Analiza factorială, tipurile și metodele acesteia. Pe tema „Metodologia analizei factoriale Analiza factorială a utilizării

Toate fenomenele și procesele de activitate economică a întreprinderilor sunt interconectate și interdependente. Unele dintre ele sunt direct legate între ele, altele indirect. Prin urmare, o problemă metodologică importantă în analiza economică este studiul și măsurarea influenței factorilor asupra valorii indicatorilor economici aflați în studiu.

Analiza factorială în literatura de specialitate este interpretată ca o secțiune a analizei statistice multivariate care combină metode de evaluare a dimensiunii multor variabile observate prin studierea structurii matricelor de covarianță sau corelație.

Analiza factorială își începe istoria în psihometrie și este în prezent utilizată pe scară largă nu numai în psihologie, ci și în neurofiziologie, sociologie, științe politice, economie, statistică și alte științe. Ideile de bază ale analizei factoriale au fost stabilite de psihologul și antropologul englez F. Galton. Dezvoltarea și implementarea analizei factorilor în psihologie a fost realizată de oameni de știință precum: C. Spearman, L. Thurstone și R. Cattell. A fost elaborată analiza factorială matematică Hotelling, Harman, Kaiser, Thurstone, Tuckerși alți oameni de știință.

Acest tip de analiză permite cercetătorului să rezolve două probleme principale: să descrie subiectul măsurării în mod compact și în același timp cuprinzător. Folosind analiza factorială, este posibil să se identifice factorii responsabili de prezența relațiilor statistice liniare ale corelațiilor dintre variabilele observate.

Obiectivele analizei factoriale

De exemplu, atunci când analizează aprecieri obținute pe mai multe scale, un cercetător constată că acestea sunt similare între ele și au un coeficient de corelație ridicat, caz în care poate presupune că există unele variabilă latentă, care poate fi folosit pentru a explica similaritatea observată a estimărilor obținute. O astfel de variabilă latentă se numește un factor care influențează numeroși indicatori ai altor variabile, ceea ce duce la oportunitatea și necesitatea de a o marca ca cea mai generală, de ordin superior.

Astfel, putem distinge două obiectivele analizei factoriale:

• determinarea relațiilor dintre variabile, clasificarea acestora, adică „clasificarea R obiectivă”;
• reducerea numărului de variabile.

Pentru a identifica cei mai importanți factori și, în consecință, structura factorilor, este cel mai justificat utilizarea Analiza componentelor principale. Esența acestei metode este înlocuirea componentelor corelate cu factori necorelați. O altă caracteristică importantă a metodei este capacitatea de a se limita la cele mai informative componente principale și de a exclude restul din analiză, ceea ce simplifică interpretarea rezultatelor. Avantajul acestei metode este, de asemenea, că este singura metodă de analiză factorială bazată pe matematică.

Analiza factorilor- metodologie pentru un studiu cuprinzător și sistematic și măsurare a impactului factorilor asupra valorii indicatorului efectiv.

Tipuri de analiză factorială

Există următoarele tipuri de analiză factorială:

1) Determinist (funcțional) - indicatorul efectiv este prezentat sub forma unui produs, coeficient sau sumă algebrică a factorilor.

2) Stochastic (corelație) - relația dintre indicatorii efectivi și factorii este incompletă sau probabilistică.

3) Direct (deductiv) - de la general la specific.

4) Revers (inductiv) - de la particular la general.

5) cu o singură etapă și cu mai multe etape.

6) Static și dinamic.

7) Retrospectivă și prospectivă.

Analiza factorială poate fi, de asemenea explorare- se efectuează atunci când se studiază structura factorilor latenți fără ipoteze despre numărul de factori și încărcările acestora și confirmare, conceput pentru a testa ipoteze despre numărul de factori și încărcările acestora. Implementarea practică a analizei factorilor începe cu verificarea condițiilor acesteia.

Condiții obligatorii pentru analiza factorială:

• Toate semnele trebuie să fie cantitative;
• Numărul de caracteristici ar trebui să fie de două ori numărul de variabile;
• Proba trebuie să fie omogenă;
• Variabilele originale trebuie distribuite simetric;
• Analiza factorială se realizează folosind variabile corelate.

În timpul analizei, variabilele care sunt foarte corelate între ele sunt combinate într-un singur factor, ca urmare, varianța este redistribuită între componente și se obține cea mai simplă și clară structură a factorilor. După combinare, corelația componentelor din cadrul fiecărui factor între ele va fi mai mare decât corelarea lor cu componentele din alți factori. Această procedură face, de asemenea, posibilă izolarea variabilelor latente, ceea ce este deosebit de important atunci când se analizează ideile și valorile sociale.

Etapele analizei factoriale

De regulă, analiza factorială se realizează în mai multe etape.

Etapele analizei factoriale:

Etapa 1. Selectarea factorilor.

Etapa 2. Clasificarea și sistematizarea factorilor.

Etapa 3. Modelarea relațiilor dintre indicatorii de performanță și factori.

Etapa 4. Calculul influenței factorilor și evaluarea rolului fiecăruia dintre aceștia în modificarea valorii indicatorului de performanță.

Etapa 5. Utilizarea practică a modelului factorilor (calculul rezervelor de creștere a indicatorului efectiv).

Pe baza naturii relației dintre indicatori, există metode deterministeȘi analiza factorială stocastică

Analiza factorială deterministă este o tehnică de studiere a influenței factorilor a căror legătură cu indicatorul efectiv este de natură funcțională, adică atunci când indicatorul efectiv al modelului factorial este prezentat sub forma unui produs, coeficient sau sumă algebrică a factorilor.

Metode de analiză factorială deterministă: Metoda de substituție a lanțului; Metoda diferenței absolute; Metoda diferențelor relative; Metoda integrală; Metoda logaritmului.

Acest tip de analiză factorială este cel mai des întâlnit deoarece, fiind destul de simplu de utilizat (comparativ cu analiza stocastică), vă permite să înțelegeți logica acțiunii principalelor factori ai dezvoltării întreprinderii, să cuantificați influența acestora, să înțelegeți ce factori și în ce proporţie este posibil şi recomandabil să se schimbe pentru creşterea eficienţei producţiei.

Analiza stocastică este o metodologie de studiu a factorilor a căror legătură cu un indicator eficient, spre deosebire de un indicator funcţional, este incompletă, probabilistă (corelaţie). Dacă cu o dependență funcțională (completă) cu o modificare a argumentului există întotdeauna o modificare corespunzătoare a funcției, atunci cu o conexiune de corelare o modificare a argumentului poate da mai multe valori ale creșterii funcției în funcție de combinație a altor factori care determină acest indicator.

Metode de analiză factorială stocastică: Metoda de corelare a perechilor; Analiza corelațiilor multiple; Modele matrice; Programare matematică; Metoda de cercetare operațională; Teoria jocului.

De asemenea, este necesar să se facă distincția între analiza factorilor statică și dinamică. Primul tip este utilizat atunci când se studiază influența factorilor asupra indicatorilor de performanță la data corespunzătoare. Un alt tip este o tehnică pentru studierea relațiilor cauză-efect în dinamică.

Și, în sfârșit, analiza factorială poate fi retrospectivă, care studiază motivele creșterii indicatorilor de performanță în perioadele trecute, și prospectivă, care examinează comportamentul factorilor și indicatorilor de performanță în viitor.

Interrelaţionarea fenomenelor economice. Introducere în analiza factorială. Tipuri de analiză factorială, principalele sale sarcini.

Toate fenomenele și procesele de activitate economică a întreprinderilor sunt interconectate, interdependente și condiționate. Unele dintre ele sunt direct legate între ele, altele indirect. De exemplu, valoarea producției brute este direct influențată de factori precum numărul de lucrători și nivelul productivității muncii acestora. Toți ceilalți factori influențează indirect acest indicator.

Fiecare fenomen poate fi considerat ca o cauză și ca o consecință. De exemplu, productivitatea muncii poate fi considerată, pe de o parte, ca motiv al modificărilor volumului producției și a nivelului costului acesteia, iar pe de altă parte, ca urmare a modificărilor gradului de mecanizare și automatizare a producției, îmbunătățirea organizării muncii etc.

Fiecare indicator de performanță depinde de numeroși și variați factori. Cu cât influența factorilor asupra valorii indicatorului de performanță este studiată mai detaliat, cu atât rezultatele analizei și evaluării calității muncii întreprinderilor sunt mai exacte. Prin urmare, o problemă metodologică importantă în analiza activității economice este studiul și măsurarea influenței factorilor asupra valorii indicatorilor economici aflați în studiu. Fără un studiu profund și cuprinzător al factorilor, este imposibil să se tragă concluzii informate despre rezultatele operațiunilor, să se identifice rezervele de producție și să se justifice planurile și deciziile de management.

Sub analiza factorilor înțelege metodologia pentru un studiu și măsurare cuprinzătoare și sistematică a impactului factorilor asupra valorii indicatorilor de performanță.

Se disting următoarele: tipuri de analiză factorială:

determinist și stocastic;

direct și invers;

cu o singură etapă și cu mai multe etape;

static și dinamic;

retrospectivă și prospectivă (prognoză).

Analiza factorială deterministă este o metodologie de studiere a influenței factorilor a căror legătură cu indicatorul de performanță este de natură funcțională, i.e. când indicatorul rezultant este prezentat sub forma unui produs, coeficient sau sumă algebrică a factorilor.

Analiza stocastică este o metodologie de studiu a factorilor a căror legătură cu un indicator eficient, spre deosebire de un indicator funcţional, este incompletă, probabilistă (corelaţie). Dacă cu o dependență funcțională (completă) cu o modificare a argumentului există întotdeauna o modificare corespunzătoare a funcției, atunci cu o conexiune de corelare o modificare a argumentului poate da mai multe valori ale creșterii funcției în funcție de combinație a altor factori care determină acest indicator. De exemplu, productivitatea muncii la același nivel al activelor de capital poate să nu fie aceeași la diferite întreprinderi. Aceasta depinde de combinația optimă a altor factori care afectează acest indicator.

La analiza factorială directă Cercetarea se desfășoară în mod deductiv - de la general la specific. Analiza factorială inversă efectuează studiul relațiilor cauză-efect folosind metoda inducției logice - de la factori particulari, individuali, la cei generali.

Analiza factorială poate fi o singură etapăȘi în mai multe etape. Primul tip este folosit pentru a studia factorii de un singur nivel (un singur nivel) de subordonare fără a le detalia în părțile lor componente. De exemplu, la = A X b.În analiza factorilor în mai multe etape, factorii sunt detaliați AȘi bîn elemente constitutive pentru a studia comportamentul acestora. Detalierea factorilor poate fi continuată în continuare. În acest caz, se studiază influența factorilor la diferite niveluri de subordonare.

De asemenea, este necesar să distingem static Și dinamic analiza factorilor. Primul tip este utilizat atunci când se studiază influența factorilor asupra indicatorilor de performanță la data corespunzătoare. Un alt tip este o tehnică pentru studierea relațiilor cauză-efect în dinamică.

În cele din urmă, analiza factorială poate fi retrospectiv, care studiază motivele creșterii indicatorilor de performanță în perioadele trecute și promitatoare, care examinează comportamentul factorilor și indicatorilor de performanță în perspectivă.

Principalele obiective ale analizei factoriale sunt după cum urmează.

1. Selectarea factorilor care determină indicatorii de performanță supuși studiului.

2. Clasificarea și sistematizarea factorilor pentru a oferi o abordare integrată și sistematică a studiului influenței acestora asupra rezultatelor activității economice.

3. Determinarea formei de dependenţă între factori şi indicatorul de performanţă.

4. Modelarea relaţiilor dintre indicatorii de performanţă şi factori.

5. Calculul influenței factorilor și evaluarea rolului fiecăruia dintre aceștia în modificarea valorii indicatorului efectiv.

6. Lucrul cu modelul factorilor (utilizarea sa practică pentru gestionarea proceselor economice).

Selectarea factorilor pentru analiză a unuia sau altuia indicator se realizează pe baza cunoștințelor teoretice și practice dobândite în această industrie. În acest caz, de obicei pornesc de la principiul: cu cât complexul de factori studiati este mai mare, cu atât rezultatele analizei vor fi mai precise. Totodată, trebuie avut în vedere faptul că dacă acest complex de factori este considerat ca o sumă mecanică, fără a ține cont de interacțiunea lor, fără a-i identifica pe cei principali, determinanți, atunci concluziile pot fi eronate. În ACD, un studiu interconectat al influenței factorilor asupra valorii indicatorilor de performanță se realizează prin sistematizarea acestora, care este una dintre principalele probleme metodologice ale acestei științe.

O problemă metodologică importantă în analiza factorială este determinarea formei de dependenţă între factori și indicatori de performanță: funcționali sau stocastici, directi sau inversi, liniari sau curbilinii. Utilizează experiența teoretică și practică, precum și metode de comparare a serii paralele și dinamice, grupări analitice de informații sursă, grafice etc.

Modelarea indicatorilor economici (deterministă și stocastică) reprezintă, de asemenea, o problemă metodologică complexă în analiza factorială, a cărei rezolvare necesită cunoștințe speciale și abilități practice în această industrie. În acest sens, acestei probleme i se acordă multă atenție în acest curs.

Cel mai important aspect metodologic în ACD este calculul influenței factori privind valoarea indicatorilor de performanță, pentru care analiza folosește un întreg arsenal de metode, a căror esență, scop, sfera de aplicare și procedura de calcul sunt discutate în capitolele următoare.

Și, în sfârșit, ultima etapă a analizei factorilor - utilizarea practică a modelului factorial să calculeze rezervele pentru creșterea unui indicator productiv, să planifice și să prezică valoarea acestuia atunci când situația producției se schimbă.

5.2. Clasificarea factorilor în analiza activității economice

Sensul clasificării factorilor. Principalele tipuri de factori. Conceptul și diferența dintre diferitele tipuri de factori în DCA.

Clasificarea factorilor este distribuția lor în grupuri în funcție de caracteristicile comune. Vă permite să obțineți o înțelegere mai profundă a motivelor schimbărilor în fenomenele studiate și să evaluați mai precis locul și rolul fiecărui factor în formarea valorii indicatorilor eficienți.

Factorii studiați în analiză pot fi clasificați după diferite criterii (Fig. 5.1).

Prin natura lor, factorii sunt împărțiți în natural-climatici, socio-economici și producție-economici. Factori naturali și climatici au un impact mare asupra rezultatelor activităților din agricultură, minerit, silvicultură și alte industrii. Luarea în considerare a influenței lor ne permite să evaluăm mai precis rezultatele activității entităților comerciale.

LA factori socio-economici includ condițiile de viață ale lucrătorilor, organizarea activităților culturale, sportive și recreative la întreprindere, nivelul general de cultură și educație a personalului etc. Acestea contribuie la o utilizare mai completă a resurselor de producție ale întreprinderii și la creșterea eficienței acesteia. muncă.

Productie si factori economici determină completitudinea și eficiența utilizării resurselor de producție ale întreprinderii și rezultatele finale ale activităților acesteia.

Pe baza gradului de impact asupra rezultatelor activității economice, factorii sunt împărțiți în majori și minori. LA principal includ factori care au un impact decisiv asupra indicatorului de performanță. Secundar sunt luate în considerare cele care nu au un impact decisiv asupra rezultatelor activităţii economice în condiţiile actuale. Aici este necesar să rețineți că același factor, în funcție de circumstanțe, poate fi atât primar, cât și secundar. Capacitatea de a identifica principalii factori determinanți dintr-o varietate de factori asigură corectitudinea concluziilor bazate pe rezultatele analizei.

De mare importanță atunci când se studiază fenomenele și procesele economice și se evaluează rezultatele activităților întreprinderilor este clasificarea factorilor în intern Și extern, adică de factori care depind şi nu depind de activităţile unei întreprinderi date. Atenția principală în analiză ar trebui acordată studiului factorilor interni pe care întreprinderea îi poate influența.

În același timp, în multe cazuri, cu legături și relații de producție dezvoltate, rezultatele fiecărei întreprinderi sunt influențate semnificativ de activitățile altor întreprinderi, de exemplu, uniformitatea și oportunitatea aprovizionării cu materii prime, calitatea, costul, piața acestora. condiţiile, procesele inflaţioniste etc. Adesea rezultatele muncii întreprinderilor se reflectă în schimbări în domeniul specializării şi cooperării în producţie. Acești factori sunt externi. Ele nu caracterizează eforturile unei echipe date, dar studiul lor face posibilă determinarea mai precisă a gradului de influență a cauzelor interne și, prin urmare, identificarea mai completă a rezervelor interne de producție.

Pentru a evalua corect activitățile întreprinderilor, factorii trebuie împărțiți în obiectiv Și subiectiv Cele obiective, cum ar fi un dezastru natural, nu depind de voința și dorințele oamenilor. Spre deosebire de motivele obiective, motivele subiective depind de activitățile persoanelor juridice și ale persoanelor fizice.

În funcție de gradul de prevalență, factorii sunt împărțiți în sunt comune Și specific. Factorii generali includ factori care operează în toate sectoarele economiei. Specifice sunt cele care operează într-un anumit sector al economiei sau întreprinderii. Această împărțire a factorilor ne permite să luăm în considerare mai pe deplin caracteristicile întreprinderilor și industriilor individuale și să facem o evaluare mai precisă a activităților acestora.

Factorii se disting în funcție de perioada de influență asupra rezultatelor activității economice: permanent Și variabile. Factorii constanți influențează fenomenul studiat continuu, pe tot parcursul timpului. Impactul factorilor variabili se manifestă periodic, de exemplu, dezvoltarea de noi tehnologii, noi tipuri de produse, noi tehnologii de producție etc.

De mare importanță pentru evaluarea activităților întreprinderilor este împărțirea factorilor în funcție de natura acțiunii lor intens Și extensiv. Factorii extensivi includ factori care sunt asociați cu o creștere mai degrabă cantitativă decât calitativă a indicatorului de performanță, de exemplu, o creștere a volumului producției prin extinderea suprafeței însămânțate, creșterea numărului de animale, a numărului de muncitori etc. Factorii intensivi caracterizează gradul de efort și intensitatea muncii în procesul de producție, de exemplu, creșterea randamentului culturilor, a productivității animalelor și a nivelului productivității muncii.

Dacă analiza urmărește măsurarea influenței fiecărui factor asupra rezultatelor activității economice, atunci acestea sunt împărțite în cantitativ Și de înaltă calitate, complex Și simplu, drept Și indirect, măsurabil Și nemăsurată.

Cantitativ se consideră factori care exprimă certitudinea cantitativă a fenomenelor (număr de muncitori, utilaje, materii prime etc.). Calitate factorii determină calitățile interne, caracteristicile și caracteristicile obiectelor studiate (productivitatea muncii, calitatea produsului, fertilitatea solului etc.).

Majoritatea factorilor studiați sunt complexi ca compoziție și constau din mai multe elemente. Cu toate acestea, există și acelea care nu pot fi împărțite în părțile lor componente. În acest sens, factorii sunt împărțiți în complex (complex) Și simplu (elemental). Un exemplu de factor complex este productivitatea muncii, iar unul simplu este numărul de zile lucrătoare din perioada de raportare.

După cum sa indicat deja, unii factori au un impact direct asupra indicatorului de performanță, în timp ce alții au un impact indirect. Pe baza nivelului de subordonare (ierarhie), se disting factorii de la primul, al doilea, al treilea și următorii niveluri de subordonare. LA factori de prim nivel Acestea includ cele care afectează direct indicatorul de performanță. Sunt numiți factorii care determină indirect indicatorul de performanță, folosind factori de prim nivel factori de al doilea nivel etc. În fig. 5.2 arată că factorii de la primul nivel sunt numărul mediu anual de lucrători și producția medie anuală de produse pe lucrător. Numărul de zile lucrate de un lucrător și producția zilnică medie sunt factori de nivel al doilea în raport cu producția brută. Factorii de al treilea nivel includ durata zilei de lucru și producția medie orară.

Impactul factorilor individuali asupra indicatorului de performanță poate fi cuantificat. În același timp, există o serie de factori a căror influență asupra performanței întreprinderilor nu poate fi măsurată direct, de exemplu, asigurarea de locuințe pentru personal, facilități de îngrijire a copiilor, nivelul de pregătire a personalului etc.

5.3. Sistematizarea factorilor în analiza activității economice

Necesitatea și semnificația sistematizării factorilor. Modalități de bază de sistematizare a factorilor în analiza deterministă și stocastică.

O abordare sistematică în ACD necesită un studiu interconectat al factorilor, luând în considerare conexiunile lor interne și externe, interacțiunea și subordonarea, care se realizează prin sistematizare. Sistematizarea în general este plasarea fenomenelor sau obiectelor studiate într-o anumită ordine, identificându-se relația și subordonarea acestora.

O modalitate de a sistematiza factorii este crearea de sisteme de factori deterministici. Creați un sistem de factori - înseamnă a prezenta fenomenul studiat sub forma unei sume algebrice, a unui coeficient sau a unui produs al mai multor factori care îi determină amploarea și sunt în dependență funcțională de el.

De exemplu, volumul producției brute a unei întreprinderi industriale poate fi reprezentat ca produsul a doi factori de ordinul întâi: numărul mediu de muncitori și producția medie anuală pe muncitor pe an, care, la rândul său, depinde direct de numărul de zile. lucrat de un muncitor în medie pe an și producția medie zilnică per muncitor. Acesta din urmă poate fi, de asemenea, descompus în lungimea zilei de lucru și producția orară medie (Fig. 5.2).

Dezvoltarea unui sistem de factori determinist se realizează, de regulă, prin detalierea factorilor complexi. Cele elementare (în exemplul nostru - numărul de lucrători, numărul de zile lucrate, durata zilei de lucru) nu sunt descompuse în factori, deoarece sunt omogene în conținut. Odată cu dezvoltarea sistemului, factorii complecși sunt detaliați treptat în alții mai puțin generali, care la rândul lor sunt și mai puțin generali, apropiindu-se treptat de elementali (simpli) în conținutul lor analitic.

Cu toate acestea, trebuie remarcat faptul că dezvoltarea sistemelor factoriale la profunzimea necesară este asociată cu unele dificultăți metodologice și, mai ales, cu dificultatea de a găsi factori de natură generală care ar putea fi reprezentați ca un produs, unul particular, sau o sumă algebrică a mai multor factori. Prin urmare, sistemele deterministe acoperă de obicei cei mai generali factori. Între timp, studiul factorilor mai specifici în DCA este semnificativ mai important decât cei generali.

Rezultă că îmbunătățirea metodologiei de analiză factorială ar trebui să vizeze studiul interconectat al factorilor specifici, care se află, de regulă, într-o relație stocastică cu indicatorii de performanță.

De mare importanță în studiul relațiilor stocastice este analiza structurală şi logică a relaţiei dintre indicatorii studiaţi. Vă permite să stabiliți prezența sau absența relațiilor cauză-efect între indicatorii studiați, să studiați direcția conexiunii, forma de dependență etc., ceea ce este foarte important atunci când se determină gradul de influență a acestora asupra fenomenului. în studiu şi la generalizarea rezultatelor analizei.

Analiza structurii conexiunii dintre indicatorii studiați în ACD se realizează folosind construcția diagramă bloc structurală și logică, ceea ce ne permite să stabilim prezența și direcția legăturii nu numai între factorii care se studiază și indicatorul de performanță, ci și între factorii înșiși. Construind o diagramă bloc, puteți observa că printre factorii studiați se numără cei care afectează mai mult sau mai puțin direct indicatorul de performanță, și cei care afectează nu atât indicatorul de performanță cât și unul pe altul.

De exemplu, în Fig. Figura 5.3 prezintă relația dintre costul pe unitatea de producție a culturilor și factori precum randamentul culturii, productivitatea muncii, cantitatea de îngrășământ aplicat, calitatea semințelor, gradul de mecanizare a producției.

În primul rând, este necesar să se stabilească prezența și direcția relației dintre costul de producție și fiecare factor. Desigur, există o legătură strânsă între ei. În acest exemplu, numai randamentul culturii are un impact direct asupra costului de producție. Toți ceilalți factori influențează costul de producție nu numai direct, ci și indirect, prin randamentul culturilor și productivitatea muncii. De exemplu, cantitatea de îngrășământ aplicată pe sol ajută la creșterea randamentelor culturilor, ceea ce, celelalte condiții fiind aceleași, duce la o reducere a costului pe unitatea de producție. Cu toate acestea, este de asemenea necesar să se țină seama de faptul că o creștere a cantității de îngrășământ aplicat duce la o creștere a cantității de costuri pe hectar de culturi. Și dacă valoarea costurilor crește cu o rată mai mare decât randamentul, atunci costul de producție nu va scădea, ci va crește. Aceasta înseamnă că relația dintre acești doi indicatori poate fi atât directă, cât și inversă. În mod similar, afectează costul de producție și calitatea semințelor. Achiziționarea semințelor de elită, de înaltă calitate, provoacă o creștere a costurilor. Dacă acestea cresc într-o măsură mai mare decât randamentul din utilizarea semințelor de calitate superioară, atunci costul de producție va crește și invers.

Gradul de mecanizare a producției afectează costul de producție atât direct, cât și indirect. O creștere a nivelului de mecanizare determină o creștere a costului de întreținere a mijloacelor fixe de producție. Totuși, în același timp, productivitatea muncii crește și productivitatea crește, ceea ce ajută la reducerea costurilor de producție.

Studiul relațiilor dintre factori arată că dintre toți factorii studiați nu există o relație cauză-efect între calitatea semințelor, cantitatea de îngrășăminte și mecanizarea producției. De asemenea, nu există o relație inversă directă între acești indicatori și nivelul randamentului culturilor. Toți ceilalți factori se influențează direct sau indirect reciproc.

Astfel, sistematizarea factorilor ne permite să studiem mai profund relația factorilor în formarea valorii indicatorului studiat, lucru foarte important în etapele următoare de analiză, mai ales la etapa de modelare a indicatorilor studiați.

5.4. Modelarea deterministă și transformarea sistemelor factoriale

Esența și semnificația modelării, cerințele pentru aceasta. Tipuri de bază de modele deterministe factoriale. Metode de transformare a modelelor factorilor. Reguli de modelare.

Una dintre sarcinile analizei factoriale este de a modela relațiile dintre indicatorii de performanță și factorii care determină valoarea acestora.

Modelare - Aceasta este una dintre cele mai importante metode de cunoaștere științifică, cu ajutorul căreia se creează un model (imagine convențională) a obiectului de studiu. Esența sa constă în faptul că relația dintre indicatorul studiat și indicatorii factorilor este transmisă sub forma unei ecuații matematice specifice.

În analiza factorială există modele deterministe (funcțional) și stocastică (corelație). Folosind modele factoriale deterministe se studiaza relatia functionala dintre indicatorul de performanta (functia) si factori (argumentele).

La modelarea sistemelor de factori determiniști, trebuie îndeplinite o serie de cerințe.

1. Factorii incluși în model, și modelele în sine, trebuie să aibă un caracter clar exprimat, să existe cu adevărat și să nu fie cantități sau fenomene abstracte inventate.

2. Factorii care sunt incluși în sistem nu trebuie să fie doar elemente necesare ale formulei, ci și să se afle într-o relație cauză-efect cu indicatorii studiați. Cu alte cuvinte, sistemul de factori construit trebuie să aibă valoare cognitivă. Modelele factoriale care reflectă relațiile cauză-efect dintre indicatori au o valoare cognitivă semnificativ mai mare decât modelele create folosind tehnici de abstractizare matematică. Acesta din urmă poate fi ilustrat după cum urmează. Să luăm două modele:

1)VP=CR X GW:

2) GV=VP/CR, Unde VP - producția brută a întreprinderii; CR - numărul de angajați în întreprindere; GV - producția medie anuală per muncitor.

În primul sistem, factorii sunt într-o relație cauzală cu indicatorul efectiv, iar în al doilea - într-o relație matematică. Aceasta înseamnă că al doilea model, construit pe dependențe matematice, are o semnificație cognitivă mai mică decât primul.

3. Toți indicatorii modelului factorial trebuie să fie măsurabili cantitativ, de ex. trebuie să aibă o unitate de măsură și securitatea informațiilor necesare.

4. Modelul factorilor trebuie să ofere capacitatea de a măsura influența factorilor individuali, ceea ce înseamnă că trebuie să țină cont de proporționalitatea modificărilor indicatorilor efectivi și factorilor, iar suma influenței factorilor individuali trebuie să fie egală cu creşterea totală a indicatorului efectiv.

În analiza deterministă, se disting următoarele tipuri de modele factoriale cele mai comune.

1. Modele aditive:

Ele sunt utilizate în cazurile în care indicatorul efectiv este o sumă algebrică a mai multor indicatori factori.

2. Modele multiplicative:

Acest tip de model este utilizat atunci când indicatorul de performanță este un produs al mai multor factori.

3. Modele multiple:

Ele sunt utilizate atunci când indicatorul efectiv se obține prin împărțirea unui indicator factor la valoarea altuia.

4. Modele mixte (combinate). - aceasta este o combinație în diferite combinații ale modelelor anterioare:

Modelarea sistemelor de factori multiplicatori în ACD se realizează prin împărțirea secvenţială a factorilor sistemului original în factori factori. De exemplu, atunci când studiați procesul de formare a volumului de producție (vezi Fig. 5.2), puteți utiliza astfel de modele deterministe precum:

Aceste modele reflectă procesul de detaliere a sistemului factorial original al unei forme multiplicative și extinderea acestuia prin împărțirea factorilor complecși în factori. Gradul de detaliere și extindere a modelului depinde de scopul studiului, precum și de posibilitățile de detaliere și formalizare a indicatorilor în cadrul regulilor stabilite.

În mod similar efectuat modelarea sistemelor de factori aditivi datorită împărţirii unuia sau mai multor indicatori factori în elemente componente.

După cum se știe, volumul vânzărilor de produse este egal cu:

VRP =VBP -VȘI,

Unde VBP - volumul producției; VȘI - volumul utilizării produselor în fermă.

În fermă, produsele erau folosite ca semințe (C) și furaje (LA). Apoi modelul original dat poate fi scris după cum urmează: VRP =VBP - (C + K).

La clasa modele multiple Se folosesc următoarele metode de transformare a acestora: alungire, descompunere formală, dilatare și contracție.

Prima metodă presupune prelungirea numărătorului modelului original prin înlocuirea unuia sau mai multor factori cu suma indicatorilor omogene. De exemplu, costul pe unitatea de producție poate fi reprezentat în funcție de doi factori: modificări în cantitatea costurilor (3) și volumul producției. (VBP). Modelul inițial al acestui sistem de factori va avea forma

Dacă valoarea totală a costurilor (3) este înlocuită cu elementele lor individuale, cum ar fi salariile (3P), materiile prime și materialele (SM), amortizarea mijloacelor fixe (A), costurile generale (HP) etc., atunci modelul factorilor determinist va avea forma unui model aditiv cu un nou set de factori:

Unde X 1 - intensitatea muncii a produselor; X 2 - consumul material al produselor; X 3 - intensitatea capitalului produselor; X 4 - nivel superior.

Metoda de descompunere formală sistemul factorilor presupune prelungirea numitorului modelului factorial original prin înlocuirea unuia sau mai multor factori cu suma sau produsul indicatorilor omogene. Dacă ÎN = L+M+N+P, atunci

Ca rezultat, am obținut un model final de același tip cu sistemul de factori original (model multiplu). În practică, o astfel de descompunere are loc destul de des. De exemplu, atunci când se analizează indicatorul rentabilității producției (R):

unde P este valoarea profitului din vânzările de produse; 3 - valoarea costurilor pentru producția și vânzarea produselor. Dacă suma costurilor este înlocuită cu elementele sale individuale, modelul final ca urmare a transformării va lua următoarea formă:

Costul unei tone-kilometri depinde de valoarea costurilor pentru întreținerea și operarea vehiculului (3) și de producția medie anuală a acestuia (GW). Modelul inițial al acestui sistem va arăta astfel: C tkm = 3 / GV. Având în vedere că producția medie anuală a unei mașini, la rândul său, depinde de numărul de zile lucrate de o mașină pe an (D), durata schimbului (P)și producția medie orară (ChV), putem prelungi semnificativ acest model și descompunem creșterea costului în mai mulți factori:

Metoda de expansiune presupune extinderea modelului factor original prin înmulțirea numărătorului și numitorului fracției cu unul sau mai mulți indicatori noi. De exemplu, dacă modelul original

introduceți un nou indicator, modelul va lua forma

Rezultatul a fost un model multiplicativ final sub forma unui produs al unui nou set de factori.

Această metodă de modelare este foarte utilizată în analiză. De exemplu, producția medie anuală pe lucrător (indicatorul productivității muncii) poate fi scrisă după cum urmează: GV = VP / CR. Dacă introduceți un indicator precum numărul de zile lucrate de toți angajații (D), atunci obținem următorul model de producție anuală:

Unde DV - producția medie zilnică; D - numărul de zile lucrate de un angajat.

După introducerea indicatorului numărului de ore lucrate de toți angajații (G), obținem un model cu un nou set de factori: producția medie orară. (ChV), numărul de zile lucrate de un angajat (D)și durata zilei de lucru (I):

Metoda reducerii presupune crearea unui nou model de factori prin împărțirea numărătorului și numitorului fracției la același indicator:

În acest caz, modelul final este de același tip cu cel original, dar cu un set diferit de factori.

Și din nou un exemplu practic. După cum se știe, rentabilitatea economică a unei întreprinderi se calculează prin împărțirea valorii profitului ( P) asupra costului mediu anual al capitalului fix și al capitalului de lucru al întreprinderii (KL):

R=P/KL.

Dacă împărțim numărătorul și numitorul la volumul vânzărilor de produse (cifra de afaceri), obținem un model multiplu, dar cu un nou set de factori: randamentul vânzărilor și intensitatea capitalului produselor:

Și încă un exemplu. Productivitatea capitalului (CR) este determinată de raportul dintre brut ( VP) sau produse comerciale ( TP) la costul mediu anual al mijloacelor fixe de producție (OPF):

Împărțirea numărătorului și numitorului la numărul mediu anual de lucrători (CR), obținem un model multiplu mai semnificativ cu alți indicatori factori: producția medie anuală per muncitor (GV), caracterizarea nivelului productivităţii muncii şi a raportului capital-muncă (Fv):

Trebuie remarcat faptul că, în practică, mai multe metode pot fi folosite secvenţial pentru a transforma acelaşi model. De exemplu:

Unde FO - productivitatea capitalului; RP - volumul produselor vândute (venituri); C - costul mărfurilor vândute; P- profit; OPF-costul mediu anual al mijloacelor fixe de producție; OS - soldurile medii ale capitalului de lucru.

În acest caz, pentru a transforma modelul factorial original, care este construit pe dependențe matematice, s-au folosit metode de alungire și extindere. Rezultatul este un model mai semnificativ, care are o valoare educațională mai mare, deoarece ține cont de relațiile cauză-efect dintre indicatori. Modelul final rezultat ne permite să studiem modul în care productivitatea capitalului este afectată de profitabilitatea activelor fixe, relația dintre capitalul fix și capitalul de lucru, precum și rata de rotație a capitalului de lucru.

Astfel, indicatorii de performanță pot fi descompuși în elementele lor constitutive (factorii) în diverse moduri și prezentați sub forma diferitelor tipuri de modele deterministe. Alegerea metodei de modelare depinde de obiectul de studiu, scopul, precum și de cunoștințele și aptitudinile profesionale ale cercetătorului.

Procesul de modelare a sistemelor factoriale este un moment foarte complex și crucial în ACAD. Rezultatele finale ale analizei depind de cât de realist și de acuratețe modelele create reflectă relația dintre indicatorii studiați.

1. Concept, tipuri și sarcini de analiză factorială.

2. Metode de măsurare a influenţei factorilor în analiza deterministă.

Fiecare indicator de performanță depinde de numeroși și variați factori. Cu cât influența factorilor asupra valorii indicatorului de performanță este studiată mai detaliat, cu atât rezultatele analizei și evaluării calității muncii întreprinderilor sunt mai exacte. Prin urmare, o problemă metodologică importantă în analiză este studiul și măsurarea influenței factorilor asupra valorii indicatorilor economici studiați.

Sub analiza factorială (diagnostic)înțelege metodologia de studiu și măsurare sistematică a impactului factorilor asupra valorii indicatorilor de performanță.

Se disting următoarele: tipuri de analiză factorială:

Determinist (funcțional) și stocastic (corelație);

Direct (deductiv) și invers (inductiv);

cu o singură etapă și cu mai multe etape;

Static si dinamic;

Retrospectivă și prospectivă (prognoză).

Analiza factorială deterministă este o metodologie de studiere a influenței factorilor a căror legătură cu indicatorul de performanță este de natură funcțională, i.e. indicatorul efectiv poate fi prezentat ca produs, coeficient sau sumă algebrică de factori.

Analiza factorială stocastică este o metodologie de studiere a influenței factorilor a căror legătură cu un indicator eficient, spre deosebire de un indicator funcțional, este incompletă, probabilistă (corelație). Dacă cu o dependență funcțională, cu o modificare a argumentului, apare întotdeauna o modificare corespunzătoare a funcției, atunci cu o conexiune de corelare, o modificare a argumentului poate da mai multe valori ale creșterii funcției, în funcție de combinarea altor factori care determină acest indicator. De exemplu, productivitatea muncii la același nivel al raportului capital-muncă poate fi diferită la diferite întreprinderi. Aceasta depinde de combinația optimă a altor factori care afectează acest indicator.

La directÎn analiza factorială, cercetarea se desfășoară într-o manieră deductivă - de la general la specific. Înapoi Analiza factorială realizează studiul relațiilor cauză-efect folosind metoda inducției logice - de la factori particulari, individuali, la cei generali.

Analiza factorială poate fi cu o singură etapă și cu mai multe etape. Primul tip este folosit pentru a studia factorii de un singur nivel (un singur nivel) de subordonare fără a le detalia în părțile lor componente. De exemplu, y = a - b. În analiza factorilor în mai multe etape, factorii a și b sunt detaliați în elementele lor componente pentru a studia comportamentul lor. Factorii pot fi mai detaliați. În acest caz, se studiază influența factorilor la diferite niveluri de subordonare.

Static analiza este utilizată pentru a studia influența factorilor asupra indicatorilor de performanță de la data relevantă. Dinamic analiza este o tehnică de studiu a relațiilor cauză-efect în timp.

Retrospectiv analiza factorială studiază motivele modificărilor indicatorilor de performanță în perioadele trecute și promitatoare - examinează comportamentul factorilor și indicatorilor de performanță în viitor.

Principalele obiective ale analizei factoriale sunt următoarele:

· selectarea factorilor care determină indicatorii de performanță studiați;

· clasificarea și sistematizarea factorilor pentru a asigura posibilitatea unei abordări sistematice;

· determinarea formei de dependenţă între factori şi: indicator de performanţă;

· modelarea relaţiilor dintre indicatorii de performanţă şi factori;

· calculul influenței factorilor și evaluarea rolului fiecăruia dintre aceștia în modificarea valorii indicatorului efectiv;

· lucrul cu un model factorial, de ex. utilizarea sa practică pentru gestionarea proceselor economice.

Selecția factorilor pentru analiza unui anumit indicator se realizează pe baza cunoștințelor teoretice și practice dobândite în această industrie. În acest caz, de obicei provin de la principiu: cu cât se studiază mai complex de factori, cu atât rezultatele analizei vor fi mai precise.

Totodată, trebuie avut în vedere faptul că dacă acest complex de factori este considerat ca o sumă mecanică, fără a ține cont de interacțiunea lor, fără a-i identifica pe cei principali, determinanți, atunci concluziile pot fi eronate. În analiza economică, prin sistematizarea acestora se realizează un studiu interdependent al influenţei factorilor asupra valorii indicatorilor de performanţă.

În analiza deterministă Pentru a determina amploarea influenței factorilor individuali asupra modificărilor indicatorilor de performanță, se folosesc următoarele metode: substituție în lanț, indice, diferențe absolute, diferențe relative, diviziune proporțională, integrală și logaritm.

Cele mai simple modele matematice deterministe utilizat pe scară largă în analiza factorială. În practica analizei se folosesc diverse tipuri și tipuri de modele.

Modelele aditive reprezintă o sumă algebrică de indicatori și au următoarea formă:

Astfel de modele, de exemplu, includ indicatori de cost în raport cu elementele costurilor de producție și elementele de cost; un indicator al volumului producției în relația sa cu volumul producției de produse individuale sau volumul producției din departamentele individuale.

Modelele multiplicative într-o formă generalizată pot fi reprezentate prin următoarea formulă.

Un exemplu de model multiplicativ este un model de volum de vânzări cu doi factori:

unde H este numărul mediu de angajați;

CB – producția medie per angajat.

Modele multiple:

Un exemplu de model multiplu este indicatorul perioadei de rulare a mărfurilor (în zile) - T OB.T:

unde ЗТ – stocul mediu de mărfuri;

SAU – volumul vânzărilor pe o zi.

Modelele mixte sunt o combinație a modelelor de mai sus și pot fi descrise folosind expresii speciale:

Exemple de astfel de modele sunt indicatorii de cost pe 1 rublă. produse comerciale, indicatori de profitabilitate etc.

Cel mai versatil dintre modele deterministe complexe este calea substituție de lanț. Esența sa constă în luarea în considerare consecventă a influenței factorilor individuali asupra rezultatului general. În acest caz, indicatorii de bază sau planificați sunt înlocuiți succesiv cu cei reali și noul rezultat obținut în urma înlocuirii este comparat cu cel anterior.

În general, aplicarea metodei de producție în lanț poate fi descrisă după cum urmează:

unde a 0 , b 0 , c 0 – valorile de bază ale factorilor care influențează indicatorul general y;

a 1 , b 1 , c 1 – valorile reale ale factorilor;

y a , y b – modificări intermediare ale indicatorului rezultat asociate cu modificări ale factorilor a, respectiv b.

Modificarea totală ∆у=у 1 –у 0 constă în suma modificărilor indicatorului rezultat datorită modificărilor fiecărui factor cu valori fixe ale celorlalți factori:

Metoda diferenței absolute este o modificare a metodei de substituție a lanțului. Modificarea indicatorului efectiv datorată fiecărui factor folosind metoda diferențelor este definită ca produsul abaterii factorului studiat de valoarea de bază sau de raportare a altui factor, în funcție de secvența de substituție selectată:

Metoda diferențelor relative este utilizată pentru măsurarea influenței factorilor asupra creșterii unui indicator eficient în modelele multiplicative și mixte de forma y = (a – b) x c. Este utilizat în cazurile în care datele sursă conțin abateri relative determinate anterior ale indicatorilor factorilor în procente.

Pentru modelele multiplicative de tip y = a x b x c, tehnica de analiză este următoarea:

Găsiți abaterea relativă a fiecărui indicator factor:

Determinați abaterea indicatorului efectiv y datorată fiecărui factor

Metoda substituțiilor în lanț și metoda diferențelor absolute au un dezavantaj comun, a cărui esență se rezumă la apariția unui rest necompunebil, care se adaugă la valoarea numerică a influenței ultimului factor. În acest sens, amploarea influenței factorilor asupra modificării indicatorului de performanță se modifică în funcție de locul în care unul sau altul este plasat într-un model determinist.

Pentru a scăpa de acest dezavantaj, se utilizează analiza factorială deterministă în modele multiplicative, multiple și mixte integrală metodă. Utilizarea metodei integrale face posibilă obținerea unor rezultate mai precise pentru calcularea influenței factorilor în comparație cu metodele de substituție a lanțului, diferențe absolute și relative, și evitarea evaluării ambigue a influenței factorilor deoarece în acest caz rezultatele nu depinde de localizarea factorilor în model, dar o creștere suplimentară a indicatorului efectiv, care se formează din interacțiunea factorilor, așezați între ei proporțional cu impactul lor izolat asupra indicatorului de performanță.

Într-un număr de cazuri, pentru a determina amploarea influenței factorilor asupra creșterii unui indicator de performanță, metoda poate fi utilizată împărțirea proporțională. De exemplu, randamentul activelor a scăzut cu 5% din cauza creșterii activelor întreprinderii cu 200 de mii de ruble. În același timp, valoarea activelor imobilizate a crescut cu 300 de mii de ruble, iar activele curente au scăzut cu 100 de mii de ruble. Aceasta înseamnă că, datorită primului factor, nivelul de profitabilitate a scăzut, iar datorită celui de-al doilea, a crescut:

∆Р principal = *300 = -7,5%;

∆Р rev = *(-100) = +2,5%.

Index metoda se bazează pe indicatori relativi care exprimă raportul dintre nivelul unui fenomen dat și nivelul acestuia din trecut sau la nivelul unui fenomen similar luat ca bază. Orice indice este calculat prin măsurarea valorii de raportare cu valoarea de bază.

Problema clasică rezolvată prin metoda indexului este de a calcula impactul factorilor cantității și prețului asupra volumului vânzărilor conform următoarei scheme:

∑q 1 p 1 - ∑q 0 p 0 = (∑q 1 p 0 - ∑q 0 p 0) + (∑q 1 p 1 - ∑q 1 p 0),

unde ∑q 1 p 0 - ∑q 0 p 0 – influența mărimii;

∑q 1 p 1 - ∑q 1 p 0 – influența prețurilor.

Atunci indicele volumului vânzărilor (cifra de afaceri), luat în prețurile anilor corespunzători, are forma:

Și indicele fizic al cifrei de afaceri comerciale:

Metoda logaritmului folosit pentru a măsura influența factorilor în modelele multiplicative. În acest caz, rezultatele calculului, ca și în cazul integrării, nu depind de localizarea factorilor în model și, în comparație cu metoda integrală, se asigură o precizie mai mare de calcul. Dacă, în timpul integrării, câștigul suplimentar din interacțiunea factorilor este distribuit în mod egal între ei, atunci folosind logaritmul, rezultatul acțiunii comune a factorilor este distribuit proporțional cu ponderea influenței izolate a fiecărui factor la nivelul indicator de performanta. Acesta este avantajul său, dar dezavantajul este domeniul limitat de aplicare.

Tehnica analizei factoriale

Subiectul 5.

1. Conceptul, tipurile și etapele analizei factoriale.

2. Sistematizarea și clasificarea factorilor în DCA.

3. Modelare deterministă.

4. Tipuri de modele factoriale și metode de transformare a acestora.

Toate fenomenele și procesele de activitate economică a întreprinderilor sunt interconectate, interdependente și interdependente. Unele dintre ele sunt direct legate între ele, altele indirect.

Fiecare fenomen poate fi considerat atât ca o cauză, cât și ca rezultat. Dacă acest sau acel indicator este considerat ca o consecință, ca urmare a acțiunii uneia sau mai multor cauze și acționează ca obiect de studiu, atunci când studiem relațiile se numește indicator eficient.

Factori– indicatori care determină comportamentul indicatorului de performanță și acționează ca motive pentru modificarea valorii acestuia.

Fiecare indicator de performanță depinde de mulți factori. Cu cât influența factorilor asupra valorii indicatorului de performanță este studiată mai detaliat, cu atât rezultatele analizei și evaluării activităților întreprinderii sunt mai exacte. Așadar, o problemă metodologică importantă în DCA este studiul și măsurarea influenței factorilor asupra valorii indicatorilor economici studiați în acest scop, se efectuează analiza factorială.

Analiza factorilor– o metodologie pentru un studiu și măsurare cuprinzătoare și sistematice a impactului factorilor asupra valorii indicatorului efectiv.

Se disting următoarele tipuri de analiză factorială::

eu După natura relațiilor studiate:

Analiza factorială deterministă (utilizată atunci când relația dintre un indicator de performanță și factori este definită și este de natură funcțională, adică poate fi exprimată ca y = f(x));

Analiza factorială stocastică (utilizată atunci când relația factorilor cu un indicator eficient este dificil de indicat clar de către funcția țintă, adică este incompletă, probabilistică (corelație), adică nu există dependență funcțională). Cu o conexiune de corelare, o modificare a argumentului (x) poate da mai multe valori ale creșterii funcției (f) în funcție de combinația altor factori.

II Conform metodologiei de cercetare:

Analiza factorială directă (realizată deductiv - de la general la specific);

Analiza factorială inversă (relațiile cauză-efect sunt studiate folosind metoda inducției - de la particular la general);

III După gradul de detaliu:

Un singur nivel (pentru studierea primei etape a indicatorilor subordonați fără a le mai detalia);

Profit = Venituri – s/s

Multinivel (detalierea indicatorilor incluși în modelul factorial în elemente componente pentru a studia esența acestora).

Profit = Venituri – s/s;

Profit = volum*(preț 1) – volum*(costuri variabile 1) – costuri fixe

IV După starea fenomenelor studiate:

Static (studând influența factorilor la o anumită dată)

Dinamic (studiul relațiilor cauză-efect în dinamică).

V După timp (pe perioada de studiu):

Retrospectivă (studiarea motivelor modificărilor rezultatelor activității economice în ultimii ani);

Prospectiv sau predictiv (studiu al influenței factorilor asupra unui indicator de performanță în viitor).

Principalele etape ale analizei factorilor:

1. Selectarea factorilor pentru analiza indicatorilor de performanță studiați.

2. Clasificarea și sistematizarea factorilor pentru a oferi o abordare sistematică a studiului lor.

3. Modelarea relaţiei dintre factori şi indicatorii de performanţă.

4. Calculul influenței factorilor și evaluarea rolului fiecăruia dintre aceștia în modificarea valorii indicatorului efectiv.

5. Utilizarea practică a modelului factorial pentru gestionarea proceselor economice.

Sistematizarea și clasificarea factorilor în DCA.

O abordare sistematică a analizei activității economice necesită un studiu interconectat al factorilor, ținând cont de conexiunile lor interne și externe, de interacțiune și subordonare (ierarhie), care se realizează prin sistematizarea (structurarea) acestora.

Structurare (sistematizare)– împărțirea indicatorului studiat în mai multe elemente constitutive (factori) și identificarea relațiilor și subordonării dintre acestea.

Structurare (sistematizare) – aşezarea fenomenelor sau obiectelor studiate într-o anumită ordine cu identificarea relaţiilor şi subordonării dintre acestea.

Sistematizarea factorilor în DCA se realizează prin construirea unui model structural-logic, care face posibilă stabilirea prezenței și direcției conexiunii nu numai între factorii studiați și indicatorul de performanță, ci și între factorii înșiși. Distinge determinatȘi stocastică modele de factori structural-logici.

A crea un sistem de factori determinist înseamnă a prezenta fenomenul studiat sub forma unei sume algebrice, a unui coeficient sau a unui produs al mai multor factori care îi determină valoarea și sunt în dependență funcțională de acesta.

Dezvoltarea unui sistem de factori determinist (model) se realizează prin detalierea factorilor complecși până la cei elementali, care nu mai pot fi descompuși în factori (sau termeni).

Principala dificultate în dezvoltarea unui sistem de factori este dificultatea de a găsi factori de natură generală care ar putea fi reprezentați ca o sumă algebrică, una particulară sau un produs al mai multor factori. Cu toate acestea, studiul unor factori mai specifici în AHD are o valoare mai mare decât studiul factorilor generali.

În consecință, îmbunătățirea metodologiei de analiză factorială ar trebui să vizeze studiul interconectat al factorilor specifici care se află, de regulă, în legătură stocastică cu indicatorul efectiv.

Astfel, pentru a crește eficiența ACD-ului întreprinderii, la un moment dat, în timpul efectuării analizei factoriale, vom fi nevoiți să trecem de la analiza factorială deterministă la cea stocastică.

În analiza factorială stocastică, un rol important joacă și sistematizarea factorilor, deoarece în timpul sistematizării, se poate stabili prezența sau absența relațiilor cauză-efect între indicatorii studiați, se studiază direcția conexiunilor, forma dependenței, care este foarte importantă atunci când se determină gradul de influență a fiecărui factor și se generalizează. rezultatele analizei.

Pentru a realiza o sistematizare mai clară a factorilor, a evalua locul, rolul și gradul influenței acestora asupra indicatorului de performanță, toți factorii din DCA sunt clasificați în funcție de unele criterii.

Semne de clasificare a factorilor:

1. Prin natura:

- naturale și climatice (au o mare influență în agricultură și silvicultură) - luarea în considerare a influenței lor permite o evaluare mai precisă a rezultatelor muncii întreprinderii;

- socio-economice (condițiile de locuire a muncitorilor, munca culturală, îmbunătățirea sănătății lucrătorilor, educația personalului) - acești factori contribuie la o utilizare mai completă a resurselor de producție și la creșterea eficienței întreprinderii.;

- producție și economică – determină completitudinea și eficiența utilizării resurselor, precum și rezultatele finale ale activităților întreprinderii.

2. După gradul de impact:

Principal (semnificativ) – au cel mai mare impact asupra indicatorului de performanță;

Secundar – nu au un impact semnificativ asupra indicatorului de performanță.

Știința economică, pe lângă metodele sale specifice, folosește și unele metode științifice generale - sinteză, analiză, comparații, abstracțiuni și multe altele. Un tip de analiză economică este analiza factorială, care este un instrument puternic care vă permite nu numai să descompuneți ceva în componentele sale, ci și să determinați care componentă are un impact deosebit asupra procesului în ansamblu. Vom lua în considerare acest tip de analiză mai detaliat în acest articol.

Prin definiție, analiza factorială este o formă de matematică multivariabilă care permite să se determine cât de mult influențează o anumită variabilă asupra unei funcții. De ce este atât de important în economie? Acest lucru se datorează faptului că nimeni nu depinde de un singur factor. Astfel, prețul depinde de cerere și ofertă, salarii - de capacitatea angajatului de a lucra și timpul lucrat, profitul întreprinderii - de totalitatea tuturor indicatorilor performanței companiei combinate. Dar cum să determinați ce factor are o influență cheie asupra unui anumit indicator? Aici este utilă analiza factorială.

Să începem cu un exemplu simplu. Să încercăm să facem o analiză factorială a costului. Costul de producție este influențat de factori precum costul materiilor prime, salariile muncitorilor, deprecierea echipamentelor pe unitatea de producție Se dovedește că costul este o funcție a tuturor acestor factori și, de fapt, este suma a costurilor tuturor costurilor. Astfel, o creștere a fiecăruia dintre aceste tipuri de costuri va duce la o creștere a costului pe unitatea de producție. Este logic să presupunem că costul materiilor prime ocupă în cele mai multe cazuri ponderea cea mai mare în costul de producție. Putem concluziona că acesta este cel care are cel mai mare impact asupra costurilor și asta înseamnă că trebuie să ne concentrăm asupra căutării de materii prime mai ieftine pe găsirea rezervelor pentru reducerea costurilor.

Să încercăm să producem unul factorial Aici totul este ceva mai complicat, deoarece există factori care contribuie atât la creșterea, cât și la scăderea productivității. Printre factorii care contribuie la creștere se numără calitatea și fiabilitatea echipamentelor, calificarea personalului, confortul personalului, raportul dintre orele de lucru și pauzele de lucru. Printre factorii care reduc productivitatea se numără numărul de cazuri de defecțiune a echipamentelor, prezența „gâturilor de sticlă” - zone de producție cu capacitate de producție insuficientă, distragerile - zgomot, vibrații și alți stimuli externi. Desigur, toți factorii de mai sus vor avea coeficienți diferiți în funcția lor și cu ajutorul lor se va exprima gradul de influență a unui anumit factor asupra productivității muncii, dar principiul general este clar: efectul factorilor care creșterea productivității trebuie întărite, iar cele care reduc eficiența muncii – minimizate.

După efectuarea unei analize factoriale a unui anumit fenomen din economie, este posibil să se întocmească un anumit plan de acțiune, conform căruia se va putea maximiza sau minimiza anumiți indicatori de performanță ai companiei cu cheltuieli minime de timp și resurse. Acest lucru va ajuta la asigurarea faptului că compania funcționează cât mai eficient și profitabil în cel mai scurt timp posibil. Analiza factorială este utilizată pe scară largă și în macroeconomie - se analizează volumul PIB, raportul dintre exporturi și importuri, se calculează cantitatea necesară în circulație și mulți alți indicatori ai eficienței economiei țării.