществява контрол върху работата по отстраняване на нарушенията, установени от отдела при проверките;

3.8 изготвя годишен доклад за резултатите от вътрешния финансов одит въз основа на доклади за резултатите от извършените одити и решения, взети от председателя на RAS или негово упълномощено лице;

3.9. изготвя справочни материали и друга информация по въпроси от компетентността на отдела;

3.10. осигурява в рамките на своята компетентност защитата на информацията, представляваща държавна, служебна и друга защитена от закона тайна;

3.12. извършва, в съответствие със законодателството на Руската федерация, придобиването, съхраняването, записването и използването на архивни документи, създадени в хода на дейността на отдела;

3.13. инициира по установения ред допълнително професионално обучение и повишаване на квалификацията на служителите от отдела.

4. Взаимодействие с поделения на Руската академия на науките и други организации

4.1. Отделът в своята дейност взаимодейства със структурни подразделения на апарата на Президиума на Руската академия на науките и регионалните клонове на Руската академия на науките, които са част от структурата на Руската академия на науките.

4.2. Отделът взаимодейства по установения начин с органите за външен държавен финансов контрол и други държавни органи по въпроси от компетентността на отдела.

5. Права

5.1. За изпълнение на своите задачи и функции отделът има право:

изисква и получава по предписания начин от структурните подразделения на Президиума на RAS, регионалните клонове на RAS, които са част от структурата на RAS, документи, справочни и други материали, необходими за вземане на решения по въпроси от компетентността на отдела;

прави по предписания начин предложения за подобряване на организацията на дейността на структурните подразделения на апарата на Президиума на Руската академия на науките, регионалните клонове на Руската академия на науките, включени в структурата на Руската академия на науките. , по въпроси, свързани с организацията и провеждането на одити на финансовата, стопанската и финансово-бюджетната дейност;

води кореспонденция по установения ред по въпроси от компетентността на отдела;

предоставя методическа помощ по предписания начин и дава обяснения по въпроси от компетентността на отдела на служителите на структурните подразделения на апарата на Президиума на Руската академия на науките, регионалните клонове на Руската академия на науките, които са част от структурата на Руската академия на науките;

използват информационни бази данни, комуникации и комуникационни системи по предписания начин;

изготвя инструкции до регионалните клонове на RAS, включени в структурата на RAS, по въпроси, свързани с обхвата на дейността на отдела, и контролира тяхното изпълнение.

5.2. За пълното изпълнение на задачите и функциите, възложени на отдела и изброени в настоящия правилник, отделът има други права, които не противоречат на законодателството на Руската федерация.

6. Отговорност

6.1. Отделът се ръководи от началник, който се назначава и освобождава от председателя на РАН.

Ръководителят на отдела осъществява пряко ръководство на отдела, отговаря за изпълнението на задачите и функциите, предвидени в този правилник, както и за състоянието на изпълнителската дисциплина.

6.2. Служителите на отдела носят отговорност за изпълнението на задълженията си в рамките, предвидени в сключените с тях трудови договори и длъжностни характеристики.

Главен учен
секретар на президиума
RAS академик на RAS
М. А. Палцев

Текст на електронен документ
изготвен от Кодекс АД и проверен спрямо:
бюлетин