Ajakiri-tellimus. Raamatupidamise päevik-tellimusvorm. Koostame majandustehingute päeviku Päevalehe tellimus 11 täitmise näide

Raamatupidamise ühe olulisema ja põhilisema funktsiooni, st nii tootmis- kui ka tootmisvälise vara ja ressursside tõhusa kasutamise kontrollimise tagamiseks on vaja teatud süsteeme, mille volitused on sätestatud seadusandlikul tasandil. .

Ajakirja tellimisvorm on kõige vastuvõetavam mis tahes tegevusalaga organisatsioonidele, mistõttu on see kõige laialdasemalt kasutusel.

Selle fakti kinnituseks võime öelda, et kõik peamised automatiseeritud raamatupidamissüsteemid töötavad selle põhimõtte järgi, see tähendab, et need põhinevad täpselt päeviku tellimisvormil.

See vorm ühendab orgaaniliselt süstemaatilise, kronoloogilise, analüütilise ja sünteetilise raamatupidamise. Miks raamatupidajad seda komplekti kasutavad?

Sellist suhet saab visualiseerida järgmiselt:

1. Analüütiline raamatupidamine teostavad ainult need osakonnad, kes vastutavad varude vastuvõtmise ja hoidmise, samuti töötajatele palkade ja erinevate hüvitiste maksmise eest. teostada seda tüüpi raamatupidamist nii rahalises kui ka kvantitatiivses mõttes.
2. Sünteetiline raamatupidamine teostatakse ainult ettevõtte finantsosakonnas. Selle eripära on see, et see väljendub eranditult rahas.
3. Kronoloogiline raamatupidamine vajalik lõpetatud majandustehingute registreerimiseks arhivaalidena, millele on lisatud tõendavad dokumendid.
4. Süstemaatiline raamatupidamine vajalik vormistada lõpetatud majandustehinguid, mis erinevad oma majandusliku sisu poolest.

Kui andmesisestus viidi läbi täiesti õigesti, peaksid mis tahes tüüpi kirjete lõplikud arvud ühtima. Selline võrdsus võimaldab ettevõtte juhil hinnata tegelikku olukorda, võttes arvesse kõiki organisatsiooni individuaalseid kontosid.

Raamatupidamisregistreid nimetatakse teatud ajakirjadeks-tellimusteks, mille märkmed tehakse eranditult kronoloogilise raamistiku järgi. Need dokumendid koostatakse mis tahes äritehingute vormis ja need on seotud nii sünteetiliste kui ka analüütiliste raamatupidamismeetoditega.

Antud vormi puhul täidetakse märkmete registreerimise tulemusel tekkinud spetsiaalsed päevikukorraldused, mis põhinevad kreedit-deebet põhimõttel, kui samaaegselt väljastatakse nii ühe konto kreedit kui ka deebet.

Seega saab äritehingute kogusummat kirjendada ainult üks kord ja kordused pole lubatud. Ajakirja tellimisvormi kanded tehakse ainult esmaste laekumise dokumentide alusel.

Iga päeviku tellimust on lubatud avada vaid üheks kuuks, mistõttu nende mugavamaks hooldamiseks ja täitmiseks saab selle täitmise eest vastutavaks määratud raamatupidaja jagada kõik raamatupidamisregistrid vastavate kontode liikide ja kategooriate kaupa, kasutades selleks mitut. märkmikud või vastavad raamatud märkmete jaoks.

Märkmeid ja kandeid saab teha aruandekuu jooksul ning seda saab teha otse raamatupidamisregistris endas või teatud abiaruannetes summeerimise abil. Viimast tehakse ainult siis, kui sarnaseid kontosid on väikeste summade jaoks liiga palju. Selliste abiaruannete kujul kasutatakse päevikutellimuse vormis aruandluseks sageli järgmisi dokumente:

• spetsiaalsed väljavõtted, mis on tööpäeviku tellimissüsteemi aluseks;
• teatud lehed, mida kasutatakse teabe dešifreerimiseks;
• mis tahes tüüpi finants- ja tootmisosad;
• mis tahes tabelikujul.

Saate hõlpsasti igal ajal teavet kõikidest väljavõtetest üle kanda, kuna erilist aega pole määratud, näiteks iga nädal, ainult kuu viimastel päevadel jne. Aruandekuu lõppedes kantakse kõik tellimuste päevikus kajastatud kogusummad üle järgnevasse aruandlusdokumentatsiooni ehk raamatupidamisregistrisse, mida tavaliselt nimetatakse nn. Pearaamat.

Ettevõttes registreeritud saldo korrektseks kuvamiseks peetakse tellimuste päevikuid.

Pearaamatut nimetatakse pearegistriks, mis on osa päeviku tellimisvormist. See kestab ühe aasta. Selle peamine eesmärk on kontrollida kõiki aruandedokumentides sisalduvaid vahendeid.

Lisaks on oluline analüüsida, kuidas need ringlevad näiteks erinevatel korrespondentkontodel. Iga individuaalse konto jaoks on vaja luua konkreetne leht ja iga kuu jaoks eraldatakse jaotistes vastav rida.

Raamatut peetakse selleks, et teha arvutusi iga üksiku kontoga kõigi viimaste aastaridade kohta ning võrrelda kreedit- ja deebetkäivet. Vajaliku dokumentatsiooni nõuetekohane pidamine tööpäeviku vormis eeldab kreeditkäibe kogusummade ja deebetkäibe kogusummade võrdsust.

Kui absoluutset võrdsust ei saavutata, siis on üsna ilmne, et mõni raamatupidamisregister oli valesti täidetud. Seetõttu seisab raamatupidaja ees ülesanne see viga tuvastada. Pärast kontrollimise järel saadud teabe analüüsimist on vaja koostada käibeleht ja.

Rahandusministeerium on eriotsusega kehtestanud ja soovitanud oma kindlate tüüparuannete aruandevormide loetelu mistahes tüüpi raamatupidamisregistrite jaoks, kuid vaatamata sellele on ettevõttel õigus välja töötada oma vormid, et teostada ulatuslikumat kontrolli ja saadud teabe põhjalik analüüs. Loomulikult pole olulisi muudatusi lubatud.

Selle süsteemi peamine ja olulisim eelis on see, et see eeldab maksimaalset läbipaistvust kogu vajaliku teabe kajastamisel ning selle haldamise viis on selge, mis võimaldab esmast dokumentatsiooni täpselt ja põhjalikult analüüsida.

Mis järjekord on aluseks

Eeskirjade lõige 19, mis reguleerib raamatupidamist ja finantsaruannete esitamist Vene Föderatsioonis, sätestab, et kõik raamatupidamisregistrite vormid kinnitab rahandusministeerium. See säte on osa 29. juulil 1998. a jõustunud korraldusest nr 34n.

Kiri #59 ilmus 24. juulil 1992. aastal. See sisaldab soovitusi ajakirjade järjekorra kirjete pidamiseks, mida peetakse õigustatult Venemaal kõige levinumaks. Lisaks on seda rakendatud paljudes raamatupidamisprogrammides.

Tööpäeviku tellimissüsteemi funktsioonid hõlmavad järgmisi põhimõtteid:

• tellimuste päevikuid täidetakse rangelt tehingute krediidikontol kajastamise järjekorras ja debiteeritud kontosid võetakse arvesse kirjavahetuses;
• Raamatupidajad peavad ühendama sünteetilise ja analüütilise raamatupidamise ühte registrisse;
• iga majandustehing kajastub raamatupidamises vastavalt aruannete jälgimiseks ja pidamiseks vajalikele näitajatele;
• rahaliselt ja metoodiliselt seotud kontod tuleb koondada üheks päevikutellimuseks;
• Sageli kasutatakse igakuist tellimuste päevikut.

Eelised ja miinused

Raamatupidamise päeviku tellimissüsteemi peamised ja vaieldamatud eelised on järgmised:

• võimalus ühendada sünteetiline ja analüütiline arvestus ühtseks tervikuks; see tähendab, et analüütilises raamatupidamises on kontod kombineeritud sünteetilises raamatupidamises olevate kontodega, millega kaob vajadus kasutada erinevaid vaheregistreid;
• kirjete arvu ja mahu vähendamine ehk raamatupidamisregistrid ja Pearaamat on üles ehitatud võimalikult ratsionaalselt kasutades sünteetilise ja analüütilise raamatupidamise kombinatsiooni ühtses registris, mis kiirendab dokumentide liikumist;
• registritele kehtivad teatavad aruandlus-, kontrolli- ja analüüsinõuded; sellest järeldub, et aruannete pidamiseks vajalike osade akumuleeritud teave välistab teabe valiku aruandeperioodi viimastel päevadel;
• nähakse ette võimalus arvutite laialdaseks kasutuselevõtuks;
• vastutust jaotatakse tõhusamalt selle eest vastutavate töötajate vahel;
• kindla töögraafiku järgimine;
• aruande koostamise tõhususe ja tehnika parandamine.

Oluline on arvestada, et tööpäeviku tellimise süsteemil ei ole väljavaateid selle edasiseks arendamiseks, kuna see hõlmab töötajate käsitsitöö kasutamist.

Ajakirjade tellimise süsteemi puudusteks on võimalikud raskused teatud raamatupidamisregistrite ehitamisel, mis on orienteeritud ainult käsitsi teabe sisestamisele ja raskendavad seeläbi raamatupidamise mehhaniseerimist. Lisaks ei ole mõned registrid omavahel seotud.

Sellest artiklist saate teada, kuidas tellimuspäevikuid ja pearaamatut koostatakse.

Raamatupidamisregistrid on spetsiaalsed raamatupidamispäevikud, mis võimaldavad süstematiseerida ja rühmitada andmeid ettevõtte majandustegevuse faktide kohta. Iga raamatupidamissüsteemi jaoks on ette nähtud erinevad raamatupidamisregistrite vormid. Räägime teile oma artiklis, milliseid ajakirju ajakirjatellimuste arvestussüsteemis kasutatakse.

Võtmepunktid

Raamatupidamise päevakorrasüsteem näeb ette kõigi äritehingute kinnitamise vastava dokumendiga - esmase dokumentatsiooni vormiga. Esmane dokument tuleb omakorda registreerida spetsiaalses ajakirjas. Lisaks tehakse kanded kronoloogilises järjekorras.

Kõik tehingud on grupeeritud raamatupidamiskontodele. See tähendab, et ühe raamatupidamiskontoga kirjavahetuse kajastamisel kasutatakse teise konto kande tegemisel eraldi päeviku tellimust (JO), kanne kajastub teises raamatupidamispäevikus. Pange tähele, et sama kanne võib ja peaks kajastuma kahes ajakirjas korraga: ühes debiteeritud konto ja teises krediteeritud konto kohta. See meetod kajastab raamatupidamises topeltkirje meetodit.

Elamuorganisatsiooni lõplikud andmed aruandeperioodi lõpus kantakse võtmeregistrisse - pearaamatusse. Tuletame meelde, et bilanss koostatakse pearaamatu andmete alusel majandusaasta lõpus. Järelikult sõltub raamatupidamise finantsaruannete usaldusväärsus Tellimislehte info kajastamise täielikkusest ja õigsusest.

Vaatame nüüd iga JO-d üksikasjalikumalt ning esitame täitmiseks näidisvormid ja näidised.

Allolevad vormid on näited! Vastavalt raamatupidamise seaduse nr 402-FZ sätetele on igal majandusüksusel õigus iseseisvalt välja töötada ja kinnitada oma esmase ja raamatupidamise dokumentatsiooni vorme. Samuti ei ole ettevõttel kohustust pidada kõiki arvestusi, kui nende täitmiseks toiminguid ei toimu. Põhjendage oma arvestuspõhimõtetes ettevõtte seisukohta selles küsimuses. kinnitada oma vormid eraldi korraldusega või ettevõtte arvestuspõhimõtete lisaga.

Ajakirja tellimus nr 1 “Kassa”

Sularahakäibe tekitamiseks organisatsioonis kasutatakse spetsiaalset päevikutellimust 1 (vormi saate alla laadida Wordis ja näidise täitmiseks allpool). Teisisõnu, kõik toimingud, millega on seotud konto 50 “Sularaha”, peaksid kajastuma JU nr 1-s.

Kannete tegemise aluseks on kassaaruanne. Dokument omakorda genereeritakse päeva (või mitme päeva) väljastatud PKO ja RKO alusel. Pange tähele, et krediidikäive kontol. 50 ZhO-s on avalikustatud üksikasjalikumalt kui deebet (kassasse laekumised). Sularaha laekumiste täpsustamiseks kasutatakse tellimuste päevikut 1 ja väljavõtet 1, see tähendab, et väljavõte 1 on ettevõtte sularahaga tehtud kasumlike tehingute jaotus.

ZhO vorm nr 1

ZhO nr 1 täitmise näide

Ajakirja tellimus nr 2 “Arvelduskonto”

Krediidi- ja pangaasutustes avatud ettevõtte arvelduskontodel äritoimingute tegemiseks kasutage päeviku tellimust 2 (vormi ja selle täitmise näite saate alla laadida allpool). Kanded tuleks teha ainult pangakonto väljavõtete alusel. Need on ettevõtte rahaliste varade liikumise fakti kinnitus. ZhO kirjeldab r/kontodelt mahakandmisi. Laekumiste kohta teabe avaldamiseks säilitatakse spetsiaalne väljavõte.

Ajakirja order 2, vorm

Täitmise näide

Ajakirja tellimus nr 3 “Eriarvestus”

Kui ettevõtte rahalisi vahendeid hoitakse pankades või teistes krediidiasutustes avatud erikontodel, siis sellistel kontodel tehtud tehingud kajastuvad JO-s nr 3. Arvestus moodustatakse vastavalt kontole. 54, 55, 56 raamatupidamine. Teisisõnu, kui ettevõte kasutab oma tegevuses akreditiive, tšekiraamatuid või hoiab raha muudel kontodel, siis registreerige liikumine nende hoiukohtade kaudu ZO-s nr 3.

ZhO nr 3 täitmise näide

Ajakirja korraldus nr 4 “Laenukapital” ja JT nr 5 “Vastastikune tasaarvestus”

Kui ettevõte saab ettevõtluseks laenu või laenatud vahendeid, siis saadud laenude eest tasumine toimub spetsiaalses päevikus 4. Arvel olev käive kantakse registrisse. 66 ja 67 ehk lühi- ja pikaajaliste laenude ning võlakohustuste puhul.

Ajakirja order 4, vorm

Täitmise näide

Majandusüksuste vahel osutatud teenuste, tööde või tarnitud kaupade vastastikuse tasaarvestamise teel tehtavad arveldused kajastatakse päeviku järjekorras 5 “Vastastikused tasaarvestused”. Väärib märkimist, et Venemaa ettevõtete vahelisi tasaarvestustehinguid tehakse praegu üsna harva. Vastunõuete tasaarvestamine ei ole aga keelatud.

Ajakirja tellimus, vorm

Ajakirja tellimus nr 6 “Arveldused tarnijatega”

Arveldustehinguid kajastavate dokumentide registreerimiseks praeguste töövõtjate, tarnijate ja teiste äripartneritega kasutage tellimuste päevikut 6. Tehke kanded laekunud arvete, saatelehtede ja allkirjastatud tööde ja teenuste kohta tehtud sertifikaatide alusel. Sisesta kulutehingud täidetud maksekorraldustega kinnitatud pangaväljavõtete alusel. Lubamatu on dokumente kombineerida isegi ühe töövõtja (tarnija) jaoks. Iga dokument peab olema kajastatud eraldi.

ZhO vorm nr 6

Ajakirja korraldus nr 7 “Arveldused arvelduskohustuslastega”

Kajastada aruandva ettevõtte töötajatele antud raha JT-s nr 7. Tuletame meelde, et tehingute kombineerimine on lubamatu ka juhul, kui raha antakse ühele aruandvale isikule. Täpsustage üksikasjalikud andmed iga raha väljastamise fakti kohta.

Ajakirja tagatis 7, allalaadimisvorm

Ajakirja korraldus nr 8 “Arvelduste ettemaksed”

Tarnijate ja töövõtjate vahelistes arveldustes kasutada ettemakseid, seejärel tasutud ettemaksete registreerimiseks kasutada tellimuste ajakirja 8. Tehke kanded pangaväljavõtete alusel. Ühtlasi peaks JO kajastama arveldusi eelarvega maksumaksete ja üksikute majandussiseste tehingute eest.

ZhO vorm nr 8

JO nr 10 “Pealavastus”

Kõik kulud, mis on suunatud põhitegevuse tagamisele, on kajastatud ZhO-s nr 10. Kontserni äritegevus vastavalt raamatupidamisarvestusele: põhivara, amortisatsioon, võtmeisikute töötasud, maksusoodustused, varud ja muud kulud.

Ajakirja tagatis 10, allalaadimisvorm

Ajakirja tellimus 10, näidistäitmine

ZhO nr 11 “Valmistooted, müük”

Valmistatud tooteid kajastada JT-s nr 11. Kui ettevõte osutab teenuseid või teeb tööd, siis märgi tegevuste tulemused ka tellimuste päevikusse 11. Teavet saab rühmitada nomenklatuuride, kaubaliikide või teenuste kategooriate järgi. Ettevõttel on õigus vorm iseseisvalt välja töötada, arvestades tegevuse eripära ja liiki.

Ajakirja order 11, vorm

Proovi täitmine

JO nr 13 “Kinnisvara ja kapital”

Kajastada põhivara ja immateriaalse vara liikumist ettevõttes spetsiaalses JO nr 13. Sisestage teave esmaste dokumentide alusel. Näiteks OS-kaardid, siseliikumise arved, immateriaalse vara registreerimiskaardid ja muu esmane dokumentatsioon. Samuti kajastage JO-s tehinguid ettevõtte varade amortisatsiooni arvutamiseks. Registrisse kantakse ka andmed põhikapitali muutuste kohta.

Vorm ZhO nr 13

Ajakirja tellimus 13, näidistäitmine

JO nr 16 “Kapitaliinvesteeringud”

Teave ettevõtte olemasolevate kapitaliinvesteeringute kohta tuleb registreerida eraldi akreditiivis. Sellised äritegevused hõlmavad: investeeringuid põhivarasse, paigaldusvalmis seadmeid. Liikumine fikseerida esmaste dokumentide alusel (kasutuselevõtt, paigaldustõend).

Ajakiri-korraldus nr 11 (kontode krediteerimiseks 90, 62.45).

Toodete müük toimub vastavalt sõlmitud lepingutele või vabamüügi kaudu jae- või hulgimüügi kaudu. Valmistoodete tarnelepingutes on märgitud tarnija ja ostja, toodetele vajalikud näitajad, hinnad, allahindlused, juurdehindlused, tasumise kord, käibemaksu suurus ja muud detailid. Rahvusvahelises praktikas on tavaks märkida täiendavalt ületamatud asjaolud (vääramatu jõud), tagatis, lepingutingimuste täitmise tagatised, kahjude hüvitamise kord, kohtualluvuse ja vahekohtu klausel ja muu teave. Toodete (tööde, teenuste) müüki teostavad organisatsioonid järgmiste hindadega: - tasuta müügihindade ja tariifidega, millele lisandub käibemaksusumma; - riiklikult reguleeritud hulgimüügihindade ja -tariifidega, millele lisandub käibemaksusumma (kütuse- ja energiakompleksi tooted ning tööstuslikud ja tehnilised teenused);

Riiklikult reguleeritud jaehindadega (miinus asjakohastel juhtudel allahindlused, müügi- ja hulgimüügi allahindlused) ja tariifidega koos käibemaksuga (teatud kaupade müük elanikkonnale ja neile teatud teenuste loetelu osutamine). Vabariikidevaheliste kaubatarnete (tööde, teenuste) arveldused majanduskoostöö lepingu sõlminud riikidega toimuvad käibemaksusumma võrra suurendatud hindade ja tariifidega. Müügihindade määramisel märgitakse tehasehind, s.t kelle arvelt tasutakse toodete tarnijalt ostjani toimetamise kulud.

Sihtjaam tähendab, et toote ostjale tarnimise kulud tasub tarnija ja need sisalduvad müügihinnas. Tasuta väljumisjaam tähendab, et tarnija tasub kulud alles enne valmistoodangu vagunitesse laadimist. Kõik muud valmistoodangu transportimise kulud (raudteetariifide tasumine, veevedu jms) tuleb tasuda ostjal. Valmistoodete laost klientidele saatmise aluseks on tavaliselt organisatsiooni müügi(turundus)osakonna tellimused. Arvete, kaubaveo-raudtee arvete ja muude toodete kolmandatele isikutele väljastamise dokumentide alusel finantsosakonnas või selle puudumisel raamatupidamises väljastatakse maksetaotlused mitmes eksemplaris panga kaudu ostjatega arveldamiseks. Maksetaotlusel on märgitud tarnija ja ostja nimi ja asukoht, tarnelepingu number, saadetise liik, lepingujärgse makse summa, täiendavalt tasutud konteinerite ja pakendite maksumus, ostjatele hüvitamisele kuuluvad transporditariifid (kui lepinguga ette nähtud), eraldi real eraldatud käibemaksusumma. Kaupade tarnimisel, teenuste osutamisel või käibemaksuga mittemaksustatavate tööde tegemisel väljastatakse arveldusdokumendid ja registrid ilma käibemaksusummasid määramata ning nendele kantakse märge või tempel "Maksuta (KM). Maksetaotlused peab tarnija väljastama ja esitama pangale sissenõudmiseks (s.o koos juhisega ostjalt makse saamiseks) hiljemalt järgmisel päeval pärast valmistoote saatmist või saajale üleandmist. Maksenõude teine ​​eksemplar saadetakse ostjale tasumiseks. Maksetaotluste andmed kajastatakse igapäevaselt raamatupidamise ja toodete (tööde, teenuste) müügi väljavõttel (vorm nr 16 või 16a). Väljavõttel on märgitud maksetaotluse kuupäev ja number, tarnija nimi, saadetud toodete kogus liikide kaupa, arvetele esitatavad summad ja märge arvete tasumise kohta. Väljavõte on saadetud kaupade analüütilise arvestuse vorm. Tarnitavad tooted kajastuvad väljavõttel arvestus- ja müügihindades. LEHT F. nr 16 kasutatakse saadetise tulu määramisel (tekkepõhine meetod) ja nr 16a - maksetulu määramisel (sularaha meetod).

Saadetiste erioperatsiooniarvestust peetakse turundus(müügi)osakonnas arvutil, erikaartidel, raamatutes või ajakirjades. Valmistoodete ekspordikaartidele kirjutavad alla organisatsiooni juht ja pearaamatupidaja või tema volitatud isikud. Pääse võivad olla saatelehtede või arvete koopiad, millele on tehtud erilubavad pealdised. Kui valmistoodang väljastatakse ostjale otse tarnija laost või muust valmistoodete ladustamiskohast, siis on kauba saaja kohustatud esitama volikirja veose kättesaamise õiguse saamiseks. Toodete müügi sünteetilise arvestuse protseduur sõltub valitud tootemüügi arvestusmeetodist. Organisatsioonidel on lubatud toodete müügist saadavat tulu maksustamise eesmärgil kindlaks määrata kas tarnitud toodete, tehtud tööde ja osutatud teenuste eest tasumise hetkel või siis, kui tooted väljastatakse ja ostjale (kliendile) esitatakse maksedokumendid. või transpordiorganisatsioon. Raamatupidamises loetakse tooted müüdud nende tarnimise hetkel (toote omandiõiguse ülemineku tõttu ostjale). Seetõttu kajastuvad mõlema toodete maksustamise eesmärgil müümise viisi puhul klientidele müügihinnaga (koos käibemaksu ja aktsiisimaksuga) tarnitud või esitletud valmistooted konto 62 “Arveldused ostjate ja klientidega” deebetis ja krediteerimisel. konto 90 “Müük” (alamkonto 1 “Tulu”). Samal ajal kantakse ostjale tarnitud või esitatavate toodete maksumus konto 43 “Valmistooted” kreedit 90 “Müük” (alamkonto 2 “Müügikulu”) deebetile ja aktsiisid arvestatakse organisatsiooni tulude summalt (vastavalt kehtestatud kaubanimekirjale). Konto 45 “Saadetud kaubad” kajastab ka valmistoodangut ja teistele ettevõtetele komisjonitasu ja muul sarnasel alusel müügiks üle antud kaupu. Selliste toodete ja kaupade vabastamisel kantakse need kontode 43 “Valmistooted” ja 41 “Kaubad” kreedit arvelt konto 45 “Saadetud kaubad” deebetile. Kui komisjoniagendilt saabub teatis talle üle antud toodete ja kaupade müügi kohta, kantakse need konto 45 “Saadetud kaubad” kreedit arvelt konto 90 “Müük” deebetile (alamkonto 2 “Müügikulu”. ) samaaegse kajastamisega konto 62 “Arveldused ostjate ja klientidega” deebetis ja konto 90 “Müük” kreedit (alamkonto 1 “Tulu”). Teostatud tööde ja osutatud teenuste maksumus kantakse maha tegeliku või standardse (planeeritud) maksumusega konto 20 “Põhitoodang” või 40 “Tooted (tööd, teenused)” kreedit konto 90 “Müük” deebetisse. (alamkonto 2), kuna esitatakse arved tehtud tööde ja teenuste eest. Seejuures kajastub tulu suurus konto 90 “Müük” (alamkonto 1) kreeditis ja konto 62 “Arveldused ostjate ja klientidega” deebetis. Viimasel ajal on laialdaselt kasutatud tarnimiseks saadud valmistoodete ettemaksu. Müügilepingus märgitud tarne eest ettemaksu tasumisel väljastab tarnija arve ja saadab selle ostjale. Pärast selle dokumendi kättesaamist kannab ostja toodete eest maksesumma tarnijale maksekorraldusega. Laekunud maksete summa kajastub raamatupidamises kuni toodete väljasaatmise hetkeni võlgnevusena ja kajastatakse järgmisel raamatupidamiskandel: Konto 51 deebet “Arvelduskontod”; Krediit kontole 62 “Arveldused ostjate ja klientidega”. Pärast kauba väljasaatmist loetakse see müüduks ja kantakse konto 62 deebetile konto 90 “Müük” (alamkonto 1) kreedit arvelt. Ostja võib keelduda talle saadetud toodete eest tasumisest, kui kaup on saadetud ekslikult, hilinenud kohaletoimetamisega, ebakvaliteetselt või muul põhjusel. Sel juhul tehakse tarnija raamatupidamisosakonnas toodete saatmise kohta pöördkanded: deebetkonto 43 “Valmistooted”; Krediit kontole 90 “Müük” (alamkonto 2); Deebetkonto 90 “Müük” (alamkonto 1); Krediit kontole 62 “Arveldused ostjate ja klientidega”. Nagu juba märgitud, maksavad ettevõtted mis tahes toodete müügi arvestusmeetodi puhul käibemaksu ja aktsiisi. Audiitor peab kontrollima käibe- ja aktsiisimaksu arvestuse ja tasumise õigsust. Käibemaksuga maksustamise objektiks on Vene Föderatsiooni territooriumile imporditud kaupade, tehtud tööde ja teenuste müügikäive.

Selles väljavõttes peetakse analüütilist arvestust raamatupidamises kajastatud arvutuste kohta 19 „Käibemaks soetatud varadelt“, 60 „Arveldused tarnijate ja töövõtjatega“, 62 „Arveldused ostjate ja klientidega“, 68 „Arveldused maksude ja lõivude eest“, 73 „Arveldused“. personaliga muudeks toiminguteks“, 75 „Arveldused asutajatega“, 76 „Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega“.

Väljavõte nr 8 avatakse kuuks, kvartaliks, pooleks aastaks või aastaks (organisatsiooni äranägemisel). Lahtised lehed kasutatakse üksikute kuude jaoks. Iga võlgniku, võlausaldaja või kulu- ja makseliigi kohta, olenevalt võimalike tehingute arvust kuu, kvartali, poolaasta või aasta jooksul, eraldatakse väljavõttes nr 8 üks või mitu rida, lisaks tulemuste read. aruandekuude kohta ja vajadusel ava eraldi väljavõte.

Väljavõtte nr 8 kanded tehakse reeglina esmaste dokumentide järgi.

Kõikidel juhtudel tuleb väljavõttes nr 8 kajastada kreeditkontode käibe summasid debiteeritud kontode kirjavahetuses, et esitada vajalikud sünteetilised andmed ajakirja korralduse nr 8 jaoks.

Kuu lõpus kuvatakse kogusummad kõigi järgmise kuu alguse käivete ja saldode kohta nii üksikute võlgnike, võlausaldajate, arveldus- ja makseliikide kui ka väljavõtte kohta tervikuna. Kuu lõplikud kontode kreeditkanded väljavõtte kui terviku kohta vastavate kontode kontekstis kantakse tellimuste päevikusse nr 8 ja teistesse tellimuste ajakirjadesse.

Deponeeritud töötasu raamat või register

Hoiustajatega õigeaegselt väljamaksmata töötasu summade arvelduste analüütiliseks arvestamiseks võib kasutada tüüpraamatut nr 8a või arengutabelina nr 11 soovitatud spetsialiseeritud registrit.

Nende registrite selgitused on antud käesoleva korra punktis 5 „Personaliga arvelduste arvestamine“.

avaldus nr 9

Väljavõte nr 9 on soovitatav kasutada suurtes organisatsioonides spetsiaalsete isiklike kontokaartide asemel arveldamiseks korteriüürnike ja nende organisatsioonide ühiselamutes elavate isikutega. 1 Väljavõte nr 9 ühendab isikukontod ja käibelehe vastavalt määratud arvutustele. Nendel juhtudel vormil nr 7 üürnikega arvelduste akte ei koostata.

Väljavõttes nr 9 toimub arvelduste arvestus positsiooniliselt: iga inimesega arvelduste jaoks on ette nähtud kindel arv ridu, millel aasta jooksul üksikute kuude kohta kajastatakse kõik üürnikult tasumisele kuuluvad summad ( eraldi elamispinna, kütte, vee jms eest) ja nende võla tagasimaksmise summa.

Üürnikelt võlgnetavad summad (deebetkäive) arvutatakse ja kajastatakse otse väljavõttes toodud vastavate võrdlusnäitajate alusel. Üürnikult laekuvad summad (krediidikäive) sisestatakse vastavalt vormistatud esmastele dokumentidele.

Üürnikega arvelduste kreedit- ja deebetkäibe suurused ning neile võlgnevus määratakse väljavõtte nr 9 summeerimisel tervikuna.

Kuu kreeditkäibe summad vastavalt nendele arvutustele kantakse üle päevaraamatu tellimusse nr 8. Pidades silmas, et antud päeviku järjekorras tuleks nende käivete summad kajastada korrespondentkontodel, tuleb esmalt dokumentidest välja selgitada. kassas, pangas jne makstud summad.

Ajakirja-tellimuste arvestussüsteem on klassikaline raamatupidamise vorm, mille puhul esmaste dokumentide teave süstematiseeritakse spetsiaalsetesse registritesse - päevikutesse-tellimustesse, mis kajastavad igakuiselt kõiki ettevõtte tehtud tehinguid.

Iga päeviku tellimus on mõeldud kajastama tehinguid, mis on tehtud ühe või mitme majanduslikult sarnase ja seega sünteetilise konto laenuga, mis on ühendatud ühte registrisse. Vormil on iga konto jaoks jaotis või eraldi veerg. Analüütilist arvestust nõudvate kontode tellimuspäevikutel koos kontode krediidikannetega on kaks jaotist: peamine (tellimuste päevik ise) - konto krediidi kannete jaoks ja täiendav (tellimuste päeviku väljavõte) - vajalike kirjete salvestamiseks. analüütika. Deebetkäivet kontol kajastatakse teistes ajakirjades koos vastavate krediidikontodega, tagades raamatupidamisteaduse aluspõhimõtte - topeltarvestuse kontodel. korrespondentkontod. Väljavõtetes rühmitatakse üksikasjalikud kontode analüütilised näitajad ja seejärel kantakse nende tulemused tellimuste ajakirjadesse. Kuu lõpus ja pärast kõigi kannete sisestamist tellimuste päevikutesse summeeritakse andmed horisontaalselt ja vertikaalselt, mille tulemused peavad ühtima.

Tellimuste päevikute koguinfo kontode kohta (algus- ja lõppsaldod) kantakse pearaamatusse, mis on aluseks ettevõtte bilansi koostamisel. Raamatupidamisinfo süstematiseerimine ja kirjete selge kronoloogia on nende raamatupidamisregistrite koostamise põhimõte. Ajakirjade tellimise süsteemi kasutamine lihtsustab oluliselt töömahukat raamatupidamistööd, hõlbustades raamatupidamisaruannete koostamist ja jälgides selle nõuetekohast koostamist. Vaatame, milliseid tellimuste päevikuid kasutatakse Venemaa ettevõtetes.

Ajakirja tellimus 1

Ajakirja tellimus number 1 kontole nr 50 “Kassa” täidetakse kassaaruannete alusel, millele on lisatud esmased dokumendid - PKO ja RKO. Ajakirja tellimus 1, mille vormi (sõna) saab alla laadida allpool, on üks levinumaid dokumente ja on vajalik sularaha kasutamise kontrollimiseks. Konto kreeditsaldo moodustavad kõik kassamaksed, deebetsaldo moodustavad laekunud vahendid. Viimane rida teavitab kontode summadest, mille jaoks kassast raha väljastati: meie näites 108 652 rubla palgamaksete eest. (D 70), arvestuslikud summad 72 000 rubla. (D71) jne. Sageli kuvatakse selles registris mugavuse huvides raha jääk aruandekuupäeva seisuga, kontrollides hiljem kassaaruande andmetega.

Deebetjääk ehk sularaha laekumised kajastatakse konto väljavõttel. 50 kuni w/o 1. Ajakirja tellimus 1 ja väljavõte 1 , mille näidised on artiklis esitatud, süstematiseerivad kõik toimingud ettevõtte kassa kuu jooksul.

Ajakirja tellimus 2

Ajakirja tellimus 2 võtab arvesse krediidikontol kajastuvad tehingud. 51. Kanded tehakse pangaväljavõtete ja nende lisade alusel - maksekorraldused, akreditiivid jne. w/o 2 tagaküljele kogutakse väljavõttele info konto deebetist. 51, st vastavalt kontole laekumiste järgi. Ajakirja tellimus 2 (saate alla laadida alloleva vormi ) , täidetakse samal põhimõttel nagu päeviku tellimus 1.

Vaatame näidet:

Telli logid 3, 4, 5

Toimingute tegemisel kontodega 54, 55, 56, mis võtavad arvesse kapitalikulusid, erikontosid ja muid vahendeid, on vaja pidada registrit, näiteks päeviku tellimust 3.

Päeviku tellimus 4 on ette nähtud krediit- ja laenutehingute kontol kajastamiseks. 66 ja 67. Ajakirja korraldust 5 kasutavad Venemaa ettevõtted harva, kuna võlgnike ja võlausaldajate vastastikuste nõuete tasaarvestamist peetakse tänapäeval ainutoiminguks. Selline register on aga olemas ja seda kasutatakse vajadusel.

Ajakirja tagatis 6

Tarnitud tarnete ja osutatud teenuste arveldused kajastuvad päeviku järjekorras 6 – kombineeritud register, mis sisaldab kaupade ja teenuste vastuvõtmist ning nende eest tasumist.

Ajakirja tellimus 6 (täitenäidis lisatud) peetakse vastavalt kontole. 60 “Arveldused tarnijate ja töövõtjatega” iga vastaspoole kohta.

Ajakirja tagatis 7

Ajakirja korralduses 7 registreeritakse väljastatud aruandekohustuslikud summad iga vastutava isiku kontekstis. Töötaja kuluaruannete õigeaegse esitamise jälgimiseks on mugav päeviku tellimus 7, mille vorm ühendab sünteetilise raamatupidamise analüütilise infoga.

Tutvustame ajakirja tellimust 7: näidiste täitmine

Ajakirja tellimus 7, mille vormi saab alla laadida allpool, kajastab kõiki arveldussummasid ja ülekandesaldosid.

Ajakirja tagatis 8

Võlausaldajate ja võlgnikega arvelduste arvestus toimub kontodel 62, 68, 73, 75 tellimuste päevikus 8. Kõik nende kontode väärtused on selles registris kokku võetud, märkides ära saadud ettemaksed ja osapooltelt saadud maksed.

Ajakirja tellimus 10

Ajakirja tellimus 10 (täitenäidis just allpool) on mõeldud tootmiskulude arvestuseks. Registrisse saab kogu info kontodelt 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.

Selles registris kajastatud teabe rohkus muudab selle kõige informatiivsemaks. Täitmise aluseks on mitmesugused vormid – tootmisaruanded ja koondväljavõtted, mis moodustavad töölehe tellimuse 10. Vormi saab alla laadida allpool.

Ajakirja tagatis 11

See raamatupidamisregister - ajakirja tellimus 11, on vajalik saadetise, toodete müügi kajastamiseks ning täidetakse abiaruannete nr 15 ja 16 alusel, mis kajastavad vastavalt arvestuspõhimõttele rakendatud varude hindu - tegelikud või raamatupidamine.

Ajakirja tagatis 12

See raamatupidamisregister, mis süstematiseerib teavet ettevõtte reservi, lisa- või põhikapitali, samuti sihtlaekumiste ja jaotamata kasumi kontode muutuste kohta, põhineb raamatupidamistõendite, pangaväljavõtete ja kassaaruannete andmetel. Erinevatest registritest dekodeerimisel kogunenud deebetkäiged kantakse päeviku tellimusse 12. Ankeedi saab alla laadida allpool.

Ajakirja tagatis 13

Põhi- ja immateriaalse põhivara arvestust kajastatakse päeviku järjekorras 13. Selle täitmise aluseks on amortisatsiooniarvestused, tõendid ja käsutusaktid. Ajakirja tellimus 13 – näidistäitmine:

Ajakirja tagatis 15

Kontode 84, 91, , 99 kasumi ja tulevaste tulude kasutamise arvestust peetakse päeviku järjekorras 15 (vormi saab alla laadida allpool). Aruandekuu käibed kantakse registrisse analüütiliste arvestuskirjete kontekstis ja kumulatiivselt alates aasta algusest. Aruandeperioodi lõpus võetakse majandusaasta finantsaruande koostamise aluseks tellimuste päeviku koguväärtused.

Ajakirja tagatis 16

Kapitaliinvesteeringute arvestus kontodel 07, 08, 11 toimub päeviku järjekorras 16. Nende kontode krediidikäive kajastatakse igakuiste tulemustena analüütilistest väljavõtetest ja esmastest dokumentidest saadud info põhjal, esitades andmed iga registris kombineeritud objekti kohta.

Pange tähele, et raamatupidamise automatiseerimine on välistanud iseseisvate tellimispäevikute vormide haldamise. Sobivate programmiseadete korral genereeritakse see register esmaste dokumentide konteerimisel automaatselt.