Faktorinė analizė, jos rūšys ir metodai. Tema „Veiksnių analizės metodika Naudojimo faktorių analizė

Visi įmonių ekonominės veiklos reiškiniai ir procesai yra tarpusavyje susiję ir priklausomi. Kai kurie iš jų yra tiesiogiai susiję vienas su kitu, kiti netiesiogiai. Vadinasi, svarbus metodologinis ekonominės analizės klausimas yra veiksnių įtakos tiriamų ekonominių rodiklių vertei tyrimas ir matavimas.

Faktorinė analizė mokomojoje literatūroje interpretuojama kaip daugiamatės statistinės analizės sekcija, jungianti daugelio stebimų kintamųjų dimensijos vertinimo metodus, tiriant kovariacijos ar koreliacijos matricų struktūrą.

Faktorinė analizė pradeda savo istoriją psichometrijoje ir šiuo metu plačiai naudojama ne tik psichologijoje, bet ir neurofiziologijoje, sociologijoje, politikos moksluose, ekonomikoje, statistikoje ir kituose moksluose. Pagrindines faktorinės analizės idėjas išdėstė anglų psichologas ir antropologas F. Galtonas. Psichologijos faktorių analizės kūrimą ir įgyvendinimą atliko tokie mokslininkai kaip: C. Spearman, L. Thurstone ir R. Cattell. Sukurta matematinė faktorinė analizė Viešbučiai, Harman, Kaiser, Thurstone, Tucker ir kiti mokslininkai.

Tokio tipo analizė leidžia tyrėjui išspręsti dvi pagrindines problemas: kompaktiškai ir kartu visapusiškai apibūdinti matavimo dalyką. Naudojant faktorių analizę, galima nustatyti veiksnius, atsakingus už tiesinių statistinių koreliacijų tarp stebimų kintamųjų buvimą.

Faktorinės analizės tikslai

Pavyzdžiui, analizuodamas įvertinimus, gautus keliomis skalėmis, tyrėjas pažymi, kad jie yra panašūs vienas į kitą ir turi aukštą koreliacijos koeficientą, tokiu atveju jis gali daryti prielaidą, kad yra latentinis kintamasis, kuriuo galima paaiškinti pastebėtą gautų įverčių panašumą. Toks latentinis kintamasis vadinamas veiksniu, kuris įtakoja daugybę kitų kintamųjų rodiklių, todėl atsiranda galimybė ir poreikis jį pažymėti kaip bendriausią, aukštesnę eilę.

Taigi galime atskirti du faktorinės analizės tikslai:

ryšių tarp kintamųjų nustatymas, jų klasifikavimas, t.y. „objektyvi R klasifikacija“;
mažinant kintamųjų skaičių.

Norint nustatyti reikšmingiausius veiksnius ir, atitinkamai, faktorių struktūrą, labiausiai pagrįsta naudoti pagrindinių komponentų analizė. Šio metodo esmė – koreliuojamus komponentus pakeisti nesusijusiais veiksniais. Kita svarbi metodo savybė – galimybė apsiriboti informatyviausiais pagrindiniais komponentais, o likusius neįtraukti iš analizės, o tai supaprastina rezultatų interpretavimą. Šio metodo privalumas yra ir tai, kad tai vienintelis matematiškai pagrįstas faktorinės analizės metodas.

Faktorinė analizė- visapusiško ir sistemingo veiksnių įtakos efektyvaus rodiklio vertei tyrimo ir matavimo metodika.

Faktorinės analizės rūšys

Yra šie faktorių analizės tipai:

1) Deterministinis (funkcinis) – efektyvusis rodiklis pateikiamas sandaugos, koeficiento arba algebrinės veiksnių sumos pavidalu.

2) Stochastinis (koreliacija) – efektyviųjų ir faktorinių rodiklių ryšys yra neišsamus arba tikimybinis.

3) Tiesioginis (dedukcinis) – nuo bendrojo prie konkretaus.

4) Atvirkštinis (indukcinis) – nuo konkretaus iki bendro.

5) Vienpakopis ir daugiapakopis.

6) Statinis ir dinaminis.

7) Retrospektyvus ir perspektyvus.

Faktorinė analizė taip pat gali būti tyrinėjimas- atliekama tiriant latentinių faktorių struktūrą be prielaidų dėl veiksnių skaičiaus ir jų apkrovų bei patvirtinimas, skirtas hipotezėms apie veiksnių skaičių ir jų apkrovas patikrinti. Faktorinės analizės praktinis įgyvendinimas prasideda nuo jos sąlygų patikrinimo.

Privalomos faktorinės analizės sąlygos:

Visi ženklai turi būti kiekybiniai;
Požymių skaičius turi būti du kartus didesnis už kintamųjų skaičių;
Mėginys turi būti vienalytis;
Pradiniai kintamieji turi būti paskirstyti simetriškai;
Faktorinė analizė atliekama naudojant koreliuojamus kintamuosius.

Analizės metu vienas su kitu stipriai koreliuojantys kintamieji sujungiami į vieną veiksnį, ko pasekoje dispersija perskirstoma tarp komponentų ir gaunama pati paprasčiausia ir aiškiausia veiksnių struktūra. Sujungus, kiekvieno veiksnio komponentų koreliacija viena su kita bus didesnė nei jų koreliacija su komponentais iš kitų veiksnių. Ši procedūra taip pat leidžia išskirti latentinius kintamuosius, o tai ypač svarbu analizuojant socialines idėjas ir vertybes.

Faktorinės analizės etapai

Paprastai faktorių analizė atliekama keliais etapais.

Faktorinės analizės etapai:

1 etapas. Veiksnių pasirinkimas.

2 etapas. Veiksnių klasifikavimas ir sisteminimas.

3 etapas. Veiklos ir faktorinių rodiklių ryšių modeliavimas.

4 etapas. Veiksnių įtakos skaičiavimas ir kiekvieno iš jų vaidmens, keičiant veiklos rodiklio reikšmę, įvertinimas.

5 etapas. Praktinis faktoriaus modelio panaudojimas (atsargų efektyvaus rodiklio augimui skaičiavimas).

Remiantis rodiklių santykio pobūdžiu, yra deterministiniai metodai Ir stochastinė faktorių analizė

Deterministinė faktorių analizė yra faktorių, kurių ryšys su efektyviuoju rodikliu yra funkcinio pobūdžio, įtakai tirti, tai yra, kai faktoriaus modelio efektyvusis rodiklis pateikiamas sandaugos, koeficiento ar algebrinės veiksnių sumos pavidalu.

Deterministinės faktorinės analizės metodai: Grandinės pakeitimo metodas; Absoliutaus skirtumo metodas; Santykinio skirtumo metodas; Integralinis metodas; Logaritmo metodas.

Šis faktorių analizės tipas yra labiausiai paplitęs, nes būdamas gana paprastas naudoti (palyginti su stochastine analize), leidžia suprasti pagrindinių įmonės plėtros veiksnių veikimo logiką, kiekybiškai įvertinti jų įtaką, suprasti, kurie veiksniai ir kokią proporciją galima ir patartina keisti gamybos efektyvumui didinti.

Stochastinė analizė yra metodologija, skirta tirti veiksnius, kurių ryšys su veiklos rodikliu, skirtingai nei funkcinis, yra neišsamus ir tikimybinis (koreliacija). Jei esant funkcinei (visiškai) priklausomybei, pasikeitus argumentui, visada yra atitinkamas funkcijos pasikeitimas, tada su koreliaciniu ryšiu argumento pakeitimas gali suteikti keletą funkcijos padidėjimo reikšmių, priklausomai nuo derinio. kitų veiksnių, lemiančių šį rodiklį.

Stochastinių faktorių analizės metodai: Porų koreliacijos metodas; Daugialypė koreliacinė analizė; Matriciniai modeliai; Matematinis programavimas; Operacijų tyrimo metodas; Žaidimo teorija.

Taip pat būtina atskirti statinę ir dinaminę faktorių analizę. Pirmasis tipas naudojamas tiriant veiksnių įtaką atitinkamos datos veiklos rodikliams. Kitas tipas yra priežasties ir pasekmės santykių dinamikos tyrimo metodas.

Ir galiausiai faktorių analizė gali būti retrospektyvinė, kuri tiria veiklos rodiklių padidėjimo priežastis per praėjusius laikotarpius, ir perspektyvinė, nagrinėjanti veiksnių ir veiklos rodiklių elgseną ateityje.

Ekonominių reiškinių tarpusavio ryšys. Įvadas į faktorių analizę. Faktorinės analizės rūšys, pagrindiniai jos uždaviniai.

Visi įmonių ekonominės veiklos reiškiniai ir procesai yra tarpusavyje susiję, priklausomi ir sąlyginiai. Kai kurie iš jų yra tiesiogiai susiję vienas su kitu, kiti netiesiogiai. Pavyzdžiui, bendrosios produkcijos kiekį tiesiogiai įtakoja tokie veiksniai kaip darbuotojų skaičius ir jų darbo našumo lygis. Visi kiti veiksniai įtakoja šį rodiklį netiesiogiai.

Kiekvienas reiškinys gali būti laikomas priežastimi ir pasekme. Pavyzdžiui, darbo našumas gali būti laikomas, viena vertus, gamybos apimties ir jos savikainos pokyčių priežastimi, o kita vertus, gamybos mechanizavimo ir automatizavimo laipsnio pasikeitimu. darbo organizavimo tobulinimas ir kt.

Kiekvienas veiklos rodiklis priklauso nuo daugelio ir įvairių veiksnių. Kuo detaliau tiriama veiksnių įtaka veiklos rodiklio vertei, tuo tikslesni įmonių darbo kokybės analizės ir vertinimo rezultatai. Vadinasi, svarbus metodologinis ūkinės veiklos analizės klausimas yra veiksnių įtakos tiriamų ekonominių rodiklių vertei tyrimas ir matavimas. Be gilaus ir visapusiško veiksnių tyrimo neįmanoma padaryti pagrįstų išvadų apie veiklos rezultatus, nustatyti gamybos atsargas, pagrįsti planų ir valdymo sprendimų.

Pagal faktorinė analizė supranta visapusiško ir sistemingo veiksnių įtakos veiklos rodiklių vertei tyrimo ir matavimo metodiką.

Išskiriami šie dalykai: faktorinės analizės tipai:

deterministinis ir stochastinis;

tiesioginis ir atvirkštinis;

vienpakopis ir daugiapakopis;

statinis ir dinamiškas;

retrospektyvus ir perspektyvinis (prognozė).

Deterministinė faktorių analizė yra metodologija, tirianti veiksnių, kurių ryšys su veiklos rodikliu yra funkcinio pobūdžio, įtaką, t.y. kai efektyvusis rodiklis pateikiamas sandaugos, koeficiento arba algebrinės veiksnių sumos pavidalu.

Stochastinė analizė yra metodologija, skirta tirti veiksnius, kurių ryšys su veiklos rodikliu, skirtingai nei funkcinis, yra neišsamus ir tikimybinis (koreliacija). Jei esant funkcinei (visiškai) priklausomybei, pasikeitus argumentui, visada yra atitinkamas funkcijos pasikeitimas, tada su koreliaciniu ryšiu argumento pakeitimas gali suteikti keletą funkcijos padidėjimo reikšmių, priklausomai nuo derinio. kitų veiksnių, lemiančių šį rodiklį. Pavyzdžiui, darbo našumas esant tam pačiam kapitalo turto lygiui skirtingose įmonėse gali būti nevienodas. Tai priklauso nuo optimalaus kitų veiksnių, turinčių įtakos šiam rodikliui, derinio.

At tiesioginė faktorių analizė Tyrimas atliekamas dedukciniu būdu – nuo bendro iki konkretaus. Atvirkštinio faktoriaus analizė atlieka priežasties ir pasekmės ryšių tyrimą loginės indukcijos metodu – nuo konkrečių, individualių veiksnių iki bendrųjų.

Faktorinė analizė gali būti vienas etapas Ir daugiapakopis. Pirmasis tipas naudojamas tirti tik vieno pavaldumo lygio (vieno lygio) veiksnius, nedetalizuojant jų į sudedamąsias dalis. Pavyzdžiui, adresu = A X b. Atliekant kelių etapų faktorių analizę faktoriai detalizuojami A Ir bį sudedamąsias dalis, kad būtų galima ištirti jų elgesį. Veiksnių detalizavimą galima tęsti toliau. Šiuo atveju tiriama skirtingų pavaldumo lygių veiksnių įtaka.

Taip pat būtina atskirti statinis Ir dinamiškas faktorinė analizė. Pirmasis tipas naudojamas tiriant veiksnių įtaką atitinkamos datos veiklos rodikliams. Kitas tipas yra priežasties ir pasekmės santykių dinamikos tyrimo metodas.

Galiausiai faktorių analizė gali būti retrospektyvus, kuri tiria veiklos rodiklių padidėjimo priežastis per praėjusius laikotarpius, ir daug žadantis, kuri nagrinėja veiksnių elgseną ir veiklos rodiklius perspektyvoje.

Pagrindiniai faktorinės analizės uždaviniai yra tokie.

1. Veiksnių, lemiančių tiriamus veiklos rodiklius, parinkimas.

2. Veiksnių klasifikavimas ir sisteminimas, siekiant pateikti integruotą ir sistemingą požiūrį į jų įtakos ekonominės veiklos rezultatams tyrimą.

3. Priklausomybės tarp veiksnių ir veiklos rodiklio formos nustatymas.

4. Veiklos ir faktorinių rodiklių ryšių modeliavimas.

5. Veiksnių įtakos skaičiavimas ir kiekvieno iš jų vaidmens keičiant efektyvaus rodiklio reikšmę įvertinimas.

6. Darbas su faktoriniu modeliu (jo praktinis panaudojimas ekonominiams procesams valdyti).

Analizei skirtų veiksnių parinkimas vieno ar kito rodiklio vertinimas atliekamas remiantis šioje pramonės šakoje įgytomis teorinėmis ir praktinėmis žiniomis. Šiuo atveju jie dažniausiai vadovaujasi principu: kuo didesnis tiriamų veiksnių kompleksas, tuo tikslesni bus analizės rezultatai. Kartu reikia nepamiršti, kad jei šis veiksnių kompleksas bus laikomas mechanine suma, neatsižvelgiant į jų sąveiką, nenustatant pagrindinių, lemiančių, tai išvados gali būti klaidingos. ACD tarpusavyje susijęs veiksnių įtakos veiklos rodiklių vertei tyrimas pasiekiamas per jų sisteminimą, o tai yra vienas pagrindinių šio mokslo metodologinių klausimų.

Svarbus metodologinis faktorinės analizės klausimas yra nustatant priklausomybės formą tarp veiksnių ir veiklos rodiklių: funkcinių arba stochastinių, tiesioginių ar atvirkštinių, linijinių ar kreivių. Jame naudojama teorinė ir praktinė patirtis, lygiagrečių ir dinaminių eilučių palyginimo metodai, šaltinio informacijos analitinės grupuotės, grafiniai ir kt.

Ekonominių rodiklių modeliavimas (deterministinė ir stochastinė) taip pat yra sudėtinga metodologinė faktorinės analizės problema, kurios sprendimas reikalauja specialių žinių ir praktinių įgūdžių šioje pramonės šakoje. Šiuo atžvilgiu šiame kurse šiam klausimui skiriama daug dėmesio.

Svarbiausias ACD metodologinis aspektas yra įtakos skaičiavimas veiklos rodiklių vertės veiksnius, kuriems analizuojant naudojamas visas metodų arsenalas, kurių esmė, paskirtis, apimtis ir skaičiavimo tvarka aptariama tolesniuose skyriuose.

Ir galiausiai paskutinis faktorių analizės etapas - faktoriaus modelio praktinis panaudojimas skaičiuoti atsargas produktyvaus rodiklio augimui, planuoti ir prognozuoti jo vertę pasikeitus gamybos situacijai.

5.2. Ekonominės veiklos analizės veiksnių klasifikacija

Veiksnių klasifikavimo reikšmė. Pagrindiniai veiksnių tipai. Įvairių tipų ACD veiksnių samprata ir skirtumas.

Veiksnių klasifikacija yra jų pasiskirstymas į grupes, priklausomai nuo bendrų savybių. Tai leidžia giliau suvokti tiriamų reiškinių pokyčių priežastis, tiksliau įvertinti kiekvieno veiksnio vietą ir vaidmenį formuojant efektyvių rodiklių vertę.

Analizėje tiriami veiksniai gali būti klasifikuojami pagal skirtingus kriterijus (5.1 pav.).

Pagal savo pobūdį veiksniai skirstomi į gamtinius-klimatinius, socialinius-ekonominius ir gamybinius-ekonominius. Gamtiniai ir klimato veiksniai turi didelę įtaką veiklos rezultatams žemės ūkio, kasybos, miškininkystės ir kitose pramonės šakose. Atsižvelgimas į jų įtaką leidžia tiksliau įvertinti verslo subjektų darbo rezultatus.

KAM socialiniai ir ekonominiai veiksniai Tai apima darbuotojų gyvenimo sąlygas, kultūrinio, sporto ir rekreacinio darbo organizavimą įmonėje, bendrą personalo kultūros ir išsilavinimo lygį ir kt. Jie prisideda prie pilnesnio įmonės gamybinių išteklių panaudojimo ir didina jos veiklos efektyvumą. dirbti.

Gamybos ir ekonominiai veiksniai nustato įmonės gamybinių išteklių panaudojimo visapusiškumą ir efektyvumą bei galutinius veiklos rezultatus.

Pagal poveikio ekonominės veiklos rezultatams laipsnį veiksniai skirstomi į pagrindinius ir mažuosius. KAM pagrindinis įtraukti veiksnius, turinčius lemiamos įtakos veiklos rodikliui. Antrinis svarstomi tie, kurie dabartinėmis sąlygomis neturi lemiamos įtakos ekonominės veiklos rezultatams. Čia būtina pažymėti, kad tas pats veiksnys, priklausomai nuo aplinkybių, gali būti ir pirminis, ir antrinis. Gebėjimas nustatyti pagrindinius, lemiančius veiksnius iš įvairių veiksnių užtikrina analizės rezultatais pagrįstų išvadų teisingumą.

Tiriant ekonomikos reiškinius ir procesus bei vertinant įmonių veiklos rezultatus didelę reikšmę turi veiksnių klasifikavimas į vidinis Ir išorinis, tai yra nuo veiksnių, kurie priklauso ir nepriklauso nuo konkrečios įmonės veiklos. Pagrindinis dėmesys analizuojant turėtų būti skiriamas vidinių veiksnių, kuriems įmonė gali turėti įtakos, tyrimui.

Tuo pačiu, daugeliu atvejų, esant išplėtotiems gamybos ryšiams ir ryšiams, kiekvienos įmonės rezultatams didelę įtaką daro kitų įmonių veikla, pavyzdžiui, žaliavų tiekimo vienodumas ir savalaikiškumas, jų kokybė, savikaina, rinka. sąlygos, infliaciniai procesai ir kt. Dažnai įmonių darbo rezultatus atspindi pokyčiai specializacijos ir gamybinio bendradarbiavimo srityje. Šie veiksniai yra išoriniai. Jie neapibūdina tam tikros komandos pastangų, tačiau jų tyrimas leidžia tiksliau nustatyti vidinių priežasčių įtakos laipsnį ir taip geriau nustatyti vidinius gamybos rezervus.

Norint teisingai įvertinti įmonių veiklą, veiksnius reikia suskirstyti į objektyvus Ir subjektyvus Objektyvios, tokios kaip stichinė nelaimė, nepriklauso nuo žmonių valios ir norų. Skirtingai nuo objektyvių priežasčių, subjektyvios priežastys priklauso nuo juridinių ir fizinių asmenų veiklos.

Pagal paplitimo laipsnį veiksniai skirstomi į yra dažni Ir specifinis. Bendrieji veiksniai apima veiksnius, kurie veikia visuose ūkio sektoriuose. Specifiniai yra tie, kurie veikia tam tikrame ūkio ar įmonės sektoriuje. Toks veiksnių skirstymas leidžia visapusiškiau atsižvelgti į atskirų įmonių ir ūkio šakų ypatumus bei tiksliau įvertinti jų veiklą.

Pagal įtakos ūkinės veiklos rezultatams laikotarpį išskiriami veiksniai: nuolatinis Ir kintamieji. Nuolatiniai veiksniai daro įtaką tiriamam reiškiniui nuolat, per visą laikotarpį. Kintamųjų veiksnių įtaka pasireiškia periodiškai, pavyzdžiui, naujos technologijos kūrimas, naujų rūšių gaminiai, nauja gamybos technologija ir kt.

Vertinant įmonių veiklą didelę reikšmę turi veiksnių skirstymas pagal jų veiklos pobūdį į intensyvus Ir platus. Ekstensyviems veiksniams priskiriami veiksniai, kurie siejami su kiekybiniu, o ne kokybiniu veiklos rodiklio padidėjimu, pavyzdžiui, produkcijos apimčių padidėjimas plečiant pasėtus plotus, didinant gyvulių skaičių, darbuotojų skaičių ir kt. Intensyvūs veiksniai apibūdina pastangų ir darbo intensyvumo gamybos procese laipsnį, pavyzdžiui, didėjantis pasėlių derlius, gyvulių produktyvumas, darbo našumo lygis.

Jeigu analize siekiama išmatuoti kiekvieno veiksnio įtaką ekonominės veiklos rezultatams, tai jie skirstomi į kiekybinis Ir kokybiškas, kompleksiškas Ir paprastas, tiesus Ir netiesioginis, išmatuojamas Ir neišmatuojamas.

Kiekybinis laikomi veiksniai, išreiškiantys kiekybinį reiškinių tikrumą (darbuotojų skaičius, įranga, žaliavos ir kt.). Kokybė veiksniai lemia tiriamų objektų vidines savybes, charakteristikas ir savybes (darbo našumą, produkcijos kokybę, dirvožemio derlingumą ir kt.).

Dauguma tiriamų veiksnių yra sudėtingos sudėties ir susideda iš kelių elementų. Tačiau yra ir tokių, kurių negalima suskirstyti į sudedamąsias dalis. Šiuo atžvilgiu veiksniai skirstomi į kompleksas (sudėtingas) Ir paprastas (elementinis). Sudėtingo veiksnio pavyzdys yra darbo našumas, o paprastas – ataskaitinio laikotarpio darbo dienų skaičius.

Kaip jau minėta, vieni veiksniai turi tiesioginės įtakos veiklos rodikliui, o kiti – netiesiogiai. Remiantis subordinacijos lygiu (hierarchija), išskiriami pirmojo, antrojo, trečiojo ir vėlesnių pavaldumo lygių veiksniai. KAM pirmojo lygio veiksniai Tai apima tuos, kurie tiesiogiai veikia veiklos rodiklį. Veiksniai, lemiantys veiklos rodiklį netiesiogiai, naudojant pirmojo lygio veiksnius, vadinami antrojo lygio veiksniai ir tt Fig. 5.2 rodo, kad pirmojo lygio veiksniai yra vidutinis metinis darbuotojų skaičius ir vidutinė metinė produkcijos produkcija vienam darbuotojui. Vieno darbuotojo dirbtų dienų skaičius ir vidutinė dienos produkcija yra antrojo lygio veiksniai, palyginti su bendrosios produkcijos kiekiu. Trečiojo lygio veiksniai apima darbo dienos trukmę ir vidutinį valandinį našumą.

Atskirų veiksnių įtaką veiklos rodikliui galima įvertinti kiekybiškai. Tuo pačiu metu yra nemažai veiksnių, kurių įtakos įmonių veiklai tiesiogiai išmatuoti negalima, pavyzdžiui, personalo aprūpinimas būstu, vaikų priežiūros įstaigos, personalo parengimo lygis ir kt.

5.3. Ekonominės veiklos analizės veiksnių sisteminimas

Sisteminimo veiksnių poreikis ir reikšmė. Pagrindiniai veiksnių sisteminimo būdai deterministinėje ir stochastinėje analizėje.

Sisteminis požiūris į ACD reikalauja tarpusavyje susijusių veiksnių tyrimo, atsižvelgiant į jų vidinius ir išorinius ryšius, sąveiką ir pavaldumą, kuris pasiekiamas sisteminant. Sisteminimas apskritai – tai tiriamų reiškinių ar objektų išdėstymas tam tikra tvarka, identifikuojant jų ryšį ir pavaldumą.

Vienas iš būdų sisteminti veiksnius yra sukurti deterministines faktorių sistemas. Sukurkite faktorių sistemą - reiškia pateikti tiriamą reiškinį algebrinės sumos, koeficiento arba kelių veiksnių, lemiančių jo dydį ir nuo jo funkcinės priklausomybės, sandauga.

Pavyzdžiui, pramonės įmonės bendrosios produkcijos apimtį galima pavaizduoti kaip dviejų pirmos eilės veiksnių sandaugą: vidutinio darbuotojų skaičiaus ir vidutinės metinės produkcijos vienam darbuotojui per metus, o tai savo ruožtu tiesiogiai priklauso nuo dienų skaičiaus. vidutiniškai per metus dirbo vienas darbuotojas ir vidutinė dienos produkcija vienam darbuotojui . Pastarąjį taip pat galima išskaidyti į darbo dienos trukmę ir vidutinį valandinį našumą (5.2 pav.).

Deterministinių veiksnių sistemos sukūrimas paprastai pasiekiamas detalizuojant sudėtingus veiksnius. Elementarieji (mūsų pavyzdyje - darbuotojų skaičius, dirbtų dienų skaičius, darbo dienos trukmė) į veiksnius neskirstomi, nes savo turiniu yra vienarūšiai. Kuriant sistemą, sudėtingi veiksniai palaipsniui detalizuojami į ne tokius bendrus, kurie savo ruožtu yra dar mažiau bendri, palaipsniui artėjant prie elementarių (paprastų) savo analitiniu turiniu.

Tačiau reikia pažymėti, kad faktorių sistemų kūrimas iki reikiamo gylio yra susijęs su tam tikrais metodologiniais sunkumais ir, visų pirma, su sunkumais rasti bendro pobūdžio veiksnius, kurie galėtų būti pavaizduoti kaip produktas, konkretus arba algebrinė kelių veiksnių suma. Todėl deterministinės sistemos dažniausiai apima pačius bendriausius veiksnius. Tuo tarpu specifinių ACD veiksnių tyrimas yra žymiai svarbesnis nei bendrieji.

Iš to išplaukia, kad faktorinės analizės metodologijos tobulinimas turėtų būti nukreiptas į konkrečių veiksnių, kurie, kaip taisyklė, yra stochastiškai susiję su veiklos rodikliais, tarpusavio ryšį.

Didelę reikšmę stochastinių santykių tyrime turi struktūrinė ir loginė tiriamų rodiklių ryšio analizė. Tai leidžia nustatyti priežasties ir pasekmės ryšių buvimą ar nebuvimą tarp tiriamų rodiklių, ištirti ryšio kryptį, priklausomybės formą ir pan., o tai labai svarbu nustatant jų įtakos reiškiniui laipsnį. tiriamas ir apibendrinant analizės rezultatus.

Naudojant konstrukciją, atliekama ACD tiriamų rodiklių ryšio struktūros analizė struktūrinė ir loginė blokinė schema, kuri leidžia nustatyti ryšio buvimą ir kryptį ne tik tarp tiriamų veiksnių ir veiklos rodiklio, bet ir tarp pačių veiksnių. Sudarę blokinę schemą matote, kad tarp tiriamų veiksnių yra tie, kurie daugiau ar mažiau tiesiogiai veikia veiklos rodiklį, ir tie, kurie veikia ne tiek veiklos rodiklį, kiek vienas kitą.

Pavyzdžiui, pav. 5.3 paveiksle parodytas augalininkystės vieneto savikainos ryšys su tokiais veiksniais kaip pasėlių derlius, darbo našumas, įterptų trąšų kiekis, sėklų kokybė, gamybos mechanizavimo laipsnis.

Visų pirma, būtina nustatyti ryšio tarp gamybos sąnaudų ir kiekvieno veiksnio buvimą ir kryptį. Žinoma, tarp jų yra glaudus ryšys. Šiame pavyzdyje tik pasėlių derlius turi tiesioginės įtakos gamybos sąnaudoms. Visi kiti veiksniai įtakoja produkcijos savikainą ne tik tiesiogiai, bet ir netiesiogiai, per pasėlių derlių ir darbo našumą. Pavyzdžiui, į dirvą įterpiamas trąšų kiekis padeda padidinti pasėlių derlių, o tai, esant kitoms sąlygoms, sumažina produkcijos vieneto sąnaudas. Tačiau būtina atsižvelgti ir į tai, kad padidėjus tręštų trąšų kiekiui, didėja ir sąnaudos vienam pasėlių hektarui. O jei kaštų suma didėja didesniu tempu nei derlius, tai produkcijos savikaina ne mažės, o didės. Tai reiškia, kad ryšys tarp šių dviejų rodiklių gali būti ir tiesioginis, ir atvirkštinis. Panašiai tai daro įtaką gamybos sąnaudoms ir sėklų kokybei. Perkant elitines, aukštos kokybės sėklas, didėja išlaidos. Jei jie padidės daugiau nei derlius naudojant aukštesnės kokybės sėklas, tada išaugs gamybos savikaina ir atvirkščiai.

Gamybos mechanizavimo laipsnis tiesiogiai ir netiesiogiai įtakoja produkcijos savikainą. Padidėjęs mechanizacijos lygis padidina gamybos ilgalaikio turto išlaikymo sąnaudas. Tačiau tuo pat metu didėja darbo našumas ir didėja našumas, o tai padeda sumažinti gamybos sąnaudas.

Veiksnių sąsajų tyrimas rodo, kad iš visų tirtų veiksnių nėra priežastinio ryšio tarp sėklų kokybės, trąšų kiekio ir gamybos mechanizavimo. Taip pat nėra tiesioginio atvirkštinio ryšio tarp šių rodiklių ir pasėlių derlingumo lygio. Visi kiti veiksniai tiesiogiai ar netiesiogiai veikia vienas kitą.

Taigi veiksnių sisteminimas leidžia giliau ištirti veiksnių ryšį formuojant tiriamo rodiklio vertę, o tai labai svarbu tolimesniuose analizės etapuose, ypač tiriamų rodiklių modeliavimo etape.

5.4. Deterministinis faktorinių sistemų modeliavimas ir transformacija

Modeliavimo esmė ir reikšmė, jam keliami reikalavimai. Pagrindiniai faktorinių deterministinių modelių tipai. Faktorių modelių transformavimo metodai. Modeliavimo taisyklės.

Vienas iš faktorinės analizės uždavinių – modeliuoti ryšius tarp veiklos rodiklių ir jų vertę lemiančių veiksnių.

Modeliavimas - Tai vienas iš svarbiausių mokslo pažinimo metodų, kurio pagalba kuriamas tiriamojo objekto modelis (sutartinis vaizdas). Jo esmė slypi tame, kad ryšys tarp tiriamo rodiklio ir faktorinių rodiklių perteikiamas konkrečios matematinės lygties forma.

Faktorinėje analizėje yra deterministiniai modeliai (funkcinis) ir stochastinis (koreliacija). Taikant deterministinius faktorių modelius, tiriamas funkcinis ryšys tarp veiklos rodiklio (funkcijos) ir veiksnių (argumentų).

Modeliuojant deterministines faktorių sistemas, turi būti tenkinama daugybė reikalavimų.

1. Į modelį įtraukti veiksniai ir patys modeliai turi turėti aiškiai išreikštą charakterį, realiai egzistuoti, o ne būti sugalvoti abstraktūs dydžiai ar reiškiniai.

2. Veiksniai, įtraukti į sistemą, turi būti ne tik būtini formulės elementai, bet ir būti priežasties-pasekmės ryšyje su tiriamais rodikliais. Kitaip tariant, sukonstruota faktorių sistema turi turėti pažintinę vertę. Faktoriniai modeliai, atspindintys priežasties ir pasekmės ryšius tarp rodiklių, turi žymiai didesnę pažintinę vertę nei modeliai, sukurti naudojant matematinės abstrakcijos metodus. Pastarąjį galima iliustruoti taip. Paimkime du modelius:

1) VP = CR X GW:

2) GV = VP/CR, Kur VP –įmonės bendroji produkcija; CR - darbuotojų skaičius įmonėje; GV - vidutinės metinės produkcijos vienam darbuotojui.

Pirmoje sistemoje veiksniai yra priežastiniame ryšyje su efektyviu rodikliu, o antroje – matematiniame. Tai reiškia, kad antrasis modelis, pagrįstas matematinėmis priklausomybėmis, turi mažesnę pažintinę reikšmę nei pirmasis.

3. Visi faktorinio modelio rodikliai turi būti kiekybiškai išmatuojami, t.y. turi turėti matavimo vienetą ir būtiną informacijos saugumą.

4. Veiksnių modelis turi suteikti galimybę matuoti atskirų veiksnių įtaką, o tai reiškia, kad turi atsižvelgti į efektyviųjų ir faktorinių rodiklių pokyčių proporcingumą, o atskirų veiksnių įtakos suma turi būti lygi bendras efektyvaus rodiklio padidėjimas.

Deterministinėje analizėje išskiriami šie dažniausiai pasitaikančių faktorių modelių tipai.

1. Priedų modeliai:

Jie naudojami tais atvejais, kai efektyvusis rodiklis yra kelių faktorių rodiklių algebrinė suma.

2. Daugybiniai modeliai:

Šio tipo modelis naudojamas, kai veiklos rodiklis yra kelių veiksnių rezultatas.

3. Keli modeliai:

Jie naudojami, kai efektyvusis rodiklis gaunamas padalijus vieną veiksnio rodiklį iš kito reikšmės.

4. Mišrūs (kombinuoti) modeliai - tai įvairių ankstesnių modelių derinių derinys:

Dauginamųjų faktorių sistemų modeliavimas ACD jis atliekamas nuosekliai dalijant pradinės sistemos veiksnius į faktorinius veiksnius. Pavyzdžiui, tiriant gamybos apimties formavimosi procesą (žr. 5.2 pav.), galima naudoti tokius deterministinius modelius kaip:

Šie modeliai atspindi pradinės dauginamosios formos faktorių sistemos detalizavimo ir jos išplėtimo, suskirstant sudėtingus veiksnius į veiksnius, procesą. Modelio detalumo ir išplėtimo laipsnis priklauso nuo tyrimo tikslo, taip pat nuo rodiklių detalizavimo ir įforminimo galimybių nustatytų taisyklių ribose.

Panašiai vykdoma adityvinių faktorių sistemų modeliavimas dėl vieno ar kelių veiksnių rodiklių padalijimo į komponentinius elementus.

Kaip žinoma, produktų pardavimo apimtis yra lygi:

VRP =VBP -VIR,

Kur VBP - gamybos apimtis; VIR - produktų naudojimo ūkyje apimtis.

Ūkyje produktai buvo naudojami kaip sėklos (C) ir pašarai (Į). Tada duotas originalus modelis gali būti parašytas taip: VRP =VBP - (C + K).

Į klasę keli modeliai Naudojami tokie jų transformavimo būdai: pailginimas, formalusis skaidymas, išplėtimas ir susitraukimas.

Pirmasis metodas apima pradinio modelio skaitiklio pailginimą, vieną ar kelis veiksnius pakeičiant vienarūšių rodiklių suma. Pavyzdžiui, produkcijos vieneto savikaina gali būti pavaizduota kaip dviejų veiksnių funkcija: sąnaudų dydžio (3) ir produkcijos apimties pokyčių. (VBP). Pradinis šios faktorių sistemos modelis turės formą

Jei bendra išlaidų suma (3) pakeičiama atskirais jų elementais, tokiais kaip darbo užmokestis (3P), žaliavos ir medžiagos (SM), ilgalaikio turto nusidėvėjimas (A), pridėtinės išlaidos (HP) ir tt, tada deterministinio faktoriaus modelis turės adityvinio modelio formą su nauju faktorių rinkiniu:

Kur X 1 - gaminių darbo intensyvumas; X 2 - gaminių medžiagų sunaudojimas; X 3 - produktų kapitalo intensyvumas; X 4 - viršutinis lygis.

Formalus skaidymo metodas faktorių sistema apima pradinio faktoriaus modelio vardiklio pailginimą, vieną ar kelis veiksnius pakeičiant vienarūšių rodiklių suma arba sandauga. Jeigu IN = L+M+N+P, tada

Dėl to mes gavome galutinį to paties tipo modelį, kaip ir pradinė faktorių sistema (daugelis modelis). Praktikoje toks skilimas vyksta gana dažnai. Pavyzdžiui, analizuojant gamybos pelningumo rodiklį (R):

čia P – pelno suma iš produktų pardavimo; 3 - produkcijos gamybos ir pardavimo išlaidų suma. Jei išlaidų suma pakeičiama atskirais jos elementais, galutinis modelis dėl transformacijos įgis tokią formą:

Vieno tonkilometrio kaina priklauso nuo transporto priemonės priežiūros ir eksploatavimo išlaidų dydžio (3) ir vidutinės metinės produkcijos. (GW). Pradinis šios sistemos modelis atrodys taip: C tkm = 3 / GV. Atsižvelgiant į tai, kad vidutinė metinė automobilio produkcija savo ruožtu priklauso nuo vieno automobilio per metus dirbtų dienų skaičiaus (D), pamainos trukmė (P) ir vidutinė valandinė produkcija (ChV), galime žymiai pailginti šį modelį ir išskaidyti sąnaudų padidėjimą į daugiau veiksnių:

Išplėtimo metodas apima pradinio faktoriaus modelio išplėtimą trupmenos skaitiklį ir vardiklį padauginant iš vieno ar kelių naujų rodiklių. Pavyzdžiui, jei originalus modelis

įvesti naują rodiklį, modelis įgis formą

Rezultatas buvo galutinis dauginamasis modelis, sudarytas iš naujo veiksnių rinkinio.

Šis modeliavimo metodas yra labai plačiai naudojamas analizėje. Pavyzdžiui, vidutinę metinę produkciją vienam darbuotojui (darbo našumo rodiklį) galima parašyti taip: GV = VP / CR. Jei įvesite rodiklį, pvz., visų darbuotojų dirbtų dienų skaičių (D), tada gauname tokį metinės produkcijos modelį:

Kur DV – vidutinė dienos produkcija; D - vieno darbuotojo dirbtų dienų skaičius.

Įvedę visų darbuotojų dirbtų valandų skaičiaus rodiklį (G), gauname modelį su nauju faktorių rinkiniu: vidutinė valandinė produkcija. (ChV), vieno darbuotojo dirbtų dienų skaičius (D) ir darbo dienos trukmė (I):

Sumažinimo metodas apima naujo faktoriaus modelio sukūrimą, dalijant trupmenos skaitiklį ir vardiklį iš to paties rodiklio:

Šiuo atveju galutinis modelis yra tokio paties tipo kaip ir originalus, tačiau su skirtingais faktoriais.

Ir vėl praktinis pavyzdys. Kaip žinoma, įmonės ekonominis pelningumas apskaičiuojamas padalijus pelno sumą ( P) apie vidutines metines įmonės pagrindinio ir apyvartinio kapitalo sąnaudas (KL):

R=P/KL.

Jei skaitiklį ir vardiklį padalinsime iš produkto pardavimo apimties (apyvartos), gausime daugkartinį modelį, bet su nauju faktorių rinkiniu: pardavimo grąža ir produktų kapitalo intensyvumu:

Ir dar vienas pavyzdys. Kapitalo produktyvumas (CR) nustatomas pagal bendrųjų ( VP) arba komercinius produktus ( TP) iki vidutinės metinės ilgalaikio gamybos turto savikainos (OPF):

Skaitiklį ir vardiklį padalijus iš vidutinio metinio darbuotojų skaičiaus (CR), gauname prasmingesnį daugkartinį modelį su kitais faktoriniais rodikliais: vidutinė metinė produkcija vienam darbuotojui (GV), charakterizuojantys darbo našumo lygį ir kapitalo ir darbo santykį (Fv):

Reikėtų pažymėti, kad praktikoje tam pačiam modeliui transformuoti gali būti naudojami keli metodai. Pavyzdžiui:

Kur FO - kapitalo produktyvumas; RP - parduotos produkcijos kiekis (pajamos); C - parduotų prekių savikaina; P- pelnas; OPF-vidutinė metinė ilgalaikio gamybinio turto savikaina; OS – vidutiniai apyvartinio kapitalo likučiai.

Šiuo atveju, norint transformuoti pradinį faktorių modelį, kuris paremtas matematinėmis priklausomybėmis, naudojami pailginimo ir išplėtimo metodai. Rezultatas yra prasmingesnis modelis, turintis didesnę edukacinę vertę, nes jame atsižvelgiama į priežasties ir pasekmės ryšius tarp rodiklių. Gautas galutinis modelis leidžia ištirti, kaip kapitalo produktyvumą veikia ilgalaikio turto pelningumas, pagrindinio ir apyvartinio kapitalo santykis, taip pat apyvartinių lėšų apyvartos koeficientas.

Taigi veiklos rodikliai gali būti įvairiais būdais skaidomi į juos sudarančius elementus (veiksnius) ir pateikiami įvairių tipų deterministinių modelių pavidalu. Modeliavimo metodo pasirinkimas priklauso nuo tyrimo objekto, tikslo, taip pat nuo tyrėjo profesinių žinių ir įgūdžių.

Faktorių sistemų modeliavimo procesas yra labai sudėtingas ir lemiamas ACAD momentas. Galutiniai analizės rezultatai priklauso nuo to, kiek realiai ir tiksliai sukurti modeliai atspindi ryšį tarp tiriamų rodiklių.

1. Faktinės analizės samprata, rūšys ir uždaviniai.

2. Veiksnių įtakos matavimo metodai deterministinėje analizėje.

Pagal faktorių analizė (diagnostika) supranta metodologiją, kaip sistemingai tirti ir matuoti veiksnių įtaką veiklos rodiklių vertei.

Išskiriami šie dalykai: faktorinės analizės rūšys:

Deterministinis (funkcinis) ir stochastinis (koreliacija);

Tiesioginė (dedukcinė) ir atvirkštinė (indukcinė);

Vienpakopis ir daugiapakopis;

Statinis ir dinamiškas;

Retrospektyvinė ir perspektyvinė (prognozė).

Deterministinė faktorių analizė yra metodologija, tirianti veiksnių, kurių ryšys su veiklos rodikliu yra funkcinio pobūdžio, įtaką, t.y. efektyvusis rodiklis gali būti pateikiamas kaip sandauga, koeficientas arba algebrinė veiksnių suma.

Stochastinių faktorių analizė yra metodologija, tirianti veiksnių, kurių ryšys su efektyviu rodikliu, skirtingai nei funkcinis rodiklis, yra neišsamus, tikimybinis (koreliacinis) įtakai. Jei esant funkcinei priklausomybei, pasikeitus argumentui, visada įvyksta atitinkamas funkcijos pokytis, tai esant koreliaciniam ryšiui, argumento pakeitimas gali duoti kelias funkcijos padidėjimo reikšmes, priklausomai nuo kitų šį rodiklį lemiančių veiksnių derinys. Pavyzdžiui, darbo našumas tuo pačiu kapitalo ir darbo santykio lygiu įvairiose įmonėse gali skirtis. Tai priklauso nuo optimalaus kitų veiksnių, turinčių įtakos šiam rodikliui, derinio.

At tiesioginis Atliekant faktorių analizę, tyrimai atliekami dedukciniu būdu – nuo bendro iki konkretaus. Atgal faktorių analizė atlieka priežasties ir pasekmės ryšių tyrimą taikant loginės indukcijos metodą – nuo konkrečių, individualių veiksnių iki bendrųjų.

Faktorinė analizė gali būti vienpakopis ir daugiapakopis. Pirmasis tipas naudojamas tirti tik vieno pavaldumo lygio (vieno lygio) veiksnius, nedetalizuojant jų į sudedamąsias dalis. Pavyzdžiui, y = a - b. Atliekant kelių etapų faktorių analizę, faktoriai a ir b detalizuojami į jų sudedamuosius elementus, siekiant ištirti jų elgesį. Veiksnius galima detalizuoti. Šiuo atveju tiriama skirtingų pavaldumo lygių veiksnių įtaka.

Statinis analizė naudojama tiriant veiksnių įtaką veiklos rodikliams atitinkamą dieną. Dinamiškas analizė yra metodas, leidžiantis tirti priežasties ir pasekmės ryšius laikui bėgant.

Retrospektyvus faktorinė analizė tiria praėjusių laikotarpių veiklos rodiklių pokyčių priežastis ir daug žadantis - tiria veiksnių ir veiklos rodiklių elgseną ateityje.

Pagrindiniai faktorinės analizės uždaviniai yra šie:

· veiksnių, lemiančių tiriamus veiklos rodiklius, parinkimas;

· veiksnių klasifikavimas ir sisteminimas, siekiant užtikrinti sisteminio požiūrio galimybę;

· priklausomybės tarp veiksnių ir: veiklos rodiklio formos nustatymas;

· veiklos ir faktorinių rodiklių santykių modeliavimas;

· veiksnių įtakos apskaičiavimas ir kiekvieno iš jų vaidmens keičiant efektyvaus rodiklio reikšmę įvertinimas;

· dirbti su faktoriniu modeliu, t.y. jos praktinis panaudojimas ekonominiams procesams valdyti.

Veiksnių parinkimas konkretaus rodiklio analizei vykdomas remiantis šioje pramonės šakoje įgytomis teorinėmis ir praktinėmis žiniomis. Šiuo atveju jie paprastai tęsiasi iš principu: kuo sudėtingesni veiksniai tiriami, tuo tikslesni bus analizės rezultatai.

Kartu reikia nepamiršti, kad jei šis veiksnių kompleksas bus laikomas mechanine suma, neatsižvelgiant į jų sąveiką, nenustatant pagrindinių, lemiančių, tai išvados gali būti klaidingos. Ekonominėje analizėje tarpusavyje susijęs veiksnių įtakos veiklos rodiklių vertei tyrimas pasiekiamas juos sisteminant.

Deterministinėje analizėje Atskirų veiksnių įtakos veiklos rodiklių pokyčiams dydžiui nustatyti naudojami šie metodai: grandininis pakaitalas, indeksas, absoliutieji skirtumai, santykiniai skirtumai, proporcinis padalijimas, integralas ir logaritmas.

Paprasčiausi deterministiniai matematiniai modeliai plačiai naudojamas faktorinėje analizėje. Analizės praktikoje naudojami įvairių tipų ir tipų modeliai.

Sudėtiniai modeliai parodo algebrinę rodiklių sumą ir turi tokią formą:

Tokie modeliai, pavyzdžiui, apima sąnaudų rodiklius, susijusius su gamybos sąnaudų elementais ir sąnaudų elementais; gamybos apimties rodiklis, susijęs su atskirų produktų gamybos apimtimi arba atskirų padalinių produkcijos apimtimi.

Dauginamieji modeliai apibendrinta forma gali būti pavaizduoti pagal šią formulę.

Daugiamojo modelio pavyzdys yra dviejų veiksnių pardavimo apimties modelis:

čia H yra vidutinis darbuotojų skaičius;

CB – vidutinė produkcija vienam darbuotojui.

Keli modeliai:

Kelių modelio pavyzdys yra prekių apyvartos laikotarpio rodiklis (dienomis) - T OB.T:

kur ЗТ – vidutinės prekių atsargos;

ARBA – vienos dienos pardavimo apimtis.

Mišrūs modeliai yra pirmiau minėtų modelių derinys ir gali būti apibūdinti naudojant specialias išraiškas:

Tokių modelių pavyzdžiai yra išlaidų rodikliai už 1 rublį. komerciniai produktai, pelningumo rodikliai ir kt.

Pats universaliausias iš sudėtingi deterministiniai modeliai yra iseitis grandinės pakeitimas. Jo esmė – nuoseklus atskirų veiksnių įtakos bendram rezultatui svarstymas. Tokiu atveju pagrindiniai arba planuojami rodikliai paeiliui pakeičiami faktiniais ir naujas rezultatas, gautas pakeitus, lyginamas su ankstesniu.

Apskritai grandinės gamybos metodo taikymą galima apibūdinti taip:

kur a 0 , b 0 , c 0 – pagrindinių veiksnių, turinčių įtakos bendrajam rodikliui y, reikšmės;

a 1 , b 1 , c 1 – faktinės faktorių reikšmės;

y a , y b – tarpiniai gauto rodiklio pokyčiai, susiję su atitinkamai a, b veiksnių pokyčiais.

Bendras pokytis ∆у=у 1 –у 0 susideda iš gauto rodiklio pokyčių, atsiradusių dėl kiekvieno veiksnio pokyčių, sumos su fiksuotomis kitų veiksnių reikšmėmis:

Absoliutaus skirtumo metodas yra grandinės pakeitimo metodo modifikacija. Efektyvaus rodiklio pokytis dėl kiekvieno veiksnio, naudojant skirtumų metodą, apibrėžiamas kaip tiriamo veiksnio nuokrypio sandauga su kito veiksnio bazine arba ataskaitine verte, priklausomai nuo pasirinktos pakeitimų sekos:

Santykinių skirtumų metodas naudojamas faktorių įtakai efektyvaus rodiklio augimui matuoti y = (a – b) x c formos multiplikaciniuose ir mišriuose modeliuose. Jis naudojamas tais atvejais, kai šaltinio duomenyse yra anksčiau nustatyti faktorinių rodiklių santykiniai nuokrypiai procentais.

Daugiamųjų modelių y = a x b x c atveju analizės metodas yra toks:

Raskite santykinį kiekvieno faktoriaus rodiklio nuokrypį:

Nustatykite efektyvaus rodiklio y nuokrypį dėl kiekvieno veiksnio

Grandinės pakeitimų metodas ir absoliučių skirtumų metodas turi bendrą trūkumą, kurio esmė susiveda į neskaidomos liekanos atsiradimą, kuri pridedama prie paskutinio veiksnio įtakos skaitinės reikšmės. Atsižvelgiant į tai, veiksnių įtakos veiklos rodiklio pokyčiui dydis kinta priklausomai nuo to, kurioje vietoje deterministiniame modelyje determinuotas vienas ar kitas veiksnys.

Norint atsikratyti šio trūkumo, naudojama deterministinė faktorių analizė multiplikaciniuose, daugybiniuose ir mišriuose modeliuose integralas metodas. Integralinio metodo naudojimas leidžia gauti tikslesnius faktorių įtakos skaičiavimo rezultatus, lyginant su grandinės pakeitimo metodais, absoliučiais ir santykiniais skirtumais bei išvengti dviprasmiško veiksnių įtakos vertinimo, nes tokiu atveju rezultatai ne priklauso nuo veiksnių išsidėstymo modelyje, bet papildomas efektyvaus rodiklio padidėjimas, susidarantis iš veiksnių sąveikos, išdėstytų tarp jų proporcingai jų atskirtam poveikiui veiklos rodikliui.

Daugeliu atvejų, norint nustatyti veiksnių įtakos našumo rodiklio augimui dydį, galima naudoti šį metodą. proporcingas padalijimas. Pavyzdžiui, turto grąža sumažėjo 5%, nes įmonės turtas padidėjo 200 tūkstančių rublių. Tuo pačiu metu ilgalaikio turto vertė padidėjo 300 tūkstančių rublių, o trumpalaikis turtas sumažėjo 100 tūkstančių rublių. Tai reiškia, kad dėl pirmojo veiksnio pelningumo lygis sumažėjo, o dėl antrojo - padidėjo:

∆Р pagrindinis = *300 = -7,5%;

∆Р aps. = *(-100) = +2,5%.

Indeksas metodas pagrįstas santykiniais rodikliais, išreiškiančiais konkretaus reiškinio lygio santykį su jo lygiu praeityje arba su panašaus reiškinio lygiu, paimtu pagrindu. Bet koks indeksas apskaičiuojamas išmatuojant atskaitomybę su bazine verte.

Klasikinė problema, sprendžiama naudojant indekso metodą, yra apskaičiuoti kiekio ir kainos veiksnių įtaką pardavimo apimčiai pagal šią schemą:

∑q 1 p 1 – ∑q 0 p 0 = (∑q 1 p 0 – ∑q 0 p 0) + (∑q 1 p 1 – ∑q 1 p 0),

čia ∑q 1 p 0 - ∑q 0 p 0 – kiekio įtaka;

∑q 1 p 1 - ∑q 1 p 0 – kainų įtaka.

Tada pardavimo apimties indeksas (apyvarta), paimtas atitinkamų metų kainomis, turi tokią formą:

Ir fizinės prekybos apyvartos indeksas:

Logaritmo metodas naudojami faktorių įtakai matuoti multiplikaciniuose modeliuose. Šiuo atveju skaičiavimo rezultatai, kaip ir integruojant, nepriklauso nuo faktorių išsidėstymo modelyje ir, lyginant su integraliniu metodu, užtikrinamas didesnis skaičiavimo tikslumas. Jei integracijos metu papildoma nauda iš veiksnių sąveikos paskirstoma tarp jų tolygiai, tai naudojant logaritmą, bendro veiksnių veikimo rezultatas paskirstomas proporcingai kiekvieno veiksnio izoliuotos įtakos daliai. veiklos rodiklis. Tai yra jo pranašumas, tačiau trūkumas yra ribota taikymo sritis.

Faktorinės analizės technika

5 tema.

1. Faktinės analizės samprata, rūšys ir etapai.

2. ACD veiksnių sisteminimas ir klasifikavimas.

3. Deterministinis modeliavimas.

4. Veiksnių modelių tipai ir jų transformavimo metodai.

Visi įmonių ekonominės veiklos reiškiniai ir procesai yra tarpusavyje susiję, priklausomi ir priklausomi. Kai kurie iš jų yra tiesiogiai susiję vienas su kitu, kiti netiesiogiai.

Kiekvienas reiškinys gali būti vertinamas ir kaip priežastis, ir kaip rezultatas. Jei tas ar kitas rodiklis laikomas pasekme, dėl vienos ar kelių priežasčių veikimo ir veikia kaip tyrimo objektas, tai tiriant santykius jis vadinamas efektyvus rodiklis.

Faktoriai– rodikliai, kurie lemia veiklos rodiklio elgesį ir yra jo vertės pokyčių priežastys.

Kiekvienas veiklos rodiklis priklauso nuo daugelio veiksnių. Kuo detaliau tiriama veiksnių įtaka veiklos rodiklio vertei, tuo tikslesni įmonės veiklos analizės ir vertinimo rezultatai. Todėl ACD svarbus metodologinis klausimas yra veiksnių įtakos tiriamų ekonominių rodiklių vertei tyrimas ir matavimas, atliekama faktorių analizė.

Faktorinė analizė– visapusiško ir sistemingo veiksnių įtakos efektyvaus rodiklio vertei tyrimo ir matavimo metodika.

Išskiriami šie faktorių analizės tipai::

aš Pagal tiriamų santykių pobūdį:

Deterministinė faktorių analizė (naudojama, kai yra apibrėžtas veiklos rodiklio ir veiksnių ryšys ir yra funkcinio pobūdžio, t. y. gali būti išreikštas y = f(x));

Stochastinė faktorių analizė (naudojama, kai veiksnių ryšį su efektyviu rodikliu sunku aiškiai nurodyti tiksline funkcija, tai yra, jis yra neišsamus, tikimybinio (koreliacinio) pobūdžio, t. y. nėra funkcinės priklausomybės). Naudojant koreliacinį ryšį, argumento (x) pakeitimas gali suteikti keletą funkcijos (f) padidėjimo reikšmių, priklausomai nuo kitų veiksnių derinio.

II Pagal tyrimo metodiką:

Tiesioginė faktorinė analizė (atliekama dedukciniu būdu – nuo bendro iki specifinio);

Atvirkštinio faktoriaus analizė (priežasties-pasekmės ryšiai tiriami indukcijos metodu – nuo konkretaus iki bendro);

III Pagal detalumo laipsnį:

Vieno lygmens (skirta pirmajam pavaldžių rodiklių etapui tirti jų nedetalizuojant);

Pelnas = Pajamos – s/s

Daugiapakopė (į faktorių modelį įtrauktų rodiklių detalizavimas į komponentinius elementus, siekiant ištirti jų esmę).

Pelnas = Pajamos – s/s;

Pelnas = apimtis*(kaina 1) – apimtis*(kintamieji kaštai 1) – pastovūs kaštai

IV Pagal tiriamų reiškinių būklę:

Statinis (tyrimas veiksnių įtaka tam tikrai datai)

Dinaminis (priežasties ir pasekmės ryšių tyrimas dinamikoje).

V Pagal laiką (pagal studijų laikotarpį):

Retrospektyvus (per pastaruosius metus ūkinės veiklos rezultatų pokyčių priežasčių tyrimas);

Perspektyvinis arba nuspėjamasis (veiksnių įtakos veiklos rodikliui ateityje tyrimas).

Pagrindiniai faktorinės analizės etapai:

1. Veiksnių parinkimas tirtų veiklos rodiklių analizei.

2. Veiksnių klasifikavimas ir sisteminimas, siekiant pateikti sisteminį požiūrį į jų tyrimą.

3. Veiksnių ir veiklos rodiklių ryšio modeliavimas.

4. Veiksnių įtakos skaičiavimas ir kiekvieno iš jų vaidmens keičiant efektyvaus rodiklio reikšmę įvertinimas.

5. Faktorinio modelio praktinis panaudojimas ekonominiams procesams valdyti.

ACD veiksnių sisteminimas ir klasifikavimas.

Sisteminis požiūris į ūkinės veiklos analizę reikalauja tarpusavyje susijusių veiksnių tyrimo, atsižvelgiant į jų vidinius ir išorinius ryšius, sąveiką ir pavaldumą (hierarchiją), kuris pasiekiamas juos sisteminant (struktūrizuojant).

Struktūrizavimas (sisteminimas)– tiriamojo rodiklio padalijimas į daugelį sudedamųjų elementų (veiksnių) ir tarp jų santykių bei pavaldumo nustatymas.

Struktūrizavimas (sisteminimas) – tiriamų reiškinių ar objektų išdėstymas tam tikra tvarka, nustatant tarpusavio santykius ir pavaldumą.

Veiksnių sisteminimas ACD atliekamas sukonstruojant struktūrinį-loginį modelį, kuris leidžia nustatyti ryšio buvimą ir kryptį ne tik tarp tiriamų veiksnių ir veiklos rodiklio, bet ir tarp pačių veiksnių. Išskirti deterministinis Ir stochastinis struktūrinių-loginių faktorių modeliai.

Sukurti deterministinę faktorių sistemą reiškia, kad tiriamas reiškinys pateikiamas algebrinės sumos, koeficiento arba kelių veiksnių, lemiančių jo vertę ir nuo jo funkcinės priklausomybės, sandaugos pavidalu.

Deterministinės faktorių sistemos (modelio) sukūrimas pasiekiamas detalizuojant sudėtingus veiksnius iki elementarių, kurių nebegalima išskaidyti į veiksnius (ar terminus).

Pagrindinis sunkumas kuriant faktorių sistemą yra tai, kad sunku rasti bendro pobūdžio veiksnius, kurie galėtų būti pavaizduoti kaip algebrinė suma, tam tikra suma arba kelių veiksnių sandauga. Tačiau konkretesnių ACD veiksnių tyrimas yra vertingesnis nei bendrųjų veiksnių tyrimas.

Vadinasi, faktorinės analizės metodologijos tobulinimas turėtų būti nukreiptas į konkrečių veiksnių, kurie, kaip taisyklė, yra stochastiškai susiję su efektyviu rodikliu, tarpusavio ryšį.

Taigi, siekdami padidinti įmonės ACD efektyvumą, tam tikru momentu, atlikdami faktorių analizę, būsime priversti pereiti nuo deterministinės faktorinės analizės prie stochastinės.

Stochastinėje faktorių analizėje svarbų vaidmenį atlieka ir veiksnių sisteminimas, nes Sisteminant galima nustatyti priežasties-pasekmės ryšių buvimą ar nebuvimą tarp tiriamų rodiklių, ištirti ryšių kryptį, priklausomybės formą, o tai labai svarbu nustatant kiekvieno veiksnio įtakos laipsnį ir apibendrinant analizės rezultatus.

Norint atlikti aiškesnį veiksnių sisteminimą, įvertinti vietą, vaidmenį ir jų įtakos veiklos rodikliui laipsnį, visi ACD veiksniai klasifikuojami pagal tam tikrus kriterijus.

Veiksnių klasifikavimo požymiai:

1. Iš prigimties:

- gamtiniai ir klimatiniai (turi didelę įtaką žemės ūkyje ir miškininkystėje) - atsižvelgiant į jų įtaką, galima tiksliau įvertinti įmonės darbo rezultatus;

- socialiniai ir ekonominiai (darbuotojų būsto sąlygos, kultūrinis darbas, darbuotojų sveikatos gerinimas, personalo išsilavinimas) – šie veiksniai prisideda prie pilnesnio gamybos išteklių panaudojimo ir įmonės efektyvumo didinimo.;

- gamybinis ir ekonominis – lemia išteklių panaudojimo išsamumą ir efektyvumą, taip pat galutinius įmonės veiklos rezultatus.

2. Pagal poveikio laipsnį:

Pagrindinis (reikšmingas) – turi didžiausią įtaką veiklos rodikliui;

Antriniai – neturi didelės įtakos veiklos rodikliui.

Ekonomikos mokslas, be specifinių metodų, naudoja ir kai kuriuos bendruosius mokslinius metodus – sintezę, analizę, palyginimus, abstrakcijas ir daug daugiau. Viena iš ekonominės analizės rūšių yra faktorinė analizė, kuri yra galingas įrankis, leidžiantis ne tik ką nors suskaidyti į komponentus, bet ir nustatyti, kuris komponentas turi tam tikrą poveikį visam procesui. Šiame straipsnyje mes išsamiau apsvarstysime tokio tipo analizę.

Pagal apibrėžimą faktorinė analizė yra kelių kintamųjų matematikos forma, leidžianti nustatyti, kokią įtaką tam tikras kintamasis turi funkcijai. Kodėl tai taip svarbu ekonomikoje? Taip yra todėl, kad niekas nepriklauso tik nuo vieno faktoriaus. Taigi kaina priklauso nuo pasiūlos ir paklausos, darbo užmokestis - nuo darbuotojo darbingumo ir išdirbto laiko, įmonės pelnas - nuo visų įmonės veiklos rodiklių visumos. Bet kaip nustatyti, kuris veiksnys turi esminę įtaką konkrečiam rodikliui? Čia praverčia faktorių analizė.

Pradėkime nuo paprasto pavyzdžio. Pabandykime atlikti kaštų faktorinę analizę. Gamybos savikainą įtakoja tokie veiksniai kaip žaliavų kaina, darbuotojų atlyginimai, įrangos nusidėvėjimas, tenkantis produkcijos vienetui. Pasirodo, savikaina yra visų šių veiksnių funkcija, o iš tikrųjų yra suma visų bylinėjimosi išlaidų. Taigi, padidėjus kiekvienai iš šių išlaidų rūšių, padidės produkcijos vieneto savikaina. Logiška manyti, kad žaliavų kaina daugeliu atvejų užima didžiausią gamybos sąnaudų dalį. Galime daryti išvadą, kad būtent tai turi didžiausią įtaką savikainai, o tai reiškia, kad būtent pigesnių žaliavų paieškai reikia koncentruotis, ieškant rezervų kaštų mažinimui.

Pabandykime pagaminti faktorių. Čia viskas yra šiek tiek sudėtingiau, nes yra veiksnių, kurie prisideda prie produktyvumo augimo ir mažėjimo. Tarp augimą skatinančių veiksnių yra įrangos kokybė ir patikimumas, personalo kvalifikacija, personalo patogumas, darbo valandų ir pertraukų darbe santykis. Tarp produktyvumą mažinančių veiksnių yra įrangos gedimo atvejų skaičius, „kliūčių“ buvimas - gamybos zonos, kuriose gamybos pajėgumai yra nepakankami, trukdžiai - triukšmas, vibracija ir kiti išoriniai dirgikliai. Žinoma, visi minėti veiksniai atliks skirtingus koeficientus, ir būtent jų pagalba bus išreikštas konkretaus veiksnio įtakos darbo našumui laipsnis, tačiau bendras principas yra aiškus: veiksnys, kuris gali turėti įtakos darbo našumui. didinti darbo našumą turi būti stiprinami, o mažinantys darbo efektyvumą – iki minimumo.

Atlikus konkretaus reiškinio ekonomikoje faktorinę analizę, galima sudaryti tam tikrą veiksmų planą, pagal kurį bus galima maksimaliai padidinti arba minimalizuoti tam tikrus įmonės veiklos rodiklius su minimaliomis laiko ir išteklių sąnaudomis. Tai padės užtikrinti, kad įmonė per trumpiausią laiką veiktų kuo efektyviau ir pelningiau. Makroekonomikoje taip pat plačiai taikoma faktorinė analizė - analizuojama BVP apimtis, eksporto ir importo santykis, skaičiuojamas reikiamas kiekis apyvartoje ir daugelis kitų šalies ūkio efektyvumo rodiklių.