Una nota esplicativa su un assegno timbrato in modo errato. Nota di esempio. Cosa fare se il controllo viene eliminato con un errore

Un atto nella forma KM-3 viene utilizzato per formalizzare il fatto della restituzione dei fondi all'acquirente. In pratica, KM-3 è associato a un importo punzonato in modo errato, alla restituzione di merce oa fatture non consegnate.

Il documento compilato deve essere accompagnato da una ricevuta (contanti o merce), nonché da altro materiale, comprese dichiarazioni e spiegazioni del dipendente. Tutti gli assegni erroneamente eliminati devono essere contrassegnati come "Annullato" e firmati dal capo dell'impresa o dal cassiere senior. Gli assegni di rimborso e di liquidazione per tali casi non vengono generati.

Un prerequisito per la compilazione di KM-3 è un ritorno il giorno dell'operazione. Se il rapporto Z per il turno è già stato rimosso, al posto del suddetto atto viene compilato un ordine di spesa e contanti.

Compilazione del campione e modulo vuoto KM-3

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Compilazione dei campi del modulo KM-3

Inserisci i dati dell'azienda nell'intestazione del modulo. Se non è una suddivisione strutturale e non li ha, questo campo viene lasciato vuoto. Tuttavia, nei casi in cui più negozi sono riuniti in una rete, è consigliabile indicare il nome e l'indirizzo di un determinato punto vendita.

Assicurati di indicare il nome del registratore di cassa.

Il programma applicativo e il tipo di operazione possono essere omessi. Il cassiere responsabile del reso può essere indicato con nome completo o numero di personale.

Il chiarimento “anche su assegni erroneamente timbrati” va inteso come segue: la base per la compilazione del KM-3 è un errore commesso dal cassiere quando l'importo è maggiore del costo effettivo della merce e l'azienda restituisce la “differenza” risultante da questo.

Per esempio: diciamo che la cassiera Svetlova, al momento dell'acquisto del libro, non ha tenuto conto della quota per la quale il nuovo prezzo è di 159 rubli. Di conseguenza, un assegno di 1749 rubli è stato rotto. L'acquirente ha riscontrato un errore e lo ha indicato, a seguito del quale gli sono stati restituiti 1590 rubli. Secondo il regolamento, l'acquirente ha presentato domanda di rimborso. Senior cassiere Efremov O.A. ha chiesto al cassiere una nota esplicativa, che è stata allegata anche al KM-3 del 26.08. 2016.

Se diversi controlli sono stati eliminati in modo errato, i dettagli per ciascuno di essi sono indicati nel modulo. Tuttavia, solo la cifra finale sarà indicata nel rapporto di rimborso CM-4.

Compilando la tabella in KM-3

L'atto KM-3, di regola, viene compilato a mano, ma non ci sono riferimenti al fatto che non possa essere redatto utilizzando un computer. In ogni caso, il documento deve essere certificato dalle firme della commissione, altrimenti l'assegno può determinarlo come redatto in modo non corretto.

I dati possono essere ridotti, specialmente per le posizioni nella colonna 6.

Quando redigere un atto KM-3

Poiché questo documento viene compilato solo in un certo numero di casi, non è necessario inviare il modulo quotidianamente. Tuttavia, se si sono verificati più resi durante il giorno, viene emesso solo un KM-3.
Ciò accade alla fine del turno dopo l'acquisizione del rapporto Z. I dati di KM-3 vengono utilizzati per i moduli KM-4 e KM-7.

Il termine di prescrizione per un documento è 2 mesi di calendario.
Trascorso questo tempo, l'audit non può rivendicare un atto eseguito in modo errato. Nell'archivio contabile KM-3 viene conservato per 5 anni.

Home / Come effettuare un rimborso, un assegno di correzione, annullare un assegno errato? In questo articolo, vedremo come elaborare correttamente i resi e gli assegni errati alle casse online per non sollevare domande dall'ufficio delle imposte. Prima era semplice: restituire il giorno del turno - tramite la cassa, l'altro giorno - solo tramite la cassa principale dell'impresa e la cassa. Una dichiarazione dell'acquirente e un atto di KM-3 avrebbero dovuto essere restituiti. Per quanto riguarda gli assegni errati, è stato proposto di salvarli semplicemente e, insieme a una nota esplicativa del cassiere, fissarli all'atto KM-3 e inviarli all'ufficio contabilità. Ora, con l'avvento dei registratori di cassa online, oltre ai resi, sono comparsi gli assegni correttivi. Tutti sono confusi. Proviamo a capirlo facendo esempi dalla vita. Per iniziare la definizione: lo scopo principale degli assegni di restituzione è restituire denaro all'acquirente. Lo scopo principale dei controlli di correzione è correggere gli errori.

L'assegno alla cassa online è stato timbrato in modo errato: cosa fare?

Situazione: Cosa dovrebbe fare il cassiere: Esempio: Reso lo stesso giorno (contanti)

1. Prendi una dichiarazione dall'acquirente.
2. Elimina un assegno con il segno "ritorno di ricevuta" per gli articoli restituiti e consegnalo all'acquirente.

L'acquirente ha acquistato le scarpe in contanti, restituisce lo stesso giorno con un assegno, vuole un rimborso. Il cassiere prende una dichiarazione dell'acquirente, tira fuori una ricevuta di ritorno e la restituisce insieme al denaro, prendendo la merce.

Come effettuare un rimborso, un controllo di correzione, annullare un controllo errato?

Cos'è una sciocchezza? leosoft 9 - 05.11.06 - 20:07 (6) Hai un'altra spiegazione? Sarebbe interessante leggerlo. VZ 10 - 05.11.06 - 20:07 In controllo. Lo spazio pubblicitario è vuoto lalex23 11 - 05.11.06 - 20:41 (8) "Prima della chiusura del turno di cassa i dati di vendita non sono ancora stati registrati nella memoria fiscale della cassa" le vendite sono entrate in ECLZ e FP (9) IMHO: in TiS e UT un tale meccanismo è stato realizzato con l'obiettivo di: in modo che alla chiusura del turno di cassa, non spedire la merce, perché.
se la merce è stata venduta e restituita entro un turno di cassa, la quantità sarà ridotta a zero alla chiusura, e le regole di cassa qui da sole ... imha ovviamente leosoft 12 - 05.11.06 - 20:45 (10) I controlli possono essere assenti. Per quanto ne so, ECLZ è sufficiente.

Cosa fare se l'assegno circolare online è timbrato in modo errato

Per comprendere l'algoritmo per correggere un assegno erroneamente punzonato, è necessario fare riferimento alle disposizioni della legge "Sull'uso dei registratori di cassa (KKT / KKM) quando si effettuano pagamenti in contanti e (o) pagamenti con carte di pagamento" del 22.05. 2003 n. 54-FZ. Per le modifiche ai calcoli già effettuati, sarà richiesta la loro correzione o restituzione del reddito.

Informazioni

A tal fine, sono previste operazioni separate per i registratori di cassa online con lo stesso nome, accompagnate dalla produzione di documenti speciali: un assegno rettificativo o una ricevuta di ritorno. Pertanto, la risposta alla domanda: “Come emettere un assegno erroneamente punzonato” è la seguente: è necessario effettuare un'operazione per correggere i calcoli precedentemente effettuati o restituire il reddito.

Come fare un assegno per il rimborso quando la cassa è chiusa?

Tutti gli importi delle vendite sono registrati nella memoria fiscale (esclusi gli importi restituiti).Si segnala inoltre che, ai sensi dell'articolo 2 della Legge, gli enti sono tenuti a rilasciare all'acquirente un assegno a conferma dell'adempimento obblighi derivanti dal contratto di compravendita; Questo tipo di violazione è punibile. Se l'acquirente restituisce la merce, ma non ha conservato l'assegno, deve scrivere una domanda di rimborso e indicare i dati del suo passaporto.

Contestualmente è possibile restituire il denaro solo emettendo un buono spesa con l'indicazione obbligatoria del cognome, nome, patronimico dell'acquirente e i dati del suo passaporto o altro documento di riconoscimento, che rispecchi tale operazione nel libretto di cassa (libro di entrate e spese).

Ha sbattuto un assegno in modo errato

Attenzione

LZ - anno, regolamenti ... (19) "Gli assegni KKT per l'acquisto di beni sono validi solo il giorno in cui vengono emessi" beh, la verità è stata rivelata ... non si è concentrato su questo, grazie leosoft 21 - 05.11. 06 - 21:36 (19) Grazie, link interessante. Vero, non è del tutto chiaro: "Non è consigliabile timbrare un assegno di ritorno", ma allo stesso tempo: Durante il funzionamento del registratore di cassa, tutti gli importi vengono inseriti automaticamente nella sua memoria fiscale ... così come gli importi che vengono successivamente emessi all'acquirente (cliente) sugli assegni restituiti entra nell'operazione di restituzione del denaro all'acquirente, se non sfonda l'assegno del reso? leosoft 22 - 05.11.06 - 21:43 Continuo a non capire: - ECLZ e FP sono dispositivi fisicamente diversi? o il FP si trova nell'ECLZ? - In AMS-100F senza ECLZ, nel FP scriviamo anche informazioni su ciascun controllo probit o solo sui risultati? ATTENZIONE! Se hai perso la finestra di immissione del messaggio, premi Ctrl-F5 o Ctrl-R o il pulsante di aggiornamento nel browser Thread archiviato.

Annullamento di un assegno erroneamente inserito al checkout online

Se non si riesce a trovare l'assegno, l'operatore cassiere scrive una nota esplicativa indirizzata al direttore generale Chiedendo a uno specialista del Servizio Tecnico Centrale, dove è in servizio il registratore di cassa, di stampare una copia di tale assegno dal blocco ECLZ. Sull'assegno ci sarà il suo numero e importo. (Ciò viene fatto se un nastro di controllo non esce prima del rapporto Z. Nel giornale di registrazione dell'operatore cassiere, nella colonna n. 10, indicare l'importo, tenendo conto dell'assegno erroneamente estratto. Nella colonna n. 11, indicare l'importo effettivamente versato Nella colonna 15 è necessario indicare l'importo dell'assegno erroneamente emesso.

Allegare una nota esplicativa certificata dal direttore del negozio, con un assegno, all'atto KM-3 completato e trasferirlo all'ufficio contabilità.Non è necessario restituire alla cassa.

Errori nei controlli, nella restituzione della merce e nel checkout online

Ha bisogno di documenti aggiuntivi oltre a due assegni? - Da un lato, l'attuale versione della legge n. 54-FZ non lo prevede. D'altra parte, qualsiasi errore nell'assegno costituisce un illecito amministrativo.

Per non essere multato per lui, non è sufficiente correggere l'assegno, devi anche segnalarlo all'ufficio delle imposte. - Se non ti dispiace, passiamo all'elaborazione del reso della merce. La vecchia procedura dipendeva dal fatto che l'acquirente decidesse di restituire la merce, il giorno dell'acquisto o dopo.

Nel primo caso, il denaro è stato dato in cambio di merci provenienti dalla scatola del PCC. L'assegno è stato prelevato dall'acquirente e incollato sull'atto KM-3. Nel secondo caso, il denaro è stato distribuito rigorosamente dal registratore di cassa sulla base della domanda e del passaporto dell'acquirente.

Inoltre, hanno emesso una fattura di reso in due copie. Qual è l'ordine adesso? - Ora non importa se la persona ha deciso di restituire la merce il giorno dell'acquisto o successivamente.

Resi (pagina 2)

Ad esempio, un documento redatto il 11/10/17 per correggere un errore commesso il 02/09/17 può contenere una descrizione della correzione nel modulo: "Alle 10:10 è stata generata una ricevuta di cassa con un importo indicato in modo errato il 09/02/2017". Informare le strutture fiscali sugli adeguamenti I contribuenti sono tenuti a trasmettere informazioni e documenti agli uffici del Servizio federale delle imposte in forma elettronica tramite gli uffici del PCC, in conformità con la legislazione sull'uso dei registratori di cassa (art.
5 Legge federale n. 54). Ma le norme legislative non prevedono l'obbligo per gli utenti dei registratori di cassa di informare l'Agenzia delle Entrate in merito alla rettifica dei dati fiscali effettuata in autonomia. Tutti i documenti fiscali, anche correttivi, sono soggetti a trasferimento alla struttura fiscale tramite apposito gestore dei dati fiscali (art.
1 FZ n. 54).
Al ricevimento di un ordine dell'autorità fiscale che ha ricevuto informazioni su vendite non registrate, viene generato un controllo di correzione che indica come base l'ordine del TC, che viene inviato all'operatore e al TC insieme all'obbligo dell'organizzazione di pagare una sanzione (art. 14 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa). Situazione 2. Se un cassiere timbra un documento in contanti per un importo maggiore di quello effettivamente ricevuto, si forma un eccesso dei proventi delle vendite rispetto ai dati fiscali (carenza). In questo caso, la creazione di un controllo correttivo non è obbligatoria per l'assenza di sospetti sul mancato utilizzo delle apparecchiature del registratore di cassa. Il cassiere deve sfogliare il documento per la restituzione delle ricevute per l'importo mancante e preparare una nota esplicativa che spieghi il motivo della carenza di denaro alla cassa. Quando un assegno per importo errato è stato rotto in presenza dell'acquirente, è anche possibile non creare un assegno di correzione.

Alla cassa e la seconda volta erroneamente alla cassa online. Come si può correggere questa situazione?

Dopo aver considerato la questione, siamo giunti alla seguente conclusione:

I dati fiscali errati del registratore di cassa online risultanti da uno scontrino fiscale erroneamente timbrato vengono corretti generando uno scontrino fiscale rettificativo, che può essere generato in qualsiasi momento, indipendentemente dalla data in cui è stato generato lo scontrino fiscale errato.

In tal caso, il funzionario preposto al controllo della conformità del saldo di cassa con i dati dei verbali di chiusura turno deve redigere un documento giustificativo, che indichi il motivo della necessità di rettificare i dati fiscali registrati nel registro fiscale e nel banca dati fiscale.

Sulla base del documento di partenza si forma un controllo di correzione, che indica brevemente il motivo della correzione, il numero e la data di questo documento.

Motivazione della conclusione:

La procedura per l'utilizzo dei registratori di cassa e la procedura per l'effettuazione delle operazioni in contanti sono attualmente regolamentate* (1):

Legge federale del 22 maggio 2003 N 54-FZ "Sull'uso dei registratori di cassa nell'esecuzione di pagamenti in contanti e (o) regolamenti tramite carte di pagamento" (di seguito - Legge N 54-FZ);

Istruzione della Banca di Russia dell'11 marzo 2014 N 3210-U "Sulla procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti da parte di persone giuridiche e la procedura semplificata per lo svolgimento di transazioni in contanti da parte di singoli imprenditori e piccole imprese" (di seguito - Istruzione N 3210-U) .

Basato su paragrafi. 4 comma 4.1 della Legge N 54-FZ, in caso di utilizzo di registratori di cassa on line, vengono redatti i documenti fiscali, in particolare:

rapporto di apertura turno;

ricevuta di cassa (forma di rendicontazione rigorosa);

ricevuta di rettifica (modulo di segnalazione rigorosa della rettifica);

rapporto di chiusura turno.

Uno degli estremi obbligatori dello scontrino fiscale di cui al comma 1 dell'art. 4.7 della Legge N 54-FZ, è un segno di calcolo, che ha quattro significati:

"arrivo" - indicato quando si ricevono fondi dall'acquirente (cliente);

"ritorno di reddito" - è indicato quando si restituisce all'acquirente (cliente) i fondi ricevuti da lui in precedenza;

"spesa" - è indicata quando si emettono fondi all'acquirente (cliente);

"rimborso delle spese" - è indicato al ricevimento dei fondi dall'acquirente (cliente), a lui emessi in precedenza.

Cioè, una ricevuta di cassa (modulo di segnalazione rigoroso) con il segno del calcolo "ritorno di reddito" o "ritorno di spesa" viene emessa solo nei casi di restituzione effettiva al cliente o ricezione di fondi dal cliente alla cassa ( vedi anche lettere del Ministero delle Finanze della Russia del 12.05.2017 N 03-01 -15/28920, del 24/05/2017 N 03-01-15/31944).

Per correggere gli errori commessi nell'esecuzione delle operazioni di regolamento (rettifica dei regolamenti) che sono state effettuate in precedenza, il comma 4 dell'art. 4.3 della legge N 54-FZ prevede un documento fiscale "scontrino di rettifica (modulo di segnalazione rigoroso di rettifica)" (di seguito denominato scontrino di rettifica). Cioè, in situazioni in cui i fondi non vengono emessi o accettati (il loro saldo di cassa non cambia), ma cambiano solo i dati fiscali, viene emesso un assegno di correzione.

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Contestualmente, al comma 4 dell'art. 4.3 della Legge N 54-FZ prevede che l'assegno correttivo è generato "dopo la formazione del verbale di apertura del turno, ma non oltre la formazione del verbale di chiusura del turno" (lettera del Ministero della Finanze della Russia del 05/12/2017 N 03-01-15 / 28914). A nostro avviso, ciò non significa che un controllo di correzione venga emesso solo il giorno in cui viene commesso l'errore. Questa frase significa che è impossibile modificare i calcoli dopo la generazione del report di chiusura turno. Ovvero, nel giorno in cui viene rilevato un errore che richiede la modifica dei dati trasmessi dall'operatore dei dati fiscali all'Agenzia delle Entrate, l'utente, dopo l'apertura di un turno (generando un report sull'apertura di un turno), può generare un controllo correttivo prima della chiusura del turno*(2).

Il fatto è che in virtù del comma 1 dell'art. 4.1 della Legge N 54-FZ, alla chiusura di un turno, l'accumulatore fiscale genera le informazioni finali sugli importi delle liquidazioni indicate negli incassi (moduli di rendicontazione rigorosa) e negli incassi correttivi (moduli di rendicontazione rigorosi di rettifica) per i rapporti generati sulla chiusura del turno. Cioè, i dati del controllo di correzione vengono presi in considerazione nel rapporto di chiusura del turno.

Gli esperti *(3) argomentano in modo simile. Citiamo anche l'opinione di un rappresentante delle autorità fiscali nel materiale "Quando è richiesta una ricevuta di correzione del registratore di cassa" sul sito Web http://54fz.ru: può interrompere un controllo di correzione in qualsiasi momento specificando una data ( diciamo che il turno è aperto il 20 marzo e il controllo di correzione è rotto per il 3 marzo)".

Pertanto, nel caso di un assegno erroneamente timbrato alla cassa online, dovrebbe essere generato un controllo di correzione per correggere i dati inseriti nell'unità fiscale e presentati prima all'autorità fiscale.

In tal caso, la verifica correttiva deve contenere i dettagli di cui al comma 5 dell'art. 4.1 della Legge N 54-FZ.

In conformità con il paragrafo dodici della clausola 4, paragrafo sei della clausola 5 dell'articolo 4.1 della legge N 54-FZ con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 21 marzo 2017 N MMV-7-20 / [email protetta](di seguito - Ordine) ha approvato ulteriori dettagli dei documenti fiscali e formati dei documenti fiscali di cui è obbligatorio l'uso. Il sito Web ufficiale del Servizio fiscale federale russo dovrebbe contenere raccomandazioni metodologiche sull'uso di questo ordine (lettera del Ministero delle finanze russo del 16 marzo 2017 N 03-01-15 / 15261) * (4).

Il comma 5 del Provvedimento stabilisce i seguenti ulteriori dettagli della ricevuta di rettifica (modulo di rendicontazione rigorosa di rettifica) (le note ad essi sono indicate nei commi 9 e 36 del Provvedimento):

a) numero di identificazione del contribuente - cassiere (TIN della persona autorizzata dall'utente a generare una ricevuta di rettifica);

b) tipo di correzione (prende i valori "0" - indipendentemente, "1" - secondo le istruzioni dell'autorità fiscale);

c) la base per la correzione (viene indicata una breve descrizione della correzione, il numero e la data del documento - la base per la correzione);

d) attributo fiscale del messaggio per l'archivio (messaggi di conservazione a lungo termine conservati nell'archivio dell'accumulatore fiscale).

La ricevuta fiscale di correzione (SSO di correzione) contiene i dettagli il cui elenco è riportato nella tabella 30 dell'Ordine. In particolare, per uno scontrino di rettifica (SRF di rettifica), viene indicato anche l'attributo “Settlement sign” che può assumere solo uno dei due seguenti valori: “1” - reddito, “3” - spesa (clausola 30 del Ordine).

Ad esempio, in una situazione in cui un assegno con l'attributo "1" - "scontrino" viene erroneamente interrotto, è necessario correggere l'errore emettendo un assegno correttivo con l'attributo "3" - "spesa" per l'importo indicato in l'assegno generato erroneamente.

Se viene rilevato un errore durante il ricalcolo del saldo dei fondi e viene rilevata una discrepanza con i dati della cassa online, è necessario rilasciare un documento giustificativo. Ad esempio, sotto forma di certificato compilato da un dipendente responsabile della manutenzione e dell'elaborazione delle transazioni in contanti (capo cassiere, ecc.), sull'identificazione di un errore nei calcoli. Questo certificato fungerà da documento: la base per la correzione per l'operatore cassiere o altro funzionario i cui compiti includono l'emissione di un assegno di correzione.

L'organizzazione può sviluppare una propria forma di tale certificato contenente tutti i dettagli richiesti elencati nella Parte 2 dell'art. 9 della legge federale del 6 dicembre 2011 N 402-FZ "Sulla contabilità". Il numero e la data del certificato sono indicati nella ricevuta di rettifica.

Si noti che quando si utilizzano i registratori di cassa online, gli utenti non sono tenuti (ma possono) applicare i moduli di documentazione primaria per la contabilizzazione dei regolamenti di cassa con la popolazione quando effettuano transazioni utilizzando i registratori di cassa (moduli KM-1-KM-9), approvati da il decreto del Comitato statale di statistica della Russia del 25 dicembre 1998 N 132.

In caso di errore di un cassiere-operatore, ad esempio, quando l'importo dell'assegno è sopravvalutato o l'assegno è inserito erroneamente, gli utenti dei registratori di cassa online non sono tenuti a compilare i moduli unificati precedentemente approvati KM-1-KM-9, incluso KM-3 "Agire sulla restituzione di denaro agli acquirenti (clienti) sugli assegni circolari non utilizzati.

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Il materiale è stato predisposto sulla base di una consulenza scritta individuale fornita nell'ambito del servizio di Consulenza Legale.

*(1) Per quanto riguarda il decreto del Comitato statale di statistica della Russia del 25 dicembre 1998 N 132 "Sull'approvazione di forme unificate di documentazione contabile primaria per la contabilità delle operazioni commerciali", il Ministero delle finanze russo in una lettera di aprile 4, 2017 N 03-01-15 / 19821 ha spiegato che questa risoluzione non è soggetta ad applicazione obbligatoria (vedi anche lettere del Ministero delle finanze russo del 16 settembre 2016 N 03-01-15 / 54413, la tassa federale Servizio della Russia del 26 settembre 2016 N ED-4-20 / [email protetta]). Allo stesso tempo, il Servizio fiscale federale russo chiarisce che questi chiarimenti riguardano organizzazioni e singoli imprenditori che sono passati a una nuova procedura per l'uso dei registratori di cassa, prevista dalla legge N 54-FZ.

Anche le regole standard per il funzionamento dei registratori di cassa quando si effettuano pagamenti in contanti con la popolazione, approvate con lettera del Ministero delle finanze russo del 30/08/1993 N 104 (di seguito denominate Regole modello), non sono soggette all'applicazione obbligatoria (lettera del Ministero delle Finanze della Russia del 06/01/2017 N 03-01-15 /34152).

Tuttavia, come prima, è necessario redigere i documenti di cassa previsti dall'Ordinanza N 3210-U:

ordini di cassa in entrata 0310001,

spese di cassa 0310002 e

libretto di cassa 0310004.

*(2) I documenti fiscali sono generati in forma elettronica e trasmessi automaticamente ai mezzi tecnici dell'operatore dei dati fiscali (di seguito - FDO), e se gli esiti della loro verifica di affidabilità sono positivi, i mezzi tecnici dell'OFD formano una conferma , proteggerlo con un segno fiscale di conferma e inviarlo immediatamente al controllo - registratori di cassa (clausola 3, articolo 4.3 della legge N 54-FZ).

*(3) Vedere il materiale: "Applicazione del registratore di cassa online: come correggere l'errore di un cassiere utilizzando un assegno di correzione", pubblicato su: http://kktspb.ru/news/primenenie_onlajn_kkt_kak_ispravit_oshibku_kas si .

Si segnala che l'apposita sede ufficiale contiene informazioni di riferimento sulla nuova procedura per l'applicazione della CRE, in particolare, su modelli e copie di CRE che soddisfano i requisiti della nuova disciplina, informazioni sui permessi rilasciati al trattamento dei dati fiscali, risposte alle domande frequenti e ad altro materiale informativo.

ISTRUZIONI: cosa fare se un controllo errato viene eliminato?

Nessuno è immune da errori e i cassieri in questo senso non fanno eccezione. No, no, sì, ci sarà una situazione in cui eliminerà un assegno con un importo errato. Cosa fare in una situazione del genere?

Puoi scoprire che l'assegno è stato rotto per l'importo sbagliato in diversi modi: l'acquirente ci presterà immediatamente attenzione o, dopo un po', quando tutto diventa chiaro quando i dati di riconciliazione divergono. Ulteriori azioni per correggere l'errore dipendono da quando viene rivelato il fatto di un assegno emesso in modo errato.

Procedura di registrazione

Se il cassiere trova immediatamente un assegno "difettoso" con l'acquirente, puoi perforare un nuovo documento, per l'importo corretto, e trasferirlo al cliente. Il documento errato dovrà essere ritirato. In questo caso si tratta di un documento che è stato eliminato per un importo maggiore del necessario. Alla fine della giornata, il dipendente redigerà un atto sulla restituzione di denaro agli acquirenti sulle ricevute di cassa non utilizzate, comprese quelle erroneamente punzonate (nel modulo n. KM-3). La carta dovrebbe indicare il numero dell'assegno e l'importo errato. Il documento "difettoso" deve essere rimborsato. E poi devi allegare l'assegno a un foglio di carta e consegnarlo all'ufficio contabilità insieme all'atto. Inserire l'importo dell'assegno erroneamente timbrato nella colonna 15 del giornale di registrazione del cassiere-operatore.

Lascia che ti ricordi che la forma dell'atto n. KM-3 viene utilizzata nelle organizzazioni per elaborare la restituzione di importi ai clienti sugli assegni non utilizzati, compresi quelli erroneamente punzonati. Il documento è redatto in una copia. Il reddito del cassiere viene ridotto della somma di denaro sugli assegni restituiti dagli acquirenti e viene iscritto nel registro del cassiere-operatore. L'atto è firmato dai responsabili: il capo, il capo dipartimento, il cassiere senior e l'operatore cassiere dell'azienda.

Se l'assegno viene eliminato per un importo inferiore a quello richiesto, l'operatore cassiere può ritirare un documento aggiuntivo per la differenza. In caso contrario, le autorità fiscali hanno il diritto di sanzionare la società per non aver utilizzato il CCP.

Con sentenza del 18 marzo 2009 n. ВАС-2583/09, la Suprema Corte Arbitrale ha confermato che un assegno tratto per un importo inferiore si considera non emesso.

Se non è possibile sottrarre al cliente un documento erroneamente emesso per un importo superiore a quello richiesto, è necessario allegare alle carte sopra elencate una nota esplicativa della cassiera, fatta a nome del direttore generale . Nel giornale del cassiere-operatore, nella colonna n. 15, in questo caso, è necessario riflettere l'importo dell'assegno errato. Una nota esplicativa certificata dal direttore del punto vendita, insieme a un assegno, deve essere allegata all'atto compilato n. KM-3. Il pacchetto di documenti raccolto viene trasferito all'ufficio contabilità.

Può verificarsi anche la seguente situazione: il cassiere ha emesso un assegno in contanti all'acquirente invece di effettuare una transazione senza contanti se il cliente ha pagato con una carta di credito. In questo caso, è necessario eliminare immediatamente il controllo corretto. Successivamente, è necessario redigere un atto nel modulo n. KM-3. Ad esso dovrebbe essere allegata anche una nota esplicativa. Nemmeno le copie dei tagliandi dei terminali interferiranno. Confermeranno che è stato inviato alla banca un importo diverso da quello indicato nel rapporto Z. Nel giornale di registrazione del cassiere-operatore nella colonna 11, i dati effettivi dovrebbero essere riportati.

Violazione e punizione

Come sapete, per aver violato la procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti, una società può essere multata ai sensi dell'articolo 15.1 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa. L'importo delle sanzioni per i funzionari va da 4.000 a 5.000 rubli, per le persone giuridiche - da 40.000 a 50.000 rubli.

Il Servizio fiscale federale per la città di Mosca, nella lettera n. 34-25 / 072141 del 30 luglio 2007, ha affermato la seguente posizione: l'importo delle entrate deve corrispondere alle letture dei contatori di cassa e del nastro di controllo, e anche coincidono con l'importo consegnato dal cassiere-operatore al cassiere senior con l'assegno finale del CCP. In caso di contestazioni, a giudizio dell'Agenzia delle Entrate, l'Ente può presentare documenti giustificativi attestanti il ​​rimborso dell'acquirente. Il Servizio federale antimonopoli del distretto della Siberia occidentale, nel suo decreto n. F04-6523/2008 del 21 ottobre 2008 (14724-A27-29), ha concluso che i documenti (atti di restituzione di denaro agli acquirenti per beni o importi erroneamente inseriti secondo PCC), redatto in violazione, non indicano che l'organizzazione non abbia capitalizzato i fondi.

Il Servizio federale antimonopoli del distretto di Mosca, nel decreto n. KA-A40 / 619-06 del 28 febbraio 2006, ha indicato che il mancato rispetto della procedura per la restituzione di denaro ai consumatori e l'esecuzione impropria degli atti del modulo n. KM- 3 di per sé non costituiscono un reato ai sensi dell'articolo 15.1 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa. Sebbene nella maggior parte dei casi, gli arbitri riconoscono che la violazione della procedura di trattamento degli atti non costituisce reato , la cui responsabilità è prevista dall'articolo citato del Codice, le pratiche burocratiche devono comunque essere redatte correttamente. Ciò eviterà controversie con i revisori dei conti.

Con decreto n. F09-13603/13 del 24 dicembre 2013 nella causa n. A76-3628/2013, il Servizio Federale Antimonopoli del Distretto degli Urali ha rifiutato di soddisfare le richieste della società, che ha cercato di impugnare le azioni degli ispettori fiscali . L'organizzazione voleva dimostrare di avere il diritto di ridurre l'importo del reddito dell'importo degli incassi erroneamente perforati e dei resi per le merci consegnate ai clienti. Tuttavia, i tribunali hanno respinto questa argomentazione, poiché le registrazioni della restituzione dei fondi e degli assegni erroneamente punzonati non si riflettevano nel libro del cassiere-operatore, rapporti alla cassa, il che, secondo gli arbitri, è una violazione del regole per lo svolgimento di transazioni in contanti.

Gli esperti del Servizio di Consulenza Legale GARANT hanno valutato se la normativa vigente preveda l'emissione di ricevute di ritorno per i registratori di cassa. Esistono diversi tipi di reso: scontrino fiscale erroneamente timbrato, reso di merce da parte di un acquirente, importo errato su scontrino, ecc.

In primo luogo, si segnala che gli atti legali non prevedono l'emissione di assegni di ritorno per i registratori di cassa in caso di errore di un cassiere (un assegno circolare erroneamente timbrato, con importo errato nell'assegno), così come in caso di restituzione della merce dall'acquirente.

Il flusso documentale e la registrazione delle operazioni effettuate tramite i registratori di cassa sono regolati dalle Regole Modello per il funzionamento dei registratori di cassa in sede di regolamento di cassa con la popolazione (approvato (di seguito denominato Regole Modello)).

A sua volta, il flusso di documenti della cassa centrale (principale), che significa l'intero importo della liquidità dell'organizzazione, è regolato dalla Direttiva della Banca di Russia n. 3210-U dell'11 marzo 2014 (di seguito denominata Direttiva n. .3210-U).

Sono approvati i moduli di documentazione primaria per la contabilizzazione dei pagamenti in contanti con la popolazione durante l'esecuzione di transazioni utilizzando i registratori di cassa (moduli KM-1-KM-9).

Allo stesso tempo, dal 1 gennaio 2013, i moduli unificati non sono obbligatori per le aziende (clausola 4, articolo 9 della legge federale del 6 dicembre 2011 n. 402-FZ "", di seguito - Legge n. 402- FZ). Tuttavia, esiste un'eccezione a questa regola: i moduli utilizzati come documenti contabili primari stabiliti da organismi autorizzati in conformità e sulla base di altre leggi federali continuano ad essere obbligatori per l'uso (). In particolare, le forme di documenti in contanti rimangono obbligatorie, poiché l'uso di forme unificate di questi documenti è previsto dagli atti normativi della Banca centrale della Federazione Russa (vedi anche, da,).

Assegno circolare con un errore

Si riporta la procedura per l'errore del cassiere-operatore.

Se l'errata stampa di uno scontrino (anche con importo errato sullo scontrino) non è correlata alla vendita di merce all'acquirente e l'errore viene scoperto lo stesso giorno, al termine del turno di lavoro, un atto dovrebbe essere redatto nel modulo unificato n. KM-3. Nelle colonne 4 e 5 dell'atto devono essere indicati rispettivamente il numero e l'importo di ciascun controllo erroneo. L'atto deve essere firmato dai responsabili della commissione. La commissione dovrebbe includere il capo dell'organizzazione, il capo del dipartimento (sezione), il cassiere senior e l'operatore cassiere dell'organizzazione.

È necessario apporre un timbro speciale "Annullato" su un assegno circolare erroneamente timbrato. L'assegno annullato viene incollato su un foglio di carta e, insieme a un atto nel modulo n. KM-3, viene inviato all'ufficio contabilità, dove deve essere conservato insieme ad altri documenti per una determinata data.

Ricordiamo che l'importo delle entrate è determinato dalle letture dei contatori di sezione (registri) all'inizio e alla fine della giornata lavorativa, registrate nella memoria fiscale del registratore di cassa e sul nastro di controllo. I dati sugli incassi devono corrispondere all'importo ricevuto.

Pertanto, l'importo di un registratore di cassa erroneamente punzonato indicato nell'atto nel modulo n. KM-3 si riflette nella colonna 15 del diario del cassiere-operatore (modulo unificato n. KM-4) e le entrate del registratore di cassa per quel giorno è ridotto di tale importo (vedi,) .

Pertanto, in caso di errore del cassiere (un assegno circolare erroneamente timbrato, con un importo errato nell'assegno), la base per ridurre le entrate del registratore di cassa è un atto correttamente eseguito nel modulo n. KM-3 con erroneamente timbrato assegni circolari ad esso allegati per quel giorno.

Ricevuta in contanti al momento della restituzione della merce

La procedura per la registrazione delle transazioni quando si applica il CCP in caso di restituzione della merce nel caso generale dipenderà da quando è avvenuta la restituzione della merce:

• il giorno dell'acquisto (prima della chiusura del turno e della rimozione dello Z-report);
• non il giorno dell'acquisto (dopo che il reddito percepito per la giornata è stato iscritto nel giornale del cassiere-operatore e nel libro cassa).

In caso di restituzione il giorno dell'acquisto (prima della chiusura del turno e della rimozione del rapporto Z) di merce di qualità sia corretta che inadeguata, si applica la procedura di elaborazione simile a quella sopra.

Per l'importo della restituzione, viene emessa una legge sulla restituzione di denaro agli acquirenti (modulo n. KM-3) (vedi anche). L'atto specificato è redatto dai membri della commissione in una copia.

Gli assegni annullati (iniziali) vengono incollati su un foglio di carta e, insieme all'atto, vengono consegnati all'ufficio contabilità, dove devono essere conservati con documenti di testo per un determinato numero (, da, da).

Se l'acquirente presenta una ricevuta di cassa contenente più articoli, è necessario redigere un atto sulla restituzione dei fondi nel modulo n. KM-3 per l'importo del costo della merce restituita con la ricevuta di cassa allegata a esso. In questo caso, l'organizzazione può rilasciare all'acquirente in cambio copia dell'assegno, certificata dall'amministrazione dell'organizzazione. Questo è indicato dal Servizio fiscale federale della Russia per Mosca in, da.

Si noti che il rimborso dell'importo di denaro viene effettuato dalla cassa operativa dell'organizzazione in base all'assegno che viene emesso a questa cassa e solo se l'assegno ha la firma del direttore dell'organizzazione (manager) o del suo vice ().

Gli importi pagati sui resi dai clienti e gli incassi non utilizzati sono registrati nella colonna 15 del Diario del cassiere-operatore (modulo KM-4) e l'importo delle entrate per il giorno determinato viene ridotto dell'importo totale.

Si ricorda che il pagamento (rimborso) di merce precedentemente pagata in contanti e merce restituita, lavoro non eseguito, servizi non resi può essere effettuato dal ricavato ricevuto dall'organizzazione (IE) (senza accredito sul conto corrente) (clausola 2 del le Istruzioni della Banca di Russia del 07.10.2013 n. 3073-U "").

Fedorova Lilia, esperto del Servizio di consulenza legale GARANT, revisore dei conti, membro del Collegio dei conti russo

Controllo della qualità della risposta:
Gornostaev Vyacheslav, revisore del Servizio di consulenza legale GARANT, revisore dei conti, membro del MoAP