Për të konfirmuar faktin e shitjes, a është i detyruar Furnizuesi të ketë një kopje të dokumentit parësor të shitjes me shenjat e blerësit? Si të regjistroni shitjen e mallrave me pakicë Si të vendosni mallra në shitje

Ne jemi të angazhuar në tregtinë me shumicë të mallrave, d.m.th. sipas kontratave të furnizimit, pasi që malli është i destinuar për veprimtari afariste, me pagesë si me transfertë bankare ashtu edhe me para të gatshme me arkë. Tatimet sipas sistemit të përgjithshëm. Ne lëshojmë një faturë TORG-12 dhe një faturë. Tani kemi një produkt që mund të përdoret për nevoja personale. Kjo do të thotë, do të ketë blerës - individë, që do të thotë se do të ketë tregti me pakicë, deri në vitin 2013 ishte e nevojshme të paguhej UTII dhe të ndaheshin shpenzimet në mënyrë proporcionale. Që nga viti 2013, kalimi në UTII është bërë vullnetar. A do të thotë kjo se ne mund t'u shesim individëve dhe të qëndrojmë në sistemin e përgjithshëm tatimor? Dhe cilat dokumente duhet të përdor për të zyrtarizuar transaksionin, gjithashtu TORG-12 dhe një faturë për veten time për një person të paidentifikuar, dhe për blerësit vetëm një faturë dhe një çek?

Në këtë situatë, organizata ka të drejtë të aplikojë OSNO për tregtinë me shumicë dhe pakicë. Në kontabilitet, të ardhurat me pakicë llogariten veçmas nga të ardhurat me shumicë. Procedura për regjistrimin e shitjeve me pakicë është dhënë në rekomandimin nr.4. Blerësve për shitje me pakicë duhet t'u jepet një faturë në para dhe një faturë shitjeje.

Arsyeja për këtë pozicion është dhënë më poshtë në materialet e Sistemit Glavbukh

1. Rekomandim: Si të dokumentoni shitjen e mallrave me pakicë

Përbërja e dokumenteve që duhet t'i paraqiten blerësit ndryshon në varësi të faktit nëse organizata i shet mallrat me pakicë ose me shumicë.

Çfarë lloj tregtie konsiderohet me pakicë?

Situata: në cilat raste shitja e mallrave te një organizatë tjetër (sipërmarrësi) mund të konsiderohet tregti me pakicë?

Shitja e mallrave njihet si tregti me pakicë, me kusht që blerësi të përdorë mallrat e blera jo për qëllime biznesi, por për qëllime personale (Klauzola 1 e nenit 492 të Kodit Civil të Federatës Ruse). Sidoqoftë, legjislacioni nuk e detyron shitësin të kontrollojë përdorimin e mëvonshëm nga blerësi i mallrave të blera (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 18 janar 2006 Nr. GI-6-22/31). Nga kjo rezulton se kategoria e blerësit nuk ndikon në njohjen e transaksionit si transaksion me pakicë. Një organizatë (nëpërmjet një përfaqësuesi) gjithashtu mund të blejë mallra me pakicë, për shembull, për të mbështetur aktivitetet e saj (pajisje zyre, mobilje zyre, automjete, etj.). Në mënyrë që shitja e mallrave në këtë rast të konsiderohet me pakicë, duhet të plotësohen kushtet e mëposhtme:

• organizata shitëse është e angazhuar në tregtinë me pakicë;
• produkti i shitur mund të përdoret për qëllime personale (p.sh. nuk është pajisje komerciale ose arkë);
• një përfaqësues i organizatës blerëse nuk kërkon që të lëshohet një faturë ose fletëdorëzimi;
• Organizata shitëse i lëshon blerësit një dokument pagese.

Sqarime të tilla përmbahen në letrat e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 9 shkurt 2007 nr. 03-11-05/28, datë 20 dhjetor 2006 nr. 03-11-04/3/544 dhe datë 28 dhjetor 2005 Nr 03-11- 02/86. Pozicioni i departamentit financiar mbështetet nga gjykata (klauzola 5 e rezolutës së Plenumit të Gjykatës së Lartë të Arbitrazhit të Federatës Ruse, datë 22 tetor 1997 nr. 18).*

Situata: në cilat raste duhet të lidhet me shkrim një marrëveshje shitblerjeje me pakicë?

Transaksionet midis organizatave ndërmjet tyre, me sipërmarrësit dhe qytetarët duhet të përfundohen me shkrim (Klauzola 1, neni 161 i Kodit Civil të Federatës Ruse). Sidoqoftë, nëse transaksioni kryhet pas përfundimit të tij, atëherë nuk kërkohet një kontratë me shkrim (Klauzola 2 e nenit 159 të Kodit Civil të Federatës Ruse). Për rrjedhojë, shitja e mallrave nuk mund të zyrtarizohet me marrëveshje.

Marrëveshja e blerjes dhe shitjes me pakicë konsiderohet e lidhur që nga momenti kur blerësit i lëshohet një faturë parash, faturë shitjeje ose një dokument tjetër që konfirmon pagesën (për shembull, një formular i rreptë raportimi) (neni 493 i Kodit Civil të Federatës Ruse). Këto dokumente konfirmojnë lidhjen e një marrëveshje të shitjes me pakicë. Kjo do të thotë, si rregull, një transaksion me pakicë kryhet pas përfundimit të tij, kështu që mund të lidhet gojarisht. Sidoqoftë, nëse momentet e transferimit të mallrave dhe pagesës nuk përkojnë (për shembull, jepet një pagesë e shtyrë), atëherë duhet të lidhet një marrëveshje me shkrim.

Në disa raste, një marrëveshje e shitjes me pakicë duhet të lidhet me shkrim, pavarësisht nga kushtet e tjera:
- kur shisni mallra në bazë të mostrave ose në distancë (neni 497 i Kodit Civil të Federatës Ruse);
– kur u shisni qytetarëve një periodik shumëvëllimësh të botuar në vëllime të veçanta (klauzola 128 e Rregullave të miratuara me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 19 janarit 1998 nr. 55).*

Tregtimi me para në dorë

Kur shisni mallra me pakicë për para në dorë (ose përdorni karta pagese), lëshoni dhe lëshoni një faturë parash blerësit. Këto janë kërkesat e nenit 493 të Kodit Civil të Federatës Ruse dhe paragrafit 1 të nenit 2 të ligjit të 22 majit 2003 Nr. 54-FZ.*

Kur kryeni lloje të caktuara të aktiviteteve gjatë tregtimit të mallrave, një faturë në para nuk mund të lëshohet. Këto lloje të aktiviteteve përfshijnë, në veçanti:

• ofrimi i ushqimit për studentët dhe stafin në institucionet arsimore;
• tregtia në tregje, panaire, komplekse ekspozitash;
• tregtimi i kioskave të akullores dhe pijeve joalkoolike në rubinet;
• shitja e produkteve të çajit në vagonët e pasagjerëve të trenave.

Një listë e plotë e aktiviteteve për të cilat nuk mund të lëshohet një faturë parash është vendosur në paragrafin 3 të nenit 2 të ligjit nr. 54-FZ të 22 majit 2003. Për më tepër, nuk është e nevojshme të përdorni CCT kur kryeni aktivitete që i nënshtrohen UTII (klauzola 2.1 e nenit 2 të ligjit nr. 54-FZ të 22 majit 2003).

Kujdes: për mospërdorimin e CCT në rastet e përcaktuara me ligj, parashikohet përgjegjësi administrative (neni 14.5 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse).

Kur kryejnë një inspektim, punonjësit e Rospotrebnadzor mund të lëshojnë një paralajmërim ose një gjobë. Gjoba është:

• për një organizatë - nga 10,000 në 30,000 rubla;
• për zyrtarët (për shembull, kreu i një organizate, një arkëtar-operator (shitës)) - nga 1000 në 3000 rubla.

Rregulla të tilla përcaktohen nga nenet 14.15 dhe 23.49 të Kodit të Federatës Ruse për Kundërvajtjet Administrative.*

Një faturë shitjeje mund të hartohet në çdo formë. Ashtu si çdo dokument parësor, një faturë shitjeje duhet të përmbajë detajet e renditura në pjesën 2 të nenit 9 të ligjit të 6 dhjetorit 2011 Nr. 402-FZ. Sqarime të ngjashme gjenden në letrat e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 31 maj 2011 Nr. 03-11-11/144, datë 11 shkurt 2009 Nr. 03-11-06/3/28.

Situata: a është e mundur t'i lëshoni blerësit një fletëdorëzimi në formularin nr. TORG-12 në vend të një faturë shitjeje? Organizata shet mallra me pakicë

Për më tepër, kërkesa për të hartuar një faturë shitjeje është një nga kërkesat për shitjen e llojeve të caktuara të mallrave. Për rrjedhojë, nëse organizata nuk lëshonte një faturë shitjeje, ajo shkelte rregullat e tregtisë dhe të drejtat e konsumatorit. Ky përfundim, në veçanti, u arrit nga Shërbimi Federal Antimonopol i Qarkut Veri-Perëndimor në rezolutën e tij të datës 28 maj 2007 Nr. A66-1476/2006.

Për mospërmbushjen e kërkesave të tilla parashikohet përgjegjësi administrative.

Situata: cilat dokumente duhet të hartohen kur shiten mallra publikut për pagesa pa para. Për shembull, një qytetar paguan për një blerje me urdhërpagesë

Kur shisni mallra me pakicë për pagesë pa para, nuk lëshohet një faturë në para, por është e nevojshme të konfirmohet fakti i transferimit të mallrave. Në raste të tilla, mund të lëshohet një faturë shitjeje (neni 493 i Kodit Civil të Federatës Ruse).

TVSH-paguesit duhet të lëshojnë edhe faturë, pavarësisht se blerësi qytetar nuk është TVSH-pagues dhe nuk përdor zbritje për këtë taksë. Kjo rrjedh nga interpretimi fjalë për fjalë i dispozitave të paragrafit 7 dhe. Faturat për transaksione të tilla duhet të lëshohen në një kopje në mënyrën e zakonshme. Në këtë rast, shuma e TVSH-së nuk ka nevojë të theksohet si një rresht i veçantë (klauzola 6 e nenit 168 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Në të njëjtën kohë, lëshimi i një faturë është një nga kushtet për njohjen e shitjes së mallrave me shumicë dhe jo pakicë. Kjo do të thotë, shitësi e gjen veten në një situatë ku ai mund të mbahet përgjegjës sipas nenit 120 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse për mos lëshimin e një faturë. Dhe lëshimi i një faturë përfshin rrezikun e rikarakterizimit të transaksionit. Në këtë situatë kontradiktore, është e nevojshme të vlerësohet dokumentacioni i operacionit në tërësi. Nëse organizata tregon emrin e plotë në faturë. qytetari (dhe jo emri i organizatës blerëse ose sipërmarrësit individual), dhe gjithashtu lëshon një faturë shitjeje (dhe jo një fletëdërgesë, për shembull, në formularin nr. TORG-12 ose një fletëdërgesë), një transaksion i tillë nuk mund të njihet si transaksion me shumicë. Ky përfundim rrjedh nga letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 31 maj 2011 Nr. 03-11-11/144.*

TIN-i i blerësit është një detaj i detyrueshëm i faturës (nënklauzola 2, pika 5, neni 169 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Por në rastin kur blerësi është shtetas, TIN mund të mos dihet. Një faturë e ekzekutuar saktë është një dokument në bazë të të cilit blerësi (sipërmarrës individual ose organizatë) mund të marrë më pas një zbritje. Qytetari nuk është pagues i TVSH-së, prandaj nuk ka nevojë për faturë dhe mund të hartohet pa disa detaje. Kjo nuk do të jetë një shkelje e rëndë. Në këtë rast, vendosni viza në kolonat boshe. Ky rregull konfirmohet nga letrat e Ministrisë së Financave të Rusisë të datës 1 Mars 2005 Nr. 03-04-11/43 dhe datë 5 korrik 2007 Nr. 03-07-11/212.

2. Rekomandim: Si të dokumentoni shitjen e mallrave me shumicë

Pickup

Kur shisni mallra me shumicë direkt nga depoja e shitësit (marrja), duhet të plotësohen sa vijon:

• faturë, nëse furnizuesi është pagues i TVSH-së (klauzola 3 e nenit 168 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
• fatura e mallrave në formën e miratuar nga drejtuesi i organizatës, ose në formularin Nr. TORG-12 (Pjesa 4 e nenit 9 të Ligjit të 6 dhjetorit 2011 Nr. 402-FZ).*

Nëse një kontratë transporti nuk është lidhur dhe blerësi largon mallrat nga magazina e dërguesit duke përdorur transportin e tij, atëherë për qëllime të kontabilitetit tatimor nuk është e nevojshme të hartohet një fletëpagesë ose fletë-dorëzimi në Formularin Nr. 1-T. Në këtë rast, kostot e transportit të ngarkesës dhe fakti i transportit të saj konfirmohen nga fatura (letër e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 22 dhjetor 2011 Nr. 03-03-10/123).

Dorëzimi me transportin e shitësit

Mallrat mund të dorëzohen në magazinë e blerësit me transportin e vetë shitësit për një tarifë shtesë. Në këtë rast, shitësi duhet të lëshojë dokumentet e mëposhtme:

• një faturë nëse shitësi është pagues i TVSH-së (klauzola 3 e nenit 168 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
• fatura (për shembull, sipas formularit Nr. TORG-12);

Në rast të dorëzimit të ngarkesave nga një organizatë transporti e palës së tretë, lidhni një kontratë për transportin e mallrave me të duke hartuar një fletëdërgesë (Pjesa, neni 8 i Ligjit të 8 nëntorit 2007 Nr. 259-FZ) .*

Elena Popova, Këshilltare Shtetërore në Shërbimin Tatimor të Federatës Ruse, grada e parë

3. Situata: a është e nevojshme lëshimi i faturave gjatë shitjes së mallrave (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve) për individët që nuk janë të përfshirë në aktivitete sipërmarrëse?

Përgjigja për këtë pyetje varet nga forma në të cilën shitësi (interpretuesi) merr pagesën për mallrat e shitura (puna e kryer, shërbimet e kryera) - para ose pa para.

Gjatë shitjes së mallrave (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve) për publikun (qytetarë që nuk janë të përfshirë në aktivitete sipërmarrëse) në para të gatshme, nuk është e nevojshme të lëshoni fatura. Në këtë rast, kërkesat për lëshimin e faturave konsiderohen të përmbushura kur faturat e parave të gatshme ose dokumente të tjera (për shembull, formularë të rreptë të raportimit për ofrimin e shërbimeve) u lëshohen klientëve (klauzola 7 e nenit 168 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, letër e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 31 korrik 2009 Nr. 03 -07-09/38, datë 20 maj 2005 Nr. 03-04-11/116).

Gjatë shitjes së mallrave popullatës (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve) me transfertë bankare, duhet të lëshohen fatura. Kjo rrjedh nga interpretimi fjalë për fjalë i dispozitave të paragrafit 7 të nenit 168 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe konfirmohet nga letrat e Ministrisë së Financave të Rusisë të datës 25 maj 2011 nr. 03-07-09/14 dhe datë 1 Mars 2005 Nr.03-04-11/43. Ju lutemi lëshoni fatura për transaksione të tilla në një kopje në mënyrën e zakonshme. Nëse mungon ndonjë informacion rreth blerësve (për shembull, numri i identifikimit tatimor ose adresat), vendosni pika në rreshtat e duhur të faturave.*

Olga Tsibizova, kreu i departamentit të taksave indirekte të departamentit të politikës tatimore dhe tarifore doganore të Ministrisë së Financave të Rusisë

4. Rekomandim: Si të pasqyroni shitjet me pakicë të mallrave në kontabilitet

Përfshini të ardhurat nga shitja e mallrave si të ardhura nga aktivitetet e zakonshme (klauzola 5 e PBU 9/99).*

Kontabiliteti: pasqyrimi i të ardhurave

Të ardhurat nga shitja e mallrave me pakicë njihen në kontabilitet në datën e transferimit të pronësisë së mallrave te blerësi, në varësi të kushteve të tjera të specifikuara në paragrafin 12 të PBU 9/99.

Shitja me pakicë e mallrave mund të kryhet me para në dorë ose me transfertë bankare, si dhe duke përdorur karta bankare.

Nëse një organizatë ka shitur mallra për para, bëni shënimin e mëposhtëm në kontabilitet:

Debi 50 Kredi 90-1
– pasqyrohen të ardhurat për mallrat e shitura me para në dorë.

Nëse organizata i ka shitur mallrat për pagesë pa para, bëni hyrjen e mëposhtme:

Debiti 62 Kredi 90-1
– pasqyrohen të ardhurat për mallrat e shitura për pagesë pa para.

Nëse blerësi ka paguar për mallrat me një kartë bankare, dhe momenti i transaksionit dhe marrja e fondeve në llogarinë rrjedhëse të organizatës ndodh në ditë të ndryshme, bëni shënimet e mëposhtme në kontabilitet:

Debiti 57 Kredi 90-1
– pasqyrohen të ardhurat për mallrat e shitura;

Debi 51 Kredi 57
– është marrë pagesa për mallin (bazuar në një deklaratë bankare ose fletë).

Nëse momenti i kryerjes së një transaksioni duke përdorur një kartë bankare dhe momenti i marrjes së fondeve në llogarinë rrjedhëse të organizatës ndodhin në të njëjtën ditë, bëni hyrjen e mëposhtme në kontabilitet:

Debi 51 Kredi 90-1
– pasqyrohen të ardhurat për mallrat e shitura.

Kjo procedurë parashikohet në Udhëzimet për planin e llogarive (llogaritë dhe).

Frekuenca e njohjes së të ardhurave

Situata: sa shpesh duhet të pasqyrohen në kontabilitet të ardhurat nga tregtia me pakicë? Organizata është e angazhuar në shitjen e mallrave me para të gatshme (mod = 112, id = 38240)

Legjislacioni nuk përmban një përgjigje të qartë për këtë pyetje.

Nëse plotësohen kushte të tjera, të ardhurat njihen në kontabilitet në momentin e kalimit të pronësisë (klauzola 12 e PBU 9/99). Momenti i kalimit të pronësisë në tregtinë me pakicë zakonisht përcaktohet nga momenti i kalimit të mallit. Në organizatat tregtare, transaksionet për shitjen e mallrave me pakicë ndodhin në sasi të mëdha çdo ditë, ndërsa kontratat dhe dokumentet parësore zakonisht nuk hartohen me shkrim. Prandaj, është e pamundur të regjistrohen të ardhurat për çdo transaksion veç e veç.

Për shitjet me para në dorë, shuma e të ardhurave të organizatës për ditë pune përcaktohet në bazë të formularit Nr. KM-7, miratuar me Rezolutën e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Rusisë, datë 25 dhjetor 1998 nr. 132. Ky formular është një shtojcë e certifikatës-raportit të arkëtar-operatorit, e cila përpilohet sipas çmimeve (Udhëzime për planin kontabël). Shpenzimet (kostot e shpërndarjes) mund të pasqyrohen në llogarinë 44:
– përfaqësues;
– menaxheriale;
– për transportin e mallrave;
- për pagat;
- me qera;
– për mirëmbajtjen e ambienteve dhe pajisjeve;
– për ruajtjen dhe përpunimin e mallrave;
– për reklamim;
– shpenzime të tjera të ngjashme.

Shumat e grumbulluara në llogarinë 44 debitohen në llogarinë 90 “Shitje” në fund të muajit. Rregulla të tilla përcaktohen në udhëzimet për planin kontabël. Bëni instalimet elektrike të mëposhtme:

Debi 90-2 Kredi 44
– pasqyron shumën e kostove të shpërndarjes.

Nëse organizata që shet mallra është pagues i TVSH-së, grumbullojeni këtë taksë njëkohësisht me njohjen e të ardhurave. Pasqyroni përllogaritjen e TVSH-së në debitin e llogarisë 90-3:

Debiti 90-3 Kredi 68 nënllogari “Llogaritjet e TVSH-së”
– Për shitjen e mallrave ngarkohet TVSH.

Udhëzime për planin kontabël.

Për të përcaktuar shumën e shënjimit në lidhje me mallrat e shitura (ose të asgjësuara për arsye të tjera), përcaktoni përqindjen mesatare të shënjimit në lidhje me bilancin e mallrave në fund të muajit. Madhësia e saj përcaktohet nga formula:

Pastaj llogarisni shumën e marzhit tregtar që i atribuohet mallrave të shitura:

Kjo procedurë rrjedh nga udhëzimet për planin kontabël.

Bëni shënimet e mëposhtme në kontabilitet:

Debi 90-2 Kredi 41
– kostoja e mallrave të shitura shlyhet me çmimet e shitjes;

Debi 90-2 Kredi 42
– reflektohet kthimi i marzhit tregtar.*

Kontabiliteti i mallrave me çmimet e blerjes

Nëse organizata ka vendosur të llogarisë mallrat me çmimet e blerjes, llogaria 42 "Marzhi tregtar" nuk përdoret për të pasqyruar fshirjen e kostos së mallrave (Udhëzime për skemën e llogarive). Bëni shënimet e mëposhtme në kontabilitetin tuaj:

Debi 90-2 Kredi 41
– shlyhet kostoja e mallrave të shitura me çmime blerjeje.*

Elena Popova, Këshilltare Shtetërore në Shërbimin Tatimor të Federatës Ruse, grada e parë

Malli është dhënë në dyqan për shitje. Por nuk kishte dokumente që konfirmonin pranimin e mallit, dhe kur e morën, shitësi nuk numëroi se sa kishte mbetur.. disa mesazhe SMS u ruajtën në telefon.

Si të transferoni saktë mallrat nga një sipërmarrës individual në tjetrin për shitje?

Mirembrema. Ne kemi një pikë shitjen e delikatesave të peshkut, kemi të gjitha dokumentet për peshkun, përfshirë një certifikatë veterinare. Pyetja është, nëse hapim një pikë tjetër, për një sipërmarrës tjetër individual, por mallin e marrim nga pika e parë, çfarë dokumentesh për mallin...

Si të jepni mallra për shitje në një dyqan?

Mirëmbrëma Unë jam një individ, do të doja të jap mallin për shitje në një dyqan.

Si të regjistroni shitjen e mallrave të mbetura për shitje nga një sipërmarrës individual?

Përshëndetje. Isha një sipërmarrës individual. I shita një pjesë të mallrave joushqimore tek një sipërmarrës tjetër, një pjesë e mbetur është gati të marrë për shitje këtë dhe çfarë detyrimesh keni si individ faleminderit

A është e mundur që një individ të japë mallra për shitje në një dyqan pa pasur një sipërmarrës individual?

Përshëndetje, unë jam një individ, do të doja të jap mallin për shitje në një dyqan, a është e mundur të bëhet kjo pa pasur një sipërmarrës individual? nëse është e mundur, çfarë lloj marrëveshjeje duhet të lidhet me dyqanin?

Klienti nuk ka paguar për mallin e marrë për shitje, si të arkëtohet borxhi?

Ne jemi një sipërmarrës individual, kemi lidhur një marrëveshje për furnizimin e mallrave me kushtin e pagesës së shtyrë. Në kontratë thuhet se afati maksimal i shtyrjes është 14 ditë kalendarike. Afati ka kaluar dhe klienti nuk paguan për mallin që ka marrë për shitje. Klienti është gjithashtu një sipërmarrës individual. Ku të shkoni me...

Dërgesë për shitje

Mirëdita, ju lutem më tregoni nëse mallrat i janë dërguar shitësit për shitje. Ekziston një marrëveshje dhe një dokument nga Kompania e Transportit për dërgimin e mallrave (ku tregohet vetëm numri i vendeve). Marrësi nga ana e tij nuk e ka kthyer faturën e nënshkruar TORG 12. Tani...

489 çmimi
pyetje

çështja është zgjidhur

Marrëveshja për furnizimin e mallrave për shitje, nëse kushtet e shitjes nuk janë të specifikuara

Përshëndetje, ju lutem më tregoni këtë situatë: Është lidhur një marrëveshje ndërmjet sipërmarrësit A. dhe B. për furnizimin e mallrave për shitje. Sipas marrëveshjes, A. i ka transferuar mallin B., B. ka paguar në momentin e transferimit 30% të kostos totale të mallit, dhe llogaritë...

Si të zyrtarizohen siç duhet marrëdhëniet kontraktuale me dyqanet që pranojnë mallra për shitje?

Mirembrema Dua të dorëzoj lodrat e punuara me dorë (IP) për shitje, por me kushtin e blerjes së detyrueshme të të gjitha produkteve brenda një periudhe të rënë dakord (pas 1 - 1,5) muajsh. Kjo do të thotë, pronari i dyqanit ka kohë për të shitur mallin, dhe pastaj paguan ...

Dokumentet për furnizimin e mallrave për shitje (IP)

Mirembrema. Unë kam një sipërmarrës individual, më duhet të dorëzoj mallra "për shitje" në dyqanin e një partneri (pagesë nga partneri pas shitjes së mallrave). Produkti është një karrocë fëmijësh me disa modifikime (vetë karroca është e një furnitori tjetër, ne bëjmë vetëm...

400 çmimi
pyetje

çështja është zgjidhur

Si të mblidhni para për mallrat e shitura të transferuara për shitje?

Transferoi veshjet e grave me pagesë pasi SH.PK i shiste sipas kontratës. Ata nënshkruan kontratën, fatura ku shënoheshin çmimet e mallit, sasia dhe asortimenti, u dërgua nga kompania e transportit së bashku me mallin në qytetin e tyre. Pas...

11 janar 2017 ora 23:15 pyetja nr 1497322 Yulia Yuryevna Salikova, Krasnodar

Marrëveshja për transferimin e mallrave për shitje

Unë jam një sipërmarrës individual, porosis mallra nga Kina. Unë dua ta vendos produktin tim në raftet në një dyqan të palëvizshëm në pronësi të një personi tjetër (sipërmarrës individual). Dmth dua ta furnizoj me mall për shitje. Si mund të shmang të braktisem? Si të mbroheni ligjërisht në mënyrë që ai...

Për të rregulluar marrëdhëniet e palëve në rastin e ofrimit të shërbimeve ndërmjetëse, zhvillohet një kontratë civile për shitjen e mallrave dhe shërbimeve. Ka nuanca të panumërta gjatë përfundimit të transaksioneve të tilla që nuk mund të përcaktohen as brenda kornizës së Kodit Civil të Federatës Ruse. Prandaj, ai përmban vetëm pikat kryesore që janë të detyrueshme për çdo lloj bashkëpunimi

Baza normative

Qëllimi kryesor i çdo aktiviteti tregtar është fitimi nga shitja e një produkti ose shërbimi të caktuar. Megjithatë, organizatat mund ta zhvillojnë biznesin e tyre ndryshe. Disa shesin mallra vetë, ndërsa të tjerët përfshijnë ndërmjetës (persona që veprojnë në interes të shoqërisë së besuar dhe në emër të tyre). Përkufizimi i marrëveshjes së komisionit jepet nga. Me lidhjen e kontratës së shitjes, kontraktori merr përsipër të kryejë transaksione të dobishme për principalin. Kërkesat e kontratës plotësohen me kushte të paguara dhe në përputhje me rregullat e përcaktuara nga palët.

Për më tepër, sjellja e ndërmjetësve nuk duhet të shkojë përtej kufijve të përshkruar në Kapitullin 30 të Kodit Civil të Federatës Ruse (Blerje dhe Shitje). Në veçanti, dispozitat e paragrafit 3 të Kapitullit 30 të Kodit Civil të Federatës Ruse do të rregullojnë marrëdhëniet e palëve në drejtim të përpunimit të dërgesave dhe kthimit të mallrave.

Llojet dhe dallimet e marrëveshjeve ndërmjetëse

Ekzistojnë tre lloje të marrëveshjeve që lidhen kur punoni me ndërmjetës.

Kushtet thelbësore

Çdo person juridik mund të veprojë si palë. Marrëveshja hartohet nga klienti dhe kontraktori, duke plotësuar kushtet e të dyja palëve, dhe konsiderohet e lidhur vetëm me arritjen e marrëveshjes me shkrim për të gjitha çështjet. Sipas shkallës së rëndësisë, kushtet janë thelbësore (më të rëndësishmet, prania e të cilave është e detyrueshme), të zakonshme dhe të rastësishme. Kjo listë mund të ndryshojë pak në varësi të llojit të produktit të shitur, por thelbi mbetet i njëjtë. Ekzistojnë disa dispozita që konsiderohen universale:

• Karakteristikat dhe parametrat e objektit të kontratës (tiparet e saj gjenerike);
• Detyrimet e palëve dhe aspektet e tyre juridike;
• Shuma e sigurimit financiar dhe sigurimit;
• Shuma e shpërblimit.

Për më tepër, marrëveshja e specifikuar duhet të hartohet në një mënyrë juridikisht kompetente dhe të jetë në përputhje me kërkesat aktuale të Kodit Civil të Federatës Ruse. Nëse bashkëpunimi përfshin tërheqjen e konsumatorit përfundimtar (individit), atëherë faktori kryesor është respektimi i ligjit nr. 2300-1 “Për mbrojtjen e të drejtave të konsumatorit”. Shkelja e saj është rreptësisht e ndaluar, pasi kjo do ta zhvlerësojë marrëveshjen dhe do ta bëjë atë të pavlefshme.

Objekti i marrëveshjes

Kjo është një listë e kushteve dhe veprimeve që përcaktojnë natyrën e transaksionit që lidhet. Në mënyrë tipike, një artikull përbëhet nga dy objekte:

1. Veprimi i personave përgjegjës, i cili konsiston në kryerjen e një transaksioni për shitjen e mallrave ose shërbimeve të ofruara në përputhje me udhëzimet e klientit;
2. Objektet e botës materiale (produktet). Sipas Art. 129 i Kodit Civil të Federatës Ruse, mallrat janë vetëm sende të negociueshme që i nënshtrohen përcaktimit të emrit dhe sasisë së tyre.

Të drejtat dhe detyrimet e palëve

Kontraktori (ndërmjetësi, komisioneri) është i detyruar të:

Klienti (organizata, drejtori) është i detyruar të:

1. Pranoni rezultatet e veprimeve të interpretuesit, si dhe miratojnë kthimin e mallrave të mbetura sipas një marrëveshje komisioni(në këtë rast, është e nevojshme të inspektohet prona për të zbuluar mangësi të konsiderueshme);
2. Të paguajë shpërblimin ndërmjetësit sipas kushteve të marrëveshjes;
3. Rimbursoni shumat e shpenzuara për ekzekutimin e urdhrit nga ndërmjetësi. Në rast të shkeljes së këtyre detyrimeve, kontraktori ka të drejtë të kërkojë mbledhjen e komisionit të duhur dhe pagesën e interesit.

Nëse palët kanë lidhur një marrëveshje për pagesën e shtyrë për mallrat (një shtyrje e pagesës për të cilën palët kanë rënë dakord për një periudhë të caktuar), rregullat për mundësinë e mbledhjes së detyruar të fondeve ose sendit të dorëzimit para skadimit të tij nuk zbatohen.

Shuma e shpërblimit

Shpërblimi është çmimi i vendosur dhe fiksuar në kontratë për shërbimet e ofruara. Përcaktohet në një shumë fikse ose në përqindje, e cila llogaritet nga kostoja totale e transaksionit dhe me marrëveshje të ndërsjellë të palëve. Shuma e saktë dhe sekuenca e veprimeve për pagesë duhet të përcaktohet dhe të regjistrohet në një dokument letre përpara fillimit të bashkëpunimit. Nëse procedura për llogaritjen dhe pagesën nuk është shtuar në marrëveshje, shuma paguhet në përputhje me paragrafin 3 të nenit 424 të Kodit Civil të Federatës Ruse.

Ekziston edhe koncepti i shpërblimit shtesë. Kjo shumë jepet për kontraktorin në rastin e del credere (garancia e komisionerit për përmbushjen me cilësi të lartë të detyrimeve sipas kontratës nga një palë e tretë). Me fjalë të tjera, agjenti i komisionit mban përgjegjësi të plotë financiare dhe merr përsipër të gjitha rreziqet që lidhen me shitjet.

Një formë tjetër shpërblimi është në formën e një marzhi tregtar (të rënë dakord me furnizuesin e produktit ose të lënë në diskrecionin e kontraktorit). Për sa i përket vlerës së tij, shënjimi duhet të mbulojë plotësisht kostot dhe të përmbajë fitimin e pritur nga shitësi në shitje. Vlera maksimale e tij mund të mos përcaktohet në kontratë.

Kohët e shitjeve dhe kthimit

Kushtet dhe ekzekutimet i referohen një lloji të kushteve shtesë dhe nuk janë të rregulluara në nivel legjislativ. Palët i përcaktojnë ato, vendosin përgjegjësinë për mospërputhje dhe bien dakord mes tyre. Kontrata mund të hartohet pa specifikuar një periudhë vlefshmërie. Për këtë arsye, është e mundur të ndërpritet në mënyrë të njëanshme. Drejtori që dëshiron të përfundojë ose të refuzojë detyrat ekzekutive duhet të njoftojë klientin 30 ditë kalendarike () përpara, përveç rastit kur përcaktohet një periudhë më e gjatë nga kontrata. Të njëjtat rregulla zbatohen për përcaktimin e territorit brenda të cilit marrëveshja është e vlefshme.

Përgjegjësia për sigurinë e produktit

Ndërmjetësi është i detyruar të sigurojë sigurinë e pasurisë që i është besuar (). Të gjitha kushtet e kësaj përgjegjësie janë të përcaktuara me ligj. Sidoqoftë, kur hartojnë një marrëveshje, palët kanë të drejtë të bëjnë disa ndryshime dhe të vendosin sanksione shtesë për shkeljet.

Përgjegjësia më serioze është për humbjen ose dëmtimin e mallrave të prekshme të pranuara nga furnizuesi. Nëse lindin situata të tilla, porositësi ka të drejtë të kërkojë kompensimin e plotë të humbjeve, përveç rasteve kur përcaktohet ndryshe në kontratë.

Përgatitja e kontratës

Marrëveshja e zbatimit duhet të lidhet në formë të thjeshtë me shkrim, duke marrë parasysh kërkesat e përmbajtjes të vendosura me ligj:

1. Preambula (titulli, emri dhe të dhënat e plota të të dyja palëve);
2. Lënda (lista e kushteve dhe veprimet pasuese; karakteristikat gjenerike të produktit);
3. Kohëzgjatja e marrëveshjes;
4. Procedura e pagesës dhe lloji i shpërblimit;
5. Lista e të drejtave dhe detyrimeve, nënshkrimi i palëve që bien dakord për kushtet.

Këto pika janë universale dhe konsiderohen të detyrueshme.

Cilat mallra nuk mund të shiten?

Kushtet rregullohen me Art. 7 i ligjit nr. 2300-1, i cili mbron të drejtat e konsumatorit, ku shprehet qartë se shoqëria mban përgjegjësi absolute për nivelin e cilësisë së produkteve të shitura. Nëse po flasim për produkte ushqimore, është rreptësisht e ndaluar të shiten mallra që kanë skaduar ose është shkelur mënyra e ruajtjes për faj të ndërmarrjes. Është gjithashtu e ndaluar ligjërisht të shiten kategoritë e mëposhtme të lëndëve të para ushqimore:

Gjithashtu vlen të theksohet se mallrat e prodhuara nga përdorimi i kafshëve të rralla (lesh, lëkurë, qumësht) prodhohen me dokumentacionin përkatës të lejes.

Datat e skadencës në tregti

Afati i ruajtjes së produkteve përcaktohet nga prodhuesi. Në kuadër të ligjit, edhe një vonesë njëditore bëhet shkak për ndalimin e shitjeve. Pas skadimit të periudhës së specifikuar në të cilën është e nevojshme të konsumohet ose të përdoret produkti, përdorimi i tij bëhet i rrezikshëm për shëndetin.

Një organizatë tregtare ka çdo të drejtë të shesë mallra me afrimin e një afati, me kusht që koha e mbetur të jetë e mjaftueshme për të konsumuar produktin.

Zgjedhja e formës së një marrëveshjeje mund të ngatërrojë një sipërmarrës, kështu që videoja e mëposhtme zbulon në detaje të gjitha avantazhet dhe nuancat e llojeve të ndryshme të kontratave ndërmjetësuese.

Udhëzimet

Përcaktoni në kontratë çmimin minimal të shitjes së mallit, përfshirë TVSH-në. Përcaktoni afatin e zbatimit. Bëni një rezervë që avokati është i detyruar të ndjekë udhëzimet tuaja në lidhje me shitjen e mallrave. Në këtë rast, avokati duhet të jetë përgjegjës për sigurinë e mallrave dhe atyre të bashkangjitura për ekzekutim.

Avokati duhet t'ju ofrojë një raport mbi ecurinë e shitjes së mallrave dhe dokumentacionin në lidhje me shitjen. Sigurohuni që të tregoni se nëse avokati i delegon përmbushjen e detyrimeve të tij një personi tjetër, atëherë avokati është përgjegjës për ekzekutimin e gabuar të udhëzimeve tuaja.

Është përgjegjësia juaj të rimbursoni avokatin për kostot aktuale të bëra në shitjen e mallrave. Përfshini një klauzolë në kontratë që porositësi dhe avokati janë të detyruar të mbrojnë konfidencialitetin e marrë nga të dyja palët.

Përcaktoni dhe tregoni në kontratë shpërblimin e avokatit tuaj, të shprehur në përqindje të shumës totale të transaksioneve që ai do të kryejë. Ju lutemi tregoni monedhën në të cilën do të paguani brenda dhjetë ditëve nga marrja e raportit.

Shuma e shpenzimeve që ju kërkohet të rimbursoni zakonisht përfshin kostot e transportit të konfirmuara nga biletat, kostot e ngarkimit dhe shkarkimit, si dhe kostot e ruajtjes së produkteve. Disa pika mund të bien dakord në mënyrë specifike nga të dyja palët.

Nëse vendosni ta anuloni këtë tërësisht ose pjesërisht përpara se avokati juaj të përfundojë transaksionet me blerësit, atëherë është përgjegjësia juaj të paguani shpërblimin për transaksionet e kryera më parë dhe të rimbursoni avokatin për shpenzimet e bëra derisa porosia të anulohet.

Mos harroni se marrëveshja do të hyjë në fuqi nga momenti i nënshkrimit të saj dhe do të konsiderohet e vlefshme derisa të përmbushen detyrimet e përcaktuara në të. Siguroni rrethanat e forcës madhore.

Kur hartoni një prezantim në lidhje me shërbimet e një kompanie që synon një klient specifik, kur hartoni një propozim specifik tregtar, si dhe gjatë një dialogu me një partner të mundshëm, pasqyrimi i saktë i shërbimeve nuk ka rëndësi të vogël. Sa më saktë dhe qartë të shprehen, aq më të mëdha janë gjasat për të përfunduar një marrëveshje si në afat të shkurtër ashtu edhe në atë afatgjatë. Prandaj, është e nevojshme t'i qasemi kësaj çështjeje me kujdes, dhe vetëm pas përgatitjes serioze.

Udhëzimet

Kryeni një analizë paraprake të kompanisë kliente. Zbuloni se çfarë është ajo, historinë e zhvillimit të saj, perspektivat që sheh, si dhe nevojat e saj në këtë moment në kohë. Gjithashtu, një faktor i rëndësishëm janë perspektivat që ai nuk i sheh për momentin. Regjistroni të gjitha informacionet me kujdes. Sa më i saktë të jetë, aq më lehtë do të jetë për ju që ta përpunoni këtë informacion në të ardhmen.

Ripunoni përshkrimin bazuar në nevojat e kompanisë në afat të shkurtër dhe afatgjatë, duke shmangur justifikimet. Detyra juaj është t'i përgatisni shërbimet në atë mënyrë që personit me të cilin keni të bëni, e gjithë kjo të duket si një rastësi mahnitëse dhe jo punë e bërë me qëllimin e përfundimit të transaksionit. Sa më me kujdes të fshehni gjurmët e analizave të thella, aq më mahnitës do të jetë rezultati.

Improvizoni prezantimin tuaj. Mos harroni se sa më shumë të mbështeteni tek klienti për atë që ai ka nevojë, aq më shumë arsye për marrëveshje do t'i jepni atij. Logjika këtu është shumë e thjeshtë: nëse nuk mbështeteni në fjalët e klientit, i jepni atij një arsye për të kundërshtuar, dhe nëse e bëni, atëherë një arsye për të rënë dakord.

Video mbi temën

Çdo kontabilist e di se shpenzimet e një kompanie për shërbime të ndryshme janë objekt i vëmendjes së ngushtë nga inspektorati tatimor. Në këtë drejtim, është e nevojshme të kontrolloni me kujdes të gjitha dokumentet dhe të justifikoni kostot tuaja në mënyrë që të pasqyroni shërbimet në kontabilitetin tatimor.

Udhëzimet

Konfirmoni kostot e ofrimit të shërbimeve me dokumente. E veçanta e çdo shërbimi është se ato nuk kanë shprehje materiale. Sipas pikës 5 të nenit 38 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, ato konsumohen dhe shiten në procesin e sigurimit të tyre. Kështu, klienti duhet së pari të diskutojë me kontraktorin një paketë dokumentesh që do të konfirmojnë ofrimin e shërbimeve. Sipas ligjit, një marrëveshje, një akt për ofrimin e shërbimeve dhe dokumentet e pagesës mund të përdoret për këtë qëllim. Gjithashtu do të ishte e këshillueshme që të hartoheshin specifikimet teknike, një raport nga kontraktori, korrespondenca me shkrim dhe mendimet e ekspertëve. Për të marrë një zbritje të TVSH-së, duhet të paraqisni një faturë pranë organit tatimor.

Arsyetoni nevojën për shërbime. Ka shpesh raste kur organet tatimore refuzojnë t'i njohin këto shpenzime, edhe nëse të gjitha dokumentet e nevojshme ishin në dispozicion. Arsyeja e refuzimit mund të jetë: prania në stafin e kompanisë së punonjësve që kryejnë funksione të ngjashme; mungesa e efektit pozitiv ekonomik; marrja e njëkohshme e të njëjtave shërbime nga disa ofrues; mungesa e aktivitetit ekonomik; kostot e fryra për shërbimet.

Vërtetoni realitetin e çmimeve për shërbimet. Për ta bërë këtë, referojuni pikave 1 dhe 2 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe njihuni me dispozitat themelore që përcaktojnë çmimet për mallrat, shërbimet dhe punën. Nëse marrëveshja juaj e shërbimit i plotëson këto kërkesa, atëherë zyra e taksave nuk ka të drejtë të bëjë pretendime kundër jush për çmimin e gabuar.

Reflektoni shërbimet në kontabilitetin tatimor si shpenzime të tjera. Ulni bazën tatimore me shumën e këtyre kostove bazuar në klauzolat 14 dhe 15 të pikës 1 të Artit. 264 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Kur llogaritni tatimin mbi të ardhurat, duhet të përqendroheni në klauzolën 27, klauzola 1, neni 264 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Video mbi temën

Transferimi i mallrave për shitje kryhet në bazë të Dekretit të Qeverisë së Federatës Ruse nr. 569 dhe nenit 990 të Kodit Civil të Federatës Ruse. Dokumenti kryesor për transferimin është marrëveshja ndërmjet komisionerit, i cili është marrësi i mallit, dhe dërguesit, i cili furnizon mallrat.

Do t'ju duhet

• - pasaportë;
• - dokumente të një sipërmarrësi individual ose person juridik;
• - marrëveshje.

Udhëzimet

Ju mund të transferoni mallra për shitje në çdo pikë shitje me pakicë që funksionon në bazë të hapjes së një personi juridik ose ndërmarrje private. Mallrat mund të transferohen individualisht ose me shumicë, si dhe plotësisht të reja ose të përdorura.

Kur transferoni mallrat, paraqisni pasaportën tuaj të përgjithshme dhe dokumentet që konfirmojnë të drejtën tuaj për të kryer aktivitete sipërmarrëse dhe për të marrë fitim nga ky lloj aktiviteti. Ky dokument mund të shërbejë si certifikatë e një sipërmarrësi individual ose një personi juridik.

Lidhni një marrëveshje me agjentin e komisionit, e cila mund të shkruhet me dorë në dy kopje karboni. Kontrata duhet të përmbajë të gjitha kushtet për shitjen e mallrave të pranuara, kushtet e shitjes, udhëzimet për shumën e shpërblimit për komisionerin, pagesën për ruajtjen e mallrave në pikën e shitjes ose në depon e komisionerit dhe kushtet e tjera të shitjes, si dhe marrëveshjet me furnizuesin e përfaqësuar nga drejtori.

Sigurohuni që të siguroheni që kontrata të përmbajë numrin serial, nënshkrimet e zyrtarëve përgjegjës për marrjen e mallrave, datën dhe vulën e kompanisë që kryen aktivitetet e komisionit.

Për mallrat e pjesëve të përdorura, këto dokumente nuk kërkohen, si dhe një dokument që konfirmon të drejtën për t'u përfshirë në aktivitete tregtare. Mjafton të paraqisni një pasaportë të përgjithshme me një vulë regjistrimi.

Ju keni të drejtë të transferoni për shitje mallra që nuk klasifikohen si të prishen. Ju gjithashtu nuk mund të dorëzoni ose pranoni për shitje çorape dhe të brendshme të përdorura.

Nëse po dorëzoni për shitje një grumbull parfumesh, kozmetike, kimikatesh shtëpiake ose ilaçesh, atëherë përveç certifikatës nga prodhuesi, duhet të paraqisni një certifikatë cilësie që përputhet me GOST të mallrave të lejuara për shitje në Federatën Ruse.

Në kontabilitet, për të pasqyruar shërbimet e palëve të treta, ekziston një dokument i quajtur "Shërbimet e palëve të treta". Ai duhet të përmbajë të gjitha të dhënat për koston e shërbimeve, kryerjen e punës dhe kontabilitetin për taksat mbi kostot.

Do t'ju duhet

• - detajet e një kompanie të palës së tretë;
• - akti i punës së kryer nga një organizatë e tretë;
• - llogaria reciproke e shlyerjes;
• - shuma e llogaritjes paraprake;
• - sistem i automatizuar i kontabilitetit (1C: Kontabiliteti).

Udhëzimet

Hap 1C: Kontabilitet. Në formën e dokumentit "Shërbimet e palëve të treta", tregoni organizatën e palës së tretë, numrin e kontratës, transaksionin dhe llojin me kompaninë për shërbimet e ofruara. Në të njëjtin dokument, tregoni detajet e quajtura "lloji i tregtisë" dhe numri i raportit të punës të kryer nga organizata e palës së tretë.

Në ditarin "Përzgjedhja e porosive sipas palës", përdorni butonin e përzgjedhjes për të klikuar dokumentin e kërkuar të porosisë.

Futni të dhënat në bazë të “Faturës hyrëse” dhe plotësoni rreshtin “Porosi” në përputhje me “Faturën”.

Në skedën e quajtur "Shtesë", tregoni llogarinë e shlyerjes së ndërsjellë, normën e TVSH-së për detajet "Lloji i TVSH-së" dhe analitikën e shpenzimeve bruto.

Nëse keni nevojë të modifikoni shumën e parapagimit, kontrolloni skedën "Specifiko shumën e parapagimit manualisht". Pas kësaj, vendosni manualisht shumën e kësaj pagese.

shënim

Nëse nuk përfshini detajet "TVSH mbi kostot" kur krijoni skedën "Shtesë", një organizatë e palëve të treta nuk ka të drejtë të përfshijë shumën e TVSH-së në kreditimin tatimor. Në këtë rast, shuma e TVSH-së do të merret parasysh për kostot e treguara në skedën "Llogaria e kostos së TVSH-së".

Këshilla të dobishme

Nëse, kur zgjidhni një dokument porosie, rreshti "Pa porosi" shfaqet në fushën e quajtur "Urdhëri", atëherë dokumenti aktual është baza për marrëveshjet e ndërsjella me kompaninë. Nëse në dokumentin "Shërbimet e një pale të tretë" është e nevojshme të pasqyrohen shërbime shtesë që janë kryer nga vetë kompania dhe që ndikojnë në koston e prodhimit, vendosni "Shpenzime të brendshme" si lloj operacioni. Nëse shlyerjet kryhen në mënyrë të përzier - pagesa me para dhe pa para - atëherë ato kryhen duke përdorur dokumentin "Urdhër debiti në para" dhe "Urdhër pagese".

Burimet:

• si pasqyrohet dhe çfarë dokumentesh

Kontabiliteti për shitjen e mallrave mbahet në llogarinë sintetike 90 “Shitje”. Në këtë rast, kredia pasqyron koston e të gjitha produkteve të shitura, dhe debiti pasqyron koston e saj. Çdo ditë në këtë llogari bëhen hyrje në bazë të të dhënave të raportit të arkës dhe në fund të muajit llogaritet TVSH dhe fshihen shpenzimet e shitjes.

Udhëzimet

Pasqyroni të ardhurat e marra nga shitja e mallrave në kredinë e nënllogarisë 90.1 “Të ardhura” dhe debitimin e llogarisë 50 “Para të gatshme”. Nëse pagesa për mallrat është marrë në llogarinë rrjedhëse, atëherë përdoret llogaria 51 Kështu, gjatë gjithë muajit

ConsultantPlus: shënim.

Dekreti i Qeverisë së Federatës Ruse të 26 shtatorit 1994 N 1090 u bë i pavlefshëm për shkak të publikimit të Dekretit të Qeverisë së Federatës Ruse të 6 qershorit 1998 N 569, i cili miratoi Rregullat për tregtimin e komisioneve të produkteve joushqimore. .

2.2. Dokumentacioni i shitjeve dhe lirimit të mallrave

2.2.1. Regjistrimi dhe kontabilizimi i shitjes së mallrave në një organizatë tregtare varet nga mënyra e pagesës për mallrat e blera midis blerësit dhe shitësit. Mallrat në organizatat tregtare shiten si me para në dorë ashtu edhe me transfertë bankare. Pagesat pa para rregullohen nga "Rregullorja për pagesat pa para në Federatën Ruse" të datës 07/09/92. Për dërgesat me shumicë, është e mundur të merrni para në arkë (deri në shumën maksimale për pagesë, e kufizuar në përputhje me procedurën e vendosur), dhe duke transferuar fonde me transfertë bankare në një llogari bankare.

Palët në marrëveshje kanë të drejtë të zgjedhin dhe të vendosin në marrëveshje çdo formë pagese.

2.2.2. Në organizatat e shitjes me pakicë, shlyerjet e parave të gatshme me popullsinë kryhen duke përdorur regjistrat e parave të gatshme në përputhje me Ligjin e Federatës Ruse të datës 18 qershor 1993 N 5215-1 "Për përdorimin e regjistrave të parave të gatshme kur bëni pagesa me para me popullsinë", Rezoluta i Këshillit të Ministrave të Qeverisë së Federatës Ruse, datë 30 korrik. 93 N 745 "Për miratimin e rregulloreve për përdorimin e kasave monetare gjatë kryerjes së shlyerjeve në para me popullsinë dhe Listës së disa kategorive të ndërmarrjeve (përfshirë individët kryerja e veprimtarive afariste pa formuar person juridik, nëse kryejnë veprimtari tregtare ose ofrojnë shërbime), organizata dhe institucione që, për shkak të specifikave të veprimtarisë së tyre ose karakteristikave të vendndodhjes së tyre, mund të kryejnë shlyerje në para me popullsinë pa përdorimi i arkës” (me ndryshime dhe shtesa).

Format e dokumenteve për llogaritjen e parave të gatshme pa përdorimin e kasave përcaktohen në letrën udhëzuese të Shërbimit Tatimor Shtetëror të Federatës Ruse të datës 22 qershor 1995 N YuU-4-14/29n "Për format e dokumenteve të rrepta të raportimit për kontabilitetin e parave të gatshme pa përdorimin e kasave të gatshme" dhe në letrën e Shërbimit Tatimor Shtetëror të Federatës Ruse të datës 23 maj 1994 N NI-6-14/176 "Për përdorimin e makinerive të kasave në tregtinë e vogël me pakicë".

2.2.3. Shuma e qarkullimit me pakicë përcaktohet nga shuma e të ardhurave për mallrat e shitura. Të ardhurat llogariten si diferencë ndërmjet leximeve të shumave të arkës në fund dhe fillim të ditës për çdo njësi strukturore.

Nëse kioskat, tezgat, etj. i përkasin një organizate tregtare me pakicë, atëherë personave përgjegjës financiarë që punojnë në to u lëshohet një kopje e "Librit të produktit të një punonjësi të një rrjeti të vogël të shitjes me pakicë" në Formularin N 1-RT (kodi OKUD 0903040). Lëshimi i mallit dokumentohet me faturë. Të dhënat për lëshimin e mallrave dhe marrjen e të ardhurave pasqyrohen në librin kryesor të transaksioneve bazuar në dokumentet hyrëse dhe dalëse me tërheqjen e një bilanc të ri mallrash çdo herë. Regjistrimet në libër bëhen nga persona përgjegjës që lëshojnë mallin ose marrin të ardhurat.

2.2.4. Nëse mallrat lëshohen për ditën (ndërrimin) e punës tek personat përgjegjës financiarisht, atëherë lëshimi lëshohet me një faturë në formën N 16-ON (kodi OKUD 0903017).

Vëllimi i qarkullimit me pakicë përfshin shumën e të ardhurave të dorëzuara nga personi përgjegjës financiar në fund të ditës së punës në arkën e organizatës. Pranimi i parave të gatshme formalizohet me një urdhër arkëtimi. Numri, data e urdhrit të pranimit dhe shuma për të cilën janë shitur mallrat tregohen në faturë. Sasia dhe sasia e mallrave që nuk shiten në ditë tregohen në kolonat përkatëse të faturës. Shumat e të ardhurave të marra nga arka më pas barazohen me sasinë e mallrave të shitura. Kërkohet një raport i plotë nga personi përgjegjës financiar për sasinë e mallit të pranuar.

Shitja e mallrave me shumicë të vogël kryhet në bazë të një letre - një kërkesë për lirimin e mallrave nga blerësi, një faturë për pagesën e mallrave, dhe lirimi i mallrave kryhet pas pagesës së faturave dhe është lëshuar me një faturë, në të cilën bëhet një shënim për lëshimin dhe pranimin e mallrave dhe vendoset një vulë e rrumbullakët e organizatës.

Menaxherëve dhe kontabilistëve kryesorë të organizatave të vogla të tregtisë me shumicë u jepet e drejta të vendosin metoda të kontabilitetit të kostos, sasisë - vlerës ose operacionale - për llogaritjen e mallrave, bazuar në kushtet specifike të punës së tyre (vëllimi i qarkullimit, inventari, diapazoni i mallrave të shitura, etj.) dhe me kusht që të garantohet siguria e mallrave dhe aseteve materiale.

2.2.5. Procedura për shitjen e mallrave me kredi përcaktohet nga "Rregullat për shitjen e mallrave të qëndrueshme për qytetarët me kredi", të miratuar me Rezolutën e Këshillit të Ministrave të Qeverisë së Federatës Ruse 09.09.93 N 895. Kur blini mallra me kredi, një urdhër-detyrim plotësohet në dy kopje sipas formularit standard (kodi OKUD 0903150). Kopja e parë e porosisë – detyrimit i dërgohet organizatës ku blerësi punon (studon), dhe u jepet atyre që e shlyejnë kredinë personalisht (në para ose në kontribute pa para). Kopja e dytë e urdhrit – detyrimit mbetet në organizatën tregtare dhe regjistrohet në “Pasqyra – Inventari i Urdhrave – Detyrimeve” (kodi OKUD 0903158).

Pagesat për mallrat e shitura me kredi bëhen me para në dorë nëpërmjet kasave ose me lëshimin e një dëftese (faturë) ose me pagesa pa para përmes institucioneve bankare ose duke përdorur karta krediti.

Kur kryen pagesat duke përdorur kartat e kreditit, blerësi fillimisht lidh një marrëveshje shërbimi me një kompani krediti dhe merr prej saj një kartë plastike, të cilën e përdor për blerje.

Lëshuesit e kartave të kreditit (kompanitë dhe bankat) lidhin marrëveshje me tregtarët për t'i shitur mallrat mbajtësve të kartave të kreditit. Marrëveshja specifikon procedurën e autorizimit të kartave, pajisjen e dyqanit me mjetet e nevojshme teknike, kushtet e pagesës për mallrat etj. Marrëveshja shoqërohet me udhëzime për procedurën e shërbimit të mbajtësve të kartave të kreditit.

Shitja e mallrave zyrtarizohet me lëshimin e faturave të shitjes (rrëshqitjet), të cilat rrotullohen në makina speciale. Fleta tregon: emrin e mbajtësit të kartës, emrin e kompanisë në të cilën ai punon, numrin e kartës, datën e blerjes, shumën e shpenzuar, llojin e sistemit të pagesave (VISA, Mastercard, etj.), adresën e dyqan, hotel etj.

Fleta plotësohet në tre kopje karboni: kopja e parë i jepet blerësit, e dyta i jepet koleksionistit, e treta transferohet në departamentin e kontabilitetit për raportin e parave të gatshme. Blerësi nënshkruan fletën dhe vërtetësia e nënshkrimit të tij kontrollohet nga një punonjës i dyqanit.

Periudhat e grumbullimit të fletëve caktohen në varësi të numrit të tyre dhe sasisë totale. Përpara ardhjes së grumbulluesit, përpilohet një regjistër i rrëshqitjeve që tregon numrin dhe sasinë e tyre. Regjistri plotësohet në dy kopje: e para i transferohet koleksionistit me një fletë, e dyta - me marrjen e koleksionistit mbetet në organizatën tregtare.

Regjistrat me dëftesa i dorëzohen bankës, e cila krediton llogarinë e organizatës tregtare me fondet që i takon për mallrat e shitura.

Dokumentet për kreditimin e parave tregojnë datat e regjistrave të fletëve dhe sasinë e fondeve.

Kontabiliteti i mallrave të shitura me kredi mbahet sipas Inventarit të Porosisë – Detyrimeve.

2.2.6. Vendosja e brendshme e mallrave midis divizioneve strukturore të organizatës, ku punojnë persona (ekipe) të ndryshëm materialisht përgjegjës, si dhe lëvizja e mallrave nga një ndarje strukturore në tjetrën kryhet në bazë të një urdhri me shkrim ose me gojë të drejtuesi i organizatës (që duhet të shënohet në dokumente) dhe është e dokumentuar fatura në mënyrën e përcaktuar. Nënshkrimi i personit përgjegjës financiar që ka lëshuar mallin vërtetohet me vulën e rrumbullakët të organizatës tregtare. Në faturë duhet të vendoset vula e organizatës, e cila konfirmon se mallrat e furnizuara korrespondojnë me të dhënat e specifikuara në faturë.

Lëvizja e brendshme e mallrave llogaritet si një linjë e veçantë në raportin e mallit.

2.2.7. Personave përgjegjës financiarë në njësitë strukturore të organizatës rekomandohet të mbajnë një "Ditar për kontabilitetin e pranimit të mallrave", "Ditar për kontabilitetin për lëshimin e mallrave", i cili duhet të tregojë numrin e artikullit, datën e marrjes (ose lëshimit). , emri i produktit, numri i njësive dhe shuma e marrjes (ose pushimeve), mbiemrat, inicialet dhe nënshkrimi i personit që ka pranuar (lëshuar) mallrat.

2.2.8. Personat përgjegjës financiar duhet të përgatisin raporte për disponueshmërinë dhe lëvizjen e mallrave brenda një periudhe prej 1 deri në 10 ditë, të përcaktuara nga drejtuesi dhe llogaritari kryesor i organizatës tregtare, në varësi të kushteve të punës.

2.2.9. Dokumentet primare të marrjes dhe shpenzimeve janë baza për hartimin e raportit të mallit (kodi OKUD 0903025). Pjesa e adresës së raportit të produktit tregon emrin e organizatës, njësisë tregtare dhe njësisë strukturore, mbiemrin dhe inicialet e personit përgjegjës financiar, kufirin në bilancin e mallrave, numrin e raportit, periudhën për të cilën është raporti i produktit. të përpiluara.

Pjesa hyrëse e raportit të mallit pasqyron në vlerë gjendjen e mallrave në datën e përgatitjes së raportit të mëparshëm të mallit dhe marrjen e mallrave dhe ambalazhimit sipas dokumenteve shoqëruese.

Çdo dokument pranimi (burimi i pranimit të mallrave, numri dhe data e dokumentit, sasia e mallit të pranuar) regjistrohet veçmas, llogaritet shuma totale e mallrave të pranuara për periudhën raportuese dhe marrja totale me gjendjen në fillim të periudhës.

Në pjesën e shpenzimeve të raportit të mallit, llogaritet shuma totale e mallrave të konsumuara për periudhën raportuese.

Çdo dokument shpenzimi pasqyrohet në një rresht të veçantë (shitja e mallrave me shumicë të vogël, kthimi i mallrave me cilësi të ulët, transferimi i mallrave).

Baza e raportit të mallit është konfirmimi i bilancit të inventarit.

2.2.10. Raportet e mallrave përpilohen nga persona përgjegjës financiarë në dy kopje. Kopja e parë e raportit, së bashku me të gjitha dokumentet mbështetëse që konfirmojnë marrjen ose asgjësimin e mallrave, i dorëzohet departamentit të kontabilitetit të organizatës, dhe kopja e dytë, me dëftesën e kontabilistit për pranimin e raportit, mbetet tek personi përgjegjës financiar.

2.2.11. Të gjitha dokumentet hyrëse dhe dalëse mbi bazën e të cilave përpilohen raportet e mallrave duhet të vendosen sipas rendit kronologjik.

Numërimi i raporteve të produktit duhet të jetë i njëpasnjëshëm nga fillimi deri në fund të vitit nga numri i parë.

Raportet e mallit të personave përgjegjës financiarë të cilët kanë filluar punën jo nga fillimi i vitit numërohen që nga fillimi i punës së tyre.

2.2.12. Korrigjimet dhe fshirjet e papërcaktuara nuk lejohen në tekstin dhe të dhënat dixhitale të raporteve të produktit. Gabimet e bëra në raportet e produkteve korrigjohen në këtë mënyrë: shënimi i pasaktë kryqëzohet me një rresht dhe shtohet teksti i saktë ose të dhënat dixhitale.

Korrigjimi i një gabimi në raportin e produktit duhet të tregohet me mbishkrimin "korrigjohet" dhe të konfirmohet me nënshkrimin e personit përgjegjës dhe kontabilistit që tregon datën e korrigjimit.

2.2.13. Nëse në një organizatë tregtare data e inventarit nuk përkoi me periudhën e përcaktuar të raportimit, atëherë përpilohen dy raporte: një - nga fillimi i periudhës së vendosur deri në fillimin e inventarit, i dyti - nga data e përfundimit të inventarin në afatin e caktuar për dorëzimin e raportit të produktit.

Për shembull, periudha e përcaktuar e raportimit është nga data 1 deri në 10 të muajit. Inventari është bërë në datën 7. Duhet të hartohen dy raporte produktesh - nga 1 në 7 dhe nga 8 në 10.

Në raportin e mallrave të përpiluar pas inventarizimit, bilancet e mallrave dhe kontejnerëve regjistrohen nga “Lista e inventarizimit të mallrave, materialeve, kontejnerëve dhe fondeve në tregti” t.m.f. N inv. - 13 (kodi OKUD 0309012).

2.2.14. Raportet e mallrave në organizatat e shitjes me shumicë mund të përmbajnë informacion në lidhje me bilancet, pranimet dhe konsumin e mallrave jo vetëm në vlerë, por edhe në terma sasiorë, dhe bilancet, pranimet dhe konsumi mund të tregohen jo vetëm në tërësi, por edhe për secilin artikull të mallrave.

2.2.15. Nëse përgjegjësia financiare për aktivet materiale dhe monetare kombinohet në një person ose ekip, atëherë rekomandohet të hartohet një raport i inventarit dhe parave të gatshme. Pjesa e pranimit të raportit të arkës tregon gjendjen e mallrave në fillim të periudhës raportuese dhe marrjen e mallrave sipas datës në rend kronologjik. Në këtë rast, tregohet emri i furnizuesit, numri dhe data e dokumentit shoqërues dhe sasia e mallrave të marra për secilin furnizues. Pjesa e shpenzimeve të raportit të arkës pasqyron shumën e arkëtimeve të parave për çdo ditë të periudhës raportuese për të gjithë ndërmarrjen në rend kronologjik dhe përmbledh shpenzimet (shumën e të ardhurave) për organizatën. Pastaj llogaritet bilanci i mallrave në datën e hartimit të inventarit dhe raportit të parave të gatshme.

2.2.16. Gjatë llogaritjes së mallrave me çmimet e blerjes, gjatë mbajtjes së kontabilitetit varietal dhe grupor të mallrave, rekomandohet të hartohen regjistra shoqërues në vend të një raporti të mallit (kodi OKUD 0903014). Në regjistër është e nevojshme të tregohen vetëm emrat e dokumenteve hyrëse dhe dalëse, numri i tyre (veçmas për secilën rresht) dhe numrat. Regjistrat përpilohen në dy kopje, i pari, së bashku me dokumentet mbështetëse, i kalon departamentit të kontabilitetit dhe i dyti i mbetet personit përgjegjës financiar.

2.2.17. Kontabiliteti i mallrave në organizatat tregtare organizohet:

Në kontabilitet - për personat (ekipet) përgjegjës financiarisht në terma të vlerës;

Në depo - sipas emrit, klasës, sasisë dhe çmimit të mallrave në librat e mallrave, kartat e mallrave.

2.2.18. Kontabilisti i organizatës është i detyruar të kontrollojë afatin dhe plotësinë e marrjes së mallrave të pranuara, korrektësinë e fshirjes së tyre, si dhe korrektësinë e përgatitjes së raporteve nga personat përgjegjës financiarë.

Përputhja e shumës për lëvizjen e brendshme të mallrave dhe kontejnerëve të çliruar me shumën e treguar në pjesën hyrëse të raporteve të mallit të personave të tjerë financiarisht përgjegjës;

Përputhja e të ardhurave të paraqitura në pjesën e shpenzimeve të raportit të mallit (mall-cash) me shumën e kapitalizuar sipas raportit të parave të gatshme (kur llogaritet me çmimet e shitjes).

2.2.19. Nëse, gjatë kontrollit të çmimeve, taksave ose llogaritjeve, një kontabilist identifikon gabime, ato korrigjohen në mënyrë korrigjuese, korrigjimet vërtetohen me nënshkrimin e personit që ka identifikuar gabimin dhe personi përgjegjës financiar njoftohet për ndryshimet në bilanc. të mallrave në fund të periudhës raportuese, i cili nënshkruan në fund të raportit, duke vërtetuar korrektësinë e korrigjimeve dhe një bilanc të ri mallrash.

2.2.10. Kontabilisti është i detyruar të monitorojë dërgimin në kohë të të ardhurave nga tregtimi nga personi përgjegjës financiar në arkën ose bankën kryesore, duke kontrolluar respektimin e kufirit të arkës në arkë.

2.2.21. Raportet e personave përgjegjës financiarë me dokumente bashkëngjitur duhet të zgjidhen dhe të lidhen sipas numrave të tyre të serisë. Periudha e ruajtjes për raportet e produktit është tre vjet. Përgjegjësia për sigurinë e dokumenteve i takon llogaritarit kryesor të organizatës.

2.2.22. Sekuestrimi i raporteve të personave përgjegjës financiarë dhe i dokumenteve që i bashkëlidhen me kërkesë të organeve gjyqësore, hetuese dhe organeve të tjera që kanë të drejta të tilla, kryhet në bazë të një kërkese me shkrim dhe me lejen e drejtuesit të organizatës. Këto dokumente transferohen sipas aktit të sekuestrimit me një listë të saktë të të dhënave kryesore (emri, data, numri i dokumentit, shuma e treguar në dokument, etj.). Mund të bëhen kopje të këtyre dokumenteve.

2.2.23. Shitësit e zinxhirëve të vegjël të shitjes me pakicë nuk përgatisin raporte. Atyre u kërkohet të dorëzojnë të ardhurat nga tregtia në arkën e organizatës çdo ditë dhe të kthejnë mallrat e pashitura në dyqan. Për shitësit e zinxhirëve të vegjël të shitjes me pakicë, lëshimi i mallrave lëshohet me faturë dhe lëshohet në dy kopje. Në fund të ditës së punës, mallrat e kthyera dhe shuma e të ardhurave të konfirmuara me dëftesë regjistrohen në faturë. Një grup i ri mallrash i lëshohet shitësit pasi ai të ketë paguar për mallrat e marra më parë.

Personat përgjegjës financiarë që kanë lëshuar mallra në zinxhirin e vogël të shitjes me pakicë përfshijnë faturat dhe faturat në raportet e mallrave dhe i dorëzojnë ato në departamentin e kontabilitetit të organizatës tregtare, ku respektohen rregullat për lëshimin e mallrave tek shitësit dhe plotësia e shlyerjeve për secilin kontrollohen fatura.