Finansinio tyrimo medžiagos bylų rūšys. Finansiniai nusikaltimai. Pagrindinės finansinių nusikaltimų tyrimo metodikos nuostatos

KAI KURI FINANSINIŲ TYRIMŲ RYŠIO SU NUSIKALTIMŲ, SUSIJUSIŲ SU PREKYBA ŽMONĖMIS, NUSTATYMO IR TYRIMO PROCESU ASPEKTAI

MM. MAKARENKO

Nusikalstamų pajamų legalizavimo (plovimo) Rusijos Federacijoje materialinį pagrindą, be kita ko, sudaro pajamos, gautos iš pagrobimo ir prekybos žmonėmis bei kitos su tuo susijusios neteisėtos veiklos. Įteisinti jie prisideda prie tinkamo pagrindo organizuoto nusikalstamumo dauginimuisi sukūrimo.

Siekiant kovoti su tokio pobūdžio nusikalstama veikla, Rusija turi norminių teisės aktų sistemą, kurios pagrindinę vietą užima 2001 m. rugpjūčio 7 d. federalinis įstatymas N 115-FZ „Dėl kovos su pajamų iš legalizavimu (plovimu)“. nusikalstamumas ir terorizmo finansavimas“. Visų pirma ji skirta išspręsti šias problemas:

Nacionalinės nusikalstamu būdu įgytų pajamų legalizavimo (plovimo) prevencijos sistemos sukūrimas;

Finansų įstaigų ir kitų asmenų, atliekančių finansines operacijas, pareigų nustatymas, siekiant užkirsti kelią šiems veiksmams;

Nacionalinio finansinės žvalgybos padalinio pagrindinių užduočių, funkcijų ir įgaliojimų nustatymas, įskaitant sąveiką su finansų institucijomis ir valdžios institucijomis;

Tarptautinio bendradarbiavimo šioje srityje reguliavimas, įskaitant keitimąsi informacija su užsienio valstybių kompetentingomis institucijomis ir savitarpio teisinės pagalbos teikimą.

Šie klausimai yra labai svarbūs kuriant ir užtikrinant nacionalinę kovos su nusikalstamu būdu įgytų pajamų legalizavimu (plovimu) ir terorizmo finansavimu sistemą.

Tuo pačiu metu, kad atitiktų tarptautinius standartus, nacionalinė AML/CFT sistema turi apimti kitus svarbius komponentus:

Baudžiamasis persekiojimas už veikas, susijusias su nusikalstamu būdu įgytų pajamų legalizavimu ir terorizmo finansavimu;

Suteikti įgaliotai institucijai informaciją, kuri sudaro banko paslaptį ir atsakomybę už neteisėtą jos atskleidimą;

Finansų įstaigų ir kitų asmenų atitinkamų reikalavimų vykdymo priežiūra ir administracinių nuobaudų už jos pažeidimą taikymas.

Visi šie klausimai vienaip ar kitaip aptariami 2001 m. rugpjūčio 7 d. Federaliniame įstatyme Nr. 115-FZ, tačiau jie taip pat yra tiesiogiai reglamentuojami kitų federalinių įstatymų. Asmenys, kalti už šio įstatymo pažeidimus, yra atsakingi už administracinę, civilinę ir baudžiamąją atsakomybę pagal Rusijos Federacijos įstatymus.

2005 m. birželio 11 d. Rusijos Federacijos prezidento dekretu N Pr-984 buvo priimta ir įgyvendinama Nacionalinės kovos su pinigų plovimu ir terorizmo finansavimu strategijos koncepcija.

Nacionalinė kovos su pinigų plovimu ir terorizmo finansavimu sistema skirta užtikrinti vieningos valstybės politikos įgyvendinimą šioje srityje. Jį sudaro du pagrindiniai posistemiai, kurie skiriasi savo dalykine sudėtimi, teisinio reguliavimo ypatumais ir spręstinais uždaviniais: teisėsaugos blokas ir finansinė stebėsena.

Tuo pačiu metu finansų stebėseną pagal tuos pačius kriterijus savo ruožtu galima suskirstyti į du pagrindinius lygius: pirminę finansų stebėseną ir valstybės finansų stebėseną.

Nacionalinės kovos su pinigų plovimu ir terorizmo finansavimu sistemos teisėsaugos bloko subjektais laikomos teisėsaugos institucijos, kurių kompetencijai priklauso šių nusikaltimų tyrimas (Rusijos vidaus reikalų ministerija, Rusijos FSB, Federalinė narkotikų kontrolė). Rusijos tarnyba ir prokurorai).

Santykius posistemyje daugiausia reguliuoja baudžiamųjų ir baudžiamojo proceso teisės aktų normos, taip pat federaliniai įstatymai, apibrėžiantys šių organų teises ir pareigas. Pagrindinis teisėsaugos institucijų uždavinys šiame posistemyje yra nustatyti, slopinti ir tirti nusikaltimus, susijusius su nusikalstamu būdu įgytų pajamų, įskaitant gautas iš prekybos žmonėmis, legalizavimu, taip pat su terorizmo finansavimu, ir kova su tokio pobūdžio nusikaltimais.

Pagrindiniai pirminės finansinės stebėsenos subjektai yra organizacijos, vykdančios sandorius lėšomis ar kitu turtu. Šių organizacijų pareigos visų pirma apima tinkamą klientų patikrinimą, įtartinų sandorių nustatymą ir atitinkamos informacijos pateikimą Federalinei finansų stebėjimo tarnybai (Rosfinmonitoring), pavaldžiai Rusijos finansų ministerijai. Būtent šiame nacionalinės sistemos lygmenyje turėtų būti išspręstas uždavinys užkirsti kelią nusikalstamu būdu įgytų pajamų, įskaitant iš prekybos žmonėmis, plovimui. „Rosfinmonitoring“ užtikrina finansinių operacijų kontrolę pagal informaciją, gautą iš minėtų pirminių finansų stebėsenos subjektų, šios informacijos patikrinimą ir, esant pakankamam pagrindui, informacijos bei medžiagos perdavimą teisėsaugos institucijoms.

„Rosfinmonitoring“, būdama pagrindinė nacionalinės AML/CFT sistemos dalimi, pasitelkdama tarpžinybinius koordinavimo mechanizmus užtikrina koordinuotą visų teisėsaugos ir finansų stebėjimo subjektų sąveiką, siekiant išspręsti kovos su nusikalstamu būdu įgytų pajamų, įskaitant iš prekybos žmonėmis, plovimu problemą, įskaitant tarptautinį bendradarbiavimą šioje srityje.

Visas finansų stebėsenos posistemis, įskaitant santykius tarp jo subjektų, taip pat tarp šių subjektų ir finansinių paslaugų vartotojų, daugiausia reguliuojamas finansų ir administracinės teisės normomis.

„Finansinių tyrimų“ sąvoka peržengia bendrąsias finansų kontrolės sistemas. Šis skirtumas atsiranda dėl to, kad finansiniai tyrimai nėra įpareigoti aprėpti visą finansinių srautų rinkinį, kad būtų laikomasi nustatytų standartų. Finansiniams tyrimams tenka daug siauresnė ir sudėtingesnė užduotis – nustatyti su nusikaltimu susijusį finansinį srautą, ekonominiais tyrimais užfiksuoti jo būtinas finansines charakteristikas, kurios skiriasi nuo nukrypimų, įtrauktų į kontrolės dalyką, ypatingo sudėtingumo, tyčios. vykdyti ir nuslėpti neteisėtos veiklos pėdsakus .

Pradiniai duomenys, skirti „Rosfinmonitoring“ atlikti atitinkamus finansinius tyrimus, yra šie:

Pirminės informacijos atrankos iš finansinių ir kitų organizacijų gaunamų žinučių ir Rosfinmonitoring duomenų bazės rezultatai;

Rusijos teisėsaugos institucijų informacijos prašymai dėl asmenų, dalyvaujančių baudžiamosiose bylose, ir operatyvinė medžiaga, tikrinama dėl samdinio pobūdžio nusikaltimų;

Užsienio FŽP informacijos prašymai.

Visas pranešimų srautas, patenkantis į duomenų bazę, yra pirmiausiai analizuojamas naudojant specialią programinę įrangą. Tokios analizės tikslas – gauti išsamų vaizdą apie įtartinus fizinio ar juridinio asmens finansinius sandorius, siekiant identifikuoti visą operacijų (sandorių) grandžių grandinę ir sujungti informaciją į atitinkamą schemą.

Informacinį bendravimą su Rusijos teisėsaugos institucijomis ir užsienio šalių finansinės žvalgybos padaliniais vykdo „Rosfinmonitoring“ vykdomų finansinių tyrimų metu. Finansinės analizės ir tyrimų tikslais naudojami ir kiti išoriniai informaciniai ištekliai – registravimo, licencijavimo ir teisėsaugos institucijų duomenų bazės, žiniasklaidos leidiniai ir kt.

Remiantis tokių finansinių tyrimų rezultatais, jeigu yra pakankamai pagrindo manyti, kad operacijos (sandoriai) yra susijusios su nusikalstamu būdu įgytų pajamų legalizavimu (plovimu), teisėsaugos institucijoms pagal jų kompetenciją siunčiama atitinkama informacinė medžiaga, kuri kartu pateikiamos išsamios nusikalstamu būdu įgytų pajamų legalizavimo schemos.

Sprendimą dėl pakankamo pagrindo juos perduoti teisėsaugos institucijoms priima Rosfinmonitoringo ekspertų taryba, kuriai pirmininkauja tarnybos vadovas. Finansų analitikai – konkrečios medžiagos rengėjai – teikia Tarybai išvadas ir pasiūlymus dėl atliktų finansinių tyrimų. Kartu su nuolatiniais Ekspertų tarybos nariais į individualius posėdžius kviečiami atitinkamų teisėsaugos institucijų atstovai, galintys patvirtinti, kad yra pagrindas iškelti baudžiamąją bylą.

Perdavus tokią medžiagą teisėsaugos institucijoms, „Rosfinmonitoring“ darbuotojai teikia tolesnę pagalbą, įskaitant papildomos informacijos gavimą iš Rusijos ar užsienio šaltinių. Teisėsaugos institucijos informuoja „Rosfinmonitoring“ apie iš jos gautos medžiagos svarstymo rezultatus.

Atkreiptinas dėmesys į tai, kad neleistina maišyti sąvokų „finansiniai tyrimai“ ir „nusikaltimų nustatymo ir tyrimo procesas“, įskaitant ir numatytas BK str. Art. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 174, 174.1 str. Neabejotina, kad finansiniai tyrimai yra pagrindinė šios veiklos dalis, tačiau jos nepakeičia kaip visumos.

Šios kategorijos intelektualinių nusikaltimų nustatymo ir tyrimo procese dalyvauja ne abstraktus teisėsaugos pareigūnas, o keli asmenys, vykdantys gana įvairią veiklą, tik iš dalies redukuojamą iki specializuotos finansinės analizės. Paprastai šiame procese dalyvauja keli dalyviai.

Operatyvinę tyrimo veiklą vykdančių padalinių darbuotojai (tyrimo pareigūnai) ir dokumentų tikrinimo ir audito padalinių (direkcijų) darbuotojai veikia operatyvinės tyrimo veiklos ir ikiteisminio tyrimo metu, siekdami nustatyti ir iš pradžių dokumentuoti nusikaltimų požymius. Jų veikla skirta rinkti informaciją apie veikas, turinčias nusikalstamos veikos požymių, ją reglamentuoja „Operatyvinės – tiriamosios veiklos“ ir „Policijos“ įstatymai, taip pat Policijos pareigūnų patikrinimų ir patikrinimų tvarkos instrukcija. finansinės, ūkinės, verslo ir prekybos veiklos auditai.

Praktika rodo, kad šiame darbe finansinės informacijos analizė, orientuota į šešėlinių pinigų ir medžiagų srautų nustatymą, yra itin svarbi ir reikalinga. Kartu dominuoja finansinių ataskaitų santykių analizė ir abejotinų finansinės-ūkinės veiklos sričių nustatymas tolimesniam nuodugniam tyrimui jau iškeltos baudžiamosios bylos rėmuose.

Tačiau šis etapas negali būti apribotas vien tik finansiniais tyrimais. Jos pagrindas – operatyvinės informacijos gavimas ir įvertinimas vykdant operatyvinę tyrimo veiklą (tardymas, sekimas, telefoninių pokalbių pasiklausymas, infiltracija ir kt.), įskaitant slaptus metodus.

Nusikaltimo požymių nustatymo stadija, jeigu jie realiai aptinkami konkrečių asmenų veiksmuose, perauga į baudžiamąjį procesą. Pagrindiniai dalyviai čia yra tyrėjas ir ekspertas ekonomistas. Jų veiklą reglamentuoja Rusijos Federacijos baudžiamojo proceso kodeksas. Tyrėjo užduotis – rinkti, tikrinti ir vertinti įrodymus, kuriuose yra faktinių duomenų, įtrauktų į įrodinėjimo dalyką. Šiuo tikslu baudžiamojo proceso teisės aktai tyrėjui suteikia priemonių rinkinį, susidedantį iš aiškiai apibrėžtų procesinių veiksmų (apžiūra, krata, poėmimas, apklausa, akistata, teismo medicinos ekspertizės paskyrimas ir kt.) visuma. Ekonomikos ekspertas įtraukiamas į bylos nagrinėjimą konkrečioje baudžiamojoje byloje nuo sprendimo skirti teismo ekonominę ekspertizę priėmimo momento.

Apibendrinant ekspertų ekonomistų iškeltus spręstinus klausimus, šio darbo esmė – atlikti anksčiau nustatytų finansinių ir verslo operacijų finansinę analizę ir jos pagrindu aprašyti šešėlinius finansinius srautus kontroliuojančių asmenų veiksmų ekonomines charakteristikas. ir su jais susijusios organizacijos. Šią informaciją vėliau tyrėjas naudoja suformuluodamas įrodinėjimo dalyką baudžiamojoje byloje.

Tyrėjas (asmuo, atliekantis nusikalstamos veikos tyrimą) neatlieka išsamios specializuotos finansinės analizės. Nepaisant to, tyrėjas, norėdamas suprasti savo veiklos prasmę ir efektyviai valdyti tyrimo procesą, turi įvaldyti šią techniką. Pažymėtina, kad tyrėjo veiklos sritis yra šiek tiek kitokia, kurią sudaro teisinis surinktų faktų įvertinimas, įskaitant finansinio tyrimo metu nustatytas ekonomines nusikaltimo ypatybes.

Taigi detektyvas ir tyrėjas atstovauja teisinę nusikaltimų nustatymo ir tyrimo proceso pusę, o auditorius ir ekspertas ekonomistas – ekonominę. Konkrečią šios kategorijos baudžiamųjų bylų finansinę analizę atlieka auditoriai ir ekonomikos ekspertai, atlikdami patikrinimus ir teismo ekonomines ekspertizes, taip pat iš dalies detektyvai ir tyrėjai, atlikdami aiškią finansinės ir ūkinės veiklos faktų analizę ir prasmingą. audito ataskaitų ir ekspertų ekonomistų išvadų įvertinimas.

Apibendrinant pažymėtina, kad finansiniai tyrimai nepakeičia teisėsaugos institucijų procesinės veiklos, o, priešingai, sudaro pagrindą apibendrinti ir analizuoti su prekyba žmonėmis susijusių nusikaltimų nustatymo ir tyrimo proceso ekonominę pusę. Sudėtinga šių nusikalstamų veikų, kurios kartais yra tarpvalstybinio pobūdžio, sudėtis leidžia manyti, kad jų prevenciją ir numalšinimą galima užtikrinti tik derinant baudžiamuosius teisinius metodus su prevencinių priemonių rinkiniu finansų sektoriuje.

Mūsų įmonė padeda rašyti kursinius ir baigiamuosius darbus, taip pat magistro darbus Rusijos Federacijos teisėsaugos agentūrų tema, kviečiame pasinaudoti mūsų paslaugomis. Visiems darbams suteikiama garantija.

N.A. Pimenovas

Mokesčių policijos katedros docentas

FINANSINIAI tyrimai:

PAGRINDINIAI METODAI

Nusikaltimų ir nusikaltimų finansų sektoriuje tyrimas kelia didelių iššūkių. Taip yra visų pirma dėl to, kad susiklostė nepalankios tendencijos finansų sektoriuje daromų nusikaltimų struktūroje ir dinamikoje, išaugo tokių veikų socialinis pavojingumas, šios kategorijos bylos iš esmės yra daugiaepizodinės, su plačiu nusikalstamų veikų tinklu. jungtys ne tik Rusijos Federacijos teritorijoje, bet ir užsienyje, čia dažnai naudojamos sudėtingos finansinės schemos, naudojant naujausias elektronines technologijas.

Nusikaltimų ir nusikaltimų finansų sektoriuje tyrimo efektyvumas priklauso nuo daugelio priežasčių: nuo konkrečių aplinkybių, nuo situacijos, nuo tyrimą atliekančio asmens žinių ir įgūdžių ir kt.

Tuo pačiu metu svarbūs ir teoriniai pokyčiai. Daugelio koncepcijų neparengimas apsunkina vieningos politikos įgyvendinimą kovojant su nusikaltimais ir nusikaltimais finansų sektoriuje. Visų pirma, mūsų nuomone, tai susiję su tokia sąvoka kaip „finansiniai tyrimai“.

Ši sąvoka pastaruoju metu dažnai naudojama tiek užsienio, tiek Rusijos teisėsaugos praktikoje.

Taigi policijos padaliniai, sukurti finansiniams ir baltųjų apykaklių nusikaltimams, įskaitant pinigų plovimą, tirti, dažnai vadinami finansinių tyrimų grupėmis. Sąvoka „finansiniai tyrimai“ aktyviai vartojama ir taikoma tarptautinių organizacijų, sukurtų kovai su pinigų plovimu, žodyne, pvz., Finansinių veiksmų darbo grupė dėl pinigų plovimo (FATF), Karibų jūros šalių finansinių veiksmų darbo grupė pinigų plovimui ir daugelis kiti. Iš Rusijos pusės veikloje

Rusijos Federacijos finansinės stebėsenos komitetas (FMC of Russia) dalyvauja tarptautinėse organizacijose kovos su nusikalstamu būdu įgytų pajamų legalizavimu (plovimu).

Pavyzdžiui, Baltarusijoje mokestinių ir finansinių nusikaltimų klausimus sprendžia Baltarusijos Respublikos Valstybės kontrolės komiteto Finansinių tyrimų departamentas.

Prie Rusijos federalinės mokesčių tarnybos pagrindinio tarptautinio bendradarbiavimo direktorato (Rusijos GUMS FSNP) buvo įkurta NVS šalių mokesčių (finansinių) tyrimų įstaigų koordinavimo taryba (KSONR).

Sąvoka „finansiniai tyrimai“ dar nebuvo priimta, tiksliai patikrinta nei vidaus moksle, nei teisėje. Šios sąvokos neapibrėžtumas ir neapibrėžtumas sukuria neapibrėžtumą suprantant sąvokos „finansinis tyrimas“ esmę ir turinį bei neleidžia jos efektyviai vartoti praktikoje dėl skirtingų interpretacijų.

Kaip žinoma, tyrimo objektas priklauso parengtinio nusikaltimų tyrimo sričiai.

Tyrimas yra apibrėžtas kaip parengtinis, nes jis atliekamas iki bylos nagrinėjimo teisme, kurio metu, kaip žinoma, sprendžiamas asmens kaltės padarius nusikaltimą klausimas ir už padarytą veiką skiriama bausmė.

Ikiteisminio tyrimo stadija iš karto eina po baudžiamosios bylos iškėlimo stadijos.

Jo turinys – ikiteisminio tyrimo organo, tyrėjo ir prokuroro veikla, kuria siekiama tyrimo veiksmais surinkti įrodymus, greitai ir visiškai atskleisti nusikaltimą, visapusiškai ir objektyviai nustatyti bylos aplinkybes, atskleisti kaltuosius dėl šio nusikaltimo padarymo. nusikaltimą, užtikrinti, kad jie būtų patraukti baudžiamojon atsakomybėn, ir parengti baudžiamosios bylos medžiagą nagrinėti teisme.

Be to, konkrečioje baudžiamojoje byloje būtina išsiaiškinti priežastis ir sąlygas, prisidėjusias prie nusikaltimo padarymo, imtis reikiamų priemonių joms pašalinti, taip pat imtis priemonių nusikaltimu padarytai žalai atlyginti.

Tačiau tam, kad teismas galėtų išspręsti baudžiamąją bylą ir priimti teisėtą, pagrįstą ir teisingą nuosprendį, tyrimo įstaiga turi surinkti pakankamai įrodymų, kuriais remiantis būtų galima priimti nuosprendį. Be to, ikiteisminio tyrimo metu gali būti nustatytos aplinkybės, duodančios pagrindą baudžiamąją bylą nutraukti.

Pagal galiojančius Rusijos Federacijos baudžiamuosius įstatymus, išankstinis tyrimas atliekamas daugumoje teismui perduotų baudžiamųjų bylų. Tik tiksliai įstatyme nurodytais atvejais jo gaminti nereikia, pavyzdžiui, privataus kaltinimo bylose - 2 str. 20 Rusijos Federacijos baudžiamojo proceso kodeksas. Tyrimas baigiamas priimant galutinį procesinį sprendimą (baudžiamoji byla nutraukiama, baudžiamoji byla perduodama nagrinėti teismui) arba sustabdomas įstatyme nurodytais pagrindais. Ikiteisminis tyrimas atliekamas ikiteisminio tyrimo arba apklausos forma (Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 150 straipsnis).

Pagrindinė tyrimo forma yra parengtinis tyrimas. Tai lemia, pirma, tai, kad įstatymų leidėjas šiai sričiai nurodo daugumos baudžiamųjų bylų procesą (Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 150 str.), antra, tai, kad gali būti atliekamas ir parengtinis tyrimas. tyrimo įstaigų kompetencijai priklausančiais atvejais, jeigu teismas ar prokuroras mano, kad tai būtina.

Tyrimai atliekami baudžiamosiose bylose dėl nusikaltimų, nurodytų BK 3 str. Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 150 str. Bylų, dėl kurių privalomas ikiteisminis tyrimas, tyrimą pradeda tyrimo įstaiga ir atlieka skubius tyrimo veiksmus nusikaltimo pėdsakams nustatyti ir įtvirtinti. Tokie tyrimo veiksmai apima: patikrinimą; Paieška; įpjova; įtariamųjų sulaikymas ir apklausa; apžiūra; nukentėjusiųjų ir liudytojų apklausa. Apie tokio tyrimo pradžią nedelsiant pranešama prokurorui. Ši paklausimo forma ribojama iki 10 dienų nuo baudžiamosios bylos iškėlimo. Praėjus šiam laikotarpiui, byla siunčiama tyrėjui.

Tačiau jeigu nusikaltimą padaręs asmuo nerandamas, tardymo įstaiga imasi operatyvinių tyrimo priemonių jo tapatybei nustatyti ir apie rezultatus informuoja tyrėją.

Be bendrų pareigų su parengtinio tyrimo įstaigomis vykdymo, kai kurioms tyrimo įstaigoms patikėta atlikti reikiamą operatyvinę tyrimo veiklą.

siekiant nustatyti ir išaiškinti nusikaltimus bei atskleisti juos padariusius asmenis. Ši veikla nėra apklausa, o susijusi su Operatyvinės – tiriamosios veiklos įstatyme ir kituose aktuose numatytas savarankiškas tyrimo įstaigų funkcijas.

Aukščiau aptarta parengtinio tyrimo tvarka yra fiksuota proceso teisės normų ir reguliuoja santykius, kylančius tiriant nusikaltimus baudžiamosiose bylose.

Didysis teisės žodynas pateikia tokią „tyrimo“ sąvokos formuluotę: „Tyrimas (parengiamasis tyrimas) yra baudžiamojo proceso stadija, susidedanti iš tardymo ir parengtinio tyrimo įstaigų veiklos, atliekamos prižiūrint prokurorui. , rinkti, sujungti ir tirti įrodymus, siekiant nustatyti nusikaltimo buvimą ar nebuvimą, kaltus dėl nusikaltimo padarymo, nusikaltimu padarytos žalos pobūdį ir dydį bei kitas turinčias reikšmės bylai aplinkybes.

Mūsų nuomone, pirmiau pateiktas „tyrimo“ aiškinimas finansų sektoriaus atžvilgiu nėra pakankamas, nes neapima visos finansinių pažeidimų įvairovės ir ne tik labai susiaurina teisėsaugos praktikos galimybes, bet ir nustato ribojimus. tyrimo subjektai.

Iš pateikto apibrėžimo matyti, kad sąvoka „tyrimas“ apima tik tas veikas, už kurias numatyta baudžiamoji atsakomybė.

Kartu žinoma, kad ne visi finansiniai nusikaltimai yra nusikaltimai. O mechaniškai derinti „finansų“ sąvoką ir minėtą „tyrimo“ apibrėžimą, kad susidarytų visiškai nauja „finansinių tyrimų“ sąvoka, mūsų nuomone, būtų nelogiška dėl daugelio priežasčių.

Kad išsiaiškintume reikalingos koncepcijos esmę, pereikime prie tyrimo objekto finansų sektoriuje – finansų.

Finansiniai santykiai išreiškia piniginius santykius, kurie atsiranda:

° tarp įmonių, kurios įsigyja atsargas, parduoda produktus ir teikia paslaugas;

° tarp įmonių ir aukštesnio lygio organizacijų kuriant fondų fondus ir jų paskirstymą iš šių aukštesnio lygio organizacijų;

° įmonės viduje formuojant ir cirkuliuojant jos lėšoms;

° namų ūkyje formuojant ir naudojant šeimos biudžetą;

° tarp valstybės ir įmonių, kai įmonės moka privalomus įmokas į biudžeto sistemą ir finansuoja išlaidas;

° tarp valstybės ir piliečių, kai jie atlieka mokesčius ir savanoriškus mokėjimus;

° tarp įmonių, piliečių ir nebiudžetinių fondų mokant ir gaunant lėšas;

° tarp atskirų biudžeto sistemos grandžių ir kt.

Tiesiogiai finansinius santykius aptarnaujantys pinigai formuoja finansinius išteklius.

Atsižvelgiant į finansinių išteklių subjektų lygį, išskiriami:

Viešieji finansai Įmonių ir organizacijų finansai Namų ūkių finansai.

Atsižvelgiant į finansinių išteklių objektus, išskiriami:

° decentralizuoti finansiniai ištekliai, sukuriami mikro lygmeniu;

° centralizuotus finansinius išteklius, sukurtus makro lygmeniu.

Kaip matome, viena vertus, finansai yra neatskiriama piniginių santykių dalis, kita vertus, finansai atsiranda realių pinigų grynųjų ir negrynųjų formų judėjimo pagrindu įvairiose išplėstinio reprodukcijos sferose ir lygiuose. Iš tikrųjų čia ir atsiranda finansinius santykius reglamentuojančių teisės normų įvairovė.

Pinigų judėjimas už teisinės bazės ribų lemia tam tikrus pažeidimus finansų sektoriuje ir tokiu atveju galime kalbėti apie finansinius nusikaltimus ir

nusikaltimų. Pinigų judėjimas už teisinės bazės ribų, apibūdinamas kaip socialiai pavojinga veika, bus finansinis nusikaltimas ir reguliuojamas baudžiamosios teisės.

Tuo pačiu metu, kaip rodo praktika, ne visi finansiniai pažeidimai yra nusikaltimai ir, atitinkamai, negali būti siejami tik su baudžiamąja atsakomybe. Nemažą jų dalį reglamentuoja Mokesčių kodeksas; Muitinės kodeksas; Biudžeto kodas; Administracinių teisės pažeidimų kodeksas; valiutos teisės aktai ir kt.

Šiuo atžvilgiu, mūsų nuomone, finansų sektoriaus tyrimo objektas yra „finansiniai pažeidimai“. Argumentai, palaikantys šį požiūrį, yra šie: pirma, šis terminas apima visą finansinių santykių formų įvairovę, antra, jis turi visus būdingus kėsinimosi į santykius formuojant, paskirstant, perskirstant ir naudojant lėšas požymius. subjektų lėšų (finansinių išteklių) ekonominiai santykiai.

Nustatytų pažeidimų ir visuomeninio pavojingumo laipsnio (nusikaltimo ar nusikaltimo) koreliacija, taip pat teisės normos, reglamentuojančios konkretų finansinį pažeidimą, yra šį tyrimą atliekančių subjektų prerogatyva. Pagal šį aiškinimą finansinių tyrimų subjektai turėtų apimti ne tik teisėsaugos institucijas, bet ir reguliavimo institucijas – Mokesčių ministeriją, Centrinį banką, Finansų ministeriją, Sąskaitų rūmus ir kt. Iš dalies gali būti įtrauktos ir privačios įmonės. kaip subjektai, atliekantys finansinius tyrimus pagal Rusijos Federacijos įstatymą „Dėl privačios detektyvo ir saugumo veiklos Rusijos Federacijoje“.

Taigi tyrimų finansų sektoriuje tikslas neapsiriboja vien tik bausmės neišvengiamumu, bet ir siekia atkurti nukentėjusios šalies pažeistus finansinius interesus.

Mūsų nuomone, finansinių tyrimų charakteristikos turėtų apimti šiuos elementus:

Objektas – finansai.

Tema: finansiniai pažeidimai.

Tikslas yra baudžiamasis: bausmės už padarytus nusikaltimus ir nusikaltimus neišvengiamumas; teisinis atkūrimas: nukentėjusios šalies pažeistų finansinių interesų atkūrimas.

Temos: teisėsaugos ir reguliavimo institucijos, privačios firmos.

Čia reikia pridurti, kad bet koks tyrimas pagal savo pobūdį yra aktyvus ir tam, kad būtų pasiektas rezultatas, reikia atlikti tam tikrus veiksmus. Finansinių tyrimų procese susiklosčiusių santykių reguliavimas vykdomas procesinės teisės ribose.

Taigi, remdamiesi tuo, kas išdėstyta, galime pasiūlyti tokią „finansinių tyrimų“ sąvokos formuluotę:

„Finansiniai tyrimai kaip procesinė veikla turėtų būti suprantami kaip padaryto pažeidimo, susijusio su kėsinimosi į lėšų (finansinių išteklių) formavimo, paskirstymo, perskirstymo ir naudojimo santykius, surinkimas, konsolidavimas, visapusiškas išnagrinėjimas, tyrimas. ) ekonominių santykių subjektų

Daugelio nagrinėjamos problemos faktinių duomenų universalumas ir neapibrėžtumas neleidžia daryti iki galo tikslių išvadų ir pasiūlyti išsamios finansinių tyrimų klasifikacijos. Tačiau manome, kad žinomi įrodymai finansinių nusikaltimų ir nusikaltimų srityje leidžia pasiūlyti finansinių tyrimų klasifikavimo metodą, kuris grindžiamas finansinių pažeidimų klasifikacija.

Taigi, priklausomai nuo apyvartos sferos, jie išskiria:

Finansiniai pažeidimai mokesčių srityje Finansiniai pažeidimai kredito rinkos srityje Finansiniai pažeidimai tarpbankinės pinigų rinkos srityje

Finansiniai pažeidimai draudimo rinkoje Finansiniai pažeidimai valiutų rinkoje Finansiniai pažeidimai vertybinių popierių apyvartoje Finansiniai pažeidimai prekių ir paslaugų rinkoje.

Atsižvelgiant į operacijų pobūdį, pažeidimai išskiriami atsiskaitymų, apskaitos, kredito, valiutų, akcijų operacijų srityje.

Priklausomai nuo finansinių santykių stadijos, yra:

pažeidimai fondų fondų formavimo etape; pažeidimai lėšų skirstymo ir perskirstymo stadijoje;

pažeidimai lėšų panaudojimo stadijoje.

Priklausomai nuo finansavimo rūšies, yra: pažeidimai viešųjų finansų srityje; pažeidimai įmonių finansų srityje; pažeidimai namų ūkio sektoriuje.

Manome, kad aukščiau pateikta klasifikacija iš esmės atitinka finansinius tyrimus ir yra pakankama, kad būtų galima ją koreguoti ir įtraukti į finansinių tyrimų klasifikaciją. Tai leidžia mums pasiūlyti jį kaip finansinių tyrimų klasifikavimo pagrindą.

Kad nesikartotume, kaip pavyzdį pateikiame finansinių tyrimų klasifikacijos fragmentą.

Kaip jau minėta, priklausomai nuo gydymo apimties, išskiriami finansiniai tyrimai mokesčių srityje; finansiniai tyrimai kredito rinkoje; finansiniai tyrimai tarpbankinės pinigų rinkos srityje ir kt.

Tuo pačiu, remiantis minėtais argumentais, siūloma finansinių tyrimų klasifikacija reikalauja šių papildymų.

Finansinius tyrimus, kuriuos atlieka valdžios institucijos savo įgaliojimų ribose (pažeidžiant valstybės, juridinių ir fizinių asmenų interesus);

Finansinius tyrimus atliko privatūs asmenys

organizacijos pagal galiojančius teisės aktus (pažeidžiant tik juridinių ir fizinių asmenų interesus).

Finansiniai pažeidimų tyrimai, atsakomybė už

kurių komisinis atlyginimas numatytas Mokesčių kodekse; Muitinės kodeksas, Biudžeto kodeksas; Administracinių teisės pažeidimų kodeksas; užsienio valiutos

teisės aktai ir kt.;

Pažeidimų finansiniai tyrimai, už kuriuos atsakomybė numatyta išimtinai Baudžiamojo kodekso specialiojoje dalyje.

Taigi finansinių pažeidimų klasifikacija yra sisteminio pobūdžio ir turi tam tikrą išsamumą, organiškai sujungia finansinių santykių įvairiapusiškumą ir būtiną proceso teisės normų nuoseklumą bei vientisumą. Ši aplinkybė, mūsų nuomone, leidžia praktiniame darbe, atliekant finansinius tyrimus, išbandyti siūlomą klasifikaciją.

Baigdamas noriu pažymėti, kad šios temos studijavimas leidžia geriau suprasti finansų sektoriuje padarytų nusikaltimų ir nusikaltimų požymius, suprasti atitinkamų baudžiamosios ir kitos teisės normų prasmę ir turinį, todėl reikalauja tolesnės diskusijos ir mokslinės polemikos.

Darbas skirtas finansinių tyrimų teorijos ir praktikos problematikai. Autorius bando susisteminti pagrindines finansinių tyrimų sąvokas, atskleisti šios srities specialistų veiklos esmę ir turinį.

* * *

Pateiktas įvadinis knygos fragmentas Finansiniai tyrimai. Paskaita (Vladimiras Teplovas) pateikė mūsų knygų partneris – įmonės litrai.

1. Finansinių tyrimų samprata ir esmė

Finansinis tyrimas yra novatoriškas Finansų universiteto prie Rusijos Federacijos Vyriausybės produktas, ilgamečio mokslinio darbo ir praktinės patirties taikant finansinės žvalgybos padalinių, teisėsaugos, mokesčių ir kitų valdžios institucijų intelektinės veiklos rezultatus.

Teisė naudoti finansinius tyrimus dėl intelektinės veiklos (RIA) yra įforminta nustatyta tvarka ir priklauso Rusijos Federacijai. 2011 m. teisė į finansų tyrimą buvo įtraukta į Finansinių tyrimų centro – Finansų universiteto prie Rusijos Federacijos Vyriausybės įsteigtos specializuotos organizacijos, skirtos teikti paslaugas valstybės ir savivaldybių institucijoms, valstybinėms korporacijoms, įstatinį kapitalą. , įmonės, kuriose dalyvauja valstybė, komerciniai bankai, privačios bendrovės, komercinės ir ne pelno organizacijos, investiciniai fondai ir privatūs investuotojai.

Finansinis tyrimas yra naujas reiškinys Rusijos praktikoje, tačiau Rusijos ekonomikos mokslo požiūriu ši koncepcija yra visiškai nesusiformavusi ir nestabili.

Finansinių tyrimų termino normatyvai neapibrėžia nei šalies mokslas, nei teisės aktai. Todėl autorius, apibendrinęs įvairius požiūrius (tarp jų ir Finansinių tyrimų centro specialistų nuomones) apie jo esmę ir turinį, pateikia savo finansinių tyrimų apibrėžimą.

Finansinis tyrimas – tai mokslinių, operatyvinio tyrimo, analitinių, procedūrinių ir ekspertinių metodų ir procedūrų visuma, kuria siekiama:

– norminių, metodinių ir norminių teisės aktų pažeidimų, susijusių su kėsinimosi į nesąžiningą (neteisėtą) finansinių išteklių paskirstymą ir naudojimą, vadybos ir finansinės-ūkinės veiklos metu nustatymas ir dokumentavimas;

– priemonių komplekso įgyvendinimas civilinio, baudžiamojo ir derybų procesų, skirtų žalai nustatyti, dokumentuoti ir kompensuoti, įgyvendinimas;

– sudaryti sąlygas užkirsti kelią ekonominei žalai ir patraukti kaltininkus atsakomybėn.

Finansinių tyrimų ypatybes sudaro šie elementai:

1. Objektas – finansai (pinigai, finansiniai ištekliai, atsižvelgiama į jų kūrimą ir judėjimą, paskirstymą ir perskirstymą, naudojimą, taip pat ūkinius santykius, nulemtus verslo subjektų tarpusavio atsiskaitymų, pinigų srautų, pinigų apyvartos, pinigų naudojimo).

2. Dalykas – finansiniai pažeidimai (padaryta finansų teisės subjekto neteisėta veika (veikimas ar neveikimas), už kurią atsakomybę nustato finansų teisės aktai).

4. Subjektai – teisėsaugos ir reguliavimo institucijos, privačios firmos, specializuotos organizacijos (SFI).

5. Tikslai – problemų, susijusių su kėsinimosi į verslo subjekto finansus ir turtą, prevencija; išvengti krizinių situacijų; pažeistų užsakovo teisių ir teisėtų interesų atkūrimas ir apsauga baudžiamuosiuose, civiliniuose ir derybiniuose procesuose; kaltininkų patraukimas atsakomybėn ir žalos atlyginimas.

6. Tikslai – nusikaltimų, grėsmės finansinei ir ūkinei veiklai požymių nustatymas ir fiksavimas, priežastinio ryšio tarp grėsmių, nukrypimų nuo įprastinės ūkinės veiklos ir juos sukėlusių priežasčių nustatymas, atliekant ir panaudojant reikiamų veiksmų rezultatus. finansinės ir ekonominės studijos, išsamios teismo medicinos ekspertizės ir kiti renginiai; nustatyti tikrąsias rizikos ir neigiamų pasekmių priežastis; nustatant žalos dydį.

Būtina atskirti finansinių tyrimų praktiką kaip tiriamųjų veiklą ir finansinių tyrimų teoriją kaip mokslo kryptį.

Finansinių tyrimų mokslinis tikslas – nustatyti ir ištirti ekonominį pažeidimų padarymo finansų sektoriuje mechanizmą, parengti rekomendacijas dėl ekonominių pažeidimų priežasčių šalinimo, šių pažeidimų prevencijos, nustatymo ir tyrimo metodus; teisės aktų, skirtų išvengti atsakomybės už padarytus pažeidimus, studijavimas, taip pat rekomendacijos dėl efektyvios finansų sistemos kūrimo.

Tema: Finansinių tyrimų teoriniai pagrindai AML/CFT federalinės finansų stebėjimo tarnybos srityje

Informacijos analizė – žinių apie objektus, reikalingų finansiniam tyrimui atlikti, gavimas. Apdorotos ir struktūrizuotos surinktos informacijos, kuri sudaro analitinę informaciją, kaupimas Informacijos apdorojimo analizė, gautų duomenų sisteminimas ir struktūrizavimas, siekiant juos vėliau kaupti ir integruoti su kitais informaciniais ištekliais. Duomenų apie norimus objektus (įvykius, faktus, objektus, asmenis ir kt.) rinkimas. INFORMACIJOS PROCESO ETAPAI

Vieningas valstybinis juridinių asmenų registras a) organizacinė ir teisinė forma, visas pavadinimas ir santrumpa; b) Juridinio asmens pagrindinis valstybinis registracijos numeris (OGRN), identifikavimo numeris/registravimo priežasties kodas (TIN/KPP); c) įrašo valstybinis registracijos numeris ir jo įtraukimo į Vieningą valstybinį juridinių asmenų registrą (USRLE) data; d)) įstaigos, atlikusios juridinio asmens valstybinę registraciją, pavadinimas ir adresas; e) juridinio asmens vadovo ir vyriausiojo buhalterio pavardė, vardas ir patronimas, jų darbo telefonai; e) juridinio asmens steigėjų identifikavimo duomenys; f) sąjunginio šalies ūkio sektorių klasifikatoriaus kodas; g) banko sąskaitų numeriai, nurodant jų atidarymo ir uždarymo datas, nurodant bankinių įstaigų pavadinimus.

USRIP informacijos masyvas a) registruoto individualaus verslininko pavardė, vardas, patronimas, jo gimimo data ir registracijos vietos adresas; b) jo identifikavimo numeris (TIN); c) individualaus verslininko pažymėjimo numeris ir išdavimo data; d) mažmeninės prekybos vietų adresai; e) registruotų kasos aparatų identifikavimo duomenis ir jų įrengimo vietų adresus; f) banko sąskaitų numeriai ir bankų įstaigų pavadinimai.

Informacijos masyvas „Lėktuvo bilieto užsakymas“ a) oro keleivio pavardė, vardas; b) gimimo data; c) dokumento numeris ir rūšis; d) lėktuvo bilieto įsigijimo data ir vieta; e) išvykimo data, skrydžio numeris; f) informacija apie asmenis, kurie bendrai įsigijo bilietus

Finansinio tyrimo atlikimo priežastys ir pagrindai. Finansinio tyrimo atlikimo pagrindas yra: a) pranešimai iš organizacijų, vykdančių sandorius su lėšomis ar kitu turtu, gautos Rusijos Federacijos pensijų fondo pagal galiojančius teisės aktus; b) nustatyta tvarka tarptautiniais bendradarbiavimo kanalais gautus užsienio FŽP prašymus; c) teisėsaugos ir kitų valdžios institucijų rašytiniai prašymai; d) organizacijų ir piliečių rašytiniai kreipimaisi ir pareiškimai; e) faktų, kuriuose yra galimų ML/TF požymių ir kurie buvo nustatyti po aktyvios paieškos išoriniuose informacijos šaltiniuose, įskaitant žiniasklaidą, taip pat bendraujant su vyriausybinėmis institucijomis ir organizacijomis, nustatymo pažymėjimas. Finansinio tyrimo atlikimo pagrindas yra patikrinami faktiniai duomenys apie galimus sandorius ir sandorius su lėšomis ar kitu turtu, susijusius su nusikalstamu būdu įgytų pajamų legalizavimu (plovimu) ir terorizmo finansavimu a.

„Pirminės analizės“ etapas – informacijos paieška, analizė, įvertinimas ir informacijos atranka iš operacijų ir sandorių duomenų bazės pirminiam jos patikrinimui; - informacijos paieška naudojant išorinius informacijos išteklius, įskaitant žiniasklaidą ir sąveikos su valdžios institucijomis medžiagą, siekiant aktyviai nustatyti faktus, turinčius galimų AML/CFT požymių ir kuriems reikalingas pirminis patikrinimas; - aktyviai atrinktos ir iš išorės organizacijų gautos informacijos analizė ir vertinimas dėl jos įtraukimo į pirminę peržiūrą prioriteto;

„Pirminės patikros“ etapas Proaktyviai pasirinktos arba informacijos mainų su išorės organizacijomis kanalais gautos informacijos tikrinimas, naudojant turimus vidinius ir išorinius informacijos išteklius (duomenų bazes), siekiant nustatyti, ar yra pagrindas atlikti nuodugnią patikrą ar priimti sprendimą siųsti informaciją. ir medžiagas teisėsaugos institucijoms, neatlikus nuoduglaus patikrinimo;

„Išsamaus finansinio tyrimo“ etapas. Išsamaus audito atlikimas papildomai renkant (įskaitant rašytinių užklausų siuntimą institucijoms, kredito ir nekreditinėms organizacijoms bei užsienio finansinės žvalgybos padaliniams), analitinį gautos informacijos apdorojimą ir įvertinimą, kad ji būtų pakankama. pagrindų, nurodančių, kad operacijos ir sandoriai yra susiję su nusikalstamu būdu gautų pajamų legalizavimu (plovimu) ir terorizmo finansavimu a.

„Finansinio tyrimo rezultatų įgyvendinimo“ etapas – informacijos ir medžiagos siuntimas teisėsaugos institucijoms; - informacijos ir medžiagos siuntimas užsienio FŽP tarptautinio bendradarbiavimo kovos su nusikalstamu būdu įgytų pajamų legalizavimu (plovimu) ir terorizmo finansavimu srityje; - teisėsaugos institucijų informavimas neatskleidžiant banko paslapties, nurodant nustatytų finansinių operacijų sandorio šalis, apytiksles sumas, operacijų laikotarpį ir jų pobūdį. Informacija neatskleidžiant banko paslapties vykdoma finansinių operacijų aptikimo atveju, nesant pakankamo pagrindo manyti, kad jos yra susijusios su nusikalstamu būdu įgytų pajamų legalizavimu (plovimu) ar terorizmo finansavimu.

„Perduotų medžiagų palaikymo“ etapas – perduotos informacijos ir medžiagos informavimo ir analitinės paramos įgyvendinimas bendradarbiaujant su teisėsaugos institucijomis ir užsienio FŽP, ty: - papildomų finansinių tyrimų dėl naujai paaiškėjusių aplinkybių ir susijusių asmenų atlikimas; - informacijos ir medžiagos siuntimas teisėsaugos institucijoms, be anksčiau išsiųstos; - teisėsaugos institucijų perduotos informacijos ir medžiagos nagrinėjimo rezultatų bei dėl jų priimtų procesinių sprendimų kontrolė.

Finansinių tyrimų rūšys a) Proaktyvūs finansiniai tyrimai – pagrįsti pirminės analizės, įvertinimo ir informacijos apie operacijas ir sandorius duomenų bazės atrankos medžiaga, taip pat aktyvaus legalizavimo (plovimo) požymių ir faktų nustatymo medžiaga. ) dėl nusikalstamų pajamų ir terorizmo finansavimo bei dėl išorinių informacijos išteklių paieškos; b) tarptautiniai finansiniai tyrimai – remiantis užsienio FŽP medžiaga; c) finansinius tyrimus, pagrįstus teisėsaugos ir kitų valdžios institucijų medžiaga; d) finansiniai tyrimai, pradėti remiantis priežiūros veiklos rezultatais; Tų organizacijų, kurių veiklos srityje nėra priežiūros institucijų, pavyzdžiui, notarų, lažybų tarpininkų, patikrinimas. e) finansiniai tyrimai, pradėti remiantis organizacijų ir piliečių apeliacijų ir prašymų nagrinėjimo rezultatais.

Pagrindinės finansinio tyrimo metu vykdomos veiklos eigos ir rezultatų dokumentavimo formos: a) dokumentai (pažymos, pažymos, išvados, ekspertinio vertinimo lapai, diagramos, lentelės ir kt.); b) specializuoti įrašai (įskaitant dalyvaujančių asmenų įrašus, finansinių tyrimų bylų registravimo įrašus, archyvinius įrašus ir kt.); c) finansinių tyrimų bylos (medžiaga).

Finansinių tyrimų bylų (medžiagų) rūšys a) pirminės medžiagos (PM) – sukuriamos pirminės patikros stadijoje; b) informacijos rinkiniai (IP) – sukurti giluminio finansinio tyrimo stadijoje; c) kontrolės ir stebėjimo bylos (CND) – inicijuojamos teisėsaugos institucijoms perduodamos medžiagos su banko paslapties atskleidimu kontrolės palaikymo etape.

Pažyma-išvada pagal pirminio patikrinimo medžiagą In. Ne___________ nuo__________. 1. Informacija apie nusikalstamoje veikloje dalyvaujančio (-ių) asmens (-ų) dalyvavimą: ?1.1. Ar yra audite dalyvavusių asmenų nusikalstamos veiklos siužetas? 1.2 Yra siužetas, bet nepakanka informacijos apie predikatinį nusikaltimą? Ar nėra nusikaltimo siužeto? 2. Pirminio patikrinimo rezultatas: 2.1 Operacijos buvo nustatytos. Bendras kiekis:_______ Kiekis:_________________? 2.2 Identifikuoti sandoriai: - patvirtina informaciją apie predikatinį nusikaltimą - įrodo, kad yra nusikalstamos veikos požymių - ekonominę bylos reikšmę 3.3. kėsinimosi objektas - biudžeto lėšos 3.4. korupcija 3.5. terorizmo finansavimas (ekstremizmas) 3.6. Kita (nurodykite)________________ ?4 Sprendimas, pagrįstas pirminio patikrinimo rezultatais: 4.1 Sustabdyti patikrinimą, siunčiant informaciją teisėsaugos institucijoms neatskleidžiant banko paslapties (nurodykite, kur) 4.2. Paimkite medžiagą nuodugniam finansiniam tyrimui 4.3. biuras 4.4 Paruoškite medžiagą perdavimui pagal str. 8 Federalinis įstatymas 115 ??????_______________________ (kūrėjas) _______________________ (vadovas)

Tipologijos sąvokos apibrėžimas. Tipologija (iš graikų k. Typos – įspaudas, forma, pavyzdys ir logika) – mokslo pažinimo metodas, pagrįstas objektų sistemų skirstymu ir jų grupavimu naudojant apibendrintą modelį ir tipą; naudojamas objektų esminių požymių, ryšių, funkcijų, ryšių, organizavimo lygių lyginamajam tyrimui. Pagrindinės tipologijos naudojamos loginės formos: standartinė klasifikacija, sistematika, taksonomija. Tipologija remiasi tiriamų objektų panašumų ir skirtumų nustatymu, patikimų būdų juos identifikuoti, o teoriškai išplėtota forma siekia parodyti tiriamos sistemos struktūrą, nustatyti jos modelius, leidžiančius numatyti dar nežinomų objektų egzistavimą. Tipologijos naudojamos loginės formos: pirma, klasifikacija, kurios tikslas – sukurti hierarchines klasių ir jų poklasių sistemas, remiantis tam tikromis objektams nebūdingomis (pavadinimu, skaičiumi) ar jiems būdingomis savybėmis; antra, sistematika, suponuojanti išsamiausią ir išskaidytą tam tikro objektų rinkinio klasifikaciją su fiksuota aprašymo vienetų hierarchija; trečia, taksonomija, kurios rėmuose konkrečiai tiriami ir pagrindžiami racionalaus klasifikavimo ir sisteminimo principai.

Fiziniai ir juridiniai asmenys Kitos šalys Ofšorinės įmonės Fizinių asmenų pervedimai į užsienį Fiziniai ir juridiniai asmenys Ofšorinė teritorija

Finansų sfera yra piniginių ir valiutų vertybių apyvartos sritis, taip pat aktyviai besivystantis svarbiausias šalies ekonomikos elementas. Ekonominių santykių laisvės ir vis dar netobulo jų teisinio reguliavimo sąlygomis finansų sektorius tapo vienu patraukliausių nusikalstamoms veikoms, tiek atskiriems nusikaltėliams, tiek organizuotoms nusikalstamoms grupuotėms. Čia ir toliau vyksta nemaža dalis įvairių nusikalstamų finansinių sandorių. Nusikalstamai veiklai finansų sektoriuje būdingas neteisėtų veiksmų komplekso atlikimas, kuriuo siekiama trukdyti daugiausia grynųjų pinigų ar jų pakaitalų judėjimui, nesusijusiam ar atskirtam nuo kitų prekių vertybių judėjimo.

Sąvoka " finansinių nusikaltimų“, būdama teismo ekspertizė, apima labai plačią nusikaltimų grupę, kuri turi panašumų savo kriminalistinėse charakteristikose. Ši sąvoka daugiausia siejama su nusikalstamais veiksmais sukčiavimu (BK 159 str.), (BK 160 str.), lėšų legalizavimu (plovimu) (BK 174 str.), neteisėtu turto gavimu. paskola (BK 176 str.), piktybinis vengimas grąžinti mokėtinas sąskaitas (BK 177 str.), netikrų pinigų ar vertybinių popierių, padirbtų kredito ar mokėjimo kortelių ir kitų mokėjimo dokumentų gaminimas ar realizavimas (BK 186, 187 straipsniai). Baudžiamasis kodeksas), lėšų užsienio valiuta negrąžinimas iš užsienio (BK 193 str.) ir kt. Daugeliu atvejų tokia nusikalstama veikla egzistuoja kartu su nelegaliu verslu (BK 171 str.), neteisėta bankine veikla (str. Baudžiamojo kodekso 172 str.), netikrą verslumą (BK 173 str.), tyčinį ar apsimestinį bankrotą (BK 196, 197 str.) ir kt. Paprastai finansiniai nusikaltimai yra glaudžiai susiję su mokestiniais nusikaltimais (198 straipsniai). , Baudžiamojo kodekso 199 1, 199 2).

Temašios rūšies nusikalstama veikla – tai pirmiausia piniginiai ištekliai rubliais arba užsienio valiuta, putplasčio popieriai ir jų pakaitalai (pavyzdžiui, plastikinės kortelės), teikiantys atsiskaitymo operacijas tarp verslo subjektų ir asmenų. Į finansinę sritį plačiai diegiami atsiskaitymo operacijų atlikimo metodai naudojant naujausias informacines technologijas, pagrįstas elektroninių skaičiavimų ir ryšių technologijų naudojimu. Nemažai finansinės informacijos, atspindinčios subjektų nuosavybės teises, yra saugoma kompiuterinėse laikmenose „elektroninių“ dokumentų pavidalu. Nusikalstamos veikos, susijusios su tokiais dokumentais, dažnai yra susijusios su neteisėta prieiga prie kompiuterinės informacijos. Svarbu atsižvelgti į tai, kad šiuolaikinės kompiuterinės technologijos padarė revoliucinę įtaką nusikalstamai tradicinių dokumentų popieriuje gaminimo technikai, kuriuos atskirti nuo autentiškų galima tik naudojant specialias žinias ir technologijas.

Įsipareigojimo būdai finansinių nusikaltimų yra labai įvairių. Nusikalstamos finansinės operacijos gali būti apytiksliai sugrupuotos taip:

operacijos atsiskaitymo mechanizmų pinigų (įskaitant užsienio valiutą) apyvartoje srityje, pasinaudojant netobulu atsiskaitymo tarp sandorio šalių teisiniu reglamentavimu arba oficialios jo veikimo kontrolės nebuvimu;
operacijos mokėjimo dokumentų ar vertybinių popierių apyvartos srityje, pagrįstos organizacinių teisinių ir techninių šių finansinių priemonių, bankinių produktų ir kt. apsaugos metodų netobulumu;
operacijos skolintų išteklių srityje, banko skolinimas, pagrįstas neteisėtu lėšų gavimu prisidengiant skolintais ištekliais, jų netinkamu panaudojimu ar pasisavinimu;
fiktyvios skolinimo operacijos, lydimos atsakingų banko darbuotojų papirkinėjimo ir skolintų lėšų paskirstymo tarp nusikaltėlių;
operacijos informacinių finansinių kompiuterinių technologijų srityje, pagrįstos priemonių ir mechanizmų, skirtų apsaugoti tokias finansų įstaigų informacines sistemas nuo neteisėtos prieigos prie šios informacijos ir jos valdymo iš išorės, netobulumu.

Visiems tokio pobūdžio nusikaltimams būdingas sunkus ir dažnai gana ilgas pasiruošimas jų padarymui. Šiame etape parenkamas nusikalstamam planui įgyvendinti būtinas ir nurodytus parametrus atitinkantis finansinis mechanizmas. Tokio mechanizmo sąvoka apima: dabartinės reguliavimo sistemos ir konkrečios finansinės operacijos vykdymo mechanizmo spragų nustatymas, leidžiantis įteisinti svarbiausius nusikalstamos finansinės operacijos elementus arba suteikti jiems teisėtumo vaizdą; blankų, parašų antspaudų pavyzdžių rinkimas ar reikalingų dokumentų, atspindinčių panašias teisines finansines operacijas, gamyba; racionaliausios būsimo dokumentų srauto sekos nustatymas; konkrečių finansinių institucijų ir juridinių asmenų, užtikrinančių finansinių išteklių judėjimą, parinkimas ar kūrimas; būsimus finansinius sandorius atspindinčių dokumentų paruošimas ar gavimas; atskirų operacijų vykdytojų parinkimas ar samdymas, techninės įrangos, įskaitant kompiuterinę ir ryšių įrangą, įsigijimas ir kt.

Finansiniams nusikaltimams būdinga, kad jų realus padarymas įvykdomas per labai trumpą laiką, nusikaltimo organizatoriai, išsikėlę sau konkrečius tikslus, juos pasiekę nedelsiant nutraukia nusikalstamus veiksmus.

Nusikaltėlių žinios apie bankines technologijas leidžia išvengti greito nelegalių operacijų aptikimo ir kuo greičiau gauti lėšų. Tuo pačiu metu bankinės priemonės yra aktyviai naudojamos tiek darant vagystes, tiek įvedant nusikalstamą kapitalą į legalią apyvartą.

Padarius nusikaltimą, imamasi aktyvių priemonių jį nuslėpti, dažnai siejamą su įmonių ir finansų įstaigų likvidavimu, fiktyviu ar tyčiniu bankrotu, dokumentų sunaikinimu, apskaitos, statistinių ir kitų ataskaitų iškraipymu, perkėlimu į kitas pareigas arba ką nors apie finansinės operacijos eigą žinojusių asmenų atleidimas.

Situacija, atsirandantis ar sukurtas nusikaltėlių galimybei daryti šiuos nusikaltimus, visų pirma, formuojasi veikiant įvairiems finansų sektorių reglamentuojančių teisės aktų neatitikimams, prieštaringoms, neišplėtotoms nuostatoms; atskirų sprendimų neapgalvotumas ir jų įgyvendinimo mechanizmas atitinkamų pareigūnų veiksmuose ir kt.

Įgyjamuosius nusikaltimus, susijusius su įvairių finansinių informacinių sistemų naudojimu, dažniausiai skatina silpnos konkrečios informacinės sistemos veikimo procedūrų kontrolės aplinka ir nepakankamas tokių informacinių sistemų apsauga nuo neteisėtos prieigos. Pavyzdžiui, nepakankama banko mokėjimo dokumentų apsauga nuo nesąžiningų veiksmų, nepakankamai aukšta jų pagaminimo ir saugos procedūrų kokybė ir kt.

Palanki situacija nesąžiningam naudojimui plastikinėmis mokėjimo kortelėmis susidaro dėl patikimo elektroninio ar telefono ryšio su mokėjimų apdorojimo centrais trūkumo, mokėjimus priimančių organizacijų nesavalaikio „stop sąrašo“ ir asmenų, priimančių mokėjimus tokiomis kortelėmis, neatidumo. .

Įgyjamiesiems nusikaltimams, susijusiems su kompiuterių, jų tinklų ir sistemų, sukurtų finansinių informacinių sistemų naudojimu, dažniausiai prisideda silpnos informacinės sistemos tvarkos kontrolės aplinka ir nepakankama apsauga nuo neteisėtos prieigos.

Situacija, kai vykdomas neteisėtas skolinimas ir vėliau vengimas grąžinti gautas lėšas, pasižymi nepakankamu nuodugniu skolintojų duomenų apie paskolos gavėją išnagrinėjimu, išsamiu jo finansinės būklės ir ūkinės veiklos, užtikrinančios paskolos grąžinimą, patikrinimu. gautą paskolą, taip pat paskolos gavėjo veiklos kontrolę gavus paskolą.

Padėtis su nelegaliu verslumu ir bankine veikla taip pat artima minėtai.

Jeigu tokio pobūdžio nusikaltimus įvykdo organizuotos nusikalstamos grupuotės, patartina į jų padarymo konteksto elementus įtraukti duomenis apie regiono, kuriame veikia organizuota nusikalstama grupė, specifiką. Šios ypatybės turi įtakos pasirenkant pagrindinį finansinių nusikaltimų, kuriuos siekia įvykdyti organizuota nusikalstama grupė, rūšį ir prieinamiausius bei veiksmingiausius jų padarymo būdus. Pavyzdžiui, didžiuosiuose miestuose, kuriuose veikia daug bankų ir jų padalinių, nusikaltimai dažniausiai padaromi naudojant vertybinius popierius ir informacinių technologijų pagalba, t.y., organizuotoms nusikalstamoms grupuotėms patraukliausi yra bankai, turintys dideles pinigų sumas. ir didžiulis indėlininkų skaičius. Mažesniuose pramonės miestuose finansiniai nusikaltimai dažniau siejami su nelegaliu verslu ir nelegalia bankine veikla. Tokiuose miestuose įmonėms ir bankams lengviau veikti be licencijos.

Finansinius nusikaltimus vykdančios nusikalstamos grupuotės pasižymi nedideliu skaičiumi (nuo dviejų iki trijų iki dešimties asmenų), gana paprasta organizacine struktūra su gana aukštu bendru profesiniu ir nusikalstamu jos vadovų ir net vykdomųjų lygių narių lygiu. Šios grupuotės dažniausiai kuriamos situaciniu ir sutartiniu būdu bei gana trumpam laikotarpiui, palyginti su organizuoto nusikalstamumo grupuotėmis, sukurtomis ilgalaikiam nusikalstamam verslui vykdyti. Iš čia išplaukia ir analizuojamų grupių korupcinių ryšių silpnumas. Tokių nusikalstamų grupuočių lyderiai pasižymi didesniu aktyvumu darant nusikaltimus ir nukreipiant savo narių pastangas. Silpniausios jų grandys – technines funkcijas atliekantys asmenys.

Apskritai visų dalykų tipologiniai ypatumaiŠie nusikaltimai iš esmės yra panašūs. Daugumoje jų vyrauja įgyti požiūriai, pasipelnymo aistra, noras bet kokiomis priemonėmis greitai susikrauti turtus. Tokių nusikaltimų organizatoriai ir juos vykdantys asmenys turi gana aukštą išsilavinimą. Kas antras iš trijų pažeidėjų turi ne tik vidurinį, bet ir specializuotą vidurinį bei aukštąjį išsilavinimą. Dauguma jų tiesiogiai dalyvauja įvairių funkcinių lygių finansinėje ir komercinėje veikloje (vadovai ir kiti komercinių struktūrų organizatoriai, bankai ir kt.). Tarp jų visada yra žmonių, turinčių informacijos apie kredito ir finansų įstaigų veiklą, žinančių jų veiklos trūkumus. Pagal lytį daugiausia vyrai, nors šiais atvejais nusikaltėlių moterų skaičius yra daug didesnis nei kitais. Pagrindinę amžiaus grupę sudaro 25 metų ir vyresni asmenys (75 proc.).

Finansinių nusikaltimų tyrimo metu nustatytinos aplinkybės, neatsižvelgiant į jų rūšį, iš esmės nustatomos pagal jų kriminalistikos požymius ir atsižvelgiant į įrodinėjimo dalyką. Savo turiniu ir suskirstymu į grupes jos panašios į sąrašą aplinkybių, kurios turi būti aiškinamos tiriant nusikaltimus nuosavybei pasisavinant, iššvaistant, sukčiaujant ir turto prievartavimu.

Pagrindinės finansinių nusikaltimų tyrimo metodikos nuostatos

Finansinių nusikaltimų tyrimas pradedamas nuo baudžiamųjų bylų iškėlimo įvairiais pagrindais.

Kai nusikalstamais tikslais naudojami čekiai, akcijos, plastikinės mokėjimo kortelės ir kreditinės pažymos, tokiais pagrindais gali būti duomenys, rodantys, kad šie banko gauti dokumentai ir atsiskaitymo už juos vietose gautos plastikinės kortelės yra padirbti. Paskolos negrąžinimo ir piktavališko vengimo ją grąžinti atveju pagrindas yra informacija (banko medžiaga) apie visų jo turimų poveikio skolininkui priemonių išnaudojimą, jei yra nusikaltimo, patenkančio į CK 6.8 straipsnio 1 dalį, požymių. baudžiamasis įstatymas skolininko elgesyje. Nelegalios verslumo ir bankinės veiklos atveju pagrindas yra duomenys, rodantys komercinių įmonių ar bankų nelicencijuotą veiklą, ir duomenys apie šių struktūrų daromą didelę materialinę žalą piliečiams ar kitiems verslo subjektams. Jei finansinius nusikaltimus įvykdo organizuotos nusikalstamos grupuotės, tai tyrimo įstaigos informacija dažniausiai pasirodo kaip pradinė medžiaga baudžiamajai bylai iškelti.

Pirminės informacijos šaltiniai, kuriais remiantis iškeliamos šios baudžiamosios bylos, dažniausiai yra medžiaga apie Vidaus reikalų ministerijos, FSB, mokesčių tarnybų, muitinės tarnybų operatyvinio tyrimo darbo įteisinimą ir atitinkamas jų išankstinio tyrimo patikras. kaip prokuratūros patikrinimų duomenys, auditų ir auditų medžiaga, spaudos duomenys, piliečių pareiškimai ir kt. Atitinkamai tyrimo pradžioje dažniausiai susidaro keletas tipiškų tyrimo situacijų. Jų turinį iš esmės lemia gaunamos informacijos šaltinis, tipas ir apimtis, trikdžių pobūdis ir intensyvumas gaunant prioritetinę informaciją bei galimo netikėtumo faktoriaus panaudojimo tyrimo metu laipsnis. Tarp labiausiai paplitusių ir labiausiai paplitusių yra keletas tipiškų situacijų:

gautas pranešimas iš finansinių organizacijų su nusikalstamų veikų, padariusių didelę materialinę žalą, požymių. Pažeidėjas žinomas arba nežinomas. Netikėtumo faktoriaus dažniausiai negalima panaudoti, nes nusikaltėlis arba informuojamas apie medžiagos kryptį tyrimui, arba po to praėjęs laikas neleidžia dirbti „karštai ant tako“. Tokia situacija iš tikrųjų būdinga daugumai finansinių nusikaltimų;
iš tyrimo įstaigų gauta medžiaga apie operatyvinių-kratos veiksmų rezultatus, kurioje yra duomenų apie asmenų nusikalstamos veiklos faktus, kurie gali būti įteisinti procesiškai. Netikėtumo elemento panaudojimas tyrimo pradžioje galimas ir dažnai būtinas norint sėkmingai išaiškinti nusikaltimą. Pavyzdžiui, galimi šie atvejai: būti sučiuptam neteisėtai; tyrimo ir operatyviniai veiksmai „karštai ant kulnų“ siekiant nustatyti nusikaltėlių lėšas, kurios gali būti inkasuojamos; operatyviniai ir tyrimo veiksmai siekiant užtikrinti visos reikalingos dokumentacijos gavimą ir pan.;
situacija yra tokia pati kaip ir antroje, tačiau gauta operatyvinių-paieškos veiksmų medžiaga rodo galimą šio nusikaltimo padarymą konkrečios organizuotos nusikalstamos grupuotės, apie kurios nusikalstamą veiklą operatyvinės-paieškos institucijos neturėjo ankstesnės informacijos;
nusikaltėlis ar nusikaltėliai užklumpami nusikaltimo metu arba iškart po jo.

Didžiausią sunkumą tyrimui kelia su organizuotų nusikalstamų grupuočių veikla susijusios situacijos, kai nusikaltimą padaręs asmuo nežinomas, taip pat kai nuo jo padarymo praėjo daug laiko.

Tiriant finansinius nusikaltimus, baudžiamojo proceso sėkmei didelę reikšmę turi: sukurti veiksmingą sąveiką tyrėjai su operatyvinėmis tyrimo įstaigomis tyrimo ir operatyvinės grupės (sukurtos tyrimui) rėmuose arba vykdant individualius tyrimo pavedimus. Tokia sąveika ypač svarbi, kai nusikaltimą įvykdo organizuota nusikalstama grupuotė. Tokiu atveju, prieš tyrimo institucijoms gavus medžiagą, tyrimo įstaiga paprastai surenka atitinkamą medžiagą apie nurodytos grupės veiklą. Tuo pačiu metu, renkant medžiagą, būtina, kad tyrimo įstaigos, vykdančios operatyvinės-paieškos veiklą, bendrautų su atitinkamomis kitų teisėsaugos institucijų tarnybomis, turinčiomis reikiamą informaciją ir naudojančiomis registravimo valstybės įstaigų duomenis. Taip pat svarbu bendrauti su bankų saugos tarnybomis ir privačiomis detektyvų agentūromis, nes šios tarnybos, vykdančios žvalgybinį darbą, tikrindamos banko klientus, kaupia savo informacinę medžiagą, įskaitant apie organizuotų nusikalstamų grupuočių veiklą kredito ir finansų sektoriuje.

Analizuodamas iš finansinių organizacijų gautą medžiagą, tyrėjas turėtų atkreipti dėmesį į šiuos dalykus:

ar yra pateikti visi reikalingi dokumentai, nurodantys veikos neteisėtumą, atsižvelgiant į kiekvienos šios grupės nusikaltimų rūšies požymius;
ar šie dokumentai yra originalai, ar pateikiamos kopijos;
Ar medžiagoje yra banko darbuotojų paaiškinimų, patvirtinančių nusikaltimo faktus.

Patartina tyrėjui turėti bendrą pažymą, kurioje būtų aprašyti konkretūs faktai, nurodant apie juos informacijos turinčius asmenis, nurodant jų koordinates (telefono numerius, adresus). Šiame etape būtina atidžiai, dalyvaujant specialistams, rinkti norminę medžiagą, reglamentuojančią tiriamos finansinės veiklos sritį.

Tuo pat metu tyrėjai, jau analizuodami gautą pirminę informaciją, turėtų atkreipti dėmesį, ar joje nėra organizuotos grupės nusikalstamos veikos požymių. Tai šiais atvejais gali būti: kruopšti apmąstymai ir labai aukštas jos įgyvendinimo profesionalumas; negalėjimas jo įgyvendinti vienam asmeniui neegzistuojant ir neveikiant organizuotai struktūrai; nusikalstamos veikos pobūdis (susijęs su didelių pinigų sumų gavimu); informacija apie galimą komercinių, valdžios ir bankinių struktūrų ryšį nusikalstamos veikos metu; išradingi, įmantrūs ir greiti būdai parduoti nusikalstamu būdu gautas pinigų sumas ir materialinį turtą; spaudimas tyrėjui jau pirminės medžiagos tyrimo stadijoje, siekiant įtikinti jį atsisakyti iškelti baudžiamąją bylą ir pan.

Tyrimas gali prasidėti nuo tiesioginės operacijos. Bet bet kuriuo atveju visi tyrėjo veiksmai iškėlus baudžiamąją bylą visuose jos tyrimo etapuose turi būti kruopščiai suplanuoti. Tokio tipo atvejais šis reikalavimas yra ypač svarbus.

Pradinis tyrimo planas turėtų būti orientuota į patikimumo patikrinimą, faktinių duomenų, kurie buvo pagrindas iškelti baudžiamąją bylą, išaiškinimą, naujų faktinių duomenų rinkimą ir galimų suinteresuotų asmenų bandymų nuslėpti nusikaltimo pėdsakus prevenciją. Tyrimo versijos keliamos atsižvelgiant į turimą pirminę medžiagą dėl neaiškių aplinkybių apie kaltininkus, jų veiksmų motyvus ir tikslus, nusikaltimo padarymo būdus ir kt.

Tolesnis tyrimo planas turėtų numatyti ne tik tolesnius veiksmus su dar nebaigtomis versijomis, bet ir kitų galimų versijų reklamavimą ir patikrinimą. Pavyzdžiui, ar tiriamas nusikaltimas apsiriboja faktais, dėl kurių jis buvo pradėtas, ar tai tik dalis jo epizodų? Tokia versija iškyla visada, kai nustatoma, kad tiriamą nusikaltimą padarė organizuota nusikalstama grupuotė.

Norint greitai suprasti, kokie esamų taisyklių ir reglamentų, reglamentuojančių konkrečią finansinės veiklos rūšį, pažeidimai buvo padaryti, labai naudinga kriminalistinis atitikimo metodas atitinkamos normos, taisyklės, konkrečių finansinių operacijų tinkamo atlikimo reikalavimai su šiuose sandoriuose dalyvaujančių asmenų elgesio ypatumais nagrinėjamoje byloje. Šio metodo esmė schematiškai tokia: visos nustatytos nusikalstamo elgesio aplinkybės, apibūdinančios jo mechanizmą ir situaciją, surenkamos į vieną informacijos bloką. Tada kitame bloke renkama visa reguliavimo informacija apie tai, kaip ši finansinė operacija turėjo būti atlikta pagal galiojančius reglamentus ir reikalavimus. Tada šie du informacijos blokai (kaip matricos) uždedami vienas ant kito. Palyginus galima iš karto nustatyti padarytų pažeidimų pobūdį ir su šiais pažeidimais susijusių asmenų ratą.

Vartojant kriminalistinės analizės metodas oficialias finansinės operacijos dalyvių funkcijas, galima nustatyti, kokius konkrečius galiojančių taisyklių pažeidimus padarė kiekvienas tiriamos finansinės veiklos dalyvis.

Norint nustatyti, kaip buvo įvykdytas konkretus finansinis nusikaltimas, patartina naudoti kriminologijoje nustatytą metodą, pvz. nusikalstamos veikos padarymo būdo pripažinimas: pagal jo tipines savybes; audito būdu; operatyvinėmis tyrimo priemonėmis ir pagal analogiją.

Pradinių tyrimo veiksmų sudėtingumas ir atlikimo tvarka priklauso nuo pradinių tyrimo situacijų pobūdžio ir tam tikrų šios grupės nusikaltimų rūšių ypatybių.

Pirmoje situacijoje Daugumai pradinių tyrimo veiksmų paprastai trūksta netikėtumo efekto. Jai būdinga tokia pradinių ir kitų tyrėjo veiksmų visuma, neatsižvelgiant į padaryto nusikaltimo rūšį:

būtinų norminių dokumentų, reglamentuojančių šios rūšies finansinę veiklą, ištraukimas ir studijavimas;
būtinų banko dokumentų, nepateiktų pirminėje medžiagoje, paėmimas ir patikrinimas;
netikrų putplasčio popierių ir kitų banko dokumentų, kurių pagalba buvo padarytas nusikaltimas, apžiūra ir išankstinė ekspertizė;
dokumentų, rodančių lėšų judėjimą per tų įstaigų ir organizacijų sąskaitas, kurios yra suklastotuose banko dokumentuose, paėmimas, patikrinimas ir tyrimas;
banko darbuotojų (vadovų ir tų darbuotojų, kurie aptiko suklastotus dokumentus arba dirbo su jais atlikdami atitinkamą bankinę operaciją) apklausa;
revizijų, teismo ir kitų ekspertizių dokumentams tirti paskyrimas ir vykdymas;
įtariamų asmenų krata, siekiant nustatyti ir paimti įvairius dokumentus ir kitus bylai reikšmingus daiktus;
pagal suklastotus banko dokumentus priskaičiuotų pinigų sumų areštas komerciniams bankams ir pinigų sumų, įskaitytų pagal mokėjimo pavedimus kitoms organizacijoms, areštas.

Antroje situacijoje Patartina netikėtumo efektą kuo sėkmingiau panaudoti tyrimo pradžioje, atliekant pirminius tyrimo veiksmus. Šiai situacijai paprastai būdingas toks pradinių tyrimo veiksmų ir operacijų rinkinys:

atlieka tiriamąją operaciją sulaikant vagyste ir kitu finansiniu sukčiavimu įtariamus asmenis, juos apklausia ir atlieka asmens kratą;
krata sulaikytojo gyvenamojoje ir darbo vietoje bei jo turto areštas;
paimtų suklastotų dokumentų ir kitų daiktų apžiūra;
būtinos dokumentacijos kasimas, apžiūra ir studijavimas;
liudytojų apklausa;
audito paskyrimas ir vykdymas;
egzaminų paskyrimas ir vykdymas.

Trečia situacija yra kolektyvinio pobūdžio ir apima informaciją apie visas ankstesnes situacijas. Nustačius, kad organizuotos nusikalstamos grupuotės nariai padarė nusikaltimą, būtina nedelsiant imtis priemonių sukurti tyrimo ir operatyvinę grupę, gauti iš tyrimo įstaigų turimą žvalgybos informaciją, užmegzti tinkamą sąveiką su operatyviniais padaliniais. Pradinių tyrimo veiksmų visuma priklauso nuo to, kokia informacija iš tyrimo situacijos dominuoja kiekvienu konkrečiu atveju.

Ketvirta situacija yra artimas antrajai ir skiriasi tik tuo, kad nebereikia parengti ir vykdyti operacijos finansiniu nusikaltimu įtariamam asmeniui sulaikyti. Esant tokiai situacijai, kai nusikaltėlis užklumpamas neteisėtai, dažniausiai tyrimas atliekamas pagal tokią schemą:

asmens krata pas sulaikytąjį ir krata gyvenamojoje ir darbo vietoje, kurios metu paimti visi jo turimi dokumentai (padirbti, finansiniai, sąsiuviniai, diskeliai, juodraščiai, transporto dokumentai, tarpmiestinių pokalbių mokėjimo kvitai). , dokumentų projektai ir kt.) ;
įtariamojo apklausa;
sulaikytojo naudojamos transporto priemonės apžiūra;
liudytojų (administracijos ir banko darbuotojų, kuriems buvo pateiktas čekis pinigams ar materialiniam turtui gauti; asmenų, patvirtinančių tam tikras nusikaltėlio veiksmų aplinkybes), apklausa. Jei reikia, gali būti pateiktas atpažinimui ir akistatai.

Taip pat būtina plačiai išnaudoti galimybę stebėti suimtojo artimųjų, kolegų, partnerių pokalbius telefonu, paimti jo pašto ir telegrafo korespondenciją. Taip pat būtų naudinga nustatyti jo asmeninio ieškojimo ir radijo srauto kontrolę.

Nusikalstamai veiklai pinigų (įskaitant užsienio valiutos) apyvartos mokėjimo mechanizmų srityje būdingi neteisėti mokėjimų grynaisiais pinigais tarp organizacijų operacijos, valiutos teisės aktų pažeidimai, lėšų legalizavimas (plovimas). Šie veiksmai reikalauja, kad nusikaltėliai greitai bendrautų su sandorio šalimis – šalies ir užsienio finansų institucijomis, taip pat per modemą, ir nuolat (dažnai kas valandą) keistųsi informacija su partneriais ir klientais. Nusikalstamų finansinių operacijų apskaita dažnai atliekama naudojant kompiuterines technologijas. Į šias aplinkybes būtina atsižvelgti planuojant suėmimą ir vėlesnes skubias tyrimo priemones šios kategorijos bylose.

Vykdant nusikalstamą veiklą mokėjimo dokumentų ar vertybinių popierių apyvartos srityje, atliekant pirminius tyrimo veiksmus, išaiškinami blankų banko čekių, vekselių, vekselių trūkumo, pardavimo ar įsigijimo faktai ir su jais susiję asmenys. Šioms aplinkybėms išaiškinti pasitelkiami ne tik tiriamieji, bet ir operatyviniai-paieškos veiksmai, inventorizacijų ir auditų medžiaga.

Vagystės naudojant padirbtus vekselius, kurios išplito dėl to, kad bankai ir kiti rinkos dalyviai masiškai ir iš dalies išleidžia į finansinę apyvartą vekselius, skirtus naudoti atsiskaitymams, daugeliu atžvilgių yra panašios į vagystes per padirbtus čekius, kurie taip pat skirti atsiskaitymui. Todėl pradinio tyrimo ir kitų veiksmų tokiais atvejais rinkinyje ir bruožuose yra daug bendro. Tyrimo veiksmai, tokie kaip padirbtų vekselių ir kitų su vekselių operacijomis susijusių dokumentų paėmimas, apžiūra, tyrimas ir teismo ekspertizės, asmenų, priėmusių vekselius apmokėti ir atlikusių su jais finansines operacijas, taip pat vadovų ir kitų darbuotojų apklausos. svarbūs bankai ir organizacijos, į kurių sąskaitas buvo gauti pinigai. Svarbi tyrimo sritis – nustatyti suklastotų dokumentų gamybos mechanizmą ir šiuos veiksmus atliekančius asmenis.

Reikšmingą vaidmenį atlieka operatyvinio tiriamojo darbo duomenys tiriant atitinkamų bankų ir kitų organizacijų, dalyvaujančių atsiskaitymuose su padirbtais vekseliais, veiklą.

Tiriant vagystes naudojant plastikines mokėjimo korteles, tipiškiausia yra ketvirtoji tyrimo situacija. Šiais atvejais po sulaikymo atliekama nusikaltėlio asmens krata ir krata gyvenamojoje vietoje, kurios metu norima atrasti ir paimti viską, kas svarbu tyrimui (jurašai, kuriuose nusikaltėlis praktikavo parašų pasirašymą). mokėjimo kortelės savininko vardu gautus naudotas ir kitas korteles, taip pat jų savininką identifikuojančius dokumentus, pagrobtus naudojant korteles ir pan.; Tyrimui didelę reikšmę turi neatidėliotina įtariamojo apklausa, kortelės savininko tapatybės nustatymas ir jo apklausa apie jos praradimo aplinkybes bei paskutinio savininko panaudojimo laiką. Po to patartina iš kortelės savininko gauti jo rašysenos ir parašo pavyzdžius rašysenos tyrimui. Į neatidėliotinų tyrimo veiksmų kompleksą įeina ir nusikaltėlį aptarnavusių prekybos vietų darbuotojų bei galimų liudininkų apklausos; įtariamojo pristatymas atpažinti; Susipriešinimas, reikalingos dokumentacijos paėmimas ir patikrinimas iš prekybos įmonės apskaitos skyriaus; reikiamos informacijos apie kortelę savininką gavimas iš kortelę išdavusio banko.

Pirmoji ir antroji tiriamosios situacijos tokiais atvejais iškyla rečiau, nes Rusijos komercinių bankų sukčiavimo mokėjimo kortelėmis atvejai dažniausiai yra slepiami, kad neišgąsdintų potencialių klientų ir neprarastų senųjų. Todėl tyrėjai kreipiasi į šiuos bankus ir iš jų gauna reikiamą informaciją tik pradėję tyrimą pirmoje situacijoje. Reikėtų nepamiršti, kad bankai po kliento pareiškimo apie lėšų „nutekėjimą“ iš jo sąskaitos atlieka vidinį tyrimą. Tyrėjui reikia, kad tokio tyrimo medžiaga būtų įtraukta į bylą.

Nusikalstamai veiklai skolintų išteklių srityje būdinga pirmoji, antroji ir trečioji tyrimo situacijos. Tokios veiklos tyrimo sėkmė labai priklauso nuo tyrėjo gebėjimo analizuoti finansinio pobūdžio dokumentus, jo žinių apie bankinės veiklos ypatumus, banko kreditavimą ir kt. Būtina atsižvelgti į kredito specifiką. konkrečios finansinės struktūros politika, susijusi su steigėjų sprendimais, jos įstatinio kapitalo dydžiu, Rusijos Federacijos centrinio banko privalomaisiais reikalavimais, padėtimi kredito rinkoje priimant sprendimą išduoti paskolą. paskola ir kitos svarbios aplinkybės. Būtina suprasti išteklių, iš kurių buvo išduota paskola, šaltinį, taip pat dokumentuoti, kokia kryptimi šios lėšos buvo išleistos. Pastarasis dažnai gali rodyti nusikalstamų ketinimų buvimą. Paskolos dokumentai ir kredito bei finansinės veiklos ypatumų išmanymas leidžia surinkti tyrimui svarbią informaciją, palyginti atskirus jos informacijos blokus ir teisingiau suprasti visas tiriamos veikos aplinkybes.

Nusikalstama veikla informacinių finansinių technologijų srityje gali būti vykdoma kaip savarankiška veikla arba būti kitų finansinių nusikaltimų padarymo būdų elementu.

Kriminalistika atlieka svarbų vaidmenį tiriant finansinius nusikaltimus. Tai teismo ekspertizė (rašysena, pirštų atspaudų paėmimas, techninė ir teismo ekspertizė dokumentų), spausdinimas, teismo apskaita, teismo ekonomika, ekspertizės kompiuterinių informacinių technologijų srityje. Jų paskirtis ir įgyvendinimas pirmiausia siejamas su dokumentų tyrimu, siekiant nustatyti juose esančias įvairaus pobūdžio klastojimus (įskaitant, kiek senumo dokumentai buvo pagaminti); atitinkamų finansinių sandorių esmės, patikimumo ir tikrovės tyrimai; neteisėtos prieigos prie finansinės veiklos informacijos paramos galimybės ir būdai ir kt.