Rregulloret për departamentin e auditimit të brendshëm financiar. Rregullore për departamentin e auditimit të brendshëm Rregullore për departamentin e auditimit të brendshëm

Transkripti

1 MIRATUAR me vendim të Bordit të Drejtorëve të PJSC Enel Rusia më 29 shtator 2016 (procesverbali 8/16 datë) Kryetari i Bordit të Drejtorëve Stefan Zvegintsov RREGULLORE MBI DEPARTAMENTIN E AUDITIMIT TË BRENDSHËM të Shoqërisë Aksionare Publike Enel Rusi16, Moskë 20

2 PËRMBAJTJA 1. QËLLIMI, QËLLIMI I PËRGJEGJËSISË DOKUMENTACIONI REFERENT DHE PROCEDURA PËR NDRYSHIMIN E KUSHTEVE DHE PËRKUFIZIMET E RREGULLOREVE PËRKUFIZIM I SISTEMIT TË KONTROLLIT TË BRENDSHËM TË AUDITORIT TË NDËRKOMBËTAR ARTMENT PUSHTETIN E PLOTË DHE FUNKSIONET E DEPARTAMENTIT TË KONTROLLIT TË BRENDSHËM PARIMET E ORGANIZIMIT TË AUDITIMIT TË BRENDSHËM E DEPARTAMENTIT TË KONTROLLIT TË BRENDSHËM AKTIVITETET E AUDITIMIT AKTIVITETET KONSULEMENTE PËRMIRËSIMI PROFESIONAL I VLERËSIMIT TË PERFORMANCËS NGA AUDITIMI I BRENDSHËM

3 1. Qëllimi, qëllimi i dispozitës 1.1. Ky dokument përcakton rregullat në lidhje me proceset e brendshme të Shoqërisë Aksionare Publike Enel Rusia (në tekstin e mëtejmë PJSC Enel Rusia ose "Kompania"), në veçanti, përcakton dhe përcakton qëllimin, kompetencat, qëllimin dhe përgjegjësinë e brendshme Departamenti i auditimit të Kompanisë Kjo rregullore është miratuar. 2. Përgjegjësia 2.1. Departamenti i Auditimit të Brendshëm i PJSC Enel Rusi është përgjegjës për përgatitjen, interpretimin, përditësimin dhe zbatimin e kësaj dispozite. 3. Dokumentacioni referues dhe procedura për ndryshime në dispozitën 3.1. Në procesin e kryerjes së aktiviteteve të tij, departamenti i auditimit të brendshëm të Kompanisë vepron në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse, Statutin e Kompanisë, rregullat e aplikueshme të listimit të bursës në të cilën tregtohen letrat me vlerë të Kompanisë (në tekstin e mëtejmë referuar si Listimi Rregullat), Kodi i Qeverisjes së Korporatës të miratuar nga Banka e Rusisë, Rregulloret e Kompanisë "Përgjegjësia dhe ndërveprimi i Departamentit të Auditimit të Brendshëm me organet e qeverisjes së korporatës", si dhe dokumente të tjera të brendshme të Kompanisë dhe standardet ndërkombëtare për kryerjen e auditimeve të brendshme Nëse, si rezultat i ndryshimeve në legjislacionin, rregulloret e Federatës Ruse, Rregullat e Listimit, Kodin e Qeverisjes së Korporatave ose Kartën e Kompanisë, disa nene të këtyre rregulloreve bien në kundërshtim me to, derisa të bëhen ndryshime në rregulloret, rregulloret aktuale, legjislacionin e Federata Ruse, Kodi i qeverisjes së korporatës, rregullat e listimit dhe statuti i kompanisë janë të zbatueshme. Të gjitha ndryshimet dhe shtesat e bëra në këto rregullore kërkojnë miratim të detyrueshëm nga Bordi i Drejtorëve të Kompanisë. 4. Termat dhe përkufizimet Plani i veprimit korrigjues pjesë e raportit të auditimit që përmban një listë të masave korrigjuese të zhvilluara nga subjekti i auditimit bazuar në komentet e bëra gjatë auditimit dhe që synojnë minimizimin e rreziqeve, 3

4 të identifikuara si rezultat i auditimit. Plani i veprimit korrigjues përshkruan veprimet që duhen ndërmarrë, duke treguar afatet e zbatimit të tyre, si dhe personat përgjegjës për zbatimin e tyre. Plani i veprimit korrigjues përfshihet në seksionin përkatës të raportit të auditimit. Plani vjetor i auditimit është një dokument që përcakton fushat, përshkrimet, objektivat dhe kohën e auditimeve që do të kryhen gjatë vitit kalendarik. Komiteti i Auditimit dhe Qeverisjes Korporative i Bordit të Drejtorëve të Kompanisë është një komitet i formuar në kuadër të Bordit të Drejtorëve të Kompanisë, i ngarkuar me funksione këshilluese dhe këshilluese në lidhje me sistemet e qeverisjes së korporatës, auditimit të brendshëm, kontrollit të brendshëm dhe menaxhimit të rrezikut. Drejtor i Auditimit të Brendshëm Shefi i departamentit të auditimit të brendshëm të Kompanisë. Raporti i auditimit është një dokument që paraqet rezultatet zyrtare të një auditimi, duke treguar gjetjet, përfundimet dhe rekomandimet. Raporti i auditimit përmban opinionin e përgjithshëm të auditorit në lidhje me efektivitetin dhe përshtatshmërinë e sistemit të kontrollit të brendshëm për të menaxhuar rreziqet në fushat/proceset e audituara. Rreziku i mundësisë së dështimit të arritjes së qëllimeve, për shkak të veçorive të strukturës së Kompanisë, në kuptimin e gjerë të fjalës (përfshirë, për shembull, qëllimet ekonomike, financiare, të prodhimit, të reputacionit ose të tregut dhe qëllime të tjera), të lidhura përgjithësisht për ruajtjen dhe rritjen e vlerës së tregut të Kompanisë. Shërbimet e konsulencës janë një sërë shërbimesh për t'i ofruar menaxhmentit të kompanisë këshilla dhe rekomandime, natyra dhe përmbajtja e të cilave bien dakord me menaxhmentin e Kompanisë dhe synojnë ofrimin e ndihmës dhe përmirësimin e proceseve të qeverisjes së korporatës, menaxhimit dhe kontrollit të rrezikut, duke përjashtuar auditorët e brendshëm nga pranimi i përgjegjësisë për vendimet e menaxhmentit. Kontroll është çdo veprim i ndërmarrë nga Bordi Drejtues, Bordi i Drejtorëve ose palë të tjera me qëllim forcimin e procesit të menaxhimit të riskut, si dhe rritjen e gjasave për arritjen e qëllimeve dhe objektivave të përcaktuara. Menaxhmenti i Kompanisë planifikon, organizon dhe menaxhon ekzekutimin e veprimeve të mjaftueshme për të siguruar besim të arsyeshëm në arritjen e qëllimeve dhe objektivave. Mjedisi i kontrollit Qëndrimi dhe veprimet e Bordit të Drejtorëve dhe menaxhmentit të Kompanisë lidhur me rëndësinë e sistemit të kontrollit të brendshëm brenda organizatës. Mjedisi i kontrollit siguron disiplinën dhe strukturën për të arritur objektivat parësorë të sistemit të kontrollit të brendshëm. Mjedisi i kontrollit përfshin (i) integritetin dhe vlerat etike, (ii) filozofinë e menaxhimit dhe stilin e funksionimit, (iii) strukturën organizative, (iv) fuqizimin dhe 4

5 caktimi i përgjegjësive, (v) politikat dhe praktikat e burimeve njerëzore, (vi) kompetenca e personelit. Auditimi etik është një aktivitet auditimi që përfshin analizën dhe vlerësimin e procesit etik të menaxhimit të rrezikut dhe që synon zbatimin e rekomandimeve për të përmirësuar etikën e të bërit biznes nga Kompania. Monitorimi i zbatimit të rekomandimeve dhe kryerja e veprimeve specifike të auditimit që synojnë verifikimin e mjaftueshmërisë, efektivitetit dhe shpejtësisë së zbatimit të veprimeve korrigjuese nga drejtuesit e Kompanisë në lidhje me komentet e zbuluara gjatë auditimit. Mashtrimi është çdo veprim i paligjshëm i karakterizuar nga mashtrimi, fshehja ose shkelja e besimit. Mashtrimi kryhet për të përfituar para, pronë ose shërbime; për të shmangur pagesën ose humbjen e shërbimeve; ose për përfitime personale ose tregtare. Manuali i Auditimit të Brendshëm është një grup dokumentesh rregullatore të brendshme të departamentit të auditimit të brendshëm të Kompanisë, duke ofruar rekomandime dhe procedura metodologjike të përdorura për të kryer dhe vlerësuar aktivitetet e auditimit në Kompani. Programi i kontrollit të cilësisë është një program që synon të vlerësojë aktivitetet e departamentit të auditimit të brendshëm në mënyrë që të ofrojë besim të arsyeshëm se departamenti i auditimit të brendshëm kryen aktivitetet e tij në përputhje me standardet ndërkombëtare të auditimit të brendshëm, këto rregullore dhe dokumente të tjera rregullatore të brendshme që rregullojnë aktivitetet e Shoqëria e departamentit të auditimit të brendshëm. Vlerësimi i rrezikut është një proces i kryer periodikisht nga departamenti i auditimit të brendshëm për të identifikuar dhe vlerësuar faktorët kryesorë të brendshëm dhe të jashtëm që mund të ndikojnë në arritjen e qëllimeve specifike në procese/fusha të ndryshme të aktiviteteve të Kompanisë. Vlerësimi i rrezikut shërben si pikënisje për përgatitjen e një plani vjetor auditimi, të miratuar nga Bordi i Drejtorëve të Kompanisë. Auditim i posaçëm Një auditim që nuk përfshihet në planin vjetor të auditimit, i kryer në bazë të njoftimeve ose kërkesave specifike nga menaxhmenti i lartë, Bordi Drejtues, Komisioni i Auditimit, Komitetet e Bordit të Drejtorëve ose Bordi i Drejtorëve të vetë Kompanisë. 5. Sistemi i kontrollit të brendshëm 5.1. Përkufizimi i sistemit të kontrollit të brendshëm: 5

6 Sistemi i kontrollit të brendshëm është një proces i kryer nga Bordi i Drejtorëve, menaxhmenti dhe personeli tjetër i Kompanisë për të ofruar besim të arsyeshëm në arritjen e qëllimeve të mëposhtme: besueshmërinë dhe integritetin e informacionit mbi aktivitetet financiare dhe operative të Kompanisë; efikasitetin dhe efektivitetin e aktiviteteve të Kompanisë; siguria e aseteve të Kompanisë; pajtueshmërinë me kërkesat e legjislacionit dhe rregulloreve të Federatës Ruse, dokumentet e brendshme administrative të Kompanisë dhe detyrimet kontraktuale ndaj kontraktorëve. 6. Përkufizimi i auditimit të brendshëm 6.1. Instituti Rus i Audituesve të Brendshëm ofron përkufizimin e mëposhtëm të auditimit të brendshëm: Auditimi i brendshëm është një shprehje e pavarur dhe objektive e sigurisë mbi proceset thelbësore dhe aktivitetet këshilluese që synojnë rritjen e vlerës së tregut dhe përmirësimin e performancës së një organizate. Auditimi i brendshëm ndihmon një organizatë të arrijë qëllimet e saj duke ofruar një qasje sistematike, të disiplinuar për të vlerësuar dhe përmirësuar efektivitetin e menaxhimit të rrezikut, kontrollit dhe proceseve të qeverisjes." Departamenti i Auditimit të Brendshëm i PJSC Enel Rusi i përmbahet rregullave që lidhen me profesionin e auditorit të brendshëm. , të përcaktuara nga Instituti Rus i Audituesve të Brendshëm, të cilat përfshijnë si më poshtë: Kodin e Etikës për Auditorët e Brendshëm, që tregon parimet themelore të këtij profesioni, standardet ndërkombëtare të veprimtarisë profesionale, të cilat ofrojnë një qasje të unifikuar për kryerjen e auditimeve 7. Qëllimet dhe objektivat e departamenti i auditimit të brendshëm 7.1 Qëllimi kryesor i departamentit të auditimit të brendshëm të Kompanisë është sigurimi sistematik i Komitetit të Auditimit dhe Qeverisjes së Korporatave të Bordit të Drejtorëve, Bordit të Drejtorëve dhe Drejtorit të Përgjithshëm të një vlerësimi të pavarur të efektivitetit të kompanisë. Sistemi i kontrollit të brendshëm, sistemi për identifikimin dhe menaxhimin e rreziqeve, si dhe praktikat e qeverisjes së korporatës Objektivat kryesore të departamentit të auditimit të brendshëm janë: asistimi i menaxhmentit dhe personelit të Kompanisë në zhvillimin dhe monitorimin e zbatimit të procedurave dhe masave. përmirësimi i sistemit të menaxhimit të rrezikut, kontrollit të brendshëm dhe qeverisjes korporative në Kompani; 6

7 koordinimin e aktiviteteve me auditorin e jashtëm të Kompanisë, si dhe personat që ofrojnë shërbime konsulence në fushën e menaxhimit të riskut, kontrollit të brendshëm dhe qeverisjes së korporatës; kryerjen e auditimeve të brendshme të shoqërive të kontrolluara brenda procedurës së përcaktuar; përgatitja dhe sigurimi për Komitetin e Auditimit dhe Qeverisjes Korporative të Bordit të Drejtorëve, Bordit të Drejtorëve dhe menaxhmentit të Kompanisë të raporteve mbi zbatimin e planit vjetor të auditimit (përfshirë informacionin mbi rreziqet e rëndësishme, mangësitë, rezultatet dhe efektivitetin e zbatimit masat për eliminimin e mangësive të identifikuara, rezultatet e zbatimit të auditimit të planit të aktivitetit të brendshëm, rezultatet e vlerësimit të gjendjes aktuale, besueshmërisë dhe efektivitetit të sistemit të menaxhimit të rrezikut, kontrollit të brendshëm dhe qeverisjes korporative); verifikimi i pajtueshmërisë nga anëtarët e organeve ekzekutive, menaxhmenti dhe personeli i Kompanisë me dispozitat e legjislacionit të Federatës Ruse dhe dokumentet e brendshme administrative të Kompanisë në lidhje me informacionin e brendshëm, antikorrupsionin dhe pajtueshmërinë me kërkesat e Kodit të Etikës së Kompanisë. 8. Kompetencat dhe funksionet e departamentit të auditimit të brendshëm 8.1. Funksionet e departamentit të auditimit të brendshëm përfshijnë: a) vlerësimin e përshtatshmërisë dhe efektivitetit të sistemit të kontrollit të brendshëm, i cili përfshin: analizimin e përputhshmërisë së qëllimeve të proceseve të biznesit, projekteve dhe njësive strukturore me qëllimet e Kompanisë, kontrollimin e besueshmërisë dhe integriteti i proceseve (aktiviteteve) të biznesit dhe sistemeve të informacionit, duke përfshirë besueshmërinë e procedurave për të luftuar veprimet e paligjshme, abuzimet dhe korrupsionin; kontrollimi i besueshmërisë së raporteve kontabël (financiare), statistikore, menaxheriale dhe të tjera, duke përcaktuar se sa rezultatet e aktiviteteve të proceseve të biznesit dhe ndarjeve strukturore të Kompanisë korrespondojnë me qëllimet e përcaktuara; përcaktimin e përshtatshmërisë së kritereve të përcaktuara nga organet ekzekutive për analizimin e shkallës së përmbushjes (arritjes) të qëllimeve të përcaktuara; identifikimin e mangësive në sistemin e kontrollit të brendshëm që nuk e kanë lejuar (nuk po e lejojnë) Kompaninë të arrijë qëllimet e saj; vlerësimin e rezultateve të zbatimit (zbatimit) të masave për eliminimin e shkeljeve, mangësive dhe përmirësimin e sistemit të kontrollit të brendshëm të zbatuar nga Kompania në të gjitha nivelet e menaxhimit; 7

8 kontrollimi i efektivitetit dhe përshtatshmërisë së përdorimit të burimeve; kontrollimi i sigurisë së aseteve; kontrollin e përputhshmërisë me kërkesat e legjislacionit, statutit dhe dokumenteve të brendshme të Shoqërisë. b) vlerësimi i efektivitetit të sistemit të menaxhimit të rrezikut, i cili përfshin: kontrollin e mjaftueshmërisë dhe pjekurisë së elementeve të sistemit të menaxhimit të rrezikut për menaxhim efektiv të rrezikut (qëllimet dhe objektivat, infrastruktura, organizimi i proceseve, mbështetja rregullatore dhe metodologjike, ndërveprimi i njësitë strukturore brenda sistemit të menaxhimit të rrezikut, raportimi); kontrollin e plotësisë së identifikimit dhe korrektësisë së vlerësimit të rrezikut nga menaxhmenti i Kompanisë në të gjitha nivelet e menaxhimit të saj; kontrollin e efektivitetit të procedurave të kontrollit dhe masave të tjera të menaxhimit të rrezikut, duke përfshirë efektivitetin e përdorimit të burimeve të alokuara për këto qëllime; kryerja e një analize të informacionit për rreziqet e realizuara (shkeljet e identifikuara si rezultat i auditimeve të brendshme, faktet e mosarritjes së qëllimeve të përcaktuara, faktet e procesit gjyqësor). c) vlerësimi i qeverisjes së korporatës, i cili përfshin kontrollin e: pajtueshmërisë me parimet etike dhe vlerat korporative të Kompanisë; procedurën për përcaktimin e qëllimeve të Kompanisë, monitorimin dhe kontrollin e arritjes së tyre; nivelin e mbështetjes rregullatore dhe procedurat për ndërveprimin e informacionit (përfshirë çështjet e kontrollit të brendshëm dhe menaxhimit të rrezikut) në të gjitha nivelet e menaxhimit të Kompanisë, duke përfshirë ndërveprimin me palët e interesuara; sigurimin e të drejtave të aksionarëve, duke përfshirë kompanitë e kontrolluara, dhe efektivitetin e marrëdhënieve me palët e interesuara; procedurat për zbulimin e informacionit në lidhje me aktivitetet e Kompanisë dhe kompanive nën kontrollin e saj Departamenti i Auditimit të Brendshëm i PJSC Enel Rusi, në procesin e kryerjes së aktiviteteve të tij të auditimit, ka të drejtë: të ndikojë në të gjitha fushat e aktiviteteve të Kompanisë, si dhe si të ketë akses në çdo dokument dhe regjistrim të njohur si të nevojshëm për kryerjen e funksioneve të tij; të bëjë dhe të mbajë kopje të çdo informacioni të nevojshëm për të kryer punën e tij të auditimit, duke qenë përgjegjës për ruajtjen e përgjegjshme dhe konfidencialitetin e të gjithë informacionit të marrë; marrin nga personeli dhe menaxhimi i Kompanisë informacione dhe shpjegime që mund të kërkohen për të kryer funksionet e tyre; të kërkojë dhe të marrë materiale, përfshirë draft dokumentet e paraqitura për miratim nga Bordi i Drejtorëve, 8

9 të Bordit dhe të marrë të gjitha urdhrat/protokollet e organeve të përcaktuara të Kompanisë; të përfshijë, për zhvillimin e aktiviteteve të planifikuara dhe zbatimin e detyrave individuale, në emër të Bordit Drejtues të Shoqërisë, punonjës të divizioneve strukturore të Shoqërisë, si dhe specialistë nga persona të tjerë juridikë; të kryejë konsultime me organizata të tjera dhe divizione strukturore të Kompanisë për çështje që janë në kompetencën e shërbimit të auditimit të brendshëm; t'i bëjë propozime Bordit të Drejtorëve për përmirësimin e procedurave dhe metodave të auditimit të brendshëm, ndryshimin e sistemit të kontrollit dhe politikave të menaxhimit të Kompanisë; marrin pjesë në përgatitjen dhe zbatimin e programeve dhe projekteve të Kompanisë në fushat e saj të veprimtarisë; marrin pjesë në programe që synojnë trajnimin, rikualifikimin dhe trajnimin e avancuar të punonjësve të Kompanisë dhe programet e certifikimit për auditorët e brendshëm. 9. Parimet e auditimit të brendshëm 9.1. Punonjësit e departamentit të auditimit të brendshëm të PJSC Enel Rusia duhet të aplikojnë dhe t'u përmbahen parimeve të mëposhtme: 9.2. Integriteti Integriteti i auditorëve të brendshëm frymëzon besim dhe në këtë mënyrë siguron një bazë për besim në gjykimin e tyre. Auditorët e brendshëm duhet: i. kryeni punën tuaj me ndershmëri, kujdes dhe përgjegjësi; ii. në përputhje me ligjin dhe të sigurojë informacionin e kërkuar nga ligji dhe profesioni; iii. të mos përfshihet në asnjë aktivitet që dihet se është i paligjshëm, ose të ndërmarrë ndonjë veprim që është diskreditues për profesionin e auditimit të brendshëm ose organizatën; iv. respektojnë dhe kontribuojnë në arritjen e qëllimeve ligjore dhe etike të Kompanisë Objektiviteti Auditorët e brendshëm ushtrojnë një nivel të lartë objektiviteti profesional në procesin e mbledhjes, vlerësimit dhe komunikimit të informacionit brenda kuadrit të aktivitetit ose procesit në shqyrtim. Auditorët e brendshëm bëjnë një vlerësim të balancuar të të gjitha rrethanave relevante dhe nuk ndikohen nga interesat e tyre apo interesat e të tjerëve në marrjen e gjykimeve të tyre profesionale. Auditorët e brendshëm: i. nuk mund të përfshihen në aktivitete ose marrëdhënie që mund të kenë një efekt negativ, ose të konstatohet se kanë një efekt të kundërt, në paanshmërinë e vlerësimit të tyre. Kjo pjesëmarrje 9

10 përfshin ato lloje aktivitetesh ose marrëdhëniesh që mund të bien ndesh me interesat e Shoqërisë. ii. nuk do të pranojë asgjë që mund të ketë, ose që konstatohet se ka një efekt negativ në gjykimin e tyre profesional. iii. u kërkohet të japin informacion për të gjitha faktet materiale të njohura për ta, të cilat, nëse ky informacion nuk jepet, mund të dëmtojë pikëpamjet në lidhje me aktivitetin në shqyrtim. Konfidencialiteti Audituesit e brendshëm respektojnë vlerën e informacionit dhe pronësinë e informacionit që marrin dhe nuk kanë të drejtë të zbulojnë këtë informacion pa u dhënë autoritetin e duhur, përveç rasteve kur u kërkohet ta bëjnë këtë me ligj ose detyrë profesionale. Auditorët e brendshëm: i. u kërkohet të tregojnë kujdes në përdorimin dhe mbrojtjen e informacionit të marrë gjatë kryerjes së detyrave të tyre. ii. nuk mund të përdorë informacionin për ndonjë përfitim personal ose në çfarëdo mënyre që mund të shkel ligjin ose të ndikojë negativisht në qëllimet ligjore dhe etike të Kompanisë. 10. Organizimi i Departamentit të Auditimit të Brendshëm Auditimi i brendshëm i përmbahet parimit të pavarësisë në kryerjen e veprimtarive të tij, në përputhje me Standardet Ndërkombëtare të Praktikës Profesionale dhe Auditimit të Brendshëm të publikuar nga Instituti i Audituesve të Brendshëm (Standardi Bërthamë 1100, PP, PP ). Për të siguruar nivelin e nevojshëm të pavarësisë në kryerjen e aktiviteteve të tij, departamenti i auditimit të brendshëm është funksionalisht në varësi të Bordit të Drejtorëve të Shoqërisë, dhe në mënyrë administrative Drejtorit të Përgjithshëm të Kompanisë i përgjigjet Bordi i Drejtorëve të Kompanisë. Drejtori i Auditimit të Brendshëm emërohet dhe shkarkohet nga Drejtori i Përgjithshëm me vendim të Bordit të Drejtorëve të Shoqërisë. Drejtori i Auditimit të Brendshëm nuk duhet të menaxhojë fushat funksionale të aktiviteteve të Kompanisë që kërkojnë marrjen e vendimeve të menaxhimit në lidhje me objektet e audituara. 10

11 10.3. Struktura organizative dhe personeli i departamentit të auditimit të brendshëm propozohen nga Drejtori i Auditimit të Brendshëm, duke marrë parasysh rekomandimet e marra nga Komiteti i Auditimit dhe Qeverisjes së Korporatës, Bordi i Drejtorëve dhe Drejtori i Përgjithshëm i Kompanisë i departamentit të auditimit të brendshëm miratohet nga Bordi i Drejtorëve të Shoqërisë. departamenti i auditimit. 11. Aktivitetet e Auditimit Drejtori i Auditimit të Brendshëm është përgjegjës për hartimin e Planit Vjetor të Auditimit, i cili shërben si bazë për punën e departamentit të auditimit të brendshëm. Komponentët kryesorë të procesit të planifikimit vjetor janë si më poshtë: një proces vlerësimi i rrezikut i kryer nga departamenti i auditimit të brendshëm, i cili na lejon të identifikojmë faktorët kryesorë të rrezikut që mund të kenë ndikim në arritjen e objektivave të përcaktuara. Në mënyrë të veçantë, departamenti i auditimit të brendshëm identifikon fushat e auditimit, analizon proceset dhe rreziqet shoqëruese, dhe më pas përzgjedh proceset kyçe të auditimit bazuar në prioritetin e faktorëve të rrezikut të identifikuar dhe sistemet e kontrollit të vendosura për t'i menaxhuar ato; propozime dhe/ose shtesa të ndryshme nga organet e kontrollit të brendshëm të Kompanisë (Komiteti i Auditimit dhe Qeverisjes së Korporatës, Bordi i Drejtorëve, Komisioni i Auditimit të Kompanisë), si dhe nga menaxhmenti i Kompanisë (Drejtori i Përgjithshëm, organet ekzekutive, menaxhimi i linjës) në lidhje me Fushat brenda kompetencës së tyre përkatëse, Plani Vjetor i Auditimit miratohet nga Bordi i Drejtorëve të Kompanisë dhe i jepet Drejtorit të Përgjithshëm, nëse është e nevojshme (për shembull, në bazë të një kërkese të veçantë të menaxhimit, hetimi i shkeljeve të caktuara). për të bërë rregullime në Planin Vjetor të Auditimit të miratuar fillimisht, në varësi të njoftimit në kohë të Bordit Drejtues të Shoqërisë, si dhe në varësi të miratimit të një urdhri nga Drejtori i Përgjithshëm për kryerjen e një auditimi të paplanifikuar. 11

12 11.4. Departamenti i Auditimit të Brendshëm është përgjegjës për planifikimin, kryerjen, raportimin dhe monitorimin e ekzekutimit të aktiviteteve të auditimit të parashikuara në Planin Vjetor të Auditimit, si dhe vendos për qëllimin e punës dhe kohën e kryerjes së auditimit në terren dhe në kohën e duhur. Pas çdo auditimi, përgatit një raport zyrtar të auditimit që përshkruan objektivat dhe fushëveprimin e auditimit, çështjet e ngritura brenda sistemit të kontrollit të brendshëm dhe rekomandimet. Të gjitha raportet e auditimit diskutohen me menaxhmentin përkatës të Kompanisë për të rënë dakord mbi faktet, rekomandimet dhe veprimet e nevojshme që duhet të ndërmerren. Çështjet urgjente që dalin gjatë auditimit i vihen në vëmendje menaxhmentit të Kompanisë sa më shpejt që të jetë e mundur. Objekti i auditimit përkatës Në lidhje me të gjitha auditimet, departamenti i auditimit të brendshëm monitoron periodikisht zbatimin e rekomandimeve për të siguruar zbatimin nga ana e menaxhmentit të kompanisë të planeve të duhura për kryerjen e aktiviteteve të auditimit bazë të rregullt për Komisionin e Auditimit dhe Qeverisjes Korporative të Bordit të Drejtorëve mbi rezultatet e auditimeve të kryera, konkluzionet kryesore dhe veprimet korrigjuese të dakorduara me menaxhmentin e Kompanisë. në baza vjetore, i paraqet një raport Bordit Drejtues të Shoqërisë për rezultatet e auditimeve të kryera gjatë vitit, duke evidentuar probleme të theksuara përsa i përket rreziqeve dhe mangësive të sistemit të kontrollit të brendshëm. 12. Aktivitetet konsulente Punonjësit e departamentit të auditimit të brendshëm të Kompanisë mund të ofrojnë shërbime konsulence të brendshme për departamente të tjera ose për projekte të brendshme. Në veçanti, shërbimet e konsulencës janë shërbime mbështetëse që synojnë të sigurojnë një rritje të vlerës së Kompanisë dhe përmirësimin e nivelit të proceseve të qeverisjes, menaxhimin e rrezikut dhe rritjen e efektivitetit të sistemit të kontrollit të brendshëm, pavarësisht se auditori nuk merr përsipër asnjë menaxhim. Përgjegjësitë në këtë drejtim, duke ofruar mundësinë e kryerjes së veprimeve të mësipërme. Detyra e punës për auditim miratohet nga Drejtori i Auditimit të Brendshëm të Kompanisë. 12

13 13. Zhvillimi profesional Të gjithë specialistët e departamentit të auditimit të brendshëm të PJSC Enel Rusi i nënshtrohen një programi të përshtatshëm trajnimi. Ky program trajnimi përfshin trajnime si në fushën e auditimit ashtu edhe trajnime të përgjithshme lidhur me aktivitetet, organizimin e brendshëm dhe rregullat e brendshme të Kompanisë. Pjesëmarrja në takime dhe seminare konsiderohet gjithashtu si pjesë e planeve të trajnimit iniciativat e duhura të trajnimit për burimet e auditimit të brendshëm, duke treguar planifikimin e duhur për kërkesat e trajnimit. 14. Vlerësimi i rezultateve të aktiviteteve të auditimit të brendshëm Vlerësimi i cilësisë kryhet në baza periodike, me iniciativën e Drejtorit të Auditimit të Brendshëm, në lidhje me auditimet individuale, me qëllim monitorimin dhe përmirësimin e efikasitetit, efektivitetit dhe cilësisë së auditimit. . Ekzistojnë këto lloje të vlerësimit të cilësisë: VETËVLERËSIMI kryhet nga grupi i auditimit që ka kryer auditimin; VLERËSIMI I BRENDSHËM kryhet nga auditorë që nuk janë anëtarë të ekipit të auditimit përgjegjës për auditimin; VLERËSIMI I PAVARUR kryhet nga profesionistë të palëve të treta; VLERËSIMI I ENTIT TË AUDITUAR Gjithashtu, pas kryerjes së auditimit, departamenti i auditimit të brendshëm i kërkon subjektit të auditimit të japë komente zyrtare për të vlerësuar performancën e departamentit të auditimit të brendshëm në nivel të përgjithshëm, si dhe për të përmirësuar cilësinë e auditimit. 13

MIRATUAR me vendim të Bordit të Drejtorëve të PSH "Magnit" datë 28.05.2015, procesverbali b/n datë "28 maj 2015" RREGULLORE PËR AUDITIN TË BRENDSHËM TË SHOQËRISË Aksionare PUBLIKE "MAGNIT" Neni 121 Krasni.

MIRATUAR: Nga Bordi Drejtues i Shoqërisë Aksionare Publike "Severstal" me datë 30.09.2016 (Procesverbal 15/2016 datë 30.09.2016) Rregullore për auditimin e brendshëm të Shoqërisë Aksionare Publike.

MIRATUAR me Vendim të Bordit Drejtues të OTCPharm OJSC datë 01 Dhjetor 2014 (Procesverbali 50 datë 01 Dhjetor 2014) RREGULLORE MBI DIVIZIONIN E AUDITIMIT TË BRENDSHËM TË SHOQËRISË SHOQËRIA TË HAPUR OTCPharm

MIRATUAR me Vendim të Bordit të Drejtorëve të OJSC Raspadskaya, datë 20 gusht 2014. (Procesverbali i pambuluar nga 20 gusht 2014) RREGULLORE PËR AUDITIM TË BRENDSHËM TË SHA Raspadskaya 1. DISPOZITA TË PËRGJITHSHME 1.1. Departamenti i Brendshëm

MIRATUAR me vendim të Bordit Drejtues të PJSC "Porti Verior" (Procesverbal i mbledhjes së Bordit të Administrimit 15.07. datë 19.05.2015) RREGULLORE MBI AUDITIN TË BRENDSHËM TË SHOQËRISË AKSIONARE PUBLIKE "Verieri"

Miratuar më 25 gusht 2015 me vendim të Bordit të Drejtorëve të Shoqërisë Aksionare Publike "Cherkizovo Group" (Procesverbali 25/085d datë 26.08.2015) RREGULLORE PËR AUDITIM TË BRENDSHËM TË PUBLIKUT

MIRATUAR me Vendim të Bordit Drejtues të Shoqërisë me Përgjegjësi të Kufizuar "Archer Finance" Procesverbali 6 datë 22 Shtator 2014 RREGULLORE për auditimin e brendshëm të shoqërisë me përgjegjësi të kufizuar.

MIRATUAR me Vendim të Bordit Drejtues të SSH.A. SSMO LenSpetsSMU Procesverbali 146 datë 10 Dhjetor 2014 RREGULLORE PËR AUDITIN TË BRENDSHËM TË SHOQËRISË TË MBYLLUR Aksionare TË SPECIALIZUARA DHE NDËRTIMIT TË SPECIALIZUARA

MIRATUAR NGA Bordi i Drejtorëve të PAO TMK më 18 nëntor 2015 POLITIKA E AUDITIMIT TË BRENDSHËM TË GRUPIT TMK 1. DISPOZITA TË PËRGJITHSHME, KUSHTET BAZË DHE PËRKUFIZIMET 1. 1. DISPOZITA TË PËRGJITHSHME Kjo politikë përcakton

MIRATUAR me vendim të Bordit të Drejtorëve të PJSC TransContainer, mbajtur më 17 maj 2016 (procesverbali 12) (Shtojca 7 e procesverbalit) Zëvendëskryetari i Bordit të Drejtorëve / Yu.V. Novozhilov POZICIONI

MIRATUAR me Vendim të Bordit të Drejtorëve të PJSC TGC-1 Procesverbali 3 datë 03 Tetor 2016 RREGULLORE PËR Shërbimin e Auditimit të Brendshëm të PJSC TGC-1 1. Dispozitat e përgjithshme 1.1. Kjo Rregullore për Shërbimin e Auditimit të Brendshëm

Miratuar me vendim të Bordit të Drejtorëve të PJSC Inter RAO datë 21 gusht 2015 (procesverbal i datës 24 gusht 2015 152) POLITIKA E AUDITIMIT TË BRENDSHËM I PJSC Inter RAO Moskë 2015 PËRMBAJTJA 1. Termat, përkufizimet

1. DISPOZITA TË PËRGJITHSHME 1.1. Këto Rregullore për Auditimin e Brendshëm (në tekstin e mëtejmë "Rregulloret") të OJSC "Kompania M.video" (në tekstin e mëtejmë "Kompania") janë zhvilluar në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse, Rregullat

MIRATUAR: me vendim të Bordit të Drejtorëve të PJSC MOSTOTREST (procesverbal i datës 14 dhjetor 2015, w/n) RREGULLORE MBI AUDITIN E BRENDSHËM TË SHOQËRISË Aksionare PUBLIKE MOSTOTREST Moscow 2015 Përmbajtja 1.

MIRATUAR me Vendim të Bordit Drejtues të PJSC "OPIN" Procesverbal 206 datë 15 korrik 2016 POLITIKA NË FUSHËN E AUDITIMIT TË BRENDSHËM të Shoqërisë Aksionare Publike "Investimet e Hapura" (PJSC "OPIN") Moskë 2016

MIRATUAR NGA Bordi Drejtues i OJSC NOVATEK (Procesverbal 192, datë 26.08.2016) POLITIKA NË FUSHËN E AUDITIMIT TË BRENDSHËM TË SHOQËRISË SË Aksionare të HAPUR NOVATEK 2 PËRMBAJTJA NENI PRO11.

Shoqëria Aksionare Publike KOMBËTARE METALLURGJIKE NOVOLIPETSK MIRATUAR NGA: Bordi i Drejtorëve të shoqërisë aksionare publike "Novolipetsk Metallurgical Plant" Procesverbali 238 i datës 22.04.2016

MIRATUAR nga Pjesëmarrësi i Vetëm i Shoqërisë me Përgjegjësi të Kufizuar "Element Leasing" (Vendim datë 14 Prill 2015) RREGULLORE PËR KONTROLLIN E BRENDSHËM TË SHOQËRISË ME PËRGJEGJËSI TË KUFIZUAR "ELEMENT"

MIRATUAR nga Bordi Drejtues i OJSC NOVATEK (Procesverbal 170 datë 1 Shtator 2014) me shtesa dhe ndryshime të miratuara nga Bordi i Drejtorëve (Procesverbal 173 datë 12 Mars 2015, Procesverbal 184 datë 10.

MIRATUAR nga Bordi Drejtues i Mechel OAO Procesverbali i datës 18 dhjetor 2006 Kryetari i mbledhjes PAJTOHET KRYETARI I Komitetit te Auditimit te Bordit Drejtues te Mechel OAO RREGULLORE mbi sherbimin

Shtojca 5 e procesverbalit të mbledhjes së Bordit të Drejtorëve të PJSC TGC-14 datë 3 Tetor 2016 204 MIRATUAR nga Bordi i Drejtorëve të PJSC TGC-14 më 30 shtator 2016 Kryetari i Bordit të Drejtorëve V.M. SANKO POLITIKA E PJSC "TGC-14"

“MIRATUAR” me vendim të Bordit Drejtues të PJSC FGC UES datë 16.11.2015 (Procesverbal 291 datë 19.11.2015) Rregullore për auditimin e brendshëm të Shoqërisë Aksionare Publike “Federal Grid Company”

MIRATUAR me Vendim të Bordit të Drejtorëve të Ruselectronics Sh.A (procesverbal i datës 10 Mars 2017 343) RREGULLORE për Departamentin e Auditimit të Brendshëm të Ruselectronics Sh.A. 1. Dispozitat e përgjithshme 1.1. Departamenti i Auditimit të Brendshëm

MIRATUAR me Vendim të Bordit Drejtues të Shoqërisë Aksionare Publike "Mobile TeleSystems" datë 15.12.2017, Procesverbali 265 POLITIKA "KONTROLLI DHE AUDITIMI I BRENDSHËM" I SHOQËRISË Aksionare PUBLIKE.

Miratuar nga Bordi i Drejtorëve të OJSC NOVATEK Procesverbali 170 i datës 1 shtator 2014. RREGULLORE PËR MENAXHIMIN E RREZIKUT DHE SISTEMIN E KONTROLLIT TË BRENDSHËM TË SHOQËRISË SË Aksionare të Hapur NOVATEK (versioni i ri)

“MIRATUAR” me Vendim të Bordit të Drejtorëve të PJSC JSCB Primorye Procesverbal 445 datë 1 Prill 2016 Kryetari i Bordit të Drejtorëve të PJSC JSCB Primorye S.V. Ponomarenko "PAJTOHET" Kryetar i Bordit të PJSC

MIRATUAR me Vendim të Bordit Drejtues të Shoqërisë Aksionare Publike "Mobile TeleSystems" datë 27.10.2016, Procesverbali 254 POLITIKA "KONTROLLI DHE AUDITIMI I BRENDSHËM" I SHOQËRISË Aksionare PUBLIKE.

MIRATUAR me Vendim të Bordit të Drejtorëve të OJSC MMK Procesverbal i datës 24 Mars 2017 14 PVA OJSC MMK-2017 Rishikimi 2 Politika në fushën e Auditimit të Brendshëm të OJSC MMK dhe shoqërive të OJSC MMK Group 1 Politika e hyrjes në

MIRATUAR nga Pjesëmarrësi i Vetëm i Shoqërisë me Përgjegjësi të Kufizuar "Element Leasing" (Vendim datë 26.08.2014) RREGULLORE PËR KONTROLLIN E BRENDSHËM TË SHOQËRISË ME PËRGJEGJËSI TË KUFIZUAR "ELEMENT"

MIRATUAR me vendim të Bordit të Drejtorëve të PJSC "OGK-2" të datës 30 Shtator 2016 (Procesverbal i datës 30 Shtator 2016 154) Politika e auditimit të brendshëm të PJSC "OGK-2" 1. Dispozitat e përgjithshme 1.1. Politika e Auditimit të Brendshëm Publik

MIRATUAR nga Bordi i Drejtorëve të PJSC Aeroflot Procesverbal 10 i datës 28 janar 2016 RREGULLORE për Komitetin e Auditimit të Bordit të Drejtorëve të PJSC Aeroflot Moskë, 2016 1. Dispozitat e përgjithshme 1.1. Komiteti i Auditimit i Bordit të Drejtorëve

MIRATUAR me vendim të Bordit të Drejtorëve të FGK Sh.A. datë 31 Mars 2016 (Procesverbali 15) RREGULLORE PËR SISTEMIN E AUDITIMIT TË BRENDSHËM TË FGK SH.A. I. Dispozita të përgjithshme 1. Rregullore për sistemin e auditimit të brendshëm të FGK SH.A. Rregulloret)

RREGULLORE për Shërbimin e Auditimit të Brendshëm të PJSC TransContainer (botim i ri) 2 1. Dispozitat e përgjithshme 1.1. Rregulloret për Shërbimin e Auditimit të Brendshëm janë zhvilluar në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse,

MIRATUAR me vendim të Bordit të Drejtorëve të Uzinës Metalurgjike Ashinsky OJSC, Procesverbali 14 i datës 1 Mars 2013. Kryetari i Bordit të Drejtorëve V.G. Evstratov RREGULLORE për procedurat e kontrollit të brendshëm të Shoqërisë Aksionare të Hapur

MIRATUAR me Vendim të Bordit të Drejtorëve të OJSC NK Rosneft më 01 tetor 2014. Procesverbali 6 i datës 10/06/2014 RREGULLORE E PJSC NK ROSNEFT MBI KOMISIONIN E AUDITIMIT TË BORDIT TË DREJTORËVE RREGULLORE 4. 0020

MIRATUAR me Vendim të Bordit të Drejtorëve të Shoqërisë Aksionare të Hapur Mechel me datë 19 gusht 2013 Kryetari i Bordit të Drejtorëve / I.V Zyuzin / Rregulloret për kontrollin e brendshëm

MIRATUAR me vendim të Bordit të Drejtorëve të PJSC Rosseti (Procesverbali 240 i datës 26 Shtator 2016) RREGULLORE PËR SEKRETARETIN E KORPORATËS TË PJSC ROSSETI Moskë 2016 Përmbajtja 1. DISPOZITA TË PËRGJITHSHME DHE KUSHTET PERGJITHSHME... 3 2.

Rregullore të miratuara nga Bordi i Drejtorëve të Shoqërisë Aksionare Publike të Kërkimit dhe Prodhimit Korporata e Bashkuar Vagon Procesverbali 5-2016 datë 27 maj 2016 RREGULLORE për auditimin e brendshëm

MIRATUAR me Vendim të Bordit Drejtues të PJSC OTCPharm më datë 29 Qershor 2016 (Procesverbali 31) RREGULLORE MBI DIVIZIONIN QË KRYEFON FUNKSIONET E SEKRETARIT TË KORPORATËS TË SHOQËRISË AKONSORE PUBLIKE.

Miratuar me vendim të Bordit të Drejtorëve të PJSC Inter RAO datë 28 tetor 2015. (procesverbal i datës 30 tetor 2015 155) RREGULLORE MBI NJËSINË E AUDITIMIT TË BRENDSHËM TË PJSC Inter RAO Moscow 2015 PËRMBAJTJA 1. HYRJE...

RREGULLORE PËR SEKRETARIN E KORPORATËS së Shoqërisë Aksionare Publike "Promsvyazbank" PJSC "Promsvyazbank" Miratuar nga: Bordi i Drejtorëve të PJSC "Promsvyazbank" Procesverbali 07-15/SD i datës 16 Prill 2015 Moskë

MIRATUAR me vendim të Bordit të Drejtorëve të PJSC IDGC të Qendrës dhe Rajonit të Vollgës, datë 23 shtator 2016. (procesverbali 242 i datës 26 shtator 2016) RREGULLORE MBI SEKRETARIN E KORPORATËS TË IDGC TË QENDRËS DHE RAJONIT VOLGËS PJSC, Nizhny Novgorod 2016

MIRATUAR me vendim të Këshillit Drejtues të Shoqërisë Aksionare të Hapur “Belon” Procesverbal i vitit 2009 Kryetar i Bordit të Drejtorëve të OJSC “Belon” /V.N. Karmachev/ RREGULLORE PËR KONTROLLIN E BRENDSHËM MBI FINANCIARE DHE EKONOMIKE

Miratuar me Vendim të Bordit Drejtues të Shoqërisë Aksionare të Hapur "Uralkali" Procesverbali 282 datë 23.10.2013 RREGULLORE PËR SEKRETAREN E KORPORATËS TË SHOQËRISË SË Hapur Aksionare "Uralkali" Berezniki,

RREGULLORE PËR KOMISIONIN E AUDITIMIT TË BORDIT TË DREJTORËVE Shoqëria Aksionare Publike Promsvyazbank PJSC Promsvyazbank Miratuar nga: Bordi i Drejtorëve të PJSC Promsvyazbank Procesverbali 07-15/SD datë 16 Prill 2015

MIRATUAR me Vendim të Bordit Drejtues të Shoqërisë Aksionare Publike "Shoqëria Pipe Metalurgjike" Procesverbali i datës 15 Shtator 2016 RREGULLORE PËR SHËRBIMIN E AUDITIMIT TË BRENDSHËM TË SH.A. "TMK" Version 4 Reg. ND-0252/2016/4

MIRATUAR nga Bordi i Drejtorëve të RSC Energia PJSC Procesverbal 11, datë 30 Janar 2017 RREGULLORE PËR DEPARTAMENTIN E AUDITIMIT TË BRENDSHËM TË RSC Energia PJSC 1. Dispozitat e përgjithshme 1.1. Kjo Rregullore përcakton detyrat

Miratuar nga Bordi Drejtues i OJSC Poliplast" Procesverbali 9 i datës 29 Tetor 2012 RREGULLORE PËR MENAXHIMIN E AUDITIMIT TË BRENDSHËM TË SHOQËRISË SË HAPUR Aksionare "POLIPLAST" Moskë, 2012 1 PËRMBAJTJA ARTIKULL

MIRATUAR me vendim të Bordit Drejtues të PJSC "TGC-1" Procesverbali 8 datë 30 Dhjetor 2016 Rregullore për Sekretarin e Korporatës së Shoqërisë Aksionare Publike "Shoqëria Gjeneruese Territoriale 1" 2016

SHOQËRIA E HAPUR Aksionare BANK SAINT PETERSBURG (OJSC Bank Saint Petersburg) MIRATUAR me urdhër të Kryetarit të Bordit të OJSC Bank Saint Petersburg, datë 30 shtator 2014 093003 RREGULLORE për Shërbimin e Përputhshmërisë

MIRATUAR me Vendim të Bordit Drejtues të Shoqërisë Aksionare Publike "Rrjeti Telefonik i Qytetit të Moskës" datë 21.12.2016, procesverbali 439 RREGULLORE PËR SEKRETAREN E KORPORATËS të Shoqërisë Aksionare Publike.

Shoqëria aksionere publike NOVOLIPETSK METALLURGICAL PLANT MIRATUAR nga Bordi i Drejtorëve të shoqërisë aksionare publike "Novolipetsk Metalurgical Plant" Procesverbali 236 i datës 22 dhjetor 2015

Shoqëria aksionare publike NOVOLIPETSK METALLURGICAL PLANT MIRATUAR nga Bordi i Drejtorëve të shoqërisë aksionare publike "Novolipetsk Metalurgical Plant" Procesverbali 236 i datës 22 dhjetor

1. DISPOZITA TË PËRGJITHSHME 1.1 Këto rregullore janë një dokument i brendshëm i OJSC "Kompania M.video" (në tekstin e mëtejmë "Kompania"), duke përcaktuar misionin, qëllimet, funksionet, kompetencat, përgjegjësitë dhe vartësinë e strukturës.

MIRATUAR me Vendim të Bordit Drejtues të SHA "Moscow United Electric Grid Company" datë 26.12.2008 (Procesverbali 78 datë 26.12.2008) RREGULLORE për procedurat e kontrollit të brendshëm të Sh.A.

MIRATUAR nga Bordi Drejtues i Shoqërisë Aksionare "Europlan" më 28 tetor 2015, Procesverbali 01/SD-2015 datë 28 Tetor 2015. RREGULLORE PËR KOMISIONIN E AUDITIMIT në kuadër të Bordit të Drejtorëve të Shoqërisë Aksionare.

MIRATUAR nga Bordi Mbikëqyrës i Korporatës Shtetërore - Fondi i Ndihmës për Reformën e Banesave dhe Shërbimeve Komunale më 30 Nëntor 2015, Protokolli NQ 52 RREGULLORE për auditimin e brendshëm të shtetit.

MIRATUAR nga Bordi i Drejtorëve të PJSC RusHydro (procesverbal i datës 11 dhjetor 2015 228) POLITIKA E PJSC RusHydro në fushën e auditimit të brendshëm në edicionin e ri Moskë 2015 PËRMBAJTJA 1. KUSHTET DHE PËRKUFIZIMET THEMELORE...

MIRATUAR me Vendim të Bordit të Drejtorëve Procesverbali i mbledhjes së datës 30 shtator 2014 2 Rregullore për Shërbimin e Kontrollit të Brendshëm në Shoqërinë Aksionare të Hapur Bashkir Industrial Bank Ufa, 2014 PËRMBAJTJA

MIRATUAR me vendim të Bordit të Drejtorëve të BQ "MIA" (SH.A.) datë 30 tetor 2015. Procesverbali 8 i datës 2 nëntor 2015. Rregullore për Komitetin e Bordit të Drejtorëve të Bankës Tregtare "Agjencia e Hipotekave të Moskës" ( Aksionare

“MIRATUAR” Drejtori i Përgjithshëm 29 Prill 2010 Rregullore për Departamentin e Brendshëm Ufa-2010 1 1. DISPOZITA TË PËRGJITHSHME 1.1. Departamenti i Brendshëm (në tekstin e mëtejmë “Departamenti”) është një njësi strukturore

Miratuar me vendim të Mbledhjes së Bordit të Drejtorëve të CJSC SSMO LenSpetsSMU Procesverbali 128 i datës 8 Prill 2013 Kryetari i Bordit të Drejtorëve Zarenkov D.V. Rregulloret për kontrollin e brendshëm financiar dhe ekonomik

Miratuar me vendim të Bordit të Drejtorëve të PJSC Inter RAO, datë 31 janar 2018 (procesverbal i datës 2 shkurt 2018 216) RREGULLORE MBI NJËSINË E AUDITIMIT TË BRENDSHËM TË PJSC Inter RAO Moscow 2018 PËRMBAJTJA 1. Hyrje2.

MIRATUAR: Me vendim të Këshillit Mbikëqyrës të UTair-Finance LLC Procesverbali 1/13 i datës 25 shkurt 2013 Kryetari i Bordit Mbikëqyrës Nënshkruar nga O. I. Lyapina Sekretar i Bordit Mbikëqyrës Nënshkruar

MIRATUAR me Vendim të Bordit Drejtues të Shoqërisë Aksionare Publike "Mobile TeleSystems" datë 09.09.2015, Procesverbali 238 RREGULLORE PËR SISTEMIN E KONTROLLIT TË BRENDSHËM TË SHOQËRISË Aksionare PUBLIKE.

MIRATUAR me Vendim të Bordit të Drejtorëve të OJSC MMK Procesverbal i datës 06.07.2016 3 Kryetari i Bordit të Drejtorëve të OJSC MMK V.F. RREGULLORE Rashnikov për Sekretarin e Korporatës së Shoqërisë Aksionare të Hapur Magnitogorsk

MIRATUAR nga Bordi Drejtues i Shoqërisë Aksionare Publike "Ufa Engine Manufacturing Association" më datë 21 Qershor 2017 (Procesverbal 59 datë 23 Qershor 2017) POLITIKA në fushën e brendshme.

MIRATUAR me vendim të Mbledhjes së Përgjithshme të Aksionarëve të PJSC Gazprom Avtomatizatsiya (Procesverbal 14, datë 19 Qershor 2015) KODI I QEVERISJES SË KORPORATËS TË SHOQËRISË Aksionare PUBLIKE GAZPROM AVTOMATIZATION 2015 2015.

Miratuar në mbledhjen e Bordit të Drejtorëve të Menaxhimit të Mbetjeve SSH.A. - NN Procesverbali 28.05.12 datë 28.05.2012 RREGULLORE PËR KONTROLLIN E BRENDSHËM MBI AKTIVITETET FINANCIARE DHE EKONOMIKE TË NJË SHOQËRIA TË PËRBASHKËT TË MBYLLUR

SHOQËRIA Aksionare PUBLIKE "BANK "SHËN PETERSBURG" (PJSC "Banka "Shën Petersburg") MIRATUAR nga Bordi Mbikëqyrës i PJSC "Banka "Shën Petersburg" (procesverbal i datës 08/12/2016 4) RREGULLORE për korporatën.

Miratuar me Vendim të Bordit Drejtues të VEROPHARM OJSC më 22 dhjetor 2010 (Procesverbali 57 datë 24 dhjetor 2010) RREGULLORE për kontrollin e brendshëm mbi veprimtaritë financiare dhe ekonomike të Shoqërisë Aksionare të Hapur.

1. Dispozitat e përgjithshme
1.1. Kjo Rregullore për Shërbimin e Auditimit të Brendshëm të Kompanisë është një dokument rregullator vendor që përcakton statusin ligjor, detyrat kryesore, funksionet, të drejtat dhe përgjegjësitë e Shërbimit të Auditimit të Brendshëm. Rregullorja përcakton gjithashtu funksionet specifike të punës së drejtuesit të Shërbimit të Auditimit të Brendshëm në organizimin e zbatimit të detyrave dhe funksioneve të Shërbimit të Auditimit të Brendshëm brenda kufijve të të drejtave të dhëna dhe përgjegjësive të përcaktuara në përputhje me kontratën e punës të lidhur me drejtuesin. të Shërbimit të Auditimit të Brendshëm.
1.2. Auditimi i brendshëm i referohet aktiviteteve të Kompanisë të organizuara dhe të rregulluara nga dokumentet e brendshme për të vlerësuar dhe përmirësuar efikasitetin e proceseve të menaxhimit të rrezikut, sistemet e kontrollit të brendshëm, qeverisjen e korporatave, sistemet e informacionit dhe sigurinë e informacionit, si dhe ofrimin e konsultimeve të brendshme që synojnë përmirësimin e aktiviteteve të Kompanisë për çështjet e renditura më sipër.
1.3. Rezultati i aktiviteteve të Shërbimit të Auditimit të Brendshëm është një vlerësim objektiv dhe i pavarur (opinioni i auditorit) për çështjet në kompetencën e auditimit të brendshëm, i shprehur në formën e raporteve, raporteve të auditimit, raporteve analitike, në veçanti:
1.3.1. Mbi efektivitetin e sistemit të kontrollit të brendshëm, qeverisjen e korporatës, informacionin dhe komunikimin, menaxhimin e rrezikut;
1.3.2. Për efektivitetin e veprimtarive të divizioneve të Shoqërisë, nga pikëpamja e realizimit të detyrave të caktuara;
1.3.3. Për shkallën dhe natyrën e rreziqeve që lidhen me projektet në vazhdim;
1.3.4. Mbi sigurinë dhe likuiditetin e pasurisë dhe aseteve të tjera;
1.3.5. mbi besueshmërinë e raportimit të dhënë;
1.3.6. Në lidhje me efikasitetin e biznesit;
1.3.7 Për gjendjen e imazhit të Kompanisë, etj.
1.4. Konsumatorët e rezultateve të aktiviteteve të auditimit të brendshëm janë:
1.4.1. Bordi i Drejtorëve të Shoqërisë, Komisionet e Bordit të Drejtorëve të Kompanisë;
1.4.2. Drejtimi i lartë, menaxhmenti i mesëm dhe punonjësit e Kompanisë (përsa i përket marrjes së konsultimeve);
1.4.3. Auditorët e jashtëm (përsa i përket informacionit të nevojshëm gjatë auditimit ose reduktimit të fushës së procedurave të auditimit).
1.5. Shërbimi i Auditimit të Brendshëm është një ndarje strukturore e Kompanisë.
1.6. Shërbimi i Auditimit të Brendshëm në aktivitetet e tij udhëhiqet nga:
1.6.1. legjislacioni aktual i Federatës Ruse;
1.6.2. Statuti i Shoqërisë;
1.6.3. Vendimet e Bordit të Drejtorëve të Shoqërisë;
1.6.4. Rregulloret për sistemin e kontrollit të brendshëm;
1.6.5. Këto rregullore;
1.6.6 Vendimet e Bordit Drejtues të Shoqërisë, urdhrat dhe udhëzimet e Drejtorit të Përgjithshëm për aq sa nuk janë në kundërshtim me këto rregullore.
1.6.7 Standardet e veprimtarisë profesionale të Institutit të Audituesve të Brendshëm, Kodi i Etikës për Audituesit e Brendshëm, akte të tjera rregullatore dhe normative, praktikat më të mira globale në fushën e auditimit të brendshëm (në masën jo në kundërshtim me këto rregullore);
1.6.8. Standardet e sistemit të menaxhimit të cilësisë të zhvilluara nga Organizata Ndërkombëtare për Standardizim.
1.7. Shërbimi i Auditimit të Brendshëm ka një plan pune dhe buxhet të miratuar nga Komiteti i Auditimit.
2. Detyrat e njësisë.
2.1. Objektivat kryesore të kontrollit dhe auditimit të brendshëm të Kompanisë janë:
2.2. Sigurimi i një sistemi efektiv dhe transparent të menaxhimit të Kompanisë, monitorimi i zbatimit të duhur të vendimeve të organeve drejtuese të Kompanisë;
2.3. Marrja e masave në kohë dhe efektive që synojnë parandalimin dhe eliminimin e mangësive dhe shkeljeve të identifikuara në veprimtarinë e Shoqërisë, abuzimet nga ana e organeve drejtuese dhe zyrtarëve të Shoqërisë;
2.4. Zgjidhja e konflikteve të interesit që lindin në rrjedhën e aktiviteteve të Kompanisë;
2.5. Marrja e masave për të minimizuar rreziqet e shkaktuara nga aktivitetet financiare dhe ekonomike të Shoqërisë;
2.6. Sigurimi i besueshmërisë së informacionit financiar të përdorur ose të shpalosur nga Kompania;
2.7. Përzgjedhja dhe vlerësimi i kandidatëve për auditor të pavarur të Shoqërisë, zhvillimi i kushteve kryesore të marrëveshjes së lidhur me auditorin e pavarur të shoqërisë.
3. Struktura e divizionit.
3.1. Shërbimi i Auditimit të Brendshëm drejtohet nga Udhëheqësi i Shërbimit të Auditimit të Brendshëm (në tekstin e mëtejmë “Udhëheqësi i SNK”).
3.2. Gjatë mungesës së titullarit të SNK-së, funksionet e tij kryhen nga një person i caktuar nga titullari i SNK-së nga radhët e punonjësve të Departamentit.
3.3. Për të siguruar objektivitetin dhe pavarësinë e aktiviteteve të saj, Drejtuesi i SNK është funksionalisht në varësi të Komitetit të Auditimit, administrativisht - Drejtorit të Përgjithshëm të Kompanisë.
3.4. Varësia funksionale e Drejtuesit të SNK-së ndaj Komitetit të Auditimit është baza kryesore e pavarësisë dhe kompetencave të tij.
3.5. Varësia administrative e drejtuesit të SNK-së tek Drejtori i Përgjithshëm i Kompanisë synon të sigurojë aktivitetet aktuale të Departamentit
3.6. Drejtuesi i Shërbimit të Auditimit të Brendshëm duhet të ketë arsim të lartë ekonomik (financiar) ose juridik.
3.7. Përzgjedhja e punonjësve për Shërbimin e Auditimit të Brendshëm kryhet nga titullari i Shërbimit të Auditimit të Brendshëm, në përputhje me strukturën dhe personelin e miratuar të Shërbimit të Auditimit të Brendshëm.
3.8. Drejtuesit e sektorëve strukturorë të Shërbimit të Auditimit të Brendshëm janë të detyruar të kenë një arsim të lartë ekonomik (financiar) ose juridik.
3.9. Rekomandohet që specialistët e Shërbimit të Auditimit të Brendshëm të kenë arsim të lartë ose 5-6 vite përvojë në fushën e auditimit.
4. Funksionet e njësisë.
4.1. Funksionet kryesore të Shërbimit të Auditimit të Brendshëm janë:
4.1. Kontroll mbi përputhshmërinë e transaksioneve financiare dhe të biznesit të kryera në Shoqëri, degët dhe divizionet strukturore të saj me interesat e Kompanisë për të mbrojtur asetet e Kompanisë.
4.2. Verifikimi i informacionit kontabël dhe operacional të siguruar nga divizionet e aparatit ekzekutiv, degët dhe zyrat përfaqësuese të Kompanisë, duke përfshirë ekzaminimin e mjeteve dhe metodave të përdorura për identifikimin, vlerësimin, klasifikimin e një informacioni të tillë dhe përpilimin e raporteve në bazë të tij, si dhe një të veçantë studimi i zërave individualë të raportimit, përfshirë kontrollet e detajuara të transaksioneve, bilancet në llogaritë e kontabilitetit.
4.3. Kontrollimi i disponueshmërisë, gjendjes dhe sigurisë së pasurisë së Shoqërisë, duke përfshirë vlerësimin e organizimit të proceseve kontabël, efikasitetin e përdorimit, ekzekutimin e vendimeve të organeve drejtuese të Kompanisë në lidhje me përdorimin e aktiveve, vlerësimin e likuiditetit aktual të aktiveve.
4.4. Vlerësim dhe analizë e pavarur e gjendjes financiare të Kompanisë në tërësi, degëve dhe divizioneve strukturore të saj.
4.5. Kontroll mbi transaksionet në të cilat ka interes dhe transaksione të mëdha.
4.6. Monitorimi i zbatimit të procedurave të kontrollit të brendshëm dhe analizimi i efektivitetit të sistemit të kontrollit të brendshëm në tërësi, si dhe efektiviteti i kontrollit mbi projektet individuale strategjike dhe fushat e aktiviteteve të Kompanisë.
4.7. Vlerësimi i përshtatshmërisë së nivelit të rreziqeve të aktiviteteve të Kompanisë, si dhe projekteve, proceseve, vendimeve dhe transaksioneve individuale ndaj qëllimeve të aktiviteteve dhe kërkesave të kuadrit rregullator të Kompanisë.
4.8. Zhvillimi i metodologjive për organizimin e sistemit të kontrollit të brendshëm në Kompani, degët dhe divizionet strukturore të saj dhe ofrimi i konsultimeve për zbatimin e tyre.
4.9. Asistencë aktive për Bordin e Drejtorëve të Kompanisë, Komitetin e Auditimit dhe Menaxhimit të Kompanisë, duke ofruar konsultime të duhura.
4.10. Identifikimi, klasifikimi dhe analiza e rreziqeve në fushën e veprimtarive financiare dhe ekonomike gjatë auditimeve të brendshme, zhvillimi i propozimeve për reduktimin e tyre.
4.11. Vlerësimi i përshtatshmërisë së nivelit të rreziqeve të aktiviteteve të Kompanisë, si dhe projekteve, proceseve, vendimeve dhe transaksioneve individuale ndaj qëllimeve të aktiviteteve dhe kërkesave të kuadrit rregullator të Kompanisë.
4.12. Ndërveprimi me Komisionin e Auditimit të Shoqërisë dhe auditorët e jashtëm, i realizuar nëpërmjet Komitetit të Auditimit të Shoqërisë.
4.13. Sigurimi i besimit të mjaftueshëm në lidhje me besueshmërinë e pasqyrave financiare të Kompanisë dhe përputhshmërinë me procedurat për përgatitjen e tyre, si dhe përputhshmërinë me kërkesat e kontabilitetit të Kompanisë.
4.14. Informimi në kohë i Komitetit të Auditimit dhe Drejtorit të Përgjithshëm për devijimet dhe shkeljet e identifikuara në aktivitetet e Kompanisë, si dhe paraqitja e propozimeve për eliminimin e shkeljeve, mangësive dhe rekomandimeve për përmirësimin e efikasitetit të menaxhimit të evidentuara gjatë inspektimeve dhe monitorimeve.
4.15. Analiza dhe zhvillimi i rekomandimeve për përmirësimin e efikasitetit dhe efektivitetit të proceseve të biznesit të Kompanisë, vlerësimi i zbatueshmërisë së standardeve, rregulloreve dhe metodave të miratuara dhe funksionuese në Kompani.
4.16. Vlerësimi i përputhshmërisë së veprimeve të punonjësve të Kompanisë me standardet e pranuara të etikës së korporatës dhe të biznesit, qëllimet strategjike të Kompanisë dhe interesat e aksionarëve.
4.17. Konfirmimi i besueshmërisë së të dhënave të raportimit financiar të përfshira në informacionin që i nënshtrohet zbulimit nga Kompania.
4.18. Ushtrimi i kontrollit të brendshëm në filialet dhe filialet (D3O) të Shoqërisë nëpërmjet përfaqësuesve të Shoqërisë të zgjedhur në Komisionet e Auditimit të D3O.
4.19. Sigurimi i komunikimeve efektive, brenda kuadrit të funksioneve të saj, me Bordin Drejtues të Shoqërisë, Komitetin e Auditimit, për t'i dhënë Bordit të Drejtorëve të Shoqërisë dhe Komitetit të Auditimit informacion objektiv, në kohë, të plotë dhe me cilësi të lartë. për marrjen e vendimeve dhe marrjen e besimit të arsyeshëm në vlerësimin e masës në të cilën Shoqëria ka arritur qëllimet e saj.
4.20. Ofrimi i konsultimeve me menaxhmentin e Shoqërisë për çështje që janë në kompetencën e auditimit të brendshëm, me kusht që të ruhet pavarësia dhe objektiviteti i auditimit të brendshëm.
4.21. Vlerësimi i përputhshmërisë së dokumenteve të brendshme organizative dhe administrative të Kompanisë me legjislacionin aktual, kërkesat e organizatave rregullatore, praktikat më të mira globale, vendimet e organeve drejtuese, qëllimet strategjike të Kompanisë dhe interesat e aksionarëve.
4.22. Vlerësimi i shumës së fitimeve të humbura dhe dëmit të shkaktuar Shoqërisë nga veprimet e punonjësve dhe palëve të treta.
5. Kompetenca e njësisë.
5.1. Kompetenca e Shërbimit të Kontrollit të Brendshëm dhe Auditimit të Kompanisë përfshin çështjet e mëposhtme:
5.1.1. Kontroll ditor mbi aktivitetet financiare dhe ekonomike të Kompanisë;
5.1.2. Kontrolli paraprak mbi kryerjen e operacioneve (transaksioneve) jo standarde të Kompanisë, d.m.th. operacionet që nuk parashikohen nga plani financiar dhe ekonomik (plani i biznesit) dhe programi i investimeve të Shoqërisë;
5.1.3. Kontrolli pasues mbi performancën e operacioneve (transaksioneve) të Kompanisë të parashikuara nga plani financiar dhe ekonomik (plani i biznesit) dhe programi i investimeve të Kompanisë;
5.1.4. Kryerja e inspektimeve të pajtueshmërisë nga zyrtarët dhe punonjësit e Shoqërisë me kërkesat e legjislacionit, statutit dhe dokumenteve të brendshme të Shoqërisë;
5.1.5. Identifikimi i fakteve të shkeljes nga zyrtarët dhe punonjësit e Shoqërisë të kërkesave të legjislacionit, statutit dhe dokumenteve të brendshme të Shoqërisë, si dhe propozimi i masave për eliminimin e tyre;
5.1.6. Informimi i Bordit të Drejtorëve të Kompanisë për shkeljet e identifikuara të kërkesave të legjislacionit të Federatës Ruse dhe dokumenteve të brendshme të Kompanisë, për faktet e përdorimit të paligjshëm të informacionit që përbën një sekret tregtar ose zyrtar, informacion të brendshëm, si dhe për shkelje të drejtat e aksionarëve (investitorëve) të Shoqërisë;
5.1.7. Analiza paraprake e përmbajtjes së raportimit ose dokumentacionit financiar të ofruar nga Shoqëria në përputhje me legjislacionin aktual për organet qeveritare dhe aksionarët për plotësinë dhe besueshmërinë e informacionit që përmban;
5.1.8. Vlerësimi i propozimeve për kandidatët për auditorë të jashtëm të pavarur, bazuar në një analizë të aktiviteteve profesionale të auditorëve të ndryshëm, propozimet e tyre për qëllimin e auditimit dhe planeve të auditimit, përmbajtjen dhe kushtet për ofrimin e shërbimeve prej tyre, monitorimin e tenderit ( nëse zhvillohet një tender) me qëllim përzgjedhjen dhe paraqitjen në Këshill për shqyrtim të drejtorëve të kandidaturës së auditorit për miratim të mëtejshëm në Mbledhjen e Përgjithshme të Aksionarëve. Zhvillimi i rekomandimeve mbi kushtet kryesore të kontratës së lidhur me një auditor të jashtëm të pavarur;
5.1.9. Formimi dhe prezantimi në Bordin e Drejtorëve të një opinioni për pavarësinë e auditorit të jashtëm të Kompanisë;
5.1.10. Dëgjimi dhe diskutimi i opinionit të një auditori të jashtëm të pavarur mbi mundësinë e rreziqeve të rëndësishme që lindin për Shoqërinë dhe përshtatshmërinë e veprimeve të menaxhmentit të Kompanisë për t'i kontrolluar dhe minimizuar ato;
5.1.11. Shqyrtimi i raporteve nga një auditor i jashtëm i pavarur për vlerësimin e aktiviteteve financiare dhe ekonomike të Kompanisë;
5.1.12. Shqyrtimi i raporteve nga njësia strukturore e shoqërisë që kryen funksione të kontrollit financiar për zbatimin e planit financiar të Shoqërisë;
5.1.13. Dëgjimi i këndvështrimit të një auditori të jashtëm të pavarur mbi përshtatshmërinë e politikës kontabël të Kompanisë në lidhje me të ardhurat, aktivet dhe njohjen e detyrimeve të Kompanisë;
5.1.14. Rishikimi dhe diskutimi, me përfshirjen e njësive strukturore të kontabilitetit dhe menaxhimit të shoqërisë me auditorët, të rezultateve të auditimit, të gjithë informacionit dhe të dhënave që përmban raporti (raporti) i auditorit përpara dorëzimit të tyre në Bordin e Drejtorëve, si dhe mbikëqyrjen e shqyrtimit të rekomandimeve të auditorit nga menaxhmenti i Kompanisë.
5.2. Për të kryer veprimtarinë e tyre, punonjësit e Shërbimit të Kontrollit të Brendshëm dhe Auditimit kanë të drejtë:
5.2.1. Merrni nga zyrtarët dhe punonjësit e Kompanisë, përfshirë nga organi ekzekutiv i Kompanisë, të gjitha dokumentet e nevojshme, duke përfshirë:
- - procesverbalet e mbledhjeve të organeve drejtuese të Kompanisë, urdhra dhe dokumente të tjera administrative të lëshuara nga drejtuesi i Kompanisë;
- - marrëveshjet, aktet, kontratat dhe dokumentet e tjera në lidhje me transaksionet e lidhura nga Shoqëria;
- - pasqyrat kontabël, dokumentet financiare, përbërëse, të titullit;
- - ankesat, deklaratat, ankesat e aksionarëve dhe personave të tjerë, si dhe përgjigjet ndaj tyre.
5.2.2. Merrni informacion nga punonjësit, zyrtarët dhe anëtarët e organit ekzekutiv të Kompanisë në lidhje me kryerjen e detyrave të tyre të punës (zyrtare);
5.2.3. Përfshin, nëse është e nevojshme, me lejen e drejtuesit të njësisë strukturore përkatëse të Shoqërisë, punonjës të njësive strukturore për zgjidhjen e problemeve të kontrollit të brendshëm;
5.2.4. Merrni shpjegime me shkrim nga punonjësit e divizioneve strukturore të inspektuara, zyrtarët, anëtarët e organit ekzekutiv të Kompanisë për çështjet që dalin gjatë inspektimit;
5.2.5. Në rast të zbulimit të shkeljeve nga zyrtarët dhe punonjësit e Kompanisë në kryerjen e detyrave të tyre të punës (zyrtare) të legjislacionit të Federatës Ruse dhe dokumenteve të brendshme të Kompanisë, lëshoni urdhra me shkrim për eliminimin e shkeljeve të zbuluara, duke treguar afatin për përmbushjen e urdhrit, si dhe të njoftojë Bordin e Drejtorëve të Kompanisë për të gjitha shkeljet e identifikuara;
5.2.6. Të ushtrojnë të drejta të tjera të nevojshme për kryerjen e funksioneve që u janë caktuar.
5.3. Punonjësit e Shërbimit të Kontrollit të Brendshëm dhe Auditimit janë të detyruar të:
5.3.1. Kryen kontroll të mëvonshëm mbi çdo operacion financiar dhe ekonomik të Shoqërisë, si dhe kontroll paraprak mbi operacionet jo standarde duke analizuar dokumentet dhe materialet që përmbajnë informacion në lidhje me operacionet financiare dhe ekonomike të Kompanisë;
5.3.2. Në mënyrë të pavarur ose së bashku me zyrtarët e Kompanisë, verifikoni faktet e shkeljes nga zyrtarët dhe punonjësit e Kompanisë të legjislacionit të Federatës Ruse dhe dokumenteve të brendshme të Kompanisë;
5.3.3. Në kuadër të kompetencës së tij, harton rekomandime dhe udhëzime për eliminimin e shkeljeve të identifikuara, monitoron zbatimin e rekomandimeve dhe udhëzimeve për eliminimin e shkeljeve;
5.3.4. Sigurimi i dokumentacionit të plotë të çdo fakti shkeljeje dhe nxjerrja e konkluzioneve bazuar në rezultatet e inspektimeve, duke pasqyruar të gjitha çështjet e studiuara gjatë inspektimit, mangësitë dhe shkeljet e identifikuara, rekomandimet për eliminimin e tyre, si dhe për zbatimin e masave disiplinore dhe të tjera të përgjegjësisë. ;
5.3.5. Të sigurojë sigurinë dhe kthimin e dokumenteve të marra nga divizionet përkatëse të Kompanisë;
5.3.6. Paraqisni konkluzione dhe raporte bazuar në rezultatet e inspektimeve Bordit të Drejtorëve të Kompanisë dhe drejtuesve të divizioneve strukturore përkatëse për marrjen e masave për eliminimin e shkeljeve, si dhe për qëllimin e analizimit të aktiviteteve të punonjësve dhe zyrtarëve të veçantë të Kompania;
5.3.7. Për të lehtësuar studimin nga zyrtarët dhe punonjësit e Kompanisë, bazuar në detyrat e tyre zyrtare, të kërkesave të legjislacionit të Federatës Ruse dhe dokumenteve të brendshme të Kompanisë;
5.3.8. Pajtohuni me kërkesat e akteve ligjore rregullatore të Federatës Ruse dhe këto rregullore, kryeni siç duhet funksionet dhe detyrat e tyre të përcaktuara nga këto rregullore.
6. Përgjegjësia.
6.1. Punonjësit e Shërbimit të Auditimit të Brendshëm janë përgjegjës për:
6.1.1. Për dëmin e shkaktuar kompanisë si rezultat i moskryerjes ose kryerjes së pahijshme të funksioneve të saj, zbulimit të informacionit konfidencial dhe informacionit që përbën sekret tregtar, ose veprimeve të tjera në kundërshtim me legjislacionin aktual, Kartën e Kompanisë, këto rregullore;
6.1.2. Shtrembërimi ose fshehja e shkeljeve të rëndësishme që mund të sjellin ose kanë rezultuar në dëme materiale të Kompanisë;
6.1.3. Përdorimi i pozitës zyrtare për përfitime personale;
6.1.4. Kryerja e padrejtë e detyrave zyrtare.
6.2. Për moskryerje ose kryerje me cilësi të dobët të detyrave zyrtare dhe shkelje të tjera të normave dhe rregullave në fuqi në Shoqëri, një punonjës i SNK mund t'i nënshtrohet një ndëshkimi në formën e përcaktuar nga dokumentet aktuale organizative dhe administrative të Shoqërisë dhe Kodi i Punës i Federatës Ruse. Ndëshkimi vendoset me urdhër të Drejtorit të Përgjithshëm të Shoqërisë në bazë të rekomandimit të titullarit të SNK-së;
7. Marrëdhëniet kryesore të departamentit të auditimit me departamentet e tjera
7.1. Marrëdhënia ndërmjet komitetit të auditimit të brendshëm dhe komitetit të auditimit. Komiteti i Auditimit:
7.1.1. Miraton Rregulloren për Shërbimin e Auditimit të Brendshëm, ndryshimet dhe plotësimet në të dhe ia paraqet për miratim Bordit të Drejtorëve të Shoqërisë;
7.1.2. Miraton strukturën organizative, planin vjetor të punës dhe buxhetin e Departamentit, sistemin e shpërblimit të personelit të Departamentit dhe i paraqet ato për miratim në Bordin Drejtues të Shoqërisë;
7.1.3. Merr raporte nga drejtuesi i SNK-së mbi rezultatet e aktiviteteve të Departamentit, duke përfshirë takimet me drejtuesin e SNK-së në një format konfidencial pa praninë e menaxhmentit të Kompanisë;
7.1.4. Miraton kandidaturën e titullarit të SNK-së, kushtet e marrëveshjes së punës (kontratës) me të dhe e paraqet për miratim në Bordin Drejtues të Shoqërisë;
7.1.5. Formon propozime për stimuj (gjoba) për titullarin e SNK për shqyrtim nga Bordi i Drejtorëve të Shoqërisë;
7.1.6. Parashtron për shqyrtim në Bordin e Drejtorëve të Shoqërisë një propozim për përfundimin e kompetencave të titullarit të SNK-së;
7.1.7. Kryen komunikimet e nevojshme me drejtuesit e Shoqërisë dhe Drejtuesin e SNK-së për të përcaktuar nëse ka pengesa apo kufizime buxhetore që kufizojnë aftësinë e Shërbimit për të kryer funksionet e tij.
7.2. Marrëdhënia ndërmjet SNK-së dhe Drejtorit të Përgjithshëm të Kompanisë përfshin:
7.2.1. Sigurimi i ekzekutimit të buxhetit të Shërbimit dhe mbajtja e kontabilitetit të menaxhimit;
7.2.2. Sigurimi i zbatimit të operacioneve administrative për menaxhimin e personelit të Shërbimit;
7.2.3 Ofrimi i Shërbimit me shërbimet e nevojshme të komunikimit dhe informimit të brendshëm;
7.2.4. Sigurimi i kushteve të nevojshme të punës për punonjësit e Shërbimit.

Rregullore për Departamentin e Auditimit të Brendshëm

1. Dispozitat e përgjithshme

2. Struktura e departamentit

4. Funksionet

8. Përgjegjësia

9. Dispozitat përfundimtare

1. Dispozitat e përgjithshme

1.1. Departamenti i auditimit të brendshëm është një njësi e pavarur strukturore.

Departamenti krijohet dhe likuidohet me urdhër të Drejtorit të Përgjithshëm në marrëveshje me Bordin Drejtues dhe i raporton drejtpërdrejt Drejtorit të Përgjithshëm.

Drejtimi i drejtpërdrejtë i departamentit kryhet nga drejtuesi i departamentit, i cili emërohet me urdhër të Drejtorit të Përgjithshëm në marrëveshje me Bordin Drejtues.

Në detyrën e shefit të departamentit emërohet një specialist shumë i kualifikuar me diplomë universitare në ekonomi, të paktën 5 vjet përvojë kontabiliteti ose të paktën C vite përvojë auditimi. Drejtuesi i departamentit të auditimit të brendshëm emërohet dhe shkarkohet nga detyra nga Drejtori i Përgjithshëm.

1.2. Departamenti i kontrollit të brendshëm është krijuar me synimin për të siguruar funksionimin efektiv të aparatit drejtues, mbrojtjen e interesave legjitime pasurore të shoqërisë, përmirësimin e sistemit të kontabilitetit dhe kontabilitetit tatimor dhe për të ndihmuar në rritjen e efikasitetit të SHA dhe forcimin e gjendjes së saj financiare.

Në punën e tij praktike, departamenti i auditimit të brendshëm udhëhiqet nga legjislacioni aktual i Ukrainës, vendimet e Bordit, urdhrat, udhëzimet e Drejtorit të Përgjithshëm dhe këto rregullore.

2. Struktura e departamentit

2.1. Përbërja e departamentit të auditimit të brendshëm përfshin drejtuesin e departamentit dhe auditorët. Përbërja numerike e departamentit miratohet nga Drejtori i Përgjithshëm i Shoqërisë me propozimin e titullarit të departamentit. Përgjegjësitë e punonjësve të departamentit rregullohen nga përshkrimet e punës, të cilat hartohen nga drejtuesi i departamentit të auditimit të brendshëm dhe rregullohen në rast ndryshimi në funksione ose vëllim dhe miratohen nga Drejtori i Përgjithshëm në marrëveshje me Bordin Drejtues të OJSC.

3.1. Sigurimi i konkluzioneve (raporteve) Bordit Drejtues dhe Drejtorit të Përgjithshëm sipas kërkesës:

Për gjendjen e aseteve, prodhimit, disiplinës ekonomike dhe financiare;

Për vlerësimin e cilësisë së informacionit të prodhuar nga sistemi i informacionit të menaxhimit;

Për vlerësimin e sigurisë ekonomike të sistemeve të kontabilitetit dhe sistemeve të kontrollit të brendshëm;

Për respektimin e rregullave dhe procedurave të brendshme.

3.2. Përgatitja e konsultimeve dhe mbështetjes informative:

tatimi, kontrolli;

Shërbimet e informacionit dhe konsultimi për çështjet e kontabilitetit,

taksat dhe rregullimi ligjor i aktiviteteve afariste;

Kryerja e seminareve, trajnimi i avancuar, trajnimi i stafit, asistimi i departamentit të BNJ në përzgjedhjen dhe testimin e personelit të kontabilitetit;

4. Funksionet

Funksionet e punonjësve të departamentit të auditimit të brendshëm përfshijnë:

4.1. Kryerja e një auditimi të kontabilitetit dhe raportimit financiar:

Korrektësia e përgatitjes dhe ekzekutimit të dokumenteve parësore, regjistrave kontabël sipas

fushat e kontabilitetit, duke përfshirë ekzaminimin e mjeteve të përdorura për identifikimin, vlerësimin, klasifikimin e një informacioni të tillë dhe përpilimin e raporteve në bazë të tij, si dhe studimin e zërave dhe transaksioneve individuale të raportimit, bilanceve të llogarive;

Besueshmëria e kontabilitetit për kostot e prodhimit, plotësia e pasqyrimit të të ardhurave nga shitjet, të ardhurat nga operacionet jo-shitëse, saktësia e përcaktimit të shumës së fitimit, korrektësia e shpërndarjes së fitimit dhe ekzekutimi i llogaritjeve.

4.2. Kryerja e inspektimeve tematike:

Pajtueshmëria me ligjet, rregulloret, dokumentet përbërëse, sistemet

rregulloret e brendshme dhe procedurat e kontrollit (urdhrat, udhëzimet, udhëzimet, shpërndarja

kompetencat dhe përgjegjësitë ndërmjet punonjësve, etj.);

Hartimi i saktë dhe saktësia e përmbushjes së kushteve të kontratave të biznesit;

Kontrollimi i disponueshmërisë, gjendjes, korrektësisë së vlerësimit të aseteve, përdorimit efikas të të gjitha llojeve të burimeve, respektimit të disiplinës së kontabilitetit, plotësimit dhe afatit të pagesës së taksave;

Vlerësimi i softuerit të përdorur nga ndërmarrja;

Vlerësimi i efektivitetit të mekanizmit të kontrollit të brendshëm, studimi dhe vlerësimi i kontrollit

inspektimet në njësitë strukturore.

4.3. Zhvillimi i propozimeve:

Për të përmirësuar organizimin e kontabilitetit;

Mbi formimin e politikave kontabël;

Përmirësimi i sistemit të kontrollit të brendshëm;

Forcimi i përgjegjësisë financiare të zyrtarëve;

Për të garantuar sigurinë e burimeve;

Për të parandaluar abuzimin;

Për stimujt materiale të punonjësve, dënimet disiplinore dhe financiare.

4.4. Kryerja, në emër të Bordit dhe menaxhmentit, të auditimeve të efektivitetit të përdorimit të burimeve materiale, financiare dhe të punës:

Kontrollimi i sistemit të kontrollit të brendshëm dhe zhvillimi i propozimeve për të përmirësuar organizimin e sistemit të kontrollit të brendshëm, kontabilitetin, llogaritjet, ndryshimet.

4.5. Shërbime konsulence dhe informacioni për themeluesit, administratën dhe

punonjësit për çështjet e kontabilitetit dhe taksave.

4.6. Pjesëmarrja në përgatitjen e materialeve për kontrolle të jashtme, kontrolle tatimore dhe

inspektimet e autoriteteve të tjera rregullatore.

Departamenti i auditimit të brendshëm ka të drejtë të:

5.1. Kontrollimi i regjistrave kontabël dhe dokumenteve parësore, letrave me vlerë,

planet dhe dokumentet tjera për aktivitetet financiare dhe ekonomike të ndërmarrjes;

5.2. Njohja me urdhrat, udhëzimet, vendimet e mbledhjeve të aksionarëve, bordit dhe zyrtarëve të SH.A.;

5.3. Kontrollimi i pranisë, gjendjes dhe sigurisë së artikujve të inventarit nga persona financiarisht përgjegjës;

5.4. Marrja e dokumenteve, certifikatave, llogaritjeve, shpjegimeve me gojë dhe me shkrim për çështjet që dalin gjatë auditimeve të nevojshme për auditimin;

6. Marrëdhëniet (lidhjet zyrtare)

6.1. Departamenti i auditimit të brendshëm merr nga divizionet sipas nevojës:

6.1.1. Nga Kontabiliteti:

Dokumentet primare, standardet aktuale dhe informacione të tjera të nevojshme për kryerjen e inspektimeve, ekzaminimeve dhe analizave;

Pasqyrat financiare të ndërmjetme dhe vjetore, regjistrat kontabël dhe informacione të tjera kontabël;

Raporton për punën e kryer nga departamenti përkatës bazuar në rezultatet e auditimit.

6.1.2. Nga departamenti i kontratave:

Kontratat e biznesit me shtojca, marrëveshje, akte etj.

6.1.3. Nga departamenti juridik:

Nenet e themelimit, kambialet, certifikatat e sigurimit, certifikatat, licencat, prokurat dhe dokumente të tjera ligjore.

6.1.4. Nga departamenti i burimeve njerëzore:

Urdhrat, oraret e personelit, dokumentet për punën e personelit.

6.1.5. Nga departamentet e tjera:

Materialet e nevojshme për auditim.

6.2. Departamenti i Auditimit të Brendshëm i lëshon Departamentit të Kontabilitetit, Departamentit të Personelit dhe departamenteve të tjera:

Raportet e inspektimit, konkluzionet, propozimet dhe rekomandimet për çështjet e kontabilitetit dhe kontrollit.

7. Ndërveprimi me Bordin Drejtues të Sh.A

7.1. Bordi përcakton kërkesat për kualifikimet dhe përvojën profesionale të punonjësve të departamentit dhe i bën rekomandime Drejtorit të Përgjithshëm të OJSC për përzgjedhjen e punonjësve të departamentit.

7.2. Drejtori i Përgjithshëm bie dakord për përbërjen e departamentit me Bordin Drejtues menjëherë përpara emërimit të punonjësve në pozita.

7.3. Bordi ka të drejtë t'i japë urdhër Drejtorit të Përgjithshëm për të tërhequr punonjësit nga pozicionet e tyre.

7.4. Departamenti i auditimit të brendshëm merr nga administrata:

Planet e miratuara të punës së departamentit të auditimit të brendshëm, duke përfshirë:

Planet vjetore (të ndara sipas tremujorit) deri më 20 dhjetor për vitin e ardhshëm, planet tremujore deri në datën 20 para fillimit të tremujorit;

Udhëzime, detyra (siç lindin);

7.5. Departamenti i Auditimit të Brendshëm përpilon dhe ofron:

Raportet për punën e bërë për vitin;

Raportet për punën e bërë për tremujorin;

Raporte të tjera, certifikata;

Materiale të tjera dokumentare.

8. Përgjegjësia.

8.1. Përgjegjësi i departamentit është përgjegjës për cilësinë dhe kohën e duhur të funksioneve të departamentit.

8.2. Shefi i departamentit është personalisht përgjegjës për:

Pajtueshmëria me legjislacionin aktual në procesin e menaxhimit të departamentit;

Përpilimi, miratimi dhe prezantimi i informacionit të besueshëm për aktivitetet e departamentit;

Ekzekutimi në kohë dhe me cilësi të lartë i urdhrave të menaxhimit.

8.3. Përgjegjësia e punonjësve të tjerë të departamentit përcaktohet me udhëzime përkatëse.

9. Dispozitat përfundimtare.

9.1. Në këtë rregullore mund të bëhen shtesa dhe ndryshime në marrëveshje me Bordin Drejtues, të cilat miratohen me urdhër (udhëzim) të drejtuesit.

9.2. Afati i vlefshmërisë së kësaj rregulloreje nuk është i kufizuar.

PAKONI

Shefi i Departamentit të Auditimit të Brendshëm

Kryetar i Bordit

Shefi i Departamentit të Personelit

Shef i Departamentit Ligjor

PRESIDIONI I AKADEMISË RUSE TË SHKENCAVE

POROSI

Për miratimin e rregulloreve për Departamentin e Auditimit të Brendshëm të Akademisë së Shkencave Ruse

Në përputhje me urdhrin e Presidiumit të Akademisë së Shkencave Ruse të datës 29 dhjetor 2016 N 10105-893 "Për riemërimin e Departamentit të Kontrollit të Brendshëm Financiar dhe Auditimit të Akademisë së Shkencave Ruse":

1. Miratoni rregulloret për Departamentin e Auditimit të Brendshëm të Akademisë së Shkencave Ruse (shtojca).

Aktrimi President i Akademisë Ruse të Shkencave
Akademiku i Akademisë së Shkencave Ruse
V.V. Kozlov

Aplikimi. Rregullore për Departamentin e Auditimit të Brendshëm të Akademisë së Shkencave Ruse

1. Dispozitat e përgjithshme

1.1. Këto rregullore përcaktojnë detyrat, funksionet, të drejtat dhe përgjegjësitë kryesore të Departamentit të Auditimit të Brendshëm të Akademisë së Shkencave Ruse.

1.3. Departamenti krijohet, riorganizohet dhe likuidohet me urdhër të Presidiumit të Akademisë së Shkencave Ruse të nënshkruar nga Presidenti i Akademisë së Shkencave Ruse.

1.4. Departamenti i raporton drejtpërdrejt Presidentit të RAS.

1.5. Departamenti në aktivitetet e tij udhëhiqet nga Kushtetuta e Federatës Ruse, legjislacioni i Federatës Ruse, statuti i Akademisë së Shkencave Ruse, rezolutat dhe urdhrat e Presidiumit të Akademisë së Shkencave Ruse, si dhe nga këto rregullore.

1.6. Shpërndarja e përgjegjësive ndërmjet punonjësve të Departamentit kryhet nga titullari i Departamentit në përputhje me këtë Rregullore dhe përshkrimet e punës të miratuara nga titullari i Departamentit.

1.7. Nëse struktura e Departamentit, detyrat, funksionet ose ndryshime të tjera ndryshojnë, këto rregullore bëhen ndryshime dhe shtesa përkatëse.

2. Detyrat kryesore

Objektivat kryesore të Departamentit janë:

2.1. organizimi dhe zbatimi i auditimeve të veprimtarive financiare, ekonomike dhe financiare-buxhetore në seksionet strukturore të aparatit të Presidiumit të Akademisë së Shkencave Ruse dhe degëve rajonale të Akademisë së Shkencave Ruse, të përfshira në strukturën e Akademisë së Shkencave Ruse. ;

2.2. formimi i një plani auditimi në Akademinë Ruse të Shkencave, kryerja e auditimeve dhe përgatitja e raporteve përmbledhëse bazuar në rezultatet e auditimeve;

2.3. ushtrimi i kontrollit mbi eliminimin e shkeljeve të identifikuara në bazë të rezultateve të inspektimeve të kryera nga Departamenti i Seksioneve strukturore të aparatit të Presidiumit të Akademisë së Shkencave Ruse dhe degëve rajonale të Akademisë së Shkencave Ruse që janë pjesë e strukturës së Akademia Ruse e Shkencave;

2.4. ushtrimi i kontrollit mbi eliminimin e shkeljeve (mangësive) të identifikuara si rezultat i inspektimeve të Akademisë së Shkencave Ruse të kryera nga organet e jashtme të kontrollit financiar shtetëror.

3. Funksionet

Për zgjidhjen e detyrave të caktuara, Departamenti kryen funksionet e mëposhtme:

3.1. në bazë dhe në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse, zhvillon (ose merr pjesë në zhvillim) në mënyrën e përcaktuar aktet lokale të Akademisë së Shkencave Ruse për çështje që janë në kompetencën e Departamentit;

3.2. vlerëson besueshmërinë e kontrollit të brendshëm financiar dhe përgatit propozime për përmirësimin e efikasitetit dhe efektivitetit të përdorimit të fondeve buxhetore dhe burimeve të tjera financiare;

3.3. siguron formimin e planeve të auditimit në Akademinë Ruse të Shkencave;

3.4. kryen auditime;

3.5. zyrtarizon rezultatet e auditimeve të kryera nga Departamenti me aktet përkatëse;

3.6. informon subjektet e kontrollit për rezultatet e aktiviteteve të kontrollit të kryera për të analizuar shkeljet e identifikuara dhe për të marrë masa për eliminimin e tyre;

3.7. siguron kontroll mbi punën për eliminimin e shkeljeve të identifikuara nga Departamenti gjatë inspektimeve;

3.8 përgatit një Raport vjetor për rezultatet e auditimit të brendshëm financiar bazuar në raportet mbi rezultatet e auditimeve të kryera dhe vendimet e marra nga Kryetari i RAS ose personi i autorizuar prej tij;

3.9. përgatit materiale referuese dhe informacione të tjera për çështje nga kompetenca e Departamentit;

3.10. siguron, brenda kompetencës së tij, mbrojtjen e informacioneve që përbëjnë sekrete shtetërore, zyrtare dhe sekrete të tjera të mbrojtura me ligj;

3.12. kryen, në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse, blerjen, ruajtjen, regjistrimin dhe përdorimin e dokumenteve arkivore të krijuara në rrjedhën e veprimtarive të Departamentit;

3.13. inicon, në përputhje me procedurën e përcaktuar, edukimin profesional shtesë dhe aftësimin e avancuar për punonjësit e Departamentit.

4. Ndërveprimi me departamentet e Akademisë Ruse të Shkencave dhe organizatave të tjera

4.1. Departamenti në aktivitetet e tij ndërvepron me njësitë strukturore të aparatit të Presidiumit të Akademisë së Shkencave Ruse dhe degëve rajonale të Akademisë së Shkencave Ruse, të cilat janë pjesë e strukturës së Akademisë së Shkencave Ruse.

4.2. Departamenti ndërvepron në mënyrën e përcaktuar me organet e jashtme të kontrollit financiar shtetëror dhe organet e tjera qeveritare për çështje që janë në kompetencë të Departamentit.

5. Të drejtat

5.1. Për të kryer detyrat dhe funksionet e tij, departamenti ka të drejtë:

të kërkojë dhe të marrë, në mënyrën e përcaktuar, nga njësitë strukturore të Presidiumit të RAS, degët rajonale të RAS që janë pjesë e strukturës së RAS, dokumente, referencë dhe materiale të tjera të nevojshme për marrjen e vendimeve për çështjet në kompetencë të Departamentit;

të bëjë, në mënyrën e përcaktuar, propozime për të përmirësuar organizimin e veprimtarive të njësive strukturore të aparatit të Presidiumit të Akademisë së Shkencave Ruse, degëve rajonale të Akademisë së Shkencave Ruse të përfshira në strukturën e Akademisë së Shkencave Ruse; lidhur me çështjet që lidhen me organizimin dhe kryerjen e auditimeve të aktiviteteve financiare, ekonomike dhe financiare dhe buxhetore;

kryen korrespondencë në mënyrën e përcaktuar për çështjet nga kompetenca e Departamentit;

të sigurojë ndihmë metodologjike në mënyrën e përcaktuar dhe t'u japë shpjegime për çështjet në kompetencë të Departamentit punonjësve të divizioneve strukturore të aparatit të Presidiumit të Akademisë së Shkencave Ruse, degëve rajonale të Akademisë së Shkencave Ruse që janë pjesë e strukturës. i Akademisë Ruse të Shkencave;

të përdorë bankat e të dhënave të informacionit, sistemet e komunikimit dhe komunikimit në mënyrën e përcaktuar;

të përgatisë udhëzime për degët rajonale të RAS, të përfshira në strukturën e RAS, për çështje që lidhen me fushën e veprimtarisë së Departamentit dhe të monitorojë zbatimin e tyre.

5.2. Për të zbatuar plotësisht detyrat dhe funksionet që i janë caktuar Departamentit dhe të renditura në Rregulloret aktuale, Departamenti ka të drejta të tjera që nuk bien ndesh me legjislacionin e Federatës Ruse.

6. Përgjegjësia

6.1. Departamenti drejtohet nga një shef i cili emërohet dhe shkarkohet nga Presidenti i RAS.

Përgjegjësi i Departamentit ushtron drejtimin e drejtpërdrejtë të Departamentit, përgjigjet për zbatimin e detyrave dhe funksioneve të parashikuara nga kjo rregullore, si dhe për gjendjen e disiplinës ekzekutive.

6.2. Punonjësit e Departamentit janë përgjegjës për kryerjen e detyrave të tyre në masën e parashikuar në kontratat e punës dhe përshkrimet e punës të lidhura me ta.

Kryeshkencëtar
sekretar i presidiumit
Akademik RAS i RAS
M.A. Paltsev

Teksti i dokumentit elektronik
përgatitur nga Kodeks Sh.A dhe verifikuar kundër:
buletin informativ