Чи потрібний для ТОВ касовий апарат? Штраф через відсутність касового апарату. Як зареєструвати касовий апарат для ТОВ Хто може працювати без ККТ Без ККТ мають право працювати

Питання про те, чи ставити онлайн-касу, з початку 2017 року турбує всіх без винятку власників компаній та ІП, які здійснюють готівкові розрахунки. Пов'язана така стурбованість із необхідністю виконання вимог чинної редакції закону про застосування касової техніки від 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Відповідно до п. 1 ст. 1.2 зазначеного закону:

• касову техніку зобов'язані застосовувати обов'язково всі підприємства міста і ІП під час здійснення готівкових розрахунків;
• із вищевказаної вимоги можуть бути винятки (якщо такі ситуації передбачені законом 54-ФЗ).

Працюючих з готівкою суб'єктів господарювання можна розділити на 3 групи:

• група платників податків з обов'язковим та негайним застосуванням онлайн-кас — обов'язок щодо використання касового обладнання з новою технічною начинкою (онлайн-кас) виник у них з 01.07.2017;
• група звільнених від онлайн-кас компаній та ІП;
• Група специфічного застосування касової техніки.

Платникам податків першої групи необхідно було до початку липня 2017 року укласти договір зі спеціальним оператором (ОФД) і замінити каси, що застосовувалися раніше, сучасними апаратами, що володіють:

• технічними можливостями передачі електронної версії касових чеків податківцям та покупцям;
• здатністю накопичувати, зберігати, шифрувати та захищати фіскальну інформацію за допомогою фіскального накопичувача - спеціального модуля пам'яті, що замінив ЕЗКЛ.

Як ФНП сприяє полегшенню переходу на онлайн-каси, див.

Про те, кому не треба онлайн-каси застосовувати (про склад 2 групи платників податків), див. у наступному розділі.

Хто згідно із законом 54-ФЗ повністю звільняється від онлайн-кас

Щоб зрозуміти, хто звільнений від застосування онлайн-каси, звернемося до ст. 2 закону 54-ФЗ. Там міститься вичерпний список щасливчиків - платників податків, які мають законодавчо закріплене звільнення від застосування сучасних касових апаратів. Серед них:

• банкіри — кредитні компанії можуть використовувати онлайн-каси в автоматичних пристроях розрахунків, але мають вести перелік таких устройств;
• фірми та ІП, які надають дрібні побутові послуги (за оранкою городів, наглядом за дітьми та ін.), а також продають населенню окремі види товарів (журнали, морозиво тощо);

• платники податків, які здійснюють готівкові розрахунки у віддалених та важкодоступних місцевостях, що потрапили до спеціальних списків регіональної влади — при цьому на вимогу покупця вони зобов'язані видати документ, що підтверджує факт розрахунків готівкою;
• інші, перелічені у ст. 2 закону 54-ФЗ платники податків (аптеки фельдшерських пунктів у сільській місцевості; ті, хто надає послуги з проведення релігійних церемоній та ін. Список видів діяльності, звільнених від обов'язку застосовувати онлайн каси див. ).

Про групу компаній та ІП зі специфічними умовами застосування онлайн-кас розповімо далі.

Чи має право підприємець (фірма) на ЕНВД чи ІП на патенті не застосовувати онлайн-касу (чи поширюється на них звільнення)

У пошуку відповіді на питання про те, кому можна не застосовувати онлайн-каси, необхідно врахувати таке:

1. застосування онлайн-каси можливе в автономному режимі (без надсилання фіскальних даних по інтернету), якщо платник податків приймає готівку за товари та послуги у населених пунктах, віддалених від мереж зв'язку (перелік таких пунктів затверджує регіональна влада);
2. окремим категоріям платників податків тимчасово (до 01.07.2019) дозволено не використовувати онлайн-каси, обмежившись оформленням БСО:

• підприємствам та ІП на ЕНВД та ІП на ПСН поза сферою громадського харчування та роздрібу;
• ІП, що застосовують ЕНВД та ПСН, у роздробі та громадському харчуванні без найманих співробітників;
• фірми та ІП, що надають послуги населенню;
• підприємства та ІП, які здійснюють безготівкові розрахунки з фізособами;
• ІП, які торгують через торгові автомати, за умови відсутності найманих працівників.

Таким чином, підприємець на патенті або ЕНВД, а також деякі фірми на ЕНВД зараз можуть не використовувати онлайн-касу, але це звільнення має тимчасовий характер і триватиме лише до 01.07.2019.

Детальніше про тих, хто має перейти на онлайн каси з 01.07.2019, ми розповідали.

ФНП підготувала спеціальний тест, який допоможе визначити чи потрібна онлайн каса. Пройти тест можна.

Про останні зміни в 54-ФЗ можна дізнатися в цьому матеріалі.

Підсумки

Продавці газет і виробники ключів - це мала частина тих продавців, що працюють з готівкою, кому можна не застосовувати онлайн-каси в 2019 році і в наступні роки.

Підприємці на патенті, а також фірми, що застосовують ЕНВД, та ІП складають групу тих платників податків, кому можна не застосовувати онлайн-каси тимчасово — до 01.07.2019. Після зазначеної дати їм все одно доведеться укласти договір із ОФД та підключити до інтернету сучасний касовий апарат.

Для функціонування бізнесу мінімальна державна бюрократія йде лише на користь. Однією з реалізацій цього підходу є ситуація, коли організації немає потреби мати касовий апарат. Адже це додаткові витрати та тяганина з паперами. То хто може працювати без касового апарату?

Загальна інформація

Тож чи можна працювати без касового апарату? Так, але з низкою умов. Працювати в такому режимі можуть як індивідуальні підприємці (ІП), так і низка організацій різної форми власності. Але саме хто може працювати без касового апарату? У яких галузях діяльності це можливо? Як усе регулюється із нормативно-законодавчої точки зору? Ці всі питання заслуговують, щоб на них було дано відповідь.

В яких випадках?

Коли не можна використовувати цей апарат? Ось узагальнюючий список:

1. Коли надаються послуги населенню, що супроводжується видачею бланків суворої звітності. Це має відповідати порядку, визначеному урядом РФ.
2. В силу специфічних обставин діяльності чи особливостей місцеперебування під час провадження діяльності.
3. Коли індивідуальні підприємці та організації є платниками податків єдиного податку. На це можуть претендувати суб'єкти, що опікуються переліком видів підприємницької діяльності, встановлених нормативно-законодавчими документами. Крім цього, ІП може працювати без касового апарату також тоді, коли він використовує патентну систему оподаткування. Йому надано можливість здійснювати грошові розрахунки готівкою та використання платіжних карток. У разі можуть діяти ті, кого не поширюється дію НК РФ.

Для яких видів діяльності передбачено пільгу?

Отже, ми знаємо, що ситуація, коли ІП та ТОВ працюють без касового апарату, цілком реальна. Але в яких галузях це можливо? Ось невеликий перелік:

1. Реалізація друкованої продукції та супутніх їм товарів у спеціальних газетно-журнальних кіосках у випадках, коли частка періодики у товарообігу - не менше ніж п'ятдесят відсотків загальної виручки, а додатковий асортимент затверджений компетентним органом влади.
2. Торгівля цінними паперами, лотерейними та проїзними квитками, талонами для пересування у громадському транспорті.
3. Торгівля у виставкових комплексах, на ринках, ярмарках та інших територіях, що відведено цієї діяльності. Під виняток потрапляють лише магазини, кіоски, павільйони, намети, автолавки, приміщення контейнерного типу, що знаходяться на них, та інші аналогічно облаштовані місця, що дозволяють забезпечити показ та збереження товару.
4. Дрібнороздрібна торгівля непродовольчими товарами з кошиків, лотків, ручних візків. Навіть якщо вони захищені від можливих атмосферних опадів парусиною, каркасами, брезентом або обтягнуті поліетиленовою плівкою.
5. Торгівля в кіосках безалкогольних напоїв в розлив і морозиво.
6. Забезпеченням харчування працівників та дітей в освітніх організаціях, що здійснюють навчання.
7. Реалізація чайної продукції пасажирських вагонах, але у асортименті, затвердженому федеральним органом влади, що займається залізничним транспортом.

Інші випадки

Але це ще не все. Так, до дозволених сфер відноситься ще:

1. Реалізація номінальної вартості знаків поштової оплати.
2. Торгівля молоком, квасом, олією, гасом, живою рибою з цистерн та овочами та баштанними культурами вразвал.
3. Прийом від населення утильсировини та склопосуду. Виняток – металобрухт.
4. Реалізація предметів культу, а також релігійної літератури, надання послуг щодо проведення церемоній та обрядів на території, що надана відповідним організаціям для цієї мети.

Як бачите, відповідь на запитання, чи може ІП працювати без касового апарату, як і у випадку з юридичними особами, є позитивним.

Законодавчі моменти

Отже ми вже розібралися з тим, хто може працювати без касового апарату. Тепер давайте ознайомимося із нормативно-законодавчими моментами. Слід зазначити велику бюрократизацію діяльності підприємства. Поступово ситуація покращується, але досить повільно. Так, наприклад, якщо організаційна структура чи ІП бажають зняти з обліку старі каси, то вже з 01.06.2017 їм не потрібно проходити бюрократичним пеклом. Але за бажання їх модернізувати попрацювати з папірцями та державними службами доведеться. Постійно відбуваються зміни, які часто є спірними. Касовий апарат купувати необов'язково, його можна взяти у найм. А ось фіскальний накопичувач доведеться придбати, адже він має зберігатися на підприємстві щонайменше п'ять років. У цілому нині безліч аспектів розглядаються у законі № 290-ФЗ. Додатково слід звернути увагу на роз'яснювальні листи ФНП. Тут слід зазначити ще один важливий момент. Хоча це й не дуже помітно, але зараз триває кампанія проти розпивання та споживання алкогольної продукції. Тому компанії та індивідуальні підприємці, які займаються її реалізацією, повинні мати у себе касовий апарат. Хоча раніше він не був потрібний.

Віяння нових часів

Третього липня 2017 року було ухвалено закон про онлайн-каси. Що вони являють собою? На перший погляд це цілком звичайний механізм. Але його особливістю є підключення до світової мережі. Тому доведеться укладати договори з операторами фіскальних даних. Вони займатимуться збором, зберіганням та передачею даних у федеральну податкову систему. Оскільки ця справа нова, то застосовувати їх ніхто не зобов'язує. Що можна сказати про такий підхід? У майбутньому питатимуть: чи може ТОВ працювати без касового апарату, а у відповідь - цілком імовірно, але навіщо? І справді, це впровадження дозволить чесним індивідуальним підприємцям та юридичним особам зітхнути спокійно і не переживати про можливі проблеми та позапланові перевірки. А ті, хто вриває частину доходів, матимуть справу із правоохоронцями. Ось так загальна схема виглядає теоретично. Як її реалізують на практиці, нам ще доведеться побачити.

Чи має сенс так працювати?

Розглянемо ситуацію з прикладу індивідуального підприємця. Нам відомо, що можна працювати ІП без касового апарату. Але чи завжди це виправдано? Поступово все більшого поширення набуває використання пластикових карток, тому як мінімум про платіжні термінали доводиться думати. Адже потенційно ймовірно, що через десять-двадцять років готівкою практично не розраховуватимуться. До чого це? Справа в тому, що платіжні термінали зараз часто налаштовуються для роботи у зв'язці з касовим апаратом або навіть замінюють його. Тому якщо справи ведуться десь у глибинці, то обійтися без них можливо. Але в сучасних містах з населенням понад 100 тисяч людей цей попустительський підхід відходить у минуле. Адже якщо зайде людина, яка не має готівки, але є пластикова карта, не факт, що вона піде знімати гроші. Цілком ймовірно, що він просто звернеться до більш просунутих суб'єктів підприємницької діяльності.

Часто задавані питання

Давайте розглянемо кілька найпопулярніших моментів щодо того, хто може працювати без касового апарату. Отже:

1. Чи касовий апарат потрібен при використанні спрощеної системи оподаткування? Так, безумовно.
2. Чи потрібно інтернет-магазину володіти касовим апаратом? Так, безумовно.
3. Чи потрібно індивідуальному підприємцю чи товариству з обмеженою відповідальністю мати касовий апарат? Тут все залежить від місця та виду діяльності. Можна обійтися бланками суворої звітності. Хоча якщо багато клієнтів, то заповнювати купу паперів буде проблематично та навіть неефективно.
4. Касовий апарат потрібен індивідуальному підприємцеві, що працює на патентній системі оподаткування? Ні, тут можна не застосовувати його.
5. Якщо діяльність індивідуального підприємця – це здавання в оренду своєї власності, чи слід видати касовий чек? Ні, це необов'язково.

Висновок

Сказати, що ми маємо оптимальну і досконалу систему взаємодії, не можна. Але те, що є, є виразом сучасності, нехай і дещо неідеальною формою. Тому якщо щось не подобається, то треба посприяти покращенню ситуації та змінювати своє життя на краще. В даному випадку – за допомогою діалогу з вертикаллю влади. Адже замість того, щоб лаятися, значно краще - разом шукати шляхи вирішення проблем, що накопичилися. І зрештою виграють від цього всі.

Після 01.07.2019 року ставити касову техніку доведеться практично всім категоріям бізнесу, незважаючи на численні протести та полеміку навколо цього питання. При цьому немає значення, чи є постійний інтернет зв'язок – у такому разі ТОВ чи ІП зобов'язане фіксувати дані в автономному режимі.

То коли потрібно ставити касовий апарат?

• на якому типі оподаткування ви знаходитесь: УСН, ОСН, патент чи ЕНВД;
• яким видом діяльності ви займаєтесь;
• чи є у Вас наймані співробітники;
• розміру торгової площі;
• місця розташування точки продажу;
• і ще кілька дрібних факторів, про які ми розповімо нижче.

Є три варіанти відповіді на запитання "чи потрібен вам касовий апарат"

1. Касу потрібно обов'язково ставити відповідно до законодавства, інакше потрапите під штрафи.
2. У вас є вибір: Ви можете або поставити касу, або кожному клієнту виписувати бланки суворої звітності (БСО), а також звітувати за ними перед податковою. Плюси та мінуси цих двох варіантів ми опишемо нижче.
3. Не обов'язково встановлювати ККТ. У цьому випадку Ви не повинні встановлювати касовий апарат взагалі. Але на першу вимогу клієнта зобов'язані видати товарний чек чи квитанцію. Квитанція має відповідати деяким вимогам. Також, на власний розсуд, для внутрішнього контролю на підприємстві, ви можете встановити ЧПМ - чекодрукарська машинка. ПЗМ не потрібно ні реєструвати, ні звітувати по ній - грубо кажучи, це калькулятор, який видає чеки.

Чи потрібний касовий апарат для ІП

Для ІП все залежить від типу оподаткування, виду діяльності, і чи має індивідуальний підприємець договори з найманими працівниками:

• ЕНВД, патент – нічого не винні використовувати касовий апарат, але є винятки (дивіться нижче);
• УСН, ОСН та інших. – повинні використовувати касовий апарат, але знову ж таки є винятки (дивіться нижче).

Перейти на онлайн-касу мали індивідуальні підприємці, хто раніше застосовував ККТ – до першого липня 2017 року, а під час продажу алкоголю, незалежно від системи оподаткування – до 31 березня 2017 року. Зробити це можна було добровільно.

Проте для підприємців у роздрібній торгівлі (за винятком алкоголю), громадського харчування на ЕНВД без найманих співробітників, запровадження ККТ відкладено до 01.07.2019.

ЕНВД: чи потрібний касовий апарат?

При використанні вмененки (ЕНВД) касовий апарат до 1 липня 2019 року не потрібний, але варто звернути увагу на те, що:

при наданні послугВи зобов'язані кожному покупцеві видавати бланки суворої звітності, вести їх суворий облік і здавати з них звітність до податкової інспекції. Такий варіант роботи скрутний, якщо працюєте з великою кількістю клієнтів;

якщо вашими контрагентами є юридичні особи, без ККТ не обійтися;

навіть якщо Ви не надаєте послуги та не працюєте з ТОВ чи ІП, то покупцю на першу вимогу необхідно видавати товарний чек або БСО, як підтвердження оплати. Цей чек має деякі вимоги, наведені нижче.

Чи потрібний касовий апарат ІП на ЕНВД

За незастосування ККТ в ІП на поставці до першого липня 2019 року жодних санкцій з боку контролюючих органів не передбачено, але для впорядкування внутрішньої звітності придбати апарати та чекодрукарські машинки доцільно вже зараз. Умовою для відстрочення є відсутність найманих співробітників, які вважаються за договором. Як каже, п. 7.3 закону № 290-ФЗ, за його порушення підприємець через тридцять днів з моменту укладення договору зобов'язаний зареєструвати онлайн-ККМ.

Держава зробила значне поблажку для ІП на поставці. Тепер підприємцю дозволено зменшувати податок на суму, яку він витратив на купівлю апарату, встановлення його програмного забезпечення, подальше налаштування. Уточнюється, що відшкодування буде трохи більше вісімнадцяти тисяч рублів.

Чи потрібний ІП касовий апарат на УСН

Підприємці, які працюють на УСН, мають встановити ККТ.

Відсутній такий обов'язок, якщо ви:

ведете розрахунки з партнерами через банківські рахунки за безготівковим розрахунком;

перебуваєте у важкодоступному регіоні, який внесений до списку таких постановою законодавчого органу цього регіону чи федеральному рівні.

Роздрібна торгівля: чи потрібний касовий апарат

Торгівля періодикою, морозивом, розливним квасом, цінними паперами, продуктами харчування в закладах освіти, квитками, проїзними документами не підпадає під обов'язкове встановлення ККТ. Аналогічно можна вчинити і за реалізації овочів на розвалах, продажу релігійної атрибутики, літературних творів.

Послуги: чи потрібний касовий апарат

З 1 липня 2018 року під час надання послуг та виконання робіт доведеться не просто видавати БСО (як і раніше), але робити це за допомогою автоматизованої системи в електронному вигляді. Підкорятися новому правилу за 290-ФЗ, ст. 7 п.8 повинні як підприємці, і організації.

Не вимагає використання ККТ ремонт взуття, послуги носіїв, прийом вторинної сировини (за винятком металобрухту) та склотари, нагляд за дітьми, хворими та особами з обмеженими можливостями, виготовлення ключів, оранка, розпилювання дров, проведення релігійних обрядів.

Чи потрібний касовий апарат для торгівлі

Під забороною торгівля без ККТ продукцією таких категорій. Це:

• одяг, носочні та панчішні вироби із трикотажу;
• килимові вироби різного типу;
• вироби зі шкіри;
• товари із соломи, деревини, пробки, плетені речі;
• речовини хімічного призначення;
• медикаменти та вироби, призначені для лікування (за винятком реалізованих через сільські аптеки на базі медпунктів);
• електричне, комп'ютерне обладнання, оптика, електронні моделі;
• транспорт та обладнання до нього;
• товари з пластику та гумові вироби;
• музичний інструментарій;
• ортопедичні системи;
• спортивної продукції.

Майте на увазі, що ПОВТОРНЕ порушення вимог тягне за собою призупинення роботи торгової точки на три місяці.

Торгівля морозивом у кіоску, молочною продукцією, квасом із цистерни, безалкогольними напоями у громадському транспорті, продуктами харчування у їдальнях для студентів чи школярів, періодикою не передбачає обов'язкового проведення операції через ККТ, але не скасовує добровільного переходу на використання такого дорогого обладнання.

А ось пиво, а також іншу продукцію, що містить спирт, не можна продавати без використання онлайн-каси.

Чи потрібний касовий апарат для ТОВ

Щодо ТОВ питання вирішується залежно від застосовуваних систем оподаткування. Так, платник ЕНВД та власник патенту (якщо не веде розрахунків готівкою чи банківськими картками), поки що може користуватися відстрочкою зі встановлення ККТ до 01.07.2019. А ось при комбінації ЕНВД і УСН, ОСН передбачає роботу з онлайн-касою.

Не потрібно видавати чеки під час розрахунків між організаціями та підприємцями, які виробляються за допомогою електронних засобів (до таких за регламентом належать цифрові гаманці, зареєстровані в системі платежів).

Чи потрібний касовий апарат ІП на патенті

Раніше власники патентів могли просто видавати своїм покупцям папери, які заміняють стандартні касові чеки. Але тепер доведеться купувати онлайн-касу, якщо ви маєте найманих працівників або здійснюєте торгівлю. Всім іншим патентникам дозволено відкласти це ще на рік до початку липня 2019 року.

Після 01.07.2019 без касових апаратів можуть працювати лише ІП:

якщо Ви самі виробляєте продукцію або послуги, які продаєте, не маючи найманих співробітників у штаті;

якщо Ви продаєте квитки до державних або муніципальних театрів з рук або з лотка.

Чи потрібний касовий апарат ІП у 2019 році

Вменникам, власникам патентів не буде потрібно ККТ нового зразка до 2019 року. При цьому значно зросли штрафи для бізнесу:

• не менше десяти тисяч (від половини до чверті виторгу) доведеться заплатити при роботі без онлайн-каси;
• при непередачі електронного чека, який вимагав покупець, загрожує адміністративна відповідальність у розмірі десяти тисяч рублів;
• а застосування старої каси коштуватиме підприємця тритисячним штрафом.

Чи потрібний касовий апарат при УСН

Використовувати касове обладнання зобов'язані всі платники УСН, однак, якщо ви надаєте послуги населенню, розташовані у важкодоступній місцевості та видаєте БСО, оформлені за постановою № 359 від 6 травня 2008 р., то можете бути звільнені від такого зобов'язання.

ТОВ на УСН: чи потрібний касовий апарат

Держава допускає невикористання ККТ, коли організація проводить усі перерахування через банківський рахунок. Якщо ж оплату клієнт вносить вам готівкою або банківськими картками, то без касового апарату не обійтися.

Чи потрібний касовий апарат для інтернет магазину

Реалізація продукції через віртуальну мережу не підпадає за патенти та вмененку, тому власникам віртуальної торгової точки доведеться розщедритися на дороге обладнання.

Пам'ятайте, що всі онлайнові платежі повинні проводитися за url самого магазину. Для кур'єрів, які отримують гроші від покупців, варто обзавестися мобільними ККТ, які реєструються за номером конкретного транспорту або на прізвище кур'єра. Чек має бути виданий у момент передачі готівки від покупця - кур'єру.

Чи потрібний касовий апарат на ринку

За чинними нормами 290-ФЗ, реалізовувати будь-що без ККТ можна на ринках, ярмарках та інших територіях для торгівлі вразвал. Претензії можуть виникнути, якщо ви продаєте одну із сімнадцяти категорій від Мінфіну (Розпорядження Уряду РФ від 14 квітня 2017 р. № 698-р).

Касовий апарат у перукарні та салоні краси: чи потрібен?

Перукар на патенті або ЕНВД до липня 2019 року вправі працювати без касового апарату, отримувати готівку, але повинен видати товарний чек або квитанцію, якщо цього вимагатиме клієнт.

ТОВ на ЕНВД: чи потрібний касовий апарат?

Підприємство, з «осудженим режимом» при прийнятті готівки від населення (тобто від фізичних осіб) не повинно застосовувати ККТ, але це не звільняє від видачі БСО на вимогу. Зверніть увагу – якщо ваші партнери будь-які юридичні особи (ТОВ, АТ, підприємці), то купити касовий апарат все одно доведеться.

ІП «надання послуг»: чи потрібний касовий апарат?

Перед введенням онлайн-каси підприємці заповнювали бланки суворої звітності, вони могли бути заповнені від руки або надруковані. Тепер з 1 липня 2018 року туристичні оператори, автомобільні сервіси, дитячі центри, спортивні тренери, а також інші сервіси зобов'язані будуть надсилати електронні дані ОФД.

Оптова торгівля: чи потрібний касовий апарат

Якщо ви реалізуєте продукцію оптом та розраховуєтеся з контрагентами банківськими перерахуваннями на рахунок, то звільнені від купівлі та встановлення дорогого апарату. У такому разі безготівковий виторг прозорий для податківців – вони в будь-який час зможуть перевірити, що і звідки ви отримуєте.

Але якщо оплата за товари проходить готівкою, банківською карткою чи іншим способом, то практика застосування ККТ буде іншою. Лист ФНП Росії за номером ЕД-4-2/23721, а також Мінфіну РФ N 03-01-15/49854 від 20.11.2013 вказує, що обов'язкове оформлення касового чека на суму внесеної суми, реєстрація у фіскальній системі, передача його покупцю ( за бажання).

Важливо, що з моменту прийняття грошей до друку чека має тривати не більше п'яти хвилин. І якщо товари розвозить торгпред, а виручку здає пізніше, то доцільно забезпечити його мобільним касовим пристроєм.

Якщо партнером компанії виступає фізична особа та набуває речей для особистих потреб на суму не більше ста тисяч, то згідно з Інструкцією Держкомстатистики та ст. 492, обов'язково проводити касовий чек через касу онлайн. У договорі окремим рядком прописується статус фізособи. При продажу продукції підприємцю діє аналогічне обмеження у сто тисяч та необхідність видачі касового чека.

Чи потрібний касовий апарат на пиво?

Якщо ви торгуєте пивом, то використання ККТ є обов'язковим. При цьому не має значення, чи робите ви це через прилавок чи точку громадського харчування – встановлення онлайн каси є невід'ємною частиною ведення бізнесу.

Раніше торгівля алкогольною продукцією, зокрема, пивом регулювалася положеннями п.10 ст.16. 171-ФЗ. Проте, із запровадженням змін від 31.03.2017, підприємництво має керуватися нормами 54-ФЗ – як пріоритет спеціальної норми над загальною.

Чи потрібний касовий апарат у таксі?

Таксисти повинні використовувати контрольно-касову техніку, але не возити касовий апарат у машині, а пробивати чеки віддалено.

Водії та оператори таксі не зобов'язані видавати клієнтам паперові чеки, але ПОВИННІ пробити чек і показати клієнту QR-код, надіслати чек на пошту або через SMS.

Чи потрібний касовий апарат кур'єру?

Кур'єри, як і водії таксі не повинні возити з собою касовий апарат, але повинні пробити чек віддалено і надіслати клієнтові посилання або QR-код чека на пошту, СМС або показати візуально.

Зміни у 2018 – 2019 роках

У зв'язку зі складністю реалізації програми, тривалістю її впровадження у бізнес-структурах, вирішено було зрушити раніше встановлені терміни.

П'ятого листопада 2017 року законотворцями було прийнято проект 186057-7, за яким внесено зміни до 290-ФЗ. Так, до 1 липня 2019 року відстрочкою можуть скористатися такі категорії підприємців:

• організації, що застосовують патенти, загальну систему оподаткування та УСН, які надають послуги з підпунктів 1-5, а також 10-14 ст. 346.43 НК РФ;
• підприємці, які надають послуги та здійснюють роздрібну торгівлю, не мають у штаті найманих працівників, зазначених у пп 6-9 п.2 статті 346.26 Податкового Кодексу;
• юрособи та підприємці на вмененці та патентах, що займаються вендінгом;
• ІП на патентах, які надають різні послуги, перелічені у 346.43 ПК.

Фізична особа за статусу індивідуального підприємця (ІП) крім збору документації має вирішити, чи може вона працювати без каси. Правила застосування касового апарату регламентуються Законом №54-ФЗ. Про те, коли можлива діяльність ІП без касового апарату та які поправки до федерального закону вніс президент у 2016 році, докладніше дізнаєтесь у нашій статті.

Коли каса не потрібна

Працювати без касового апарату дозволено індивідуальним підприємцям, які вибрали спеціальні системи оподаткування:

• (Єдиний податок на поставлений дохід).
• (Патент).
• (Спрощена система) – є деякі винятки, які розглянемо нижче.

Працювати без касового апарату дозволено індивідуальним підприємцям, які вибрали спеціальні системи оподаткування.

Пільги, встановлені законодавством, дають право ІП самостійно вирішувати, працювати без каси або все ж таки витратити час та гроші на її оформлення. Втім, це не означає, що без каси прийом коштів у покупця за товар чи послугу не має контролю. ІП має право вибрати один з інших варіантів оформлення грошових відносин з клієнтами:

• Касовий чек.
• Бланк суворої звітності (БСО).
• Квитанція.
• Накладна.

Паперовий документ, оформлений за всіма правилами, видається на вимогу покупця. Незважаючи на це, багато підприємців використовують свої бланки, що дозволяє контролювати пересування товару. Якщо покупець звертається з питань повернення чи гарантії з чеком, проблем у встановленні факту покупки немає.

Щоб полегшити роботу продавцям та вести контроль над їх роботою, деякі ІП вважають за краще ставити ККМ (контрольно-касову машину) у своїх торгових точках. Сучасне програмне забезпечення у сфері торгівлі дозволяє уникнути зайвих витрат і обслуговування каси.

Можна встановити спеціальну програму для роздрібної торгівлі на комп'ютер і повністю автоматизувати роботу точки. Це дешевше, до того ж програма самостійно списує товар зі складських залишків та роздруковує чек для покупця.

Специфіка використання каси на УСН

Індивідуальний підприємець, який обрав під час реєстрації ЕНВД чи ПСН, може працювати без касового апарату, якщо є підстави. Такими можуть бути напрямки бізнесу, повністю або здебільшого пов'язані з готівковим розрахунком: як правило, це роздрібна торгівля та надання послуг. Саме ці умови диктують необхідність застосування ККМ або відмовитися від неї.

Якщо з фізичними особами при готівковому розрахунку можна використовувати будь-які бланки (БСО, товарний чек, квитанцію), юридичній особі під час оплати товару чи послуги готівкою необхідно видати касовий чек. Працюючи у режимі b2b, підприємець обов'язково має встановити касу.

Для ІП на ССП є певні види діяльності, які також не вимагають застосування ККМ:

• Наметова торгівля від фруктів та овочів до різних сувенірів, книг, промислових товарів.
• Сфера харчування школярів, студентів, викладачів.
• Продаж морозива, розливних напоїв на вулиці, наметах.
• Прийом склотари та іншої сировини.

Повний перелік може змінюватись відповідно до регіональних особливостей, тому уточнюйте цей момент у податковій.

Зміни у правилах застосування каси ІП

Поправки до Закону №54 були підписані президентом у липні 2016 року. Розробка проекту з модернізації діяльності ІП та звітності у ФНП велася давно. Програма запущена у 2017 році.

Уряд вирішив спростити реєстрацію контрольно-касової техніки (ККТ), щоб підприємець не гаяв часу на цю процедуру. Вся робота переводиться в електронний варіант. Звіт про кожний продаж через оператора передаватиметься в електронному вигляді до ФНП.

Також передбачено варіант відправлення дубліката чека на вимогу покупця на його електронну адресу. Роздрукувати такий чек не складе труднощів, що дозволить спростити процедуру звернення за гарантією або поверненням, якщо втрачено чек.

Є припущення (що не мають підтверджень до виходу нової версії закону), що у зв'язку зі спрощенням процедури реєстрації індивідуальні підприємці втратять право самостійно обирати, чи потрібен ІП касовий апарат чи ні.

Нові вимоги до касових апаратів

Особливість сучасного ККТ у необхідності підключення до інтернету та автоматичного запису інформації без можливості її корекції власником. Замість електронної стрічки обладнання оснащуватиметься спеціальним накопичувачем, інформація з якого надходитиме безпосередньо до ФНП. За відсутності такого звіту податкова інспекція може у стислі терміни призначити позапланову перевірку діяльності ІП.

В ідеалі підприємець набуде простішої звітності, а податкові органи досягнуть більшої прозорості підприємницької діяльності. Щоправда, терміни запровадження нових касових апаратів поки що невідомі. Вони перебувають у стадії розробки та тестування.

Терміни введення нових касових апаратів наразі невідомі.

Підведемо підсумок

Таким чином, сьогодні ІП, що перебуває на пільговому оподаткуванні, може самостійно вибрати ККТ або спеціальні бланки, які замінюють касовий чек.

Відповідь питанням, чи можна ІП працювати без касового апарату, залежить від кількох чинників. Найзначніші їх – форма оподаткування і специфіка сфери діяльності підприємця.

Поки не набули чинності зміни до закону про застосування ККТ, підприємець може діяти на колишніх умовах. Прийняти правильне рішення буде потрібно, коли нова редакція ФЗ № 54 зобов'яже ІП встановлювати модернізовану систему ККМ.

Законодавство про застосування ККТ містить низку винятків деяких юридичних осіб та ІП, які мають право не використовувати ККТ при розрахунках із клієнтами. Наприклад, на торгові підприємства та ІП, які обрали спеціальні податкові режими, і навіть здійснюють торгівлю з допомогою торгових автоматів, вимоги не поширюються. У той же час, використання онлайн-кас для цих осіб стане обов'язковим з 1 липня 2018 року. Це саме стосується і платників податків, які виконують роботи і надають послуги населенню ( , ).

Розглянемо цей список докладніше.

Кредитні організації та платіжні системи

Організації та ІП у разі надання ними послуг населенню
(до 1 липня 2018 року)

Зазначений порядок конкретизовано постановою Уряду РФ від 6 травня 2008 р. № 359 (далі – Постанова № 359).

Також слід враховувати, що бланк документа має бути виготовлений друкарським способом або формуватися з використанням автоматизованих систем.

Виготовлений друкарським способом бланк документа повинен містити відомості про виробника бланка документа (скорочене найменування, ідентифікаційний номер платника податків, місце знаходження, номер замовлення та рік його виконання, тираж), якщо інше не передбачено нормативними правовими актами про затвердження форм бланків таких документів.

При цьому для одночасного заповнення бланка документа та випуску документа з використанням автоматизованої системи має забезпечуватися виконання таких вимог:

• автоматизована система повинна мати захист від несанкціонованого доступу, ідентифікувати, фіксувати та зберігати всі операції з бланком документа протягом не менше 5 років;
• під час заповнення бланка документа та випуску документа автоматизованою системою зберігаються унікальний номер та серія його бланка.

Організації та індивідуальні підприємці на вимогу податкових органів зобов'язані подавати інформацію з автоматизованих систем про випущені документи. Таким чином, звичайні персональні комп'ютери не підходять для одночасного заповнення бланка документа та випуску документа суворої звітності.

На думку Мінфіну РФ, вираженому в , автоматизовані системи повинні відповідати за своїми параметрами функціонування вимогам до контрольно-касової техніки.

Таким чином, рекомендується організаціям та індивідуальним підприємцям, які надають послуги населенню, купувати виключно виготовлені друкарським способом бланки суворої звітності, які мають усі передбачені реквізити.

заставний квиток та збережена квитанція (застосовувані в ломбардах), затверджені наказом Мінфіну Росії від 14 січня 2008 р. № 3н"";

квитанція на оплату послуг газифікації та газопостачання, затверджена наказом Мінфіну Росії від 9 лютого 2007 р. № 14н"";

квитанція отримання страхової премії (внеску), затверджена наказом Мінфіну Росії від 17 травня 2006 р. № 80н " " .

Проте, слід зазначити, що з надання послуг юридичним особам, використання ККТ залишається обов'язковим.

ІП, що застосовують ПСН та платники ЕНВД
(до 1 липня 2018 року)

До 1 липня 2018 року, відповідно до ІП, які є платниками податків, які застосовують ПСН, а також організації та ІП, які є платниками податків ЕНВД, можуть здійснювати готівкові грошові розрахунки та розрахунки з використанням платіжних карток без застосування ККТ за умови видачі на вимогу покупця документа чека, квитанції або іншого документа, що підтверджує прийом коштів) у порядку, встановленому п. 2.1 ст. 2 Закону № 54-ФЗ у попередній редакції. Однак цей виняток відноситься тільки до тих підприємців та організацій, які здійснюють підприємницьку діяльність певних видів, встановлених , до яких належать:

• надання побутових послуг;
• надання ветеринарних послуг;
• надання послуг з ремонту, технічного обслуговування та миття автомототранспортних засобів;
• надання послуг з надання у тимчасове володіння (у користування) місць для стоянки автомототранспортних засобів, а також зберігання автомототранспортних засобів на платних стоянках;
• надання автотранспортних послуг з перевезення пасажирів та вантажів, що здійснюються організаціями та індивідуальними підприємцями, які мають на праві власності або іншому праві (користування, володіння та (або) розпорядження) не більше 20 транспортних засобів, призначених для надання таких послуг;
• роздрібна торгівля, що здійснюється через магазини та павільйони з площею торгового залу не більше 150 квадратних метрів за кожним об'єктом організації торгівлі;
• роздрібна торгівля, що здійснюється через об'єкти стаціонарної торгової мережі, яка не має торгових залів, а також об'єкти нестаціонарної торговельної мережі;
• надання послуг громадського харчування, які здійснюються через об'єкти організації громадського харчування з площею залу обслуговування відвідувачів не більше 150 квадратних метрів за кожним об'єктом організації громадського харчування;
• надання послуг громадського харчування, які здійснюються через об'єкти організації громадського харчування, які не мають залу обслуговування відвідувачів;
• поширення зовнішньої реклами з використанням рекламних конструкцій;
• розміщення реклами з використанням зовнішніх та внутрішніх поверхонь транспортних засобів;
• надання послуг з тимчасового розміщення та проживання організаціями та підприємцями, які використовують у кожному об'єкті надання даних послуг загальну площу приміщень для тимчасового розміщення та проживання не більше 500 квадратних метрів;
• надання послуг з передачі у тимчасове володіння та (або) у користування торгових місць, розташованих у об'єктах стаціонарної торгової мережі, які не мають торгових залів, об'єктів нестаціонарної торгової мережі, а також об'єктів організації громадського харчування, які не мають залу обслуговування відвідувачів;
• надання послуг із передачі у тимчасове володіння та (або) у користування земельних ділянок для розміщення об'єктів стаціонарної та нестаціонарної торгової мережі, а також об'єктів організації громадського харчування.

Зазначений документ видається в момент оплати товару (роботи, послуги) та має містити такі відомості:

Назва документу;

порядковий номер документа, дату його видачі;

найменування в організацію (прізвище, ім'я, по батькові – для індивідуального підприємця);

ідентифікаційний номер платника податків, привласнений організації (індивідуальному підприємцю), яка видала (видав) документ;

найменування та кількість оплачуваних придбаних товарів (виконаних робіт, наданих послуг);

суму оплати, що здійснюється готівкою та (або) з використанням платіжної картки, в рублях;

посаду, прізвище та ініціали особи, яка видала документ, та його особистий підпис (п. 2.1 ст. 2 Закону № 54-ФЗ у попередній редакції).

ВАЖЛИВО

Навіть платники ЕНВД і ПСН зобов'язані мати і застосовувати ККТ у разі роздрібного продажу ними алкогольної продукції (у тому числі пива та пивних напоїв, сидру, пуаре, медовухи) (ч. 6 ст. 15 Федерального закону від 22 листопада 1995 р. № 171- ФЗ " ", ).

Слід звернути увагу, що до платників ЕНВД та підприємців на ПСН не застосовуються вимоги, отже БСО можуть виготовлятися ними будь-яким зручним способом за умови включення до бланку передбачених реквізитів.

Крім того, необхідно звернути увагу на винятки, які не підпадають під дію п. 2 та п. 3 ст. 2 Закону № 54-ФЗ у попередній редакції. був розібраний нами вище. Нагадаємо, що йдеться про організації та індивідуальних підприємців, які надають послуги населенню. Вказано додатковий перелік видів діяльності, при яких можна використовувати бланки суворої звітності. Справа в тому, що ці пункти можуть перетинатися. Наприклад, надання послуг населенню з ремонту взуття одночасно є і "наданням послуг", і підпадає під ЕНВД. Тому постає питання: за якою нормою закону видавати бланк суворої звітності. Податкові органи схильні бачити в цьому проблему та притягають до відповідальності у разі видачі бланків суворої звітності, що не відповідають, проте суди стають на бік підприємців, ухиляючись від необґрунтованих вимог податкових органів.

Таким чином, платники ЕНВД та патентної системи оподаткування мають право до 1 липня 2018 року на видачу бланків суворої звітності у спрощеному порядку, передбаченому п. 2.1 ст. 2 Закону № 54-ФЗ у попередній редакції та не зобов'язані керуватися п. 2 цієї ж норми.

Організації та ІП, які займаються певними видами діяльності

ВАЖЛИВО

ККТ не застосовується при розрахунках із використанням електронного засобу платежу без його пред'явлення між організаціями чи підприємцями ( ).

Додамо, що право організацій та ІП, які здійснюють певну діяльність, не застосовувати ККТ, що діяло до набрання чинності новою редакцією, триватиме до 1 липня 2018 року. Це, наприклад, стосується таких видів діяльності, як продаж лотерейних квитків і поштових марок ( , абз. 4, 15 п. 3 ст. 2 Закону № 54-ФЗ у попередній редакції). Також до 1 липня 2018 року від обов'язку застосовувати ККТ звільнено організації та ІП, які здійснюють торгівлю з використанням торгових автоматів ().

Організації та ІП, якщо вони працюють у віддалених та важкодоступних місцевостях

Звільнено від застосування ККТ також організації та ІП, які у віддалених і важкодоступних місцевостях, перелік яких може бути визначений нормативним актом суб'єкта федерації (). На жаль, перелік таких місцевостей нині затверджено не скрізь. Наприклад, у Калінінградській області він встановлений постановою адміністрації Калінінградської області від 23 вересня 2004 року № 450”. Так, цим нормативним актом було обґрунтовано, яким було відмовлено у задоволенні вимог податкових органів щодо притягнення до адміністративної відповідальності установи за незастосування ККТ. При цьому суд зазначив, що оскільки установа здійснює свою діяльність у віддаленому районі, вона має право здійснювати торгові операції чи надання послуг без застосування контрольно-касової техніки та без видачі бланків суворої звітності.

У цьому випадку, при розрахунках з клієнтами та на їхню вимогу підприємець повинен видавати документ, що підтверджує факт здійснення розрахунку. Причому для цих документів визначено обов'язкові реквізити, до яких належать:

• найменування та порядковий номер документа;
• найменування організації або ПІБ ІП, їх ІПН;
• дата, час та місце (адреса) здійснення розрахунку;
• застосовувана під час розрахунку система оподаткування;
• підпис особи, яка видала документ.

Це положення також не поширюється на організації та ІП, які використовують для розрахунків автоматичні пристрої, а також здійснюють торгівлю підакцизними товарами ().

Зазначимо, що порядок видачі документів про розрахунки та їх облік вже визначено (Правила видачі та обліку документів, що підтверджують факт здійснення розрахунків у віддалених чи важкодоступних місцевостях між організацією чи індивідуальним підприємцем та покупцем (клієнтом) без застосування контрольно-касової техніки). Такий документ видається як із розрахунку готівкою, і з використанням електронного кошти платежу. Документи про розрахунки можуть бути виконані на паперовому носії рукописним або іншим способом (друкарським, з використанням ПК та ін.).

Усі видані квитанції враховуються в журналі обліку за їх порядковим номером та датою розрахунку. Листи журналу обліку повинні бути пронумеровані, прошнуровані та підписані підприємцем, а також засвідчені печаткою (за наявності). При цьому, якщо здійснює розрахунки та зберігає журнал працівник, то підприємець має укласти з ним договір про повну матеріальну відповідальність.

З кожного виданого документа про розрахунки має бути знято копію, яку необхідно зберігати не менше 5 років копію. При цьому копії документів або їх відривні частини повинні зберігатися в систематизованому вигляді в умовах, що виключають їх псування та розкрадання.

Заповнюється квитанція розбірливим почерком російською, при цьому помарки, підчистки та виправлення не допускаються. Зіпсований чи неправильно заповнений документ перекреслюється та додається до журналу обліку за той день, коли він заповнювався. У журналі також робиться відмітка про це навпроти порядкового номера зіпсованого чи неправильно заповненого документа. При цьому наскрізна нумерація виданих квитанцій продовжується.

Зазначимо, що якщо розрахунки ведуться у місцевостях, віддалених від мереж зв'язку, ККТ має застосовуватись, але в "автономному" режимі, тобто без обов'язкової передачі фіскальних документів до податкових органів в електронній формі. Це означає, що в таких обставинах договір з ОФД укладати не потрібно, а клієнту надається касовий чек або БСО, надрукований на паперовому носії, і в електронній формі він не спрямовується ( , ). Нагадаємо, що критерієм таких місцевостей є територія населеного пункту чисельністю до 10 тис. осіб (п. 1 наказу Мінкомзв'язку Росії від 5 грудня 2016 р. № 616").

Додамо, що це положення також не поширюється на організації та ІП, які використовують для розрахунків автоматичні пристрої або здійснюють торгівлю підакцизними товарами ().

Сільські аптечні пункти

Від застосування ККТ звільнено аптечні організації, що знаходяться у фельдшерських та фельдшерсько-акушерських пунктах, розташованих у сільських населених пунктах. Також не доведеться видавати чеки та філіям медичних організацій, які мають ліцензію на фармацевтичну діяльність, розташовані у сільських населених пунктах, у яких відсутні аптеки (). Жодних бланків суворої звітності та документів про оплату видавати в цих випадках не потрібно.

Однак, якщо зазначені організації використовують для розрахунків автоматичні пристрої, а також здійснюють торгівлю підакцизними товарами, то вони повинні при розрахунках з клієнтами застосовувати ККТ ().

Релігійні організації

Під час проведення релігійних обрядів і церемоній, і навіть під час реалізації предметів релігійного культу та релігійної літератури ці організації вправі не застосовувати ККТ. Однак це стосується лише випадків, коли такі операції здійснюються в культових будівлях і спорудах і на територіях, що належать до них, в інших місцях, наданих релігійним організаціям для цих цілей, в установах і на підприємствах релігійних організацій ( ). У той самий час ця пільга не діє у разі, якщо організація використовує автоматичний пристрій для розрахунків, і навіть здійснює торгівлю підакцизними товарами.