Journal-order. Journal-order form av redovisning. Vi upprättar en journal över affärstransaktioner Journalorder 11 exempel på fyllning

För att säkerställa genomförandet av en av redovisningens viktigaste och mest grundläggande funktioner, det vill säga kontroll över den effektiva användningen av både produktions- och icke-produktionstillgångar och resurser, krävs vissa system, vars befogenheter är inskrivna på lagstiftningsnivå .

Journalbeställningsformuläret är mest acceptabelt för organisationer med vilket verksamhetsområde som helst, varför det används mest.

Som bekräftelse på detta faktum kan vi säga att alla de viktigaste automatiserade redovisningssystemen fungerar enligt denna princip, det vill säga de är baserade exakt på journalbeställningsformuläret.

Denna form kombinerar organiskt systematisk, kronologisk, analytisk och syntetisk redovisning. Varför använder revisorer denna uppsättning?

Ett sådant förhållande kan visualiseras enligt följande:

1. Analytisk redovisning utförs endast av de avdelningar som ansvarar för att ta emot och lagra inventarier, samt betala löner och olika förmåner till anställda. genomföra denna typ av redovisning i såväl monetära som kvantitativa termer.
2. Syntetisk redovisning utförs endast i företagets ekonomiavdelning. Dess särdrag är att det tar formen av ett uteslutande monetärt uttryck.
3. Kronologisk redovisning nödvändig för registrering av genomförda affärstransaktioner i form av register med bifogade styrkande handlingar.
4. Systematisk redovisning nödvändiga för att formalisera genomförda affärstransaktioner som skiljer sig åt i sitt ekonomiska innehåll.

Om datainmatningen utfördes helt korrekt, bör slutsiffrorna för alla typer av poster matcha. Sådan jämlikhet gör det möjligt för företagets chef att bedöma den faktiska situationen, med hänsyn till organisationens alla individuella konton.

Redovisningsregister kallas vissa journalbeställningar, i vilka anteckningar görs uteslutande i enlighet med den kronologiska ramen. Dessa register upprättas i form av alla affärstransaktioner, och de är förknippade med både syntetiska och analytiska metoder för redovisning.

Detta formulär går ut på att fylla i särskilda journalbeställningar som uppkommit till följd av registrering av anteckningar, som bygger på kredit-debet-principen, när både en kredit för ett enskilt konto och en debet för samma konto utfärdas samtidigt.

Det totala beloppet för affärstransaktioner kan alltså endast registreras en gång och inga upprepningar är tillåtna. Anteckningar i journalbeställningsformulär görs endast baserat på primära kvittodokument.

Varje journalorder får endast öppnas under en månad, därför kan den revisor som har utsetts till ansvarig för att fylla i dem, för enklare underhåll och fyllning av dem, dela upp alla redovisningsregister efter typer och kategorier av motsvarande konton genom att använda flera anteckningsböcker eller motsvarande böcker för anteckningar.

Anteckningar och anteckningar kan göras under rapporteringsmånaden och detta kan göras direkt i själva redovisningsregistret, eller i vissa hjälputdrag med hjälp av summering. Det senare görs bara när det finns för många liknande konton för små belopp. I form av sådana hjälputlåtanden används ofta följande dokument för rapportering i journalbeställningsform:

• särskilda uttalanden som ligger till grund för journal-ordersystemet;
• vissa ark som används för att dechiffrera information;
• alla typer av finansiella delar och produktionsdelar;
• någon tabellform.

Du kan enkelt överföra information från alla kontoutdrag när som helst, eftersom ingen speciell tid ställs in, till exempel varje vecka, endast de sista dagarna i månaden, och så vidare. När rapporteringsmånaden går mot sitt slut överförs alla totala belopp som återspeglas i orderjournalen till efterföljande rapporteringsunderlag, det vill säga till redovisningsregistret, som brukar kallas Huvudbok.

Orderjournaler förs för att korrekt visa saldot som är registrerat i företaget.

Huvudboken kallas för generalregistret, som är en del av journalbeställningsformuläret. Det varar i ett år. Dess huvudsakliga syfte är att kontrollera alla medel som finns i rapporteringshandlingarna.

Dessutom är det viktigt att analysera hur de cirkulerar, till exempel i olika korrespondentkonton. För varje enskilt konto är det nödvändigt att skapa en specifik sida, och för varje månad tilldelas en motsvarande rad i sektionerna.

Boken förs för att kunna genomföra beräkningar på alla slutliga årsrader med varje enskilt konto samt för att jämföra kredit- och debetomsättning. Ett korrekt underhåll av nödvändig dokumentation i journal-orderform förutsätter likheten mellan de totala kreditomsättningsbeloppen och de totala debetomsättningsbeloppen.

Om absolut jämställdhet inte uppnås så är det helt uppenbart att något redovisningsregister var felaktigt ifyllt. Därför står revisorn inför uppgiften att identifiera detta fel. Efter att ha analyserat den information som erhållits efter verifiering är det nödvändigt att upprätta ett omsättningsblad och.

Finansdepartementet har fastställt och rekommenderat sin förteckning över vissa standardiserade rapporteringsformulär för alla typer av redovisningsregister i ett särskilt beslut, dock har företaget trots detta rätt att ta fram egna blanketter för att kunna bedriva mer omfattande kontroll och grundlig analys av den mottagna informationen. Naturligtvis är inga betydande förändringar tillåtna.

Den huvudsakliga och mest betydande fördelen med detta system är att det förutsätter maximal transparens i reflektionen av all nödvändig information, och hur det underhålls är tydligt, vilket möjliggör en noggrann och grundlig analys av primär dokumentation.

Vilken ordning är grunden

Punkt 19 i förordningarna, som reglerar redovisning, såväl som tillhandahållande av finansiella rapporter i Ryska federationen, säger att alla formulär för redovisningsregister är godkända av finansministeriet. Denna bestämmelse ingår i förordning nr 34n, som trädde i kraft den 29 juli 1998.

Brev #59 släpptes den 24 juli 1992. Den innehåller rekommendationer för att upprätthålla journalbeställningar, som med rätta anses vara den mest utbredda i Ryssland. Dessutom har det implementerats i många redovisningsprogram.

Funktionerna i journal-ordersystemet inkluderar följande principer:

• orderjournaler fylls i strikt i den ordning som transaktionerna registrerades på kreditkontot, och debiterade konton beaktas i korrespondens;
• Revisorer måste kombinera syntetisk och analytisk redovisning i ett enda register;
• alla affärstransaktioner återspeglas i redovisningen enligt de indikatorer som är nödvändiga för att övervaka och underhålla rapporter;
• ekonomiskt och metodologiskt relaterade konton måste kombineras till en journalbeställning;
• En månadsbeställningsjournal används ofta.

Fördelar och nackdelar

De främsta och otvivelaktiga fördelarna med journal-ordersystemet för redovisning inkluderar följande:

• möjligheten att kombinera syntetisk och analytisk redovisning till en enda helhet; detta innebär att konton i analytisk redovisning kombineras med konton i syntetisk redovisning, vilket eliminerar behovet av att använda olika mellanregister;
• minska antalet och volymen av poster, det vill säga redovisningsregister och huvudboken byggs så rationellt som möjligt med kombinationen av syntetisk och analytisk redovisning i ett enda register, vilket påskyndar dokumentflödet;
• registren är föremål för vissa krav på rapportering, kontroll och analys; av detta följer att den samlade informationen i de avsnitt som är nödvändiga för att upprätthålla rapporter utesluter valet av information om de sista dagarna av rapporteringsperioden;
• möjligheten ges för ett omfattande införande av datorer i drift;
• ansvar fördelas mer effektivt mellan de anställda som ansvarar för detta;
• efter ett specifikt arbetsschema;
• förbättra effektiviteten och tekniken som används för att producera rapporten.

Det är viktigt att ta hänsyn till att journal-ordersystemet inte har förutsättningar för sin vidareutveckling, eftersom det innebär att anställda använder manuellt arbete.

Nackdelarna med journal-ordersystemet är möjliga svårigheter vid uppbyggnaden av vissa redovisningsregister, vilka är inriktade på uteslutande manuell inmatning av information och därigenom komplicerar mekaniseringen av bokföringen. Dessutom är vissa register inte sammankopplade.

Du kan lära dig av den här artikeln hur orderjournaler och huvudboken sammanställs.

Bokföringsregister är speciella redovisningsjournaler som låter dig systematisera och gruppera uppgifter om fakta om ett företags ekonomiska verksamhet. För varje redovisningssystem tillhandahålls olika former av redovisningsregister. Vi kommer att berätta i vår artikel vilka tidskrifter som används i journal-order redovisningssystemet.

Nyckelord

Journal-ordersystemet för att upprätthålla bokföring ger bekräftelse av alla affärstransaktioner med lämpligt dokument - ett primärt dokumentationsformulär. Primärhandlingen ska i sin tur registreras i en särskild journal. Dessutom görs inlägg i kronologisk ordning.

Alla transaktioner grupperas i bokföringskonton. Det vill säga att när man reflekterar korrespondens med ett redovisningskonto används en separat journalorder (JO) när man skapar en post för ett annat konto, reflekteras posten i en annan redovisningsjournal. Observera att samma post kan och bör återspeglas i två journaler samtidigt: i en för det debiterade kontot och i den andra för det krediterade kontot. Denna metod återspeglar den dubbla bokföringsmetoden i redovisningen.

Bostadsorganisationens slutliga uppgifter i slutet av rapporteringsperioden överförs till nyckelregistret - huvudboken. Låt oss påminna om att en balansräkning bildas utifrån huvudbokens uppgifter vid räkenskapsårets slut. Följaktligen beror tillförlitligheten av bokföringens finansiella rapporter på fullständigheten och riktigheten av att registrera information i Orderjournalen.

Låt oss nu titta på varje JO mer i detalj och tillhandahålla exempelformulär och prover att fylla i.

Formulären nedan är exempel! I enlighet med bestämmelserna i lagen "Om redovisning" nr 402-FZ har varje ekonomisk enhet rätt att självständigt utveckla och godkänna sina egna former av primär- och redovisningsdokumentation. Företaget är inte heller skyldigt att föra alla register om det inte finns några operationer för att fylla i dem. Motivera företagets ställningstagande i denna fråga i dess redovisningsprinciper. godkänna egna blanketter genom en separat beställning eller en bilaga till företagets redovisningsprinciper.

Journalorder nr 1 "Kassa"

För att generera organisationens kontantomsättning används en särskild journalorder 1 (du kan ladda ner blanketten i Word och ett prov att fylla i nedan). Med andra ord, alla operationer där konto 50 "Kontanter" är inblandat ska återspeglas i JO nr 1.

Grunden för att göra anteckningar är kassarapporten. Dokumentet genereras i sin tur på basis av utfärdade PKO och RKO för dagen (eller flera dagar). Observera att kreditomsättning på kontot. 50 i ZhO avslöjas mer detaljerat än debitering (kvitton till kassadisken). För att detaljera kassakvitton används orderjournal 1 och uttalande 1. Det vill säga, uttalande 1 är en uppdelning av lönsamma transaktioner med företagets kontanter.

ZhO blankett nr 1

Exempel på att fylla i ZhO nr 1

Journalorder nr 2 "Löpande konto"

För att bedriva affärsverksamhet på företagets löpande konton öppnade i kredit- och bankinstitut, använd journalorder 2 (du kan ladda ner formuläret och ett exempel på att fylla i det nedan). Anteckningar bör endast göras på basis av kontoutdrag. De är bekräftelsen på att företagets monetära tillgångar rör sig. ZhO specificerar avskrivningar från r/konton. Ett särskilt uttalande förs för att lämna ut information om kvitton.

Journalbeslut 2, blankett

Fyllande exempel

Journalorder nr 3 "Specialkonton"

Om företagets medel förvaras på särskilda konton öppnade hos banker eller andra kreditinstitut, så återspeglas transaktioner på sådana konton i JO nr 3. Register bildas enligt kontot. 54, 55, 56 redovisning. Med andra ord, om ett företag använder remburser, checkböcker eller lagrar pengar på andra konton i sin verksamhet, registrera då rörelsen genom dessa lagringsplatser i ZO nr 3.

Exempel på att fylla i ZhO nr 3

Journalorder nr 4 ”Lånat kapital” och JO nr 5 ”Ömsesidiga kvittningar”

Om ett företag får lån eller lånade medel för att bedriva verksamhet, så görs betalningar för de mottagna lånen i en särskild journal-ordning 4. Omsättningen på kontot förs in i registret. 66 och 67, det vill säga för kortfristiga och långfristiga lån och skuldförbindelser.

Journalbeslut 4, blankett

Fyllande exempel

Avräkningar genom ömsesidig kvittning av utförda tjänster, byggentreprenader eller varor som tillhandahålls mellan ekonomiska enheter bokförs i journalordning 5 ”Ömsesidiga kvittningar”. Det är värt att notera att offsettransaktioner mellan ryska företag för närvarande utförs ganska sällan. Kvittning av motfordran är dock inte förbjuden.

Journalbeställning, blankett

Journalorder nr 6 ”Uppräkningar med leverantörer”

För att registrera dokument som återspeglar avräkningstransaktioner med nuvarande entreprenörer, leverantörer och andra affärspartners, använd orderjournal 6. Gör anteckningar utifrån mottagna fakturor, följesedlar och undertecknade intyg för utförda arbeten och tjänster. Ange kostnadstransaktioner baserat på kontoutdrag som bekräftats av genomförda betalningsorder. Det är oacceptabelt att kombinera register även för en entreprenör (leverantör). Varje dokument måste återspeglas separat.

ZhO blankett nr 6

Journalorder nr 7 ”Avräkningar med redovisningsskyldiga”

Spegla pengarna som ges till de anställda i det rapporterande företaget i JO nr 7. Låt oss påminna om att det är oacceptabelt att kombinera transaktioner även i de fall pengarna ges till en rapporterande person. Detaljera uppgifterna för varje faktum att utfärda pengar.

Journalbeslut 7, nedladdningsformulär

Journalorder nr 8 ”Förskott på avräkningar”

Vid avräkningar mellan leverantörer och entreprenörer, använd förskottsbetalningar, för att registrera utbetalda förskott, använd orderjournalen 8. Gör anteckningar baserat på kontoutdrag. JO bör också återspegla uppgörelser med budgetar för skattebetalningar och individuella intraekonomiska transaktioner.

ZhO blankett nr 8

JO nr 10 "Huvudproduktion"

Alla utgifter som syftar till att säkerställa huvudaktiviteten återspeglas i ZhO nr 10. Koncernens affärsverksamhet enligt redovisningskonton: anläggningstillgångar, avskrivningar, löner för nyckelpersoner, skatteavdrag, lager och andra utgifter.

Journalbeslut 10, ladda ner blankett

Journalbeställning 10, provfyllning

ZhO No. 11 "Färdiga produkter, försäljning"

Spegla de tillverkade produkterna i JO nr 11. Om företaget tillhandahåller tjänster eller arbete, registrera då även resultatet av aktiviteter i orderjournalen 11. Information kan grupperas efter nomenklaturer, varuslag eller tjänstekategorier. Företaget har rätt att självständigt utveckla en form, med hänsyn till detaljerna och typen av aktivitet.

Journalbeslut 11, blankett

Provfyllning

JO nr 13 "Egendom och kapital"

Spegla rörelsen av anläggningstillgångar och immateriella tillgångar i företaget i speciell JO nr 13. Ange information baserad på primära dokument. Till exempel OS-kort, fakturor för intern rörelse, registreringskort för immateriella tillgångar och annan primär dokumentation. I JO återspeglar också transaktioner för beräkning av avskrivningar på företagets fastighetstillgångar. Registret registrerar även uppgifter om förändringar i det auktoriserade kapitalet.

Blankett ZhO nr 13

Journalbeställning 13, provfyllning

JO nr 16 "Kapitalinvesteringar"

Uppgifter om bolagets befintliga kapitalinvesteringar ska registreras i en separat LC. Sådan affärsverksamhet inkluderar: investeringar i anläggningstillgångar, utrustning klar för installation. Registrera rörelse baserat på primära dokument (idrifttagning, installationscertifikat).

Journal-order nr 11 (för kreditering av konton 90, 62.45).

Försäljning av produkter sker enligt ingångna avtal eller genom fri försäljning genom detalj- eller partihandel. Kontrakt för leverans av färdiga produkter anger leverantör och köpare, nödvändiga indikatorer för produkter, priser, rabatter, påslag, betalningsförfaranden, beloppet av mervärdesskatt och andra detaljer. I internationell praxis är det vanligt att dessutom ange oöverstigliga omständigheter (force majeure), en garanti, garantier för uppfyllande av avtalsvillkor, förfarandet för ersättning av förluster, en klausul om jurisdiktion och skiljedom och annan information. Försäljning av produkter (arbeten, tjänster) utförs av organisationer till följande priser: - till fria försäljningspriser och tariffer ökade med momsbeloppet; - till statligt reglerade grossistpriser och tariffer, ökade med momsbeloppet (produkter från bränsle- och energikomplexet och tjänster för industriella och tekniska ändamål);

Till statligt reglerade detaljhandelspriser (minus, i lämpliga fall, handelsrabatter, försäljning och grossistrabatter) och tariffer, inklusive moms (för försäljning av vissa varor till befolkningen och tillhandahållande av en viss lista över tjänster till dem). Avräkningar för interrepublikanska leveranser av varor (arbeten, tjänster) med stater som har undertecknat ett avtal om ekonomiskt samarbete genomförs till priser och tariffer ökade med momsbeloppet. Vid fastställande av försäljningspriser anges priset fritt fabrik, det vill säga på vars bekostnad kostnaderna för att leverera produkterna från leverantören till köparen betalas.

Fri destination innebär att kostnaderna för att leverera produkten till köparen betalas av leverantören och ingår i försäljningspriset. Fri avgångsstation innebär att leverantören betalar kostnader först innan de färdiga produkterna lastas i vagnarna. Alla övriga kostnader för transport av färdiga produkter (betalning av järnvägstaxor, vattenfrakt etc.) ska köparen betala. Grunden för att skicka färdiga produkter till kunder från lagret är vanligtvis beställningar från organisationens försäljningsavdelning (marknadsföring). Baserat på fakturor, godstransport-järnvägsfakturor och andra handlingar för utlämnande av produkter till tredje part på ekonomiavdelningen eller, om den saknas, på redovisningsavdelningen, utfärdas betalningsförfrågningar i flera exemplar för avräkningar med köpare genom banken. Betalningsförfrågan anger leverantörens och köparens namn och plats, leveransavtalsnummer, typ av försändelse, betalningsbelopp enligt avtalet, kostnaden för extra betalda behållare och förpackningar, transporttariffer som är föremål för återbetalning till köpare (om som föreskrivs i avtalet), det mervärdesskattebelopp som fördelas på en separat rad. Vid frakt av varor, tillhandahållande av tjänster eller utförandet av arbete som inte är momspliktigt, utfärdas förlikningshandlingar och register utan tilldelning av momsbelopp och de är inskrivna eller stämplade "Utan skatt (moms)." Betalningsförfrågningar ska utfärdas av leverantören och lämnas till banken för hämtning (d.v.s. med instruktion om att ta emot betalning från köparen) senast nästa dag efter leverans eller leverans av den färdiga produkten till mottagaren. En andra kopia av betalningsförfrågan skickas till köparen för betalning. Uppgifterna om betalningsförfrågningar registreras dagligen i bokföringen och försäljningen av produkter (arbeten, tjänster) (formulär nr 16 eller 16a). Utdraget anger datum och nummer för betalningsförfrågan, namnet på leverantören, mängden produkter som skickas per typ, beloppen som presenteras för fakturor och en anmärkning om betalning av fakturor. Uttalandet är en form av analytisk redovisning av varor som levereras. De levererade produkterna återspeglas i redovisningen till bokförings- och försäljningspriser. BLAD F. nr 16 används vid fastställande av intäkter från transport (periodiseringsmetod), och nr 16a - vid fastställande av intäkter från betalning (kontantmetoden).

Särskild driftsredovisning av försändelser förs i marknadsförings- (sälj)avdelningen på PC, specialkort, böcker eller tidningar. Pass för export av färdiga produkter undertecknas av chefen och huvudrevisorn för organisationen eller personer som är auktoriserade av honom. Passet kan vara kopior av fraktsedlar eller fakturor på vilka särskilda tillståndsinskrifter är gjorda. Om färdiga produkter släpps till köparen direkt från leverantörens lager eller annan lagringsplats för färdiga produkter, är mottagaren skyldig att uppvisa en fullmakt för rätten att ta emot lasten. Förfarandet för syntetisk redovisning av produktförsäljning beror på den valda metoden för redovisning av produktförsäljning. Organisationer har rätt att fastställa intäkter från försäljning av produkter för skatteändamål antingen vid tidpunkten för betalning för de levererade produkterna, utfört arbete och utförda tjänster, eller vid tidpunkten för produkterna skickas och betalningsdokument presenteras för köparen (kunden) eller transportorganisation. I bokföring anses produkter vara sålda vid tidpunkten för deras leverans (på grund av överföringen av äganderätten till produkten till köparen). Det är därför, med båda metoderna för att sälja produkter för skatteändamål, färdiga produkter som skickas eller presenteras för kunder till försäljningspriser (inklusive moms och punktskatter) återspeglas i debiteringen av konto 62 "Avräkningar med köpare och kunder" och krediten av konto 90 ”Försäljning” (underkonto 1 ”Intäkt” ). Samtidigt skrivs kostnaden för produkter som skickas eller presenteras till köparen av på konto 90 "Försäljning" (underkonto 2 "Kostnad för försäljning") på krediten för konto 43 "Färdiga produkter". och punktskatter beräknas från storleken på organisationens intäkter (enligt den fastställda listan över varor). Konto 45 "Leverade varor" anger också färdiga produkter och varor som överförts till andra företag för försäljning på provision och annan liknande basis. När sådana produkter och varor släpps skrivs de av från kontot 43 "Färdiga produkter" och 41 "Varor" till debiteringen av konto 45 "Sändda varor". När ett meddelande tas emot från kommissionären om försäljning av produkter och varor som överförts till honom, skrivs de av från krediten på konto 45 "Sändda varor" till debiteringen av konto 90 "Försäljning" (underkonto 2 "Kostnad för försäljning" ”) med samtidig reflektion i debiteringen av konto 62 ”Avräkningar med köpare och kunder” ”och kreditering av konto 90 ”Försäljning” (underkonto 1 ”Intäkter”). Kostnaden för utförda arbeten och tillhandahållna tjänster skrivs av till faktisk eller standardkostnad (planerad) från krediten på konto 20 "Huvudproduktion" eller 40 "Utgång av produkter (arbeten, tjänster)" till debiteringen av konto 90 "Försäljning" (underkonto 2) då fakturor presenteras för utförda arbeten och tjänster. Samtidigt återspeglas intäktsbeloppet i krediten på konto 90 "Försäljning" (underkonto 1) och debiteringen av konto 62 "Avräkningar med köpare och kunder". På senare tid har förskottsbetalning av färdiga produkter som tagits emot för leverans använts i stor utsträckning. När förskottsbetalning görs för den leverans som anges i köpekontraktet utfärdar leverantören en faktura och skickar den till köparen. Efter att ha mottagit detta dokument överför köparen betalningsbeloppet för produkterna till leverantören genom betalningsorder. Beloppet av mottagna betalningar återspeglas i bokföringen fram till tidpunkten för leverans av produkter som leverantörsskulder och registreras i följande bokföringspost: Debitering av konto 51 "Löpande konton"; Kredit till konto 62 "Uppgörelser med köpare och kunder." Efter att produkten har skickats anses den vara såld och skrivs av till debiteringen av konto 62 från krediten på konto 90 ”Försäljning” (underkonto 1). Köparen kan vägra att betala för varor som skickats till honom om varan skickats av misstag, försenad leverans, av dålig kvalitet eller av andra skäl. I detta fall, i leverantörens redovisningsavdelning, görs omvända poster för leverans av produkter: Debetkonto 43 "Färdiga produkter"; Kredit till konto 90 "Försäljning" (underkonto 2); Debetkonto 90 ”Försäljning” (underkonto 1); Kredit till konto 62 "Uppgörelser med köpare och kunder." Som redan nämnts betalar företag mervärdesskatt och punktskatter med alla metoder för redovisning av försäljning av produkter. Revisorn ska kontrollera riktigheten av beräkning och betalning av moms och punktskatter. Föremålet för momsbeskattning är omsättningen av försäljning av varor, utförda arbeten och tjänster och varor som importeras till Ryska federationens territorium.

Detta uttalande för analytiska register över beräkningar som återspeglas i konton 19 "Moms på förvärvade tillgångar", 60 "Avräkningar med leverantörer och entreprenörer", 62 "Avräkningar med köpare och kunder", 68 "Avräkningar för skatter och avgifter", 73 "Avräkningar med personal för övrig verksamhet”, 75 ”Uppgörelser med stiftare”, 76 ”Uppgörelser med olika gäldenärer och borgenärer”.

Utlåtande nr 8 öppnas för en månad, kvartal, halvår eller år (efter organisationens bedömning). Lösbladsark används för enskilda månader. För varje gäldenär, borgenär eller typ av utgifter och betalningar, beroende på antalet möjliga transaktioner under månaden, kvartalet, halvåret eller året, allokeras en eller flera rader i utlåtande nr 8, dessutom rader för resultatet. för rapporteringsmånaderna, och vid behov, öppet separat uttalande.

Anteckningar i utlåtande nr 8 görs som regel enligt primära handlingar.

I samtliga fall, i uppgift nr 8, ska omsättningsbeloppen på kreditkonton återspeglas i korrespondens med debiterade konton för att tillhandahålla erforderliga syntetiska uppgifter för journalorder nr 8.

I slutet av månaden visas summor för alla omsättningar och saldon i början av nästa månad, både för enskilda gäldenärer, borgenärer, typer av avräkningar och betalningar och för rapporten som helhet. Slutposterna på tillgodohavandet av konton för månaden för kontoutdraget som helhet, inom ramen för motsvarande konton, överförs till orderjournal nr 8 och andra orderjournaler.

Bok eller register över insatta löner

För analytisk redovisning av uppgörelser med insättare för lönebelopp som inte betalats i tid kan standardformulärbok nr 8a eller ett specialiserat register som rekommenderas som utvecklingstabell nr 11 användas.

Förklaringar till dessa register ges i avsnitt 5 ”Redovisning för avräkningar med personal” i detta förfarande.

Uttalande nr 9

Uttalande nr 9 är tillrådligt att använda i stora organisationer istället för specialiserade personliga kontokort för uppgörelser med hyresgäster i lägenhet och personer som bor i dessa organisationers sovsalar. 1 Utlåtande nr 9 sammanför personräkenskaper och omsättningsräkning enligt angivna beräkningar. I dessa fall upprättas inte förlikningsutlåtanden med hyresgäster i blankett nr 7.

I uttalande nr 9 utförs redovisning av avräkningar på ett positionellt sätt: för uppgörelser med varje person tillhandahålls ett visst antal rader, på vilka under året, för enskilda månader, alla belopp som är skyldiga från hyresgästen återspeglas ( separat för bostadsyta, värme, vatten, etc.), och beloppet för återbetalning av deras skuld.

Belopp som ska betalas från hyresgäster (debetomsättning) beräknas och återspeglas utifrån relevanta referensindikatorer som anges direkt i redogörelsen. Erhållna belopp från hyresgäster (kreditomsättning) bokförs enligt korrekt utförda primärhandlingar.

Kredit- och debetomsättningens belopp för avräkningar med hyresgäster och skulden till dem fastställs genom att summera utlåtande nr 9 i sin helhet.

Månadens kreditomsättningsbelopp enligt dessa beräkningar överförs till journalorder nr 8. Med tanke på att beloppen för dessa omsättningar i denna journalbeställning ska visas på korrespondentkonton, är det nödvändigt att först fastställa från dokumenten de belopp som betalats via kassa, bank m.m.

Journalorderbokföringssystemet är en klassisk redovisningsform där information från primära handlingar systematiseras i särskilda register - journalbeställningar som månadsvis registrerar alla transaktioner som företaget utför.

Varje journalbeställning är avsedd att återspegla transaktioner utförda på lån av ett eller flera ekonomiskt likartade, och därför syntetiska konton kombinerade i ett register. Formuläret har en sektion eller en separat kolumn för varje konto. Beställningsjournaler för konton som kräver analytisk redovisning tillsammans med kontokrediter har två sektioner: den huvudsakliga (selva beställningsjournalen) - för poster på kontokrediten, och en ytterligare (utdrag för beställningsjournalen) - för att registrera de nödvändiga analyser. Debetomsättningen på kontot registreras i andra journaler tillsammans med motsvarande kreditkonton, vilket säkerställer den grundläggande principen för redovisningsvetenskap - dubbel bokföring. korrespondentkonton. I uttalandena grupperas detaljerade analytiska indikatorer för konton, och sedan överförs deras resultat till orderjournaler. I slutet av månaden och efter att alla poster har lagts in i orderjournalerna summeras uppgifterna horisontellt och vertikalt, vars resultat måste stämma överens.

Total information om konton från orderjournaler (början- och slutsaldon) överförs till huvudboken, som ligger till grund för sammanställningen av företagets balansräkning. Systematisering av redovisningsinformation och en tydlig redovisningskronologi är principerna för att konstruera dessa redovisningsregister. Användningen av ett journal-ordersystem förenklar avsevärt arbetsintensivt redovisningsarbete, underlättar bildandet av finansiella rapporter och övervakar dess korrekta förberedelse. Låt oss titta på vilka orderjournaler som används i ryska företag.

Journalbeställning 1

Journalordernummer 1 för kontonummer 50 ”Kassa” fylls i på basis av kassarapporter med primära dokument bifogade - PKO och RKO. Journalorder 1, vars formulär (ord) kan laddas ner nedan, är ett av de vanligaste dokumenten och är nödvändigt för att kontrollera användningen av kontanter. Kontots kreditsaldo bildas av alla betalningar från kassan, debetsaldot bildas av mottagna medel. Den sista raden informerar om beloppen på konton för vilka pengar utfärdades från kassaregistret: i vårt exempel, 108 652 rubel för lönebetalningar. (D 70), redovisningsbelopp 72 000 rubel. (D71), etc. Ofta i det här registret, för enkelhets skull, visas saldot av pengar på rapporteringsdatumet, därefter kontrolleras med uppgifterna i kassans rapport.

Debetsaldot, det vill säga kassakvitton, registreras på kontoutdraget. 50 till utan 1. Journalbeställning 1 och uppgift 1 , prover som presenteras i artikeln systematiserar all verksamhet vid företagets kassadisk under månaden.

Journalbeställning 2

Journalorder 2 tar hänsyn till transaktioner som återspeglas på kreditkontot. 51. Anteckningar görs på basis av kontoutdrag och bilagor till dessa - betalningsuppdrag, remburser etc. På baksidan av w/o 2 finns uppgifter om debiteringen av kontot samlade i kontoutdraget. 51, d.v.s. enligt kvitton på kontot. Journalbeställning 2 (du kan ladda ner formuläret nedan ) , fylls i enligt samma princip som journalbeställning 1.

Låt oss titta på ett exempel:

Beställningsloggar 3, 4, 5

Vid verksamhet med konton 54, 55, 56, som tar hänsyn till kapitalkostnader, specialkonton och andra medel, är det nödvändigt att föra ett register som journalordning 3.

Journalorder 4 tillhandahålls för registrering av transaktioner på krediter och upplåning på kontot. 66 och 67. Journalorder 5 används sällan av ryska företag, eftersom kvittning av ömsesidiga fordringar mellan gäldenärer och borgenärer idag betraktas som en exklusiv verksamhet. Ett sådant register finns dock och används vid behov.

Journalbeslut 6

Avräkningar för levererade varor och utförda tjänster återspeglas i journalorder 6 – ett kombinerat register som registrerar mottagandet av varor och tjänster och ytterligare betalningar för dem.

Journalorder 6 (fyllprov bifogas) bibehålls enligt konto. 60 ”Uppgörelser med leverantörer och entreprenörer” för varje motpart.

Journalbeslut 7

Journalorder 7 registrerar de utfärdade redovisningsbeloppen i varje ansvarig persons sammanhang. Journalorder 7, vars form kombinerar syntetisk redovisning med analytisk information, är praktiskt för att övervaka att de anställdas kostnadsrapporter skickas i tid.

Introduktion av journalorder 7: provfyllning

Journalorder 7, vars formulär kan laddas ner nedan, återspeglar alla redovisningsbelopp och överförda saldon.

Journalbeslut 8

Redovisning av avräkningar med borgenärer och gäldenärer görs på kontona 62, 68, 73, 75, i orderjournalen 8. Alla värden​ för dessa konton är sammanfattade i detta register med angivande av mottagna förskott och betalningar från motparter.

Journalbeställning 10

Journalorder 10 (fyllprov strax nedan) är avsedd för redovisning av produktionskostnader. Registret får all information från konton 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.

Det överflöd av information som återspeglas i detta register gör det till det mest informativa. Grunden för att fylla i är en mängd olika blanketter - produktionsrapporter och sammanfattande utlåtanden som utgör journalbeställning 10. Blanketten kan laddas ner nedan.

Journalbeslut 11

Detta redovisningsregister - journalorder 11, är nödvändigt för att registrera leverans, försäljning av produkter, och fylls i på basis av hjälpuppgifter nr 15 och 16, som återspeglar priserna för varulager som tillämpas i enlighet med redovisningsprincipen - faktiska eller redovisning.

Journalbeslut 12

Systematisera information om förändringar i reserven, ytterligare eller auktoriserat kapital i företaget, såväl som i kontona för målkvitton och balanserade vinstmedel, är detta redovisningsregister baserat på data från redovisningsbevis, kontoutdrag och kassarapporter. De debetomsättningar som ackumulerats vid avkodning från olika register förs in i journalbeställning 12. Blanketten finns att ladda ner nedan.

Journalbeslut 13

Redovisning av anläggningstillgångar och immateriella tillgångar återspeglas i journalordning 13. Grunden för att fylla i den är avskrivningsberäkningar, intyg och avyttringshandlingar. Journalbeställning 13 – provfyllning:

Journalbeslut 15

Redovisning av vinstanvändning och framtida inkomster för konton 84, 91, , 99 förs i journalordning 15 (blanketten finns att ladda ner nedan). Omsättningen förs in i registret för rapporteringsmånaden i samband med analytiska redovisningsposter och kumulativt från årets början. I slutet av rapportperioden blir orderjournalens totala värden grunden för upprättandet av den årliga ekonomiska rapporten.

Journalbeslut 16

Redovisning av kapitalinvesteringar på konton 07, 08, 11 utförs i journalordning 16. Kreditomsättningen på dessa konton bokförs som månadsresultat baserat på information från analytiska utlåtanden och primära dokument, som presenterar data om varje objekt kombinerat i registret.

Observera att redovisningsautomatisering har eliminerat underhållet av oberoende former av orderjournaler. Med lämpliga programinställningar genereras detta register automatiskt vid postning av primärdokument.