Moliyaviy tergov materiallari fayllarining turlari. Moliyaviy jinoyatlar. Moliyaviy jinoyatlarni tergov qilish metodologiyasining asosiy qoidalari

ODAM SAVDOsiga oid JINOYOTLARNI ANIQLASH VA TERKETISH JARAYONI BILAN MOLIYAVIY TESTLARNING ALOQASINI AYRIM JONLARI.

MM. MAKARENKO

Rossiya Federatsiyasida jinoiy daromadlarni legallashtirish (yuvish) uchun moddiy asoslar, jumladan, odam o'g'irlash va savdosi, shuningdek, boshqa noqonuniy harakatlar natijasida olingan daromadlardan iborat. Qonuniylashtirishdan o'tib, ular uyushgan jinoyatchilikning ko'payishi uchun tegishli asos yaratishga hissa qo'shadilar.

Jinoiy faoliyatning ushbu turiga qarshi kurashish uchun Rossiyada normativ-huquqiy hujjatlar tizimi mavjud bo'lib, ularning markaziy o'rnini 2001 yil 7 avgustdagi 115-FZ-sonli "Jinoyat daromadlarini legallashtirishga (yuvish) qarshi kurashish to'g'risida" Federal qonuni egallaydi. jinoyat va terrorizmni moliyalashtirish. U birinchi navbatda quyidagi muammolarni hal qilishga qaratilgan:

jinoiy daromadlarni legallashtirish (yuvish)ning oldini olishning milliy tizimini yaratish;

Ushbu xatti-harakatlarning oldini olish maqsadida moliya institutlari va moliyaviy operatsiyalarni amalga oshiruvchi boshqa shaxslarning javobgarligini belgilash;

Moliyaviy razvedka milliy bo‘linmasining asosiy vazifalari, funksiyalari va vakolatlarini, shu jumladan moliya institutlari va davlat organlari bilan o‘zaro hamkorlik nuqtai nazaridan belgilash;

Bu boradagi xalqaro hamkorlikni tartibga solish, shu jumladan xorijiy davlatlarning vakolatli organlari bilan axborot almashish va o‘zaro huquqiy yordam ko‘rsatish.

Bu masalalar jinoiy daromadlarni legallashtirish (legallashtirish) va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashishning milliy tizimini yaratish va uning faoliyatini ta’minlashda muhim ahamiyat kasb etadi.

Shu bilan birga, xalqaro standartlarga javob berish uchun PL/CFT milliy tizimi boshqa muhim tarkibiy qismlarni o'z ichiga olishi kerak:

jinoiy daromadlarni legallashtirish va terrorizmni moliyalashtirish bilan bog'liq harakatlar uchun jinoiy javobgarlikka tortish;

vakolatli organga bank sirini tashkil etuvchi ma’lumotlarni taqdim etish va ularni qonunga xilof ravishda oshkor qilganlik uchun javobgarlik;

Moliya institutlari va boshqa shaxslar tomonidan tegishli talablarning bajarilishini nazorat qilish va uni buzganlik uchun ma'muriy jazo choralarini qo'llash.

Bu masalalarning barchasi 2001 yil 7 avgustdagi 115-FZ-sonli Federal qonunida u yoki bu darajada ko'rib chiqiladi, ammo ular boshqa federal qonunlar doirasida ham bevosita tartibga solinadi. Ushbu Qonunni buzganlikda aybdor shaxslar Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq ma'muriy, fuqarolik va jinoiy javobgarlikka tortiladilar.

Rossiya Federatsiyasi Prezidentining 2005 yil 11 iyundagi N Pr-984 farmoni bilan jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirishga va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish milliy strategiyasi kontseptsiyasi qabul qilingan va amalga oshirilmoqda.

Jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirishga va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish milliy tizimi ushbu sohada yagona davlat siyosatini amalga oshirishni ta’minlashga qaratilgan. U predmet tarkibi, huquqiy tartibga solish xususiyatlari va hal qilinishi kerak bo'lgan vazifalari bilan farq qiluvchi ikkita asosiy quyi tizimdan iborat: huquqni qo'llash bloki va moliyaviy monitoring.

Shu bilan birga, moliyaviy monitoring, o'z navbatida, bir xil mezonlarga ko'ra ikkita asosiy darajaga bo'linishi mumkin: birlamchi moliyaviy monitoring va davlat moliyaviy monitoringi.

Jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirishga va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish milliy tizimining huquqni muhofaza qilish blokining sub'ektlari vakolatiga ushbu jinoyatlarni tergov qilishni o'z ichiga olgan huquqni muhofaza qilish organlari (Rossiya Ichki ishlar vazirligi, Rossiya FSB, Narkotik moddalarni nazorat qilish federal organi) kiradi. Rossiya va prokurorlar xizmati).

Quyi tizimdagi munosabatlar, asosan, jinoyat va jinoyat-protsessual qonun hujjatlari normalari, shuningdek, ushbu organlarning huquq va majburiyatlarini belgilovchi federal qonunlar bilan tartibga solinadi. Ushbu quyi tizim doirasidagi huquqni muhofaza qiluvchi organlarning asosiy vazifasi jinoiy daromadlarni legallashtirish, shu jumladan odam savdosidan olingan daromadlarni legallashtirish, shuningdek, terrorizmni moliyalashtirish bilan bog‘liq jinoyatlarni aniqlash, ularga chek qo‘yish va tergov qilish hamda ushbu turdagi jinoyatlarga qarshi kurashishdan iborat.

Birlamchi moliyaviy monitoringning asosiy sub'ektlari pul mablag'lari yoki boshqa mol-mulk bilan operatsiyalarni amalga oshiruvchi tashkilotlardir. Ushbu tashkilotlarning vazifalari, xususan, mijozlarni to'g'ri tekshirish, shubhali operatsiyalarni aniqlash va tegishli ma'lumotlarni Rossiya Moliya vazirligiga bo'ysunuvchi Federal moliyaviy monitoring xizmatiga (Rosfinmonitoring) taqdim etishni o'z ichiga oladi. Milliy tizimning ana shu darajasida jinoiy daromadlarni, shu jumladan odam savdosidan olingan daromadlarni legallashtirishning oldini olish vazifasi hal etilishi kerak. Rosfinmonitoring yuqorida ko'rsatilgan birlamchi moliyaviy monitoring sub'ektlaridan olingan ma'lumotlar asosida moliyaviy operatsiyalarni nazorat qilishni, ushbu ma'lumotlarni tekshirishni va agar etarli asoslar mavjud bo'lsa, ma'lumotlar va materiallarni huquqni muhofaza qilish organlariga topshirishni ta'minlaydi.

Rosfinmonitoring, ML/CFT milliy tizimining asosiy elementi bo'lib, idoralararo muvofiqlashtirish mexanizmlari orqali jinoiy daromadlarni, shu jumladan odam savdosidan olingan daromadlarni legallashtirishga qarshi kurashish muammosini hal qilish uchun barcha huquqni muhofaza qilish va moliyaviy monitoring organlarining muvofiqlashtirilgan o'zaro hamkorligini ta'minlaydi. shu jumladan, ushbu sohadagi xalqaro hamkorlik.

Moliyaviy monitoringning butun quyi tizimi, shu jumladan uning sub'ektlari o'rtasidagi, shuningdek, ushbu sub'ektlar va moliyaviy xizmatlar iste'molchilari o'rtasidagi munosabatlar asosan moliya va ma'muriy huquq normalari bilan tartibga solinadi.

"Moliyaviy tekshiruvlar" tushunchasi moliyaviy nazoratning umumiy doirasidan tashqariga chiqadi. Bu farq moliyaviy tekshiruvlar belgilangan standartlarga muvofiqligi uchun moliyaviy oqimlarning butun majmuasini qamrab olish vazifasini yuklamasligi bilan bog'liq. Moliyaviy tergov oldiga ancha tor va murakkabroq vazifa qo‘yiladi - jinoyat bilan bog‘liq moliyaviy oqimni aniqlash, iqtisodiy tadqiqotlar orqali uning nazorat predmetiga kiritilgan og‘ishlardan, alohida murakkablikdan, niyatdan farq qiluvchi zaruriy moliyaviy xususiyatlarini qayd etish. noqonuniy faoliyatni sodir etish va izlarini yashirish.

Rosfinmonitoring tomonidan tegishli moliyaviy tekshiruvlarni o'tkazish uchun dastlabki ma'lumotlar:

Moliyaviy va boshqa tashkilotlardan va Rosfinmonitoring ma'lumotlar bazasidan kiruvchi xabarlardan ma'lumotlarni dastlabki tanlash natijalari;

Rossiya huquqni muhofaza qilish organlaridan jinoiy ishlarda ishtirok etgan shaxslar va yollanma jinoyatlar uchun tekshirilayotgan tezkor materiallar to'g'risida ma'lumot so'rovlari;

Xorijiy FIUlardan ma'lumot so'rovlari.

Ma'lumotlar bazasiga kiruvchi xabarlarning butun oqimi maxsus dasturiy ta'minot yordamida birlamchi tahlildan o'tkaziladi. Bunday tahlilning maqsadi jismoniy yoki yuridik shaxsning shubhali moliyaviy operatsiyalari to'g'risida to'liq tasavvurga ega bo'lish, bu operatsiyalar (operatsiyalar) aloqalarining butun zanjirini aniqlash va ma'lumotlar qismlarini tegishli sxemaga ulashdir.

Rossiya huquqni muhofaza qilish organlari va xorijiy mamlakatlarning moliyaviy razvedka bo'linmalari bilan axborot o'zaro aloqasi Rosfinmonitoring tomonidan davom etayotgan moliyaviy tekshiruvlar davomida amalga oshiriladi. Moliyaviy tahlil va tekshiruvlar uchun boshqa tashqi axborot resurslari ham qo'llaniladi - ro'yxatga olish, litsenziyalash va huquqni muhofaza qilish organlarining ma'lumotlar bazalari, ommaviy axborot vositalari va boshqalar.

Bunday moliyaviy tekshiruvlar natijalariga ko‘ra, agar operatsiyalar (bitimlar) jinoyat yo‘li bilan olingan daromadlarni legallashtirish (yuvish) bilan bog‘liqligini ko‘rsatuvchi yetarli asoslar mavjud bo‘lsa, tegishli axborot materiallari huquqni muhofaza qiluvchi organlarga ularning vakolatlariga muvofiq yuboriladi, ular jinoiy daromadlarni qonuniylashtirishning batafsil sxemalari bilan birga.

Ularni huquqni muhofaza qilish organlariga o'tkazish uchun etarli asoslar mavjudligi to'g'risidagi qaror Rosfinmonitoring Ekspertlar kengashi tomonidan, Xizmat rahbari raisligida qabul qilinadi. Moliyaviy tahlilchilar - aniq materiallarni ishlab chiquvchilar - Kengashga yakunlangan moliyaviy tekshiruvlar bo'yicha o'z xulosalari va takliflari haqida hisobot beradilar. Yakka tartibdagi yig‘ilishlarga Ekspert kengashining doimiy a’zolari bilan bir qatorda jinoyat ishini qo‘zg‘atish uchun asoslar mavjudligini tasdiqlay oladigan tegishli huquqni muhofaza qiluvchi organlarning vakillari ham taklif etiladi.

Bunday materiallarni huquqni muhofaza qilish organlariga topshirgandan so'ng, Rosfinmonitoring xodimlari qo'shimcha yordam beradi, shu jumladan rus yoki xorijiy manbalardan qo'shimcha ma'lumot olish. Huquqni muhofaza qilish organlari Rosfinmonitoringga undan olingan materiallarni ko'rib chiqish natijalari haqida xabar beradi.

"Moliyaviy tergov" va "jinoyatlarni aniqlash va tergov qilish jarayoni" tushunchalarini, shu jumladan San'atda nazarda tutilganlarni aralashtirishga yo'l qo'yilmasligini ta'kidlash kerak. Art. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 174, 174.1. Hech shubha yo'qki, moliyaviy tekshiruvlar ushbu faoliyatning asosiy tarkibiy qismidir, lekin uni umuman almashtirmaydi.

Ushbu toifadagi intellektual jinoyatlarni aniqlash va tergov qilish jarayonida mavhum huquqni muhofaza qiluvchi organ xodimi emas, balki ixtisoslashtirilgan moliyaviy tahlilga qisman qisqartirilishi mumkin bo'lgan juda xilma-xil faoliyatni amalga oshiruvchi bir nechta shaxslar ishtirok etadilar. Qoida tariqasida, bu jarayonda bir nechta ishtirokchilar ishtirok etadilar.

Tezkor-qidiruv faoliyatini amalga oshiruvchi bo'linmalar xodimlari (tergov xodimlari) va hujjatli tekshirish va tekshirish bo'limlari (direksiyalari) xodimlari jinoyat belgilarini aniqlash va dastlabki hujjatlashtirish maqsadida tezkor-qidiruv faoliyati va tergovga qadar tekshiruvlar doirasida harakat qiladilar. Ularning faoliyati jinoiy faoliyat belgilarini oʻz ichiga olgan qilmishlar toʻgʻrisida maʼlumot toʻplashga qaratilgan boʻlib, “Tezkor-qidiruv faoliyati toʻgʻrisida”gi va “Militsiya toʻgʻrisida”gi qonunlar, shuningdek, militsiya xodimlarining tekshirish va tekshirish oʻtkazish tartibi toʻgʻrisidagi yoʻriqnoma bilan tartibga solinadi. moliyaviy, iqtisodiy, tadbirkorlik va savdo faoliyatini tekshirish.

Amaliyot shuni ko'rsatadiki, bu ishda yashirin pul va moddiy oqimlarni aniqlashga qaratilgan moliyaviy ma'lumotlarni tahlil qilish juda muhim va zarurdir. Shu bilan birga, moliyaviy hisobotlardagi munosabatlarni tahlil qilish va qo'zg'atilgan jinoyat ishi doirasida yanada chuqur o'rganish uchun moliyaviy-iqtisodiy faoliyatning shubhali sohalarini aniqlash ustun jihatlardir.

Biroq, bu bosqichni faqat moliyaviy tekshiruvlarga qisqartirish mumkin emas. Uning asosini tezkor-qidiruv faoliyatini amalga oshirish (so‘roq, kuzatuv, telefon suhbatlarini tinglash, infiltratsiya va boshqalar), shu jumladan yashirin usullar orqali tezkor axborotni olish va baholash tashkil etadi.

Jinoyat belgilarini aniqlash bosqichi, agar ular aniq shaxslarning harakatlarida haqiqatda aniqlansa, jinoyat protsessiga aylanadi. Bu erda asosiy ishtirokchilar - tergovchi va ekspert iqtisodchi. Ularning faoliyati Rossiya Federatsiyasi Jinoyat-protsessual kodeksi bilan tartibga solinadi. Tergovchining vazifasi isbotlash predmetiga kiritilgan faktik ma'lumotlarni o'z ichiga olgan dalillarni to'plash, tekshirish va baholashdan iborat. Buning uchun jinoyat-protsessual qonun hujjatlarida tergovchiga aniq belgilangan protsessual harakatlar majmuasidan (tekshirish, tintuv o‘tkazish, olib qo‘yish, so‘roq qilish, yuzlashtirish, sud-tibbiyot ekspertizasi tayinlash va boshqalar) iborat vositalar to‘plami berilgan. Iqtisodiy ekspert sud-iqtisodiy ekspertiza tayinlash to‘g‘risida qaror qabul qilingan paytdan boshlab muayyan jinoyat ishi bo‘yicha ish yuritishda ishtirok etadi.

Mutaxassis iqtisodchilar tomonidan hal qilinishi kerak bo'lgan masalalarni umumlashtirganda, ushbu ishning mohiyati avval aniqlangan moliyaviy va xo'jalik operatsiyalarining moliyaviy tahlilini o'tkazish va uning asosida yashirin moliyaviy oqimlarni nazorat qiluvchi shaxslarning harakatlarining iqtisodiy xususiyatlarini tavsiflashdan iborat. va ular bilan bog'liq tashkilotlar. Keyinchalik bu ma'lumotlar tergovchi tomonidan jinoyat ishida dalil predmetini shakllantirish uchun foydalaniladi.

Tergovchi (jinoyat tergovini olib boruvchi shaxs) chuqur ixtisoslashtirilgan moliyaviy tahlilni o'tkazmaydi. Shunga qaramay, ularning faoliyatining ma'nosini tushunish va tergov jarayonini samarali boshqarish uchun tergovchi ushbu uslubni o'zlashtirishi kerak. Shuni ta'kidlash kerakki, tergovchi to'plangan faktlarga, shu jumladan moliyaviy tergov tomonidan aniqlangan jinoyatning iqtisodiy xususiyatlariga huquqiy baho berishdan iborat bo'lgan biroz boshqacha faoliyat sohasiga ega.

Demak, tergovchi va tergovchi jinoyatlarni aniqlash va tergov qilish jarayonining huquqiy tomonini, auditor va ekspert iqtisodchi esa iqtisodiy tomonini ifodalaydi. Ushbu toifadagi jinoyat ishlari bo'yicha aniq moliyaviy tahlil auditorlar va xo'jalik ekspertlari tomonidan tekshirishlar va sud-iqtisodiy ekspertizalarni o'tkazishda, shuningdek, qisman tergovchilar va tergovchilar tomonidan - moliyaviy-xo'jalik faoliyati faktlarini ekspress tahlil qilish va mazmunli tahlil qilish paytida amalga oshiriladi. auditorlik hisobotlari va ekspert iqtisodchilarning xulosalarini baholash.

Xulosa o‘rnida shuni ta’kidlash joizki, moliyaviy tekshiruvlar huquqni muhofaza qiluvchi organlarning protsessual faoliyatini o‘rnini bosmaydi, aksincha, odam savdosi bilan bog‘liq jinoyatlarni aniqlash va tergov qilish jarayonining iqtisodiy tomonini umumlashtirish va tahlil qilish uchun asos bo‘lib xizmat qiladi. Ba'zan transmilliy xarakterga ega bo'lgan ushbu jinoiy harakatlarning murakkab tarkibi shuni ko'rsatadiki, ularning oldini olish va bostirish faqat moliyaviy sektor doirasidagi profilaktika choralari majmui bilan jinoiy-huquqiy usullarni uyg'unlashtirish orqali ta'minlanishi mumkin.

Bizning kompaniyamiz Rossiya Federatsiyasi huquqni muhofaza qilish organlari mavzusi bo'yicha kurs va tezislarni, shuningdek magistrlik dissertatsiyalarini yozishda yordam beradi, sizni bizning xizmatlarimizdan foydalanishga taklif qilamiz. Barcha ishlar kafolatlangan.

N.A. Pimenov

Soliq politsiyasi kafedrasi dotsenti

Moliyaviy tekshiruvlar:

ASOSIY YONLASHISHLAR

Moliyaviy sektordagi huquqbuzarliklar va jinoyatlarni tergov qilish jiddiy muammolarni keltirib chiqaradi. Bu, birinchi navbatda, moliya sohasida sodir etilgan jinoyatlar tarkibi va dinamikasida noqulay tendentsiyalar yuzaga kelganligi, bunday qilmishlarning ijtimoiy xavfliligi oshganligi, ushbu toifadagi holatlarning aksariyat hollarda ko‘p epizodliligi bilan bog‘liq. Bu erda nafaqat Rossiya Federatsiyasi hududida, balki chet elda ham jinoiy aloqalarning keng tarmog'i, eng yangi elektron texnologiyalardan foydalangan holda murakkab moliyaviy sxemalar ko'pincha qo'llaniladi.

Moliya sohasidagi huquqbuzarliklar va jinoyatlarni tergov qilish samaradorligi bir qator sabablarga bog'liq: aniq holatlarga, vaziyatga, tergovni olib borayotgan shaxsning bilim va ko'nikmalariga va boshqalar.

Shu bilan birga, nazariy ishlanmalar ham muhimdir. Ko'pgina kontseptsiyalarning ishlab chiqilmaganligi moliya sohasida huquqbuzarliklar va jinoyatlarga qarshi kurashda yagona siyosatni amalga oshirishni qiyinlashtiradi. Avvalo, bizning fikrimizcha, bu "moliyaviy tekshiruvlar" tushunchasiga tegishli.

Ushbu kontseptsiya yaqinda ham xorijiy, ham Rossiya huquqni qo'llash amaliyotida tez-tez qo'llanilmoqda.

Shunday qilib, moliyaviy va oq yoqa jinoyatlarini, shu jumladan pul yuvishni tekshirish uchun yaratilgan politsiya bo'linmalari ko'pincha moliyaviy tergov guruhlari deb ataladi. "Moliyaviy tekshiruvlar" atamasi jinoiy daromadlarni legallashtirishga qarshi kurashish uchun yaratilgan xalqaro tashkilotlarning lug'atida faol qo'llaniladi va jinoiy daromadlarni legallashtirishga qarshi kurash bo'yicha moliyaviy chora-tadbirlar guruhi (FATF), Karib havzasidagi pul yuvishga qarshi moliyaviy harakatlar guruhi va bir qator boshqalar. Rossiya tomonidan faoliyatda

Jinoiy daromadlarni legallashtirishga (yuvish) qarshi kurashish sohasidagi xalqaro tashkilotlarda Rossiya Federatsiyasi Moliyaviy monitoring qo'mitasi (Rossiya FMC) ishtirok etadi.

Masalan, Belarusiyada soliq va moliyaviy jinoyatlar bilan bog'liq masalalar bilan Belarus Respublikasi Davlat nazorati qo'mitasining moliyaviy tekshiruvlar bo'limi shug'ullanadi.

Rossiya Federal Soliq Xizmatining Xalqaro hamkorlik Bosh boshqarmasi (Rossiya GUMS FSNP) qoshida MDH davlatlarining soliq (moliyaviy) tergov organlarini muvofiqlashtirish kengashi (KSONR) tashkil etildi.

"Moliyaviy tekshiruvlar" atamasi na mahalliy fanda, na qonunchilikda hali qabul qilingan, aniq tasdiqlangan ta'rifga ega emas. Ushbu kontseptsiyaning noaniqligi va noaniqligi “moliyaviy tergov” atamasining mohiyati va mazmunini tushunishda noaniqlikni keltirib chiqaradi va turli talqinlar tufayli amaliyotda unumli foydalanishga imkon bermaydi.

Ma'lumki, tergov predmeti jinoyatlarni dastlabki tergov qilish sohasiga kiradi.

Tergov dastlabki tergov deb ta'riflanadi, chunki u ish bo'yicha sud muhokamasidan oldin olib boriladi, ma'lumki, uning davomida shaxsning jinoyat sodir etishda aybdorligi masalasi hal qilinadi va sodir etilgan qilmish uchun jazo tayinlanadi.

Dastlabki tergov bosqichi jinoyat ishini qo'zg'atish bosqichidan darhol boshlanadi.

Uning mazmuni surishtiruv organi, tergovchi va prokurorning tergov harakatlari orqali dalillarni to‘plash, jinoyatni tez va to‘liq fosh etish, ishning holatlarini har tomonlama va xolisona aniqlash, buni sodir etishda aybdorlarni fosh etishga qaratilgan faoliyatidan iborat. jinoyat sodir etish, ularning jinoiy javobgarlikka tortilishi va jinoyat ishi materiallarini sud muhokamasiga tayyorlashni ta’minlash.

Bundan tashqari, muayyan jinoyat ishida jinoyat sodir etilishiga yordam bergan sabablar va shart-sharoitlarni aniqlash, ularni bartaraf etish bo'yicha zarur choralarni ko'rish, shuningdek, jinoyat tufayli yetkazilgan zararni qoplash choralarini ko'rish kerak.

Biroq, sud jinoyat ishini hal etishi va qonuniy, asosli va adolatli hukm chiqarishi uchun tergov organi hukm chiqarish uchun asos bo'lishi mumkin bo'lgan etarli dalillarni to'plashi kerak. Bundan tashqari, dastlabki tergov jarayonida jinoyat ishini tugatish uchun asos beradigan holatlar aniqlanishi mumkin.

Rossiya Federatsiyasining amaldagi jinoiy qonunchiligiga ko'ra, sudga yuborilgan jinoiy ishlarning aksariyati bo'yicha dastlabki tergov o'tkaziladi. Faqat qonunda aniq ko'rsatilgan hollarda uni ishlab chiqarish talab qilinmaydi, masalan, xususiy ayblov ishlarida - San'atning ikkinchi qismi. 20 Rossiya Federatsiyasi Jinoyat-protsessual kodeksi. Tergov yakuniy protsessual qaror (jinoyat ishini tugatish, jinoyat ishini sudga yuborish) qabul qilish bilan tugaydi yoki qonunda belgilangan asoslar bo‘yicha to‘xtatiladi. Dastlabki tergov dastlabki tergov shaklida yoki surishtiruv shaklida amalga oshiriladi (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 150-moddasi).

Tergovning asosiy shakli dastlabki tergovdir. Bu, birinchidan, qonun chiqaruvchining ushbu sohaga ko'p jinoiy ishlar bo'yicha ish yuritish (Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 150-moddasi), ikkinchidan, dastlabki tergov ham amalga oshirilishi mumkinligi bilan belgilanadi. tergov organlarining vakolatiga kiruvchi hollarda, agar sud yoki prokuror zarur deb topsa.

Surishtiruv San'atning uchinchi qismida ko'rsatilgan jinoyatlar bo'yicha jinoyat ishlari bo'yicha amalga oshiriladi. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksining 150-moddasi. Dastlabki tergov majburiy bo'lgan ishlar bo'yicha surishtiruv surishtiruvchi organ tomonidan qo'zg'atiladi va jinoyat izlarini aniqlash va mustahkamlash bo'yicha kechiktirib bo'lmaydigan tergov harakatlarini o'tkazishdan iborat. Bunday tergov harakatlariga quyidagilar kiradi: tekshirish; qidirmoq; tirqish; gumon qilinayotgan shaxslarni ushlab turish va so‘roq qilish; ekspertiza; jabrlanuvchilar va guvohlarni so'roq qilish. Bunday surishtiruv boshlanganligi haqida prokuror darhol xabardor qilinadi. Ushbu so'rov shakli jinoyat ishi qo'zg'atilgan kundan boshlab 10 kun bilan cheklangan. Bu muddatdan keyin ish tergovchiga yuboriladi.

Ammo jinoyat sodir etgan shaxs topilmagan taqdirda, tergov organi uning shaxsini aniqlash bo'yicha tezkor-qidiruv tadbirlarini o'tkazadi va natijalari haqida tergovchiga xabar beradi.

Ayrim tergov organlariga dastlabki tergov organlari bilan umumiy vazifalarni bajarishdan tashqari, zarur tezkor-qidiruv faoliyatini amalga oshirish ham yuklangan.

jinoyatlarni aniqlash va ochish hamda ularni sodir etgan shaxslarni fosh etish maqsadida. Mazkur faoliyat surishtiruv emas, balki “Tezkor-qidiruv faoliyati to‘g‘risida”gi qonun va boshqa hujjatlarda nazarda tutilgan surishtiruv organlarining mustaqil funksiyalariga taalluqlidir.

Yuqorida ko'rib chiqilgan dastlabki tergov tartibi protsessual huquq normalari bilan belgilanadi va jinoyat ishlari bo'yicha jinoyatlarni tergov qilish jarayonida yuzaga keladigan munosabatlarni tartibga soladi.

Katta yuridik lug'atda "tergov" tushunchasining quyidagi formulasi berilgan: "Tekshiruv (dastlabki tergov) - bu jinoyat protsessining surishtiruv va dastlabki tergov organlarining prokuror nazorati ostida amalga oshiriladigan faoliyatidan iborat bosqichidir. jinoyatning mavjudligi yoki yo‘qligini, uni sodir etishda aybdor shaxslarni, jinoyat natijasida yetkazilgan zararning xususiyati va hajmini hamda ish uchun ahamiyatli boshqa holatlarni aniqlash maqsadida dalillarni to‘plash, birlashtirish va o‘rganish.

Bizning fikrimizcha, moliyaviy sohaga nisbatan “tekshiruv” ning yuqoridagi talqini yetarli emas, chunki u moliyaviy huquqbuzarliklarning barcha turlarini qamrab olmaydi va huquqni qo‘llash amaliyotining imkoniyatlarini sezilarli darajada toraytiribgina qolmay, balki huquqbuzarliklarga nisbatan cheklovlarni ham qo‘yadi. tergov sub'ektlari.

Yuqoridagi ta'rifdan kelib chiqadiki, "tergov" atamasi faqat jinoiy javobgarlik nazarda tutilgan harakatlarni qamrab oladi.

Shu bilan birga, ma'lumki, moliyaviy huquqbuzarliklarning hammasi ham jinoyat hisoblanmaydi. “Moliya” tushunchasini va yuqoridagi “tekshiruv” ta’rifini mexanik tarzda birlashtirib, “moliyaviy tekshiruvlar” degan mutlaqo yangi tushunchani shakllantirish, bizningcha, bir qancha sabablarga ko‘ra mantiqqa to‘g‘ri kelmaydi.

Kerakli kontseptsiyaning mohiyatini oydinlashtirish uchun moliya sektoridagi tadqiqot ob'ekti - moliyaga murojaat qilaylik.

Moliyaviy munosabatlar yuzaga keladigan pul munosabatlarini ifodalaydi:

° tovar-moddiy zaxiralarni sotib olish, mahsulot sotish va xizmatlar ko'rsatish jarayonida korxonalar o'rtasida;

° korxonalar va yuqori tashkilotlar o'rtasida mablag'lar fondlarini yaratish va ularni ushbu yuqori tashkilotlardan taqsimlashda;

° korxona ichida uning mablag'larini shakllantirish va aylanish jarayonida;

° oila byudjetini shakllantirish va undan foydalanishda uy xo'jaligi doirasida;

° korxonalar byudjet tizimiga majburiy to'lovlar va moliyaviy xarajatlarni to'lashda davlat va korxonalar o'rtasida;

° davlat va fuqarolar o'rtasida soliqlar va ixtiyoriy to'lovlarni amalga oshirishda;

° to'lovlarni amalga oshirish va mablag'larni qabul qilishda korxonalar, fuqarolar va byudjetdan tashqari jamg'armalar o'rtasida;

° byudjet tizimining alohida bo'g'inlari o'rtasida va boshqalar.

To'g'ridan-to'g'ri moliyaviy munosabatlarga xizmat ko'rsatadigan pul mablag'lari moliyaviy resurslarni tashkil qiladi.

Moliyaviy resurslar sub'ektlari darajasiga qarab quyidagilar ajralib turadi:

Davlat moliyasi Korxona va tashkilotlar moliyasi Uy xo'jaligi moliyasi.

Moliyaviy resurslar ob'ektlariga qarab quyidagilar ajralib turadi:

° mikro darajada yaratilgan markazlashmagan moliyaviy resurslar;

° makro darajada yaratilgan markazlashtirilgan moliyaviy resurslar.

Ko'rib turganimizdek, bir tomondan, moliya pul munosabatlarining ajralmas qismi bo'lsa, ikkinchi tomondan, moliya turli sohalarda va kengaytirilgan takror ishlab chiqarish darajalarida naqd va naqd pulsiz shakldagi real pullarning harakati asosida vujudga keladi. Bu, aslida, moliyaviy munosabatlarni tartibga soluvchi turli xil huquqiy normalar paydo bo'ladi.

Pulning qonunchilik doirasidan tashqarida harakatlanishi moliya sohasida ma'lum qonunbuzarliklarga olib keladi va bu holda biz moliyaviy huquqbuzarliklar haqida gapirishimiz mumkin va

jinoyatlar. Ijtimoiy xavfli qilmish sifatida tavsiflangan qonun doirasidan tashqarida pul harakatlanishi moliyaviy jinoyat hisoblanadi va jinoyat qonunchiligi bilan tartibga solinadi.

Shu bilan birga, amaliyot shuni ko'rsatadiki, barcha moliyaviy huquqbuzarliklar jinoyat hisoblanmaydi va shunga ko'ra, faqat jinoiy javobgarlikka tortilishi mumkin emas. Ularning muhim qismi Soliq kodeksi bilan tartibga solinadi; Bojxona kodeksi; Byudjet kodeksi; Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeks; valyuta qonunchiligi va boshqalar.

Shu munosabat bilan, moliya sohasida tergov predmeti, bizning fikrimizcha, "moliyaviy qonunbuzarliklar" dir. Ushbu yondashuvni qo'llab-quvvatlovchi dalillar quyidagilar: birinchidan, bu atama moliyaviy munosabatlarning barcha shakllarini qamrab oladi, ikkinchidan, u pul mablag'larini shakllantirish, taqsimlash, qayta taqsimlash va ulardan foydalanishdagi munosabatlarga tajovuzning barcha xarakterli belgilarini o'z ichiga oladi. xo'jalik munosabatlari sub'ektlarining mablag'lari (moliyaviy resurslari).

Aniqlangan huquqbuzarliklar va jamoat xavflilik darajasi (huquqbuzarlik yoki jinoyat) o'zaro bog'liqligi, shuningdek, muayyan moliyaviy huquqbuzarliklarni tartibga soluvchi qonun hujjatlari ushbu tergovni amalga oshiruvchi sub'ektlarning vakolati hisoblanadi. Ushbu talqinda moliyaviy tekshiruvlar sub'ektlari nafaqat huquqni muhofaza qiluvchi organlar, balki nazorat qiluvchi organlar - Soliq vazirligi, Markaziy bank, Moliya vazirligi, Hisob palatasi va boshqalarni ham o'z ichiga olishi kerak. Qisman, xususiy firmalarni ham kiritish mumkin. Rossiya Federatsiyasining "Rossiya Federatsiyasida xususiy detektivlik va xavfsizlik faoliyati to'g'risida" gi qonuni doirasida moliyaviy tekshiruvlarni amalga oshiruvchi sub'ektlar sifatida.

Shunday qilib, moliyaviy sohadagi tekshiruvlarning maqsadi nafaqat jazoning muqarrarligi, balki jabrlanuvchining buzilgan moliyaviy manfaatlarini tiklashni ham ko'zlaydi.

Bizning fikrimizcha, moliyaviy tekshiruvlarning xususiyatlari quyidagi elementlarni o'z ichiga olishi kerak:

Ob'ekt - moliya.

Mavzu: moliyaviy qonunbuzarliklar.

Maqsad - jazolash: sodir etilgan huquqbuzarliklar va jinoyatlar uchun jazoning muqarrarligi; huquqiy tiklash: jabrlanuvchining buzilgan moliyaviy manfaatlarini tiklash.

Sub'ektlari huquqni muhofaza qiluvchi va nazorat qiluvchi organlar, xususiy firmalardir.

Shuni qo'shimcha qilish kerakki, har qanday tergov o'z tabiatiga ko'ra faoldir va natijaga erishish uchun muayyan harakatlarni talab qiladi. Moliyaviy tergov jarayonida yuzaga keladigan munosabatlarni tartibga solish protsessual qonun doirasida amalga oshiriladi.

Shunday qilib, yuqoridagilarga asoslanib, biz "moliyaviy tergov" tushunchasining quyidagi formulasini taklif qilishimiz mumkin:

"Moliyaviy tergov protsessual faoliyat sifatida pul mablag'larini (moliyaviy resurslarni) shakllantirish, taqsimlash, qayta taqsimlash va ulardan foydalanish munosabatlariga tajovuz qilish bilan bog'liq bo'lgan huquqbuzarlikning muhim holatlarini yig'ish, birlashtirish, har tomonlama ko'rib chiqish, o'rganishni tushunish kerak. ) iqtisodiy munosabatlar sub'ektlari"

O'rganilayotgan masala bo'yicha ko'plab faktik ma'lumotlarning ko'p qirraliligi va noaniqligi bizga to'liq to'g'ri xulosalar chiqarishga va moliyaviy tekshiruvlarning to'liq tasnifini taklif qilishga imkon bermaydi. Shu bilan birga, moliyaviy huquqbuzarliklar va jinoyatlar sohasidagi ma'lum dalillar moliyaviy tekshiruvlarni tasniflashga yondashuvni taklif qilish imkonini beradi, deb hisoblaymiz, bu moliyaviy huquqbuzarliklarni tasniflashga asoslangan.

Shunday qilib, aylanish sohasiga qarab, ular quyidagilardan ajralib turadi:

soliqqa tortish sohasidagi moliyaviy qoidabuzarliklar Kredit bozori sohasidagi moliyaviy qoidabuzarliklar Banklararo pul bozori sohasidagi moliyaviy qoidabuzarliklar

Sug'urta bozoridagi moliyaviy qoidabuzarliklar Valyuta bozoridagi moliyaviy tartibsizliklar Qimmatli qog'ozlar muomalasidagi moliyaviy tartibsizliklar Tovar va xizmatlar bozoridagi moliyaviy tartibsizliklar.

Amaliyotlar turiga qarab hisob-kitob, buxgalteriya, kredit, valyuta va birja operatsiyalari sohasida huquqbuzarliklar farqlanadi.

Moliyaviy munosabatlar bosqichiga qarab quyidagilar mavjud:

mablag'lar mablag'larini shakllantirish bosqichidagi buzilishlar; mablag'larni taqsimlash va qayta taqsimlash bosqichidagi buzilishlar;

mablag'lardan foydalanish bosqichida buzilishlar.

Moliya turiga qarab: davlat moliyasi sohasidagi huquqbuzarliklar; korporativ moliya sohasidagi huquqbuzarliklar; uy xo'jaligi sohasida huquqbuzarliklar.

Bizning fikrimizcha, yuqoridagi tasnif moliyaviy tekshiruvlar bilan uzviy ravishda mos keladi va uni tuzatish va moliyaviy tekshiruvlar tasnifiga qo'shib qo'yish uchun o'zini o'zi etarli. Bu bizga moliyaviy tekshiruvlarni tasniflash uchun asos sifatida taklif qilish imkonini beradi.

O'zimizni takrorlamaslik uchun moliyaviy tekshiruvlar tasnifidan bir parcha misol keltiramiz.

Yuqorida aytib o'tilganidek, muomala doirasiga qarab, soliqqa tortish sohasidagi moliyaviy tekshiruvlar ajratiladi; kredit bozorida moliyaviy tekshiruvlar; banklararo pul bozori sohasida moliyaviy tekshiruvlar va boshqalar.

Shu bilan birga, yuqoridagi dalillardan kelib chiqqan holda, moliyaviy tekshiruvlarning taklif etilayotgan tasnifi quyidagi qo'shimchalarni talab qiladi.

Davlat organlari tomonidan o‘z vakolatlari doirasida o‘tkaziladigan moliyaviy tekshiruvlar (davlat, yuridik va jismoniy shaxslarning manfaatlari buzilgan taqdirda);

Xususiy shaxslar tomonidan moliyaviy tekshiruvlar o'tkaziladi

amaldagi qonun hujjatlari doirasida tashkilotlar (faqat yuridik va jismoniy shaxslarning manfaatlari buzilgan taqdirda).

Huquqbuzarliklarni moliyaviy tekshirish, javobgarlik

komissiyasi Soliq kodeksida nazarda tutilgan; Bojxona kodeksi, Byudjet kodeksi; Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeks; xorijiy valyuta

qonun hujjatlari va boshqalar;

Javobgarlik faqat Jinoyat kodeksining Maxsus qismida nazarda tutilgan huquqbuzarliklarni moliyaviy tekshirish.

Shunday qilib, moliyaviy huquqbuzarliklarning tasnifi tizimli xarakterga ega bo'lib, u moliyaviy munosabatlarning ko'p qirraliligini va protsessual huquq normalarining zaruriy izchilligi va yaxlitligini uzviy tarzda birlashtiradi. Bu holat, bizning fikrimizcha, taklif qilingan tasnifni moliyaviy tekshiruvlarni o'tkazishda amaliy ishda sinab ko'rishga imkon beradi.

Xulosa o‘rnida shuni ta’kidlashni istardimki, ushbu mavzuni o‘rganish moliya sohasida sodir etilgan huquqbuzarliklar va jinoyatlarning belgilarini yaxshiroq tushunishga, jinoiy va boshqa huquqning tegishli normalarining mazmuni va mazmunini tushunishga imkon beradi va shuning uchun. qo'shimcha muhokama va ilmiy polemika talab qiladi.

Ish moliyaviy tekshiruvlar nazariyasi va amaliyoti muammosiga bag'ishlangan. Muallif moliyaviy tekshiruvlarning asosiy tushunchalarini tizimlashtirishga, shuningdek, ushbu soha mutaxassislari faoliyatining mohiyati va mazmunini ochib berishga harakat qiladi.

* * *

Kitobning berilgan kirish qismi Moliyaviy tekshiruvlar. Ma'ruza (Vladimir Teplov) kitob hamkorimiz tomonidan taqdim etilgan - kompaniya litr.

1. Moliyaviy tekshiruvlar tushunchasi va mohiyati

Moliyaviy tergov - bu Rossiya Federatsiyasi hukumati huzuridagi Moliya universitetining innovatsion mahsuloti bo'lib, ko'p yillik ilmiy-tadqiqot ishlari va moliyaviy razvedka bo'linmalari, huquqni muhofaza qilish, soliq va boshqa davlat organlari tomonidan intellektual faoliyat natijalarini qo'llash bo'yicha amaliy tajriba natijasidir.

Intellektual faoliyat (RIA) natijasida moliyaviy tekshiruvlardan foydalanish huquqi belgilangan tartibda rasmiylashtiriladi va Rossiya Federatsiyasiga tegishli. 2011 yilda moliyaviy tergov qilish huquqi Rossiya Federatsiyasi hukumati huzuridagi Moliya universiteti tomonidan davlat va munitsipal hokimiyat organlariga, davlat korporatsiyalariga xizmatlar ko'rsatish uchun tashkil etilgan ixtisoslashtirilgan tashkilot - Moliyaviy tergov markazining ustav kapitaliga kiritilgan. , davlat ishtirokidagi korxonalar, tijorat banklari, xususiy kompaniyalar, tijorat va notijorat tashkilotlari, investisiya fondlari va xususiy investorlar.

Moliyaviy tergov rus amaliyotida yangi hodisadir, ammo rus iqtisod fani nuqtai nazaridan kontseptsiya mutlaqo shakllanmagan va beqaror.

Moliyaviy tekshiruvlar atamasi mahalliy fan yoki qonun hujjatlarida me'yoriy jihatdan aniqlanmagan. Shuning uchun muallif uning mohiyati va mazmuni bo'yicha turli nuqtai nazarlarni (jumladan, Moliyaviy tekshiruvlar markazi mutaxassislarining fikrlarini) umumlashtirib, moliyaviy tekshiruvlarga o'z ta'rifini beradi.

Moliyaviy tergov - bu quyidagi maqsadlarga qaratilgan ilmiy, tezkor tergov, tahliliy, protsessual va ekspert usullari va protseduralari majmuidir:

– moliyaviy resurslarni nohaq (noqonuniy) taqsimlash va ulardan foydalanishga tajovuz qilish bilan bog‘liq boshqaruv va moliya-xo‘jalik faoliyatini amalga oshirish jarayonida normativ, uslubiy va me’yoriy-huquqiy hujjatlarning buzilishini aniqlash va hujjatlashtirish;

– zararni aniqlash, hujjatlashtirish va qoplashga qaratilgan fuqarolik, jinoiy va muzokaralar jarayonlari doirasidagi chora-tadbirlar majmuasini amalga oshirish;

– iqtisodiy zararning oldini olish va aybdorlarni javobgarlikka tortish uchun sharoit yaratish.

Moliyaviy tekshiruvning xususiyatlari quyidagi elementlarni o'z ichiga oladi:

1. Ob'ekt - moliya (pul mablag'lari, ularni yaratish va harakati, taqsimlash va qayta taqsimlash, foydalanishda hisobga olinadigan moliyaviy resurslar, shuningdek, xo'jalik yurituvchi sub'ektlar o'rtasidagi o'zaro hisob-kitoblar, pul mablag'larining aylanishi, pul muomalasi, puldan foydalanish bilan belgilanadigan iqtisodiy munosabatlar).

2. Subyekt - moliyaviy huquqbuzarliklar (moliyaviy huquq sub'ektining sodir etilgan qonunga xilof harakati (harakati yoki harakatsizligi), ular uchun moliyaviy qonun hujjatlarida javobgarlik belgilangan).

4. Subyektlar – huquqni muhofaza qiluvchi va nazorat qiluvchi organlar, xususiy firmalar, ixtisoslashtirilgan tashkilotlar (SFI).

5. Maqsadlar – tadbirkorlik sub'ektining moliyasi va mulkiga tajovuz qilish bilan bog'liq muammolarning oldini olish; inqirozli vaziyatlardan qochish; jinoiy, fuqarolik va muzokaralar jarayonida mijozning buzilgan huquqlari va qonuniy manfaatlarini tiklash va himoya qilish; aybdorlarni javobgarlikka tortish va etkazilgan zararni qoplash.

6. Maqsadlar – huquqbuzarliklarni, moliyaviy-xo‘jalik faoliyatiga tahdid belgilarini aniqlash va qayd etish, tahdidlar, normal xo‘jalik faoliyatidan chetlanishlar va ularni keltirib chiqargan sabablar o‘rtasida sabab-oqibat munosabatlarini o‘rnatish, zaruriy chora-tadbirlarni o‘tkazish va natijalaridan foydalanish. moliyaviy-iqtisodiy tadqiqotlar, keng qamrovli sud-tibbiy ekspertiza va boshqa tadbirlar; xavf va salbiy oqibatlarning haqiqiy sabablarini aniqlash; zarar miqdorini aniqlash.

Tekshiruv subyektlarining faoliyati sifatidagi moliyaviy tekshirish amaliyoti bilan ilmiy yo‘nalish sifatida moliyaviy tergov nazariyasini farqlash zarur.

Moliyaviy tekshiruvlarning ilmiy yo‘nalishi moliya sohasidagi huquqbuzarliklarning iqtisodiy mexanizmini aniqlash va o‘rganish, huquqbuzarliklarning iqtisodiy sabablarini bartaraf etish bo‘yicha tavsiyalar ishlab chiqish, ushbu huquqbuzarliklarning oldini olish, aniqlash va tekshirish usullaridan iborat; sodir etilgan huquqbuzarliklar uchun javobgarlikdan qochish bo'yicha qonun hujjatlarini o'rganish, shuningdek, samarali moliyaviy tizimni yaratish bo'yicha tavsiyalar.

Mavzu: ML/CFT sohasidagi moliyaviy tekshiruvlarning nazariy asoslari Moliyaviy monitoring federal xizmati

Axborot tahlili - moliyaviy tekshiruvni o'tkazish uchun zarur bo'lgan ob'ektlar to'g'risida bilimlarni olish, tahliliy ma'lumotni tashkil etuvchi qayta ishlangan va tuzilgan to'plangan ma'lumotlarni to'plash. Axborotni qayta ishlash tahlili, olingan ma'lumotlarni keyinchalik to'plash va boshqa axborot resurslari bilan integratsiya qilish maqsadida tizimlashtirish va tizimlashtirish. Istalgan ob'ektlar (hodisalar, faktlar, ob'ektlar, shaxslar va boshqalar) haqida ma'lumotlar to'plash. AXBOROT JARAYONINING BOSQICHLARI

Yuridik shaxslarning yagona davlat reestri a) tashkiliy-huquqiy shakli, to'liq nomi va qisqartmasi; b) yuridik shaxsning asosiy davlat ro'yxatidan o'tkazish raqami (OGRN), identifikatsiya raqami/ro'yxatdan o'tkazish sababi kodi (TIN/KPP); v) yozuvning davlat ro'yxatidan o'tkazish raqami va uni Yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga (USRLE) kiritish sanasi; d) yuridik shaxsni davlat ro'yxatidan o'tkazgan organning nomi va manzili; e) yuridik shaxs rahbari va bosh buxgalterining familiyasi, ismi va otasining ismi, ularning ish telefonlari; e) yuridik shaxs ta'sischilarining shaxsini tasdiqlovchi ma'lumotlar; f) xalq xo'jaligi tarmoqlarining umumittifoq tasniflagichi kodi; g) bank muassasalarining nomlarini ko'rsatgan holda, ochilgan va yopilgan sanalari ko'rsatilgan bank hisobvaraqlarining raqamlari.

USRIP ma'lumotlar majmuasi a) ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorning familiyasi, ismi, otasining ismi, uning tug'ilgan sanasi va ro'yxatdan o'tgan joyning manzili; b) uning identifikatsiya raqami (TIN); v) yakka tartibdagi tadbirkor guvohnomasining raqami va berilgan sanasi; d) savdo nuqtalarining manzillari; e) ro'yxatga olingan nazorat-kassa mashinalarining identifikatsiya ma'lumotlari va ular o'rnatilgan joylarning manzillari; f) bank hisob raqamlari va bank muassasalarining nomlari.

“Avia chiptasini bron qilish” maʼlumotlar majmuasi a) aviachipta yoʻlovchisining familiyasi, ismi; b) tug'ilgan sana; v) hujjatning raqami va turi; d) aviachipta sotib olingan sana va joy; e) uchib ketish sanasi, parvoz raqami; f) birgalikda chipta sotib olgan shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlar

Moliyaviy tekshiruv o'tkazishning sabablari va asoslari. Moliyaviy tekshiruv o'tkazishning sabablari quyidagilardir: a) amaldagi qonunchilikka muvofiq Rossiya Pensiya jamg'armasi tomonidan olingan mablag'lar yoki boshqa mol-mulk bilan operatsiyalarni amalga oshiruvchi tashkilotlarning xabarlari; b) belgilangan tartibda xalqaro hamkorlik kanallari orqali olingan xorijiy FIUlardan so'rovlar; v) huquqni muhofaza qiluvchi va boshqa davlat organlarining yozma so'rovlari; d) tashkilotlar va fuqarolarning yozma murojaatlari va arizalari; e) ML/TFning mumkin bo'lgan belgilarini o'z ichiga olgan va tashqi axborot resurslari, shu jumladan ommaviy axborot vositalari orqali o'tkazilgan faol qidiruv natijasida, shuningdek, davlat hokimiyati va boshqaruvi organlari va tashkilotlari bilan o'zaro hamkorlikda aniqlangan faktlar aniqlanganligi to'g'risidagi guvohnoma. Jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirish (legallashtirish) va terrorizmni moliyalashtirish bilan bog'liq bo'lgan pul mablag'lari yoki boshqa mol-mulk bilan mumkin bo'lgan operatsiyalar va bitimlar to'g'risidagi tekshiriladigan faktik ma'lumotlar moliyaviy tekshiruv o'tkazish uchun asos hisoblanadi.

"Birlamchi tahlil" bosqichi - dastlabki tekshirish maqsadida ma'lumotlarni qidirish, tahlil qilish, baholash va ma'lumotlar bazasidan operatsiyalar va operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlarni tanlash; - PL/CFTning mumkin bo'lgan belgilarini o'z ichiga olgan va dastlabki tekshirishni talab qiluvchi faktlarni proaktiv aniqlash uchun tashqi axborot resurslari, shu jumladan ommaviy axborot vositalari va organlar bilan o'zaro hamkorlik materiallari orqali ma'lumotlarni qidirish; - tashqi tashkilotlardan faol ravishda tanlab olingan va olingan ma'lumotlarni birlamchi ko'rib chiqishga kiritish ustuvorligi bo'yicha tahlil qilish va baholash;

"Birlamchi tekshirish" bosqichi - tashqi tashkilotlar bilan ma'lumot almashish kanallari orqali faol tanlangan yoki olingan ma'lumotlarni tekshirish, mavjud ichki va tashqi axborot resurslari (ma'lumotlar bazalari) yordamida chuqurlashtirilgan tekshirish o'tkazish yoki ma'lumot yuborish to'g'risida qaror qabul qilish uchun asoslar mavjudligini aniqlash. va materiallarni huquqni muhofaza qilish organlariga chuqur tekshirish o‘tkazmasdan;

“Chuqur moliyaviy tekshirish” bosqichi Qo‘shimcha yig‘ish (shu jumladan davlat organlariga, kredit va kredit bo‘lmagan tashkilotlarga va xorijiy moliyaviy razvedka bo‘linmalariga yozma so‘rovlar yuborish), olingan ma’lumotlarni tahliliy qayta ishlash va yetarliligini baholash orqali chuqurlashtirilgan audit o‘tkazish. operatsiyalar va operatsiyalar jinoiy yo'l bilan olingan jinoiy daromadlarni legallashtirish (legallashtirish) va terrorizmni moliyalashtirish bilan bog'liqligini ko'rsatadigan asoslar a.

“Moliyaviy tekshiruv natijalarini amalga oshirish” bosqichi – huquqni muhofaza qiluvchi organlarga axborot va materiallarni yuborish; - jinoiy daromadlarni legallashtirish (legallashtirish) va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish sohasida xalqaro hamkorlik doirasida xorijiy FIUga axborot va materiallarni yuborish; - huquqni muhofaza qiluvchi organlarni bank sirini oshkor etmagan holda, aniqlangan moliyaviy operatsiyalarning kontragentlari, taxminiy summalari, operatsiyalarni amalga oshirish muddati va ularning mohiyatini ko‘rsatgan holda xabardor qilish. Bank siri oshkor etilmagan ma’lumotlar moliyaviy operatsiyalarni jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirish (legallashtirish) yoki terrorizmni moliyalashtirish bilan bog‘liq deb hisoblash uchun yetarli asoslar bo‘lmagan taqdirda amalga oshiriladi.

"O'tkazilgan materiallarni qo'llab-quvvatlash" bosqichi - huquqni muhofaza qilish organlari va xorijiy FIUlar bilan o'zaro hamkorlikda o'tkazilgan axborot va materiallarni axborot-tahliliy ta'minlashni amalga oshirish, xususan: - yangi ochilgan holatlar va ishtirok etgan shaxslar bo'yicha qo'shimcha moliyaviy tekshiruvlar o'tkazish; - huquqni muhofaza qiluvchi organlarga ilgari yuborilganidan tashqari axborot va materiallarni yuborish; - huquqni muhofaza qiluvchi organlar tomonidan uzatilgan ma'lumotlar va materiallarni ko'rib chiqish natijalarini, shuningdek ular bo'yicha qabul qilingan protsessual qarorlarni nazorat qilish.

Moliyaviy tergov turlari a) proaktiv moliyaviy tekshiruvlar - birlamchi tahlil, baholash va ma'lumotlar bazasidan operatsiyalar va operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlarni tanlash, shuningdek qonuniylashtirish (legallashtirish) belgilari va faktlarini proaktiv aniqlash materiallari asosida. ) jinoiy daromadlar va terrorizmni moliyalashtirish hamda tashqi axborot resurslarini qidirish natijasida; b) xalqaro moliyaviy tekshiruvlar - xorijiy FIU materiallari asosida; v) huquqni muhofaza qiluvchi va boshqa davlat organlari materiallariga asoslangan moliyaviy tekshiruvlar; d) nazorat faoliyati natijalari bo'yicha boshlangan moliyaviy tekshiruvlar; Faoliyati sohasida nazorat qiluvchi organlar mavjud bo'lmagan tashkilotlarni, masalan, notariuslarni, bukmekerlarni tekshirish. e) tashkilotlar va fuqarolarning murojaatlari va arizalarini ko'rib chiqish natijalari bo'yicha boshlangan moliyaviy tekshiruvlar.

Moliyaviy tekshiruv doirasida amalga oshirilgan faoliyatning borishi va natijalarini hujjatlashtirishning asosiy shakllari: a) hujjatlar (sertifikatlar, eslatmalar, xulosalar, ekspert baholash varaqalari, diagrammalar, jadvallar va boshqalar); b) ixtisoslashtirilgan yozuvlar (jumladan, jalb qilingan shaxslarning yozuvlari, moliyaviy tergov ishlarini ro'yxatga olish yozuvlari, arxiv hujjatlari va boshqalar); v) moliyaviy tekshiruvlarning fayllari (materiallari).

Moliyaviy tekshirish ishlari (materiallari) turlari a) birlamchi materiallar (PM) - birlamchi tekshirish bosqichida tuziladi; b) axborot to'plamlari (IP) - chuqur moliyaviy tekshirish bosqichida yaratilgan; v) nazorat va kuzatuv ishlari (CND) - bank sirini oshkor qilgan holda huquqni muhofaza qilish organlariga o'tkazilgan materiallarni nazorat ta'minoti bosqichida qo'zg'atiladi.

In uchun dastlabki tekshirish materiali bo'yicha sertifikat-xulosa. No_____________ dan. 1. Jinoiy faoliyatda ishtirok etgan shaxs(lar)ning ishtiroki to'g'risidagi ma'lumotlar: ?1.1 Tekshirishda ishtirok etgan shaxslarning jinoiy faoliyati syujeti mavjudmi? 1.2 Syujet bor, lekin predikat jinoyati haqida etarli ma'lumot yo'qmi? Jinoyat rejasi yo'qmi? 2. Dastlabki tekshirish natijasi: 2.1 Operatsiyalar aniqlandi. Umumiy miqdori:___ Miqdori:________________? 2.2 Aniqlangan operatsiyalar: - jinoyat sodir etilganligi to'g'risidagi ma'lumotlarni tasdiqlash - ML/TF belgilari mavjudligini ko'rsatish - ishning iqtisodiy ahamiyati 3.3 Bosqinchilik ob'ekti - byudjet mablag'lari 3.4 Korrupsiya 3.5 Terrorizmni (ekstremizm) moliyalashtirish 3.6 Boshqalar (ko'rsating)___________________ ?4. Dastlabki tekshirish natijalari bo‘yicha qaror qabul qilish: 4.1 Bank sirini oshkor etmagan holda huquqni muhofaza qiluvchi organlarga ma’lumot yuborish bilan tekshirishni to‘xtatish (qayerda ekanligini ko‘rsating) 4.2 Materialni chuqur moliyaviy tekshirishga o‘tkazish 4.3 Materialni markazga o‘tkazish. ofis 4.4 San'at bo'yicha o'tkazish uchun material tayyorlang. 8 Federal qonun 115 ??????_____________________________________ (ishlab chiquvchi) _______________________ (menejer)

Tipologiya tushunchasiga ta’rif. Tipologiya (yunoncha. Typos — iz, shakl, namuna va mantiq) — ilmiy bilish usuli boʻlib, u obʼyektlar tizimini boʻlish va ularni umumlashgan model va tipdan foydalanib guruhlashga asoslangan; ob'ektlarning muhim belgilari, aloqalari, funktsiyalari, munosabatlari, tashkiliy darajalarini qiyosiy o'rganish maqsadida qo'llaniladi. Tipologiya tomonidan qo'llaniladigan asosiy mantiqiy shakllar: standart tasnif, sistematika, taksonomiya. Tipologiya o'rganilayotgan ob'ektlarning o'xshash va farqli tomonlarini aniqlashga, ularni aniqlashning ishonchli usullarini topishga asoslanadi va nazariy jihatdan ishlab chiqilgan shaklda o'rganilayotgan tizimning tuzilishini ko'rsatishga, uning qonuniyatlarini aniqlashga intiladi. hali noma'lum ob'ektlar mavjudligini bashorat qilish. Tipologiya tomonidan qo'llaniladigan mantiqiy shakllar: birinchidan, tasniflash, uning maqsadi ob'ektlarga xos bo'lmagan (nom, raqam) yoki ularga xos bo'lmagan ma'lum belgilar asosida sinflar va ularning kichik sinflarining ierarxik tizimlarini qurish; ikkinchidan, tavsif birliklarining qat'iy ierarxiyasi bilan berilgan ob'ektlar to'plamining eng to'liq va ajratilgan tasnifini nazarda tutadigan sistematika; uchinchidan, taksonomiya, uning doirasida oqilona tasniflash va sistematika tamoyillari maxsus o'rganiladi va asoslanadi.

Jismoniy va yuridik shaxslar Boshqa mamlakatlar Offshor kompaniyalari Jismoniy shaxslar tomonidan chet elga o'tkazmalari Jismoniy va yuridik shaxslar Offshor hududi

Moliya sohasi - bu pul va valyuta qiymatlarining aylanish sohasi, shuningdek, ichki iqtisodiyotning faol rivojlanayotgan eng muhim elementi. Iqtisodiy munosabatlar erkinligi va ularni huquqiy tartibga solishning hali ham nomukammalligi sharoitida moliya sektori ham alohida jinoyatchilar, ham uyushgan jinoiy guruhlar tomonidan jinoiy harakatlar sodir etish uchun eng jozibador sohalardan biriga aylandi. Bu yerda katta miqdordagi turli jinoiy moliyaviy operatsiyalar amalga oshirilmoqda. Moliya sohasidagi jinoiy faoliyat boshqa tovar qiymatlari harakati bilan bog'liq bo'lmagan yoki ajratilgan, asosan naqd pul yoki ularning o'rnini bosuvchi moddalarning harakatiga xalaqit berishga qaratilgan noqonuniy harakatlar majmuasini sodir etish bilan tavsiflanadi.

Kontseptsiya " moliyaviy jinoyatlar", sud-tibbiyot bo'lib, ularning sud-tibbiy xususiyatlarida o'xshashliklarga ega bo'lgan juda keng jinoyatlar guruhini o'z ichiga oladi. Bu tushuncha, asosan, firibgarlik (Jinoyat kodeksining 159-moddasi), (Jinoyat kodeksining 160-moddasi), pul mablag'larini legallashtirish (yuvish) (Jinoyat kodeksining 174-moddasi), qonunga xilof ravishda daromad olish tarzidagi jinoiy harakatlar bilan bog'liq. qarz (Jinoyat kodeksining 176-moddasi), kreditorlik qarzini to'lashdan qasddan bo'yin tovlash (Jinoyat kodeksining 177-moddasi), qalbaki pul yoki qimmatli qog'ozlar, qalbaki kredit yoki to'lov kartalari va boshqa to'lov hujjatlarini tayyorlash yoki sotish (Jinoyat kodeksining 186, 187-moddalari). Jinoyat kodeksi), chet eldan valyutadagi mablag‘larni qaytarmaslik (Jinoyat kodeksining 193-moddasi) va hokazo.Ko‘p hollarda bunday jinoiy faoliyat noqonuniy tadbirkorlik (Jinoyat kodeksining 171-moddasi), noqonuniy bank faoliyati (modda) bilan birga sodir bo‘ladi. Jinoyat kodeksining 172), soxta tadbirkorlik (Jinoyat kodeksining 173-moddasi), qasddan yoki soxta bankrotlik (Jinoyat kodeksining 196, 197-moddalari) va boshqalar Qoida tariqasida moliyaviy jinoyatlar soliq jinoyatlari bilan chambarchas bog'liq (198-moddalar). , Jinoyat kodeksining 199 1, 199 2).

Mavzu Ushbu turdagi jinoiy faoliyatlar, birinchi navbatda, tadbirkorlik sub'ektlari va jismoniy shaxslar o'rtasidagi hisob-kitob operatsiyalarini ta'minlaydigan rubl yoki xorijiy valyutadagi pul mablag'lari, ko'pikli qog'ozlar va ularning o'rnini bosuvchi hujjatlar (masalan, plastik kartochkalar). Moliyaviy sohaga elektron hisoblash va kommunikatsiya texnologiyalaridan foydalanishga asoslangan eng yangi axborot texnologiyalaridan foydalangan holda hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirish usullari keng joriy etilmoqda. Tashkilotlarning mulkiy huquqlarini aks ettiruvchi moliyaviy ma'lumotlarning katta hajmlari kompyuter xotirasida "elektron" hujjatlar shaklida saqlanadi. Bunday hujjatlar bilan bog'liq jinoiy harakatlar ko'pincha kompyuter ma'lumotlariga ruxsatsiz kirish bilan bog'liq. Shuni hisobga olish kerakki, zamonaviy kompyuter texnologiyalari an'anaviy hujjatlarni qog'ozda ishlab chiqarishning jinoiy texnikasiga inqilobiy ta'sir ko'rsatdi, bu faqat maxsus bilim va texnologiyalardan foydalangan holda haqiqiy hujjatlardan farqlanishi mumkin.

Qabul qilish usullari moliyaviy jinoyatlar juda xilma-xildir. Jinoiy moliyaviy operatsiyalarni taxminan quyidagicha guruhlash mumkin:

kontragentlar o'rtasidagi hisob-kitob mexanizmining huquqiy tartibga solinmaganligi yoki uning ishlashi ustidan rasmiy nazoratning yo'qligidan foydalangan holda pul (shu jumladan valyuta) muomalasida hisob-kitob mexanizmlari sohasidagi operatsiyalar;
ushbu moliyaviy vositalarni, bank mahsulotlarini va boshqalarni himoya qilishning tashkiliy-huquqiy va texnik usullarining nomukammalligiga asoslangan to'lov hujjatlari yoki qimmatli qog'ozlar muomalasi sohasidagi operatsiyalar;
qarz mablag'lari niqobi ostida pul mablag'larini qonunga xilof ravishda olish, ulardan maqsadsiz foydalanish yoki o'zlashtirishga asoslangan qarz mablag'lari, bank kreditlari sohasidagi operatsiyalar;
mas'ul bank xodimlarini pora olish va qarzga olingan mablag'larni jinoyatchilar o'rtasida taqsimlash bilan bog'liq bo'lgan soxta kredit operatsiyalari;
moliyaviy institutlarning bunday axborot tizimlarini ushbu ma'lumotlarga ruxsatsiz kirishdan va uni tashqaridan boshqarishdan himoya qilish vositalari va mexanizmlarining nomukammalligiga asoslangan axborot-moliyaviy kompyuter texnologiyalari sohasidagi operatsiyalar.

Ushbu turdagi barcha jinoyatlar jiddiy va ko'pincha ularni sodir etishga juda uzoq tayyorgarlik bilan tavsiflanadi. Ushbu bosqichda jinoiy rejani amalga oshirish uchun zarur bo'lgan va ko'rsatilgan parametrlarga mos keladigan moliyaviy mexanizm tanlanadi. Bunday mexanizm tushunchasi o'z ichiga oladi: amaldagi me'yoriy-huquqiy baza va muayyan moliyaviy operatsiyani amalga oshirish mexanizmidagi kamchiliklarni aniqlash, jinoiy moliyaviy bitimning eng muhim elementlarini qonuniylashtirish yoki ularga qonuniylik ko'rinishini berish imkonini beradi; blankalar, imzo shtamplari namunalarini yig'ish yoki shunga o'xshash yuridik moliyaviy operatsiyalarni aks ettiruvchi zarur hujjatlarni tayyorlash; yaqinlashib kelayotgan hujjat aylanishining eng oqilona ketma-ketligini aniqlash; moliyaviy resurslar harakatini ta'minlovchi aniq moliya institutlari va yuridik shaxslarni tanlash yoki yaratish; kelajakdagi moliyaviy operatsiyalarni aks ettiruvchi hujjatlarni ishlab chiqarish yoki olish; individual operatsiyalarni bajaruvchilarni tanlash yoki yollash, texnik jihozlarni, shu jumladan kompyuter va aloqa uskunalarini sotib olish va boshqalar.

Jinoyat tashkilotchilari o'z oldiga aniq maqsadlarni qo'ygan holda, ularga erishgandan so'ng, ularning haqiqiy sodir etilishi juda qisqa vaqt ichida sodir bo'lishi moliyaviy jinoyatlar uchun xosdir.

Jinoyatchilarning bank texnologiyalarini bilishi ularga noqonuniy operatsiyalarni tezkorlik bilan aniqlashning oldini olish va pul mablag‘lariga imkon qadar tezroq kirish imkonini beradi. Shu bilan birga, bank vositalari o'g'irlik sodir etishda ham, jinoiy kapitalni qonuniy muomalaga kiritishda ham faol foydalaniladi.

Jinoyat sodir etilganidan keyin uni yashirish bo'yicha faol choralar ko'riladi, ko'pincha korxonalar va moliya institutlarini tugatish, ularni soxta yoki qasddan bankrot qilish, hujjatlarni yo'q qilish, buxgalteriya hisobi, statistik va boshqa hisobotlarni buzish, boshqa lavozimlarga o'tkazish yoki moliyaviy operatsiyaning borishi haqida biror narsa bilgan shaxslarni ishdan bo'shatish.

Vaziyat, ushbu jinoyatlarni sodir etish imkoniyati uchun jinoyatchilar tomonidan vujudga kelgan yoki yaratilgan, birinchi navbatda, moliya sohasini tartibga soluvchi qonun hujjatlarida mavjud bo‘lgan turli xil nomuvofiqliklar, bir-biriga zid, ishlab chiqilmagan qoidalar ta’sirida shakllangan bo‘lsa; individual qarorlarning noto'g'ri o'ylanmaganligi va ularni tegishli mansabdor shaxslarning harakatlarida amalga oshirish mexanizmi va boshqalar.

Turli moliyaviy axborot tizimlaridan foydalanish bilan bog'liq bo'lgan huquqbuzarlik jinoyatlariga ko'pincha ma'lum bir axborot tizimidagi ish tartib-qoidalari ustidan zaif nazorat muhiti va bunday axborot tizimlarining ruxsatsiz kirishdan etarli darajada himoyalanmaganligi sabab bo'ladi. Masalan, bank to‘lov hujjatlarining soxta harakatlaridan yetarlicha himoyalanmaganligi, ularni ishlab chiqarish sifati va xavfsizlik tartib-qoidalarining yetarli darajada yuqori emasligi va boshqalar.

Toʻlovlarni protsessing markazlari bilan ishonchli elektron yoki telefon aloqasining yoʻqligi, toʻlovlarni qabul qiluvchi tashkilotlar tomonidan “stop-list”ning oʻz vaqtida olinmaganligi, bunday kartalar boʻyicha toʻlovlarni qabul qiluvchi shaxslarning eʼtiborga olinmaganligi plastik toʻlov kartalaridan firibgarlik yoʻli bilan foydalanish uchun qulay vaziyat yuzaga kelmoqda. .

Kompyuterlar, ularning tarmoqlari va tizimlarida qurilgan moliyaviy axborot tizimlaridan foydalanish bilan bog'liq bo'lgan o'zlashtirish jinoyatlariga ko'pincha axborot tizimidagi tartib-qoidalar ustidan zaif nazorat muhiti va uni ruxsatsiz kirishdan etarli darajada himoyalanmaganligi sabab bo'ladi.

Noqonuniy kreditlash va olingan mablag'larni qaytarishdan bo'yin tovlash bilan bog'liq vaziyat kreditorlar tomonidan qarz oluvchi to'g'risidagi ma'lumotlarning etarlicha puxta o'rganilmaganligi, uning moliyaviy holati va qarzlarning qaytarilishini ta'minlaydigan xo'jalik faoliyati batafsil tekshirilmaganligi bilan tavsiflanadi. olingan kredit, shuningdek, qarz oluvchining kreditni olgandan keyin faoliyatini nazorat qilish.

Noqonuniy tadbirkorlik va bank faoliyati bilan bog‘liq vaziyat ham yuqoridagilarga yaqin.

Agar ushbu turdagi jinoyatlar uyushgan jinoiy guruhlar tomonidan sodir etilgan bo'lsa, unda uyushgan jinoiy guruh faoliyat yuritayotgan mintaqaning o'ziga xos xususiyatlari to'g'risidagi ma'lumotlarni ularni sodir etish kontekstining elementlari sifatida kiritish tavsiya etiladi. Bu xususiyatlar uyushgan jinoiy guruh sodir etishni maqsad qilgan moliyaviy jinoyatlarning asosiy turini va ularni sodir etishning eng qulay va samarali usullarini tanlashga ta’sir qiladi. Masalan, banklar va ularning filiallari ko'p bo'lgan yirik shaharlarda jinoyatlar ko'pincha qimmatli qog'ozlardan foydalanish va axborot texnologiyalari yordamida sodir etiladi, ya'ni uyushgan jinoiy guruhlar uchun eng jozibadori katta miqdordagi pulga ega banklardir. va juda ko'p sonli omonatchilar. Kichik sanoat shaharlarida moliyaviy jinoyatlar ko'pincha noqonuniy biznes va noqonuniy bank faoliyati bilan bog'liq. Bunday shaharlarda firma va banklarning litsenziyasiz ishlashi osonroq.

Moliyaviy jinoyatlarni sodir etuvchi OCGlar kam sonli (ikki dan uch kishigacha o'n kishigacha), nisbatan sodda tashkiliy tuzilma bilan tavsiflanadi, uning boshqaruvi a'zolarining umumiy kasbiy va jinoiy darajasi ancha yuqori bo'ladi va hatto ijrochi darajalari. Bu guruhlar, odatda, uzoq muddatli jinoiy biznesni amalga oshirish uchun tuzilgan uyushgan jinoiy guruhlarga nisbatan situatsion va shartnoma asosida va nisbatan qisqa muddatga tuziladi. Tahlil qilinayotgan guruhlarning buzuq aloqalarining zaifligi shundan. Bunday jinoiy guruhlarning rahbarlari jinoyat sodir etishda va uning a'zolarining sa'y-harakatlarini boshqarishda ko'proq faollik bilan ajralib turadi. Ularning eng zaif bo'g'inlari texnik funktsiyalarni bajaradigan shaxslardir.

Umuman barcha sub'ektlarning tipologik xususiyatlari Bu jinoyatlar asosan o'xshashdir. Ularning ko'pchiligida sotib olish, foyda olish ishtiyoqi va har qanday yo'l bilan tezda boylik to'plash istagi hukmronlik qiladi. Bunday jinoyatlarning tashkilotchilari va ularni sodir etganlarning bilim darajasi nisbatan yuqori. Huquqbuzarlik sodir etgan har uch nafardan ikki nafari nafaqat o‘rta, balki o‘rta maxsus va oliy ma’lumotga ega. Ularning aksariyati turli funktsional darajalarda (tijorat tuzilmalarining rahbarlari va boshqa tashkilotchilari, banklar va boshqalar) moliyaviy va tijorat faoliyatida bevosita ishtirok etadilar. Ular orasida kredit-moliya tashkilotlari faoliyati to‘g‘risida ma’lumotga ega bo‘lgan, faoliyatidagi kamchiliklarni ham biladigan odamlar doimo topiladi. Gender tarkibi asosan erkaklardan iborat, garchi bu holatlarda jinoyat sodir etgan ayollar soni boshqalarga qaraganda ancha yuqori. Asosiy yosh guruhini 25 yosh va undan katta yoshdagilar (75%) tashkil etadi.

Moliyaviy jinoyatlarni tergov qilishda aniqlanishi kerak bo'lgan holatlar, ularning turidan qat'i nazar, ularning sud-tibbiy xususiyatlaridan kelib chiqqan holda va isbotlash predmetini hisobga olgan holda belgilanadi. Ular o‘z mazmuni va guruhlarga bo‘linishiga ko‘ra o‘zlashtirish, o‘zlashtirish, firibgarlik va tovlamachilik yo‘li bilan mulkka qarshi jinoyatlarni tergov qilishda aniqlanishi lozim bo‘lgan holatlar ro‘yxatiga o‘xshaydi.

Moliyaviy jinoyatlarni tergov qilish metodologiyasining asosiy qoidalari

Moliyaviy jinoyatlarni tergov qilish turli asoslar bo‘yicha jinoyat ishlari qo‘zg‘atilishi bilan boshlanadi.

Cheklar, aktsiyalar, plastik to‘lov kartalari va kredit qog‘ozlaridan jinoiy maqsadlarda foydalanilganda, bunday asoslar qatoriga bank tomonidan qabul qilingan ushbu hujjatlar va ular uchun to‘lovlarni amalga oshirish joylarida olingan plastik kartochkalar qalbaki ekanligini ko‘rsatuvchi ma’lumotlar bo‘lishi mumkin. Kredit qaytarilmagan va uni to'lashdan qasddan bo'yin tovlagan taqdirda, agar qarzdorga nisbatan uning ixtiyorida bo'lgan barcha ta'sir ko'rsatish vositalari tugaganligi to'g'risidagi ma'lumotlar (bankning materiallari) asos bo'lib hisoblanadi. qarzdorning xulq-atvorida jinoyat huquqi. Noqonuniy tadbirkorlik va bank faoliyatida tijorat firmalari yoki banklarining litsenziyasiz faoliyatini ko‘rsatuvchi ma’lumotlar hamda ushbu tuzilmalar tomonidan fuqarolarga yoki boshqa xo‘jalik yurituvchi subyektlarga yirik miqdorda moddiy zarar yetkazilganligi to‘g‘risidagi ma’lumotlar asos bo‘ladi. Agar moliyaviy jinoyatlar uyushgan jinoiy guruhlar tomonidan sodir etilgan bo'lsa, u holda tergov organining ma'lumotlari ko'pincha jinoyat ishini qo'zg'atish uchun manba sifatida namoyon bo'ladi.

Ushbu jinoyat ishlarini qo'zg'atish uchun asos bo'lgan birlamchi ma'lumotlar manbalari odatda Ichki ishlar vazirligi, FSB, soliq xizmatlari, bojxona organlarining tezkor-qidiruv ishlarini qonuniylashtirish va ularning tegishli tergovga qadar tekshiruvlari bo'yicha materiallardir. prokuratura tekshiruvlari ma'lumotlari, audit va audit materiallari, matbuot ma'lumotlari, fuqarolarning bayonotlari va boshqalar. Shunga ko'ra, tergov boshlanishida odatda bir qator tez-tez uchraydigan tergov holatlari yuzaga keladi. Ularning mazmuni ko'p jihatdan olingan ma'lumotlarning manbasi, turi va hajmi, ustuvor ma'lumotlarni olishga aralashuvning tabiati va intensivligi, tergov jarayonida kutilmagan omildan foydalanish darajasi bilan belgilanadi. Eng keng tarqalgan va eng keng tarqalganlari orasida bir qator tipik vaziyatlar:

moliyaviy tashkilotlardan katta miqdorda moddiy zarar yetkazilgan jinoiy harakatlar belgilarini o‘z ichiga olgan xabar kelib tushgan. Jinoyatchi ma'lum yoki noma'lum. Ko'pincha ajablanish omilidan foydalanib bo'lmaydi, chunki jinoyatchiga materiallarning tergovga yo'naltirilganligi to'g'risida xabar beriladi yoki undan keyin o'tgan vaqt "izda issiq" ishlashga imkon bermaydi. Bu holat aslida ko'pchilik moliyaviy jinoyatlar uchun xosdir;
Tergov organlaridan tezkor-qidiruv tadbirlari natijalari bo'yicha protsessual tartibda qonuniylashtirilishi mumkin bo'lgan shaxslarning jinoiy faoliyati faktlari to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan materiallar kelib tushdi. Tergovning boshida ajablanish elementidan foydalanish jinoyatni muvaffaqiyatli ochish uchun mumkin va ko'pincha zarurdir. Masalan, quyidagilar mumkin: jinoyat ustida ushlangan; jinoiy shaxslarning undirilishi mumkin bo'lgan mablag'larini aniqlash bo'yicha tergov va tezkor-qidiruv harakatlari; barcha zarur hujjatlarni olishni ta'minlash bo'yicha tezkor va tergov harakatlari va boshqalar;
vaziyat ikkinchisi bilan bir xil, ammo tezkor-qidiruv harakatlaridan olingan materiallar ushbu jinoyatni aniq uyushgan jinoiy guruh a'zolari tomonidan sodir etilishi mumkinligini ko'rsatadi, ularning jinoiy faoliyati haqida tezkor-qidiruv organlari ilgari ma'lumotga ega bo'lmagan;
jinoyatchi yoki jinoyatchilar jinoyat sodir etayotganda yoki undan keyin darhol jinoyat ustida ushlangan.

Tergov uchun eng katta qiyinchilik uyushgan jinoiy guruhlarning faoliyati bilan bog'liq bo'lgan holatlar, jinoyat sodir etgan shaxs noma'lum bo'lgan, shuningdek, jinoyat sodir etilganidan keyin sezilarli vaqt o'tgan bo'lsa.

Moliyaviy jinoyatlarni tergov qilishda jinoyat protsessining muvaffaqiyati uchun quyidagilar muhim ahamiyatga ega: samarali o'zaro munosabatlarni o'rnatish tergovchilar tezkor-qidiruv organlari bilan tergov-tezkor guruhi (tergov uchun tuzilgan) doirasida yoki individual tergov topshiriqlarini bajarish shaklida. Bunday o‘zaro hamkorlik jinoyat uyushgan jinoiy guruh tomonidan sodir etilganda ayniqsa muhimdir. Bunday holda, tergov organlariga materiallarni olishdan oldin, odatda, tergov organi tomonidan ko'rsatilgan guruhning faoliyati to'g'risida tegishli materiallar to'planadi. Shu bilan birga, materiallarni to'plash bosqichida tezkor-qidiruv faoliyatini amalga oshiruvchi tergov organlari zarur ma'lumotlarga ega bo'lgan boshqa huquqni muhofaza qilish organlarining tegishli xizmatlari bilan o'zaro hamkorlik qilishlari va ro'yxatdan o'tkazuvchi davlat organlarining ma'lumotlaridan foydalanishlari kerak. Shuningdek, bank xavfsizlik xizmatlari va xususiy detektiv agentliklar bilan o‘zaro hamkorlik qilish muhim, chunki bank mijozlarini tekshirish bo‘yicha razvedka ishlarini olib boruvchi ushbu xizmatlar o‘zlarining axborot materiallarini, jumladan, kredit-moliya sohasidagi uyushgan jinoiy guruhlar faoliyati to‘g‘risida to‘playdi.

Moliyaviy tashkilotlardan olingan materiallarni tahlil qilishda tergovchi quyidagilarga e'tibor berishi kerak:

ushbu guruhdagi har bir jinoyat turining xususiyatlarini hisobga olgan holda qilmishning huquqqa xilofligini ko‘rsatuvchi barcha zarur hujjatlar taqdim etilganmi;
ushbu hujjatlar aslmi yoki nusxalari taqdim etilganmi;
Huquqbuzarlik faktlarini tasdiqlovchi materiallarda bank xodimlarining tushuntirishlari bormi?

Tergovchida aniq faktlarni tavsiflovchi, ular to'g'risida ma'lumotga ega bo'lgan shaxslar ko'rsatilgan, ularning koordinatalari (telefon raqamlari, manzillari) ko'rsatilgan umumiy ma'lumotnoma bo'lishi maqsadga muvofiqdir. Ushbu bosqichda mutaxassislar ishtirokida o'rganilayotgan moliyaviy faoliyat sohasini tartibga soluvchi normativ materiallarni diqqat bilan to'plash kerak.

Shu bilan birga, tergovchilar olingan birlamchi ma'lumotlarni tahlil qilish bosqichida bo'lganida, unda mavjud yoki yo'qligiga e'tibor berishlari kerak. uyushgan guruh tomonidan sodir etilgan jinoiy faoliyat belgilari. Bunday hollarda quyidagilar bo'lishi mumkin: puxta o'ylash va uni amalga oshirishda juda yuqori professionallik; uyushgan tuzilma mavjud bo'lmagan va ishlamasdan, uni bir shaxs tomonidan amalga oshirishning mumkin emasligi; jinoiy harakatning mohiyati (katta miqdordagi pul mablag'larini olish bilan bog'liq); jinoiy ish doirasida tijorat, davlat va bank tuzilmalari o'rtasidagi ehtimoliy bog'liqlik to'g'risidagi ma'lumotlar; jinoiy yo‘l bilan olingan pul mablag‘lari va moddiy boyliklarni sotishning mohir, murakkab va tezkor usullari; jinoiy ish qo'zg'atishni rad etishga ko'ndirish uchun tergovchiga dastlabki materiallarni o'rganish bosqichida bo'lgan bosim va hk.

Tergov jinoiy operatsiya bilan boshlanishi mumkin. Ammo har qanday holatda ham, tergovchining jinoyat ishi qo'zg'atilgandan keyin uning barcha bosqichlarida barcha harakatlari puxta rejalashtirilishi kerak. Bunday turdagi hollarda bu talab alohida ahamiyatga ega.

Dastlabki tergov rejasi Ishonchliligini tekshirishga, jinoyat ishini qoʻzgʻatishga asos boʻlgan faktik maʼlumotlarni aniqlashtirishga, yangi faktik maʼlumotlarni toʻplashga va manfaatdor shaxslarning jinoyat izlarini yashirishga urinishlarining oldini olishga eʼtibor qaratish lozim. Tergov versiyalari aybdorlar to'g'risidagi noaniq holatlar, ularning harakatlarining motivlari va maqsadlari, jinoyatni sodir etish usullari va boshqalar to'g'risidagi mavjud asosiy materiallarni hisobga olgan holda taqdim etiladi.

Keyingi tergov rejasi hali tugallanmagan versiyalar bo'yicha keyingi harakatlarni emas, balki boshqa mumkin bo'lgan versiyalarni ilgari surish va tekshirishni ham ta'minlashi kerak. Masalan, tergov qilinayotgan jinoyat faqat qo'zg'atilgan faktlar bilan chegaralanganmi yoki bu uning epizodlarining bir qismimi? Ushbu versiya har doim tergov qilinayotgan jinoyat uyushgan jinoiy guruh tomonidan sodir etilganligi aniqlanganda paydo bo'ladi.

Moliyaviy faoliyatning muayyan turini tartibga soluvchi amaldagi qoidalar va qoidalar qanday buzilganligini tezda tushunish uchun bu juda foydali. sud-tibbiy muvofiqlashtirish usuli tegishli normalar, qoidalar, tergov qilinayotgan ish bo'yicha ushbu operatsiyalarda ishtirok etuvchi shaxslarning xulq-atvorining xususiyatlari bilan aniq moliyaviy operatsiyalarni to'g'ri bajarishga doir talablar. Ushbu usulning mohiyati sxematik tarzda quyidagilardan iborat: uning mexanizmi va holatini tavsiflovchi jinoiy xatti-harakatlarning barcha aniqlangan holatlari yagona axborot blokida to'plangan. Keyinchalik, boshqa blok ushbu moliyaviy operatsiya amaldagi qoidalar va talablarga muvofiq qanday amalga oshirilishi kerakligi haqidagi barcha me'yoriy ma'lumotlarni to'playdi. Keyin bu ikkita axborot bloklari (masalan, matritsalar) bir-birining ustiga qo'yiladi. Taqqoslash natijasida sodir etilgan huquqbuzarliklarning mohiyatini va ushbu huquqbuzarliklar bilan bog'liq bo'lgan odamlar doirasini darhol aniqlash mumkin.

Foydalanishda sud-tibbiy tahlil usuli moliyaviy operatsiya ishtirokchilarining rasmiy funktsiyalari, o'rganilayotgan moliyaviy faoliyatning har bir ishtirokchisi tomonidan amaldagi qoidalarning qanday aniq buzilishini aniqlash mumkin.

Muayyan moliyaviy huquqbuzarlik qanday sodir etilganligini aniqlash uchun kriminologiyada belgilangan usuldan foydalanish tavsiya etiladi, masalan, jinoiy harakatni sodir etish usulini tan olish: uning tipik xususiyatlariga ko'ra; audit orqali; tezkor tergov vositalari va analogiya bo'yicha.

Dastlabki tergov harakatlarini o'tkazishning murakkabligi va tartibi dastlabki tergov holatlarining xususiyatiga va ushbu guruh jinoyatlarining ayrim turlarining xususiyatlariga bog'liq.

Birinchi holatda Ko'pgina dastlabki tergov harakatlari odatda ajablantirmaydi. Bu sodir etilgan jinoyat turidan qat'i nazar, tergovchining quyidagi dastlabki va boshqa harakatlari bilan tavsiflanadi:

moliyaviy faoliyatning ushbu turini tartibga soluvchi zarur normativ hujjatlarni olish va o'rganish;
dastlabki materiallarda ko'rsatilmagan zarur bank hujjatlarini olib qo'yish va tekshirish;
ko‘magida jinoyat sodir etilgan qalbaki penoblok qog‘ozlar va boshqa bank hujjatlarini tekshirish va dastlabki ekspertizadan o‘tkazish;
soxta bank hujjatlarida ko‘rsatilgan muassasa va tashkilotlarning hisobvaraqlari orqali pul mablag‘larining harakatlanishini ko‘rsatuvchi hujjatlarni olib qo‘yish, tekshirish va o‘rganish;
bank xodimlarini so'roq qilish (rahbarlar va soxta hujjatlarni aniqlagan yoki tegishli bank operatsiyasini rasmiylashtirishda ular bilan ishlagan xodimlar);
hujjatlarni o‘rganish bo‘yicha tekshiruvlar, sud-tibbiyot va boshqa sud ekspertizalarini tayinlash va o‘tkazish;
ish uchun ahamiyatli bo‘lgan turli hujjatlar va boshqa ashyolarni aniqlash va olib qo‘yish maqsadida gumon qilinuvchi shaxslarni tintuv qilish;
tijorat banklariga soxta bank hujjatlari asosida hisoblangan pul mablag‘larini, boshqa tashkilotlarga to‘lov topshiriqnomalari bo‘yicha hisoblangan pul mablag‘larini olib qo‘yish.

Ikkinchi holatda Dastlabki tergov harakatlarini o'tkazishda hayratlanish ta'siridan tergov boshida imkon qadar muvaffaqiyatli foydalanish tavsiya etiladi. Ushbu holat odatda quyidagi dastlabki tergov harakatlari va operatsiyalari bilan tavsiflanadi:

o‘g‘irlik va boshqa moliyaviy firibgarlikda gumon qilingan shaxslarni jinoiy ravishda ushlash bo‘yicha tergov-tezkor tadbirini o‘tkazish, ularni so‘roq qilish va shaxsiy tintuv o‘tkazish;
ushlangan shaxsning yashash va ish joyida tintuv o‘tkazish va uning mol-mulkini xatlash;
olib qo‘yilgan qalbaki hujjatlar va boshqa ashyolarni tekshirish;
zarur hujjatlarni qazish, tekshirish va o'rganish;
guvohlarni so'roq qilish;
auditlarni tayinlash va o'tkazish;
imtihonlarni tayinlash va o'tkazish.

Uchinchi holat tabiatan kollektiv bo'lib, barcha oldingi holatlar haqidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Uyushgan jinoiy guruh a’zolari tomonidan jinoyat sodir etilganligi aniqlanganda zudlik bilan tergov-tezkor guruhini tuzish, tergov organlaridan mavjud razvedka ma’lumotlarini olish, tezkor bo‘linmalar bilan tegishli hamkorlikni yo‘lga qo‘yish choralarini ko‘rish zarur. Dastlabki tergov harakatlarining majmui har bir aniq holatda tergov holatidan qaysi ma'lumotlar ustunlik qilishiga bog'liq.

To'rtinchi holat ikkinchisiga yaqin va faqat shu bilan farq qiladiki, bundan buyon moliyaviy jinoyat sodir etishda gumon qilingan shaxsni jinoiy qo'l bilan ushlash bo'yicha operatsiyani ishlab chiqish va o'tkazish talab etilmaydi. Bunday holatda, jinoyatchi jinoiy qo'l bilan ushlanganda, tergov odatda quyidagi sxema bo'yicha amalga oshiriladi:

ushlangan shaxsni shaxsiy ko‘rikdan o‘tkazish hamda yashash va ish joyida tintuv o‘tkazish, bunda uning qo‘lidagi barcha hujjatlar (soxta, moliyaviy, noutbuklar, floppi disklar, qoralamalar, transport hujjatlari, shaharlararo qo‘ng‘iroqlar uchun to‘lov kvitansiyalari) olib qo‘yilishi kerak. , hujjatlar loyihalari va boshqalar);
gumon qilinuvchini so'roq qilish;
ushlangan shaxs foydalanayotgan transport vositasini ko‘zdan kechirish;
guvohlarni so'roq qilish (pul yoki moddiy boyliklarni olish uchun chek taqdim etilgan ma'muriyat va bank xodimlari; jinoyatchi harakatlarining ayrim holatlarini tasdiqlovchi shaxslar). Agar kerak bo'lsa, shaxsni aniqlash va qarama-qarshilik ko'rsatish uchun taqdimot o'tkazilishi mumkin.

Shuningdek, hibsga olingan shaxsning qarindoshlari, hamkasblari va sheriklarining telefon suhbatlarini kuzatish, uning pochta-telegraf yozishmalarini olib qo‘yish imkoniyatlaridan keng foydalanish zarur. Shuningdek, uning shaxsiy peyjingi va radio aloqalari ustidan nazoratni o'rnatish foydali bo'ladi.

Pul (shu jumladan valyuta) muomalasi uchun toʻlov mexanizmlari sohasidagi jinoiy faoliyat tashkilotlar oʻrtasida naqd pul toʻlovlari boʻyicha noqonuniy operatsiyalar, valyuta qonunchiligini buzish, pul mablagʻlarini legallashtirish (legallashtirish) bilan tavsiflanadi. Ushbu harakatlar jinoyatchilardan kontragentlar - mahalliy va xorijiy moliya institutlari bilan, shu jumladan modem orqali tezkor aloqa o'rnatishni, hamkorlar va mijozlar bilan doimiy ravishda (ko'pincha soatlab) ma'lumot almashishni talab qiladi. Jinoiy moliyaviy operatsiyalarni hisobga olish ko'pincha kompyuter texnologiyalari yordamida amalga oshiriladi. Ushbu holatlar ushbu toifadagi ishlar bo'yicha qamoqqa olish va keyingi tezkor tergov tadbirlarini rejalashtirishda hisobga olinishi kerak.

To‘lov hujjatlari yoki qimmatli qog‘ozlar muomalasi sohasida jinoiy faoliyat sodir etilgan taqdirda, dastlabki tergov harakatlari davomida bank cheklari, veksellar va ularga aloqador shaxslarning kamomad, sotilgan yoki sotib olinganligi faktlari aniqlanadi. Ushbu holatlarni aniqlash uchun nafaqat tergov, balki tezkor-qidiruv harakatlari, shuningdek, inventarizatsiya va audit materiallaridan ham foydalaniladi.

Banklar va bozorning boshqa ishtirokchilari tomonidan hisob-kitob maqsadlarida foydalanish uchun veksellarni moliyaviy muomalaga ko‘p miqdorda va qisman chiqarish natijasida keng tarqalgan qalbaki veksellardan foydalanish orqali o‘g‘irliklar ko‘p jihatdan qalbaki cheklar orqali sodir etilgan o‘g‘irliklarga o‘xshaydi. hisob-kitoblar uchun ham mo'ljallangan. Shu sababli, bunday hollarda dastlabki tergov va boshqa harakatlar majmuasi va xususiyatlarida umumiylik ko'p. Soxta veksellarni va veksel operatsiyalari bilan bog'liq boshqa hujjatlarni olib qo'yish, tekshirish, o'rganish va ekspertizadan o'tkazish, veksellarni to'lash uchun qabul qilgan va ular bilan moliyaviy operatsiyalarni amalga oshirgan shaxslarni, shuningdek rahbarlar va boshqa xodimlarni so'roq qilish kabi tergov harakatlari. banklar va tashkilotlarning hisoblariga pul tushganligi muhim ahamiyatga ega. Tergovning muhim yo'nalishi qalbaki hujjatlarni tayyorlash mexanizmini va ushbu harakatlarni amalga oshiruvchi shaxslarni aniqlashdir.

Tegishli banklar va qalbaki veksellar bo'yicha hisob-kitoblar bilan shug'ullanuvchi boshqa tashkilotlar faoliyatini o'rganish bo'yicha tezkor-qidiruv ishlari ma'lumotlari muhim rol o'ynaydi.

Plastik to'lov kartalaridan foydalangan holda o'g'irliklarni tergov qilishda eng tipik holat to'rtinchi tergov holatidir. Bunday hollarda, hibsga olingandan so'ng, jinoyatchini shaxsiy ko'rikdan o'tkazish va yashash joyida tintuv o'tkaziladi, uning davomida tergov uchun muhim bo'lgan barcha narsalarni aniqlash va olib qo'yish maqsadga muvofiqdir (jinoyatchi imzo qo'yish amaliyoti o'tkazgan loyihalar). to'lov kartasi egasi nomidan foydalanilgan kartalar va boshqa kartalar, shuningdek, kartalar yordamida o'g'irlangan tovarlar uchun hisob-fakturalarning nusxalari; Tergov uchun shubhali shaxsni darhol so'roq qilish, karta egasining shaxsini aniqlash va uni yo'qotish holatlari va egasi tomonidan oxirgi marta qo'llanilgan vaqt to'g'risida so'roq qilish katta ahamiyatga ega. Shundan so'ng, karta egasidan qo'lyozma tadqiqoti uchun uning qo'lyozmasi va imzosi namunalarini olish tavsiya etiladi. Shoshilinch tergov harakatlari majmui jinoyatchiga xizmat ko'rsatgan savdo shoxobchalari xodimlarini va ehtimoliy guvohlarni so'roq qilishni ham o'z ichiga oladi; gumon qilinuvchi shaxsni aniqlash uchun taqdim etish; Savdo korxonasining buxgalteriya bo'limidan qarama-qarshiliklar, zarur hujjatlarni olib qo'yish va tekshirish; karta egasi to'g'risidagi zarur ma'lumotlarni emitent bankdan olish.

Bunday hollarda birinchi va ikkinchi tergov holatlari kamroq uchraydi, chunki Rossiya tijorat banklari tomonidan to'lov kartalari bilan firibgarlik holatlari ko'pincha potentsial mijozlarni qo'rqitmaslik va eskilarini yo'qotmaslik uchun yashiringan. Shuning uchun tergovchilar ushbu banklar bilan bog'lanib, ulardan kerakli ma'lumotlarni faqat birinchi vaziyatda tergov boshlanganidan keyin olishadi. Shuni yodda tutish kerakki, banklar mijozning hisobvarag'idan pul mablag'lari "o'chib ketgani" haqidagi bayonotidan so'ng, ichki tekshiruv o'tkazadilar. Tergovchiga bunday tergov materiallarini ishga kiritish kerak.

Qarzga olingan mablag'lar sohasidagi jinoiy faoliyat birinchi, ikkinchi va uchinchi tergov holatlari bilan tavsiflanadi. Bunday faoliyatni tekshirishning muvaffaqiyati ko'p jihatdan tergovchining moliyaviy xususiyatga ega bo'lgan hujjatlarni tahlil qilish qobiliyatiga, uning bank faoliyati, bank kreditlari va boshqalarni bilishiga bog'liq.Kreditning o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olish kerak. Muassislarning qarorlari bilan bog'liq ma'lum bir moliyaviy tuzilmaning siyosati, uning ustav kapitali hajmi, Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining majburiy talablari, kredit berish to'g'risida qaror qabul qilish paytidagi kredit bozoridagi vaziyat. kredit va boshqa muhim holatlar. Kredit berilgan resurslarning manbasini tushunish, shuningdek, ushbu mablag'lar qaysi yo'nalishda sarflanganligini hujjatlashtirish kerak. Ikkinchisi ko'pincha jinoiy niyatning mavjudligini ko'rsatishi mumkin. Qarz hujjatlari va kredit-moliyaviy faoliyatning o'ziga xos xususiyatlarini bilish tergov uchun muhim ma'lumotlarni to'plash, uning alohida ma'lumotlar bloklarini solishtirish va tekshirilayotgan qilmishning barcha holatlarini to'g'riroq tushunish imkonini beradi.

Axborot-moliyaviy texnologiyalar sohasidagi jinoiy faoliyat mustaqil faoliyat sifatida amalga oshirilishi yoki moliyaviy jinoyatlarni sodir etishning boshqa usullarining elementi bo'lishi mumkin.

Moliyaviy jinoyatlarni tergov qilishda kriminalistika muhim o‘rin tutadi. Jumladan, sud-tibbiy ekspertiza (qo‘l yozuvi, barmoq izlari, hujjatlarning texnik va sud-tibbiy ekspertizasi), matbaa, sud-buxgalteriya hisobi, sud-iqtisod, kompyuter axborot texnologiyalari sohasidagi ekspertiza. Ularning maqsadi va amalga oshirilishi, birinchi navbatda, ulardagi turli xil qalbakilikni aniqlash uchun hujjatlarni o'rganish bilan bog'liq (shu jumladan, hujjatlar qancha eskirganligi); tegishli moliyaviy operatsiyalarning mohiyati, ishonchliligi va haqiqatini o'rganish; moliyaviy faoliyatni axborot bilan ta'minlashga ruxsatsiz kirish imkoniyatlari va usullari va boshqalar.