Typer av filer med finansiellt utredningsmaterial. Ekonomiska brott. Grundläggande bestämmelser i metodiken för att utreda ekonomiska brott

NÅGRA ASPEKTER AV SAMHÄLLET AV FINANSIELLA UNDERSÖKNINGAR MED PROCESSEN FÖR IDENTIFIERING OCH UTREDNING AV BROTT SOM ÄR RELATERADE TILL MÄNNISKA HANDEL

MM. MAKARENKO

Den materiella grunden för legalisering (tvätt) av brottsliga intäkter i Ryska federationen, bland annat, består av inkomster som erhållits till följd av kidnappning och människohandel, såväl som andra relaterade olagliga aktiviteter. Efter att ha genomgått legalisering bidrar de till att skapa en lämplig grund för reproduktion av organiserad brottslighet.

För att bekämpa denna typ av brottslig verksamhet har Ryssland ett system med reglerande rättsakter, vars centrala plats är upptagen av den federala lagen av den 7 augusti 2001 N 115-FZ "Om bekämpning av legalisering (tvätt) av intäkter från brott och finansiering av terrorism”. Det syftar främst till att lösa följande problem:

Skapande av ett nationellt system för att förhindra legalisering (tvättning) av vinning från brott;

Att fastställa ansvarsområden för finansinstitut och andra personer som är engagerade i finansiella transaktioner för att förhindra dessa handlingar;

Fastställande av den nationella finansiella underrättelseenhetens huvudsakliga uppgifter, funktioner och befogenheter, inklusive när det gäller interaktion med finansiella institutioner och statliga organ;

Reglering av internationellt samarbete på detta område, inklusive utbyte av information med behöriga myndigheter i främmande stater och tillhandahållande av ömsesidig rättslig hjälp.

Dessa frågor är av avgörande betydelse för att skapa och säkerställa att ett nationellt system fungerar för att bekämpa legalisering (tvätt) av vinning av brott och finansiering av terrorism.

Samtidigt, för att uppfylla internationella standarder, måste det nationella AML/CFT-systemet inkludera andra kritiska komponenter:

Åtal för handlingar relaterade till legalisering av brottsliga intäkter och finansiering av terrorism;

Förse det auktoriserade organet med information som utgör banksekretess och ansvar för deras olagliga avslöjande;

Tillsyn över uppfyllandet av relevanta krav av finansiella institutioner och andra personer och tillämpningen av administrativa påföljder för överträdelse.

Alla dessa frågor behandlas i en eller annan grad i federal lag nr. 115-FZ av den 7 augusti 2001, men de är också direkt reglerade inom ramen för andra federala lagar. Personer som gjort sig skyldiga till brott mot denna lag bär administrativt, civilrättsligt och straffrättsligt ansvar i enlighet med Rysslands lagstiftning.

Genom dekret från Ryska federationens president av den 11 juni 2005 N Pr-984 antogs konceptet för den nationella strategin för att bekämpa penningtvätt och finansiering av terrorism och håller på att implementeras.

Det nationella systemet för att bekämpa penningtvätt och finansiering av terrorism är utformat för att säkerställa genomförandet av en enhetlig statlig politik på detta område. Det består av två huvudsakliga delsystem som skiljer sig åt i sin ämnessammansättning, drag av rättsreglering och uppgifter som ska lösas: brottsbekämpande block och finansiell övervakning.

Samtidigt kan den ekonomiska uppföljningen i sin tur delas upp enligt samma kriterier i två huvudnivåer: primär ekonomisk uppföljning och statlig finansiell uppföljning.

Ämnen i brottsbekämpande blocket för det nationella systemet för att bekämpa penningtvätt och finansiering av terrorism anses vara brottsbekämpande myndigheter vars behörighet inkluderar utredning av dessa brott (Rysslands inrikesministerium, Rysslands FSB, Federal Drug Control Rysslands tjänst och åklagare).

Relationerna i delsystemet regleras huvudsakligen av normerna för straffrättslig och straffrättslig lagstiftning, såväl som federala lagar som definierar dessa organs rättigheter och skyldigheter. De brottsbekämpande myndigheternas huvuduppgift inom detta delsystem är att identifiera, undertrycka och utreda brott relaterade till tvättning av kriminella vinningar, inklusive sådana som erhållits från människohandel, samt finansiering av terrorism och kampen mot dessa typer av brott.

Huvudämnena för primär ekonomisk övervakning är organisationer som utför transaktioner med fonder eller annan egendom. Dessa organisationers ansvar inkluderar i synnerhet korrekt verifiering av kunder, identifiering av misstänkta transaktioner och inlämnande av relevant information till Federal Service for Financial Monitoring (Rosfinmonitoring), som lyder under Rysslands finansministerium. Det är på denna nivå i det nationella systemet som uppgiften att förhindra tvättning av brottslig vinning, inklusive från människohandel, bör lösas. Rosfinmonitoring säkerställer kontroll över finansiella transaktioner baserat på information som erhållits från ovan nämnda primära finansiella övervakningsenheter, verifiering av denna information och, om det finns tillräckliga skäl, överföring av information och material till brottsbekämpande myndigheter.

Rosfinmonitoring, som är en nyckelkomponent i det nationella AML/CFT-systemet, säkerställer, genom interdepartementala samordningsmekanismer, en samordnad interaktion mellan alla brottsbekämpande och finansiella övervakningsenheter för att lösa problemet med att bekämpa tvättning av brottslig vinning, inklusive från människohandel, inklusive internationellt samarbete på detta område.

Hela delsystemet för finansiell övervakning, inklusive relationerna mellan dess subjekt, såväl som mellan dessa subjekt och konsumenter av finansiella tjänster, regleras huvudsakligen av bestämmelserna i finans- och förvaltningsrätten.

Begreppet "finansiella utredningar" går utöver den allmänna ramen för finansiell kontroll. Denna skillnad beror på att finansiella utredningar inte har till uppgift att täcka hela uppsättningen av finansiella flöden för att uppfylla fastställda standarder. Finansiella utredningar står inför en mycket snävare och mer komplex uppgift - att identifiera det ekonomiska flödet i samband med brottet, att genom ekonomisk forskning registrera dess nödvändiga ekonomiska egenskaper, som skiljer sig från avvikelser som ingår i ämnet kontroll, speciell komplexitet, uppsåt. att begå och dölja spår av olaglig verksamhet .

De första uppgifterna för att genomföra relevanta finansiella undersökningar av Rosfinmonitoring är:

Resultat av det initiala urvalet av information från inkommande meddelanden från finansiella och andra organisationer och från Rosfinmonitoring-databasen;

Informationsförfrågningar från ryska brottsbekämpande myndigheter om personer inblandade i brottmål och operativt material som verifieras för brott av legosoldatkaraktär;

Informationsförfrågningar från utländska finansunderrättelseenheter.

Hela flödet av meddelanden som kommer in i databasen är föremål för primär analys med hjälp av speciell programvara. Syftet med en sådan analys är att få en fullständig bild av misstänkta finansiella transaktioner för en individ eller juridisk person för att identifiera hela kedjan av länkar av operationer (transaktioner) och koppla samman delar av information till ett lämpligt system.

Informationsinteraktion med ryska brottsbekämpande myndigheter och finansiella underrättelseenheter i främmande länder utförs av Rosfinmonitoring under pågående finansiella utredningar. För ekonomisk analys och utredningar används även andra externa informationsresurser - databaser över registrerings-, licens- och brottsbekämpande myndigheter, mediapublikationer, etc.

Baserat på resultaten av sådana ekonomiska undersökningar, om det finns tillräckliga skäl som indikerar att operationer (transaktioner) är relaterade till legalisering (tvättning) av intäkter från brott, skickas relevant informationsmaterial till brottsbekämpande myndigheter i enlighet med deras kompetens, som är åtföljs av detaljerade system för legalisering av brottsliga intäkter.

Beslutet om att det finns tillräckliga skäl för att överföra dem till brottsbekämpande myndigheter fattas av Rosfinmonitorings expertråd, som leds av tjänstens chef. Finansanalytiker - utvecklare av specifikt material - rapporterar till rådet sina slutsatser och förslag om genomförda finansiella utredningar. Till individuella möten inbjuds tillsammans med permanenta medlemmar av expertrådet företrädare för relevanta brottsbekämpande myndigheter som kan bekräfta att det finns skäl att inleda ett brottmål.

Efter att ha överfört sådant material till brottsbekämpande myndigheter ger Rosfinmonitorings anställda ytterligare stöd, inklusive att få ytterligare information från ryska eller utländska källor. Brottsbekämpande myndigheter informerar Rosfinmonitoring om resultaten av övervägande av material som mottagits från den.

Det är nödvändigt att notera att det är otillåtet att blanda begreppen "ekonomiska utredningar" och "processen att identifiera och utreda brott", inklusive de som föreskrivs i art. Konst. 174, 174.1 i den ryska federationens strafflag. Det råder ingen tvekan om att finansiella utredningar är en nyckelkomponent i denna verksamhet, men de ersätter inte den som helhet.

I processen att identifiera och utreda intellektuella brott av denna kategori är det inte en abstrakt brottsbekämpande tjänsteman som deltar, utan flera individer som utför ganska olika aktiviteter, som endast delvis kan reduceras till specialiserad finansiell analys. Som regel är flera deltagare involverade i denna process.

Anställda vid enheter som bedriver operativ utredningsverksamhet (utredande tjänstemän) och anställda vid avdelningar (direktorat) för dokumentkontroller och revisioner agerar inom ramen för den operativa utredningsverksamheten och förundersökningskontrollerna för att identifiera och initialt dokumentera tecken på brott. Deras verksamhet syftar till att samla in information om handlingar som innehåller tecken på brottslig verksamhet och regleras av lagarna "Om operativ-utredande verksamhet" och "Om polisen", samt instruktionen om förfarandet för poliser att utföra kontroller och revisioner av finansiell, ekonomisk, entreprenöriell och handelsverksamhet.

Praxis visar att i detta arbete är analys av finansiell information, fokuserad på att identifiera skuggkassa- och materialflöden, oerhört viktig och nödvändig. De dominerande aspekterna är samtidigt analys av samband i bokslut och identifiering av tveksamma områden för finansiell och ekonomisk verksamhet för vidare fördjupning inom ramen för ett redan påbörjat brottmål.

Detta skede kan dock inte reduceras till enbart ekonomiska utredningar. Dess grund är mottagande och bedömning av operativ information genom genomförande av operativ utredningsverksamhet (förhör, övervakning, avlyssning av telefonsamtal, infiltration etc.), inklusive hemliga metoder.

Stadiet för att identifiera tecken på ett brott, om de faktiskt upptäcks i specifika individers handlingar, utvecklas till brottmål. Nyckeldeltagarna här är utredaren och expertekonomen. Deras verksamhet regleras av den ryska federationens straffprocesslag. Utredarens uppgift är att samla in, verifiera och värdera bevis som innehåller faktauppgifter som ingår i bevisföremålet. För detta ändamål ger den straffrättsliga lagstiftningen utredaren en verktygslåda som består av en tydligt definierad uppsättning processuella åtgärder (inspektion, husrannsakan, beslag, förhör, konfrontation, utnämning av en rättsmedicinsk undersökning, etc.). En ekonomisk expert är inblandad i förfarandet i ett specifikt brottmål från det att beslut fattas om att utse en rättsekonomisk undersökning.

För att sammanfatta de frågor som tagits upp för att lösas av expertekonomer, handlar kärnan i detta arbete om att genomföra en finansiell analys av tidigare identifierade finansiella och affärstransaktioner och att på grundval av detta beskriva de ekonomiska egenskaperna hos handlingar hos personer som kontrollerar finansiella skuggflöden och organisationer associerade med dem. Denna information används sedan av utredaren för att formulera bevisföremålet i ett brottmål.

Utredaren (den som leder brottsutredningen) gör ingen djupgående specialiserad finansiell analys. Trots detta, för att förstå innebörden av deras aktiviteter och effektivt hantera utredningsprocessen, måste utredaren behärska denna teknik. Det bör noteras att utredaren har ett något annorlunda verksamhetsområde, vilket består av en juridisk bedömning av de insamlade fakta, inklusive de ekonomiska egenskaperna hos brottet som fastställts av den finansiella utredningen.

Sålunda representerar detektiven och utredaren den juridiska sidan av processen att identifiera och utreda brott, och revisorn och expertekonomen representerar den ekonomiska sidan. Särskild finansiell analys för denna kategori av brottmål utförs av revisorer och ekonomiska experter när de utför inspektioner och kriminaltekniska ekonomiska undersökningar, och också, delvis, av detektiver och utredare - under en uttrycklig analys av fakta om finansiell och ekonomisk verksamhet och en meningsfull bedömning av revisionsberättelser och expertekonomers slutsatser.

Sammanfattningsvis bör det noteras att ekonomiska utredningar inte ersätter brottsbekämpande myndigheters procedurverksamhet, utan tvärtom utgör grunden för att generalisera och analysera den ekonomiska sidan av processen att identifiera och utreda brott relaterade till människohandel. Den komplexa sammansättningen av dessa brottsliga handlingar, som ibland är transnationella till sin natur, tyder på att deras förebyggande och undertryckande endast kan säkerställas genom en kombination av straffrättsliga metoder med en uppsättning förebyggande åtgärder inom finanssektorn.

Vårt företag tillhandahåller hjälp med att skriva kurser och avhandlingar, såväl som masteruppsatser i ämnet Ryska federationens brottsbekämpande organ, vi inbjuder dig att använda våra tjänster. Allt arbete är garanterat.

N.A. Pimenov

Docent vid avdelningen för skattepolisen

FINANSIELLA utredningar:

GRUNDLÄGGANDE ANSVAR

Att utreda brott och brott i finanssektorn innebär stora utmaningar. Detta beror främst på det faktum att ogynnsamma trender har uppstått i strukturen och dynamiken för brott som begås i finanssektorn, den sociala faran för sådana handlingar har ökat, fall av denna kategori är överväldigande multi-episoder, med ett omfattande nätverk av kriminella anslutningar inte bara på Ryska federationens territorium, utan och utomlands, används ofta sofistikerade finansiella system som använder den senaste elektroniska tekniken här.

Effektiviteten av utredningen av brott och brott inom finanssektorn beror på ett antal skäl: på specifika omständigheter, på situationen, på kunskaper och färdigheter hos den person som genomför utredningen, etc.

Samtidigt är den teoretiska utvecklingen också viktig. Bristen på utveckling av många begrepp gör det svårt att genomföra en enhetlig politik i kampen mot brott och brott i finanssektorn. För det första handlar det enligt vår mening om begreppet ”ekonomiska utredningar”.

Detta koncept har nyligen ofta använts i både utländsk och rysk brottsbekämpande praxis.

Polisenheter som skapats för att utreda ekonomiska brott och tjänstemannabrott, inklusive penningtvätt, kallas därför ofta för finansiella utredningsgrupper. Termen "finansiella utredningar" används aktivt och tillämpas i vokabulären hos internationella organisationer som skapats för att bekämpa penningtvätt, såsom Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF), Caribbean Financial Action Task Force on Money Laundering och ett antal andra. Från rysk sida i aktiviteter

Internationella organisationer inom området för att bekämpa legalisering (tvätt) av vinning från brott deltar av Ryska federationens kommitté för finansiell övervakning (FMC i Ryssland).

I Vitryssland, till exempel, hanterar avdelningen för finansiella utredningar vid den statliga kontrollkommittén i Republiken Vitryssland frågor om skatte- och ekonomisk brottslighet.

Under huvuddirektoratet för internationellt samarbete i Rysslands federala skattetjänst (GUMS FSNP i Ryssland) har samordningsrådet för skatteutredningsorganen (finansiellt) i CIS-länderna (KSONR) skapats.

Termen "finansiella utredningar" har ännu inte en accepterad, exakt verifierad definition vare sig inom inhemsk vetenskap eller i juridik. Otydligheten och vagheten i detta begrepp skapar osäkerhet när det gäller att förstå kärnan och innehållet i begreppet "finansiell utredning" och tillåter inte att det används effektivt i praktiken på grund av olika tolkningar.

Föremålet för utredningen hör som bekant till området förundersökning av brott.

Utredningen definieras som preliminär eftersom den genomförs före rättegången i målet, under vilken som bekant frågan om en persons skuld till brott avgörs och straff utdöms för den begångna gärningen.

Förundersökningsskedet följer omedelbart på inledandet av ett brottmål.

Dess innehåll är utredningsorganets, utredarens och åklagarens verksamhet, som syftar till att genom utredningsåtgärder samla in bevis snabbt och fullständigt avslöja brottet, heltäckande och objektivt fastställa omständigheterna i ärendet, avslöja dem som gjort sig skyldiga till detta. brott, och se till att de ställs till straffansvar och förbereder brottmålsmaterial för rättegång.

Dessutom är det i ett specifikt brottmål nödvändigt att ta reda på orsakerna och förutsättningarna som bidrog till att brottet begicks, vidta nödvändiga åtgärder för att eliminera dem och även vidta åtgärder för att kompensera skadan som orsakats av brottet.

Men för att domstolen ska kunna lösa ett brottmål och göra en laglig, rimlig och rättvis dom måste utredningsorganet samla in tillräcklig bevisning som kan läggas till grund för en dom. Vidare kan det under förundersökningen fastställas omständigheter som ger anledning att avsluta brottmålet.

Enligt den nuvarande strafflagstiftningen i Ryska federationen genomförs en förundersökning i de allra flesta brottmål som skickas till domstol. Endast i fall som är exakt specificerade i lagen krävs inte dess produktion, till exempel i fall av privat åtal - del två av art. 20 Ryska federationens straffprocesslag. Utredningen avslutas med antagandet av ett slutgiltigt processuellt beslut (avslutande av ett brottmål, hänskjutande av ett brottmål till domstol) eller avbryts på de grunder som anges i lagen. Den preliminära undersökningen utförs i form av en förundersökning eller i form av en undersökning (artikel 150 i den ryska federationens strafflag).

Den huvudsakliga utredningsformen är förundersökning. Detta bestäms för det första av det faktum att lagstiftaren hänvisar till detta område i de flesta brottmål (artikel 150 i den ryska federationens strafflag), och för det andra av det faktum att en förundersökning också kan genomföras i mål som faller inom utredningsorganens behörighet, om rätten eller åklagaren anser det nödvändigt.

Utredningar görs i brottmål av brott som anges i del tre av art. 150 i den ryska federationens strafflag. Utredning av ärenden där förundersökning är obligatorisk initieras av utredningsorganet och består i att genomföra brådskande utredningsåtgärder för att fastställa och befästa spår av brottet. Sådana utredningsåtgärder inkluderar: inspektion; Sök; hack; frihetsberövande och förhör av misstänkta; undersökning; förhör med offer och vittnen. Åklagaren underrättas omedelbart om inledandet av en sådan utredning. Denna form av utredning är begränsad till 10 dagar från det datum då brottmålet inleddes. Efter denna tid skickas ärendet till utredaren.

Men om den som begått brottet inte hittas vidtar utredningsmyndigheten operativa utredningsåtgärder för att identifiera honom och informerar utredaren om resultatet.

Förutom att utföra ett gemensamt ansvar med förundersökningsorganen anförtros vissa utredningsorgan att utföra erforderlig operativ utredningsverksamhet i

i syfte att identifiera och lösa brott och avslöja dem som begått dem. Denna verksamhet är inte en utredning, utan avser de självständiga uppgifterna för de utredningsorgan som föreskrivs i lagen om operativ-utredande verksamhet och andra lagar.

Det förfarande för förundersökning som diskuterats ovan är fastställt av processrättsliga normer och reglerar de relationer som uppstår i processen att utreda brott i brottmål.

The Big Legal Dictionary ger följande formulering av begreppet "utredning": "Utredning (förundersökning) är ett skede i den brottsliga processen, bestående av utrednings- och förundersökningsorganens verksamhet, som utförs under överinseende av åklagaren. , att samla in, konsolidera och studera bevis för att fastställa förekomsten eller frånvaron av ett brott, de personer som gjort sig skyldiga till det, arten och omfattningen av den skada som orsakats av brottet och andra omständigheter som är relevanta för fallet.

Enligt vår mening är ovanstående tolkning av "utredning" inte tillräcklig i förhållande till finanssektorn, eftersom den inte täcker hela mångfalden av finansiella kränkningar och inte bara avsevärt begränsar möjligheterna för brottsbekämpande praxis, utan också medför begränsningar av föremål för utredningen.

Av definitionen ovan följer att begreppet "utredning" endast omfattar de handlingar för vilka straffrättsligt ansvar föreskrivs.

Samtidigt vet man att alla ekonomiska brott inte är brott. Och att mekanistiskt kombinera begreppet "ekonomi" och ovanstående definition av "utredning" för att bilda ett helt nytt begrepp "ekonomiska utredningar" skulle enligt vår mening vara ologiskt av flera skäl.

För att klargöra kärnan i det erforderliga konceptet, låt oss vända oss till undersökningsobjektet i finanssektorn - finans.

Finansiella relationer uttrycker monetära relationer som uppstår:

° mellan företag som håller på att skaffa lager, sälja produkter och tillhandahålla tjänster;

° mellan företag och organisationer på högre nivå när fonder skapas och fördelas från dessa organisationer på högre nivå;

° inom företaget under bildandet och cirkulationen av dess medel;

° inom hushållet när familjebudgeten bildas och används;

° mellan staten och företagen när företagen betalar obligatoriska betalningar till budgetsystemet och finansierar kostnader;

° mellan staten och medborgarna när de gör skatter och frivilliga betalningar;

° mellan företag, medborgare och fonder utanför budgeten när de gör betalningar och tar emot medel;

° mellan enskilda länkar i budgetsystemet m.m.

Direkt pengar som betjänar finansiella relationer utgör finansiella resurser.

Beroende på nivån på ämnen med ekonomiska resurser särskiljs följande:

Offentliga finanser Företags och organisationers ekonomi Hushållens ekonomi.

Beroende på föremålen för finansiella resurser särskiljs följande:

° decentraliserade finansiella resurser som skapas på mikronivå;

° centraliserade finansiella resurser skapade på makronivå.

Som vi ser är finans å ena sidan en integrerad del av monetära relationer, å andra sidan uppstår finansiering på grundval av rörelsen av riktiga pengar i kontanter och icke-kontantform i olika sfärer och nivåer av utökad reproduktion. Det är faktiskt här som mångfalden av juridiska normer som reglerar ekonomiska relationer uppstår.

Förflyttning av pengar utanför den rättsliga ramen leder till vissa kränkningar i finanssektorn, och i det här fallet kan vi prata om ekonomiska brott och

brott. Förflyttning av pengar utanför den rättsliga ramen, karakteriserad som en samhällsfarlig handling, kommer att vara ett ekonomiskt brott och regleras av straffrätten.

Samtidigt, som praxis visar, är inte alla ekonomiska kränkningar brott och kan följaktligen inte reduceras endast till straffansvar. En betydande del av dem regleras av skattelagen; tullkodex; Budgetkod; Koden för administrativa brott; valutalagstiftning m.m.

I detta avseende är föremålet för utredning inom finanssektorn enligt vår mening "finansiella oegentligheter". Argumenten för detta tillvägagångssätt är följande: för det första täcker denna term alla olika former av finansiella relationer, och för det andra bär den alla karaktäristiska tecken på ett intrång i relationerna i bildandet, distributionen, omfördelningen och användningen av medel. av medel (finansiella resurser) av enheter ekonomiska relationer.

Korrelationen mellan identifierade kränkningar och graden av allmän fara (brott eller brott), samt de lagregler som styr en specifik ekonomisk kränkning, är de försökspersoner som genomför denna utredning. I denna tolkning bör ämnena för finansiella utredningar inte bara omfatta brottsbekämpande myndigheter, utan även tillsynsmyndigheter - skatteministeriet, centralbanken, finansdepartementet, redovisningskammaren etc. Dels kan även privata företag inkluderas som subjekt som genomför finansiella utredningar inom ramen för den ryska federationens lag "Om privatdetektiv och säkerhetsverksamhet i Ryska federationen."

Syftet med utredningar inom finanssektorn är alltså inte bara begränsat till straffens oundviklighet, utan strävar också efter att återställa den skadelidandes kränkta ekonomiska intressen.

Enligt vår mening bör egenskaperna hos finansiella utredningar innehålla följande moment:

Objekt - ekonomi.

Ämne: ekonomiska kränkningar.

Målet är bestraffande: oundvikligheten av straff för begångna brott och brott; rättsligt återställande: återställande av den skadelidandes kränkta ekonomiska intressen.

Ämnen är brottsbekämpande och tillsynsmyndigheter, privata företag.

Här ska tilläggas att varje utredning till sin karaktär är aktiv och kräver att vissa åtgärder vidtas för att uppnå ett resultat. Reglering av relationer som uppstår i samband med finansiella utredningar utförs inom ramen för processrätt.

Baserat på ovanstående kan vi därför föreslå följande formulering av begreppet "finansiella utredningar":

"Finansiella utredningar som en procedurverksamhet bör förstås som insamling, konsolidering, övergripande övervägande, studie av de väsentliga omständigheterna för den begångna överträdelsen i samband med ett intrång i relationerna för bildande, distribution, omfördelning och användning av medel av medel (finansiella resurser). ) av ämnen för ekonomiska förbindelser "

Mångsidigheten och osäkerheten hos många faktauppgifter om den fråga som studeras tillåter oss inte att helt dra korrekta slutsatser och föreslå en fullständig klassificering av finansiella utredningar. Vi anser dock att den kända bevisningen inom området ekonomiska brott och brott gör att vi kan föreslå ett tillvägagångssätt för klassificeringen av ekonomiska utredningar, som bygger på klassificeringen av ekonomiska kränkningar.

Så, beroende på cirkulationssfären, skiljer de:

Finansiella oegentligheter på skatteområdet Finansiella oegentligheter på kreditmarknadsområdet Finansiella oegentligheter på området för interbankpenningmarknaden

Finansiella oegentligheter på försäkringsmarknaden Finansiella oegentligheter på valutamarknaden Finansiella oegentligheter i cirkulationen av värdepapper Finansiella oegentligheter på marknaden för varor och tjänster.

Beroende på typen av operationer särskiljs överträdelser inom området avveckling, redovisning, kredit, valuta och aktietransaktioner.

Beroende på stadiet av ekonomiska relationer finns det:

kränkningar i stadiet för bildandet av fonder; kränkningar i skedet av distribution och omfördelning av medel;

kränkningar vid användningen av medel.

Beroende på typ av finanser finns det: kränkningar på det offentliga finansområdet; kränkningar inom området företagsfinansiering; kränkningar inom hushållssektorn.

Vi anser att ovanstående klassificering organiskt överensstämmer med finansiella utredningar och är självförsörjande för dess rättelse och medverkan i klassificeringen av finansiella utredningar. Detta gör att vi kan föreslå det som underlag för klassificering av finansiella utredningar.

För att inte upprepa oss själva, låt oss som exempel ge ett fragment av klassificeringen av finansiella utredningar.

Som redan nämnts urskiljs, beroende på behandlingens omfattning, ekonomiska utredningar på skatteområdet; finansiella utredningar på kreditmarknaden; finansiella utredningar inom området interbankpenningmarknad m.m.

Samtidigt kräver den föreslagna klassificeringen av finansiella utredningar, baserat på ovanstående argument, följande tillägg.

Finansiella utredningar utförda av statliga organ inom gränserna för deras befogenheter (vid kränkning av statens, juridiska personers och individers intressen);

Finansiella utredningar utförda av privata

organisationer inom ramen för befintlig lagstiftning (vid kränkning av endast juridiska personers och individers intressen).

Ekonomiska utredningar av kränkningar, ansvar för

vars provision föreskrivs i skattelagen; Tullkodex, Budgetkod; Koden för administrativa brott; utländsk valuta

lagstiftning etc.;

Ekonomiska utredningar av kränkningar, vars ansvar uteslutande föreskrivs i brottsbalkens särskilda del.

Klassificeringen av ekonomiska kränkningar är således systemisk till sin natur och har en viss fullständighet, den kombinerar organiskt mångsidigheten i ekonomiska förbindelser och den nödvändiga konsekvensen och integriteten i processrättsliga regler. Denna omständighet, förefaller det oss, gör det möjligt för oss att pröva den föreslagna klassificeringen i praktiskt arbete när vi genomför ekonomiska utredningar.

Sammanfattningsvis skulle jag vilja notera att studien av detta ämne gör det möjligt att bättre förstå tecknen på brott och brott som begås i finanssektorn, att förstå innebörden och innehållet i relevanta normer för straffrätt och annan lag, och därför kräver ytterligare diskussion och vetenskaplig polemik.

Arbetet ägnas åt problemet med teori och praktik av finansiella utredningar. Författaren gör ett försök att systematisera de grundläggande begreppen för finansiella utredningar, samt att avslöja kärnan och innehållet i specialisternas verksamhet inom detta område.

* * *

Det givna inledande fragmentet av boken Finansiella utredningar. Föreläsning (Vladimir Teplov) tillhandahålls av vår bokpartner - företaget liter.

1. Konceptet och kärnan i finansiella utredningar

Finansiell utredning är en innovativ produkt från Financial University under Ryska federationens regering, resultatet av många års forskningsarbete och praktisk erfarenhet av att tillämpa resultaten av intellektuell verksamhet av finansiella underrättelseenheter, brottsbekämpande myndigheter, skatter och andra statliga myndigheter.

Rätten att använda finansiella undersökningar som ett resultat av intellektuell verksamhet (RIA) är formaliserad på föreskrivet sätt och tillhör Ryska federationen. År 2011 inkluderades rätten till finansiell utredning i det auktoriserade kapitalet i Center for Financial Investigations, en specialiserad organisation inrättad av Financial University under Ryska federationens regering i syfte att tillhandahålla tjänster till statliga och kommunala myndigheter, statliga företag , företag med statligt deltagande, affärsbanker, privata företag, kommersiella och ideella organisationer, investeringsfonder och privata investerare.

Finansiell utredning är ett nytt fenomen i rysk praxis, men ur rysk ekonomisk vetenskaps synvinkel är konceptet absolut oförformat och instabilt.

Begreppet finansiella utredningar definieras inte normativt vare sig av inhemsk vetenskap eller lagstiftning. Därför ger författaren, efter att ha sammanfattat olika synpunkter (inklusive åsikter från specialister från Center for Financial Investigations) om dess väsen och innehåll, sin definition av finansiella utredningar.

Finansiell utredning är en uppsättning vetenskapliga, operativa undersökande, analytiska, procedurmässiga och expertmetoder och förfaranden som syftar till att:

– Identifiering och dokumentation av överträdelser av normativa, metodologiska och reglerande rättsakter i samband med förvaltning och finansiell och ekonomisk verksamhet relaterade till intrång i orättvis (olaglig) fördelning och användning av finansiella resurser.

– Genomförande av en uppsättning åtgärder inom ramen för civilrättsliga, straffrättsliga och förhandlingsprocesser som syftar till att identifiera, dokumentera och kompensera skada.

– Skapa förutsättningar för att förhindra ekonomisk skada och ställa förövarna inför rätta.

Egenskaperna för finansiella utredningar innehåller följande element:

1. Objekt – finansiering (pengar, finansiella resurser, beaktas i deras skapande och förflyttning, distribution och omfördelning, användning, såväl som ekonomiska relationer som bestäms av ömsesidiga uppgörelser mellan affärsenheter, kassaflöde, penningcirkulation, användning av pengar).

2. Ämne – ekonomiska kränkningar (begången olaglig handling (handling eller passivitet) av ett subjekt av finansrätt, för vilka ansvar fastställs genom finansiell lagstiftning).

4. Ämnen – brottsbekämpande och tillsynsmyndigheter, privata företag, specialiserade organisationer (SFI).

5. Mål – att förhindra problem i samband med intrång i en affärsenhets ekonomi och egendom; undvika krissituationer; återställande och skydd av kränkta rättigheter och legitima intressen hos kunden i brottsliga, civila och förhandlingsprocesser; ställa förövarna inför rätta och skadestånd.

6. Mål - att identifiera och registrera brott, tecken på hot mot finansiell och ekonomisk verksamhet, fastställa ett orsakssamband mellan hot, avvikelser från normala ekonomiska aktiviteter och de orsaker som orsakade dem, genom att utföra och använda resultaten av nödvändiga finansiella och ekonomiska studier, omfattande kriminaltekniska undersökningar och andra evenemang; identifiera de verkliga orsakerna till risker och negativa konsekvenser; fastställande av skadans storlek.

Det är nödvändigt att skilja mellan utövandet av finansiella utredningar som undersökningsobjektens verksamhet och teorin om finansiella utredningar som en vetenskaplig riktning.

Det vetenskapliga fokuset för finansiella utredningar är att identifiera och studera den ekonomiska mekanismen för kränkningar i finanssektorn, utveckla rekommendationer för att eliminera de ekonomiska orsakerna till kränkningar, metoder för att förebygga, upptäcka och utreda dessa kränkningar; studera lagstiftning för att undvika ansvar för begångna kränkningar, samt rekommendationer för att bygga ett effektivt finansiellt system.

Ämne: Teoretiska grunder för finansiella utredningar inom området AML/CFT Federal Service for Financial Monitoring

Informationsanalys - inhämtning av kunskap om objekt som är nödvändiga för att genomföra en ekonomisk utredning Ackumulering av bearbetad och strukturerad insamlad information som bildar analytisk information Informationsbehandlingsanalys, systematisering och strukturering av de mottagna uppgifterna i syfte att deras efterföljande ackumulering och integration med andra informationsresurser. Insamling av data om de önskade föremålen (händelser, fakta, föremål, personer etc.). STEG I INFORMATIONSPROCESSEN

Unified State Register of Legal Entities a) Organisatorisk och juridisk form, fullständigt namn och förkortning; b) Huvudstatens registreringsnummer (OGRN), identifieringsnummer/orsakskod för registrering (TIN/KPP) för den juridiska personen; c) Ange registreringsnummer för posten och datum för dess införande i Unified State Register of Legal Entities (USRLE); d)) namn och adress till det organ som utförde den statliga registreringen av den juridiska personen; e) efternamn, förnamn och patronym för den juridiska personens chef och huvudrevisor, deras arbetstelefonnummer; e) identifieringsuppgifter för grundarna av den juridiska personen; f) Koden för klassificeringen av sektorer i den nationella ekonomin inom hela unionen. g) nummer på bankkonton, med angivande av datum för deras öppnande och stängning, med angivande av namn på bankinstitut.

USRIP informationsuppsättning a) efternamn, förnamn, patronym för den registrerade enskilda företagaren, hans födelsedatum och adress till registreringsplatsen; b) hans identifikationsnummer (TIN); c) nummer och datum för utfärdandet av det individuella företagarcertifikatet; d) Adresser till försäljningsställen. e) Identifieringsuppgifter för registrerade kassaregister och adresser till de platser där de är installerade. f) bankkontonummer och namn på bankinstitut.

Informationsfältet "Boka flygbiljett till" a) efternamn, förnamn på flygpassageraren; b) födelsedatum; c) nummer och typ av dokument. d) datum och plats för inköp av flygbiljetten; e) avresedatum, flygnummer; f) information om personer som gemensamt köpt biljetter

Skäl och skäl för att göra en ekonomisk utredning. Skälen för att genomföra en finansiell utredning är: a) meddelanden från organisationer som utför transaktioner med fonder eller annan egendom som tagits emot av Ryska federationens pensionsfond i enlighet med gällande lagstiftning; b) förfrågningar från utländska finansunderrättelseenheter som mottagits genom internationella samarbetskanaler på föreskrivet sätt; c) skriftliga framställningar från brottsbekämpande myndigheter och andra statliga myndigheter; d) skriftliga överklaganden och uttalanden från organisationer och medborgare; e) ett intyg om upptäckt av fakta som innehåller möjliga tecken på ML/TF och identifierats som ett resultat av en proaktiv sökning genom externa informationsresurser, inklusive media, samt under interaktion med statliga myndigheter och organisationer. Grunden för att genomföra en finansiell utredning är verifierbara faktauppgifter om möjliga transaktioner och transaktioner med medel eller annan egendom relaterade till legalisering (tvättning) av brottslig vinning och finansiering av terrorism.

Stadium av "primär analys" - informationssökning, analys, utvärdering och urval av information från databasen om operationer och transaktioner för dess första verifiering; - Informationssökning genom externa informationsresurser, inklusive media och material för interaktion med myndigheter, för proaktiv upptäckt av fakta som innehåller möjliga tecken på AML/CFT och som kräver en första verifiering. - Analys och bedömning av information som proaktivt valts ut och mottagits från externa organisationer angående prioriteringen av dess inkludering i den primära granskningen;

Stadium av "primär verifiering" Kontrollera information som proaktivt valts eller tagits emot genom informationsutbyteskanaler med externa organisationer, med hjälp av tillgängliga interna och externa informationsresurser (databaser) för att avgöra om det finns skäl att göra en djupgående kontroll eller fatta beslut om att skicka information och material till brottsbekämpande myndigheter utan att utföra en djupgående inspektion;

Stadium av "djupgående finansiell utredning" Genomförande av en fördjupad revision genom ytterligare insamling (inklusive att skicka skriftliga förfrågningar till myndigheter, kredit- och icke-kreditorganisationer och utländska finansiella underrättelseenheter), analytisk bearbetning och bedömning av den information som erhållits för tillräckligheten av skälen som tyder på att operationer och transaktioner är relaterade till legalisering (tvättning) av kriminella vinningar som erhållits på kriminella medel och finansiering av terrorism.

Stadiet för "genomförande av resultaten av den finansiella utredningen" - skicka information och material till brottsbekämpande myndigheter; - sändning av information och material till utländska finansunderrättelseenheter inom ramen för internationellt samarbete inom området för att bekämpa legalisering (tvättning) av vinning av brott och finansiering av terrorism; - informera brottsbekämpande myndigheter utan att avslöja banksekretess, ange motparter till identifierade finansiella transaktioner, ungefärliga belopp, transaktionsperiod och deras karaktär. Information utan att avslöja banksekretess utförs i händelse av upptäckt av finansiella transaktioner i avsaknad av tillräckliga skäl att tro att de är relaterade till legalisering (tvätt) av brottslig vinning eller finansiering av terrorism.

Stadiet för "stöd för överfört material" är genomförandet av information och analytiskt stöd för överförd information och material i samverkan med brottsbekämpande myndigheter och utländska finansunderrättelseenheter, nämligen: - genomföra ytterligare ekonomiska utredningar av nyligen upptäckta omständigheter och personer som är inblandade; - skicka information och material till brottsbekämpande myndigheter utöver det som tidigare skickats; - kontroll över resultaten av brottsbekämpande myndigheters övervägande av överförd information och material, samt procedurbeslut som fattas om dem.

Typer av finansiella undersökningar a) proaktiva finansiella undersökningar - baserat på materialet från den primära analysen, bedömningen och urvalet från databasen med information om operationer och transaktioner, såväl som på materialet för proaktiv upptäckt av tecken och fakta om legalisering (tvätt) ) av brottsliga intäkter och finansiering av terrorism och som ett resultat av en sökning på externa informationsresurser; b) internationella finansiella utredningar - baserade på material från utländska finansunderrättelseenheter; c) finansiella utredningar baserade på material från brottsbekämpande myndigheter och andra statliga organ; d) Finansiella utredningar som inletts på grundval av resultaten av tillsynsverksamheten. Inspektion av de organisationer inom verksamhetsområdet för vilka det inte finns några tillsynsmyndigheter, till exempel notarier, bookmakers. e) ekonomiska utredningar inledda utifrån resultatet av behandlingen av överklaganden och ansökningar från organisationer och medborgare.

De huvudsakliga formerna för att dokumentera framstegen och resultaten av aktiviteter som genomförs inom ramen för en finansiell utredning: a) dokument (intyg, PM, slutsatser, expertutvärderingsblad, diagram, tabeller etc.); b) Specialiserade register (inklusive register över inblandade personer, register över finansiella utredningsärenden, arkivhandlingar etc.). c) Filer (material) av finansiella utredningar.

Typer av ärenden (material) av finansiella utredningar a) primärmaterial (PM) - skapas i stadium av primär verifiering; b) informationsinsamlingar (IP) - skapade i skedet av en djupgående finansiell utredning; c) kontroll- och observationsärenden (CND) - inleds vid kontrollstadiet för material som överförts till brottsbekämpande myndigheter med avslöjande av banksekretess.

Certifikat-slutsats på materialet för den första kontrollen för In. Nej___________från__________. 1. Information om inblandning av den eller de personer som är inblandade i brottslig verksamhet: ?1.1 Finns det en sammanfattning av den kriminella verksamheten för de personer som är inblandade i revisionen? 1.2 Det finns en handling, men det finns inte tillräckligt med information om predikatbrottet? Finns det ingen handling i brottet? 2. Resultat av den första kontrollen: 2.1 Operationer identifierades. Total kvantitet:___ Antal:______? 2.2 Identifierade transaktioner: - bekräftar information om predikatbrottet - föreslår förekomsten av tecken på ML/TF - fallets ekonomiska betydelse 3.3 Intrångsobjekt - budgetmedel 3.4 Korruption 3.5 Finansiering av terrorism (extremism) 3.6 Annat (specificera)___________________ ?4. Beslut baserat på resultatet av den första inspektionen: 4.1 Stoppa inspektionen med att skicka information till brottsbekämpande myndigheter utan att avslöja banksekretess (ange var) 4.2 Ta materialet till en fördjupad finansiell utredning 4.3 Överför materialet till den centrala kontor 4.4 Förbered materialet för överföring enligt art. 8 Federal Law 115 ??????_______________________ (utvecklare) _____________________ (chef)

Definition av begreppet typologi. Typologi (från grekiskan. Typos - avtryck, form, prov och logik) är en metod för vetenskaplig kunskap, som bygger på uppdelningen av system av objekt och deras gruppering med hjälp av en generaliserad modell och typ; används för jämförande studier av väsentliga egenskaper, samband, funktioner, relationer, nivåer av organisering av objekt. De huvudsakliga logiska formerna som används av typologi: standardklassificering, systematik, taxonomi. Typologi bygger på att identifiera likheter och skillnader hos de föremål som studeras, på att hitta tillförlitliga sätt att identifiera dem, och i sin teoretiskt utvecklade form försöker den visa strukturen på det studerade systemet, att identifiera dess mönster som gör det möjligt att förutsäga existensen av ännu okända föremål. Logiska former som används av typologi: för det första, klassificering, vars syfte är att bygga hierarkiska system av klasser och deras underklasser baserat på vissa egenskaper som inte är karakteristiska för objekt (namn, nummer) eller inneboende i dem; för det andra systematik, som förutsätter den mest fullständiga och dissekerade klassificeringen av en given uppsättning objekt med en fast hierarki av beskrivningsenheter; för det tredje taxonomi, inom vars ram principerna för rationell klassificering och systematik studeras och motiveras specifikt.

Individer och juridiska personer Andra länder Offshoreföretag Överföringar utomlands av privatpersoner Individer och juridiska personer Offshoreterritorium

Finanssfären är området för cirkulation av monetära och valutavärden, såväl som ett aktivt utvecklande, viktigaste element i den inhemska ekonomin. Under förhållanden med frihet för ekonomiska förbindelser och den fortfarande ofullkomliga rättsliga regleringen har den finansiella sektorn blivit en av de mest attraktiva för att begå kriminella handlingar, både av enskilda brottslingar och organiserade brottsliga grupper. Ett betydande antal olika kriminella finansiella transaktioner fortsätter att äga rum här. Kriminell verksamhet i finanssektorn kännetecknas av utförandet av ett komplex av olagliga handlingar som syftar till att störa rörelsen av huvudsakligen kontanter eller deras substitut, orelaterade eller isolerade från rörelsen av andra varuvärden.

Konceptet " ekonomiska brott", som är kriminalteknisk, omfattar en mycket bred grupp av brott som har likheter i sina kriminaltekniska egenskaper. Detta koncept är huvudsakligen förknippat med brottsliga handlingar i form av bedrägeri (artikel 159 i strafflagen), (artikel 160 i strafflagen), legalisering (tvättning) av medel (artikel 174 i strafflagen), olagligt anskaffande av en lån (artikel 176 i brottsbalken), uppsåtligt undandragande från återbetalning av leverantörsskulder (artikel 177 i strafflagen), produktion eller försäljning av förfalskade pengar eller värdepapper, förfalskade kredit- eller betalkort och andra betalningsdokument (artiklarna 186, 187 i brottsbalken), underlåtenhet att återlämna medel i utländsk valuta från utlandet (artikel 193 i brottsbalken) etc. I många fall förekommer sådan brottslig verksamhet med illegalt företagande (artikel 171 i brottsbalken), olaglig bankverksamhet (artikel 171 i brottsbalken). 172 i brottsbalken), falskt företagande (artikel 173 i brottsbalken), avsiktlig eller fiktiv konkurs (artikel 196, 197 i brottsbalken) etc. Ekonomiska brott är som regel nära besläktade med skattebrott (artikel 198 , 199 1, 199 2 brottsbalken).

Ämne kriminell verksamhet av denna typ är först och främst monetära resurser i rubel eller utländsk valuta, skumpapper och deras surrogat (till exempel plastkort), som tillhandahåller avvecklingstransaktioner mellan affärsenheter och individer. Det finns en utbredd introduktion till den finansiella sfären av metoder för att genomföra avvecklingsoperationer med hjälp av den senaste informationstekniken baserad på användning av elektronisk dator- och kommunikationsteknik. Betydande volymer finansiell information som återspeglar äganderättigheter för enheter lagras på datorlagringsmedia i form av "elektroniska" dokument. Brottsliga handlingar som involverar sådana handlingar är ofta förknippade med obehörig åtkomst till datorinformation. Det är viktigt att ta hänsyn till att modern datorteknik har haft en revolutionerande inverkan på den kriminella tekniken att producera traditionella dokument på papper, som endast kan särskiljas från äkta med hjälp av speciell kunskap och teknik.

Metoder för att begå ekonomiska brott är mycket olika. Kriminella finansiella transaktioner kan grovt grupperas enligt följande:

operationer inom området för avvecklingsmekanismer i monetär (inklusive utländsk valuta) cirkulation, dra fördel av ofullständig rättslig reglering av avvecklingsmekanismen mellan motparter eller bristen på officiell kontroll över dess funktion;
operationer inom området för cirkulation av betalningsdokument eller värdepapper, baserat på ofullkomligheten hos organisatoriska juridiska och tekniska metoder för att skydda dessa finansiella instrument, bankprodukter etc.;
operationer inom området för lånade resurser, bankutlåning, baserat på olagligt mottagande av medel under täckmantel av lånade resurser, missbruk eller förskingring av dem;
fiktiva låneoperationer, åtföljda av mutor av ansvariga bankanställda och fördelning av lånade medel bland kriminella;
verksamhet inom området för informationsfinansiell datorteknik, baserad på ofullkomligheten hos medel och mekanismer för att skydda sådana informationssystem för finansiella institutioner från obehörig åtkomst till denna information och dess hantering utifrån.

Alla brott av denna typ kännetecknas av allvarliga och ofta ganska långa förberedelser inför sitt begånde. I detta skede väljs den ekonomiska mekanismen som är nödvändig för genomförandet av brottsplanen och som motsvarar de angivna parametrarna. Konceptet med en sådan mekanism inkluderar: identifiera luckor i det nuvarande regelverket och mekanismen för att genomföra en specifik finansiell transaktion, vilket gör det möjligt att legalisera de viktigaste delarna av en kriminell finansiell transaktion eller ge dem sken av laglighet; samla in prover av formulär, stämplar av signaturer eller framställning av nödvändiga dokument som återspeglar liknande juridiska finansiella transaktioner; bestämma den mest rationella sekvensen av det kommande dokumentflödet; urval eller skapande av specifika finansiella institutioner och juridiska personer som säkerställer förflyttning av finansiella resurser; produktion eller mottagande av dokument som återspeglar framtida finansiella transaktioner; urval eller uthyrning av utförare av enskild verksamhet, anskaffning av teknisk utrustning, inklusive dator- och kommunikationsutrustning m.m.

Det är typiskt för ekonomiska brott att deras faktiska begåvning utförs på mycket kort tid, efter att ha satt upp specifika mål för sig själva, stoppar brottsliga handlingar omedelbart efter att ha uppnått dem.

Brottslingars kunskap om bankteknik gör att de kan undvika snabb upptäckt av olagliga transaktioner och få tillgång till pengar så snabbt som möjligt. Samtidigt används bankinstrument aktivt både när man begår stölder och när kriminellt kapital införs i laglig cirkulation.

Efter att ett brott har begåtts vidtas aktiva åtgärder för att dölja det, ofta i samband med likvidation av företag och finansinstitut, deras fiktiva eller avsiktliga konkurs, förstöring av handlingar, förvanskning av bokföring, statistisk och annan rapportering, överföring till andra befattningar eller uppsägning av personer som visste något om den ekonomiska transaktionens gång.

Situation, som uppstår eller skapas av brottslingar för möjligheten att begå dessa brott, först och främst, bildas under påverkan av olika typer av inkonsekvenser, motsägelsefulla, outvecklade bestämmelser som finns i lagstiftningen som reglerar den finansiella sektorn; den ogenomtänkta karaktären hos enskilda beslut och mekanismen för deras genomförande i berörda tjänstemäns handlingar etc.

Förvärvsbrott förknippade med användningen av olika finansiella informationssystem underlättas oftast av en miljö med svag kontroll över operativa procedurer i ett visst informationssystem och otillräcklig säkerhet för sådana informationssystem mot obehörig åtkomst. Till exempel, otillräckligt skydd mot bedrägliga handlingar av bankbetalningsdokument, otillräckligt hög kvalitet på deras produktion och säkerhetsprocedurer, etc.

En gynnsam situation för bedräglig användning av plastbetalkort uppstår på grund av bristen på tillförlitlig elektronisk eller telefonkommunikation med betalningscentraler, otidig mottagning av en "stopplista" av organisationer som accepterar betalningar och ouppmärksamhet hos personer som accepterar betalningar på sådana kort .

Förvärvsbrott i samband med användning av finansiella informationssystem byggda på datorer, deras nätverk och system underlättas oftast av en miljö med svag kontroll över förfarandet i informationssystemet och dess otillräckliga skydd mot obehörig åtkomst.

Situationen där olaglig utlåning genomförs och efterföljande undandragande av återlämnande av mottagna medel kännetecknas av otillräckligt noggrann granskning av låntagarens uppgifter om låntagaren, brist på detaljerad verifiering av hans finansiella ställning och ekonomiska aktiviteter som säkerställer återbetalning av låntagaren. mottagna lån, samt kontroll över låntagarens verksamhet efter att ha fått lånet.

Situationen med illegalt företagande och bankverksamhet ligger också nära ovanstående.

Om brott av detta slag begås av organiserade brottsliga grupper är det tillrådligt att inkludera uppgifter om särdragen i den region där den organiserade brottsgruppen verkar som en del av sammanhanget för deras begåvning. Dessa egenskaper påverkar valet av den grundläggande typen av ekonomiska brott som en organiserad brottslig grupp strävar efter att begå, och de mest tillgängliga och effektiva sätten att begå dem. Till exempel, i stora städer med ett stort antal banker och deras filialer, begås brott oftast med användning av värdepapper och med hjälp av informationsteknologi, det vill säga de mest attraktiva för organiserade brottsliga grupper är banker med stora summor pengar och ett stort antal insättare. I mindre industristäder förknippas ekonomisk brottslighet oftare med illegala företag och illegal bankverksamhet. I sådana städer är det lättare för företag och banker att verka utan licens.

OCG:er som begår ekonomiska brott kännetecknas av ett litet antal (från två till tre till tio personer), en relativt enkel organisationsstruktur med en ganska hög generell professionell och kriminell nivå bland medlemmarna i dess ledning och till och med verkställande nivåer. Dessa grupper skapas vanligtvis på ett situations- och avtalsmässigt sätt och under en relativt kort tidsperiod, jämfört med organiserade brottsliga grupper som skapats för att bedriva en långsiktig kriminell verksamhet. Därav svagheten i de korrupta förbindelserna mellan de analyserade grupperna. Ledarna för sådana kriminella grupper kännetecknas av en högre grad av aktivitet i att begå brott och styra medlemmarnas insatser. Deras svagaste länkar är de personer som utför tekniska funktioner.

I allmänhet typologiska drag i alla ämnen Dessa brott är i stort sett lika. De flesta av dem domineras av förvärvsmässiga attityder, en passion för vinst och viljan att snabbt ackumulera rikedom på alla sätt. Arrangörerna av sådana brott och de som begår dem har en relativt hög utbildningsnivå. Varannan av tre lagöverträdare har inte bara gymnasieutbildning utan även specialiserad gymnasieutbildning och högre utbildning. De flesta av dem är direkt involverade i finansiella och kommersiella aktiviteter på olika funktionella nivåer (chefer och andra organisatörer av kommersiella strukturer, banker, etc.). Bland dem finns det alltid personer som har information om kredit- och finansinstitutens verksamhet och känner till bristerna i deras verksamhet. Könssammansättningen är till övervägande del manlig, även om antalet kvinnliga lagöverträdare i dessa fall är betydligt högre än i andra. Den huvudsakliga åldersgruppen består av personer i åldern 25 år och äldre (75 %).

De omständigheter som ska fastställas vid utredning av ekonomiska brott, oavsett art, bestäms till stor del utifrån deras rättsmedicinska egenskaper och med beaktande av bevisföremålet. Till sitt innehåll och indelning i grupper liknar de listan över omständigheter som ska klarläggas vid utredning av egendomsbrott genom förskingring, förskingring, bedrägeri och utpressning.

Grundläggande bestämmelser i metodiken för att utreda ekonomiska brott

Utredningen av ekonomiska brott inleds med att brottmål inleds på olika grunder.

När checkar, aktier, betalkort av plast och kreditnotor används i brottsliga syften, kan sådana skäl innefatta uppgifter som tyder på att dessa handlingar som tas emot av banken, och plastkort som tas emot på betalningsställena för dem, är förfalskade. I händelse av utebliven återbetalning av lånet och uppsåtligt undandragande av dess återbetalning, är grunden information (bankens material) om uttömning av alla medel för inflytande som står till dess förfogande på gäldenären om det finns tecken på ett brott som faller under straffrätt i gäldenärens beteende. När det gäller illegalt företagande och bankverksamhet är skälen uppgifter som indikerar olicensierade verksamheter hos kommersiella företag eller banker, och uppgifter om att dessa strukturer åsamkar medborgare eller andra affärsenheter stora materiella skador. Om ekonomiska brott begås av organiserade brottsliga grupper framstår oftast uppgifter från utredningsorganet som källmaterial för att inleda ett brottmål.

Källorna till primär information som ligger till grund för att inleda dessa brottmål är vanligtvis material om legalisering av det operativa utredningsarbetet vid inrikesministeriet, FSB, skattemyndigheterna, tullmyndigheterna och deras motsvarande förundersökningskontroller, samt som uppgifter från åklagarkontroller, material från revisioner och revisioner, pressdata, medborgarutlåtanden etc. I början av utredningen uppstår därför vanligtvis ett antal av de vanligaste typiska utredningssituationerna. Deras innehåll bestäms till stor del av källan, typen och volymen av mottagen information, arten och intensiteten av inblandningen i att erhålla prioriterad information och graden av möjlig användning av överraskningsfaktorn under utredningen. Bland de vanligaste och vanligaste är ett antal typiska situationer:

ett meddelande mottogs från finansiella organisationer som innehöll tecken på kriminella handlingar som resulterade i betydande materiell skada. Gärningsmannen är känd eller okänd. Överraskningsfaktorn kan oftast inte användas, eftersom brottslingen antingen är informerad om riktningen för materialet till utredningen, eller tiden som har gått efter detta inte tillåter att arbeta "varmt på spåret." Denna situation är faktiskt typisk för de flesta ekonomiska brott;
material om resultaten av operativa sökningsåtgärder mottogs från utredningsorganen, innehållande uppgifter om fakta om brottslig verksamhet hos individer som kunde legaliseras förfarandemässigt. Att använda överraskningsmomentet i början av en utredning är möjligt och ofta nödvändigt för att framgångsrikt lösa ett brott. Till exempel är följande möjliga: att bli tagen på bar gärning; Undersöknings- och operativa åtgärder "hotta i hälarna" för att identifiera brottslingars medel, som kan bli föremål för insamling; operativa och utredningsåtgärder för att säkerställa mottagande av all nödvändig dokumentation, etc.;
Situationen är densamma som den andra, men det mottagna materialet från operativa sökningsaktioner indikerar det möjliga begået av detta brott av medlemmar i en specifik organiserad brottslig grupp, om den kriminella verksamheten om vilken de operativa sökningsmyndigheterna inte hade någon tidigare information;
en brottsling eller brottslingar tas på bar gärning när de begår ett brott eller omedelbart efter det.

Den största svårigheten att utreda är situationer relaterade till organiserade brottsliga gruppers verksamhet, när den som begått brottet är okänd, samt när det har gått en betydande tid sedan brottet begicks.

När man utreder ekonomiska brott är följande av stor betydelse för att ett brottmål ska lyckas: skapa effektiv interaktion utredare med operativa utredningsorgan inom ramen för en utrednings- och verksamhetsgrupp (skapad för utredningen) eller i form av att utföra enskilda utredningsbeställningar. Sådan interaktion är särskilt viktig när brottet begås av en organiserad brottslig grupp. I ett sådant fall föregås vanligtvis utredningsmyndigheternas mottagande av material av att utredningsorganet samlar in relevant material om den angivna gruppens verksamhet. Samtidigt, vid insamlingsstadiet, är det nödvändigt att de utredningsorgan som utför operativa sökaktiviteter interagerar med relevanta tjänster från andra brottsbekämpande myndigheter som har den nödvändiga informationen och använder uppgifterna från statliga registreringsorgan. Det är också viktigt att interagera med banksäkerhetstjänster och privata detektivbyråer, eftersom dessa tjänster, som bedriver underrättelsearbete för att kontrollera bankkunder, samlar på sig sitt eget informationsmaterial, bland annat om verksamheten hos organiserade brottsliga grupper inom kredit- och finanssektorn.

Vid analys av material som tas emot från finansiella organisationer bör utredaren vara uppmärksam på följande:

om alla nödvändiga handlingar som indikerar handlingens felaktighet, med hänsyn till egenskaperna hos varje typ av brott i denna grupp, presenteras;
om dessa dokument är äkta eller om kopior tillhandahålls;
Finns det några förklaringar från bankanställda i materialet som bekräftar fakta om brottet.

Det är lämpligt för utredaren att ha ett allmänt intyg som beskriver specifika fakta, anger de personer som har information om dem, anger deras koordinater (telefonnummer, adresser). I detta skede är det nödvändigt att noggrant samla in, med deltagande av specialister, regleringsmaterial som reglerar området för finansiell verksamhet som studeras.

Samtidigt bör utredare, redan vid analysstadiet av den mottagna primärinformationen, uppmärksamma om den innehåller tecken på kriminell verksamhet som begåtts av en organiserad grupp. Dessa i dessa fall kan vara: noggrann eftertanke och mycket hög professionalism i dess genomförande; omöjligheten av dess genomförande av en person utan existensen och driften av en organiserad struktur; arten av den brottsliga handlingen (förknippad med mottagandet av stora summor pengar); information om det sannolika sambandet mellan kommersiella, statliga och bankstrukturer inom ramen för en brottslig åtgärd; geniala, sofistikerade och snabba sätt att sälja kriminellt erhållna summor pengar och materiella tillgångar; påtryckningar på utredaren redan vid studiestadiet av primärmaterial för att förmå honom att vägra att inleda ett brottmål m.m.

Utredningen kan inledas med en på bar gärning. Men i alla fall måste utredarens handlingar efter inledandet av ett brottmål i alla stadier av utredningen planeras noggrant. I fall av denna typ är detta krav av särskild vikt.

Inledande utredningsplan bör inriktas på att kontrollera tillförlitligheten, klarlägga de faktauppgifter som låg till grund för att inleda ett brottmål, samla in nya faktauppgifter och förhindra eventuella försök från berörda parter att dölja spår av brottet. Utredningsversioner läggs fram med hänsyn till tillgängligt primärmaterial om oklara omständigheter om gärningsmännen, motiv och syften med deras agerande, metoder för att begå brottet m.m.

Ytterligare utredningsplan bör tillhandahålla inte bara uppföljningsåtgärder för versioner som ännu inte har slutförts, utan också för främjande och verifiering av andra möjliga versioner. Till exempel, är brottet som utreds begränsat till de fakta som det inleddes på, eller är detta bara en del av dess episoder? Denna version uppstår alltid när det konstateras att brottet som utreds har begåtts av en organiserad brottslig grupp.

För att snabbt förstå vilka överträdelser av gällande regler och förordningar som styr en specifik typ av finansiell verksamhet som har begåtts, är det mycket användbart rättsmedicinsk matchningsmetod relevanta normer, regler, krav för korrekt genomförande av specifika finansiella transaktioner med egenskaperna hos beteendet hos personer som deltar i dessa transaktioner i fallet under utredning. Kärnan i denna metod är schematiskt följande: alla identifierade omständigheter av kriminellt beteende som kännetecknar dess mekanism och situation samlas i ett enda informationsblock. Sedan samlar ett annat block in all regulatorisk information om hur denna finansiella transaktion skulle ha genomförts i enlighet med gällande regler och krav. Sedan överlagras dessa två informationsblock (som matriser) på varandra. Som ett resultat av jämförelsen är det möjligt att omedelbart identifiera arten av de kränkningar som begåtts och den krets av personer som är associerade med dessa kränkningar.

När man använder rättsmedicinsk analysmetod officiella funktioner för deltagare i en finansiell transaktion, är det möjligt att identifiera vilka specifika brott mot gällande regler som begicks av varje deltagare i den finansiella aktiviteten som studeras.

För att identifiera hur ett specifikt ekonomiskt brott genomfördes är det lämpligt att använda en metod etablerad inom kriminologi, som t.ex. erkännande av metoden för att begå en brottslig handling: enligt dess typiska egenskaper; genom revision; operativa utredningsmedel och analogt.

Komplexet och förfarandet för att utföra inledande utredningsåtgärder beror på arten av de inledande utredningssituationerna och egenskaperna hos vissa typer av brott i denna grupp.

I det första läget De flesta inledande utredningsåtgärder saknar vanligtvis effekten av överraskning. Det kännetecknas av följande uppsättning initiala och andra handlingar från utredaren, oavsett vilken typ av brott som begåtts:

utvinning och studier av nödvändiga regleringsdokument som reglerar denna typ av finansiell verksamhet;
beslag och inspektion av nödvändiga bankdokument som inte presenteras i det primära materialet;
besiktning och förundersökning av förfalskade skumpapper och andra bankhandlingar med vars hjälp brottet begåtts;
beslag, inspektion och studie av dokument som visar rörelser av medel genom konton hos de institutioner och organisationer som förekommer i falska bankdokument;
förhör av bankanställda (chefer och de anställda som upptäckte förfalskade dokument eller arbetade med dem när de behandlade motsvarande banktransaktion);
utnämning och genomförande av revisioner, revisioner av kriminaltekniska och andra kriminaltekniska undersökningar för studie av dokument;
husrannsakan av misstänkta personer för att identifiera och beslagta olika handlingar och andra föremål som är relevanta för ärendet;
beslag av penningbelopp som tillkommit på grundval av förfalskade bankdokument till affärsbanker och av penningbelopp som krediterats enligt betalningsuppdrag till andra organisationer.

I den andra situationen Det är tillrådligt att använda effekten av överraskning så framgångsrikt som möjligt i början av utredningen när man genomför inledande utredningsåtgärder. Denna situation kännetecknas vanligtvis av följande uppsättning initiala utredningsåtgärder och operationer:

genomföra en utredningsoperation för att hålla personer som misstänks för stöld och annat ekonomiskt bedrägeri på bar gärning, förhöra dem och genomföra en personlig husrannsakan;
husrannsakan på den häktades bosättning och arbete och beslag av dennes egendom;
inspektion av beslagtagna förfalskade dokument och andra föremål;
utgrävning, inspektion och studier av nödvändig dokumentation;
förhör av vittnen;
utnämning och genomförande av revisioner;
utnämning och genomförande av prov.

Tredje situationenär kollektiv till sin natur och innehåller information om alla tidigare situationer. När det konstateras att medlemmar i en organiserad brottslig grupp har begått brott är det nödvändigt att omedelbart vidta åtgärder för att skapa en utrednings- och operativ grupp, inhämta tillgänglig underrättelseinformation från utredningsorganen och etablera lämplig interaktion med operativa enheter. Uppsättningen av inledande utredningsåtgärder beror på vilken information från utredningssituationen som dominerar i varje specifikt fall.

Fjärde situationen ligger nära det andra och skiljer sig endast genom att det inte längre kräver utveckling och genomförande av en insats för att häkta en person som misstänks för ekonomiskt brott på bar gärning. I denna situation, när en brottsling grips på bar gärning, utförs utredningen vanligtvis enligt följande schema:

en personlig husrannsakan av den häktade och en husrannsakan på bosättnings- och arbetsorten, under vilken alla handlingar i hans ägo bör konfiskeras (falska, ekonomiska, anteckningsböcker, disketter, utkast, transportdokument, kvitton för betalning av fjärrsamtal , utkast till dokument etc.) ;
förhör av en misstänkt;
inspektion av fordonet som används av den gripne;
förhör med vittnen (administrationen och bankanställda som fick en check för att ta emot pengar eller materiella tillgångar; personer som bekräftar vissa omständigheter kring brottslingens handlingar). Vid behov kan presentation för identifiering och konfrontation genomföras.

Det är också nödvändigt att i stor utsträckning använda möjligheten att övervaka telefonsamtal med släktingar, kollegor och partners till den fånge, och beslagta hans post- och telegrafkorrespondens. Det skulle också vara användbart att etablera kontroll över hans personliga personsökning och radiotrafik.

Brottslig verksamhet inom området för betalningsmekanismer för monetär (inklusive utländsk valuta) cirkulation kännetecknas av illegala transaktioner i kontantbetalningar mellan organisationer, brott mot valutalagstiftning och legalisering (tvätt) av medel. Dessa handlingar kräver att brottslingar snabbt kommunicerar med motparter - inhemska och utländska finansinstitutioner, inklusive via modem, och att de ständigt (ofta varje timme) utbyter information med partners och kunder. Redovisning av kriminella ekonomiska transaktioner utförs ofta med hjälp av datorteknik. Dessa omständigheter måste beaktas vid planering av häktning och efterföljande brådskande utredningsåtgärder i fall av denna kategori.

Vid brottslig verksamhet inom området för cirkulation av betalningsdokument eller värdepapper, under de inledande utredningsåtgärderna, avslöjas fakta om brist, försäljning eller förvärv av blanka bankcheckar, växlar och personer som är involverade i dem. För att klargöra dessa omständigheter används inte bara utredningsåtgärder utan även operativa sökningar samt material från inventeringar och revisioner.

Stölder genom användning av förfalskade växlar, som har blivit utbredda på grund av att banker och andra marknadsaktörer massivt och partiellt släpper ut skuldebrev till finansiell cirkulation för användning för avvecklingsändamål, liknar på många sätt stölder genom förfalskade checkar, som också är avsedda för bosättningsändamål. Därför finns det mycket gemensamt i uppsättningen och egenskaperna hos den inledande utredningen och andra åtgärder i sådana fall. Utredningsåtgärder såsom beslag, inspektion, studier och kriminaltekniska studier av förfalskade växlar och andra dokument relaterade till växeltransaktioner, förhör av personer som accepterat växelbetalningar och utfört finansiella transaktioner med dem, samt chefer och andra anställda av banker och organisationer är viktiga , till vars konton pengarna togs emot. Ett viktigt undersökningsområde är att identifiera mekanismen för att producera förfalskade dokument och de personer som utför dessa åtgärder.

En betydande roll spelas av data från operativt utredningsarbete för att studera verksamheten hos de relevanta bankerna och andra organisationer som är involverade i uppgörelser med förfalskade sedlar.

När man utreder stölder med betalkort i plast är den mest typiska den fjärde utredningssituationen. I dessa fall, efter gripande, görs en personlig husrannsakan av brottslingen och en husrannsakan på bostadsorten, under vilken det är önskvärt att upptäcka och beslagta allt som är viktigt för utredningen (utkast där brottslingen praktiserat att skriva underskrifter på uppdrag av ägaren av betalkort som tas emot med hjälp av kort, samt dokument som identifierar deras ägare för varor som stulits med kort, etc.). Av stor betydelse för utredningen är det omedelbara förhöret av den misstänkte, identifieringen av innehavaren av kortet och dennes förhör om omständigheterna kring dess förlust och tidpunkten för dess senaste användning av ägaren. Efter detta är det tillrådligt att av kortinnehavaren få prover på sin handstil och signatur för handskriftsforskning. Komplexet av brådskande utredningsåtgärder inkluderar också förhör av anställda på butiker som tjänade brottslingen och möjliga ögonvittnen; presentera en misstänkt för identifiering; Konfrontationer, beslag och inspektion av nödvändig dokumentation från redovisningsavdelningen för ett handelsföretag; inhämta nödvändig information om kortinnehavaren från den utfärdande banken.

Den första och andra utredningssituationen i sådana fall uppstår mindre ofta, eftersom fall av bedrägerier med betalkort av ryska affärsbanker oftast är dolda för att inte skrämma bort potentiella kunder och inte förlora gamla. Därför kontaktar utredare dessa banker och får nödvändig information från dem först efter att ha startat en utredning i den första situationen. Man bör komma ihåg att banker, efter en kunds uttalande om "läckage" av medel från hans konto, genomför en intern utredning. Utredaren behöver materialet från en sådan utredning för att ingå i ärendet.

Brottslig verksamhet på området för lånade resurser kännetecknas av den första, andra och tredje utredningssituationen. Framgången för utredningen av sådana aktiviteter beror till stor del på utredarens förmåga att analysera dokument av finansiell karaktär, hans kunskap om funktionerna i bankverksamhet, bankutlåning etc. Det är nödvändigt att ta hänsyn till kreditens särdrag. policy för en viss finansiell struktur relaterad till grundarnas beslut, volymen av dess auktoriserade kapital, de obligatoriska kraven från Ryska federationens centralbanksbank, situationen på kreditmarknaden vid tidpunkten för beslutet att emittera en lån och andra viktiga omständigheter. Det är nödvändigt att förstå källan till de resurser från vilka lånet utfärdades och också att dokumentera i vilken riktning dessa medel användes. Det senare kan ofta tyda på förekomsten av brottsligt uppsåt. Lånedokument och kunskap om särdragen hos kredit- och finansverksamhet gör det möjligt att samla in information som är viktig för utredningen, jämföra dess individuella informationsblock och mer korrekt förstå alla omständigheter kring den undersökta gärningen.

Brottslig verksamhet inom området för finansiell informationsteknik kan utföras som en självständig verksamhet eller vara en del av andra metoder för att begå ekonomiska brott.

Kriminalteknik spelar en viktig roll i utredningen av ekonomiska brott. Dessa inkluderar kriminaltekniska undersökningar (handstil, fingeravtryck, teknisk och kriminalteknisk undersökning av dokument), tryckning, kriminalteknisk redovisning, kriminalteknisk ekonomi, undersökningar inom området datorinformationsteknik. Deras syfte och genomförande är i första hand förknippad med studiet av dokument för att identifiera olika typer av förfalskningar i dem (inklusive hur gamla dokumenten var gjorda); forskning om essensen, tillförlitligheten och verkligheten hos relevanta finansiella transaktioner; möjligheter och metoder för obehörig tillgång till informationsstöd av finansiell verksamhet m.m.