Udhëzime të përkohshme për procedurën e lëvizjes së inventarit brenda kompanisë. Shembull i kontratës për transportin e mallrave dhe materialeve.
Mirembrema.
Kur transportoni mallra të përgjithshme:
fletëpagesa:
* për ndërmarrjet dhe organizatat (personat juridikë) - në përputhje me Rezolutën e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Rusisë, datë 28 nëntor 1997 Nr. 78 "Për miratimin e formave të unifikuara të dokumentacionit parësor të kontabilitetit për regjistrimin e punës së makinave dhe mekanizmave të ndërtimit, punën në transportin rrugor”;
* për sipërmarrësit individualë - në përputhje me Urdhrin e Ministrisë së Transportit të Rusisë, datë 30 qershor 2000 Nr. 68 "Për prezantimin e dokumentacionit të udhëtimit për sipërmarrësit individualë që kryejnë aktivitete transporti në transportin rrugor";
një kopje e marrëveshjes së punës (kontratës) - në bazë të letrës së Ministrisë së Transportit të Rusisë, datë 17 janar 1996 Nr. AL-2/37 "Për kontrollin e aktiviteteve të sipërmarrësve individualë", një shofer që punon për marrë me qira;
fletë-dërgesë(t) për ngarkesën e transportuar, e cila është dokumenti kryesor i transportit - në përputhje me Kartën e Transportit Rrugor dhe Udhëzimet për Procedurën e Pagesave për Transportin e Mallrave Rrugor (të ndryshuar me Rezolutën e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Rusisë datë 26 nëntor 1997 Nr. 78);
Përveç dokumenteve të listuara më sipër, duke marrë parasysh karakteristikat e mallrave që transportohen, shoferi duhet të ketë:
Kur transportoni mallra të rrezikshme:
certifikatën e pranimit të shoferit për të transportuar mallra të rrezikshme (një formular shembull i certifikatës është dhënë në Shtojcën 7.12 të Rregullave POGAT).
kartën e urgjencës së sistemit të informacionit të rrezikut (një mostër jepet në Shtojcën 7.5 të Rregullave POGAT);
adresat dhe numrat e telefonit të zyrtarëve të organizatës së transportit motorik, dërguesi, marrësi përgjegjës për transportin e njësive të detyrës të Inspektoratit Shtetëror të Sigurisë së Trafikut të Ministrisë së Punëve të Brendshme të Rusisë të vendosura përgjatë rrugës.
Kur transportoni mallra që prishen (në përputhje me Rregullat për transportin e mallrave me rrugë, të miratuar nga Ministria e Transportit Automobilistik të RSFSR më 30 korrik 1971):
një listë kontrolli për kontrollin e temperaturës së ngarkesës dhe ajrit në pjesën e pasme të mjetit, të lëshuar për drejtuesin e mjetit nga pronari i mjetit ose dërguesi që transporton mallra që prishen;
certifikata e cilësisë së produktit, ose certifikata e cilësisë, e lëshuar kryesisht për perimet, patatet, frutat dhe pjeprin. Të dy dokumentet konfirmojnë cilësinë dhe sigurinë e produktit dhe i transmetohen shoferit nga dërguesi;
Certifikata e karantinës, e lëshuar nga organizata vendase e inspektimit veterinar dhe sanitar dhe e dorëzuar shoferit nga dërguesi;
certifikatë veterinare, e lëshuar nga organizata vendore e inspektimit veterinar dhe sanitar dhe e dorëzuar shoferit nga dërguesi;
një pasaportë sanitare lëshohet nga organi territorial i mbikëqyrjes sanitare dhe epidemiologjike shtetërore për çdo mjet dhe i dorëzohet drejtuesit të mjetit.
Kur transportoni ngarkesa të mëdha dhe të rënda:
leje speciale për transportin e ngarkesave të mëdha dhe (ose) të rënda - në përputhje me udhëzimet për transportin e ngarkesave të mëdha dhe të rënda me rrugë rrugore në rrugët e Federatës Ruse, të miratuar nga Ministria e Transportit të Rusisë, datë 27 maj 1996 ;
një leje të posaçme të lëshuar nga policia rrugore (duhet të vendoset në këndin e poshtëm djathtas të xhamit të automjetit).
Sot lëshohen dy formularë për transportin e mallrave. E para është një fletë-dorëzimi në formën N 1-T (miratuar me Rezolutën e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Rusisë, datë 28 nëntor 1997 N 78, në vijim referuar si Rezoluta N 78). E dyta - (në tekstin e mëtejmë TN) pa një numër formulari. TN jepet në Shtojcën Nr. 4 të Rregullave për Transportin e Mallrave, të miratuar me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 15 Prillit 2011 Nr. 272 (në tekstin e mëtejmë të referuara si Rregullat). Këto Rregulla hynë në fuqi më 25 korrik 2011. Nga e njëjta datë, një formular i ri ka hyrë në fuqi, nga ana tjetër, formulari N 1-T nuk është anuluar.
Tre forma
Kur blen mallra, një tregtar ka nevojë për dokumente që konfirmojnë transferimin e sendeve me vlerë, dhe në disa raste, dërgimin e tyre.
Transferimi i mallrave (shitja) shoqërohet me ekzekutimin e një faturë në formën N TORG-12. Është hartuar nga shitësi në dy kopje. Kopja e parë i mbetet shitësit për të fshirë sendet me vlerë nga regjistri dhe për të konfirmuar transferimin e tyre te klienti. E dyta i transferohet blerësit për pranimin e asaj që është blerë (sipërmarrësi individual bën një regjistrim përkatës në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve).
Fletëdërgesa në formën N 1-T ka për qëllim regjistrimin e sendeve me vlerë (mallrat) dhe pagesën e transportit të tyre në rrugë. Formulari përfshin dy seksione. Seksioni i mallrave përcakton marrëdhëniet midis dërguesit dhe marrësit. Bazuar në këtë seksion, dërguesi do të shlyejë mallrat, dhe marrësi do të kapitalizojë vlerat e marra. Në fakt, informacioni në këtë seksion përsërit informacionin e përfshirë në TORG-12. Seksioni i dytë i kushtohet çështjeve të transportit. Këtu tregohen informacione në lidhje me ngarkesën, karakteristikat e tij, dokumentet shoqëruese dhe jepen informacione rreth operacioneve të ngarkimit dhe shkarkimit.
Përafërsisht, forma N 1-T është TORG-12, e plotësuar nga një seksion transporti. Për shkak të kësaj, shpesh lindin mosmarrëveshje: a mjafton të hartoni formularin N 1-T kur shisni mallra, sepse ai përmban informacione për mallrat dhe nuk ka nevojë t'i kopjoni ato në TORG-12. Kontrollorët kërkojnë që të dy formularët të plotësohen. Megjithëse rregulloret ju lejojnë t'ia dilni me vetëm një TTN, duke pasur në dorë formularët N N 1-T dhe TORG-12, një biznesmen do të shmangë pretendimet e mundshme.
Rregulloret propozojnë një formular të ri për konfirmimin e transportit. Fletëpagesa(më tej referuar si TN) në formën e re ndryshon nga forma N 1-T kryesisht në atë që nuk ka një seksion produkti. TN-ja e re nuk zëvendëson fletëngarkesë në formën N TORG-12, ajo rregullon ekskluzivisht çështjet e transportit. Shfaqja e një formulari të ri do të heqë teorikisht pyetjet në lidhje me regjistrimin e TTN dhe TORG-12. Tani gjithçka është e qartë: transferimi i mallrave konfirmohet nga TORG-12, dhe dorëzimi - nga TN.
TTN nuk është anuluar dhe zyrtarët nuk kanë miratuar asnjë udhëzim se kur duhet të lëshohet TTN. Tani për tani, biznesmenët duhet t'i kuptojnë vetë këto çështje.
Rregullat për transportin e mallrave me rrugë
Transporti i ngarkesave kryhet në bazë kontrata e transportit, sipas të cilit transportuesi merr përsipër të dorëzojë ngarkesën që i është besuar nga dërguesi në destinacion dhe t'ia dorëzojë marrësit, dhe dërguesi merr përsipër të paguajë tarifën e vendosur për transportin e mallrave (klauzola 1 e nenit 785 të K. Civil. Kodi i Federatës Ruse). Lidhja e një kontrate për transportin e mallrave konfirmohet nga përgatitja dhe lëshimi për dërguesin e mallrave të një faturë, faturë ose dokument tjetër për mallrat e parashikuara nga statuti ose kodi i transportit (klauzola 2 e nenit 785). të Kodit Civil të Federatës Ruse).
Me fjalë të tjera, nuk ka nevojë të hartohet një marrëveshje e veçantë. Ekzekutimi i thjeshtë i një fature (ose dokumenti tjetër transporti) tashmë tregon ekzistencën e një kontrate. Siç mund ta shihni, Kodi nuk kërkon hartimin e specifikimeve teknike, por lejon "një dokument tjetër". Forma e vjetër TTN mund të bëhet kjo.
Sipas rregullave, një kontratë transporti mund të lidhet me pranimin nga transportuesi për ekzekutim. urdhëroj(Klauzola 6 e Rregullores). Personi që duhet të organizojë transportin (ky mund të jetë ose blerësi ose shitësi, në varësi të kushteve të shitjes së mallrave) i dërgon një porosi transportuesit. Nëse ekziston një marrëveshje për organizimin e transportit të mallrave, kur kryhet transporti sistematik (neni 798 i Kodit Civil të Federatës Ruse), pronari i ngarkesave i dërgon një kërkesë transportuesit.
Rregullat nuk ofrojnë një formular të unifikuar porosie dhe aplikimi. Ky mund të jetë çdo dokument, letër, mesazh që do të tregonte qëllimin e pronarit të ngarkesës. Dorëzimi i një urdhri (aplikimi) nuk tregon ende përfundimin e një marrëveshjeje, por vetëm synimin për ta lidhur atë. Transportuesi, pasi ka marrë porosinë (aplikimin), brenda tre ditëve informon dërguesin për pëlqimin ose refuzimin (me arsyetim me shkrim të arsyeve). Më pas, dërguesi do të lëshojë një faturë, dhe kjo tashmë tregon ekzistencën e një kontrate.
Pra, një fletëpagesë hartohet kur transporti i mallrave kryhet sipas një kontrate për transportin e mallrave. Le të shqyrtojmë opsionet e mundshme.
Dorëzimi do të organizohet nga shitësi
Furnizuesi mund të përfshijë koston e dorëzimit në çmimin e produktit ose t'u ofrojë klientëve një shërbim shtesë - dërgesë. Në rastin e parë, blerësi paguan për mallrat, dhe dorëzimi për të sipas kushteve të marrëveshjes do të jetë falas. Kjo skemë përdoret shpesh nga "imputuesit". Nëse në kontratë kostoja e dorëzimit theksohet si një linjë e veçantë dhe nuk përfshihet në koston e mallrave të shitura, atëherë ofrimi i shërbimeve të dorëzimit konsiderohet një lloj aktiviteti i pavarur. Prandaj, UTII do të duhet të paguhet jo vetëm për tregtinë me pakicë, por edhe për shërbimet e transportit të mallrave. Kur dorëzimi për blerësin është "falas", domethënë i përfshirë në çmimin e mallrave dhe nuk tregohet si një rresht i veçantë në dokumente, atëherë nuk lind asnjë lloj aktiviteti shtesë, shitjet dhe dorëzimi kryhen brenda kornizës së shitjes me pakicë ( Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 28 Prill 2005 N 03-06 -05-04/112).
Informacioni ynë. Nëse blerësi nuk paguan për dërgesë, për të postuar mallrat dhe për të pasqyruar vlerën e tyre në kontabilitet, mjafton ose një fletë-dërgesë në formën N 1-T, ose një fletë-dërgesë në formën N TORG-12 (Letër e Ministrisë së Financat e Rusisë, datë 15 qershor 2010 N 03- 03-06/1/413).
Pra, kostoja e transportit për blerësin përfshihet në çmim. Pastaj ka dy opsione: furnizuesi organizon dorëzimin duke përdorur transportin e tij ose angazhon një transportues të palës së tretë.
Kur shitësi e dorëzon vetë, nuk ka kontratë transporti, dhe për këtë arsye nuk ka nevojë të hartohet një faturë ngarkese. Transferimi i mallrave do të konfirmohet nga TORG-12. Dorëzimi i mallrave dokumentohet me një faturë nga shoferi që punon për furnizuesin. Blerësi nuk ka nevojë për dokumente që konfirmojnë dorëzimin, ai nuk e paguan veçmas, kështu që nuk ka nevojë të marrë parasysh shpenzimet, dhe ai do të marrë parasysh koston e mallrave në bazë të faturave.
Informacioni ynë. Më parë, formularët e udhëtimit ishin miratuar me Urdhrin e Ministrisë së Transportit të Rusisë, datë 30 qershor 2000 N 68. Tani është në fuqi Urdhri i Ministrisë së Transportit të Rusisë i datës 18 shtator 2008 N 152, i cili anulon formularin e vjetër, por nuk ofron një formular të ri dhe është i kufizuar vetëm në detaje të detyrueshme për fletët e dokumenteve të udhëtimit. Ju mund të përdorni formularin e vjetër, duke e modifikuar atë dhe duke mos harruar detajet e kërkuara.
Nëse shitësi angazhon një transportues të palës së tretë, atëherë lind një kontratë transporti, e cila lidhet midis shitësit dhe transportuesit. Për mallrat, përveç dy kopjeve të TORG-12, lëshohen tre kopje të fletëngarkesës (shitës-dërguesi, transportuesi, blerësi-marrësi).
Kur dorëzimi kryhet nga shitësi për një tarifë (kostoja tregohet veçmas në dokumente) ose i ofrohet blerësit si një shërbim shtesë (klienti mund ta porosisë ose ta refuzojë duke marrë vetë mallrat), marrëdhëniet rregullohet nga rregullat e kontratës së transportit. Nuk ka rëndësi nëse dorëzimi organizohet nga transporti i vetë shitësit apo nga një transportues i palës së tretë. Blerësi i dërgon një urdhër transporti shitësit, nga ana tjetër, shitësi do të hartojë një faturë, e cila konfirmon lidhjen e kontratës së transportit.
Dorëzimi organizohet nga blerësi
Nëse shitësi nuk dorëzon, blerësi ka dy opsione: vetë-marrje ose përdorimin e një operatori të palës së tretë.
Kur merrni me shpenzimet tuaja, nuk ka kontratë transporti, thjesht nuk ka me kë ta lidhë atë, dhe në përputhje me rrethanat, nuk ka nevojë të lëshoni një faturë. Furnizuesi do të transferojë mallrat nga magazina duke përdorur faturën TORG-12. Shoferi i blerësit do t'i marrë gjërat me vlerë dhe do t'i dorëzojë në depon e blerësit. Në këtë rast, një fletëpagesë është e mjaftueshme për të konfirmuar udhëtimin e shoferit. Lëndët me vlerë pranohen për kontabilitet duke përdorur faturën e dërgesës TORG-12.
Fakti që mallrat e blera transportohen në rrugë nuk do të thotë se është e nevojshme të plotësoni një fletëdërgesë. Kur merrni vetë, nuk keni nevojë të lëshoni një fletëdërgesë, dhe këtë e ka treguar Presidiumi i Gjykatës së Lartë të Arbitrazhit të Federatës Ruse në Rezolutën nr. 8835/10 të 9 dhjetorit 2010. Në mosmarrëveshje, inspektorët refuzuan të zbritnin TVSH-në për sendet e blera me vlerë, pasi nuk ishte lëshuar faturë transporti për mallrat. Për zbritje, nëse keni një fletëdërgesë në formularin TORG-12, nuk nevojitet një faturë transporti. Prania e tij e detyrueshme nuk parashikohet nga kërkesat për plotësimin e TORG-12 (miratuar me Rezolutën e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Rusisë, datë 25 dhjetor 1998 N 132). CTN synon të llogarisë lëvizjen e artikujve të inventarit dhe pagesat për transportin e tyre me transport motorik, është një dokument që përcakton marrëdhëniet për transportin e mallrave, i cili shërben edhe për vendbanimet me organizatat që zotërojnë automjete për shërbimet që ato ofrojnë; transportin e mallrave. Kur blerësi nuk vepron si klient sipas kontratës së transportit, CTN-të nuk nevojiten.
Kur blerësi angazhon një transportues të palës së tretë për të dorëzuar mallrat, marrëdhënia rregullohet nga kontrata e transportit. Klienti në këtë rast do të jetë blerësi, prandaj, është ai që do të duhet të lëshojë faturën.
Shitësi do të hartojë vetëm një fletëdërgesë në formularin TORG-12 dhe do të transferojë ngarkesën. Pronësia e mallrave kalon në momentin e transferimit të mallit, domethënë në depon e furnitorit. Furnizuesi në kontratën e transportit nuk vepron më si dërgues. Në këtë situatë, mallrat transferohen nga magazina e furnizuesit tek transportuesi nga blerësi që ka marrë mallrat e tij, domethënë në kontratën e transportit blerësi është dërguesi dhe marrësi. Është ai që përbën TN.
Përmblidhni. Në rastin kur përfshihet një transportues i palës së tretë (furnizuesi ose blerësi vepron si klient), lëshohet një faturë transporti, pasi marrëdhënia juridike rregullohet me kontratën e transportit. Le të theksojmë se nuk ka nevojë të nënshkruhet një marrëveshje e veçantë transporti, vetë fakti i hartimit të një faturë ngarkese tregon ekzistimin e një marrëveshjeje (përafërsisht, fletëgarantimi vepron si marrëveshje).
Kur merrni ngarkesën me shpenzimet tuaja, nuk hartohet një faturë (vetëm nëse vetë blerësi i nevojitet për kontabilitet). Nëse shitësi organizon dorëzimin duke përdorur transportin e tij, gjithçka varet nga kushtet e shitjes së mallrave. Kur blerësi nuk paguan për dorëzimin (çmimi përfshihet në çmimin e mallrave ose kryhet pa pagesë), nuk lind asnjë kontratë transporti. Nëse dorëzimi paguhet veçmas, kostoja e tij tregohet veçmas në dokumente, transporti lëshohet me një faturë ngarkese.
TTN dhe TN
"Përfundimi i një kontrate për transportin e mallrave konfirmohet nga një fletëpagesë e hartuar nga dërguesi (përveç nëse parashikohet ndryshe nga kontrata për transportin e mallrave) në formën në përputhje me Shtojcën nr. 4" (klauzola 6 e Rregullat). Lidhja e kontratës në çdo rast vërtetohet me faturë ose dokument tjetër, siç parashikohet në Kodin Civil. Rregullat nuk mund ta ndryshojnë këtë renditje. Kjo do të thotë se klauzola “nëse nuk parashikohet ndryshe nga kontrata...” ka të bëjë me formën e faturës. Rezulton se nëse kontrata parashikon ndryshe, për shembull: lidhja e kontratës konfirmohet duke lëshuar një fletëdërgesë në Formularin N 1-T, atëherë kjo nuk do të jetë shkelje e Rregullave. Megjithatë, kontrollorët mund të mos e pëlqejnë këtë veprim. Por, le të theksojmë, formulari TTN nuk është anuluar dhe Rregullat e lejojnë plotësisht përdorimin e tij.
Formulari i ri i faturës nuk e anulon fletëngarkesë, ai përpilohet ndryshe, por funksioni i formularit është i njëjtë - për të justifikuar transportin e mallrave. Formalisht, nuk ka rregulla që ndalojnë ose detyrojnë përgatitjen e specifikimeve teknike ose specifikimeve teknike. Vetëm kontrollorët mund të mos pëlqejnë lëshimin e një faturë ngarkese në vend të një dokumenti të ri teknik. Por pretendime të tilla mund të kontestohen dhe transporti i ngarkesave mund të vërtetohet, duke pasur në dorë një dokument specifikimi, i cili, e përsërisim, nuk është anuluar.
Konsulencë ligjore. Sa më shumë dokumente aq më mirë
Nuk ka shpjegime zyrtare se cilin formular duhet të plotësoni gjatë transportit (TTN ose TN). Në përgjigjet private, kontrollorët rekomandojnë plotësimin e të dy formularëve, por kjo këshillë nuk shton optimizmin, veçanërisht nëse mbani mend se sa të rëndë janë formularët. Ministria e Transportit të Rusisë në letrën e datës 20 korrik 2011 N 03-01/08-1980 tregon se "përdorimi i një fletë dërgese nuk përjashton përdorimin e fletëdërgesave N N 1-T dhe TORG-12". Agjencia nuk kërkon përgatitjen e TN ose TTN ose plotësimin e të dy formularëve, por lejon përdorimin e formularëve në mënyrë të barabartë. Për më tepër, departamenti nuk i referohet asnjë dokumenti rregullator. E cila, në përgjithësi, është e kuptueshme, pasi nuk ka dokumente të tilla. Një paralajmërim: Ministria e Transportit nuk ka autoritetin të interpretojë rregulloret e Qeverisë së Federatës Ruse dhe Komitetit Shtetëror të Statistikave. Disa ekspertë tani rekomandojnë hartimin e të tre dokumenteve (TORG-12, TTN, TN), duke treguar se fatura konfirmon përfundimin e kontratës së transportit; TTN në formën N 1-T është e nevojshme për të regjistruar lëvizjen e ngarkesave dhe për të paguar transportin; Fletëdërgesa (Formulari N TORG-12) dokumenton faktin e shitjes së mallrave te blerësi. Ky numër dokumentesh do t'ju mbrojë nga çdo pretendim, por në parim mund t'ia dilni me vetëm një dokument për transport. Por është mjaft e mundur të kurseni kohë. TN dhe TN justifikojnë transportin dhe tregojnë lidhjen e një kontrate transporti. Dokumentet në fakt kopjojnë njëri-tjetrin dhe nuk mund të pasojnë asnjë sanksion. Me shumë mundësi, zyrtarët do të vënë në dukje nevojën për të lëshuar një fletë ngarkesë të re për transport (në fund të fundit, për disa arsye u shfaq). Nuk ka asnjë sqarim zyrtar nga Ministria e Financave dhe Shërbimi Federal i Taksave të Rusisë në lidhje me përdorimin e faturave të transportit.
Pothuajse çdo kompani në veprimtarinë e saj ekonomike përballet me operacionin e blerjes dhe dorëzimit të artikujve të inventarit (pasuri materiale). Megjithë thjeshtësinë e dukshme të përgatitjes së dokumenteve që konfirmojnë këtë operacion, shpesh lindin vështirësi. Në fund të fundit, kompania mund të dorëzojë mallra dhe materiale si vetë ashtu edhe nga blerësi, si dhe të punësojë një kompani të veçantë transporti për transportin e mallrave. Le të kuptojmë se cilat dokumente nevojiten për të konfirmuar shpenzimet e bëra.
Para së gjithash, le të kujtojmë se shpenzimet njihen si shpenzime të justifikuara dhe të dokumentuara të bëra nga tatimpaguesi (klauzola 1 e nenit 252 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Shpenzimet e dokumentuara nënkuptojnë shpenzimet e konfirmuara nga dokumente të hartuara në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse, ose dokumente të hartuara në përputhje me zakonet e biznesit të zbatuara në shtetin e huaj në territorin e të cilit janë kryer shpenzimet përkatëse, dhe (ose) dokumente që konfirmojnë në mënyrë indirekte shpenzimet e bëra (përfshirë deklaratën doganore, urdhrin e udhëtimit, dokumentet e udhëtimit, raportin për punën e kryer në përputhje me kontratën). Çdo shpenzim njihet si shpenzim, me kusht që ato të kryhen për të kryer aktivitete që synojnë gjenerimin e të ardhurave.
Sipas Art. 313 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, kontabiliteti tatimor kryhet në bazë të të dhënave nga dokumentet parësore. Në kontabilitet, organizatat përdorin forma të dokumenteve parësore të zhvilluara dhe të miratuara në mënyrë të pavarur (Pjesa 4, neni 9 i Ligjit Federal të 6 dhjetorit 2011 N 402-FZ "Për Kontabilitetin" (më tej referuar si Ligji për Kontabilitetin)). Për më tepër, ato duhet të përmbajnë detajet e detyrueshme të specifikuara në Pjesën 2 të Artit. 9 të këtij ligji.
Cilat janë këto dokumente parësore? Së pari, shënimi i dorëzimit. Për të regjistruar shitjen (lëshimin) e artikujve të inventarit te një palë e tretë, sigurohet një fletë-dorëzimi. Edhe pse formularët e standardizuar nuk kërkohen më, kompanitë i përdorin ato më shpesh. Kujtojmë se fatura e ngarkesës në formën N TORG-12 u miratua me Rezolutën e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Rusisë, datë 25 dhjetor 1998 N 132.
Fletën e dorëzimit përpilohet në dy kopje, njëra prej të cilave i mbetet organizatës që dorëzon mallrat dhe materialet për të konfirmuar bazën e fshirjes së tyre. E dyta i transferohet një pale të tretë dhe është baza për kapitalizimin e këtyre vlerave.
Së dyti, fatura (BW), e cila synon të regjistrojë lëvizjen e artikujve të inventarit dhe pagesat për transportin e tyre në rrugë. TTN në formën N 1-T u miratua me Rezolutën e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Rusisë të datës 28 nëntor 1997 N 78.
Dokumenti përbëhet nga dy seksione:
- mall, duke përcaktuar marrëdhënien midis dërguesve dhe marrësve dhe shërben për të hequr artikujt e inventarit nga dërguesit dhe për t'i postuar ato te marrësit,
- dhe transporti, i cili përcakton marrëdhëniet e klientëve të transportit motorik me organizatat - pronarë të mjeteve motorike që kryejnë transportin e mallrave, dhe shërben për regjistrimin e punës së transportit dhe vendbanimet e dërguesve ose marrësve me organizata - pronarë të mjeteve motorike për shërbimet. u jepet për transportin e mallrave.
Për të kuptuar nëse këto dokumente nevojiten gjithmonë, le t'i drejtohemi Urdhrit të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 28 dhjetor 2001 N 119n "Për miratimin e Udhëzimeve Metodologjike për Kontabilitetin e Inventarëve". Klauzola 49 thotë se gjatë transportit të mallrave në rrugë, pranimi i materialeve në hyrje kryhet në bazë të një fletë-dërgesë të marrë nga dërguesi (nëse nuk ka mospërputhje midis të dhënave të faturës dhe të dhënave aktuale).
Por sipas paragrafit 2 të Artit. 785 i Kodit Civil të Federatës Ruse, lidhja e një kontrate për transportin e mallrave konfirmohet nga përgatitja dhe lëshimi për dërguesin e mallrave të një faturë transporti (faturën e ngarkesës ose dokument tjetër për ngarkesën). parashikuar nga statuti ose kodi përkatës i transportit).
Praktika e arbitrazhit. Rezoluta e Shërbimit Federal Antimonopol të Rrethit të Siberisë Lindore e datës 30 Prill 2009 në çështjen Nr. automjeteve u kërkohet gjithashtu të regjistrojnë faturat e transportit të mallrave. TTN është i vetmi dokument që përdoret për shlyerjen e artikujve të inventarit nga dërguesit dhe kapitalizimin e tyre nga marrësit, si dhe për depo, operacione dhe kontabilitet.
Praktika e arbitrazhit. Një mendim i ngjashëm është përcaktuar në Rezolutën e Shërbimit Federal Antimonopol të Rrethit të Siberisë Lindore të datës 11 nëntor 2008 N A19-4274/08-43-F02-5524/08. Aty shënohet se për të pranuar për kontabilitet mallrat që mbërrijnë me transport rrugor, kërkohen një sërë dokumentesh: një fletëdërgesë dhe një faturë ngarkese.
Nëse blerësi nuk paguan për transportin e mallrave (nuk ka kontratë për ofrimin e shërbimeve për transportin e mallrave nga një palë e tretë), atëherë ose një TTN ose një fletë-dorëzimi mund të përdoret për të kapitalizuar dhe pasqyruar koston e mallrat e blera (Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 31 janar 2011 N 03-03- 06/1/42). Dhe kjo është logjike, sepse plotësohet seksioni i mallrave të TTN, i cili shërben për të shlyer artikujt e inventarit nga dërguesit dhe për t'i kapitalizuar ato nga marrësit, të ngjashme me funksionet e një faturë ngarkese.
Mendimi i Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, i paraqitur në letrën nr. ShS-20-3/1195, datë 18 gusht 2009, është interesant: nëse blerësi nuk është klienti i transportit, atëherë TTN nuk nevojitet për atij. Në parim, sa më sipër është e kuptueshme, sepse blerësi nuk ka një marrëveshje transporti mallrash. Prandaj, TTN nuk lëshohet, sepse ai shërben si bazë për marrëveshjet ndërmjet klientit të transportit të transportit dhe transportuesit.
Siç mund ta shihni, grupi i dokumenteve varet nga ekzistenca e një kontrate për ofrimin e shërbimeve të shpërndarjes së ngarkesave.
Së treti, fatura (TN), e hartuar nga dërguesi, e cila nga data 25 korrik 2011 konfirmon lidhjen e kontratës për transportin e mallrave. Formulari është specifikuar në Shtojcën Nr. 4 të Rregullave për transportin e mallrave në rrugë (në tekstin e mëtejmë Rregullat), të cilat janë miratuar me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të datës 15 Prill 2011 Nr. 272.
Le të theksojmë se sipas pikës 20 të Artit. 2, pjesa 1 art. 8 i Ligjit Federal të 8 nëntorit 2007 N 259-FZ "Karta e Transportit Automobilistik dhe Transportit Elektrik Tokësor Urban", fatura e rrugës është një dokument transporti që konfirmon lidhjen e një marrëveshjeje për transportin e mallrave.
TTN në formën N 1-T nuk është anuluar. Sidoqoftë, duke qenë se që nga viti 2013 përdorimi i formularëve të unifikuar nuk është i detyrueshëm, për të konfirmuar kostot e dorëzimit të mallrave dhe materialeve në rrugë, këshillohet të përdorni një fletëdërgesë në formën e dhënë në Shtojcën nr. 4 të Rregullave (Letrat e Ministria e Financave e Rusisë e datës 30 Prill 2013 Nr. 03-03-06 /1/15213, datë 04/23/2013 N 03-03-06/1/14014).
Për informacionin tuaj. Fillimisht, departamenti financiar lejoi përdorimin për këto qëllime ose të një fletë-dorëzimi në formën N 1-T, ose një faturë në formën e miratuar me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të datës 15.04.2011 N 272 (Letrat e Ministria e Financave e Rusisë, datë 17.08.2011 N 03-03-06/1/ 500, datë 17.08.2011 N 03-03-06/1/498, datë 22.12.2011 N 03-03 -10/123). Në të njëjtat sqarime, Ministria e Financave e Rusisë vuri në dukje se nëse një kontratë transporti nuk ishte lidhur dhe blerësi heq mallrat nga magazina e dërguesit duke përdorur transportin e tij, shërbimet e transportit nuk ofrohen dhe nuk hartohet një faturë ngarkese, dhe shpenzimet e transportit të mallit dhe fakti i transportit të tij vërtetohen me fletëpagesë për mjetin transportues. Kështu, blerësi, kur transporton mallra duke përdorur automjetin e tij, lëshon vetëm një fletëpagesë për automjetin e tij.
Një këndvështrim i ngjashëm mund të gjendet në Letrat e autoriteteve tatimore (Letrat e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë të datës 07/16/2012 N ED-4-3/11630, datë 03/21/2012 N ED-4- 3/4681@, Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë, datë 01/11/2011 N 16- 15/105706@).
Pastaj pozicioni ndryshoi. Ministria e Financave e Rusisë në letrën e datës 02/28/2013 N 03-03-06/1/5971 vuri në dukje se më 01/01/2013 format e dokumenteve të kontabilitetit parësor të përfshira në albumet e formave të unifikuara të dokumentacionit parësor të kontabilitetit janë jo i detyrueshëm për përdorim, prandaj duhet të përdoret TN, dhe jo TTN.
Ju lutemi vini re: ndryshimi kryesor midis faturës së transportit dhe fletëdorëzimit në formularin N 1-T është se ai nuk ka një seksion produkti. Si rezultat, nëse përdorni faturën e rrugës si një dokument parësor, atëherë të gjitha të dhënat rreth produktit do të tregohen vetëm në faturën në formën N TORG-12.
Aplikimi i dokumenteve
Paketa e dokumenteve të kërkuara për të konfirmuar shpenzimet e bëra varet drejtpërdrejt nga kushtet e transportit (transportit) të mallrave dhe materialeve. Le të shohim se cilat dokumente nevojiten në situata të ndryshme.
Situata 1. Shitësi ka lidhur një marrëveshje me një kompani transporti
Shitësi ia shet mallrat blerësit. Përgjegjësia për dorëzimin e mallrave bie mbi shitësin, i cili lidh një marrëveshje me një kompani kamionëshe për transportin e mallrave. Këtu ka dy opsione të mundshme.
TTN lëshohet
Siç u përmend më lart, TTN synon të llogarisë lëvizjen e artikujve të inventarit dhe pagesat për transportin e tyre në rrugë. Ai shërben për të hequr artikujt e inventarit nga dërguesit dhe për t'i kapitalizuar ato nga marrësit. Ju lutemi vini re: funksionet janë të njëjta me ato të fletëdorëzimit (sipas formularit N TORG-12).
TTN shërben gjithashtu për të llogaritur punën e transportit dhe marrëveshjet ndërmjet dërguesve ose marrësve me një kompani transporti motorik për shërbimet që u ofrohen atyre për transportin e mallrave.
TTN lëshohet nga furnizuesi në katër kopje. Kopja e parë mbetet tek shitësi dhe përdoret për të shlyer koston e mallrave. E dyta i dorëzohet nga shoferi blerësit dhe ka për qëllim marrjen e mallrave. Kopjet e treta dhe të katërta i transferohen transportuesit. Kopja e tretë shërben si bazë për marrëveshjet midis kompanisë së kamionëve dhe klientit për transportin e mallrave (në këtë rast, shitësit). E katërta është e bashkangjitur në faturën e rrugës dhe shërben si bazë për regjistrimin e punës së transportit.
Ju lutemi vini re se në seksionin "Informacioni i ngarkesave" të formularit të transportit të ngarkesave është mjaft e vështirë të renditni të gjithë emrat dhe karakteristikat e mallrave dhe materialeve të transferuara. Si pjesë e produktit, një formular i veçantë i miratuar në mënyrën e përcaktuar duhet t'i bashkëngjitet si pjesë përbërëse. Përdoret për të shlyer artikujt e inventarit nga dërguesi dhe për t'i kapitalizuar ato tek marrësi, si dhe për të mbajtur të dhënat e magazinës, operacionale dhe kontabël. Kjo mund të jetë një fletëdërgesë në formën N TORG-12, e lëshuar në dy kopje. Pasi blerësi shënon faturën, një kopje mbetet me blerësin, e dyta - me shitësin.
Në këto raste, TTN duhet të tregojë se një formular është bashkangjitur si seksion produkti, pa të cilin TTN konsiderohet i pavlefshëm dhe nuk duhet të përdoret për shlyerjet me dërguesit dhe marrësit, si dhe për llogaritjen e vëllimeve të transportit të përfunduar dhe llogaritjen e pagave për shoferi.
Me fjalë të tjera, nëse të gjithë emrat dhe karakteristikat e mallrave mund të renditen në TTN, atëherë plotësimi i fletëdërgesës në formularin N TORG-12 nuk është më i nevojshëm.
Blerësi do të pranojë dhe marrë mallrat nga transportuesi sipas TTN. Nëse një fletëdorëzimi i bashkëngjitet si pjesë përbërëse, atëherë sasia dhe diapazoni i mallrave do të verifikohen kundrejt këtij të fundit.
Nga rruga, Ministria e Financave e Rusisë në letrën e datës 22 tetor 2013 N 03-03-06/1/44091 vuri në dukje se shlyerja e kostos së mallrave të dërguar në bazë të një faturë ngarkese (në vend të një faturë të ngarkimi) është mjaft i rrezikshëm. Me fjalë të tjera, departamenti financiar beson se përveç TTN-së, është e nevojshme të keni një fletëdorëzimi në formën e miratuar nga kreu i organizatës, në përputhje me Artin. 9 i ligjit N 402-FZ (i unifikuar ose i zhvilluar në mënyrë të pavarur).
Ju lutemi vini re se shitësi lëshon gjithashtu një faturë për mallrat e dërguara në dy kopje. Njëra mbetet me të, e dyta transferohet së bashku me ngarkesën te blerësi.
Për të konfirmuar ofrimin e shërbimeve, kompania e kamionëve harton një certifikatë të përfundimit të punës për transportin e mallrave, si dhe një faturë në dy kopje. Një kopje e këtyre dokumenteve mbetet me të, e dyta - me shitësin.
TN hartohet në tre kopje - një për dërguesin, marrësin dhe transportuesin (klauzola 9 e Rregullave). Është një dokument transporti që konfirmon lidhjen e një kontrate për transportin e mallrave.
Për dallim nga TTN, ai nuk ka një seksion produkti, dhe në përputhje me rrethanat, nuk ka asnjë informacion për çmimin dhe koston e mallrave. Prandaj, është e nevojshme të lëshohet një fletë-dorëzimi (N TORG-12 ose i zhvilluar në mënyrë të pavarur), i cili do të jetë dokumenti kryesor i kontabilitetit për kontabilizimin e artikujve të inventarit. Është hartuar në dy kopje (një për shitësin, e dyta për blerësin).
Siç mund ta shihni, në këtë rast është e nevojshme të përgatiten dy dokumente: një fletëdërgesë dhe një fletëdorëzimi.
Faturat lëshohen në mënyrë të ngjashme me opsionin e parë: për mallrat dhe shërbimet e kryera nga kompania e kamionëve. Ky i fundit harton edhe vërtetimin e punës së kryer për shërbimin e ofruar në dy kopje: për veten dhe shitësin.
Situata 2. Blerësi ka lidhur një marrëveshje me një kompani transporti
Shitësi ia transferon mallrat blerësit. Në këtë rast, një marrëveshje lidhet me një organizatë të palës së tretë për transportin e mallrave. Le të themi se përgjegjësia për dërgimin e ngarkesave i takon blerësit dhe ai lidh një marrëveshje me një kompani kamionëshe. Duhet të theksohet se nëse kontrata për ofrimin e shërbimeve të transportit motorik lidhet nga blerësi, atëherë blerësi duhet të hartojë një TTN ose TN (klauzola 6 e Rregullave).
Këtu ka edhe dy opsione.
TTN lëshohet
Së pari, ai plotësohet nga blerësi si klient i shërbimeve të transportit në seksionin e transportit në katër kopje dhe i transferohet transportuesit. Ky i fundit shkon te shitësi, i cili plotëson seksionin e produktit në TTN, duke futur të gjitha karakteristikat e mallit që dërgohet. Nëse është e vështirë t'i përshtatni të gjitha ato në TTN, atëherë bëhet një hyrje që një pjesë integrale e tij është fletëngarkesë (N TORG-12 ose e zhvilluar në mënyrë të pavarur), e cila pasqyron karakteristikat e mallrave.
Pasi ka nënshkruar TTN-në, shitësi mban një kopje për vete dhe tre të tjerat ia jep transportuesit për t'ia transferuar ngarkesën blerësit. Njëra do të mbetet me transportuesin pas pranimit të ngarkesës, e dyta do t'i shkojë blerësit si pagesë për shërbimet e transportit së bashku me një faturë nga kompania e transportit, e treta i bashkëngjitet faturës së kompanisë së transportit.
Përgatitja e faturave dhe certifikatave të punës së kryer kryhet në mënyrë të ngjashme me situatën e parë.
Lëshohet një fletëpagesë në formë sipas Shtojcës Nr. 4 të Rregullave
Siç u përmend më herët, specifikimi teknik është një kontratë transporti, dhe furnizuesi nuk bën asnjë shënim për të. Ai përpilohet nga blerësi, i cili në këtë rast do të jetë njëkohësisht dërguesi dhe marrësi, duke plotësuar kolonat për të dyja palët. Prandaj, në këtë situatë, specifikimi teknik mund të shkruhet në dy, dhe jo në tre kopje: nga një për transportuesin dhe blerësin.
Të gjitha dokumentet e tjera (dëftesa e dorëzimit, faturat dhe certifikatat e punës së kryer) lëshohen dhe ekzekutohen në mënyrën e përshkruar më sipër.
Situata 3. Blerësi heq mallin automjetet e veta
Shitësi ia shet mallin blerësit nga magazina e tij. Ky i fundit transporton ngarkesën me makinën e tij. Prandaj, një kontratë për transportin e mallrave nuk është lidhur, shërbimet e transportit nuk ofrohen dhe nuk hartohet një faturë.
Në këtë rast, kostot e transportit të ngarkesave nga blerësi dhe fakti i transportit të tij konfirmohen nga një faturë e lëshuar nga blerësi për automjetin në organizatën e tij (Letra e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 17.08.2011 N 03 -03-06/1/500, datë 17.08.2011 N 03-03-06/1/498, Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë i datës 01.11.2011 N 16-15/105706@).
Në këtë rast, shitësi harton një shënim dërgese (N TORG-12 ose një formë e zhvilluar në mënyrë të pavarur) dhe një faturë për dërgimin e mallrave në dy kopje: për blerësin dhe për veten e tij.
Situata 4. Shitësi dorëzon mallrat automjetet e veta
Kjo situatë është e ngjashme me atë të mëparshme, me të vetmin ndryshim se fatura për automjetin për të konfirmuar dorëzimin e ngarkesës dhe kostot për të lëshohet nga shitësi.
Transportojme pa shitje
Në praktikë, mund të lindë pyetja: cilat dokumente primare do të kërkohen për të konfirmuar shpenzimet e bëra për transportin, për shembull, mobiljet tuaja ose pronën tuaj në një ekspozitë në vendin e saj?
Edhe këtu mund të lindin dy situata.
Ne heqim pronën duke përdorur transportin tonë
Meqenëse nuk ka kontratë për transportin e mallrave, TTN dhe TN nuk lëshohen. Për të konfirmuar faktin e transportit dhe shpenzimet e bëra (për shembull, për benzinë), është e nevojshme të lëshoni një faturë për automjetin.
Ju gjithashtu duhet të lëshoni një fletë-dorëzimi. Nëse e merrni vetë ngarkesën (të themi, kur lëvizni), atëherë dërguesi dhe marrësi janë një dhe i njëjti person. Në këtë rast, organizata mund të lëshojë një fletëdërgesë në një kopje - për vete.
Nëse një kompani tjetër merr ngarkesën (për shembull, në një ekspozitë), atëherë kërkohet të lëshojë një fletëdërgesë në dy kopje: një për secilën organizatë.
Në këtë rast nuk lëshohet faturë, pasi kjo dërgesë nuk është shitje mallrash dhe materialesh.
Transporti i ngarkesave kryhet kompani transporti e palës së tretë
Në këtë rast, lidhet një kontratë për shërbimet e transportit motorik dhe ofrohet shërbimi i transportit. Prandaj, është e nevojshme të lëshoni një fletëpagesë ose fletë-dërgesë. Por, siç treguam më herët, këshillohet të zgjidhni TN si dokumentin kryesor. Mund të lëshohet në dy kopje nëse e marrim vetë ngarkesën, pasi në këtë rast jemi edhe dërguesi, edhe marrësi.
Për të lëshohet edhe një fletëdërgesë. Nëse ngarkesa merret nga vetë organizata (klienti), atëherë mund të kaloni me një kopje të këtij dokumenti. Nuk lëshohet faturë.
Për informacionin tuaj. Organizatat që janë paguese të tatimit mbi të ardhurat, për të konfirmuar shpenzimet e tyre për dërgimin e mallrave dhe materialeve, si dhe për të shlyer koston e pronës pas dërgesës, duhet të kenë të gjitha dokumentet parësore të listuara më sipër. Përndryshe, mund të lindë një situatë ku kompania gjithashtu do të duhet të paguajë tatimin mbi të ardhurat për shpenzimet e bëra në shumën prej 20% të kostos së tyre (Rezoluta e Shërbimit Federal Antimonopoly të Rrethit Volga-Vyatka, datë 09/07/2011 N A79 -8159/2010).
Organizatat që operojnë në një sistem të thjeshtuar tatimor janë gjithashtu të interesuara të kenë dokumente parësore mbështetëse në mënyrë që të mos paguajnë tatimin e vetëm për shumat që nuk konfirmohen nga dokumentet parësore për mallrat.
Një faturë është një dokument që shërben si bazë që blerësi të pranojë mallrat e paraqitura nga shitësi (puna e kryer, shërbimet e ofruara), të drejtat pronësore dhe shumat e TVSH-së për zbritje. Në këtë rast, dokumentet kryesore të kontabilitetit duhet të jenë të disponueshme (neni 169 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Megjithëse praktika gjyqësore tregon se në mungesë të disa prej tyre, është ende e mundur të pranohen shumat e TVSH-së për zbritje në faturat e paraqitura (Rezoluta e Shërbimit Federal Antimonopol të Qarkut Veri-Perëndimor, datë 20.02.2008 në çështjen nr. A56-2004. /2007, Gjykata e Trembëdhjetë e Arbitrazhit të Apelit, datë 29.11.2007 në çështjen Nr. A56-2004/2007).
Zhvendosja e depove ekzistuese është gjithmonë një ndërmarrje shumë e rëndësishme, që përfshin një sasi të madhe të kostove të punës dhe operacioneve të transportit. Kjo është veçanërisht e vërtetë për magazinat me lëvizje aktive të artikujve të inventarit (TMV) për pritje dhe dërgesë. Për të kryer këtë detyrë në mënyrë efikase, kërkohet përgatitje e kujdesshme dhe planifikimi i duhur i të gjithë procesit.
Përpara se të ngarkoni artikujt e inventarit në një kamion, ato duhet të paketohen dhe të etiketohen siç duhet, nëse kjo nuk është bërë më parë. Para së gjithash, prona e magazinimit afatgjatë me qarkullim të ulët hiqet për lehtësi dhe për të zvogëluar numrin e gabimeve të mundshme të kontabilitetit. Nëse magazina vazhdon të funksionojë normalisht gjatë lëvizjes, kjo imponon vështirësi shtesë në detyrën e logjistikës. Është e nevojshme të llogaritet koha e dorëzimit dhe të grupohen artikujt e inventarit me makinë në mënyrë të tillë që kjo të mos ndërhyjë në operacionet e magazinës për të punuar me porositë ose klientët aktualë.
Në magazinën e re organizohet një fluks pune për marrjen e mallrave dhe materialeve të transferuara dhe për të punuar në vazhdimësi me to. Me organizimin korrekt të ndërveprimit paralel midis vendeve të vjetra dhe të reja, me centralizimin e të gjitha të dhënave të kontabilitetit në kohë reale, është e mundur të arrihet performanca me cilësi të lartë të funksioneve të magazinës. Në këtë rast, lëvizja e magazinës do të jetë plotësisht e padukshme për klientët. Për të shmangur gabimet e mundshme të stafit gjatë një ngarkese të shtuar të punës, këshillohet që përkohësisht të tërhiqeni një ekip shtesë punonjësish.
Automjete për transportin e depove
- Kamionë. Kamionët janë të përshtatshëm për transportimin e sasive të mëdha të mallrave, pasi kjo zvogëlon numrin e kërkuar të udhëtimeve. Lloji i trupit varet nga prona që lëviz. E keqja është se një vëllim më i madh mallrash ngec gjatë transportit.
- Kamionë të vetëm. Mund të përdoret çdo makineri me kapacitet ngritës nga 500 kg në 20 ton. Llojet e trupit janë të ndryshme dhe lloje të ndryshme automjetesh mund të përdoren për të transportuar një magazinë.
- Pajisje speciale. Në varësi të specializimit të magazinës, mund të kërkohen shërbimet e pajisjeve speciale -
Fletëdërgesa TTN (formulari N1-T) ka për qëllim të llogarisë lëvizjen e inventarit dhe materialeve dhe pagesat për transportin e tyre në territorin e Federatës Ruse dhe, si rregull, lëshohet nga dërguesi. Sidoqoftë, me marrëveshje të palëve, dokumenti mund të hartohet edhe nga transportuesi.
Për një organizatë që kryen transport mallrash, regjistrimi dhe disponueshmëria e një faturë dhe dokumentet e transportit për shoferin është e detyrueshme.
Fletëdërgesa përmban treguesit e mëposhtëm:
Ø lloji i transportit (i centralizuar, kontejner, paketim, etj.);
Ø lloji i ngarkesës dhe pesha e saj;
Ø kohëzgjatja e joproduktive gjatë ngarkimit dhe shkarkimit;
Ø distanca e transportit.
Sipas Kartës së Transportit Rrugor dhe Rregullave për Transportin Rrugor të Mallrave, dërguesit dhe marrësit janë përgjegjës për saktësinë e të dhënave të specifikuara në fletëngarkesë:
Ø pesha e ngarkesave të transportuara;
Ø numri i hapësirave të ngarkesave;
Ø koha e mbërritjes për ngarkim dhe shkarkim;
Ø koha e nisjes nga pika e ngarkimit (shkarkimit).
Ndërmarrja e transportit automobilistik është përgjegjëse për korrektësinë e distancave të transportit të treguara në fletëngarkesë, të cilat shënohen pas marrjes së fletëdërgesës së bashku me faturën në ndërmarrje. Nëse bëhen llogaritjet për vëllimin e transportit të kryer, kompania e transportit motorik është përgjegjëse për të treguar saktë klasën e ngarkesës.
Fletëdërgesa përbëhet nga seksione mallrash dhe transporti, prandaj kryen disa funksione njëkohësisht.
Seksioni i produktit përcakton marrëdhënien midis dërguesit dhe marrësit të ngarkesës dhe shërben për të hequr artikujt e inventarit nga magazina e dërguesit dhe për t'i postuar ato në magazinë e marrësit.
Seksioni i transportit pasqyron marrëdhënien midis dërguesit (klientit të shërbimeve të transportit motorik) me organizatën (pronarin e transportit) që kryen transportin e mallrave dhe shërben për të llogaritur punën e transportit dhe pagesat për shërbimet e kryera për transportin e mallrave dhe punë të tjera të lidhura me to.
Ekzekutimi i saktë i fletë-dërgesës është i rëndësishëm si për dërguesin ashtu edhe për marrësin e ngarkesës, pasi fatura e ngarkesës është një dokument që konfirmon përmbushjen nga dërguesi i detyrimeve të tij ndaj marrësit në përputhje me marrëveshjen e lidhur midis tyre.
Formulari i specifikimit për transportin e mallrave në rrugë rrugore hartohet nga dërguesi për çdo marrës veç e veç për çdo udhëtim me mjet me plotësimin e detyrueshëm të të gjitha detajeve (fushat e paplotësuara janë të kryqëzuara).
Nëse disa ngarkesa transportohen njëkohësisht në një automjet në adresën e një ose më shumë marrësve, TTN lëshohet për secilën ngarkesë të ngarkesës dhe për çdo marrës veç e veç.
Si rregull, TTN lëshohet në katër kopje:
Ø kopja e parë mbetet me dërguesin dhe ka për qëllim shlyerjen e artikujve të inventarit nga magazina;
Ø kopjet e dyta, të treta dhe të katërta vërtetohen me nënshkrimet dhe vulat (vulat) e dërguesit, nënshkrimin e drejtuesit dhe i dorëzohen shoferit;
Ø kopja e dytë i dorëzohet nga shoferi marrësit për marrjen e mallrave dhe materialeve nga marrësi;
Ø kopjet e treta dhe të katërta, të vërtetuara me nënshkrimet dhe vulat (vulat) e marrësit, i dorëzohen departamentit të kontabilitetit të organizatës së transportit - pronarit të mjetit;
Ø kopja e tretë, e cila shërben si bazë për llogaritjen e pagesës së transportit, i bashkëngjitet faturës së transportit nga organizata e transportit - pronari i mjetit dhe i dërgohet paguesit-klientit të mjetit;
Ø kopja e katërt i bashkëngjitet faturës dhe shërben si bazë për llogaritjen e punës së transportit dhe llogaritjen e pagave për shoferin.
Për mallrat jo mall, për të cilat nuk ka kontabilitet magazine të artikujve të inventarit, por kontabiliteti organizohet me matje, peshim, matje gjeodezike, fletëdorëzimi lëshohet në tre kopje:
Ø kopjet e para dhe të dyta i transferohen organizatës që zotëron automjetin;
Ø kopja e parë shërben si bazë për shlyerjet ndërmjet organizatës - pronarit të mjetit dhe dërguesit dhe i bashkëngjitet faturës;
Ø kopja e dytë i bashkëngjitet faturës dhe shërben si bazë për regjistrimin e punës së transportit;
Ø Kopja e tretë i mbetet dërguesit dhe shërben si bazë për regjistrimin e vëllimit të transportit të kryer.
Dërguesi mund të lëshojë kopje shtesë të fletë-dërgesës, numri i të cilave përcaktohet nga palët në marrëveshje.
Në varësi të karakteristikave të mallrave, dokumentet e tjera që shoqërojnë ngarkesën mund t'i bashkëngjiten CTN-së.
Le të shqyrtojmë plotësimi i TTN-së nga dërguesi(rast i përgjithshëm i regjistrimit të formularit të regjistrimit doganor), kur mallrat transportohen nga një organizatë e specializuar që ofron shërbime transporti.
Së pari, disa nga detajet TTN plotësohen nga dërguesi përpara se automjeti të arrijë për ngarkim. Në pjesën e titullit të TTN, dërguesi vendos datën e përpilimit të tij dhe i cakton një numër.
Gjithashtu, plotësohen të dhënat e mëposhtme: emri i dërguesit, marrësi dhe paguesi i shërbimeve të transportit (paguesi është dërguesi); detajet e tyre - si adresa, numri i telefonit dhe llogaria bankare e organizatës që paguan për punën e transportit, si dhe kodet OKPO të dërguesit dhe marrësit të ngarkesës).
Në seksionin e produktit plotësohet një tabelë me të dhënat e produktit (kodet, nomenklatura, sasia, çmimi, emri, njësitë matëse, paketimi, numri i copave dhe pesha, sasia).
Në rastet kur, për të fshirë artikujt e inventarit nga dërguesi dhe për t'i kapitalizuar ato nga marrësi, kërkohen karakteristika shtesë të mallrave që dërgohen, përveç atyre të specifikuara në fletëdërgesën, fletëdorëzimit mund t'i bashkëngjiten formularë të specializuar. , për shembull, një fletëdërgesë në formën TORG-12. Në këtë rast, tabela e seksionit të mallit të fletë-dërgesë tregon se një formular i specializuar është bashkangjitur si seksion malli, pa të cilin fletë-dërgesa konsiderohet e pavlefshme dhe nuk duhet të përdoret për shlyerjet midis dërguesit dhe marrësit dhe për kontabilitet. për punë transporti.
Kur dërguesi lëshon dokumente që përcaktojnë cilësinë e ngarkesës dhe marrëdhënien midis furnizuesit dhe blerësit (për shembull, certifikatat, faturat, faturat, pro-faturat, certifikatat, certifikatat, etj.), të cilat janë të renditura në "Shtojcë" linjës, shoferi është i detyruar t'i pranojë këto dokumente dhe t'i transferojë ato së bashku me ngarkesën te marrësi.
Duhet të kihet parasysh se kur pranoni ngarkesat e transportuara me shumicë, me shumicë, me shumicë ose në kontejnerë, masa e një ngarkese të tillë në ton (me një saktësi prej 0.01) duhet të tregohet në formularin e transportit të mallrave. Kur pranoni ngarkesën e paketuar për transport, TTN duhet të tregojë vetëm sasinë totale dhe shënimin e paketave.
Nëse fatura përbëhet nga më shumë se një fletë, numri i fletëve të vazhdimit, numrat e formularëve të tyre dhe numrat e rekordeve, numri i përgjithshëm i artikujve të mallrave, numri i pjesëve, pesha e ngarkesës, markup, sasia e Tregohen shpenzimet e magazinës dhe shuma totale e “Totalit të pagueshëm”.
Në rreshtin "Shuma totale" shënohet me fjalë kostoja totale e mallrave të dërguara, dhe në rreshtin "Pushimet e lejuara" tregohet pozicioni i personit përgjegjës për dërgimin e artikujve të inventarit, i cili me nënshkrimin e tij vërteton korrektësinë e hyrjeve të bëra dhe autorizon dërgimin e mallrave te marrësi.
Në fushën përkatëse firmos edhe shefi i kontabilitetit.
Seksioni i transportit tregon emrin e organizatës së transportit dhe detajet e tij, emrin dhe detajet e organizatës që do të paguajë për shërbimet e transportit, dhe në rreshtat "Pika e ngarkimit" dhe "Pika e shkarkimit" - adresat përkatëse.
Në tabelën "Informacioni i ngarkesave", dërguesi, përpara se mjeti të arrijë për ngarkim, mund të:
Ø në kolonën 1 "Përshkrim i shkurtër i ngarkesës" - tregoni emrin e ngarkesës;
Ø në kolonën 2 "Dokumentet shoqërojnë ngarkesën" - shkruani emrat dhe numrat e dokumenteve të bashkangjitura në specifikimin e ngarkesës (certifikatat, certifikatat, certifikatat, etj.); shpedicioni është i detyruar t'i pranojë këto dokumente dhe t'i transferojë ato së bashku me ngarkesën te marrësi;
Ø në kolonën 3 "Lloji i paketimit" - shkruani llojin e kontejnerit në të cilin transportohet ngarkesa (për shembull: "kuti", "kuti", etj.); kur paraqitet ngarkesa e papaketuar për transport, tregohet shkurtesa "n/a";
Ø në kolonën 4 "Numri i vendeve" - tregoni numrin e vendeve veçmas për secilin nga emrat e ngarkesave të dhëna në kolonën 1 dhe për çdo lloj paketimi; kur transportoni mallra në pako në paleta, tregohet numri i paketave kur transportoni mallra me shumicë, të lirshme ose të lëngshme, bëhet një hyrje përkatëse, por numri i copave nuk tregohet;
Pas mbërritjes së automjetit, bazuar në faturën e paraqitur nga shoferi dhe dokumentet e tjera të nevojshme, dërguesi plotëson të dhënat e mbetura të TTN.
Në seksionin e transportit, futen data dhe numri i faturës dhe të gjitha detajet e nevojshme të makinës që mbërriti për ngarkim, si mbiemri i shoferit, emri dhe patronimi, detajet e kartës së licencës që konfirmon të drejtën për t'u angazhuar transporti i mallrave, marka e makinës dhe targa e saj shtetërore, etj. Nëse mungon ndonjë ose rekuizita, shtohet një vizë.
Tabela "Informacioni i ngarkesave" tregon:
Ø në kolonën 5 - metoda me të cilën përcaktohet masa e ngarkesës; kur peshoni ngarkesën në peshore, duhet të tregohet lloji i peshores (peshore mallrash, peshore kamioni, etj.); nëse pesha e ngarkesës përcaktohet me standard, matje ose llogaritje, në kolonë bëhet një shënim përkatës (masa e ngarkesës dhe numri i pjesëve të ngarkesave përcaktohen së bashku nga dërguesi dhe transportuesi duke përdorur mjetet teknike të dërguesit) ;
Ø kolonat 6 "Kodi i ngarkesave" dhe 8 "Klasa e ngarkesave" plotësohen nga organizata transportuese;
Ø në kolonën 9 "Pesha bruto" - pesha e ngarkesës (t) me një saktësi prej 0.01 sipas llojit të emrave të mallrave të transportuara dhe peshës totale të ngarkesës.
Kur regjistroni disa udhëtime me ngarkesë duke përdorur një TTN, numri i përgjithshëm i udhëtimeve të përfunduara tregohet në rreshtin "Numri i udhëtimeve, udhëtimeve".
Nëse transporti i mallrave kryhet nën vulën e dërguesit (fugona të mbuluara, kontejnerë, tanke, etj.), vulat e vulës vendosen në TTN në fushat përkatëse nën tabelën "Informacioni i ngarkesave".
Nëse, pas pranimit të ngarkesës nga marrësi, rezulton se vula është dëmtuar, hartohet një raport dhe bëhet një shënim përkatës në TTN në seksionin "Shënime mbi raportet e përfunduara".
Në rreshtin “Dorëzuar” poshtë tabelës “Informacioni i ngarkesave”, personi përgjegjës material i dërguesit vërteton me nënshkrimin e tij dorëzimin e ngarkesës tek shoferi dhe në rreshtin tjetër drejtuesi firmos për pranimin e mallit për transport.
Në seksionin "Operacionet e ngarkimit dhe shkarkimit", dërguesi plotëson detajet për operacionet e ngarkimit: emrin e organizatës që kryen operacionet e ngarkimit (në shembullin tonë, ky është vetë dërguesi), mënyra e ngarkimit (manual, i mekanizuar, etj. .), emri i mekanizmit me të cilin janë kryer operacionet e ngarkimit dhe karakteristikat e tij (kapaciteti i ngarkesës, kapaciteti i kovës, etj.), më pas tregon kohën e mbërritjes së mjetit për ngarkim dhe nisjen pas përfundimit të tij.
Koha e mbërritjes për ngarkim konsiderohet të jetë koha kur shoferi paraqet faturën e rrugës në portën e hyrjes (pikë kontrolli). Koha e nisjes së mjetit nga ngarkimi konsiderohet koha e nënshkrimit dhe dorëzimit të formularit të regjistrimit të mjetit tek drejtuesi i mjetit.
Nëse në një udhëtim ngarkesa ngarkohet në disa TTN, koha e mbërritjes për ngarkim regjistrohet në të parën prej tyre, dhe në pjesën tjetër, vizat vendosen në kolonat përkatëse.
Në seksionin e produktit, në rreshtin "Cargo lëshuar", shënohet pozicioni dhe emri i plotë i përfaqësuesit të dërguesit që ka lëshuar ngarkesën për transport, vendoset nënshkrimi dhe vula (vula) e tij dhe, në këtë mënyrë, korrektësia e verifikohen të gjitha të dhënat në CTN, si dhe lirimi i ngarkesës për transport.
Në rreshtin "Ngarkesa e pranuar për transport" shënohet emri i plotë i shoferit (transportuesi), i cili vërteton me nënshkrimin e tij pranimin e ngarkesës për transport, dhe në rubrikën "Me prokurë N" - numri i autorizimin, datën dhe emrin e organizatës transportuese që e ka lëshuar atë.
Ngarkesa konsiderohet e pranuar për transport pasi shoferi i ka dorëzuar dërguesit një kopje të nënshkruar të TTN-së.
Le të shqyrtojmë plotësimi i TTN-së nga marrësi. Pas dorëzimit dhe pranimit të ngarkesës nga shoferi, marrësi plotëson të dhënat e mëposhtme në tre kopje.
Në seksionin e transportit, marrësi plotëson:
Ø detaje për operacionet e shkarkimit: emri i organizatës që kryen shkarkimin (në shembullin tonë, ky është marrësi), mënyra e shkarkimit, koha e mbërritjes së mjetit për shkarkim dhe nisja pas përfundimit të tij;
Ø në rreshtin "Dorëzuar nga shoferi i shpedicionit", shoferi i spedicionit, me nënshkrimin e tij, vërteton dorëzimin e ngarkesës te marrësi;
Ø në rreshtin "Pranuar" (poshtë tabelës "Informacion për ngarkesën") shënohet pozicioni, emri i plotë i personit që ka pranuar ngarkesën, nënshkrimi i këtij personi, si dhe vula e marrësit, e cila vërteton pranimi i ngarkesës.
Personi përgjegjës financiar që pranon mallrat vendos nënshkrimin e tij në dokumentet e tjera të transportit që shoqërojnë ngarkesën dhe e vërteton atë me vulën e rrumbullakët të organizatës.
Pas marrjes së mallit për nga sasia dhe cilësia, marrësi vendos nënshkrimin e tij në seksionin e mallrave në rreshtin "Ngarkesa është marrë nga marrësi". Në rast mospërputhjeje midis disponueshmërisë aktuale të mallrave ose devijimit në cilësinë e përcaktuar në kontratë, të dhënave të specifikuara në dokumentet shoqëruese, duhet të hartohet një raport, i cili është baza ligjore për të bërë pretendime ndaj furnizuesit.
Një shënim në lidhje me përgatitjen e aktit duhet të bëhet në TTN.
Dërguesi dhe marrësi janë përgjegjës për të gjitha pasojat e pasaktësisë ose paplotësimit të informacionit të specifikuar prej tyre në formularin e transportit të mallrave. Kompanitë e transportit motorik kanë të drejtë të verifikojnë saktësinë e këtij informacioni. Kopja e dytë e fletë-dërgesës i mbetet marrësit dhe shërben si bazë për pranimin e mallrave dhe shlyerjet me dërguesin. Kopjet e treta dhe të katërta të TTN, të vërtetuara me nënshkrimet dhe vulat e dërguesit, marrësit dhe shoferit, së bashku me faturën, i dorëzohen dispeçerit (ose departamentit të kontabilitetit) të organizatës transportuese nga shoferi.
Plotësimi i TTN nga organizata transportuese. Pas dorëzimit të ngarkesës në destinacionin e saj, në kopjet e TTN-së të dorëzuara nga shoferi tek dispeçeri (ose në departamentin e kontabilitetit), në seksionin "Informacione të tjera" regjistrohet si më poshtë:
Ø në kolonat 20-24 - distanca e transportit të mallrave;
Ø në kolonën 25 - kodi i dërgimit të mallrave;
Ø në kolonat 26 dhe 27 - shumat e grumbulluara nga shoferi për punën e kryer në transport;
Ø në kolonat 29 dhe 30 - faktorët e korrigjimit të pagës së shoferit (për të ndryshuar çmimet e shoferit) dhe në tarifën bazë.
Seksioni "Informacione të tjera" plotësohet për të llogaritur koston e shërbimeve të transportit dhe për t'i paraqitur një faturë klientit të shërbimit të transportit.
Meqenëse plotësimi i TTN-së nga dërguesi dhe marrësi konsiderohet, dhe llogaritja e kostos së shërbimeve të transportit është në kompetencën e transportuesit në përputhje me kontratën e lidhur për ofrimin e shërbimeve të transportit, në shembull, fushat "Taksimi dhe kostoja Llogaritja” për ofrimin e shërbimeve të transportit nuk janë plotësuar.
Marrëveshja e transportuesit me dërguesin dhe marrësin mund të parashikojë pjesëmarrjen e shoferit në ngarkimin dhe shkarkimin e ngarkesave me shpërblimin e duhur për punën e tij.
Ngarkimi dhe shkarkimi konsiderohen të përfunduara pasi shoferit i paraqiten dokumentet e transportit të ekzekutuara saktë për ngarkesën e ngarkuar ose të shkarkuar.
Formulari TORG-2 "Akti i mospërputhjeve të konstatuara në sasi dhe cilësi gjatë pranimit të artikujve të inventarit" përdoret për të zyrtarizuar pranimin e artikujve të inventarit (TMV) që kanë mospërputhje sasiore dhe cilësore në krahasim me të dhënat në dokumentet shoqëruese të furnizuesit. Është një bazë ligjore për paraqitjen e një kërkese tek furnizuesi ose dërguesi. Pranimi i mallrave nga marrësi për sa i përket sasisë, cilësisë dhe plotësimit të mallrave nga organizatat e transportit dhe dërgesave postare nga organizatat e komunikimit zyrtarizohet me akt në përputhje me rregullat në fuqi në organizatat e transportit dhe komunikimit.
Një akt i pranimit të mallrave sipas sasisë hartohet në përputhje me disponueshmërinë aktuale të mallrave, të dhënat që përmbahen në transport, dokumentet shoqëruese ose të pagesës, dhe kur i pranon ato sipas cilësisë dhe plotësisë - kërkesat për cilësinë e mallrave të parashikuara në marrëveshje ose kontratë.
Akti hartohet në bazë të rezultateve të pranimit nga anëtarët e komisionit dhe një ekspert i organizatës që i është besuar kryerja e ekzaminimit me pjesëmarrjen e përfaqësuesve të organizatave furnizuese dhe marrëse ose një përfaqësuesi të organizatës marrëse me pjesëmarrjen e një përfaqësues kompetent i një organizate të painteresuar.
Raporti përpilohet veçmas për çdo furnizues për çdo ngarkesë mallrash të marra sipas një dokumenti transporti. Kolonat 6, 7, 8 (12, 13, 14) tregojnë një përshkrim të shkurtër të produktit - informacion bazë që karakterizon produktin: artikull produkti; shumëllojshmëri, kategori; madhësia, lartësia; plotësia, modeli etj. Kolonat 10, 11 (16, 17), 21, 23 plotësohen në përputhje me rregullat për pranimin e mallrave të importuara (përsa i përket tregimit të çmimit dhe vlerës së produktit të importuar në terma monetarë).
Artikujt e inventarit për të cilët nuk janë konstatuar mospërputhje në sasi dhe cilësi nuk janë të shënuara në akte, për të cilat bëhet një shënim në fund të aktit me këtë përmbajtje: “Për artikujt e mbetur të inventarit të shënuar në dokumentet shoqëruese të furnitorit. nuk ka mospërputhje në sasi dhe cilësi.” Me rastin e pranimit të mallrave dhe materialeve, certifikatat e pranimit me dokumente të bashkangjitura (fatura, fletë-dorëzimi, etj.) transferohen në departamentin e kontabilitetit kundrejt nënshkrimit dhe për dërgimin e një letre pretendimi tek furnizuesi ose organizata e transportit që ka dorëzuar mallrat. Një akt në formën N TORG-2 është hartuar për mallrat vendase në katër kopje.
Formulari TORG-12 "Dërgimi" përdoret për të regjistruar shitjen (lëshimin) e mallrave dhe materialeve te një palë e tretë. Hartuar në dy kopje. Kopja e parë i mbetet organizatës që dorëzon artikujt e inventarit dhe është baza për fshirjen e tyre. Kopja e dytë i transferohet një pale të tretë - baza për kapitalizimin e artikujve të inventarit.
Formulari MX-21 "Raporti i dërguesit" përdoret për të regjistruar artikujt e inventarit të dorëzuar te marrësit përmes dërgimit të prodhuesit (furnizuesit). Dërguesi (shofer - shpeditës) raporton në departamentin e kontabilitetit të organizatës së tij për mallrat dhe materialet e dorëzuara te marrësit për çdo fluturim automjeti. Përpiluar nga dërguesi (shofer - përcjellës) bazuar në rezultatet e dorëzimit të mallrave dhe materialeve te marrësit. Numri i kopjeve të aktit dhe plotësia e dokumenteve të hartuara përcaktohet në çdo rast të veçantë.
9.3. Komplekse detyrash për përpunimin e dokumenteve parësore të kontabilitetit. Përgatitja e raporteve për zbatimin e planit të transportit dhe raportimit statistikor
Shoferi i dorëzon faturën me faturat e bashkangjitura tek dispeçeri i turnit të departamentit të operimit, i cili kontrollon korrektësinë e përfundimit të tij dhe përfundimin e detyrës së turnit, dhe në departamentin e taksave rezultatet e funksionimit të automjetit për ditën. janë llogaritur, të cilat regjistrohen në seksionin përkatës të faturës:
Ø koha në veshje(orë makine me veshje - AC n), llogaritur nga momenti kur makina del nga garazhi në rrugët publike deri në kthimin në ndërmarrje, organizatë, garazh minus kohën e drekës dhe pushimin e shoferit (sipas fletëpagesës);
Ø kohë joproduktive(orët e punës së automjetit - AC f), që përbëhet nga kohë joproduktive gjatë ngarkimit dhe shkarkimit AC pr-r(sipas faturave të transportit), ndërprerje në linjë për shkak të mosfunksionimeve teknike të automjetit dhe arsye të tjera operative (sipas faturës);
Ø koha në lëvizje(automjet - orët e lëvizjes - ACh d) - ndryshimi midis kohës në detyrë dhe kohës kur është në punë ( АЧ d = ДЧ n - АЧ p);
Ø numri i kalorësve me ngarkesë n, i përcaktuar duke numëruar numrin e vrapimeve me ngarkesë midis pikës fillestare të ngarkimit dhe pikës përfundimtare të shkarkimit (shkarkimi i një pjese të ngarkesës nga automjeti në pikat e ndërmjetme të itinerarit konsiderohet si vrapim);
Ø kilometrazhi total L o(sipas faturës) - ndryshimi midis leximeve të shpejtësisë kur ktheheni në ndërmarrje, në garazh dhe kur dilni nga linja nga garazhi;
Ø kilometrazhin me ngarkesë L g, e barabartë me shumën e distancave të transportit të mallrave për çdo udhëtim (në bazë të faturave);
Ø kilometrazhi pa ngarkesë, e cila është diferenca midis kilometrazhit total dhe kilometrazhit me ngarkesë;
Ø sasia e ngarkesave të transportuara Q(t), i përcaktuar nga faturat e rrugës duke përmbledhur peshën bruto aktuale të ngarkesave të transportuara të dorëzuara në destinacione (nga sasia totale e ngarkesës së transportuar, ndahet sasia e ngarkesave të transportuara në rimorkio); pesha e pjesës, ngarkesave të gjata dhe të mëdha (dru zjarri, druri, rëra, gëlqere) mund të përcaktohet duke përdorur faktorët e konvertimit të vendosur për këtë qëllim;
Ø vëllimi i punës së transportit (qarkullimi i mallrave) R(t-km), llogaritur duke shumëzuar masën e ngarkesës së transportuar me distancën e transportit (kilometrazhet me ngarkesë) për çdo udhëtim (mbërritje) dhe më pas duke përmbledhur qarkullimin e ngarkesave për të gjitha udhëtimet (nga sasia totale, sasia e transportuar në rimorkio është theksuar);
Ø konsumi aktual i karburantit(sipas faturës), e barabartë me sasinë totale të karburantit që ishte në rezervuarin e makinës në momentin e nisjes për në punë dhe të marrë gjatë punës (përfshirë në formën e kuponëve), minus bilancin me të cilin është makina. u kthye në ndërmarrje, në garazh;
Ø konsumi i karburantit sipas standardeve krijuar për markat individuale të makinave.
Krahasimi i konsumit aktual të karburantit me konsumin standard (shpesh përdoren standardet e prodhimit të departamentit dhe kompanisë) ju lejon të përcaktoni sasinë e kursimeve të karburantit ose konsumin e tepërt nga secili shofer dhe, në përputhje me këtë, të bëni pagesa shtesë ose zbritje nga pagat.
Nëse organizata ka një depo karburanti dhe lubrifikantësh, shoferët mbushin karburant direkt në automjetet e tyre. Përndryshe, atyre u jepen para, kuponë dhe mjete të tjera pagese për të blerë karburant. Ekziston nevoja për të numëruar dhe shlyer këto fonde. Situata është e komplikuar nga ndryshimet e vazhdueshme të çmimeve në pikat e karburantit.
Dokumentacioni i udhëtimit dhe transportit është gjithashtu baza për përcaktimin e treguesve të kostos së transportit të ngarkesave bazuar në rezultatet e punës në ditë (ndërrim, fluturim):
Ø pagat e shoferit (të llogaritura sipas faturës dhe faturave të bashkangjitura), duke përfshirë: pagesën për sasinë e ngarkesës së transportuar, kohën e punuar, operacionet e transportit të mallrave të kryera gjatë transportit, punë dhe shërbime të tjera, pagesë shtesë (zbritje) për kursime ( mbishpenzim ) karburant, për cilësinë e shërbimit ndaj klientit, gjoba për shkelje të kushteve të detyrës dhe pagesa e zbritje të tjera në përputhje me ligjet dhe rregulloret në fuqi në ndërmarrje;
Ø kostoja e punës së transportit të kryer, e cila llogaritet për çdo fletë-dërgesë (përbërësit kryesorë të kostos përfundimtare janë kostoja e transportit të mallrave, tarifat shtesë për operacionet e shpedicionit, punët dhe shërbimet e tjera, shuma e taksave dhe tarifave).
Kostoja totale përcakton pagesën që transportuesi duhet të marrë nga klienti që paguan për transportin e përfunduar të mallrave dhe operacionet dhe shërbimet e përcjella të mallrave.
Rezultati i llogaritjeve të kostos së punës së transportit regjistrohet në seksionin përkatës të faturës së transportit dhe shërben si bazë për lëshimin e një dokumenti pagese për klientin që paguan. Në bazë të shënimeve në fletëpagesë llogariten edhe pagat për ngarkuesit.
Për kamionët që funksionojnë me një tarifë për orë (të bazuar në kohë), dokumenti kryesor për llogaritjen e transportit është fatura e automjetit, në bazë të së cilës përcaktohen treguesit e mëposhtëm:
Ø ditë pune në makinë ( presioni i gjakut p);
Ø orë makine me veshje ( AC n), duke përfshirë kohën e ndërprerjes për shkak të mosfunksionimit teknik ( AC t);
Ø kilometrazhi total ( L o).
Pas përpunimit të fletëngarkesës dhe fletëpagesës, kopja e tretë e fletëpagesës, së bashku me urdhërpagesën, i dërgohet klientit që paguan dhe kopja e katërt transferohet së bashku me faturën në arkivin e transportuesit.
Përpunimi i informacionit bazuar në dokumentet e udhëtimit dhe transportit ofron kontabilitet operativ dhe teknik, kontroll dhe analizë të aktiviteteve të transportuesit, hartimin e raporteve statistikore dhe kontabël për autoritetet qeveritare dhe kontrollin.
Një ndërmarrje, bazuar në karakteristikat e transportit të ngarkesave të kryera, mund të prezantojë format e veta të kontabilitetit operacional të punës së drejtuesve të automjeteve dhe automjeteve të përdorura. Në format e kontabilitetit operacional, mund të merren parasysh jo vetëm treguesit e prodhimit, por edhe treguesit ekonomikë: kostoja e shërbimeve të transportit të ofruara, kostot e transportit, përfshirë elementët e dorëzimit (Tabela).
Regjistrimi i performancës së drejtuesve në ditë
Informacioni nga faturat dhe faturat e rrugës grupohen në përmbledhje për të përmbledhur treguesit përfundimtarë (Fig.):
Ø me autokolona;
Ø sipas markave të makinave;
Ø për ndërmarrjen në tërësi;
Ø sipas llojit të ngarkesës (sipas nomenklaturës së ngarkesave);
Ø nga dërguesit (sipas klientelës).
Vizatim. Përbërja e raporteve ditore të një ndërmarrje transporti motorik
Përmbledhjet ditore përdoren për përpilimin e pasqyrave përmbledhëse mujore (Fig.).
Ndërmarrjet e transportit të mallrave, pavarësisht nga forma e tyre ligjore dhe forma e pronësisë, duhet të përfaqësojnë raportimi statistikor për transportin tek organet shtetërore të statistikave dhe autoritetet rajonale , kryerjen e drejtimit shtetëror të veprimtarive të transportit rrugor, sipas formularëve: Nr.1-autotrans , transport me motor N2, Nr 3-autotrans, Nr.6-autotrans (Fig.).
Figura Pasqyrat përmbledhëse mujore të një ndërmarrje transporti automobilistik për zbatimin e planit të transportit
Vizatim. Pasqyra përmbledhëse analitike mujore të një ndërmarrje transporti motorik
Vizatim. Struktura dhe përmbajtja e formave të raportimit statistikor shtetëror të ndërmarrjes së transportit automobilistik
Të përpilohet raportimi statistikor tremujor, duke filluar nga Tremujori i parë i vitit 2006, u prezantuan forma të reja të vëzhgimit statistikor të shtetit federal:
Ø N 65-autotrans “Informacion mbi produktet e transportit rrugor”;
Ø NMP-1 (kamion) "Informacion mbi aktivitetet e transportit të një ndërmarrje të vogël - pronar (qiramarrës) i automjeteve të transportit të mallrave".
Në të njëjtën kohë të shpëtuar pa ndryshuar formën e vëzhgimit statistikor të shtetit federal: Nr 1-autotrans (urgjent), transporti N 1-motor (anketimi), N 1-APT, N 1-TR (transporti me motor) - viti, transporti N 2-motor (anketimi mostër), Nr. 3-autotrans, nr. 6-autotrans, “Pyetësor për anketimin e aktiviteteve të transportit të sipërmarrësve që posedojnë kamionë”dhe N 31-GA (urgjente).
