Exempelinformation om medelantalet anställda. Uppgifter om medelantalet anställda (blankett). Uppgifter om medelantalet anställda: blankett

Hur beräknar man det genomsnittliga antalet anställda för 2017? Vilken är deadline för att lämna in denna information om antalet under 2018? Vilka anställda ska ingå i rapporten? Vilket formulär ska jag använda för att fylla i denna rapport? Du hittar svar på dessa och andra frågor, samt ett specifikt exempel på att fylla i ett rapportformulär om medelantalet anställda för 2017 i vår artikel.

Vem ska lämna en rapport om det genomsnittliga antalet anställda?

Organisationer och enskilda företagare är skyldiga att lämna in uppgifter till den federala skattetjänsten i slutet av varje år om det genomsnittliga antalet anställda under det senaste året. Individuella företagare som inte anställde anställda förra året behöver dock inte lämna in sådana rapporter (punkt 6, punkt 3, artikel 80 i Ryska federationens skattelag).

Följande krävs således för att lämna en rapport till skatteverket om uppgifter om medelantalet anställda 2018:

• alla organisationer, oavsett om de har anställda;
• Enskilda företagare som anställt minst en anställd under ett anställningsavtal under 2017.

Sista datum för inlämning av information 2018

Information om det genomsnittliga antalet anställda för 2017 måste lämnas till Federal Tax Service senast den 20 januari 2017. Detta blir dock lördag - en ledig dag, så överföringsregeln till nästa arbetsdag gäller automatiskt.

Därför måste du lämna in information senast den 22/01/2018 inklusive:

Observera att efter nyår och jullov går de flesta till jobbet den 9 januari 2018. I detta avseende, se "".

Efter att ha återgått till jobbet i januari 2018 har revisorerna alltså 10 arbetsdagar på sig att fylla i och lämna rapporter om medelantalet anställda. Dessutom kan denna information lämnas direkt den 22 januari 2018 - detta kommer inte att betraktas som en överträdelse (punkt 6, punkt 3, artikel 80 i Ryska federationens skattelag).

Läs också När ska man lämna en rapport om det genomsnittliga antalet anställda för 2017

Tänk på att det finns vissa egenheter med att beräkna tidsfristen för att lämna in en rapport om det genomsnittliga antalet anställda. Nämligen:

• nyskapade (omorganiserade) organisationer lämnar information om det genomsnittliga antalet anställda senast den 20:e dagen i månaden efter den månad då de skapades (omorganisation); detta måste göras oavsett om organisationen har anställda eller inte;
• För första gången lämnar registrerade enskilda företagare uppgifter om medelantalet anställda först i slutet av året (senast den 20 januari).

Böter för att komma för sent

Om du är sen och inte lämnar in uppgifter om genomsnittligt antal anställda 2018 inom den tidsfrist som anges ovan, kan organisationen eller den enskilde företagaren bli skatteskyldig. Böterna är 200 rubel per rapport (klausul 1, artikel 126 i Ryska federationens skattelag).

På begäran av Federal Tax Service kan domstolen också bötfälla chefen för organisationen. Beloppet för administrativa böter är från 300 till 500 rubel. (Artikel 15.6 i Ryska federationens kod för administrativa brott).

Beräkning av medelantalet anställda för 2017: exempel

Det genomsnittliga antalet anställda för 2017 måste beräknas i enlighet med paragraferna 78–83 i de nya instruktionerna, godkända av Rosstats order av den 26 oktober. 2015 nr 498. För att säkerställa att uppgifterna som lämnats 2018 är korrekta, använd formeln för beräkning:

Tänk på att för varje arbetsdag i månaden ska lönelistan innehålla både anställda som är närvarande på sina arbetsplatser och frånvarande. Till exempel av följande skäl:

• är sjukskrivna;
• skickas på affärsresa;
• är på regelbunden betald ledighet;
• är på semester på egen bekostnad;
• fick en vilodag för att arbeta på en ledig dag;
• arbeta hemifrån.

På en helg eller helgdag anses lönetalet vara lika med föregående arbetsdag.

Det genomsnittliga antalet anställda för 2017 inkluderar inte:

• externa deltidsanställda;
• personer med vilka civilrättsliga avtal har slutits;
• kvinnor på mammaledighet;
• personer som är föräldralediga.

Dessa personer bör därför inte påverka indikatorerna för beräkning av medelantalet anställda, som ska lämnas in senast den 22 januari 2018.

Här är ett exempel på beräkning av medelantalet anställda för 2017 som ska lämnas in senast den 22 januari 2018.

Läs också Federal Tax Service: individer behöver inte kontakta inspektionen för att tillämpa fastighetsskatteavdrag

Revisorn för Guru LLC, baserat på uppgifter om antalet anställda för perioden januari till december 2017, fastställde det genomsnittliga antalet anställda för 2017. För dessa ändamål fastställde han det genomsnittliga antalet anställda för varje månad 2017:

Efter detta sammanfattade revisorn det genomsnittliga antalet anställda för varje månad 2017 och dividerade beloppet med 12 månader. Medelantalet anställda för 2017 var 15 personer:

(11+11+12+12+11+16+16+17+16+19+22+22) / 12 = 15

Denna indikator ska anges i rapporten som ska lämnas in senast den 22 januari 2018. Observera: om en organisation eller enskild entreprenör skapades 2017 måste du fortfarande dividera med 12 månader vid beräkningen.

Om du, när du beräknar det genomsnittliga antalet anställda för 2017, får ett bråktal, bör det avrundas:

• om det efter decimalkomma finns en siffra "5" eller en siffra med större värde, läggs en till hela talet och tecknen efter decimaltecknet tas bort;
• Om det finns en siffra "4" eller en mindre siffra efter decimalkomma, lämnas heltal oförändrat och decimalerna tas bort.

Vilken blankett ska jag använda för att lämna in beräkningen 2018?

Efter att revisorn har beräknat det genomsnittliga antalet anställda för 2017 behöver de slutliga siffrorna överföras till rapporten.

Information om det genomsnittliga antalet anställda måste fyllas i senast den 22 januari 2018 med hjälp av formuläret som godkänts av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 29 mars 2007 nr MM-3-25/174. Denna regel gäller både organisationer och enskilda företagare. Både den första och andra måste använda denna form av formuläret.

Reglerna för att fylla i information om det genomsnittliga antalet anställda finns i brevet från Ryska federationens federala skattetjänst daterat 04/26/2007 nr CHD-6-25/ (som ändrat den 18/05/2007) . Tjänstemän ger rekommendationer och förklarar proceduren för inmatning av data.

Enligt förklaringarna, samt utifrån innebörden av själva rapporten, är det alla arbetsgivares ansvar att fylla i formuläret om det genomsnittliga antalet anställda: organisationer och enskilda företagare.

Det är viktigt att separata avdelningar inte behöver lämna in dessa rapporter separat. En stor organisation måste ta hänsyn till sina anställda på alla avdelningar.

Anmälningsformulär

KND-formulär 1110018 godkändes av Rysslands federala skattetjänst den 29 mars 2007 nr MM-3-25/

Du kan ladda ner ett exempel på att fylla i uppgifter om medelantalet anställda i det föreskrivna formuläret nedan.

Ett tomt rapporteringsformulär finns också tillgängligt för nedladdning.

Det finns både pappersformat och elektroniskt format för att skicka in dokumentet, vilket anger det genomsnittliga antalet anställda hur rapporten ska fyllas i (på papper eller elektroniskt) är upp till organisationen eller företagaren att bestämma.

Valet av format ges till alla företag, oavsett antal anställda. Krav i art. 80 skattelagen om obligatorisk elektronisk anmälningsform för företag med fler än 100 anställda gäller endast skattedeklarationer. Det genomsnittliga antalet anställda, det förfarande för fyllning som vi överväger, är inte en deklaration. Detta innebär att denna blankett kan lämnas in både i pappersform och elektronisk form.

Viktig poäng! Uppgifter om medelantalet anställda lämnas av alla företag utan undantag, även de som inte anställer en enda anställd (till exempel har alla sagts upp eller personal ännu inte anställts). I det här fallet skickar du bara in rapporter med nollindikatorer. Detta anges i brevet från Rysslands finansministerium daterat 2014-04-02 nr 03-02-07/1/4390.

Sista datum för att lämna in information

Tjänstemän som är ansvariga för att lämna in dokument kommer att dömas till böter på 300 till 500 rubel enligt klausul 1.

Beräkning av genomsnittligt antal anställda

Att fylla i uppgifter om medelantalet anställda är omöjligt förrän motsvarande beräkning av antalet anställda har gjorts. Låt oss ta reda på hur man beräknar det genomsnittliga årliga antalet personer som arbetar i ett företag.

Information om det genomsnittliga antalet anställda lämnas inte bara till Federal Tax Service, utan också till de statistiska myndigheterna som en del av flera olika beräkningar (till exempel blanketter 4-FSS och P-4).

Vi överväger årlig rapportering till skattekontoret i formen KND 1110018. Men brevet från Rysslands finansministerium daterat 02/04/2014 nr 03-02-07/1/4390 förklarar att det genomsnittliga antalet anställda för föregående år för Federal Tax Service beräknas med hänsyn till förfarandet för att fylla i relevanta formulär för statistiska myndigheter.

För att beräkna uppgifterna i urvalet av det genomsnittliga antalet anställda för 2019 kommer vi därför att förlita oss på instruktionerna för att fylla i statistiska observationsformulär som finns i Rosstat Order No. 772 daterad den 22 november 2017 (som ändrad den 5 april, 2018) (Instruktioner). Mer specifikt, instruktionerna för att fylla i formulär P-4.

För att ta reda på det genomsnittliga antalet anställda per månad måste du först beräkna deras antal på lönelistan för varje dag (inklusive helger och helgdagar), lägga till och dividera det resulterande beloppet med antalet kalenderdagar i månaden.

Det verkar som att allt är ganska enkelt, men det finns nyanser som är viktiga att tänka på. Låt oss titta på dem.

Dagliga personallistor inkluderar:

• arbetstagare under ett anställningsavtal permanent, tillfälligt och säsongsmässigt (även 1 dag);
• personer frånvarande på grund av sjukdom (stopptid, affärsresa eller annan orsak);
• deltids- eller deltidsarbetande räknas i listorna för varje dag som hela enheter;
• hemarbetare;
• skolkare etc. (hela listan finns i punkt 77 i instruktionerna).

De dagliga listorna över anställda inkluderar inte:

• externa deltidsanställda;
• personer som arbetar under civila kontrakt;
• ägare till organisationen som inte uppbär lön etc. (fullständig förteckning i punkt 78 i Instruktionen).

Ingår i lönelistan, men inte med i det genomsnittliga antalet anställda:

• kvinnor som är mammalediga;
• personer som är tjänstlediga för att ta hand om ett adopterat nyfött barn;
• personer som är föräldralediga (förutom de som arbetar deltid eller hemma och får förmåner);
• anställda som är i session eller avlägger prov för antagning till studier och tar ledigt för detta på egen bekostnad.

Ingår inte i lönelistan, men beaktas i det genomsnittliga antalet anställda:

• externa deltidsanställda (i proportion till arbetad tid);
• medborgare som arbetar under civila kontrakt.

För helger och helgdagar kommer listorna över anställda att vara desamma som föregående arbetsdag. Så om en anställd slutar och arbetade sin sista dag på fredagen, är han fortfarande registrerad i organisationen på lördag och söndag.

Medborgare som arbetar halvtid eller deltid räknas som hela enheter i dagsberäkningen enligt listorna, men i medelberäkningen räknas de redan i proportion till arbetad tid. Till exempel, om en person, med en 8-timmarsstandard på arbetstid per dag, arbetar 4 timmar, ska han räknas som 0,5 personer (4 timmar / 8 timmar).

Räkneexempel

Låt oss ge ett exempel på beräkning av genomsnittliga värden för en månad och ett år, och på grundval av det kommer vi att ge ett urval av att fylla i information om det genomsnittliga antalet anställda.

Från och med 1 maj 2018 sysselsätter Vesna LLC 15 personer på heltid, två anställda är registrerade till 1/2 taxa. Från och med den 14 maj 2018 gick en av de anställda (heltid) ut på mammaledighet.

För att beräkna de genomsnittliga indikatorerna för maj 2019 kommer följande att beaktas:

• för perioden 1 maj till 13 maj (13 dagar) - 16 personer (deltidsanställda räknas som 0,5 enheter, men eftersom det finns två av dem, då 0,5 + 0,5 = 1);
• för perioden 14 maj till 31 maj (18 dagar) - 15 personer (eftersom en anställd på mammaledighet inte ingår i beräkningen).

Totalt (16 personer × 13 dagar) + (15 personer × 18 dagar)) / 31 dagar = 15,41.

Det resulterande bråktalet avrundas mot ett heltal enligt matematikens regler. Således är det genomsnittliga antalet anställda i Vesna LLC i maj 15 personer.

Låt oss nu beräkna det genomsnittliga antalet anställda hos Vesna LLC för 2019, förutsatt att vi vet det genomsnittliga antalet anställda i varje månad, beräknat i analogi med maj.

Lägg till alla värden och dividera med 12:

(14 + 16 + 16 +16 + 15 + 15 + 15 + 14 + 14 + 15 + 17 + 17) / 12 = 15,33

Vi avrundar till heltal och får det genomsnittliga antalet anställda för Vesna LLC för 2019 lika med 15.

Regler för att fylla i KND 1110018

Att fylla i formuläret bör inte orsaka svårigheter, men vi kommer att ge allmänna rekommendationer som anges i brevet från Ryska federationens federala skattetjänst daterat den 26 april 2007 nr CHD-6-25/

Anmälningsformulär

1. Överst på sidan fyller du i TIN och KPP (enskilda företagare tilldelas ingen KPP, för dem är detta fält tomt).
2. På raden "Inlämnad till" skrivs namnet på den territoriella skattemyndigheten där dokumentet lämnas in och kontrollkoden.
3. Ange sedan organisationens fullständiga namn eller fullständiga namn. IP.
4. Datumfältet anger 1 januari innevarande år (2019-01-01).
5. I fältet som är reserverat för det genomsnittliga antalet personer anges motsvarande siffra, de återstående tomma cellerna fylls i med streck.
6. Längst ner på sidan anger organisationschefen sitt fullständiga namn, signatur, datum och stämpel. Den enskilde företagaren sätter endast en signatur och datum.

Exempel på att fylla i formuläret om medelantalet anställda

Ett urval av medelantalet anställda för 2019 är följande.

Uppgifter om medelantalet anställda för 2016 ska lämnas i januari 2017. Rapporteringsformuläret godkändes på order av Federal Tax Service daterat den 29 mars 2007 nr MM-3-25/174@. Artikeln innehåller information om det genomsnittliga antalet anställda för 2016: deadlines, form, exempel.

Deadline

Information om antalet anställda är den tidigaste anmälan som organisationer och enskilda företagare (inklusive de som använder det förenklade skattesystemet) lämnar in till skatteverket baserat på 2016 års resultat, - senast den 20 januari 2017.

De senaste nyheterna för redovisningsavdelningarna:. Läs i tidningen

Detta är kravet i punkt 3 i artikel 80 i Ryska federationens skattelag. Dessutom lämnar organisationer in en rapport både om de har anställt arbetare och om de inte gör det, vilket bekräftas av företrädare för det ryska finansministeriet i brev daterat 02/04/2014 nr 03-02-07/1/4390. Men enskilda företagare lämnar information om det genomsnittliga antalet anställda endast om de anställt personal under det senaste året (artikel 1 i federal lag nr 248-FZ daterad 23 juli 2013).

Det är Enskilda företagare utan anställda lämnar ingen rapport om medelantalet.

Hur man räknar

Medelantalet anställda bestäms på basis av dagliga register över antalet anställda på lönelistan. Källan till information om det är vanligtvis de formulär som godkänts av dekret från Rysslands statliga statistikkommitté daterat den 5 januari 2004 nr 1.

Lönenumret för varje dag ska motsvara arbetstidsrapporten (blanketter och), utifrån vilken det bestäms vem som kom och inte kom till jobbet. Indikatorn specificeras baserat på order om anställning (), överföring av arbetare till ett annat jobb (), beviljande av ledighet () och uppsägning av ett anställningsavtal (). Information kan hämtas från ett personligt kort (), lönelista () och andra dokument om personalbokföring, arbetstider och avräkningar med personal för lön. Du kan också bekanta dig med ämnet beräkning av kontantgränsprovet.

Du kan beräkna det genomsnittliga antalet anställda genom att följa de godkända riktlinjerna (nedan -). För att bestämma det genomsnittliga antalet anställda för året, använd formeln:

I de fall företaget har varit verksamt i mindre än ett helt år (till exempel registrerades det på sommaren) måste denna indikator beräknas på liknande sätt. Det vill säga summan av det genomsnittliga antalet anställda för alla månader måste fortfarande delas med 12 ().

I sin tur, för att beräkna det genomsnittliga antalet anställda per månad, använd formeln:

Det genomsnittliga antalet heltidsanställda beräknas enligt följande:

Så det genomsnittliga antalet anställda beräknas utifrån löneantalet. Samtidigt omfattar lönelistan alla som arbetar enligt anställningsavtal och utför tillsvidare-, vikariat eller säsongsarbete.

Den fullständiga listan över personer som ingår i lönelistan framgår av anvisningarna. Särskilt ska vi ta hänsyn till de som är sjuka, på tjänsteresa, har ingått ett anställningsavtal och arbetar hemifrån (hemarbetare) eller anställs på provanställning.

Vilka anställda räknas?

I lönelistan ingår alla anställda med vilka anställningsavtal har slutits och som utför tillsvidare-, vikariat eller säsongsarbete, med undantag för extern deltidsarbetare.

Lönelistan tar även hänsyn till de som är frånvarande från arbetet (affärsresenärer, sjuka som skickas för att studera utanför arbetet, de som är på semester, frånvaro etc.).

Kategorier av dem som inte ingår i lönelistan: externa deltidsanställda, personer som utför arbete enligt civila kontrakt, de som lämnat ett uppsägningsbrev och slutat arbeta utan förvarning, advokater.

Vid beräkning av det genomsnittliga antalet anställda beaktas inte följande:

kvinnor på mammaledighet;

personer på permission i samband med adoption av ett nyfött barn från ett mödravårdssjukhus, samt på extra ledighet för att ta hand om ett barn;

arbetare som studerar och går in på utbildningsinstitutioner som har extra ledighet utan lön.

Vem är utelämnad

För att bestämma det genomsnittliga antalet deltidsarbetande måste du ta reda på det totala antalet arbetsdagar som dessa arbetare. Indikatorn för varje anställd beräknas enligt följande:

Det resulterande antalet arbetade arbetsdagar av den anställde ska multipliceras med antalet arbetade dagar under månaden.

Arbetsdagens normala längd beror på det accepterade antalet arbetstimmar per vecka. Detta följer av punkt 81.3 i riktlinjerna. För enkelhetens skull presenterar vi indikatorerna i tabellen. 2 nedan. Till exempel, med en femdagars arbetsvecka med en total varaktighet på 40 timmar, bör mantimmar delas med 8.

Arbetsdagens längd i timmar

När antalet arbetsdagar har bestämts kan du beräkna det genomsnittliga antalet deltidsarbetande:

Hur man rapporterar

Information lämnas i den form som godkänts av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 29 mars 2007 nr MM-3-25/174@. Rekommendationer om hur man fyller i det finns i brevet från Rysslands federala skattetjänst daterat den 26 april 2007 nr CHD-6-25/353@. Själva formuläret består av ett ark. Längst upp anger organisationens eller enskilda företagarens TIN och organisationens kontrollpunkt. Raden "Skickas in i ____" är avsedd för inspektionens namn och kod. Nedan ska du ange organisationens fullständiga namn i enlighet med ingående dokument eller företagarens fullständiga namn.

Medeltalet anges i hela enheter. Ett bråktal avrundas enligt den allmänna regeln: siffror efter decimalkomma från 5 eller mer avrundas uppåt till ett heltal, och talen 1-4 förkastas. Blanketten är undertecknad av företagsledaren, enskild företagare eller företrädare, stämplad och daterad. I det här fallet anges chefens eller representantens fullständiga namn.

Deadline för att lämna uppgifter om genomsnittligt antal anställda för föregående kalenderår, som vi nämnde i början av artikeln, är senast den 20 januari innevarande år. Det vill säga att deadline för att lämna uppgifter om anställda för 2016 är den 20 januari 2017. Dessa är kraven i punkt 3 i artikel 80 i Ryska federationens skattelag.

Observera: om ett företag lämnar uppgifter om genomsnittligt antal anställda för sent kan skatteverket döma ut två böter samtidigt. För organisation - i mängden 200 rubel. och för dess chef - i mängden 300 till 500 rubel. (klausul 1 i artikel 126 i Ryska federationens skattelag, klausul 1 i artikel 15.6 i Ryska federationens kod för administrativa brott, skrivelse från Rysslands finansministerium daterad 06/07/2011 nr 03-02 -07/1-179).

En företagare som är sen med att lämna in information om anställda kommer att betala 200 rubel. (klausul 1 i artikel 126 i Ryska federationens skattelag).

Fyllande exempel

I början av varje år - senast den 20 januari - måste varje organisation, såväl som en företagare som ingick anställningsavtal med individer under det föregående året, lämna in till sitt skattekontor för föregående år (klausul 3 i artikel 80 i den ryska federationens skattelag) i den föreskrivna formen KND 1110018 (godkänd genom order från Ryska federationens federala skattetjänst av den 29 mars 2007 N MM-3-25/174@). 2018 har tidsfristen flyttats till den 22 januari.

Nybildade och ombildade juridiska personer ska också lämna uppgifter om medelantalet anställda. De måste lämna in dem senast den 20:e dagen i månaden efter den månad då organisationen skapades (göra en post om det i Unified State Register of Legal Entities) respektive månaden för omorganisation (klausul 3 i artikel 80 i Ryska federationens skattelag). I det här fallet beräknas information om anställda för månaden för skapande eller omorganisation av företaget.

Låt oss säga att organisationen skapades den 13 mars 2017. Sedan var hon tvungen att lämna information om antalet anställda till Federal Tax Service senast den 20 april 2017. Förresten, även om organisationen inte har några anställda alls, till exempel ingen har anställts ännu, måste information om det genomsnittliga antalet anställda fortfarande lämnas in (Brev från Rysslands finansministerium daterat 02/04 /2014 N 03-02-07/1/4390).

Fylla i KND-formulär 1110018 "Information om genomsnittligt antal anställda" för 2017

Formuläret måste innehålla (brev från Ryska federationens federala skattetjänst daterat den 26 april 2007 N ChD-6-25/353@):

• information om skattebetalaren själv (TIN, KPP, fullständigt namn - för organisationer; TIN och fullständigt namn på företagaren - för enskilda företagare);
• skattemyndighetens namn och dess kod;
• det datum då medelantalet anställda fastställs. Vid inlämning av blankett med uppgifter för föregående kalenderår, ange 1 januari innevarande år. Och om formuläret skickas in i samband med bildandet eller omorganisationen av ett företag, anges den 1:a dagen i månaden efter månaden för skapandet eller omorganisationen (Brev från Rysslands finansministerium daterat 13 november 2015 N 03- 02-08/65770);
• genomsnittligt antal.

Alla arbetsgivare årligen senast kl 20 januari lämnas in till den federala skattemyndigheten redovisa medelantalet anställda. Förväxla inte denna indikator och helt enkelt "nummer", vilket är summan av alla inkomsttagare i organisationen. Båda indikatorerna - genomsnittligt och genomsnittligt antal anställda - behövs för olika ändamål. Fyll i statistiska rapporter, skicka in beräkningar till fonder, bekräfta din rätt till förmåner, sänkta taxor och annat.

I beräkningen av den genomsnittliga lönesumman ingår anställda som arbetar i organisationen under anställningsavtal. Och i beräkningen av medelantalet lägger de även till deltidsarbetare och GPD-arbetare. Detta förfarande följer av punkterna 75–77 i instruktionerna som godkänts av Rosstats order av den 22 november 2017 № 772 .

Syftet med att beräkna och lämna in det genomsnittliga antalet anställda

Alla arbetsgivare gör denna beräkning med syftet att:

1. Skicka in information till Federal Tax Service om det genomsnittliga antalet anställda för föregående år. Deadline 2019 är senast den 21 januari 2019 för 2018. För att komma för sent kommer organisationen och chefen att bötfällas.
2. Fyll i bidragen och .
3. Bestäm om det är nödvändigt. Skattedeklarationer ska lämnas elektroniskt om genomsnittligt antal anställda för föregåendeår överstiger 100 personer (punkt 3, punkt 3, artikel 80 i Ryska federationens skattelag). Undantag - . De ska lämnas in elektroniskt, oavsett genomsnittligt antal anställda. Och för elektronisk rapportering till Pensionskassan och Försäkringskassan är antalsgränsen 25 personer.
4. Fyll i statistikrapportering

till menyn

FORMULÄR OM DET GENOMSNITTLIGA NUMRET - anmälan till Federal Tax Service

Från den här artikeln kommer du att lära dig:

1. vilken formel man ska använda för att beräkna den nödvändiga informationen, när och i vilken form man ska lämna in den;
2. Vilka är reglerna för att beräkna medelantalet anställda om företaget är registrerat i mitten av året;
3. Vilken är deadline för att lämna uppgifter om medelantalet anställda för 2018;
4. Under vilka förutsättningar får en företagare inte redovisa det genomsnittliga antalet anställda?

En av de första sakerna en revisor gör på det nya året. Detta är ett meddelande till din inspektion om medelantalet anställda under föregående kalenderår. Skattemyndigheterna måste förstå detta. Hur ska ett företag lämna rapporter - på papper eller enligt TKS. Och detta måste göras senast den 20 januari med hjälp av en viss blankett. I pappersform eller elektronisk form, ditt val. Blanketten fylls i enligt de regler som fastställts av Rosstat. Skattemyndigheterna behöver uppgifter om antalet anställda. För att spåra betalare som ska lämna skattedeklarationer elektroniskt. Det är organisationer och företagare med ett genomsnittligt antal anställda på över 100 personer under föregående år. Nedan talar vi om hur man korrekt beräknar den genomsnittliga antalet anställda. Vad behöver man ta hänsyn till vid beräkning. Var kan man ladda ner formuläret för det genomsnittliga antalet anställda gratis.

Metoden för att beräkna det genomsnittliga antalet anställda är densamma både för inlämning till Federal Tax Service och för andra rapporteringsformulär. För där anges medelantalet anställda. Beräknat i enlighet med federala statistiska observationsformulär och instruktioner för att fylla i dem. I detta fall är detta Rosstat med dess ordernummer 772 daterad 22 november 2017

Ett vanligt misstag. Företagen tar inte med deltidsanställda i rapporten. Sådana anställda ska räknas i proportion till den arbetade tiden. Och räkna inte med anställda som är utbildnings- eller mammalediga i lönelistan (best.nr 772 daterad 22 november 2017).

till menyn

Allmänna frågor om att beräkna det genomsnittliga antalet anställda i en organisation eller enskild företagare

1. Vem är skyldig att lämna information om det genomsnittliga antalet anställda till Federal Tax Service?
   Alla företag och företagare. Organisationer ger information som om de hade anställda. Så i deras frånvaro (brev från Rysslands finansministerium daterat 4 februari 2014 nr 03-02-07/1/4390). Entreprenörer ska rapportera endast om de anställt anställda under föregående år.
2. Senast vilket datum ska uppgifter om antalet anställda lämnas in?
   Sista datum för att lämna uppgifter för 2018 är senast den 20 januari 2019. Företag som registrerar sig i januari 2019 ska anmäla sig senast den 20 februari 2019.
3. Är ett företag skyldigt att lämna personaluppgifter elektroniskt? Om organisationen förra året sysselsatte mer än 100 personer?
   Nej, jag behöver inte. Uppgifter om numret kan lämnas både enligt TKS och på papper. (Genom en företagsrepresentant genom ombud eller per post). Skyldighet att anmäla elektroniskt om det är fler än 100 personer i personalen. Gäller endast de fall då företaget lämnar skattedeklarationer och beräkningar.
4. Ska ett företag redovisa antalet anställda om antalet anställda inte ändras från år till år?
   Ja det borde jag. Varje år ska uppdaterad information om medelantalet anställda lämnas till inspektionen. Även om antalet anställda inte har förändrats under året.
5. Vilket formulär ska jag använda för att fylla i information om det genomsnittliga antalet anställda?
   Rapportformuläret är detsamma (godkänt på order av Federal Tax Service of Russia daterad 29 mars 2007 nr MM-3-25/174). Rekommendationer för att fylla i rapporten finns i brevet från Rysslands federala skattetjänst daterat den 26 april 2007 nr CHD-6-25/353.
6. Var lämnar man information om antalet anställda som arbetar i en separat division av företaget?
   Till den inspektion som företaget självt är registrerat hos. Det är nödvändigt att upprätta en allmän rapport, inklusive både anställda i moderbolaget och anställda från ytterligare kontor, se brev från Rysslands finansministerium daterat den 14 februari 2012 nr 03-02-07/1–38
7. Kommer företaget att bötfällas för sen inlämnande av uppgifter om medelantalet anställda?
   Ja, för sen inlämning av information är böter på 200 rubel möjlig. Och direktören eller revisorn kan också hållas administrativt ansvarig. Detta är böter på 300 till 500 rubel. enligt Ryska federationens skattelag, del 1 i Ryska federationens kod för administrativa brott
8. Efter att ha lämnat in informationen upptäckte företaget ett fel. Behöver jag skicka in uppdaterad information?
   Ja, det är säkrare att skicka in informationen igen, med rätt indikatorer. Formellt har företaget ingen sådan skyldighet. Behovet av att lämna förtydliganden ges endast för skattedeklarationer. Men om ett företag av misstag rapporterade att dess personalstyrka översteg 100 personer, väntar inspektionen bara på rapporter om TKS. Sedan för pappersdeklarationer kommer det att bli böter på 200 rubel. (). För att undvika detta måste du lämna in informationen igen. Det finns inget fält i rapporten där det skulle kunna indikeras att företaget lämnar uppdaterad information om sitt antal anställda. Därför är det värt att bifoga ett brev med en förklaring till rapporten. Inspektörer har ingen rätt att vägra att ta emot en anmälan. Det finns inte heller någon påföljd för ett fel i informationen, enligt punkt 3, punkt 1 i Ryska federationens skattelagstiftning

till menyn

Vilka ingår i medelantalet anställda?

Begreppet "genomsnittligt antal anställda" förekommer mer än en gång i organisationens rapporterings- och anmälningsdokument. Och det betyder inte alltid samma sak. Därför kommer vi först att förstå villkoren.

Det är klart att vi pratar om anställda, det vill säga de som organisationen har ingått anställningsavtal med. Och begreppet ”genomsnittlig lön” innebär att den ska beräknas efter de som ingår i lönelistan. I lönelistan ingår i sin tur anställda som anställts under anställningsavtal för tillsvidare-, vikariat eller säsongsarbete. Detta inkluderar även organisationens ägare, om arbetsrelationer har formaliserats med dem och de får lön. Och även de som arbetat för dig i bara 1 dag kommer att delta i beräkningen.

Det är viktigt att närvaron av en anställd på arbetsplatsen inte är en nödvändig förutsättning för att denne ska ingå i medelantalet. Han kan vara tillfälligt frånvarande av någon anledning. Till exempel ingår anställda som är på tjänsteresa, sjukskrivna, semesterlediga, lediga utan lön i överenskommelse med ledningen, som förbättrar sin kompetens med bibehållen lön etc. i medelantalet med samma framgång. som de som är närvarande på arbetsplatserna. Samtidigt ingår inte mamma- och vårdlediga kvinnor i beräkningen av medelantalet på lönelistan (även om de ingår i lönelistan under denna period).

Dessutom beaktas inte följande i det genomsnittliga antalet anställda:

• externa deltidsanställda;
• medborgare med vilka civilrättsliga avtal har slutits.

I enlighet med punkterna 79 och 81.1 i Rosstat Order nr 772 av den 22 november 2017, som godkände förfarandet för att fylla i blankett nr P-4 "Information om antalet anställda och löner" ingår kvinnor på mammaledighet i lönelistan. Men de är exkluderade från det genomsnittliga antalet anställda.

Samtidigt ingår personer som anställs för att ersätta frånvarande anställda (på grund av sjukdom, mammaledighet, föräldraledighet) i löne- och genomsnittslönetalet.

till menyn

Vilka anställda ska man ta hänsyn till när man beräknar det genomsnittliga antalet anställda?

• Hur beräknar man det genomsnittliga antalet anställda?
  Först måste du bestämma det genomsnittliga antalet anställda (ASN) för anställda för varje månad. För att göra detta måste du dividera antalet heltidsanställda för varje kalenderdag i månaden med antalet kalenderdagar i den månaden. Efter detta kan du beräkna det årliga medeltalet med hjälp av formeln: SCN för året = (SNC för januari + SCN för februari + ... + SCN för december). Om resultatet av beräkningen är ett icke-heltal måste denna indikator avrundas till närmaste hela enhet enligt instruktionens allmänna aritmetiska regel. Godkänd genom order av Rosstat den 28 oktober 2017 nr 772
• Är det nödvändigt att inkludera frilansarbetare som arbetar under civilrättsliga kontrakt (CLA) i beräkningen?
  Nej inget behov. Stycke "b" i punkt 80 i instruktioner nr 772
• Ska vi ta hänsyn till anställda som anställts under annan anställds frånvaro (till exempel en kvinna som gick på mammaledighet)?
  Ja, ta hänsyn till understycke "t" i punkt 79 i instruktioner nr 772
• Bör anställda som arbetar under ett visstidsanställningsavtal beaktas?
  Ja, ta hänsyn till det. Punkt 79 i instruktioner nr 772
• Ska externa deltidsanställda ingå i det genomsnittliga antalet anställda?
  Nej, slå inte på den. Punkt "a" i punkt 80, punkt 81.3, 82 i instruktioner nr 772
• Ska anställda som är mammalediga eller föräldralediga räknas med i beräkningen?
  Nej, gör inte det. Klausul 81.1 i direktiv nr 772
• Ska en anställd räknas med i beräkningen om han är på en lång affärsresa?
  Ja, inkludera det, oavsett hur länge affärsresan är. Stycke "b" i punkt 79 i instruktioner nr 772
• Hur redovisar man deltidsanställda?
  Sådana anställda ska räknas i proportion till den tid de arbetar. Punkt "d" i punkt 79 och punkt 81.3 i anvisningar nr 772
• Ska vi ta hänsyn till anställda som beviljas ledighet på egen bekostnad för att göra antagningsprov till en läroanstalt?
  Nej, ta inte hänsyn till det. Klausul 81.1 i direktiv nr 772
• Ska vi ta hänsyn till anställda som det har slutits lärlingsavtal med?
  Nej, ta inte hänsyn till det. Stycke "e" i punkt 80 i direktiv nr 772
• Ska organisationens grundare tas med i beräkningen?
  Nej, inget behov. Men bara om de inte är med i organisationens personal och inte får lön. Underklausul "g" i klausul 80 i direktiven
• Bör anställda som arbetar på rotationsbasis beaktas vid beräkning?
  Ja, det borde vi. Underklausul "c" i klausul 79 i direktiven
• Ska man ta hänsyn till hemarbetare?
  Ja, ta hänsyn till det. Stycke "g" i punkt 79 i instruktionerna

Lista över kategorier av anställda vid beräkning av medelantalet anställda

En pdf-fil (121 KB) öppnas med en tabell över anställda eller andra personer som ingår eller inte ingår i det genomsnittliga antalet anställda.

till menyn

Hur man korrekt beräknar det genomsnittliga antalet anställda

För att bestämma det genomsnittliga antalet anställda för en period (kvartal, nio månader, år), beräkna sekventiellt:

1. lista antalet anställda för varje dag i månaden. Detta inkluderar alla anställda som du har ett anställningsavtal med;
2. genomsnittligt antal heltidsanställda för varje månad;
3. genomsnittligt antal deltidsanställda för varje månad;
4. genomsnittligt antal anställda för varje månad under perioden;
5. genomsnittligt antal anställda för perioden.

Det genomsnittliga antalet anställda beräknas för en viss period: indikatorn för månaden baseras på lönenummer för varje dag i denna månad, för året - baserat på månatliga indikatorer. Antalet anställda på helger och helgdagar är lika med antalet föregående arbetsdag. Olika formler gäller för heltids- och deltidsanställda. Låt oss överväga beräkningsproceduren steg för steg.

STEG 1 . Vi beräknar det månatliga genomsnittliga antalet heltidsarbetande. Vi gör detta enligt formeln:

Genomsnittligt antal helt anställda (per månad)

Summan av lönelistan för fullt anställda arbetare för varje kalenderdag i månaden

Antal kalenderdagar i en månad

STEG 2. Vi beräknar det månatliga genomsnittliga antalet deltidsarbetande. Om företaget har deltidsarbetande enligt överenskommelse mellan arbetstagaren och arbetsgivaren. Sedan beaktas de i proportion till den arbetade tiden - man kan säga att de förs till en gemensam nämnare med andra anställda (som arbetar 40, 36 eller 24 timmar i veckan som krävs).

Därför, om du har en deltidsanställd under en månad på 22 arbetsdagar, arbetade han 6 timmar varje arbetsdag. Och den andra - 4 timmar och bara 10 arbetsdagar, då är de lika med en heltidsanställd med en normal arbetsdag på 8 timmar:

(6 h x 22 slav. dagar + 4 h x 10 slav. dagar ) / 8 h/ 22 slav. dagar = 0,977 ~= 1

Vid beräkningen ingår tiden för sjukdagar, semester, frånvaro från arbetet av andra skäl för sådana anställda villkorligt i de timmar de arbetat föregående arbetsdag.

STEG 3. Vi beräknar det årliga medelantalet för alla anställda. Efter att ha bestämt det genomsnittliga antalet anställda separat för helt och delvis anställda för varje månad, summerar vi alla erhållna värden och dividerar med 12 månader. Om du inte har deltidsanställda. Sedan lägger man ihop det genomsnittliga antalet heltidsanställda endast och dividerar med 12. Slutvärdet avrundas till närmaste heltal.

Uppmärksamhet!

Arbetare med förkortad arbetstid. Och även de som överförs till deltidsarbete på initiativ av förvaltningen beaktas i det genomsnittliga antalet anställda som hela enheter.

till menyn

Exempel på att beräkna medelantalet anställda

Företaget Gazprom LLC registrerades den 15 oktober 2018 och har tillämpat ett förenklat skattesystem sedan starten. Organisationen har en 40-timmars, fem dagars arbetsvecka (arbetsdagen är 8 timmar). Listan på antalet anställda som arbetar under ett heltidsanställningsavtal var:
- från 15 oktober till 20 november - 18 personer;
- från 20 november till 31 december - 23 personer.

I oktober och november 2018 hade Gazprom LLC inga deltidsanställda. Och den 1 december anställdes en revisorsbiträde på korttidsarbetstid. I december arbetade han 4 timmar i 23 dagar.

Baserat på resultaten från 2014 kommer vi att beräkna det genomsnittliga antalet anställda hos Gazprom LLC enligt följande.
1. Det månatliga genomsnittliga antalet heltidsanställda är lika med:
- i oktober - 9,87 personer. (18 personer × 17 dagar: 31 dagar);
- i november - 19,66 personer. (18 personer × 20 dagar + 23 personer × 10 dagar): 30 dagar;
- i december - 23 personer. (23 personer × 31 dagar: 31 dagar).
2. Det månatliga genomsnittliga antalet anställda som har ett deltidsarbete är lika med:
- i december - 0,5 personer. (4 arbetstimmar × 23 dagar: 8 timmar: 23 dagar).
3. Det månatliga genomsnittliga antalet anställda är lika med:
- i oktober – 9,87 personer;
- i november - 19,66 personer;
- i december - 23,5 personer. (23 personer + 0,5 personer).
4. Medelantalet anställda i Gazprom för 2018 är 4,42 personer. (9,87 personer + 19,66 personer + 23,5 personer): 12.

Medeltalet anges i hela enheter. Ett bråktal avrundas enligt den allmänna regeln: siffror efter decimalkomma från 5 eller mer avrundas uppåt till ett heltal, och talen 1-4 förkastas.

Totalt för 2018 års genomsnittliga antal anställda 4 person.

till menyn

Det erhållna resultatet kommer att gå in i meddelandet om det genomsnittliga antalet anställda

Om organisationen verkade under ett ofullständigt år förra året, då vid fastställandet av det genomsnittliga antalet anställda för året, kommer bråkdelens nämnare fortfarande att vara 12 månader.

Nyskapad organisation eller enskild entreprenör (med anställda) ska redovisa medelantalet anställda även vid frånvaro av personal. För vid bildande (rekonstruktion) av ett företag ska en rapport om det genomsnittliga antalet anställda lämnas till skattekontoret senast den 20:e dagen i månaden efter den månad då organisationen skapades (punkt 3). Skattebalken befriar inte organisationer som inte har anställda från skyldigheten att lämna denna information. Dessutom ingår medelantalet anställda i indikatorerna. Som påverkar förfarandet för beräkning av skatter och tillämpningen av olika skattesystem. En nybildad organisation är således skyldig att lämna uppgifter om medelantalet anställda inom den fastställda tidsramen, oavsett om de har heltidsanställda eller inte.

till menyn

Uppmärksamhet!

För "dummy"-organisationer, dvs. utan anställda, där det finns en direktör som inte får någon lön, kräver vissa federala skattetjänstinspektörer att du skriver en genomsnittlig lönelista på 1 (en). Tidigare ställde de den till noll. Och i så fall måste du ange i brevet att det inte finns några anställda, inga löner har samlats in.

Obs: Detta är vad vår federala skattetjänst förklarade för oss, det här är bara en rekommendation av "hot pursuit".

Ladda ner det kostnadsfria formuläret Information om genomsnittligt antal anställda under föregående kalenderår

Information om det genomsnittliga antalet anställda presenteras i formuläret "Information om det genomsnittliga antalet anställda under det senaste kalenderåret" (formulärkod för KND 1180011), godkänd av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 29 mars 2007 nr. MM-3-25/174.

Se EXEMPEL genomsnittlig lön

Obs: PDF-format 140 Kb

Notera:
1. Ladda ner formuläret
2. Läs rekommendationerna om hur du fyller i formuläret. Brev från Ryska federationens federala skattetjänst daterat den 26 april 2007 nr CHD-6-25/353@

Medeltalet anges i hela enheter. Ett bråktal avrundas enligt den allmänna regeln: siffror efter decimalkomma från 5 eller mer avrundas uppåt till ett heltal, och talen 1-4 förkastas. Blanketten är undertecknad av företagsledaren, enskild företagare eller företrädare, stämplad och daterad. I det här fallet anges chefens eller representantens fullständiga namn.

till menyn

Programmet används för att av skattebetalarna upprätta ALLA former av skatte- och redovisningshandlingar. Handlingar som används för att registrera skattebetalare när de lämnas till skattemyndigheten. Inklusive för att generera ett certifikat för genomsnittligt antal anställda med uppladdning av rapporten till en fil på magnetiska media.

Enkel beräkning av löner och förmåner. Kontur.Lön

Contour-Salary-programmet är en universell lösning för att automatisera de mest komplexa beräkningsmekanismerna och förbereda rapporter för ett obegränsat antal anställda online. Kontur-lönprogrammet låter dig generera rapporter till den federala skattetjänsten, Ryska federationens pensionsfond, socialförsäkringsfonden och andra tillsynsmyndigheter: 4-FSS, RSV-1, SPV-2, DSV-3, SZV-K , 2-NDFL, P-4, industristatistiska löneformer och andra. Använd den fullt fungerande versionen av Contour-Salary-programmet gratis i tre månader!!!

till menyn

Underlåtenhet att lämna uppgifter om medelantalet anställda till inspektionen kan leda till böter:

• 200 rub. - för en organisation (entreprenör);
• från 300 till 500 rub. - för en revisor eller chef för en organisation (entreprenör).

I beräkningen av RSV-1 måste du också ange "genomsnittligt antal anställda", i Form-4 av FSS - "genomsnittligt antal anställda". Men om endast löneanställda kommer i fråga för anmälan till skattemyndigheten, så behövs det för anmälan till Pensionskassan och Försäkringskassan uppgifter om alla individer som fått utbetalningar från organisationen under rapporteringsperioden. Och här, när man bestämmer det genomsnittliga antalet anställda, förutom "listade" arbetare, måste följande beaktas:

• externa deltidsanställda. Deras genomsnittliga antal bestäms med samma formel som för deltidsarbetande. Det resulterande värdet kan vara mycket litet. Men så att den inte blir noll vid avrundning (då kommer denna kategori inte att beaktas i numret alls), lämnar de en decimal och använder värdet i denna form i beräkningar;
• medborgare med vilka civilrättsliga avtal har slutits. Deras genomsnittliga antal beräknas på samma sätt som det genomsnittliga antalet heltidsarbetande. Det bestäms genomgående hur många anställda du hade enligt GPA på vissa datum, sedan per månad, sedan per år. Varje utförare enligt ett sådant avtal betraktas som en hel enhet.

För varje given kategori av individer måste du beräkna ditt genomsnittliga antal och sedan summera dem till det totala resultatet.

Uppgifter om genomsnittligt antal anställda som du lämnar till skatteverket och som du anger i din försäkringsredovisning. De kommer att vara desamma endast om du inte har externa deltidsarbetare eller de som anställs enligt GAP.

till menyn

Enskild entreprenör och leverans av MEDELNUMMER

Det är obligatoriskt för alla organisationer och enskilda företagare (med anställda) att hyras före den 20 januari följande år.

Obs: Om 20 januari är en söndag. Det innebär att deadline för medelantalet anställda är nästa arbetsdag.

Sedan 2014 har det blivit "mer specifikt". Där stod det tydligt för enskilda företagare:

Uppgifter om genomsnittligt antal anställda för föregående kalenderår presenteras. Organisation ( en enskild företagare som anställt anställda under den angivna perioden) till skattemyndigheten. Senast den 20 januari innevarande år. Och i fallet med skapande (omorganisation) av en organisation - senast den 20:e dagen i månaden efter månaden. Där organisationen skapades (omorganiserades). Den angivna informationen presenteras i godkänd form. Kommissionär för kontroll och tillsyn på skatte- och avgiftsområdet. Till skattemyndigheten på organisationens plats. Eller på hemorten för en enskild företagare.

Enskild företagare utan anställda- Uppgifter om genomsnittligt antal anställda HYR INTE!

till menyn