Savdo to'lovlariga soliq solish. Yangi mahalliy soliq: savdo solig'i Savdo solig'ini to'lashni qanday to'xtatish kerak

QONUN XATI ORTIDA

Amaliy yurist, "Infa" MChJ yuridik bo'limi boshlig'i

Yangi mahalliy soliq: savdo solig'i

O'tgan yili Rossiya Moliya vazirligi Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga o'zgartirish loyihasini ishlab chiqdi, 2015 yil 1 yanvardan boshlab savdo solig'ini joriy etish rejalashtirilgan edi. Biroq, Rossiya hukumati uni joriy etishdan bosh tortdi. Ammo byudjet muammolarini hal qilish uchun savdo solig'i ixtiro qilindi.

Soliq qonunchiligini qo'llash maqsadlari uchun "yig'ish" tushunchasining ta'rifi San'atning 2-bandida keltirilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 8-moddasi: yig'im deganda tashkilotlar va jismoniy shaxslardan undiriladigan majburiy badal tushuniladi, uni to'lash davlat organlari, mahalliy hokimiyat organlari tomonidan yig'im to'lovchilarga nisbatan yuridik ahamiyatga ega harakatlarni amalga oshirish shartlaridan biridir. davlat organlari, boshqa vakolatli organlar va mansabdor shaxslar, shu jumladan muayyan huquqlar berish yoki ruxsatnomalar (litsenziyalar) berish.

Ushbu ta'rif 2014 yil 29 noyabrdagi 382-FZ-sonli Federal qonuni (bundan buyon matnda 382-FZ-sonli Qonun deb yuritiladi) bilan to'ldirildi. Bobda keltirilgan ta'rifga ko'ra. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 33-moddasiga binoan, savdo solig'i tashkilotlar va jismoniy shaxslardan undiriladigan majburiy badal bo'lib, uni to'lash to'lov joriy etilgan hududda tadbirkorlik faoliyatining ayrim turlarini amalga oshirish bilan bog'liq. Savdo solig'i mahalliy soliq va yig'imlarga tegishli.

BILISH YAXSHI

382-FZ-sonli Federal qonuni mahalliy soliqlar va yig'imlar ro'yxatini kengaytirdi: jismoniy shaxslar uchun er solig'i va mulk solig'iga savdo solig'i qo'shildi.

Yuqoridagi ta'rifdan savdo to'lovining quyidagi xususiyatlarini ajratib ko'rsatish mumkin:

• bu barcha tashkilotlar va jismoniy shaxslar uchun majburiy to'lovdir;
• u faqat Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan tadbirkorlik faoliyatining ayrim turlarini amalga oshirishda to'lanadi;
• ko'rsatilgan faoliyat turi ushbu to'lov joriy etilgan hududda amalga oshirilgan taqdirdagina to'lanadi.

ISHDA MUHIM

Savdo to'lovi - bu savdo maydonchalarida har qanday tovarlarni sotish huquqi uchun to'lov.

Savdo solig'ining to'lovchisi kim?

Yig'im to'lovchilari - bu munitsipalitet hududida tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, ularga nisbatan ko'char va (yoki) ko'chmas mulkdan foydalangan holda ushbu munitsipalitetning normativ-huquqiy hujjatida belgilangan to'lov belgilangan. ushbu munitsipalitetning hududi.

Ushbu qoidadan istisnolar mavjud. Quyidagilar savdo solig'ini to'lashdan ozod qilinadi:

• PSN-dan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar;
• qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari (UST) uchun soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan soliq to'lovchilar.

Bundan tashqari, savdo solig'i joriy etiladigan hududlarda chakana savdo bilan shug'ullanadigan tashkilotlar va tadbirkorlar ushbu faoliyat turi uchun UTIIni qo'llashlari mumkin emas.

ASLI MANBA

Savdo solig'ini to'lash maqsadida chakana savdo bozorlarini tashkil etish faoliyati savdo faoliyati hisoblanadi.

San'atning 3-bandi. 413 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Qaysi faoliyat turlari savdo solig'iga tortiladi?

Yuqorida ta'kidlaganimizdek, savdo solig'i faqat Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan tadbirkorlik faoliyatining ayrim turlarini amalga oshirishda to'lanadi. Yig'im savdo ob'ektlarida savdo faoliyatini amalga oshirish munosabati bilan belgilanadi.

Savdo faoliyati to'rt turdagi savdoni o'z ichiga oladi:

1) savdo maydonchalari bo'lmagan statsionar chakana savdo tarmog'ining ob'ektlari orqali savdo qilish (sotish joylari bo'lmagan statsionar tarqatish tarmog'i ob'ektlari, ya'ni yoqilg'i quyish shoxobchalari bundan mustasno);

2) statsionar bo'lmagan savdo tarmog'i ob'ektlari orqali savdo qilish;

3) savdo maydonchalari bo'lgan statsionar chakana savdo tarmog'i ob'ektlari orqali savdo qilish;

4) ombordan tovarlarni chiqarish orqali amalga oshiriladigan savdo.

Bundan tashqari, savdo solig'ini to'lash maqsadida chakana savdo bozorlarini tashkil etish faoliyati savdo faoliyatiga tenglashtiriladi.

Qonun chiqaruvchi Ch.ni qo'llash maqsadlarida foydalaniladigan tushunchalarni belgilashni zarur deb hisobladi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 33-moddasi:

• savdo - statsionar savdo tarmog'i ob'ektlari, statsionar bo'lmagan savdo tarmog'i, shuningdek omborlar orqali amalga oshiriladigan tovarlarning chakana, kichik ulgurji va ulgurji oldi-sotdisi bilan bog'liq tadbirkorlik faoliyati turi;
• chakana bozorlarni tashkil etish faoliyati - 2006 yil 30 dekabrdagi 271-FZ-sonli "Chakana bozorlar to'g'risida va Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksiga o'zgartishlar kiritish to'g'risida" Federal qonunining qoidalariga muvofiq belgilanadigan bozor boshqaruvchi kompaniyalarning faoliyati.

Rossiya Federatsiyasining qaysi hududlarida savdo solig'i to'lanadi?

Savdo solig'ining joriy etilishi munosabati bilan tadbirkorlik sub'ektlarini ishontirishi mumkin bo'lgan narsa, ehtimol, u Rossiya Federatsiyasining butun hududida joriy etilmaganligidir.

Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopol federal shaharlarida yig'im Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi va Rossiya Federatsiyasining ko'rsatilgan ta'sis sub'ektlarining qonunlari bilan belgilanadi, unga muvofiq kuchga kiradi va o'z kuchini to'xtatadi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi va Rossiya Federatsiyasining ko'rsatilgan ta'sis sub'ektlarining qonunlari bilan va Rossiya Federatsiyasining ushbu ta'sis sub'ektlarining hududlarida to'lash majburiydir.

Savdo solig'i Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopol federal shaharlarida 2015 yil 1 iyuldan oldin kiritilishi mumkin. Shunday qilib, hozircha Rossiya Federatsiyasining boshqa hududlarida savdo solig'i joriy etilmaydi.

ISHDA MUHIM

Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopol federal shaharlari tarkibiga kirmaydigan munitsipalitetlarda savdo solig'i faqat tegishli federal qonun qabul qilingandan keyin joriy etilishi mumkin.

Savdo solig'ini hisoblash va to'lash tartibi qanday?

Gap soliq emas, balki savdo to'lovi haqida ketayotganligi sababli, biz odatdagi "soliq davri" atamasi o'rniga "soliq davri" ni, "soliq solish ob'ekti" o'rniga esa soliq solish ob'ektini ishlatamiz.

Soliq solish ob'ekti. Ko'char yoki ko'chmas mulk ob'ektidan (keyingi o'rinlarda savdo ob'ekti deb yuritiladi) boj to'lovchiga nisbatan yig'im belgilangan tadbirkorlik faoliyati turini amalga oshirish uchun kamida bir marta foydalanish soliq solish ob'ekti hisoblanadi. chorak.

Qonun chiqaruvchi quyidagi tushunchalarni aniqladi:

• soliq solish ob'ektining kelib chiqish sanasi - savdo ob'ektidan unga nisbatan yig'im belgilangan tadbirkorlik faoliyati turini amalga oshirish uchun foydalanila boshlangan sana;
• soliq solish ob'ekti tugatilgan sana - savdo ob'ektidan yig'im belgilangan tadbirkorlik faoliyati turini amalga oshirish uchun foydalanish to'xtatilgan sana.

Soliq davri. To'lov muddati - chorak.

Yig'ish stavkalari. Yig'ish stavkalari munitsipalitetlarning me'yoriy-huquqiy hujjatlari bilan har chorakda, savdo ob'ekti yoki uning maydoni uchun rublda belgilanadi.

Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari tabaqalashtirilgan yig'im stavkalarini belgilashi va yig'im stavkasini nolga tushirishi mumkin. Tariflarni farqlash quyidagilarga qarab amalga oshirilishi mumkin:

• savdo faoliyatining muayyan turi amalga oshirilayotgan hududdan;
• yig'im to'lovchi toifasidan;
• savdoning ayrim turlarining xususiyatlari bo'yicha;
• savdo ob'ektlarining xususiyatlari bo'yicha.

Qonun chiqaruvchi savdo to'lovlari uchun quyidagi marjinal stavkalarni belgiladi:

To'lovni hisoblash va to'lash tartibi. Umumiy qoidaga ko'ra, savdo to'lovini to'lovchi to'lov miqdorini mustaqil ravishda belgilaydi. Vakolatli organ soliq organiga tegishli bildirishnoma taqdim etilmagan yoki bildirishnomada noaniq ma'lumotlar bo'lgan aniqlangan soliq solish ob'ektlari to'g'risida ma'lumot taqdim etgan taqdirda, soliq organi yig'im to'lovchiga soliq to'lash to'g'risida so'rov yuboradi. bunday ma'lumot olingan kundan boshlab 30 kundan kechiktirmay yig'im. So‘rovda ko‘rsatilgan yig‘im summasi vakolatli organ tomonidan soliq organlariga taqdim etilgan ma’lumotlar asosida hisoblanadi.

Yig'im miqdori har bir soliq solish ob'ekti uchun soliq solish ob'ekti paydo bo'lgan soliq davridan boshlab tegishli tadbirkorlik faoliyati turiga nisbatan yig'im stavkasining ko'paytmasi va jismoniy xususiyatlarning haqiqiy qiymati sifatida belgilanadi. tegishli savdo ob'ektining. Hisoblash formulasi oddiy:

Misol uchun, agar stavka bitta savdo ob'ekti uchun o'rnatilgan bo'lsa, u holda u 1 ga ko'paytiriladi. Va agar stavka 1 sq ga nisbatan aniqlansa. m savdo maydonchasi (chakana bozor) maydoni, uni ushbu maydonning o'lchamiga ko'paytirish kerak.

To'lovni to'lash soliq davridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay amalga oshiriladi, ya'ni chorak. Shunga ko'ra, to'lovni, masalan, birinchi chorak uchun 25 apreldan kechiktirmasdan to'lash kerak bo'ladi.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi maqsadlarida savdo to'lovlari summalarini hisobga olish

2015 yil 1 yanvardan boshlab 2-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 8-band bilan to'ldirildi, unga ko'ra, soliq to'lovchiga nisbatan tadbirkorlik faoliyati turini amalga oshirayotganda, Ch. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 33-moddasi 3.1-bandida belgilangan kamaytirish summalariga qo'shimcha ravishda, soliq to'lovchiga savdo solig'ini belgilaydi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi soliq solish ob'ekti uchun soliq (hisobot) davri natijalari bo'yicha hisoblangan soliq (avans to'lovi) miqdorini tadbirkorlik faoliyatining belgilangan turidan hisobga olgan holda kamaytirishga haqlidir. Rossiya Federatsiyasi sub'ektining jamlanma byudjeti, o'z ichiga munitsipalitetni o'z ichiga oladi (federal Moskva, Sankt-Peterburg yoki Sevastopol shaharlari byudjetiga), unda ko'rsatilgan to'lov belgilangan savdo to'lovi miqdorida. ushbu soliq (hisobot) davrida.

Agar soliq to'lovchi tomonidan savdo solig'i to'langan tadbirkorlik faoliyati ob'ektiga nisbatan savdo solig'i to'lovchi sifatida hisobga qo'yilganligi to'g'risidagi bildirishnoma taqdim etilmagan bo'lsa, ko'rsatilgan qoidalar qo'llanilmaydi.

Bu holda biz "daromad" soliqqa tortish ob'ektidan foydalanadigan "soddalashtirilgan" odamlar haqida gapiramiz. Soliq solish ob'ektini "daromadlar minus xarajatlar" tanlagan "soddalashtirilgan" odamlarga kelsak, ular paragraflar asosida xarajatlarda savdo to'lovi miqdorini hisobga olish huquqiga ega. 22-moddaning 1-bandi. 346.16 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

BILISH YAXSHI

Boj to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tish to'g'risidagi bildirishnomalar shakllari, shuningdek ularda ko'rsatilgan ma'lumotlarning tartibi va tarkibi Rossiya Federal Soliq xizmati tomonidan ishlab chiqiladi.

Yig'im to'lovchilarni hisobga olish tartibi qanday?

Tashkilotni yoki yakka tartibdagi tadbirkorni soliq organida savdo solig'i to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tkazish yoki ro'yxatdan chiqarish uchun ikkita asos mavjud:

• to'lovchining soliq organiga taqdim etgan yig'im to'g'risidagi tegishli bildirishnomasi;
• vakolatli organdan olingan ma'lumotlar.

Savdo solig'i to'lovchining xabarnomasi. Yig'im to'lovchisi yig'im undirish ob'ekti yuzaga kelgan kundan boshlab besh kundan kechiktirmay bildirishnoma taqdim etadi. Bildirishnomada yig'im predmeti to'g'risida quyidagi ma'lumotlar ko'rsatilishi kerak:

• tadbirkorlik faoliyati turi;
• foydalanish bilan ko'rsatilgan tadbirkorlik faoliyati amalga oshirilayotgan (tugatilgan) savdo ob'ekti;
• to'lov miqdorini aniqlash uchun zarur bo'lgan savdo ob'ektining xususiyatlari (miqdori va (yoki) maydoni).

ISHDA MUHIM

Ko'rsatilgan xabarnomani yubormasdan, unga nisbatan haq belgilangan tadbirkorlik faoliyati turini amalga oshirish tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorning soliq organida ro'yxatdan o'tmasdan faoliyat yuritishiga tengdir.

Savdo ob'ektidan foydalangan holda tadbirkorlik faoliyati tugatilgan taqdirda, yig'im to'lovchi soliq organiga tegishli bildirishnoma taqdim etadi.

Yig'im to'lovchi soliq organiga nafaqat tegishli faoliyatning boshlanishi va tugashi, balki to'lov miqdorining o'zgarishiga olib keladigan savdo ob'ekti ko'rsatkichlarining har bir o'zgarishi to'g'risida xabardor qilishi shart. tegishli o'zgartirish kiritilgan kundan boshlab besh kundan kechiktirmay.

Federal Soliq xizmati xabarnomaning shaklini, shuningdek bildirishnomalarda ko'rsatilgan ma'lumotlarning tartibi va tarkibini belgilaydi.

Xabarnoma yozma ravishda qog'ozda yoki elektron shaklda topshirilishi mumkin.

BILISH YAXSHI

Agar soliq organlari mavjud ma'lumotlarga asoslanib sizni mustaqil ravishda ro'yxatdan o'tkazgan bo'lsa, bunday ma'lumotni olgan kundan boshlab 30 kundan kechiktirmay to'lovni to'lash talabini kuting. To'g'ri, inspektorlar vakolatli organ tomonidan taqdim etilgan ma'lumotlarga asoslanib, to'lov miqdorini o'zlari hisoblab chiqadilar.

Soliq ro'yxatidan o'tkazish. Ro‘yxatga olish yig‘im to‘lovchi tomonidan taqdim etilgan bildirishnoma asosida, soliq organi ko‘rsatilgan bildirishnomani olgandan keyin besh kun ichida amalga oshiriladi. Shuningdek, ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab besh kun ichida yig'im to'lovchiga tegishli guvohnoma yuboriladi.

Tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorni boj to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tkazish sanasi boj to'lovchi tomonidan bildirishnomada ko'rsatilgan faoliyat turini tugatish sanasi hisoblanadi.

Tashkilotni yoki yakka tartibdagi tadbirkorni soliq organida soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tkazish yoki hisobdan chiqarish:

• ko'chmas mulk joylashgan joyda - agar to'lov belgilanadigan tadbirkorlik faoliyati ko'chmas mulkdan foydalangan holda amalga oshirilsa;
• tashkilot joylashgan joyda (yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyi) - boshqa hollarda.

Agar turli soliq organlari yurisdiktsiyasi ostidagi hududlarda bir tumanda bir tumanda joylashgan bo'lsa, ularga nisbatan yig'im belgilanadigan tadbirkorlik faoliyatining bir nechta turlari bo'lsa, yig'im to'lovchini ro'yxatdan o'tkazish soliq organi tomonidan belgilangan tartibda amalga oshiriladi. to'g'risidagi ma'lumotlar yig'im to'lovchidan boshqa ob'ektlarga nisbatan ilgari olingan ob'ektning joylashgan joyi.

2015-yilda Soliq kodeksida chakana, ulgurji va kichik ulgurji savdo bilan shug‘ullanuvchi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun yangi to‘lov joriy etildi. Moskvada u 2015 yil 1 iyuldan ishlay boshlaydi. Boshqa shaharlar savdo solig'ini joriy etish yoki yo'qligini keyinroq hal qiladi. Biz sizga yangilik nima ekanligini va moskvaliklar hozir nima qilishlari kerakligini aytib beramiz.

Kim to'laydi

Savdo solig'i Soliq kodeksining 33-bobi va mahalliy hukumatlar va federal shaharlarning qoidalari bilan tartibga solinadi. Moskva uchun bu 2014 yil 17 dekabrdagi 62-sonli "Savdo to'lovlari to'g'risida" gi qonun. Savdo to'lovi savdoni amalga oshiradigan kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadi:

• savdo maydonchalari bo'lmagan statsionar chakana savdo tarmog'i ob'ektlari orqali (yoqilg'i quyish shoxobchalaridan tashqari);
• statsionar bo'lmagan savdo tarmog'i ob'ektlari orqali;
• savdo maydonchalari bo'lgan statsionar chakana savdo tarmog'i ob'ektlari orqali;
• ombordan. Moskvada ombordan sotish savdo soliqlariga tortilmaydi, chunki ular qonunda ko'rsatilmagan;
• chakana bozorlarda. Moskvada yarmarkalar va chakana bozorlardagi savdo imtiyozli savdo solig'idan ozod qilingan;

Moskvadagi imtiyoz savdo avtomatlari orqali, pochta bo'limida va davlat idoralarida savdo qilish uchun qo'llaniladi. Benefitsiarlar to'lovni to'lamaydilar, lekin ular ro'yxatdan o'tadilar.

Kim to'lamaydi

Soliq kodeksi savdo solig'ini to'lashdan ozod qiladi:

• Patent soliqqa tortish tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor;
• Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha soliq to'lovchilar.

2015 yil 7 iyulgacha kim nima qilishi kerak

Agar siz allaqachon savdo solig'i bo'lgan faoliyatni amalga oshirayotgan bo'lsangiz, Federal Soliq xizmatida ro'yxatdan o'tishingiz va sertifikat olishingiz kerak.

• Faoliyat turi,
• savdo ob'ekti: statsionar tarmoq, etkazib berish yoki etkazib berish savdosi,
• xususiyatlari: binolar soni va maydoni.

1. Statsionar do'konlar egalari do'kon joylashgan joyda Federal soliq xizmatiga xabarnoma yuboradilar.
2. Ko'chma do'konlar, chodirlar va boshqa ko'char savdo nuqtalari egalari kompaniyani ro'yxatdan o'tkazish joyidagi Federal Soliq xizmatiga xabar berishadi.
3. Agar bir nechta savdo nuqtalari mavjud bo'lsa, ro'yxatdan o'tish to'g'risidagi xabarni savdo nuqtalari ro'yxatida birinchi bo'lgan ob'ekt manziliga yuboring.

Savdo solig'i to'g'risidagi qonun kuchga kirgandan keyin savdoni boshlaydigan kompaniyalar savdo boshlangan kundan boshlab 5 ish kuni ichida bildirishnoma yuborishlari kerak.

Agar siz statsionar savdo nuqtasi egasi sifatida ro'yxatdan o'tmagan bo'lsangiz, lekin vaqti-vaqti bilan savdo qilsangiz - masalan, bir necha oyda bir mashinadan - hozir xabarnoma yubormang. Uni savdodan keyin 5 ish kuni ichida topshiring.

O'z vaqtida bildirishnoma topshirmasangiz, 40 000 rubl miqdorida jarimaga tortiladi.

Xabarnoma topshirilgandan keyin 5 kun ichida soliq organlari kompaniyani ro'yxatdan o'tkazadi va sertifikat yuboradi.

Qancha va qachon to'lash kerak

Savdo solig'i stavkalari shahar qonunining matnida mavjud. Ular statsionar va statsionar bo'lmagan savdo uchun farqlanadi. Statsionar savdo stavkalari savdo maydonchasi maydoniga va uning joylashgan joyiga bog'liq.

Savdo solig'i stavkasi 3 oy davomida patent solig'i tizimi bo'yicha hisoblangan soliq summasidan oshmasligi kerak.

Moliya vazirligi mutaxassislari Soliq kodeksining patent tizimi bo'yicha bobidan kelib chiqqan holda savdo maydonchasini aniqlashni taklif qilmoqdalar.

Markaziy ma'muriy okrugdagi do'kondan olinadigan savdo solig'i eski Moskvaning boshqa hududlaridagi savdo solig'idan 2 baravar va shaharga yangi qo'shilgan hududlarda deyarli 3 baravar yuqori bo'ladi.

Savdo to'lovi har chorakda soliq davri tugaganidan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay to'lanishi kerak. Muskovitlar birinchi marta 2015 yil 26 oktyabrdan kechiktirmay to'laydilar, chunki 25 oktyabr yakshanba.

Savdo to'lovi haqida xabar berishning hojati yo'q.

Soliqlarni qanday kamaytirish kerak

1. OSNO bo'yicha soliq to'lovchilar mintaqaviy qismdagi daromad solig'ini savdo to'lovi miqdori bo'yicha kamaytiradi;
2. “Daromad” bo‘yicha soddalashtirilgan soliq tizimi, agar savdo yig‘imi va soliq bir hududda to‘langan bo‘lsa, yagona soliq summasidan savdo to‘lovi ushlab qolinadi;
3. "Daromad minus xarajatlar" ob'ekti bilan soddalashtiruvchilar uchun to'g'ridan-to'g'ri ko'rsatmalar mavjud emas. Ammo xarajatlar ro'yxatiga "soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq to'langan yig'imlar" kiradi. Savdo solig'i ushbu shartni qondiradi, shuning uchun uni yagona soliqni hisoblashda xarajatlarga kiritish mumkin. Savdo solig'i miqdoriga yagona soliq emas, balki uni hisoblash xarajatlari kamaytiriladi;
4. Yakka tartibdagi tadbirkor, agar u yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan hududda savdo faoliyati bilan shug'ullangan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'ini savdo solig'i miqdoriga kamaytiradi.

Agar kompaniya 100 000 rubl foyda solig'ini to'lagan bo'lsa va endi 10 000 rubl savdo solig'ini to'lashi kerak bo'lsa, u holda 90 000 rubl foyda solig'i va 10 000 rubl savdo solig'i to'laydi. Bunday holda, vijdonli soliq to'lovchining soliq yuki o'zgarmaydi.

Qanday qilib savdo to'lovlarini to'lashni to'xtatish kerak

Agar siz chakana savdo ob'ektidan faqat bir marta foydalangan bo'lsangiz ham, butun chorak uchun savdo to'lovini to'lashingiz kerak bo'ladi. Shuning uchun, agar siz savdoni butunlay to'xtatsangiz yoki yaqin kelajakda hech narsa sotishni rejalashtirmasangiz, ro'yxatdan o'tishingiz kerak. Buning uchun siz savdo solig'i to'lovchi sifatida ro'yxatga olingan inspektsiyaga TS-2 shaklida bildirishnoma yuboring. Sankt-Peterburg va Sevastopol savdo solig'ini 2016 yildan oldinroq joriy qiladi.

Savdo solig'i tushunchasi dastlab moskvaliklar, keyin esa 2015 yildan boshlab Rossiya Federatsiyasining boshqa federal shaharlari aholisi orasida qo'llanila boshlandi. Ushbu to'lovni tartibga solish uchun Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 33-bobi yozilgan bo'lib, u erda "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining birinchi va ikkinchi qismlariga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida" 2014 yil 29 noyabrdagi 382-sonli Federal qonuni asosida kiritilgan. ”.

Keling, ushbu to'lov qanday xususiyatlarga ega ekanligini, uning bazasi nimadan iboratligini, to'lovchilar toifasiga kimlar kiradi, mablag'larni aniq qaerga qo'yish kerakligini va ro'yxatdan o'tish shaklini qanday to'g'ri to'ldirishni ko'rib chiqaylik.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi savdo solig'ini qanday belgilaydi?

Savdo solig'i 2015 yil 1 iyulda Moskvada, so'ngra Sankt-Peterburg va Sevastopolda joriy qilingan majburiy mahalliy to'lov bo'lib, turli ob'ektlarda savdo faoliyatini amalga oshirish uchun o'tkaziladi, jumladan:

• maxsus zallari bo'lmagan ko'chmas chakana savdo ob'ektlari (yoqilg'i quyish shoxobchalaridagi savdodan tashqari);
• Savdo uchun "ko'chma" punktlari (tovoqlar, chodirlar, avtomobillardan sotish, stollar, maketlar va boshqalar);
• doimiy chakana savdo maydonchalarida (do'konlar, skameykalar, pavilyonlar) savdo maydonchalari;
• to'g'ridan-to'g'ri u erdan sotiladigan tovarlar bilan omborlar.

Savdo solig'i talab qilinadigan munitsipal birlashmalar o'z vakolatlari bilan qonun hujjatlarida uni to'lashi kerak bo'lganlar uchun imtiyozli shartlarni tartibga soladi, shuningdek benefitsiarlarning toifalarini va maxsus stavkalardan foydalanish tartibini belgilaydi.

MUHIM MA'LUMOT! Ko'rsatilgan shaharlarda savdo solig'i qat'iy to'lanishi kerak va Rossiya Federatsiyasining boshqa joylarida u faqat shtat va mintaqaviy darajada qonunchilik yangiliklari qabul qilingandan keyin joriy etilishi mumkin.

Agar yuqorida ko'rsatilgan ob'ektlar (ko'char yoki statsionar) har chorakda kamida bir marta o'z maqsadi bo'yicha foydalanilgan bo'lsa, savdo to'lovi olinadi: foydalanish muddati, sotilgan mahsulotning xususiyatlari va olingan daromad yoki zarar miqdoriga ta'sir qilmasa. savdo to'lovidan. INFS uchun ushbu savdo ob'ekti tadbirkorga tegishlimi yoki ijaraga olinganligi ham muhim emas.

Agar savdo belgilangan to'rt turdagi chakana savdo shoxobchalari yoki binolaridan birida amalga oshirilsa, tadbirkorning faoliyati ushbu to'lovga tortiladi. Bunday hollarda ular savdo ob'ekti - ko'char yoki ko'chmas moddiy boyliklar, ular yordamida tovarlar sotiladi, deyishadi. Aynan shu mulkiy aktivlar savdo solig'i ob'ektini tashkil qiladi.

MA'LUMOTINGIZ UCHUN! Ushbu to'lovning asosi tovarlarni sotishdan tushgan tushum emas, balki savdo uchun ishlatiladigan statsionar yoki ko'char ob'ektning ayrim xususiyatlari hisoblanadi.

Savdo solig'ini kim to'laydi va kim to'lamaydi

Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 411 savdo solig'i to'lovchi sifatida tashkil etilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar va / yoki yuridik shaxslar, bu to'lov bo'yicha faoliyati Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopolda jamlangan.

Quyidagi toifadagi tadbirkorlar savdo solig'ini to'lashdan ozod qilinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 411-moddasi 2-bandi):

• Yagona qishloq xo'jaligi solig'i rejimini tanlaganlar;
• patentga muvofiq faoliyatni amalga oshirish.

MUHIM! Belgilangan soliq rejimlaridan foydalanadiganlar uchun imtiyoz faqat u yoki bu maxsus rejim tegishli bo'lgan faoliyat turlarida amal qiladi.

Yana bir nozik jihat shundaki, UTII-dan "foydalanuvchi" tadbirkorlar ushbu soliq rejimini savdo solig'ini undirishni nazarda tutadigan faoliyat turi uchun qo'llashlari mumkin emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi 2.1-bandi). Ammo UTII Moskvada ancha vaqtdan beri ishlatilmaganligi sababli, bu nuance bevosita Sankt-Peterburg va Sevastopoldagi yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlarga tegishli.

Roʻyxatdan oʻtish

Jismoniy shaxslar - yakka tartibdagi tadbirkorlar, shuningdek, savdo solig'i talablari qo'llaniladigan yuridik shaxslar ushbu turdagi soliq to'lovchilari sifatida soliq organida ro'yxatdan o'tishlari shart. Buning uchun siz INFSni o'zingizning holatingiz va biznesingiz uchun savdo solig'ini hisoblashning o'ziga xos xususiyatlari haqida xabardor qilishingiz kerak bo'ladi. Savdo soliqlarini ro'yxatdan o'tkazish va ro'yxatdan chiqarish tartibi San'at bilan tartibga solinadi. 416 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Savdo solig'i to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tish muddati savdo ob'ekti foydalanish uchun olingan kundan boshlab 5 kun.

Kechiktirish ma'muriy javobgarlikka tortiladi. Xuddi shu muddat ichida, agar bunday o'zgarishlar ro'y bergan bo'lsa, to'lov faktiga yoki to'lov miqdoriga ta'sir qilishi mumkin bo'lgan faoliyatdagi o'zgarishlar haqida yozma ravishda xabardor qilishingiz kerak.

Agar siz soliq organiga xabar bermasangiz, u holda savdo to'lovi daromad solig'i, shaxsiy daromad solig'i yoki yagona soliq summasidan "soddalashtirilgan" tartibda ushlab qolinmaydi. Tekshiruv natijalari aybdor bo'lgan taqdirda, siz nafaqat savdo to'lovini va o'z vaqtida to'lamaganlik yoki majburiy to'lovni amalga oshirmasdan ishlaganlik uchun jarimani, balki barcha nazarda tutilgan daromad solig'ini hech qanday chegirmalarsiz to'lashingiz kerak bo'ladi. Shuningdek, soliq solinadigan baza, ya'ni sotish ob'ekti to'g'risidagi noto'g'ri ma'lumotlar aniqlangan va bu to'lov bo'yicha qarzdorlikka olib kelganligi uchun jarima solinadi.

Mutaxassislarning fikricha, bunday yondashuv tadbirkorlarni soliq mablag'larini o'zlariga zarar etkazmaslik uchun ko'proq foyda bilan ishlashga undaydi, chunki savdo to'lovi savdoning pul natijasidan qat'iy nazar to'lanadi.

Xabarnomani qaerga yuborish kerak

Xabarnoma ko'rib chiqilayotgan to'lovni amalga oshirish sharti bilan chakana savdo ob'ekti joylashgan joydagi soliq idorasiga yuborilishi kerak. Ushbu talab tufayli yuzaga kelishi mumkin bo'lgan qiyinchiliklar va ularni hal qilish yo'llari quyida keltirilgan:

1. Savdo faoliyati uchun bir nechta mavjud ob'ektlar mavjud: ularning har biri haqida alohida ma'lumot berishingiz kerak.
2. Bir-biridan uzoqda joylashgan bir nechta chakana savdo ob'ektlari turli xil soliq organlarining yurisdiktsiyasida: ro'yxatga olingan ob'ektlarning birinchisi tayinlangan bo'limga bildirishnoma yuborish kifoya, qolganlari to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsatishni unutmang (1-bandga qarang). ).
3. Mulk savdo solig'i yurisdiktsiyasi ostidagi hududda joylashgan bo'lib, tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish boshqa shaharga tegishli: xabarnoma savdo mulki joylashgan hudud uchun mas'ul inspektsiyaga etkazilishi kerak.
4. Faqat transport vositalaridan foydalaniladi: ro'yxatga olish yakka tartibdagi tadbirkorning manzili yoki tashkilotning yuridik manzili bo'yicha amalga oshiriladi.
5. Tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish savdo solig'ini to'lashni qo'llab-quvvatlaydigan uchta joydan biriga tegishli bo'lib, u boshqa joylarda faoliyat olib boradi: savdo solig'ini to'lashning hojati yo'q, buning uchun soliq idorasida ro'yxatdan o'tish shart emas.

Xabarnoma shakli

INFSni oddiy bayonot shaklida emas, balki Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2015 yil 10 iyundagi GD-4-3 / 10036-sonli xati bilan tasdiqlangan maxsus ishlab chiqilgan shaklda xabardor qilish kerak. U kerakli ma'lumotlarni o'z ichiga oladi:

• yangi tashkil etilgan to'lovchi to'g'risidagi ma'lumotlar (biznes shakli, kompaniya nomi yoki yakka tartibdagi tadbirkorning to'liq nomi, aloqalar, rekvizitlar);
• tadbirkorning faoliyat turi, uning OKVED kodi;
• savdo amalga oshiriladigan ob'ektning nomi;
• uning joylashgan joyi (aniq manzili);
• savdo huquqi to'g'risidagi ma'lumotlar (ruxsatnoma raqami, statsionar punktga egalik huquqi va boshqalar);
• to'lov miqdorini hisoblash tartibi;
• foyda (agar mavjud bo'lsa).

MA'LUMOT! Soliq ro'yxatidan o'tkazish, ma'lum ko'rsatkichlarga o'zgartirishlar yoki ro'yxatdan o'chirish uchun bildirishnoma shakli bir xil: tavsiya etilgan shaklning yuqori qismidagi buning uchun taqdim etilgan katakchani belgilash kifoya.

Fiskal organlar tadbirkordan bildirishnomani qabul qilib, buni tadbirkor 5 ish kuni ichida oladigan maxsus guvohnoma (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 416-moddasi 3-bandi) berish orqali tasdiqlaydi.

Ishbilarmonlar Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati veb-sayti xizmatidan foydalangan holda elektron shaklda istalgan turdagi bildirishnomalarni rasmiylashtirish va uni Internet orqali yoki to'g'ridan-to'g'ri qog'oz shaklida soliq organiga etkazish imkoniyatiga ega.

To'lovni qachon to'lash kerak

Ushbu to'lov har chorakda belgilanadi, ya'ni u choraklik ko'rsatkichlarga tegishli. Hisobot choragining oxirgi kunidan keyingi oyning 25-kuniga qadar to'lanishi kerak. Agar to'lovni amalga oshirishning yakuniy sanasi dam olish kuniga to'g'ri kelsa, qonun uni keyingi kunga ko'chirishga ruxsat beradi.

Hisob-kitoblar amalga oshirilgan sanalar:

• savdo solig'ini soliqqa tortishning boshlanishi - chakana savdo ob'ekti chorak boshidan buyon birinchi marta foydalanishning belgilangan sanasi;
• ushbu to'lovni to'lovchining majburiyatlari tugatilgan sana (ushbu to'lov turi bo'yicha soliq ro'yxatidan o'tkazish) tadbirkor o'zining soliq xabarnomasida ko'rsatilgan faoliyatni amalga oshirishni to'xtatgan kun hisoblanadi.

To'lov miqdorini qanday hisoblash mumkin

Tadbirkor chorakda kamida bir marta savdo uchun foydalanilgan har bir chakana savdo ob'ekti uchun savdo to'lovi ko'rsatkichini o'zi hisoblashi shart. Soliq kodeksi ruxsat etilgan maksimal soliq stavkalarini belgilaydi. To'lovning o'ziga xos shartlari Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopol shahar hokimiyatlari tomonidan qabul qilinadi, ammo ular Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan chegaradan tashqariga chiqish huquqiga ega emaslar. Uning chegarasini belgilaydigan maksimal tikish hajmi quyidagi qiymatlar bilan belgilanadi:

• tegishli mahsulotning chakana savdosi uchun patentning uch oylik qiymati;
• savdo faoliyati turi (uni tashkil etishning muayyan usullarida cheklovlar mavjud);
• chakana savdo do'konining maydoni (agar chakana savdo binolari 50 kv.m dan ortiq maydonni egallasa, savdo solig'i stavkasi har bir alohida chakana savdo joyidagi kvadrat metrga qarab hisoblanadi).

To'lov uchun mo'ljallangan miqdor soliq to'lovlari uchun odatiy tarzda hisoblanadi: qonunchilik stavkasi asosiy qiymatga ko'paytiriladi.

∑ savdo to'lovi = C savdo to'lovi x X jismoniy.

• Savdo solig'idan - ushbu shahar qonunchiligi bilan savdo solig'i uchun qabul qilingan stavka (yoki Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksiga muvofiq maksimal);
• X jismoniy – soliq undirish bazasi – chakana savdo ob’ektining jismoniy xususiyatlari.

Ushbu soliqning asosi, yuqorida aytib o'tilganidek, tadbirkor savdo-sotiqni amalga oshiradigan ko'char yoki ko'chmas mulkning jismoniy xususiyatlari hisoblanadi. Profilning jismoniy tavsifi - bu ro'yxatga olish hujjatlarida taqdim etilgan chakana savdo do'koni, zal, do'kon, chakana bozor va boshqalarning maydoni (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasi 3-bandining 5-bandi).

MA'LUMOT! Savdo to'lovini hisoblash uchun asos bo'lishi mumkin bo'lgan maksimal soliq stavkasi 550 rubl miqdorida. /kv. m., bu yillik deflyator koeffitsientiga ko'paytiriladi.

Maxsus savdo soliq stavkalari

Tariflar shaharga va soliq bazasining xususiyatlariga qarab farqlanadi. Biz savdo solig'i majburiyati to'g'risidagi qonun allaqachon amalda bo'lgan shaharlar uchun ma'lumotlarni taqdim etamiz.

Moskva hukumati savdo solig'ining maksimal choraklik stavkalarini belgiladi:

• savdo maydoni bo'lmagan ob'ektlar, shuningdek, statsionar bo'lmagan chakana savdo nuqtalari uchun - 92 900 rubl;
• 50 kvadrat metrgacha bo'lgan savdo maydonchalari uchun. m - 68 820 rubl;
• maydoni 50 kv.m dan ortiq bo'lgan zalning har bir kvadrat metri uchun, shuningdek tovarlar jo'natilgan ombor maydoni uchun - 1375 rubl;
• har bir kv. m chakana savdo bozori - 550 rubl. (bu miqdor uchta shahar uchun bir xil).

Sankt-Peterburgda biroz pastroq chegaralar qo'llaniladi:

• savdo maydoni bo'lmagan va "ko'char" statsionar ob'ektlar uchun - 41 130 rubl;
• 50 kvadrat metrdan kam bo'lmagan kichik savdo binolari uchun. m - 38 200 rubl;
• katta binolarni suratga olish uchun, shuningdek, ombor maydoni uchun - 765 rubl. /kv. m.

Sevastopol savdo to'lovlari bo'yicha eng past chegaralarga ega:

• zallari bo'lmagan statsionar bo'lmagan chakana savdo korxonalari uchun - 9 290 rubl;
• 50 kvadrat metrgacha bo'lgan kichik xonalar uchun. m - 7 740 rubl;
• savdo uchun omborlar va katta binolarning tasvirlari uchun - 155 rubl / kv. m.

• savdo avtomatlaridan foydalanadigan tadbirkorlar;
• hafta oxiri yarmarkalarida yoki mahsulotning ma'lum bir turiga bag'ishlangan;
• chakana savdo bozorlaridagi alohida savdo nuqtalaridan;
• avtonom, davlat yoki byudjet muassasalarida "ko'chada" savdo qiluvchi vakillar;
• federal pochta.

Savdo to'lovining maksimal miqdorini hisoblash misoli

Statsionar savdo maydoni (alkogolsiz ichimliklar uchun pavilyon) Sevastopolda joylashgan bo'lib, uning maydoni 90 kv. m, bu qonuniy ravishda belgilangan chegaradan 50 kv. m. Sevastopolda 50 kv.m dan ortiq chakana maydonning har bir kvadrat metri uchun stavka eng past va faqat 155 rubl. Alkogolsiz ichimliklar chakana savdosi uchun uch oylik muddatga patent 27 000 rublni tashkil qiladi. Shunday qilib, har chorakda savdo to'lovi sifatida to'lanadigan maksimal miqdor 27 000 / 155 x 90 = 15 677 rubl bo'lishi mumkin. Agar Sevastopol hokimiyati chakana patent narxini oshirsa yoki kamaytirsa, u holda savdo solig'ining maksimal miqdori ham o'zgaradi.

Soliqlarni to'lamaslik qanday oqibatlarga olib keladi?

Soliq kodeksi ushbu to'lovni o'tkazishga e'tibor bermagan, o'z vaqtida yoki kerakli miqdorda o'tkazmagan, shuningdek, yig'im miqdorini hisoblashda xatolikka yo'l qo'ygan tadbirkorlarga jiddiy pul jarimalarini kafolatlaydi. Savdo ob'ektidan foydalanishning boshlanishi, uning xarakterli ko'rsatkichlari va yuzaga keladigan o'zgarishlar to'g'risida INFS organlarini o'z vaqtida va to'g'ri xabardor qilish savdoni amalga oshiruvchi shaxslarning javobgarligidir. To'lovchilarning huquqbuzarliklari uchun javobgarligi qonun hujjatlarida quyidagi miqdorda belgilanadi:

• savdo solig'i to'lovchilarini ro'yxatdan o'tkazishda kechikishlar uchun, hali ham savdoni davom ettirayotgan beparvo tadbirkor soliqqa tortiladigan chakana savdo ob'ektidan hisob-kitob choragi uchun foyda miqdorining 10 foizini, lekin kamida 40 ming rublni to'laydi;
• Yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot umuman ro'yxatdan o'tmagan - jarima 10 000 rubl bo'lishi mumkin;
• Agar tadbirkor tomonidan bildirishnomada noto‘g‘ri kiritilgan ma’lumotlar tufayli to‘lov miqdori talab qilinganidan kam bo‘lib chiqsa, qoidabuzar yig‘imning to‘lanishi lozim bo‘lgan summasining 20 foizini to‘laydi, agar bu xato emas, balki niyat isbotlansa. - keyin 40%.

MUHIM! Jarima va penyalarni hisoblash yig'imning o'zini undirish majburiyatini bekor qilmaydi - soliq organlari vakili bo'lgan davlat qonun hujjatlarida belgilangan mablag'lardan kam miqdorda olmasligi kerak.

Soliq solish bilan bog'liq holda savdo to'lovi

Federal qonunlar savdo to'lovlari va boshqa fiskal to'lovlar o'rtasidagi maxsus munosabatlarni tartibga soladi. Daromaddan undiriladigan soliqlar to'langan savdo to'lovi miqdoriga kamaytirilishi mumkin (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun shaxsiy daromad solig'i va daromad solig'i yoki "soddalashtirilgan" yagona soliq - tashkilotlar uchun). Tabiiyki, bu faqat ro'yxatdan o'tish o'z vaqtida amalga oshirilgan taqdirdagina ruxsat etiladi.

Savdo to'lovini qanday hisoblash mumkin - bu savol savdo bilan shug'ullanadigan ko'plab Moskva tadbirkorlarini tashvishga solmoqda. Bu qanday to'lov, u qanday hisoblab chiqiladi, qanday imtiyozlar mavjud va nima uchun savdo solig'ini hisoblash masalasi moskvaliklarni bezovta qiladi?

Savdo to'lovi nima?

Savdo solig'i (TC) - tijorat faoliyati bilan shug'ullanuvchi soliq to'lovchilar uchun byudjetga nisbatan yangi (2015 yilda kiritilgan) to'lov. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 33-bobi unga bag'ishlangan. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga ko'ra, ushbu to'lov faqat Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopolda tegishli qoidalarni qabul qilish orqali joriy etilishi mumkin. Ayni paytda (2017 yil oktyabr) bunday me'yoriy hujjat faqat Moskvada qabul qilingan - 2014 yil 17 dekabrdagi 62-sonli "Savdo yig'imlari to'g'risida" gi qonun. Shuning uchun Bojxona ittifoqi bilan bog'liq masalalar asosan moskvaliklarni tashvishga solmoqda. . Garchi Sankt-Peterburg aholisi va Sevastopol aholisi tinchlanmasligi kerak. So'nggi paytlarda mamlakat rahbariyati iqtisodiy o'sish tendentsiyasini tez-tez ta'kidlab kelmoqda va shu munosabat bilan 2018 yilda biznesga soliq yukini oshirish bilan bog'liq qarorlarni inkor etib bo'lmaydi.

Savdo solig'ini to'lovchilar va soliq solish ob'ekti

TS to'lovchilari - tijorat faoliyatini amalga oshiruvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar. San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 413-moddasi, transport vositasini hisoblash uchun quyidagilar kiradi:

1. Savdo maydonchalari bo'lgan va bo'lmagan statsionar va statsionar bo'lmagan chakana savdo nuqtalaridan foydalanish (savdo maydonchasi bo'lmagan yoqilg'i quyish shoxobchalari bundan mustasno).
2. Ombordan tovarlarni sotish.
3. Chakana savdo bozorlarini tashkil etish.

Agar savdo faoliyatini amalga oshiruvchi xo‘jalik yurituvchi subyekt unga nisbatan patent soliqqa tortish tizimini qo‘llasa yoki yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i to‘lovchisi bo‘lsa, u soliq to‘lashdan ozod qilinadi.

Avtotransport vositasining soliqqa tortish ob'ekti tadbirkorlik sub'ekti (ham statsionar, ham ko'chma) foydalanadigan chakana savdo ob'ekti hisoblanadi.

MUHIM! Avtotransport vositasining soliqqa tortish ob'ekti aynan ushbu ob'ekt savdo faoliyatini amalga oshirish uchun foydalanilganda yuzaga keladi. Chakana savdo shoxobchasiga egalik qilish yoki ijaraga olish fakti hali transport vositasini to'lash uchun asos bo'la olmaydi.

Soliq davri va savdo solig'i stavkalari

TS uchun soliq davri - chorak.

Soliq kodeksi transport vositalari uchun maxsus stavkalarni belgilamaydi, bu huquqni tegishli shahar hokimiyatlariga beradi. Kodeks transport vositasini hisoblashning faqat ikkita variantini belgilaydi: ma'lum bir uy-ro'zg'or ob'ekti uchun belgilangan miqdor yoki uning maydoni birligi uchun tarif. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida transport vositasi uchun maksimal soliq stavkalari ham mavjud.

MUHIM! Savdo ob'ektlari uchun (chakana savdo bozorlari bundan mustasno) CU stavkasi tadbirkorlik faoliyatining tegishli turi uchun uch oylik patent narxidan oshmasligi kerak.

Chakana savdo bozorlari uchun maksimal stavka 550 rubl miqdorida belgilanadi. 1 kv. m maydon, deflyator koeffitsienti bo'yicha yillik indeksatsiya sharti bilan.

Keling, bugungi kunda joriy qilingan yagona mintaqada - Moskvada (62-sonli Qonunning 2-moddasi) TS stavkalari aslida qanday mavjudligini ko'rib chiqaylik.

Moskvadagi avtomobil tariflari tarif zonalariga bog'liq:

• Moskva markaziy ma'muriy okrugi (MOQ);
• Moskva halqa yo'lidan tashqaridagi hududlar (shu jumladan Yangi Moskva);
• Moskva halqa yo'li ichidagi hududlar (Markaziy ma'muriy okrugdan tashqari).

MUHIM! TC stavkasi haqiqiy daromadga yoki savdo amalga oshirilgan davrga bog'liq emas. Agar savdo nuqtasi faqat bir kun ishlagan bo'lsa ham, chorak uchun to'lanishi kerak bo'lgan TCning to'liq miqdori to'lanishi kerak.

Savdo bo'yicha soliq imtiyozlari

Bojxona ittifoqi doirasidagi imtiyozlarni 2 guruhga bo'lish mumkin - faoliyat sohasi va savdo joyi bo'yicha (62-son Qonunning 3-moddasi).

Tadbirkorlik faoliyati turiga qarab, transport vositasiga quyidagilar to'lanmaydi:

1. Pochta tashkilotlari.
2. Avtonom, byudjet va davlat muassasalari.
3. Diniy tashkilotlar (diniy binolar va ularga tutash yer uchastkalari savdosi bo'yicha).
4. Kinoteatrlar, teatrlar, muzeylar va boshqa madaniyat muassasalariga chiptalar sotuvchi korxonalar, agar chiptalarni sotishdan tushgan tushum umumiy tushumning kamida 50 foizini tashkil etsa.
5. "Chop etish" ixtisosligi bilan statsionar bo'lmagan ob'ektlar orqali savdo qilishda. Ob'ektlarni joylashtirish Moskva hukumati tomonidan tasdiqlangan qoidalarga muvofiq bo'lishi kerak.
6. Sartaroshlik va maishiy xizmatlarni (kir yuvish, kimyoviy tozalash, kiyim-kechak va poyabzal ta'mirlash va boshqalar) ko'rsatishda, agar u foydalaniladigan binolarning umumiy maydonining 10% dan ko'p bo'lmagan maydonda amalga oshirilsa, tegishli savdo TCga tortilmaydi. iqtisodiy faoliyatning asosiy turi uchun.
7. Kitoblar, gazetalar, jurnallar chakana savdosida, agar hisob-kitob davri uchun ularni sotishdan tushgan tushumning ulushi savdo do'konining umumiy daromadining kamida 60 foizini tashkil etsa.
8. Tovarlarni avtomatlar orqali sotishda.
9. Agar rozetka savdo maydoni bo'lmagan yoqilg'i quyish shoxobchasi bo'lsa.

Savdo joyida transport vositasi to'lanmaydi:

Huquqlaringizni bilmaysizmi?

• Yarmarkalarda savdo qilishda.
• Chakana savdo bozorlari hududida savdo qilganda, bu holda TS bozor tashkilotchilari tomonidan to'lanadi.
• Savdo avtonom, byudjet va davlat muassasalari binolarida amalga oshiriladi.
• Qishloq-oziq-ovqat klasteri (AIC) hududida savdo qilishda. Agrar-sanoat kompleksi tushunchasi San'atning 10-bandida keltirilgan. "Moskva shahrining oziq-ovqat xavfsizligi to'g'risida" gi 2006 yil 12 iyuldagi 39-sonli Moskva qonunining 1-moddasi. Ushbu me'yoriy-huquqiy hujjatga muvofiq, agrar-sanoat kompleksi boshqaruv tashkiloti va boshqa tadbirkorlik sub'ektlari o'rtasidagi o'zaro munosabatlar shakli sifatida tushuniladi. boshqaruvchi tashkilotga qarashli yer uchastkasida qishloq xo‘jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish va muomalasida.

Savdo solig'ini hisoblash va to'lash tartibi

Avvalo, soliq to'lovchi transport vositasini to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tishi kerak. Shu maqsadda Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2015 yil 22 iyundagi MMV-7-14/249@-son buyrug'i bilan tasdiqlangan maxsus bildirishnoma taqdim etiladi. Siz uni havoladan yuklab olishingiz mumkin.

Xuddi shu buyruq bilan ob'ekt parametrlari (masalan, savdo maydonchasi maydoni) o'zgartirilganda va xo'jalik faoliyati to'xtatilganda ob'ekt ro'yxatdan chiqarilganda taqdim etiladigan xabarnomalar shakllari tasdiqlangan.

Ob'ektni ro'yxatdan chiqarish to'g'risidagi xabarni Federal Soliq xizmati veb-saytida havoladan foydalanib ko'rishingiz va yuklab olishingiz mumkin.

Xabarnoma savdo uchun foydalaniladigan tadbirkorlik sub'ekti ro'yxatdan o'tkazilgan joydagi soliq organiga taqdim etiladi. Agar bunday ob'ektlar bir nechta bo'lsa va ular shaharning turli hududlarida joylashgan bo'lsa, ularning barchasi bitta xabarnomada ko'rsatilgan. Hujjat xabarnomada birinchi bo'lib ko'rsatilgan tadbirkorlik ob'ekti xizmat ko'rsatish hududida joylashgan soliq idorasiga topshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 16 iyundagi GD-4-3/10382@-sonli xati) .

Agar savdo uy-joy ko'chmas mulkidan foydalanmasdan amalga oshirilsa, u holda xabarnoma yuridik shaxs ro'yxatga olingan joyda yoki tadbirkorning yashash joyida taqdim etiladi.

Xabar berish muddati savdo faoliyati boshlangan kundan boshlab 5 ish kuni.

Agar tadbirkor ma'lum bir ob'ektda savdoni to'xtatsa, u holda transport vositasini to'lash uchun qo'shimcha xarajatlarni talab qilmaslik uchun u ro'yxatdan o'tkazish hujjatlari taqdim etilgan inspeksiyaga ro'yxatdan chiqarish to'g'risida ariza berishi kerak. Arizada ko‘rsatilgan kundan boshlab faoliyat tugatilgan hisoblanadi.

Avtotransport vositasining miqdori savdo faoliyati amalga oshirilgan kunlar soniga emas, balki chorak davomida (hatto bir kun bo'lsa ham) o'tkazish faktiga bog'liq. Shuning uchun xarajatlarni optimallashtirish nuqtai nazaridan, iloji bo'lsa, tadbirkorlik faoliyatini chorak boshida boshlash va ularni oxirida yakunlash yaxshiroqdir.

2018 yilda savdo to'lovini qanday hisoblash mumkin?

2018 yilda transport vositasini hisoblash soliq to'lovchi tomonidan mustaqil ravishda amalga oshiriladi. Buning uchun avtomobil tezligini ob'ektning jismoniy parametri bilan ko'paytirish kerak. Ushbu parametr ma'lum turdagi uy xo'jaligi ob'ektlari soni (agar ob'ektning o'zi soliqqa tortilgan bo'lsa) yoki uy xo'jaligi ob'ektining maydoni (agar ushbu turdagi chakana savdo nuqtalari uchun maydon birligi soliqqa tortilsa) bo'lishi mumkin.

Avtotransport vositasini to'lash muddati hisob-kitob choragi tugaganidan keyingi oyning 25-kunidir.

Misol

Yakka tartibdagi tadbirkor Semyon Fedorovich Smolentsev quyidagi chakana savdo nuqtalariga ega:

1. 70 kvadrat metr maydonga ega do'kon. Yangi Moskvada m.
2. 30 kvadrat metr maydonga ega ikkita pavilyon. m va 35 kv. m Moskva halqa yo'lining ichida (Markaziy ma'muriy okrugdan tashqarida).
3. Markaziy maʼmuriy okrugdagi savdo rastasi.

S. F. Smolentsev savdo to'lovini qanday hisoblaydi:

1. do'kon uchun - 21 000 rubl. + (50 rub. × 20 kv. m.) = 22 000 rub.
2. Pavilyonlar uchun - 2 × 30 000 rubl. = 60 000 rub.
3. Do'kon uchun - 1 × 81 000 rubl. = 81 000 rub.

S. F. Smolentsev tomonidan to'lanishi kerak bo'lgan chorak uchun TCning umumiy miqdori:

22 000 + 60 000 + 81 000 = 163 000 rubl.

Savdo solig'ining boshqa soliqlarni hisoblashga ta'siri

Har qanday tadbirkor o'z kompaniyasi uchun soliq to'lovlarini oshirish istiqbolidan mamnun emasligi aniq. Ammo transport vositasi bo'lsa, bu xarajatlar boshqa soliqlar bo'yicha to'lovlarni kamaytirish orqali qoplanishi mumkin.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi tadbirkorlarga to'lanishi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'ini transport vositasi miqdoriga kamaytirishga imkon beradi (225-moddaning 5-bandi). Shuningdek, transport vositasining miqdori qo'llaniladigan soliqqa tortish rejimiga qarab, daromad solig'ini (286-moddaning 10-bandi) yoki soddalashtirilgan soliq tizimini ("daromadlar minus xarajatlari" ob'ekti, 22-kichik band) hisoblashda olinadigan xarajatlarga kiritilishi mumkin. , Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 1-bandi). Agar soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq soliq to'lovchi "daromad" ob'ektini tanlagan bo'lsa, u to'lanadigan soliqni to'langan transport vositasi miqdoriga kamaytirishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 8-bandi).

Biroq, bu qoida tegishli xabarnoma tegishli tadbirkorlik ob'ekti uchun o'z vaqtida taqdim etilgan taqdirdagina amal qiladi. Avtotransport vositasini to'lash fakti uni xarajatlarga kiritish yoki soliq to'lovlarini kamaytirish huquqini bermaydi.

Agar siz Moskvada savdo faoliyati bilan shug'ullanishni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, transport vositasini to'g'ri hisoblash va to'lash uchun siz quyidagilarni qilishingiz kerak:

1. Buni umuman hisoblash kerakmi yoki yo'qligini bilib oling. Ya'ni, sizning tadbirkorlik faoliyatingiz turi yoki rejalashtirilgan savdo joyingiz imtiyozli ro'yxatlarga kiritilganligini tekshiring.
2. Agar siz hali ham transport vositasini to'lashingiz kerak bo'lsa, birinchi navbatda, zudlik bilan (ob'ekt sotib olingan kundan boshlab 5 ish kuni ichida) soliq ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risida xabarnoma taqdim eting.
3. Sizning savdo nuqtangiz qaysi toifaga tegishli ekanligini va qaysi tarif zonasi - savdo joyini aniqlang. Ushbu ma'lumotlarga asoslanib, siz soliq stavkasi va u qo'llaniladigan jismoniy parametrni bilib olasiz.
4. Stavkani jismoniy parametrga (ob'ektlar soni yoki savdo maydonchasining maydoni) ko'paytirish orqali byudjetga to'lanadigan transport vositasi miqdorini hisoblang.
5. Avtotransport vositasini o'z vaqtida to'lash - hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar.

Agar siz Sevastopol yoki Sankt-Peterburgda savdo qilsangiz, mahalliy qonunlarga rioya qiling, chunki bu shaharlar ham transport vositasini o'rnatishi mumkin.

2015-yil 1-iyuldan boshlab mahalliy hokimliklar ayrim toifadagi tadbirkorlar uchun qo‘shimcha savdo solig‘ini belgilash imkoniyatiga ega bo‘ldi. Binobarin, uni tovarlarni sotish bilan shug‘ullanuvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga (YuH) qo‘llash rejalashtirilmoqda.

2018 yilgi savdo solig'i allaqachon kuchga kirdi. Keling, kim xavf ostida ekanligini va bu odamlar byudjetga qancha to'lashi kerakligini aniqlaylik.

Ta'rif

Yangi soliq to'lovini kiritish uchun qonun chiqaruvchi Soliq kodeksiga alohida bobni - 33-bobni kiritishi kerak edi. U kollektsiyaning o'zi (TC) bilan bir xil nomga ega. Bob matnida aytilishicha, korxonalar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga ushbu turdagi yukni kiritish huquqi federal shaharlarning mintaqaviy va mahalliy hokimiyatlariga beriladi:

1. Moskva;
2. Sankt-Peterburg;
3. Sevastopol.

Yangi soliq savdo bilan shug'ullanuvchi korxonalar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan qo'llaniladi. Ammo o'z mahsulotlarini sotish yoki qayta sotish bilan shug'ullanadigan iqtisodiy faoliyatning barcha ishtirokchilari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ushbu bobining qoidalariga bo'ysunmaydilar.

Ta'rif: savdo - bu savdo bilan shug'ullanuvchi xo'jalik faoliyati ishtirokchilaridan tegishli byudjetda mahalliy hokimiyat organlarining qarori bilan undiriladigan qo'shimcha yig'im.

Ko'rish va chop etish uchun yuklab oling:

Qaerda allaqachon ishlaydi

Nima soliqqa tortiladi

Qonunning mohiyati soliq chegirmalarini operatsiyalar hajmi bilan emas, balki ularni amalga oshirish fakti bilan bog'lash tamoyilidir. Shundan kelib chiqib, quyidagi qoidalarga amal qiling:

1. To'lovchilar binolarning egalari emas, balki oldi-sotdini amalga oshiruvchi shaxslardir.
2. Soliq miqdori balansning daromad qismiga emas, balki quyidagilarga bog'liq:
   • nuqta maydoni;
   • uning turi (statsionar, mobil);
   • joylashuvi va boshqa omillar.

To'lovchining hisobi

To'lovchilar uchun ro'yxatdan o'tish uchun bildirishnoma shakli o'rnatildi. Shuning uchun:

1. Tadbirkor soliq organlariga TS-1 shakli bo'yicha ariza topshirishi shart:
   • tegishli faoliyat boshlangan kundan boshlab besh kun ichida;
   • savdo maydonchasi joylashgan joyda;
   • yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyida (korxonalar bo'yicha - ko'chma punktlar uchun);
2. ariza formasi:
   • qog'ozda shaxsan;
   • pochta orqali;
   • federal soliq xizmatining rasmiy veb-saytida Internetga ulanish orqali;
3. ma'lumotlarni o'zgartirganda (hudud, joylashuv va boshqalar) quyidagilar taqdim etiladi:
   • ro'yxatdan chiqarish uchun ariza;
   • TS shakli -1 yangi ma'lumotlar bilan.

Arizani ko'rib chiqqandan so'ng, soliq organi arizachiga tegishli guvohnoma beradi.

Belgilangan muddatlarni buzganlik uchun jazo

Soliq organlari amaldagi qonunchilikka rioya etilishini nazorat qiladi. Bundan tashqari, poytaxtda Iqtisodiy rivojlanish va savdo departamenti Bojxona ittifoqining bajarilishini nazorat qilish bilan shug'ullanadi. Ushbu davlat organlari mutaxassislari quyidagi faoliyat turlarini amalga oshiradilar:

• qaysi xo‘jalik yurituvchi subyektlar tomonidan arizalar taqdim etilmaganligini hujjatlar bo‘yicha kuzatish;
• joyida tekshirishlarni amalga oshirish.

Xabar berish muddatini buzganlik uchun quyidagi jazo qo'llaniladi:

• noqonuniy savdo uchun tovar aylanmasining 10% miqdorida, lekin kamida 40 000 rubl miqdorida jarimalar;
• 200 rubl miqdorida qo'shimcha jarima.

Maslahat: Sotish va sotib olish joyida quyidagi hujjatlardan biri bo'lishi kerak:

• soliq idorasiga TS-1 shakldagi bildirishnoma yuborilganligini tasdiqlovchi hujjat;
• sertifikat oldi.

Qancha to'lash kerak

Mahalliy byudjetga to'lovlarni hisoblash to'lovchiga yuklanadi. Bunday holda, inson mintaqaviy qonunchilikka tayanishi kerak. Masalan, poytaxtda quyidagi stavkalar belgilanadi:

Savdo to'lovini to'lash haqida videoni tomosha qiling