Përcaktoni përfitimin e prodhimit të produktit sipas formulës së ndërmarrjes. Rentabiliteti i prodhimit me fjalë të thjeshta. Formula e shkurtër për përcaktimin

Rentabiliteti i ndërmarrjesështë një kriter për vlerësimin e performancës së një kompanie, duke treguar se sa mirë organizata përdor asetet e saj dhe ka tërhequr kapitalin për të gjeneruar fitim. Bazuar në atë që saktësisht duhet të vlerësohet në organizatë (puna e ndërmarrjes në tërësi; vetëm aktivitetet prodhuese; efikasiteti në përdorimin e aseteve, etj.), përdoren tregues të ndryshëm.

Informacioni fillestar për llogaritjen është pasqyrat financiare (bilanci dhe llogaria e fitimit dhe humbjes). Për disa nga treguesit e tij (për shembull, prodhimi për lloje të caktuara mallrash/shërbimesh ose pragu i përfitimit) do të kërkohen të dhëna shtesë të kontabilitetit të menaxhimit.

Algoritmi i llogaritjes

Rentabiliteti i ndërmarrjesështë raporti i fondeve të investuara dhe fitimit të marrë ose shpenzimeve për mirëmbajtjen e ndërmarrjes dhe fitimit të marrë.

Ai përbëhet nga disa tregues:

• asetet dhe asetet fikse të prodhimit;
• asetet rrjedhëse dhe investimet;
• kapitalin e vet dhe investimet totale;
• shitjet dhe produktet.

Mund të përcaktohet me formulën:

P = (P/Va)x100%

P – përfitimi i ndërmarrjes;

P – fitimi aktual neto i marrë nga ndërmarrja për periudhën e faturimit;

Va është vlera totale e aseteve.

Procesi i llogaritjes së përfitimit të prodhimit (kostos)

Informacioni fillestar është Formulari 2 i pasqyrave financiare (OPU), si dhe të dhëna më të detajuara të kontabilitetit të menaxhimit nëse keni nevojë të vlerësoni përfitimin e llojeve individuale të produkteve.

Për të llogaritur ju duhet:

• Gjeni shumën e fitimit neto.
• Ndani këtë shumë me kostot totale operative për të marrë përfitimin e prodhimit për të gjithë kompaninë.
• Gjeni një bazë për shpërndarjen e kostove administrative dhe tregtare sipas llojit të produktit.
• Gjeni të ardhurat dhe kostot operative për çdo lloj produkti.
• Llogaritni pjesën e fitimit neto për çdo lloj produkti, duke zbritur nga të ardhurat shumën e funksionimit dhe pjesën e kostove administrative dhe tregtare.
• Llogariteni atë për çdo lloj produkti, duke ndarë shumat e pjesës përkatëse të fitimit neto me të ardhurat përkatëse.

Procesi i llogaritjes së aseteve të kthimit

Përdoren si bilanci ashtu edhe pasqyra e të ardhurave. Për llogaritjen ju duhet:

• Gjeni shumën e fitimit neto dhe interesit të paguar për periudhën në studim në llogarinë e fitimit dhe humbjes (linjat Të ardhurat neto (humbjet) Dhe Përqindja që duhet paguar).
• Gjeni shumën e aktiveve në fillim dhe në fund të periudhës në bilanc.
• Llogaritni duke përdorur formulën e mësipërme.

Procesi i llogaritjes së përfitimit të shitjeve

• Gjeni shumën e fitimit neto dhe shitjeve për periudhën në pasqyrën e të ardhurave (linjat Të ardhurat neto (humbjet) Dhe Të ardhurat).
• Ndani treguesin e parë me të dytin.

Si për të llogaritur breakeven?

Pragu i përfitimit (aka -) është vëllimi i prodhimit të mallrave dhe shërbimeve në të cilin është zero, domethënë, kompania nuk merr as humbje dhe as fitim.

Nëse vëllimi i prodhimit të mallrave është mbi pragun e tij, atëherë kompania është fitimprurëse nën pragun, ajo është e padobishme, domethënë me humbje.

Për llogaritjen, kërkohen të dhënat e raportimit të menaxhimit:

• Shuma e kostove fikse (FC).
• Çmimi për njësi.
• Shuma e kostove variabile për njësi të prodhimit (VC).

Për të bërë një llogaritje të saktë, duhet të analizoni me kujdes strukturën e të gjitha llojeve të kostove. Zakonisht merret fotografia e mëposhtme:

• kostot administrative konsiderohen kosto fikse (nuk varen nga vëllimi i prodhimit dhe shitjeve);
• midis kostove të biznesit ka edhe fikse (reklamim) dhe variabël (bonuse për shitësit për vëllimin e shitjeve);
• ato të prodhimit ndahen gjithashtu në konstante (marrje me qira të pajisjeve dhe ambienteve të prodhimit) dhe të ndryshueshme (lëndët e para, kostot e punës së punës, energjia, etj.).

Formula për llogaritjen e fitimit: fitim = të ardhura – kosto fikse – kosto variabile.

Kostot e ndryshueshme=kostot variabile për njësi * sasia e prodhimit.

Të ardhurat, nga ana tjetër, mund të shprehen edhe përmes sasisë së produkteve: të ardhura=çmimi për njësi*sasia.

Meqenëse pragu i përfitimit është sasia e prodhimit në të cilën fitimi është zero, formula mund të shkruhet si më poshtë:

çmimi për njësi * sasi - kosto fikse - kosto variabile për njësi * sasi = 0.

Nga kjo rrjedh se sasia * (çmimi për njësi – kosto variabile për njësi) = kosto fikse.

Prandaj, për ta llogaritur atë, duhet të ndani kostot fikse me diferencën midis çmimit dhe kostove variabile për njësi të prodhimit.

Shembull i llogaritjes

Llogaritja e kthimit nga shitjet, aktivet dhe kapitali i investuar mund të përdoret për analiza krahasuese të kompanive në të njëjtën industri. Për shembull, ka të dhëna raportimi për tre kompani. Bazuar në to, hartohet një tabelë krahasuese, ku treguesit përkatës llogariten duke përdorur formulat e mësipërme:

Duke krahasuar treguesit, mund të nxjerrim përfundimet e mëposhtme:

• Për sa i përket kthimit nga shitjet, Kompania 2 është një e huaj dhe mund të ketë nevojë të rishqyrtojë strukturën e saj të kostos. Pjesa tjetër e kompanive janë në një nivel të mirë.
• Kompania 3 është lider për sa i përket kthimit të aktiveve, me asete prej 150 USD. duke fituar 77 USD gjatë periudhës, ky është një tregues shumë i mirë. Kompania 1 përdor aktivet në mënyrë shumë joefikase - ato janë një çerek më të mëdha se ato të kompanisë 2, por të ardhurat janë gjysma e më shumë.
• Për sa i përket kthimit të kapitalit, kompania 3 tregon gjithashtu rezultate të shkëlqyera. Një ndryshim i madh midis kthimit të aktiveve dhe kthimit nga kapitali tregon se kompania po përdor shkëlqyeshëm kapitalin e vet.

Llojet e përfitimit

Produktet/shitjet (ROTR/ROS – të ardhurat totale/shitja)

Raporti i përfitimit të produktit/shitjes është raporti i fitimit neto të një kompanie ndaj të ardhurave: kthimi nga shitjet = fitimi/të ardhurat neto.

Ky raport mat se sa mirë një kompani në tërësi fiton para dhe shpesh përdoret për të krahasuar (benchmark) kompani të ndryshme në të njëjtën industri.

Asetet (ROA – aktive)

Përshkruan efikasitetin e përdorimit nga kompania të aktiveve të saj korrente dhe afatgjata (Kthimi në Asete, ROA).

Ai llogaritet duke përdorur formulën: kthimi nga aktivet = (fitimi neto + interesi i paguar *(1-Npr)*2/(totali i aktiveve në fillim + në fund të periudhës)*100%. Këtu, Npr janë të ardhurat Norma e tatimit.

Përqindjet janë futur në formulë për të bërë të mundur krahasimin e efikasitetit të një ndërmarrje me aksione të ndryshme të kapitalit dhe kapitalit të huazuar.

Investimet (ROI, ROI – kapitali i investuar)

Duke përdorur këtë koeficient, një investitor potencial llogarit përfitimin e kompanisë si një objekt investimi. Raporti përdoret nga investitorët për të marrë vendime në lidhje me investimet në një kompani të caktuar.

Formula për llogaritjen e koeficientit: (fitimi neto minus taksat)/kapitali i investuar (totali) *100%.

Këtu, kapitali i investuar është shuma e kapitalit të kompanisë dhe e detyrimeve afatgjata.

Ky tregues quhet gjithashtu kthimi i kapitalit të investuar(Return On Invested Capital, ROIC) për ta dalluar atë nga kapitali qarkullues. Një tjetër opsion - rentabiliteti kapitali total(Kthimi në kapitalin total, ROTC).

Kostoja (ROTC - kostoja totale)

Ky është një grup treguesish me të cilët vlerësohen aktivitetet operative (pa komponentë investues dhe financiarë).

Llogaritur si më poshtë: rentabilitet = fitim/kosto operative.

Fitimi mund të jetë i ndryshëm:

• pastër;
• operativ (EBIT);
• operimi para interesit, taksave, amortizimit dhe amortizimit (EBITDA).

Kostot operative gjithashtu mund të llogariten në mënyra të ndryshme: mund të vlerësohet kostoja e mallrave/shërbimeve të gatshme ose të shitura.

Personeli (ROL – puna)

Ky tregues karakterizon edhe aktivitetet operative të kompanisë, duke treguar efikasitetin e përdorimit të personelit. Llogaritur si më poshtë:

përfitimi i personelit = fitimi neto * 2 / (numri në fillim të periudhës + në fund të periudhës).

Treguesi mund të përdoret për të krahasuar kompanitë në të njëjtën industri.

Detyrimet: investimet, kapitali dhe investimet totale

Të gjitha aktivet janë blerë duke përdorur burime të ndryshme financimi, të cilat përbëjnë detyrimet e ndërmarrjes dhe pasqyrohen në seksionin përkatës të bilancit. Detyrimet janë:

1. Kapitali i kompanisë është Këto janë fitime të pashpërndara të akumuluara në procesin e aktivitetit të suksesshëm ekonomik dhe fonde të ndryshme rezervë.
2. detyra afatgjata– kapitali i huazuar: këto janë para të marra nga jashtë (nga pronarët, investitorët, huamarrësit) dhe që i nënshtrohen shlyerjes për një periudhë të gjatë kohore (nga 1 vit).
3. Detyrimet afatshkurtra- këto janë borxhet aktuale të kompanisë ndaj personave juridikë (furnizues, klientë), organizata qeveritare (në formën e taksave dhe tarifave), punonjësve (dhe pagesave të tjera).

Dy kategoritë e para të burimeve të financimit formojnë investime totale (të quajtura edhe kapitali total) - këto janë para që investohen në organizatë për një kohë të gjatë nga pronarët dhe huamarrësit e tjerë.

Shitjet dhe produktet

Në raportin e fitimit dhe humbjes, treguesi i parë është Të ardhurat, duke pasqyruar sasinë e mallrave ose shërbimeve të shitura nga kompania, shpesh quhet shitjet. Ky tregues duhet të dallohet nga produkteve(Ndonjehere - produkte të gatshme). Dallimet midis treguesve janë si më poshtë:

• Të ardhurat pasqyrojnë produktet e prodhuara dhe të dorëzuara te klienti. Produktet përfshijnë gjithashtu produkte të gatshme që ende nuk janë dërguar ose pranuar nga klientët.
• Të ardhurat përshkruan performancën e përgjithshme të një kompanie, duke përfshirë prodhimin dhe shitjet, ndërsa prodhimi përshkruan vetëm prodhimin (aktivitetet operative). Kjo duhet të merret parasysh kur analizohet kur zgjedh bazën për llogaritjen e treguesit.

Faktorët përcaktues

Ka mjaft faktorë që përcaktojnë ndikimin që mund të ndahen në të brendshëm dhe të jashtëm në lidhje me kufirin e mjedisit operativ të kompanisë. Kompania nuk mund të kontrollojë faktorë të jashtëm ose objektivë, por duhet t'i marrë parasysh. Kompania ka ndikim në faktorë të brendshëm ose subjektiv.

Faktorët kryesorë të jashtëm:

• Kushtet e tregut.
• Struktura dhe faza e ciklit jetësor të industrisë në të cilën operon organizata.
• Faktorët makroekonomikë: inflacioni, kurset e këmbimit.
• Politikat shtetërore në fushat:
  • normat tatimore, mënyrat e mbledhjes dhe administrimit të tyre;
  • Normat e rifinancimit të Bankës Qendrore;
  • politika doganore;
  • Politika monetare.
• Ndryshimet në legjislacionin e brendshëm dhe atë ndërkombëtar.
• Faktorët socialë janë kryesisht demografikë dhe kulturorë.

Faktorët kryesorë të brendshëm përfshijnë:

• Vëllimi i shitjeve dhe produkteve (prodhimit) për periudhën.
• Kostoja e prodhimit.
• Politika e çmimeve të shitjes.
• Gjerësia e gamës së produkteve dhe struktura e tij.

Të gjithë këta faktorë duhet të merren parasysh kur analizohet një ndërmarrje gjatë një periudhe dhe nxjerr përfundime. Nëse është përkeqësuar, është e rëndësishme të kuptohet se për çfarë faktorësh ka ndodhur kjo (të jashtëm apo të brendshëm) dhe të parashikohet se si do të zhvillohet situata në të ardhmen.

konkluzioni

Secili tregues ka qëllimin e tij dhe duhet të përdoret në varësi të asaj që synon vlerësimi i ndërmarrjes: krahasimi me kompanitë e tjera në të njëjtën industri ose analiza e mjedisit të brendshëm.

Në përgjithësi, performanca e kompanisë nuk duhet të vlerësohet vetëm me këtë kriter, është e nevojshme të bëhet një vlerësim gjithëpërfshirës, ​​duke përfshirë performancën, likuiditetin, aftësinë paguese dhe kritere të tjera. Analiza është vetëm pika fillestare për analizimin e aktiviteteve ekonomike të një ndërmarrjeje.

Është një raport sasior i dy sasive - rezultatet e aktivitetit ekonomik dhe kostot e prodhimit. Thelbi i problemit të rritjes së efikasitetit ekonomik është rritja e rezultateve ekonomike për secilën njësi të kostos në procesin e përdorimit të burimeve në dispozicion.

Rentabiliteti- kjo është një vlerë relative (tregues integral kompleks), i shprehur si përqindje (ose koeficient) dhe karakterizon efikasitetin e përdorimit të burimeve (të avancuara) të punës së mishëruar ose kostot aktuale të prodhimit në prodhim.

Rentabiliteti i produktitështë një tregues i efikasitetit të prodhimit, i përcaktuar nga raporti i fitimit total (bilanci) ndaj kostos mesatare vjetore të prodhimit fiks dhe kapitalit qarkullues të standardizuar.

Rentabiliteti i prodhimitështë një tregues i efikasitetit të prodhimit, i përcaktuar nga raporti i fitimit total (bilanci) ndaj kostos mesatare vjetore të prodhimit fiks dhe kapitalit qarkullues të standardizuar.

Një ndërmarrje e angazhuar në aktivitet ekonomik është e interesuar jo vetëm për të marrë fitimin maksimal, por edhe për efikasitetin e përdorimit të fondeve të investuara në prodhim, të llogaritur nga shuma e fitimit të marrë nga ndërmarrja për një periudhë të caktuar kohore (muaj, tremujor, vit). , për një rubla të aktiveve të prodhimit, kapitalit, qarkullimit (produkteve të shitura), investimeve, kostove aktuale të prodhimit. Gjatë analizimit të aktiviteteve ekonomike të një ndërmarrje dhe zhvillimit të planeve të zhvillimit të prodhimit, dallohen treguesit e rentabilitetit të kapitalit dhe produkteve, investimet dhe qarkullimi, etj., Ata zakonisht llogariten duke përdorur formulën

P = (P / 3) X 100, ku P – rentabiliteti, %; P - fitim, fshij; 3 - sasia e burimeve të përdorura ose kostot aktuale, fshij.

Rentabile do të thotë që justifikon shpenzimet, është e leverdishme nga pikëpamja ekonomike. Produktiviteti i kapitalit:

Foto = S/O.

Produktiviteti i kapitalit- është prodhimi prej 1 rubla. kosto mesatare vjetore e aseteve fikse. Intensiteti i kapitalit:

Femk = Os / Q,

ku Q është dalje.

Intensiteti i kapitalitështë kostoja mesatare vjetore e aktiveve fikse për 1 rubla. produkteve.

Kthimi nga shitjet (qarkullimi):

Рп = fitimi / vëllimi i shitjeve x 100 %.

Fitimi (bruto ose neto) dhe shitjet merren për të njëjtën periudhë raportuese, zakonisht një vit.

Kthimi i kapitalit fiks:

Shkëmb = fitim / kapital fiks x 100 %.

Kthimi nga kapitali:

Rsk = fitim / kapital x 100 %.

Kthimi nga kapitali karakterizon efikasitetin e përdorimit të kapitalit të investuar në prodhim në kurriz të burimeve të veta të financimit.

Çdo biznesmen dëshiron që sipërmarrja e tij të jetë e suksesshme dhe të sjellë të ardhura të larta të qëndrueshme. Një sërë instrumentesh financiare dhe ekonomike përdoren për të analizuar efiçencën e prodhimit. Ato mund të ndryshojnë në kompleksitetin e llogaritjes, disponueshmërinë e informacionit të nevojshëm dhe dobinë për procesin e konkluzionit analitik. Një nga parametrat më të rëndësishëm të efikasitetit është rentabiliteti i prodhimit, formula e llogaritjes për të cilën është mjaft e thjeshtë dhe kontributi i tij për të kuptuar situatën ekonomike në ndërmarrje është vërtet i madh.

Çfarë është rentabiliteti i ndërmarrjes

Rentabiliteti (RO - kthimi) është treguesi më i rëndësishëm i efikasitetit ekonomik të organizatës në tërësi, ose përdorimit të saj të kapitalit dhe burimeve (financiare, materiale, punë, etj.). Treguesi ju lejon të bëni një analizë të hollësishme të aktivitetit ekonomik të një ndërmarrje, si dhe të krahasoni vlerat e efikasitetit ekonomik me tregues të ngjashëm të ndërmarrjeve të tjera, gjë që ju lejon të nxirrni përfundime në lidhje me suksesin e një fushe të caktuar aktivitetet e organizatës.

Ndryshe nga fitimi, vlera e raportit të përfitueshmërisë është një tregues relativ, i cili bën të mundur krahasimin e ndërmarrjeve të linjave të ndryshme të veprimtarisë dhe të madhësive të ndryshme. Koeficienti ju lejon të krahasoni efikasitetin e një ndërmarrje të vogël të përbërë nga pesë punonjës me aktivitetet e një fabrike të madhe me një staf prej mbi një mijë personash. Dhe nëse një fabrikë mund të tejkalojë lehtësisht një kompani të vogël për sa i përket fitimit, atëherë treguesit relativë mund të tregojnë një pamje krejtësisht të ndryshme. Në këtë drejtim, përfitimi i një ndërmarrje mund të krahasohet me efikasitetin ekonomik - faktorin e efikasitetit të ndërmarrjes.

Me fjalë të thjeshta, përfitueshmëria tregon se sa fitim sjell çdo rubla e investuar në burimet ose asetet e organizatës.

Ekonomistët marrin parasysh një numër të madh të llojeve të përfitimit, ndër të cilat ato kryesore konsiderohen të jenë:

• rentabiliteti i produkteve/shitjeve (ROTR/ROS – të ardhurat/shitje totale),
• kthimi në kosto/prodhim (ROTC – kosto totale),
• kthimi në asete (ROA – aktive),
• kthimi nga investimi (ROI – kapitali i investuar),
• rentabiliteti i personelit (ROL – puna).

Si të llogarisni vlerën e treguesit

Rentabiliteti i prodhimit ose kostoja konsiderohet si një nga koeficientët kryesorë që merren parasysh kur analizohet efikasiteti i një procesi të caktuar prodhimi. Shumë sipërmarrës fillestarë mund të kenë një pyetje: si të llogarisni përfitimin e një ndërmarrje ose prodhimi.

Formula e përgjithshme për llogaritjen e përfitimit të prodhimit është si më poshtë:

ROTC=(PR/TC)*100%

Këtu PR është fitimi nga shitja (shitjet) e produkteve, i cili, nga ana tjetër, mund të paraqitet si diferencë midis treguesve të të ardhurave (të ardhurave) dhe shpenzimeve (kosto e plotë). PR=TR-TC.

Vetë vlera e kostos totale (TC, një shkurtim për koston totale) përfshin një listë të plotë të kostove të ndërmarrjes. Këto mund të përfshijnë kostot për materialet, pagesën e pagave për punëtorët dhe personelin administrativ dhe menaxhues, pagesën për energjinë elektrike, strehimin dhe shërbimet komunale, kostot e një fushate reklamuese, sigurimin e sigurisë së punës, blerjen e materialeve harxhuese dhe aktiveve fikse dhe shpenzime të tjera. Në shumicën e rasteve, pjesa më e madhe e kostove bie në blerjen e materialeve, kështu që prodhimi kryesor zakonisht quhet material intensiv.

Shprehur në përqindje, ky tregues përshkruan shumë qartë se sa efektivisht një organizatë përdor burimet e prodhimit. Në vlera absolute, mund të shihni se sa kopekë fitime nga shitjet do të sjellë në buxhetin e ndërmarrjes çdo rubla e investuar në koston e produktit përfundimtar.

Rentabiliteti i prodhimit mund të llogaritet si për të gjithë ndërmarrjen në tërësi, ashtu edhe për çdo drejtim prodhimi, për punëtori individuale ose lloje të produkteve.

Në duart e një analisti me përvojë, një informacion i tillë mund të bëhet një thesar i vërtetë informacioni të dobishëm, duke e lejuar njeriun të krahasojë efikasitetin e linjave të ndryshme të prodhimit dhe kthimin e investimit të një produkti të caktuar. Një menaxher kompetent do të jetë në gjendje të nxjerrë përfundime për veten e tij - vëllimet e prodhimit të të cilave mallrat duhet të rriten, dhe cilat, ndoshta, duhet të ndalen së prodhuari fare.

Çfarë mund t'ju tregojë një ndryshim në koeficient?

Nëse gjurmoni dinamikën e ndryshimeve në rentabilitetin e prodhimit gjatë një periudhe të caktuar kohore (disa muaj ose vite), mund të nxirrni përfundime të caktuara:

Koeficienti rritet:

• Cilësia e produkteve po rritet.
• Fitimi i ndërmarrjes rritet.
• Kostoja e produkteve të gatshme është ulur

Koeficienti zvogëlohet:

• Rëndësia e kostove të prodhimit po rritet.
• Cilësia e produktit po përkeqësohet.
• Asetet e prodhimit përdoren me më pak efikasitet.

Ku mund të merrni numrat për llogaritjet

Informacioni i nevojshëm për llogaritjen mund të merret pjesërisht nga të dhënat e raportimit financiar, dhe pjesërisht nga analitika kontabël. Kështu, vlera e fitimit të bilancit tregohet në pasqyrën e të ardhurave ose më saktë në rreshtin 2300 të formularit 2 “Fitimi (humbja) para tatimit”.

Kështu, bazuar në të dhënat e bilancit, raporti i përfitimit të prodhimit mund të llogaritet duke përdorur formulën e mëposhtme (një shembull i llogaritjes në këtë rast është jashtëzakonisht i thjeshtë, kështu që ne nuk do ta japim atë):

Krp = rreshti 2200 (Formulari 2) / rreshti 2120 (Formulari 2) * 100%

Si të përdorni treguesin në mënyrë korrekte

Rentabiliteti i një ndërmarrje mund të bëhet një mjet universal që karakterizon në mënyrë të përsosur shëndetin ekonomik të një kompanie dhe tregon suksesin e saj në krahasim me konkurrentët e saj më të afërt. Në situatat e mëposhtme, aftësia për të "lexuar" saktë numrat dhe për të bërë parashikime të gjera dhe të sakta bazuar në to mund të bëhet një faktor shumë i vlefshëm:

• Në procesin e menaxhimit të ndërmarrjes. Një menaxher, i armatosur me vlerat e raportit të përfitimit të një ndërmarrje për një periudhë të caktuar kohore, dhe gjithashtu në gjendje të analizojë vlerat dhe dinamikën e tyre, është në gjendje të përcaktojë shpejt pikat e dobëta dhe të forta të procesit të prodhimit.
• Për të parashikuar fitimet e pritshme. Duke ditur vlerat mesatare të përfitueshmërisë, analisti mund të parashikojë me një shkallë mjaft të lartë probabiliteti sasinë e fitimit që do të sjellë një linjë specifike prodhimi ose e gjithë ndërmarrja në tërësi.
• Tërheqja e investitorëve të mundshëm. Një tregues i tillë universal si përfitimi i përgjithshëm i një organizate mund të bëhet rekomandimi më i mirë për investitorët. Duke ditur këto raporte dhe shumën e përafërt të investimit të tij të ardhshëm, investitori mund të llogarisë lehtësisht shumën e pritur të përfitimit të tij.
• Me rastin e shitjes së ndërmarrjes. Nëse një kompani nxirret në ankand, raportet e larta të përfitimit do të ndihmojnë në tërheqjen e blerësve të mëdhenj dhe paraqitjen e objektit tregtar në dritën më të favorshme.

Cilët faktorë mund të ndikojnë në vlerën e përfitimit?

Ka shumë faktorë të tillë. Ato mund të ndahen në dy kategori të mëdha - ekzogjene dhe endogjene. Të mëposhtmet konsiderohen ekzogjene:

• Niveli i konkurrencës në treg. Konkurrenca ndikon drejtpërdrejt në çmimin e produkteve të gatshme, dhe rrjedhimisht në shumën e fitimit.
• Faktori gjeografik. Vendndodhja territoriale e objekteve të prodhimit mund të ketë gjithashtu një ndikim të rëndësishëm në çmimin e mallrave të prodhuar.
• Karakteristikat e politikës tatimore. Politika tatimore e shtetit ndikon drejtpërdrejt në masën e fitimit të marrë nga shitja e mallrave.
• Faktori politik. Si shembull, ne mund të konsiderojmë sanksionet e vendosura ndaj Federatës Ruse nga një numër shtetesh evropiane dhe të Amerikës së Veriut. Disa lloje të prodhimit humbën tregjet dhe ulën ndjeshëm treguesit e përfitueshmërisë së tyre. Të tjerët, përkundrazi, hoqën qafe konkurrentët e huaj, gjë që ndikoi në mënyrën më pozitive në treguesit e tyre ekonomikë.

Faktorët endogjenë (me fjalë të tjera, që nuk lidhen drejtpërdrejt me procesin e prodhimit) mund të konsiderohen:

• Shërbime efikase dhe moderne të marketingut dhe logjistikës. Puna e tyre ndikon drejtpërdrejt në kostot e ndërmarrjes.
• Një grup masash që synojnë eliminimin e efekteve të dëmshme në mjedis. Nëse masat e tilla zbatohen në përputhje me legjislacionin aktual, kostot përfshihen në kostot e ndërmarrjes.
• Politika financiare e organizatës. Kjo kategori është jashtëzakonisht e shumëanshme, ka shumë aspekte dhe mund të ketë një ndikim të rëndësishëm në të gjithë treguesit e rentabilitetit.
• Krijimi i kushteve për kryerjen e veprimtarive të punës. Një punonjës i kënaqur gjithmonë do të jetë në gjendje të bëjë më shumë se një i pakënaqur. Kjo e vërtetë i ndihmon shumë biznesmenë mendjemprehtë të rrisin produktivitetin e punës dhe të ulin koston e prodhimit të një produkti të caktuar.

Nga ana tjetër, faktorët endogjenë që ndikojnë drejtpërdrejt në përfitimin e një ndërmarrje mund të ndahen në dy kategori:

• Cilesi e larte. Futja e teknologjive të reja në ciklin e prodhimit që lejojnë kursimin e burimeve dhe rritjen e produktivitetit të punës.
• Sasiore. Zgjerimi i stafit, rritja e kapaciteteve prodhuese, hapja e linjave shtesë të prodhimit.

Sigurisht, të gjithë këta faktorë mund të luajnë rolin e tyre vetëm nëse justifikohen ekonomikisht. Për shembull, nëse numri i produkteve të shitura ka qenë në rënie të vazhdueshme gjatë një periudhe të gjatë kohore, atëherë nuk ka kuptim të zgjerohet numri i punonjësve.

Shembull i llogaritjes së rentabilitetit të prodhimit

Le të përpiqemi të krahasojmë treguesit e raporteve të përfitimit të prodhimit të dy ndërmarrjeve. Le t'i quajmë Ndërmarrja 1 dhe Ndërmarrja 2. Si të dhëna fillestare do të përdorim koston dhe të ardhurat totale, vlerat e të cilave janë paraqitur në tabelë për qartësi:

Fitimi nga shitja e mallrave për secilën organizatë mund të llogaritet si diferencë midis vlerave të të ardhurave dhe kostos totale:

PR1 = TR1 - TC1 = 2,500,000 - 800,000 = 1,700,000 rubla;

PR2 = TR2 - TC2 = 3,400,000 - 1,500,000 = 1,900,000 rubla.

Shihet qartë se fitimi nga shitjet është më i lartë për ndërmarrjen e dytë. Kjo do të thotë se në terma absolutë, Ndërmarrja 2 do të marrë më shumë fitim se Ndërmarrja 1. Por a do të thotë kjo se ajo mund të konsiderohet më e suksesshme dhe efikase? Për t'iu përgjigjur kësaj pyetjeje, është e nevojshme të llogaritet një tregues relativ i efikasitetit, i cili do të jetë përfitimi i prodhimit.

Duke zbatuar formulën për llogaritjen e përfitimit të një ndërmarrje, marrim vlerat e mëposhtme:

ROTC1 = (PR1 / TC1) * 100% = (1,700,000 / 800,000) * 100% = 212,5%

ROTC2 = (PR2 / TC2) * 100% = (1,900,000 / 1,500,000) * 100% = 126,6%

Këtu shohim një pamje krejtësisht të ndryshme. Rentabiliteti i ndërmarrjes së parë doli të ishte pothuajse dy herë më i lartë se ai i dytë. Kjo do të thotë se edhe me më pak fitim real, Ndërmarrja 1 operon pothuajse dy herë më me efikasitet se Ndërmarrja 2.

Në këtë mënyrë, ju mund të kryeni lehtësisht një analizë krahasuese të aktiviteteve edhe të ndërmarrjeve më të pakrahasueshme në dukje. Për shembull, mund të krahasoni treguesit e efikasitetit të prodhimit të një fabrike të madhe me një staf prej 10,000 personash dhe degë në një duzinë qytetesh të mëdha me një punishte të vogël që prodhon një lloj produkti të vetëm, i gjithë stafi i së cilës është 5 persona. Dhe nuk është gjithmonë e mundur që një fabrikë e madhe të jetë përpara në një konkurrencë kaq të pashprehur.

Siç mund ta shihni, vlera e koeficientit llogaritet mjaft lehtë dhe rëndësia e tij për vlerësimin e efikasitetit ekonomik të çdo aspekti të aktiviteteve të një ndërmarrje është e vështirë të mbivlerësohet. E gjithë kjo e bën rentabilitetin e një sipërmarrjeje apo prodhimi parametri më të rëndësishëm, i cili nuk duhet neglizhuar në asnjë rrethanë.

Për qartësi më të madhe, ju sugjerojmë të shikoni video të dedikuara për llogaritjen e raportit të përfitimit të prodhimit, metodat e analizimit të tij dhe këshilla të vlefshme për rritjen e vlerave të tij.

Raportet e rentabilitetit të prodhimit janë tregues për vlerësimin e efikasitetit të prodhimit. Lexoni se cilët koeficientë përdoren për të vlerësuar përfitimin e aktiviteteve prodhuese, cilat formula të përdorni për llogaritjet, si t'i analizoni ato, dhe gjithashtu shihni një shembull të llogaritjes.

Për çfarë flet ky artikull?:

Sidoqoftë, nuk mjafton për një vlerësim cilësor të efikasitetit të prodhimit, pasi nuk jep asnjë ide për vlerën e aseteve dhe burimeve të përfshira në procesin e prodhimit. Pse kjo është e rëndësishme do të shihet në shembullin e mëposhtëm.

Si të gjeni përfitimin e aseteve të prodhimit

Për të vlerësuar sasinë e aseteve dhe burimeve të përfshira në procesin e prodhimit, ia vlen të llogaritet rentabiliteti i aseteve të prodhimit, i cili shpesh quhet edhe përfitimi i prodhimit, llogaritet duke përdorur formulën:

Kthimi nga aktivet e prodhimit = Fitimi bruto / Kostoja mesatare e aktiveve të prodhimit

Në këtë rast, nëse të dhënat e numëruesit janë të lehta për t'u marrë nga raporti i rezultateve financiare , atëherë do të gjejmë emëruesin në formë të përfunduar në pasqyrat financiare. Asetet e prodhimit përfshijnë një pjesë të aktiveve afatgjata dhe rrjedhëse të përfshira drejtpërdrejt në prodhim: makineritë dhe pajisjet, inventarët, bilancet në punë në vazhdim, produktet e gatshme. Ky tregues karakterizon efikasitetin e aktiviteteve prodhuese shumë më plotësisht dhe, natyrisht, mund të sigurojë shumë informacione të dobishme për menaxhimin e ndërmarrjes.

Përdorimi i raportit të kthimit nga aktivet për të vlerësuar rentabilitetin e prodhimit

Treguesi më i përgjithshëm, i cili në një kuptim të caktuar kombinon të dy të mëparshmit, mund të quhet raporti i kthimit të aktiveve, i cili llogaritet si më poshtë:

Kthimi mbi aktivet = Fitimi neto / Vlera mesatare e aseteve

Për llogaritjet përdoren rreshtat 2400 të pasqyrës së të ardhurave dhe 1600 të bilancit.

Përdorimi i tij për të vlerësuar përfitimin e prodhimit është i mundur me një numër rezervash:

• prodhimi është aktiviteti i vetëm i ndërmarrjes;
• pjesa e të ardhurave dhe shpenzimeve jooperative është e vogël në krahasim me kostot e prodhimit;
• aktiviteti është mjaft i qëndrueshëm dhe nuk përjeton kërcime të mëdha të lidhura, për shembull, me investime të mëdha ose devijime të tjera të burimeve financiare;
• Kompania përdor burimet e financimit të huazuara në një masë të vogël.

Siç mund ta shihni, ka shumë kushte, kështu që vlerësimi i përfitimit të prodhimit duke përdorur këtë tregues është një shtrirje. Nëse një ndërmarrje përdor në mënyrë aktive kredi dhe kryen disa lloje aktivitetesh, atëherë të ardhurat dhe shpenzimet nga aktivitetet financiare në fusha të tjera do të shtrembërojnë ndjeshëm pamjen. Por gjithçka varet nga kërkesa e përdoruesit përfundimtar: nëse plotësohen kushtet e mësipërme, dhe ju duhet të vlerësoni shpejt përfitimin e prodhimit në tërësi, pa hyrë në detaje, atëherë ky tregues është shumë i përshtatshëm.

Çfarë tjetër mund të merrni nga koeficientët?

Çdo tregues i llogaritur është me interes praktik jo në vetvete, por vetëm në krahasim me vlerat e tij në periudhat e mëparshme ose të parashikuara, si dhe në krahasim me treguesit e tjerë.

Përveç dinamikës së gjurmimit, një opsion i mirë është përdorimi i këtyre koeficientëve si model faktori. Duke përdorur mjete analiza faktoriale , për shembull, duke përdorur metodën e zëvendësimeve të njëpasnjëshme, është e mundur të përcaktohet kontributi i secilit faktor: çmimi i shitjes, kostot direkte, kostoja e aktiveve të prodhimit - në ndryshimin e përgjithshëm të përfitueshmërisë. Kjo metodë është universale dhe bën të mundur kryerjen e analizave në çdo thellësi. Për shembull, nëse i nënshtroni treguesit analizës së faktorëve veçmas për secilin lloj produkti, atëherë mundësitë e planifikimit dhe kontrollit të aktiviteteve të prodhimit do të rriten ndjeshëm.

Ju mund të përdorni opsione të ndryshme llogaritjeje, të merrni lloje të ndryshme fitimi në numërues (bruto, para taksave, neto), dhe emëruesi mund të marrë parasysh kostot e prodhimit, si me dhe pa shpenzime të përgjithshme prodhimi dhe tregtare. Metoda përfundimtare e llogaritjes përcaktohet bazuar në detyrën specifike analitike dhe karakteristikat individuale të ndërmarrjes.

Shembull i llogaritjes dhe analizës së rentabilitetit të prodhimit

Le të shqyrtojmë pasqyrat financiare të dy ndërmarrjeve dhe të llogarisim të tre raportet për to. Bilancet e tyre të thjeshtuara me mesatare vjetore duken kështu:

Tabela 1. Bilancet e ndërmarrjeve “A” dhe “B”

tabela 2. Raportet mbi rezultatet financiare të ndërmarrjeve “A” dhe “B”

Për ndërmarrjen “A” kthimi në kosto do të jetë: 1,352 / 1,893 = 71,4%.

Kthimi nga aktivet e prodhimit: 1,352 / (6,705 + 2,160) = 15.3%

Ne do të bëjmë llogaritjet për ndërmarrjen "B" në një mënyrë të ngjashme dhe do të kombinojmë rezultatet e marra në tabelën 3.

Tabela 3. Rentabiliteti i prodhimit të ndërmarrjeve "A" dhe "B"

Ju mund të shihni se treguesit sillen ndryshe: ndërmarrja "B" ka një rentabilitet shumë më të ulët të produkteve të shitura, ndërsa përfitimi i aseteve të prodhimit është shumë më i lartë se ai i ndërmarrjes "A". Cila është më e mirë në fund të fundit? Përgjigja për këtë pyetje mund të jepet nga kthimi i aseteve, i cili është pak më i lartë për ndërmarrjen “A”.

konkluzionet

Metoda specifike për vlerësimin e përfitimit të prodhimit varet nga karakteristikat individuale të ndërmarrjes dhe problemi që duhet zgjidhur. Në një kuptim të ngushtë, kjo është punë me raportet e përfitimit të kostos dhe aktiveve të prodhimit duke përdorur mjetet e analizës marxhinale dhe faktorëve. Ka vlerë të madhe praktike për menaxhimin operacional dhe është shumë i kërkuar në nivelin e mesëm të menaxhimit.

Vlerësimi i përfitimit të prodhimit në një kuptim të gjerë është përcaktimi dhe krahasimi i një grupi treguesish: rentabiliteti i kostove, aktivet e prodhimit dhe asetet. Kjo qasje do të bëjë të mundur përcaktimin e besueshëm dhe të plotë të efikasitetit të ndërmarrjes në tërësi dhe do të jetë më e përshtatshme për t'iu përgjigjur kërkesave të menaxhmentit strategjik ose investitorëve.

Siç u përmend më lart, fitimi është treguesi përfundimtar i aktivitetit të ndërmarrjeve në industri. Ky është edhe treguesi më i rëndësishëm ekonomik. Megjithatë, fitimi nuk tregon dhe nuk karakterizon se me çfarë çmimi është arritur ose me çfarë sasie fondesh. Fitimi nuk pasqyron madhësinë e potencialit prodhues me të cilin fitohet.

Për të krahasuar sasinë e fitimit dhe sasinë e fondeve të përdorura për ta arritur atë në një ekonomi sektoriale, përdoret treguesi i përfitueshmërisë së prodhimit.

Rentabiliteti i prodhimit është treguesi më i përgjithshëm, cilësor i efikasitetit ekonomik të prodhimit, efikasitetit të funksionimit të ndërmarrjeve në industri. Rentabiliteti i prodhimit përputhet saktësisht me shumën e fitimit të marrë me madhësinë e atyre fondeve - aktiveve fikse dhe kapitalit qarkullues me ndihmën e të cilave është marrë. Këto mjete që përdoren në prodhim për të marrë një fitim të caktuar janë, si të thuash, çmimi i tij. Dhe sa më i ulët ky çmim, d.m.th. Sa më pak fonde të nevojshme për të njëjtën sasi fitimi të marrë, aq më efikas është prodhimi, natyrisht, dhe ndërmarrja operon me efikasitet më të madh. E gjithë sa më sipër është e vërtetë në mungesë të një përfitimi fiks, të miratuar në një numër rajonesh për të ruajtur një nivel të caktuar çmimi. Me kalimin e kohës kjo nuk duhet të ndodhë.

Rentabiliteti i prodhimit në formën e tij më të përgjithshme në ekonominë industriale përkufizohet si:

ku P është rentabiliteti, %

P - shuma e fitimit, fshij.

OF - kostoja e aseteve fikse, fshij.

OS - kostoja e kapitalit qarkullues, fshij.

Periudha e funksionimit të një ndërmarrje mund të jetë e ndryshme - një muaj, një tremujor, një vit, dhe për këtë arsye kostoja e aktiveve fikse dhe kapitalit qarkullues llogaritet me një vlerë mesatare. Rentabiliteti i prodhimit në përgjithësi mund të përcaktohet në çdo interval kohor, gjatë çdo periudhe të funksionimit të synuar, në mënyrë që të dihet efektiviteti i operacioneve të prodhimit të kryera. Si rregull, me funksionim të qëndrueshëm llogaritet për tremujor dhe në vit.

Në ekonominë industriale, bëhet një dallim midis përfitimit të përgjithshëm dhe atij të vlerësuar të prodhimit. Rentabiliteti i përgjithshëm është pothuajse identik me përfitimin e përcaktuar më parë:

Fitimi merret në formën e një shume totale, bilanci, dhe kostoja e kapitalit qarkullues është përcaktuar deri në pjesën e standardizuar të tij, e cila është e pasaktë. Është e nevojshme të merret parasysh e gjithë vlera e përdorur e kapitalit qarkullues - e vet dhe e huazuar.

Rentabiliteti i vlerësuar si një tregues i efikasitetit ka humbur kuptimin e tij dhe në thelb nuk ka ndonjë rëndësi praktike. Mund të karakterizojë vetëm se me çfarë çmimi dhe me çfarë sasie fondesh është marrë fitimi i mbetur në dispozicion të ndërmarrjes.

Me interes shumë më të madh është treguesi i përfitimit të produktit, i llogaritur si raport i fitimit me koston totale të prodhimit:

ku Ri është përfitimi i produktit, %

P - fitimi nga shitja e produkteve, fshij.

Sp - kostoja totale e prodhimit, fshij.

Nëse ka vetëm një produkt, atëherë formula merr formën:

ku C është çmimi për njësi i produktit

Sp është kostoja totale për njësi të këtij produkti.

Dhe përfitimi i të gjitha produkteve të shitura (të prodhuara) llogaritet si raport i të gjitha fitimeve të marra nga shitja e produkteve me koston totale të produkteve të shitura.

Ky tregues është shumë i rëndësishëm për marrjen e vendimeve aktuale dhe strategjike. Gjatë analizës, ky tregues tregon rentabilitetin ose joprofitabilitetin e produkteve të prodhuara, shkallën e rentabilitetit dhe joprofitabilitetit të tyre. Në një treg ku qëllimi i veprimtarisë sipërmarrëse është të marrë fitim maksimal, ndërmarrja, pas një analize të tillë, duhet të marrë një vendim të duhur - të heqë qafe produktet joprofitabile dhe me fitim të ulët dhe, anasjelltas, të rrisë llojet shumë fitimprurëse të produkteve. . Nëse industria subvencionohet ose subvencionohen produkte individuale, atëherë duhet të bëhen rregullime të caktuara.

Analiza e rentabilitetit të llojeve individuale të produkteve, si dhe e tërësisë së tij, do të ndihmojë në identifikimin e rezervave të brendshme për uljen e kostove të produktit, mënyrat për të përmirësuar cilësinë e produktit për një rritje të mundshme korresponduese të çmimeve, e cila në çdo rast do të rrisë rentabilitetin e produkteve. , dhe për këtë arsye përmirëson pozicionin financiar, socio-ekonomik të ndërmarrjes së industrisë.

Siç shihet nga formula e përgjithshme për rentabilitetin e prodhimit

Faktorët e tij të rritjes do të jenë:

• 1. Shuma e fitimit
• 2. Kostoja dhe efikasiteti i përdorimit të aseteve fikse.
• 3. Kostoja dhe efikasiteti i përdorimit të kapitalit qarkullues

Sa më i lartë të jetë fitimi, aq më e ulët arrihet kostoja e mjeteve fikse dhe kapitalit qarkullues dhe sa më efikase të përdoren ato, aq më i lartë është rentabiliteti i prodhimit dhe për rrjedhojë aq më i lartë është efikasiteti ekonomik i industrisë. Dhe anasjelltas.

Kështu, nga faktorët e rentabilitetit të prodhimit, ndjekin mënyrat kryesore për rritjen e tij.

Në ekonominë industriale, mënyrat më të përgjithshme për të rritur përfitimin e prodhimit përfshijnë si më poshtë.

• 1. Të gjitha mënyrat që rrisin masën e fitimit.
• 2. Të gjitha mënyrat për të përmirësuar efikasitetin e përdorimit të aseteve fikse.
• 3. Të gjitha mënyrat për të përmirësuar efikasitetin e përdorimit të kapitalit qarkullues.

Në praktikën ekonomike, përdoren shumë tregues specifikë të përfitimit. Të gjithë ata luajnë një rol të caktuar në ekonomi. Megjithatë, për një ekonomi sektoriale, për një vështrim të përgjithshëm të proceseve ekonomike, treguesit e paraqitur këtu janë mjaft të mjaftueshëm dhe korrekt.

Në një ekonomi që funksionon normalisht, niveli i përfitimit të prodhimit në industri është në intervalin 20-25%, dhe në bujqësi - 40-50%.