Sisefinantsauditi osakonna eeskirjad. Siseauditi osakonna määrustik Siseauditi osakonna määrustik

Ärakiri

1 KINNITUD PJSC Enel Russia juhatuse otsusega 29. septembril 2016 (protokoll 8/16 dat.) Juhatuse esimees Stefan Zvegintsov Aktsiaseltsi Enel Venemaa SISEMAUDI OSAKONNA MÄÄRUSED, Moskva 2016. aasta

2 SISUKORD 1. VASTUTUSE EESMÄRK, EESMÄRK VIIDDOKUMENTATSIOONI NING MUUTMISE KORD SISEKONTROLLI SÜSTEEM SISEAUDITI EESMÄRKIDE JA EESKIRJADE EESKIRJADE MÕISTED SISEAUDITI OSAKONNA TEGEVUSED SISEAUDITI ORGANISATSIOONI PÕHIMÕTTED SISEAUDITI OSAKONNA AUDITITEGEVUS KONSULTATSIOONI TEGEVUS TULEMUSHINNANGU PROFESSIONAALNE PARANDAMINE SISEAUDITI ALUSEL

3 1. Sätte eesmärk 1.1. See dokument määratleb reeglid aktsiaseltsi Enel Venemaa (edaspidi PJSC Enel Russia või "Ettevõte") sisemiste protsesside kohta, eelkõige kehtestab ja määratleb ettevõttesisese aktsiaseltsi eesmärgi, volitused, ulatuse ja vastutuse. Ettevõtte auditi osakond Käesolev määrus on kinnitatud PJSC Enel Russia juhatus tegutseb ettevõtte suhtes ja on kohustuslik kõigile ettevõtte töötajatele, kes osalevad “siseauditi” protsessis. 2. Vastutus 2.1. Selle sätte ettevalmistamise, tõlgendamise, ajakohastamise ja kohaldamise eest vastutab PJSC Enel Russia siseauditi osakond. 3. Viitedokumendid ja sätte muudatuste tegemise kord 3.1. Ettevõtte siseauditi osakond tegutseb oma tegevuse käigus vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele, Ettevõtte põhikirjale, ettevõtte väärtpaberitega kaubeldava börsi kehtivatele noteerimisreeglitele (edaspidi noteerimine). Reeglid), Venemaa Panga poolt heaks kiidetud ühingujuhtimise tava, ettevõtte eeskirjad "Siseauditi osakonna aruandekohustus ja koostöö ettevõtte juhtimisorganitega", samuti muud ettevõtte sisedokumendid ja siseauditite läbiviimise rahvusvahelised standardid. seadusandluses, Vene Föderatsiooni määrustes, noteerimisreeglites, ühingujuhtimise seadustikus või äriühingu põhikirjas tehtud muudatuste tulemusena satuvad käesolevate reeglite teatud artiklid nende vastuollu, kuni muudetakse määrusi, kehtivaid määrusi, kohalduvad Venemaa Föderatsiooni ühingujuhtimise koodeks, noteerimisreeglid ja ettevõtte põhikiri. Kõik nendes eeskirjades tehtud muudatused ja täiendused nõuavad ettevõtte direktorite nõukogu kohustuslikku heakskiitu. 4. Mõisted ja mõisted Auditi aruande parandusmeetmete kava, mis sisaldab auditi subjekti poolt auditi käigus tehtud kommentaaride põhjal välja töötatud ja riskide minimeerimisele suunatud parandusmeetmete loetelu, 3

4 auditi tulemusena tuvastatud. Parandusmeetmete kavas kirjeldatakse võetavaid toiminguid, näidates ära nende elluviimise tähtajad, samuti nende elluviimise eest vastutavad isikud. Parandusmeetmete plaan sisaldub auditiaruande vastavas jaotises. Aastane auditiplaan on dokument, mis määrab kalendriaasta jooksul läbiviidavate auditite valdkonnad, kirjeldused, eesmärgid ja ajakava. Ettevõtte direktorite nõukogu auditi ja ühingujuhtimise komitee on ettevõtte direktorite nõukogu koosseisus moodustatud komitee, millel on nõuandvad ja nõuandvad funktsioonid seoses ettevõtte üldjuhtimise, siseauditi, sisekontrolli ja riskijuhtimise süsteemidega. Siseauditi direktor Ettevõtte siseauditi osakonna juhataja. Auditiaruanne on dokument, mis esitab auditi ametlikud tulemused, milles on ära toodud tähelepanekud, järeldused ja soovitused. Auditiaruanne sisaldab audiitori üldist arvamust sisekontrollisüsteemi efektiivsuse ja piisavuse kohta riskide maandamiseks auditeeritud valdkondades/protsessides. Risk eesmärgi saavutamata jätmise võimaluseks, mis on tingitud Ettevõtte struktuuri iseärasustest, selle sõna laiemas tähenduses (sh nt majandus-, finants-, tootmis-, maine- või turueesmärgid ja muud eesmärgid), üldiselt seotud Ettevõtte turuväärtuse hoidmiseks ja suurendamiseks. Konsultatsiooniteenused on ettevõtte juhtkonnale nõu ja soovituste andmise teenused, mille olemus ja sisu lepitakse kokku ettevõtte juhtkonnaga ning mille eesmärk on abi osutamine ning ettevõtte juhtimise, riskijuhtimise protsesside täiustamine. ja kontroll, välistades siseaudiitoritel vastutuse võtmise juhtimisotsuste eest. Kontroll on mis tahes tegevus, mida juhatus, juhatus või teised osapooled võtavad, et tugevdada riskijuhtimise protsessi, samuti suurendada seatud eesmärkide ja eesmärkide saavutamise tõenäosust. Seltsi juhtkond kavandab, korraldab ja juhib piisavate toimingute elluviimist, et tekitada põhjendatud kindlustunne eesmärkide ja eesmärkide saavutamise suhtes. Kontrollikeskkond Ettevõtte direktorite nõukogu ja juhtkonna suhtumine ja tegevus seoses sisekontrollisüsteemi tähtsusega organisatsioonis. Kontrollikeskkond annab distsipliini ja struktuuri sisekontrollisüsteemi esmaste eesmärkide saavutamiseks. Kontrollikeskkond hõlmab (i) terviklikkust ja eetilisi väärtusi, (ii) juhtimisfilosoofiat ja tegutsemisstiili, (iii) organisatsiooni struktuuri, (iv) mõjuvõimu ja 4

5 vastutuse määramine, (v) personalipoliitika ja -tavad, (vi) personali pädevus. Eetiline audit on audititegevus, mis hõlmab eetiliste riskide juhtimise protsessi analüüsi ja hindamist ning mille eesmärk on rakendada soovitusi ettevõtte äritegevuse eetika parandamiseks. Soovituste elluviimise jälgimine ja konkreetsete audititoimingute läbiviimine, mille eesmärk on kontrollida ettevõtte juhtkonnapoolsete parandusmeetmete rakendamise piisavust, tulemuslikkust ja kiirust seoses auditi käigus avastatud kommentaaridega. Pettus on igasugune ebaseaduslik tegu, mida iseloomustab petmine, varjamine või usalduse rikkumine. Pettus viiakse läbi raha, vara või teenuste saamiseks; vältida tasumist või teenustest ilmajäämist; või isikliku või ärilise kasu saamiseks. Siseauditi juhend on ettevõtte siseauditi osakonna sisemiste regulatiivsete dokumentide kogum, mis annab metoodilisi soovitusi ja protseduure, mida kasutatakse ettevõttes audititegevuse läbiviimiseks ja hindamiseks. Kvaliteedikontrolli programm on programm, mille eesmärk on hinnata siseauditi osakonna tegevust eesmärgiga anda piisav kindlustunne, et siseauditi osakond teostab oma tegevust rahvusvaheliste siseauditi standardite, käesoleva eeskirja ja muude siseauditi osakonna tegevust reguleerivate sisemiste regulatiivdokumentide kohaselt. siseauditi osakond Selts. Riskianalüüs on siseauditi osakonna poolt perioodiliselt läbiviidav protsess, mille eesmärk on selgitada välja ja hinnata peamisi ettevõttesiseseid ja väliseid tegureid, mis võivad mõjutada konkreetsete eesmärkide saavutamist ettevõtte erinevates protsessides/tegevusvaldkondades. Riskianalüüs on lähtepunktiks iga-aastase auditiplaani koostamisel, mille kinnitab ettevõtte direktorite nõukogu. Eriaudit Audit, mis ei sisaldu iga-aastases auditiplaanis ja mis viiakse läbi kõrgema juhtkonna, juhatuse, revisjonikomisjoni, juhatuse komiteede või ettevõtte enda direktorite nõukogu konkreetsete teadete või nõuete alusel. 5. Sisekontrollisüsteem 5.1. Sisekontrollisüsteemi määratlus: 5

6 Sisekontrollisüsteem on protsess, mille viivad läbi Seltsi juhatus, juhtkond ja teised töötajad eesmärgiga tekitada piisavat kindlustunnet järgmiste eesmärkide saavutamisel: Seltsi finants- ja äritegevust käsitleva teabe usaldusväärsus ja terviklikkus; Seltsi tegevuse tõhusus ja tulemuslikkus; Ettevõtte varade ohutus; Vene Föderatsiooni õigusaktide ja määruste nõuete, ettevõtte sisemiste haldusdokumentide ja lepinguliste kohustuste täitmine töövõtjate ees. 6. Siseauditi mõiste 6.1. Venemaa Siseaudiitorite Instituut pakub järgmist siseauditi definitsiooni: Siseaudit on sõltumatu ja objektiivne kinnitus põhiprotsesside ja nõustamistegevuse kohta, mille eesmärk on tõsta turuväärtust ja parandada organisatsiooni tulemuslikkust. Siseaudit aitab organisatsioonil saavutada oma eesmärke, pakkudes süsteemset, distsiplineeritud lähenemist riskijuhtimise, kontrolli ja juhtimisprotsesside tõhususe hindamiseks ja parandamiseks." PJSC Enel Russia siseauditi osakond järgib siseaudiitori kutsega seotud reegleid. , mille on määratlenud Venemaa Siseaudiitorite Instituut, mis sisaldab järgmist: Siseaudiitorite eetikakoodeks, mis näitab selle kutseala aluspõhimõtteid Rahvusvahelised kutsetegevuse standardid, mis näevad ette ühtse lähenemise auditite läbiviimisele 7. Eesmärgid ja eesmärgid siseauditi osakond 7.1. Seltsi siseauditi osakonna põhieesmärk on juhatuse, juhatuse ja peadirektori auditi ja ühingujuhtimise komitee sõltumatu hindamine. sisekontrollisüsteem, riskide tuvastamise ja juhtimise süsteem ning ühingujuhtimise tavad Siseauditi osakonna peamised eesmärgid on: ettevõtte juhtkonna ja personali abistamine protseduuride ja meetmete väljatöötamisel ja rakendamise jälgimisel. parandada ettevõtte riskijuhtimissüsteemi, sisekontrolli ja ühingujuhtimist; 6

7 tegevuse kooskõlastamine Seltsi välisaudiitoriga, samuti riskijuhtimise, sisekontrolli ja ühingujuhtimise alast nõustamisteenust osutavate isikutega; Kontrollitavate ettevõtete siseauditite läbiviimine kehtestatud korras; aasta auditiplaani täitmise aruannete koostamine ja esitamine direktorite nõukogu auditi ja ühingujuhtimise komiteele, direktorite nõukogule ja ettevõtte juhtkonnale (sealhulgas teave oluliste riskide, puuduste, tulemuste ja rakendamise tõhususe kohta tuvastatud puuduste kõrvaldamise meetmetest, sisemise tegevuskava auditi elluviimise tulemustest, tegeliku seisu, riskijuhtimissüsteemi usaldusväärsuse ja tulemuslikkuse, sisekontrolli ja ühingujuhtimise hindamise tulemustest); ettevõtte täitevorganite liikmete, juhtkonna ja personali poolt siseteabe, korruptsioonivastase võitluse ja seadustiku nõuete täitmisega seotud Vene Föderatsiooni õigusaktide sätete ja ettevõtte sisemiste haldusdokumentide nõuete täitmise kontrollimine. Ettevõtte eetika. 8. Siseauditi osakonna volitused ja ülesanded 8.1. Siseauditi osakonna ülesannete hulka kuuluvad: a) sisekontrollisüsteemi adekvaatsuse ja tulemuslikkuse hindamine, mis hõlmab: äriprotsesside, projektide ja struktuuriüksuste eesmärkide vastavuse analüüsimist Seltsi eesmärkidele, usaldusväärsuse kontrollimist äriprotsesside (tegevuste) ja infosüsteemide terviklikkus, sealhulgas ebaseaduslike tegevuste, kuritarvituste ja korruptsiooniga võitlemise protseduuride usaldusväärsus; raamatupidamise (finants-), statistilise, juhtimis- ja muu aruandluse usaldusväärsuse kontrollimine, Seltsi äriprotsesside ja struktuuriüksuste tegevuse tulemuste vastavus seatud eesmärkidele kindlaksmääramine; täitevorganite poolt seatud eesmärkide täitmise (saavutamise) taseme analüüsimiseks kehtestatud kriteeriumide piisavuse määramine; sisekontrollisüsteemi puuduste tuvastamine, mis ei võimaldanud (ei võimalda) Seltsil oma eesmärke saavutada; rikkumiste, puuduste kõrvaldamise ja Seltsi poolt rakendatava sisekontrollisüsteemi täiustamise meetmete rakendamise (rakendamise) tulemuste hindamine kõigil juhtimistasanditel; 7

8 ressursside kasutamise tulemuslikkuse ja otstarbekuse kontrollimine; varade ohutuse kontrollimine; õigusaktide, põhikirja ja Seltsi sisedokumentide nõuete täitmise kontrollimine. b) riskijuhtimissüsteemi tõhususe hindamine, mis hõlmab: riskijuhtimissüsteemi elementide piisavuse ja küpsuse kontrollimist tõhusaks riskijuhtimiseks (eesmärgid ja eesmärgid, infrastruktuur, protsesside korraldus, regulatiivne ja metoodiline tugi, riskijuhtimissüsteemi struktuuriüksused, aruandlus); ettevõtte juhtkonna kõikidel juhtimistasanditel tuvastatud ja riskide hindamise õigsuse kontrollimine; kontrolliprotseduuride ja muude riskijuhtimismeetmete tõhususe, sealhulgas nendeks eesmärkideks eraldatud ressursside kasutamise tulemuslikkuse kontrollimine; info analüüsi läbiviimine realiseerunud riskide kohta (siseauditi tulemusena tuvastatud rikkumised, seatud eesmärkide saavutamata jätmise faktid, kohtuvaidluse faktid). c) ettevõtte üldjuhtimise hindamine, mis hõlmab: ettevõtte eetiliste põhimõtete ja korporatiivsete väärtuste järgimise kontrolli; Seltsi eesmärkide seadmise, nende saavutamise jälgimise ja kontrollimise kord; regulatiivse toe tase ja teabega suhtlemise protseduurid (sealhulgas sisekontrolli ja riskijuhtimise küsimustes) ettevõtte kõigil juhtimistasanditel, sealhulgas suhtlemisel sidusrühmadega; aktsionäride, sh kontrollitavate äriühingute õiguste ja sidusrühmadega suhete tõhususe tagamine; Seltsi ja tema kontrolli all olevate ettevõtete tegevust puudutava teabe avalikustamise kord AS Enel Russia siseauditi osakonnal on oma audititegevuse käigus õigus: mõjutada ettevõtte kõiki tegevusvaldkondi, samuti tal on juurdepääs kõikidele dokumentidele ja dokumentidele, mida peetakse tema ülesannete täitmiseks vajalikuks; teeb ja säilitab koopiaid mis tahes teabest, mida ta vajab audititöö tegemiseks, vastutades kogu saadud teabe vastutustundliku säilitamise ja konfidentsiaalsuse eest; saada ettevõtte töötajatelt ja juhtkonnalt teavet ja selgitusi, mida nende ülesannete täitmiseks vaja võib minna; taotleda ja saada materjale, sealhulgas direktorite nõukogule kinnitamiseks esitatud dokumentide kavandeid, 8

9 ja saada kõik Seltsi nimetatud organite korraldused/protokollid; kaasata kavandatud tegevuste väljatöötamiseks ja üksikute ülesannete elluviimiseks Seltsi direktorite nõukogu nimel Seltsi struktuuriüksuste töötajaid, samuti spetsialiste teistest juriidilistest isikutest; viib läbi konsultatsioone Seltsi teiste organisatsioonide ja struktuuriüksustega siseauditi talituse pädevusse kuuluvates küsimustes; teha juhatusele ettepanekuid siseauditi protseduuride ja meetodite täiustamiseks, ettevõtte kontrollisüsteemi ja juhtimispoliitikate muutmiseks; osaleda Seltsi programmide ja projektide ettevalmistamisel ja elluviimisel tema tegevusvaldkondades; osaleda programmides, mis on suunatud ettevõtte töötajate koolitamisele, ümberõppele ja täiendõppele ning siseaudiitorite sertifitseerimisprogrammidele. 9. Siseauditi põhimõtted 9.1. AS Enel Venemaa siseauditi osakonna töötajad peavad järgima ja järgima järgmisi põhimõtteid: 9.2. Ausus Siseaudiitorite ausus äratab usaldust ja loob seega aluse nende otsustusvõime usaldamiseks. Siseaudiitorid peaksid: i. teha oma tööd ausalt, hoolikalt ja vastutustundlikult; ii. täitma seadusi ning andma seadusest ja kutsealast nõutavat teavet; iii. mitte tegelema tegevusega, mis on teadaolevalt ebaseaduslik, ega võtma ette meetmeid, mis on siseauditi kutseala või organisatsiooni jaoks diskrediteeritavad; iv. järgima ja kaasa aitama ettevõtte õiguslike ja eetiliste eesmärkide saavutamisele Objektiivsus Siseaudiitorid on kontrollitava tegevuse või protsessi raames teabe kogumise, hindamise ja edastamise protsessis kõrgel tasemel professionaalsed. Siseaudiitorid hindavad kõiki olulisi asjaolusid tasakaalustatult ning neid ei mõjuta oma ametialaste hinnangute tegemisel enda või teiste huvid. Siseaudiitorid: i. ei tohi osaleda tegevustes või suhetes, mis võivad avaldada ebasoodsat mõju nende hinnangute erapooletusele või millel on negatiivne mõju. See osalemine 9

10 hõlmab seda tüüpi tegevusi või suhteid, mis võivad olla vastuolus Ettevõtte huvidega. ii. ei võta vastu midagi, mis võib avaldada või millel võib olla negatiivne mõju nende ametialasele hinnangule. iii. on kohustatud andma teavet kõigi neile teadaolevate oluliste faktide kohta, mis selle teabe esitamata jätmise korral võivad mõjutada vaateid vaadeldava tegevuse kohta Konfidentsiaalsus Siseaudiitorid austavad teabe väärtust ja saadud teabe omandiõigust ning ei neil on õigus seda teavet avaldada ilma neile vastavaid volitusi andmata, välja arvatud juhul, kui nad on seda kohustatud tegema seaduse või ametialase kohustusega. Siseaudiitorid: i. on kohustatud olema oma tööülesannete täitmisel saadud teabe kasutamisel ja kaitsmisel ettevaatlik. ii. ei tohi kasutada teavet isikliku kasu saamiseks või muul viisil, mis võib rikkuda seadust või kahjustada ettevõtte õiguslikke ja eetilisi eesmärke. 10. Siseauditi osakonna töökorraldus Siseaudit järgib oma tegevuses sõltumatuse põhimõtet, mis on kooskõlas Siseaudiitorite Instituudi poolt avaldatud rahvusvaheliste kutsepraktika ja siseauditi standarditega (põhistandard 1100, PP, PP). ). Tagamaks oma tegevuses vajalikku sõltumatust, allub siseauditi osakond funktsionaalselt Seltsi juhatusele ning administratiivselt Seltsi peadirektorile Ettevõtte direktorite nõukogu. Siseauditi direktori nimetab ametisse ja vabastab ametist peadirektor ettevõtte direktorite nõukogu otsusega. Siseauditi direktor ei tohiks juhtida Seltsi tegevusvaldkondi, mis nõuavad juhtimisotsuste tegemist auditeeritavate objektide suhtes. 10

11 10.3. Siseauditi osakonna organisatsioonilise struktuuri ja isikkoosseisu kohta teeb ettepaneku siseauditi direktor, võttes arvesse auditi- ja ühingujuhtimise komiteelt, juhatuselt ja ettevõtte peadirektorilt saadud soovitusi Siseauditi osakonna koosseisu kinnitab ettevõtte juhatus. Siseauditi direktor koos personalijuhtimise ja organisatsiooni arendamise direktoraadiga vastutab personali valiku, palkamise, koordineerimise, koolitamise ja töö hindamise eest. auditi osakond. 11. Audititegevus Siseauditi direktor vastutab iga-aastase auditiplaani koostamise eest, mis on siseauditi osakonna töö aluseks. Iga-aastase planeerimise protsessi põhikomponendid on järgmised: siseauditi osakonna poolt läbiviidav riskianalüüsi protsess, mis võimaldab tuvastada peamised riskitegurid, mis võivad seatud eesmärkide saavutamist mõjutada. Täpsemalt teeb siseauditi osakond kindlaks auditivaldkonnad, analüüsib protsesse ja nendega seotud riske ning valib seejärel välja peamised auditiprotsessid, lähtudes tuvastatud riskitegurite prioriteedist ja nende juhtimiseks kasutatavatest kontrollisüsteemidest; ettevõtte sisekontrolliorganite (auditi- ja ühingujuhtimise komitee, direktorite nõukogu, ettevõtte revisjonikomisjon), samuti ettevõtte juhtkonna (peadirektor, tegevorganid, juhtkond) erinevad ettepanekud ja/või täiendused seoses valdkonnad, mis kuuluvad oma pädevusse, kinnitab iga-aastase auditiplaani Seltsi juhatus ja esitab selle vajaduse korral (nt lähtuvalt juhtkonna erinõudest, teatud rikkumiste uurimisest). teha muudatusi algselt heakskiidetud iga-aastases auditiplaanis, millest tuleb õigeaegselt teatada ettevõtte direktorite nõukogule, samuti kui peadirektor võtab vastu korralduse plaanivälise auditi läbiviimiseks. üksteist

12 11.4. Siseauditi osakond vastutab auditi aastaplaanis ette nähtud auditi tegevuste planeerimise, läbiviimise, aruandluse ja elluviimise jälgimise eest, samuti otsustab auditi töö ulatuse ja ajastuse Kohapealne auditi töö toimub professionaalselt ja õigeaegselt. Pärast iga auditit koostab ametliku auditiaruande, milles on välja toodud auditi eesmärgid ja ulatus, sisekontrollisüsteemis tõstatatud probleemid ja soovitused. Kõik auditiaruanded arutatakse läbi Seltsi vastava juhtkonnaga, et leppida kokku faktides, soovitustes ja vajalikes toimingutes. Auditi käigus esile kerkivad kiireloomulised küsimused juhitakse Seltsi juhtkonnale esimesel võimalusel. Ametliku auditi aruanne esitatakse Seltsi peadirektorile, Seltsi juhatusele ja ettevõtte juhtkonnale. asjakohane auditi objekt Seoses kõigi audititega jälgib siseauditi osakond perioodiliselt soovituste elluviimist, et tagada ettevõtte juhtkonna poolt auditi läbiviimiseks ettenähtud plaanide elluviimine korrapäraselt direktorite nõukogu auditi ja ühingujuhtimise komiteele läbiviidud auditite tulemuste, peamiste järelduste ja ettevõtte juhtkonnaga kokkulepitud parandusmeetmete kohta. esitab igal aastal Seltsi juhatusele aruande aasta jooksul läbiviidud auditite tulemuste kohta, tuues välja olulised probleemid riskide osas ja sisekontrollisüsteemi puudused. 12. Konsultatsioonitegevus Seltsi siseauditi osakonna töötajad võivad osutada sisekonsultatsiooniteenust teistele osakondadele või siseprojektide osas. Eelkõige on nõustamisteenused tugiteenused, mille eesmärk on tagada Seltsi väärtuse kasv ja juhtimisprotsesside taseme tõstmine, riskijuhtimine ning sisekontrollisüsteemi efektiivsuse tõstmine, hoolimata asjaolust, et audiitor ei võta enda peale juhtimist. Ametlik dokument, mis annab võimaluse teostada ülaltoodud auditi tööülesanne. Auditi tööülesande kinnitab ettevõtte siseauditi direktor. 12

13 13. Professionaalne areng Kõik PJSC Enel Russia siseauditi osakonna spetsialistid läbivad vastava koolitusprogrammi. See koolitusprogramm hõlmab nii auditialast koolitust kui ka Seltsi tegevuse, sisemise korralduse ja sise-eeskirjadega seotud üldkoolitust. Koolitusplaanide osana käsitletakse ka koosolekutel ja seminaridel osalemist. Auditikoolitus põhineb pädevustasemel kvalifikatsioonil, et võimaldada inimestel saavutada ametialane sõltumatus ja saavutada parimad praktikastandardid asjakohased koolitusalgatused siseauditi ressursside jaoks, mis viitavad koolitusnõuete asjakohasele planeerimisele. 14. Siseauditi tegevuse tulemuste hindamine Kvaliteedi hindamine viiakse läbi siseauditi direktori algatusel perioodiliselt seoses üksikute audititega, et jälgida ja parandada auditi tõhusust, tulemuslikkust ja kvaliteeti. . Kvaliteedi hindamist on järgmised: ENESEHINDAMISE viib läbi auditi läbi viinud auditimeeskond; SISEHINDAMIST viivad läbi audiitorid, kes ei kuulu auditi eest vastutavasse auditimeeskonda; SÕLTUMATU HINDAMIST viivad läbi kolmanda osapoole spetsialistid; AUDITEERITUD ÜKSUSTE HINDAMINE Lisaks palub siseauditi osakond pärast auditit auditi subjektil anda ametlikku tagasisidet, et hinnata siseauditi osakonna tegevust üldisel tasandil, samuti parandada auditi kvaliteeti. 13


KINNITUD PJSC "Magnit" juhatuse otsusega 28. mail 2015, protokoll b/n kuupäevaga "28. mai 2015" AKTSIASELINGU "MAGNIT" SISEAUDITI MÄÄRUSED Krasnodari artikkel 1015.

KINNITUD: Aktsiaseltsi "Severstal" juhatuse poolt 30. septembril 2016 (PROTOKOLL 15/2016 30. septembril 2016) Aktsiaseltsi siseauditi eeskiri

KINNITUD OTCPharm OJSC direktorite nõukogu 1. detsembri 2014 otsusega (protokoll 50, 1. detsember 2014) OTCPharm AVATUD Aktsiaseltsi siseauditi divisjoni eeskirjad

KINNITUD OJSC Raspadskaya direktorite nõukogu 20. augusti 2014 otsusega. (20. augusti 2014. aasta piiranguta protokoll) AS Raspadskaja SISEAUDITI MÄÄRUSED 1. ÜLDSÄTTED 1.1. Siseosakond

KINNITUD PJSC "Põhjasadam" direktorite nõukogu otsusega (juhatuse koosoleku protokoll 07/15 19. mai 2015) AVALIKKU AKTSIASÄHINGU "PÕHJASADAM" SISEAUDITI MÄÄRUSED

Kinnitatud 25. augustil 2015 aktsiaseltsi "Cherkizovo Group" direktorite nõukogu otsusega (protokoll 25/085d, 26. august 2015) AVALIKKU SISEAUDITI MÄÄRUSED

KINNITUD Osaühing "Archer Finance" juhatuse 22. septembri 2014 otsusega protokoll 6. MÄÄRUSED Osaühingu siseauditi kohta.

KINNITUD CJSC SSMO LenSpetsSMU juhatuse 10. detsembri 2014 otsusega protokoll 146 KINNITUD AKTSIASÄTSI SPETSIALSEERIMISE JA PAIGALDAMISE SISEAUDITI EESKIRJAD

KINNITUD PAO TMK Juhatuse poolt 18. novembril 2015 TMK KONTSERNI SISEAUDITI POLIITIKA 1. ÜLDSÄTTED, PÕHIMÕISTED JA MÕISTED 1. 1. ÜLDSÄTTED Käesolev poliitika määratleb

KINNITUD PJSC TransContainer direktorite nõukogu otsusega, mis toimus 17. mail 2016 (protokoll 12) (protokolli lisa 7) Direktorite nõukogu aseesimees / Yu.V. Novožilovi SEISUKOHT

KINNITUD AS TGC-1 juhatuse otsusega 3. protokoll 03.10.2016 AS TGC-1 siseauditi talituse EESKIRJAD 1. Üldsätted 1.1. Käesolev siseauditi talituse määrus

Kinnitatud PJSC Inter RAO juhatuse otsusega 21. augustil 2015 (protokoll 24. augustil 2015 152) PJSC Inter RAO Moscow 2015 SISEAUDITI POLIITIKA SISUKORD 1. Mõisted, mõisted

1. ÜLDSÄTTED 1.1. Need OJSC "Company M.video" (edaspidi "Ettevõte") siseauditi eeskirjad (edaspidi "reeglid") töötati välja vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele, reeglitele.

KINNITATUD: PJSC "MOSTOTREST" direktorite nõukogu otsusega (protokoll 14. detsember 2015, w/n) AVALIKKU AKTSIASÄHINGU "MOSTOTREST" Moskva 2015. a SISEAUDITI REEGLID Sisu 1. ÜLDOSA

KINNITUD PJSC "OPIN" direktorite nõukogu 15. juuli 2016. aasta otsusega protokoll 206 Moskva 2016. aasta aktsiaseltsi "Open Investments" (PJSC "OPIN") SISEAUDITI POLIITIKA

KINNITUD NOVATEK OJSC direktorite nõukogu poolt (protokoll 192, 26. august 2016) NOVATEKI AVATUD Aktsiaseltsi 2 SISEAUDITI POLIITIKA SISUKORD ARTIKKEL 1. ÜLDSÄTTED

Aktsiaselts NOVOLIPETSKI METALURGIATEHAS KINNITATUD: Aktsiaseltsi "Novolipetski Metallurgiatehas" direktorite nõukogu 22.04.2016 protokoll 238

KINNITUD Osaühing "Element Leasing" ainuosaleja poolt (otsus 14.04.2015) OSASÜHING "ELEMENT" SISEAUDITI REEGLID

KINNITUD OJSC NOVATEKi direktorite nõukogu poolt (protokoll 170, 1. september 2014) koos juhatuse poolt heaks kiidetud täienduste ja muudatustega (protokoll 173, 12. märts 2015, protokoll 184, 10.

KINNITUD Mechel OAO direktorite nõukogu poolt 18. detsembri 2006. aasta protokoll koosoleku juhataja KOKKU LEPPINUD Mecheli direktorite nõukogu auditikomitee esimehega OAO TEENDUSE MÄÄRUSED

PJSC TGC-14 direktorite nõukogu 3. oktoobri 2016 koosoleku protokolli 5. lisa 204 KINNITUD PJSC TGC-14 direktorite nõukogu poolt 30. septembril 2016. Direktorite nõukogu esimees V.M. PJSC "TGC-14" Sanko poliitika

“KINNITUD” PJSC FGC UES direktorite nõukogu otsusega 16. novembril 2015 (protokoll 291, 19. november 2015) Aktsiaseltsi “Federal Grid Company” siseauditi eeskirjad

KINNITUD Ruselectronics JSC direktorite nõukogu otsusega (protokoll 10. märts 2017 343) AS Ruselectronics siseauditi osakonna MÄÄRUSED 1. Üldsätted 1.1. Siseauditi osakond

KINNITUD Aktsiaseltsi "Mobile TeleSystems" direktorite nõukogu 15. detsembri 2017 otsusega protokoll 265 AKTSIAALTSI "SISEMINE KONTROLL JA AUDIT"

Kinnitatud OJSC NOVATEKi direktorite nõukogu protokolliga 170 1. septembril 2014. AVATUD AKTSIASÄRI NOVATEK RISKIJUHTIMISE JA SISEKONTROLLI SÜSTEEMI MÄÄRUS (uus versioon)

„KINNITUD” PJSC JSCB Primorye direktorite nõukogu 1. aprilli 2016. aasta otsusega Protokoll 445 PJSC JSCB Primorye S.V. direktorite nõukogu esimees. Ponomarenko “NÕUSTUD” PJSC juhatuse esimees

KINNITUD Aktsiaseltsi "Mobile TeleSystems" direktorite nõukogu 27. oktoobri 2016. a otsusega, protokoll 254 AKTSIAKTSELGIA "SISEKONTROLLI JA AUDITI" POLIITIKA

KINNITUD OJSC MMK juhatuse otsusega Protokoll 24. märtsil 2017 14 PVA OJSC MMK-2017 Redaktsioon 2 OJSC MMK ja OJSC MMK kontserni ettevõtete siseauditi valdkonna poliitika 1 Sissejuhatus

KINNITUD Osaühing "Element Leasing" ainuosaleja poolt (otsus 26.08.2014) OSASÜHING "ELEMENT" SISEAUDITI REEGLID

KINNITUD AS “OGK-2” juhatuse otsusega 30.09.2016 (protokoll 30.09.2016 154) Osaühingu “OGK-2” siseauditipoliitika 1. Üldsätted 1.1. Riigi siseauditi poliitika

KINNITUD PJSC Aerofloti juhatuse poolt Protokoll 10 28. jaanuaril 2016 PJSC Aeroflot Moscow direktorite nõukogu auditikomitee MÄÄRUS, 2016 1. Üldsätted 1.1. Direktorite nõukogu auditikomitee

KINNITUD FGK JSC juhatuse 31. märtsi 2016 otsusega (protokoll 15) AS FGK SISEAUDITISÜSTEEMI MÄÄRUSED I. Üldsätted 1. JSC FGK siseauditi süsteemi eeskirjad (edaspidi nimetatud määrused)

PJSC TransContainer siseauditi talituse MÄÄRUS (uus väljaanne) 2 1. Üldsätted 1.1. Siseauditi talituse eeskirjad on välja töötatud kooskõlas Vene Föderatsiooni õigusaktidega,

KINNITUD OJSC Ashinsky Metallurgical Plant direktorite nõukogu 14. protokolli 01. märtsi 2013 otsusega. Juhatuse esimees V.G. Evstratov MÄÄRUSED avatud aktsiaseltsi sisekontrolli protseduuride kohta

KINNITUD OJSC NK Rosnefti direktorite nõukogu otsusega 01. oktoobril 2014. Protokoll 6 10.06.2014 PJSC NK ROSNEFT MÄÄRUSED P-4 JUHATUSE AUDITIKOMISJONI KOHTA P-4NKOS1FT JUHATUSE AUDITIKOMISJONI KOHTA. 0020

KINNITUD Mecheli avatud aktsiaseltsi direktorite nõukogu 19. augusti 2013. aasta otsusega Direktorite nõukogu esimees / I.V. Zyuzin / Sisekontrolli eeskirjad

KINNITUD PJSC Rosseti juhatuse otsusega (protokoll 240 26. september 2016) PJSC ROSSETI SEKRETSERI MÄÄRUSED Moskva 2016 Sisukord 1. ÜLDSÄTTED... 3 2. NÕUDED

Aktsiaseltsi Teadus- ja Tootmiskorporatsiooni United Wagon Company direktorite nõukogu poolt heaks kiidetud eeskirjad 27. mai 2016 protokollid 5-2016 Siseauditi määrused

KINNITUD PJSC OTCPharm juhatuse 29. juuni 2016 otsusega (protokoll 31) AKTSIAASIA OTCPharm ETTEVÕTETE SEKRETSERI ÜLESANDE FUNKTSIOONID TÄITAVA DIVISJONI MÄÄRUSED

Kinnitatud PJSC Inter RAO direktorite nõukogu 28. oktoobri 2015. aasta otsusega. (protokoll 30. oktoober 2015 155) PJSC Inter RAO Moscow 2015 SISEAUDITI ÜKSUSE MÄÄRUS SISUKORD 1. SISSEJUHATUS...

Aktsiaseltsi "Promsvyazbank" PJSC "Promsvyazbank" ETTEVÕTETE SEKRETRI MÄÄRUSED Kinnitanud: PJSC "Promsvyazbank" direktorite nõukogu Protokoll 07-15/SD, 16. aprill 2015, Moskva

KINNITUD Kesk- ja Volga piirkonna PJSC IDGC direktorite nõukogu 23. septembri 2016 otsusega. (26. september 2016 protokoll 242) KESKUSE JA VOLGA PIIRKONNA IDGC PJSC, Nižni Novgorod 2016 ETTEVÕTETE SEKRETÄRI MÄÄRUS

KINNITUD Avatud Aktsiaseltsi "Belon" direktorite nõukogu otsusega 2009. aasta protokoll OJSC "Belon" direktorite nõukogu esimees /V.N. Karmachev/ FINANTS- JA MAJANDUSÜLEVAADE SISEKONTROLLI MÄÄRUSED

Kinnitatud avatud aktsiaseltsi "Uralkali" direktorite nõukogu 23. oktoobri 2013. aasta otsusega protokoll 282. MÄÄRUSED Avatud Aktsiaseltsi "Uralkali" SEKRETSERI KOHTA Berezniki,

JUHATUSE AUDITIKOMISJONI MÄÄRUSED Aktsiaselts Promsvyazbank PJSC Promsvyazbank Kinnitatud: PJSC Promsvyazbank direktorite nõukogu Protokoll 07-15/SD 16. aprill 2015

KINNITUD Aktsiaseltsi "Torumetallurgia Ettevõte" juhatuse otsusega 15. septembri 2016 protokoll. AS TMK SISEAUDITITEENIUSE EESKIRJAD Versioon 4 Reg. ND-0252/2016/4

KINNITUD AS RSC Energia juhatuse poolt Protokoll 11, 30.01.2017 AS RSC Energia SISEAUDITI OSAKONNA MÄÄRUS 1. Üldsätted 1.1. Käesolevas määruses määratletakse ülesanded

Kinnitatud OJSC Poliplast direktorite nõukogu poolt" Protokoll 9, 29. oktoober 2012 AVATUD AKTSIAHINGU "POLIPLAST" SISEAUDITI JUHTIMISE MÄÄRUS Moskva, 2012 1 SISUKORD ARTIKKEL

KINNITUD PJSC "TGC-1" direktorite nõukogu 30. detsembri 2016 otsusega protokoll 8 Aktsiaseltsi "Territoriaalne tootmisettevõte 1" 2016. aasta sekretäri määrus.

AVATUD Aktsiaselts BANK SAINT PETERSBURG (OJSC Bank Saint Petersburg) HEAKSKIIDETUD OJSC Bank Saint Petersburgi juhatuse esimehe 30. septembri 2014. aasta korraldusega 093003 MÄÄRUSED vastavusteenuse kohta

KINNITUD Aktsiaseltsi "Moskva linna telefonivõrk" direktorite nõukogu otsusega 21. detsembril 2016, protokoll 439 Aktsiaseltsi SEKRETSERI MÄÄRUSED

Aktsiaselts NOVOLIPETSKI METALURGIATEHAS KINNITUD Aktsiaseltsi "Novolipetski Metallurgiatehas" direktorite nõukogu 22. detsembri 2015 protokolliga 236

Aktsiaselts NOVOLIPETSKI METALURGIATEHAS KINNITUD Aktsiaseltsi "Novolipetski Metallurgiatehas" direktorite nõukogu 22. detsembri protokoll 236

1. ÜLDSÄTTED 1.1 Käesolevad eeskirjad on OJSC "Company M.video" (edaspidi "Ettevõte") sisedokument, mis määratleb struktuuriüksuse missiooni, eesmärgid, funktsioonid, volitused, vastutuse ja alluvuse.

KINNITUD JSC "Moscow United Electric Grid Company" direktorite nõukogu 26. detsembri 2008 otsusega (26. detsembri 2008 protokolli protokoll 78) JSC sisekontrolli protseduuride MÄÄRUSED

KINNITUD Aktsiaseltsi "Europlan" direktorite nõukogu poolt 28. oktoobril 2015, protokoll 01/SD-2015, 28. oktoober 2015. Aktsiaseltsi direktorite nõukogu alluvuses oleva AUDITIKOMISJONI MÄÄRUSED

KINNITUD Riigiettevõtte - Elamu- ja Kommunaalmajanduse Reformi Abifondi nõukogu poolt 30. novembril 2015, protokoll NQ 52 MÄÄRUS Riigi siseauditi kohta

KINNITUD PJSC RusHydro direktorite nõukogu poolt (protokoll 11. detsember 2015 228) PJSC RusHydro POLIITIKA siseauditi valdkonnas uues väljaandes Moskva 2015 SISUKORD 1. PÕHIMÕISTED JA MÕISTED...

KINNITUD Direktorite Nõukogu otsusega Koosoleku protokoll 30. septembril 2014 2 Avatud Aktsiaseltsi Bashkir Industrial Bank Ufa sisekontrolliteenistuse eeskirjad, 2014 SISUKORD

KINNITUD CB "MIA" (JSC) direktorite nõukogu 30. oktoobri 2015. aasta otsusega. Protokoll 8, 02. november 2015. Kommertspanga "Moskva hüpoteegi agentuur" direktorite nõukogu komitee eeskirjad ( Aktsia

“KINNITUD” Peadirektor 29. aprill 2010 Siseosakonna eeskiri Ufa-2010 1 1. ÜLDSÄTTED 1.1. Siseosakond (edaspidi „osakond“) on struktuuriüksus

Kinnitatud CJSC SSMO LenSpetsSMU juhatuse koosoleku otsusega protokoll 128, 8. aprill 2013. Direktorite nõukogu esimees Zarenkov D.V. Finants- ja majandusalase sisekontrolli määrused

Kinnitatud PJSC Inter RAO juhatuse otsusega 31.01.2018 (protokoll 2.02.2018 216) PJSC Inter RAO Moscow 2018 SISEAUDITI ÜKSUSE MÄÄRUSED 1. Sissejuhatus.2 Tingimused... 3

KINNITATUD: UTair-Finance LLC nõukogu otsusega protokoll 1/13 25.02.2013 nõukogu esimees Allakirjutanud O. I. Ljapina nõukogu sekretär Allkirjastatud

KINNITUD Aktsiaseltsi "Mobile TeleSystems" juhatuse otsusega 09.09.2015, Protokoll 238 AKTSIAKTSELGIA SISEKONTROLLI SÜSTEEMI MÄÄRUSED

KINNITUD OJSC MMK juhatuse otsusega Protokoll 07.06.2016 3 OJSC MMK direktorite nõukogu esimees V.F. Rashnikov MÄÄRUSED Magnitogorski avatud aktsiaseltsi korporatiivsekretäri kohta

HEAKSKIIDETUD Aktsiaseltsi "Ufa mootoritootmise assotsiatsioon" direktorite nõukogu poolt 21. juunil 2017 (23. juuni 2017 protokoll 59) sisepoliitika

KINNITUD PJSC Gazprom Avtomatizatsiya aktsionäride üldkoosoleku otsusega (protokoll 14, 19. juuni 2015) AKTSIASELINGU GAZPROM AVTOMATIZATION 2015 HEA ÜHINGUJUHTIMISE KOODEKS 21.

Kinnitatud CJSC jäätmekäitluse nõukogu koosolekul-NN Protokoll 05/28/12, 28. mai 2012 KINNITATUD AKTSIASÄHINGU FINANTS- JA MAJANDUSTEGEVUSE SISEKONTROLLI MÄÄRUSED

AVALIK Aktsiaselts "PANK "SAINT PETERSBURG" (PJSC "Pank "Peterburi") KINNITUD PJSC "Pank "Peterburg" nõukogu poolt (protokoll 08.12.2016 4) Ettevõtete eeskirjad.

Kinnitatud OJSC VEROPHARM juhatuse otsusega 22. detsembril 2010 (protokoll 57, 24. detsember 2010) Avatud aktsiaseltsi finants- ja majandustegevuse sisekontrollimäärused

  • 1. Üldsätted
  • 1.1. Käesolev ettevõtte siseauditi talituse määrus on kohalik reguleeriv dokument, mis määratleb siseauditi talituse õigusliku staatuse, peamised ülesanded, ülesanded, õigused ja kohustused. Eeskiri määratleb ka siseauditi talituse juhi konkreetsed tööülesanded siseauditi talituse ülesannete ja ülesannete täitmise korraldamisel antud õiguste ja kehtestatud kohustuste piires vastavalt juhiga sõlmitud töölepingule. siseauditi talitusest.
  • 1.2. Siseaudit on ettevõtte sisedokumentidega korraldatud ja reguleeritud tegevus, mille eesmärk on hinnata ja parandada riskijuhtimise protsesside, sisekontrollisüsteemide, ühingujuhtimise, infosüsteemide ja infoturbe tõhusust, samuti ettevõttesiseseid konsultatsioone, mille eesmärk on parandada ettevõtte tegevust ülaltoodud probleemidest.
  • 1.3. Siseauditi talituse tegevuse tulemuseks on objektiivne ja sõltumatu hinnang (audiitori arvamus) siseauditi pädevusse kuuluvates küsimustes, mis väljendub aruannete, auditiaruannete, analüütiliste aruannete, eelkõige:
  • 1.3.1. Sisekontrollisüsteemi tulemuslikkusest, ühingujuhtimisest, informatsioonist ja kommunikatsioonist, riskijuhtimisest;
  • 1.3.2. Seltsi allüksuste tegevuse tulemuslikkusest antud ülesannete täitmise seisukohalt;
  • 1.3.3. Käimasolevate projektidega seotud riskide määr ja olemus;
  • 1.3.4. Vara ja muu vara ohutuse ja likviidsuse kohta;
  • 1.3.5. esitatud aruandluse usaldusväärsuse kohta;
  • 1.3.6. Ettevõtte efektiivsusest;
  • 1.3.7 Ettevõtte kuvandi seisu kohta jne.
  • 1.4. Siseauditi tegevuse tulemuste tarbijad on:
  • 1.4.1. Ettevõtte direktorite nõukogu, ettevõtte direktorite nõukogu komiteed;
  • 1.4.2. Ettevõtte tippjuhtkond, keskjuhtkond ja töötajad (konsultatsioonide saamise osas);
  • 1.4.3. Välisaudiitorid (auditi käigus vajaliku teabe või auditiprotseduuride ulatuse vähendamise osas).
  • 1.5. Siseauditi talitus on ettevõtte struktuuriüksus.
  • 1.6. Siseauditi talitus juhindub oma tegevuses:
  • 1.6.1. Vene Föderatsiooni kehtivad õigusaktid;
  • 1.6.2. Ettevõtte põhikiri;
  • 1.6.3. Seltsi direktorite nõukogu otsused;
  • 1.6.4. sisekontrollisüsteemi määrused;
  • 1.6.5. Käesolevad eeskirjad;
  • 1.6.6 Seltsi juhatuse otsused, peadirektori korraldused ja korraldused ulatuses, mis ei ole vastuolus käesoleva reglemendiga.
  • 1.6.7 Siseaudiitorite Instituudi kutsetegevuse standardid, Siseaudiitori eetikakoodeks, muud regulatiivsed ja normatiivaktid, parimad globaalsed praktikad siseauditi valdkonnas (nii, mis ei ole vastuolus käesoleva eeskirjaga);
  • 1.6.8. Rahvusvahelise Standardiorganisatsiooni poolt välja töötatud kvaliteedijuhtimissüsteemi standardid.
  • 1.7. Siseauditi talitusel on revisjonikomisjoni poolt kinnitatud tööplaan ja eelarve.
  • 2. Üksuse ülesanded.
  • 2.1. Ettevõtte sisekontrolli ja auditi peamised eesmärgid on:
  • 2.2. Seltsi tõhusa ja läbipaistva juhtimissüsteemi tagamine, Seltsi juhtorganite otsuste nõuetekohase täitmise jälgimine;
  • 2.3. Õigeaegsete ja tõhusate abinõude rakendamine Seltsi tegevuses tuvastatud puuduste ja rikkumiste, Seltsi juhtorganite ja ametnike poolsete kuritarvituste ärahoidmiseks ja kõrvaldamiseks;
  • 2.4. Seltsi tegevuse käigus tekkinud huvide konfliktide lahendamine;
  • 2.5. meetmete rakendamine Seltsi finants- ja majandustegevusest tulenevate riskide minimeerimiseks;
  • 2.6. Ettevõtte poolt kasutatava või avalikustatud finantsinformatsiooni usaldusväärsuse tagamine;
  • 2.7. Seltsi sõltumatu audiitori kandidaatide valimine ja hindamine, Seltsi sõltumatu audiitoriga sõlmitud lepingu põhitingimuste väljatöötamine.
  • 3. Jaoskonna struktuur.
  • 3.1. Siseauditi talitust juhib siseauditi talituse juht (edaspidi Siseauditi talituse juhataja).
  • 3.2. Siseteenistuse juhataja äraoleku ajal täidab tema ülesandeid osakonna töötajate hulgast sisetalituse juhataja poolt määratud isik.
  • 3.3. Oma tegevuse objektiivsuse ja sõltumatuse tagamiseks allub IAS-i juht funktsionaalselt auditikomiteele, administratiivselt - ettevõtte peadirektorile.
  • 3.4. Siseauditi talituse juhi funktsionaalne alluvus auditikomiteele on tema sõltumatuse ja volituste põhialus.
  • 3.5. IASi juhi administratiivne alluvus ettevõtte peadirektorile on suunatud osakonna jooksva tegevuse tagamisele.
  • 3.6. Siseauditi talituse juhil peab olema majandus- (finants-) või juriidiline kõrgharidus.
  • 3.7. Siseauditi talituse töötajate valiku viib läbi siseauditi talituse juht, vastavalt siseauditi talituse kinnitatud struktuurile ja koosseisule.
  • 3.8. Siseauditi talituse struktuuriüksuste juhtidelt nõutakse majandus- (finants-) või õigusalast kõrgharidust.
  • 3.9. Siseauditi talituse spetsialistidel on soovitav kõrgharidus või 5-6-aastane töökogemus auditeerimise alal.
  • 4. Seadme funktsioonid.
  • 4.1. Siseauditi talituse põhifunktsioonid on:
  • 4.1. Kontrollib Seltsis, selle filiaalides ja struktuuriüksustes tehtavate finants- ja äritehingute vastavust Seltsi huvidele, et kaitsta Seltsi vara.
  • 4.2. Ettevõtte juhtaparaadi allüksuste, filiaalide ja esinduste poolt edastatud raamatupidamis- ja tegevusteabe kontrollimine, sealhulgas sellise teabe tuvastamiseks, hindamiseks, klassifitseerimiseks ja selle põhjal aruannete koostamiseks kasutatavate vahendite ja meetodite uurimine, samuti spetsiaalne üksikute aruandlusüksuste uurimine, sealhulgas tehingute üksikasjalik kontroll, raamatupidamiskontode saldod.
  • 4.3. Seltsi vara käideldavuse, seisukorra ja ohutuse kontrollimine, sh arvestusprotsesside korralduse, kasutamise efektiivsuse hindamine, Seltsi juhtorganite otsuste täitmine varade kasutamise kohta, varade hetkelikviidsuse hindamine.
  • 4.4. Seltsi kui terviku, filiaalide ja struktuuriüksuste finantsseisundi sõltumatu hindamine ja analüüs.
  • 4.5. Kontroll tehingute üle, mille vastu on huvi ja suured tehingud.
  • 4.6. Sisekontrolliprotseduuride rakendamise jälgimine ja sisekontrollisüsteemi kui terviku efektiivsuse ning üksikute strateegiliste projektide ja ettevõtte tegevusvaldkondade kontrolli tõhususe analüüsimine.
  • 4.7. Ettevõtte tegevuse, aga ka üksikute projektide, protsesside, otsuste ja tehingute riskitaseme vastavuse hindamine ettevõtte tegevuse eesmärkidele ja regulatiivse raamistiku nõuetele.
  • 4.8. Ettevõttes, selle filiaalides ja struktuuriüksustes sisekontrollisüsteemi korraldamise metoodikate väljatöötamine ja nende rakendamise konsultatsioonide andmine.
  • 4.9. Aktiivne abi ettevõtte direktorite nõukogule, ettevõtte auditi- ja juhtimiskomiteele asjakohaste konsultatsioonide pakkumisega.
  • 4.10. Siseauditi käigus finants- ja majandustegevuse valdkonna riskide tuvastamine, klassifitseerimine ja analüüs, ettepanekute väljatöötamine nende vähendamiseks.
  • 4.11. Ettevõtte tegevuse, aga ka üksikute projektide, protsesside, otsuste ja tehingute riskitaseme vastavuse hindamine ettevõtte tegevuse eesmärkidele ja regulatiivse raamistiku nõuetele.
  • 4.12. Suhtlemine Seltsi revisjonikomisjoni ja välisaudiitoritega, mida teostatakse ettevõtte auditikomitee kaudu.
  • 4.13. Piisava kindlustunde tagamine Seltsi raamatupidamise aastaaruannete usaldusväärsuse ja selle koostamise protseduuride järgimise ning Seltsi raamatupidamisnõuete täitmise suhtes.
  • 4.14. Revisjonikomisjoni ja peadirektori õigeaegne informeerimine Seltsi tegevuses tuvastatud kõrvalekalletest ja rikkumistest, samuti ettepanekute esitamine kontrollide ja seire käigus tuvastatud rikkumiste, puuduste kõrvaldamiseks ning soovitused juhtimise tõhustamiseks.
  • 4.15. Ettevõtte äriprotsesside tõhususe ja tulemuslikkuse parandamiseks mõeldud soovituste analüüs ja väljatöötamine, ettevõttes heaks kiidetud ja kehtivate standardite, eeskirjade ja meetodite rakendatavuse hindamine.
  • 4.16. Ettevõtte töötajate tegevuse vastavuse hindamine tunnustatud ettevõtte- ja ärieetika standarditele, Seltsi strateegilistele eesmärkidele ja aktsionäride huvidele.
  • 4.17. Ettevõtte poolt avalikustamisele kuuluvas teabes sisalduvate finantsaruandluse andmete usaldusväärsuse kinnitamine.
  • 4.18. Sisekontrolli teostamine Ettevõtte tütar- ja sidusettevõtetes (D3O) ettevõtte esindajate kaudu, kes on valitud D3O auditikomisjonidesse.
  • 4.19. Tõhusa suhtluse tagamine oma ülesannete raames ettevõtte direktorite nõukogu ja auditikomiteega, et anda ettevõtte direktorite nõukogule ja auditikomiteele objektiivset, õigeaegset, täielikku ja kvaliteetset teavet otsuste tegemise ja mõistliku kindlustunde saavutamise eest, et hinnata, mil määral on Selts oma eesmärgid saavutanud.
  • 4.20. Ettevõtte juhtkonna konsultatsioonide andmine siseauditi pädevusse kuuluvates küsimustes, tingimusel et siseauditi sõltumatus ja objektiivsus säilivad.
  • 4.21. Seltsi sisemiste organisatsiooniliste ja haldusdokumentide vastavuse hindamine kehtivatele õigusaktidele, reguleerivate organisatsioonide nõuetele, parimatele ülemaailmsetele tavadele, juhtorganite otsustele, Seltsi strateegilistele eesmärkidele ja aktsionäride huvidele.
  • 4.22. Töötajate ja kolmandate isikute tegevusega Ettevõttele tekitatud saamata jäänud kasumi ja kahju suuruse hindamine.
  • 5. Üksuse pädevus.
  • 5.1. Ettevõtte sisekontrolli ja auditi talituse pädevus hõlmab järgmisi küsimusi:
  • 5.1.1. Igapäevane kontroll Seltsi finants- ja majandustegevuse üle;
  • 5.1.2. Esialgne kontroll Seltsi mittestandardsete toimingute (tehingute) sooritamise üle, s.o. toimingud, mis ei ole ette nähtud Seltsi finants- ja majandusplaanis (äriplaanis) ja investeerimisprogrammis;
  • 5.1.3. Hilisem kontroll Seltsi finants- ja majandusplaanis (äriplaanis) ja ettevõtte investeerimisprogrammis sätestatud toimingute (tehingute) üle;
  • 5.1.4. Seltsi ametnike ja töötajate õigusaktide, põhikirja ja ettevõtte sisedokumentide nõuete täitmise kontrollide läbiviimine;
  • 5.1.5. Seltsi ametnike ja töötajate poolt õigusaktide, põhikirja ja ettevõtte sisedokumentide nõuete rikkumise faktide tuvastamine, samuti nende kõrvaldamiseks vajalike meetmete pakkumine;
  • 5.1.6. Ettevõtte direktorite nõukogu teavitamine Vene Föderatsiooni õigusaktide ja ettevõtte sisedokumentide nõuete tuvastatud rikkumistest, äri- või ametisaladust moodustava teabe ebaseadusliku kasutamise faktidest, siseteabe kohta, samuti rikkumistest Seltsi aktsionäride (investorite) õigustest;
  • 5.1.7. Ettevõtte poolt vastavalt kehtivatele õigusaktidele valitsusorganitele ja aktsionäridele esitatava aruandluse või finantsdokumentatsiooni sisu esialgne analüüs neis sisalduva teabe täielikkuse ja usaldusväärsuse tagamiseks;
  • 5.1.8. Sõltumatu välisaudiitori kandidaatide ettepanekute hindamine, mis põhineb erinevate audiitorite kutsetegevuse analüüsil, nende ettepanekutel auditi ulatuse ja auditiplaanide, nende poolt osutatavate teenuste sisu ja tingimuste kohta, pakkumise jälgimine ( kui korraldatakse pakkumine), et valida ja esitada nõukogule arutamiseks audiitori kandidatuur edasiseks kinnitamiseks aktsionäride üldkoosolekul. Soovituste väljatöötamine sõltumatu välisaudiitoriga sõlmitud lepingu põhitingimuste kohta;
  • 5.1.9. Ettevõtte välisaudiitori sõltumatuse kohta arvamuse kujundamine ja esitamine direktorite nõukogule;
  • 5.1.10. Välise sõltumatu audiitori arvamuse ärakuulamine ja arutamine ettevõtte jaoks oluliste riskide võimalikkuse ja ettevõtte juhtkonna tegevuse piisavuse kohta nende kontrollimiseks ja minimeerimiseks;
  • 5.1.11. Välise sõltumatu audiitori aruannete läbivaatamine Seltsi finants- ja majandustegevuse hindamise kohta;
  • 5.1.12. Seltsi finantskontrolli ülesandeid täitva struktuuriüksuse aruannete läbivaatamine Seltsi finantsplaani täitmise kohta;
  • 5.1.13. sõltumatu välisaudiitori seisukoha ärakuulamine Seltsi arvestuspoliitika adekvaatsuse kohta seoses Seltsi tulude, varade ja ühingu kohustuste kajastamisega;
  • 5.1.14. Audiitori tulemuste, kogu audiitori aruandes (aruandes) sisalduva teabe ja andmete ülevaatamine ja arutelu, kaasates ettevõtte raamatupidamise ja juhtimise struktuuriüksused audiitoritega, enne nende esitamist direktorite nõukogule, samuti audiitori soovituste arvessevõtmise järelevalve ettevõtte juhtkonna poolt.
  • 5.2. Sisekontrolli ja -auditi talituse töötajatel on oma tegevuseks õigus:
  • 5.2.1. Saada ettevõtte ametnikelt ja töötajatelt, sealhulgas ettevõtte täitevorganilt, kõik vajalikud dokumendid, sealhulgas:
    • - Seltsi juhtorganite koosolekute protokollid, korraldused ja muud Seltsi juhi poolt välja antud haldusdokumendid;
    • - Seltsi sõlmitud tehingutega seotud kokkulepped, aktid, lepingud ja muud dokumendid;
    • - raamatupidamisaruanded, finants-, asutamis-, omandiõiguse dokumendid;
    • - aktsionäride ja teiste isikute kaebused, avaldused, pöördumised, samuti vastused neile.
  • 5.2.2. saada Seltsi töötajatelt, ametnikelt ja täitevorgani liikmetelt teavet nende töö- (ameti-)ülesannete täitmise kohta;
  • 5.2.3. Kaasata vajadusel Seltsi vastava struktuuriüksuse juhi loal struktuuriüksuste töötajaid sisekontrolliprobleemide lahendamiseks;
  • 5.2.4. saada kontrollitavate struktuuriüksuste töötajatelt, ametnikelt, Seltsi täitevorgani liikmetelt kirjalikke selgitusi kontrolli käigus tekkinud küsimustes;
  • 5.2.5. Kui ettevõtte ametnikud ja töötajad avastavad oma tööülesannete täitmisel Vene Föderatsiooni õigusaktide ja ettevõtte sisedokumentide alusel rikkumisi, andke kirjalikud korraldused avastatud rikkumiste kõrvaldamiseks, märkides ära selle tähtaja. korralduse täitmine ja ka ettevõtte direktorite nõukogu teavitamine kõigist tuvastatud rikkumistest;
  • 5.2.6. Kasutada muid neile pandud ülesannete täitmiseks vajalikke õigusi.
  • 5.3. Sisekontrolli- ja audititeenistuse töötajad peavad:
  • 5.3.1. Viia läbi järelkontroll Ettevõtte iga finants- ja majandustoimingu üle, samuti eelkontroll mittestandardsete toimingute üle, analüüsides dokumente ja materjale, mis sisaldavad teavet Ettevõtte finants- ja majandustegevuse kohta;
  • 5.3.2. Kontrollige iseseisvalt või koos ettevõtte ametnikega fakte, et ettevõtte ametnikud ja töötajad on rikkunud Vene Föderatsiooni seadusi ja ettevõtte sisedokumente;
  • 5.3.3. Töötab oma pädevuse piires välja soovitused ja juhised tuvastatud rikkumiste kõrvaldamiseks, jälgib rikkumiste kõrvaldamise soovituste ja juhiste täitmist;
  • 5.3.4. Tagada iga rikkumiste fakti täielik dokumenteerimine ja kontrollide tulemuste põhjal järelduste tegemine, mis kajastab kõiki kontrolli käigus uuritud probleeme, tuvastatud puudusi ja rikkumisi, soovitusi nende kõrvaldamiseks, samuti distsiplinaar- ja muude vastutusmeetmete kohaldamiseks. ;
  • 5.3.5. Tagada Seltsi vastavatelt allüksustelt saadud dokumentide ohutus ja tagastamine;
  • 5.3.6. Kontrollide tulemuste põhjal järeldused ja aruanded esitada Seltsi juhatusele ja vastavate struktuuriüksuste juhtidele meetmete võtmiseks rikkumiste kõrvaldamiseks, samuti konkreetsete ettevõtte töötajate ja ametnike tegevuse analüüsimiseks. Ettevõte;
  • 5.3.7. Aidata kaasa ettevõtte ametnike ja töötajate poolt nende ametiülesannete alusel Vene Föderatsiooni õigusaktide nõuete ja ettevõtte sisedokumentide uurimisele;
  • 5.3.8. Täitma Vene Föderatsiooni normatiivaktide ja käesolevate määruste nõudeid, täitma nõuetekohaselt oma ülesandeid ja ülesandeid, mis on kehtestatud käesolevate määrustega.
  • 6. Vastutus.
  • 6.1. Siseauditi talituse töötajad vastutavad:
  • 6.1.1. Ettevõttele oma ülesannete täitmata jätmise või mittenõuetekohase täitmise, konfidentsiaalse teabe ja ärisaladust kujutava teabe avaldamise või muude kehtivate õigusaktidega, Ettevõtte põhikirja, käesoleva reglemendiga vastuolus oleva tegevusega tekitatud kahju eest;
  • 6.1.2. Oluliste rikkumiste moonutamine või varjamine, mis võivad kaasa tuua või on kaasa toonud Ettevõttele materiaalse kahju;
  • 6.1.3. Ametiseisundi kasutamine isikliku kasu saamiseks;
  • 6.1.4. Ametiülesannete ebaõiglane täitmine.
  • 6.2. Ametiülesannete täitmata jätmise või ebakvaliteetse täitmise ning ettevõttes kehtivate normide ja reeglite muude rikkumiste eest võib IAS-i töötajat karistada ettevõtte kehtivate organisatsiooniliste ja haldusdokumentidega määratud vormis ning Vene Föderatsiooni töökoodeks. Karistus määratakse ettevõtte peadirektori korraldusega IAS juhi ettepanekul;
  • 7. Auditiosakonna peamised suhted teiste osakondadega
  • 7.1. Siseauditikomisjoni ja revisjonikomisjoni vaheline suhe. Revisjonikomisjon:
  • 7.1.1. Kinnitab siseauditi talituse eeskirja, selle muudatused ja täiendused ning esitab selle kinnitamiseks Seltsi juhatusele;
  • 7.1.2. Kinnitab osakonna organisatsioonilise struktuuri, aasta tööplaani ja eelarve, osakonna töötajate töötasustamise süsteemi ning esitab need kinnitamiseks Seltsi juhatusele;
  • 7.1.3. Saab siseauditi talituse juhatajalt aruandeid osakonna tegevuse tulemuste kohta, sealhulgas kohtumiste kohta siseauditi talituse juhatajaga konfidentsiaalses vormis, ilma ettevõtte juhtkonna juuresolekuta;
  • 7.1.4. Kinnitab IAS-i juhi kandidatuuri, temaga sõlmitud töölepingu (lepingu) tingimused ning esitab selle kinnitamiseks Seltsi juhatusele;
  • 7.1.5. koostab IAS-i juhi stiimulite (karistuste) ettepanekud läbivaatamiseks ettevõtte direktorite nõukogus;
  • 7.1.6. esitab ettevõtte direktorite nõukogule läbivaatamiseks ettepaneku lõpetada IASi juhi volitused;
  • 7.1.7. Viib läbi vajalikud suhtlused Ettevõtte juhtkonna ja IAS-i juhiga, et teha kindlaks, kas talituse võimet täita oma funktsioone piiravad takistused või eelarvelised piirangud.
  • 7.2. IAS-i ja ettevõtte peadirektori vaheline suhe hõlmab järgmist:
  • 7.2.1. Teenuse eelarve täitmise tagamine ja juhtimisarvestuse pidamine;
  • 7.2.2. Teenuse personalijuhtimise haldustoimingute läbiviimise tagamine;
  • 7.2.3 Teenuse osutamine vajalike siseside- ja infoteenustega;
  • 7.2.4. Teenindustöötajatele vajalike töötingimuste tagamine.

Siseauditi osakonna eeskirjad

1. Üldsätted

2. Osakonna struktuur

4. Funktsioonid

8. Vastutus

9. Lõppsätted

1. Üldsätted

1.1. Siseauditi osakond on iseseisev struktuuriüksus.

Osakond luuakse ja likvideeritakse peadirektori korraldusel kokkuleppel juhatusega ning allub vahetult peadirektorile.

Osakonna vahetut juhtimist teostab osakonnajuhataja, kes määratakse ametisse peadirektori korraldusega kokkuleppel juhatusega.

Osakonnajuhataja ametikohale nimetatakse kõrge kvalifikatsiooniga spetsialist, kellel on majandusteaduse kõrgharidus, vähemalt 5-aastane raamatupidamiskogemus või vähemalt C-aastane auditeerimiskogemus. Siseauditi osakonna juhataja nimetab ametisse ja vabastab ametist peadirektor.

1.2. Siseauditi osakond luuakse eesmärgiga tagada juhtimisaparaadi tõhus toimimine, kaitsta ettevõtte õigustatud varalisi huve, täiustada raamatupidamis- ja maksuarvestussüsteemi ning aidata tõsta JSC efektiivsust ja tugevdada selle finantsseisundit.

Siseauditi osakond juhindub oma praktilises töös Ukraina kehtivast seadusandlusest, juhatuse otsustest, korraldustest, peadirektori korraldustest ja käesolevast reglemendist.

2. Osakonna struktuur

2.1. Siseauditi osakonna koosseisu kuuluvad osakonnajuhataja ja audiitorid. Osakonna arvulise koosseisu kinnitab Seltsi peadirektor osakonnajuhataja ettepanekul. Osakonna töötajate kohustused on reguleeritud ametijuhenditega, mille töötab välja siseauditi osakonna juhataja ja kohandab funktsioonide või ulatuse muutumise korral ning kinnitab peadirektor kokkuleppel OJSC juhatusega.

3.1. Järelduste (aruannete) esitamine juhatusele ja peadirektorile nõudmisel:

varade seisundi, tootmise, majandus- ja finantsdistsipliini kohta;

Juhtimisinfosüsteemi poolt toodetava teabe kvaliteedi hindamisest;

Arvestussüsteemide ja sisekontrollisüsteemide majandusliku turvalisuse hindamisest;

Sise-eeskirjade ja protseduuride järgimise kohta.

3.2. Konsultatsioonide ja infotoe ettevalmistamine:

maksustamine, audit;

Infoteenused ja konsultatsioonid raamatupidamisküsimustes,

maksustamine ja äritegevuse õiguslik reguleerimine;

Seminaride läbiviimine, täiendkoolitus, personali koolitus, personaliosakonna abistamine raamatupidamispersonali valikul ja testimisel;

4. Funktsioonid

Siseauditi osakonna töötajate ülesannete hulka kuuluvad:

4.1. Raamatupidamise ja finantsaruannete auditi läbiviimine:

Algdokumentide, raamatupidamisregistrite koostamise ja vormistamise korrektsus vastavalt

arvestusvaldkonnad, sealhulgas sellise teabe tuvastamiseks, hindamiseks, liigitamiseks ja selle põhjal aruannete koostamiseks kasutatavate vahendite uurimine, samuti üksikute aruandekirjete ja tehingute, kontosaldode uurimine;

Tootmiskulude arvestuse usaldusväärsus, müügitulu kajastamise täielikkus, müügiga mitteseotud tegevuse tulud, kasumi suuruse määramise täpsus, kasumi jaotamise õigsus ja arvutuste teostamine.

4.2. Temaatiliste kontrollide läbiviimine:

Vastavus seadustele, määrustele, asutamisdokumentidele, süsteemidele

sisemised eeskirjad ja kontrolliprotseduurid (korraldused, juhised, juhised, jaotus

töötajatevahelised volitused ja kohustused jne);

Ärilepingute tingimuste korrektne koostamine ja täitmise täpsus;

Varade hindamise kättesaadavuse, seisukorra, õigsuse, igat liiki ressursside efektiivse kasutamise, raamatupidamisdistsipliinist kinnipidamise, maksude tasumise täielikkuse ja õigeaegsuse kontrollimine;

Ettevõttes kasutatava tarkvara hindamine;

Sisekontrollimehhanismi efektiivsuse hindamine, kontrolli uurimine ja hindamine

kontrollid struktuuriüksustes.

4.3. Ettepanekute väljatöötamine:

Parandada raamatupidamise korraldust;

Arvestuspõhimõtete kujundamisest;

Sisekontrollisüsteemi täiustamine;

Ametnike finantsvastutuse tugevdamine;

Ressursside ohutuse tagamiseks;

kuritarvitamise vältimiseks;

Töötajate materiaalsetest soodustustest, distsiplinaar- ja rahalistest karistustest.

4.4. Materiaalsete, rahaliste ja tööjõuressursside kasutamise tõhususe auditite läbiviimine juhatuse ja juhtkonna nimel:

Sisekontrollisüsteemi kontrollimine ja ettepanekute väljatöötamine sisekontrollisüsteemi korralduse, raamatupidamise, arvestuste, muudatuste parandamiseks.

4.5. Konsultatsiooni- ja infoteenused asutajatele, haldus- ja

töötajaid raamatupidamise ja maksustamise küsimustes.

4.6. Osalemine materjalide koostamisel välisauditi, maksurevisjoni ja

teiste reguleerivate asutuste kontrollid.

Siseauditi osakonnal on õigus:

5.1. Raamatupidamisregistrite ja algdokumentide, väärtpaberite kontrollimine,

ettevõtte finantsmajanduslikku tegevust käsitlevad plaanid ja muud dokumendid;

5.2. Tutvumine AS-i aktsionäride, juhatuse ja ametnike korralduste, juhiste, koosolekute otsustega;

5.3. Inventari esemete olemasolu, seisukorra ja ohutuse kontrollimine rahaliselt vastutavatelt isikutelt;

5.4. Auditi läbiviimiseks vajalike dokumentide, tõendite, arvutuste, suuliste ja kirjalike selgituste saamine auditi käigus tekkinud küsimuste kohta;

6. Suhted (ametlikud sidemed)

6.1. Siseauditi osakond saab talitustelt vastavalt vajadusele:

6.1.1. Raamatupidamisest:

Esmased dokumendid, kehtivad standardid ja muu ülevaatuste, uuringute ja analüüside läbiviimiseks vajalik teave;

Raamatupidamise vahe- ja aastaaruanded, raamatupidamisregistrid ja muu raamatupidamisinfo;

Aruanded vastava osakonna tehtud töö kohta auditi tulemuste põhjal.

6.1.2. Lepinguosakonnast:

Ärilepingud koos lisadega, lepingud, aktid jne.

6.1.3. Juriidilisest osakonnast:

Põhikiri, vekslid, kindlustussertifikaadid, sertifikaadid, litsentsid, volikirjad ja muud juriidilised dokumendid.

6.1.4. Personaliosakonnast:

Tellimused, personaligraafikud, dokumendid personalitöö kohta.

6.1.5. Teistest osakondadest:

Auditi läbiviimiseks vajalikud materjalid.

6.2. Siseauditi osakond väljastab raamatupidamisosakonnale, personaliosakonnale ja teistele osakondadele:

Kontrolliaruanded, järeldused, ettepanekud ja soovitused raamatupidamis- ja kontrolliküsimustes.

7. Suhtlemine JSC juhatusega

7.1. Juhatus määrab kindlaks nõuded osakonna töötajate kvalifikatsioonile ja töökogemusele ning annab OJSC peadirektorile soovitusi osakonna töötajate valiku kohta.

7.2. Peadirektor lepib osakonna koosseisu juhatusega kokku vahetult enne töötajate ametikohtadele määramist.

7.3. Juhatusel on õigus anda peadirektorile korraldusi töötajate ametikohalt tagasi kutsumiseks.

7.4. Siseauditi osakond saab administratsioonilt:

Siseauditi osakonna kinnitatud tööplaanid, sealhulgas:

Aastaplaanid (kvartalite kaupa) järgmise aasta 20. detsembriks, kvartaliplaanid 20. kuupäevaks enne kvartali algust;

Juhised, ülesanded (kui need tekivad);

7.5. Siseauditi osakond koostab ja pakub:

Aruanded aasta tehtud tööde kohta;

Aruanded kvartali tehtud tööde kohta;

Muud aruanded, tõendid;

Muud dokumentaalsed materjalid.

8. Vastutus.

8.1. Osakonna ülesannete kvaliteedi ja ajakohasuse eest vastutab osakonnajuhataja.

8.2. Osakonnajuhataja vastutab isiklikult:

Osakonna juhtimise protsessis kehtivate õigusaktide järgimine;

Osakonna tegevuse kohta usaldusväärse teabe koostamine, kinnitamine ja esitamine;

Juhtimiskorralduste õigeaegne ja kvaliteetne täitmine.

8.3. Osakonna teiste töötajate vastutus on kehtestatud vastavate juhenditega.

9. Lõppsätted.

9.1. Käesolevas reglemendis võib kokkuleppel juhatusega teha täiendusi ja muudatusi, mis kinnitatakse juhataja korraldusega (juhisega).

9.2. Käesoleva määruse kehtivusaeg ei ole piiratud.

NÕUSTUD

Siseauditi osakonna juhataja

juhatuse esimees

Personaliosakonna juhataja

Juriidilise osakonna juhataja

VENEMAA TEADUSTE AKADEEMIA PRESIIDIUM

TELLIMINE

Venemaa Teaduste Akadeemia siseauditi osakonna eeskirja kinnitamise kohta


Vastavalt Venemaa Teaduste Akadeemia presiidiumi 29. detsembri 2016. aasta korraldusele N 10105-893 "Venemaa Teaduste Akadeemia sisefinantskontrolli ja -auditi osakonna ümbernimetamise kohta":

1. Kinnitada Venemaa Teaduste Akadeemia siseauditi osakonna eeskiri (lisa).

Ja umbes. Venemaa Teaduste Akadeemia president
Venemaa Teaduste Akadeemia akadeemik
V. V. Kozlov

Rakendus. Venemaa Teaduste Akadeemia siseauditi osakonna eeskirjad

1. Üldsätted

1.1. Käesolev määrus määrab kindlaks Venemaa Teaduste Akadeemia siseauditi osakonna peamised ülesanded, ülesanded, õigused ja kohustused.

1.3. Osakond luuakse, reorganiseeritakse ja likvideeritakse Venemaa Teaduste Akadeemia Presiidiumi korraldusel, millele on alla kirjutanud Venemaa Teaduste Akadeemia president.

1.4. Osakond allub otse RAS-i presidendile.

1.5. Osakond juhindub oma tegevuses Vene Föderatsiooni põhiseadusest, Vene Föderatsiooni õigusaktidest, Venemaa Teaduste Akadeemia põhikirjast, Venemaa Teaduste Akadeemia presiidiumi otsustest ja korraldustest, samuti käesolevast reglemendist.

1.6. Osakonna töötajate vahelise vastutuse jaotuse teostab osakonnajuhataja vastavalt käesolevale reglemendile ja osakonnajuhataja poolt kinnitatud ametijuhenditele.

1.7. Kui osakonna struktuur, ülesanded, ülesanded või muud muudatused muutuvad, tehakse käesolevas reglemendis vastavad muudatused ja täiendused.

2. Peamised ülesanded

Osakonna peamised eesmärgid on:

2.1. finants-, majandus- ja finants-eelarvelise tegevuse auditite korraldamine ja läbiviimine Venemaa Teaduste Akadeemia struktuuri kuuluvates Venemaa Teaduste Akadeemia presiidiumi aparaadi struktuuriüksustes ja Venemaa Teaduste Akadeemia piirkondlikes filiaalides ;

2.2. RAS-i auditiplaani väljatöötamine, auditite läbiviimine ja audititulemuste põhjal koondaruannete koostamine;

2.3. kontrollib Venemaa Teaduste Akadeemia presiidiumi aparaadi struktuuriüksuste osakonna ja Venemaa Teaduste Akadeemia piirkondlike filiaalide läbiviidud kontrollide tulemuste põhjal tuvastatud rikkumiste kõrvaldamist, mis on osa Venemaa Teaduste Akadeemia struktuurist. Venemaa Teaduste Akadeemia;

2.4. kontrolli teostamine väliste riiklike finantskontrolliorganite poolt läbi viidud Venemaa Teaduste Akadeemia kontrollide tulemusena tuvastatud rikkumiste (puudujääkide) kõrvaldamise üle.

3. Funktsioonid

Etteantud ülesannete lahendamiseks täidab osakond järgmisi ülesandeid:

3.1. töötab Vene Föderatsiooni õigusaktide alusel ja nende alusel välja (või osaleb väljatöötamises) ettenähtud viisil Vene Teaduste Akadeemia kohalikke akte osakonna pädevusse kuuluvates küsimustes;

3.2. hindab sisefinantskontrolli usaldusväärsust ning koostab ettepanekuid eelarvevahendite ja muude rahaliste vahendite kasutamise efektiivsuse ja tulemuslikkuse parandamiseks;

3.3. tagab auditiplaanide koostamise Venemaa Teaduste Akadeemias;

3.4. viib läbi auditeid;

3.5. vormistab osakonna poolt läbiviidud auditite tulemused vastavate aktidega;

3.6. teavitab auditi objekte tuvastatud rikkumiste analüüsimiseks ja nende kõrvaldamiseks meetmete võtmiseks läbiviidud kontrollitoimingute tulemustest;

3.7. tagab kontrolli osakonna poolt kontrollide käigus tuvastatud rikkumiste kõrvaldamise töö üle;

3.8 koostab aastaaruande sisefinantsauditi tulemuste kohta, tuginedes RAS-i presidendi või tema volitatud isiku tehtud auditite tulemuste ja tehtud otsuste aruannetele;

3.9. koostab teatmematerjale ja muud teavet osakonna pädevusse kuuluvates küsimustes;

3.10. tagab oma pädevuse piires riigi-, ameti- ja muu seadusega kaitstud saladust moodustava teabe kaitse;

3.12. teostab vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele osakonna tegevuse käigus tekkinud arhiividokumentide omandamist, säilitamist, salvestamist ja kasutamist;

3.13. algatab vastavalt kehtestatud korrale osakonna töötajate täiendõppe ja täiendõppe.

4. Suhtlemine Venemaa Teaduste Akadeemia osakondade ja teiste organisatsioonidega

4.1. Osakond suhtleb oma tegevuses Venemaa Teaduste Akadeemia presiidiumi aparaadi struktuuriüksuste ja Venemaa Teaduste Akadeemia piirkondlike filiaalidega, mis on osa Venemaa Teaduste Akadeemia struktuurist.

4.2. Osakond suhtleb osakonna pädevusse kuuluvates küsimustes ettenähtud korras riigi finantskontrolli välisorganite ja teiste valitsusasutustega.

5. Õigused

5.1. Oma ülesannete ja ülesannete täitmiseks on osakonnal õigus:

nõudma ja saama ettenähtud korras RAS-i presiidiumi struktuuriüksustelt, RAS-i struktuuri kuuluvatelt RAS-i piirkondlikelt filiaalidelt, dokumente, teatmeid ja muid osakonna pädevusse kuuluvates küsimustes otsuste tegemiseks vajalikke materjale;

teha ettenähtud korras ettepanekuid Venemaa Teaduste Akadeemia struktuuri kuuluvate Venemaa Teaduste Akadeemia presiidiumi aparaadi struktuuriüksuste, Venemaa Teaduste Akadeemia piirkondlike filiaalide tegevuse korralduse parandamiseks. , finants-, majandus- ja finantseelarvelise tegevuse auditi korraldamise ja läbiviimisega seotud küsimustes;

pidada ettenähtud korras kirjavahetust osakonna pädevusse kuuluvates küsimustes;

osutab ettenähtud korras metoodilist abi ja annab selgitusi osakonna pädevusse kuuluvates küsimustes Venemaa Teaduste Akadeemia presiidiumi aparaadi struktuuriüksuste töötajatele, struktuuri kuuluvatele Venemaa Teaduste Akadeemia piirkondlikele filiaalidele. Venemaa Teaduste Akadeemia;

kasutada ettenähtud korras infoandmepanku, side- ja sidesüsteeme;

koostab RAS-i struktuuri kuuluvatele RAS-i piirkondlikele filiaalidele juhiseid osakonna tegevusalaga seotud küsimustes ja jälgib nende täitmist.

5.2. Osakonnale pandud ja kehtivates määrustes loetletud ülesannete ja ülesannete täielikuks täitmiseks on osakonnal muud õigused, mis ei ole vastuolus Vene Föderatsiooni õigusaktidega.

6. Vastutus

6.1. Osakonda juhib ülem, kelle nimetab ametisse ja vabastab ametist RAS-i president.

Osakonnajuhataja juhib osakonna vahetut juhtimist, vastutab käesolevas reglemendis sätestatud ülesannete ja ülesannete täitmise, samuti täitevdistsipliini seisukorra eest.

6.2. Osakonna töötajad vastutavad oma tööülesannete täitmise eest nendega sõlmitud töölepingutes ja ametijuhendis sätestatud ulatuses.

Peateadlane
presiidiumi sekretär
RAS RASi akadeemik
M.A. Paltsev



Elektroonilise dokumendi tekst
koostatud Kodeks JSC poolt ja kontrollitud:
uudiskiri

Seotud väljaanded