Journal över inkommande och utgående kontantordrar. Journal för registrering av inkommande och utgående kontantdokument Journal över transaktioner av inkommande och utgående kontantbeställningar

Kvitto- och utgiftsorder är de huvudsakliga primära dokumenten i alla organisationers kassadisk. Hur ska man ha koll på och kontrollera dessa viktiga papper, och hur fyller man i kassan utan fel? Läs i den här artikeln.

Absolut alla organisationer som har ett kassaregister och verksamhet på det är skyldiga att fylla i kassadokument gällande mottagande och utgifter av kontanter. Dessa är den överväldigande majoriteten, för trots spridningen av elektroniska medel för icke-kontanta betalningar behövs kontanter vanligtvis för små hushållsbehov. Det betyder att de flesta organisationer behöver journal över registrering av inkommande och utgående kontantbeställningar. Låt oss därför lära känna honom mer i detalj.

Tidningsform

Journal över registrering av inkommande och utgående kassahandlingarär en bokföringsbok där det är nödvändigt att ange information och detaljer om alla dokument som utfärdats av kassörskan. Dess enhetliga form godkändes genom dekret från Ryska federationens statliga statistikkommitté av den 18 augusti 1998 nr 88. Den heter nr KO-3, men om så önskas får organisationer inte använda den och utveckla sin egen version. Sedan 2013 har faktiskt användningen av sådana enhetliga former av primära redovisningsdokument rekommenderats. Även om återstående kassapapper, i synnerhet samma kassaregister, i enlighet med information från finansministeriet nr PZ-10/2012, är obligatoriska i godkänd form.

Loggboken är ett vanligt konsoliderat redovisningsregister, så du kan utveckla den själv. Enligt artikel 10 i den federala lagen av den 6 december 2011 nr 402-FZ "On Accounting" är godkännande av redovisningsregister en behörighet för organisationens chef på rekommendation av chefsrevisorn. Det viktigaste är att ange det alternativ som används i redovisningsprincipen. Men om så önskas kan du också använda en enhetlig form (detta bör också nämnas i redovisningsprincipen). Detta är dock alltid en bok som måste numreras från början och sys. Vanligtvis består insidan av journalformuläret för registrering av inkommande och utgående beställningar av två halvor med samma volym:

1. För kvittobeställningar.
2. För kostnadsbeställningar.

De utförs samtidigt. Information om inkomster finns vanligtvis till höger på bladet och information om utgifter till vänster. Lagstiftningen tillåter att ett register förs inte bara på papper utan även i elektronisk form. I detta fall bör det vara möjligt att skriva ut den ifyllda blanketten och generera den inom en viss tid. Dessutom behöver du inte använda papperskopior om den ansvariga personen (revisor eller kassör) har en kvalificerad elektronisk signatur som han kan attestera handlingar med.

Fylla i kassaregistret: prov

På titelomslaget, oavsett om en egenutvecklad eller rekommenderad journalblankett för registrering av kvitton och utgifter används, ska det finnas namnet på organisationen, dess strukturella enhet där kassan finns samt namnet på själva blanketten. . Dessutom måste du skriva datumet när underhållet av formuläret började, och uppgifterna om den person som är ansvarig för det (befattning och fullständigt namn). Det kommer att se ut så här:

Inuti formuläret är det nödvändigt att tillhandahålla kolumner för att ange följande information för varje kontantbeställning:

• ordernummer och datum för beredningen;
• utgiftsbelopp eller inkomst;
• en anteckning som anger ett kortfattat syfte med det utgivna eller mottagna beloppet.

Nummer för inkommande och utgående beställningar måste tilldelas separat för var och en av dessa typer av kontantpapper. Kontinuerlig numrering av inkomster och utgifter är inte tillåten.

Kassaapparater online

Till frågan Behöver du ett kassaregister för onlinekassor? Svaret är tydligt - nej. Transaktioner registreras och kvittonummer tilldelas automatiskt av enhetens skattelagringsenhet. Därför tillhandahålls inga ytterligare redovisningsregister i denna situation. Före införandet av kassautrustning med funktionen för dataöverföring online, förde kassörer-operatörer journaler för registrering av kvitton och utgiftsorder, där de registrerade uppgifter om intäkter nu har denna skyldighet upphävts för dem. De relevanta förtydligandena i denna fråga gavs av det ryska finansministeriet i en skrivelse daterad den 16 juni 2017 nr 03-01-15/37692.

Ansvar

Även om detta redovisningsregister är obligatoriskt för alla organisationer, föreskriver inte lagen något separat administrativt ansvar för chefer eller revisorer för dess frånvaro. Men om det inte upprätthålls kan detta betraktas som ett brott mot redovisningsförfarandet i organisationen.

Kvantitet:

I lager

X
Du beställde en tunn tidning igen.
Kanske behöver du en tidning med fler sidor och andra funktioner.
Snälla använd kalkylator

Nummer, spets, sigill: ?

Du får tryckta produkter numrerade, snörade och förberedda för försegling i enlighet med gällande myndighetsdokument:

Kostnaden för snörning och fästning är 45 rubel.

9 av 10 kunder beställer snörning och tätning
Och 7 av 10 beställer dessutom sidnumrering

Sätta upp locket

Visa ▼

Sömnadslimning ? Sybindning

(gör bindningen mer hållbar)

?

Tidningens namn överförs helt och hållet genom prägling till omslaget guldfolie används i huvudsak (men silver, blått och rött finns också). Du kan prägla: organisationens namn, logotyp, valfri kombination av bokstäver, siffror och ritningar.

Kostnaden för präglingsarbete är 80 rubel.

Om du har laddat upp din företagslogotyp kan vi prägla den tillsammans med tidningens namn

? Enligt dekretet från Ryska federationens regering av den 16 april 2003 N 225 "Om arbetsböcker" Kvitto- och utgiftsbok för redovisning av arbetsboksformulär och inlagor i denna Och bok för rörelse av arbetsböcker och inlägg i dem måste vara numrerade, spetsade, bestyrkt av organisationschefens underskrift och även förseglad med vaxsigill eller förseglad.

Mer om mjukt omslag Mjukt täcke- en av de billigaste och snabbaste bindningarna.

Omslaget är tillverkat av tjockt papper med en densitet på 160 g/m2 på din begäran, omslaget kan lamineras.

Efter att omslaget är klart och blocket är tryckt fästs de med ett gem, och om blocket innehåller mer än 60 sidor, utförs limningen med en smältlimmaskin.

Mjuk bindning, på grund av dess enkla utförande och överkomliga pris, är den mest populära och en av de mest prisvärda typerna av bindning.

Omslagsfärg: vit

Laminera locket: ?
Laminering– Det här är beläggningen av tryckta produkter med film. Laminering kommer att bevara det attraktiva utseendet på tryckta produkter under lång tid och på ett tillförlitligt sätt skydda dem från kontaminering och mekanisk skada. Vi utför enkelsidig och dubbelsidig laminering upp till A1-format med hjälp av speciella enheter - laminatorer. Huvudsyftet med varmlaminering är att skydda bilden från olika yttre påverkan, som kan inkludera spilld kaffe, alla typer av försök att skrynkla, skrapa, repa bilden, våtrengöring av lokaler, regn, snö. Men erfarna användare känner också till en annan värdefull egenskap hos laminering: den kan förbättra bildkvaliteten avsevärt. När du använder glansiga filmer "uppträder" bilden och färgerna blir mer kontrasterande och rikare. Effekten "framkalla" ger billigt laminerat papper ett utseende som lyxigt fotopapper.

Varför behöver du en loggbok för registrering av PKO och RKO

Den befintliga förordningen om kontantcirkulation (lag nr 86-FZ av den 10 juli 2002) ger enhetliga regler som är obligatoriska för både organisationer och banker. Enligt art. 34 i denna lag fastställer Rysslands centralbank förfarandet för att utföra kontanttransaktioner av företag som måste ha en kassadisk för att ta emot och ge ut kontanter. Oanvända medel bör förvaras på bank.

När du betalar kontant för varor och tjänster måste den organisation som tar emot pengarna använda ett kassaregister för att registrera det mottagna beloppet. Samtidigt upprättas en kassakvittoorder (PKO, blankett KO-1). Om det mottagna beloppet överstiger kassagränsen, måste överskottet sättas in på banken. För att göra detta, utfärda en order om kassakvitto (RKO, blankett KO-2). PKO utfärdas också vid mottagande av medel från banken för betalning av löner, redovisningsbelopp och resekostnader. RKO utfärdas när pengar ges ut för dessa ändamål till specifika anställda i företaget.

Förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner anges i instruktionen från Ryska federationens centralbank daterad 03/11/14 nr 3210-U, som trädde i kraft den 06/01/2014. Enligt denna instruktion registreras alla transaktioner för att utfärda eller ta emot pengar i primära dokument (PKO och RKO), varefter de ska återspeglas i registreringsjournalen (blankett KO-3). Alla dessa blanketter är godkända av statens statistikkommitté (resolution nr 88 daterad 18 augusti 1998).

Kraven för primära dokument finns i artikeln "Primärt dokument: krav på formen och konsekvenserna av dess överträdelse."

Regler för registrering av journal över inkommande och utgående kontantordrar

Grundläggande lagkrav för att fylla i PKO och RKO:

• ordern måste åtföljas av ett primärt dokument som ligger till grund för dess verkställande;
• fläckar och korrigeringar i beställningar är inte tillåtna;
• säkerställa kontinuerlig numrering av beställningar för varje typ från början av året;
• obligatorisk registrering av beställningar i journalen;
• beställningar är giltiga endast den dag de utfärdas.

Redovisning av kassakvitton och kassakvitton är varje företags ansvar. Kontanttransaktioner utförs av revisorn eller dennes behöriga person. Beställningar görs för hand eller trycks på skrivare.

Ett kvitto på kvittoordern ges till den som satt in pengarna och själva ordern ligger kvar hos kassan. Kassören antecknar fullständiga uppgifter om honom i kassaregistret KO-3.

Kontantemission genomförs med verkställande av en order om kassakvitto. Samtidigt antecknas det i journalen. Det återspeglar också uppgifter om lönebesked. Och på själva uttalandena sätter de ett märke (stämpel) med detaljerna om RKO.

På betalningsedeln registreras passuppgifterna för mottagaren av pengarna. På lönebesked är det tillåtet att ange en utgiftsordning.

När du gör kontantbetalningar mellan juridiska personer måste du komma ihåg att följa deras högsta tillåtna belopp. År 2019 är det 100 000 rubel. under ett kontrakt. Underlåtenhet att följa denna regel kommer att leda till böter. Företaget kan använda pengarna som tas emot i kassan endast för att betala löner och betala för köpta varor. Hon måste sätta in resterande belopp som överstiger den fastställda gränsen till banken.

Resultat

Kassaregistret registrerar uppgifter om alla utfärdade kassakvitton och utgifter. Det måste utföras enligt den etablerade blanketten KO-3.

Registret över kontantdokument låter dig organisera de primära dokument som upprättats i samband med förflyttning av kontanter vid företagets kassadisk. Alla nyskapade kassahandlingar är föremål för registrering i en särskild journal. Och först efter det överförs de till kassan för lämplig bearbetning.

Sådana dokument inkluderar:

• ansökningar om emission av medel;
• löneutdrag för löner;
• Och så vidare.

Kostnadskontantuppdrag som upprättas på lönelistan för utbetalning av lön och andra liknande utbetalningar är föremål för registrering i journalen efter utfärdandet.

Underhålla

Det finns en enhetlig form av journalen för registrering av kontantdokument. Dess nummer är KO-3 och koden enligt OKUD-katalogen är 0310003. Det är tillåtet att föra en journal i elektronisk form med hjälp av datorteknik.

Blankett N KO-3 innehåller ett omslag på vilket organisationens namn, tidpunkten för att föra journalen samt befattning och fullständigt namn på den person som ansvarar för dess utarbetande anges. Utöver omslaget innehåller KO-3-formuläret ett löst blad, som är ett prov för utformningen av alla andra sidor i tidningen. Lösbladet är uppdelat i två delar. På vänster sida (kolumn 1-4) utförs registreringen av inkommande kontantdokument, till höger (kolumn 5-8) - utgiftsdokument.

Kolumn 1 och 5 anger datum för upprättande av kontantdokumentet.
I kolumnerna 2 och 6 det serienummer som tilldelats detta dokument.
Kolumnerna 3 och 7 visar information om mängden dokument i rubel och kopek.
Kolumnerna 4 och 8 kallas "Anmärkning" de anger i regel information om det avsedda syftet med medlen och information om mottagaren eller betalaren.

Enade former av primär dokumentation förlorade sin status som obligatoriska former för flera år sedan - 2013. Denna ändring påverkade dock inte kontantdokument (information från finansministeriet nr PZ-10/2012). Samtidigt är loggbokens enhetliga form för registrering av inkommande och utgående kontantdokument (nedan även kallad loggboken) inte obligatorisk, eftersom detta dokument är ett konsoliderat redovisningsregister och därför kan dess form godkännas av företaget självständigt.

Enad form

Den enhetliga formen av registreringstidskriften nr KO-3 godkändes genom resolutionen från Ryska federationens statliga statistikkommitté den 18 augusti 1998 nr 88.

Detta formulär används av redovisningsavdelningen för att registrera kontantorder eller dokument som används istället (till exempel lönebesked) innan de överförs till företagets kassadisk.

Den består av två delar. Den första delen (till vänster) visar information om inkommande kontantordrar, den andra (finns till höger) - om utgående kontantorder.

Journalen registrerar information om vart och ett av de angivna kontantdokumenten, inklusive:

• datum och dokumentnummer;
• belopp;
• anteckningar (du kan till exempel kort skriva ner essensen av operationen).

Det måste beaktas att proceduren för att tilldela nummer till inkommande och utgående order måste vara separat för var och en av dessa typer av kontantdokumentation.

Loggboksformulär godkänt av företaget

Baserat på del 5 i artikel 10 i den federala lagen av den 6 december 2011 nr 402-FZ "On Accounting", är godkännande av sådana former av konsoliderade register en privilegium för företagets chef på rekommendation av chefsrevisorn eller annan person som är behörig att föra redovisning.

Enligt del 6 i denna artikel förs ett sådant register på papper och (eller) elektroniska medier. Att behålla ett elektroniskt formulär är endast tillåtet om det är undertecknat med en elektronisk signatur.

När man väljer mellan en enhetlig form av en loggbok för registrering av inkommande och utgående kontantdokument (formuläret och ett exempelformulär kan laddas ner här) och en som är godkänd oberoende, måste företaget endast uppskatta sin tid och arbetskostnader för att skapa och godkänna sin blankett.

Vi noterar också att om företaget inte upprätthåller det angivna dokumentet kan detta inte medföra administrativt ansvar.