Información de muestra sobre el número promedio de empleados. Información sobre el número medio de empleados (formulario). Información sobre el número medio de empleados: formulario

¿Cómo calcular el número medio de empleados para 2017? ¿Cuál es la fecha límite para enviar esta información sobre el número en 2018? ¿Qué empleados deberían incluirse en el informe? ¿Qué formulario debo utilizar para completar este informe? En nuestro artículo encontrará respuestas a estas y otras preguntas, así como un ejemplo específico de cómo completar un formulario de informe sobre la plantilla promedio de 2017.

¿Quién debe presentar un informe sobre la plantilla media?

Las organizaciones y los empresarios individuales deben presentar al Servicio de Impuestos Federales al final de cada año información sobre el número promedio de empleados durante el año pasado. Sin embargo, los empresarios individuales que no contrataron empleados el año pasado no están obligados a presentar dichos informes (párrafo 6, párrafo 3, artículo 80 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Así, están obligados a presentar un informe a la oficina de impuestos sobre la información sobre la plantilla media en 2018:

• todas las organizaciones, independientemente de que tengan empleados;
• Empresarios individuales que contrataron al menos un empleado bajo contrato de trabajo en 2017.

Plazo de presentación de información en 2018

La información sobre la plantilla promedio para 2017 debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales a más tardar el 20 de enero de 2017. Sin embargo, este será el sábado, un día libre, por lo que se aplica automáticamente la regla de transferencia al siguiente día hábil.

Por lo tanto, debe enviar información antes del 22/01/2018 inclusive:

Tenga en cuenta que después de las vacaciones de Año Nuevo y Navidad, la mayoría de la gente va a trabajar el 9 de enero de 2018. En este sentido, consulte "".

Así, luego de regresar al trabajo en enero de 2018, los contadores tendrán 10 días hábiles para completar y presentar informes sobre el número promedio de empleados. Además, esta información se puede enviar directamente el 22 de enero de 2018; esto no se considerará una infracción (párrafo 6, párrafo 3, artículo 80 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Leer también Cuándo presentar un informe sobre la plantilla media de 2017

Hay que tener en cuenta que existen algunas peculiaridades a la hora de calcular el plazo para presentar un informe sobre la plantilla media. A saber:

• las organizaciones de nueva creación (reorganizadas) presentan información sobre el número promedio de empleados a más tardar el día 20 del mes siguiente al mes de creación (reorganización); esto debe hacerse independientemente de si la organización tiene empleados o no;
• Por primera vez, los empresarios individuales registrados presentan información sobre el número promedio de empleados solo al final del año (a más tardar el 20 de enero).

Multas por llegar tarde

Si llega tarde y no presenta información sobre la plantilla promedio en 2018 dentro del plazo indicado anteriormente, la organización o el empresario individual pueden ser considerados responsables de impuestos. La multa es de 200 rublos por informe (Cláusula 1, artículo 126 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Además, a solicitud del Servicio de Impuestos Federales, el tribunal puede multar al director de la organización. El importe de la multa administrativa es de 300 a 500 rublos. (Artículo 15.6 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).

Cálculo de la plantilla media para 2017: ejemplo

La plantilla media para 2017 debe calcularse de conformidad con los párrafos 78 a 83 de las nuevas Instrucciones, aprobadas por orden de Rosstat del 26 de octubre. 2015 No. 498. Para garantizar que la información presentada en 2018 sea correcta, utilice la fórmula de cálculo:

Tenga en cuenta que para cada día hábil del mes, la nómina debe incluir tanto a los empleados presentes en sus lugares de trabajo como a los ausentes. Por ejemplo, por las siguientes razones:

• están de baja por enfermedad;
• enviado en un viaje de negocios;
• están de licencia regular remunerada;
• están de vacaciones por su propia cuenta;
• recibió un día de descanso por trabajar en un día libre;
• trabajar desde casa.

En fin de semana o feriado, el número de nómina se considera igual al número del día hábil anterior.

La plantilla media del año 2017 no incluye:

• trabajadores externos a tiempo parcial;
• personas con quienes se hayan celebrado contratos civiles;
• mujeres en licencia de maternidad;
• personas en licencia parental.

Por tanto, estas personas no deben influir en los indicadores para el cálculo del número medio de empleados, los cuales deberán presentarse a más tardar el 22 de enero de 2018.

A continuación se muestra un ejemplo de cómo calcular el número promedio de empleados para 2017, que debe presentarse a más tardar el 22 de enero de 2018.

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El contador de Guru LLC, basándose en datos sobre el número de empleados para el período de enero a diciembre de 2017, determinó el número promedio de empleados para 2017. Para estos efectos, estableció el número promedio de empleados para cada mes de 2017:

Después de esto, el contador resumió los datos de plantilla promedio para cada mes de 2017 y dividió la cantidad entre 12 meses. El número medio de empleados para 2017 fue de 15 personas:

(11+11+12+12+11+16+16+17+16+19+22+22) / 12 = 15

Este indicador deberá indicarse en el informe, el cual deberá presentarse a más tardar el 22 de enero de 2018. Tenga en cuenta: si se creó una organización o un empresario individual en 2017, al calcular, aún debe dividirse entre 12 meses.

Si, al calcular la plantilla promedio para 2017, se obtiene un número fraccionario, entonces se debe redondear:

• si hay un dígito “5” o un dígito superior después del punto decimal, se suma uno al número entero y se eliminan los decimales;
• Si hay un dígito “4” o un dígito más pequeño después del punto decimal, el número entero no se modifica y se eliminan los decimales.

¿Qué formulario debo utilizar para presentar el cálculo en 2018?

Una vez que el contador haya calculado la plantilla media para 2017, las cifras finales deben transferirse al informe.

La información sobre la plantilla promedio debe completarse a más tardar el 22 de enero de 2018 utilizando el formulario aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 29 de marzo de 2007 No. MM-3-25/174. Esta regla se aplica tanto a organizaciones como a empresarios individuales. Tanto el primero como el segundo deben utilizar esta forma del formulario.

Las reglas para completar la información sobre el número promedio de empleados están contenidas en la Carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia del 26/04/2007 No. CHD-6-25/ (modificada el 18/05/2007) . Los funcionarios dan recomendaciones y explican el procedimiento para ingresar datos.

Según las explicaciones, así como el significado del propio informe, completar el formulario sobre el número promedio de empleados es responsabilidad de todos los empleadores: organizaciones y empresarios individuales.

Es importante que no sea necesario que distintas divisiones presenten estos informes por separado. Una gran organización debe tener en cuenta a sus empleados en todos los departamentos.

Formulario de informe

El formulario KND 1110018 fue aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 29 de marzo de 2007 No. MM-3-25/

Puede descargar un ejemplo de cómo completar información sobre el número promedio de empleados en el formulario prescrito a continuación.

También está disponible para descargar un formulario de informe en blanco.

Existen formatos tanto en papel como electrónicos para la presentación del documento, donde se indica el número promedio de empleados; la forma de completar el informe (en papel o electrónicamente) lo decide la organización o el empresario.

La elección del formato se ofrece a todas las empresas, independientemente del número de empleados. Requisitos del art. 80 del Código Tributario sobre el formulario electrónico obligatorio de presentación de informes para empresas con más de 100 empleados se aplica únicamente a las declaraciones de impuestos. El número medio de empleados, cuyo procedimiento de contratación estamos considerando, no es una declaración. Esto significa que este formulario se puede enviar tanto en papel como en formato electrónico.

¡Punto importante! La información sobre el número medio de empleados la proporcionan todas las empresas sin excepción, incluso aquellas que no emplean a ningún empleado (por ejemplo, todos han sido despedidos o aún no se ha contratado personal). En este caso, simplemente envíe informes con cero indicadores. Así se indica en la Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 04/02/2014 No. 03-02-07/1/4390.

Plazo para enviar información

Los funcionarios responsables de la presentación de documentos serán multados con una cantidad de 300 a 500 rublos según el párrafo 1.

Cálculo de la plantilla media

Completar información sobre el número medio de empleados es imposible hasta que se haya realizado el cálculo correspondiente del número de empleados. Averigüemos cómo calcular el número medio anual de personas que trabajan en una empresa.

La información sobre el número promedio de empleados se presenta no solo al Servicio de Impuestos Federales, sino también a las autoridades estadísticas como parte de varios cálculos diferentes (por ejemplo, formularios 4-FSS y P-4).

Estamos considerando presentar informes anuales a la oficina de impuestos en el formulario KND 1110018. Sin embargo, la Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 04/02/2014 No. 03-02-07/1/4390 explica que el número promedio de empleados del año anterior para el Servicio de Impuestos Federales se calcula teniendo en cuenta el procedimiento para completar los formularios pertinentes para las autoridades estadísticas.

Por lo tanto, para calcular los datos contenidos en la muestra del número promedio de empleados para 2019, nos basaremos en las Instrucciones para completar los formularios de observación estadística contenidas en la Orden de Rosstat No. 772 del 22 de noviembre de 2017 (modificada el 5 de abril de 2018) (Instrucciones). Más concretamente, las instrucciones para cumplimentar el formulario P-4.

Para conocer el número promedio de empleados por mes, primero debe calcular su número en nómina para cada día (incluidos fines de semana y feriados), sumar y dividir el monto resultante por el número de días calendario del mes.

Parecería que todo es bastante sencillo, pero hay matices que es importante tener en cuenta. Mirémoslos.

Las listas diarias de personal incluyen:

• trabajadores con contrato de trabajo de forma permanente, temporal y estacional (incluso de 1 día);
• personas ausentes por enfermedad (tiempo de inactividad, viaje de negocios u otro motivo);
• los trabajadores a tiempo parcial o a tiempo parcial se cuentan en las listas de cada día como unidades enteras;
• trabajadores a domicilio;
• ausentismo escolar, etc. (la lista completa se encuentra en el párrafo 77 de las Instrucciones).

Las listas diarias de empleados no incluyen:

• trabajadores externos a tiempo parcial;
• personas que trabajan bajo contratos civiles;
• propietarios de la organización que no reciben salario, etc. (lista completa en el párrafo 78 de las Instrucciones).

Incluidos en la nómina, pero no contabilizados en la plantilla media:

• mujeres que se encuentran de baja por maternidad;
• personas que se encuentran de licencia para cuidar de un recién nacido adoptado;
• personas que están de baja por paternidad (excepto aquellas que trabajan a tiempo parcial o en casa y reciben prestaciones);
• los empleados que se encuentren en sesión o realizando exámenes de admisión a estudios y tomen licencia para ello por su propia cuenta.

No incluidos en la nómina, pero sí tenidos en cuenta en la plantilla media:

• trabajadores externos a tiempo parcial (en proporción al tiempo trabajado);
• ciudadanos que trabajan bajo contratos civiles.

Para fines de semana y festivos, las listas de empleados serán las mismas que el día laborable anterior. Entonces, si un empleado renunció y trabajó su último día el viernes, el sábado y el domingo todavía estará registrado en la organización.

Los ciudadanos que trabajan a tiempo parcial o parcial se cuentan como unidades enteras en el cálculo diario según las listas, pero en el cálculo medio ya se cuentan en proporción al tiempo trabajado. Por ejemplo, si, con un tiempo de trabajo estándar de 8 horas por día, una persona trabaja 4 horas, entonces debe contarse como 0,5 personas (4 horas / 8 horas).

Ejemplo de cálculo

Demos un ejemplo de cómo calcular los valores promedio para un mes y un año, y en base a él daremos una muestra de cómo completar información sobre el número promedio de empleados.

A partir del 1 de mayo de 2018, Vesna LLC emplea a 15 personas a tiempo completo, dos empleados están registrados a la mitad. A partir del 14 de mayo de 2018, una de las empleadas (tiempo completo) se fue de baja por maternidad.

Para calcular los indicadores promedio de mayo de 2019 se tendrá en cuenta lo siguiente:

• para el período del 1 al 13 de mayo (13 días): 16 personas (los empleados a tiempo parcial se cuentan como 0,5 unidades, pero como son dos, entonces 0,5 + 0,5 = 1);
• para el período del 14 al 31 de mayo (18 días): 15 personas (ya que una empleada en baja por maternidad no está incluida en el cálculo).

Total (16 personas × 13 días) + (15 personas × 18 días)) / 31 días = 15,41.

El número fraccionario resultante se redondea hacia un número entero según las reglas de las matemáticas. Así, el número medio de empleados de Vesna LLC en mayo es de 15 personas.

Ahora calculemos el número promedio de empleados de Vesna LLC para 2019, suponiendo que conocemos el número promedio de empleados en cada mes, calculado por analogía con mayo.

Suma todos los valores y divide por 12:

(14 + 16 + 16 +16 + 15 + 15 + 15 + 14 + 14 + 15 + 17 + 17) / 12 = 15,33

Redondeamos a números enteros y obtenemos que la plantilla promedio de Vesna LLC para 2019 es igual a 15.

Reglas para completar KND 1110018

Completar el formulario no debería causar dificultades, sin embargo, brindaremos recomendaciones generales que se indican en la Carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia del 26 de abril de 2007 No. CHD-6-25/

Formulario de informe

1. En la parte superior de la página, complete el TIN y KPP (a los empresarios individuales no se les asigna un KPP; para ellos este campo permanece vacío).
2. En la línea “Enviado a” se escribe el nombre de la autoridad tributaria territorial donde se presenta el documento y el código de inspección.
3. A continuación, indique el nombre completo de la organización o nombre completo. PI.
4. El campo de fecha indica el 1 de enero del año actual (01/01/2019).
5. En el campo reservado para el número medio de personas se indica la cifra correspondiente, las celdas vacías restantes se rellenan con guiones.
6. En la parte inferior de la página, el titular de la organización ingresa su nombre completo, firma, fecha y sello. El empresario individual solo pone firma y fecha.

Muestra de cómo completar el formulario sobre el número promedio de empleados.

Una muestra del número medio de empleados para 2019 es la siguiente.

La información sobre el número medio de empleados para 2016 deberá presentarse en enero de 2017. El formulario de declaración fue aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de 29 de marzo de 2007 No. MM-3-25/174@. El artículo contiene información sobre el número medio de empleados para 2016: plazos, forma, muestra.

Fecha límite

La información sobre la plantilla es el informe más antiguo que las organizaciones y los empresarios individuales (incluidos los que utilizan el sistema tributario simplificado) presentan a la oficina de impuestos con base en los resultados de 2016, - a más tardar el 20 de enero de 2017.

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Éste es el requisito del párrafo 3 del artículo 80 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Además, las organizaciones presentan un informe tanto si han contratado trabajadores como si no, lo cual es confirmado por representantes del Ministerio de Finanzas de Rusia en carta de fecha 04/02/2014 No. 03-02-07/1/4390. Pero los empresarios individuales presentan información sobre el número promedio de empleados solo si contrataron personal durante el año pasado (artículo 1 de la Ley Federal No. 248-FZ del 23 de julio de 2013).

Eso es Los empresarios individuales sin empleados no presentan un informe sobre el número medio.

Como contar

El número medio de empleados se determina sobre la base de registros diarios del número de empleados en nómina. La fuente de información al respecto suele ser los formularios aprobados por el Decreto del Comité Estatal de Estadística de Rusia del 5 de enero de 2004 No. 1.

El número de nómina de cada día debe corresponder a la hoja de jornada laboral (formularios y), a partir de la cual se determina quién vino y quién no vino a trabajar. El indicador se especifica en base a órdenes de contratación (), traslado de trabajadores a otro puesto de trabajo (), concesión de licencia () y rescisión de contrato de trabajo (). Se puede obtener información de una tarjeta personal (), nómina () y otros documentos sobre registros de personal, jornada laboral y liquidaciones de salarios con el personal. También puede familiarizarse con el tema del cálculo de la muestra de límite de efectivo.

Puede calcular el número medio de empleados siguiendo las Directrices aprobadas (en adelante -). Para determinar la plantilla promedio del año, utilice la fórmula:

En los casos en que la empresa lleve menos de un año completo de funcionamiento (por ejemplo, se registró en verano), este indicador deberá calcularse de forma similar. Es decir, la suma de la plantilla media de todos los meses aún debe dividirse por 12 ().

A su vez, para calcular el número promedio de empleados por mes se utiliza la fórmula:

El número medio de empleados a tiempo completo se calcula de la siguiente manera:

Entonces, el número promedio de empleados se calcula en función del número de nómina. Al mismo tiempo, la nómina incluye a todas aquellas personas que trabajan bajo contrato de trabajo y realizan trabajos permanentes, temporales o estacionales.

La lista completa de personas incluidas en la nómina se indica en las Instrucciones. En particular, hay que tener en cuenta a quienes están enfermos, en viaje de negocios, han firmado un contrato de trabajo y trabajan desde casa (trabajadores a domicilio) o están contratados en período de prueba.

¿Qué empleados se cuentan?

La nómina incluye a todos los empleados con los que se ha celebrado un contrato de trabajo y que realizan trabajos permanentes, temporales o estacionales, con excepción de los trabajadores externos a tiempo parcial.

La nómina también tiene en cuenta a los ausentes del trabajo (viajeros de negocios, enfermos enviados a estudiar fuera del trabajo, vacaciones, ausentismo, etc.).

Categorías de quienes no están incluidos en la nómina: trabajadores externos a tiempo parcial, personas que realizan trabajos bajo contrato civil, quienes presentaron carta de renuncia y dejaron de trabajar sin previo aviso, abogados.

Al calcular la plantilla media no se tiene en cuenta lo siguiente:

mujeres en licencia de maternidad;

personas en licencia en relación con la adopción de un niño recién nacido en un hospital de maternidad, así como en licencia adicional para cuidar a un niño;

trabajadores que estudian e ingresan a instituciones educativas que se encuentran en licencia adicional sin goce de sueldo.

¿Quién queda fuera?

Para determinar el número promedio de trabajadores a tiempo parcial, es necesario averiguar el número total de días-hombre trabajados por estos trabajadores. El indicador para cada empleado se calcula de la siguiente manera:

El número resultante de días-hombre trabajados por el empleado debe multiplicarse por el número de días trabajados en el mes.

La duración estándar de la jornada laboral depende del número aceptado de horas de trabajo por semana. Esto se desprende del párrafo 81.3 de las Directrices. Por conveniencia, presentamos los indicadores en la tabla. 2 a continuación. Por ejemplo, con una semana laboral de cinco días con una duración total de 40 horas, las horas-hombre deben dividirse entre 8.

Duración de la jornada laboral en horas.

Una vez determinado el número de días-hombre, se puede calcular el número medio de trabajadores a tiempo parcial:

como reportar

La información se presenta en el formulario aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 29 de marzo de 2007 No. MM-3-25/174@. Las recomendaciones sobre cómo completarlo se encuentran en la carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 26 de abril de 2007 No. CHD-6-25/353@. El formulario en sí consta de una hoja. En la parte superior indique el TIN de la organización o empresario individual y el punto de control de la organización. La línea "Enviado en ____" está destinada al nombre y código de la inspección. A continuación debe indicar el nombre completo de la organización de acuerdo con los documentos constitutivos o el nombre completo del empresario.

El número medio se indica en unidades enteras. Un número fraccionario se redondea de acuerdo con la regla general: los números después del punto decimal de 5 o más se redondean a un número entero y los números del 1 al 4 se descartan. El formulario está firmado por el titular de la empresa, empresario individual o representante, sellado y fechado. En este caso se indica el nombre completo del responsable o representante.

La fecha límite para presentar información sobre el número medio de empleados del año natural anterior, como mencionamos al inicio del artículo, no es más tarde del 20 de enero del año en curso. Es decir, la fecha límite para presentar información sobre los empleados para 2016 es el 20 de enero de 2017. Estos son los requisitos del párrafo 3 del artículo 80 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Tenga en cuenta: si una empresa presenta tarde la información sobre la plantilla media, la oficina de impuestos puede imponer dos multas al mismo tiempo. Para organización: por la cantidad de 200 rublos. y para su gerente, por un monto de 300 a 500 rublos. (cláusula 1 del artículo 126 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, cláusula 1 del artículo 15.6 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia, carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 07/06/2011 No. 03-02 -07/1-179).

Un empresario que llegue tarde a la presentación de información sobre los empleados pagará 200 rublos. (cláusula 1 del artículo 126 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Ejemplo de llenado

Al comienzo de cada año, a más tardar el 20 de enero, cada organización, así como un empresario que haya celebrado contratos de trabajo con personas físicas durante el año anterior, debe presentar a su oficina de impuestos el año anterior (cláusula 3 del artículo 80 de Código Fiscal de la Federación de Rusia) en el formulario prescrito KND 1110018 (aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 29 de marzo de 2007 N MM-3-25/174@). En 2018, la fecha límite se trasladó al 22 de enero.

Las personas jurídicas de nueva creación y reorganización también deberán presentar información sobre el número medio de empleados. Deberán presentarlos a más tardar el día 20 del mes siguiente al mes de creación de la organización (haciendo inscripción al respecto en el Registro Unificado de Personas Jurídicas del Estado) o al mes de reorganización, respectivamente (inciso 3 del artículo 80 de el Código Fiscal de la Federación de Rusia). En este caso, la información sobre los empleados se calcula para el mes de creación o reorganización de la empresa.

Digamos que la organización fue creada el 13 de marzo de 2017. Luego tuvo que presentar información sobre el número de sus empleados al Servicio de Impuestos Federales a más tardar el 20 de abril de 2017. Por cierto, incluso si la organización no tiene ningún empleado, por ejemplo, todavía no se ha contratado a nadie, aún es necesario presentar información sobre el número promedio de empleados (Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 04/02 /2014 N 03-02-07/1/4390).

Completar el formulario KND 1110018 "Información sobre la plantilla media" para 2017

El formulario debe indicar (Carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia del 26 de abril de 2007 N ChD-6-25/353@):

• información sobre el propio contribuyente (TIN, KPP, nombre completo - para organizaciones; TIN y nombre completo del empresario - para empresarios individuales);
• nombre de la autoridad tributaria y su código;
• la fecha en la que se determina el número medio de empleados. Al enviar un formulario con información del año calendario anterior, indique el 1 de enero del año en curso. Y si el formulario se presenta en relación con la creación o reorganización de una empresa, se indica el primer día del mes siguiente al mes de creación o reorganización (Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 13 de noviembre de 2015 N 03- 02-08/65770);
• numero promedio.

Todos los empleadores anualmente a más tardar 20 de enero presentado al Servicio de Impuestos Federales informe sobre el número medio de empleados. No confundas este indicador y simplemente “número”, que es la suma de todos los receptores de ingresos de la organización. Ambos indicadores (la plantilla media y la plantilla media) se necesitan para distintos fines. Complete informes estadísticos, envíe cálculos a fondos, confirme su derecho a beneficios, tarifas reducidas y otros.

El cálculo de la nómina promedio incluye a los empleados que trabajan en la organización bajo contrato laboral. Y en el cálculo del promedio también suman los trabajadores a tiempo parcial y los trabajadores del GPD. Este procedimiento se desprende de los párrafos 75 a 77 de las instrucciones aprobadas por orden de Rosstat del 22 de noviembre de 2017. № 772 .

El propósito de calcular y presentar el número promedio de empleados.

Todos los empleadores realizar este cálculo con el objetivo de:

1. Presentar al Servicio de Impuestos Federales información sobre el número promedio de empleados del año anterior. La fecha límite en 2019 es a más tardar el 21 de enero de 2019 para 2018. Por llegar tarde, la organización y el directivo serán multados.
2. Complete las contribuciones y .
3. Determinar si es necesario. Las declaraciones de impuestos deben presentarse electrónicamente si plantilla media del año anterior año supera las 100 personas (párrafo 3, párrafo 3, artículo 80 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Excepción - . Deberán presentarse electrónicamente, independientemente del número medio de empleados. Y para la presentación de informes electrónicos al Fondo de Pensiones y al Fondo de Seguro Social, el límite de número es de 25 personas.
4. Completar informes estadísticos

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FORMULARIO SOBRE EL NÚMERO PROMEDIO - notificación al Servicio de Impuestos Federales

De este artículo aprenderás:

1. qué fórmula utilizar para calcular la información necesaria, cuándo y en qué forma presentarla;
2. ¿Cuáles son las reglas para calcular el número medio de empleados si la empresa se registra a mediados de año?
3. ¿Cuál es el plazo para presentar información sobre el número medio de empleados para 2018?
4. ¿En qué condiciones puede un empresario no informar sobre el número medio de empleados?

Una de las primeras cosas que hace un contador en el nuevo año. Se trata de una notificación a su inspección sobre el número medio de empleados del año calendario anterior. Las autoridades fiscales deben entender esto. ¿Cómo debe presentar una empresa los informes, en papel o según el TKS? Y esto debe hacerse a más tardar el 20 de enero mediante un formulario determinado. En formato papel o electrónico, tu eliges. El formulario se completa de acuerdo con las reglas establecidas por Rosstat. Las autoridades fiscales necesitan información sobre el número de empleados. Para realizar un seguimiento de los pagadores que presentarán declaraciones de impuestos electrónicamente. Se trata de organizaciones y empresarios con un número medio de empleados superior a 100 personas durante el año anterior. A continuación hablamos sobre cómo calcular correctamente el indicador de plantilla media. Qué hay que tener en cuenta al calcular. Dónde descargar el formulario de número medio de empleados de forma gratuita.

La metodología para calcular la plantilla media es la misma tanto para la presentación al Servicio de Impuestos Federales como para otros formularios de presentación de informes. Porque allí se indica el número medio de empleados. Calculado de acuerdo con los formularios federales de observación estadística y las instrucciones para completarlos. En este caso, se trata de Rosstat con su orden No. 772 del 22 de noviembre de 2017.

Un error común. Las empresas no incluyen en el informe a los trabajadores a tiempo parcial. Estos empleados deben contarse en proporción al tiempo trabajado. Y no contar en la nómina a los empleados que se encuentran en licencia educativa o de maternidad (orden No. 772 de 22 de noviembre de 2017).

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Cuestiones generales sobre el cálculo del número medio de empleados de una organización o empresario individual.

1. ¿Quién está obligado a presentar información sobre el número promedio de empleados al Servicio de Impuestos Federales?
   Todas las empresas y emprendedores. Las organizaciones proporcionan información como si tuvieran empleados. Así en su ausencia (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de 4 de febrero de 2014 No. 03-02-07/1/4390). Los empresarios deben informar sólo si emplearon empleados en el año anterior.
2. ¿Hasta qué fecha se debe presentar la información de plantilla?
   La fecha límite para enviar información para 2018 es a más tardar el 20 de enero de 2019. Las empresas que se registren en enero de 2019 deberán presentar el informe a más tardar el 20 de febrero de 2019.
3. ¿Se requiere que una empresa envíe información de personal electrónicamente? ¿Si el año pasado la organización empleó a más de 100 personas?
   No, no es necesario. La información sobre el número se puede enviar tanto en TKS como en papel. (A través de un representante de la empresa por poder o por correo). Obligación de informar electrónicamente si hay más de 100 personas en plantilla. Se aplica únicamente a los casos en que la empresa presenta declaraciones y cálculos de impuestos.
4. ¿Debería una empresa informar la plantilla si el número de empleados no cambia de un año a otro?
   Sí, debería. Cada año se debe presentar a la inspección información actualizada sobre el número medio de empleados. Incluso si el número de empleados no ha cambiado durante el año.
5. ¿Qué formulario debo utilizar para completar información sobre el número promedio de empleados?
   El formulario de informe es el mismo (aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 29 de marzo de 2007 No. MM-3-25/174). Las recomendaciones para completar el informe se encuentran en la carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 26 de abril de 2007 No. CHD-6-25/353.
6. ¿Dónde enviar información sobre el número de empleados que trabajan en una división separada de la empresa?
   A la inspección en la que esté registrada la propia empresa. Es necesario elaborar un informe general, que incluya tanto a los empleados de la empresa matriz como a los empleados de oficinas adicionales, ver Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 14 de febrero de 2012 No. 03-02-07/1–38
7. ¿Se multará a la empresa por presentar tarde la información sobre la plantilla media?
   Sí, por la presentación tardía de información, es posible una multa de 200 rublos. Y el director o el jefe de contabilidad también puede ser considerado responsable administrativamente. Se trata de una multa de 300 a 500 rublos. según el Código Fiscal de la Federación de Rusia, parte 1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia
8. Después de enviar la información, la empresa descubrió un error. ¿Necesito enviar información actualizada?
   Sí, es más seguro enviar la información nuevamente, con los indicadores correctos. Formalmente, la empresa no tiene tal obligación. La necesidad de presentar aclaraciones se prevé únicamente para las declaraciones de impuestos. Pero si una empresa informa por error que su plantilla supera las 100 personas, la inspección sólo esperará los informes sobre TKS. Luego, para las declaraciones en papel se aplicará una multa de 200 rublos. (). Para evitar esto, debe enviar la información nuevamente. No existe ningún campo en el informe donde se pueda indicar que la empresa está proporcionando información actualizada sobre su plantilla. Por tanto, conviene adjuntar al informe una carta con una explicación. Los inspectores no tienen derecho a negarse a aceptar un informe. Tampoco existe sanción por un error en la información, de acuerdo con el párrafo 3 del párrafo 1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

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¿Quién está incluido en el número promedio de empleados?

El concepto de "plantilla promedio" aparece más de una vez en los documentos de informes y notificaciones de la organización. Y no siempre significa lo mismo. Por tanto, primero entenderemos los términos.

Está claro que estamos hablando de empleados, es decir, aquellos con quienes la organización ha celebrado contratos laborales. Y el término “nómina promedio” significa que se debe calcular en función de quienes están incluidos en la nómina. A su vez, la nómina incluye a los empleados contratados bajo contrato de trabajo para trabajos permanentes, temporales o estacionales. Esto también incluye a los propietarios de la organización, si con ellos se han formalizado relaciones laborales y reciben un salario. E incluso aquellos que trabajaron para usted solo 1 día participarán en el cálculo.

Es importante que la presencia de un empleado en el lugar de trabajo no sea condición necesaria para su inclusión en el número medio. Es posible que esté temporalmente ausente por algún motivo. Por ejemplo, los empleados que se encuentran en viaje de negocios, de baja por enfermedad, de vacaciones anuales, de vacaciones sin goce de sueldo de acuerdo con la dirección, que mejoran sus capacidades manteniendo su salario, etc., se incluyen en el número medio con el mismo éxito. como los presentes en los lugares de trabajo. Al mismo tiempo, las mujeres en baja por maternidad y cuidado de hijos no se incluyen en el cálculo del número medio de nómina (aunque sí se incluyen en la nómina durante este período).

Además, en la plantilla media no se tienen en cuenta:

• trabajadores externos a tiempo parcial;
• ciudadanos con quienes se hayan celebrado contratos de derecho civil.

De acuerdo con las cláusulas 79 y 81.1 de la Orden de Rosstat No. 772 del 22 de noviembre de 2017, que aprobó el procedimiento para completar el Formulario No. P-4 "Información sobre el número y salario de los empleados", las mujeres en licencia de maternidad están incluidas en la nómina . Pero están excluidos del número medio de empleados.

Al mismo tiempo, las personas contratadas para reemplazar a los empleados ausentes (por enfermedad, baja por maternidad, baja por paternidad) se incluyen en la nómina y el número medio de nómina.

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¿Qué empleados se deben tener en cuenta al calcular el número medio de empleados?

• ¿Cómo calcular la plantilla media?
  Primero debe determinar el número promedio de empleados (ASN) de empleados para cada mes. Para hacer esto, debe dividir la cantidad de empleados a tiempo completo para cada día calendario del mes por la cantidad de días calendario de ese mes. Después de esto, puede calcular el número promedio anual usando la fórmula: SCN para el año = (SNC para enero + SCN para febrero + ... + SCN para diciembre). Si el resultado del cálculo es un número no entero, este indicador debe redondearse a la unidad entera más cercana de acuerdo con la regla aritmética general de la Instrucción. Aprobado por orden de Rosstat de 28 de octubre de 2017 No. 772
• ¿Es necesario incluir en el cálculo a los trabajadores autónomos que trabajan bajo contrato de derecho civil (CLA)?
  No, no es necesario. Inciso “b” del párrafo 80 del Instructivo N° 772
• ¿Deberíamos tener en cuenta a los empleados que fueron contratados durante la ausencia de otro empleado (por ejemplo, una mujer que se fue de baja por maternidad)?
  Sí, tener en cuenta el inciso “t” del párrafo 79 del Instructivo N° 772
• ¿Deberían tenerse en cuenta los empleados que trabajan con un contrato de trabajo de duración determinada?
  Sí, tenlo en cuenta. Párrafo 79 de la Instrucción No. 772
• ¿Deberían incluirse los trabajadores externos a tiempo parcial en la plantilla media?
  No, no lo enciendas. Inciso “a” del párrafo 80, párrafos 81.3, 82 del Instructivo N° 772
• ¿Deben incluirse en el cálculo los empleados que están de baja por maternidad o por paternidad?
  No, no lo hagas. Cláusula 81.1 de la Directiva N° 772
• ¿Debería incluirse en el cálculo a un empleado si se encuentra en un viaje de negocios largo?
  Sí, inclúyelo, independientemente de la duración del viaje de negocios. Inciso “b” del párrafo 79 del Instructivo N° 772
• ¿Cómo contabilizar a los empleados a tiempo parcial?
  Estos empleados deben contarse en proporción al tiempo que trabajan. Inciso “d” del párrafo 79 y párrafo 81.3 del Instructivo N° 772
• ¿Deberíamos tener en cuenta a los empleados a los que se les concede una licencia por cuenta propia para realizar los exámenes de acceso a una institución educativa?
  No, no lo tengas en cuenta. Cláusula 81.1 de la Directiva N° 772
• ¿Deberíamos tener en cuenta a los empleados con los que se ha celebrado un acuerdo de aprendizaje?
  No, no lo tengas en cuenta. Inciso “e” del párrafo 80 de la Directiva N° 772
• ¿Se deben tener en cuenta a los fundadores de la organización al realizar el cálculo?
  No, no es necesario. Pero solo si no forman parte del personal de la organización y no reciben salario. Inciso “g” del artículo 80 de las Directivas
• ¿Deberían tenerse en cuenta a la hora de realizar el cálculo los empleados que trabajan de forma rotativa?
  Sí, deberíamos. Inciso “c” del artículo 79 de las Directivas
• ¿Deberían tenerse en cuenta los trabajadores a domicilio?
  Sí, tenlo en cuenta. Inciso “g” del párrafo 79 del Instructivo

Lista de categorías de empleados al calcular el número medio de empleados

Se abrirá un archivo pdf (121 KB) con una tabla de empleados u otras personas que están o no incluidas en la plantilla media.

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Cómo calcular correctamente el número medio de empleados

Para determinar la plantilla promedio para cualquier período (trimestre, nueve meses, año), calcule secuencialmente:

1. Enumere el número de empleados para cada día del mes. Esto incluye a todos los empleados con los que tenga un contrato de trabajo;
2. número promedio de empleados a tiempo completo por cada mes;
3. número medio de empleados a tiempo parcial por cada mes;
4. plantilla media para cada mes del período;
5. plantilla media del periodo.

El número promedio de empleados se calcula para un período determinado: el indicador del mes se basa en el número de nómina para cada día de este mes, para el año, según los indicadores mensuales. El número de empleados los fines de semana y festivos es igual al número del día laborable anterior. Se aplican fórmulas diferentes a los trabajadores a tiempo completo y a tiempo parcial. Consideremos el procedimiento de cálculo paso a paso.

PASO 1 . Calculamos el número medio mensual de trabajadores a tiempo completo. Hacemos esto según la fórmula:

Número medio de trabajadores en pleno empleo (por mes)

La suma del número de nómina de trabajadores en pleno empleo para cada día calendario del mes.

Número de días calendario en un mes.

PASO 2. Calculamos el número medio mensual de trabajadores a tiempo parcial. Si la empresa dispone de trabajadores a tiempo parcial por acuerdo entre el trabajador y el empresario. Luego se tienen en cuenta en proporción al tiempo trabajado; se podría decir que se los lleva a un denominador común con otros empleados (que trabajan las 40, 36 o 24 horas semanales requeridas).

Por lo tanto, si tiene un empleado a tiempo parcial en un mes de 22 días hábiles, trabajó 6 horas cada día hábil. Y el otro: 4 horas y solo 10 días hábiles, entonces equivalen a un empleado a tiempo completo con una jornada laboral normal de 8 horas:

(6 h x 22 esclavo. días + 4 h x 10 esclavo. días ) / 8 h/ 22 esclavo. días = 0,977 ~= 1

Al calcular, el tiempo por días de enfermedad, vacaciones, ausencia del trabajo por otros motivos de dichos empleados se incluye condicionalmente en las horas que trabajaron el día laborable anterior.

PASO 3. Calculamos el número medio anual de todos los empleados. Habiendo determinado el número medio de empleados por separado para cada mes, total y parcialmente empleados, sumamos todos los valores obtenidos y los dividimos por 12 meses. Si no tienes trabajadores a tiempo parcial. Luego sumas únicamente el número promedio de empleados a tiempo completo y lo divides por 12. El valor final se redondea al número entero más cercano.

¡Atención!

Trabajadores con jornada reducida. Y también los transferidos al trabajo a tiempo parcial por iniciativa de la administración se tienen en cuenta en el número medio de empleados como unidades completas.

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Ejemplo de cálculo del número medio de empleados.

La empresa Gazprom LLC se registró el 15 de octubre de 2018 y ha aplicado un sistema tributario simplificado desde sus inicios. La organización tiene una semana laboral de 40 horas y cinco días (la jornada laboral es de 8 horas). La lista de empleados que trabajan con contrato de trabajo a tiempo completo fue:
- del 15 de octubre al 20 de noviembre - 18 personas;
- del 20 de noviembre al 31 de diciembre - 23 personas.

En octubre y noviembre de 2018, Gazprom LLC no tenía empleados a tiempo parcial. Y el 1 de diciembre se contrató a un asistente de contabilidad en jornada reducida. En diciembre trabajó 4 horas durante 23 días.

Con base en los resultados de 2014, calcularemos el número promedio de empleados de Gazprom LLC de la siguiente manera.
1. El número medio mensual de empleados a tiempo completo es igual a:
- en octubre - 9,87 personas. (18 personas × 17 días: 31 días);
- en noviembre - 19,66 personas. (18 personas × 20 días + 23 personas × 10 días): 30 días;
- en diciembre - 23 personas. (23 personas × 31 días: 31 días).
2. El número medio mensual de empleados que tienen jornada de trabajo a tiempo parcial es igual a:
- en diciembre - 0,5 personas. (4 horas-persona × 23 días: 8 horas: 23 días).
3. El número medio mensual de todos los empleados es igual a:
- en octubre – 9,87 personas;
- en noviembre - 19,66 personas;
- en diciembre - 23,5 personas. (23 personas + 0,5 personas).
4. El número medio de empleados de Gazprom en 2018 es de 4,42 personas. (9,87 personas + 19,66 personas + 23,5 personas): 12.

El número medio se indica en unidades enteras. Un número fraccionario se redondea de acuerdo con la regla general: los números después del punto decimal de 5 o más se redondean a un número entero y los números del 1 al 4 se descartan.

Total plantilla media 2018 4 persona.

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El resultado obtenido entrará en la notificación de plantilla media

Si la organización operó durante un año incompleto el año pasado, al determinar el número promedio de empleados para el año, el denominador de la fracción seguirá siendo 12 meses.

Organización de nueva creación o empresario individual (con empleados) deberá informar el número promedio de empleados incluso en ausencia de personal. Porque en el caso de la creación (reorganización) de una empresa, se debe presentar un informe sobre la plantilla media a la oficina de impuestos a más tardar el día 20 del mes siguiente al mes en que se creó la organización (cláusula 3). El Código Tributario no exime a las organizaciones que no tienen empleados de la obligación de proporcionar esta información. Además, en los indicadores se incluye el número medio de empleados. Las cuales afectan el procedimiento de cálculo de impuestos y la aplicación de diversos regímenes tributarios. Así, una organización de nueva creación está obligada a facilitar información sobre la plantilla media en el plazo establecido, independientemente de que cuente con empleados a tiempo completo o no.

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¡Atención!

Para organizaciones "ficticias", es decir sin empleados, donde hay un director que no recibe salario, algunos Inspectores del Servicio de Impuestos Federales exigen que se escriba una nómina promedio de 1 (uno). Anteriormente lo pusieron a cero. Y si es así, entonces debe indicar en la carta que no hay empleados ni que no se han cobrado salarios.

Nota: Esto es lo que nos explicó nuestro Servicio de Impuestos Federales, esto es solo una recomendación de "persecución intensa".

Descarga el formulario gratuito Información sobre el número medio de empleados del año natural anterior

La información sobre el número promedio de empleados se presenta en el formulario "Información sobre el número promedio de empleados durante el último año calendario" (código de formulario KND 1180011), aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 29 de marzo de 2007 No MM-3-25/174.

Ver EJEMPLO nómina promedio

Nota: Formato PDF 140 Kb

Nota:
1. Descarga el formulario
2. Lea las recomendaciones sobre cómo completar el formulario. Carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 26 de abril de 2007 No. CHD-6-25/353@

El número medio se indica en unidades enteras. Un número fraccionario se redondea de acuerdo con la regla general: los números después del punto decimal de 5 o más se redondean a un número entero y los números del 1 al 4 se descartan. El formulario está firmado por el titular de la empresa, empresario individual o representante, sellado y fechado. En este caso se indica el nombre completo del responsable o representante.

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El programa se utiliza para la preparación por parte de los contribuyentes de TODOS los tipos de documentos tributarios y contables. Documentos utilizados para registrar a los contribuyentes cuando se presentan ante las autoridades fiscales. Incluyendo la generación de un certificado de plantilla media con la subida del informe a un archivo en soporte magnético.

Fácil cálculo de salarios y beneficios. Contorno.Salario

El programa Contour-Salary es una solución universal para automatizar los mecanismos de cálculo más complejos y preparar informes para un número ilimitado de empleados en línea. El programa Contour-Salary le permite generar informes para el Servicio de Impuestos Federales, el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, el Fondo de Seguro Social y otras autoridades reguladoras: 4-FSS, RSV-1, SPV-2, DSV-3, SZV-K , 2-NDFL, P-4, formas estadísticas de salario de la industria y otros. ¡¡¡Utilice la versión completamente funcional del programa Contour-Salary gratis durante tres meses!!!

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No presentar información sobre el número medio de empleados a la inspección puede resultar en una multa:

• 200 rublos. - para una organización (emprendedor);
• de 300 a 500 rublos. - para un contador o jefe de una organización (emprendedor).

Al calcular RSV-1, también es necesario indicar el "número promedio de empleados", en el Formulario-4 del FSS - "número promedio de empleados". Pero si solo se consideran los empleados de nómina para la notificación a las autoridades fiscales, entonces para informar al Fondo de Pensiones y al Fondo de Seguro Social, se necesita información sobre todas las personas que recibieron pagos de la organización durante el período del informe. Y aquí, a la hora de determinar el número medio de empleados, además de los trabajadores “cotizados”, hay que tener en cuenta lo siguiente:

• trabajadores externos a tiempo parcial. Su número medio se determina utilizando la misma fórmula que para los trabajadores a tiempo parcial. El valor resultante puede ser muy pequeño. Pero para que al redondear no se convierta en cero (entonces esta categoría no se tendrá en cuenta en el número), dejan un decimal y utilizan el valor en esta forma en los cálculos;
• ciudadanos con quienes se hayan celebrado contratos de derecho civil. Su número medio se calcula de la misma forma que el número medio de trabajadores a tiempo completo. Se determina constantemente cuántos empleados tenía según el GPA en determinadas fechas, luego por mes y luego por año. Cada artista intérprete o ejecutante en virtud de dicho acuerdo se considera una unidad completa.

Para cada categoría determinada de individuos, debe calcular su número promedio y luego resumirlo en el resultado general.

Información sobre el número medio de empleados que presentas a la oficina de impuestos y que indicas en tu informe de seguro. Serán los mismos sólo si no se cuenta con trabajadores externos a tiempo parcial o contratados bajo el GAP.

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Empresario individual y entrega del NÚMERO MEDIO

Es obligatorio que todas las organizaciones y empresarios individuales (con empleados) estén alquilados antes del 20 de enero del año siguiente.

Nota: Si el 20 de enero es domingo. Esto significa que la fecha límite para el número medio de empleados es el siguiente día laborable.

Desde 2014 se ha vuelto “más específico”. Allí se decía claramente para los empresarios individuales:

Se presenta información sobre el número medio de empleados del año natural anterior. Organización ( un empresario individual que contrató empleados durante el período especificado) a la autoridad fiscal. A más tardar el 20 de enero del año en curso. Y en el caso de la creación (reorganización) de una organización, a más tardar el día 20 del mes siguiente al mes. En el que se creó (reorganizó) la organización. La información especificada se presenta en el formulario aprobado. Comisionado de control y supervisión en materia de impuestos y tasas. A la autoridad fiscal de la ubicación de la organización. O en el lugar de residencia de un empresario individual.

Empresario individual sin empleados- Información sobre el número medio de empleados ¡NO ALQUILE!

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