Tipi di fascicoli di materiali di indagine finanziaria. Crimini finanziari. Disposizioni fondamentali della metodologia per indagare sui crimini finanziari

ALCUNI ASPETTI DEL RAPPORTO DELLE INDAGINI FINANZIARIE CON IL PROCESSO DI IDENTIFICAZIONE E INDAGINE DEI REATI CONNESSI ALLA TRATTA DI UMANI

MM. MAKARENKO

La base materiale per la legalizzazione (riciclaggio) dei proventi criminali nella Federazione Russa è costituita, tra gli altri, dai redditi ricevuti a seguito del rapimento e della tratta di persone, nonché di altre attività illegali correlate. Essendo stati legalizzati, contribuiscono a creare una base adeguata per la riproduzione della criminalità organizzata.

Per combattere questo tipo di attività criminale, la Russia dispone di un sistema di atti normativi, il cui posto centrale è occupato dalla legge federale del 7 agosto 2001 N 115-FZ “Sulla lotta alla legalizzazione (riciclaggio) dei proventi di criminalità e il finanziamento del terrorismo”. Lo scopo principale è risolvere i seguenti problemi:

Creazione di un sistema nazionale per prevenire la legalizzazione (riciclaggio) dei proventi criminali;

Stabilire le responsabilità degli istituti finanziari e di altre persone coinvolte in transazioni finanziarie al fine di prevenire tali azioni;

Determinazione dei principali compiti, funzioni e poteri dell'unità nazionale di informazione finanziaria, anche in termini di interazione con le istituzioni finanziarie e gli enti governativi;

Regolamento della cooperazione internazionale in questo settore, compreso lo scambio di informazioni con le autorità competenti di stati esteri e la fornitura di assistenza giudiziaria reciproca.

Tali questioni sono di fondamentale importanza per creare e garantire il funzionamento di un sistema nazionale di contrasto alla legalizzazione (riciclaggio) dei proventi criminali e al finanziamento del terrorismo.

Allo stesso tempo, per soddisfare gli standard internazionali, il sistema nazionale AML/CFT deve includere altre componenti critiche:

Perseguimento penale di atti legati alla legalizzazione di proventi criminali e al finanziamento del terrorismo;

Fornire all'ente autorizzato informazioni costituenti segreto bancario e responsabilità per la loro illecita divulgazione;

Vigilanza sull'adempimento dei requisiti pertinenti da parte degli istituti finanziari e di altri soggetti e applicazione di sanzioni amministrative in caso di violazione.

Tutte queste questioni sono affrontate in un modo o nell'altro nella legge federale n. 115-FZ del 7 agosto 2001, ma sono anche regolate direttamente nel quadro di altre leggi federali. Le persone colpevoli di violazione di questa legge sono responsabili amministrativamente, civile e penale in conformità con la legislazione della Federazione Russa.

Con decreto del Presidente della Federazione Russa dell'11 giugno 2005 N Pr-984 è stato adottato ed è in fase di attuazione il concetto di strategia nazionale per la lotta al riciclaggio di denaro e al finanziamento del terrorismo.

Il sistema nazionale di lotta al riciclaggio di denaro e al finanziamento del terrorismo mira a garantire l’attuazione di una politica statale unificata in questo settore. Si compone di due sottosistemi principali che differiscono per composizione tematica, caratteristiche della regolamentazione legale e compiti da risolvere: blocco delle forze dell'ordine e monitoraggio finanziario.

Allo stesso tempo, il monitoraggio finanziario può, a sua volta, essere suddiviso secondo gli stessi criteri in due livelli principali: monitoraggio finanziario primario e monitoraggio finanziario statale.

I soggetti del blocco delle forze dell'ordine del sistema nazionale di lotta al riciclaggio di denaro e al finanziamento del terrorismo sono considerati le forze dell'ordine la cui competenza comprende l'indagine su questi crimini (Ministero degli affari interni della Russia, FSB della Russia, Federal Drug Control Servizio della Russia e pubblici ministeri).

Le relazioni nel sottosistema sono regolate principalmente dalle norme della legislazione penale e procedurale penale, nonché dalle leggi federali che definiscono i diritti e le responsabilità di questi organi. Il compito principale delle forze dell'ordine all'interno di questo sottosistema è identificare, reprimere e indagare sui crimini legati al riciclaggio di proventi criminali, compresi quelli ottenuti dalla tratta di esseri umani, nonché al finanziamento del terrorismo, e alla lotta contro questi tipi di crimini.

I principali soggetti del monitoraggio finanziario primario sono le organizzazioni che effettuano transazioni con fondi o altre proprietà. Le responsabilità di queste organizzazioni includono, in particolare, l'adeguata verifica dei clienti, l'identificazione delle transazioni sospette e la presentazione delle informazioni pertinenti al Servizio federale per il monitoraggio finanziario (Rosfinmonitoring), subordinato al Ministero delle finanze russo. È a questo livello del sistema nazionale che dovrebbe essere risolto il compito di prevenire il riciclaggio di proventi criminali, compreso quello derivante dalla tratta di esseri umani. Rosfinmonitoring garantisce il controllo sulle transazioni finanziarie sulla base delle informazioni ricevute dai suddetti enti primari di monitoraggio finanziario, la verifica di tali informazioni e, se vi sono motivi sufficienti, il trasferimento di informazioni e materiali alle forze dell'ordine.

Rosfinmonitoring, essendo un elemento chiave del sistema nazionale AML/CFT, garantisce, attraverso meccanismi di coordinamento interdipartimentale, l'interazione coordinata di tutte le forze dell'ordine e degli enti di monitoraggio finanziario al fine di risolvere il problema della lotta al riciclaggio di proventi criminali, compreso quello derivante dalla tratta di esseri umani, compresa la cooperazione internazionale in questo settore.

L'intero sottosistema di monitoraggio finanziario, compresi i rapporti tra i suoi soggetti, nonché tra questi soggetti e i consumatori di servizi finanziari, è regolato principalmente dalle disposizioni del diritto finanziario e amministrativo.

Il concetto di "indagini finanziarie" va oltre il quadro generale del controllo finanziario. Questa differenza è dovuta al fatto che le indagini finanziarie non hanno il compito di coprire l'intero insieme dei flussi finanziari per il rispetto degli standard stabiliti. Le indagini finanziarie devono affrontare un compito molto più ristretto e complesso: identificare il flusso finanziario associato al reato, registrare, attraverso la ricerca economica, le sue caratteristiche finanziarie necessarie, che differiscono dalle deviazioni incluse nell'oggetto del controllo, dalla complessità speciale, dall'intento commettere e occultare tracce di attività illegali.

I dati iniziali per condurre indagini finanziarie rilevanti da parte di Rosfinmonitoring sono:

Risultati della selezione iniziale delle informazioni dai messaggi in arrivo da organizzazioni finanziarie e di altro tipo e dal database Rosfinmonitoring;

Richieste di informazioni da parte delle forze dell'ordine russe riguardanti persone coinvolte in procedimenti penali e materiali operativi sottoposti a verifica per reati di interesse personale;

Richieste di informazioni da parte di FIU estere.

L'intero flusso di messaggi in ingresso al database viene sottoposto ad analisi primaria mediante appositi software. Lo scopo di tale analisi è quello di ottenere un quadro completo delle transazioni finanziarie sospette di una persona fisica o giuridica al fine di identificare l'intera catena di collegamenti di operazioni (transazioni) e collegare insieme le informazioni in uno schema appropriato.

L'interazione informativa con le forze dell'ordine russe e le unità di intelligence finanziaria di paesi stranieri viene effettuata da Rosfinmonitoring durante le indagini finanziarie in corso. Ai fini dell'analisi e delle indagini finanziarie, vengono utilizzate anche altre risorse informative esterne: database di registrazioni, agenzie di licenze e forze dell'ordine, pubblicazioni sui media, ecc.

Sulla base dei risultati di tali indagini finanziarie, se ci sono motivi sufficienti che indicano che le operazioni (transazioni) sono legate alla legalizzazione (riciclaggio) dei proventi di reato, il materiale informativo pertinente viene inviato alle forze dell'ordine in conformità con la loro competenza, che sono accompagnato da schemi dettagliati di legalizzazione dei proventi penali.

La decisione sull'esistenza di motivi sufficienti per il loro trasferimento alle forze dell'ordine viene presa dal Consiglio di esperti di Rosfinmonitoring, presieduto dal capo del Servizio. Gli analisti finanziari - sviluppatori di materiali specifici - riferiscono al Consiglio le loro conclusioni e proposte sulle indagini finanziarie completate. Insieme ai membri permanenti del Consiglio di esperti, alle riunioni individuali sono invitati i rappresentanti delle forze dell'ordine competenti che possono confermare l'esistenza di motivi per avviare un procedimento penale.

Dopo aver trasferito tali materiali alle forze dell'ordine, i dipendenti di Rosfinmonitoring forniscono ulteriore supporto, compreso l'ottenimento di ulteriori informazioni da fonti russe o straniere. Le forze dell'ordine informano Rosfinmonitoring sui risultati dell'esame dei materiali da essa ricevuti.

È necessario rilevare l'inammissibilità di mescolare i concetti di “investigazioni finanziarie” e di “processo di identificazione e investigazione dei reati”, compresi quelli previsti dall'art. Arte. 174, 174.1 del codice penale della Federazione Russa. Non vi è dubbio che le indagini finanziarie costituiscono una componente fondamentale di questa attività, ma non la sostituiscono nel suo complesso.

Nel processo di identificazione e indagine dei crimini intellettuali di questa categoria, non partecipa un astratto funzionario delle forze dell'ordine, ma diversi individui che svolgono attività molto diverse, solo parzialmente riducibili all'analisi finanziaria specializzata. Di norma, diversi partecipanti sono coinvolti in questo processo.

I dipendenti delle unità che svolgono attività investigative operative (ufficiali investigativi) e i dipendenti dei dipartimenti (direzioni) di controlli documentali e audit agiscono nell'ambito delle attività investigative operative e dei controlli pre-investigativi al fine di identificare e documentare inizialmente i segni di reati. Le loro attività sono finalizzate a raccogliere informazioni su atti contenenti indizi di attività criminale e sono regolate dalle leggi "Sulle attività operativo-investigative" e "Sulla polizia", ​​nonché dalle Istruzioni sulla procedura per gli agenti di polizia per effettuare controlli e verifiche delle attività finanziarie, economiche, imprenditoriali e commerciali.

La pratica dimostra che in questo lavoro l'analisi delle informazioni finanziarie, focalizzata sull'identificazione dei flussi di cassa e di materiali ombra, è estremamente importante e necessaria. Allo stesso tempo, gli aspetti dominanti sono l'analisi delle relazioni nei rendiconti finanziari e l'identificazione di aree dubbie di attività finanziaria ed economica per un ulteriore studio approfondito nell'ambito di un procedimento penale già avviato.

Tuttavia, questa fase non può ridursi esclusivamente alle indagini finanziarie. La sua base è la ricezione e la valutazione delle informazioni operative attraverso l'attuazione di attività investigative operative (interrogatori, sorveglianza, intercettazioni telefoniche, infiltrazioni, ecc.), compresi metodi segreti.

La fase di identificazione dei segni di un reato, se vengono effettivamente rilevati nelle azioni di individui specifici, si sviluppa in un procedimento penale. I partecipanti chiave qui sono il ricercatore e l’economista esperto. Le loro attività sono regolate dal Codice di procedura penale della Federazione Russa. Il compito dell'investigatore è raccogliere, verificare e valutare le prove contenenti dati fattuali inclusi nell'oggetto della prova. A tal fine, la legislazione procedurale penale fornisce all'investigatore uno strumento costituito da un insieme chiaramente definito di azioni procedurali (ispezione, perquisizione, sequestro, interrogatorio, confronto, nomina di un esame forense, ecc.). Un esperto economico è coinvolto nel procedimento in uno specifico procedimento penale dal momento in cui viene presa la decisione di nominare un esame economico forense.

Nel riassumere le questioni sollevate che devono essere risolte da economisti esperti, l'essenza di questo lavoro si riduce a condurre un'analisi finanziaria di transazioni finanziarie e commerciali precedentemente identificate e descrivere, sulla base di essa, le caratteristiche economiche delle azioni delle persone che controllano i flussi finanziari ombra e le organizzazioni ad essi associate. Queste informazioni vengono successivamente utilizzate dall'investigatore per formulare l'oggetto delle prove in un procedimento penale.

L'investigatore (la persona che conduce le indagini penali) non conduce analisi finanziarie specializzate approfondite. Nonostante ciò, per comprendere il significato delle proprie attività e gestire efficacemente il processo investigativo, l'investigatore deve padroneggiare questa tecnica. Va notato che l'investigatore ha un'area di attività leggermente diversa, che consiste in una valutazione giuridica dei fatti raccolti, comprese le caratteristiche economiche del reato stabilite dall'indagine finanziaria.

Pertanto, il detective e l'investigatore rappresentano il lato legale del processo di identificazione e indagine dei crimini, mentre il revisore dei conti e l'economista esperto rappresentano il lato economico. L'analisi finanziaria specifica per questa categoria di casi penali viene effettuata da revisori dei conti ed esperti economici durante le ispezioni e gli esami economici forensi, e anche, in parte, da investigatori e investigatori - durante un'analisi espressa dei fatti delle attività finanziarie ed economiche e un significativo valutazione delle relazioni di audit e delle conclusioni di economisti esperti.

In conclusione, va notato che le indagini finanziarie non sostituiscono le attività procedurali delle forze dell'ordine, ma, al contrario, costituiscono la base per generalizzare e analizzare il lato economico del processo di identificazione e indagine dei crimini legati alla tratta di esseri umani. La complessità di questi atti criminali, che talvolta sono di natura transnazionale, suggerisce che la loro prevenzione e repressione può essere garantita solo attraverso una combinazione di metodi legali penali con una serie di misure preventive nel settore finanziario.

La nostra azienda fornisce assistenza nella stesura di corsi e tesi, nonché di tesi di master in materia di forze dell'ordine della Federazione Russa, vi invitiamo a utilizzare i nostri servizi. Tutto il lavoro è garantito.

N.D. Pimenov

Professore Associato del Dipartimento di Polizia Tributaria

Indagini FINANZIARIE:

APPROCCI DI BASE

Le indagini su reati e crimini nel settore finanziario presentano sfide significative. Ciò è dovuto principalmente al fatto che sono emerse tendenze sfavorevoli nella struttura e nella dinamica dei crimini commessi nel settore finanziario, la pericolosità sociale di tali atti è aumentata, i casi di questa categoria sono prevalentemente multi-episodio, con una vasta rete di organizzazioni criminali collegamenti non solo sul territorio della Federazione Russa, ma anche all'estero, qui vengono spesso utilizzati sofisticati schemi finanziari che utilizzano le più recenti tecnologie elettroniche.

L'efficacia delle indagini sui reati e sui crimini nel settore finanziario dipende da una serie di ragioni: dalle circostanze specifiche, dalla situazione, dalle conoscenze e dalle competenze della persona che conduce le indagini, ecc.

Allo stesso tempo, sono importanti anche gli sviluppi teorici. Il mancato sviluppo di molti concetti rende difficile l’attuazione di una politica unitaria nella lotta contro i reati e i crimini nel settore finanziario. Si tratta, a nostro avviso, innanzitutto del concetto di “investigazioni finanziarie”.

Questo concetto è stato recentemente utilizzato spesso nelle pratiche delle forze dell'ordine straniere e russe.

Pertanto, le unità di polizia create per indagare sui crimini finanziari e dei colletti bianchi, compreso il riciclaggio di denaro, sono spesso chiamate squadre di investigazione finanziaria. Il termine “indagini finanziarie” è attivamente utilizzato e applicato nel vocabolario delle organizzazioni internazionali create per combattere il riciclaggio di denaro, come la Task Force di Azione Finanziaria sul riciclaggio di denaro (FATF), la Task Force di Azione Finanziaria dei Caraibi sul riciclaggio di denaro e una serie di altri. Dalla parte russa nelle attività

Il Comitato della Federazione Russa per il Monitoraggio Finanziario (FMC della Russia) partecipa alle organizzazioni internazionali nel campo della lotta alla legalizzazione (riciclaggio) dei proventi criminali.

In Bielorussia, ad esempio, il Dipartimento per le indagini finanziarie del Comitato di controllo statale della Repubblica di Bielorussia si occupa di questioni legate ai crimini fiscali e finanziari.

Sotto la direzione principale della cooperazione internazionale del Servizio fiscale federale russo (GUMS FSNP della Russia), è stato creato il Consiglio di coordinamento degli organismi investigativi fiscali (finanziari) dei paesi della CSI (KSONR).

Il termine “indagini finanziarie” non è stato ancora accettato, verificato con precisione, né nella scienza interna né nel diritto. La vaghezza e l'imprecisione di questo concetto creano incertezza nella comprensione dell'essenza e del contenuto del termine "indagine finanziaria" e non ne consentono un utilizzo efficace nella pratica a causa delle diverse interpretazioni.

Come noto, l'oggetto dell'indagine rientra nell'ambito delle indagini preliminari sui reati.

L'indagine si definisce preliminare perché viene svolta prima del dibattimento della causa, nel corso del quale, come noto, si decide sulla questione della colpevolezza di una persona per aver commesso un reato e si infligge la punizione per il fatto commesso.

La fase delle indagini preliminari segue immediatamente la fase di avvio del procedimento penale.

Il suo contenuto sono le attività dell'organo inquirente, dell'investigatore e del pubblico ministero, volte a, attraverso azioni investigative per raccogliere prove, rivelare rapidamente e completamente il reato, stabilire in modo completo e oggettivo le circostanze del caso, smascherare i colpevoli di averlo commesso criminalità, e garantire che siano portati alla responsabilità penale e preparare il materiale del procedimento penale per il processo.

Inoltre, in uno specifico procedimento penale, è necessario scoprire le ragioni e le condizioni che hanno contribuito alla commissione del reato, adottare le misure necessarie per eliminarle e anche adottare misure per risarcire il danno causato dal reato.

Tuttavia, affinché il tribunale possa risolvere un caso penale ed emettere un verdetto legittimo, ragionevole ed equo, l'organismo investigativo deve raccogliere prove sufficienti che possano essere utilizzate come base per un verdetto. Inoltre, durante le indagini preliminari, possono essere stabilite circostanze che danno motivo di chiudere il procedimento penale.

Secondo l'attuale legislazione penale della Federazione Russa, nella stragrande maggioranza dei casi penali inviati in tribunale viene condotta un'indagine preliminare. Solo nei casi precisamente specificati dalla legge la sua produzione non è richiesta, ad esempio, nei casi di accusa privata - seconda parte dell'art. 20 Codice di procedura penale della Federazione Russa. L'indagine si conclude con l'adozione di una decisione procedurale definitiva (chiusura di un procedimento penale, rinvio di un procedimento penale al tribunale) o è sospesa per i motivi specificati dalla legge. L'indagine preliminare viene svolta sotto forma di indagine preliminare o sotto forma di inchiesta (articolo 150 del codice penale della Federazione Russa).

La principale forma di indagine è l’indagine preliminare. Ciò è determinato, in primo luogo, dal fatto che il legislatore si riferisce a quest'area i procedimenti nella maggior parte dei casi penali (articolo 150 del codice penale della Federazione Russa) e, in secondo luogo, dal fatto che è possibile svolgere anche un'indagine preliminare nei casi di competenza degli organi investigativi, se il tribunale o il pubblico ministero lo ritiene necessario.

Le indagini si svolgono nei casi penali relativi ai reati indicati nella terza parte dell'art. 150 del codice penale della Federazione Russa. L'inchiesta sui casi in cui è obbligatoria l'indagine preliminare è avviata dall'organo inquirente e consiste nello svolgimento di azioni investigative urgenti per accertare e consolidare le tracce del reato. Tali azioni investigative comprendono: ispezione; ricerca; tacca; detenzione e interrogatorio dei sospettati; esame; interrogatorio delle vittime e dei testimoni. Il Pubblico Ministero viene immediatamente informato dell'avvio di tale indagine. Questa forma di indagine è limitata a 10 giorni dalla data di avvio del procedimento penale. Trascorso questo periodo, il caso viene inviato all'investigatore.

Tuttavia, se l'autore del reato non viene ritrovato, l'agenzia investigativa adotta misure investigative operative per identificarlo e informa l'investigatore dei risultati.

Ad alcuni organi inquirenti, oltre a svolgere le responsabilità comuni con gli organi investigativi preliminari, è affidato lo svolgimento delle necessarie attività investigative operative in

allo scopo di identificare e risolvere i crimini e smascherare coloro che li hanno commessi. Questa attività non è un'indagine, ma si riferisce alle funzioni indipendenti degli organi di inchiesta previste dalla legge sulle attività operative-investigative e da altri atti.

La procedura di indagine preliminare sopra discussa è fissata dalle norme del diritto procedurale e regola i rapporti che sorgono nel processo di indagine dei reati nelle cause penali.

Il Big Legal Dictionary fornisce la seguente formulazione del concetto di "indagine": "L'indagine (indagine preliminare) è una fase del processo penale, costituita dalle attività degli organi di indagine e di indagine preliminare, svolte sotto la supervisione del pubblico ministero , raccogliere, consolidare e studiare prove al fine di stabilire la presenza o l'assenza di un reato, le persone colpevoli di averlo commesso, la natura e l'entità del danno causato dal reato e altre circostanze rilevanti per il caso.

A nostro avviso, la suddetta interpretazione di “indagine” non è sufficiente in relazione al settore finanziario, poiché non copre l’intera gamma di violazioni finanziarie e non solo restringe significativamente le possibilità delle pratiche di applicazione della legge, ma impone anche restrizioni al soggetti dell'indagine.

Dalla definizione sopra riportata consegue che il termine “indagine” copre solo quegli atti per i quali è prevista una responsabilità penale.

Allo stesso tempo, è noto che non tutti i reati finanziari sono reati. E combinare meccanicamente il concetto di “finanza” e la definizione di “indagine” di cui sopra per formare un concetto completamente nuovo di “investigazioni finanziarie”, a nostro avviso, sarebbe illogico per una serie di ragioni.

Per chiarire l'essenza del concetto richiesto, passiamo all'oggetto dell'indagine nel settore finanziario: la finanza.

Le relazioni finanziarie esprimono relazioni monetarie che sorgono:

° tra imprese nel processo di acquisizione di scorte, vendita di prodotti e fornitura di servizi;

° tra imprese e organizzazioni di livello superiore durante la creazione di fondi di fondi e la loro distribuzione da queste organizzazioni di livello superiore;

° all'interno dell'impresa durante la formazione e la circolazione dei suoi fondi;

° all'interno del nucleo familiare nella formazione e nell'utilizzo del bilancio familiare;

° tra lo Stato e le imprese quando le imprese pagano i pagamenti obbligatori al sistema di bilancio e finanziano le spese;

° tra lo Stato e i cittadini quando versano tasse e versamenti volontari;

° tra imprese, cittadini e fondi fuori bilancio quando si effettuano pagamenti e si ricevono fondi;

° tra i singoli anelli del sistema di bilancio, ecc.

Direttamente il denaro al servizio delle relazioni finanziarie forma risorse finanziarie.

A seconda del livello dei soggetti di risorse finanziarie, si distinguono:

Finanze pubbliche Finanze delle imprese e delle organizzazioni Finanze delle famiglie.

A seconda degli oggetti delle risorse finanziarie, si distinguono:

° risorse finanziarie decentralizzate che vengono create a livello micro;

° risorse finanziarie centralizzate create a livello macro.

Come vediamo, da un lato, la finanza è parte integrante delle relazioni monetarie, dall'altro, la finanza nasce sulla base del movimento di denaro reale in forma monetaria e non monetaria in varie sfere e livelli di riproduzione allargata. È qui, infatti, che nasce la varietà delle norme giuridiche che regolano i rapporti finanziari.

Il movimento di denaro al di fuori del quadro giuridico porta ad alcune violazioni nella sfera finanziaria, e in questo caso si può parlare di reati finanziari e

crimini. Il movimento di denaro al di fuori del quadro giuridico, caratterizzato come atto socialmente pericoloso, sarà un crimine finanziario e regolato dal diritto penale.

Allo stesso tempo, come dimostra la pratica, non tutte le violazioni finanziarie sono crimini e, di conseguenza, non possono essere ridotte solo alla responsabilità penale. Una parte significativa di essi è regolata dal Codice Fiscale; Codice doganale; Codice di Bilancio; Codice degli illeciti amministrativi; legislazione valutaria, ecc.

A questo proposito, oggetto di indagine nel settore finanziario, a nostro avviso, sono le “irregolarità finanziarie”. Gli argomenti a favore di questo approccio sono i seguenti: in primo luogo, questo termine copre l'intera varietà di forme di relazioni finanziarie e, in secondo luogo, porta tutti i segni caratteristici di un'invasione delle relazioni nella formazione, distribuzione, ridistribuzione e utilizzo dei fondi dei fondi (risorse finanziarie) delle entità relazioni economiche.

La correlazione tra le violazioni accertate e il grado di pericolo pubblico (reato o crimine), nonché le norme di legge che regolano una specifica violazione finanziaria, è prerogativa dei soggetti che conducono questa indagine. In questa interpretazione, i soggetti delle indagini finanziarie dovrebbero includere non solo le forze dell'ordine, ma anche le autorità di regolamentazione: il Ministero delle imposte, la Banca centrale, il Ministero delle finanze, la Camera dei conti, ecc. In parte possono essere incluse anche aziende private come soggetti che conducono indagini finanziarie nell'ambito della Legge della Federazione Russa “Sulle attività investigative private e di sicurezza nella Federazione Russa”.

Pertanto, lo scopo delle indagini nel settore finanziario non si limita solo all'inevitabilità della punizione, ma persegue anche il ripristino degli interessi finanziari violati della persona lesa.

A nostro avviso, le caratteristiche delle indagini finanziarie dovrebbero contenere i seguenti elementi:

Oggetto: finanza.

Oggetto: violazioni finanziarie.

L'obiettivo è punitivo: l'inevitabilità della punizione per i reati e i crimini commessi; ripristino legale: ripristino degli interessi finanziari violati della persona lesa.

I soggetti sono forze dell'ordine e autorità di regolamentazione, aziende private.

Va qui aggiunto che ogni indagine per sua natura è attiva e richiede l'adozione di determinate azioni per raggiungere un risultato. La regolamentazione dei rapporti derivanti dal processo di indagini finanziarie viene effettuata nel quadro del diritto procedurale.

Pertanto, sulla base di quanto sopra esposto, si può proporre la seguente formulazione del concetto di “investigazioni finanziarie”:

“Le indagini finanziarie come attività procedurale dovrebbero essere intese come la raccolta, il consolidamento, l'esame globale, lo studio delle circostanze significative della violazione commessa associata a un'invasione dei rapporti di formazione, distribuzione, ridistribuzione e utilizzo dei fondi (risorse finanziarie) di soggetti delle relazioni economiche"

La versatilità e l'incertezza di molti dati fattuali della questione in esame non ci consente di trarre conclusioni precise e proporre una classificazione completa delle indagini finanziarie. Tuttavia, riteniamo che le prove conosciute nel campo dei reati e dei crimini finanziari ci consentano di proporre un approccio alla classificazione delle indagini finanziarie, che si basa sulla classificazione delle violazioni finanziarie.

Quindi, a seconda della sfera di circolazione, si distinguono:

Irregolarità finanziarie nel campo fiscale Irregolarità finanziarie nel campo del mercato creditizio Irregolarità finanziarie nel campo del mercato monetario interbancario

Irregolarità finanziarie nel mercato assicurativo Irregolarità finanziarie nel mercato dei cambi Irregolarità finanziarie nella circolazione dei titoli Irregolarità finanziarie nel mercato dei beni e dei servizi.

A seconda della tipologia delle operazioni, le violazioni si distinguono nell'ambito delle transazioni liquidative, contabili, creditizie, valutarie e azionarie.

A seconda della fase delle relazioni finanziarie, ci sono:

violazioni nella fase di formazione dei fondi di fondi; violazioni nella fase di distribuzione e ridistribuzione dei fondi;

violazioni nella fase di utilizzo dei fondi.

A seconda della tipologia di finanziamento si verificano: violazioni nel campo della finanza pubblica; violazioni in materia di finanza aziendale; violazioni nel settore domestico.

Riteniamo che la suddetta classificazione corrisponda organicamente alle indagini finanziarie e sia autosufficiente per la sua correzione e cooptazione nella classificazione delle indagini finanziarie. Ciò ci consente di proporlo come base per classificare le indagini finanziarie.

Per non ripeterci, riportiamo come esempio un frammento della classificazione delle indagini finanziarie.

Come già accennato, a seconda dell'ambito di trattamento, si distinguono le indagini finanziarie in ambito tributario; indagini finanziarie nel mercato del credito; indagini finanziarie nel campo del mercato monetario interbancario, ecc.

Allo stesso tempo, sulla base delle argomentazioni sopra esposte, la classificazione proposta delle indagini finanziarie richiede le seguenti integrazioni.

© A seconda dei soggetti che conducono l’indagine è necessario distinguere:

Indagini finanziarie condotte da agenzie governative nei limiti dei loro poteri (in caso di violazione degli interessi dello Stato, delle persone giuridiche e delle persone fisiche);

Investigazioni finanziarie condotte da privati

organizzazioni nell'ambito della legislazione esistente (in caso di violazione degli interessi delle sole persone giuridiche e fisiche).

© A seconda del livello del danno sociale, è necessario distinguere:

Indagini finanziarie su violazioni, responsabilità

la cui commissione è prevista dal Codice Fiscale; Codice doganale, Codice di bilancio; Codice degli illeciti amministrativi; valuta estera

legislazione, ecc.;

Indagini finanziarie su violazioni la cui responsabilità è prevista esclusivamente dalla Parte Speciale del Codice Penale.

Pertanto, la classificazione delle violazioni finanziarie è di natura sistemica e possiede una certa completezza; coniuga organicamente la versatilità dei rapporti finanziari con la necessaria coerenza e integrità delle norme del diritto procedurale; Questa circostanza, ci sembra, ci consente di testare la classificazione proposta nel lavoro pratico quando si conducono indagini finanziarie.

In conclusione, vorrei sottolineare che lo studio di questo argomento consente di comprendere meglio i segni di reati e crimini commessi nel settore finanziario, di comprendere il significato e il contenuto delle pertinenti norme di diritto penale e di altro tipo, e quindi richiede ulteriori discussioni e polemiche scientifiche.

Il lavoro è dedicato al problema della teoria e della pratica delle indagini finanziarie. L'autore tenta di sistematizzare i concetti di base delle indagini finanziarie, nonché di rivelare l'essenza e il contenuto delle attività degli specialisti in questo campo.

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Il frammento introduttivo del libro Indagini finanziarie. Conferenza (Vladimir Teplov) fornito dal nostro partner per i libri - l'azienda litri.

1. Concetto ed essenza delle indagini finanziarie

L'indagine finanziaria è un prodotto innovativo dell'Università Finanziaria sotto il governo della Federazione Russa, il risultato di molti anni di lavoro di ricerca ed esperienza pratica nell'applicazione dei risultati dell'attività intellettuale da parte di unità di informazione finanziaria, forze dell'ordine, agenzie fiscali e altre agenzie governative.

Il diritto di utilizzare le indagini finanziarie come risultato dell'attività intellettuale (RIA) è formalizzato secondo le modalità prescritte e appartiene alla Federazione Russa. Nel 2011, il diritto alle indagini finanziarie è stato incluso nel capitale autorizzato del Centro per le indagini finanziarie, un'organizzazione specializzata istituita dall'Università finanziaria sotto il governo della Federazione Russa allo scopo di fornire servizi alle autorità statali e municipali, alle società statali , imprese a partecipazione statale, banche commerciali, società private, organizzazioni commerciali e senza scopo di lucro, fondi di investimento e investitori privati.

L'indagine finanziaria è un fenomeno nuovo nella pratica russa, ma dal punto di vista della scienza economica russa il concetto è assolutamente informe e instabile.

Il termine indagini finanziarie non è definito normativamente né dalla scienza nazionale né dalla legislazione. Pertanto, l'autore, dopo aver riassunto vari punti di vista (comprese le opinioni degli specialisti del Centro per le indagini finanziarie) sulla sua essenza e contenuto, fornisce la sua definizione di indagini finanziarie.

L'indagine finanziaria è un insieme di metodi e procedure investigativi, analitici, procedurali ed esperti scientifici, operativi volti a:

– identificazione e documentazione delle violazioni degli atti giuridici normativi, metodologici e regolamentari nel corso della gestione e delle attività finanziarie ed economiche legate all’invasione della distribuzione e dell’uso ingiusto (illegale) delle risorse finanziarie;

– attuazione di un insieme di misure nell'ambito dei processi civili, penali e negoziali volte all'identificazione, documentazione e risarcimento del danno;

– creare le condizioni per prevenire danni economici e consegnare i responsabili alla giustizia.

Le caratteristiche delle indagini finanziarie contengono i seguenti elementi:

1. Oggetto – finanza (denaro, risorse finanziarie, considerate nella loro creazione e movimento, distribuzione e ridistribuzione, utilizzo, nonché relazioni economiche determinate da accordi reciproci tra entità commerciali, flusso di cassa, circolazione del denaro, uso del denaro).

2. Oggetto – violazioni finanziarie (atto illecito commesso (azione o inazione) da un soggetto di diritto finanziario, per il quale la responsabilità è stabilita dalla legislazione finanziaria).

4. Soggetti – forze dell'ordine e autorità di regolamentazione, aziende private, organizzazioni specializzate (SFI).

5. Obiettivi – prevenire i problemi associati all'invasione delle finanze e della proprietà di un'entità commerciale; evitare situazioni di crisi; ripristino e tutela dei diritti violati e degli interessi legittimi del cliente nei processi penali, civili e negoziali; consegnare gli autori del reato alla giustizia e risarcimento dei danni.

6. Obiettivi - identificare e registrare i reati, i segnali di minaccia per le attività finanziarie ed economiche, stabilendo un rapporto di causa-effetto tra le minacce, le deviazioni dalle normali attività economiche e le cause che le hanno causate, conducendo e utilizzando i risultati delle necessarie studi finanziari ed economici, esami forensi completi e altri eventi; identificare le vere cause dei rischi e delle conseguenze negative; determinazione dell'entità del danno.

È necessario distinguere tra la pratica delle indagini finanziarie come attività dei soggetti di indagine e la teoria delle indagini finanziarie come direzione scientifica.

L'obiettivo scientifico delle indagini finanziarie è identificare e studiare il meccanismo economico delle violazioni nel settore finanziario, sviluppare raccomandazioni per eliminare le cause economiche delle violazioni, metodi di prevenzione, rilevamento e indagine di tali violazioni; studiare la legislazione per evitare la responsabilità per le violazioni commesse, nonché raccomandazioni per la costruzione di un sistema finanziario efficace.

Tema: Fondamenti teorici delle indagini finanziarie nel settore AML/CFT Servizio federale di vigilanza finanziaria

Analisi delle informazioni: acquisizione di conoscenze sugli oggetti necessari per condurre un'indagine finanziaria Accumulo di informazioni raccolte elaborate e strutturate che formano informazioni analitiche Analisi dell'elaborazione delle informazioni, sistematizzazione e strutturazione dei dati ricevuti allo scopo della loro successiva accumulazione e integrazione con altre risorse informative. Raccolta di dati sugli oggetti desiderati (eventi, fatti, oggetti, persone, ecc.). FASI DEL PROCESSO INFORMATIVO

Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato a) forma organizzativa e giuridica, denominazione completa e sigla; b) Numero di registrazione dello Stato principale (OGRN), numero di identificazione/codice motivo della registrazione (TIN/KPP) della persona giuridica; c) indicare il numero di registrazione dell'iscrizione e la data della sua iscrizione nel Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato (USRLE); d)) nome e indirizzo dell'organismo che ha effettuato la registrazione statale della persona giuridica; e) cognome, nome e patronimico del capo e capo contabile della persona giuridica, i loro numeri di telefono di lavoro; e) dati identificativi dei fondatori della persona giuridica; f) codice del classificatore panunionale dei settori dell'economia nazionale; g) i numeri dei conti bancari, con l'indicazione delle date della loro apertura e chiusura, con l'indicazione dei nomi degli istituti bancari.

Serie di informazioni USRIP a) cognome, nome, patronimico dell'imprenditore individuale registrato, la sua data di nascita e indirizzo del luogo di registrazione; b) il suo numero di identificazione (TIN); c) numero e data di rilascio del certificato di imprenditore individuale; d) indirizzi dei punti vendita; e) dati identificativi dei registratori di cassa registrati e indirizzi dei luoghi in cui sono installati; f) numeri di conto bancario e nomi di istituti bancari.

Campo informativo “Prenotazione di un biglietto aereo per” a) cognome, nome del passeggero aereo; b) data di nascita; c) numero e tipologia del documento; d) data e luogo di acquisto del biglietto aereo; e) data di partenza, numero del volo; f) informazioni relative alle persone che hanno acquistato congiuntamente i biglietti

Ragioni e motivi per condurre un'indagine finanziaria. I motivi per condurre un'indagine finanziaria sono: a) messaggi provenienti da organizzazioni che effettuano transazioni con fondi o altri beni ricevuti dalla Cassa pensione russa in conformità con la legislazione vigente; b) le richieste provenienti da FIU estere pervenute attraverso i canali della cooperazione internazionale secondo le modalità prescritte; c) richieste scritte delle forze dell'ordine e di altre autorità governative; d) ricorsi e dichiarazioni scritte di organizzazioni e cittadini; e) un certificato di scoperta di fatti contenenti possibili indizi di ML/TF e identificati a seguito di una ricerca proattiva attraverso risorse informative esterne, compresi i media, nonché durante l'interazione con autorità e organizzazioni governative. La base per lo svolgimento di un'indagine finanziaria sono dati fattuali verificabili su possibili transazioni e transazioni con fondi o altri beni legati alla legalizzazione (riciclaggio) di proventi criminali e al finanziamento del terrorismo a.

Fase di “analisi primaria” - ricerca di informazioni, analisi, valutazione e selezione di informazioni dal database delle operazioni e transazioni ai fini della sua verifica iniziale; - ricerca di informazioni attraverso risorse informative esterne, compresi i media e i materiali di interazione con le autorità, per l'individuazione proattiva di fatti contenenti possibili indizi di AML/CFT e che richiedono una verifica iniziale; - analisi e valutazione delle informazioni selezionate e ricevute in modo proattivo da organizzazioni esterne in merito alla priorità della loro inclusione nella revisione primaria;

Fase di “verifica primaria” Controllo delle informazioni selezionate in modo proattivo o ricevute attraverso canali di scambio di informazioni con organizzazioni esterne, utilizzando le risorse informative interne ed esterne disponibili (banche dati) per determinare se vi sono motivi per condurre un controllo approfondito o prendere una decisione di inviare informazioni e materiali alle autorità delle forze dell'ordine senza condurre un'ispezione approfondita;

Fase di “indagine finanziaria approfondita” Conduzione di un audit approfondito attraverso raccolta aggiuntiva (compreso l’invio di richieste scritte ad autorità, organizzazioni creditizie e non creditizie e unità di informazione finanziaria estere), elaborazione analitica e valutazione delle informazioni ricevute per la sufficienza dei motivi indicanti che tali operazioni e transazioni sono legate alla legalizzazione (riciclaggio) di proventi criminali ottenuti con mezzi criminali e al finanziamento del terrorismo a.

La fase di "attuazione dei risultati dell'indagine finanziaria" - invio di informazioni e materiali alle forze dell'ordine; - invio di informazioni e materiali a FIU estere nell'ambito della cooperazione internazionale in materia di contrasto alla legalizzazione (riciclaggio) dei proventi criminali e al finanziamento del terrorismo; - informare le forze dell'ordine senza rivelare il segreto bancario, indicando le controparti delle transazioni finanziarie identificate, gli importi approssimativi, la durata delle transazioni e la loro natura. Le informazioni senza rivelare il segreto bancario vengono effettuate in caso di rilevamento di transazioni finanziarie in assenza di motivi sufficienti per ritenere che siano collegate alla legalizzazione (riciclaggio) di proventi criminali o al finanziamento del terrorismo.

La fase di "supporto dei materiali trasferiti" è l'implementazione delle informazioni e del supporto analitico delle informazioni e dei materiali trasferiti in interazione con le forze dell'ordine e le FIU straniere, vale a dire: - condurre ulteriori indagini finanziarie sulle circostanze appena scoperte e sulle persone coinvolte; - invio alle Forze dell'Ordine di informazioni e materiali aggiuntivi rispetto a quelli precedentemente inviati; - controllo sui risultati dell'esame da parte delle forze dell'ordine delle informazioni e dei materiali trasmessi, nonché delle decisioni procedurali adottate al riguardo.

Tipi di indagini finanziarie a) indagini finanziarie proattive - basate sui materiali dell'analisi primaria, valutazione e selezione dal database di informazioni su operazioni e transazioni, nonché sui materiali dell'individuazione proattiva di segni e fatti di legalizzazione (riciclaggio ) di proventi criminali e di finanziamento del terrorismo e a seguito di una ricerca su risorse informative esterne; b) indagini finanziarie internazionali - basate su materiali provenienti da FIU estere; c) indagini finanziarie basate su materiali provenienti dalle forze dell'ordine e da altri organi governativi; d) indagini finanziarie avviate sulla base degli esiti dell'attività di vigilanza; Ispezione di quelle organizzazioni nel campo di attività per le quali non esistono autorità di vigilanza, ad esempio notai, bookmaker. e) indagini finanziarie avviate sulla base dei risultati dell'esame di ricorsi e istanze di organizzazioni e cittadini.

Le principali forme di documentazione dell'andamento e dei risultati delle attività svolte nell'ambito di un'indagine finanziaria: a) documenti (certificati, note, conclusioni, schede di valutazione di esperti, diagrammi, tabelle, ecc.); b) documenti specialistici (compresi registri delle persone coinvolte, registri di registrazione di casi di indagini finanziarie, documenti di archivio, ecc.); c) fascicoli (materiali) di indagini finanziarie.

Tipi di casi (materiali) di indagini finanziarie a) materiali primari (PM) - vengono creati nella fase di verifica primaria; b) raccolte di informazioni (IP) - create nella fase di indagine finanziaria approfondita; c) casi di controllo e osservazione (CND) - vengono avviati nella fase di supporto al controllo dei materiali trasferiti alle forze dell'ordine con la divulgazione del segreto bancario.

Conclusione del certificato sul materiale del controllo iniziale per In. No___________da__________. 1. Informazioni sul coinvolgimento delle persone coinvolte in attività criminali: ?1.1 Esiste una trama dell'attività criminale delle persone coinvolte nell'audit? 1.2 C'è una trama, ma non ci sono abbastanza informazioni sul reato presupposto? Non esiste una trama del delitto? 2. Risultato del controllo iniziale: 2.1 Le operazioni sono state identificate. Quantità totale:___ Importo:_________________? 2.2 Transazioni identificate: - confermare informazioni sul reato presupposto - suggerire la presenza di indizi di riciclaggio/finanziamento del terrorismo? - rilevanza economica del caso 3.3 Oggetto dell'invasione - fondi di bilancio 3.4 Corruzione 3.5 Finanziamento del terrorismo (estremismo) 3.6 Altro (specificare)___________________ ?4 Decisione basata sui risultati dell'ispezione iniziale: 4.1 Interrompere l'ispezione con l'invio di informazioni alle forze dell'ordine senza rivelare il segreto bancario (specificare dove) 4.2 Sottoporre il materiale a un'indagine finanziaria approfondita 4.3 Trasferire il materiale alla centrale ufficio 4.4 Predisporre il materiale per il trasferimento ex art. 8 Legge federale 115 ??????_______________________ (sviluppatore) _______________________ (manager)

Definizione del concetto di tipologia. La tipologia (dal greco Typos - impronta, forma, campione e logica) è un metodo di conoscenza scientifica, che si basa sulla divisione di sistemi di oggetti e sul loro raggruppamento utilizzando un modello e un tipo generalizzati; utilizzato ai fini dello studio comparativo di caratteristiche essenziali, connessioni, funzioni, relazioni, livelli di organizzazione degli oggetti. Le principali forme logiche utilizzate per tipologia: classificazione standard, sistematica, tassonomia. La tipologia si basa sull'identificazione delle somiglianze e delle differenze degli oggetti studiati, sulla ricerca di modi affidabili per identificarli, e nella sua forma teoricamente sviluppata cerca di visualizzare la struttura del sistema oggetto di studio, per identificare i suoi modelli che consentono di predire l’esistenza di oggetti ancora sconosciuti. Forme logiche utilizzate dalla tipologia: in primo luogo, la classificazione, il cui scopo è costruire sistemi gerarchici di classi e relative sottoclassi basati su determinate caratteristiche che non sono caratteristiche degli oggetti (nome, numero) o inerenti ad essi; in secondo luogo, la sistematica, che presuppone la classificazione più completa e scomposta di un dato insieme di oggetti con una gerarchia fissa di unità di descrizione; in terzo luogo, la tassonomia, nell'ambito della quale i principi di classificazione razionale e sistematica sono specificamente studiati e giustificati.

Persone fisiche e giuridiche Altri paesi Società offshore Trasferimenti all'estero di persone fisiche Persone fisiche e giuridiche Territorio offshore

La sfera della finanza è l’area di circolazione dei valori monetari e valutari, nonché l’elemento più importante dell’economia nazionale in fase di sviluppo attivo. In condizioni di libertà delle relazioni economiche e di ancora imperfetta regolamentazione giuridica, il settore finanziario è diventato uno dei più attraenti per la commissione di atti criminali, sia da parte di singoli criminali che di gruppi criminali organizzati. Qui continuano a verificarsi un numero significativo di varie transazioni finanziarie criminali. L'attività criminale nel settore finanziario è caratterizzata dalla commissione di un complesso di azioni illegali volte a interferire con la circolazione principalmente di contanti o loro sostituti, estranei o isolati dalla circolazione di altri valori di merci.

Il concetto" crimini finanziari", essendo forense, comprende un gruppo molto ampio di reati che presentano somiglianze nelle loro caratteristiche forensi. Questo concetto è principalmente associato ad azioni criminali sotto forma di frode (articolo 159 del codice penale), (articolo 160 del codice penale), legalizzazione (riciclaggio) di fondi (articolo 174 del codice penale), ottenimento illegale di un bene prestito (art. 176 c.p.), evasione dolosa del rimborso di debiti (art. 177 c.p.), produzione o commercio di monete o valori falsi, di carte di credito o di pagamento ed altri documenti di pagamento contraffatti (artt. 186, 187 c.p.) c.p.), mancata restituzione di fondi in valuta estera dall’estero (art. 193 c.p.), ecc. In molti casi tale attività criminosa coesiste con l’imprenditoria illecita (art. 171 c.p.), con l’attività bancaria illecita (art. 172 c.p.), falsa imprenditoria (art. 173 c.p.), bancarotta deliberata o fittizia (art. 196, 197 c.p.), ecc. Di regola, i reati finanziari sono strettamente connessi ai reati tributari (artt. 198 c.p.). , 199 1, 199 2 c.p.).

Soggetto Le attività criminali di questo tipo sono, innanzitutto, risorse monetarie in rubli o valuta estera, carte in schiuma e loro surrogati (ad esempio carte di plastica), che forniscono transazioni di regolamento tra entità commerciali e privati. Esiste un'ampia introduzione nella sfera finanziaria di metodi per effettuare operazioni di regolamento utilizzando le più recenti tecnologie informatiche basate sull'uso della tecnologia informatica e di comunicazione elettronica. Volumi significativi di informazioni finanziarie che riflettono i diritti di proprietà dei soggetti sono archiviati su supporti informatici sotto forma di documenti “elettronici”. Gli atti criminali con tali documenti sono spesso associati all'accesso non autorizzato alle informazioni del computer. È importante tenere presente che le moderne tecnologie informatiche hanno avuto un impatto rivoluzionario sulla tecnica criminale di produrre documenti tradizionali su carta, che possono essere distinti da quelli autentici solo utilizzando conoscenze e tecnologie speciali.

Modalità di impegno i crimini finanziari sono molto diversi. Le transazioni finanziarie criminali possono essere raggruppate approssimativamente come segue:

• operazioni nel campo dei meccanismi di regolamento della circolazione monetaria (compresi i cambi), approfittando dell'imperfetta regolamentazione giuridica del meccanismo di regolamento tra le controparti o della mancanza di controllo ufficiale sul suo funzionamento;
• operazioni nel campo della circolazione di documenti di pagamento o titoli, basate sull'imperfezione delle modalità organizzative, legali e tecniche di protezione di tali strumenti finanziari, prodotti bancari, ecc.;
• operazioni nel campo delle risorse prese in prestito, prestiti bancari, basati sulla ricezione illecita di fondi sotto forma di risorse prese in prestito, sul loro uso improprio o appropriazione indebita;
• operazioni di prestito fittizie, accompagnate dalla corruzione di dipendenti bancari responsabili e dalla distribuzione dei fondi presi in prestito tra i criminali;
• operazioni nel campo delle tecnologie informatiche finanziarie, basate sull'imperfezione di mezzi e meccanismi per proteggere tali sistemi informativi delle istituzioni finanziarie dall'accesso non autorizzato a tali informazioni e dalla loro gestione dall'esterno.

Tutti i crimini di questo tipo sono caratterizzati da una preparazione seria e spesso piuttosto lunga per la loro commissione. In questa fase viene selezionato il meccanismo finanziario necessario per l'attuazione del piano criminale e corrispondente ai parametri specificati. Il concetto di tale meccanismo include: individuare le lacune nell'attuale quadro normativo e nel meccanismo di attuazione di una specifica transazione finanziaria, consentendo di legalizzare gli elementi più importanti di una transazione finanziaria criminale o di dare loro l'apparenza di legalità; raccogliere campioni di moduli, timbri di firme o produrre i documenti necessari che riflettono transazioni finanziarie legali simili; determinare la sequenza più razionale del flusso di documenti in arrivo; selezione o creazione di specifici istituti finanziari ed entità giuridiche che garantiscano la circolazione delle risorse finanziarie; produzione o ricezione di documenti che riflettono future transazioni finanziarie; selezione o assunzione di esecutori di singole operazioni, acquisizione di attrezzature tecniche, comprese apparecchiature informatiche e di comunicazione, ecc.

È tipico dei reati finanziari che la loro effettiva commissione venga portata a termine in un tempo molto breve: gli organizzatori del reato, essendosi prefissati obiettivi specifici, interrompono immediatamente le azioni criminali dopo averli raggiunti;

La conoscenza delle tecnologie bancarie da parte dei criminali consente loro di evitare il rapido rilevamento di transazioni illegali e di accedere ai fondi il più rapidamente possibile. Allo stesso tempo, gli strumenti bancari vengono utilizzati attivamente sia quando si commettono furti sia quando si introduce capitale criminale nella circolazione legale.

Dopo che un reato è stato commesso, vengono adottate misure attive per occultarlo, spesso associate alla liquidazione di imprese e istituti finanziari, al loro fallimento fittizio o deliberato, alla distruzione di documenti, alla distorsione delle relazioni contabili, statistiche e di altro tipo, al trasferimento ad altre posizioni o licenziamento di persone che sapevano qualcosa sull'andamento dell'operazione finanziaria.

Situazione, formato o creato da criminali per la possibilità di commettere questi crimini, prima di tutto, si forma sotto l'influenza di vari tipi di incoerenze, disposizioni contraddittorie e non sviluppate esistenti nella legislazione che regola il settore finanziario; la natura sconsiderata delle decisioni individuali e il meccanismo per la loro attuazione nelle azioni dei funzionari competenti, ecc.

I reati acquisiti associati all'uso di vari sistemi di informazione finanziaria sono spesso facilitati da un ambiente di debole controllo sulle procedure operative in un particolare sistema informativo e da un'insufficiente sicurezza di tali sistemi informativi da accessi non autorizzati. Ad esempio, protezione insufficiente contro azioni fraudolente dei documenti di pagamento bancari, qualità non sufficientemente elevata delle loro procedure di produzione e sicurezza, ecc.

Un ambiente favorevole all'uso fraudolento delle carte di pagamento in plastica si crea a causa della mancanza di comunicazioni elettroniche o telefoniche affidabili con i centri di elaborazione dei pagamenti, della ricezione prematura di una "stop list" da parte delle organizzazioni che accettano pagamenti e della disattenzione delle persone che accettano pagamenti su tali carte. carte.

I reati acquisiti associati all'uso di sistemi di informazione finanziaria basati su computer, le loro reti e sistemi sono spesso facilitati da un ambiente di debole controllo sulla procedura nel sistema informativo e dalla sua insufficiente protezione dall'accesso non autorizzato.

La situazione in cui viene effettuato il prestito illegale e la conseguente evasione della restituzione dei fondi ricevuti è caratterizzata da un esame non sufficientemente approfondito da parte dei prestatori dei dati del mutuatario, dalla mancanza di una verifica dettagliata delle sue condizioni finanziarie e delle attività economiche che garantiscono il rimborso del prestito il prestito ricevuto, nonché il controllo sulle attività del mutuatario dopo aver ricevuto il prestito.

Anche la situazione relativa all'imprenditoria e alle attività bancarie illegali è simile a quanto sopra.

Se crimini di questo tipo vengono commessi da gruppi criminali organizzati, allora è consigliabile includere dati sulle specificità della regione in cui opera il gruppo criminale organizzato come elementi del contesto per la loro commissione. Queste caratteristiche influenzano la scelta della tipologia base di crimini finanziari che un gruppo criminale organizzato intende commettere e dei modi più accessibili ed efficaci per commetterli. Ad esempio, nelle grandi città con un gran numero di banche e relative filiali, i crimini vengono spesso commessi con l'uso di titoli e con l'aiuto della tecnologia dell'informazione, cioè le più attraenti per i gruppi della criminalità organizzata sono le banche con grandi quantità di denaro e un numero enorme di depositanti. Nelle città industriali più piccole, i crimini finanziari sono più spesso associati ad attività commerciali e bancarie illegali. In tali città è più facile per le aziende e le banche operare senza licenza.

I gruppi criminali organizzati che commettono reati finanziari sono caratterizzati da un numero limitato (da due a tre a dieci persone), una struttura organizzativa relativamente semplice con un livello professionale e criminale generale piuttosto elevato dei membri del suo management e persino dei livelli esecutivi. Questi gruppi vengono solitamente creati in maniera situazionale-contrattuale e per un periodo di tempo relativamente breve, rispetto ai gruppi della criminalità organizzata creati per svolgere attività criminali a lungo termine. Da qui la debolezza dei collegamenti corrotti dei gruppi analizzati. I leader di tali gruppi criminali sono caratterizzati da un maggiore grado di attività nel commettere crimini e nel dirigere gli sforzi dei suoi membri. Il loro anello più debole sono le persone che svolgono funzioni tecniche.

Generalmente caratteristiche tipologiche di tutti i soggetti Questi crimini sono in gran parte simili. Nella maggior parte di loro prevalgono atteggiamenti acquisitivi, passione per il profitto e desiderio di accumulare rapidamente ricchezza con qualsiasi mezzo. Gli organizzatori di tali crimini e coloro che li commettono hanno un livello di istruzione relativamente elevato. Due autori di reato su tre non hanno solo un'istruzione secondaria, ma anche un'istruzione secondaria e superiore specializzata. La maggior parte di loro è direttamente coinvolta in attività finanziarie e commerciali a diversi livelli funzionali (dirigenti e altri organizzatori di strutture commerciali, banche, ecc.). Tra loro ci sono sempre persone che hanno informazioni sulle attività degli istituti creditizi e finanziari e conoscono le carenze delle loro attività. La composizione di genere è prevalentemente maschile, anche se il numero di donne delinquenti in questi casi è significativamente più alto che in altri. La fascia d'età principale è costituita da persone di età pari o superiore a 25 anni (75%).

Le circostanze da accertare durante le indagini sui reati finanziari, indipendentemente dalla loro tipologia, sono in gran parte determinate sulla base delle loro caratteristiche forensi e tenendo conto dell'oggetto della prova. Nel loro contenuto e nella suddivisione in gruppi, sono simili all'elenco delle circostanze da chiarire durante le indagini sui reati contro il patrimonio per appropriazione indebita, peculato, frode ed estorsione.

Disposizioni fondamentali della metodologia per indagare sui crimini finanziari

L'indagine sui crimini finanziari inizia con l'avvio di procedimenti penali per vari motivi.

Quando assegni, azioni, carte di pagamento in plastica e note di credito vengono utilizzati per scopi criminali, tali motivi possono includere dati indicanti che questi documenti ricevuti dalla banca e le carte di plastica ricevute nei relativi luoghi di pagamento sono contraffatti. In caso di mancato rimborso del prestito ed evasione dolosa del suo rimborso, la base sono le informazioni (materiali della banca) sull'esaurimento di tutti i mezzi di influenza disponibili sul debitore se il comportamento del debitore mostra segni di un crimine rientrante nella diritto penale. Nel caso dell'imprenditorialità e delle attività bancarie illegali, i motivi sono i dati che indicano le attività non autorizzate di aziende commerciali o banche e i dati sui danni materiali inflitti da queste strutture a cittadini o altre entità imprenditoriali. Se i crimini finanziari vengono commessi da un gruppo criminale organizzato, le informazioni dell'organismo investigativo appaiono molto spesso come materiale di partenza per l'avvio di un procedimento penale.

Le fonti di informazioni primarie che servono come base per l'avvio di questi procedimenti penali sono solitamente materiali sulla legalizzazione del lavoro investigativo operativo del Ministero degli affari interni, dell'FSB, dei servizi fiscali, delle autorità doganali e dei relativi controlli pre-investigativi, nonché come dati provenienti da controlli della Procura, materiali provenienti da audit e audit, dati stampa, dichiarazioni di cittadini, ecc. Di conseguenza, all'inizio dell'indagine, di solito si presentano alcune delle situazioni investigative tipiche più comuni. Il loro contenuto è in gran parte determinato dalla fonte, dal tipo e dal volume delle informazioni ricevute, dalla natura e dall'intensità dell'interferenza nell'ottenimento di informazioni prioritarie e dal grado di possibile utilizzo del fattore sorpresa durante l'indagine. Tra i più comuni e più comuni ci sono una serie di situazioni tipiche:

• è pervenuto un messaggio da parte di organismi finanziari contenente indizi di atti criminali che hanno provocato ingenti danni materiali. L'autore del reato è conosciuto o sconosciuto. Il fattore sorpresa molto spesso non può essere utilizzato, perché il criminale o viene informato sulla direzione dei materiali per l'indagine, oppure il tempo trascorso dopo non consente di lavorare "sulle tracce". Questa situazione è in realtà tipica della maggior parte dei crimini finanziari;
• dagli organi investigativi sono stati ricevuti materiali sui risultati delle azioni di ricerca operativa, contenenti dati su fatti di attività criminale di individui che potevano essere legalizzati proceduralmente. Utilizzare l'elemento sorpresa all'inizio di un'indagine è possibile e spesso necessario per risolvere con successo un crimine. Sono possibili, ad esempio: essere colti in flagrante; azioni investigative e operative “a ruota” per identificare i fondi dei criminali, che possono essere oggetto di riscossione; azioni operative e investigative per garantire la ricezione di tutta la documentazione necessaria, ecc.;
• la situazione è la stessa del secondo, ma i materiali ricevuti dalle azioni di ricerca operativa indicano la possibile commissione di questo crimine da parte di membri di uno specifico gruppo criminale organizzato, sulle attività criminali di cui le autorità di ricerca operativa non avevano informazioni precedenti;
• uno o più criminali vengono colti in flagrante al momento di commettere un crimine o immediatamente dopo lo stesso.

La maggiore difficoltà per le indagini è rappresentata dalle situazioni legate alle attività dei gruppi della criminalità organizzata, quando la persona che ha commesso il reato è sconosciuta, e anche quando è trascorso molto tempo dalla sua commissione.

Nelle indagini sui crimini finanziari, per il successo del procedimento penale è di grande importanza quanto segue: stabilire un’interazione efficace investigatori con organi investigativi operativi nell'ambito di un gruppo investigativo e operativo (creato per l'indagine) o sotto forma di esecuzione di ordini investigativi individuali. Tale interazione è particolarmente importante quando il reato è commesso da un gruppo criminale organizzato. In tal caso, la ricezione dei materiali da parte delle autorità investigative è solitamente preceduta dalla raccolta di materiali rilevanti sulle attività del gruppo specificato da parte dell'organismo investigativo. Allo stesso tempo, nella fase di raccolta dei materiali, è necessario che gli organi investigativi che svolgono attività di ricerca operativa interagiscano con i servizi competenti di altre forze dell'ordine che dispongono delle informazioni necessarie e utilizzano i dati degli organismi statali di registrazione. È anche importante interagire con i servizi di sicurezza bancaria e le agenzie investigative private, perché questi servizi, che svolgono attività di intelligence per controllare i clienti delle banche, accumulano il proprio materiale informativo, anche sulle attività dei gruppi della criminalità organizzata nel settore creditizio e finanziario.

Nell'analizzare i materiali ricevuti da organizzazioni finanziarie, l'investigatore dovrebbe prestare attenzione a quanto segue:

• se vengono presentati tutti i documenti necessari che indicano l'illegittimità dell'atto, tenendo conto delle caratteristiche di ciascun tipo di reato in questo gruppo;
• se questi documenti sono originali o vengono fornite copie;
• Ci sono spiegazioni da parte dei dipendenti della banca nei materiali che confermano i fatti del reato.

È consigliabile che l'investigatore abbia un certificato generale che descriva fatti specifici, indicando le persone che hanno informazioni su di essi, indicando le loro coordinate (numeri di telefono, indirizzi). In questa fase è necessario raccogliere attentamente, con la partecipazione di specialisti, materiale normativo che regola l'area di attività finanziaria studiata.

Allo stesso tempo, gli investigatori, già nella fase di analisi delle informazioni primarie ricevute, dovrebbero prestare attenzione al fatto che contengano segni di attività criminale commessa da un gruppo organizzato. Queste in questi casi possono essere: attenta riflessione ed altissima professionalità nella sua realizzazione; l'impossibilità della sua attuazione da parte di una persona senza l'esistenza e il funzionamento di una struttura organizzata; la natura dell'azione criminale (associata alla ricezione di ingenti somme di denaro); informazioni sulla probabile connessione tra strutture commerciali, governative e bancarie nell'ambito di un'azione penale; modi ingegnosi, sofisticati e rapidi per vendere somme di denaro e beni materiali ottenuti illecitamente; pressione sull'investigatore già nella fase di studio dei materiali primari per convincerlo a rifiutarsi di avviare un procedimento penale, ecc.

L'indagine può iniziare con un'operazione in flagrante. Ma in ogni caso, tutte le azioni dell'investigatore dopo l'avvio di un procedimento penale in tutte le fasi delle indagini devono essere attentamente pianificate. In casi di questo tipo, tale requisito assume particolare importanza.

Piano di indagine iniziale dovrebbe concentrarsi sulla verifica dell’attendibilità, sul chiarimento dei dati fattuali che sono serviti come base per l’avvio di un procedimento penale, sulla raccolta di nuovi dati fattuali e sulla prevenzione di possibili tentativi da parte degli interessati di nascondere le tracce del reato. Le versioni investigative vengono presentate tenendo conto del materiale primario disponibile riguardante circostanze poco chiare sugli autori, i motivi e gli scopi delle loro azioni, i metodi di commissione del crimine, ecc.

Ulteriore piano di indagine dovrebbe prevedere non solo azioni di follow-up sulle versioni non ancora completate, ma anche la promozione e la verifica di altre possibili versioni. Ad esempio, il reato oggetto di indagine è limitato ai fatti su cui è stato avviato, oppure questa è solo una parte dei suoi episodi? Questa versione emerge sempre quando si accerta che il reato oggetto dell'indagine è stato commesso da un gruppo criminale organizzato.

Per comprendere rapidamente quali violazioni delle norme vigenti che disciplinano una determinata tipologia di attività finanziaria siano state commesse, è molto utile metodo di corrispondenza forense norme, regole, requisiti pertinenti per il corretto svolgimento di specifiche transazioni finanziarie con le caratteristiche del comportamento delle persone che partecipano a tali transazioni nel caso in esame. L'essenza di questo metodo è schematicamente la seguente: tutte le circostanze identificate del comportamento criminale che ne caratterizzano il meccanismo e la situazione sono raccolte in un unico blocco di informazioni. Quindi, un altro blocco raccoglie tutte le informazioni normative su come questa transazione finanziaria avrebbe dovuto essere effettuata in conformità con le normative e i requisiti attuali. Quindi questi due blocchi di informazioni (come matrici) vengono sovrapposti l'uno all'altro. Come risultato del confronto, è possibile identificare immediatamente la natura delle violazioni commesse e la cerchia di persone associate a tali violazioni.

Quando si utilizza metodo di analisi forense funzioni ufficiali dei partecipanti a una transazione finanziaria, è possibile identificare quali specifiche violazioni delle norme vigenti sono state commesse da ciascun partecipante all'attività finanziaria in studio.

Per identificare come è stato commesso uno specifico reato finanziario, è consigliabile utilizzare un metodo stabilito in criminologia, come riconoscimento del metodo di commissione di un atto criminale: secondo le sue caratteristiche tipiche; mediante audit; mezzi investigativi operativi e per analogia.

La complessità e la procedura per lo svolgimento delle azioni investigative iniziali dipendono dalla natura delle situazioni investigative iniziali e dalle caratteristiche di alcuni tipi di crimini di questo gruppo.

Nella prima situazione La maggior parte delle azioni investigative iniziali di solito non hanno l’effetto sorpresa. È caratterizzato dal seguente insieme di azioni iniziali e di altro tipo dell'investigatore, indipendentemente dal tipo di reato commesso:

• estrazione e studio dei documenti normativi necessari che regolano questo tipo di attività finanziaria;
• sequestro e ispezione dei documenti bancari necessari non presentati nei materiali primari;
• ispezione ed esame preliminare di carte schiuma contraffatte e di altri documenti bancari con l'ausilio dei quali è stato commesso il reato;
• sequestro, ispezione e studio di documenti che mostrano movimenti di fondi nei conti di quelle istituzioni e organizzazioni che appaiono in documenti bancari falsi;
• interrogatorio dei dipendenti della banca (dirigenti e dipendenti che hanno scoperto documenti contraffatti o hanno lavorato con essi durante l'elaborazione della transazione bancaria corrispondente);
• nomina e conduzione di audit, audit di medicina legale e altri esami forensi per lo studio di documenti;
• perquisizione di sospettati al fine di identificare e sequestrare vari documenti e altri oggetti rilevanti per il caso;
• sequestro di somme di denaro accumulate sulla base di documenti bancari falsificati a banche commerciali e di somme di denaro accreditate con ordini di pagamento ad altre organizzazioni.

Nella seconda situazione Si consiglia di utilizzare l'effetto sorpresa con il maggior successo possibile all'inizio dell'indagine quando si conducono le prime azioni investigative. Questa situazione è solitamente caratterizzata dal seguente insieme di azioni e operazioni investigative iniziali:

• condurre un'operazione investigativa per trattenere in flagrante persone sospettate di furto e altre frodi finanziarie, interrogarle ed effettuare una perquisizione personale;
• perquisizione nel luogo di residenza e di lavoro del detenuto e sequestro dei suoi beni;
• ispezione di documenti contraffatti e altri oggetti sequestrati;
• scavo, ispezione e studio della documentazione necessaria;
• interrogatorio dei testimoni;
• nomina ed esecuzione degli audit;
• nomina e svolgimento degli esami.

Terza situazioneè di natura collettiva e include informazioni su tutte le situazioni precedenti. Quando si accerta che i membri di un gruppo criminale organizzato hanno commesso un reato, è necessario adottare immediatamente misure per creare un gruppo investigativo e operativo, ottenere informazioni di intelligence disponibili dagli organi investigativi e stabilire un'adeguata interazione con le unità operative. L'insieme delle azioni investigative iniziali dipende da quali informazioni provenienti dalla situazione investigativa prevalgono in ciascun caso specifico.

Quarta situazioneè vicino al secondo e si differenzia solo per il fatto che non richiede più lo sviluppo e lo svolgimento di un'operazione per arrestare in flagrante una persona sospettata di un crimine finanziario. In questa situazione, quando un criminale viene colto in flagrante, le indagini vengono solitamente svolte secondo il seguente schema:

• perquisizione personale del detenuto e perquisizione nel luogo di residenza e di lavoro, durante la quale dovranno essere confiscati tutti i documenti in suo possesso (falsi, finanziari, quaderni, floppy disk, tratte, documenti di trasporto, ricevute di pagamento di chiamate interurbane, tratte documenti, ecc.);
• interrogatorio di un sospettato;
• ispezione del veicolo utilizzato dal detenuto;
• interrogatorio di testimoni (impiegati amministrativi e bancari a cui è stato presentato un assegno per ricevere denaro o beni materiali; persone che confermano determinate circostanze delle azioni del criminale). Se necessario, potrà essere effettuata la presentazione per l'identificazione e il confronto.

È inoltre necessario sfruttare ampiamente la possibilità di monitorare le conversazioni telefoniche di parenti, colleghi e partner del detenuto e di sequestrare la sua corrispondenza postale e telegrafica. Sarebbe anche utile stabilire un controllo sui suoi cercapersone personali e sulle comunicazioni radio.

L'attività criminale nel campo dei meccanismi di pagamento per la circolazione monetaria (inclusa la valuta estera) è caratterizzata da transazioni illegali in pagamenti in contanti tra organizzazioni, violazione della legislazione valutaria e legalizzazione (riciclaggio) di fondi. Queste azioni richiedono che i criminali comunichino rapidamente con le controparti - istituzioni finanziarie nazionali ed estere, anche via modem, e scambino costantemente (spesso ogni ora) informazioni con partner e clienti. La contabilità delle transazioni finanziarie criminali viene spesso effettuata utilizzando la tecnologia informatica. Queste circostanze devono essere prese in considerazione quando si pianifica la detenzione e le successive misure investigative urgenti in casi di questa categoria.

In caso di attività criminosa nel campo della circolazione di documenti di pagamento o titoli, durante le prime azioni investigative vengono rivelati fatti di ammanchi, vendite o acquisizioni di assegni bancari in bianco, cambiali e persone in essi coinvolte. Per chiarire queste circostanze, vengono utilizzate non solo azioni investigative, ma anche di ricerca operativa, nonché materiali provenienti da inventari e audit.

Il furto tramite l’uso di cambiali contraffatte, che si è diffuso a causa dell’immissione massiccia e parziale di vaglia cambiari nella circolazione finanziaria da parte delle banche e di altri operatori di mercato per l’utilizzo a fini di regolamento, è per molti versi simile al furto tramite assegni falsi, destinati anche a servire a fini liquidativi. Pertanto, in questi casi c'è molto in comune nell'insieme e nelle caratteristiche delle azioni investigative iniziali e di altre azioni. Azioni investigative quali sequestro, ispezione, studio e studi forensi di cambiali contraffatte e altri documenti relativi a transazioni di cambiali, interrogatori di persone che hanno accettato cambiali per pagamento e hanno effettuato transazioni finanziarie con esse, nonché dirigenti e altri dipendenti sono importanti le banche e le organizzazioni sui cui conti è stato ricevuto il denaro. Un importante ambito di indagine è l’identificazione del meccanismo di produzione di documenti contraffatti e dei soggetti che mettono in atto tali azioni.

Un ruolo significativo è svolto dai dati del lavoro investigativo operativo per studiare le attività delle banche interessate e di altre organizzazioni coinvolte negli accordi con banconote contraffatte.

Quando si indaga sui furti tramite carte di pagamento in plastica, la più tipica è la quarta situazione investigativa. In questi casi, dopo l'arresto, vengono effettuate una perquisizione personale del criminale e una perquisizione nel luogo di residenza, durante la quale è auspicabile scoprire e sequestrare tutto ciò che è importante per l'indagine (bozze in cui il criminale si è esercitato a firmare firme per conto del titolare della carta di pagamento; oggetti ricevuti con carte usate e di altro tipo, nonché documenti identificativi del titolare della carta, ecc.); Di grande importanza per le indagini sono l'interrogatorio immediato dell'indagato, l'identificazione del titolare della carta e il suo interrogatorio sulle circostanze della sua smarrimento e sull'ora del suo ultimo utilizzo da parte del titolare. Successivamente è consigliabile ottenere dal titolare della carta campioni della sua grafia e della sua firma per la ricerca sulla grafia. Il complesso delle azioni investigative urgenti comprende anche l'interrogatorio dei dipendenti dei punti vendita che hanno servito il criminale e possibili testimoni oculari; presentare un sospetto per l'identificazione; Confronti, sequestro e ispezione della documentazione necessaria dal reparto contabilità di un'impresa commerciale; ottenere le informazioni necessarie sul titolare della carta dalla banca emittente.

La prima e la seconda situazione investigativa in questi casi si verificano meno frequentemente, perché i casi di frode con carte di pagamento da parte delle banche commerciali russe sono spesso nascosti per non spaventare i potenziali clienti e non perdere quelli vecchi. Pertanto, gli investigatori contattano queste banche e ottengono da loro le informazioni necessarie solo dopo aver avviato un'indagine nella prima situazione. Va tenuto presente che le banche, dopo la dichiarazione del cliente sulla "fuga" di fondi dal suo conto, conducono un'indagine interna. L'investigatore ha bisogno che i materiali di tale indagine siano inclusi nel caso.

L'attività criminale nel campo delle risorse prese in prestito è caratterizzata dalla prima, seconda e terza situazione investigativa. Il successo dell'indagine su tali attività dipende in gran parte dalla capacità dell'investigatore di analizzare documenti di natura finanziaria, dalla sua conoscenza delle caratteristiche delle attività bancarie, dei prestiti bancari, ecc. È necessario tenere conto delle specificità del credito politica di una particolare struttura finanziaria correlata alle decisioni dei fondatori, al volume del suo capitale autorizzato, ai requisiti obbligatori della Banca Centrale della Federazione Russa, alla situazione sul mercato del credito al momento della decisione di emettere un prestito e altre circostanze importanti. È necessario comprendere l'origine delle risorse da cui è stato emesso il prestito e anche documentare la direzione in cui vengono spesi questi fondi. Quest'ultimo può spesso indicare la presenza di intenti criminali. I documenti di prestito e la conoscenza delle peculiarità delle attività creditizie e finanziarie consentono di raccogliere informazioni importanti per l'indagine, confrontarne i singoli blocchi informativi e comprendere più correttamente tutte le circostanze dell'atto oggetto di indagine.

L'attività criminale nel campo delle tecnologie dell'informazione finanziaria può essere svolta come attività indipendente o essere parte di altri metodi per commettere crimini finanziari.

La medicina legale svolge un ruolo importante nelle indagini sui crimini finanziari. Questi includono esami forensi (scrittura, impronte digitali, esame tecnico e forense di documenti), stampa, contabilità forense, economia forense, esami nel campo delle tecnologie informatiche. Il loro scopo e la loro attuazione sono associati principalmente allo studio dei documenti al fine di identificare in essi vari tipi di falsificazioni (compreso l'età dei documenti); ricerca sull'essenza, l'affidabilità e la realtà delle transazioni finanziarie rilevanti; possibilità e modalità di accesso non autorizzato alle informazioni di supporto alle attività finanziarie, ecc.