Metode de analiză factorială a indicatorilor economici. Pe tema „Metodologia analizei factoriale Analiza factorială care studiază motivele modificărilor rezultatelor

Toate procesele care au loc în afaceri sunt interconectate. Între ele pot fi urmărite atât conexiuni directe, cât și indirecte. Diferiți parametri economici se modifică sub influența diverșilor factori. Analiza factorială (FA) vă permite să identificați acești indicatori, să îi analizați și să studiați gradul de influență.

Conceptul de analiză factorială

Analiza factorială este o tehnică multidimensională care vă permite să studiați relațiile dintre parametrii variabilelor. În acest proces, se studiază structura matricelor de covarianță sau corelație. Analiza factorială este utilizată într-o varietate de științe: psihometrie, psihologie, economie. Bazele acestei metode au fost dezvoltate de psihologul F. Galton.

Obiectivele

Pentru a obține rezultate fiabile, o persoană trebuie să compare indicatorii pe mai multe scale. În acest proces se determină corelarea valorilor obținute, asemănările și diferențele acestora. Să luăm în considerare sarcinile de bază ale analizei factoriale:

• Detectarea valorilor existente.
• Selectarea parametrilor pentru o analiză completă a valorilor.
• Clasificarea indicatorilor pentru funcționarea sistemului.
• Detectarea relațiilor dintre valorile rezultate și factori.
• Determinarea gradului de influență a fiecărui factor.
• Analiza rolului fiecărei valori.
• Aplicarea modelului factorial.

Fiecare parametru care afectează valoarea finală trebuie examinat.

Tehnici de analiză factorială

Metodele FA pot fi utilizate atât în ​​combinație, cât și separat.

Analiza deterministă

Analiza deterministă este folosită cel mai des. Acest lucru se datorează faptului că este destul de simplu. Vă permite să identificați logica impactului principalilor factori ai companiei și să analizați impactul acestora în termeni cantitativi. Ca urmare a DA, puteți înțelege ce factori ar trebui modificați pentru a îmbunătăți performanța companiei. Avantajele metodei: versatilitate, ușurință în utilizare.

Analiza stocastică

Analiza stocastică vă permite să analizați relațiile indirecte existente. Adică, există un studiu al factorilor indirecti. Metoda este utilizată dacă este imposibil să găsiți conexiuni directe. Analiza stocastică este considerată complementară. Este folosit doar în anumite cazuri.

Ce se înțelege prin conexiuni indirecte? Cu o conexiune directă, atunci când argumentul se schimbă, se va schimba și valoarea factorului. O conexiune indirectă implică o schimbare a argumentului urmată de o schimbare a mai multor indicatori simultan. Metoda este considerată auxiliară. Acest lucru se datorează faptului că experții recomandă studierea conexiunilor directe mai întâi. Ele vă permit să creați o imagine mai obiectivă.

Etape și caracteristici ale analizei factoriale

Analiza fiecărui factor oferă rezultate obiective. Cu toate acestea, este folosit extrem de rar. Acest lucru se datorează faptului că în acest proces sunt efectuate calcule complexe. Pentru a le realiza veți avea nevoie de software special.

Să luăm în considerare etapele FA:

1. Stabilirea scopului calculelor.
2. Selectarea valorilor care afectează direct sau indirect rezultatul final.
3. Clasificarea factorilor pentru cercetări complexe.
4. Detectarea relației dintre parametrii selectați și indicatorul final.
5. Modelarea relațiilor reciproce dintre rezultat și factorii care îl influențează.
6. Determinarea gradului de impact al valorilor și evaluarea rolului fiecărui parametru.
7. Utilizarea tabelului factorilor generați în activitățile întreprinderii.

PENTRU INFORMAȚIA DUMNEAVOASTRĂ! Analiza factorială presupune calcule foarte complexe. Prin urmare, este mai bine să-l încredințați unui profesionist.

IMPORTANT! La efectuarea calculelor, este extrem de important să selectați corect factorii care influențează rezultatele întreprinderii. Selectarea factorilor depinde de zona specifică.

Analiza factorială a rentabilității

Se efectuează o analiză a profitabilității pentru a analiza raționalitatea alocării resurselor. Ca urmare, este posibil să se determine care factori influențează cel mai mult rezultatul final. Ca rezultat, pot fi reținuți doar acei factori care influențează cel mai bine eficiența. Pe baza datelor obținute, puteți modifica politica de prețuri a companiei. Următorii factori pot influența costul de producție:

• costuri fixe;
• costuri variabile;
• profit.

Reducerea costurilor provoacă o creștere a profitului. În acest caz, costul nu se modifică. Putem concluziona că profitabilitatea este afectată de costurile existente, precum și de volumul produselor vândute. Analiza factorială ne permite să determinăm gradul de influență a acestor parametri. Când are sens să o faci? Motivul principal pentru aceasta este reducerea sau creșterea profitabilității.

Analiza factorială se efectuează folosind următoarea formulă:

Rв= ((W-SB -KRB-URB)/W) - (WB-SB-KRB-URB)/WB, Unde:

VT – venituri pentru perioada curentă;

SB – prețul de cost pentru perioada curentă;

KRB – cheltuieli comerciale pentru perioada curentă;

URB – cheltuieli de gestiune pentru perioada precedentă;

VB – venituri pentru perioada precedentă;

KRB – cheltuieli comerciale pentru perioada precedentă.

Alte formule

Să luăm în considerare formula pentru calcularea gradului de impact al costurilor asupra profitabilității:

Rс= ((W-SBot -KRB-URB)/W) - (W-SB-KRB-URB)/W,

CBO este costul de producție pentru perioada curentă.

Formula de calcul a impactului cheltuielilor de management:

RUR= ((W-SB -KRB-URot)/W) - (W-SB-KRB-URB)/W,

URot este cheltuieli de management.

Formula de calcul a impactului costurilor afacerii este:

Rк= ((W-SB -KRo-URB)/W) - (W-SB-KRB-URB)/W,

CR reprezintă cheltuieli comerciale pentru perioada anterioară.

Impactul total al tuturor factorilor este calculat folosind următoarea formulă:

Rob=Rv+Rс+Rur+Rk.

IMPORTANT! Când faceți calcule, este logic să calculați influența fiecărui factor separat. Rezultatele generale PA sunt de mică valoare.

Exemplu

Să luăm în considerare indicatorii organizației timp de două luni (pentru două perioade, în ruble). În iulie, veniturile organizației s-au ridicat la 10 mii, costurile de producție - 5 mii, cheltuieli administrative - 2 mii, cheltuieli comerciale - 1 mii. În august, veniturile companiei s-au ridicat la 12 mii, costurile de producție - 5,5 mii, cheltuieli administrative - 1,5 mii, cheltuieli comerciale - 1 mii. Se efectuează următoarele calcule:

R=((12 mii-5,5 mii-1 mii-2 mii)/12 mii)-((10 mii-5,5 mii-1 mii-2 mii)/10 mii)=0,29-0, 15=0,14

Din aceste calcule putem concluziona că profitul organizației a crescut cu 14%.

Analiza factorială a profitului

P = RR + RF + RVN, unde:

P – profit sau pierdere;

РР – profit din vânzări;

RF – rezultatele activităților financiare;

RVN este soldul veniturilor și cheltuielilor din activități neoperaționale.

Apoi, trebuie să determinați rezultatul vânzării de bunuri:

PP = N – S1 – S2, unde:

N – venituri din vânzarea mărfurilor la prețuri de vânzare;

S1 – costul produselor vândute;

S2 – cheltuieli comerciale și administrative.

Factorul cheie în calcularea profitului este cifra de afaceri din vânzări a companiei.

PENTRU INFORMAȚIA DUMNEAVOASTRĂ! Analiza factorială este extrem de dificil de efectuat manual. Puteți folosi programe speciale pentru aceasta. Cel mai simplu program de calcule și analize automate este Microsoft Excel. Are instrumente de analiză.

Chemat analiza factorilor. Principalele tipuri de analiză factorială sunt analiza deterministă și analiza stocastică.

Analiza factorială deterministă se bazează pe o metodologie de studiere a influenței unor astfel de factori, a cărei relație cu un indicator economic general este funcțională. Acesta din urmă înseamnă că indicatorul de generalizare este fie un produs, un coeficient de diviziune, fie o sumă algebrică a factorilor individuali.

Analiza factorială stocastică se bazează pe o metodologie pentru studierea influenței unor astfel de factori, a cărei relație cu un indicator economic general este probabilistică, în caz contrar - corelație.

În prezența unei relații funcționale cu o schimbare a argumentului, există întotdeauna o schimbare corespunzătoare a funcției. Dacă există o relație probabilistică, o modificare a argumentului poate fi combinată cu mai multe valori ale modificării funcției.

Analiza factorială este, de asemenea, împărțită în Drept, altfel analiză deductivă și înapoi analiză (inductivă).

Primul tip de analiză realizează studiul influenţei factorilor printr-o metodă deductivă, adică în direcţia de la general la specific. În analiza factorială inversă influența factorilor este studiată inductiv – în direcția de la factori particulari la indicatorii economici generali.

Clasificarea factorilor care influențează eficiența unei organizații

Factorii a căror influență este studiată în timpul studiului sunt clasificați după diverse criterii. În primul rând, acestea pot fi împărțite în două tipuri principale: factori interni, în funcție de activitatea acestuia, și factori externi, independent de această organizație.

Factorii interni, în funcție de amploarea impactului lor asupra lor, pot fi împărțiți în majori și minori. Principalele includ factori legați de utilizarea materialelor și materialelor, precum și factori determinați de activitățile de aprovizionare și vânzare și alte câteva aspecte ale funcționării organizației. Principalii factori au un impact fundamental asupra indicatorilor economici generali. Factorii externi dincolo de controlul unei organizații date sunt determinați de condițiile naturale-climatice (geografice), socio-economice și economice străine.

În funcție de durata impactului acestora asupra indicatorilor economici, putem distinge factori constanti si variabili. Primul tip de factori are un impact asupra indicatorilor economici care nu este limitat în timp. Factorii variabili afectează indicatorii economici doar pe o anumită perioadă de timp.

Factorii pot fi împărțiți în extensiv (cantitativ) și intensiv (calitativ) pe baza esenţei influenţei lor asupra indicatorilor economici. Deci, de exemplu, dacă se studiază influența factorilor de muncă asupra volumului producției, atunci o modificare a numărului de lucrători va fi un factor extensiv, iar o modificare a productivității muncii unui muncitor va fi un factor intensiv.

Factorii care influențează indicatorii economici, în funcție de gradul de dependență al acestora de voința și conștiința angajaților organizației și a altor persoane, pot fi împărțiți în factori obiectivi si subiectivi. Factorii obiectivi pot include condițiile meteorologice și dezastrele naturale care nu depind de activitatea umană. Factorii subiectivi depind în întregime de oameni. Marea majoritate a factorilor ar trebui clasificați drept subiectivi.

Factorii pot fi, de asemenea, împărțiți în funcție de sfera de acțiune a acestora în factori de acțiune nelimitată și factori de acțiune limitată. Primul tip de factori operează peste tot, în toate sectoarele economiei naționale. Al doilea tip de factori influențează doar în cadrul unei industrii sau chiar al unei organizații separate.

În funcție de structura lor, factorii sunt împărțiți în simpli și complexi. Majoritatea covârșitoare a factorilor sunt complexi, incluzând mai multe componente. În același timp, există și factori care nu pot fi separați. De exemplu, productivitatea capitalului poate servi ca exemplu de factor complex. Numărul de zile în care echipamentul a fost utilizat într-o anumită perioadă este un factor simplu.

După natura influenței asupra indicatorilor economici generali, aceștia se disting factori directi si indirecti. Astfel, o modificare a produselor vândute, deși are un efect invers asupra mărimii profitului, ar trebui considerate factori direcți, adică un factor de ordinul întâi. O modificare a valorii costurilor materiale are un efect indirect asupra profitului, de exemplu. afectează profitul nu direct, ci prin cost, care este un factor de ordinul întâi. Pe baza acestui fapt, nivelul costurilor materiale ar trebui considerat un factor de ordinul doi, adică un factor indirect.

În funcție de posibilitatea de cuantificare a influenței unui anumit factor asupra unui indicator economic general, se face distincția între factorii măsurabili și nemăsurabile.

Această clasificare este strâns legată de clasificarea rezervelor pentru creșterea eficienței activităților economice ale organizațiilor sau, cu alte cuvinte, a rezervelor pentru îmbunătățirea indicatorilor economici analizați.

Analiza economică factorială

Acele semne care caracterizează cauza se numesc factoriale, independente. Aceleași semne care caracterizează investigația sunt de obicei numite rezultante, dependente.

Se numește setul de factori și caracteristici rezultate care sunt în aceeași relație cauză-efect sistem de factori. Există, de asemenea, conceptul de model de sistem factori. Caracterizează relația dintre caracteristica rezultată, notată cu y, și caracteristicile factorilor, notate cu . Cu alte cuvinte, modelul sistemului factorial exprimă relația dintre indicatorii economici generali și factorii individuali care influențează acest indicator. În acest caz, alți indicatori economici acționează ca factori, reprezentând motivele modificărilor indicatorului general.

Model de sistem factorial poate fi exprimat matematic folosind următoarea formulă:

Stabilirea dependențelor între factorii generalizatori (rezultatori) și factorii de influență se numește modelare economico-matematică.

Studiem două tipuri de relații între indicatorii generalizatori și factorii care îi influențează:

• funcțional (altfel - conexiune determinată funcțional sau strict determinată.)
• conexiune stocastică (probabilistă).

Conexiune funcțională- aceasta este o relație în care fiecărei valori a unui factor (caracteristică factorială) îi corespunde o valoare nealeatorie complet definită a unui indicator generalizant (caracteristică rezultată).

Comunicarea stocastică- aceasta este o relație în care fiecare valoare a unui factor (caracteristică factorială) corespunde unui set de valori ale unui indicator general (caracteristică rezultată). În aceste condiții, pentru fiecare valoare a factorului x, valorile indicatorului general y formează o distribuție statistică condiționată. Ca urmare, o modificare a valorii factorului x numai în medie determină o modificare a indicatorului general y.

În conformitate cu cele două tipuri de relații considerate, se face distincția între metodele de analiză factorială deterministă și metodele de analiză factorială stocastică. Luați în considerare următoarea diagramă:

Cea mai mare completitudine și profunzime a cercetării analitice, cea mai mare acuratețe a rezultatelor analizei este asigurată prin utilizarea metodelor de cercetare economică și matematică.

Aceste metode au o serie de avantaje față de metodele tradiționale și statistice de analiză.

Astfel, ele oferă un calcul mai precis și mai detaliat al influenței factorilor individuali asupra modificărilor valorilor indicatorilor economici și, de asemenea, fac posibilă rezolvarea unui număr de probleme analitice care nu pot fi realizate fără utilizarea metodelor economice și matematice. .

Principalele tipuri de modele utilizate în analiza și prognoza financiară.

Înainte de a începe să vorbim despre unul dintre tipurile de analiză financiară - analiza factorială, să ne amintim ce este analiza financiară și care sunt obiectivele acesteia.

Analiza financiară este o metodă de evaluare a stării financiare și a performanței unei entități economice bazată pe studierea dependenței și dinamicii indicatorilor de raportare financiară.

Analiza financiară are mai multe scopuri:

• evaluarea situației financiare;
• identificarea schimbărilor de situație financiară în spațiu și timp;
• identificarea principalelor factori care au determinat modificări ale situației financiare;
• prognoza principalelor tendințe ale situației financiare.

După cum știți, există următoarele tipuri principale de analiză financiară:

• analiza orizontală;
• analiza verticală;
• analiza tendințelor;
• metoda ratelor financiare;
• analiza comparativa;
• analiza factorilor.

Fiecare tip de analiză financiară se bazează pe utilizarea unui model care face posibilă evaluarea și analizarea dinamicii principalilor indicatori ai întreprinderii. Există trei tipuri principale de modele: descriptive, predicative și normative.

Modele descriptive cunoscute și sub denumirea de modele descriptive. Ele sunt fundamentale pentru evaluarea stării financiare a unei întreprinderi. Acestea includ: construirea unui sistem de raportare a bilanțurilor, prezentarea situațiilor financiare în diverse secțiuni analitice, analiza verticală și orizontală a raportării, un sistem de coeficienți analitici, note analitice pentru raportare. Toate aceste modele se bazează pe utilizarea informațiilor contabile.

In nucleu analiza verticală constă o prezentare diferită a situațiilor financiare - sub forma unor valori relative care caracterizează structura indicatorilor totali generalizatori. Un element obligatoriu al analizei este seria dinamică a acestor cantități, care face posibilă urmărirea și prevederea schimbărilor structurale în compoziția activelor economice și a surselor de acoperire a acestora.

Analiza orizontală vă permite să identificați tendințele modificărilor elementelor individuale sau grupurilor acestora incluse în situațiile financiare. Această analiză se bazează pe calculul ratelor de creștere de bază ale elementelor din bilanț și din contul de profit și pierdere.

Sistemul de coeficienți analitici– elementul principal al analizei financiare, utilizat de diverse grupuri de utilizatori: manageri, analisti, actionari, investitori, creditori etc. Exista zeci de astfel de indicatori, impartiti in mai multe grupe in functie de principalele domenii de analiza financiara:

• indicatori de lichiditate;
• indicatori de stabilitate financiară;
• indicatori de activitate a afacerii;
• indicatori de rentabilitate.

Modele predicative Acestea sunt modele predictive. Acestea sunt folosite pentru a prognoza veniturile unei companii și situația financiară viitoare a acesteia. Cele mai comune dintre ele sunt: ​​calcularea punctului critic al volumului de vânzări, construirea de rapoarte financiare de prognoză, modele de analiză dinamică (modele factoriale strict determinate și modele de regresie), modele de analiză a situației.

Modele normative. Modelele de acest tip vă permit să comparați rezultatele efective ale întreprinderilor cu cele așteptate calculate în funcție de buget. Aceste modele sunt utilizate în principal în analiza financiară internă. Esența lor se rezumă la stabilirea standardelor pentru fiecare element de cost pentru procesele tehnologice, tipuri de produse, centre de responsabilitate etc. și la analiza abaterilor datelor reale de la aceste standarde. Analiza se bazează în mare măsură pe utilizarea unor modele factoriale strict deterministe.

După cum vedem, modelarea și analiza modelelor factoriale ocupă un loc important în metodologia analizei financiare. Să luăm în considerare acest aspect mai detaliat.

Bazele modelării.

Funcționarea oricărui sistem socio-economic (care include o întreprindere operațională) are loc în condiții de interacțiune complexă a unui complex de factori interni și externi. Factor- aceasta este cauza, forța motrice a unui proces sau fenomen, determinând caracterul acestuia sau una dintre trăsăturile sale principale.

Clasificarea și sistematizarea factorilor în analiza activității economice.

Clasificarea factorilor este distribuția lor în grupuri în funcție de caracteristicile comune. Vă permite să obțineți o înțelegere mai profundă a motivelor schimbărilor în fenomenele studiate și să evaluați mai precis locul și rolul fiecărui factor în formarea valorii indicatorilor eficienți.

Factorii studiați în analiză pot fi clasificați după diferite criterii.

Prin natura lor, factorii sunt împărțiți în naturali, socio-economici și de producție-economici.

Factorii naturali au o mare influență asupra rezultatelor activităților din agricultură, silvicultură și alte industrii. Luarea în considerare a influenței lor face posibilă evaluarea mai precisă a rezultatelor activității entităților comerciale.

Factorii socio-economici includ condițiile de viață ale lucrătorilor, organizarea muncii de îmbunătățire a sănătății în întreprinderile cu producție periculoasă, nivelul general de pregătire a personalului etc. Ei contribuie la o utilizare mai completă a resurselor de producție ale întreprinderii și la creșterea eficienței munca sa.

Factorii de producție și economici determină completitudinea și eficiența utilizării resurselor de producție ale întreprinderii și rezultatele finale ale activităților acesteia.

Pe baza gradului de impact asupra rezultatelor activității economice, factorii sunt împărțiți în majori și minori. Principalele includ factori care au un impact decisiv asupra indicatorului de performanță. Cele care nu au un impact decisiv asupra rezultatelor activității economice în condițiile actuale sunt considerate secundare. De menționat că, în funcție de circumstanțe, același factor poate fi atât primar, cât și secundar. Capacitatea de a identifica pe principalele din întregul set de factori asigură corectitudinea concluziilor pe baza rezultatelor analizei.

Factorii sunt împărțiți în internȘi extern, în funcție de faptul dacă activitățile unei întreprinderi date îi afectează sau nu. Analiza se concentrează asupra factorilor interni pe care întreprinderea îi poate influența.

Factorii sunt împărțiți în obiectiv, independent de voința și dorințele oamenilor, și subiectiv, sub influența activităților persoanelor juridice și persoanelor fizice.

În funcție de gradul de prevalență, factorii sunt împărțiți în generali și specifici. Factorii comuni operează în toate sectoarele economiei. Factorii specifici operează într-o anumită industrie sau într-o anumită întreprindere.

În procesul de lucru al unei organizații, unii factori influențează continuu indicatorul studiat pe tot parcursul timpului. Astfel de factori se numesc permanent. Factorii a căror influență apare periodic se numesc variabile(aceasta este, de exemplu, introducerea de noi tehnologii, noi tipuri de produse).

De mare importanță pentru evaluarea activităților întreprinderilor este împărțirea factorilor în funcție de natura acțiunii lor în intensȘi extensiv. Factorii extinși includ factori care sunt asociați cu modificări ale caracteristicilor cantitative, mai degrabă decât calitative, ale funcționării unei întreprinderi. Un exemplu este o creștere a volumului producției ca urmare a creșterii numărului de muncitori. Factorii intensivi caracterizează latura calitativă a procesului de producție. Un exemplu ar fi o creștere a volumului producției prin creșterea nivelului productivității muncii.

Majoritatea factorilor studiați sunt complexi ca compoziție și constau din mai multe elemente. Cu toate acestea, există și acelea care nu pot fi împărțite în părțile lor componente. În acest sens, factorii sunt împărțiți în complex (complex)Și simplu (elemental). Un exemplu de factor complex este productivitatea muncii, iar unul simplu este numărul de zile lucrătoare din perioada de raportare.

Pe baza nivelului de subordonare (ierarhie), se disting factorii de la primul, al doilea, al treilea și următorii niveluri de subordonare. LA factori de prim nivel Acestea includ cele care afectează direct indicatorul de performanță. Se numesc factori care influenteaza indirect indicatorul de performanta, cu ajutorul factorilor de primul nivel factori de al doilea nivel etc.

Este clar că atunci când se studiază influența oricărui grup de factori asupra activității unei întreprinderi, este necesar să se organizeze, adică să se efectueze o analiză luând în considerare conexiunile lor interne și externe, interacțiunea și subordonarea. Acest lucru se realizează prin sistematizare. Sistematizarea este plasarea fenomenelor sau obiectelor studiate într-o anumită ordine, identificându-se relația și subordonarea acestora.

Creare sisteme de factori este una dintre căile unei astfel de sistematizări a factorilor. Să luăm în considerare conceptul de sistem de factori.

Sisteme factoriale

Toate fenomenele și procesele de activitate economică a întreprinderilor sunt interdependente. Relația dintre fenomenele economice este o modificare comună a două sau mai multe fenomene. Dintre numeroasele forme de relații regulate, un rol important îl joacă cauza și efectul (deterministă), în care un fenomen dă naștere altuia.

În activitatea economică a unei întreprinderi, unele fenomene sunt direct legate între ele, altele - indirect. De exemplu, valoarea producției brute este direct influențată de factori precum numărul de lucrători și nivelul productivității muncii acestora. Mulți alți factori afectează indirect acest indicator.

În plus, fiecare fenomen poate fi considerat ca o cauză și ca o consecință. De exemplu, productivitatea muncii poate fi considerată, pe de o parte, ca motiv al modificărilor volumului producției și a nivelului costului acesteia, iar pe de altă parte, ca urmare a modificărilor gradului de mecanizare și automatizare a producției, îmbunătățirea organizării muncii etc.

Caracterizarea cantitativă a fenomenelor interdependente se realizează folosind indicatori. Indicatorii care caracterizează cauza se numesc factoriali (independenți); indicatorii care caracterizează consecinţa se numesc efectivi (dependenţi). Se numește setul de factori și caracteristici rezultante legate de cauză și efect sistem de factori.

Modelare orice fenomen este construcţia unei expresii matematice a unei relaţii existente. Modelarea este una dintre cele mai importante metode de cunoaștere științifică. Există două tipuri de dependențe studiate în procesul de analiză factorială: funcționale și stocastice.

O relație se numește funcțională, sau strict deterministă, dacă fiecare valoare a unei caracteristici factor corespunde unei valori non-aleatoare bine definite a caracteristicii rezultante.

O relație se numește stocastică (probabilistă) dacă fiecare valoare a unei caracteristici factor corespunde unui set de valori ale caracteristicii rezultate, adică unei anumite distribuții statistice.

Model sistemul factorial este o formulă matematică care exprimă conexiuni reale între fenomenele analizate. În general, poate fi prezentat astfel:

unde este semnul rezultat;

Semne factoriale.

Astfel, fiecare indicator de performanță depinde de numeroși și variați factori. Baza analizei economice și secțiunea acesteia este analiza factorilor- identifica, evaluează și prezice influența factorilor asupra modificărilor indicatorului de performanță. Cu cât dependența indicatorului de performanță de anumiți factori este studiată mai detaliat, cu atât rezultatele analizei și evaluării calității activității întreprinderilor sunt mai exacte. Fără un studiu profund și cuprinzător al factorilor, este imposibil să se tragă concluzii informate despre rezultatele operațiunilor, să se identifice rezervele de producție și să se justifice planurile și deciziile de management.

Analiza factorială, tipurile și sarcinile acesteia.

Sub analiza factorilorînțelege metodologia pentru un studiu și măsurare cuprinzătoare și sistematică a impactului factorilor asupra valorii indicatorilor de performanță.

În general, se pot distinge următoarele: principalele etape ale analizei factoriale:

1. Stabilirea scopului analizei.
2. Selectarea factorilor care determină indicatorii de performanță supuși studiului.
3. Clasificarea și sistematizarea factorilor pentru a oferi o abordare integrată și sistematică a studiului influenței acestora asupra rezultatelor activității economice.
4. Determinarea formei de dependenţă între factori şi indicatorul de performanţă.
5. Modelarea relațiilor dintre indicatorii de performanță și factori.
6. Calculul influenței factorilor și evaluarea rolului fiecăruia dintre aceștia în modificarea valorii indicatorului de performanță.
7. Lucrul cu modelul factorilor (utilizarea sa practică pentru gestionarea proceselor economice).

Selectarea factorilor pentru analiză a unui anumit indicator se realizează pe baza cunoștințelor teoretice și practice dintr-o anumită industrie. În acest caz, de obicei pornesc de la principiul: cu cât complexul de factori studiati este mai mare, cu atât rezultatele analizei vor fi mai precise. În același timp, este necesar să se țină seama de faptul că dacă acest complex de factori este considerat ca o sumă mecanică, fără a ține cont de interacțiunea lor, fără a-i identifica pe cei principali, determinanți, atunci concluziile pot fi eronate. În analiza activității în afaceri (ABA), prin sistematizarea acestora se realizează un studiu interconectat al influenței factorilor asupra valorii indicatorilor de performanță, care este una dintre principalele probleme metodologice ale acestei științe.

O problemă metodologică importantă în analiza factorială este determinarea formei de dependenţăîntre factori și indicatori de performanță: funcționali sau stocastici, directi sau inversi, liniari sau curbilinii. Utilizează experiența teoretică și practică, precum și metode de comparare a serii paralele și dinamice, grupări analitice de informații sursă, grafice etc.

Modelarea indicatorilor economici reprezintă, de asemenea, o problemă complexă în analiza factorială, a cărei rezolvare necesită cunoștințe și abilități speciale.

Calculul influenței factorilor- principalul aspect metodologic în ACD. Pentru a determina influența factorilor asupra indicatorilor finali, se folosesc multe metode, care vor fi discutate mai detaliat mai jos.

Ultima etapă a analizei factorilor este utilizarea practică a modelului factorial să calculeze rezervele pentru creșterea indicatorului efectiv, să planifice și să prezică valoarea acestuia atunci când situația se schimbă.

În funcție de tipul de model factorial, există două tipuri principale de analiză factorială - deterministă și stocastică.

este o tehnică de studiere a influenței factorilor a căror legătură cu indicatorul efectiv este de natură funcțională, adică atunci când indicatorul efectiv al modelului factorial este prezentat sub forma unui produs, coeficient sau sumă algebrică a factorilor.

Acest tip de analiză factorială este cel mai comun, deoarece, fiind destul de simplu de utilizat (comparativ cu analiza stocastică), vă permite să înțelegeți logica acțiunii principalelor factori ai dezvoltării întreprinderii, să cuantificați influența acestora, să înțelegeți ce factori și în ce proporţie este posibil şi recomandabil să se schimbe pentru a creşte eficienţa producţiei. Vom lua în considerare analiza factorială deterministă în detaliu într-un capitol separat.

Analiza stocastică este o metodologie de studiu a factorilor a căror legătură cu un indicator de performanță, spre deosebire de unul funcțional, este incompletă și probabilistă (corelație). Dacă cu o dependență funcțională (completă) cu o modificare a argumentului există întotdeauna o modificare corespunzătoare a funcției, atunci cu o conexiune de corelare o modificare a argumentului poate da mai multe valori ale creșterii funcției în funcție de combinație a altor factori care determină acest indicator. De exemplu, productivitatea muncii la același nivel al raportului capital-muncă poate fi diferită la diferite întreprinderi. Aceasta depinde de combinația optimă a altor factori care afectează acest indicator.

Modelarea stocastică este, într-o anumită măsură, o completare și o aprofundare a analizei factoriale deterministe. În analiza factorială, aceste modele sunt utilizate din trei motive principale:

• este necesar să se studieze influența factorilor pentru care este imposibil să se construiască un model de factori strict determinat (de exemplu, nivelul de levier financiar);

• este necesar să se studieze influența factorilor complecși care nu pot fi combinați în același model strict determinat;
• este necesar să se studieze influența factorilor complecși care nu pot fi exprimați printr-un singur indicator cantitativ (de exemplu, nivelul progresului științific și tehnologic).

Spre deosebire de abordarea strict deterministă, abordarea stocastică necesită o serie de condiții prealabile pentru implementare:

1. prezența unei populații;
2. volum suficient de observații;
3. aleatorie și independență a observațiilor;
4. uniformitate;
5. prezența unei distribuții a caracteristicilor apropiate de normal;
6. prezenţa unui aparat matematic special.

Construcția unui model stocastic se realizează în mai multe etape:

• analiza calitativă (stabilirea scopului analizei, definirea populației, determinarea caracteristicilor efective și factoriale, alegerea perioadei pentru care se efectuează analiza, alegerea metodei de analiză);
• analiza preliminară a populației simulate (verificarea omogenității populației, excluderea observațiilor anormale, clarificarea dimensiunii eșantionului necesar, stabilirea legilor de distribuție a indicatorilor studiați);
• construirea unui model stocastic (de regresie) (clarificarea listei de factori, calculul estimărilor parametrilor ecuației de regresie, enumerarea opțiunilor de model concurente);
• evaluarea adecvării modelului (verificarea semnificației statistice a ecuației în ansamblu și a parametrilor ei individuali, verificarea conformității proprietăților formale ale estimărilor cu obiectivele studiului);
• interpretarea economică și utilizarea practică a modelului (determinarea stabilității spațio-temporale a relației construite, aprecierea proprietăților practice ale modelului).

Pe lângă împărțirea în deterministă și stocastică, se disting următoarele tipuri de analiză factorială:

• direct și invers;
• cu o singură etapă și cu mai multe etape;
• static și dinamic;
• retrospectivă și prospectivă (prognoză).

La analiza factorială directă Cercetarea se desfășoară într-o manieră deductivă - de la general la specific. Analiza factorială inversă efectuează studiul relațiilor cauză-efect folosind metoda inducției logice - de la factori particulari, individuali, la cei generali.

Analiza factorială poate fi o singură etapăȘi în mai multe etape. Primul tip este folosit pentru a studia factorii de un singur nivel (un singur nivel) de subordonare fără a le detalia în părțile lor componente. De exemplu, . În analiza factorilor în mai multe etape, factorii sunt detaliați AȘi bîn elemente constitutive pentru a studia comportamentul acestora. Detalierea factorilor poate fi continuată în continuare. În acest caz, se studiază influența factorilor la diferite niveluri de subordonare.

De asemenea, este necesar să distingem staticȘi dinamic analiza factorilor. Primul tip este utilizat atunci când se studiază influența factorilor asupra indicatorilor de performanță la data corespunzătoare. Un alt tip este o tehnică pentru studierea relațiilor cauză-efect în dinamică.

În cele din urmă, analiza factorială poate fi retrospectiv, care studiază motivele creșterii indicatorilor de performanță în perioadele trecute și promitatoare, care examinează comportamentul factorilor și indicatorilor de performanță în perspectivă.

Analiza factorială deterministă.

Analiza factorială deterministă are o secvență destul de strictă de proceduri:

• construirea unui model de factori determinist solid din punct de vedere economic;
• alegerea unei tehnici de analiză factorială și pregătirea condițiilor pentru implementarea acesteia;
• implementarea procedurilor de numărare pentru analiza modelului;
• formularea de concluzii și recomandări pe baza rezultatelor analizei.

Prima etapă este deosebit de importantă, deoarece un model construit incorect poate duce la rezultate nejustificate din punct de vedere logic. Sensul acestei etape este următorul: orice extindere a unui model de factori strict determinat nu trebuie să contrazică logica relației „cauză-efect”. Ca exemplu, luați în considerare un model care leagă volumul vânzărilor (P), numărul de angajați (H) și productivitatea muncii (LP). Teoretic, pot fi explorate trei modele:

Toate cele trei formule sunt corecte din punct de vedere al aritmeticii, cu toate acestea, din punctul de vedere al analizei factoriale, doar prima are sens, deoarece în ea indicatorii din partea dreaptă a formulei sunt factori, adică cauza care generează și determină valoarea indicatorului din partea stângă (consecință).

În a doua etapă, se selectează una dintre metodele de analiză factorială: integrală, substituții de lanț, logaritmică etc. Fiecare dintre aceste metode are propriile avantaje și dezavantaje. Vom lua în considerare o scurtă descriere comparativă a acestor metode mai jos.

Tipuri de modele factoriale deterministe.

Există următoarele modele de analiză deterministă:

model aditiv, adică un model în care factorii sunt incluși sub forma unei sume algebrice; un exemplu este modelul bilanţului mărfurilor:

Unde R- implementare;

Inventar la începutul perioadei;

P- primirea marfurilor;

Inventar final;

ÎN- alte eliminări de mărfuri;

model multiplicativ, adică un model în care factorii sunt incluși sub forma unui produs; Un exemplu este cel mai simplu model cu doi factori:

Unde R- implementare;

H- număr;

PT- productivitatea muncii;

model multiplu, adică un model care reprezintă o relație de factori, de exemplu:

unde este raportul capital-muncă;

OS

H- număr;

model mixt, adică un model în care factorii sunt incluși în diferite combinații, de exemplu:

,

Unde R- implementare;

Rentabilitatea;

OS- costul mijloacelor fixe;
Despre- costul capitalului de lucru.

Se numește un model strict determinist care are mai mult de doi factori multifactorială.

Probleme tipice de analiză factorială deterministă.

În analiza factorială deterministă, pot fi distinse patru probleme tipice:

1. Evaluarea influenței modificărilor relative ale factorilor asupra modificărilor relative ale indicatorului de performanță.
2. Evaluarea impactului unei modificări absolute a factorului i asupra modificării absolute a unui indicator de performanță.
3. Determinarea raportului dintre modificarea indicatorului efectiv cauzată de o modificare a factorului i-lea și valoarea de bază a indicatorului efectiv.
4. Determinarea ponderii modificării absolute a indicatorului de performanță cauzată de modificarea factorului i-lea în modificarea totală a indicatorului de performanță.

Să caracterizăm aceste probleme și să luăm în considerare soluția fiecăreia dintre ele folosind un exemplu simplu specific.

Exemplu.

Volumul producției brute (GP) depinde de doi factori principali ai primului nivel: numărul de angajați (NH) și producția medie anuală (AG). Avem un model multiplicativ cu doi factori: . Să luăm în considerare o situație în care atât producția, cât și numărul de lucrători din perioada de raportare au deviat de la valorile planificate.

Datele pentru calcule sunt date în tabelul 1.

Tabelul 1. Date pentru analiza factorială a volumului producției brute.

Sarcina 1.

Problema are sens pentru modelele multiplicative și multiple. Să luăm în considerare cel mai simplu model cu doi factori. Evident, la analiza dinamicii acestor indicatori se va indeplini urmatoarea relatie intre indici:

unde valoarea indicelui este raportul dintre valoarea indicatorului din perioada de raportare și cea de bază.

Să calculăm indicii producției brute, numărul de angajați și producția medie anuală pentru exemplul nostru:

;

.

Conform regulii de mai sus, indicele producției brute este egal cu produsul indicilor numărului de lucrători și producției medii anuale, adică.

Evident, dacă calculăm direct indicele producției brute, vom obține aceeași valoare:

.

Putem concluziona: ca urmare a creșterii numărului de angajați de 1,2 ori și a creșterii producției medii anuale de 1,25 ori, volumul producției brute a crescut de 1,5 ori.

Astfel, modificările relative ale factorilor și indicatorilor de performanță sunt legate de aceeași relație ca și indicatorii din modelul original. Această problemă este rezolvată răspunzând la întrebări de genul: „Ce se va întâmpla dacă al-lea indicator se schimbă cu n%, iar j-lea indicator se schimbă cu k%?”

Sarcina 2.

Este sarcina principala analiza factorială deterministă; formularea sa generală are forma:

Lăsa - un model strict determinat care caracterizează modificarea indicatorului de performanţă y din n factori; toți indicatorii au primit o creștere (de exemplu, în dinamică, față de plan, față de standard):

Este necesar să se determine ce parte din creșterea indicatorului efectiv y este obligat să mărească factorul i, adică să scrie următoarea dependență:

unde este modificarea generală a indicatorului de performanță, care se dezvoltă sub influența simultană a tuturor caracteristicilor factorilor;

Modificarea indicatorului de performanță este influențată doar de factor.

În funcție de metoda aleasă de analiză a modelului, descompunerea factorilor poate diferi. Prin urmare, în contextul acestei sarcini, să luăm în considerare principalele metode de analiză a modelelor factoriale.

Metode de bază de analiză factorială deterministă.

Unul dintre cei mai importanți factori metodologici în DCA este determinarea amplitudinii influenței factorilor individuali asupra creșterii indicatorilor de performanță. În analiza factorială deterministă (DFA) se folosesc următoarele metode: identificarea influenței izolate a factorilor, substituția de lanț, diferențele absolute, diferențele relative, diviziunea proporțională, integrala, logaritmul etc.

Primele trei metode se bazează pe metoda eliminării. Eliminare înseamnă a elimina, a respinge, a exclude influența tuturor factorilor asupra valorii indicatorului efectiv, cu excepția unuia. Această metodă se bazează pe faptul că toți factorii se schimbă independent unul de celălalt: mai întâi unul se schimbă și toți ceilalți rămân neschimbați, apoi doi se schimbă, apoi trei etc., în timp ce restul rămân neschimbați. Acest lucru ne permite să determinăm separat influența fiecărui factor asupra valorii indicatorului studiat.

Să dăm o scurtă descriere a celor mai comune metode.

Metoda de substituție în lanț este o metodă foarte simplă și vizuală, cea mai universală dintre toate. Este folosit pentru calcularea influenței factorilor în toate tipurile de modele factori deterministe: aditive, multiplicative, multiple și mixte. Această metodă vă permite să determinați influența factorilor individuali asupra modificărilor valorii indicatorului de performanță prin înlocuirea treptată a valorii de bază a fiecărui indicator factor din domeniul de aplicare al indicatorului de performanță cu valoarea reală în perioada de raportare. În acest scop, se determină o serie de valori condiționate ale indicatorului de performanță, care iau în considerare modificările unui, apoi doi, apoi trei etc., presupunând că restul nu se modifică. Compararea valorii unui indicator efectiv înainte și după modificarea nivelului unui anumit factor ne permite să determinăm impactul unui anumit factor asupra creșterii indicatorului efectiv, excluzând influența altor factori. Folosind această metodă, se realizează descompunerea completă.

Să reamintim că atunci când se utilizează această metodă, ordinea în care se schimbă valorile factorilor este de mare importanță, deoarece evaluarea cantitativă a influenței fiecărui factor depinde de aceasta.

În primul rând, trebuie menționat că nu există și nu poate exista o singură metodă pentru determinarea acestei ordini - există modele în care poate fi determinată în mod arbitrar. Numai pentru un număr mic de modele pot fi utilizate abordări formalizate. În practică, această problemă nu are o importanță deosebită, deoarece în analiza retrospectivă este importantă tendințele și importanța relativă a unuia sau aceluia factor, și nu estimărilor precise ale influenței lor.

Cu toate acestea, pentru a menține o abordare mai mult sau mai puțin uniformă a stabilirii ordinii de înlocuire a factorilor în model, pot fi formulate principii generale. Să introducem câteva definiții.

Se numește un semn care are legătură directă cu fenomenul studiat și îi caracterizează aspectul cantitativ primar sau cantitativ. Aceste semne sunt: ​​a) absolute (volumice); b) pot fi rezumate în spațiu și timp. Exemplele includ volumul vânzărilor, numărul de angajați, costul capitalului de lucru etc.

Caracteristicile care se referă la fenomenul studiat nu direct, ci prin una sau mai multe alte trăsături și caracterizează latura calitativă a fenomenului studiat se numesc secundar sau calitate. Aceste semne sunt: ​​a) relative; b) nu pot fi rezumate în spațiu și timp. Exemplele includ raportul capital-muncă, rentabilitatea etc. Analiza identifică factorii secundari ai comenzilor 1, 2 etc., obținuți prin detaliere secvențială.

Un model factorial strict determinat se numește complet dacă indicatorul efectiv este cantitativ și incomplet dacă indicatorul efectiv este calitativ. Într-un model complet cu doi factori, un factor este întotdeauna cantitativ, al doilea este calitativ. În acest caz, se recomandă începerea înlocuirii factorilor cu un indicator cantitativ. Dacă există mai mulți indicatori cantitativi și mai mulți calitativi, atunci ar trebui să modificați mai întâi valoarea factorilor din primul nivel de subordonare, apoi pe cel inferior. Astfel, utilizarea metodei substituției în lanț necesită cunoașterea relației factorilor, subordonarea acestora și capacitatea de a le clasifica și sistematiza corect.

Acum, folosind exemplul nostru, să ne uităm la procedura de aplicare a metodei de înlocuire a lanțului.

Algoritmul de calcul care utilizează metoda de înlocuire a lanțului pentru acest model este următorul:

După cum puteți vedea, cel de-al doilea indicator al producției brute diferă de primul prin faptul că, la calcularea acestuia, a fost luat numărul real de lucrători în locul celui planificat. Producția medie anuală per lucrător în ambele cazuri este planificată. Aceasta înseamnă că, datorită creșterii numărului de muncitori, producția a crescut cu 32.000 de milioane de ruble. (192.000 - 160.000).

Cel de-al treilea indicator diferă de al doilea prin faptul că, la calcularea valorii sale, producția lucrătorilor este luată la nivelul real în loc de cel planificat. Numărul de angajați în ambele cazuri este real. Prin urmare, datorită creșterii productivității muncii, volumul producției brute a crescut cu 48.000 de milioane de ruble. (240.000 - 192.000).

Astfel, depășirea planului de producție brută a fost rezultatul influenței următorilor factori:

Suma algebrică a factorilor atunci când se utilizează această metodă trebuie să fie în mod necesar egală cu creșterea totală a indicatorului efectiv:

Absența unei astfel de egalități indică erori în calcule.

Alte metode de analiză, cum ar fi integrală și logaritmică, pot obține o precizie mai mare a calculelor, dar aceste metode au un domeniu de aplicare mai limitat și necesită o cantitate mare de calcule, ceea ce este incomod pentru efectuarea analizei operaționale.

Sarcina 3.

Într-un anumit sens, este o consecință a celei de-a doua probleme standard, deoarece se bazează pe descompunerea factorului rezultat. Necesitatea de a rezolva această problemă se datorează faptului că elementele de descompunere a factorilor sunt valori absolute greu de utilizat pentru comparații spațio-temporale. La rezolvarea problemei 3, descompunerea factorilor este completată cu indicatori relativi:

.

Interpretare economică: coeficientul arată cu ce procent față de nivelul de bază s-a modificat indicatorul de performanță sub influența factorului i-lea.

Să calculăm coeficienții α pentru exemplul nostru, folosind descompunerea factorilor obținută mai devreme prin metoda substituțiilor de lanț:

;

Astfel, volumul producției brute a crescut cu 20% datorită creșterii numărului de lucrători și cu 30% datorită creșterii producției. Creșterea totală a producției brute a fost de 50%.

Sarcina 4.

De asemenea, se rezolvă pe baza problemei de bază 2 și se reduce la calcularea indicatorilor:

.

Interpretare economică: coeficientul arată ponderea creșterii indicatorului de performanță datorită modificării factorului i-lea. Nu există nicio întrebare aici dacă toate caracteristicile factorilor se modifică unidirecțional (fie cresc, fie descresc). Dacă această condiție nu este îndeplinită, rezolvarea problemei poate fi complicată. În special, în cel mai simplu model cu doi factori, într-un astfel de caz, calculul conform formulei date nu este efectuat și se consideră că 100% din creșterea indicatorului efectiv se datorează unei modificări a caracteristicii factorului dominant. , adică o caracteristică care se schimbă în aceeași direcție cu indicatorul efectiv.

Să calculăm coeficienții γ pentru exemplul nostru, folosind descompunerea factorilor obținută prin metoda substituției de lanț:

Astfel, creșterea numărului de lucrători a reprezentat 40% din creșterea totală a producției brute, iar creșterea producției - 60%. Aceasta înseamnă că o creștere a producției în această situație este factorul determinant.

Analiza factorială a profitului vă permite să evaluați impactul fiecărui factor separat asupra rezultatului financiar în ansamblu. Citiți cum să faceți acest lucru și, de asemenea, descărcați metodologia.

Esența analizei factoriale

Esența metodei factorilor este de a determina influența fiecărui factor separat asupra rezultatului în ansamblu. Acest lucru este destul de dificil de făcut, deoarece factorii se influențează reciproc, iar dacă factorul nu este cantitativ (de exemplu, serviciu), atunci ponderea sa este evaluată de experți, ceea ce lasă amprenta subiectivității asupra întregii analize. În plus, atunci când există prea mulți factori care influențează rezultatul, datele nu pot fi procesate și calculate fără programe speciale de modelare matematică.

Unul dintre cei mai importanți indicatori financiari ai unei întreprinderi este profitul. Ca parte a analizei factorilor, este mai bine să analizați profitul marginal, acolo unde nu există costuri fixe, sau profit din vânzări.

Aflați motivele modificărilor folosind un model Excel

Descărcați modelul finit în Excel. Vă va ajuta să aflați cum volumul vânzărilor, prețul și structura vânzărilor au afectat veniturile.

Analiza factorială prin metoda substituției de lanț

În analiza factorială, economiștii folosesc de obicei metoda substituției în lanț, dar această metodă este incorectă din punct de vedere matematic și produce rezultate foarte distorsionate care variază semnificativ în funcție de care variabile sunt înlocuite prima și care sunt după (de exemplu, în Tabelul 1).

tabelul 1. Analiza veniturilor in functie de pretul si cantitatea produselor vandute

În prima opțiune, veniturile datorate prețului au crescut cu 500 de ruble, iar în a doua cu 600 de ruble; venitul datorat cantității în primul a crescut cu 300 de ruble, iar în al doilea cu doar 200 de ruble. Astfel, rezultatele variază semnificativ în funcție de ordinea substituției. .

Este posibil să se distribuie mai corect factorii care influențează rezultatul final în funcție de markup (Nat) și numărul de vânzări (Kol) (vezi Figura 1).

Poza 1

Formula pentru creșterea profitului datorită markupului: P nat = ∆ Nat * (Număr (actual) + Cantitate (bază)) / 2

Formula pentru creșterea profitului datorită cantității: P count = ∆ Cantitate * (Nat (actual) + Nat (bază)) / 2

Exemplu de analiză cu doi factori

Să ne uităm la un exemplu din tabelul 2.

masa 2. Exemplu de analiză a veniturilor în doi factori

Rezultatele au fost valori medii între variantele de substituții de lanț (a se vedea tabelul 1).

Model cu trei factori pentru analiza profitului

Modelul cu trei factori este mult mai complex decât modelul cu doi factori (Figura 2).

Figura 2

Formula care determină influența fiecărui factor dintr-un model cu 3 factori (de exemplu, marcaj, cantitate, nomenclatură) asupra rezultatului general este similară cu formula dintr-un model cu doi factori, dar mai complicată.

P nat = ∆Nat * ((Kol (tek) * Nom (tek) + Kol (bază) * Nom (bază)) / 2 - ∆Kol * ∆Nom / 6)

P count = ∆Kol * ((Nat (tek) * Nom (tek) + Nat (bază) * Nom (bază)) / 2 - ∆Nat * ∆Nom / 6)

P nom = ∆Nom * ((Nat (tek) * Kol (tek) + Nat (bază) * Kol (bază)) / 2 - ∆Nat * ∆Kol / 6)

Exemplu de analiză

În tabel am dat un exemplu de utilizare a unui model cu trei factori.

Tabelul 3. Un exemplu de calculare a veniturilor folosind un model cu trei factori

Dacă te uiți la rezultatele analizei veniturilor folosind metoda factorilor, cea mai mare creștere a veniturilor a avut loc din cauza creșterilor de preț. Prețurile au crescut cu (15 / 10 - 1) * 100% = 50%, următoarea cea mai importantă a fost creșterea gamei de produse de la 3 la 4 unități - rata de creștere (4 / 3 - 1) * 100% = 33% și în ultimul loc „cantitate”, care a crescut doar cu (120/100-1)*100% = 20%. Astfel, factorii afectează profiturile proporțional cu rata de creștere.

Model cu patru factori

Din păcate, pentru o funcție de forma Pr = Kol av * Nom * (Preț - Ceb), nu există formule simple pentru calcularea influenței fiecărui factor individual asupra indicatorului.

Pr – profit;

Kol av – cantitate medie pe unitatea de articol;

Nom – numărul de articole din nomenclatură;

Preț – preț;

Există o metodă de calcul bazată pe teorema incrementului finit a lui Lagrange, folosind calcul diferențial și integral, dar este atât de complexă și consumatoare de timp încât practic nu este aplicabilă în viața reală.

Prin urmare, pentru a izola fiecare factor individual, mai întâi se calculează factori mai generali folosind modelul obișnuit cu doi factori, iar apoi componentele lor sunt calculate în același mod.

Formula generală a profitului: Pr = Cantitate * Nat (Nat – markup pe unitatea de producție). În consecință, determinăm influența a doi factori: cantitatea și markup. La rândul său, cantitatea de produse vândute depinde de articol și de numărul de vânzări pe unitate de articol în medie.

Obținem Kol = Kol avg * Nom. Iar markupul depinde de preț și cost, adică. Nat = Preț – Seb. La rândul său, impactul costului asupra modificărilor profitului depinde de cantitatea de produse vândute și de modificările costului în sine.

Astfel, trebuie să determinăm separat influența a 4 factori asupra modificării profitului: Cantitate, Preț, Seb, Nom, folosind 4 ecuații:

1. Pr = Col * Nat
2. Kol = Kol avg * Nom
3. Cost = Cantitate * Seb.
4. Vyr = Cantitate * Preț

Exemplu de analiză folosind un model cu patru factori

Să ne uităm la asta cu un exemplu. Date inițiale și calcule în tabel

Tabelul 4. Un exemplu de analiză a profitului folosind un model cu 4 factori

Notă: numerele din tabelul Excel pot diferi cu câteva unități de datele din descrierea textului, deoarece în tabel ele sunt rotunjite la zecimi.

1. În primul rând, folosind modelul cu doi factori (descris chiar la început), descompunem modificarea profitului într-un factor cantitativ și un factor de markup. Aceștia sunt factori de ordinul întâi.

Pr = Col * Nat

Col ∆ = ∆Q * (H 1 + H 0) / 2 = (220 - 180) * (3,9 + 4,7) / 2 = 172

Nat ∆ = ∆H * (Q 1 + Q 0) / 2 = (4,7 - 3,9) * (220 + 180) / 2 = 168

Verificați: ∆R = Col ∆ + Nat ∆ = 172+168 = 340

2. Calculăm dependența de parametrul costului. Pentru a face acest lucru, descompunem costurile în cantitate și cost folosind aceeași formulă, dar cu semnul minus, deoarece costul reduce profitul.

Cost = Număr * Seb

Seb∆ = - ∆С*(Q1+Q0) / 2 = -(7,2 - 6,4) * (180 + 220) / 2 = -147

3. Calculăm dependența de preț. Pentru a face acest lucru, descompunem venitul în cantitate și preț folosind aceeași formulă.

Exp = Cantitate*Preț

Preț∆ = ∆P * (Q1 + Q0) / 2 = (11,9 - 10,3) * (220 + 180) / 2 = 315

Verificați: Nat∆ = Preț∆ - Seb∆ = 315 - 147 = 168

4. Calculăm impactul produsului asupra profitului. Pentru a face acest lucru, descompunem cantitatea de produse vândute în numărul de unități din sortiment și cantitatea medie pe o unitate din gama de produse. Astfel vom determina raportul dintre factorul cantitativ și nomenclatura în termeni fizici. După aceasta, înmulțim datele obținute cu marcajul mediu anual și le convertim în ruble.

Cantitate = Nom * Cantitate (medie)

Nom ∆ = ∆N * (Q (medie 0) + Q (medie 1)) / 2 * (H 1 + H 0) / 2 = (3 - 2) (73 + 90) / 2 * (4,7 + 3,9) = 352

Col (medie) = ∆Q (medie) *(N 1 + N 0) / 2 * (H 1 + H 0) / 2 = (73 - 90) * (2 + 3) / 2 * (4,7 + 3,9) = -180

Verificați: Cantitate ∆ = Nom ∆ + Cantitate (medie) = 352-180 = 172

Analiza cu patru factori de mai sus a arătat că profitul a crescut comparativ cu anul trecut din cauza:

• prețul crește cu 315 mii de ruble;
• modificări ale nomenclaturii cu 352 mii de ruble.

Și a scăzut din cauza:

• creșterea costului cu 147 mii de ruble;
• o scădere a vânzărilor cu 180 de mii de ruble.

S-ar părea un paradox: numărul total de unități vândute în acest an față de anul precedent a crescut cu 40 de unități, dar în același timp factorul cantitativ arată un rezultat negativ. Acest lucru se datorează faptului că creșterea vânzărilor s-a produs din cauza creșterii unităților de produs. Dacă anul trecut au fost doar 2, atunci anul acesta a mai fost adăugat unul. Totodată, din punct de vedere cantității, produsul „B” a fost vândut cu 20 de unități în anul de raportare. mai puțin decât precedentul.

Acest lucru sugerează că produsul „C”, introdus în noul an, a înlocuit parțial produsul „B”, dar a atras noi cumpărători pe care produsul „B” nu i-a avut. Dacă anul viitor produsul „B” continuă să-și piardă poziția, atunci acesta poate fi eliminat din sortiment.

În ceea ce privește prețurile, creșterea acestora cu (11,9/10,3 – 1)*100% = 15,5% nu a afectat foarte mult vânzările în general. Judecând după produsul „A”, care nu a fost afectat de modificările structurale ale sortimentului, vânzările sale au crescut cu 20%, în ciuda unei creșteri de preț de 33%. Aceasta înseamnă că creșterile de preț nu sunt esențiale pentru companie.

Totul este clar în privința costului: acesta a crescut și profiturile au scăzut.

Analiza factorială a profitului vânzărilor

Evgeniy Shagin, Director financiar al companiei de management „RusCherMet”

Pentru a efectua analiza factorială, trebuie să:

• alegeți baza de analiză - venituri din vânzări, profit;
• selectați factorii a căror influență trebuie evaluată. În funcție de baza de analiză aleasă, acestea pot fi: volumul vânzărilor, costul, cheltuielile de exploatare, veniturile neexploatare, dobânzi la împrumuturi, taxe;
• evaluați influența fiecărui factor asupra indicatorului final. În calculul de bază pentru perioada anterioară, înlocuiți valoarea factorului selectat din perioada de raportare și ajustați indicatorul final ținând cont de aceste modificări;
• determina influenta factorului. Scădeți valoarea reală a acesteia pentru perioada anterioară din valoarea intermediară rezultată a indicatorului estimat. Dacă numărul este pozitiv, modificarea factorului a avut un impact pozitiv; dacă numărul este negativ, are un impact negativ.

Exemplu de analiză factorială a profitului vânzărilor

Să ne uităm la un exemplu. În raportul privind rezultatele financiare al companiei Alpha pentru perioada anterioară, vom înlocui volumul vânzărilor pentru perioada curentă (571.513.512 RUB în loc de 488.473.087 RUB), toți ceilalți indicatori vor rămâne aceiași (a se vedea Tabelul 5). Drept urmare, profitul net a crescut cu 83.040.425 RUB. (116.049.828 RUB – 33.009.403 RUB). Aceasta înseamnă că dacă în perioada anterioară compania ar fi reușit să vândă produse pentru aceeași sumă ca în această perioadă, atunci profitul său net ar fi crescut cu exact aceste 83.040.425 de ruble.

Tabelul 5. Analiza factorială a profitului în funcție de volumul vânzărilor

Folosind o schemă similară, puteți evalua influența fiecărui factor și recalculați profitul net și rezumați rezultatele finale într-un singur tabel (vezi Tabelul 6).

Tabelul 6. Influența factorilor asupra profitului, frecare.

După cum se poate observa din Tabelul 6, cel mai mare impact în perioada analizată a fost exercitat de creșterea vânzărilor (83.040.425 RUB). Suma influenței tuturor factorilor coincide cu schimbarea reală a profitului în perioada trecută. Din aceasta putem concluziona că rezultatele analizei sunt corecte.

Concluzie

În concluzie, aș dori să înțeleg: cu ce ar trebui să fie comparat profitul în analiza factorială? Cu anul trecut, cu anul de bază, cu concurenții, cu planul? Cum să înțelegeți dacă o întreprindere a funcționat bine în acest an sau nu? De exemplu, o companie și-a dublat profitul pentru anul curent; s-ar părea că acesta este un rezultat excelent! Dar în acest moment, concurenții au efectuat o reechipare tehnică a întreprinderii și, începând de anul viitor, îi vor împinge pe norocoși de pe piață. Și în comparație cu concurenții, veniturile lor sunt mai mici, pentru că... În loc, să zicem, să facă publicitate sau să extindă gama, au investit bani în modernizare. Astfel, totul depinde de obiectivele și planurile întreprinderii. Din care rezultă că profitul real trebuie comparat, în primul rând, cu profitul planificat.

AGENȚIA FEDERALĂ DE EDUCAȚIE

Universitatea de Stat din Moscova

Economie, statistică și informatică

filiala Tver

(Extramural)

Test

Disciplina: Metode de analiza strategica

Tema 11: Analiza factorială a companiei.

Efectuat:

elev în anul 3

Grupele Z8-MO-31

Rumyantseva E.S.

Nu. cărți 66201

Verificat:

Dorokhin D.G.

Introducere. ………………………………………………………………………………….……….3

1.Analiza factorială, tipurile și sarcinile acesteia. ………………………..4

2. Tipuri de analiză factorială companiilor. …………………………7

3. Modele de bază de analiză financiară. ……….……………10

Concluzie. ………………………………………………………12

Bibliografie. ……………………………..14

Introducere.

Gestionarea oricărui obiect necesită, în primul rând, cunoașterea stării sale inițiale, informații despre modul în care a existat și s-a dezvoltat obiectul în perioadele premergătoare prezentului. Doar obținând informații suficient de complete și de încredere despre activitatea unui obiect în trecut, despre tendințele predominante în funcționarea și dezvoltarea acestuia, se pot elabora decizii de management încrezătoare, planuri de afaceri și programe de dezvoltare a obiectelor pentru perioadele viitoare.
Într-o economie de piață, este deosebit de important să se determine stabilitatea financiară a întreprinderilor, de ex. o stare a resurselor financiare în care o întreprindere poate manevra liber fonduri pentru a asigura, prin utilizarea efectivă a acestora, un proces neîntrerupt de producție și vânzare a produselor, precum și a suporta costuri pentru extinderea și actualizarea bazei de producție.

Stabilirea limitelor stabilității financiare a întreprinderilor este una dintre cele mai importante probleme într-o economie de piață. Stabilitatea financiară insuficientă poate duce la insolvența organizațiilor, la lipsa fondurilor pentru finanțarea activităților curente sau de investiții și la faliment, în timp ce stabilitatea financiară excesivă va împiedica dezvoltarea, ducând la apariția unor stocuri și rezerve în exces, creșterea perioadelor de rotație a capitalului și reducerea profituri.

Analiza financiara ne permite sa fundamentam parametrii unei astfel de sustenabilitati. Cu toate acestea, o astfel de analiză nu numai că face posibilă aprecierea situației întreprinderii în acest moment, ci servește și drept bază, o condiție prealabilă necesară pentru elaborarea deciziilor strategice care determină perspectivele de dezvoltare ale companiei. Un tip de analiză financiară este analiza factorială. Scopul muncii mele de testare este de a lua în considerare tipurile, sarcinile și modelele de analiză factorială, scopul și relevanța utilizării acesteia.

1.Analiza factorială, scopul și sarcinile acesteia. Funcționarea oricărui sistem socio-economic (care include o întreprindere operațională) are loc în condiții de interacțiune complexă a unui complex de factori interni și externi. Factor- aceasta este cauza, forța motrice a unui proces sau fenomen, determinând caracterul acestuia sau una dintre trăsăturile sale principale. Analiza factorilor- o metodologie pentru un studiu și măsurare cuprinzătoare și sistematică a impactului factorilor asupra valorii indicatorilor de performanță, o secțiune de analiză statistică multivariată care combină metode de evaluare a dimensiunii multor variabile observate. Cu alte cuvinte, sarcina metodei este de a trece de la un număr foarte mare de semne sau cauze care determină variabilitatea observată la un număr mic de variabile (factori) cele mai importante, cu pierderi minime de informație (metode similare în esență). , dar nu în termeni matematici - analiză componente, analiză canonică etc.). Analiza factorială a apărut pentru prima dată în psihometrie și este acum utilizată pe scară largă nu numai în psihologie, ci și în neurofiziologie, sociologie, științe politice, economie, statistică și alte științe. Ideile de bază ale analizei factoriale au fost stabilite de psihologul și antropologul englez, fondatorul eugeniei Galton F. (1822-1911).

Procedura de evaluare constă în două etape: evaluarea structurii factorilor - numărul de factori necesari pentru a explica corelația dintre valori și încărcarea factorilor, iar apoi evaluarea factorilor înșiși pe baza rezultatelor observației. Pe scurt, sub analiza factorilorînțelege metodologia pentru un studiu și măsurare cuprinzătoare și sistematică a impactului factorilor asupra valorii indicatorilor de performanță.

Scopul analizei factoriale

Analiza factorială – definiție influența factorilor pe rezultat – este una dintre cele mai puternice soluții metodologice în analiza activităților economice ale companiilor pentru luarea deciziilor. Pentru manageri- suplimentar argument, suplimentar „unghi de vedere”.

Fezabilitatea utilizării analizei factoriale

După cum știți, puteți analiza totul la infinit. Este recomandabil să se implementeze în prima etapă o analiză a abaterilor și, acolo unde este necesar și justificat, să se aplice metoda analizei factoriale. În multe cazuri, o simplă analiză a abaterilor este suficientă pentru a înțelege că abaterea este „critică”, iar când nu este deloc necesar să se cunoască gradul de influență a acesteia.

Principalele sarcini ale analizei factoriale:

1. Selectarea factorilor care determină indicatorii de performanță supuși studiului.

2. Clasificarea și sistematizarea factorilor pentru a oferi o abordare integrată și sistematică a studiului influenței acestora asupra rezultatelor activității economice.

3. Determinarea formei de dependenţă între factori şi indicatorii de performanţă.

4. Modelarea relaţiilor dintre factori şi indicatorii de performanţă.

5. Calculul influenței factorilor și evaluarea rolului fiecăruia dintre aceștia în modificarea indicatorului de performanță.

6. Lucrul cu modelul factorial. Metodologia analizei factoriale.

Cu toate acestea, în practică, analiza factorială este rar utilizată din mai multe motive:
1) implementarea acestei metode necesită un anumit efort și un instrument specific (produs software);
2) companiile au alte priorităţi „eterne”.
Este chiar mai bine dacă metoda analizei factorilor este „încorporată” în modelul financiar și nu este abstract aplicarea.

În general, se pot distinge următoarele: principalele etape ale analizei factoriale :

Stabilirea scopului analizei.

Selectarea factorilor care determină indicatorii de performanță supuși studiului.

Clasificarea și sistematizarea factorilor pentru a oferi o abordare integrată și sistematică a studiului influenței acestora asupra rezultatelor activității economice.

Determinarea formei de dependenţă între factori şi indicatorul de performanţă.

Modelarea relațiilor dintre indicatorii de performanță și factori.

Calculul influenței factorilor și evaluarea rolului fiecăruia dintre aceștia în modificarea valorii indicatorului de performanță.

Lucrul cu modelul factorilor (utilizarea sa practică pentru gestionarea proceselor economice).

Selectarea factorilor pentru analiză a unui anumit indicator se realizează pe baza cunoștințelor teoretice și practice dintr-o anumită industrie. În acest caz, de obicei pornesc de la principiul: cu cât complexul de factori studiati este mai mare, cu atât rezultatele analizei vor fi mai precise. În același timp, este necesar să se țină seama de faptul că dacă acest complex de factori este considerat ca o sumă mecanică, fără a ține cont de interacțiunea lor, fără a-i identifica pe cei principali, determinanți, atunci concluziile pot fi eronate. În analiza activității în afaceri (ABA), prin sistematizarea acestora se realizează un studiu interconectat al influenței factorilor asupra valorii indicatorilor de performanță, care este una dintre principalele probleme metodologice ale acestei științe.

O problemă metodologică importantă în analiza factorială este determinarea formei de dependenţăîntre factori și indicatori de performanță: funcționali sau stocastici, directi sau inversi, liniari sau curbilinii. Utilizează experiența teoretică și practică, precum și metode de comparare a serii paralele și dinamice, grupări analitice de informații sursă, grafice etc.

Modelarea indicatorilor economici reprezintă, de asemenea, o problemă complexă în analiza factorială, a cărei rezolvare necesită cunoștințe și abilități speciale.

Calculul influenței factorilor- principalul aspect metodologic în ACD.

Ultima etapă a analizei factorilor este utilizarea practică a modelului factorial să calculeze rezervele pentru creșterea indicatorului efectiv, să planifice și să prezică valoarea acestuia atunci când situația se schimbă.

2. Tipuri de analiză factorială companiilor.

În funcție de tipul de model factorial, există două tipuri principale de analiză factorială - deterministă și stocastică.

Analiza factorială deterministă este o tehnică de studiere a influenței factorilor a căror legătură cu indicatorul efectiv este de natură funcțională, adică atunci când indicatorul efectiv al modelului factorial este prezentat sub forma unui produs, coeficient sau sumă algebrică a factorilor.

Acest tip de analiză factorială este cel mai comun, deoarece, fiind destul de simplu de utilizat (comparativ cu analiza stocastică), vă permite să înțelegeți logica acțiunii principalelor factori ai dezvoltării întreprinderii, să cuantificați influența acestora, să înțelegeți ce factori și în ce proporţie este posibil şi recomandabil să se schimbe pentru a creşte eficienţa producţiei.

Analiza factorială deterministă are o secvență destul de strictă de proceduri:

construirea unui model de factori determinist solid din punct de vedere economic;

alegerea unei tehnici de analiză factorială și pregătirea condițiilor pentru implementarea acesteia;

implementarea procedurilor de numărare pentru analiza modelului;

Analiza stocastică este o metodologie de studiu a factorilor a căror legătură cu un indicator de performanță, spre deosebire de unul funcțional, este incompletă și probabilistă (corelație). Esența metodei stocastice este măsurarea influenței dependențelor stocastice cu factori nesiguri și aproximativi. Este indicat să se folosească metoda stocastică pentru cercetările economice cu corelație incompletă (probabilistă): de exemplu, pentru probleme de marketing. Dacă cu o dependență funcțională (completă) cu o modificare a argumentului există întotdeauna o modificare corespunzătoare a funcției, atunci cu o conexiune de corelare o modificare a argumentului poate da mai multe valori ale creșterii funcției în funcție de combinație a altor factori care determină acest indicator. De exemplu, productivitatea muncii la același nivel al raportului capital-muncă poate fi diferită la diferite întreprinderi. Aceasta depinde de combinația optimă a altor factori care afectează acest indicator.

Spre deosebire de abordarea strict deterministă, abordarea stocastică necesită o serie de condiții prealabile pentru implementare:

a) prezența unei populații;

b) un volum suficient de observații;

c) aleatorietatea și independența observațiilor;

d) omogenitate;

e) prezența unei distribuții a caracteristicilor apropiate de normal;

f) prezenţa unui aparat matematic special.

Pe lângă împărțirea în deterministă și stocastică, se disting următoarele tipuri de analiză factorială:

direct și invers;

cu o singură etapă și cu mai multe etape;

static și dinamic;

retrospectivă și prospectivă (prognoză).

La analiza factorială directă Cercetarea se desfășoară într-o manieră deductivă - de la general la specific. Analiza factorială inversă efectuează studiul relațiilor cauză-efect folosind metoda inducției logice - de la factori particulari, individuali, la cei generali.

Analiza factorială poate fi o singură etapăȘi în mai multe etape. Primul tip este folosit pentru a studia factorii de un singur nivel (un singur nivel) de subordonare fără a le detalia în părțile lor componente. De exemplu, . În analiza factorilor în mai multe etape, factorii sunt detaliați AȘi bîn elemente constitutive pentru a studia comportamentul acestora. Detalierea factorilor poate fi continuată în continuare. În acest caz, se studiază influența factorilor la diferite niveluri de subordonare.

De asemenea, este necesar să distingem staticȘi dinamic analiza factorilor. Primul tip este utilizat atunci când se studiază influența factorilor asupra indicatorilor de performanță la data corespunzătoare. Un alt tip este o tehnică pentru studierea relațiilor cauză-efect în dinamică.

În cele din urmă, analiza factorială poate fi retrospectiv, care studiază motivele creșterii indicatorilor de performanță în perioadele trecute și promitatoare, care examinează comportamentul factorilor și indicatorilor de performanță în perspectivă.

3. Modele de bază de analiză financiară.

Fiecare tip de analiză financiară se bazează pe utilizarea unui model care face posibilă evaluarea și analizarea dinamicii principalilor indicatori ai întreprinderii. Există trei tipuri principale de modele: descriptive, predicative și normative.

Modele descriptive cunoscute și sub denumirea de modele descriptive. Ele sunt fundamentale pentru evaluarea stării financiare a unei întreprinderi. Acestea includ: construirea unui sistem de raportare a bilanțurilor, prezentarea situațiilor financiare în diverse secțiuni analitice, analiza verticală și orizontală a raportării, un sistem de coeficienți analitici, note analitice pentru raportare. Toate aceste modele se bazează pe utilizarea informațiilor contabile.

In nucleu analiza verticală constă o prezentare diferită a situațiilor financiare - sub forma unor valori relative care caracterizează structura indicatorilor totali generalizatori. Un element obligatoriu al analizei este seria dinamică a acestor cantități, care face posibilă urmărirea și prevederea schimbărilor structurale în compoziția activelor economice și a surselor de acoperire a acestora.

Analiza orizontală vă permite să identificați tendințele modificărilor elementelor individuale sau grupurilor acestora incluse în situațiile financiare. Această analiză se bazează pe calculul ratelor de creștere de bază ale elementelor din bilanț și din contul de profit și pierdere.

Sistemul de coeficienți analitici– elementul principal al analizei financiare, utilizat de diverse grupuri de utilizatori: manageri, analisti, actionari, investitori, creditori etc. Exista zeci de astfel de indicatori, impartiti in mai multe grupe in functie de principalele domenii de analiza financiara:

indicatori de lichiditate;

indicatori de stabilitate financiară;

indicatori de activitate a afacerii;

indicatori de rentabilitate.

Modele predicative Acestea sunt modele predictive. Acestea sunt folosite pentru a prognoza veniturile unei companii și situația financiară viitoare a acesteia. Cele mai comune dintre ele sunt: ​​calcularea punctului critic al volumului de vânzări, construirea de rapoarte financiare de prognoză, modele de analiză dinamică (modele factoriale strict determinate și modele de regresie), modele de analiză a situației.

Modele normative. Modelele de acest tip vă permit să comparați rezultatele efective ale întreprinderilor cu cele așteptate calculate în funcție de buget. Aceste modele sunt utilizate în principal în analiza financiară internă. Esența lor se rezumă la stabilirea standardelor pentru fiecare element de cost pentru procesele tehnologice, tipuri de produse, centre de responsabilitate etc. și la analiza abaterilor datelor reale de la aceste standarde. Analiza se bazează în mare măsură pe utilizarea unor modele factoriale strict deterministe.

Concluzie.

Toți factorii din model, atât în ​​ceea ce privește nivelul de semnificație, cât și tendințele de schimbare, au caracteristici specifice industriei de care analistul trebuie să țină cont. Astfel, indicatorul productivității resurselor poate avea o valoare relativ scăzută în industriile de înaltă tehnologie care se caracterizează prin intensitatea capitalului; dimpotrivă, indicatorul de rentabilitate a activității economice în acestea va fi relativ ridicat. O valoare ridicată a coeficientului de dependență financiară poate fi oferită de firmele care au un flux de bani stabil și previzibil pentru produsele lor. Același lucru este valabil și pentru întreprinderile care dețin o pondere mare a activelor lichide (întreprinderi de comerț și distribuție, bănci). În consecință, în funcție de specificul industriei, precum și de condițiile financiare și economice specifice existente la o anumită întreprindere, aceasta se poate baza pe unul sau altul pentru a crește rentabilitatea capitalului propriu.

În urma lucrărilor, se pot trage următoarele concluzii.

Analiza factorială este una dintre cele mai puternice soluții metodologice în analiza activităților economice ale companiilor pentru luarea deciziilor. Sarcina principală, care este rezolvată prin diferite metode de analiză factorială, inclusiv metoda componentelor principale, este comprimarea informațiilor, trecerea de la un set de valori conform caracteristicilor elementare cu un volum de informații la un set limitat de elemente ale unei matrice de cartografiere a factorilor sau a unei matrice de valori ale factorilor latenți pentru fiecare obiect observat.

Metodele de analiză factorială permit, de asemenea, vizualizarea structurii fenomenelor și proceselor studiate, ceea ce înseamnă determinarea stării acestora și predicția dezvoltării lor. În cele din urmă, datele de analiză factorială oferă temeiuri pentru identificarea obiectului, de exemplu. rezolvarea problemei recunoașterii imaginilor.

Metodele de analiză factorială au proprietăți care sunt foarte atractive pentru utilizarea lor ca parte a altor metode statistice, cel mai adesea în analiza de corelație și regresie, analiza cluster, scalarea multidimensională etc.

Bibliografie.

1. Gaponenko A.L. Management general și special: manual / A.L. Gaponenko, A.P. Pankruhin. – M.: ZREPE, 2009. – 436 p.

2. Klyunya V.L., Silvanovici V.I. Management internaţional: manual. indemnizatie / V.L. Klyunya, V.I. Silvanovici. – Grodno: GrSU, 2008. – 184 p.

3. Savitskaya G.V. Analiza activității economice: manual. indemnizatie. – Minsk „New Knowledge”, 2007. – 234 p.

4. Manual electronic de statistică. Moscova, StatSoft. WEB: www.statsoft.ru/home/textbook/default.htm.

1. Factorială analiză rentabilitatea activelor (2)

   Rezumat >> Teorie economică

   Cercetarea activităților de succes și neprofitabile companiilor s-au dezvoltat valori optime ale unui număr de coeficienți... din metode economice analiză – factorial analiză diverși indicatori economici. În curs factorial analiză se construiesc indicatori...

2. Factorială analiză financiar analizăîntreprinderi și modalități de consolidare a acestora

   Diploma >> Economie

   Există metode deterministe și stocastice factorial analiză. Determinat factorial analiză este o metodologie de cercetare... a echipamentelor și a serviciilor de înaltă calitate companie oferă o politică de prețuri competitive care...

3. Factorială analiză rentabilitatea activelor (1)

   Lucrări de curs >> Științe financiare

   Societate. 1.2 Factorială analiză profitul total (contabil) înainte de impozitare În general, factorial analiză- Acest analiză influenta individului... I (rentabilitate mare - cifra de afaceri mare) lovit companiilor, combinând o politică de produs de succes și eficient...