Behöver LLC ett kassaregister? Straff för att inte ha kassaregister. Hur man registrerar ett kassaregister för LLC. Vem kan arbeta utan en CCT Utan en CCT har de rätt att arbeta

Sedan början av 2017 har frågan om huruvida man ska lägga en onlinekassa eller inte oroat alla, utan undantag, ägare av företag och enskilda företagare som utför kontantbetalningar. Denna oro är relaterad till behovet av att uppfylla kraven i den nuvarande versionen av lagen om användning av kassaregister daterad den 22 maj 2003 nr 54-FZ.

I enlighet med punkt 1 i art. 1.2 i nämnda lag:

• alla företag och enskilda företagare är skyldiga att använda kontantutrustning vid kontantbetalningar;
• det kan finnas undantag från ovanstående krav (om sådana situationer föreskrivs i lag 54-FZ).

Affärsenheter som arbetar med kontanter kan delas in i tre grupper:

• en grupp skattebetalare med obligatorisk och omedelbar användning av onlinekassaapparater - skyldigheten att använda kassautrustning med en ny teknisk fyllning (onlinekassaapparater) uppstod från 01.07.2017;
• en grupp företag och enskilda företagare befriade från onlinekassor;
• grupp av specifik tillämpning av kassaregister.

Skattebetalarna i den första gruppen var tvungna att ingå ett avtal med en speciell operatör (OFD) före början av juli 2017 och ersätta de tidigare använda kassaapparaterna med moderna enheter med:

• tekniska möjligheter att överföra den elektroniska versionen av kassakvitton till skattemyndigheter och kunder;
• förmågan att ackumulera, lagra, kryptera och skydda skatteinformation med hjälp av en skatteenhet - en speciell minnesmodul som ersatte EZKL.

Hur Federal Tax Service hjälper till att underlätta övergången till onlinekassaapparater, se meddelandet.

Om vem som inte behöver använda onlinekassa (om sammansättningen av 2 grupper av skattebetalare), se nästa avsnitt mer i detalj.

Som enligt lag 54-FZ är helt undantagen från onlinekassor

För att förstå vem som är undantagen från användningen av ett onlinekassaregister, låt oss vända oss till Art. 2 i lag 54-FZ. Den innehåller en uttömmande lista över de lyckliga – skattebetalare som är lagligt undantagna från användningen av moderna kassaregister. Bland dem:

• bankirer - kreditföretag får inte använda onlinekassaapparater i automatiska betalningsenheter, men är skyldiga att föra en lista över sådana enheter;
• företag och enskilda entreprenörer som tillhandahåller små hushållstjänster (plogning av trädgårdar, sköter barn, etc.), samt säljer vissa typer av varor till befolkningen (tidningar, glass, etc.);

• skattebetalare som gör kontantbetalningar i avlägsna och svåråtkomliga områden som ingår i särskilda listor över regionala myndigheter - samtidigt, på köparens begäran, är de skyldiga att utfärda ett dokument som bekräftar faktumet av kontantbetalningar;
• andra som anges i art. 2 i lag 54-FZ, skattebetalare (apotek för medicinska assistenter på landsbygden; de som tillhandahåller tjänster för att hålla religiösa ceremonier, etc. För en lista över aktiviteter som är undantagna från skyldigheten att tillämpa onlinekassaregister, se. ).

Vi kommer att berätta om gruppen av företag och enskilda företagare med specifika villkor för att använda onlinekassor nedan.

Har en företagare (företag) rätt att inte använda onlinekassa för UTII eller SP på patent (gäller undantaget för dem)

När du letar efter ett svar på frågan om vem som inte kan använda onlinekassaapparater, är det nödvändigt att ta hänsyn till följande:

1. användningen av ett onlinekassaregister är möjligt offline (utan att skicka skatteuppgifter via Internet), om skattebetalaren accepterar kontanter för varor och tjänster i bosättningar på avstånd från kommunikationsnätverk (listan över sådana punkter godkänns av de regionala myndigheterna);
2. vissa kategorier av skattebetalare får tillfälligt (till 07/01/2019) inte använda onlinekassaapparater, vilket begränsar sig till att registrera ett kassaregister:

• företag och enskilda entreprenörer på UTII och enskilda entreprenörer på PSN utanför området för catering och detaljhandel;
• Enskilda entreprenörer som använder UTII och PSN i detaljhandeln och catering utan inhyrda anställda;
• företag och enskilda entreprenörer som tillhandahåller tjänster till allmänheten;
• företag och enskilda entreprenörer som utför icke-kontanta betalningar med individer;
• Enskilda företagare som säljer via varuautomater, förutsatt att det inte finns några anställda.

Således kan en företagare på ett patent eller UTII, såväl som vissa företag på UTII, för närvarande inte använda onlinekassaregistret, men detta undantag är tillfälligt och kommer endast att gälla till 07/01/2019.

Vi har berättat mer om de som bör gå till kassorna online från 2019-07-01.

Federal Tax Service har förberett ett speciellt test som kommer att hjälpa till att avgöra om en onlineutcheckning behövs. Du kan ta provet.

Du kan ta reda på de senaste ändringarna i 54-FZ i detta material.

Resultat

Tidningsförsäljare och nyckeltillverkare är en liten bråkdel av de kontantförsäljare som kanske inte använder onlinekassor under 2019 och framåt.

Entreprenörer på patent, såväl som företag och enskilda entreprenörer som använder UTII, utgör en grupp av de skattebetalare som inte kan använda onlinekassa tillfälligt - fram till 2019-01-07. Efter det datumet måste de fortfarande ingå ett avtal med OFD och ansluta ett modernt kassaregister till Internet.

För att ett företag ska fungera är minimal statlig byråkrati fördelaktigt. En av implementeringarna av detta tillvägagångssätt är situationen när organisationen inte behöver skaffa ett kassaregister. När allt kommer omkring är detta ytterligare utgifter och byråkrati med papper. Så vem kan jobba utan kassaapparat?

allmän information

Så, är det möjligt att arbeta utan kassaapparat? Ja, men med ett antal villkor. Både enskilda företagare (IE) och ett antal organisationer av olika ägandeformer kan arbeta i detta läge. Men exakt vem kan jobba utan kassaapparat? Inom vilka verksamhetsområden är detta möjligt? Hur regleras allt ur reglerings- och lagstiftningssynpunkt? Dessa frågor förtjänar alla att besvaras.

I vilka fall?

När är det tillåtet att inte använda den här apparaten? Här är en sammanfattningslista:

1. När tjänster tillhandahålls till befolkningen, vilket åtföljs av utfärdande av strikta rapporteringsformulär. Allt detta måste följa det förfarande som fastställts av Ryska federationens regering.
2. På grund av verksamhetens specifika omständigheter eller särdragen på bostadsorten under genomförandet av verksamheten.
3. När enskilda företagare och organisationer är skattebetalare av den gemensamma skatten. Detta kan hävdas av enheter som är engagerade i en lista över typer av entreprenörsverksamhet som upprättats av reglerande och lagstiftningsdokument. Dessutom kan en enskild företagare arbeta utan kassaregister även när han använder patentbeskattningssystemet. Han fick möjlighet att genomföra kontantbetalningar och användning av betalkort. I det här fallet kan endast de som inte omfattas av Ryska federationens skattelag agera.

För vilka typer av verksamhet ges undantaget?

Så vi vet att situationen när enskilda företagare och LLCs arbetar utan kassaregister är ganska verklig. Men inom vilka områden är detta möjligt? Här är en kort lista:

1. Försäljning av trycksaker och relaterade produkter i särskilda tidnings- och tidskriftskiosker i de fall tidskrifters andel av omsättningen är minst femtio procent av den totala omsättningen, och tilläggssortimentet är godkänt av behörig myndighet.
2. Handel med värdepapper, lotteri och resebiljetter, kuponger för resor i kollektivtrafiken.
3. Handel med utställningskomplex, marknader, mässor och andra områden som är reserverade för denna verksamhet. Undantaget omfattar endast butiker, kiosker, paviljonger, tält, bilstånd, lokaler av containertyp och andra liknande utrustade platser som tillåter visning och förvaring av varor.
4. Små detaljhandel med icke-livsmedelsprodukter från korgar, brickor, handvagnar. Även om de är skyddade från eventuell atmosfärisk nederbörd med duk, ramar, presenning eller täckta med plastfolie.
5. Säljer läsk och glass i kiosker.
6. Tillhandahålla mat till arbetare och barn i utbildningsorganisationer som bedriver utbildning.
7. Försäljning av teprodukter i personbilar, men endast i det sortiment som godkänts av den federala myndigheten som sysslar med järnvägstransporter.

Andra fall

Men det är inte allt. Så de tillåtna områdena inkluderar också:

1. Realisation till nominellt värde av frimärken.
2. Handel med mjölk, kvass, vegetabilisk olja, fotogen, levande fisk från tankar och grönsaker och meloner.
3. Mottagande från befolkningen av bärgning och glas. Undantaget är metallskrot.
4. Försäljning av religiösa föremål, såväl som religiös litteratur, tillhandahållande av tjänster i form av att genomföra ceremonier och ritualer på territoriet, som tillhandahålls till relevanta organisationer för detta ändamål.

Som du kan se är svaret på frågan om en enskild företagare kan arbeta utan kassaregister, som i fallet med juridiska personer, positivt.

Lagstiftande ögonblick

Så vi har redan listat ut vem som kan jobba utan kassaregister. Låt oss nu ta en titt på de reglerande och lagstiftningsmässiga punkterna. Det bör noteras den stora byråkratiseringen av företaget. Situationen förbättras gradvis, men ganska långsamt. Så om till exempel en organisationsstruktur eller enskild företagare vill ta bort gamla kassaregister från registret, så behöver de från och med 01.06.2017 inte gå igenom ett byråkratiskt helvete. Men om du vill modernisera dem måste du arbeta med tidningar och statliga tjänster. Det sker ständiga förändringar som ofta är kontroversiella. Det är inte nödvändigt att köpa kassaapparat, det går att hyra. Men den skattemässiga enheten måste köpas, eftersom den måste lagras på företaget i minst fem år. I allmänhet beaktas många aspekter i lag nr 290-FZ. Dessutom bör du vara uppmärksam på de förklarande breven från Federal Tax Service. Ytterligare en viktig punkt bör noteras här. Även om det inte är särskilt märkbart, finns det nu en kampanj mot att dricka och konsumera alkoholhaltiga drycker. Därför måste företag och enskilda företagare som är involverade i dess genomförande ha ett kassaregister. Även om det tidigare inte var nödvändigt.

Nya tiders trender

Den 3 juli 2017 antogs en lag om nätkassor. Vad är dem? Vid första anblicken är detta en mycket vanlig mekanism. Men dess egenhet är dess koppling till det globala nätverket. Därför måste du sluta avtal med skattedataoperatörer. De kommer att ansvara för att samla in, lagra och överföra data till det federala skattesystemet. Eftersom detta är en ny verksamhet är det ingen som tvingar dem att tillämpa dem. Hur är det med detta tillvägagångssätt? I framtiden kommer de att fråga: kan en LLC arbeta utan ett kassaregister, och som svar - det är fullt möjligt, men varför? Denna implementering kommer faktiskt att tillåta ärliga enskilda företagare och juridiska personer att andas lugnt och inte oroa sig för eventuella problem och oplanerade inspektioner. Och de som rycker en del av inkomsten kommer att få att göra med brottsbekämpande tjänstemän. Så här ser det allmänna schemat ut i teorin. Hur det genomförs i praktiken återstår att se.

Är det vettigt att jobba så här?

Låt oss överväga situationen med exemplet med en enskild entreprenör. Vi vet att du kan arbeta som enskild företagare utan kassaregister. Men är det alltid motiverat? Användningen av plastkort blir gradvis mer utbredd, så man måste åtminstone tänka på betalterminaler. Det är trots allt potentiellt mycket troligt att det om tio till tjugo år praktiskt taget inte kommer att finnas några kontanta betalningar. Vad är det för? Faktum är att betalterminaler nu ofta är konfigurerade för att fungera tillsammans med ett kassaregister eller till och med ersätta det. Därför, om affärer bedrivs någonstans i vildmarken, är det möjligt att klara sig utan dem. Men i moderna städer med mer än 100 000 invånare håller detta på att bli ett minne blott. När allt kommer omkring, om en person går in som inte har några kontanter, men har ett plastkort, är det inte ett faktum att han går för att ta ut pengar. Det är troligt att han helt enkelt kommer att vända sig till mer avancerade entreprenörer.

FAQ

Låt oss ta en titt på några av de mest populära punkterna om vem som kan arbeta utan kassaapparat. Så:

1. Behöver du ett kassaregister när du använder ett förenklat skattesystem? Ja absolut.
2. Behöver en webbutik ha ett kassaregister? Ja absolut.
3. Behöver en enskild företagare eller aktiebolag ha ett kassaregister? Allt beror på plats och typ av aktivitet. Du kan klara dig med former av strikt rapportering. Även om det finns många kunder kommer det att vara problematiskt och till och med ineffektivt att fylla i ett gäng papper.
4. En enskild företagare behöver ett kassaregister, vad fungerar på patentbeskattningssystemet? Nej, det är tillåtet att inte tillämpa det här.
5. Om en enskild företagares verksamhet är att hyra ut sin egendom, bör en kassacheck utfärdas? Nej, detta är valfritt.

Slutsats

Det kan inte sägas att vi har ett optimalt och perfekt interaktionssystem. Men det som är är ett uttryck för modernitet, om än i en något ofullkomlig form. Därför, om du inte gillar något, måste du hjälpa till att förbättra situationen och förändra ditt liv till det bättre. I det här fallet med hjälp av en dialog med maktens vertikala. När allt kommer omkring, istället för att svära, är det mycket bättre - att tillsammans leta efter sätt att lösa de ackumulerade problemen. Och i slutändan kommer alla att dra nytta av det.

Efter 07/01/2019 kommer nästan alla kategorier av företag att behöva installera kassaregister, trots många protester och kontroverser kring denna fråga. I det här fallet spelar det ingen roll om det finns en permanent Internetanslutning - i det här fallet är LLC eller enskild företagare skyldig att registrera data offline.

Så när ska man sätta upp kassan?

• vilken typ av beskattning du är på: STS, OSN, patent eller UTII;
• vilken typ av aktivitet du är engagerad i;
• har du anställd personal;
• storleken på butiksutrymmet;
• platsen för försäljningsstället;
• och några fler små faktorer, som vi kommer att diskutera nedan.

Det finns tre alternativ för att svara på frågan "behöver du ett kassaregister"

1. Kassan måste ställas in enligt lagen, annars döms du till böter.
2. Du har ett val: du kan antingen sätta kassan, eller skriva ut strikta rapporteringsformulär (SRF) för varje kund, och även rapportera om dem till skattekontoret. Vi kommer att beskriva för- och nackdelarna med dessa två alternativ nedan.
3. Det är inte nödvändigt att installera CCP. I det här fallet behöver du inte installera ett kassaregister alls. Men på kundens första begäran är de skyldiga att utfärda ett försäljningskvitto eller kvitto. Kvittot måste uppfylla vissa krav. Dessutom, efter eget gottfinnande, för intern kontroll på företaget, kan du installera en CHM - en check-utskriftsmaskin. NIM behöver inte registreras eller redovisas på – grovt sett är det en miniräknare som gör kontroller.

Behöver jag en kassa för enskilda företagare

För enskilda företagare beror allt på typ av beskattning, typ av verksamhet och om den enskilde företagaren har avtal med anställda:

• UTII, patent - krävs inte för att använda kassaregistret, men det finns undantag (se nedan);
• STS, OSN etc. - är skyldiga att använda kassan, men återigen finns det undantag (se nedan).

Enskilda företagare som tidigare använt CCP:er var tvungna att gå till onlinekassan fram till den 1 juli 2017 och vid försäljning av alkohol, oavsett skattesystem, fram till den 31 mars 2017. Detta kunde ha gjorts frivilligt.

Men för entreprenörer inom detaljhandeln (med undantag för alkohol), catering på UTII utan inhyrda anställda, skjuts införandet av CCP upp till den 07/01/2019.

UTII: behöver du ett kassaregister?

Vid användning av imputation (UTII) krävs inte ett kassaregister förrän den 1 juli 2019, men du bör vara uppmärksam på att:

när du tillhandahåller tjänster Du är skyldig att varje köpare utfärda strikta rapporteringsformulär, föra sina strikta register och lämna rapporter om dem till skattekontoret. Den här typen av arbete är svårt om du arbetar med ett stort antal kunder;

om dina motparter är juridiska personer, kan du inte klara dig utan CCP;

även om du inte tillhandahåller tjänster och inte arbetar med en LLC eller enskild företagare, måste köparen, på begäran, utfärda ett försäljningskvitto eller SRF som bekräftelse på betalningen. Denna kontroll har några av de krav som beskrivs nedan.

Behöver jag ett kassaregister för SP på UTII

För utebliven användning av CCP i IP på vmenenka fram till den 1 juli 2019 tillhandahålls inga sanktioner av tillsynsmyndigheterna, men för att effektivisera intern rapportering är det tillrådligt att skaffa enheter och check-utskriftsmaskiner nu. Förutsättningen för anståndet är frånvaro av inhyrda medarbetare som är angivna under kontraktet. Som det står, paragraf 7.3 i lag nr 290-FZ, om den överträds är företagaren skyldig att registrera ett onlinekassaregister inom trettio dagar från datumet för ingåendet av avtalet.

Staten gjorde en betydande överseende för ensamföretagaren. Nu får företagaren minska skatten med det belopp han spenderade på köpet av enheten, installationen av dess programvara och efterföljande konfiguration. Det specificeras att den totala ersättningen inte kommer att vara mer än arton tusen rubel.

Behöver jag en enskild företagare ett kassaregister på det förenklade skattesystemet

Entreprenörer som arbetar för det förenklade skattesystemet måste installera en CCP.

Det finns ingen sådan skyldighet om du:

utföra uppgörelser med partners via bankkonton genom banköverföring;

du befinner dig i en svåråtkomlig region, som ingår i listan över dessa genom en resolution från det lagstiftande organet i denna region eller på federal nivå.

Detaljhandel: behöver du ett kassaregister

Handel med tidskrifter, glass, kvass, värdepapper, mat i utbildningsinstitutioner, biljetter, resedokument är inte föremål för den obligatoriska installationen av KKP. Detsamma kan göras när man säljer grönsaker vid ruinerna, säljer religiösa tillbehör, litterära verk.

Tjänster: behöver jag ett kassaregister

Från den 1 juli 2018, när du tillhandahåller tjänster och utför arbete, kommer det att vara nödvändigt att inte bara utfärda SRF (som tidigare), utan att göra det med hjälp av ett automatiserat system i elektronisk form. Följ den nya regeln enligt 290-FZ, art. 7 paragraf 8 bör vara både företagare och organisationer.

Användningen av KKT kräver inte reparation av skor, service från bärare, mottagande av sekundära råvaror (med undantag för metallskrot) och glasbehållare, ta hand om barn, sjuka och personer med funktionshinder, tillverkning av nycklar, plöjning , såga ved, genomföra religiösa ceremonier.

Behöver jag ett kassaregister för handel

Handel utan CCP med produkter i följande kategorier är förbjuden. Den:

• jerseykläder, strumpor och strumpor;
• olika typer av mattor;
• läderprodukter;
• produkter från halm, trä, kork, flätade föremål;
• kemiska substanser;
• läkemedel och produkter avsedda för behandling (med undantag för sådana som säljs via lantliga apotek på grundval av medicinska tjänster);
• elektriska, datorutrustning, optik, elektroniska modeller;
• transport och utrustning för det;
• plastvaror och gummiprodukter;
• musikinstrument;
• ortopediska system;
• sportprodukter.

Tänk på att den upprepade överträdelsen av kraven innebär att driften av uttaget avbryts i tre månader.

Handel med glass i kiosk, mejeriprodukter, kvass från tank, läsk i kollektivtrafiken, mat i matsalar för studenter eller skolbarn, tidskrifter innebär inte en obligatorisk operation genom KKT, men avbryter inte den frivilliga övergången till användningen av så dyr utrustning.

Men öl, liksom andra alkoholhaltiga produkter, kan inte säljas utan att använda en online-kassa.

Behöver jag ett kassaregister för LLC

När det gäller LLC, är problemet löst beroende på de tillämpade skattesystemen. Så betalaren av UTII och ägaren av patentet (om han inte utför betalningar i kontanter eller bankkort), medan han kan använda uppskov för installationen av CCP till 07/01/2019. Men med en kombination av UTII och STS, OSN, handlar det om att arbeta med en onlinekassa.

Du behöver inte utfärda checkar när du gör avräkningar mellan organisationer och företagare som görs med elektroniska medel (dessa inkluderar enligt regelverket digitala plånböcker registrerade i betalningssystemet).

Behöver jag en kassa IP på ett patent

Tidigare kunde patentinnehavare helt enkelt utfärda pappersarbete till sina kunder för att ersätta vanliga kassacheckar. Men nu måste du köpa en onlinekassa om du har anställt arbetare eller bedriver handel. Alla andra patent får skjuta upp detta ytterligare ett år till början av juli 2019.

Efter 07/01/2019 kan endast enskilda företagare arbeta utan kassaregister:

om du själv tillverkar de produkter eller tjänster som du säljer, utan att ha anställt anställda i staten;

om du säljer biljetter till statliga eller kommunala teatrar från dina händer eller från en bricka.

Behöver jag ett kassaregister för en enskild företagare 2019

Påståenden, patentinnehavare kommer inte att behöva en ny CCP förrän 2019. Samtidigt har böterna för företag ökat avsevärt:

• minst tio tusen (från hälften till en fjärdedel av intäkterna) kommer att behöva betalas när du arbetar utan ett onlinekassaregister;
• om den elektroniska checken inte lämnas in, som köparen krävde, står han inför administrativt ansvar till ett belopp av tio tusen rubel;
• och användningen av den gamla kassadisken kommer att kosta en företagare en tretusendelsböter.

Behöver jag ett kassaregister till STS

Alla STS-betalare är skyldiga att använda kassautrustning, men om du tillhandahåller tjänster till allmänheten, befinner dig i avlägsna områden och utfärdar ett kassaregister utfärdat genom order av 6 maj 2008 nr 359, kan du undantas från sådant. en förpliktelse.

LLC om det förenklade skattesystemet: behöver du ett kassaregister

Staten tillåter att CCP inte används när organisationen genomför alla överföringar via ett bankkonto. Om kunden betalar dig kontant eller med bankkort kan du inte klara dig utan ett kassaregister.

Behöver jag ett kassaregister till en webbutik

Försäljning av produkter via ett virtuellt nätverk är inte föremål för patent och imputation, därför måste ägarna till ett virtuellt uttag betala för dyr utrustning.

Kom ihåg att alla onlinebetalningar måste göras med webbadressen till själva butiken. För kurirer som tar emot pengar från köpare är det värt att skaffa mobila kassaapparater, som registreras med numret på en specifik transport eller efter kurirens namn. Checken måste utfärdas vid överföringen av kontanter från köparen till budet.

Behöver marknaden ett kassaregister

Enligt de nuvarande normerna för 290-FZ är det möjligt att sälja vad som helst utan kassaregister på marknader, mässor och andra områden för handel. Anspråk kan uppstå om du säljer en av de sjutton kategorierna från finansministeriet (order från Ryska federationens regering den 14 april 2017 nr 698-r).

Kassaapparat i en frisör och skönhetssalong: är det nödvändigt?

En frisör på patent eller UTII fram till juli 2019 har rätt att arbeta utan kassaregister, ta emot kontanter, men ska utfärda ett försäljningskvitto eller ett kvitto, om så krävs av uppdragsgivaren.

LLC på UTII: behöver du ett kassaregister?

Ett företag med en "tillräknad regim" när det tar emot kontanter från befolkningen (det vill säga från individer) är inte skyldigt att använda CCP, men detta är inte undantaget från att utfärda SRF på begäran. Observera - om dina partners är några juridiska personer (LLC, JSC, entreprenörer), måste du fortfarande köpa ett kassaregister.

FE "service leverans": behöver du ett kassaregister?

Före införandet av onlinekassan fyllde företagare i strikta rapporteringsformulär, de kunde fyllas i för hand eller skrivas ut. Nu, från och med den 1 juli 2018, kommer researrangörer, biltjänster, utvecklingscenter för barn, sporttränare samt andra tjänster att krävas för att skicka elektronisk data till OFD.

Partihandel: behöver du ett kassaregister

Om du säljer produkter i lösvikt och betalar med motparter genom banköverföring till ditt konto, är du befriad från att köpa och installera en dyr enhet. I det här fallet är icke-kontanta intäkter transparenta för skattemyndigheterna - de kommer när som helst att kunna kontrollera vad och var du kommer ifrån.

Men om betalning för varor görs kontant, med kreditkort eller på annat sätt, så kommer praxis att använda CCP att vara annorlunda. Brevet från Rysslands federala skattetjänst under numret ЕД-4-2 / ​​23721, samt Ryska federationens finansministerium N 03-01-15 / 49854 daterat den 20 november 2013 indikerar att det är nödvändigt att utfärda ett kassakvitto för beloppet av det insatta beloppet, registrera i skattesystemet och överföra det till köparen (om så önskas).

Det är viktigt att det inte går mer än fem minuter från det att pengarna accepteras tills checken är utskriven. Och om varorna levereras av handelsrepresentanten och intäkterna överlämnas senare, är det lämpligt att förse honom med ett mobilt kassaregister.

Om en individ agerar som en partner till företaget och köper saker för personliga behov till ett belopp av högst hundra tusen, så enligt instruktionerna från den statliga statistikkommittén och art. 492, är det absolut nödvändigt att utföra en kassacheck genom en onlinekassör. I kontraktet skrivs en individs status på en separat rad. När man säljer produkter till en företagare finns det en liknande gräns på hundra tusen och behovet av att utfärda en kassacheck.

Behöver du en kassa för öl?

Om du handlar med öl är användningen av CCP ett måste. Det spelar ingen roll om du gör det genom en disk eller ett cateringställe - att sätta upp en onlinekassa är en integrerad del av att göra affärer.

Tidigare reglerades handeln med alkoholdrycker, inklusive öl, av bestämmelserna i 16 § 10 §. 171-FZ. Men med införandet av ändringarna daterade 2017-03-31, är företagande skyldigt att vägledas av normerna i 54-FZ - som prioritet för en särskild regel framför en generell.

Behöver du ett kassaregister i en taxi?

Taxichaufförer är skyldiga att använda kassautrustning, men de får inte bära kassan i bilen, utan stansa checkar på distans.

Taxichaufförer och operatörer är inte skyldiga att utfärda till kunder papperscheckar, men MÅSTE stansa bocken och visa kunden en QR-kod, skicka checken till posten eller via SMS.

Behöver kuriren ett kassaregister?

Kurirer, precis som taxichaufförer, är inte skyldiga att ha ett kassaregister med sig, men de måste slå en check på distans och skicka en länk eller en QR-kod för checken till kunden via post, SMS eller visa den visuellt.

Förändringar 2018 - 2019

På grund av komplexiteten i genomförandet av programmet, varaktigheten av dess genomförande i affärsstrukturer, beslutades det att flytta de tidigare fastställda tidsfristerna.

Den 5 november 2017 antog lagstiftarna utkastet 186057-7, enligt vilket ändringar gjordes i 290-FZ. Så fram till den 1 juli 2019 kan följande kategorier av företagare dra nytta av uppskjutningen:

• organisationer som ansöker om patent, det allmänna skattesystemet och det förenklade skattesystemet, tillhandahåller tjänster enligt styckena 1-5, samt 10-14 art. 346.43 i Ryska federationens skattelag;
• företagare som tillhandahåller tjänster och bedriver detaljhandel inte har hyrda anställda som anges i punkterna 6-9 i paragraf 2 i artikel 346.26 i skattelagen;
• juridiska personer och entreprenörer på imputation och patent, engagerade i försäljning;
• SP om patent som tillhandahåller olika tjänster som anges i 346.43 i skattelagen.

En individ med status som enskild företagare (IE) måste förutom att samla in dokumentation bestämma sig för om han kan arbeta utan kassaregister. Reglerna för användning av kassaregistret regleras av lag nr 54-FZ. Du kommer att lära dig mer om när en enskild företagare kan arbeta utan kassaregister och vilka ändringar av den federala lagen som presidenten införde 2016 i vår artikel.

När kassaapparaten inte behövs

Enskilda företagare som har valt särskilda skattesystem får arbeta utan kassaregister:

• (en enda skatt på kalkylerad inkomst).
• (patent).
• (förenklat system) - det finns några undantag, som vi kommer att överväga nedan.

Enskilda företagare som valt särskilda skattesystem får arbeta utan kassaregister.

De förmåner som fastställs i lag ger den enskilde företagaren rätt att självständigt bestämma om han vill arbeta utan kassaregister eller ändå lägga tid och pengar på registreringen. Detta betyder dock inte att mottagandet av medel från en köpare för en produkt eller tjänst inte har någon kontroll utan ett kassaregister. Den enskilde företagaren har rätt att välja ett av de andra alternativen för att registrera monetära relationer med kunder:

• Kassacheck.
• Strikt rapporteringsformulär (SRF).
• Mottagande.
• Faktura.

En pappershandling, upprättad i enlighet med alla regler, utfärdas på begäran av köparen. Trots detta använder många företagare sina egna brevpapper, vilket gör att de kan kontrollera varurörelsen. Om köparen ansöker om retur eller garanti med check är det inga problem att fastställa köpet.

För att underlätta säljarnas arbete och behålla kontrollen över deras arbete föredrar vissa enskilda företagare att installera en kassaautomat (kassa) i sina butiker. Modern programvara inom handeln låter dig undvika onödiga kostnader och underhåll av kassaregistret.

Du kan installera ett speciellt program för detaljhandeln på din dator och helt automatisera driften av uttaget. Det är billigare, dessutom skriver programmet självständigt av varorna från lagersaldon och skriver ut ett kvitto för köparen.

Det specifika med att använda kassaregister i det förenklade skattesystemet

En enskild företagare som valt UTII eller PSN vid registreringen kan arbeta utan kassa, om det finns skäl för det. Dessa kan vara affärsområden, helt eller till största delen förknippade med kontanter: i regel handlar det om detaljhandel och tillhandahållande av tjänster. Det är dessa villkor som dikterar behovet av att använda KKM eller överge det.

Om du kan använda några formulär med privatpersoner för kontantavräkning (SRF, försäljningskvitto, kvitto) ska en juridisk person utfärda ett kassakvitto vid kontant betalning av varor eller tjänster. Arbetar i b2b-läge måste en entreprenör etablera en kassa.

För enskilda företagare i det förenklade skattesystemet finns det vissa typer av verksamheter som inte heller kräver användning av KKM:

• Tälthandel från frukt och grönsaker till olika souvenirer, böcker, industrivaror.
• Sfären för catering för skolbarn, studenter, lärare.
• Försäljning av glass, fatdrycker på gatan, i tält.
• Accept av glasbehållare och andra råvaror.

Den fullständiga listan kan variera i enlighet med regionala särdrag, så kontrollera denna punkt med skattekontoret.

Förändringar i reglerna för tillämpningen av enskilda företagares kassadisk

Ändringar av lag nr 54 undertecknades av presidenten i juli 2016. Utvecklingen av ett projekt för att modernisera enskilda företagares verksamhet och rapportering i Federal Tax Service har genomförts under lång tid. Programmet lanserades 2017.

Regeringen beslutade att förenkla registreringen av kassautrustning (CCP) så att företagaren inte slösar tid på detta förfarande. Allt arbete är översatt till elektronisk version. En rapport om varje försäljning genom operatören kommer att överföras elektroniskt till Federal Tax Service.

Det finns också möjlighet att skicka en kopia av checken på köparens begäran till dennes e-postadress. Det kommer inte att vara svårt att skriva ut ett sådant kvitto, vilket kommer att förenkla förfarandet för att ansöka om garanti eller returnera om ett kvitto går förlorat.

Det finns antaganden (utan bekräftelse innan den nya versionen av lagen släpps) att på grund av förenklingen av registreringsförfarandet kommer enskilda företagare att förlora rätten att självständigt välja om en enskild företagare behöver ett kassaregister eller inte.

Nya krav på kassaregister

Det speciella med modern CRE är behovet av att ansluta till Internet och automatiskt spela in information utan möjlighet till korrigering av ägaren. Istället för ett elektroniskt band kommer utrustningen att vara utrustad med en speciell enhet, från vilken information skickas direkt till Federal Tax Service. I avsaknad av en sådan rapport kan skatteinspektionen på kort tid schemalägga en oplanerad revision av den enskilde företagarens verksamhet.

Helst ska företagaren få enklare rapportering och skattemyndigheterna får större transparens i affärsverksamheten. Det är sant att tidpunkten för införandet av nya kassaregister fortfarande är okänd. De är under utveckling och testning.

Tidpunkten för införandet av nya kassaregister är fortfarande okänd.

Sammanfatta

Således kan idag en enskild företagare som är på förmånsbeskattning självständigt välja ett kassaregister eller särskilda blanketter som ersätter en kassacheck.

Svaret på frågan om en enskild företagare kan arbeta utan kassa beror på flera faktorer. De viktigaste av dem är formen för beskattning och särdragen för företagarens verksamhetsområde.

Tills ändringarna i lagen om tillämpning av CCP träder i kraft kan företagaren agera på samma villkor. Det kommer att vara nödvändigt att fatta rätt beslut när den nya upplagan av federal lag nr 54 ålägger den enskilda entreprenören att installera det moderniserade KKM-systemet.

Lagstiftningen om användning av CCP innehåller ett antal undantag för vissa juridiska personer och enskilda företagare, som har rätt att inte använda CCP i uppgörelser med kunder. Kraven gäller till exempel inte handelsföretag och enskilda företagare som har valt särskilda skattesystem, samt de som handlar med varuautomater. Samtidigt kommer användningen av onlinekassor för dessa personer att bli obligatorisk från och med den 1 juli 2018. Detsamma gäller för skattebetalare som utför arbete och tillhandahåller tjänster till befolkningen (,).

Låt oss överväga den här listan mer detaljerat.

Kreditorganisationer och betalningssystem

Organisationer och enskilda företagare i det fall de tillhandahåller tjänster till befolkningen
(före 1 juli 2018)

Detta förfarande specificeras av RF:s regeringsdekret av den 6 maj 2008 nr 359 "" (nedan - resolution nr 359).

Man bör också komma ihåg att dokumentets form måste göras med typografisk metod eller utformas med hjälp av automatiserade system.

Ett tryckt dokumentblankett måste innehålla information om tillverkaren av dokumentblanketten (förkortat namn, skattebetalarens identifikationsnummer, plats, ordernummer och år för dess utförande, spridning), om inte annat föreskrivs i tillsynsrättsakter om godkännande av de tomma blanketterna för sådana dokument.

Samtidigt, för att samtidigt fylla i ett dokumentformulär och utfärda ett dokument med hjälp av ett automatiserat system, måste följande krav uppfyllas:

• det automatiserade systemet måste skyddas från obehörig åtkomst, identifiera, registrera och spara alla operationer med dokumentet tomt i minst 5 år;
• när du fyller i ett dokumentformulär och utfärdar ett dokument av ett automatiserat system, sparas ett unikt nummer och en serie av dess blankett.

Organisationer och enskilda företagare är på begäran av skattemyndigheten skyldiga att lämna uppgifter från automatiserade system om utfärdade handlingar. Vanliga persondatorer lämpar sig alltså inte för att samtidigt fylla i ett dokumentformulär och utfärda ett strikt rapporteringsdokument.

Enligt Ryska federationens finansministerium, uttryckt i c, måste automatiserade system uppfylla kraven för kassaregister när det gäller deras funktionsparametrar.

Det rekommenderas därför att organisationer och enskilda företagare som tillhandahåller tjänster till befolkningen skaffar sig uteslutande typografiska former av strikt rapportering som har alla nödvändiga förutsättningar.

en säkerhetsbiljett och ett säkerhetskvitto (används i pantbanker), godkända på order från Rysslands finansministerium daterad 14 januari 2008 nr 3n "";

ett kvitto på betalning för förgasnings- och gasförsörjningstjänster godkänt på order från Rysslands finansministerium daterat den 9 februari 2007 nr 14n "";

ett kvitto för mottagande av en försäkringspremie (bidrag), godkänt genom order från Rysslands finansministerium daterad 17 maj 2006 nr 80n "".

Det bör dock noteras att när tjänster tillhandahålls till juridiska personer är användningen av CCP fortfarande obligatorisk.

Enskilda entreprenörer som använder PSN och betalare av UTII
(före 1 juli 2018)

Fram till den 1 juli 2018 kan, i enlighet med de enskilda företagare som är skattebetalare som tillämpar PSN, samt organisationer och enskilda företagare som är skattebetalare av UTII, genomföra kontantavräkningar och avräkningar med betalkort utan användning av CCP, med förbehåll för utfärdandet av ett dokument (varukontroll, kvitto eller annat dokument som bekräftar mottagandet av medel) på det sätt som föreskrivs i paragraf 2.1 i art. 2 i lag nr 54-FZ i dess ändrade lydelse. Detta undantag gäller dock endast de företagare och organisationer som bedriver entreprenörsverksamhet av vissa slag etablerade, vilket inkluderar:

• tillhandahållande av konsumenttjänster;
• tillhandahållande av veterinärtjänster;
• tillhandahållande av tjänster för reparation, underhåll och tvätt av motorfordon;
• tillhandahållande av tjänster för tillhandahållande av tillfälligt innehav (för användning) av parkeringsplatser för motorfordon, såväl som förvaring av motorfordon på avgiftsbelagda parkeringsplatser;
• tillhandahållande av vägtransporttjänster för transport av passagerare och gods, utfört av organisationer och enskilda företagare som har äganderätt eller annan rätt (användning, innehav och (eller) förfogande över högst 20 fordon avsedda för tillhandahållande av sådana tjänster ;
• detaljhandel som bedrivs genom butiker och paviljonger med en försäljningsyta på högst 150 kvadratmeter för varje branschorganisationsobjekt;
• detaljhandel, utförd genom föremålen för ett stationärt handelsnätverk som inte har handelsgolv, såväl som föremål för ett icke-stationärt handelsnätverk;
• tillhandahållande av offentliga cateringtjänster som utförs genom offentliga cateringanläggningar med en yta av besöksservicehallen på högst 150 kvadratmeter för varje offentlig cateringanläggning;
• tillhandahållande av offentliga cateringtjänster som utförs genom offentliga cateringanläggningar som inte har en besökshall;
• distribution av utomhusreklam med användning av reklamstrukturer;
• placera reklam med hjälp av yttre och inre ytor på fordon;
• tillhandahållande av tjänster för tillfälligt boende och boende av organisationer och entreprenörer som i varje anläggning för tillhandahållande av dessa tjänster använder den totala arean av lokaler för tillfälligt boende och boende är inte mer än 500 kvadratmeter;
• tillhandahållande av tjänster för överföring till tillfällig besittning och (eller) för användning av handelsplatser belägna i objekt i ett stationärt handelsnät som inte har handelsgolv, objekt i ett icke-stationärt handelsnät, samt offentliga serveringsanläggningar som inte har en besökshall;
• tillhandahållande av tjänster för överföring av tillfällig besittning och (eller) för användning av tomter för placering av objekt i ett stationärt och icke-stationärt handelsnätverk, såväl som objekt för offentlig servering.

Det angivna dokumentet utfärdas vid betalningstillfället för varorna (arbete, tjänst) och måste innehålla följande information:

Dokumentets titel;

dokumentets serienummer, utfärdandedatum;

namn på organisationen (efternamn, namn, patronym - för en enskild entreprenör);

skattebetalarens identifikationsnummer tilldelat organisationen (enskild företagare) som utfärdade (utfärdade) dokumentet;

namn och antal betalda köpta varor (utfört arbete, utförda tjänster);

betalningsbeloppet som görs kontant och (eller) med ett betalkort, i rubel;

position, efternamn och initialer för den person som utfärdade dokumentet, och hans personliga underskrift (klausul 2.1 i artikel 2 i lag nr 54-FZ i föregående upplaga).

VIKTIG

Även betalare av UTII och PSN är skyldiga att ha och tillämpa KKT vid detaljförsäljning av alkoholhaltiga produkter (inklusive öl och öldrycker, cider, Poiret, mjöd) (del 6 i artikel 15 i den federala lagen av den 22 november 1995 nr. . 171- ФЗ "",).

Det bör noteras att kraven inte tillämpas på UTII-betalare och entreprenörer på PSN, därför kan SRF göras av dem på något bekvämt sätt, förutsatt att de angivna detaljerna ingår i formuläret.

Dessutom är det nödvändigt att uppmärksamma de undantag som inte faller under bestämmelserna i punkterna 2 och 3 i art. 2 i lag nr 54-FZ i dess ändrade lydelse. analyserades av oss ovan. Låt oss påminna om att det handlar om organisationer och enskilda entreprenörer som tillhandahåller tjänster till befolkningen. En ytterligare lista över aktiviteter anges där du kan använda strikta rapporteringsformulär. Faktum är att dessa punkter kan överlappa varandra. Till exempel är tillhandahållandet av tjänster till befolkningen för reparation av skor samtidigt ett "tillhandahållande av tjänster" och faller under UTII. Därför uppstår frågan: vad är normen i lagen för att utfärda ett strikt rapporteringsformulär. Skattemyndigheterna är benägna att se detta som ett problem och ställs till svars i händelse av att strikta anmälningsblanketter utfärdas som inte överensstämmer, men domstolarna ställer sig på företagarnas sida och avvisar skattemyndigheternas orimliga krav.

Således har betalare av UTII och patentbeskattningssystemet rätt att fram till den 1 juli 2018 utfärda strikta rapporteringsformulär på ett förenklat sätt, enligt paragraf 2.1 i art. 2 i lag nr 54-FZ i föregående upplaga och är inte skyldiga att vägledas av paragraf 2 i samma bestämmelse.

Organisationer och enskilda företagare som ägnar sig åt vissa typer av aktiviteter

VIKTIG

CRE används inte för uppgörelser med hjälp av ett elektroniskt betalningsmedel utan att det presenteras mellan organisationer eller företagare ().

Vi tillägger att rätten för organisationer och enskilda entreprenörer som utför vissa aktiviteter att inte tillämpa CCP, som gällde innan den nya utgåvan trädde i kraft, kommer att gälla till den 1 juli 2018. Detta gäller till exempel sådana verksamheter som försäljning av lotter och frimärken (paragraferna 4, 15, punkt 3, artikel 2 i lag nr 54-FZ i föregående upplaga). Fram till den 1 juli 2018 är organisationer och enskilda företagare som handlar med varuautomater undantagna från skyldigheten att tillämpa CCP ().

Organisationer och enskilda företagare, om de arbetar i avlägsna och svåråtkomliga områden

Organisationer och enskilda entreprenörer som arbetar i avlägsna och svåråtkomliga områden är också undantagna från användningen av CCP, vars lista kan fastställas genom en reglerande handling från en konstituerande enhet i federationen (). Tyvärr är listan över sådana orter för närvarande inte godkänd överallt. Till exempel, i Kaliningrad-regionen upprättades det genom dekret från Kaliningrad-regionens administration daterat den 23 september 2004 nr 450 "". Så denna normativa handling motiverades genom att den vägrades uppfylla skattemyndigheternas krav för att få institutionen till administrativt ansvar för att den centrala motparten inte användes. Samtidigt angav domstolen att eftersom institutionen är verksam i ett avlägset område har den rätt att bedriva handelsverksamhet eller tillhandahålla tjänster utan användning av kassaregister och utan att utfärda strikta anmälningsformulär.

I det här fallet, när man gör uppgörelser med kunder och på deras begäran, måste företagaren utfärda ett dokument som bekräftar uppgörelsen. Dessutom definieras obligatoriska uppgifter för dessa dokument, som inkluderar:

• namn och serienummer på dokumentet;
• organisationens namn eller den enskilda företagarens fullständiga namn, deras TIN;
• datum, tid och plats (adress) för bosättningen;
• det skattesystem som används vid beräkningen;
• underskrift av den person som utfärdade handlingen.

Denna bestämmelse gäller inte heller organisationer och enskilda företagare som använder automatiska anordningar för avräkningar och även handlar med punktskattepliktiga varor ().

Observera att förfarandet för utfärdande av förlikningsdokument och deras redovisning redan har fastställts (Regler för utfärdande och redovisning av dokument som bekräftar faktumet att göra avräkningar i avlägsna eller svåråtkomliga områden mellan en organisation eller en enskild entreprenör och en köpare (klient) ) utan att använda kassaapparater). Ett sådant dokument utfärdas både vid kontant betalning och vid användning av ett elektroniskt betalningsmedel. Förlikningshandlingar kan göras på papper i handskriven eller på annat sätt (typografiskt, med PC, etc.).

Alla utfärdade kvitton registreras i redovisningsjournalen efter ordningsnummer och beräkningsdatum. Bokföringsjournalens blad ska vara numrerade, snörade och undertecknade av företagaren samt attesteras av sigillen (om sådan finns). Samtidigt, om en anställd utför beräkningar och för en journal, måste företagaren ingå ett avtal med honom om fullt ansvar.

En kopia ska göras från varje utfärdat avräkningsdokument som ska bevaras i minst 5 år en kopia. Dessutom måste kopior av dokument eller deras löstagbara delar förvaras i en systematisk form under förhållanden som utesluter skada och stöld.

Kvittot är ifyllt med läsbar handskrift på ryska, medan fläckar, raderingar och korrigeringar inte är tillåtna. En skadad eller felaktigt ifylld handling stryks över och bifogas bokföringsjournalen för dagen då den fylldes i. Journalen gör också en anteckning om detta mittemot serienumret på den skadade eller felaktigt ifyllda handlingen. I detta fall fortsätter den kontinuerliga numreringen av de utfärdade kvittonen.

Observera att om beräkningar utförs i områden på avstånd från kommunikationsnätverk bör CCP tillämpas, men i ett "autonomt" läge, det vill säga utan obligatorisk överföring av skattedokument till skattemyndigheterna i elektronisk form. Detta innebär att det under sådana omständigheter inte är nödvändigt att ingå ett avtal med OFD, och kunden förses med ett kassakvitto eller SRF utskrivet på papper, och det skickas inte i elektronisk form (,). Kom ihåg att kriteriet för sådana orter är territoriet för en bosättning med en befolkning på upp till 10 tusen människor (klausul 1 i ordern från ministeriet för telekom och masskommunikation i Ryska federationen den 5 december 2016 nr 616 "" ).

Vi tillägger att denna bestämmelse inte heller gäller organisationer och enskilda företagare som använder automatiska enheter för avräkningar eller handlar med punktskattepliktiga varor ().

Landsbygdsapotekspoäng

Apoteksorganisationer som är belägna i feldsher- och feldsherobstetriska centra på landsbygden är undantagna från användningen av CCP. Du behöver inte heller utfärda checkar till grenar av medicinska organisationer som är licensierade för farmaceutisk verksamhet belägna på landsbygden som inte har apotek (). Inga strikta anmälningsformulär och betalningsdokument krävs i dessa fall.

Men om dessa organisationer använder automatiska enheter för avräkningar och även handlar med punktskattepliktiga varor, måste de tillämpa CCP () vid avräkning med kunder.

Religiösa organisationer

När de genomför religiösa ritualer och ceremonier, såväl som vid försäljning av föremål för religiös tillbedjan och religiös litteratur, har dessa organisationer rätt att inte använda CCT. Detta gäller dock endast fall då sådana operationer utförs i religiösa byggnader och strukturer och i de territorier som är relaterade till dem, på andra platser som tillhandahålls religiösa organisationer för dessa ändamål, i institutioner och företag inom religiösa organisationer (). Samtidigt gäller inte detta privilegium om organisationen använder en automatisk enhet för betalningar, och även handlar med punktskattepliktiga varor.