Sissetulevate ja väljaminevate sularahakorralduste päevik. Sissetulevate ja väljaminevate kassadokumentide registreerimise päevik Sissetulevate ja väljaminevate kassakorralduste tehingute päevik

Kviitungi- ja kulukorraldused on mis tahes organisatsiooni kassa peamised esmased dokumendid. Kuidas neid olulisi pabereid jälgida ja kontrollida ning kuidas kassaaparaati vigadeta täita? Lugege sellest artiklist.

Absoluutselt kõik organisatsioonid, kellel on kassaaparaat ja sellega seotud toimingud, on kohustatud täitma kassadokumendid sularaha vastuvõtmise ja kulutamise kohta. Neid on valdav enamus, sest vaatamata sularahata maksete elektrooniliste vahendite levikule on sularaha enamasti vaja ka majapidamise väikesteks vajadusteks. See tähendab, et enamik organisatsioone vajab sissetulevate ja väljaminevate kassaorderite registreerimise päevik. Seetõttu tutvume temaga lähemalt.

Ajakirja vorm

Sissetulevate ja väljaminevate sularahadokumentide registreerimise päevik on raamatupidamisraamat, kuhu on vaja sisestada andmed ja andmed kõigi kassapidaja poolt väljastatud dokumentide kohta. Selle ühtne vorm kinnitati Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee määrusega 18. augustist 1998 nr 88. Seda nimetatakse nr KO-3, kuid soovi korral ei pruugi organisatsioonid seda kasutada ja oma versiooni välja töötada. Tõepoolest, alates 2013. aastast on soovitatud kasutada raamatupidamise esmaste dokumentide ühtseid vorme. Kuigi ülejäänud kassapaberid, eelkõige samad kassaaparaadid, on vastavalt Rahandusministeeriumi teabele nr PZ-10/2012 kinnitatud vormil kohustuslikud.

Logiraamat on tavaline raamatupidamise koondregister, nii et saate seda ise arendada. Vastavalt 6. detsembri 2011. aasta föderaalseaduse nr 402-FZ “Raamatupidamine” artiklile 10 on raamatupidamisregistrite kinnitamine pearaamatupidaja soovitusel organisatsiooni juhi eesõigus. Peamine on märkida ära kasutatud variant arvestuspoliitikas. Aga soovi korral saab kasutada ühtset vormi (see tuleks ka raamatupidamispoliitikas ära märkida). See on aga alati raamat, mis peab olema otsast lõpuni nummerdatud ja kokku õmmeldud. Tavaliselt koosneb sissetulevate ja väljaminevate tellimuste registreerimise päeviku vormi sisemus kahest võrdse mahuga poolest:

1. Kviitungi tellimuste jaoks.
2. Kulutellimuste jaoks.

Need viiakse läbi samaaegselt. Info sissetulekute kohta on tavaliselt paigutatud lehe paremale küljele ja teave kulude kohta vasakule. Seadusandlus võimaldab registrit pidada mitte ainult paberkandjal, vaid ka elektroonilisel kujul. Sel juhul peaks olema võimalik täidetud ankeet teatud aja jooksul välja printida ja genereerida. Lisaks ei pea te kasutama paberkoopiaid, kui vastutaval isikul (raamatupidaja või kassapidaja) on kvalifitseeritud elektrooniline allkiri, millega ta saab dokumente kinnitada.

Kassa täitmine: näidis

Pealkirjakaanel peab olenemata sellest, kas laekumiste ja väljaminekute registreerimiseks kasutatakse enda väljatöötatud või soovitatud päeviku vormi, olema organisatsiooni nimi, selle struktuuriüksuse nimi, kus kassa asub, ja vormi enda nimi . Lisaks peate kirjutama vormi haldamise alustamise kuupäeva ja selle eest vastutava isiku andmed (ametikoht ja täisnimi). See näeb välja selline:

Vormi sees on vaja sisestada veerud, mis näitavad iga sularahakorralduse kohta järgmist teavet:

• tellimuse number ja koostamise kuupäev;
• kulu või tulu suurus;
• märge, mis näitab välja antud või vastuvõetud rahasumma lühiotsust.

Sissetulevate ja väljaminevate tellimuste numbrid tuleb määrata iga sellist tüüpi sularahapaberi jaoks eraldi. Pidev tulude ja kulude numeratsioon ei ole lubatud.

Interneti-kassad

Küsimusele Kas vajate veebikassade jaoks kassaaparaati? Vastus on selge – ei. Tehingud salvestatakse ja tšekinumbrid määrab automaatselt seadme maksusalvestusseade. Seetõttu ei pakuta selles olukorras täiendavaid raamatupidamisregistreid. Enne online andmeedastuse funktsiooniga kassaseadmete kasutuselevõttu pidasid kassapidajad laekumis- ja kulukorralduste registreerimise päevikuid, kuhu kandsid andmed tulude kohta, nüüdseks on see kohustus nende jaoks tühistatud. Asjakohased selgitused selles küsimuses esitas Venemaa rahandusministeerium 16. juuni 2017 kirjas nr 03-01-15/37692.

Vastutus

Kuigi see raamatupidamisregister on kohustuslik kõikidele organisatsioonidele, ei näe seadus ette juhtide või raamatupidajate jaoks eraldi haldusvastutust selle puudumise eest. Kuid kui seda ei hooldata, võib seda pidada organisatsioonis raamatupidamise korra rikkumiseks.

Kogus:

Laos

X
Sa tellisid jälle õhukese ajakirja.
Võib-olla vajate ajakirja, millel on rohkem lehti ja muid funktsioone.
Palun kasutage kalkulaator

Number, pits, pitsat: ?

Saate prinditud tooted nummerdatud, pitseeritud ja pitseerimiseks ettevalmistatud vastavalt kehtivatele regulatiivsetele dokumentidele:

Nöörimise ja kinnitamise maksumus on 45 rubla.

9 ostjat 10-st tellivad paelad ja tihendid
Ja 7 10-st tellivad lisaks lehtede nummerdamise

Katte paigaldamine

Näita ▼

Õmblus-liimliimimine ? Õmblusköide

(muudab sidumise vastupidavamaks)

?

Ajakirja nimi kandub täielikult üle reljeefselt kaanele, kasutatakse peamiselt kuldset fooliumi (aga saadaval on ka hõbedane, sinine ja punane). Saate suruda: organisatsiooni nime, logo, mis tahes tähtede, numbrite ja jooniste kombinatsioone.

Reljeeftööde maksumus on 80 rubla.

Kui olete oma ettevõtte logo üles laadinud, saame selle koos ajakirja nimega pressida

? Vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse 16. aprilli 2003. aasta määrusele N 225 "Tööraamatute kohta" Tööraamatu blankettide ja selles sisalduvate lisade arvestuse kviitung ja kuluraamat Ja töövihikute liikumise raamat ja lisad nendesse peab olema nummerdatud, pitseeritud, kinnitatud organisatsiooni juhi allkirjaga, samuti pitseeritud vahapitsatiga või pitseeritud.

Lisateavet pehmete kaante kohta Pehme köide- üks odavamaid ja kiiremini toodetavaid köiteid.

Köitekaas on teie soovil paksust paberist tihedusega 160 g/m2, katet saab lamineerida.

Pärast kaane valmimist ja ploki trükkimist kinnitatakse need kirjaklambriga ja kui plokis on üle 60 lehekülje, siis liimimine toimub kuumliimimasinaga.

Pehme köide on oma teostamise lihtsuse ja taskukohase hinna tõttu kõige populaarsem ja üks soodsamaid köiteliike.

Kaane värv: valge

Lamineerige kate: ?
Lamineerimine- See on trükitoodete katmine kilega. Lamineerimine säilitab trükitoodete atraktiivse välimuse pikka aega ning kaitseb neid usaldusväärselt saastumise ja mehaaniliste kahjustuste eest. Teostame ühe- ja kahepoolset lamineerimist kuni A1 formaadis spetsiaalsete seadmete - laminaatorite abil.

Kuumlamineerimise põhieesmärk on kaitsta pilti erinevate välismõjude eest, milleks võib olla mahaloksunud kohv, kõikvõimalikud katsed pilti kortsuda, kraapida, kriimustada, ruumide märgpuhastus, vihm, lumi. Kuid kogenud kasutajad teavad ka veel ühte lamineerimise väärtuslikku omadust: see võib oluliselt parandada pildikvaliteeti. Läikivaid kilesid kasutades “ilmub” pilt ning värvid muutuvad kontrastsemaks ja rikkalikumaks. "Arendamise" efekt annab odavale lamineeritud paberile luksusliku fotopaberi välimuse.

Olemasolev sularaharingluse määrus (10. juuli 2002. aasta seadus nr 86-FZ) sätestab ühtsed reeglid, mis on kohustuslikud nii organisatsioonidele kui ka pankadele. Vastavalt Art. Selle seaduse artikli 34 kohaselt kehtestab Venemaa Pank sularahatehingute tegemise korra ettevõtetes, kellel peab olema sularaha vastuvõtmiseks ja väljastamiseks kassa. Kasutamata raha tuleks hoida pangas.

Kaupade ja teenuste eest sularahas tasumisel peab raha saav organisatsioon kasutama laekunud summa fikseerimiseks kassaaparaati. Samal ajal vormistatakse kassa laekumise order (PKO, vorm KO-1). Kui laekunud summa ületab sularahajäägi limiidi, siis tuleb ülejääk pangas hoiustada. Selleks vormista kassa laekumise order (RKO, vorm KO-2). PKO-d väljastatakse ka siis, kui pangast on laekunud vahendid palkade, arvestuslike summade ja reisikulude maksmiseks. RKOd väljastatakse siis, kui ettevõtte konkreetsetele töötajatele väljastatakse selleks otstarbeks raha.

Sularahatehingute tegemise kord on sätestatud Vene Föderatsiooni Keskpanga 03.11.2014 juhendis nr 3210-U, mis jõustus 06.01.2014. Selle juhise kohaselt kajastatakse kõik raha väljastamise või vastuvõtmise tehingud esmastes dokumentides (PKO ja RKO), misjärel tuleb need kajastada registreerimispäevikus (vorm KO-3). Kõik need vormid on kinnitatud riikliku statistikakomitee poolt (18. augusti 1998. a otsus nr 88).

Algdokumentide nõuded leiate artiklist "Esmane dokument: nõuded vormile ja selle rikkumise tagajärjed".

Sissetulevate ja väljaminevate kassakorralduste päeviku registreerimise reeglid

Põhilised juriidilised nõuded PKO ja RKO täitmiseks:

• korraldusele tuleb lisada esmane dokument, mis on selle täitmise aluseks;
• blotid ja parandused tellimustes ei ole lubatud;
• iga liigi tellimuste pideva nummerdamise tagamine alates aasta algusest;
• tellimuste kohustuslik registreerimine ajakirjas;
• tellimused kehtivad ainult nende väljastamise päeval.

Kassa laekumiste ja kassakviitungite arvestus on iga ettevõtte kohustus. Sularahatehinguid teostab pearaamatupidaja või tema volitatud isik. Tellimused väljastatakse käsitsi või trükitakse printerile.

Kviitungi laekumise orderi kviitung antakse raha hoiule andnud isikule ja tellimus ise jääb kassasse. Kassapidaja märgib tema kohta täielikud andmed kassaaparaadisse KO-3.

Sularaha väljastamine toimub kassa laekumise orderi väljastamisega. Samal ajal registreeritakse see ajakirjas. See kajastab ka andmeid palgalehtede kohta. Ja avaldustele endile panid nad märgi (templi) RKO üksikasjadega.

Makselehele on kantud raha saaja passiandmed. Palgateatistel on lubatud märkida üks kulukorraldus.

Juriidiliste isikute vahel sularahamakseid tehes tuleb meeles pidada nende maksimaalset lubatud summat. 2019. aastal on see 100 000 rubla. ühe lepingu alusel. Selle reegli eiramine toob kaasa trahvi. Ettevõte saab kassasse laekunud raha kasutada ainult palkade maksmiseks ja ostetud kauba eest tasumiseks. Ülejäänud summad, mis ületavad kehtestatud limiiti, peab ta panka deponeerima.

Tulemused

Kassaaparaat salvestab andmed kõigi väljastatud kassa laekumiste ja väljaminekute kohta. See tuleb läbi viia vastavalt kehtestatud vormile KO-3.

Sularahadokumentide register võimaldab korraldada sularaha liikumisega seoses vormistatud esmaseid dokumente ettevõtte kassas. Kõik vastloodud sularahadokumendid tuleb registreerida spetsiaalses ajakirjas. Ja alles pärast seda kantakse need asjakohaseks töötlemiseks kassasse.

Selliste dokumentide hulka kuuluvad:

• taotlused rahaliste vahendite väljastamiseks;
• palgaarvestuse väljavõtted töötasu kohta;
• ja nii edasi.

Palgalehel vormistatud kassaorderid töötasu ja muude sarnaste maksete maksmiseks kuuluvad pärast nende väljastamist ajakirjas registreerimisele.

Hooldamine

Sularahadokumentide registreerimiseks on ühtne päeviku vorm. Selle number on KO-3 ja kood OKUD kataloogi järgi on 0310003. Arvutitehnoloogia abil on lubatud pidada ajakirja elektroonilisel kujul.

Vorm N KO-3 sisaldab katet, millele on märgitud organisatsiooni nimi, ajakirja pidamise aeg, samuti selle koostamise eest vastutava isiku ametikoht ja täisnimi. KO-3 vormil on lisaks kaanele ka lahtine leht, mis on näidis ajakirja kõikide teiste lehtede kujunduses. Lahtine leht on jagatud kaheks osaks. Vasakul (veerud 1-4) toimub sissetulevate kassadokumentide registreerimine, paremal (veerud 5-8) - kuludokumendid.

Veergudes 1 ja 5 märgitakse kassadokumendi vormistamise kuupäev.
Veergudes 2 ja 6 sellele dokumendile määratud seerianumber.
Veerus 3 ja 7 kuvatakse teave dokumendi summa kohta rublades ja kopikates.
Veergude 4 ja 8 nimetus on "Märkus"; need näitavad reeglina teavet raha sihtotstarbe kohta ja teavet saaja või maksja kohta.

Esmase dokumentatsiooni ühtsed vormid kaotasid oma kohustusliku vormi staatuse mitu aastat tagasi – 2013. aastal. See muudatus aga ei mõjutanud kassadokumente (Rahandusministeeriumi informatsioon nr PZ-10/2012). Samas ei ole sissetulevate ja väljaminevate kassadokumentide kajastamise logiraamatu (edaspidi ka sõidupäevik) ühtne vorm kohustuslik, sest see dokument on konsolideeritud raamatupidamisregister ja seetõttu saab selle vormi ettevõte iseseisvalt kinnitada.

Ühtne vorm

Registreerimisajakirja nr KO-3 ühtne vorm kinnitati Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 18. augusti 1998. aasta resolutsiooniga nr 88.

Seda vormi kasutab raamatupidamine kassaorderite või nende asemel kasutatud dokumentide (näiteks palgalehtede) fikseerimiseks enne ettevõtte kassasse kandmist.

See koosneb kahest osast. Esimene osa (asub vasakul) kuvab teavet sissetulevate sularahakorralduste kohta, teine ​​(asub paremal) - väljaminevate sularahakorralduste kohta.

Päevik salvestab teabe iga määratud sularahadokumendi kohta, sealhulgas:

• kuupäev ja dokumendi number;
• summa;
• märkmeid (võid näiteks lühidalt kirja panna toimingu olemuse).

Arvestada tuleb sellega, et sissetulevatele ja väljaminevatele korraldustele numbrite määramise kord peab olema iga sellise sularaha dokumentatsiooni liigi puhul eraldi.

Ettevõtte poolt kinnitatud sõidupäeviku vorm

6. detsembri 2011. aasta föderaalseaduse nr 402-FZ “Raamatupidamine” artikli 10 5. osa kohaselt on selliste koondregistrite vormide kinnitamine ettevõtte juhi eesõigus pearaamatupidaja või pearaamatupidaja soovitusel. teine ​​isik, kes on volitatud raamatupidamist pidama.

Käesoleva artikli 6. osa kohaselt peetakse sellist registrit paberkandjal ja (või) elektroonilisel andmekandjal. Elektroonilise vormi säilitamine on lubatud ainult siis, kui see on allkirjastatud elektroonilise allkirjaga.

Valides sissetulevate ja väljaminevate kassadokumentide registreerimise päeviku ühtse vormi (vormi ja täitmise näidise saab alla laadida siit) ja iseseisvalt kinnitatud vormi vahel, peab ettevõte hindama ainult oma aja- ja tööjõukulu selle koostamiseks ja kinnitamiseks. vormi.

Samuti märgime, et kui ettevõte nimetatud dokumenti ei säilita, ei saa see kaasa tuua haldusvastutust.