Mida tähendab kassaaparaat? Interneti-kassa - mis see on? Millised on üksikettevõtjate ja LLC-de sularahadistsipliini tunnused?

Veebikassa on selline, millel on fiskaalsalvesti, mille abil edastatakse andmed kassas tehtud tehingu kohta Interneti kaudu fiskaalandmete haldurile, kes seejärel suunab saadud teabe edasi maksuhaldurile.

Vastavalt 22. mai 2003. aasta seaduses nr 54-FZ tehtud muudatustele on enamik ettevõtjaid kohustatud alates 2017. aasta juulist üle minema uuele kassasüsteemile.

Veebikassa on korpusesse sisseehitatud fiskaalajamiga kassaaparaat, mille abil edastatakse Interneti kaudu andmed kassas tehtud tehingute kohta fiskaalandmete haldurile (edaspidi FDO).

Teeme võrdleva analüüsi peamiste erinevuste kohta online-kassaautomaatide ja vana tüüpi masinate vahel

Kuidas seadus 54-FZ lähitulevikus muutub? Kuidas korrektsioonitšekke õigesti väljastada? Kas ma pean kasutama veebikassat, kui makse tuleb läbi Yandex-Money? Föderaalse maksuteenistuse operatiivkontrolli osakonna juhataja vastas neile ja teistele 1C kasutajate küsimustele Andrei Budarin.

Andrei Vladimirovitš, tuletame meelde, kes peaks 2018. aastal veebikassade kasutamisele üle minema ja kellel on edasilükkamine kuni 2019. aastani.

• juriidiline isik ja üksikettevõtja tööde tegemisel, teenuste osutamisel (v.a toitlustus).
• Üksikettevõtjad ilma palgatud töötajateta kaupade müümisel ja teenuste osutamisel.

Haridusprogrammi jätkamine – kellel on õigus saada maksusoodustusi?

UTII ja patendiga tegelevad üksikettevõtjad, kellel varem ei olnud CCP kasutamise kohustust, saavad CCP rakendamisega seotud kulude võrra vähendada tasumisele kuuluva maksu summat. Mahaarvamise piirmäär on 18 000 rubla kassa kohta, kassaaparaatide arv on piiramatu.

Praegu valmistatakse ette seaduse 54-FZ muudatusi. Palun rääkige meile nende olemusest.

Eelnõu on juba riigiduumasse esitatud ja eeldatavasti võetakse vastu kevadistungjärgul. Muudatuste hulgas on näiteks müügiautomaadi vabastamine kviitungi printimisest ning ühe kassaaparaadi paigaldamise võimalus mitmele automaatile.

Veebikassa korduva kasutamata jätmise eest summas, mis ületab 1 miljonit rubla, kehtestatakse alternatiivne sanktsioon - märkimisväärne rahatrahv (nüüd on teadaolevalt ette nähtud ainult tegevuse peatamine).

Tekib kassaaparaadi kasutamise kohustus igasuguste maksete tegemiseks, sh. kui raha laekub arvelduskontole läbi pangaoperaatori.

Fiktiivsete tehingute kassas fikseerimise eest lasub otsene vastutus. See tähendab, et kassaaparaat muutub üha enam mitte ainult tulude kajastamise, vaid maksubaasi arvutamise vahendiks. Ja mõnikord ainus vahend selle määramiseks.

Muudatused näevad ette ka paranduskontrolli sisulise muutmise. Nüüd on see ülilihtne dokument (summat korrigeeritakse pluss või miinus). Uus paranduskontroll on keerulisem ja mitte vähem informatiivne kui tavaline. Ta vastab kõigile küsimustele: mis, kus, millal midagi valesti läks ja kuidas see peaks olema "nii".

Lõpuks kehtestatakse keskse vastaspoole tootjatele täiendav vastutus madala kvaliteediga toodete tarnimise eest.

Föderaalse maksuteenistuse 7. detsembri 2017. aasta kirjas N ED-4-20/24899 on kirjas, et kassaaparaati kasutamata arvutuste tegemisel (sh selle rikke tõttu) peab kasutaja genereerima iga sooritatud tehingu kohta kassaparanduskviitungi. . Hilisemas kirjas N ED-4-20/25867 20.12.2017 on aga kirjas, et massilise rikke korral on lubatud väljastada üks parandustšekk kogu arvestamata tulu summa kohta. Kas see tähendab, et ühe tšeki saab väljastada ainult ulatusliku rikke korral?

Ühesõnaga jah. Praegused tšekivormingud – 1.0 ja 1.05 – ei näe ette paranduste kontrolli tootevalikute kaupa täpsustamist. Formaat 1.1. üksikasjalikult nomenklatuuri, kuid seda alles rakendatakse. Teie jaoks on parem, kui jagate paranduskontrollid vähemalt päevade kaupa – meie poolt tekib vähem küsimusi. Kui teete parandustšeki ühe kogusummaga, siis teie vastu kaebusi ei esitata, küll aga võib tekkida täpsustavaid küsimusi.

Kuidas korrektsioonikontrollist õigesti teatada?

Praegu on see igasugune kirjalik taotlus - Vene Posti teel, e-posti teel. Näiteks sellisel ja sellisel kuupäeval ei kajastatud sellise ja sellise summaga tehingut ja siin on sellise ja sellise summa parandustšeki andmed. Alates veebruari lõpust on seda võimalik teha maksumaksja isikliku konto kaudu. Kuid tulevastes muudatustes on kõik lihtsustatud: paranduskontroll ise on võrdsustatud korraliku maksuteatisega.

Üksikettevõtja põhitegevuseks on OKVED 88.91 järgi “Laste päevahoiuteenuste osutamine”. Millal on üksikettevõtja kohustatud veebikassat kasutama või on ta sellest täielikult vabastatud?

Kõik teenused eraisikutele (va toitlustamine) on 2019.a. Kuid seaduse 54-FZ artikkel 2 nimetab otseselt CCP-st vabastatud tegevuste liike. Ja lastehoid on seal kirjas.

Kui arvutisse installitud tarkvara ei võimalda ostjal nõudmisel elektroonilisi kviitungeid saata e-posti teel, kas see on kriitiline?

Tekib küsimus antud juhul kasutatava tehnoloogia vastavuse kohta seadusele. Lähtudes praegustest kontrolltöö prioriteetidest ja kui just ostja kaebust ei tule, ei saa ma öelda, et see on täna kriitiline.

Kui ostjalt ei tulnud tagastus mitte ostupäeval, vaid raha väljastati töötavast kassast, kas siis on vaja väljastada kassa laekumise order? Mis siis, kui ostupäeval? Millisele summale tuleks antud juhtudel väljastada kassa laekumise order - kas ostjale tagastatud rahalisi vahendeid arvesse võttes või neid arvestamata, Z-aruande alusel?

Oleme Venemaa Pangaga juba mõnda aega suhelnud selleteemalise ühise seletuskirja asjus. Praegu on see heakskiitmise staadiumis. Keskpanga lähenemine on järgmine: raha saab kassa kaudu vastu võtta ja kassast väljastada nii mitu korda tööpäeva jooksul kui soovite. Ja raha saate väljastada mitte ostupäeval. Kuid kui kannate selle raha organisatsiooni kassasse, väljastatakse PKO - ja see näitab kassa 54-FZ all tehtud tehingute saldot.

Kuni 1. juulini 2017 kasutas organisatsioon kassaaparaate, samal ajal UTII ja aktsiisikaupade lihtsustatud maksusüsteemi. Kas tal on nüüd õigus kasutada kassaaparaati ainult lihtsustatud maksusüsteemiga seotud müügi puhul ja väljastada müügikviitungit UTII-ga seotud müügi puhul?

Kassaaparaati ei tohi UTII makseteks kasutada kuni 1. juulini 2018. Ja kui töötajaid pole, siis kuni 01.07.2019.

Mida teha, kui sisestasite kassasse valesti sularaha? Tegelikult oli sularahata maksmine.

Põhistsenaarium: teeme vastupidise toimingu. See tähendab, et seal oli kviitung 100 rubla sularahas - tagastame 100 rubla sularahas ja teeme uue toimingu - 100 rubla kviitung elektroonilisel kujul.

Mis siis, kui viga avastati praegu, aga tehing tehti eelmises kvartalis? Nüüd ei ole föderaalsel maksuteenistusel eesmärki ega võimalust täielikult kontrollida kõiki teie raamatupidamisdokumentide ja veebikassasid läbivate andmete vahelisi andmeid. Lahknevusi tuleb alati ette, küsimus on nende suuruses. Kui see on üle teatud läve, siis küsime, mis juhtus. Kuid uues vormingus 1.1 parandatakse see toiming õigesti.

Millist teavet saadetakse maksuametile koos elektrooniliste tšekkidega? Müüdud kauba nimi? Või ainult summad?

Kogu info läheb kaduma, andmeid on ca 30, sh kassas automaatselt täidetavad.

Kas organisatsioonid peaksid nüüd pidama kassaaparaatide registrit?

Ei, nad ei peaks.

Kassa ei töötanud, kuid toimus müük sularahavabade maksete vastuvõtmise kaudu. Raha kukkus arvelduskontole, aga OFD-s seda pole, sest kassa taastamise ajaks oli kaardiga ostja juba lahkunud. Mida teha?

Just sellistel juhtudel on vaja paranduskontrolli. Kui seda pole ja maksuamet märkab, loetakse see rikkumiseks.

Kui organisatsioon on oma maksustamissüsteemi muutnud, kas ta peab oma kassaaparaati ümber registreerima?

Ei. Kassa esmasel registreerimisel sisestati selle seadetesse kõik saadaolevad maksurežiimid. Kui ilmub uus režiim, tuleb see laadida ka kassa jaoks saadaolevatesse. Kassas tehakse aruanne registreerimisparameetrite muudatuste kohta - selline fiskaaldokument on olemas. Te ei pea oma isiklikul FTS-kontol midagi tegema.

Kas veebipoe jaoks on vaja ühendada online kassaaparaat, kui Yandexiga on sõlmitud leping. Raha" ja "Robokassa"? Sularaha ei aktsepteerita, tasumine ainult terminali kaudu pangakaartidega.

Jah, see on vajalik, kuna ostja kasutas elektroonilist maksevahendit. Ja seaduse seisukohalt pole oluline, millisele kontole operaator need enne teile saatmist kandis.

Kas raha laekumisel minu kontole pean tšeki tegema rublades?

Jah, sellel teemal pole valikuid.

Ateljee pakub rõivaste ja jalanõude remondi- ja õmblusteenust, kasutades online-kassatehnoloogiat. Ateljee soovib sõlmida kullerteenusega lepingu remonditud ja valmistatud toodete klientideni toimetamiseks. See on printsipaal, kullerfirma on agent. Kuller võtab klientidelt raha vastu ja väljastab oma masinast sularahakviitungi. Kuidas peaks printsipaal sellise skeemi puhul oma online-kassaga töötama?

Ateljee korraldab töö korrektselt: me ei ole alati kohustatud kassaaparaati ise kasutama, selle saame usaldada oma agendile. Kui on kuller, siis tal on kassaaparaat ja tuleks kasutada, maksmine toimub seal. Aga kassaaparaati kasutab ta just nimelt agendina. See tähendab, et tšeki löömisel ei loe ta seda tulu agentuuriteenusele, vaid määrab selle kohe printsipaali TIN-ile (makse teemas). Ja pane silt, et ta on agent. Sellises olukorras ei pruugi stuudio ise veebikassat üldse kasutada. Kui ta võtab ka ise makseid vastu, siis on vaja kassaaparaati, kuid see ei kajasta toiminguid, mida agent enda nimel tegi. Need saadetakse kohe föderaalsele maksuteenistusele. Küll aga näeb printsipaal oma isiklikult kontolt, kui palju ja millise sagedusega tema agendid raha vastu võtavad.

Kas sama kassaaparaati saab kasutada veebimüügiks ja kontoris kassamüügiks?

Millal peavad maksumaksjad üle minema tšeki vormingule 1.1?

Vormingud muutuvad järk-järgult, aegunud vormingud kaotatakse järk-järgult. See on pigem turu stimuleerimine mugavuse huvides, kuid see peaks olema loomulik liikumine.

Millal saan 1.0-lt 1.05-le lülituda ilma eelarvedraivi muutmata?

Kohe pärast fiskaaldokumentide vormingu muutmise korralduse allkirjastamist. Eeldatavasti veebruari lõpus. Mis puudutab üleminekut 1.05-lt 1.1-le ilma fiskaaldraivi asendamata, siis seda võimalust pole draivi arendajad veel kinnitanud.

Kas kutsehariduse lisateenuseid pakkuv organisatsioon võib veebisaidil üksikisikutelt raha vastu võtta? Selleks, et mitte BSO-d välja kirjutada ja eriti kassaaparaati mitte ühendada, kuna see töötab üksikisikutega äärmiselt harva.

Sellises olukorras on parem palgata agent. Kuid BSO kasutusõigus jääb organisatsioonile kuni 1. juulini 2019.

Kui kaua tuleb sularaha kviitungeid säilitada?

Neid pole vaja hoida. Kui te neid muidugi ei vaja.

Kuidas töödelda jaeklientide kaupade tagastusi, kas kassa või kassaaparaadi kaudu?

Seda saab teha mõlemal viisil.

Kas eraisikutelt organisatsiooni arvelduskontole maksete laekumisel ilma vastuvõtmissüsteemi kasutamata (üüriteenuste ja kommunaalmaksete eest elamus) on vaja kasutada veebikassat?

Kui olete kindel, et elektroonilisi maksevahendeid ei kasutatud, siis pole vajadust.

MTÜ võtab oma tegevuseks vastu liikmemakse ja eraisikutelt heategevuslikke annetusi. Kas sel juhul on vaja väljastada kassakviitungeid?

Pole vaja.

Kui üksikasjalik peaks olema teenuste müügitšekk? Ettevõte pakub kodumasinate ja televiisorite remonditeenust. Kviitungitel märgime: kodumasinad, elektritööriistad, digitehnika. Kas sellest piisab või pean märkima parandatava toote nime?

Kviitungil olev nimi peab vastama hinnakirjas või hinnasildil või pakendil olevale nimele.

Kas on vaja kasutada online-kassasid, kui juriidiline isik esitab füüsilisest isikust ettevõtjale arve ja ta tasub selle oma arvelduskontolt?

Muidugi mitte.

Üksikettevõtjal on UTII-s kirjatarvete kauplus. Kaubaarvestusprogrammi ei kasutata, internetis fikseeritakse vaid ostusumma ning vajadusel väljastatakse käsitsi müügitšekk. Kas ja millal saab niimoodi kaubelda?

UTII-l (töötajatega jaekaubandus ja toitlustamine) peavad seaduse järgi kassaaparaati kasutama alates 07.01.2018 ning majapidamisteenuseid ja jaekaubandust/toitlustust ilma töötajateta - alates 1. juulist 2019. Kviitungil võib kauba nimetus ja kogus olla märgitud alles 01.02.2021. Aga ainult siis, kui aktsiisikaupa pole. Kui on vähemalt üks, märgitakse tšekile kõik nimed.

Registreerisime 15% lihtsustatud maksusüsteemiga online kassaaparaadi. Aga kui kaks esimest tšekki torgati, selgus, et lihtsustatud maksusüsteem on 6% (kassa paigaldanud firma oli juhtides midagi valesti sättinud). Siis nad parandasid selle. Mida teha tšekkidega? Summa on õige.

Sellises olukorras on parem väljastada tagasimakse ühe maksustamisperioodi jooksul ja seejärel uus kviitung.

Kui veebipoe online kassasüsteemi töö ebaõnnestub (veebilehel kaardiga maksmine) ja tšekid jäetakse augustamata või augustatakse erineval kuupäeval (nii kättesaamisel kui ka tagastamisel), kuidas teha parandusi õigesti?

Kui tšekki ei kustutata (kassaaparaati ei rakendata), tehke paranduskontroll. Kui on viga, siis tagastamine ja hilisem saabumine.

LLC OSN-is (hulgimüük). Rahandusministeerium ütleb, et kui eraisikult laekub makse pangakontole, tuleb väljastada kassakviitung. Aga kas see ei too kaasa tulude kahekordistumist (nii arvelduskontole kui kassa laekumise järgi)?

Kui kasutati elektroonilist maksevahendit, tuleb kasutada kassaaparaati. Mingit segadust ei teki, mõtleme selle ise välja.

Kuidas ettemaksu korral tšekki õigesti väljastada? Eraisik teeb reeglina ettemaksuna 40%, ülejäänud makse 60% kahe kuu pärast.

Kõigepealt 40% ettemaksu tšekk. Siis on makse 100%, sealhulgas 40% ettemaksuna.

Organisatsioon sõlmis lepingu Vene Postiga kulleriteenuste osutamiseks pakkide kohaletoimetamiseks elanikkonnale (veebikaubandus). Ostjad maksavad paki eest kättesaamisel ja seejärel kannab Vene Post makse organisatsioonile. Kas sel juhul on vaja kassaaparaati?

Kui Vene Post on organisatsiooni agent, siis mitte. Tal on vastav tehnoloogia.

Ettevõte teenindab videovalvesüsteeme eraisikutele sularahas tasumiseks. Organisatsioonis on 8 meistrit, töö iseloom on reisimine. Nüüd kasutatakse rangeid aruandlusvorme. Kas tõesti peab iga meister kassaaparaadi ostma?

Peate kas korraldama makse veebisaidil veebis või ostma igaüks piletikassast – kui kõik 8 reisivad samal ajal.

Mis ähvardab üksikettevõtjat, kui tšeki väljastamisel esineb vigu?

Trahv 1500-3000 rubla iga juhtumi kohta. Lihtmenetluse korral kolmandik sellest summast.

Kui palju maksab kassaaparaadi müügi ja hooldusõiguse litsents?

Looduses sellist litsentsi pole.

Kui talunik müüb turul, kus müügikohta peaaegu ei leia, siis mida teha sellisel juhul online-kassade kasutamisega?

Turul ja laatadel saab kaubelda ilma kassaaparaadita.

Kui ettevõte teeb sularahamakseid, peab ta selgelt teadma, mis on sularahadistsipliin. Sularahadistsipliini kord ja sularahatehingute tegemise reeglid on rangelt määratletud Venemaa õigusaktidega.

Sellest artiklist saate lugeda:

• Mis on sularahadistsipliin ettevõttes?
• Kellele on sularahadistsipliini täitmine kohustuslik?
• Millised on põhireeglid sularahadistsipliini hoidmiseks?
• Kuidas kontrollitakse sularahadistsipliini?
• Kuidas kontrollitakse ettevõttes sularahadistsipliini?
• Milline vastutus on ette nähtud sularahadistsipliini rikkumise eest?

Kõik organisatsioonid ja üksikettevõtjad peavad järgima õigusnorme. Kui sularahadistsipliini ei järgita, võetakse süüdlased vastutusele.

Kuu parim artikkel

Oleme koostanud artikli, mis:

✩näitab, kuidas jälgimisprogrammid aitavad ettevõtet varguse eest kaitsta;

✩ räägib teile, mida juhid tööajal tegelikult teevad;

✩selgitab, kuidas korraldada töötajate jälgimist, et mitte seadust rikkuda.

Pakutud tööriistade abil saate juhte kontrollida ilma motivatsiooni vähendamata.

Mida tähendab sularahadistsipliin ettevõttes?

Need, kes pole kauplemistegevust teinud, usuvad sageli, et kassaaparaat ja kassaaparaat on üksteisega identsed mõisted. Aga see pole tõsi. Nende erinevuste paremaks mõistmiseks defineerime mõlemad terminid.

Kassaaparaat (KKM) viitab klientidelt ja klientidelt raha saamiseks vajalikele eriseadmetele. Ühes organisatsioonis võib olla piiramatu arv kassaaparaate. Kõik määrab see, kui palju seadmeid on klientide mugavaks teenindamiseks vaja. Iga kassaaparaadi kohta tuleb koostada eraldi aruandlusdokumentatsioon.

U kassasse ettevõttel (töötav kassa) on erinev eesmärk. See on vajalik kõikide sularahatehingute jaoks, nagu raha vastuvõtmine, andmine või hoidmine. Mis tahes viisil saadud tulu saadetakse tegutsevasse kassasse. See kehtib ka kassaaparaadi kaudu laekuvate vahendite kohta.

Tegevuskassast võtab ettevõte vahendeid oma normaalseks toimimiseks vajalike jooksvate kulude katteks. Siit ammutavad nad raha, mis kantakse seejärel kollektsionäärile. Koguja võtab raha vastu ja viib need panka. Mõned organisatsioonid eraldavad kassade käitamiseks eraldi ruumid. Teised ettevõtted paigutavad need seifidesse või metallkappidesse, teised korraldavad kassaaparaate isegi tavalistesse lauasahtlitesse.

Organisatsiooni sularahadistsipliin eeldab selget dokumentaalset tuge ja kõigi sularahatehingute täpset arvestust. Seetõttu tuleb kõik rahaga tehtavad tehingud dokumenteerida. Teisisõnu, kassadistsipliin on kõik nõuded ja määrused kokku, mis puudutavad rahaliste vahendite vastuvõtmise, hoidmise ja väljastamise manipuleerimisi tegevuskassast. Ärimees peaks neile oma töös toetuma.

Sularahadistsipliin on protsess, mille käigus tuleb järgida teatud tingimusi.

1. Korrektselt koostage sularahadokumendid, mis kajastavad täpselt kõiki raha liikumisi tegutsevast kassast.
2. Kontrolli raha limiiti kassas; organisatsiooni töö lõpetamisel ei tohiks tegevuskassasse jääda summat, mis ületab kehtestatud maksimumi.
3. Kontrollida rahaliste vahendite jaotamist ettevõtte töötajatele – vastutavatele isikutele.
4. Reguleerida majandusüksuste vahel tehtavaid arveldustehinguid; iga leping ei tohiks ületada 100 tuhat rubla.

Kelle jaoks on sularahadistsipliin kohustuslik?

Sularahadistsipliin on iga ettevõtte vältimatu tingimus. Pole tähtis, millise maksustamissüsteemi alusel ettevõte tegutseb ja kas tal on kassaaparaat (kassaaparaat). Kehtib ainult üks reegel, mille järgi ettevõttel ei tohi olla kassaaparaati ja kasutada SSR-i (ranged aruandlusvormid). Kuid kassaaparaati läbivate vahendite registreerimine on kohustuslik protseduur. Tänu jõustunud normatiiv- ja õigusaktidele, mille alusel peavad üksikettevõtjad töötama, on sularahadistsipliini hoidmine muutunud palju lihtsamaks. Alates 06.01.2015 ei pea ettevõtjad uute reeglite järgi ilmtingimata koostama kassadokumente.

Tänapäeval peavad ettevõtjad valdama peamiselt töölepingu alusel registreeritud töötajate töötasu maksmisega otseselt seotud finantsdokumentatsiooni. Selline dokumentatsioon sisaldab:

• palgaarvestuse väljavõtted;
• palgalehed.

Esmapilgul peaks ettevõtlussektor tänu uuendustele arenema kiiremini ja edukamalt. Enam ei kehti ranged nõuded finantsaruannete koostamisel, mis on protsessi oluliselt lihtsustanud. Lisaks ei pea üksikettevõtjad määrama sularahajäägi limiiti, kui ettevõtte töötajate koguarv ei ületa 100 inimest ja aasta tulude suurus on 800 miljonit rubla. Kuid vaatamata finantsdokumentide koostamise reeglite leevendamisele ja lihtsustamisele ei vähenenud 2017. aastal kassadistsipliini ebaõige juhtimise eest määratud trahvide arv, vaid vastupidi, suurenes.

Kõik ettevõtlusvormid ei saa toimida lihtsustatud sularahadistsipliini alusel. Seetõttu peaks iga ettevõtja teadma, kuidas kassaaparaati juhtida. Oletame, et organisatsioonis pole vaja koostada sularaha dokumente. Kui aga järgitakse kassadistsipliini, muutub raamatupidamine lihtsamaks. Kui äri liigub kõrgemale tasemele, ei ole vaja radikaalselt muuta finantstehingute dokumenteerimise protsesse.

Millised regulatiivsed dokumendid reguleerivad sularahadistsipliini 2017. aastal?

Sularahadistsipliini hoidmiseks kehtivad teatud reeglid. Need kajastuvad paljudes dokumentides, sealhulgas:

1. Vene Föderatsiooni Panga direktiiv 11. märtsist 2014 nr 3210-U, millega kehtestatakse juriidiliste isikute ja üksikettevõtjate sularahatehingute tegemise eeskirjad;
2. Vene Föderatsiooni Keskpanga käskkiri 7. oktoobrist 2013 nr 3073-U, mis sisaldab sularahamaksete tingimusi;
3. Vene Föderatsiooni 22. mai 2003. aasta seadus nr 54-FZ, millega kehtestatakse kassasüsteemide kasutamise eeskirjad;
4. Vene Föderatsiooni seadus 3. juulist 2016 nr 290-FZ või veebikassade seadus, millega muudeti oluliselt seaduse nr 54-FZ reegleid; Nende seaduste rakendamise peamised etapid toimuvad aastatel 2017–2018.

Viimane seadus on oluliselt muutunud. Peamine erinevus oli üleminek online-kassade kasutamisele. Sellised kassad edastavad sularaha ja elektrooniliste maksete kohta teavet maksuandmete halduri kaudu maksuhaldurile elektroonilisel kujul. Teave laekub arvutamise ajal.

Kassadistsipliinis on toimunud mõningaid muudatusi seoses online-kassadega. Rahandusministeerium märkis 16.06.2017 kirjas nr 03-01-15/37692, et pärast online-kassa kasutuselevõttu ettevõttes pidada kassapidaja päevikut (vorm nr KM-4) ja koostada kassapidaja akt-akti (vorm nr KM-6) vabatahtlik.

Olgu öeldud, et kassadistsipliin kohustas alates 1. juulist 2017 enamikku ettevõtteid üle minema uutele veebikassadele. Vanade kassaaparaatide kasutamise eest vastutavad ettevõtted. Kassaaparaadi kasutamata jätmise eest määratakse ettevõtjale või ettevõttele rahatrahv 75% kuni 100% arveldussummast, kuid mitte vähem kui 30 tuhat rubla. (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikli 14.5 2. osa). Samuti võidakse trahvida ettevõtet või üksikettevõtjat, kui nad kasutavad kassaseadmeid (CCT), mis ei vasta seaduse nõuetele. Trahvi suurus on sel juhul 5 kuni 10 tuhat rubla. (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikli 14.5 4. osa).

Samuti on Vene Föderatsiooni Panga 19. juuni 2017. a direktiivi nr 4416-U alusel muutunud sularahatehingute tegemise skeem. Hetkel ei ole aruandekohustuslike vahendite väljastamiseks vaja võlga täielikult tagasi maksta varem laekunud summa eest. Lisaks ei tohi vastutav isik avaldust kirjutada. Väljastamise registreerimine toimub haldusdokumentatsiooni (näiteks juhtkonna korralduse) alusel.

Millised on üksikettevõtjate ja LLC-de sularahadistsipliini tunnused?

Vaatame üksikasjalikumalt, mis on LLC-de ja üksikettevõtjate sularahadistsipliin.

1. IP omadused.

Paljudel ärimeestel pole aimugi õigest sularahahaldusest vastavalt seadusandlusele. Kui ettevõtja otsustab kasutada lihtsustatud distsipliini, annab ta vastava korralduse. Ilma selleta ei saa keelduda sularahadokumentide täielikust säilitamisest.

Vastavalt määrusele nr 3210-U võivad üksikettevõtjad:

• sularaha vastuvõtmisel keelduda PKO vormistamisest, tõendavad dokumendid BSO, tšekid jms;
• ära kasuta rahaliste vahendite ülekandmisel sularahaarveldusteenust: töötasude väljastamise aluseks on palgaleht;
• ära kasuta kassaraamatut (tulude ja kulude raamatusse (KUDiR) kantakse kõik üksikettevõtja tegevusega seotud tehingud, sh raha vastuvõtmine ja väljastamine; raha, mille ärimees võtab kassast isiklikuks tarbeks tulude ja kulude raamatupidamises ei kajastata) .

Pange tähele, et üksikettevõtja ei tohi raha kulutada kõikidel eesmärkidel. Näiteks ei saa te neid kulutada laenude maksmiseks, väärtpaberitehingute tegemiseks, laenude väljastamiseks jne. Määruses on piirangute täielik loetelu. Selliste kulude jaoks on parem kasutada eraisikule väljastatud pangakaarti. Lisaks saab vajaliku summa raha arvelduskontole hoiustada ja seejärel sellel otstarbel kasutamiseks välja võtta.

2. LLC omadused.

Muudatused distsipliinis lubavad LLC-del mitte järgida bilansipiiranguid. Kõigis muudes küsimustes peavad OÜ-d järgima juriidilistele isikutele kehtestatud reegleid.

Limiit ehk ülekandejääk on lubatud maksimaalne sularaha kogus, mille võib ettevõtte töö lõppedes iga päev kassasse jätta. Parem on üle normi ületavad vahendid pangale üle anda. Ainsad erandid on nädalavahetused, pühad ja päevad, mil palka makstakse, kui raha laekus sel ajal.

Varem kehtis OÜ-dele sularahajäägi limiidi kohustuslik fikseerimine. Kui väikeettevõtja seda ei määratlenud, kehtestas maksuamet limiidiks 0 rubla. Rikkumisena käsitleti kõiki kontojäägil 50 olevaid vahendeid, mis kontrolli käigus avastati üle normi.

Alates 1. juunist 2014 ei tohi kõik LLC-d, kus töötab kuni 100 töötajat ja mille aastased tulud ei ületa 800 miljonit rubla, limiiti mitte kinnitada. Praegune saldolimiit tühistatakse. Juhataja koostab eritellimuse, mille nõuded on kajastatud määruses nr 3210-U. Kui ettevõte peab raamatupidamist, kajastub otsus arvestuspoliitikas. Kui ettevõte seda ei tee, on kehtestatud piirmäärade ületamine käsitletav 2017. aastal sularahadistsipliini haldusrikkumisena. Sellise rikkumise eest määratakse ettevõttele rahatrahv.

Milliseid dokumente peab säilitama kassadistsipliin?

Vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele võib kõiki toiminguid, mis on ühel või teisel viisil seotud kassa tööga, teha ainult kassapidaja. See võib olla ka mõni muu ettevõtte töötaja, kellel on asjakohased volitused. Sellise töötaja puudumisel ettevõttes tegeleb sellega otse ettevõtja.

Kui ettevõttes ei ole mitte üks, vaid mitu kassaaparaati, määratakse vanemkassapidaja. Dokumendid koostab kas pearaamatupidaja või mõni muu selle eest vastutav töötaja. Dokumentatsiooni saavad säilitada kassapidaja, administraator ja ettevõtja ise. Aga selleks on vaja teatud kokkulepet, mille järgi raamatupidamine usaldatakse konkreetsele töötajale.

Kassa registreerimiseks vajate teatud dokumente.

1. Kviitung sularaha order. See täidetakse alati, kui raha jõuab tegutsevasse kassasse. Kui sularahatehingud kinnitatakse kassakviitungite või aruandevormide väljastamisega, koostatakse dokument, mis võtab arvesse kogu tööperioodil laekunud sularaha summat.

2. Konto sularaha order. Dokument täidetakse pärast raha väljastamist organisatsiooni kassast. Kui ettevõte väljastas töötajale raha, et ta saaks osta tööprotsessiks vajalikke materjale, siis pärast temalt tellimuse saamist peaks vastutav isik veenduma, et dokumendil oleks pearaamatupidaja või juhi allkiri. Samuti kontrollitakse töötaja passi.

3. Kassaraamat. Kassaraamatu koostamisel tuleks kinni pidada KO4 formaadist. Dokument kajastab kogu teavet sissetulevate ja väljaminevate sularahakorralduste kohta. Tööpäeva lõpus võrdleb kassapidaja raamatus olevat infot kassadokumentatsioonis oleva infoga ning veendub nende vastavuses. Järgmisena võetakse kassas olevad vahendid välja. Kui päeva jooksul sularahatehinguid ei tehtud, siis andmeid raamatusse ei kanta. Samas ei ole selles sisalduv info puudumine sularahadistsipliini rikkumine.

4. Kontoraamat. Seda on vaja ainult siis, kui ettevõttel on rohkem kui üks kassapidaja. Iga sularahaülekande tehing kassapidajalt vanemkassapidajale ja vastupidi kajastatakse pearaamatus. Raha vastuvõtmisel allkirjastavad töötajad raamatu, kinnitades sellega raha laekumist ja ülekandmist.

5. Palgaarvestus ja palgaarvestus. Dokumendi vormistamine on kohustuslik ainult töötajatele stipendiumite, töötasude, preemiate jms väljastamisel.

Dokumente saab esitada mitte ainult paberkandjal, vaid ka elektroonilisel kujul. Kui on valitud paberiformaat, järgitakse koostamisel teatud reegleid. Dokumendi saab kirjutada käsitsi või printida arvutisse. Peamine tingimus on vastutava isiku allkirja olemasolu sellel.

Elektroonilised dokumendid koostatakse arvutis, kuid volitamata juurdepääsu vältimiseks kinnitatakse need elektroonilise allkirjaga. Pange tähele, et operatiivkassapidaja raamatupidamisvormide, aruannete ja päevikute raamatutel pole kassadokumentidega midagi ühist.

Sularahadistsipliini hoidmine rangete reeglite järgi

Sularahadistsipliin on iga organisatsiooni jaoks oluline. Tänu sularaha dokumentatsiooni korrektsele hooldamisele saate vältida paljusid vigu ja trahve. Allpool toome välja peamised nõuded kassapaberite vormistamisel.

1. Esmaste dokumentide koostamine.

Kõik rahaliste vahendite vastuvõtmise, väljastamise ja hoidmisega seotud sularahatehingud peab läbi viima kassapidaja ehk selleks volitatud isik. Kui ettevõttel sellist ametikohta ei ole, on üksikettevõtjal õigus seda ise teha või need ülesanded üle anda finants- ja majandustegevust tegevale raamatupidajale. Nii või teisiti määratakse vastutav töötaja. Sularahadistsipliin tähendab artiklis eelnevalt loetletud kohustuslike dokumentide säilitamist.

2. Sularaha jäägile limiidi seadmine.

Kui tööprotsessi lõpus kassasse jäänud vahendid ületavad piirmäära, siis räägime kassadistsipliini rikkumisest. On olemas nn ülekandebilansi (või limiidi) kontseptsioon. See on teatud summa, mida tööpäeva lõpus kassa jääk ületada ei tohi. Kõik summat ületavad vahendid kantakse panka. Ülekandejäägi ületamine on lubatud ainult siis, kui tegemist on puhkepäevaga või puhkusega või kui sel päeval maksti töötasu, lisatasusid ja viitvõlad.

Piiri seadmine on kohustuslik. Kui organisatsioon seda ei tee, määratakse ülekandejäägi summa automaatselt nulliks. Sellest lähtuvalt käsitletakse iga sularaha laekumist 2017. aastal sularahadistsipliini rikkumisena ehk limiidi ületamisena. Sellise tegevuse eest määratakse rahatrahv kogu ettevõttele või ettevõtjale – sularahadistsipliin loetakse sellistel juhtudel rikutuks. 2014. aastal kehtestas Venemaa skeemi, mille järgi tuleks arvutada sularahajäägi limiit. Allpool on kaks meetodit, mida ärimehed saavad maksete tegemisel kasutada.

Valik 1.

Arvutused põhinevad kõigi varem kassasse laekunud rahaliste vahendite summal. Arvutamisel kasutage valemit:

L=V/P*NS,

L siin on ülekandejäägi lubatud väärtus; B - kassaaparaatide poolt pärast toodete müüki, tööd või teenuste osutamist aruandeperioodil laekunud materiaalsete ressursside hulk. Kui ettevõte loodi mitte nii kaua aega tagasi ja pole veel suutnud midagi teenida, võetakse aluseks summa, mis on plaanis tulevikus saada. P on sel juhul arvutamiseks valitud periood. See on näiteks vahetus, nädal või kalendrikuu. Kõik määrab periood, mille jooksul ettevõte saab rohkem raha. Aruandeperiood võib olla kasvõi üks päev, kuid periood ei tohi ületada kolme kuud. NS on ajavahemik, mis eraldab raha laekumise päeva ja nende panka ülekandmise päeva. See periood ei tohi kesta kauem kui nädal. Kui piirkonnas pole ühtegi pangaasutust, on kahenädalane periood vastuvõetav. Sel juhul on koefitsient viis. Näitaja määramiseks peaksite arvestama, kus ettevõte asub, milline on selle organisatsiooniline struktuur ja spetsiifilised tegevused, samuti müügikoha töögraafik.

2. variant.

Arvutuste aluseks on kassadest väljastatud summa. Seda meetodit saavad kasutada üksikettevõtjad ja organisatsioonid, kes ei saa raha sularahas, kuid on samal ajal sunnitud aeg-ajalt pangast teatud summa välja võtma. Oletame, et nad peavad ostma materjale või tasuma tooraine tarnete eest. Sel juhul kasutatakse üleminekubilansi arvutamiseks valemit:

L=R/P*Np,

A siin on üleminekujäägi summa; P - aruandeperioodil ettevõttele väljastatud rahaliste vahendite summa. Arvesse ei võeta töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude maksete maksmiseks eraldatud raha. Kui organisatsioon on uus ja sellel pole veel piisavalt vahendeid, võetakse aluseks summa, mille ärimees kavatseb pangast laenata. P on ajavahemik, mis on aluseks võetud pangast mahaarvamiste analüüsimisel. See periood ei tohi olla pikem kui kolm kuud. Lubatud miinimumi ei ole kehtestatud. Ideaalis võetakse aluseks aeg, mil ettevõte kõige sagedamini pangale raha saamiseks pöördus.

Np on ajavahemik nende kuupäevade vahel, mil ärimees pangast raha võttis. Periood ei tohi ületada nädalat. Kui piirkonnas pangaasutust ei ole, on lubatud perioodi pikendada kuni kahe nädala võrra. Kui ärimees võtab raha välja iga nelja päeva tagant, on koefitsient neli.

Pärast seda, kui ettevõte on kehtestanud ülekandejäägi vastuvõetava limiidi, sisestab ta selle teabe sisetellimusse, st kirjutab arvestusliku väärtuse üles. Dokumendis on märgitud ka periood, mille jooksul limiit kehtib, näiteks 2017. Limiidi kohustusliku iga-aastase muutmise kohta õigusaktid midagi ei ütle. Sellega seoses, kui ärimees ei märgi tellimuste kehtivusaega, saab limiiti rakendada piiramatult ning rahatrahvi kassadistsipliini rikkumise eest ettevõttele ei määrata.

Veel 2014. aasta suvel vabanesid väikeettevõtjad vajadusest seada piiranguid. Kuid me peame meeles pidama, et väikesed on need organisatsioonid, mille töötajate arv on alla 100 ja mille aastatulu on alla 800 miljoni rubla.

Kui ettevõte otsustab limiidi kasutamise lõpetada, annab ta vastava korralduse.

3. Sularaha väljastamine vastutavatele töötajatele.

Rahalisi vahendeid, mis antakse töötajatele töölähetusteks, nimetatakse arveldusfondideks. See raha on mõeldud esinduskuludeks ja ettevõtluse vajadusteks. Aruandeliste vahendite tasumist kinnitavad vastavad finantsdokumendid. Need tõestavad tõsiasja, et raha kulutatakse sihtotstarbeliselt. Sellised dokumendid võivad olla arved, tšekid jne.

Kui töötaja on aruandekohustuslike vahendite puudumise tõttu kulutanud isiklikku raha teatud eesmärkidel, kirjutab ta vastava avalduse, mille alusel ettevõte talle tehtud kulutused hüvitab. Töötaja peab kulutatud raha kohta aru andma kolme päeva jooksul alates aegumiskuupäevast, mille eest talle raha väljastati, või alates hetkest, kui ta saabus töölähetusest.

Väga oluline on kontrollida aruannete õigeaegset esitamist ja raha kulutamist kinnitavate dokumentide genereerimist. Aruannete esitamise tähtaegade rikkumisel ei saa väljastatud vahendeid kanda kulupoolele ning seetõttu ei saa tasutud maksude summat nende väärtuse võrra vähendada. Lisaks muutub kohustuslikuks tingimuseks neilt üksikisiku tulumaksu tasumine ja kindlustusmaksete arvestamine.

4. Sularahaga arveldamise piiramine.

Vastavalt direktiivile 3073-U on majandusüksustel õigus teha sularahatehinguid 100 tuhande rubla piires. Kehtestatud limiit kehtib ettevõtetele ja ärimeestele, välja arvatud mõned erandid. Eraisikute (st mitte üksikettevõtjatega) tehtavate tehingute puhul 100 tuhande rubla piirang ei kehti. Sellega seoses saab ettevõte teha eraisikutega arveldusi sularahas mis tahes summas.

Limiiti ei võeta arvesse, kui:

• töötajatele makstakse palka ja sotsiaaltoetusi;
• töötajatele eraldatakse aruandekohustuslikud vahendid;
• üksikettevõtjad kasutavad sularaha ettevõtlusega mitteseotud eesmärkidel.

Üksikettevõtjal on õigus kasutada kogu saadud raha oma tarbeks, võttes selle täies ulatuses arvesse. Kui raha on vaja kulutada, ei pruugi ta kogu sularahatulu panka saata. Ärimehel on võimalus kogu sularaha kassast välja võtta, kuid kulutada isiklikuks otstarbeks.

Juriidilistel isikutel ja üksikettevõtjatel on sõlmitud lepingute alusel õigus teha omavahelisi arveldusi sularahas. Kuid on üks tingimus - rahasumma ei tohiks ületada 100 tuhat rubla. Sama nõue kehtib ka lepingutele, mis näevad ette etapiviisilist makset (näiteks üürilepingud, mille järgi tasutakse iga kuu). Kui kogu rendiperioodi makse kogusumma on üle 100 tuhande rubla, kantakse lubatud piirmäära ületav jääk üürileandjale pangaülekandega. On vaja kontrollida hetke, mil lepingu alusel sissemakstud vahendite summa jõuab 100 tuhande rublani.

5. Rahaliste vahendite võtmine kassast isiklikuks otstarbeks.

Peaksite olema teadlik piirangutest ja võimalustest, mis kehtivad mis tahes seadusliku omandivormi suhtes. Näiteks kui me räägime LLC-st, on kassast raha võtmine isiklikuks otstarbeks rangelt keelatud, isegi kui ettevõttes on ainult üks asutaja. See piirang ei kehti üksikettevõtjatele. Neil on õigus kassast saadud raha kasutada oma äranägemise järgi. Peamine on tasuda kõik maksud ja tasuda vajalikud kindlustusmaksed.

Arst räägib

Kes tuleks määrata ettevõttes kassadistsipliini eest vastutavaks?

Aleksander Osipov,

Alaska algne finantsjuht

Ettevõtte kehtestatud sularahakäitluseeskirjas on parem märkida sularahadistsipliini eest vastutajad:

• finantsdirektor või pearaamatupidaja (üldjuhul vastutavad kassadistsipliini üldise korralduse ja kontrolli eest);
• eraldi territooriumil asuva ettevõtte filiaali või allüksuse direktor (see spetsialist vastutab kohaliku kassaaparaadi töö korraldamise eest, ta jälgib selle toimimist, teeb otsuseid jaeklientidele raha tagastamise kohta, kinnitab nende taotlusi, allkirjastab kassadokumentatsiooni ja kassast raha tagastamise aktid (f . KM-3));
• spetsialist, kes kontrollib kassadistsipliini kohalikus kassaaparaadis, kassalettide toimimist, kontrollib kassapidaja raamatus olevaid andmeid, teeb ümberarvestusi ja võtab kassast sularaha vastu, kontrollib kassapidaja tunnistusel-aktil olevaid andmeid. , koostab informatsiooni kassaloendurite näitude ja ettevõtte tulude kohta (f. KM-7), toimib kassast raha tagastamise kohta (f. KM-3), allkirjastab kassa kulu- ja laekumise dokumente. pearaamatupidaja nimel;
• kassapidaja või kassapidaja (vastutab sularahatehingute tegemise, raha väljastamise ja vastuvõtmise, kassadokumentatsiooni ja kassaaruannete koostamise, kõikide kassa tööga seotud blankettide ja aktide allkirjastamise eest).

Teised teatud protseduuride eest vastutavad spetsialistid määratakse sageli ettevõtetesse eraldi korralduste alusel (näiteks inventuurikomisjoni koosseis, kui on kavas maksukassa distsipliini audit).

Kuidas kontrollitakse sularahadistsipliini?

Kõik ettevõtte töötajad peavad rangelt järgima sularahatehingute tegemise reegleid. Pearaamatupidaja peaks aga kontrollima kassadistsipliini tervikuna (välja arvatud juhul, kui sellise spetsialisti olemasolu on organisatsiooni eeskirjadega ette nähtud). Kui tegevusega tegeleb üksikettevõtja ja tema on äris ainuke, siis vastutab ta ise kõige eest.

Teatud liiki sularahadistsipliini kontrollimise eest vastutab riik. Vastavalt artikli lõike 1 normidele. Vene Föderatsiooni 21. märtsi 1991. aasta seaduse nr 943-1 artikli 7 kohaselt peab föderaalne maksuteenistus kontrollima sularahadistsipliini.

Kontrolli raames on maksuinspektsioonil kavas välja selgitada:

• kas esines juhtumeid, kui tulu ei laekunud täies mahus või rikuti menetluse tingimusi;
• kas lubatud arvelduslimiit 100 tuhat rubla on ületatud;
• kas ületatakse kassa jäägi lubatud taset;
• kas kassa kaudu tehti mingeid toiminguid rikkumistega;
• kas alati väljastati nõutud kassaorderid, kas nende täitmisel esines vigu;
• kas ettevõte lõi ja väljastas alati vajadusel sularahakviitungeid ning koostas asjakohastel juhtudel ranged aruandlusvormid;
• kas sularaha saldod vastavad sularaha dokumentatsioonis kajastatud teabele;
• kas vastutavatele isikutele anti suuri summasid lubatust ületavate perioodide eest.

Kuidas kontrollitakse ettevõttes sularahadistsipliini?

Vastavalt Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 17. oktoobri 2011. aasta korraldusele nr 133n võtab maksuteenistuse juht initsiatiivi viia läbi kassadistsipliini järgimise audit, andes välja asjakohase korralduse. See näitab maksukassa distsipliini auditi toimumise aja ja selle eesmärgid. Kontrollürituse ajal uurivad maksuametnikud:

• sularahatehingute käigus koostatud dokumentatsioon;
• Kassasüsteemide fiskaalaruandlus ja kontrolllindid;
• keskse vastaspoole registreerimine ja tegevusdokumentatsioon;
• dokumentatsioon, mis kajastab teavet BSO saamise, nende arvestuse ja kõrvaldamise kohta;
• registrid raamatupidamise ja äritegevusega seotud tehingute registreerimiseks;
• korraldused, mis seavad piirangud sularahajäägile;
• eelaruandlus.

Maksuteenistuse esindajatel on õigus kontrollida mitte ainult ülaltoodud dokumentatsiooni ja registreid. Vastavalt nende nõudele on kontrollitav organisatsioon kohustatud selgitama muid kontrolliobjektiga otseselt seotud punkte.

Milline vastutus on ette nähtud sularahadistsipliini rikkumise eest 2017. aastal?

Mitmete rikkumiste tuvastamisel rakendatakse haldusvastutust. Sularahadistsipliini peavad järgima kõik ettevõtted ja üksikettevõtjad. Kuni 15. juulini 2016 tekkis vastutus, kui organisatsioonid:

1. rikkus sularahaga töötamise reegleid (ületas limiite, ei kandnud tulu): rahatrahv sularahadistsipliini rikkumise eest oli ametnikele 4-5 tuhat rubla, juriidilistele isikutele - 40-50 tuhat rubla. (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikli 15.1 punkt 1);
2. ei kasutanud kassaaparaate ega kasutanud kehtivatele standarditele mittevastavaid kassaseadmeid, ei väljastanud makset tõendavat dokumenti, millega kaasnes olenevalt rikkumise astmest hoiatus või rahatrahv: üksikisikutele jäi see vahemikku 1500–2000 rubla , ametnikele - 3 kuni 4 tuhat rubla, juriidilistele isikutele - 30 kuni 40 tuhat rubla. (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikli 14.5 punkt 2).

Nüüd võib enne 15. juulit 2016 toime pandud sularahadistsipliini rikkumise eest kohaldada haldusvastutust.

Vastavalt 3. juuli 2016 föderaalseadusele nr 290-FZ on alates 2016. aastast rahatrahvid kassadistsipliini rikkumiste eest (eelkõige vastutus kassaseadmete kasutamata jätmise eest) märkimisväärselt suurenenud. Kassaaparaatide kasutamata jätmine alates 15. juulist 2016 riskib:

• ametnikele rahatrahv 25 kuni 50% kassaaparaati kasutamata tehtud arvestuse summast, kuid mitte vähem kui 10 tuhat rubla;
• juriidilistele isikutele rahatrahv 75–100% kassaaparaati kasutamata tehtud arveldussummast, kuid mitte vähem kui 30 tuhat rubla. (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikli 14.5 punkt 2, mida on muudetud föderaalseadusega nr 290-FZ).

Kui ettevõte rikub teist korda kassa kasutamisega seotud seadusest tulenevat nõuet, on kassaaparaati kasutamata arvelduste summa (kaasa arvatud kokku) 1 miljon rubla. ja rohkem, millele järgneb:

• ametnike diskvalifitseerimine 1-2 aastaks;
• üksikettevõtjate ja organisatsioonide töö peatamine kuni 90 päevaks (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikli 14.5 punkt 3, mida on muudetud föderaalseadusega nr 290-FZ).

Karistused selliste kassadistsipliini rikkumiste eest 2017. aastal, nagu standarditele mittevastava kassaaparaadi kasutamine, kassaaparaadi kasutamine, millega kaasneb kehtestatud seadusandlike normide ning selle registreerimise ja kasutamise tingimuste rikkumine. enne 01.02.2017 ei ole muutunud (föderaalseaduse nr 290-FZ art. 7 punkt 15). Kuid alates 02.01.2017 kehtivad nende rikkumiste, samuti kassaaparaadi ümberregistreerimise korra, tingimuste ja tingimuste rikkumise eest järgmised karistused:

• hoiatus või rahatrahv sularahadistsipliini rikkumise eest summas 1500 kuni 3000 rubla. ametnikele;
• hoiatus või trahv summas 5 kuni 10 tuhat rubla. juriidilistele isikutele (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 14.5, seaduse nr 290-FZ artikli 7 lõige 15).

Vastavalt föderaalseadusele nr 290-FZ, mis pärineb 3. juulist 2016, võidakse ettevõtteid kassaaparaadi kasutamisel muude rikkumiste eest vastutada. Nt:

• kui nad ei saada ostjale kassakviitungit või ranget aruandevormi elektroonilisel kujul või kui nad ei edasta neid dokumente paberkandjal kliendi nõudmisel;
• Samuti on kohustatud rikkumiste eest vastutama maksuhaldurid, kassatootjad ja ekspertorganisatsioonid.

Sularahadistsipliini rikkumisel on aegumistähtaeg. Seega alates rikkumise hetkest on võimalik toimepanijaid haldusvastutusele võtta ainult 2 kuu jooksul (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikli 4.5 punkt 1). Võimalik, et 2017. aastal jäävad paljud ühekordsed sularahadistsipliini rikkumised karistamata. Kuid sularahadistsipliini rikkumine 2017. aastal võib saada põhjuseks eriti hoolikaks maksumaksja jälgimiseks ja varajaseks kohapealse auditi läbiviimiseks. Maksuteenistuse esindajad tunnevad kindlasti huvi, kui tulu ei kapitaliseerita täies mahus ja õigeaegselt, samuti kui ilmnevad ebakõlad kassa dokumentaalsete ja tegelike kassajääkide vahel.

Kui arvestatav rahaliste vahendite summa väljastati suures summas ebamõistlikult pikaks perioodiks, võib sellele lisanduda üksikisiku tulumaks (Vene Föderatsiooni Kõrgeima Arbitraažikohtu Presiidiumi 5. märtsi 2013. a resolutsioon nr 14376/ 12).

Kas üksikettevõtja vajab kassaaparaati?

Oma ettevõtte loomisel peavad üksikettevõtjad enamikul juhtudel kasutama kassaaparaate (CCM) või, nagu neid tavaliselt nimetatakse, kassaaparaate. Üksikettevõtja jaoks ei ole selliste seadmete kasutamine alati vajalik, kuid kui see on siiski vajalik, siis ei piisa ainult seadme paigaldamisest - peate selle registreerima ja õigesti kasutama.

Selles artiklis vastame küsimustele:

• Kas üksikettevõtja vajab kassaaparaati?
• Kuidas registreerida kassaaparaati üksikettevõtjale.

Kui üksikettevõtja ei vaja kassaaparaati

Kassaseadmete kasutamine, sealhulgas üksikettevõtjate poolt, on reguleeritud seadusega 54-FZ. See üksikettevõtjate kassaaparaate käsitlev seadus sätestab, et mis tahes tööde tegemisel, kaubaga kauplemisel ja teenuste osutamisel on üksikettevõtja kohustatud kasutama kassaaparaate nii sularahamaksete kui ka plastkaartidega maksmise korral. See tähendab, et üksikettevõtjate jaoks on kassaaparaat peaaegu alati nõutav, kuid selle kasutamisest on võimalik keelduda ainult neil juhtudel, kui:

1. Üksikettevõtja kasutab UTII-d (riigi kehtestatud maks teatud tüüpi tegevuste eest) ja kliendi vastava taotluse korral saab ta esitada talle makse fakti kinnitava dokumendi - müügikviitungi, kviitungi, kviitung trükimasinast.

   Üsna sageli kasutavad üksikettevõtjad kassaaparaatide asemel tšekkide trükimasinaid (CHP), mida kasutatakse klientidele makse fakti kinnitamiseks. PIM-id on mitu korda odavamad ja ei nõua föderaalses maksuteenistuses registreerimist.

2. Üksikettevõtja tegevusala on seotud eranditult teenuste osutamisega - sellistel juhtudel kasutatakse saajatega arveldamisel sularaha laekumise asemel rangeid aruandlusvorme.

   Rangete aruandlusvormide kasutamine on nõutav vastavalt valitsuse 6. mai 2008 määrusele. .

3. Olenemata kasutatavast maksustamissüsteemist (isegi OSNO rakendamisel) lubavad teatud tüüpi tegevused kassaaparaate mitte kasutada - need on:
   • ajakirjade, ajalehtede ja nendega seotud toodetega kauplemine (vajalik, et ajalehtede ja ajakirjade käive ületaks 50% kogukäibest ning müüdavate seotud toodete loetelu vastaks Vene Föderatsiooni moodustava üksuse territooriumil kinnitatud nimekirjale) ;
   • loteriipiletitega kauplemine;
   • ühistranspordis reisimise piletite müük;
   • kauplemine mis tahes liiki väärtpaberitega;
   • toitlustamine õppeasutustes (ainult õpilastele ja asutuse töötajatele ning ainult kooliajal);
   • toidukaupadega kauplemine turgudel ja sisepaviljonides, messidel ja messikompleksides (see ei välista kassaaparaadi kohustuslikku kasutamist siseruumidesse paigaldatud paviljonides ja suletud kioskites, samuti mis tahes tüüpi toiduks mittekasutatavate toodetega kauplemisel );
   • väike jaekaubandus korvidest, kandikutest ja käsikärudest;
   • jäätise ja karastusjookide müük kioskites;
   • kauplemine melonite ja juurviljadega, samuti kalja, õlle, taimeõli, petrooleumi, eluskala ja paakpiimaga;
   • taaskasutatavate materjalide ja klaasmahutite vastuvõtmine (erand - vanametalli vastuvõtt);
   • mitmesuguste religioosse iseloomuga teenuste osutamine, samuti religioossete esemete müük;
4. Samuti ei ole vaja kassaaparaati kasutada raskesti ligipääsetavates või kaugemates piirkondades tegutsevatel üksikettevõtjatel, välja arvatud linnad, linnatüüpi asulad ja piirkonnakeskused. Nende kohtade loetelu kinnitavad piirkondlikud ametiasutused iga Vene Föderatsiooni subjekti kohta.

Kuidas töötada üksikettevõtjana ilma kassaaparaadita

Juhtudel, kui ettevõtja ei kasuta kassaaparaati, vaid tavaliste kassakviitungite asemel annab klientidele eraettevõtte müügikviitungid, ranged aruandlusvormid või tšekid, peavad nad märkima:

• dokumendi nimi, väljaandmise kuupäev ja seerianumber;
• TÄISNIMI. ettevõtja;
• ettevõtja TIN;
• kauba (teenuste) nimetus ja kogus, mille eest tasumise fakt on kinnitatud dokumendiga;
• makse summa;
• TÄISNIMI. ja kliendile dokumendi väljastanud isiku allkiri.

Rangete aruandlusvormide kasutamine eeldab vastutuslepingu täitmist nende rakendamisega seotud töötajaga. Blanketid tellitakse trükikojast ja antakse üle vastavalt tunnistusele, kohustuslik on omada unikaalset seeria- ja dokumendinumbrit ning andmeid tootja kohta. Ankeedi saab täita ka käsitsi. Ankeetide üle arvestuse pidamine on kohustuslik spetsiaalses kontoraamatus, mis sisaldab andmeid olemasolevate ja väljastatud dokumentide kohta. Raamatu lehed peavad olema nummerdatud ning raamat ise köidetud ja kinnitatud üksikettevõtja allkirja ja tema pitseriga (kui see on olemas).

Kuidas registreerida kassaaparaati üksikettevõtjale

Üksikettevõtja kassaaparaadi eduka registreerimise kõige olulisem tingimus on vastavus Vene Föderatsioonis kasutamiseks heaks kiidetud kassaaparaatide loetelule. Seda nimekirja nimetatakse kassaaparaatide ja kassaaparaatide riiklikuks registriks, seda täiendatakse ja uuendatakse igal aastal. Samuti tõendab kehtivatele standarditele vastavust seadme korpusel olev holograafiline kleebis - "Riigiregister, jooksva aasta kuupäevad" - selle olemasolu saate kontrollida otse kassaaparaadi ostmise ajal. Iga kassaaparaadi teine ​​muutumatu nõue on iga tootja nime ja kordumatu identifitseerimisnumbri olemasolu korpusel.

Enne kassaaparaadi registreerimist peate sõlmima selle teenindamiseks lepingu mõne sertifitseeritud keskusega (CTC). Need on organisatsioonid, kellel on õigus kassaseadmeid remontida ja kes kannavad täielikku vastutust nende töös esinevate tehniliste ebakõlade eest.

Kuna teie seadme töö eest vastutab teeninduskeskus, ärge mingil juhul proovige seda ise parandada – helistage hooldusinsenerile.

Lisaks kokkuleppele keskse teeninduskeskusega on registreerimisel vaja muid dokumente:

• Taotlus KKM-i registreerimiseks (saate alla laadida taotlusvormi).
• Kokkulepe CTO-ga.
• Tšekk, kviitung või arve kassaaparaadi ostu kohta, KKM pass, KKM versiooni pass, samuti lisaleht selle juurde (nende dokumentide nüansse saab täpsustada selle keskteenindusjaama juhatajaga, kus saate serveeritakse).
• ORGN-i ja TIN-i sertifikaadid ning üksikettevõtja pass.
• Dokument, mis kinnitab nende ruumide omandiõigust, kuhu registreeritud kassaaparaat paigaldatakse.
• Õmmeldud ja sertifitseeritud individuaalne tehniliste spetsialistide kutsete sõidupäevik (vorm KM-8).
• Viimase aruandeperioodi raamatupidamis- ja maksubilanss, kui kasutatakse OSNO-d, ning tulude ja kulude raamat, kui kasutatakse lihtsustatud maksusüsteemi.

1. Koostatud dokumendid esitatakse föderaalsele maksuteenistusele ja pärast nende saamist määrab inspektor kassaaparaadi fiskaliseerimise aja ja kuupäeva.
2. Ettevõtja ja keskteeninduskeskuse esindaja, kellega tal on teenusleping, toimetavad kassaaparaadi föderaalsesse maksuteenistusse ja läbivad maksustamisprotseduuri.
3. Protseduuri edukal lõpetamisel registreeritakse kassaaparaat föderaalses maksuteenistuses KKM-i raamatupidamisraamatus ning üksikettevõtjale väljastatakse koheselt KKM-i registreerimiskaart ja registreerimiseks esitatud dokumentide originaalid.

Vastutus rikkumiste eest kassaaparaadi kasutamisel

Iga äritegevuses kasutatav kassaaparaat peab läbima föderaalses maksuteenistuses registreerimisprotseduuri. Lisaks saate kasutada ainult täisfunktsionaalseid seadmeid, millel on pitsat ja mis on heaks kiidetud Venemaal kasutamiseks (kassa peab olema riiklikus registris, mis sisaldab kõigi kasutamiseks heakskiidetud kassaaparaatide loendit).

Vastutus üksikettevõtjate kassaaparaatide kasutamisel rikkumiste eest on piiratud trahviga 3 kuni 4 tuhat rubla. Lisaks võib seadet kasutanud töötajale määrata rahatrahvi 1,5 kuni 2 tuhat rubla. See suhteliselt väike summa on võrreldamatu seadme registreerimise ja ostmise kuludega (umbes 20 tuhat rubla), nii et paljud ettevõtjad rikuvad seadust. Me ei soovita teil seda kindlasti teha, sest teile määratud trahv ei ole veel kõik. Keegi ei keela föderaalse maksuteenistuse inspektoril isegi pool tundi pärast esialgset karistust uuesti trahvi määrata, mis sunnib teid rikkumiste kõrvaldamiseni lihtsalt oma tegevuse lõpetama.

Esmapilgul ei ole fiskaalsete ja mittefiskaalsete kontrollide vahel erinevusi. Müüjad väljastavad ostjale nii kauba müümisel kui ka sularahas või krediitkaardiga tasumisel tšekid.

Samal ajal on maksukviitung kviitung, mis postitatakse ametlikult müüja kassasse. Mittefiskaalne tšekk on tavaline paber, see ei ole teie makse kinnituseks. Kuid mittefiskaalsed tšekid on täiesti seaduslikud, kui müüja kasutab UTII-d. Sel juhul ei pea ta talle saabuva tulu kohta maksuametile aru andma ning tema maksubaas ei sõltu tegelikust tulusummast. Seaduse järgi saab ta oma klientidele väljastada ainult müügitšekke. Paljud tarbijad suhtuvad aga müügitšekkidesse väga umbusaldavalt, mistõttu väljastavad müüjad sageli lisaks neile ka sularahakviitungeid.

Peamine erinevus fiskaaltšeki vahel on fiskaalmärgi olemasolu. Seda väljastab ainult maksuametis registreeritud kassaaparaat. Selline tšekk sisaldab mitmeid kohustuslikke üksikasju - see on INN, kassa registreerimisnumber (KKM), fiskaalmärk.

Iga väljastatud tšekk salvestatakse kassaaparaadi fiskaalmällu ning müüja ei saa selle sisu muuta ega lähtestada. Iga seade on pitseeritud. Maksuamet kasutab neid sularahatehingute õigsuse kontrollimiseks.

Maksuteenistused jälgivad pingsalt fiskaaltšekkide väljastamist, sest kogu sissetulev sularaha arvatakse maksustamisbaasi sisse ning sellelt tasutakse tulumaks või üksikmaks. Erinevalt mittefiskaalsetest on fiskaaltšekkide väljastamine kohustuslik kõigile üksikettevõtjatele ja ettevõtetele, kes kasutavad OSNO-d või lihtsustatud maksusüsteemi. Kõik nad kasutavad tulude kajastamisel rahalist meetodit. Sellised kontrollid on klassifitseeritud rangete aruandlusdokumentide hulka ja kauba müügi eest ilma maksukviitungita võidakse määrata rahatrahv kuni 350 miinimumpalga ulatuses.

Registreerimise kord

Kassaaparaadid on mõeldud ostude registreerimiseks ja kassatšekkide printimiseks. Üle maailma kasutatakse neid müügiarvestuse ja müüjapoolse kontrolli lihtsustamiseks. Venemaa eripära seisneb selles, et siinne kassaaparaat toimib riikliku kontrolli vahendina tulude arvestuse täielikkuse ja kaupade õigeaegse kättesaamise üle.

Enne kasutamist tuleb kõik kassaaparaadid registreerida ettevõtte registreerimiskoha maksuametis. Selleks tuleb esitada ettenähtud vormis avaldus, mis sisaldab omaniku andmeid, kassa numbrit, hologrammide numbreid jms. Lisaks avaldusele tuleb esitada kassateeninduse leping, tehniline pass, kassapidaja-operaator logi, ruumide rendileping, kuhu kassa paigaldatakse jne.