Ist der Lieferant verpflichtet, zur Bestätigung des Verkaufs eine Kopie des primären Verkaufsdokuments mit den Stempeln des Käufers vorzulegen? So registrieren Sie den Verkauf von Waren im Einzelhandel. So stellen Sie Waren zum Verkauf bereit

Wir sind im Großhandel mit Waren tätig, d.h. im Rahmen von Lieferverträgen, da die Waren für geschäftliche Zwecke bestimmt sind, wobei die Zahlung sowohl per Banküberweisung als auch in bar über die Registrierkasse erfolgt. Besteuerung nach dem allgemeinen System. Wir stellen einen Frachtbrief TORG-12 und eine Rechnung aus. Jetzt haben wir ein Produkt, das für den persönlichen Bedarf verwendet werden kann. Das heißt, es wird Käufer geben – Einzelpersonen, was bedeutet, dass es Einzelhandel geben wird, bis 2013 war es notwendig, UTII zu zahlen und die Ausgaben proportional aufzuteilen. Seit 2013 ist der Übergang zu UTII freiwillig. Bedeutet das, dass wir an Einzelpersonen verkaufen und im allgemeinen Steuersystem bleiben können? Und welche Dokumente sollte ich zur Formalisierung der Transaktion verwenden, außerdem TORG-12 und eine Rechnung für mich selbst an eine nicht identifizierte Person und für Käufer nur eine Rechnung und einen Scheck?

In dieser Situation hat die Organisation das Recht, OSNO sowohl für den Groß- als auch für den Einzelhandel anzuwenden. In der Rechnungslegung werden die Einzelhandelsumsätze getrennt von den Großhandelsumsätzen ausgewiesen. Das Verfahren zur Erfassung von Einzelhandelsumsätzen ist in Empfehlung Nr. 4 beschrieben. Käufern für Einzelhandelsverkäufe sollten eine Kassenquittung und ein Kaufbeleg ausgehändigt werden.

Die Begründung für diese Position wird weiter unten in den Materialien des Glavbukh-Systems dargelegt

1. Empfehlung: So dokumentieren Sie den Verkauf von Waren im Einzelhandel

Die Zusammensetzung der dem Käufer vorzulegenden Dokumente variiert je nachdem, ob die Organisation die Waren im Einzel- oder Großhandel verkauft.

Welche Art von Handel gilt als Einzelhandel?

Situation: In welchen Fällen kann der Verkauf von Waren an eine andere Organisation (Unternehmer) als Einzelhandel gelten?

Der Verkauf von Waren wird als Einzelhandel anerkannt, sofern der Käufer die gekauften Waren nicht für geschäftliche, sondern für persönliche Zwecke verwendet (Artikel 492 Absatz 1 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation). Die Gesetzgebung verpflichtet den Verkäufer jedoch nicht, die spätere Verwendung der gekauften Waren durch den Käufer zu kontrollieren (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 18. Januar 2006 Nr. GI-6-22/31). Daraus folgt, dass die Kategorie des Käufers keinen Einfluss auf die Anerkennung des Geschäfts als Einzelhandelsgeschäft hat. Eine Organisation kann (über einen Vertreter) auch Waren im Einzelhandel erwerben, um beispielsweise ihre Aktivitäten zu unterstützen (Büroausstattung, Büromöbel, Fahrzeuge usw.). Damit der Verkauf von Waren in diesem Fall als Einzelhandel gilt, müssen folgende Bedingungen erfüllt sein:

• die Verkaufsorganisation ist im Einzelhandel tätig;
• Das verkaufte Produkt kann für persönliche Zwecke verwendet werden (d. h. es handelt sich nicht um Gewerbe- oder Kassengeräte);
• ein Vertreter der Einkaufsorganisation verlangt keine Ausstellung einer Rechnung oder eines Lieferscheins;
• Die Verkäuferorganisation stellt dem Käufer einen Zahlungsbeleg aus.

Solche Klarstellungen sind in den Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 9. Februar 2007 Nr. 03-11-05/28, vom 20. Dezember 2006 Nr. 03-11-04/3/544 und vom 28. Dezember 2005 enthalten Nr. 03-11- 02/86. Die Position der Finanzabteilung wird vom Gericht unterstützt (Ziffer 5 des Beschlusses des Plenums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 22. Oktober 1997 Nr. 18).*

Situation: In welchen Fällen muss ein Einzelhandelskaufvertrag schriftlich abgeschlossen werden?

Transaktionen zwischen Organisationen untereinander, mit Unternehmern und Bürgern müssen schriftlich abgeschlossen werden (Artikel 161 Absatz 1 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation). Wenn die Transaktion jedoch nach Abschluss ausgeführt wird, ist kein schriftlicher Vertrag erforderlich (Artikel 159 Absatz 2 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation). Folglich darf der Verkauf von Waren nicht durch einen Vertrag formalisiert werden.

Ein Einzelhandelskauf- und -verkaufsvertrag gilt ab dem Zeitpunkt als abgeschlossen, an dem dem Käufer eine Kassenquittung, ein Kaufbeleg oder ein anderes Dokument zur Bestätigung der Zahlung (z. B. ein strenges Meldeformular) ausgestellt wird (Artikel 493 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation). Diese Dokumente bestätigen den Abschluss eines Einzelhandelskaufvertrags. Das heißt, ein Einzelhandelsgeschäft wird in der Regel mit seinem Abschluss ausgeführt, sodass es mündlich abgeschlossen werden kann. Sollten die Zeitpunkte der Warenübergabe und der Zahlung jedoch nicht zusammenfallen (z. B. bei Gewährung eines Zahlungsaufschubs), muss eine schriftliche Vereinbarung getroffen werden.

In einigen Fällen muss ein Einzelhandelskaufvertrag unabhängig von anderen Bedingungen schriftlich abgeschlossen werden:
– beim Verkauf von Waren nach Muster oder im Fernabsatz (Artikel 497 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation);
– beim Verkauf einer mehrbändigen Zeitschrift an Bürger, die in einzelnen Bänden veröffentlicht wird (Artikel 128 der durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 19. Januar 1998 Nr. 55 genehmigten Regeln).*

Bargeldhandel

Wenn Sie Waren im Einzelhandel gegen Bargeld (oder mit Zahlungskarten) verkaufen, erstellen Sie einen Kassenbon und stellen Sie ihn dem Käufer aus. Dies sind die Anforderungen von Artikel 493 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation und Absatz 1 von Artikel 2 des Gesetzes vom 22. Mai 2003 Nr. 54-FZ.*

Bei der Ausübung bestimmter Tätigkeiten im Rahmen des Warenhandels darf keine Barquittung ausgestellt werden. Zu diesen Tätigkeiten zählen insbesondere:

• Bereitstellung von Mahlzeiten für Studenten und Personal in Bildungseinrichtungen;
• Handel auf Märkten, Messen, Ausstellungsgeländen;
• Handel mit Kiosken mit Eis und alkoholfreien Getränken vom Fass;
• Verkauf von Teeprodukten in Reisezugwagen.

Eine vollständige Liste der Tätigkeiten, für die keine Geldquittung ausgestellt werden darf, ist in Artikel 2 Absatz 3 des Gesetzes Nr. 54-FZ vom 22. Mai 2003 festgelegt. Darüber hinaus ist es nicht erforderlich, CCT bei der Durchführung von Tätigkeiten zu verwenden, die der UTII unterliegen (Artikel 2 Absatz 2.1 des Gesetzes Nr. 54-FZ vom 22. Mai 2003).

Achtung: Für die Nichtnutzung von CCT in gesetzlich vorgesehenen Fällen besteht eine Verwaltungshaftung (Artikel 14.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

Während einer Inspektion können Mitarbeiter von Rospotrebnadzor eine Verwarnung aussprechen oder eine Geldstrafe verhängen. Die Geldbuße beträgt:

• für eine Organisation – von 10.000 bis 30.000 Rubel;
• für Beamte (zum Beispiel den Leiter einer Organisation, einen Kassierer (Verkäufer)) – von 1000 bis 3000 Rubel.

Solche Regeln sind in den Artikeln 14.15 und 23.49 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation festgelegt.*

Ein Kaufbeleg kann in beliebiger Form erstellt werden. Wie jedes Primärdokument muss ein Kaufbeleg die in Artikel 9 Teil 2 des Gesetzes vom 6. Dezember 2011 Nr. 402-FZ aufgeführten Angaben enthalten. Ähnliche Klarstellungen sind in den Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 31. Mai 2011 Nr. 03-11-11/144 und vom 11. Februar 2009 Nr. 03-11-06/3/28 enthalten.

Situation: Ist es möglich, dem Käufer anstelle eines Kaufbelegs eine Rechnung im Formular Nr. TORG-12 auszustellen? Die Organisation verkauft Waren im Einzelhandel

Darüber hinaus gehört die Pflicht zur Ausstellung eines Kaufbelegs zu den Voraussetzungen für den Verkauf bestimmter Warenarten. Wenn die Organisation keinen Kaufbeleg ausstellte, verstieß sie folglich gegen Handelsregeln und Verbraucherrechte. Zu dieser Schlussfolgerung kam insbesondere der Föderale Antimonopoldienst des Nordwestbezirks in seinem Beschluss Nr. A66-1476/2006 vom 28. Mai 2007.

Für die Nichteinhaltung dieser Anforderungen besteht eine Verwaltungshaftung.

Situation: Welche Dokumente müssen beim Verkauf von Waren an die Öffentlichkeit für bargeldlose Zahlungen erstellt werden? Beispielsweise bezahlt ein Bürger einen Einkauf per Zahlungsauftrag

Beim Verkauf von Waren im Einzelhandel gegen bargeldlose Zahlung wird keine Barquittung ausgestellt, es ist jedoch eine Bestätigung der Übergabe der Waren erforderlich. In solchen Fällen kann eine Kaufquittung ausgestellt werden (Artikel 493 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation).

Mehrwertsteuerzahler müssen ebenfalls eine Rechnung ausstellen, obwohl der Bürgerkäufer kein Mehrwertsteuerzahler ist und keinen Abzug für diese Steuer in Anspruch nimmt. Dies ergibt sich aus der wörtlichen Auslegung der Bestimmungen von Absatz 7 und. Rechnungen für solche Geschäfte müssen in üblicher Weise in einfacher Ausfertigung ausgestellt werden. In diesem Fall muss der Mehrwertsteuerbetrag nicht als separate Zeile hervorgehoben werden (Artikel 168 Absatz 6 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Gleichzeitig ist die Ausstellung einer Rechnung eine der Voraussetzungen dafür, dass der Verkauf von Waren als Großhandel und nicht als Einzelhandel anerkannt wird. Das heißt, der Verkäufer befindet sich in einer Situation, in der er gemäß Artikel 120 der Abgabenordnung der Russischen Föderation für die Nichtausstellung einer Rechnung haftbar gemacht werden kann. Und die Ausstellung einer Rechnung birgt die Gefahr einer Umdeutung der Transaktion. In dieser widersprüchlichen Situation ist es notwendig, die Dokumentation der Operation als Ganzes zu bewerten. Wenn die Organisation in der Rechnung den vollständigen Namen angibt. Bürger (und nicht der Name der Einkaufsorganisation oder des einzelnen Unternehmers) und stellt auch einen Kaufbeleg aus (und keinen Frachtbrief, zum Beispiel im Formular Nr. TORG-12 oder einen Frachtbrief), eine solche Transaktion kann nicht erfolgen als Großhandelsgeschäft anerkannt werden. Diese Schlussfolgerung ergibt sich aus dem Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 31. Mai 2011 Nr. 03-11-11/144.*

Die TIN des Käufers ist eine obligatorische Angabe der Rechnung (Absatz 2, Absatz 5, Artikel 169 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn der Käufer jedoch Staatsbürger ist, ist die TIN möglicherweise nicht bekannt. Eine korrekt ausgestellte Rechnung ist ein Dokument, auf dessen Grundlage der Käufer (Einzelunternehmer oder Organisation) anschließend einen Abzug erhalten kann. Der Bürger ist kein Mehrwertsteuerzahler, daher benötigt er keine Rechnung und kann ohne Angaben ausgestellt werden. Dies wird kein grober Verstoß sein. Setzen Sie in diesem Fall Bindestriche in die leeren Spalten. Diese Regel wird durch Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 1. März 2005 Nr. 03-04-11/43 und vom 5. Juli 2007 Nr. 03-07-11/212 bestätigt.

2. Empfehlung: So dokumentieren Sie den Verkauf von Waren in großen Mengen

Abholen

Beim Verkauf von Massenware direkt ab Lager des Verkäufers (Abholung) ist folgendes auszufüllen:

• Rechnung, wenn der Lieferant Mehrwertsteuerzahler ist (Artikel 168 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• Warenrechnung in der vom Leiter der Organisation genehmigten Form oder im Formular Nr. TORG-12 (Teil 4 von Artikel 9 des Gesetzes vom 6. Dezember 2011 Nr. 402-FZ).*

Wenn kein Beförderungsvertrag abgeschlossen wurde und der Käufer die Ware mit seinem eigenen Transportmittel aus dem Lager des Versenders abholt, ist die Erstellung eines Frachtbriefs oder Frachtbriefs im Formular Nr. 1-T aus steuerrechtlichen Gründen nicht erforderlich. In diesem Fall werden die Kosten für den Transport der Fracht und die Tatsache ihres Transports durch den Frachtbrief bestätigt (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 22. Dezember 2011 Nr. 03-03-10/123).

Lieferung durch Transport des Verkäufers

Gegen eine zusätzliche Gebühr kann die Ware mit dem eigenen Transportmittel des Verkäufers an das Lager des Käufers geliefert werden. In diesem Fall muss der Verkäufer folgende Dokumente ausstellen:

• eine Rechnung, wenn der Verkäufer Mehrwertsteuerzahler ist (Artikel 168 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• Frachtbrief (zum Beispiel gemäß Formular Nr. TORG-12);

Im Falle der Lieferung von Fracht durch ein drittes Transportunternehmen schließen Sie mit diesem einen Vertrag über die Beförderung von Gütern ab, indem Sie einen Frachtbrief ausstellen (Teil, Artikel 8 des Gesetzes vom 8. November 2007 Nr. 259-FZ). .*

Elena Popova, Staatsberaterin des Steuerdienstes der Russischen Föderation, 1. Rang

3. Situation: Ist die Ausstellung von Rechnungen beim Verkauf von Waren (Ausführung von Arbeiten, Erbringung von Dienstleistungen) an Personen, die keine unternehmerische Tätigkeit ausüben, erforderlich?

Die Antwort auf diese Frage hängt davon ab, in welcher Form der Verkäufer (Ausführender) die Zahlung für die verkauften Waren (ausgeführte Arbeiten, erbrachte Dienstleistungen) erhält – bar oder bargeldlos.

Beim Verkauf von Waren (Ausführung von Arbeiten, Erbringung von Dienstleistungen) an die Öffentlichkeit (Bürger, die keine unternehmerische Tätigkeit ausüben) gegen Bargeld ist die Ausstellung von Rechnungen nicht erforderlich. In diesem Fall gelten die Voraussetzungen für die Ausstellung von Rechnungen als erfüllt, wenn den Kunden Geldbelege oder andere Dokumente (z. B. strenge Meldeformulare für die Erbringung von Dienstleistungen) ausgestellt werden (Artikel 168 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 31. Juli 2009 Nr. 03 -07-09/38, vom 20. Mai 2005 Nr. 03-04-11/116).

Beim Verkauf von Waren an die Bevölkerung (Ausführung von Arbeiten, Erbringung von Dienstleistungen) per Banküberweisung müssen Rechnungen ausgestellt werden. Dies ergibt sich aus der wörtlichen Auslegung der Bestimmungen von Artikel 168 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und wird durch Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 25. Mai 2011 Nr. 03-07-09/14 und bestätigt vom 1. März 2005 Nr. 03-04-11/43. Rechnungen für solche Transaktionen stellen Sie bitte wie gewohnt in einfacher Ausfertigung aus. Sollten Angaben zu Käufern fehlen (z. B. Steueridentifikationsnummer oder Adressen), setzen Sie in den entsprechenden Rechnungszeilen Bindestriche.*

Olga Tsibizova, Leiterin der Abteilung für indirekte Steuern der Abteilung für Steuer- und Zolltarifpolitik des Finanzministeriums Russlands

4. Empfehlung: So spiegeln Sie den Einzelhandelsverkauf von Waren in der Buchhaltung wider

Berücksichtigen Sie Einnahmen aus dem Verkauf von Waren als Einnahmen aus gewöhnlicher Geschäftstätigkeit (Ziffer 5 von PBU 9/99).*

Buchhaltung: Umsatzreflexion

Einnahmen aus dem Verkauf von Waren im Einzelhandel werden am Tag der Eigentumsübertragung der Waren auf den Käufer buchhalterisch erfasst, vorbehaltlich anderer in Absatz 12 der PBU 9/99 festgelegter Bedingungen.

Der Einzelhandelsverkauf von Waren kann in bar oder per Banküberweisung sowie mit Bankkarten erfolgen.

Wenn eine Organisation Waren gegen Bargeld verkauft hat, nehmen Sie in der Buchhaltung den folgenden Eintrag vor:

Soll 50 Haben 90-1
– Umsatzerlöse für gegen Bargeld verkaufte Waren werden berücksichtigt.

Wenn die Organisation die Waren gegen bargeldlose Zahlung verkauft hat, machen Sie den folgenden Eintrag:

Lastschrift 62 Haben 90-1
– Umsatzerlöse für Waren, die zur bargeldlosen Zahlung verkauft werden, werden berücksichtigt.

Wenn der Käufer die Ware mit einer Bankkarte bezahlt hat und der Zeitpunkt der Transaktion und der Geldeingang auf dem Girokonto der Organisation an unterschiedlichen Tagen erfolgt, nehmen Sie in der Buchhaltung folgende Einträge vor:

Lastschrift 57 Haben 90-1
– Umsatzerlöse für verkaufte Waren werden berücksichtigt;

Soll 51 Haben 57
– Die Zahlung für die Ware ist eingegangen (basierend auf einem Kontoauszug oder Beleg).

Wenn der Zeitpunkt der Durchführung einer Transaktion mit einer Bankkarte und der Zeitpunkt des Geldeingangs auf dem Girokonto der Organisation am selben Tag liegen, nehmen Sie in der Buchhaltung den folgenden Eintrag vor:

Lastschrift 51 Haben 90-1
– Der Umsatz für verkaufte Waren wird berücksichtigt.

Dieses Vorgehen ist in der Anleitung zum Kontenplan (Konten und) vorgesehen.

Häufigkeit der Umsatzrealisierung

Situation: Wie oft sollten die Einnahmen aus dem Einzelhandel buchhalterisch berücksichtigt werden? Die Organisation beschäftigt sich mit dem Verkauf von Waren gegen Bargeld (mod = 112, id = 38240)

Die Gesetzgebung enthält keine eindeutige Antwort auf diese Frage.

Wenn andere Bedingungen erfüllt sind, werden die Einnahmen zum Zeitpunkt der Eigentumsübertragung buchhalterisch erfasst (Ziffer 12 der PBU 9/99). Der Zeitpunkt des Eigentumsübergangs wird im Einzelhandel in der Regel durch den Zeitpunkt der Übergabe der Ware bestimmt. In Handelsorganisationen kommt es täglich in großen Mengen zu Transaktionen zum Verkauf von Waren im Einzelhandel, während Verträge und Primärdokumente in der Regel nicht schriftlich erstellt werden. Daher ist es nicht möglich, den Umsatz für jede Transaktion separat zu erfassen.

Bei Barverkäufen wird die Höhe des Umsatzes der Organisation pro Arbeitstag auf der Grundlage des Formulars Nr. KM-7 ermittelt, das durch den Beschluss des Staatlichen Statistikausschusses Russlands vom 25. Dezember 1998 Nr. 132 genehmigt wurde. Dieses Formular ist eine Anlage zum Bescheinigungsbericht des Kassierers, der nach Preisen zusammengestellt wird (Anleitung zum Kontenplan). Aufwendungen (Vertriebskosten) können auf Konto 44 ausgewiesen werden:
– Vertreter;
– leitend;
– für den Transport von Gütern;
– für Löhne;
- zu vermieten;
– für die Instandhaltung von Räumlichkeiten und Geräten;
– zur Lagerung und Verarbeitung von Waren;
– für Werbung;
– andere ähnliche Ausgaben.

Die auf Konto 44 angesammelten Beträge werden am Monatsende dem Konto 90 „Umsatz“ belastet. Solche Regeln sind in den Anweisungen zum Kontenplan festgelegt. Nehmen Sie die folgende Verkabelung vor:

Lastschrift 90-2 Haben 44
– spiegelt die Höhe der Vertriebskosten wider.

Wenn die Organisation, die Waren verkauft, Mehrwertsteuerzahler ist, berechnen Sie diese Steuer gleichzeitig mit der Umsatzrealisierung. Spiegeln Sie die anfallende Mehrwertsteuer in der Belastung des Kontos 90-3 wider:

Soll 90-3 Haben 68 Unterkonto „Mehrwertsteuerberechnungen“
– Beim Verkauf von Waren wird Mehrwertsteuer erhoben.

Anleitung zum Kontenplan.

Um die Höhe des Aufschlags für verkaufte (oder aus anderen Gründen entsorgte) Waren zu ermitteln, ermitteln Sie den durchschnittlichen Prozentsatz des Aufschlags für den Warenbestand am Monatsende. Seine Größe wird durch die Formel bestimmt:

Berechnen Sie dann die Höhe der Handelsspanne, die auf die verkauften Waren zurückzuführen ist:

Diese Vorgehensweise ergibt sich aus der Anleitung zum Kontenplan.

Nehmen Sie in der Buchhaltung folgende Einträge vor:

Lastschrift 90-2 Haben 41
– die Kosten der verkauften Waren werden zu Verkaufspreisen abgeschrieben;

Lastschrift 90-2 Haben 42
– Die Umkehrung der Handelsspanne wird berücksichtigt.*

Bilanzierung von Waren zu Einkaufspreisen

Wenn die Organisation beschlossen hat, Waren zu Einkaufspreisen zu bilanzieren, wird das Konto 42 „Handelsspanne“ nicht verwendet, um die Abschreibung der Warenkosten widerzuspiegeln (Anweisungen zum Kontenplan). Nehmen Sie in Ihrer Buchhaltung folgende Einträge vor:

Lastschrift 90-2 Haben 41
– Die Kosten der in Einkaufspreisen verkauften Waren werden abgeschrieben.*

Elena Popova, Staatsberaterin des Steuerdienstes der Russischen Föderation, 1. Rang

Die Ware wurde dem Laden zum Verkauf übergeben. Aber es gab keine Dokumente, die die Annahme der Ware bestätigten, und als sie die Ware abholten, zählte der Verkäufer den Restbetrag nicht ... einige SMS-Nachrichten wurden auf dem Telefon gespeichert. .

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Wie formalisiert man Vertragsbeziehungen mit Geschäften, die Waren zum Verkauf annehmen, ordnungsgemäß?

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Übertragene Damenbekleidung gegen Bezahlung, da die LLC sie im Rahmen des Vertrags verkauft hat. Sie unterzeichneten den Vertrag, die Rechnung, auf der die Warenpreise, die Menge und das Sortiment aufgeführt waren, wurde vom Transportunternehmen zusammen mit der Ware in ihre Stadt geschickt. Nach...

11. Januar 2017, 23:15, Frage Nr. 1497322 Yulia Yuryevna Salikova, Krasnodar

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Ich bin Einzelunternehmer und bestelle Waren aus China. Ich möchte mein Produkt in einem stationären Laden einer anderen Person (Einzelunternehmer) in die Regale stellen. Das heißt, ich möchte ihn mit Waren zum Verkauf versorgen. Wie kann ich verhindern, dass ich verlassen werde? So schützen Sie sich rechtlich, damit er...

Um die Beziehungen der Parteien bei der Erbringung von Vermittlungsleistungen zu regeln, wird ein zivilrechtlicher Vertrag über den Verkauf von Waren und Dienstleistungen entwickelt. Beim Abschluss solcher Geschäfte gibt es unzählige Nuancen, die selbst im Rahmen des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation nicht geregelt werden können. Daher enthält es nur die wesentlichen Punkte, die für jede Art der Zusammenarbeit zwingend erforderlich sind

Normative Basis

Das Hauptziel jeder Handelsaktivität besteht darin, mit dem Verkauf eines bestimmten Produkts oder einer bestimmten Dienstleistung einen Gewinn zu erzielen. Allerdings können Organisationen ihre Geschäfte unterschiedlich führen. Einige verkaufen Waren selbst, andere nutzen Zwischenhändler (Personen, die im Interesse des Treuhandunternehmens und in dessen Namen handeln). Die Definition einer Provisionsvereinbarung ist gegeben durch. Mit dem Abschluss eines Kaufvertrages verpflichtet sich der Auftragnehmer, für den Auftraggeber vorteilhafte Geschäfte abzuschließen. Die Vertragserfüllung erfolgt zu entgeltlichen Konditionen und nach den von den Parteien festgelegten Regeln.

Darüber hinaus sollte das Verhalten von Vermittlern nicht über die in Kapitel 30 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation (Kauf und Verkauf) festgelegten Grenzen hinausgehen. Insbesondere regeln die Bestimmungen des Kapitels 30 Absatz 3 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation die Beziehungen der Gegenparteien im Hinblick auf die Abwicklung von Lieferungen und die Rücksendung von Waren.

Arten und Unterschiede von Vermittlerverträgen

Es gibt drei Arten von Verträgen, die bei der Zusammenarbeit mit Vermittlern abgeschlossen werden.

Wesentliche Bedingungen

Als Partei kann jede juristische Person auftreten. Der Vertrag wird zwischen dem Auftraggeber und dem Auftragnehmer unter Einhaltung der Bedingungen beider Parteien erstellt und gilt erst dann als abgeschlossen, wenn in allen Fragen eine schriftliche Einigung erzielt wird. Je nach Signifikanzgrad sind die Bedingungen wesentlich (die bedeutendsten, deren Vorhandensein zwingend erforderlich ist), gewöhnlich und zufällig. Diese Liste kann je nach Art des verkauften Produkts leicht variieren, das Wesentliche bleibt jedoch dasselbe. Es gibt bestimmte Bestimmungen, die als universell gelten:

• Merkmale und Parameter des Vertragsgegenstandes (seine allgemeinen Merkmale);
• Pflichten der Parteien und ihre rechtlichen Aspekte;
• Höhe der finanziellen Sicherheit und Versicherung;
• Höhe der Belohnung.

Darüber hinaus muss die genannte Vereinbarung rechtssicher erstellt sein und den aktuellen Anforderungen des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation entsprechen. Wenn es bei der Zusammenarbeit darum geht, den Endverbraucher (Einzelperson) zu gewinnen, dann ist der Hauptfaktor die Einhaltung des Gesetzes Nr. 2300-1 „Über den Schutz der Verbraucherrechte“. Ein Verstoß ist strengstens untersagt, da dies zur Entwertung und Unwirksamkeit der Vereinbarung führt.

Gegenstand der Vereinbarung

Dabei handelt es sich um eine Liste von Bedingungen und Aktionen, die die Art der abgeschlossenen Transaktion bestimmen. Typischerweise besteht ein Artikel aus zwei Objekten:

1. Die Handlung verantwortlicher Personen, die darin besteht, eine Transaktion zum Verkauf von Waren oder Dienstleistungen gemäß den Anweisungen des Kunden abzuschließen;
2. Objekte der materiellen Welt (Produkte). Gemäß Art. Gemäß Art. 129 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation handelt es sich bei Waren nur um handelbare Sachen, deren Name und Menge festgelegt werden müssen.

Rechte und Pflichten der Parteien

Der Auftragnehmer (Vermittler, Kommissionär) ist verpflichtet:

Der Kunde (Organisation, Auftraggeber) ist verpflichtet:

1. Akzeptieren Sie auch die Ergebnisse der Handlungen des Darstellers genehmigen Sie die Rückgabe der restlichen Ware im Rahmen einer Provisionsvereinbarung(In diesem Fall ist eine Besichtigung der Immobilie erforderlich, um erhebliche Mängel festzustellen.)
2. Dem Vermittler eine Vergütung gemäß den Vertragsbedingungen zahlen;
3. Erstattung der Beträge, die der Vermittler für die Ausführung der Bestellung aufgewendet hat. Bei Verstößen gegen diese Pflichten ist der Auftragnehmer berechtigt, die Einziehung der fälligen Provision und Zinsen zu verlangen.

Wenn die Parteien eine Vereinbarung über einen Zahlungsaufschub für Waren getroffen haben (den von den Parteien vereinbarten Zahlungsaufschub für einen bestimmten Zeitraum), gelten die Regeln über die Möglichkeit der Zwangseinziehung von Geldern oder des Liefergegenstandes vor Ablauf nicht.

Prämienbetrag

Als Vergütung gilt der im Vertrag festgelegte und festgelegte Preis für die erbrachten Leistungen. Sie wird in einem festen Betrag oder als Prozentsatz festgelegt, der aus den Gesamtkosten der Transaktion und im gegenseitigen Einvernehmen der Parteien berechnet wird. Der genaue Betrag und die Reihenfolge der Zahlungshandlungen müssen vor Beginn der Zusammenarbeit geklärt und in einem Papierdokument festgehalten werden. Wenn das Berechnungs- und Zahlungsverfahren nicht in den Vertrag aufgenommen wurde, wird der Betrag gemäß Artikel 424 Absatz 3 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation gezahlt.

Es gibt auch das Konzept der zusätzlichen Vergütung. Dieser Betrag wird dem Auftragnehmer im Falle eines Delkrederes (Garantie des Kommissionärs für die qualitativ hochwertige Erfüllung der Verpflichtungen aus dem Vertrag durch einen Dritten) zur Verfügung gestellt. Mit anderen Worten: Der Kommissionär trägt die volle finanzielle Verantwortung und übernimmt alle mit dem Verkauf verbundenen Risiken.

Eine weitere Form der Vergütung besteht in Form einer Handelsspanne (mit dem Produktlieferanten vereinbart oder im Ermessen des Auftragnehmers). Der Aufschlag muss wertmäßig die Kosten vollständig decken und den vom Verkäufer beim Verkauf erwarteten Gewinn enthalten. Der Höchstwert darf im Vertrag nicht festgelegt werden.

Verkaufs- und Rückgabezeiten

Bedingungen und Ausführungen stellen eine zusätzliche Art von Bedingungen dar und sind nicht auf gesetzlicher Ebene geregelt. Die Parteien legen sie selbst fest, legen die Verantwortung für die Nichteinhaltung fest und einigen sich untereinander. Der Vertrag kann ohne Angabe einer Gültigkeitsdauer geschlossen werden. Aus diesem Grund ist eine einseitige Kündigung möglich. Der Auftraggeber, der die Ausübung seiner Tätigkeit beenden oder verweigern möchte, muss den Kunden 30 Kalendertage () im Voraus darüber informieren, es sei denn, der Vertrag sieht eine längere Frist vor. Die gleichen Regeln gelten für die Festlegung des Geltungsbereichs der Vereinbarung.

Verantwortung für Produktsicherheit

Der Vermittler ist verpflichtet, für die Sicherheit des ihm anvertrauten Eigentums zu sorgen (). Sämtliche Bedingungen dieser Haftung sind gesetzlich festgelegt. Bei der Ausarbeitung einer Vereinbarung haben die Parteien jedoch das Recht, einige Änderungen vorzunehmen und bei Verstößen zusätzliche Sanktionen zu verhängen.

Die schwerwiegendste Haftung besteht bei Verlust oder Beschädigung der vom Lieferanten übernommenen Sachgüter. Treten solche Situationen ein, hat der Auftraggeber das Recht, eine vollständige Schadensersatzforderung zu verlangen, sofern im Vertrag nichts anderes bestimmt ist.

Vertragserstellung

Der Ausführungsvertrag muss in einfacher Schriftform unter Berücksichtigung der gesetzlichen Inhaltsvorgaben abgeschlossen werden:

1. Präambel (Titel, Name und vollständige Angaben beider Parteien);
2. Betreff (Liste der Bedingungen und Folgemaßnahmen; allgemeine Merkmale des Produkts);
3. Dauer der Vereinbarung;
4. Zahlungsmodalität und Art der Vergütung;
5. Liste der Rechte und Pflichten, Unterschrift der Parteien, die den Bedingungen zustimmen.

Diese Punkte sind universell und gelten als obligatorisch.

Welche Waren dürfen nicht verkauft werden?

Die Bedingungen richten sich nach Art. 7 des Gesetzes Nr. 2300-1 zum Schutz der Verbraucherrechte, in dem eindeutig festgelegt ist, dass das Unternehmen die absolute Verantwortung für das Qualitätsniveau der verkauften Produkte trägt. Wenn es um Lebensmittel geht, ist es strengstens verboten, Waren zu verkaufen, deren Haltbarkeitsdatum abgelaufen ist oder bei denen die Lagerungsmethode durch Verschulden des Unternehmens verletzt wurde. Es ist außerdem gesetzlich verboten, die folgenden Kategorien von Lebensmittelrohstoffen zu verkaufen:

Es ist auch erwähnenswert, dass Waren, die unter Verwendung seltener Tiere (Pelz, Leder, Milch) hergestellt werden, mit der entsprechenden Genehmigungsdokumentation hergestellt werden.

Ablaufdaten im Handel

Die Haltbarkeit der Produkte wird vom Hersteller festgelegt. Im Rahmen des Gesetzes ist bereits eine eintägige Verzögerung ein Grund für ein Verkaufsverbot. Nach Ablauf des festgelegten Zeitraums, in dem das Produkt verzehrt oder verwendet werden muss, wird seine Verwendung gesundheitsgefährdend.

Eine Handelsorganisation hat das volle Recht, Waren mit bevorstehender Frist zu verkaufen, sofern die verbleibende Zeit ausreicht, um das Produkt zu verbrauchen.

Die Wahl der Vertragsform kann einen Unternehmer verwirren, daher zeigt das folgende Video im Detail alle Vorteile und Nuancen verschiedener Arten von Vermittlungsverträgen.

Anweisungen

Geben Sie im Vertrag den Mindestverkaufspreis der Waren einschließlich Mehrwertsteuer an. Legen Sie eine Frist für die Umsetzung fest. Bedenken Sie, dass der Anwalt verpflichtet ist, Ihren Anweisungen bezüglich des Verkaufs der Waren Folge zu leisten. In diesem Fall muss der Anwalt für die Sicherheit der Waren und der zur Ausführung beigefügten Waren verantwortlich sein.

Der Anwalt muss Ihnen einen Bericht über den Fortschritt des Verkaufs der Waren und Unterlagen im Zusammenhang mit dem Verkauf vorlegen. Weisen Sie unbedingt darauf hin, dass der Anwalt für die unsachgemäße Ausführung Ihrer Weisungen verantwortlich ist, wenn er die Erfüllung seiner Pflichten an eine andere Person delegiert.

Es liegt in Ihrer Verantwortung, dem Anwalt die tatsächlichen Kosten zu erstatten, die beim Verkauf der Waren entstanden sind. Nehmen Sie eine Klausel in den Vertrag auf, dass der Auftraggeber und der Anwalt verpflichtet sind, die von beiden Parteien erhaltene Vertraulichkeit zu wahren.

Bestimmen Sie die Vergütung Ihres Anwalts und geben Sie diese im Vertrag an, ausgedrückt als Prozentsatz des Gesamtbetrags der von ihm durchgeführten Transaktionen. Bitte geben Sie die Währung an, in der Sie innerhalb von zehn Tagen nach Erhalt des Berichts bezahlen möchten.

Zu den Kosten, die Sie erstatten müssen, gehören in der Regel die durch Tickets bestätigten Transportkosten, Be- und Entladekosten sowie Lagerkosten für Produkte. Einige Punkte können von beiden Parteien ausdrücklich vereinbart werden.

Wenn Sie sich entscheiden, dies ganz oder teilweise zu stornieren, bevor Ihr Anwalt Geschäfte mit Käufern abschließt, liegt es in Ihrer Verantwortung, die Vergütung für bereits abgeschlossene Geschäfte zu zahlen und dem Anwalt die bis zur Stornierung des Auftrags entstandenen Kosten zu erstatten.

Denken Sie daran, dass die Vereinbarung ab dem Zeitpunkt ihrer Unterzeichnung in Kraft tritt und bis zur Erfüllung der darin festgelegten Verpflichtungen als gültig gilt. Berücksichtigen Sie Umstände höherer Gewalt.

Bei der Erstellung einer Präsentation über die Dienstleistungen eines Unternehmens für einen bestimmten Kunden, bei der Ausarbeitung eines konkreten kommerziellen Angebots sowie im Dialog mit einem potenziellen Partner ist die korrekte Darstellung der Dienstleistungen von nicht geringer Bedeutung. Je genauer und klarer sie geäußert werden, desto größer ist die Wahrscheinlichkeit, dass ein Geschäft sowohl kurz- als auch langfristig abgeschlossen wird. Daher ist es notwendig, dieses Problem sorgfältig und nur nach ernsthafter Vorbereitung anzugehen.

Anweisungen

Führen Sie eine vorläufige Analyse des Kundenunternehmens durch. Finden Sie heraus, wer sie ist, welche Entwicklungsgeschichte sie hat, welche Perspektiven sie sieht und welche Bedürfnisse sie zu diesem Zeitpunkt hat. Ein wichtiger Faktor sind auch die Perspektiven, die er derzeit nicht sieht. Notieren Sie alle Informationen sorgfältig. Je genauer diese sind, desto einfacher können Sie diese Informationen in Zukunft verarbeiten.

Überarbeiten Sie die Beschreibung auf der Grundlage der kurz- und langfristigen Bedürfnisse des Unternehmens und vermeiden Sie Rechtfertigungen. Ihre Aufgabe besteht darin, die Dienstleistungen so vorzubereiten, dass dies für die Person, mit der Sie es zu tun haben, wie ein verblüffender Zufall erscheint und nicht wie eine Arbeit mit dem Ziel, die Transaktion abzuschließen. Je sorgfältiger Sie die Spuren einer gründlichen Analyse verbergen, desto beeindruckender wird das Ergebnis sein.

Improvisieren Sie Ihre Präsentation. Denken Sie daran, dass Sie ihm umso mehr Gründe für die Zustimmung geben, je mehr Sie sich darauf verlassen, was der Kunde braucht. Die Logik hier ist sehr einfach: Wenn Sie sich nicht auf die Worte des Kunden verlassen, geben Sie ihm einen Grund zum Einspruch, und wenn ja, dann einen Grund zur Zustimmung.

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Jeder Buchhalter weiß, dass die Ausgaben eines Unternehmens für verschiedene Dienstleistungen Gegenstand der genauen Aufmerksamkeit der Steueraufsichtsbehörde sind. In diesem Zusammenhang ist es notwendig, alle Unterlagen sorgfältig zu prüfen und Ihre Kosten zu begründen, um die Leistungen in der Steuerbuchhaltung abzubilden.

Anweisungen

Bestätigen Sie die Kosten für die Erbringung von Dienstleistungen anhand von Dokumenten. Die Besonderheit aller Dienstleistungen besteht darin, dass sie keinen materiellen Ausdruck haben. Gemäß Artikel 38 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation werden sie im Rahmen ihrer Bereitstellung verbraucht und verkauft. Daher muss der Kunde zunächst mit dem Auftragnehmer ein Dokumentenpaket besprechen, das die Leistungserbringung bestätigt. Zu diesem Zweck können laut Gesetz ein Vertrag, ein Leistungserbringungsgesetz und Zahlungsdokumente herangezogen werden. Empfehlenswert wäre auch die Erstellung von technischen Spezifikationen, einem Bericht des Auftragnehmers, schriftlicher Korrespondenz und Gutachten. Um einen Vorsteuerabzug zu erhalten, müssen Sie eine Rechnung beim Finanzamt einreichen.

Begründen Sie den Bedarf an Dienstleistungen. Es kommt häufig vor, dass die Steuerbehörden die Anerkennung dieser Ausgaben verweigern, obwohl alle erforderlichen Unterlagen vorliegen. Der Grund für die Ablehnung kann sein: die Anwesenheit von Mitarbeitern im Personal des Unternehmens, die ähnliche Funktionen ausüben; Mangel an positivem wirtschaftlichen Effekt; gleichzeitiger Bezug derselben Dienste von mehreren Anbietern; Mangel an wirtschaftlicher Aktivität; überhöhte Kosten für Dienstleistungen.

Beweisen Sie die Realität der Preise für Dienstleistungen. Beachten Sie dazu die Absätze 1 und 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und machen Sie sich mit den wichtigsten Bestimmungen vertraut, die die Preise für Waren, Dienstleistungen und Arbeiten bestimmen. Erfüllt Ihr Dienstleistungsvertrag diese Voraussetzungen, hat das Finanzamt keinen Anspruch gegen Sie wegen fehlerhafter Preisgestaltung.

Leistungen in der Steuerbuchhaltung als sonstige Aufwendungen abbilden. Reduzieren Sie die Steuerbemessungsgrundlage um den Betrag dieser Kosten gemäß den Absätzen 14 und 15 von Absatz 1 der Kunst. 264 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Bei der Berechnung der Einkommensteuer müssen Sie sich auf Abschnitt 27, Absatz 1, Artikel 264 der Abgabenordnung der Russischen Föderation stützen.

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Die Übertragung von Waren zum Verkauf erfolgt auf der Grundlage des Dekrets der Regierung der Russischen Föderation Nr. 569 und Artikel 990 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation. Das wichtigste Dokument für die Übertragung ist die Vereinbarung zwischen dem Kommissionär, der der Empfänger der Ware ist, und dem Absender, der die Ware liefert.

Du wirst brauchen

• - Reisepass;
• - Dokumente eines einzelnen Unternehmers oder einer juristischen Person;
• - Vereinbarung.

Anweisungen

Sie können Waren zum Verkauf an alle Einzelhandelsgeschäfte übertragen, die auf der Grundlage der Eröffnung einer juristischen Person oder eines Privatunternehmens tätig sind. Die Übergabe der Ware kann einzeln oder in großen Mengen sowie komplett neu oder gebraucht erfolgen.

Legen Sie bei der Übergabe der Waren Ihren allgemeinen Reisepass und Dokumente vor, die Ihr Recht zur Ausübung einer unternehmerischen Tätigkeit und zum Erhalt von Gewinnen aus dieser Art von Tätigkeit bestätigen. Dieses Dokument kann als Zertifikat eines einzelnen Unternehmers oder einer juristischen Person dienen.

Schließen Sie mit dem Kommissionär einen Vertrag ab, der handschriftlich in zwei Durchschlägen verfasst werden kann. Der Vertrag muss alle Bedingungen für den Verkauf der angenommenen Waren, die Verkaufsbedingungen, Anweisungen über die Höhe der Vergütung des Kommissionärs, die Zahlung für die Lagerung der Waren an der Verkaufsstelle oder im Lager des Kommissionärs usw. enthalten andere Verkaufsbedingungen sowie Abrechnungen mit dem durch den Auftraggeber vertretenen Lieferanten.

Stellen Sie sicher, dass der Vertrag die Seriennummer, die Unterschriften der für den Empfang der Waren verantwortlichen Beamten, das Datum und das Siegel des Unternehmens, das die Kommissionstätigkeit durchführt, enthält.

Für gebrauchte Stückgüter sind diese Dokumente sowie ein Dokument, das die Berechtigung zur Ausübung einer gewerblichen Tätigkeit bestätigt, nicht erforderlich. Es genügt die Vorlage eines allgemeinen Reisepasses mit Meldestempel.

Sie haben das Recht, Waren zum Verkauf anzubieten, die nicht als verderblich eingestuft sind. Auch gebrauchte Strümpfe und Unterwäsche können Sie nicht abgeben oder zum Verkauf anbieten.

Wenn Sie eine Großhandelscharge von Parfüms, Kosmetika, Haushaltschemikalien oder Medikamenten zum Verkauf anbieten, müssen Sie zusätzlich zum Zertifikat des Herstellers ein Qualitätszertifikat gemäß GOST der in der Russischen Föderation zum Verkauf zugelassenen Waren vorlegen.

In der Buchhaltung gibt es zur Abbildung der Leistungen Dritter ein Dokument namens „Third Party Services“. Es muss alle Daten zu den Kosten der Dienstleistungen, der Arbeitsleistung und der Abrechnung der Kostensteuern enthalten.

Du wirst brauchen

• - Angaben zu einem Drittunternehmen;
• - Arbeitshandlung, die von einer Drittorganisation durchgeführt wird;
• - gegenseitiges Verrechnungskonto;
• - Betrag der vorläufigen Berechnung;
• - automatisiertes Buchhaltungssystem (1C: Accounting).

Anweisungen

Öffnen Sie 1C: Buchhaltung. Geben Sie im Dokument „Third Party Services“ die Organisation der Gegenpartei, die Vertragsnummer, die Transaktion und die Art der mit dem Unternehmen durchgeführten Dienstleistungen an. Geben Sie im selben Dokument die Angaben „Art des Gewerbes“ und die Nummer des von der Drittorganisation durchgeführten Arbeitsberichts an.

Klicken Sie im Journal „Auswahl der Aufträge nach Kontrahenten“ über die Auswahlschaltfläche auf das gewünschte Auftragsdokument.

Geben Sie die Daten anhand der „Eingangsrechnung“ ein und füllen Sie die Zeile „Bestellung“ entsprechend der „Rechnung“ aus.

Geben Sie auf der Registerkarte „Zusätzlich“ das gegenseitige Verrechnungskonto, den Mehrwertsteuersatz für das Detail „Art der Mehrwertsteuer“ und die Bruttoausgabenanalyse an.

Wenn Sie den Vorauszahlungsbetrag bearbeiten müssen, aktivieren Sie die Registerkarte „Vorauszahlungsbetrag manuell angeben“. Geben Sie anschließend den Betrag dieser Zahlung manuell ein.

beachten Sie

Wenn Sie beim Erstellen der Registerkarte „Zusätzlich“ die Angabe „Mehrwertsteuer auf Kosten“ nicht angeben, ist eine Drittorganisation nicht berechtigt, den Mehrwertsteuerbetrag in die Steuergutschrift einzubeziehen. In diesem Fall wird der Umsatzsteuerbetrag für die im Reiter „Umsatzsteuer-Kostenkonto“ angegebenen Kosten berücksichtigt.

Hilfreicher Rat

Wenn bei der Auswahl eines Bestellbelegs im Feld „Bestellung“ die Zeile „Ohne Bestellung“ angezeigt wird, ist der aktuelle Beleg die Grundlage für die gegenseitige Abrechnung mit dem Unternehmen. Wenn im Dokument „Leistungen Dritter“ zusätzliche Leistungen ausgewiesen werden müssen, die vom Unternehmen selbst erbracht wurden und die sich auf die Produktionskosten auswirken, ist als Art des Vorgangs „Interner Aufwand“ anzugeben. Erfolgt die Abrechnung gemischt – bar und bargeldlos – erfolgt die Abwicklung über die Belege „Barabbuchungsauftrag“ und „Zahlungsauftrag“.

Quellen:

• wie es reflektiert wird und welche Dokumente

Die Abrechnung des Warenverkaufs erfolgt auf dem synthetischen Konto 90 „Verkäufe“. In diesem Fall spiegelt die Gutschrift die Kosten aller verkauften Produkte wider und die Belastung spiegelt deren Kosten wider. Auf diesem Konto werden täglich Buchungen auf Grundlage der Meldedaten des Kassierers vorgenommen und am Monatsende die Mehrwertsteuer berechnet und die Vertriebskosten abgeschrieben.

Anweisungen

Spiegeln Sie den Erlös aus dem Verkauf von Waren auf der Gutschrift des Unterkontos 90.1 „Einnahmen“ und auf der Belastung des Kontos 50 „Bargeld“ wider. Wenn die Zahlung für die Ware auf dem Girokonto eingegangen ist, wird das Konto 51 für den gesamten Monat verwendet

ConsultantPlus: Hinweis.

Der Erlass der Regierung der Russischen Föderation vom 26. September 1994 N 1090 wurde aufgrund der Veröffentlichung des Erlasses der Regierung der Russischen Föderation vom 6. Juni 1998 N 569 ungültig, mit dem die Regeln für den Kommissionshandel mit Non-Food-Produkten genehmigt wurden .

2.2. Dokumentation von Verkäufen und Warenfreigaben

2.2.1. Die Registrierung und Abrechnung des Warenverkaufs in einer Handelsorganisation hängt von der Zahlungsweise für die gekauften Waren zwischen Käufer und Verkäufer ab. Waren in Handelsorganisationen werden sowohl in bar als auch per Banküberweisung verkauft. Für bargeldlose Zahlungen gelten die „Vorschriften über bargeldlose Zahlungen in der Russischen Föderation“ vom 07.09.92. Bei Großhandelslieferungen ist es möglich, Bargeld an den Kassen zu erhalten (bis zum Höchstbetrag pro Zahlung, begrenzt nach dem festgelegten Verfahren) und Geld per Banküberweisung auf ein Bankkonto zu überweisen.

Die Vertragsparteien haben das Recht, jede Zahlungsart zu wählen und im Vertrag festzulegen.

2.2.2. In Einzelhandelsorganisationen werden Barabrechnungen mit der Bevölkerung über Registrierkassen gemäß dem Gesetz der Russischen Föderation vom 18. Juni 1993 N 5215-1 „Über die Verwendung von Registrierkassen bei Barabrechnungen mit der Bevölkerung“, Beschluss, abgewickelt des Ministerrats der Regierung der Russischen Föderation vom 30. Juli. 93 N 745 „Über die Genehmigung der Verordnung über die Verwendung von Registrierkassen bei der Durchführung von Barabrechnungen mit der Bevölkerung und der Liste bestimmter Kategorien von Unternehmen (einschließlich Einzelpersonen). Ausübung von Geschäftstätigkeiten ohne Bildung einer juristischen Person, wenn sie Handelsgeschäfte betreiben oder Dienstleistungen erbringen), Organisationen und Institutionen, die aufgrund der Besonderheiten ihrer Tätigkeit oder der Besonderheiten ihres Standorts in der Lage sind, Barabrechnungen mit der Bevölkerung durchzuführen, ohne dies zu tun Nutzung einer Registrierkasse“ (mit Änderungen und Ergänzungen).

Die Dokumentenformen für die Bargeldabrechnung ohne Verwendung von Registrierkassen sind im Weisungsschreiben des Staatlichen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 22. Juni 1995 N YuU-4-14/29n „Über die Formen strenger Meldedokumente“ festgelegt für die Abrechnung von Bargeld ohne Verwendung von Registrierkassen“ und im Schreiben des Staatlichen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 23. Mai 1994 N NI-6-14/176 „Über die Verwendung von Registrierkassenautomaten im kleinen Einzelhandel“.

2.2.3. Die Höhe des Einzelhandelsumsatzes wird durch die Höhe des Erlöses der verkauften Waren bestimmt. Der Umsatz wird als Differenz zwischen den Ablesungen der Kassenbeträge am Ende und Anfang des Tages für jede Struktureinheit berechnet.

Wenn Kioske, Verkaufsstände usw. einer Einzelhandelsorganisation angehören, dann wird den darin tätigen finanziell verantwortlichen Personen ein Exemplar des „Produktbuchs eines Mitarbeiters einer kleinen Einzelhandelskette“ im Formular N 1-RT (OKUD-Code 0903040) ausgehändigt. Die Warenfreigabe wird mit einer Rechnung dokumentiert. Daten über die Freigabe von Waren und den Eingang von Einnahmen werden im Hauptbuch für Transaktionen auf der Grundlage von Eingangs- und Ausgabenbelegen widergespiegelt, wobei jedes Mal ein neuer Warensaldo entnommen wird. Eintragungen in das Buch erfolgen durch verantwortliche Personen, die die Ware freigeben bzw. den Erlös entgegennehmen.

2.2.4. Werden Waren am Tag (Schicht) der Arbeit an finanziell verantwortliche Personen übergeben, erfolgt die Freigabe mit einer Rechnung im Formular N 16-ON (OKUD-Code 0903017).

Das Volumen des Einzelhandelsumsatzes umfasst den Betrag des Umsatzes, den die finanziell verantwortliche Person am Ende des Arbeitstages an die Kasse der Organisation übergibt. Die Annahme von Bargeld wird durch einen Zahlungseingangsauftrag formalisiert. In der Rechnung sind die Nummer, das Datum der Empfangsbestätigung und der Betrag, für den die Ware verkauft wurde, angegeben. Die Menge und Menge der nicht verkauften Waren pro Tag werden in den entsprechenden Spalten der Rechnung angegeben. Die an der Kasse eingegangenen Erlösbeträge werden dann mit der Menge der verkauften Waren abgeglichen. Es ist ein vollständiger Bericht der finanziell verantwortlichen Person über die Menge der erhaltenen Waren erforderlich.

Der Verkauf von Waren im Kleingroßhandel erfolgt auf der Grundlage eines Schreibens – einer Aufforderung zur Herausgabe der Waren vom Käufer, einer Rechnung zur Zahlung der Waren und die Herausgabe der Waren erfolgt nach Zahlung der Rechnungen und erfolgt eine Rechnung ausgestellt, in der die Warenfreigabe und der Wareneingang vermerkt und ein Rundsiegel der Organisation angebracht wird.

Managern und Hauptbuchhaltern kleiner Großhandelsorganisationen wird das Recht eingeräumt, auf der Grundlage der spezifischen Bedingungen ihrer Arbeit (Umsatzvolumen, Lagerbestand, Sortiment der verkauften Waren, usw.) und vorbehaltlich der Gewährleistung der Sicherheit von Waren und Sachwerten.

2.2.5. Das Verfahren für den Verkauf von Waren auf Kredit wird durch die „Regeln für den Verkauf langlebiger Güter an Bürger auf Kredit“ bestimmt, die durch den Beschluss des Ministerrats der Regierung der Russischen Föderation vom 09.09.93 N 895 genehmigt wurden. Beim Kauf von Waren auf Kredit Eine Bestellung - Verpflichtung wird in zweifacher Ausfertigung gemäß dem Standardformular (OKUD-Code 0903150) ausgefüllt. Die erste Kopie der Bestell- und Verpflichtungserklärung wird an die Organisation gesendet, in der der Käufer arbeitet (studiert), und an diejenigen ausgehändigt, die das Darlehen persönlich zurückzahlen (in bar oder in Form von Sachleistungen). Die zweite Kopie der Bestellung – Verpflichtung verbleibt in der Handelsorganisation und wird im „Kontoauszug – Auftragsbestand – Verpflichtungen“ (OKUD-Code 0903158) registriert.

Zahlungen für auf Kredit verkaufte Waren erfolgen in bar über Registrierkassen oder gegen Ausstellung einer Empfangsbestätigung (Quittung) oder durch bargeldlose Zahlung über Bankinstitute oder mit Kreditkarten.

Bei Zahlungen mit Kreditkarten schließt der Käufer zunächst einen Dienstleistungsvertrag mit einem Kreditunternehmen ab und erhält von diesem eine Plastikkarte, die er für Einkäufe nutzt.

Kreditkartenherausgeber (Unternehmen und Banken) schließen Vereinbarungen mit Händlern über den Verkauf von Waren an Kreditkarteninhaber. In der Vereinbarung werden das Verfahren zur Autorisierung von Karten, die Bereitstellung der erforderlichen technischen Mittel für das Geschäft, die Zahlungsbedingungen für Waren usw. festgelegt. Der Vereinbarung sind Anweisungen zum Verfahren zur Bedienung von Kreditkarteninhabern beigefügt.

Der Verkauf von Waren wird durch die Ausstellung von Kaufbelegen (Belegen) formalisiert, die auf speziellen Maschinen gerollt werden. Auf dem Beleg sind angegeben: der Name des Karteninhabers, der Name des Unternehmens, in dem er arbeitet, die Kartennummer, das Kaufdatum, der ausgegebene Betrag, die Art des Zahlungssystems (VISA, Mastercard usw.), die Adresse von das Geschäft, das Hotel usw.

Der Beleg wird in drei Durchschlägen ausgefüllt: Das erste Exemplar geht an den Käufer, das zweite an den Sammler, das dritte wird an die Buchhaltung für den Kassenbericht weitergeleitet. Der Käufer unterschreibt den Beleg und die Echtheit seiner Unterschrift wird von einem Filialmitarbeiter überprüft.

Die Abholfristen für Belege richten sich nach deren Anzahl und Gesamtbetrag. Vor dem Eintreffen des Abholers wird ein Belegverzeichnis erstellt, in dem Anzahl und Menge der Belege aufgeführt sind. Das Register wird in zwei Exemplaren ausgefüllt: Die erste wird mit einem Beleg an den Sammler übergeben, die zweite – mit Quittung verbleibt der Sammler in der Handelsorganisation.

Register mit Belegen werden an die Bank übergeben, die dem Konto der Handelsorganisation den ihr für die verkauften Waren zustehenden Betrag gutschreibt.

In den Belegen zur Geldgutschrift sind die Daten der Belegregister und die Höhe der Geldbeträge angegeben.

Die Abrechnung der auf Kredit verkauften Waren erfolgt nach dem Auftragsbestand – Verpflichtungen.

2.2.6. Die interne Platzierung von Gütern zwischen den Strukturbereichen der Organisation, in denen verschiedene materiell verantwortliche Personen (Teams) arbeiten, sowie der Warenverkehr von einem Strukturbereich zu einem anderen erfolgt auf Grundlage einer schriftlichen oder mündlichen Anordnung des Leiter der Organisation (was in den Dokumenten vermerkt werden muss) und wird in der vorgeschriebenen Weise dokumentiert Rechnung. Die Unterschrift der finanziell verantwortlichen Person, die die Ware freigegeben hat, wird durch das Rundsiegel der Handelsorganisation beglaubigt. Auf der Rechnung muss der Stempel der Organisation angebracht werden, der bestätigt, dass die gelieferte Ware den in der Rechnung angegebenen Daten entspricht.

Interne Warenbewegungen werden im Warenbericht in einer separaten Zeile ausgewiesen.

2.2.7. Finanzverantwortlichen Personen in den Strukturbereichen der Organisation wird empfohlen, ein „Logbuch des Wareneingangs“, „Logbuch der Warenfreigabe“ zu führen, in dem die Artikelnummer, das Datum des Eingangs (oder der Ausgabe), der Name des Produkts und die Nummer angegeben sein sollten Anzahl der Einheiten und Betrag der Quittung (oder des Urlaubs), Nachnamen, Initialen und Unterschrift der Person, die die Ware angenommen (ausgestellt) hat.

2.2.8. Finanzverantwortliche Personen müssen innerhalb eines vom Leiter und Hauptbuchhalter der Handelsorganisation je nach Arbeitsbedingungen festgelegten Zeitraums von 1 bis 10 Tagen Berichte über die Verfügbarkeit und den Warenverkehr erstellen.

2.2.9. Primäre Belege und Spesenbelege bilden die Grundlage für die Erstellung einer Warenabrechnung (OKUD-Code 0903025). Der Adressteil des Produktberichts enthält den Namen der Organisation, der Handelseinheit und der Struktureinheit, den Nachnamen und die Initialen der finanziell verantwortlichen Person, die Grenze des Warenbestands, die Berichtsnummer und den Zeitraum, für den der Produktbericht gilt zusammengestellt.

Der eingehende Teil der Warenmeldung spiegelt wertmäßig den Warenbestand zum Zeitpunkt der Erstellung der vorherigen Warenmeldung und den Waren- und Verpackungseingang gemäß den Begleitpapieren wider.

Jeder Empfangsbeleg (Quelle des Wareneingangs, Belegnummer und -datum, Menge des Wareneingangs) wird separat erfasst, die Gesamtmenge der Wareneingänge für den Berichtszeitraum und der Gesamteingang mit dem Saldo zu Beginn des Zeitraums werden berechnet.

Im Ausgabenteil des Warenberichts wird die Gesamtmenge der im Berichtszeitraum verbrauchten Waren berechnet.

Jeder Spesenbeleg wird in einer separaten Zeile ausgewiesen (Warenverkauf im Kleingroßhandel, Rückgabe minderwertiger Ware, Warenübergabe).

Grundlage des Warenberichts ist die Bestätigung des Lagerbestands.

2.2.10. Rohstoffberichte werden von finanziell verantwortlichen Personen in zwei Exemplaren erstellt. Die erste Kopie des Berichts wird zusammen mit allen Belegen, die den Erhalt oder die Entsorgung der Waren bestätigen, an die Buchhaltung der Organisation übermittelt, und die zweite Kopie verbleibt zusammen mit der Quittung des Buchhalters für die Annahme des Berichts bei der finanziell verantwortlichen Person.

2.2.11. Alle ein- und ausgehenden Dokumente, auf deren Grundlage Warenberichte erstellt werden, sollten in chronologischer Reihenfolge angeordnet werden.

Die Nummerierung der Produktberichte muss fortlaufend vom Jahresanfang bis zum Jahresende erfolgen, beginnend mit der ersten Nummer.

Warenberichte von finanziell verantwortlichen Personen, die ihre Arbeit nicht zu Beginn des Jahres aufgenommen haben, werden ab Beginn ihrer Arbeit nummeriert.

2.2.12. Unspezifizierte Korrekturen und Löschungen im Text und in den digitalen Daten von Produktberichten sind nicht gestattet. Fehler in Produktberichten werden auf diese Weise korrigiert: Der fehlerhafte Eintrag wird mit einer Zeile durchgestrichen und der korrekte Text oder die digitalen Daten werden hinzugefügt.

Die Korrektur eines Fehlers im Produktbericht muss durch den Vermerk „korrigiert“ gekennzeichnet und durch die Unterschrift der verantwortlichen Person und des Buchhalters unter Angabe des Korrekturdatums bestätigt werden.

2.2.13. Wenn in einer Handelsorganisation das Datum der Inventur nicht mit dem festgelegten Berichtszeitraum übereinstimmt, werden zwei Berichte erstellt: einer – vom Beginn des festgelegten Zeitraums bis zum Beginn der Inventur, der zweite – vom Enddatum des Inventars bis zur festgelegten Frist für die Einreichung des Produktberichts.

Der festgelegte Berichtszeitraum ist beispielsweise der 1. bis 10. eines Monats. Die Bestandsaufnahme erfolgte am 7. Es sollten zwei Produktberichte erstellt werden – vom 1. bis zum 7. und vom 8. bis zum 10.

In der nach der Inventur erstellten Warenmeldung werden die Bestände an Waren und Behältern aus der „Inventarliste der Waren, Materialien, Behälter und Mittel im Handel“ t.m.f. erfasst. N Inv. - 13 (OKUD-Code 0309012).

2.2.14. Warenberichte in Großhandelsorganisationen können Informationen über Salden, Einnahmen und den Verbrauch von Waren nicht nur in wertmäßiger, sondern auch in quantitativer Hinsicht enthalten, und Salden, Einnahmen und Verbrauch können nicht nur als Ganzes, sondern auch für jede Warenposition angegeben werden.

2.2.15. Wenn die finanzielle Verantwortung für Sach- und Geldvermögen in einer Person oder einem Team gebündelt ist, empfiehlt sich die Erstellung eines Inventar- und Kassenberichts. Der Wareneingangsteil des Kassenberichts zeigt den Warenbestand zu Beginn des Berichtszeitraums und den Wareneingang nach Datum in chronologischer Reihenfolge. In diesem Fall werden der Name des Lieferanten, die Nummer und das Datum des Begleitdokuments sowie die Menge der eingegangenen Waren für jeden Lieferanten angegeben. Der Ausgabenteil des Kassenberichts spiegelt die Höhe der Geldeingänge für jeden Tag des Berichtszeitraums für das gesamte Unternehmen in chronologischer Reihenfolge wider und fasst die Ausgaben (Höhe der Einnahmen) für die Organisation zusammen. Anschließend wird der Warenbestand zum Zeitpunkt der Erstellung des Inventar- und Kassenberichts berechnet.

2.2.16. Bei der Warenabrechnung zu Einkaufspreisen, bei der Sorten- und Chargenbuchhaltung von Waren empfiehlt sich die Erstellung von Begleitregistern anstelle einer Warenmeldung (OKUD-Code 0903014). Im Register müssen nur die Namen der eingehenden und ausgehenden Dokumente, deren Nummer (getrennt für jede Zeile) und Nummern angegeben werden. Die Register werden in zwei Exemplaren erstellt, das erste wird zusammen mit den Belegen an die Buchhaltung weitergeleitet und das zweite verbleibt beim Finanzverantwortlichen.

2.2.17. Die Warenbuchhaltung in Handelsorganisationen ist organisiert:

In der Buchhaltung – für wertmäßig finanziell verantwortliche Personen (Teams);

In Lagerhäusern - nach Name, Sorte, Menge und Preis der Waren in Warenbüchern, Warenkarten.

2.2.18. Der Buchhalter der Organisation ist verpflichtet, die Rechtzeitigkeit und Vollständigkeit des Eingangs der erhaltenen Waren, die Richtigkeit ihrer Abschreibung sowie die Richtigkeit der Erstellung von Berichten durch finanziell verantwortliche Personen zu überprüfen.

Übereinstimmung des Betrags für die interne Bewegung freigegebener Waren und Container mit dem Betrag, der im Eingangsteil der Warenberichte anderer finanziell verantwortlicher Personen ausgewiesen ist;

Übereinstimmung der im Aufwandsteil der Waren-(Waren-Cash-)Meldung ausgewiesenen Erlöse mit dem gemäß der Kassenmeldung kapitalisierten Betrag (bei Bilanzierung zu Verkaufspreisen).

2.2.19. Wenn ein Buchhalter bei der Prüfung von Preisen, Steuern oder Berechnungen Fehler feststellt, werden diese korrigierend korrigiert, die Korrekturen werden durch die Unterschrift der Person beglaubigt, die den Fehler festgestellt hat, und die sachlich verantwortliche Person wird über Änderungen des Saldos informiert Warenbestand am Ende des Berichtszeitraums, der am Ende des Berichts die Richtigkeit der Korrekturen und einen neuen Warenbestand bescheinigt.

2.2.10. Der Buchhalter ist verpflichtet, die rechtzeitige Lieferung der Handelserlöse durch die finanziell verantwortliche Person an die Hauptkasse oder Bank zu überwachen und die Einhaltung des Bargeldlimits in der Kasse zu überprüfen.

2.2.21. Berichte von finanziell verantwortlichen Personen mit beigefügten Dokumenten müssen entsprechend ihrer Seriennummern ausgewählt und gebunden werden. Die Aufbewahrungsfrist für Produktberichte beträgt drei Jahre. Die Verantwortung für die Sicherheit der Dokumente liegt beim Hauptbuchhalter der Organisation.

2.2.22. Die Beschlagnahme von Berichten finanziell verantwortlicher Personen und ihnen beigefügter Dokumente auf Antrag von Justiz-, Ermittlungs- und anderen Stellen mit entsprechenden Rechten erfolgt auf der Grundlage eines schriftlichen Antrags und mit Genehmigung des Leiters der Organisation. Diese Dokumente werden im Rahmen der Beschlagnahme mit genauer Auflistung der wesentlichen Angaben (Name, Datum, Dokumentennummer, im Dokument angegebener Betrag usw.) übergeben. Von diesen Unterlagen dürfen Kopien angefertigt werden.

2.2.23. Verkäufer kleiner Einzelhandelsketten erstellen keine Berichte. Sie sind verpflichtet, jeden Tag Handelserlöse an der Kasse der Organisation abzugeben und nicht verkaufte Waren im Geschäft zurückzugeben. Bei Verkäufern kleiner Einzelhandelsketten erfolgt die Warenfreigabe mit einer Rechnung, die in zweifacher Ausfertigung ausgefertigt wird. Am Ende des Arbeitstages werden die retournierte Ware und der durch die Quittung bestätigte Erlösbetrag in der Rechnung erfasst. Dem Verkäufer wird eine neue Warencharge ausgehändigt, nachdem er die zuvor erhaltene Ware bezahlt hat.

Finanzverantwortliche Personen, die Waren an die kleine Einzelhandelskette abgegeben haben, erfassen Rechnungen und Rechnungen in Warenberichten und übermitteln sie an die Buchhaltung der Handelsorganisation, wo die Einhaltung der Regeln für die Warenfreigabe an Verkäufer und die Vollständigkeit der Abrechnungen für jeden sichergestellt werden Rechnung werden geprüft.