Determinați profitabilitatea fabricării produsului la formula întreprinderii. Rentabilitatea producției în cuvinte simple. Formula scurtă de determinare

Rentabilitatea întreprinderii este un criteriu de evaluare a performanței unei companii, arătând cât de bine își folosește organizația activele și capitalul atras pentru a genera profit. Pe baza a ceea ce trebuie evaluat exact în organizație (munca întreprinderii în ansamblu; numai activități de producție; eficiență în utilizarea activelor etc.), sunt utilizați diferiți indicatori.

Informațiile inițiale pentru calcul sunt situațiile financiare (bilanţ și contul de profit și pierdere). Pentru unii dintre indicatorii săi (de exemplu, producția pentru anumite tipuri de bunuri/servicii sau pragul de rentabilitate) vor fi necesare date suplimentare de contabilitate de gestiune.

Algoritm de calcul

Rentabilitatea întreprinderii este raportul dintre fondurile investite și profitul sau cheltuielile primite pentru întreținerea întreprinderii și profitul primit.

Este format din mai mulți indicatori:

• active și mijloace fixe de producție;
• active circulante si investitii;
• capital propriu și investiții totale;
• vânzări și produse.

Acesta poate fi determinat prin formula:

P = (P/Va)x100%

P – rentabilitatea întreprinderii;

P – profitul net real primit de întreprindere pentru perioada de facturare;

Va este valoarea totală a activelor.

Procesul de calculare a rentabilității producției (cost)

Informațiile inițiale sunt Formularul 2 al situațiilor financiare (OPU), precum și date mai detaliate ale contabilității de gestiune dacă trebuie să evaluați profitabilitatea tipurilor individuale de produse.

Pentru a calcula aveți nevoie de:

• Aflați suma profitului net.
• Împărțiți această sumă la costurile totale de exploatare pentru a obține profitabilitatea producției pentru întreaga companie.
• Găsiți o bază pentru distribuirea costurilor administrative și comerciale pe tip de produs.
• Găsiți veniturile și costurile operaționale pentru fiecare tip de produs.
• Calculați ponderea profitului net pentru fiecare tip de produs, scăzând din venituri suma operațională și ponderea costurilor administrative și comerciale.
• Calculați-l pentru fiecare tip de produs, împărțind sumele cotei corespunzătoare din profitul net la venitul corespunzător.

Procesul de calcul al rentabilității activelor

Se utilizează atât bilanţul, cât şi contul de profit şi pierdere. Pentru calcul aveți nevoie de:

• Găsiți suma profitului net și a dobânzii plătite pentru perioada studiată în contul de profit și pierdere (linii Venit net (pierdere)Și Procent de platit).
• Găsiți valoarea activelor la începutul și la sfârșitul perioadei în bilanț.
• Calculați folosind formula de mai sus.

Procesul de calcul al profitabilității vânzărilor

• Găsiți valoarea profitului net și a vânzărilor pentru perioada în contul de profit și pierdere (linii Venit net (pierdere)Și Venituri).
• Împărțiți primul indicator la al doilea.

Cum se calculează pragul de rentabilitate?

Pragul de rentabilitate (alias -) este volumul de producție de bunuri și servicii la care este zero, adică compania nu primește nici pierdere, nici profit.

Dacă volumul producției de mărfuri este peste pragul său, atunci compania este profitabilă sub prag, este neprofitabilă, adică în pierdere;

Pentru calcul, sunt necesare date de raportare de management:

• Valoarea costurilor fixe (FC).
• Preț unitar.
• Suma costurilor variabile pe unitatea de producție (VC).

Pentru a face un calcul corect, trebuie să analizați cu atenție structura tuturor tipurilor de costuri. De obicei se obține următoarea imagine:

• costurile administrative sunt considerate costuri fixe (nu depind de volumul producției și vânzărilor);
• printre costurile de afaceri se numără atât fixe (publicitate) cât și variabile (bonusuri pentru vânzători pentru volumul vânzărilor);
• cele de producție se împart și în constante (închirierea utilajelor și a spațiilor de producție) și variabile (materii prime, costuri cu forța de muncă la bucată, energie etc.).

Formula de calcul a profitului: profit = venit – costuri fixe – costuri variabile.

Costuri variabile=costuri variabile pe unitate * cantitate de productie.

Veniturile, la rândul lor, pot fi exprimate și prin cantitatea de produse: venit=pret unitar*cantitate.

Deoarece pragul de rentabilitate este cantitatea de producție la care profitul este zero, formula poate fi scrisă după cum urmează:

preț pe unitate * cantitate - costuri fixe - costuri variabile pe unitate * cantitate = 0.

Rezultă că cantitate * (preț pe unitate – cost variabil pe unitate) = cost fix.

În consecință, pentru a-l calcula, trebuie să împărțiți costurile fixe la diferența dintre preț și costurile variabile pe unitatea de producție.

Exemplu de calcul

Calculul randamentului vânzărilor, activelor și capitalului investit poate fi utilizat pentru analiza comparativă a companiilor din aceeași industrie. De exemplu, există date de raportare despre trei companii. Pe baza acestora, este alcătuit un tabel comparativ, unde indicatorii corespunzători sunt calculați folosind formulele de mai sus:

Comparând indicatorii, putem trage următoarele concluzii:

• În ceea ce privește rentabilitatea vânzărilor, Compania 2 este o persoană străină și poate avea nevoie să-și reconsidere structura costurilor. Restul companiilor sunt la un nivel bun.
• Compania 3 este lider în ceea ce privește rentabilitatea activelor, cu active de 150 USD. după ce ați câștigat 77 USD în perioada, acesta este un indicator foarte bun. Compania 1 folosește activele foarte ineficient - acestea sunt cu un sfert mai mari decât cele ale companiei 2, dar veniturile sunt la jumătate.
• În ceea ce privește randamentul capitalului propriu, compania 3 arată și ea rezultate excelente. O diferență mare între rentabilitatea activelor și rentabilitatea capitalului propriu arată că compania folosește excelent capitalul propriu.

Tipuri de profitabilitate

Produse/vanzari (ROTR/ROS – total venituri/vanzari)

Raportul profitabilitate produs/vânzări este raportul dintre profitul net și venitul unei companii: rentabilitatea vânzărilor = profit net/venit.

Acest raport măsoară cât de bine câștigă bani o companie în ansamblu și este adesea folosit pentru a compara (evaluare) diferite companii din aceeași industrie.

Active (ROA – active)

Descrie eficiența utilizării de către companie a activelor sale curente și imobilizate (Return on Assets, ROA).

Se calculează folosind formula: rentabilitatea activelor = (profit net + dobândă plătită *(1-Npr)*2/(total active la începutul + la sfârșitul perioadei)*100%. Aici, Npr este venitul cota de impozitare.

În formulă sunt introduse procente pentru a face posibilă compararea eficienței unei întreprinderi cu diferite cote de capital și capital împrumutat.

Investiții (ROI, ROI – capital investit)

Folosind acest coeficient, un potențial investitor calculează profitabilitatea companiei ca obiect de investiție. Raportul este folosit de investitori pentru a lua decizii cu privire la investițiile într-o anumită companie.

Formula de calcul al coeficientului: (profit net minus impozite)/capital (total) investit *100%.

Aici, capitalul investit este suma capitalurilor proprii și a pasivelor pe termen lung ale companiei.

Acest indicator se mai numește rentabilitatea capitalului investit(Return On Invested Capital, ROIC) pentru a-l deosebi de capitalul de lucru. Altă opțiune - rentabilitatea capitalul total(Rentabilitatea capitalului total, ROTC).

Cost (ROTC – cost total)

Acesta este un grup de indicatori prin care sunt evaluate activitățile de exploatare (fără componente investiționale și financiare).

Se calculează după cum urmează: profitabilitate = profit/costuri de exploatare.

Profitul poate fi diferit:

• curat;
• operațional (EBIT);
• funcționează înainte de dobânzi, impozite, depreciere și amortizare (EBITDA).

Costurile operaționale pot fi calculate și în diferite moduri: costul bunurilor/serviciilor finite sau vândute poate fi estimat.

Personal (ROL – manopera)

Acest indicator caracterizează și activitățile operaționale ale companiei, arătând eficiența utilizării personalului. Se calculează după cum urmează:

rentabilitatea personalului = profit net * 2 / (număr la începutul perioadei + la sfârșitul perioadei).

Indicatorul poate fi folosit pentru a compara companii din aceeași industrie.

Datorii: investiții, capitaluri proprii și investiții totale

Toate activele sunt achiziționate folosind diverse surse de finanțare, care constituie pasivele întreprinderii și sunt reflectate în secțiunea corespunzătoare a bilanțului. Datoriile sunt:

1. Capitalul propriu al companiei este Acesta este profitul reportat acumulat în procesul de activitate economică de succes și diverse fonduri de rezervă.
2. sarcini pe termen lung– capital împrumutat: este vorba de bani primiți din exterior (de la proprietari, investitori, debitori) și supuși rambursării pe o perioadă lungă de timp (de la 1 an).
3. Datorii pe termen scurt– acestea sunt datoriile curente ale companiei către persoane juridice (furnizori, clienți), organizații guvernamentale (sub formă de impozite și taxe), angajați (și alte plăți).

Primele două categorii de surse de finanțare formează investițiile totale (numite și capitalul total) - este vorba de bani care sunt investiți în organizație pentru o perioadă lungă de timp de către proprietari și alți debitori.

Vânzări și produse

În raportul de profit și pierdere, primul indicator este venituri, reflectând cantitatea de bunuri sau servicii vândute de companie, este adesea numit vânzări. Acest indicator trebuie distins de produse(Uneori - produse terminate). Diferențele dintre indicatori sunt următoarele:

• Veniturile reflectă produsele produse și livrate clientului. Produsele includ, de asemenea, produse finite care nu au fost încă expediate sau acceptate de către clienți.
• Venitul descrie performanța generală a unei companii, inclusiv producția și vânzările, în timp ce producția descrie numai producția (activitățile de exploatare). Acest lucru ar trebui să fie luat în considerare atunci când se analizează atunci când se alege baza pentru calcularea indicatorului.

Factori determinanți

Există destul de mulți factori care determină impactul care pot fi împărțiți în interni și externi în raport cu limita mediului de operare al companiei. Compania nu poate controla factorii externi sau obiectivi, ci trebuie sa ia in considerare. Compania are influență asupra factorilor interni sau subiectivi.

Principalii factori externi:

• Conditiile magazinului.
• Structura și etapa ciclului de viață al industriei în care își desfășoară activitatea organizația.
• Factori macroeconomici: inflație, cursuri de schimb.
• Politici de stat în domeniile:
  • cotele de impozitare, metodele de colectare și administrare a acestora;
  • Ratele de refinanțare ale Băncii Centrale;
  • politica vamala;
  • politică monetară.
• Modificări ale legislației interne și internaționale.
• Factorii sociali sunt în primul rând demografici și culturali.

Principalii factori interni includ:

• Volumul vânzărilor și al produselor (producției) pentru perioada respectivă.
• Costul producției.
• Politica de prețuri de vânzare.
• Lățimea gamei de produse și structura acesteia.

Toți acești factori trebuie luați în considerare atunci când se analizează o întreprindere pe o perioadă și se trag concluzii. Dacă s-a agravat, este important să înțelegem din cauza ce factori s-a întâmplat acest lucru (externi sau interni) și să prezicem cum se va dezvolta situația în viitor.

Concluzie

Fiecare indicator are propriul scop și ar trebui utilizat în funcție de ceea ce vizează evaluarea întreprinderii: compararea cu alte companii din aceeași industrie sau analiza mediului intern.

În general, performanța companiei nu ar trebui să fie evaluată numai după acest criteriu, este necesar să se facă o evaluare cuprinzătoare, inclusiv performanța, lichiditatea, solvabilitatea și alte criterii; Analiza este doar punctul de plecare pentru analiza activităților economice ale unei întreprinderi.

Este un raport cantitativ de două cantități - rezultatele activității economice și costurile de producție. Esența problemei creșterii eficienței economice este creșterea rezultatelor economice pentru fiecare unitate de cost în procesul de utilizare a resurselor disponibile.

Rentabilitatea- aceasta este o valoare relativă (indicator integral complex), exprimată ca procent (sau coeficient) și care caracterizează eficiența utilizării resurselor (avansate) de muncă încorporată sau costurile curente de producție în producție.

Rentabilitatea produsului este un indicator al eficienței producției, determinat de raportul dintre profitul total (bilanț) și costul mediu anual al producției fixe și al capitalului de lucru standardizat.

Rentabilitatea producției este un indicator al eficienței producției, determinat de raportul dintre profitul total (bilanț) și costul mediu anual al producției fixe și al capitalului de lucru standardizat.

O întreprindere angajată în activitate economică este interesată nu numai de obținerea de profit maxim, ci și de eficiența utilizării fondurilor investite în producție, calculată după valoarea profitului primit de întreprindere pentru o anumită perioadă de timp (lună, trimestru, an). , pe o rublă de active de producție, capital, cifra de afaceri (produse vândute), investiții, costuri curente de producție. Atunci când se analizează activitățile economice ale unei întreprinderi și se elaborează planuri de dezvoltare a producției, se disting indicatorii de rentabilitate a capitalului și a produselor, a investițiilor și a cifrei de afaceri etc., de obicei, se calculează folosind formula

P = (P / 3) X 100, unde P – rentabilitate, %; P – profit, rub.; 3 – cantitatea de resurse utilizate sau costurile curente, frec.

Rentabil înseamnă că justifică cheltuieli, este oportun din punct de vedere economic. Productivitatea capitalului:

Foto = S/Os.

Productivitatea capitalului– este producția de 1 rublă. costul mediu anual al mijloacelor fixe. Intensitatea capitalului:

Femk = Os / Q,

unde Q este ieșit.

Intensitatea capitalului este costul mediu anual al activelor fixe pe 1 rublă. produse.

Rentabilitatea vânzărilor (cifra de afaceri):

Рп = profit / volumul vânzărilor X 100 %.

Profitul (brut sau net) și vânzările sunt luate pentru aceeași perioadă de raportare, de obicei un an.

Rentabilitatea capitalului fix:

Rock = profit / capital fix X 100 %.

Rentabilitatea capitalului propriu:

Rsk = profit / capital propriu X 100 %.

Rentabilitatea capitalurilor proprii caracterizează eficiența utilizării capitalului investit în producție în detrimentul surselor proprii de finanțare.

Fiecare om de afaceri își dorește ca întreprinderea sa să aibă succes și să aducă un venit ridicat stabil. O serie de instrumente financiare și economice sunt utilizate pentru a analiza eficiența producției. Acestea pot diferi în complexitatea calculului, disponibilitatea informațiilor necesare și utilitatea pentru procesul de inferență analitică. Unul dintre cei mai importanți parametri de eficiență este rentabilitatea producției, a cărei formulă de calcul este destul de simplă, iar contribuția sa la înțelegerea situației economice la nivelul întreprinderii este cu adevărat enormă.

Ce este profitabilitatea întreprinderii

Rentabilitatea (RO - returnon) este cel mai important indicator al eficienței economice a organizației în ansamblu, sau al utilizării capitalului și resurselor (financiare, materiale, forțe de muncă etc.). Indicatorul vă permite să efectuați o analiză detaliată a activității economice a unei întreprinderi, precum și să comparați valorile eficienței economice cu indicatori similari ai altor întreprinderi, ceea ce vă permite să trageți concluzii despre succesul unui anumit domeniu al ​activitatile organizatiei.

Spre deosebire de profit, valoarea coeficientului de rentabilitate este un indicator relativ, care face posibilă compararea întreprinderilor de diferite linii de activitate și de diferite dimensiuni. Coeficientul vă permite să comparați eficiența unei întreprinderi mici formată din cinci angajați cu activitățile unei fabrici mari cu un personal de peste o mie de oameni. Și dacă o fabrică poate depăși cu ușurință o companie mică în ceea ce privește profitul, atunci indicatorii relativi pot arăta o imagine complet diferită. În acest sens, rentabilitatea unei întreprinderi poate fi comparată cu eficiența economică - factorul de eficiență al întreprinderii.

În cei mai simpli termeni, profitabilitatea demonstrează cât profit aduce fiecare rublă investită în resursele sau activele organizației.

Economiștii iau în considerare un număr mare de tipuri de profitabilitate, printre care principalele sunt considerate a fi:

• rentabilitatea produselor/vanzarilor (ROTR/ROS – total venituri/vanzari),
• rentabilitatea costului/producției (ROTC – totalcost),
• rentabilitatea activelor (ROA – active),
• rentabilitatea investiției (ROI – capitalul investit),
• rentabilitatea personalului (ROL – manopera).

Cum se calculează valoarea indicatorului

Rentabilitatea producției sau costul este considerat unul dintre principalii coeficienți luați în considerare atunci când se analizează eficacitatea unui anumit proces de producție. Mulți antreprenori începători pot avea o întrebare: cum se calculează profitabilitatea unei întreprinderi sau a producției.

Formula generală de calcul a rentabilității producției este următoarea:

ROTC=(PR/TC)*100%

Aici PR este profitul din vânzarea (vânzările) de produse, care, la rândul său, poate fi prezentat ca diferență între indicatorii de venituri (venituri) și cheltuieli (cost integral). PR=TR-TC.

Însăși valoarea costului total (TC, o abreviere pentru costul total) include o listă completă a costurilor întreprinderii. Acestea pot include costuri pentru materiale, plata salariilor lucrătorilor și personalului administrativ și de conducere, plata energiei electrice și locuințelor și serviciilor comunale, costurile unei campanii de publicitate, asigurarea siguranței muncii, achiziționarea de consumabile și mijloace fixe și alte cheltuieli. În cele mai multe cazuri, partea leului din costuri cade pe achiziția de materiale, astfel încât producția principală este de obicei numită intensivă în materiale.

Exprimat ca procent, acest indicator descrie foarte clar cât de eficient o organizație utilizează resursele de producție. În valori absolute, puteți vedea câte copeici de profit din vânzări va aduce fiecare rublă investită în costul produsului final la bugetul întreprinderii.

Rentabilitatea producției poate fi calculată atât pentru întreaga întreprindere în ansamblu, cât și pentru fiecare direcție de producție, pentru ateliere individuale sau tipuri de produse.

În mâinile unui analist cu experiență, astfel de informații pot deveni o adevărată comoară de informații utile, permițând compararea eficienței diferitelor linii de producție și rentabilitatea investiției unui anumit produs. Un manager competent va putea trage singur concluzii - ale căror volume de producție ar trebui crescute și care ar trebui, probabil, să nu mai producă.

Ce vă poate spune o modificare a coeficientului?

Dacă urmăriți dinamica modificărilor rentabilității producției pe o anumită perioadă de timp (câteva luni sau ani), puteți trage anumite concluzii:

Coeficientul crește:

• Calitatea produselor este în creștere.
• Profitul întreprinderii crește.
• Costul produselor finite este redus

Coeficientul scade:

• Importanța costurilor de producție este în creștere.
• Calitatea produsului este din ce în ce mai proastă.
• Activele de producție sunt utilizate mai puțin eficient.

De unde să obțineți numerele pentru calcule

Informațiile necesare calculului pot fi obținute parțial din datele de raportare financiară și parțial din analitice contabile. Astfel, valoarea profitului din bilanţ este înscrisă în contul de profit şi pierdere, sau mai precis, la rândul 2300 din Formularul 2 „Profit (pierdere) înainte de impozitare”.

Astfel, pe baza datelor din bilanţ, raportul rentabilităţii producţiei poate fi calculat folosind următoarea formulă (un exemplu de calcul în acest caz este extrem de simplu, deci nu îl vom da):

Krp = linia 2200 (Formul 2) / linia 2120 (Formul 2) * 100%

Cum să utilizați corect indicatorul

Rentabilitatea unei întreprinderi poate deveni un instrument universal care caracterizează perfect sănătatea economică a unei companii și își arată succesul în comparație cu cei mai apropiați concurenți ai săi. În următoarele situații, capacitatea de a „citi” corect numerele și de a face predicții de anvergură și corecte pe baza acestora poate deveni un factor foarte valoros:

• În procesul managementului întreprinderii. Un manager, înarmat cu valorile raportului de profitabilitate al unei întreprinderi pentru o anumită perioadă de timp și, de asemenea, capabil să analizeze valorile și dinamica acestora, este capabil să determine rapid punctele slabe și tari ale procesului de producție.
• Pentru a prognoza profiturile așteptate. Cunoscând valorile medii de rentabilitate, analistul poate prezice cu un grad de probabilitate destul de mare cantitatea de profit pe care o va aduce o anumită linie de producție sau întreaga întreprindere în ansamblu.
• Atragerea potentialilor investitori. Un astfel de indicator universal precum profitabilitatea globală a unei organizații poate deveni cea mai bună recomandare pentru investitori. Cunoscând aceste rate și valoarea aproximativă a investiției sale viitoare, investitorul poate calcula cu ușurință suma așteptată a beneficiului său.
• În cazul vânzării întreprinderii. Dacă o companie este scoasă la licitație, ratele ridicate de rentabilitate vor ajuta la atragerea de cumpărători mari și la prezentarea obiectului comercial în cea mai favorabilă lumină.

Ce factori pot influența valoarea profitabilității?

Există o mulțime de astfel de factori. Ele pot fi împărțite în două mari categorii - exogene și endogene. Următoarele sunt considerate exogene:

• Nivelul concurenței pe piață. Concurența afectează direct prețul produselor finite și, prin urmare, suma profitului.
• Factorul geografic. Amplasarea teritorială a instalațiilor de producție poate avea, de asemenea, un impact semnificativ asupra prețului mărfurilor fabricate.
• Caracteristicile politicii fiscale. Politica fiscală a statului afectează în mod direct suma profitului primit din vânzarea mărfurilor.
• Factorul politic. Ca exemplu, putem lua în considerare sancțiunile impuse Federației Ruse de o serie de state europene și nord-americane. Unele tipuri de producție au pierdut piețe și și-au redus semnificativ indicatorii de rentabilitate. Alții, dimpotrivă, au scăpat de concurenții străini, ceea ce le-a afectat în cel mai pozitiv mod indicatorii economici.

Factorii endogeni (cu alte cuvinte, care nu au legătură directă cu procesul de producție) pot fi luați în considerare:

• Servicii de marketing și logistică eficiente și moderne. Munca lor afectează direct costurile întreprinderii.
• Un set de măsuri care vizează eliminarea efectelor nocive asupra mediului. Dacă astfel de măsuri sunt implementate în conformitate cu legislația în vigoare, costurile sunt incluse în costurile întreprinderii.
• Politica financiară a organizației. Această categorie este extrem de multifațetă, are multe aspecte și poate avea un impact semnificativ asupra tuturor indicatorilor de profitabilitate.
• Crearea condițiilor pentru desfășurarea activităților de muncă. Un angajat mulțumit va putea întotdeauna să facă mai mult decât unul nemulțumit. Acest truism îi ajută pe mulți oameni de afaceri perspicace să mărească productivitatea muncii și să reducă costul producerii unui anumit produs.

La rândul lor, factorii endogeni care afectează direct profitabilitatea unei întreprinderi pot fi împărțiți în două categorii:

• Calitate superioară. Introducerea de noi tehnologii în ciclul de producție care permit economisirea resurselor și creșterea productivității muncii.
• Cantitativ. Extinderea personalului, creșterea capacității de producție, deschiderea unor linii de producție suplimentare.

Desigur, toți acești factori își pot juca rolul doar dacă sunt justificați din punct de vedere economic. De exemplu, dacă numărul de produse vândute a scăzut constant pe o perioadă lungă de timp, atunci nu are rost să extindeți numărul de angajați.

Exemplu de calcul a rentabilității producției

Să încercăm să comparăm indicatorii ratelor de rentabilitate a producției a două întreprinderi. Să le numim Enterprise 1 și Enterprise 2. Ca date inițiale vom folosi costul total și veniturile, ale căror valori sunt prezentate în tabel pentru claritate:

Profitul din vânzarea de bunuri pentru fiecare organizație poate fi calculat ca diferență între valorile veniturilor și costul total:

PR1 = TR1 – TC1 = 2.500.000 – 800.000 = 1.700.000 ruble;

PR2 = TR2 – TC2 = 3.400.000 – 1.500.000 = 1.900.000 de ruble.

Se vede clar că profitul din vânzări este mai mare pentru a doua întreprindere. Aceasta înseamnă că, în termeni absoluti, Enterprise 2 va primi mai mult profit decât Enterprise 1. Dar înseamnă asta că poate fi considerată mai de succes și mai eficientă? Pentru a răspunde la această întrebare, este necesar să se calculeze un indicator relativ al eficienței, care va fi rentabilitatea producției.

Aplicând formula de calcul a rentabilității unei întreprinderi, obținem următoarele valori:

ROTC1 = (PR1 / TC1) * 100% = (1.700.000 / 800.000) * 100% = 212,5%

ROTC2 = (PR2 / TC2) * 100% = (1.900.000 / 1.500.000) * 100% = 126,6%

Aici vedem o imagine complet diferită. Rentabilitatea primei întreprinderi s-a dovedit a fi aproape de două ori mai mare decât cea a celei de-a doua. Aceasta înseamnă că, chiar și cu un profit real mai mic, Enterprise 1 funcționează aproape de două ori mai eficient decât Enterprise 2.

În acest fel, puteți realiza cu ușurință o analiză comparativă a activităților chiar și a celor mai aparent incomensurabile întreprinderi. De exemplu, puteți compara indicatorii de eficiență a producției unei fabrici mari cu un personal de 10.000 de oameni și sucursale într-o duzină de orașe mari cu un atelier mic care produce un singur tip de produs, întregul personal este de 5 persoane. Și nu este întotdeauna posibil ca o fabrică mare să fie în frunte într-o astfel de competiție nespusă.

După cum puteți vedea, valoarea coeficientului se calculează destul de ușor, iar importanța acestuia pentru evaluarea eficienței economice a oricărui aspect al activităților unei întreprinderi este greu de supraestimat. Toate acestea fac ca profitabilitatea unei întreprinderi sau producție să fie cel mai important parametru, care nu trebuie neglijat sub nicio formă.

Pentru o mai mare claritate, vă sugerăm să vizionați videoclipuri dedicate calculării raportului de rentabilitate a producției, metodelor de analiză a acestuia și sfaturi valoroase pentru creșterea valorilor acestuia.

Ratele rentabilității producției sunt indicatori pentru evaluarea eficienței producției. Citiți ce coeficienți sunt utilizați pentru a evalua rentabilitatea activităților de producție, ce formule să utilizați pentru calcule, cum să le analizați și vedeți, de asemenea, un exemplu de calcul.

Despre ce este acest articol?:

Cu toate acestea, nu este suficient pentru o evaluare calitativă a eficienței producției, deoarece nu oferă nicio idee despre valoarea activelor și resurselor implicate în procesul de producție. De ce este important acest lucru va fi văzut în exemplul de mai jos.

Cum să găsiți profitabilitatea activelor de producție

Pentru a evalua cantitatea de active și resurse implicate în procesul de producție, merită să se calculeze profitabilitatea activelor de producție, care este adesea numită și rentabilitatea producției, se calculează folosind formula:

Rentabilitatea activelor de producție = Profit brut / Costul mediu al activelor de producție

În acest caz, dacă datele numărătorului sunt ușor de obținut de la raportul rezultatelor financiare , atunci vom găsi numitorul în formă finită în situațiile financiare. Activele de producție includ o parte din activele imobilizate și curente direct implicate în producție: mașini și utilaje, stocuri, solduri în curs de execuție, produse finite. Acest indicator caracterizează mult mai pe deplin eficiența activităților de producție și, desigur, poate oferi o mulțime de informații utile managementului întreprinderii.

Utilizarea raportului de rentabilitate a activelor pentru a evalua rentabilitatea producției

Cel mai general indicator, care într-un anumit sens le combină pe ambele anterioare, poate fi numit raportul rentabilității activelor, care se calculează după cum urmează:

Rentabilitatea activelor = Profit net / Valoarea medie a activului

Pentru calcule se folosesc randurile 2400 din contul de profit si pierdere si 1600 din bilant.

Utilizarea acestuia pentru a evalua profitabilitatea producției este posibilă cu o serie de rezerve:

• producția este singura activitate a întreprinderii;
• ponderea veniturilor și cheltuielilor neexploatare este mică în comparație cu costurile de producție;
• activitatea este destul de stabilă și nu înregistrează salturi mari asociate, de exemplu, cu investiții mari sau alte deturnări de resurse financiare;
• Compania folosește puțin sursele de finanțare împrumutate.

După cum puteți vedea, există multe condiții, așa că evaluarea rentabilității producției folosind acest indicator este o întindere. Dacă o întreprindere utilizează în mod activ împrumuturi și desfășoară mai multe tipuri de activități, atunci veniturile și cheltuielile din activități financiare din alte domenii vor distorsiona semnificativ imaginea. Dar totul depinde de solicitarea utilizatorului final: dacă condițiile de mai sus sunt îndeplinite și trebuie să evaluați rapid profitabilitatea producției în ansamblu, fără a intra în detalii, atunci acest indicator este foarte potrivit.

Ce altceva poți obține din coeficienți?

Orice indicator calculat este de interes practic nu în sine, ci doar în comparație cu propriile valori în perioadele anterioare sau prognozate, precum și în comparație cu alți indicatori.

Pe lângă urmărirea dinamicii, o opțiune bună este utilizarea acestor coeficienți ca model de factori. Folosind instrumente analiza factorilor , de exemplu, folosind metoda substituțiilor secvențiale, este posibil să se determine contribuția fiecărui factor: prețul de vânzare, costurile directe, costul activelor de producție - la modificarea generală a profitabilității. Această metodă este universală și face posibilă efectuarea analizei la orice adâncime. De exemplu, dacă supui indicatorii analizei factoriale separat pentru fiecare tip de produs, atunci posibilitățile de planificare și control al activităților de producție vor crește semnificativ.

Puteți utiliza diferite opțiuni de calcul, luați diferite tipuri de profit la numărător (brut, înainte de impozitare, net), iar numitorul poate lua în considerare costurile de producție, atât cu cât și fără cheltuieli generale de producție și comerciale. Metoda finală de calcul este determinată pe baza sarcinii analitice specifice și a caracteristicilor individuale ale întreprinderii.

Exemplu de calcul și analiză a rentabilității producției

Să luăm în considerare situațiile financiare ale două întreprinderi și să calculăm toate cele trei rapoarte pentru acestea. Bilanțurile lor simplificate cu medii anuale arată astfel:

tabelul 1. Bilanțurile întreprinderilor „A” și „B”

masa 2. Rapoarte privind rezultatele financiare ale întreprinderilor „A” și „B”

Pentru întreprinderea „A” rentabilitatea costului va fi: 1.352 / 1.893 = 71,4%.

Rentabilitatea activelor de producție: 1.352 / (6.705 + 2.160) = 15,3%

Vom face calcule pentru întreprinderea „B” într-un mod similar și vom combina rezultatele obținute în tabelul 3.

Tabelul 3. Rentabilitatea producției întreprinderilor „A” și „B”

Puteți observa că indicatorii se comportă diferit: întreprinderea „B” are o rentabilitate mult mai mică a produselor vândute, în timp ce profitabilitatea activelor de producție este mult mai mare decât cea a întreprinderii „A”. Care este până la urmă mai bun? Răspunsul la această întrebare poate fi dat de rentabilitatea activelor, care este puțin mai mare pentru întreprinderea „A”.

concluzii

Metoda specifică de evaluare a rentabilității producției depinde de caracteristicile individuale ale întreprinderii și de problema care trebuie rezolvată. Într-un sens restrâns, aceasta este lucrul cu rapoarte de rentabilitate ale costurilor și activelor de producție folosind instrumentele de analiză marginală și factorială. Are o mare valoare practică pentru managementul operațional și este foarte solicitat la nivel de management mediu.

Evaluarea rentabilității producției în sens larg este definirea și compararea unui set de indicatori: rentabilitatea costurilor, activele de producție și activele. Această abordare va face posibilă determinarea în mod fiabil și complet a eficienței întreprinderii în ansamblu și va fi mai potrivită pentru a răspunde solicitărilor managementului strategic sau ale investitorilor.

După cum sa menționat mai sus, profitul este indicatorul final al activității întreprinderilor din industrie. Acesta este, de asemenea, cel mai important indicator economic. Cu toate acestea, profitul nu arată sau caracterizează la ce preț a fost realizat sau cu ce sumă de fonduri. Profitul nu reflecta marimea potentialului de productie cu care este obtinut.

Pentru a compara suma profitului și suma fondurilor utilizate pentru realizarea acestuia într-o economie sectorială, se utilizează indicatorul rentabilității producției.

Rentabilitatea producției este cel mai general, indicator calitativ al eficienței economice a producției, eficienței funcționării întreprinderilor din industrie. Rentabilitatea producției proporționalează exact valoarea profitului primit cu mărimea acelor fonduri - active fixe și capital de lucru cu ajutorul cărora a fost obținut. Aceste mijloace folosite în producție pentru a obține un anumit profit sunt, parcă, prețul acestuia. Și cu cât acest preț este mai mic, adică Cu cât sunt necesare mai puține fonduri pentru aceeași sumă de profit primit, cu atât producția este, desigur, mai eficientă, iar întreprinderea funcționează cu o eficiență mai mare. Toate cele de mai sus sunt adevărate în absența unei rentabilități fixe, aprobate într-un număr de regiuni pentru a menține un anumit nivel de preț. În timp, acest lucru nu ar trebui să se întâmple.

Rentabilitatea producției în forma sa cea mai generală în economia industrială este definită astfel:

unde P este rentabilitatea, %

P - valoarea profitului, frecare.

OF - costul mijloacelor fixe, rub.

OS - costul capitalului de lucru, frecare.

Perioada de funcționare a unei întreprinderi poate fi diferită - o lună, un trimestru, un an și, prin urmare, costul activelor fixe și al capitalului de lucru este calculat la o valoare medie. Rentabilitatea producției poate fi determinată în general în orice interval de timp, în orice perioadă de funcționare țintă, pentru a cunoaște eficacitatea operațiunilor de producție efectuate. De regulă, cu funcționare stabilă se calculează pe trimestru și pe an.

În economia industrială, se face o distincție între rentabilitatea producției generală și cea estimată. Rentabilitatea globală este aproape identică cu rentabilitatea determinată anterior:

Profitul este luat sub forma unei sume totale din bilanţ, iar costul capitalului de lucru a fost determinat până la partea sa standardizată, care este incorectă. Este necesar să se țină cont de întreaga valoare utilizată a capitalului de lucru - propriu și împrumutat.

Rentabilitatea estimată ca indicator al eficienței și-a pierdut sensul și, în esență, nu are nicio semnificație practică. Nu poate caracteriza decât la ce preț și cu ce sumă de fonduri a fost obținut profitul rămas la dispoziția întreprinderii.

De un interes mult mai mare este indicatorul rentabilității produsului, calculat ca raport dintre profit și costul total de producție:

unde Ri este rentabilitatea produsului, %

P - profit din vânzările de produse, frecare.

Sp - costul total de producție, frecare.

Dacă există un singur produs, atunci formula ia forma:

unde C este prețul unitar al produsului

Cn este costul total pe unitate al acestui produs.

Iar profitabilitatea tuturor produselor vândute (fabricate) este calculată ca raport dintre toate profiturile primite din vânzarea produselor și costul total al produselor vândute.

Acest indicator este foarte important pentru luarea deciziilor actuale și strategice. În timpul analizei, acest indicator arată rentabilitatea sau nerentabilitatea produselor fabricate, gradul de rentabilitate și neprofitabilitate a acestora. Pe o piață în care scopul activității antreprenoriale este obținerea unui profit maxim, întreprinderea, după o astfel de analiză, trebuie să ia o decizie adecvată - să scape de produsele neprofitabile și cu profit scăzut și, dimpotrivă, să crească tipurile de produse foarte profitabile. . Dacă industria este subvenționată sau produsele individuale sunt subvenționate, atunci ar trebui făcute anumite ajustări.

Analiza profitabilității tipurilor individuale de produse, precum și a întregii sale, va ajuta la identificarea rezervelor interne pentru reducerea costurilor produselor, modalități de îmbunătățire a calității produselor pentru o eventuală creștere corespunzătoare a prețurilor, care în orice caz va crește profitabilitatea produselor. și, prin urmare, să îmbunătățească poziția financiară, socio-economică a întreprinderii industriale.

După cum se poate observa din formula generală a rentabilității producției

Factorii săi de creștere vor fi:

• 1. Suma profitului
• 2. Costul și eficiența utilizării mijloacelor fixe.
• 3. Costul și eficiența utilizării capitalului de lucru

Cu cât profitul este mai mare, cu atât costul mijloacelor fixe și al capitalului de lucru este mai mic și cu cât acestea sunt utilizate mai eficient, cu atât rentabilitatea producției este mai mare și, prin urmare, eficiența economică a industriei este mai mare. Si invers.

Astfel, din factorii rentabilității producției urmează principalele modalități de creștere a acesteia.

În economia industrială, cele mai generale modalități de a crește profitabilitatea producției includ următoarele.

• 1. Toate modalitățile care măresc valoarea profitului.
• 2. Toate modalitățile de îmbunătățire a eficienței utilizării mijloacelor fixe.
• 3. Toate modalitățile de îmbunătățire a eficienței utilizării capitalului de lucru.

În practica economică, sunt utilizați mulți indicatori specifici de rentabilitate. Toți joacă un anumit rol în economie. Totuși, pentru o economie sectorială, pentru o viziune generală asupra proceselor economice, indicatorii prezentați aici sunt destul de suficienți și corecti.

Într-o economie care funcționează normal, nivelul de rentabilitate al producției în industrie este în intervalul 20-25%, iar în agricultură - 40-50%.