Jurnalul comenzilor în numerar primite și ieșite. Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire Jurnal de tranzacții de ordine de numerar de intrare și de ieșire

Ordinele de primire și cheltuieli sunt principalele documente primare din casieria oricărei organizații. Cum ar trebui să urmăriți și să controlați aceste documente importante și cum să completați casa de marcat fără erori? Citiți în acest articol.

Absolut toate organizațiile care au o casă de marcat și operațiuni pe acesta sunt obligate să completeze documente de casă cu privire la primirea și cheltuirea numerarului. Aceștia sunt majoritatea covârșitoare, deoarece, în ciuda răspândirii mijloacelor electronice pentru plăți fără numerar, numerarul este de obicei necesar pentru nevoile mici ale gospodăriilor. Aceasta înseamnă că majoritatea organizațiilor au nevoie jurnal pentru înregistrarea comenzilor de numerar primite și ieșite. Prin urmare, haideți să-l cunoaștem mai în detaliu.

Forma revistă

Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire este o carte de contabilitate in care este necesara introducerea informatiilor si detaliilor tuturor documentelor emise de casier. Forma sa unificată a fost aprobată prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88. Se numește Nr. KO-3, dar dacă se dorește, organizațiile pot să nu-l folosească și să dezvolte propria versiune. Într-adevăr, din 2013, se recomandă utilizarea unor astfel de forme unificate de documente contabile primare. Deși restul actelor de casă, în special aceleași case de marcat, conform informațiilor de la Ministerul Finanțelor nr. PZ-10/2012, sunt obligatorii în forma aprobată.

Jurnalul de bord este un registru contabil consolidat obișnuit, așa că îl puteți dezvolta singur. În virtutea articolului 10 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate”, aprobarea registrelor contabile este prerogativa șefului organizației la recomandarea contabilului șef. Principalul lucru este să indicați opțiunea utilizată în politica contabilă. Dar, dacă doriți, puteți utiliza un formular unificat (acest lucru ar trebui menționat și în politica contabilă). Cu toate acestea, aceasta este întotdeauna o carte care trebuie numerotată de la capăt la capăt și cusută. De obicei, interiorul formularului jurnal pentru înregistrarea comenzilor de intrare și de ieșire este format din două jumătăți de volum egal:

1. Pentru comenzi de primire.
2. Pentru comenzi de cheltuieli.

Ele sunt efectuate simultan. Informațiile despre venituri sunt de obicei plasate în partea dreaptă a foii, iar informațiile despre cheltuieli sunt în partea stângă. Legislația permite ținerea unui registru nu doar pe hârtie, ci și în formă electronică. În acest caz, ar trebui să fie posibil să tipăriți formularul completat și să îl generați într-o anumită perioadă de timp. În plus, nu trebuie să utilizați copii pe hârtie dacă persoana responsabilă (contabil sau casier) are o semnătură electronică calificată cu care poate certifica înregistrările.

Completarea casei de marcat: mostra

Pe coperta titlului, indiferent dacă se folosește un formular de jurnal auto-dezvoltat sau recomandat pentru înregistrarea încasărilor și cheltuielilor, trebuie să existe numele organizației, unitatea sa structurală în care se află casieria și numele formularului în sine. . În plus, trebuie să scrieți data la care a început menținerea formularului și detaliile persoanei responsabile de acesta (poziția și numele complet). Va arata asa:

În interiorul formularului, este necesar să furnizați coloane pentru a indica următoarele informații pentru fiecare comandă în numerar:

• numărul comenzii și data întocmirii acesteia;
• suma cheltuielilor sau veniturilor;
• o notă care indică un scop scurt al sumei de bani emise sau primite.

Numerele pentru comenzile de intrare și de ieșire trebuie să fie atribuite separat pentru fiecare dintre aceste tipuri de documente de numerar. Nu este permisă numerotarea continuă a veniturilor și cheltuielilor.

Case de marcat online

La întrebare Aveți nevoie de o casă de marcat pentru casele de marcat online? Răspunsul este clar - nu. Tranzacțiile sunt înregistrate și numerele de cec sunt atribuite automat de dispozitivul de stocare fiscală al dispozitivului. Prin urmare, nu sunt prevăzute registre contabile suplimentare în această situație. Înainte de introducerea echipamentelor de casă de marcat cu funcția de transfer online de date, casierii-operatorii țineau jurnalele pentru înregistrarea comenzilor de încasări și cheltuieli, în care înregistrau date privind veniturile acum această obligație le-a fost anulată; Precizările relevante cu privire la această chestiune au fost date de către Ministerul de Finanțe al Rusiei în scrisoarea din 16 iunie 2017 Nr. 03-01-15/37692.

Responsabilitate

Deși acest registru contabil este obligatoriu pentru toate organizațiile, în lipsa acestuia nu este prevăzută de lege nicio responsabilitate administrativă separată pentru manageri sau contabili. Dar dacă nu este menținută, aceasta poate fi considerată o încălcare a procedurii contabile din organizație.

Cantitate:

În stoc

X
Ai comandat din nou o revistă subțire.
Poate aveți nevoie de o revistă cu mai multe pagini și alte caracteristici.
Vă rugăm să utilizați calculator

Număr, dantelă, sigiliu: ?

Primești produse tipărite numerotate, dantelate și pregătite pentru sigilare în conformitate cu documentele de reglementare în vigoare:

Costul de dantelă și fixare este de 45 de ruble.

9 din 10 clienți comandă dantelă și etanșare
Și 7 din 10 comandă suplimentar numerotarea paginilor

Configurarea capacului

Arată ▼

Lipirea cusut-adeziv ? Legatura de cusut

(face legarea mai durabilă)

?

Numele revistei este transferat complet prin ștanțare pe copertă este folosită în principal folia de aur (dar sunt disponibile și argintiu, albastru și roșu). Puteți imprima în relief: numele organizației, logo-ul, orice combinație de litere, cifre și desene.

Costul lucrărilor de gofrare este de 80 de ruble.

Dacă ați încărcat logo-ul companiei dvs., îl putem imprima în relief împreună cu numele revistei

? Conform Decretului Guvernului Federației Ruse din 16 aprilie 2003 N 225 „Cu privire la cărțile de muncă” Carnetul de chitanțe și cheltuieli pentru evidența formularelor și inserțiile din carnetul de muncăȘi cartea de mișcare a cărților de muncă și inserții în acestea trebuie să fie numerotate, dantelate, certificate prin semnătura șefului organizației și, de asemenea, sigilate cu sigiliu de ceară sau sigilate.

Mai multe despre softcover Coperta moale- una dintre cele mai ieftine și mai rapid produse legături.

Coperta de legare este din hartie groasa cu o densitate de 160 g/m2 la cerere, coperta poate fi laminata.

După ce coperta este gata și blocul este imprimat, acestea sunt fixate cu o agrafă, iar dacă blocul conține mai mult de 60 de pagini, atunci lipirea se realizează cu o mașină de adeziv topitor la cald.

Legatura moale, datorita usurintei de executie si a pretului accesibil, este cea mai populara si unul dintre cele mai accesibile tipuri de legare.

Culoare coperta: alb

Laminați capacul: ?
Laminare- Aceasta este acoperirea produselor imprimate cu folie. Laminarea va păstra aspectul atractiv al produselor imprimate pentru o lungă perioadă de timp și le va proteja în mod fiabil de contaminare și deteriorări mecanice. Efectuăm laminare pe o singură față și pe două fețe până la formatul A1 folosind dispozitive speciale - laminatoare. Scopul principal al laminării la cald este de a proteja imaginea de diferite influențe externe, care pot include cafea vărsată, tot felul de încercări de a încreți, zgâria, zgâria imaginea, curățarea umedă a spațiilor, ploaie, zăpadă. Dar utilizatorii experimentați știu și despre o altă proprietate valoroasă a laminării: poate îmbunătăți semnificativ calitatea imaginii. Când utilizați filme lucioase, imaginea „apare” și culorile devin mai contrastante și mai bogate. Efectul de „dezvoltare” conferă hârtiei laminate ieftine aspectul hârtiei foto de lux.

De ce aveți nevoie de un jurnal de bord pentru înregistrarea PKO și RKO

Reglementarea existentă privind circulația numerarului (Legea nr. 86-FZ din 10 iulie 2002) prevede reguli uniforme care sunt obligatorii atât pentru organizații, cât și pentru bănci. Potrivit art. 34 din această lege, Banca Rusiei stabilește procedura de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar de către firmele care trebuie să dispună de o casă pentru primirea și emiterea de numerar. Fondurile neutilizate trebuie păstrate într-o bancă.

La plata în numerar pentru bunuri și servicii, organizația care primește banii trebuie să folosească o casă de marcat pentru a înregistra suma primită. În același timp, se întocmește un ordin de primire în numerar (PKO, formular KO-1). Dacă suma primită depășește limita soldului de numerar, atunci excedentul trebuie depus la bancă. Pentru a face acest lucru, emiteți un ordin de primire în numerar (RKO, formular KO-2). PKO-urile sunt, de asemenea, emise la primirea fondurilor de la bancă pentru plata salariilor, sumelor contabile și a cheltuielilor de călătorie. RKO-urile sunt emise atunci când banii sunt emiși în aceste scopuri anumitor angajați ai companiei.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar este prevăzută în instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 03/11/14 nr. 3210-U, care a intrat în vigoare la 06/01/2014. Conform acestei instrucțiuni, toate tranzacțiile pentru emiterea sau primirea de bani sunt înregistrate în documentele primare (PKO și RKO), după care trebuie reflectate în jurnalul de înregistrare (formular KO-3). Toate aceste formulare sunt aprobate de Comitetul de Stat pentru Statistică (Rezoluția nr. 88 din 18 august 1998).

Cerințele pentru documentele primare pot fi găsite în articolul „Documentul primar: cerințe pentru formular și consecințele încălcării acestuia”.

Reguli pentru înregistrarea unui jurnal al comenzilor în numerar primite și ieșite

Cerințe legale de bază pentru completarea PKO și RKO:

• ordinul trebuie să fie însoțit de un document primar care să servească drept bază pentru executarea acestuia;
• nu sunt permise pete și corectări în comenzi;
• asigurarea numerotarii continue a comenzilor pentru fiecare tip de la inceputul anului;
• înregistrarea obligatorie a comenzilor într-un jurnal;
• comenzile sunt valabile doar în ziua în care sunt emise.

Contabilitatea încasărilor de numerar și a încasărilor de numerar este responsabilitatea fiecărei companii. Tranzacțiile cu numerar sunt efectuate de contabilul-șef sau de persoana autorizată a acestuia. Comenzile sunt emise manual sau tipărite pe o imprimantă.

O chitanță din ordinul de primire se dă celui care a depus banii, iar comanda în sine rămâne la casierie. Casierul înregistrează informații complete despre el în casa de marcat KO-3.

Emiterea numerarului se realizează cu emiterea unui ordin de primire de numerar. Totodată, se consemnează în jurnal. De asemenea, reflectă date despre fișele de salariu. Și pe declarațiile în sine au pus un semn (ștampilă) cu detaliile RKO.

În talonul de plată se înregistrează detaliile pașaportului destinatarului banilor. Pe declarațiile de salariu este permisă indicarea unui ordin de cheltuieli.

Când efectuați plăți în numerar între persoane juridice, trebuie să vă amintiți să respectați suma maximă permisă a acestora. În 2019, este de 100.000 de ruble. sub un singur contract. Nerespectarea acestei reguli va duce la amenzi. Firma poate folosi banii primiți la casierie doar pentru a plăti salarii și pentru a plăti bunurile achiziționate. Ea trebuie să depună la bancă sumele rămase peste limita stabilită.

Rezultate

Casa de marcat înregistrează informații despre toate încasările și cheltuielile de numerar emise. Trebuie efectuată conform formularului stabilit KO-3.

Registrul documentelor de numerar vă permite să organizați documentele primare întocmite în legătură cu deplasarea numerarului la casieria întreprinderii. Toate documentele de numerar nou create sunt supuse înregistrării într-un jurnal special. Și numai după aceea sunt transferați la casierie pentru procesarea corespunzătoare.

Astfel de documente includ:

• cereri pentru emiterea de fonduri;
• extrase de salariu pentru salarii;
• Și așa mai departe.

Ordinele de cheltuială în numerar întocmite pe statul de plată pentru plata salariilor și alte plăți similare sunt supuse înscrierii în jurnal după emiterea lor.

Mentine

Există o formă unificată a jurnalului pentru înregistrarea documentelor de numerar. Numărul său este KO-3, iar codul conform directorului OKUD este 0310003. Este permisă menținerea unui jurnal în formă electronică folosind tehnologia computerizată.

Formularul N KO-3 include o copertă pe care sunt indicate numele organizației, momentul menținerii jurnalului, precum și funcția și numele complet al persoanei responsabile de întocmirea acestuia. În plus față de copertă, formularul KO-3 include o frunză liberă, care este o mostră pentru designul tuturor celorlalte pagini ale revistei. Frunza liberă este împărțită în două părți. În partea stângă (coloanele 1-4) se efectuează înregistrarea documentelor de numerar primite, în dreapta (coloanele 5-8) - documente de cheltuieli.

Coloanele 1 și 5 indică data întocmirii documentului de numerar.
În coloanele 2 și 6 numărul de serie atribuit acestui document.
Coloanele 3 și 7 afișează informații despre valoarea documentului în ruble și copeici.
Coloanele 4 și 8 sunt numite „Notă”, de regulă, indică informații despre scopul vizat al fondurilor și informații despre beneficiar sau plătitor.

Formele unificate de documentație primară și-au pierdut statutul de formulare obligatorii în urmă cu câțiva ani - în 2013. Cu toate acestea, această modificare nu a afectat documentele de numerar (Informația Ministerului Finanțelor nr. PZ-10/2012). În același timp, forma unificată a jurnalului de bord pentru înregistrarea documentelor de numerar la intrare și la ieșire (denumită în continuare și jurnalul de bord) nu este obligatorie, deoarece acest document este un registru contabil consolidat și, prin urmare, forma sa poate fi aprobată de întreprindere în mod independent.

Formă unificată

Formularul unificat al jurnalului de înregistrare nr. KO-3 a fost aprobat prin Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88.

Acest formular este folosit de departamentul de contabilitate pentru a înregistra comenzile de numerar sau documentele utilizate în schimb (de exemplu, borderouri de plată) înainte de a le transfera la casieria întreprinderii.

Este format din două părți. Prima parte (situată în stânga) afișează informații despre comenzile în numerar primite, a doua (situată în dreapta) - despre ordinele în numerar de ieșire.

Jurnalul înregistrează informații despre fiecare dintre documentele de numerar specificate, inclusiv:

• data și numărul documentului;
• sumă;
• note (de exemplu, puteți nota pe scurt esența operației).

Trebuie avut în vedere faptul că procedura de atribuire a numerelor comenzilor de intrare și de ieșire trebuie să fie separată pentru fiecare dintre aceste tipuri de documentație de numerar.

Formular de jurnal de bord aprobat de întreprindere

În baza părții 5 a articolului 10 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate”, aprobarea unor astfel de forme de registre consolidate este prerogativa șefului întreprinderii la recomandarea contabilului șef sau o altă persoană autorizată să efectueze contabilitate.

Conform Părții 6 a acestui articol, un astfel de registru este menținut pe suport de hârtie și (sau) electronic. Menținerea unui formular electronic este permisă numai dacă este semnat cu semnătură electronică.

Atunci când alegeți între un formular unificat pentru jurnalul de înregistrare a documentelor de intrare și ieșire a numerarului (formularul și eșantionul de completare pot fi descărcate aici) și cel aprobat independent, întreprinderea trebuie să-și estimeze doar timpul și costurile forței de muncă pentru crearea și aprobarea acestuia. formă.

De asemenea, menționăm că, dacă întreprinderea nu menține documentul specificat, atunci aceasta nu poate implica răspundere administrativă.