Finantsuurimise materjalide toimikute liigid. Finantskuriteod. Finantskuritegude uurimise metoodika põhisätted

MÕNED ASPEKTID FINANTS-UURIMISE SEOSEST INIMKAUBANDUSEGA SEOTUD KURITEGUDE IDENTIFITSEERIMISE JA UURIMISE PROTSESSIGA

MM. MAKARENKO

Vene Föderatsioonis kriminaaltulu legaliseerimise (pesu) materiaalse aluse moodustavad muu hulgas inimröövi ja inimkaubanduse ning muu sellega seotud ebaseadusliku tegevuse tulemusena saadud tulu. Pärast legaliseerimist aitavad nad luua sobiva aluse organiseeritud kuritegevuse taastootmiseks.

Seda tüüpi kuritegeliku tegevuse vastu võitlemiseks on Venemaal regulatiivsete õigusaktide süsteem, mille kesksel kohal on 7. augusti 2001. aasta föderaalseadus N 115-FZ „Võitlusest saadud tulu legaliseerimise (pesu) vastu. kuritegevus ja terrorismi rahastamine". See on suunatud peamiselt järgmiste probleemide lahendamisele:

Riikliku kriminaaltulu legaliseerimise (pesu) tõkestamise süsteemi loomine;

Finantsasutuste ja teiste finantstehingutega tegelevate isikute kohustuste kehtestamine nende toimingute ärahoidmiseks;

Riikliku rahapesu andmebüroo peamiste ülesannete, funktsioonide ja volituste kindlaksmääramine, sealhulgas finantsasutuste ja valitsusasutustega suhtlemise osas;

Selle valdkonna rahvusvahelise koostöö reguleerimine, sealhulgas teabevahetus välisriikide pädevate asutustega ja vastastikuse õigusabi osutamine.

Need küsimused on võtmetähtsusega kriminaaltulu legaliseerimise (pesu) ja terrorismi rahastamise vastu võitlemise riikliku süsteemi loomisel ja selle toimimise tagamisel.

Samal ajal peab riiklik AML/CFT süsteem rahvusvaheliste standardite täitmiseks sisaldama muid olulisi komponente:

Kriminaalvastutus kriminaaltulu legaliseerimise ja terrorismi rahastamisega seotud tegude eest;

Volitatud asutusele teabe edastamine, mis kujutab endast pangasaladust ja vastutust nende ebaseadusliku avaldamise eest;

Järelevalve finantsasutuste ja teiste isikute poolt vastavate nõuete täitmise üle ning selle rikkumise eest halduskaristuse kohaldamine.

Kõiki neid küsimusi käsitletakse ühel või teisel määral 7. augusti 2001. aasta föderaalseaduses nr 115-FZ, kuid neid reguleeritakse otseselt ka teiste föderaalseaduste raames. Käesoleva seaduse rikkumises süüdi olevad isikud kannavad haldus-, tsiviil- ja kriminaalvastutust vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele.

Vene Föderatsiooni presidendi 11. juuni 2005. aasta dekreediga N Pr-984 võeti vastu rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise riikliku strateegia kontseptsioon ja seda rakendatakse.

Riiklik rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise süsteem on loodud selleks, et tagada selles valdkonnas ühtse riikliku poliitika elluviimine. See koosneb kahest peamisest alamsüsteemist, mis erinevad oma ainelise koosseisu, õigusliku regulatsiooni tunnuste ja lahendatavate ülesannete poolest: korrakaitseplokk ja finantsseire.

Samas saab finantsseire omakorda jagada samade kriteeriumide alusel kaheks põhitasandiks: esmane finantsseire ja riiklik finantsseire.

Siseriikliku rahapesu ja terrorismi rahastamise tõkestamise süsteemi õiguskaitseploki subjektideks loetakse õiguskaitseorganeid, kelle pädevusse kuulub nende kuritegude uurimine (Venemaa siseministeerium, Venemaa FSB, Föderaalne uimastikontroll). Venemaa teenistus ja prokurörid).

Suhteid allsüsteemis reguleerivad peamiselt kriminaal- ja kriminaalmenetlusõiguse normid, samuti föderaalseadused, mis määratlevad nende organite õigused ja kohustused. Õiguskaitseorganite põhiülesanne selles allsüsteemis on kriminaaltulu, sealhulgas inimkaubandusest saadud raha, ning terrorismi rahastamisega seotud kuritegude tuvastamine, tõrjumine ja uurimine ning seda tüüpi kuritegude vastane võitlus.

Esmase finantsseire peamised subjektid on rahaliste vahendite või muu varaga tehinguid teostavad organisatsioonid. Nende organisatsioonide kohustuste hulka kuulub eelkõige klientide nõuetekohane kontrollimine, kahtlaste tehingute tuvastamine ja asjakohase teabe esitamine Venemaa rahandusministeeriumile alluvale föderaalsele finantsseireteenistusele (Rosfinmonitoring). Just sellel riikliku süsteemi tasandil tuleks lahendada kriminaaltulu, sealhulgas inimkaubandusest saadud tulu, rahapesu tõkestamise ülesanne. Rosfinmonitoring tagab kontrolli finantstehingute üle, tuginedes eelnimetatud esmastelt finantsjärelevalve üksustelt saadud teabele, selle teabe kontrollimisele ning piisava aluse korral teabe ja materjalide edastamise õiguskaitseorganitele.

Rosfinmonitoring, mis on riikliku AML/CFT süsteemi võtmeelement, tagab osakondadevaheliste koordineerimismehhanismide kaudu kõigi õiguskaitse- ja finantsjärelevalve üksuste kooskõlastatud koostoimimise, et lahendada kuritegelikul teel, sealhulgas inimkaubandusest saadud tulu, rahapesuga võitlemise probleem. sealhulgas rahvusvahelist koostööd selles valdkonnas.

Kogu finantsjärelevalve allsüsteem, sealhulgas suhted selle subjektide, aga ka nende subjektide ja finantsteenuste tarbijate vahel, on reguleeritud peamiselt finants- ja haldusõiguse sätetega.

„Finantsjuurdluse” mõiste läheb finantskontrolli üldisest raamistikust kaugemale. See erinevus tuleneb asjaolust, et finantsjuurdluste ülesandeks ei ole kehtestatud standarditele vastavuse tagamiseks kogu finantsvoogude kogumit. Finantsuurimine seisab silmitsi palju kitsama ja keerukama ülesandega - tuvastada kuriteoga seotud rahavoog, fikseerida majandusuuringute abil selle vajalikud finantsnäitajad, mis erinevad kontrolliobjekti kuuluvatest kõrvalekalletest, eriline keerukus, tahtlus. ebaseadusliku tegevuse toimepanemine ja selle jälgede varjamine .

Algandmed Rosfinmonitoringi asjakohaste finantsuurimiste läbiviimiseks on järgmised:

Finants- ja muudelt organisatsioonidelt saabuvate sõnumite ning Rosfinmonitoringi andmebaasi teabe esialgse valiku tulemused;

Venemaa õiguskaitseorganite teabepäringud kriminaalasjades osalevate isikute kohta ja operatiivmaterjalid, mida kontrollitakse omakasu kuritegude suhtes;

Teabepäringud välisriikide rahapesu andmebüroodelt.

Kogu andmebaasi sisenev sõnumivoog läbib spetsiaalse tarkvara abil esmase analüüsi. Sellise analüüsi eesmärk on saada täielik ülevaade füüsilise või juriidilise isiku kahtlastest finantstehingutest, et tuvastada kogu toimingute (tehingute) lülide ahel ja ühendada infokillud sobivaks skeemiks.

Venemaa õiguskaitseorganite ja välisriikide rahapesu andmebüroodega suhtleb Rosfinmonitoring käimasolevate finantsuurimiste käigus. Finantsanalüüsi ja uurimise eesmärgil kasutatakse ka muid väliseid inforessursse - registreerimis-, litsentsimis- ja õiguskaitseasutuste andmebaase, meediaväljaandeid jne.

Selliste finantsuurimiste tulemuste alusel, kui on piisavalt alust viidata sellele, et toimingud (tehingud) on seotud kuritegelikul teel saadud tulu legaliseerimisega (pesuga), saadetakse õiguskaitseorganitele vastavalt nende pädevusele asjakohased teabematerjalid, mis on koos üksikasjalike skeemidega kriminaaltulu legaliseerimiseks.

Otsuse nende õiguskaitseasutustele üleandmiseks piisava aluse olemasolu kohta teeb Rosfinmonitoringu ekspertnõukogu, mida juhib talituse juht. Finantsanalüütikud – konkreetsete materjalide väljatöötajad – esitavad nõukogule oma järeldused ja ettepanekud lõpetatud finantsuurimiste kohta. Koos ekspertnõukogu alaliste liikmetega kutsutakse individuaalsetele kohtumistele asjaomaste õiguskaitseorganite esindajad, kes suudavad kinnitada kriminaalasja algatamise aluse olemasolu.

Pärast selliste materjalide õiguskaitseorganitele edastamist pakuvad Rosfinmonitoringi töötajad täiendavat tuge, sealhulgas lisateabe hankimist Venemaa või välismaistest allikatest. Õiguskaitseorganid teavitavad Rosfinmonitoringut temalt saadud materjalide läbivaatamise tulemustest.

Tuleb märkida, et mõistete "finantsuurimine" ja "kuritegude tuvastamise ja uurimise protsess", sealhulgas artiklis sätestatud mõistete segamine on vastuvõetamatu. Art. Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artiklid 174, 174.1. Pole kahtlust, et finantsuurimine on selle tegevuse põhikomponent, kuid ei asenda seda tervikuna.

Selle kategooria intellektuaalsete kuritegude väljaselgitamise ja uurimise protsessis ei osale mitte abstraktne korrakaitsja, vaid mitmed isikud, kes teostavad üsna mitmekesist tegevust, mis on vaid osaliselt taandatav erialasele finantsanalüüsile. Reeglina on sellesse protsessi kaasatud mitu osalejat.

Operatiivjuurdlustegevuse ja eeluurimiskontrolli raames tegutsevad operatiivjuurdlustegevuse üksuste töötajad (uurijad) ning dokumentide kontrolli ja auditi osakondade (direktoraatide) töötajad, et tuvastada ja esmaselt dokumenteerida kuriteo tunnused. Nende tegevus on suunatud teabe kogumisele kuriteo tunnuseid sisaldavate tegude kohta ning seda reguleerivad „Operatiiv-uurimistegevuse“ ja „Politsei seadused“ ning „Politseiametnike kontrollimise korra ja korra juhend“. finants-, majandus-, ettevõtlus- ja kaubandustegevuse auditid.

Praktika näitab, et selles töös on finantsinformatsiooni analüüs, mis on keskendunud variraha- ja materjalivoogude tuvastamisele, äärmiselt oluline ja vajalik. Samas on domineerivad suhete analüüs finantsaruannetes ning kahtlaste finants- ja majandustegevuse valdkondade väljaselgitamine edasiseks süvauuringuks juba algatatud kriminaalasja raames.

Seda etappi ei saa aga taandada ainult finantsuurimistele. Selle aluseks on operatiivteabe saamine ja hindamine operatiivse uurimistegevuse (ülekuulamine, jälitustegevus, telefonivestluste pealtkuulamine, infiltreerumine jne) elluviimise, sh varjatud meetodite abil.

Kuriteotunnuste tuvastamise staadium, kui neid konkreetsete isikute tegevuses ka reaalselt avastatakse, areneb kriminaalmenetluseks. Peamised osalejad on siin uurija ja asjatundlik majandusteadlane. Nende tegevust reguleerib Vene Föderatsiooni kriminaalmenetluse seadustik. Uurija ülesanne on koguda, kontrollida ja hinnata tõendamisesemesse kuuluvaid faktilisi andmeid sisaldavaid tõendeid. Selleks annavad kriminaalmenetlusõigusaktid uurijale tööriistakomplekti, mis koosneb selgelt määratletud menetlustoimingute kogumist (ülevaatus, läbiotsimine, arestimine, ülekuulamine, vastasseis, kohtuarstliku ekspertiisi määramine jne). Majandusekspert kaasatakse konkreetse kriminaalasja menetlusse kohtumajandusekspertiisi määramise otsuse tegemise hetkest.

Ekspertökonomistide tõstatatud lahendamist vajavate küsimuste kokkuvõttes taandub käesoleva töö olemus eelnevalt tuvastatud finants- ja äritehingute finantsanalüüsi läbiviimisele ning selle põhjal varifinantsvoogusid kontrollivate isikute tegevuse majanduslike tunnuste kirjeldamisele. ja nendega seotud organisatsioonid. Seejärel kasutab uurija seda teavet kriminaalasja tõendamise teema sõnastamiseks.

Uurija (kriminaaljuurdluse läbiviija) ei vii läbi süvafinantsanalüüsi. Sellest hoolimata peab uurija oma tegevuse tähenduse mõistmiseks ja uurimisprotsessi tõhusaks juhtimiseks seda tehnikat valdama. Tuleb märkida, et uurijal on veidi erinev tegevusvaldkond, mis seisneb kogutud faktide, sealhulgas finantsjuurdluse käigus tuvastatud kuriteo majanduslike tunnuste juriidilises hindamises.

Seega esindavad detektiiv ja uurija kuritegude väljaselgitamise ja uurimise protsessi õiguslikku poolt ning audiitor ja ekspertökonomist majanduslikku poolt. Konkreetset finantsanalüüsi selle kategooria kriminaalasjade jaoks viivad läbi audiitorid ja majanduseksperdid kontrollide ja kohtuekspertiisi läbiviimisel ning osaliselt ka detektiivid ja uurijad - finants- ja majandustegevuse faktide selgesõnalise analüüsi ja sisuka analüüsi käigus. auditiaruannete ja ekspertökonomistide järelduste hindamine.

Kokkuvõttes tuleb märkida, et finantsuurimine ei asenda õiguskaitseorganite menetlustegevust, vaid on vastupidiselt aluseks inimkaubandusega seotud kuritegude tuvastamise ja uurimise protsessi majandusliku poole üldistamisele ja analüüsimisele. Nende kuritegude keerukas koosseis, mis mõnikord on oma olemuselt riikidevaheline, viitab sellele, et nende ärahoidmist ja tõrjumist saab tagada ainult kriminaalõiguslike meetodite ja ennetavate meetmete kombinatsiooniga finantssektoris.

Meie ettevõte pakub abi kursuste ja lõputööde ning ka magistritööde kirjutamisel teemal Vene Föderatsiooni õiguskaitseasutused, kutsume teid kasutama meie teenuseid. Kõik tööd on garanteeritud.

N.A. Pimenov

Maksupolitsei osakonna dotsent

FINANTSuuringud:

PÕHILÄHENEMISVIISID

Kuritegude ja kuritegude uurimine finantssektoris kujutab endast märkimisväärseid väljakutseid. Selle põhjuseks on eelkõige asjaolu, et finantssektoris toimepandud kuritegude struktuuris ja dünaamikas on ilmnenud ebasoodsad suundumused, suurenenud on selliste tegude sotsiaalne ohtlikkus, selle kategooria juhtumid on valdaval enamusel juhtudest mitmeepisoodilised, kusjuures ulatuslik kriminaalsete sidemete võrgustik mitte ainult Vene Föderatsiooni territooriumil, vaid ka välismaal, siin kasutatakse sageli uusimaid elektroonilisi tehnoloogiaid kasutades keerukaid finantsskeeme.

Finantssektori süütegude ja kuritegude uurimise tulemuslikkus sõltub mitmest põhjusest: konkreetsetest asjaoludest, olukorrast, uurimist läbiviiva isiku teadmistest ja oskustest jne.

Samas on olulised ka teoreetilised arengud. Paljude kontseptsioonide väljatöötamata jätmine raskendab ühtse poliitika elluviimist õigusrikkumiste ja kuritegude vastases võitluses finantssektoris. Esiteks puudutab see meie arvates sellist mõistet nagu "finantsuurimised".

Seda kontseptsiooni on viimasel ajal sageli kasutatud nii välis- kui ka Venemaa õiguskaitsepraktikas.

Seega nimetatakse finants- ja valgekraede kuritegude, sealhulgas rahapesu uurimiseks loodud politseiüksusi sageli finantsuurimisrühmadeks. Mõistet "finantsuurimine" kasutatakse ja rakendatakse aktiivselt rahapesuga võitlemiseks loodud rahvusvaheliste organisatsioonide sõnavaras, nagu rahapesuvastase võitluse töörühm (FATF), Kariibi mere piirkonna rahapesuvastase võitluse töörühm ja mitmed teised. Vene poolelt tegevustes

Rahvusvahelistes organisatsioonides, mis tegelevad kriminaaltulu legaliseerimise (pesu) vastu võitlemisega, osaleb Vene Föderatsiooni finantsjärelevalve komitee (FMC of Russia).

Näiteks Valgevenes tegeleb maksu- ja finantskuritegude küsimustega Valgevene Vabariigi riikliku kontrollikomitee finantsuurimiste osakond.

Venemaa föderaalse maksuteenistuse rahvusvahelise koostöö peadirektoraadi (Venemaa GUMS FSNP) alla on loodud SRÜ riikide maksu- (finants-) uurimisasutuste koordinatsiooninõukogu (KSONR).

Mõistet “finantsuurimised” ei ole veel aktsepteeritud, täpselt kontrollitud ei kodumaises teaduses ega õiguses. Selle mõiste ebamäärasus ja ebamäärasus tekitab ebakindlust mõiste “finantsuurimine” olemuse ja sisu mõistmisel ning ei võimalda seda erinevate tõlgenduste tõttu praktikas efektiivselt kasutada.

Teadaolevalt kuulub uurimisobjekt kuritegude eeluurimise valdkonda.

Eeluurimine on määratletud eeluurimisena, kuna see viiakse läbi enne asja arutamist, mille käigus teatavasti otsustatakse isiku süü küsimus kuriteo toimepanemises ja mõistetakse toimepandud teo eest karistus.

Kriminaalasja algatamise etapile järgneb vahetult eeluurimise etapp.

Selle sisuks on uurimisorgani, uurija ja prokuröri tegevus, mille eesmärk on uurimistoimingute kaudu koguda tõendeid, kiiresti ja täielikult paljastada kuritegu, igakülgselt ja objektiivselt tuvastada juhtumi asjaolud, paljastada selle toimepanemises süüdi olevad isikud. kuritegevust, tagama nende kriminaalvastutusele võtmise ning valmistama ette kriminaalasja materjalid kohtulikuks arutamiseks.

Lisaks tuleb konkreetses kriminaalasjas välja selgitada kuriteo toimepanemisele kaasa aidanud põhjused ja tingimused, võtta kasutusele vajalikud abinõud nende kõrvaldamiseks, samuti võtta kasutusele abinõud kuriteoga tekitatud kahju hüvitamiseks.

Selleks aga, et kohus saaks kriminaalasja lahendada ning teha seadusliku, mõistliku ja õiglase otsuse, peab uurimisasutus koguma piisavalt tõendeid, mida saab võtta kohtuotsuse tegemisel. Lisaks võidakse eeluurimise käigus tuvastada asjaolusid, mis annavad aluse kriminaalasja lõpetamiseks.

Vene Föderatsiooni kehtivate kriminaalseaduste kohaselt viiakse valdavas enamikus kohtusse saadetud kriminaalasjades läbi eeluurimine. Ainult seaduses täpselt määratletud juhtudel ei ole selle esitamine nõutav, näiteks erasüüdistuse korral – art. teine osa. 20 Vene Föderatsiooni kriminaalmenetluse seadustik. Uurimine lõpeb lõpliku menetlusotsuse vastuvõtmisega (kriminaalasja lõpetamine, kriminaalasja kohtusse suunamine) või peatatakse seaduses nimetatud alustel. Eeluurimine viiakse läbi eeluurimise või uurimise vormis (Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 150).

Peamine uurimisvorm on eeluurimine. Selle määrab esiteks asjaolu, et seadusandja viitab sellele valdkonnale enamiku kriminaalasjade menetlemine (Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 150), ja teiseks asjaolu, et saab läbi viia ka eeluurimise. uurimisasutuste pädevusse kuuluvatel juhtudel, kui kohus või prokurör seda vajalikuks peab.

Uurimist teostatakse artikli kolmandas osas nimetatud kuritegude kriminaalasjades. Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksi artikkel 150. Juhtumite puhul, mille puhul on eeluurimine kohustuslik, algatab uurimise uurimisorgan ja see seisneb kiireloomuliste uurimistoimingute tegemises kuriteo jälgede tuvastamiseks ja kinnistamiseks. Sellised uurimistoimingud hõlmavad järgmist: kontroll; otsida; sälk; kahtlustatavate kinnipidamine ja ülekuulamine; läbivaatus; kannatanute ja tunnistajate ülekuulamine. Sellise uurimise alustamisest teavitatakse viivitamatult prokuröri. See päringuvorm on piiratud 10 päevaga alates kriminaalasja algatamise kuupäevast. Pärast seda perioodi saadetakse juhtum uurijale.

Kui aga kuriteo toime pannud isikut ei leita, rakendab uurimisasutus tema tuvastamiseks operatiivjuurdlusmeetmeid ja teavitab tulemustest uurijat.

Lisaks ühiste kohustuste täitmisele eeluurimisasutustega on mõnele uurimisasutusele usaldatud vajalike operatiivjuurdlustoimingute läbiviimine.

kuritegude väljaselgitamise ja lahendamise ning nende toimepannute paljastamise eesmärgil. See tegevus ei ole päring, vaid viitab operatiiv-uurimistegevuse seaduses ja muudes seadustes sätestatud uurimisorganite iseseisvatele ülesannetele.

Eespool käsitletud eeluurimise kord on fikseeritud menetlusõiguse normidega ja reguleerib kriminaalasjades kuritegude uurimise käigus tekkivaid suhteid.

Suur õigussõnaraamat annab mõiste “juurdlus” sõnastuse järgmiselt: “Uurimine (eeluurimine) on kriminaalmenetluse etapp, mis koosneb uurimis- ja eeluurimisorganite tegevusest, mis viiakse läbi prokuröri järelevalve all. koguda, koondada ja uurida tõendeid, et teha kindlaks kuriteo olemasolu või puudumine, kuriteo toimepanemises süüdi olevad isikud, kuriteoga tekitatud kahju olemus ja suurus ning muud asjas olulised asjaolud.

Meie hinnangul ei ole eeltoodud "uurimise" tõlgendus finantssektori suhtes piisav, kuna see ei hõlma kogu finantsrikkumiste mitmekesisust ning mitte ainult ei kitsenda oluliselt õiguskaitsepraktika võimalusi, vaid seab ka piiranguid õiguskaitsetegevusele. uurimise subjektid.

Eeltoodud definitsioonist järeldub, et mõiste “juurdlus” hõlmab ainult neid tegusid, mille eest on ette nähtud kriminaalvastutus.

Samas on teada, et kõik finantskuriteod ei ole kuriteod. Ja mehhaaniliselt kombineerida mõistet "rahandus" ja ülaltoodud "juurdluse" määratlust, et moodustada täiesti uus "finantsuurimise" mõiste, oleks meie arvates mitmel põhjusel ebaloogiline.

Vajaliku kontseptsiooni olemuse selgitamiseks pöördugem finantssektori uurimisobjekti - rahanduse poole.

Finantssuhted väljendavad rahalisi suhteid, mis tekivad:

° ettevõtete vahel varude soetamise, toodete müügi ja teenuste osutamise protsessis;

° ettevõtete ja kõrgema taseme organisatsioonide vahel fondifondide loomisel ja nende jaotamisel nendelt kõrgema tasemega organisatsioonidelt;

° ettevõtte sees selle vahendite moodustamise ja ringluse ajal;

° leibkonna sees pere-eelarve moodustamisel ja kasutamisel;

° riigi ja ettevõtete vahel, kui ettevõtted tasuvad kohustuslikke makseid eelarvesüsteemi ja finantseerivad kulusid;

° riigi ja kodanike vahel, kui nad maksavad makse ja vabatahtlikke makseid;

° ettevõtete, kodanike ja eelarveväliste fondide vahel maksete tegemisel ja vahendite vastuvõtmisel;

° eelarvesüsteemi üksikute lülide vahel jne.

Otseselt finantssuhteid teenindav raha moodustab rahalisi ressursse.

Sõltuvalt rahaliste vahendite tasemest eristatakse järgmist:

Riigi rahandus Ettevõtete ja organisatsioonide rahandus Majapidamiste rahandus.

Sõltuvalt rahaliste vahendite objektidest eristatakse järgmist:

° detsentraliseeritud finantsressursid, mis luuakse mikrotasandil;

° makrotasandil loodud tsentraliseeritud rahalised vahendid.

Nagu näeme, on rahandus ühelt poolt rahasuhete lahutamatu osa, teiselt poolt tekib rahandus rahalise ja sularahata raha liikumise alusel erinevates sfäärides ja laiendatud taastootmise tasemetes. Siit tulenebki tegelikult rahalisi suhteid reguleerivate õigusnormide mitmekesisus.

Raha liikumine väljaspool seaduslikku raamistikku toob finantssektoris kaasa teatud rikkumisi ning sel juhul saame rääkida finantskuritegudest ja

kuriteod. Raha liikumine väljaspool õigusraamistikku, mida iseloomustatakse sotsiaalselt ohtliku teona, on finantskuritegu ja seda reguleerib kriminaalõigus.

Samal ajal, nagu näitab praktika, ei ole kõik finantsrikkumised kuriteod ja seetõttu ei saa neid taandada ainult kriminaalvastutusele. Märkimisväärne osa neist on reguleeritud maksuseadustikuga; tolliseadustik; Eelarve kood; haldusõiguserikkumiste seadustik; valuutaseadus jne.

Sellega seoses on finantssektori uurimise teemaks meie arvates „finantseeskirjade eiramised”. Argumendid selle lähenemisviisi poolt on järgmised: esiteks hõlmab see mõiste kõiki finantssuhete vorme ja teiseks kannab see kõiki iseloomulikke märke suhetesse sekkumisest vahendite moodustamise, jaotamise, ümberjaotamise ja kasutamisega. üksuste rahaliste vahendite (finantsressursside) majandussuhted.

Tuvastatud rikkumiste ja avaliku ohu astme (süütegu või kuritegu) korrelatsioon, samuti konkreetset finantsrikkumist reguleerivad õigusnormid on seda uurimist läbi viivate subjektide eesõigus. Selles tõlgenduses peaksid finantsuurimise objektid hõlmama mitte ainult õiguskaitseorganeid, vaid ka reguleerivaid asutusi - maksuministeerium, keskpank, rahandusministeerium, raamatupidamiskoda jne. Osaliselt võib hõlmata ka eraettevõtteid Vene Föderatsiooni eradetektiivi- ja julgeolekutegevuse Vene Föderatsiooni seaduse raames finantsuurimist teostavate subjektidena.

Seega ei piirdu finantssektori uurimise eesmärk üksnes karistuse vältimatusega, vaid taotleb ka kannatanu rikutud finantshuvide taastamist.

Meie arvates peaksid finantsuurimise tunnused sisaldama järgmisi elemente:

Objekt – rahandus.

Teema: finantsrikkumised.

Eesmärk on karistus: toimepandud süütegude ja kuritegude eest karistamise vältimatus; õiguslik taastamine: kahjustatud isiku rikutud varaliste huvide taastamine.

Teemadeks on õiguskaitse- ja reguleerivad asutused, erafirmad.

Siinkohal tuleb lisada, et igasugune uurimine on oma olemuselt aktiivne ja nõuab tulemuse saavutamiseks teatud toiminguid. Finantsjuurdluse käigus tekkivate suhete reguleerimine toimub menetlusõiguse raames.

Seega saame eeltoodule tuginedes välja pakkuda mõiste “finantsuurimine” järgmise sõnastuse:

„Finantsjuurdlust kui menetlustoimingut tuleks mõista kui rahaliste vahendite (rahaliste vahendite) moodustamise, jaotamise, ümberjaotamise ja kasutamise suhete riivega seotud toimepandud rikkumise oluliste asjaolude kogumist, konsolideerimist, igakülgset kaalumist, uurimist. majandussuhete subjektid"

Uuritava teema paljude faktiliste andmete mitmekülgsus ja ebakindlus ei võimalda meil teha täielikult täpseid järeldusi ega pakkuda välja finantsuurimiste täielikku klassifikatsiooni. Siiski usume, et teadaolevad tõendid finantskuritegude ja -kuritegude valdkonnas võimaldavad meil pakkuda välja lähenemisviisi finantsuurimiste klassifitseerimiseks, mis põhineb finantsrikkumiste liigitamisel.

Seega eristavad nad olenevalt ringlussfäärist:

Finantseeskirjade eiramised maksustamise valdkonnas Finantseeskirjad krediidituru valdkonnas Finantseeskirjad pankadevahelise rahaturu valdkonnas

Finantseeskirjad kindlustusturul Finantseeskirjad valuutaturul Finantseeskirjad väärtpaberite ringluses Finantseeskirjad kaupade ja teenuste turul.

Sõltuvalt toimingute liigist eristatakse rikkumisi arveldus-, raamatupidamis-, krediidi-, valuuta- ja aktsiatehingute valdkonnas.

Sõltuvalt finantssuhete etapist on:

rikkumised fondide fondide moodustamise etapis; rikkumised raha jaotamise ja ümberjaotamise etapis;

rikkumised raha kasutamise etapis.

Olenevalt finantseerimise liigist on: riigi rahanduse valdkonna rikkumisi; rikkumised ettevõtte rahanduse valdkonnas; rikkumisi majapidamissektoris.

Usume, et ülaltoodud klassifikatsioon vastab orgaaniliselt finantsjuurdlustele ning on selle korrigeerimiseks ja finantsuurimiste klassifikaatorisse kaasamiseks piisav. See võimaldab meil seda pakkuda finantsuurimiste klassifitseerimise aluseks.

Et end mitte korrata, toome näitena killukese finantsuurimiste klassifikatsioonist.

Nagu juba mainitud, eristatakse olenevalt käsitlemise ulatusest maksuvaldkonna finantsuuringuid; finantsuurimised krediiditurul; finantsuurimised pankadevahelise rahaturu valdkonnas jne.

Samas eeldab eeltoodud argumentide põhjal kavandatav finantsuurimiste klassifikatsioon järgmisi täiendusi.

Valitsusorganite poolt oma volituste piires läbiviidavad finantsuurimised (riigi, juriidiliste ja eraisikute huvide rikkumise korral);

Eraisiku poolt läbi viidud finantsuurimised

organisatsioonid kehtivate õigusaktide raames (ainult juriidiliste ja eraisikute huvide rikkumise korral).

Rikkumiste finantsuurimine, vastutus

mille vahendustasu on ette nähtud maksuseadustikus; tolliseadustik, eelarvekoodeks; haldusõiguserikkumiste seadustik; välisvaluuta

õigusaktid jne;

Rikkumiste finantsuurimine, mille eest vastutus on sätestatud eranditult kriminaalkoodeksi eriosas.

Seega on finantsrikkumiste klassifikatsioon oma olemuselt süsteemne ja selles on orgaaniliselt ühendatud finantssuhete mitmekülgsus ning menetlusõiguse normide vajalik järjepidevus ja terviklikkus. Meile tundub, et see asjaolu võimaldab meil väljapakutud klassifikatsiooni katsetada praktilises töös finantsuurimiste läbiviimisel.

Kokkuvõtteks tahan märkida, et antud teema uurimine võimaldab paremini mõista finantssektoris toimepandud õigusrikkumiste ja kuritegude tunnuseid, mõista kriminaal- ja muu õiguse vastavate normide tähendust ja sisu ning seega nõuab edasist arutelu ja teaduslikku poleemikat.

Töö on pühendatud finantsuurimiste teooria ja praktika probleemile. Autor püüab süstematiseerida finantsuurimise põhimõisteid, samuti paljastada selle valdkonna spetsialistide tegevuse olemus ja sisu.

* * *

Antud sissejuhatav fragment raamatust Finantsuurimised. Loeng (Vladimir Teplov) pakub meie raamatupartner – firma litrid.

1. Finantsuurimise kontseptsioon ja olemus

Finantsuurimine on Vene Föderatsiooni valitsuse alluvuses asuva finantsülikooli uuenduslik toode, mis on paljude aastatepikkuse uurimistöö ja praktilise kogemuse tulemus intellektuaalse tegevuse tulemuste rakendamisel rahapesu andmebüroode, õiguskaitse-, maksu- ja muude valitsusasutuste poolt.

Intellektuaalse tegevuse (RIA) tulemusel toimuva finantsuurimise kasutamise õigus on vormistatud ettenähtud korras ja kuulub Vene Föderatsioonile. 2011. aastal lisati finantsuurimise õigus finantsuurimiste keskuse põhikapitali. See on spetsialiseerunud organisatsioon, mille asutas Vene Föderatsiooni valitsuse alluvuses finantsülikool, et osutada teenuseid riigi- ja munitsipaalasutustele, riigikorporatsioonidele. , riigi osalusega ettevõtted, kommertspangad, eraettevõtted, äri- ja mittetulundusühingud, investeerimisfondid ja erainvestorid.

Finantsuurimine on Venemaa praktikas uus nähtus, kuid Venemaa majandusteaduse seisukohast on kontseptsioon absoluutselt vormitu ja ebastabiilne.

Finantsuurimise mõistet ei määratle normatiivselt ei siseriiklik teadus ega seadusandlus. Seetõttu annab autor, võttes kokku erinevad seisukohad (sh Finantsjuurdluste Keskuse spetsialistide arvamused) selle olemuse ja sisu kohta, esitab oma finantsjuurdluse definitsiooni.

Finantsjuurdlus on teaduslike, operatiivsete uurimiste, analüütiliste, menetluslike ja ekspertmeetodite ja protseduuride kogum, mille eesmärk on:

– juhtimise ning finants- ja majandustegevuse käigus rahaliste vahendite ebaausa (ebaseadusliku) jaotamise ja kasutamise riivega seotud normatiiv-, metoodiliste ja regulatiivsete õigusaktide rikkumiste tuvastamine ja dokumenteerimine;

– meetmete kogumi rakendamine tsiviil-, kriminaal- ja läbirääkimisprotsesside raames, mille eesmärk on kahju tuvastamine, dokumenteerimine ja hüvitamine;

– tingimuste loomine majandusliku kahju ärahoidmiseks ja süüdlaste vastutusele võtmiseks.

Finantsjuurdluste omadused sisaldavad järgmisi elemente:

1. Objekt – rahandus (raha, rahalised ressursid, nende loomisel ja liikumisel, jaotamisel ja ümberjagamisel, kasutamisel, samuti majandusüksuste omavaheliste arveldustega määratud majandussuhted, rahavoog, raharinglus, raha kasutamine, arvestatud).

2. Subjekt – finantsrikkumised (finantsõiguse subjekti toimepandud õigusvastane tegu (tegevus või tegevusetus), mille eest vastutus on sätestatud finantsseadusandlusega).

4. Subjektid – õiguskaitse- ja reguleerivad asutused, erafirmad, spetsialiseeritud organisatsioonid (SFI).

5. Eesmärgid – majandusüksuse rahadesse ja varasse tungimisega seotud probleemide ennetamine; kriisiolukordade vältimine; kliendi rikutud õiguste ja õigustatud huvide taastamine ja kaitsmine kriminaal-, tsiviil- ja läbirääkimisprotsessides; süüdlaste vastutusele võtmine ja kahju hüvitamine.

6. Eesmärgid - õigusrikkumiste, finants- ja majandustegevust ohustavate tunnuste tuvastamine ja fikseerimine, põhjus-tagajärg seose tuvastamine ohtude, tavapärasest majandustegevusest kõrvalekaldumise ja neid põhjustanud põhjuste vahel, teostades ja kasutades selleks vajalikke tulemusi. finants- ja majandusuuringud, põhjalikud kohtuekspertiisid ja muud üritused; riskide ja negatiivsete tagajärgede tegelike põhjuste väljaselgitamine; kahju suuruse kindlaksmääramine.

Tuleb eristada finantsuurimise praktikat kui uurimissubjektide tegevust ja finantsuurimise teooriat kui teaduslikku suunda.

Finantsjuurdluse teaduslik fookus on finantssektori rikkumiste majandusliku mehhanismi väljaselgitamine ja uurimine, soovituste väljatöötamine rikkumiste majanduslike põhjuste kõrvaldamiseks, nende rikkumiste ennetamise, avastamise ja uurimise meetodid; õigusaktide uurimine, et vältida vastutust rikkumiste eest, ning soovitused tõhusa finantssüsteemi ülesehitamiseks.

Teema: Finantsuurimiste teoreetilised alused AML/CFT föderaalse finantsjärelevalve teenistuse valdkonnas

Infoanalüüs - finantsuurimise läbiviimiseks vajalike objektide kohta teadmiste saamine Töödeldud ja struktureeritud kogutud teabe kogumine, mis moodustab analüütilise informatsiooni Infotöötluse analüüs, saadud andmete süstematiseerimine ja struktureerimine nende hilisema kogumise ja muude inforessurssidega integreerimise eesmärgil. Andmete kogumine soovitud objektide kohta (sündmused, faktid, objektid, isikud jne). INFOPROTSESSI ETAPID

Juriidiliste isikute ühtne riiklik register a) organisatsiooniline ja õiguslik vorm, täisnimi ja lühend; b) juriidilise isiku põhiregistrinumber (OGRN), identifitseerimisnumber/registreerimispõhjuse kood (TIN/KPP); c) kande riiklik registreerimisnumber ja selle ühtsesse riiklikku juriidiliste isikute registrisse (USRLE) kandmise kuupäev; d)) juriidilise isiku riikliku registreerimise teostanud asutuse nimi ja aadress; e) juriidilise isiku juhi ja pearaamatupidaja perekonnanimi, eesnimi ja isanimi, nende töötelefonid; e) juriidilise isiku asutajate isikuandmed; f) üleliidulise rahvamajanduse sektorite klassifikaatori kood; g) pangakontode numbrid, märkides ära nende avamise ja sulgemise kuupäevad, märkides ära pangaasutuste nimed.

USRIP teabemassiivi a) registreeritud üksikettevõtja perekonnanimi, eesnimi, isanimi, sünniaeg ja registreerimiskoha aadress; b) tema identifitseerimisnumber (TIN); c) üksikettevõtja tunnistuse number ja väljaandmise kuupäev; d) jaemüügipunktide aadressid; e) registreeritud kassaaparaatide identifitseerimisandmed ja nende paigalduskohtade aadressid; f) pangakontode numbrid ja pangaasutuste nimed.

Infomassiivi “Lennupileti broneerimine” a) lennureisija perekonnanimi, eesnimi; b) sünniaeg; c) dokumendi number ja liik; d) lennupileti ostmise kuupäev ja koht; e) väljumise kuupäev, lennu number; f) teave isikute kohta, kes ostsid piletid ühiselt

Finantsjuurdluse läbiviimise põhjused ja alused. Finantsjuurdluse läbiviimise aluseks on: a) teated organisatsioonidelt, kes teostavad tehinguid rahaliste vahendite või muu varaga, mille Venemaa pensionifond on saanud vastavalt kehtivatele seadustele; b) rahvusvaheliste koostöökanalite kaudu ettenähtud viisil saadud välisriikide rahapesu andmebüroode päringud; c) õiguskaitse- ja muude valitsusasutuste kirjalikud taotlused; d) organisatsioonide ja kodanike kirjalikud pöördumised ja avaldused; e) tõend faktide avastamise kohta, mis sisaldavad võimalikke ML/TF tunnuseid ja mis tuvastati ennetava otsingu tulemusena väliste teabeallikate, sealhulgas meedia kaudu, ning suhtlemisel valitsusasutuste ja organisatsioonidega. Finantsjuurdluse läbiviimise aluseks on kontrollitavad faktilised andmed kriminaaltulu legaliseerimise (pesu) ja terrorismi rahastamisega seotud toimingute ja tehingute võimaliku lõpuleviimise kohta rahaliste vahendite või muu varaga a.

"Esmase analüüsi" etapp - teabe otsimine, analüüs, hindamine ja teabe valimine toimingute ja tehingute andmebaasist selle esmase kontrollimise eesmärgil; - teabeotsing väliste teabeallikate, sealhulgas meedia ja ametiasutustega suhtlemise materjalide kaudu, et ennetavalt tuvastada võimalikke rahapesu ja terrorismi rahastamise tunnuseid sisaldavaid ja esmast kontrollimist nõudvaid fakte; - ennetavalt valitud ja välistelt organisatsioonidelt saadud teabe analüüs ja hindamine selle esmasesse ülevaatusse kaasamise prioriteedi osas;

"Esmase kontrollimise" etapp Ennetavalt valitud või väliste organisatsioonidega teabevahetuskanalite kaudu saadud teabe kontrollimine, olemasolevate sisemiste ja väliste teaberessursside (andmebaaside) kasutamine, et teha kindlaks, kas on alust põhjaliku kontrolli tegemiseks või teabe saatmise otsuse tegemiseks. ja materjalid õiguskaitseorganitele ilma põhjalikku kontrolli läbi viimata;

"Süvafinantsuurimise" etapp Põhjaliku auditi läbiviimine läbi täiendava kogumise (sh kirjalike taotluste saatmine ametiasutustele, krediidi- ja ning välisriikide rahapesu andmebüroodele), analüütilise töötlemise ja saadud teabe piisavuse hindamise. alused, mis viitavad sellele, et toimingud ja tehingud on seotud kuritegelikul teel saadud kriminaaltulu legaliseerimise (pesu) ja terrorismi rahastamisega a.

"Finantsjuurdluse tulemuste rakendamise" etapp - teabe ja materjalide saatmine õiguskaitseorganitele; - kriminaaltulu legaliseerimise (pesu) ja terrorismi rahastamise vastase rahvusvahelise koostöö raames teabe ja materjalide saatmine välisriikide rahapesu andmebüroodele; - õiguskaitseorganite teavitamine pangasaladust avaldamata, märkides kindlaks tuvastatud finantstehingute vastaspooled, ligikaudsed summad, tehingute perioodi ja laadi. Pangasaladust avaldamata teave viiakse läbi finantstehingute avastamise korral, kui puudub piisav alus arvata, et need on seotud kriminaaltulu legaliseerimise (pesu) või terrorismi rahastamisega.

„Edastatud materjalide toetamise“ etapp on edastatud teabe ja materjalide teavitamise ja analüütilise toetamise rakendamine koostöös õiguskaitseorganite ja välisriikide rahapesu andmebüroodega, milleks on: - täiendavate finantsuurimiste läbiviimine äsja avastatud asjaolude ja asjassepuutuvate isikute suhtes; - teabe ja materjalide saatmine õiguskaitseorganitele lisaks varem saadetutele; - kontroll õiguskaitseorganite poolt edastatud teabe ja materjalide läbivaatamise tulemuste ning nende kohta tehtud menetlusotsuste üle.

Finantsjuurdluse liigid a) Proaktiivsed finantsuurimised - esmase analüüsi, hinnangu ja toimingute ja tehingute teabe andmebaasist valiku materjalidel, samuti legaliseerimise (pesu) tunnuste ja faktide ennetava tuvastamise materjalidel. ) kriminaaltulu ja terrorismi rahastamise kohta ning väliste teabeallikate otsingu tulemusena; b) rahvusvahelised finantsuurimised – välismaiste rahapesu andmebüroode materjalide põhjal; c) õiguskaitseorganite ja muude valitsusasutuste materjalidel põhinevad finantsuurimised; d) järelevalvetegevuse tulemuste põhjal algatatud finantsuurimised; Nende organisatsioonide kontrollimine, mille tegevusalal puuduvad järelevalveasutused, näiteks notarid, kihlveokontorid. e) organisatsioonide ja kodanike kaebuste ja taotluste läbivaatamise tulemuste põhjal algatatud finantsuurimised.

Finantsjuurdluse raames läbiviidud tegevuste edenemise ja tulemuste dokumenteerimise peamised vormid: a) dokumendid (tõendid, memod, järeldused, eksperthinnangulehed, diagrammid, tabelid jne); b) eridokumendid (sealhulgas asjassepuutuvate isikute andmed, finantsuurimisjuhtumite registreerimisdokumendid, arhiividokumendid jne); c) finantsuurimiste toimikud (materjalid).

Finantsjuurdluste juhtumite (materjalide) liigid a) esmased materjalid (PM) – luuakse esmase kontrolli etapis; b) teabekogud (IP) – luuakse põhjaliku finantsuurimise etapis; c) kontrolli- ja vaatlusjuhtumid (CND) - algatatud pangasaladuse avalikustamisega õiguskaitseorganitele edastatud materjalide kontrolli toetamise etapis.

Sertifikaat-järeldus In esmase kontrolli materjali kohta. Ei______________________. 1. Teave kuritegeliku tegevusega seotud isiku(te) seotuse kohta: ?1.1 Kas auditis osalenud isikute kuritegeliku tegevuse süžee on olemas? 1.2 Süžee on olemas, kuid eelkuritegevuse kohta pole piisavalt teavet? Kas kuriteo plaan puudub? 2. Esmase kontrolli tulemus: 2.1 Toimingud tuvastati. Kogukogus:_______ Kogus:_________________? 2.2 Kindlaks tehtud tehingud: - kinnitavad teavet eelkuriteo kohta - viitavad rahalise kuritegevuse tunnustele - juhtumi majanduslik tähendus 3.3. Sissetungi objekt - eelarvelised vahendid 3.4 Korruptsioon 3.5 Terrorismi rahastamine (äärmuslus) 3.6 Muu (täpsustada)__________________ ?4 Esmase kontrolli tulemuste põhjal tehtud otsus: 4.1 Peatada kontroll, saates infot õiguskaitseorganitele ilma pangasaladust avaldamata (täpsustage, kus ) 4.2 Viia materjal põhjalikule finantsuurimisele 4.3 Edastage materjal keskasutusele. kontor 4.4 Valmistage ette materjal üleandmiseks Art. 8 Föderaalseadus 115 ??????_______________________ (arendaja) _______________________ (juht)

Tüpoloogia mõiste definitsioon. Tüpoloogia (kreeka keelest. Typos - jäljend, vorm, näidis ja loogika) on teadusliku teadmise meetod, mis põhineb objektide süsteemide jagamisel ja nende rühmitamisel üldistatud mudeli ja tüübi abil; kasutatakse objektide oluliste tunnuste, seoste, funktsioonide, suhete, organiseerituse tasemete võrdleva uurimise eesmärgil. Peamised tüpoloogias kasutatavad loogilised vormid: standardklassifikatsioon, süstemaatika, taksonoomia. Tüpoloogia põhineb uuritavate objektide sarnasuste ja erinevuste väljaselgitamisel, usaldusväärsete viiside leidmisel nende tuvastamiseks ning püüab oma teoreetiliselt väljatöötatud kujul kuvada uuritava süsteemi struktuuri, tuvastada selle mustreid, mis võimaldavad ennustada veel tundmatute objektide olemasolu. Tüpoloogias kasutatavad loogilised vormid: esiteks klassifikatsioon, mille eesmärgiks on klasside ja nende alamklasside hierarhiliste süsteemide ülesehitamine teatud objektidele mitteomaste (nimi, number) või neile omaste tunnuste alusel; teiseks süstemaatika, mis eeldab etteantud objektide kogumi kõige täielikumat ja lahkavamat klassifikatsiooni fikseeritud kirjeldusühikute hierarhiaga; kolmandaks taksonoomia, mille raames uuritakse ja põhjendatakse konkreetselt ratsionaalse klassifitseerimise ja süstemaatika põhimõtteid.

Eraisikud ja juriidilised isikud Muud riigid Offshore-firmad Eraisikute ülekanded välismaale Eraisikud ja juriidilised isikud Offshore-territoorium

Rahandussfäär on raha- ja valuutaväärtuste ringluse valdkond, samuti aktiivselt arenev sisemajanduse kõige olulisem element. Majandussuhete vabaduse ja endiselt ebatäiusliku õigusliku reguleerimise tingimustes on finantssektor muutunud üheks atraktiivsemaks kuritegude toimepanemiseks nii üksikute kurjategijate kui ka organiseeritud kuritegelike rühmituste poolt. Siin toimub jätkuvalt märkimisväärne hulk erinevaid kuritegelikke finantstehinguid. Kuritegelikku tegevust finantssektoris iseloomustab ebaseaduslike toimingute kompleksi toimepanemine, mille eesmärk on häirida peamiselt sularaha või selle asendajate liikumist, mis ei ole seotud või on isoleeritud muude kaubaväärtuste liikumisest.

kontseptsioon" finantskuriteod", olles kohtuekspertiisi, hõlmab väga laia rühma kuritegusid, mille kohtuekspertiisi tunnused on sarnased. Seda mõistet seostatakse peamiselt kuritegelike tegudega kelmuse (Kriminaalkoodeksi artikkel 159), (Kriminaalkoodeksi artikkel 160), rahaliste vahendite legaliseerimise (pesu) (kriminaalkoodeksi artikkel 174), ebaseadusliku omandamise vormis. laen (Kriminaalkoodeksi artikkel 176), arvete tagasimaksmisest pahatahtlik kõrvalehoidmine (Kriminaalkoodeksi artikkel 177), võltsitud raha või väärtpaberite, võltsitud krediit- või maksekaartide ja muude maksedokumentide tootmine või müük (Kriminaalkoodeksi artiklid 186, 187). kriminaalkoodeksist), välisvaluutas raha tagastamata jätmist välismaalt (kriminaalkoodeksi artikkel 193) jne. Paljudel juhtudel eksisteerib selline kuritegelik tegevus koos ebaseadusliku ettevõtlusega (Kriminaalkoodeksi artikkel 171), ebaseadusliku pangategevusega (artikkel Kriminaalkoodeksi artikkel 172), valeettevõtlus (Kriminaalkoodeksi artikkel 173), tahtlik või fiktiivne pankrot (kriminaalkoodeksi artiklid 196, 197) jne. Reeglina on finantskuriteod tihedalt seotud maksukuritegudega (artiklid 198). , 199 1, 199 2 kriminaalkoodeksi).

Teema seda tüüpi kuritegelikud tegevused on ennekõike rahalised ressursid rublades või välisvaluutas, vahtpaberid ja nende asendajad (näiteks plastkaardid), mis pakuvad arveldustehinguid majandusüksuste ja üksikisikute vahel. Finantssfääris on laialdaselt juurutatud arveldustoimingute läbiviimise meetodid, kasutades elektroonilise andmetöötluse ja sidetehnoloogia kasutamisel põhinevat uusimat infotehnoloogiat. Märkimisväärsetes kogustes subjektide omandiõigusi kajastavat finantsteavet hoitakse arvutikandjatel “elektrooniliste” dokumentide kujul. Selliste dokumentidega seotud kuritegusid seostatakse sageli arvutiandmetele loata juurdepääsuga. Oluline on arvestada, et tänapäevased arvutitehnoloogiad on avaldanud revolutsioonilist mõju traditsiooniliste paberdokumentide koostamise kriminaalsele tehnikale, mida saab ehtsatest eristada vaid spetsiaalsete teadmiste ja tehnoloogia abil.

Pühendumise meetodid finantskuriteod on väga erinevad. Kuritegelikud finantstehingud võib jämedalt rühmitada järgmiselt:

toimingud arveldusmehhanismide valdkonnas raha (sh välisvaluuta) ringluses, kasutades ära osapooltevahelise arveldusmehhanismi ebatäiuslikku õiguslikku reguleerimist või ametliku kontrolli puudumist selle toimimise üle;
toimingud maksedokumentide või väärtpaberite ringluse valdkonnas, mis põhinevad nende finantsinstrumentide, pangatoodete jms kaitsmise organisatsiooniliste õiguslike ja tehniliste meetodite ebatäiuslikkusel;
toimingud laenatud ressursside, pangalaenude valdkonnas, mis põhinevad rahaliste vahendite ebaseaduslikul vastuvõtmisel laenatud vahendite varjus, nende väärkasutamisel või omastamises;
fiktiivsed laenuoperatsioonid, millega kaasneb vastutustundlike pangatöötajate altkäemaksu võtmine ja laenuraha jagamine kurjategijate vahel;
toimingud infofinantstehnoloogia arvutitehnoloogiate valdkonnas, mis põhinevad selliste finantsasutuste infosüsteemide kaitsmise vahendite ja mehhanismide ebatäiuslikkusel sellele teabele volitamata juurdepääsu eest ja selle haldamise eest väljastpoolt.

Kõiki seda tüüpi kuritegusid iseloomustab tõsine ja sageli üsna pikk ettevalmistus nende toimepanemiseks. Selles etapis valitakse välja kuriteoplaani elluviimiseks vajalik ja määratud parameetritele vastav finantsmehhanism. Sellise mehhanismi mõiste hõlmab: lünkade väljaselgitamine kehtivas reguleerivas raamistikus ja konkreetse finantstehingu teostamise mehhanismis, võimaldades legaliseerida kuritegeliku finantstehingu kõige olulisemad elemendid või jätta need seaduslikkuse mulje; blankettide näidiste, allkirjatemplite kogumine või sarnaste juriidiliste finantstehinguid kajastavate vajalike dokumentide esitamine; eelseisva dokumendivoo kõige ratsionaalsema järjestuse kindlaksmääramine; konkreetsete finantsasutuste ja juriidiliste isikute valimine või loomine, mis tagavad rahaliste vahendite liikumise; tulevasi finantstehinguid kajastavate dokumentide valmistamine või vastuvõtmine; üksiktoimingute sooritajate valik või palkamine, tehniliste vahendite, sh arvuti- ja sidetehnika soetamine jne.

Finantskuritegudele on omane, et nende tegelik toimepanemine sooritatakse väga lühikese ajaga, olles seadnud endale konkreetsed eesmärgid, lõpetavad nende saavutamisel kuriteo tegevuse kohe.

Kurjategijate teadmised pangatehnoloogiatest võimaldavad neil vältida ebaseaduslike tehingute kiiret avastamist ja saada võimalikult kiiresti ligipääs rahalistele vahenditele. Samas kasutatakse pangainstrumente aktiivselt nii varguste toimepanemisel kui ka kriminaalse kapitali seaduslikku ringlusse toomisel.

Pärast kuriteo toimepanemist rakendatakse aktiivseid meetmeid selle varjamiseks, mis sageli on seotud ettevõtete ja finantsasutuste likvideerimisega, nende fiktiivse või tahtliku pankrotiga, dokumentide hävitamisega, raamatupidamise, statistilise ja muu aruandluse moonutamisega, muudele ametikohtadele üleviimisega või isikute vallandamine, kes teadsid midagi finantstehingu käigust.

Olukord, mis on moodustatud või loodud kurjategijate poolt nende kuritegude toimepanemise võimaluseks, kujuneb ennekõike finantssektorit reguleerivates õigusaktides eksisteerivate mitmesuguste ebakõlade, vastuoluliste, väljatöötamata sätete mõjul; üksikute otsuste läbimõtlematus ja nende elluviimise mehhanism asjaomaste ametnike tegevuses jne.

Erinevate finantsinfosüsteemide kasutamisega kaasnevaid omanduskuritegusid soodustab kõige sagedamini keskkond, kus on nõrk kontroll konkreetse infosüsteemi tööprotseduuride üle ning selliste infosüsteemide ebapiisav turvalisus volitamata juurdepääsu eest. Näiteks panga maksedokumentide ebapiisav kaitse pettuse eest, nende valmistamise ja ohutusprotseduuride ebapiisavalt kõrge kvaliteet jne.

Plastmaksekaartide petturlikuks kasutamiseks tekib soodne keskkond usaldusväärse elektroonilise või telefonisuhtluse puudumise tõttu maksekeskustega, makseid vastuvõtvate organisatsioonide mitteõigeaegselt laekunud stoppnimekirja ja sellistel maksekaartidel makseid vastuvõtvate isikute tähelepanematusest. kaardid.

Arvutitele ehitatud finantsinfosüsteemide, nende võrkude ja süsteemide kasutamisega seotud omanduskuritegusid soodustab kõige sagedamini infosüsteemis toimuva protseduuri nõrga kontrolli keskkond ja selle ebapiisav kaitse volitamata juurdepääsu eest.

Olukorda, kus toimub ebaseaduslik laenamine ja sellele järgnev saadud raha tagastamisest kõrvalehoidmine, iseloomustab laenuandjate ebapiisavalt põhjalik uurimine laenuvõtja kohta käivate andmete kohta, tema finantsseisundi ja laenu tagasimaksmist tagava majandustegevuse üksikasjaliku kontrolli puudumine. saadud laen, samuti kontroll laenusaaja tegevuse üle pärast laenu saamist.

Eeltoodule lähedane on olukord ka ebaseadusliku ettevõtluse ja pangandustegevusega.

Kui selliseid kuritegusid panevad toime organiseeritud kuritegelikud rühmitused, on nende toimepanemise konteksti elementidena soovitatav lisada andmed selle piirkonna eripärade kohta, kus organiseeritud kuritegelik rühmitus tegutseb. Need tunnused mõjutavad finantskuritegude põhiliigi, mida organiseeritud kuritegelik rühmitus soovib toime panna, ning nende toimepanemise kõige kättesaadavamate ja tõhusamate viiside valikut. Näiteks suurtes linnades, kus on palju panku ja nende filiaale, pannakse kuriteod toime kõige sagedamini väärtpaberite ja infotehnoloogia abil, st organiseeritud kuritegelike rühmituste jaoks on kõige atraktiivsemad suurte rahasummadega pangad. ja suur hulk hoiustajaid. Väiksemates tööstuslinnades seostatakse finantskuritegusid sagedamini illegaalse äritegevuse ja illegaalse pangategevusega. Sellistes linnades on ettevõtetel ja pankadel lihtsam tegutseda ilma litsentsita.

Finantskuritegusid toime panevaid organiseeritud rühmitusi iseloomustab väike arv (kahe kuni kolme kuni kümne inimese vahel), suhteliselt lihtne organisatsiooniline struktuur, mille juhtkonna ja isegi tegevjuhtkonna liikmete üldine professionaalne ja kriminaalne tase on üsna kõrge. Need rühmitused luuakse tavaliselt situatsiooni- ja lepingupõhiselt ning suhteliselt lühikeseks ajaks, võrreldes organiseeritud kuritegelike rühmitustega, mis on loodud pikaajalise kuritegeliku äri teostamiseks. Sellest ka analüüsitud gruppide korruptiivsete sidemete nõrkus. Selliste kuritegelike rühmituste juhte iseloomustab suurem aktiivsus kuritegude toimepanemisel ja liikmete jõupingutuste suunamisel. Nende nõrgimad lülid on tehnilisi ülesandeid täitvad isikud.

Üldiselt kõigi ainete tüpoloogilised tunnused Need kuriteod on suures osas sarnased. Enamikus neist domineerivad omandamishimulised hoiakud, kasumihimu ja soov kiiresti rikkust mistahes vahenditega koguda. Selliste kuritegude korraldajad ja toimepanijad on suhteliselt kõrge haridustasemega. Igal kahel kolmest õigusrikkujast ei ole mitte ainult kesk-, vaid ka kesk- ja kõrgharidus. Enamik neist on otseselt seotud finants- ja äritegevusega erinevatel funktsionaalsetel tasanditel (äristruktuuride juhid ja muud organisaatorid, pangad jne). Nende hulgas on alati inimesi, kes omavad teavet krediidi- ja finantseerimisasutuste tegevuse kohta ning teavad nende tegevuses puudujääke. Sooline koosseis on valdavalt meessoost, kuigi naisõigusrikkujate arv on neil juhtudel oluliselt suurem kui teistel. Peamise vanuserühma moodustavad 25-aastased ja vanemad inimesed (75%).

Finantskuritegude uurimisel tuvastatavad asjaolud, olenemata nende liigist, määratakse suures osas nende kohtuekspertiisi tunnustest ja tõendamise subjekti arvestades. Oma sisult ja gruppidesse jaotumiselt on need sarnased omastamise, omastamise, kelmuse ja väljapressimisega varavastaste kuritegude uurimisel selgitatavate asjaolude loeteluga.

Finantskuritegude uurimise metoodika põhisätted

Finantskuritegude uurimine algab erinevatel alustel kriminaalasjade algatamisest.

Kui tšekke, aktsiaid, plastikust maksekaarte ja krediitmärkmeid kasutatakse kuritegelikul eesmärgil, võivad sellised alused sisaldada andmeid, mis näitavad, et need pangale saadud dokumendid ja nende eest tasumise kohtadesse saadud plastikkaardid on võltsitud. Laenu tagastamata jätmise ja selle tagasimaksmisest pahatahtliku kõrvalehoidmise korral on aluseks teave (panga materjalid) kõigi tema käsutuses olevate mõjutusvahendite ammendumise kohta võlgniku suhtes, kui ilmnevad kuriteo tunnused. kriminaalõigus võlgniku käitumises. Ebaseadusliku ettevõtluse ja pangandustegevuse puhul on aluseks andmed, mis näitavad kommertsfirmade või pankade tegevusloata tegevust, ning andmed nende struktuuride poolt kodanikele või muudele ettevõtjatele suure materiaalse kahju tekitamise kohta. Kui finantskuritegusid panevad toime organiseeritud kuritegelikud rühmitused, siis kõige sagedamini on kriminaalasja algatamise lähtematerjaliks uurimisasutuse teave.

Kriminaalasjade algatamise aluseks olevad esmase teabe allikad on tavaliselt materjalid Siseministeeriumi, FSB, maksuteenistuste, tolliasutuste operatiivjuurdlustöö legaliseerimise ja nende vastavate eeluurimiseelsete kontrollide kohta. prokuratuurikontrollide andmed, auditite ja auditite materjalid, ajakirjandusandmed, kodanike avaldused jne. Sellest tulenevalt tekivad uurimise alguses tavaliselt mitmed levinumad tüüpilised uurimisolukorrad. Nende sisu määrab suuresti saadud teabe allikas, liik ja maht, prioriteetse teabe hankimisel sekkumise laad ja intensiivsus ning üllatusteguri võimaliku kasutamise määr uurimise käigus. Kõige tavalisemate ja levinumate hulgas on mitu tüüpilist olukorda:

saadi finantsorganisatsioonidelt teade olulise materiaalse kahjuga kaasnenud kuriteo tunnustega. Kurjategija on teada või teadmata. Üllatustegurit enamasti kasutada ei saa, sest kurjategijat teavitatakse kas materjalide suunamisest uurimisele või ei võimalda sellest möödunud aeg “kuumalt jälil” töötada. Selline olukord on tegelikult tüüpiline enamiku finantskuritegude puhul;
Uurimisorganitelt saadi operatiiv-läbiotsimise tulemuste kohta materjalid, mis sisaldavad menetluslikult legaliseeritavaid andmeid isikute kuritegeliku tegevuse faktide kohta. Üllatuselemendi kasutamine uurimise alguses on kuriteo edukaks lahendamiseks võimalik ja sageli vajalik. Näiteks on võimalikud järgmised juhtumid: teolt vahelejäämine; uurimis- ja operatiivtoimingud "kuumad kannul", et tuvastada kurjategijate raha, mis võidakse sisse nõuda; operatiiv- ja uurimistoimingud, et tagada kogu vajaliku dokumentatsiooni saamine jne;
olukord on sama, mis teisel, kuid operatiivotsingu aktsioonidest laekunud materjalid viitavad selle kuriteo võimalikule toimepanemisele konkreetse organiseeritud kuritegeliku rühmituse liikmete poolt, mille kuritegeliku tegevuse kohta otsinguoperatiivasutustel varasem teave puudus;
kurjategija või kurjategijad tabatakse kuriteo toimepanemise ajal või vahetult pärast seda.

Suurima uurimise raskuse valmistavad organiseeritud kuritegelike rühmituste tegevusega seotud olukorrad, kus kuriteo toime pannud isik pole teada, samuti kui selle toimepanemisest on möödunud märkimisväärne aeg.

Finantskuritegude uurimisel on kriminaalmenetluse edukuse seisukohalt suur tähtsus: tõhusa suhtluse loomine uurijad operatiivsete uurimisasutustega uurimis- ja operatiivgrupi raames (juurdluseks loodud) või individuaalsete uurimiskorralduste täitmise vormis. Selline suhtlus on eriti oluline, kui kuriteo on toime pannud organiseeritud kuritegelik rühmitus. Sellisel juhul eelneb materjalide kättesaamisele uurimisasutustele üldjuhul uurimisasutuse poolt vastavate materjalide kogumine nimetatud grupi tegevuse kohta. Samal ajal on materjalide kogumise etapis vajalik, et operatiivotsingutoiminguid teostavad uurimisasutused suhtleksid teiste õiguskaitseorganite vastavate talitustega, kellel on vajalik teave ja kes kasutavad riiklike registreerimisasutuste andmeid. Samuti on oluline suhelda pankade turvateenistuste ja eradetektiivibüroodega, sest need teenistused, mis teevad pangaklientide kontrollimiseks luuretööd, koguvad oma infomaterjale, sh organiseeritud kuritegelike rühmituste tegevuse kohta krediidi- ja finantssektoris.

Finantsorganisatsioonidelt saadud materjale analüüsides peaks uurija pöörama tähelepanu järgmisele:

kas on esitatud kõik vajalikud dokumendid, mis näitavad teo õigusvastasust, võttes arvesse iga kuriteoliigi tunnuseid selles rühmas;
kas need dokumendid on originaalid või esitatakse koopiad;
Kas materjalides on pangatöötajate selgitusi, mis kinnitavad süüteo asjaolusid.

Uurijal on soovitav omada üldist tõendit, mis kirjeldab konkreetseid fakte, kus on märgitud nende kohta teavet omavad isikud, märgitakse ära nende koordinaadid (telefoninumbrid, aadressid). Selles etapis on vaja spetsialistide osalusel hoolikalt koguda uuritava finantstegevuse valdkonda reguleeriv regulatiivne materjal.

Samal ajal peaksid uurijad juba saadud esmase teabe analüüsimise etapis pöörama tähelepanu sellele, kas see sisaldab organiseeritud grupi poolt toime pandud kuriteo tunnused. Nendel juhtudel võivad need olla järgmised: hoolikas läbimõeldus ja väga kõrge professionaalsus selle rakendamisel; selle rakendamise võimatus ühe isiku poolt ilma organiseeritud struktuuri olemasolu ja toimimiseta; kuriteo laad (seotud suurte rahasummade kättesaamisega); teave tõenäolise seose kohta äri-, valitsus- ja pangandusstruktuuride vahel kriminaalmenetluse raames; leidlikud, keerukad ja kiired viisid kuritegelikul teel saadud rahasummade ja materiaalsete varade müümiseks; survestamine uurijale juba algmaterjalide uurimise etapis, et veenda teda kriminaalasja algatamisest keelduma jne.

Uurimine võib alata otsekohese operatsiooniga. Kuid igal juhul tuleb kõik uurija tegevused pärast kriminaalasja algatamist selle uurimise kõigis etappides hoolikalt planeerida. Seda tüüpi juhtudel on see nõue eriti oluline.

Esialgne uurimisplaan peaks keskenduma usaldusväärsuse kontrollimisele, kriminaalasja algatamise aluseks olnud faktiliste andmete selgitamisele, uute faktiliste andmete kogumisele ning huvitatud isikute võimalike kuriteojälgede peitmise katsete ärahoidmisele. Uurimisversioonid esitatakse, võttes arvesse olemasolevat esmast materjali ebaselgete asjaolude kohta kurjategijate, nende tegevuse motiivide ja eesmärkide, kuriteo toimepanemise viiside jms kohta.

Plaan edasiseks uurimiseks peaks ette nägema mitte ainult veel lõpetamata versioonide järelmeetmete võtmise, vaid ka muude võimalike versioonide reklaamimise ja kontrollimise. Näiteks kas uuritav kuritegu piirdub asjaoludega, mille alusel see algatati, või on see vaid osa selle episoodidest? See versioon tekib alati, kui tehakse kindlaks, et uuritava kuriteo pani toime organiseeritud kuritegelik rühmitus.

Selleks et kiiresti aru saada, milliseid konkreetset tüüpi finantstegevust reguleerivaid kehtivaid eeskirju ja määrusi on toime pandud, on see väga kasulik kohtuekspertiisi sobitamise meetod asjakohased normid, reeglid, nõuded konkreetsete finantstehingute nõuetekohaseks läbiviimiseks koos nendes tehingutes osalevate isikute käitumise tunnustega uuritava juhtumi puhul. Selle meetodi olemus on skemaatiliselt järgmine: kõik tuvastatud kuritegeliku käitumise asjaolud, mis iseloomustavad selle mehhanismi ja olukorda, kogutakse ühte teabeplokki. Seejärel kogub teine plokk kogu regulatiivse teabe selle kohta, kuidas see finantstehing oleks pidanud toimuma vastavalt kehtivatele eeskirjadele ja nõuetele. Seejärel asetatakse need kaks teabeplokki (nagu maatriksid) üksteise peale. Võrdluse tulemusena on võimalik koheselt tuvastada toimepandud rikkumiste olemus ja nende rikkumistega seotud inimeste ring.

Kasutamisel kohtuekspertiisi analüüsi meetod Finantstehingus osalejate ametlike ülesannete täitmisel on võimalik tuvastada, milliseid konkreetseid kehtivate reeglite rikkumisi pani iga uuritavas finantstegevuses osaleja toime.

Konkreetse finantskuriteo toimepanemise tuvastamiseks on soovitatav kasutada kriminoloogias väljakujunenud meetodit, näiteks kuriteo toimepanemise viisi äratundmine: vastavalt selle tüüpilistele omadustele; auditi teel; operatiivsed uurimisvahendid ja analoogia alusel.

Esialgsete uurimistoimingute teostamise keerukus ja kord sõltub esialgsete uurimissituatsioonide iseloomust ja selle rühma teatud kuriteoliikide tunnustest.

Esimeses olukorras Enamikul esialgsetel uurimistoimingutel puudub tavaliselt üllatus. Seda iseloomustavad järgmised uurija esialgsed ja muud toimingud, olenemata toimepandud kuriteo liigist:

seda tüüpi finantstegevust reguleerivate vajalike reguleerivate dokumentide väljavõte ja uurimine;
esmaste materjalides esitamata vajalike pangadokumentide arestimine ja kontrollimine;
kuriteo toimepanemise aluseks olnud võltsitud vahtpaberite ja muude pangadokumentide kontrollimine ja eeluurimine;
dokumentide arestimine, kontrollimine ja uurimine, mis näitavad rahaliste vahendite liikumist nende asutuste ja organisatsioonide kontode kaudu, mis esinevad valedes pangadokumentides;
pangatöötajate ülekuulamine (juhid ja need töötajad, kes avastasid võltsitud dokumendid või töötasid nendega vastava pangatehingu töötlemisel);
revisjonide määramine ja läbiviimine, kohtuekspertiisi ja muude ekspertiiside auditeerimine dokumentide uurimiseks;
kahtlustatavate läbiotsimine erinevate dokumentide ja muude juhtumiga seotud esemete tuvastamiseks ja äravõtmiseks;
võltsitud pangadokumentide alusel kogunenud rahasummade arestimine kommertspankadele ja maksekorralduste alusel teistele organisatsioonidele krediteeritud rahasummade arestimine.

Teises olukorrasÜllatusefekti on soovitav kasutada võimalikult edukalt uurimise alguses esmaste uurimistoimingute läbiviimisel. Seda olukorda iseloomustavad tavaliselt järgmised esialgsed uurimistoimingud ja toimingud:

varguses ja muus finantspettuses kahtlustatavate isikute kinnipidamiseks uurimistoimingu läbiviimine, nende ülekuulamine ja läbiotsimine;
läbiotsimine kinnipeetava elu- ja töökohas ning tema vara arestimine;
konfiskeeritud võltsitud dokumentide ja muude esemete kontroll;
väljakaevamine, ülevaatus ja vajaliku dokumentatsiooni uurimine;
tunnistajate ülekuulamine;
auditite määramine ja läbiviimine;
eksamite määramine ja läbiviimine.

Kolmas olukord on oma olemuselt kollektiivne ja sisaldab teavet kõigi eelnevate olukordade kohta. Kui tuvastatakse, et organiseeritud kuritegeliku rühmituse liikmed on toime pannud kuriteo, tuleb viivitamatult kasutusele võtta meetmed uurimis- ja operatiivgrupi loomiseks, saada juurdlusasutustelt kättesaadav luureinfo ning luua asjakohane suhtlus operatiivüksustega. Esialgsete uurimistoimingute kogum sõltub sellest, milline uurimissituatsioonist pärinev informatsioon igal konkreetsel juhul domineerib.

Neljas olukord on teisele lähedane ja erineb vaid selle poolest, et see ei nõua enam finantskuriteos kahtlustatava kinnipidamiseks operatsiooni väljatöötamist ja läbiviimist. Sellises olukorras, kui kurjategija tabatakse teolt, viiakse uurimine tavaliselt läbi järgmise skeemi järgi:

kinnipeetava isiklik läbiotsimine ning läbiotsimine elu- ja töökohas, mille käigus tuleks ära võtta kõik tema valduses olevad dokumendid (võltsitud, rahalised, märkmikud, disketid, mustandid, transpordidokumendid, kaugkõnede tasumise kviitungid, mustand dokumendid jne) ;
kahtlustatava ülekuulamine;
kinnipeetava kasutuses oleva sõiduki ülevaatus;
tunnistajate ülekuulamine (administratsiooni- ja pangatöötajad, kellele esitati raha või materiaalse vara kättesaamiseks tšekk; isikud, kes kinnitavad kurjategija tegevuse teatud asjaolusid). Vajadusel võib esineda tuvastamiseks ja vastasseisuks.

Samuti tuleb laialdaselt kasutada kinnipeetava lähedaste, kolleegide ja partnerite telefonivestluste jälgimise ning tema posti- ja telegraafikirjavahetuse arestimise võimalust. Samuti oleks kasulik kehtestada kontroll tema isikliku isikuotsingu ja raadioside üle.

Rahalise (sh välisvaluuta) ringluse maksemehhanismide alast kuritegelikku tegevust iseloomustavad organisatsioonidevahelised sularahamaksete ebaseaduslikud tehingud, valuutaseaduste rikkumine ja rahaliste vahendite legaliseerimine (pesu). Need tegevused nõuavad kurjategijatelt kiiret suhtlemist vastaspooltega – kodumaiste ja välismaiste finantsasutustega, sealhulgas modemi kaudu, ning pidevat (sageli tunnis) teabevahetust partnerite ja klientidega. Kuritegelike finantstehingute arvestus toimub sageli arvutitehnoloogia abil. Neid asjaolusid tuleb selle kategooria juhtumite puhul kinnipidamise ja sellele järgnevate kiireloomuliste uurimismeetmete kavandamisel arvesse võtta.

Maksedokumentide või väärtpaberite ringluse vallas toimepandud kuritegeliku tegevuse korral selguvad esmaste uurimistoimingute käigus pangatšekkide, vekslite ja vekslite blankettide puuduse, müügi või soetamise faktid ning nendega seotud isikud. Nende asjaolude selgitamiseks kasutatakse mitte ainult uurimis-, vaid ka operatiiv-otsimistoiminguid, samuti inventuuride ja auditite materjale.

Vargus võltsitud vekslite kasutamisega, mis on muutunud laialt levinud pankade ja teiste turuosaliste poolt arveldusotstarbel kasutatavate vekslite massilise ja osalise ringlusse laskmise tõttu, on paljuski sarnane võltsitud tšekkide kaudu toimuva vargusega, mis on samuti ette nähtud asustamiseks. Seetõttu on selliste juhtumite esmase uurimise ja muude toimingute komplektis ja tunnustes palju ühist. Uurimistoimingud, nagu võltsitud vekslite ja muude vekslitehingutega seotud dokumentide arestimine, kontrollimine, uurimine ja kohtuekspertiisi uuringud, veksleid maksmiseks vastu võtnud ja nendega finantstehinguid teinud isikute, samuti juhtide ja teiste töötajate ülekuulamine olulised on pangad ja organisatsioonid, kelle kontodele raha laekus. Oluline uurimisvaldkond on tuvastada võltsitud dokumentide valmistamise mehhanism ja isikud, kes neid toiminguid teevad.

Olulist rolli mängivad operatiivjuurdlustöö andmed asjaomaste pankade ja teiste võltsitud arveldustega tegelevate organisatsioonide tegevuse uurimiseks.

Plastmaksekaartidega varguste uurimisel on kõige tüüpilisem neljas uurimissituatsioon. Nendel juhtudel viiakse pärast vahistamist läbi kurjategija isiklik läbiotsimine ja läbiotsimine elukohas, mille käigus on soovitav avastada ja ära võtta kõik uurimise jaoks oluline (kavandid, milles kurjategija harjutas allkirjade andmist maksekaardi omaniku nimel kaartidega saadud esemed, samuti nende omanikku tõendavad dokumendid kaartidega varastatud kaupade kohta; Uurimise seisukohalt on suur tähtsus kahtlustatava kohesel ülekuulamisel, kaardi omaniku tuvastamisel ning tema ülekuulamisel selle kaotamise asjaolude ja omaniku poolt viimase kasutamise aja kohta. Pärast seda on soovitatav hankida kaardi omanikult käekirja ja allkirja näidised käekirja uurimiseks. Kiireloomuliste uurimistoimingute kompleksi kuulub ka kurjategijat teenindanud jaemüügipunktide töötajate ja võimalike pealtnägijate ülekuulamine; kahtlustatava isiku tuvastamiseks esitamine; Kaubandusettevõtte raamatupidamisosakonnast vastasseisud, vajaliku dokumentatsiooni äravõtmine ja kontrollimine; kaardi omaniku kohta vajaliku teabe saamine väljastanud pangast.

Esimene ja teine uurimisolukord sellistel juhtudel tekivad harvemini, sest Venemaa kommertspankade maksekaartidega pettusejuhtumid varjatakse enamasti ära, et mitte potentsiaalseid kliente eemale peletada ja vanu kliente mitte kaotada. Seetõttu võtavad uurijad nende pankadega ühendust ja saavad neilt vajalikku teavet alles pärast esimeses olukorras uurimise alustamist. Tuleb meeles pidada, et pangad viivad pärast kliendi avaldust tema kontolt raha "lekkimise" kohta läbi sisejuurdluse. Uurija vajab sellise uurimise materjalide lisamist asjasse.

Kuritegelikku tegevust laenatud ressursside vallas iseloomustavad esimene, teine ja kolmas uurimissituatsioon. Sellise tegevuse uurimise edukus sõltub suuresti uurija suutlikkusest analüüsida finantsdokumente, tema teadmistest pangategevuse, pangalaenude jms tunnuste kohta. Tuleb arvestada krediidi eripäraga. konkreetse finantsstruktuuri poliitika, mis on seotud asutajate otsustega, selle põhikapitali maht, Vene Föderatsiooni Keskpanga kohustuslikud nõuded, olukord krediiditurul laenu väljastamise otsuse tegemise ajal. laen ja muud olulised asjaolud. On vaja mõista ressursside allikat, millest laen väljastati, ja ka dokumenteerida nende vahendite kulutamise suund. Viimane võib sageli viidata kuritegeliku kavatsuse olemasolule. Laenudokumendid ning krediidi- ja finantstegevuse iseärasuste tundmine võimaldavad koguda uurimise jaoks olulist teavet, võrrelda selle üksikuid infoplokke ning mõista õigemini kõiki uuritava teo asjaolusid.

Infofinantstehnoloogia alast kuritegelikku tegevust saab läbi viia iseseisva tegevusena või olla osa muudest finantskuritegude toimepanemise viisidest.

Kohtuekspertiisil on finantskuritegude uurimisel oluline roll. Nende hulka kuuluvad kohtuekspertiisi (käekirja, sõrmejälgede võtmine, dokumentide tehniline ja kohtuekspertiisi ekspertiis), trükkimine, raamatupidamine, kohtuökonoomika, arvutiinfotehnoloogia valdkonna ekspertiis. Nende eesmärk ja rakendamine on seotud eelkõige dokumentide uurimisega, et tuvastada neis erinevaid võltsinguid (sh kui vanad dokumendid on valmistatud); asjakohaste finantstehingute olemuse, usaldusväärsuse ja tegelikkuse uurimine; finantstegevuse toetamise teabele volitamata juurdepääsu võimalused ja meetodid jne.