Determinar la rentabilidad de fabricar el producto según la fórmula empresarial. Rentabilidad de la producción en palabras sencillas. Breve fórmula para determinar

Rentabilidad empresarial es un criterio para evaluar el desempeño de una empresa, que muestra qué tan bien la organización utiliza sus activos y el capital atraído para generar ganancias. En función de lo que es exactamente necesario evaluar en la organización (el trabajo de la empresa en su conjunto; solo las actividades de producción; la eficiencia en el uso de los activos, etc.), se utilizan diferentes indicadores.

La información inicial para el cálculo son los estados financieros (balance y cuenta de pérdidas y ganancias). Para algunos de sus indicadores (por ejemplo, la producción de ciertos tipos de bienes/servicios o el umbral de rentabilidad) se requerirán datos de contabilidad de gestión adicionales.

Algoritmo de cálculo

Rentabilidad empresarial es la relación entre los fondos invertidos y las ganancias recibidas o los gastos para mantener la empresa y las ganancias recibidas.

Consta de varios indicadores:

• activos y activos fijos de producción;
• activos circulantes e inversiones;
• capital propio e inversiones totales;
• ventas y productos.

Se puede determinar mediante la fórmula:

P = (P/Va)x100%

P – rentabilidad de la empresa;

P – beneficio neto real recibido por la empresa durante el período de facturación;

Va es el valor total de los activos.

El proceso de cálculo de la rentabilidad de la producción (costo).

La información inicial es el Formulario 2 de los estados financieros (OPU), así como datos de contabilidad de gestión más detallados si necesita evaluar la rentabilidad de tipos individuales de productos.

Para calcular necesitas:

• Encuentre la cantidad de ganancia neta.
• Divida esta cantidad por los costos operativos totales para obtener la rentabilidad de producción de toda la empresa.
• Encuentre una base para la distribución de costos administrativos y comerciales por tipo de producto.
• Encuentre ingresos y costos operativos para cada tipo de producto.
• Calcule la participación en la utilidad neta para cada tipo de producto, restando de los ingresos el monto de los costos operativos y la participación en los costos administrativos y comerciales.
• Calcúlelo para cada tipo de producto, dividiendo el importe de la participación correspondiente en el beneficio neto entre los ingresos correspondientes.

Proceso de cálculo del rendimiento del activo

Se utilizan tanto el balance como la cuenta de resultados. Para el cálculo necesitas:

• Encuentre el monto de la utilidad neta y los intereses pagados durante el período en estudio en el estado de resultados (líneas Utilidad (pérdida) neta Y Porcentaje a pagar).
• Encuentre la cantidad de activos al principio y al final del período en el balance.
• Calcule usando la fórmula anterior.

El proceso de cálculo de la rentabilidad de las ventas.

• Encuentre la cantidad de ganancias netas y ventas para el período en el estado de resultados (líneas Utilidad (pérdida) neta Y Ganancia).
• Divida el primer indicador por el segundo.

¿Cómo calcular el punto de equilibrio?

El umbral de rentabilidad (también conocido como -) es el volumen de producción de bienes y servicios en el que es cero, es decir, la empresa no recibe ni pérdidas ni ganancias.

Si el volumen de producción de bienes está por encima de su umbral, entonces la empresa es rentable por debajo del umbral, no es rentable, es decir, tiene pérdidas.

Para el cálculo, se requieren datos de informes de gestión:

• El monto de los costos fijos (FC).
• Precio unitario.
• La suma de los costos variables por unidad de producción (VC).

Para realizar un cálculo correcto, es necesario analizar cuidadosamente la estructura de todo tipo de costos. Normalmente se obtiene la siguiente imagen:

• los costos administrativos se consideran costos fijos (no dependen del volumen de producción y ventas);
• entre los costos comerciales se encuentran tanto fijos (publicidad) como variables (bonificaciones a los vendedores por volumen de ventas);
• los de producción también se dividen en constantes (alquiler de equipos y locales de producción) y variables (materias primas, costes laborales a destajo, energía, etc.).

Fórmula para calcular el beneficio: beneficio = ingresos – costos fijos – costos variables.

Costos variables=costos variables por unidad * cantidad de producción.

Los ingresos, a su vez, también se pueden expresar a través de la cantidad de productos: ingresos=precio unitario*cantidad.

Dado que el umbral de rentabilidad es la cantidad de producción en la que la ganancia es cero, la fórmula se puede escribir de la siguiente manera:

precio unitario * cantidad - costos fijos - costos variables por unidad * cantidad = 0.

Resulta que cantidad * (precio por unidad – costo variable por unidad) = costo fijo.

En consecuencia, para calcularlo es necesario dividir los costos fijos por la diferencia entre el precio y los costos variables por unidad de producción.

Ejemplo de cálculo

El cálculo del rendimiento de las ventas, los activos y el capital invertido se puede utilizar para el análisis comparativo de empresas de la misma industria. Por ejemplo, hay datos de informes sobre tres empresas. A partir de ellos se elabora un cuadro comparativo, donde se calculan los indicadores correspondientes mediante las fórmulas anteriores:

Comparando los indicadores, podemos sacar las siguientes conclusiones:

• En términos de rendimiento de las ventas, la empresa 2 es una empresa externa y es posible que necesite reconsiderar su estructura de costos. El resto de empresas están a buen nivel.
• La empresa 3 es líder en términos de rentabilidad sobre activos, con activos de 150 USD. Habiendo ganado 77 USD durante el período, este es un muy buen indicador. La empresa 1 utiliza los activos de forma muy ineficiente: son un cuarto más grandes que los de la empresa 2, pero los ingresos son la mitad.
• En términos de rentabilidad sobre el capital, la empresa 3 también muestra excelentes resultados. Una gran diferencia entre el rendimiento de los activos y el rendimiento del capital muestra que la empresa está haciendo un excelente uso del capital social.

Tipos de rentabilidad

Productos/ventas (ROTR/ROS – ingresos totales/venta)

La relación de rentabilidad producto/ventas es la relación entre el beneficio neto y los ingresos de una empresa: retorno de las ventas = beneficio neto/ingresos.

Esta relación mide qué tan bien gana dinero una empresa en su conjunto y, a menudo, se utiliza para comparar (evaluar) diferentes empresas de la misma industria.

Activos (ROA – activos)

Describe la eficiencia del uso que hace la empresa de sus activos corrientes y no corrientes (Retorno sobre Activos, ROA).

Se calcula mediante la fórmula: rentabilidad sobre activos = (beneficio neto + intereses pagados *(1-Npr)*2/(activos totales al inicio + al final del período)*100%. Aquí, Npr es el ingreso tasa de impuesto.

Se introducen porcentajes en la fórmula para permitir comparar la eficiencia de una empresa con diferentes participaciones en el capital social y en el capital prestado.

Inversiones (ROI, ROI – capital invertido)

Con este coeficiente, un potencial inversor calcula la rentabilidad de la empresa como objeto de inversión. Los inversores utilizan el índice para tomar decisiones sobre inversiones en una empresa en particular.

Fórmula para calcular el coeficiente: (beneficio neto menos impuestos)/capital invertido (total) *100%.

Aquí, el capital invertido es la suma del capital social y los pasivos a largo plazo de la empresa.

Este indicador también se llama el rendimiento del capital invertido(Retorno del capital invertido, ROIC) para distinguirlo del capital de trabajo. Otra opción - rentabilidad capital total(Retorno sobre el capital total, ROTC).

Costo (ROTC – costo total)

Se trata de un grupo de indicadores mediante los cuales se evalúan las actividades operativas (sin componentes financieros ni de inversión).

Calculado de la siguiente manera: rentabilidad = beneficio/costos operativos.

El beneficio puede ser diferente:

• limpio;
• operativo (EBIT);
• operativo antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización (EBITDA).

Los costos operativos también se pueden calcular de diferentes maneras: se puede estimar el costo de los bienes/servicios terminados o vendidos.

Personal (ROL – laboral)

Este indicador también caracteriza las actividades operativas de la empresa, mostrando la eficiencia en el uso del personal. Calculado de la siguiente manera:

rentabilidad del personal = beneficio neto * 2 / (número al inicio del período + al final del período).

El indicador se puede utilizar para comparar empresas de la misma industria.

Pasivos: inversiones, patrimonio e inversiones totales

Todos los activos se adquieren mediante diversas fuentes de financiación, que constituyen el pasivo de la empresa y se reflejan en la sección correspondiente del balance. Los pasivos son:

1. El patrimonio de la empresa es Se trata de ganancias retenidas acumuladas en el proceso de actividad económica exitosa y diversos fondos de reserva.
2. deberes a largo plazo– capital prestado: es dinero recibido del exterior (de propietarios, inversores, prestatarios) y sujeto a reembolso durante un largo período de tiempo (a partir de 1 año).
3. Deudas a corto plazo– estas son las deudas actuales de la empresa con personas jurídicas (proveedores, clientes), organizaciones gubernamentales (en forma de impuestos y tasas), empleados (y otros pagos).

Las dos primeras categorías de fuentes de financiación forman inversiones totales (también llamadas capital total): es el dinero que los propietarios y otros prestatarios invierten en la organización durante mucho tiempo.

Ventas y productos

En el informe de pérdidas y ganancias, el primer indicador es ganancia, que refleja la cantidad de bienes o servicios vendidos por la empresa, a menudo se le llama ventas. Este indicador debe distinguirse de productos(A veces - productos terminados). Las diferencias entre los indicadores son las siguientes:

• Los ingresos reflejan los productos producidos y entregados al cliente. Los productos también incluyen productos terminados que aún no han sido enviados ni aceptados por los clientes.
• Los ingresos describen el desempeño general de una empresa, incluidas la producción y las ventas, mientras que la producción describe solo la producción (actividades operativas). Esto debe tenerse en cuenta al analizar la elección de la base para calcular el indicador.

Factores determinantes

Hay muchos factores que determinan el impacto y se pueden dividir en internos y externos en relación con los límites del entorno operativo de la empresa. La empresa no puede controlar factores externos u objetivos, sino que debe tenerlos en cuenta. La empresa tiene influencia sobre factores internos o subjetivos.

Principales factores externos:

• Condiciones de mercado.
• La estructura y etapa del ciclo de vida de la industria en la que opera la organización.
• Factores macroeconómicos: inflación, tipos de cambio.
• Políticas de Estado en las áreas:
  • tipos impositivos, métodos de recaudación y administración;
  • Tasas de refinanciación del Banco Central;
  • política aduanera;
  • la política monetaria.
• Cambios en la legislación nacional e internacional.
• Los factores sociales son principalmente demográficos y culturales.

Los principales factores internos incluyen:

• Volumen de ventas y productos (producción) del período.
• Coste de produccion.
• Política de precios de venta.
• Amplitud de la gama de productos y su estructura.

Todos estos factores deben tenerse en cuenta a la hora de analizar una empresa durante un período y sacar conclusiones. Si ha empeorado, es importante entender por qué factores ocurrió (externos o internos) y predecir cómo se desarrollará la situación en el futuro.

Conclusión

Cada indicador tiene su propio propósito y debe usarse dependiendo de a qué se dirige la evaluación empresarial: comparación con otras empresas del mismo sector o análisis del entorno interno.

En general, el desempeño de la empresa no debe evaluarse únicamente según este criterio; es necesario realizar una evaluación integral, que incluya el desempeño, la liquidez, la solvencia y otros criterios. El análisis es solo el punto de partida para analizar las actividades económicas de una empresa.

Es una relación cuantitativa de dos cantidades: los resultados de la actividad económica y los costos de producción. La esencia del problema de aumentar la eficiencia económica es aumentar los resultados económicos por cada unidad de costo en el proceso de utilización de los recursos disponibles.

Rentabilidad- este es un valor relativo (indicador integral complejo), expresado como porcentaje (o coeficiente) y que caracteriza la eficiencia del uso de recursos (avanzados) de mano de obra incorporada o costos de producción actuales en la producción.

Rentabilidad del producto es un indicador de la eficiencia de la producción, determinado por la relación entre la ganancia total (balance) y el costo anual promedio de la producción fija y el capital de trabajo estandarizado.

Rentabilidad de la producción. es un indicador de la eficiencia de la producción, determinado por la relación entre la ganancia total (balance) y el costo anual promedio de la producción fija y el capital de trabajo estandarizado.

Una empresa que se dedica a una actividad económica está interesada no solo en obtener el máximo beneficio, sino también en la eficiencia del uso de los fondos invertidos en la producción, calculados por la cantidad de beneficio recibido por la empresa durante un determinado período de tiempo (mes, trimestre, año). , por un rublo de activos de producción, capital, facturación (productos vendidos), inversiones, costos de producción actuales. Al analizar las actividades económicas de una empresa y desarrollar planes de desarrollo productivo, se suelen distinguir indicadores de rentabilidad del capital y productos, inversiones y facturación, etc.

P = (P/3) X 100, donde P – rentabilidad, %; P – beneficio, frotar.; 3 – cantidad de recursos utilizados o costos actuales, frotar.

Rentable significa que justifica los gastos, es conveniente desde el punto de vista económico. Productividad del capital:

Foto = S/Os.

Productividad del capital– es la producción de 1 rublo. Costo promedio anual de los activos fijos. Intensidad de capital:

Femk \u003d Os / Q,

donde Q es la salida.

Intensidad de capital es el costo promedio anual de los activos fijos por 1 rublo. productos.

Retorno de las ventas (facturación):

Рп = beneficio / volumen de ventas X 100 %.

Las ganancias (brutas o netas) y las ventas se toman para el mismo período del informe, generalmente un año.

Rentabilidad del capital fijo:

Roca = beneficio / capital fijo X 100 %.

Rentabilidad sobre recursos propios:

Rsk = beneficio / capital X 100 %.

El rendimiento del capital caracteriza la eficiencia del uso del capital invertido en la producción a expensas de sus propias fuentes de financiación.

Todo empresario quiere que su empresa tenga éxito y genere unos ingresos elevados y estables. Se utilizan varios instrumentos financieros y económicos para analizar la eficiencia de la producción. Pueden diferir en la complejidad del cálculo, la disponibilidad de la información necesaria y la utilidad para el proceso de inferencia analítica. Uno de los parámetros de eficiencia más importantes es la rentabilidad de la producción, cuya fórmula de cálculo es bastante sencilla y su contribución a la comprensión de la situación económica de la empresa es verdaderamente enorme.

¿Qué es la rentabilidad empresarial?

La rentabilidad (RO - retorno) es el indicador más importante de la eficiencia económica de una organización en su conjunto, o de su uso de capital y recursos (financieros, materiales, laborales, etc.). El indicador le permite realizar un análisis detallado de la actividad económica de una empresa, así como comparar los valores de eficiencia económica con indicadores similares de otras empresas, lo que le permite sacar conclusiones sobre el éxito de un área particular de ​las actividades de la organización.

A diferencia de las ganancias, el valor del índice de rentabilidad es un indicador relativo, que permite comparar empresas de diferentes líneas de actividad y de diferentes tamaños. El coeficiente permite comparar la eficiencia de una pequeña empresa que consta de cinco empleados con las actividades de una gran fábrica con una plantilla de más de mil personas. Y si una fábrica puede superar fácilmente a una pequeña empresa en términos de ganancias, entonces los indicadores relativos pueden mostrar un panorama completamente diferente. En este sentido, la rentabilidad de una empresa se puede comparar con la eficiencia económica, el factor de eficiencia de la empresa.

En los términos más simples, la rentabilidad demuestra cuánta ganancia genera cada rublo invertido en los recursos o activos de la organización.

Los economistas tienen en cuenta una gran cantidad de tipos de rentabilidad, entre los que se consideran los principales:

• rentabilidad de productos/ventas (ROTR/ROS – ingresos totales/venta),
• retorno sobre el costo/producción (ROTC – costo total),
• retorno sobre activos (ROA – activos),
• retorno de la inversión (ROI – capital invertido),
• Rentabilidad del personal (ROL – mano de obra).

Cómo calcular el valor del indicador.

La rentabilidad o costo de producción se considera uno de los principales coeficientes que se tienen en cuenta al analizar la eficiencia de un proceso de producción en particular. Muchos emprendedores novatos pueden tener una pregunta: cómo calcular la rentabilidad de una empresa o producción.

La fórmula general para calcular la rentabilidad de la producción es la siguiente:

ROTC=(PR/TC)*100%

Aquí PR es el beneficio de la venta (ventas) de productos, que, a su vez, se puede presentar como la diferencia entre los indicadores de ingresos (ingresos) y gastos (costo total). PR=TR-TC.

El valor mismo del costo total (TC, abreviatura de costo total) incluye una lista completa de los costos empresariales. Estos pueden incluir costos de materiales, pago de salarios a los trabajadores y personal administrativo y de gestión, pago de electricidad y vivienda y servicios comunales, costos de una campaña publicitaria, garantía de la seguridad laboral, compra de consumibles y activos fijos, y otros gastos. En la mayoría de los casos, la mayor parte de los costos recae en la compra de materiales, por lo que la producción principal suele denominarse intensiva en materiales.

Expresado como porcentaje, este indicador describe muy claramente la eficacia con la que una organización utiliza los recursos de producción. En valores absolutos se puede ver cuántos kopeks de beneficio de las ventas aportará al presupuesto de la empresa cada rublo invertido en el coste del producto final.

La rentabilidad de la producción se puede calcular tanto para toda la empresa en su conjunto como para cada dirección de producción, para talleres individuales o tipos de productos.

En manos de un analista experimentado, dicha información puede convertirse en un verdadero tesoro de información útil, permitiendo comparar la eficiencia de varias líneas de producción y el retorno de la inversión de un producto en particular. Un gerente competente podrá sacar conclusiones por sí mismo: los volúmenes de producción de qué bienes deberían aumentarse y cuáles, tal vez, deberían dejar de producirse por completo.

¿Qué puede decirte un cambio en el coeficiente?

Si rastrea la dinámica de los cambios en la rentabilidad de la producción durante un cierto período de tiempo (varios meses o años), puede sacar ciertas conclusiones:

El coeficiente aumenta:

• La calidad de los productos está aumentando.
• El beneficio de la empresa aumenta.
• Se reduce el coste de los productos terminados.

El coeficiente disminuye:

• La importancia de los costos de producción está creciendo.
• La calidad del producto está empeorando.
• Los activos de producción se utilizan de manera menos eficiente.

Dónde conseguir los números para los cálculos.

La información necesaria para el cálculo se puede obtener en parte de los datos de los informes financieros y en parte de los análisis contables. Por lo tanto, el valor de la ganancia del balance se indica en el estado de resultados, o más precisamente, en la línea 2300 del Formulario 2 "Ganancia (pérdida) antes de impuestos".

Así, a partir de los datos del balance, el ratio de rentabilidad de la producción se puede calcular mediante la siguiente fórmula (un ejemplo de cálculo en este caso es extremadamente sencillo, por lo que no lo daremos):

Krp = línea 2200 (Formulario 2) / línea 2120 (Formulario 2) * 100%

Cómo utilizar el indicador correctamente.

La rentabilidad de una empresa puede convertirse en una herramienta universal que caracteriza perfectamente la salud económica de una empresa y muestra su éxito en comparación con sus competidores más cercanos. En las siguientes situaciones, la capacidad de "leer" correctamente los números y hacer predicciones correctas y de gran alcance basadas en ellos puede convertirse en un factor muy valioso:

• En el proceso de gestión empresarial. Un gerente, armado con los valores del índice de rentabilidad de una empresa para un período de tiempo determinado, y también capaz de analizar sus valores y dinámicas, es capaz de determinar rápidamente los puntos débiles y fuertes del proceso de producción.
• Pronosticar los beneficios esperados. Conociendo los valores de rentabilidad promedio, el analista puede predecir con un grado de probabilidad bastante alto la cantidad de ganancias que generará una línea de producción específica o toda la empresa en su conjunto.
• Atraer inversores potenciales. Un indicador tan universal como la rentabilidad general de una organización puede convertirse en la mejor recomendación para los inversores. Conociendo estos ratios y el importe aproximado de su inversión futura, el inversor puede calcular fácilmente el importe esperado de su beneficio.
• En caso de venta de la empresa. Si una empresa se subasta, los altos índices de rentabilidad ayudarán a atraer grandes compradores y a presentar el objeto comercial de la manera más favorable.

¿Qué factores pueden influir en el valor de la rentabilidad?

Hay muchos de esos factores. Se pueden dividir en dos grandes categorías: exógenas y endógenas. Se consideran exógenos:

• Nivel de competencia en el mercado. La competencia afecta directamente el precio de los productos terminados y, por tanto, el monto de las ganancias.
• Factor geográfico. La ubicación territorial de las instalaciones de producción también puede tener un impacto significativo en el precio de los productos manufacturados.
• Características de la política fiscal. La política fiscal del estado afecta directamente la cantidad de ganancias obtenidas por la venta de bienes.
• Factor político. Como ejemplo, podemos considerar las sanciones impuestas a la Federación de Rusia por varios estados europeos y norteamericanos. Algunos tipos de producción perdieron mercados y redujeron significativamente sus indicadores de rentabilidad. Otros, por el contrario, se deshicieron de los competidores extranjeros, lo que afectó de manera más positiva a sus indicadores económicos.

Se pueden considerar factores endógenos (es decir, no directamente relacionados con el proceso de producción):

• Servicios de marketing y logística eficientes y modernos. Su trabajo afecta directamente los costos de la empresa.
• Conjunto de medidas encaminadas a eliminar los efectos nocivos sobre el medio ambiente. Si dichas medidas se implementan de acuerdo con la legislación vigente, los costos se incluyen en los costos de la empresa.
• Política financiera de la organización. Esta categoría es extremadamente multifacética, tiene muchos aspectos y puede tener un impacto significativo en todos los indicadores de rentabilidad.
• Crear condiciones para el desempeño de las actividades laborales. Un empleado satisfecho siempre podrá hacer más que uno insatisfecho. Esta perogrullada ayuda a muchos empresarios perspicaces a aumentar la productividad laboral y reducir el costo de producir un producto en particular.

A su vez, los factores endógenos que inciden directamente en la rentabilidad de una empresa se pueden dividir en dos categorías:

• Alta calidad. Introducción de nuevas tecnologías en el ciclo productivo que ahorren recursos y aumenten la productividad laboral.
• Cuantitativo. Ampliar el personal, aumentar la capacidad de producción, abrir líneas de producción adicionales.

Por supuesto, todos estos factores sólo pueden desempeñar su papel si están económicamente justificados. Por ejemplo, si el número de productos vendidos ha ido disminuyendo constantemente durante un largo período de tiempo, entonces no tiene sentido aumentar el número de empleados.

Ejemplo de cálculo de la rentabilidad de la producción.

Intentemos comparar los indicadores de los índices de rentabilidad de la producción de dos empresas. Llamémoslos Empresa 1 y Empresa 2. Como datos iniciales usaremos el costo y los ingresos totales, cuyos valores se presentan en la tabla para mayor claridad:

El beneficio por la venta de bienes para cada organización se puede calcular como la diferencia entre los valores de ingresos y costo total:

PR1 = TR1 – TC1 = 2.500.000 – 800.000 = 1.700.000 rublos;

PR2 = TR2 – TC2 = 3.400.000 – 1.500.000 = 1.900.000 rublos.

Se ve claramente que el beneficio por ventas es mayor para la segunda empresa. Esto significa que, en términos absolutos, la Empresa 2 obtendrá más beneficios que la Empresa 1. ¿Pero significa esto que puede considerarse más exitosa y eficiente? Para responder a esta pregunta, es necesario calcular un indicador relativo de eficiencia, que será la rentabilidad de la producción.

Aplicando la fórmula para calcular la rentabilidad de una empresa, obtenemos los siguientes valores:

ROTC1 = (PR1 / TC1) * 100% = (1.700.000 / 800.000) * 100% = 212,5%

ROTC2 = (PR2 / TC2) * 100% = (1.900.000 / 1.500.000) * 100% = 126,6%

Aquí vemos una imagen completamente diferente. La rentabilidad de la primera empresa resultó ser casi el doble que la de la segunda. Esto significa que incluso con menores ganancias reales, la Empresa 1 opera casi dos veces más eficientemente que la Empresa 2.

De esta manera, se puede realizar fácilmente un análisis comparativo de las actividades incluso de las empresas aparentemente más inconmensurables. Por ejemplo, se pueden comparar los indicadores de eficiencia de producción de una gran planta con una plantilla de 10.000 personas y sucursales en una docena de grandes ciudades con un pequeño taller que produce un solo tipo de producto, cuya plantilla total es de 5 personas. Y no siempre es posible que una planta grande esté por delante en una competencia tan tácita.

Como puede ver, el valor del coeficiente se calcula con bastante facilidad y es difícil sobreestimar su importancia para evaluar la eficiencia económica de cualquier aspecto de las actividades de una empresa. Todo ello hace que la rentabilidad de una empresa o producción sea el parámetro más importante, que no debe descuidarse bajo ningún concepto.

Para mayor claridad, sugerimos ver videos dedicados al cálculo del ratio de rentabilidad de la producción, métodos para analizarlo y valiosos consejos para incrementar sus valores.

Los índices de rentabilidad de la producción son indicadores para evaluar la eficiencia de la producción. Lea qué coeficientes se utilizan para evaluar la rentabilidad de las actividades productivas, qué fórmulas utilizar para los cálculos, cómo analizarlos y también vea un ejemplo de cálculo.

¿De qué se trata este artículo?:

Sin embargo, no es suficiente para una evaluación cualitativa de la eficiencia de la producción, ya que no da idea del tamaño de los activos y recursos involucrados en el proceso de producción. En el siguiente ejemplo se verá por qué esto es importante.

Cómo encontrar la rentabilidad de los activos de producción.

Para evaluar la cantidad de activos y recursos involucrados en el proceso de producción, vale la pena calcular la rentabilidad de los activos de producción, que a menudo también se denomina rentabilidad de la producción, y se calcula mediante la fórmula:

Rendimiento de los activos de producción = Beneficio bruto / Costo promedio de los activos de producción

En este caso, si los datos del numerador son fáciles de obtener de informe de resultados financieros , luego encontraremos el denominador en forma terminada en los estados financieros. Los activos de producción incluyen parte de los activos corrientes y no corrientes directamente involucrados en la producción: máquinas y equipos, inventarios, saldos de trabajos en curso, productos terminados. Este indicador caracteriza de manera mucho más completa la eficiencia de las actividades de producción y, por supuesto, puede proporcionar mucha información útil a la dirección empresarial.

Uso del índice de rendimiento sobre activos para evaluar la rentabilidad de la producción

El indicador más general, que en cierto sentido combina los dos anteriores, puede denominarse ratio de rentabilidad sobre activos, que se calcula de la siguiente manera:

Rendimiento de los activos = Beneficio neto / Valor medio de los activos

Para los cálculos se utilizan las líneas 2400 de la cuenta de resultados y 1600 del balance.

Es posible utilizarlo para evaluar la rentabilidad de la producción con una serie de reservas:

• la producción es la única actividad de la empresa;
• la proporción de ingresos y gastos no operativos es pequeña en comparación con los costos de producción;
• la actividad es bastante estable y no experimenta grandes saltos asociados, por ejemplo, con grandes inversiones u otras desviaciones de recursos financieros;
• La empresa utiliza en pequeña medida fuentes de financiación prestadas.

Como puede ver, existen muchas condiciones, por lo que evaluar la rentabilidad de la producción utilizando este indicador es difícil. Si una empresa utiliza activamente préstamos y realiza varios tipos de actividades, los ingresos y gastos de las actividades financieras en otras áreas distorsionarán significativamente el panorama. Pero todo depende de la solicitud del usuario final: si se cumplen las condiciones anteriores y es necesario evaluar rápidamente la rentabilidad de la producción en su conjunto, sin entrar en detalles, entonces este indicador es muy adecuado.

¿Qué más puedes obtener de los coeficientes?

Cualquier indicador calculado tiene interés práctico no en sí mismo, sino solo en comparación con sus propios valores en períodos anteriores o de pronóstico, así como en comparación con otros indicadores.

Además de seguir la dinámica, una buena opción es utilizar estos coeficientes como modelo factorial. Usando herramientas análisis factorial , por ejemplo, utilizando el método de sustituciones secuenciales, es posible determinar la contribución de cada factor (precio de venta, costos directos, costo de los activos de producción) al cambio general en la rentabilidad. Este método es universal y permite realizar análisis a cualquier profundidad. Por ejemplo, si somete los indicadores al análisis factorial por separado para cada tipo de producto, las posibilidades de planificar y controlar las actividades de producción aumentarán significativamente.

Puede usar diferentes opciones de cálculo, tomar diferentes tipos de ganancias en el numerador (bruto, antes de impuestos, neto) y el denominador puede tener en cuenta los costos de producción, tanto con como sin gastos generales de producción y comerciales. El método de cálculo final se determina en función de la tarea analítica específica y las características individuales de la empresa.

Ejemplo de cálculo y análisis de la rentabilidad de la producción.

Consideremos los estados financieros de dos empresas y calculemos los tres ratios para ellos. Sus balances simplificados con promedios anuales se ven así:

tabla 1. Balances de las empresas “A” y “B”

Tabla 2. Informes sobre resultados financieros de las empresas “A” y “B”

Para la empresa “A” la rentabilidad de costos será: 1.352 / 1.893 = 71,4%.

Rentabilidad de los activos de producción: 1.352 / (6.705 + 2.160) = 15,3%

Haremos cálculos para la empresa "B" de manera similar y combinaremos los resultados obtenidos en la Tabla 3.

Tabla 3. Rentabilidad de la producción de las empresas “A” y “B”

Se puede ver que los indicadores se comportan de manera diferente: la empresa "B" tiene una rentabilidad de los productos vendidos mucho menor, mientras que la rentabilidad de los activos de producción es mucho mayor que la de la empresa "A". ¿Cuál es finalmente mejor? La respuesta a esta pregunta puede darnos el rendimiento de los activos, que es ligeramente mayor para la empresa "A".

conclusiones

El método específico para evaluar la rentabilidad de la producción depende de las características individuales de la empresa y del problema que debe resolverse. En un sentido estricto, se trata de trabajar con ratios de rentabilidad de costos y activos de producción utilizando las herramientas de análisis marginal y factorial. Tiene un gran valor práctico para la gestión operativa y tiene una gran demanda en el nivel directivo medio.

Evaluar la rentabilidad de la producción en un sentido amplio es la definición y comparación de un conjunto de indicadores: rentabilidad de costos, activos de producción y activos. Este enfoque permitirá determinar de manera confiable y completa la eficiencia de la empresa en su conjunto y será más adecuado para responder a las solicitudes de la dirección estratégica o de los inversores.

Como se señaló anteriormente, las ganancias son el indicador final de la actividad de las empresas de la industria. Este es también el indicador económico más importante. Sin embargo, la ganancia no muestra ni caracteriza a qué precio se logró ni con qué cantidad de fondos. La ganancia no refleja el tamaño del potencial de producción con el que se obtiene.

Para comparar la cantidad de ganancias y la cantidad de fondos utilizados para lograrlas en una economía sectorial, se utiliza el indicador de rentabilidad de la producción.

La rentabilidad de la producción es el indicador cualitativo más general de la eficiencia económica de la producción, la eficiencia del funcionamiento de las empresas de la industria. La rentabilidad de la producción es exactamente proporcional a la cantidad de ganancia recibida con el tamaño de los fondos (activos fijos y capital de trabajo con cuya ayuda se obtuvo). Estos medios utilizados en la producción para obtener un determinado beneficio son, por así decirlo, su precio. Y cuanto menor sea este precio, es decir. Cuantos menos fondos se requieran para obtener la misma cantidad de beneficio, más eficiente será, por supuesto, la producción y la empresa funcionará con mayor eficiencia. Todo lo anterior es cierto en ausencia de una rentabilidad fija aprobada en varias regiones para mantener un determinado nivel de precios. Con el tiempo esto no debería suceder.

La rentabilidad de la producción en su forma más general en economía industrial se define como:

donde P es la rentabilidad, %

P - cantidad de ganancia, frotar.

OF - costo de los activos fijos, frotar.

OS - costo del capital de trabajo, frotar.

El período de funcionamiento de una empresa puede ser diferente: un mes, un trimestre, un año y, por lo tanto, el costo de los activos fijos y el capital de trabajo se calcula en un valor promedio. La rentabilidad de la producción generalmente se puede determinar en cualquier rango de tiempo, durante cualquier período de operación objetivo, con el fin de conocer la efectividad de las operaciones de producción realizadas. Como regla general, con un funcionamiento estable se calcula por trimestre y por año.

En economía industrial, se hace una distinción entre rentabilidad de producción general y estimada. La rentabilidad global es casi idéntica a la rentabilidad determinada previamente:

La ganancia se toma en forma de monto total del balance y el costo del capital de trabajo se determinó hasta su parte estandarizada, lo cual es incorrecto. Es necesario tener en cuenta el valor total utilizado del capital de trabajo, propio y prestado.

La rentabilidad estimada como indicador de eficiencia ha perdido su significado y esencialmente no tiene ningún significado práctico. Sólo puede caracterizar a qué precio y con qué cantidad de fondos se obtuvo el beneficio que queda a disposición de la empresa.

De mucho mayor interés es el indicador de rentabilidad del producto, calculado como la relación entre la ganancia y el costo total de producción:

donde Ri es la rentabilidad del producto, %

P - beneficio de las ventas de productos, frote.

Sp - costo total de producción, frote.

Si solo hay un producto, entonces la fórmula toma la forma:

donde C es el precio unitario del producto

Sp es el costo total por unidad de este producto.

Y la rentabilidad de todos los productos vendidos (fabricados) se calcula como la relación entre todas las ganancias recibidas de la venta de productos y el costo total de los productos vendidos.

Este indicador es muy importante para la toma de decisiones actuales y estratégicas. Durante el análisis, este indicador muestra la rentabilidad o no rentabilidad de los productos manufacturados, el grado de su rentabilidad y falta de rentabilidad. En un mercado donde el objetivo de la actividad empresarial es obtener el máximo beneficio, la empresa, después de dicho análisis, debe tomar una decisión adecuada: deshacerse de productos no rentables y de baja rentabilidad y, por el contrario, aumentar los tipos de productos altamente rentables. . Si la industria está subvencionada o se subvencionan productos individuales, entonces se deben hacer ciertos ajustes.

El análisis de la rentabilidad de los tipos individuales de productos, así como de su totalidad, ayudará a identificar reservas internas para reducir los costos de los productos, formas de mejorar la calidad de los productos para un posible aumento correspondiente en los precios, lo que en cualquier caso aumentará la rentabilidad de los productos. , y por lo tanto mejorar la posición financiera y socioeconómica de la empresa industrial.

Como puede verse en la fórmula general de rentabilidad de la producción.

sus factores de crecimiento serán:

• 1. Cantidad de ganancia
• 2. Costo y eficiencia de uso de activos fijos.
• 3. Costo y eficiencia del uso del capital de trabajo.

Cuanto mayor sea la ganancia, menor será el costo de los activos fijos y el capital de trabajo y cuanto más eficientemente se utilicen, mayor será la rentabilidad de la producción y, por tanto, mayor será la eficiencia económica de la industria. Y viceversa.

Así, de los factores de rentabilidad de la producción se desprenden las principales formas de incrementarla.

En economía industrial, las formas más generales de aumentar la rentabilidad de la producción incluyen las siguientes.

• 1. Todas las formas que aumenten la cantidad de ganancias.
• 2. Todas las formas de mejorar la eficiencia del uso de los activos fijos.
• 3. Todas las formas de mejorar la eficiencia del uso del capital de trabajo.

En la práctica económica, se utilizan muchos indicadores de rentabilidad específicos. Todos ellos desempeñan un determinado papel en la economía. Sin embargo, para una economía sectorial, para una visión general de los procesos económicos, los indicadores presentados aquí son bastante suficientes y correctos.

En una economía que funciona normalmente, el nivel de rentabilidad de la producción en la industria oscila entre el 20% y el 25%, y en la agricultura, entre el 40% y el 50%.