Bestimmen Sie die Rentabilität der Herstellung des Produkts nach der Unternehmensformel. Rentabilität der Produktion in einfachen Worten. Kurze Formel zur Bestimmung

Unternehmensrentabilität ist ein Kriterium zur Beurteilung der Leistung eines Unternehmens und zeigt, wie gut die Organisation ihre Vermögenswerte und das eingeworbene Kapital nutzt, um Gewinne zu erwirtschaften. Basierend darauf, was genau in der Organisation bewertet werden muss (die Arbeit des gesamten Unternehmens; nur Produktionsaktivitäten; Effizienz bei der Nutzung von Vermögenswerten usw.), werden unterschiedliche Indikatoren verwendet.

Ausgangsinformation für die Berechnung ist der Jahresabschluss (Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung). Für einige seiner Indikatoren (z. B. die Produktion für bestimmte Arten von Waren/Dienstleistungen oder die Rentabilitätsschwelle) sind zusätzliche Managementbuchhaltungsdaten erforderlich.

Berechnungsalgorithmus

Unternehmensrentabilität ist das Verhältnis der investierten Mittel und des erhaltenen Gewinns bzw. der Aufwendungen für die Aufrechterhaltung des Unternehmens und des erhaltenen Gewinns.

Es besteht aus mehreren Indikatoren:

• Vermögenswerte und Anlagevermögen der Produktion;
• Umlaufvermögen und Investitionen;
• Eigenkapital und Gesamtinvestitionen;
• Vertrieb und Produkte.

Es kann durch die Formel bestimmt werden:

P = (P/Va)x100 %

P – Rentabilität des Unternehmens;

P – tatsächlicher Nettogewinn, den das Unternehmen für den Abrechnungszeitraum erzielt hat;

Va ist der Gesamtwert der Vermögenswerte.

Der Prozess der Berechnung der Produktionsrentabilität (Kosten)

Die ersten Informationen sind Formular 2 des Jahresabschlusses (OPU) sowie detailliertere Management-Accounting-Daten, wenn Sie die Rentabilität einzelner Produktarten beurteilen müssen.

Zur Berechnung benötigen Sie:

• Ermitteln Sie die Höhe des Nettogewinns.
• Teilen Sie diesen Betrag durch die gesamten Betriebskosten, um die Rentabilität der Produktion für das gesamte Unternehmen zu erhalten.
• Finden Sie eine Grundlage für die Verteilung der Verwaltungs- und Handelskosten nach Produkttyp.
• Finden Sie Umsatz und Betriebskosten für jeden Produkttyp.
• Berechnen Sie den Anteil des Nettogewinns für jeden Produkttyp, indem Sie vom Umsatz den Betrag der Betriebskosten und den Anteil der Verwaltungs- und Handelskosten abziehen.
• Berechnen Sie es für jede Produktart, indem Sie die Beträge des entsprechenden Anteils am Nettogewinn durch die entsprechenden Einnahmen dividieren.

Prozess zur Berechnung der Kapitalrendite

Dabei werden sowohl die Bilanz als auch die Gewinn- und Verlustrechnung herangezogen. Zur Berechnung benötigen Sie:

• Ermitteln Sie die Höhe des Nettogewinns und der gezahlten Zinsen für den untersuchten Zeitraum in der Gewinn- und Verlustrechnung (Zeilen). Nettoeinkommen (Verlust) Und Zu zahlender Prozentsatz).
• Ermitteln Sie die Höhe der Vermögenswerte zu Beginn und am Ende der Periode in der Bilanz.
• Berechnen Sie mit der obigen Formel.

Der Prozess der Berechnung der Umsatzrentabilität

• Finden Sie die Höhe des Nettogewinns und des Umsatzes für die Periode in der Gewinn- und Verlustrechnung (Zeilen). Nettoeinkommen (Verlust) Und Einnahmen).
• Teilen Sie den ersten Indikator durch den zweiten.

Wie berechnet man die Gewinnschwelle?

Die Rentabilitätsschwelle (auch bekannt als -) ist das Produktionsvolumen von Waren und Dienstleistungen, bei dem sie Null ist, d. h. das Unternehmen erwirtschaftet weder Verlust noch Gewinn.

Liegt das Produktionsvolumen über dem Schwellenwert, ist das Unternehmen unterhalb des Schwellenwerts profitabel, also unrentabel, also defizitär.

Für die Berechnung werden Management-Reporting-Daten benötigt:

• Die Höhe der Fixkosten (FC).
• Einzelpreis.
• Die Summe der variablen Kosten pro Produktionseinheit (VC).

Um eine korrekte Berechnung durchführen zu können, müssen Sie die Struktur aller Kostenarten sorgfältig analysieren. Normalerweise erhält man folgendes Bild:

• Verwaltungskosten gelten als Fixkosten (hängen nicht vom Produktions- und Verkaufsvolumen ab);
• Unter den Geschäftskosten gibt es sowohl feste (Werbung) als auch variable (Boni an Verkäufer für das Verkaufsvolumen);
• Produktionskosten werden ebenfalls in konstante (Miete von Geräten und Produktionsräumen) und variable (Rohstoffe, Akkordlohnkosten, Energie usw.) unterteilt.

Formel zur Gewinnberechnung: Gewinn = Umsatz – Fixkosten – variable Kosten.

Variable Kosten=Variable Kosten pro Einheit * Produktionsmenge.

Der Umsatz kann wiederum auch durch die Menge der Produkte ausgedrückt werden: Umsatz=Stückpreis*Menge.

Da die Rentabilitätsschwelle die Produktionsmenge ist, bei der der Gewinn Null ist, kann die Formel wie folgt geschrieben werden:

Preis pro Einheit * Menge - Fixkosten - variable Kosten pro Einheit * Menge = 0.

Es folgt dem Menge * (Preis pro Einheit – variable Kosten pro Einheit) = Fixkosten.

Dementsprechend müssen Sie zur Berechnung die Fixkosten durch die Differenz zwischen Preis und variablen Kosten pro Produktionseinheit dividieren.

Berechnungsbeispiel

Die Berechnung der Umsatzrendite, der Vermögenswerte und des investierten Kapitals kann für eine vergleichende Analyse von Unternehmen derselben Branche verwendet werden. Beispielsweise liegen Berichtsdaten zu drei Unternehmen vor. Darauf aufbauend wird eine Vergleichstabelle erstellt, in der die entsprechenden Indikatoren nach den oben genannten Formeln berechnet werden:

Beim Vergleich der Indikatoren können wir folgende Schlussfolgerungen ziehen:

• Im Hinblick auf die Umsatzrendite ist Unternehmen 2 ein Außenseiter und muss möglicherweise seine Kostenstruktur überdenken. Die übrigen Unternehmen sind auf einem guten Niveau.
• Unternehmen 3 ist mit einem Vermögen von 150 USD führend in Bezug auf die Kapitalrendite. Nachdem man in diesem Zeitraum 77 USD verdient hat, ist dies ein sehr guter Indikator. Unternehmen 1 nutzt Vermögenswerte sehr ineffizient – ​​sie sind ein Viertel größer als die von Unternehmen 2, aber der Umsatz ist halb so hoch.
• Auch hinsichtlich der Eigenkapitalrendite weist Unternehmen 3 hervorragende Ergebnisse auf. Ein großer Unterschied zwischen Kapitalrendite und Eigenkapitalrendite zeigt, dass das Unternehmen das Eigenkapital hervorragend nutzt.

Arten der Rentabilität

Produkte/Verkäufe (ROTR/ROS – Gesamtumsatz/Verkauf)

Das Produkt-Umsatz-Rentabilitätsverhältnis ist das Verhältnis des Nettogewinns zum Umsatz eines Unternehmens: Umsatzrendite = Nettogewinn/Umsatz.

Dieses Verhältnis misst, wie gut ein Unternehmen als Ganzes Geld verdient, und wird häufig zum Vergleich (Benchmark) verschiedener Unternehmen derselben Branche verwendet.

Vermögenswerte (ROA – Vermögenswerte)

Beschreibt die Effizienz der Nutzung des kurzfristigen und langfristigen Vermögens durch das Unternehmen (Return on Assets, ROA).

Sie wird nach der Formel berechnet: Kapitalrendite = (Nettogewinn + gezahlte Zinsen *(1-Npr)*2/(Gesamtvermögen zu Beginn + am Ende der Periode)*100 %. Hier ist Npr das Einkommen Steuersatz.

Um die Leistungsfähigkeit eines Unternehmens mit unterschiedlichen Anteilen an Eigen- und Fremdkapital vergleichen zu können, werden in die Formel Prozentsätze eingeführt.

Investitionen (ROI, ROI – investiertes Kapital)

Anhand dieses Koeffizienten berechnet ein potenzieller Investor die Rentabilität des Unternehmens als Investitionsobjekt. Das Verhältnis wird von Anlegern verwendet, um Entscheidungen über Investitionen in ein bestimmtes Unternehmen zu treffen.

Formel zur Berechnung des Koeffizienten: (Nettogewinn abzüglich Steuern)/investiertes (Gesamt-)Kapital *100 %.

Das investierte Kapital ist dabei die Summe aus Eigenkapital und langfristigen Verbindlichkeiten des Unternehmens.

Dieser Indikator wird auch genannt Rentabilität des investierten Kapitals(Return On Invested Capital, ROIC) zur Abgrenzung zum Betriebskapital. Andere Option - Rentabilität Gesamtkapital(Return on Total Capital, ROTC).

Kosten (ROTC – Gesamtkosten)

Hierbei handelt es sich um eine Gruppe von Indikatoren, anhand derer die betriebliche Tätigkeit bewertet wird (ohne Investitions- und Finanzkomponenten).

Berechnet wie folgt: Rentabilität = Gewinn/Betriebskosten.

Der Gewinn kann unterschiedlich sein:

• sauber;
• operativ (EBIT);
• Betriebsergebnis vor Zinsen, Steuern und Abschreibungen (EBITDA).

Betriebskosten können auch auf unterschiedliche Weise berechnet werden: Die Kosten für fertige oder verkaufte Waren/Dienstleistungen können geschätzt werden.

Personal (ROL – labor)

Dieser Indikator charakterisiert auch die betriebliche Tätigkeit des Unternehmens und zeigt die Effizienz des Personaleinsatzes. Berechnet wie folgt:

Personalrentabilität = Nettogewinn * 2 / (Anzahl am Anfang der Periode + am Ende der Periode).

Der Indikator kann zum Vergleich von Unternehmen derselben Branche verwendet werden.

Verbindlichkeiten: Investitionen, Eigenkapital und Gesamtinvestitionen

Alle Vermögenswerte werden über verschiedene Finanzierungsquellen erworben, die die Verbindlichkeiten des Unternehmens darstellen und sich im entsprechenden Abschnitt der Bilanz widerspiegeln. Verbindlichkeiten sind:

1. Das Eigenkapital des Unternehmens beträgt Hierbei handelt es sich um einbehaltene Gewinne, die im Rahmen einer erfolgreichen Wirtschaftstätigkeit angesammelt werden, sowie um verschiedene Reservefonds.
2. langfristige Aufgaben– Fremdkapital: Hierbei handelt es sich um von außen (von Eigentümern, Investoren, Kreditnehmern) erhaltenes Geld, das über einen langen Zeitraum (ab 1 Jahr) zurückgezahlt werden muss.
3. Kurzfristige Verbindlichkeiten– Dies sind die laufenden Schulden des Unternehmens gegenüber juristischen Personen (Lieferanten, Kunden), staatlichen Organisationen (in Form von Steuern und Gebühren), Mitarbeitern (und anderen Zahlungen).

Die ersten beiden Kategorien von Finanzierungsquellen bilden Gesamtinvestitionen (auch Gesamtkapital genannt) – das ist Geld, das von Eigentümern und anderen Kreditnehmern über einen langen Zeitraum in die Organisation investiert wird.

Vertrieb und Produkte

Im Gewinn- und Verlustbericht ist der erste Indikator Einnahmen Oftmals wird es als „Wert“ bezeichnet, der die Menge der vom Unternehmen verkauften Waren oder Dienstleistungen widerspiegelt Verkäufe. Dieser Indikator sollte unterschieden werden von Produkte(Manchmal - Endprodukte). Die Unterschiede zwischen den Indikatoren sind wie folgt:

• Der Umsatz spiegelt die produzierten und an den Kunden gelieferten Produkte wider. Zu den Produkten zählen auch fertige Produkte, die noch nicht an Kunden versandt oder von diesen abgenommen wurden.
• Der Umsatz beschreibt die Gesamtleistung eines Unternehmens, einschließlich Produktion und Vertrieb, während der Output nur die Produktion (Betriebstätigkeit) beschreibt. Dies sollte bei der Analyse bei der Auswahl der Berechnungsgrundlage für den Indikator berücksichtigt werden.

Bestimmende Faktoren

Es gibt eine ganze Reihe von Faktoren, die die Auswirkungen bestimmen; sie können in Bezug auf die Grenzen des Betriebsumfelds des Unternehmens in interne und externe Faktoren unterteilt werden. Das Unternehmen kann externe oder objektive Faktoren nicht kontrollieren, sondern muss diese berücksichtigen. Das Unternehmen hat Einfluss auf interne oder subjektive Faktoren.

Wichtigste externe Faktoren:

• Marktbedingungen.
• Die Struktur und Lebenszyklusphase der Branche, in der die Organisation tätig ist.
• Makroökonomische Faktoren: Inflation, Wechselkurse.
• Landespolitik in den Bereichen:
  • Steuersätze, Methoden ihrer Erhebung und Verwaltung;
  • Refinanzierungssätze der Zentralbank;
  • Zollpolitik;
  • Geldpolitik.
• Änderungen in der nationalen und internationalen Gesetzgebung.
• Soziale Faktoren sind in erster Linie demografischer und kultureller Natur.

Zu den wichtigsten internen Faktoren gehören:

• Umsatz- und Produktvolumen (Produktion) für den Zeitraum.
• Produktionskosten.
• Verkaufspreispolitik.
• Breite des Produktsortiments und dessen Struktur.

All diese Faktoren müssen berücksichtigt werden, wenn ein Unternehmen über einen Zeitraum analysiert und Schlussfolgerungen gezogen werden sollen. Wenn sich die Situation verschlechtert hat, ist es wichtig zu verstehen, auf welche Faktoren (externe oder interne) dies zurückzuführen ist, und vorherzusagen, wie sich die Situation in Zukunft entwickeln wird.

Abschluss

Jeder Indikator hat seinen eigenen Zweck und sollte abhängig davon verwendet werden, worauf die Unternehmensbewertung abzielt: Vergleich mit anderen Unternehmen derselben Branche oder Analyse des internen Umfelds.

Im Allgemeinen sollte die Leistung des Unternehmens nicht nur anhand dieses Kriteriums beurteilt werden; es ist eine umfassende Bewertung erforderlich, die Leistung, Liquidität, Zahlungsfähigkeit und andere Kriterien umfasst. Die Analyse ist nur der Ausgangspunkt für die Analyse der wirtschaftlichen Aktivitäten eines Unternehmens.

Es ist ein quantitatives Verhältnis zweier Größen – der Ergebnisse der Wirtschaftstätigkeit und der Produktionskosten. Der Kern des Problems der Steigerung der wirtschaftlichen Effizienz besteht darin, die wirtschaftlichen Ergebnisse für jede Kosteneinheit im Prozess der Nutzung verfügbarer Ressourcen zu steigern.

Rentabilität- Dies ist ein relativer Wert (komplexer Integralindikator), der als Prozentsatz (oder Koeffizient) ausgedrückt wird und die Effizienz der Nutzung (fortgeschrittener) Ressourcen der verkörperten Arbeit oder der aktuellen Produktionskosten in der Produktion charakterisiert.

Produktrentabilität ist ein Indikator für die Produktionseffizienz, bestimmt durch das Verhältnis des Gesamtgewinns (Bilanz) zu den durchschnittlichen jährlichen Kosten der Fixproduktion und des standardisierten Betriebskapitals.

Rentabilität der Produktion ist ein Indikator für die Produktionseffizienz, bestimmt durch das Verhältnis des Gesamtgewinns (Bilanz) zu den durchschnittlichen jährlichen Kosten der Fixproduktion und des standardisierten Betriebskapitals.

Ein wirtschaftlich tätiges Unternehmen ist nicht nur an der Erzielung eines maximalen Gewinns interessiert, sondern auch an der Effizienz der Verwendung der in die Produktion investierten Mittel, berechnet anhand der Höhe des Gewinns, den das Unternehmen für einen bestimmten Zeitraum (Monat, Quartal, Jahr) erzielt. , pro Rubel Produktionsvermögen, Kapital, Umsatz (verkaufte Produkte), Investitionen, laufende Produktionskosten. Bei der Analyse der wirtschaftlichen Aktivitäten eines Unternehmens und der Entwicklung von Produktionsentwicklungsplänen werden Indikatoren für die Rentabilität von Kapital und Produkten, Investitionen und Umsatz usw. unterschieden. Sie werden normalerweise nach der Formel berechnet

P = (P / 3) X 100, wobei P – Rentabilität, %; P – Gewinn, Rubel; 3 – Menge der verwendeten Ressourcen oder laufende Kosten, Rubel.

Profitabel bedeutet, dass es den Aufwand rechtfertigt, es ist aus wirtschaftlicher Sicht sinnvoll. Kapitalproduktivität:

Foto = S/Os.

Kapitalproduktivität– ist die Ausgabe von 1 Rubel. durchschnittliche jährliche Kosten des Anlagevermögens. Kapitalintensität:

Femk = Os / Q,

wobei Q ausgegeben wird.

Kapitalintensität sind die durchschnittlichen jährlichen Kosten des Anlagevermögens pro 1 Rubel. Produkte.

Umsatzrendite (Umsatz):

Рп = Gewinn / Verkaufsvolumen X 100 %.

Gewinn (Brutto oder Netto) und Umsatz werden für denselben Berichtszeitraum, normalerweise ein Jahr, erfasst.

Kapitalrendite:

Rock = Gewinn / Anlagekapital X 100 %.

Eigenkapitalrendite:

Rsk = Gewinn / Eigenkapital X 100 %.

Die Eigenkapitalrendite charakterisiert die Effizienz der Nutzung des in die Produktion investierten Kapitals zu Lasten eigener Finanzierungsquellen.

Jeder Unternehmer möchte, dass sein Unternehmen erfolgreich ist und ein stabil hohes Einkommen erwirtschaftet. Zur Analyse der Produktionseffizienz werden eine Reihe finanzieller und wirtschaftlicher Instrumente eingesetzt. Sie können sich in der Komplexität der Berechnung, der Verfügbarkeit der notwendigen Informationen und der Nützlichkeit für den analytischen Inferenzprozess unterscheiden. Einer der wichtigsten Effizienzparameter ist die Rentabilität der Produktion, deren Berechnungsformel recht einfach ist und deren Beitrag zum Verständnis der wirtschaftlichen Situation des Unternehmens wirklich enorm ist.

Was ist Unternehmensrentabilität?

Die Rentabilität (RO – Returnon) ist der wichtigste Indikator für die wirtschaftliche Effizienz der Organisation als Ganzes oder ihren Einsatz von Kapital und Ressourcen (Finanz, Material, Arbeit usw.). Mit dem Indikator können Sie eine detaillierte Analyse der Wirtschaftstätigkeit eines Unternehmens durchführen und die Werte der Wirtschaftlichkeit mit ähnlichen Indikatoren anderer Unternehmen vergleichen, wodurch Sie Rückschlüsse auf den Erfolg eines bestimmten Bereichs ziehen können ​die Aktivitäten der Organisation.

Im Gegensatz zum Gewinn ist der Wert der Rentabilitätskennzahl ein relativer Indikator, der es ermöglicht, Unternehmen unterschiedlicher Tätigkeitsbereiche und unterschiedlicher Größe zu vergleichen. Mit dem Koeffizienten können Sie die Effizienz eines kleinen Unternehmens mit fünf Mitarbeitern mit den Aktivitäten einer großen Fabrik mit mehr als tausend Mitarbeitern vergleichen. Und wenn eine Fabrik ein kleines Unternehmen in Bezug auf den Gewinn leicht übertreffen kann, können relative Indikatoren ein völlig anderes Bild zeigen. In diesem Zusammenhang kann die Rentabilität eines Unternehmens mit der Wirtschaftlichkeit – dem Effizienzfaktor des Unternehmens – verglichen werden.

Im einfachsten Sinne zeigt die Rentabilität, wie viel Gewinn jeder Rubel bringt, der in die Ressourcen oder Vermögenswerte der Organisation investiert wird.

Ökonomen berücksichtigen eine Vielzahl von Rentabilitätsarten, von denen die wichtigsten sind:

• Rentabilität der Produkte/Verkäufe (ROTR/ROS – Gesamtumsatz/Verkauf),
• Return on Cost/Production (ROTC – Gesamtkosten),
• Kapitalrendite (ROA – Vermögenswerte),
• Return on Investment (ROI – investiertes Kapital),
• Personalrentabilität (ROL – Arbeit).

So berechnen Sie den Indikatorwert

Die Rentabilität der Produktion bzw. der Kosten gilt als einer der wichtigsten Faktoren, die bei der Analyse der Effizienz eines bestimmten Produktionsprozesses berücksichtigt werden. Viele angehende Unternehmer haben möglicherweise eine Frage: Wie berechnet man die Rentabilität eines Unternehmens oder einer Produktion?

Die allgemeine Formel zur Berechnung der Produktionsrentabilität lautet wie folgt:

ROTC=(PR/TC)*100 %

Dabei ist PR der Gewinn aus dem Verkauf (Verkauf) von Produkten, der wiederum als Differenz zwischen den Indikatoren Einnahmen (Umsatz) und Ausgaben (Vollkosten) dargestellt werden kann. PR=TR-TC.

Der eigentliche Wert der Gesamtkosten (TC, eine Abkürzung für Gesamtkosten) umfasst eine vollständige Liste der Unternehmenskosten. Dazu können Materialkosten, Lohnzahlungen an Arbeiter sowie Verwaltungs- und Managementpersonal, Zahlungen für Strom, Wohnraum und kommunale Dienstleistungen, Kosten einer Werbekampagne, Gewährleistung der Arbeitssicherheit, Kauf von Verbrauchsmaterialien und Anlagegütern sowie andere Ausgaben gehören. In den meisten Fällen entfällt der Löwenanteil der Kosten auf den Materialeinkauf, daher wird die Hauptproduktion meist als materialintensiv bezeichnet.

In Prozent ausgedrückt beschreibt dieser Indikator sehr anschaulich, wie effektiv eine Organisation Produktionsressourcen nutzt. In absoluten Werten können Sie sehen, wie viele Kopeken Gewinn aus dem Verkauf jeder Rubel, der in die Kosten des Endprodukts investiert wird, in das Unternehmensbudget einbringt.

Die Rentabilität der Produktion kann sowohl für das gesamte Unternehmen als auch für jede Produktionsrichtung, für einzelne Werkstätten oder Produktarten berechnet werden.

In den Händen eines erfahrenen Analysten können solche Informationen zu einer wahren Fundgrube nützlicher Informationen werden, die es ermöglichen, die Effizienz verschiedener Produktionslinien und die Kapitalrendite eines bestimmten Produkts zu vergleichen. Ein kompetenter Manager wird in der Lage sein, für sich selbst Schlussfolgerungen zu ziehen – welche Produktionsmengen erhöht werden sollten und welche möglicherweise ganz eingestellt werden sollten.

Was kann Ihnen eine Änderung des Koeffizienten sagen?

Wenn Sie die Dynamik der Veränderungen der Produktionsrentabilität über einen bestimmten Zeitraum (mehrere Monate oder Jahre) verfolgen, können Sie bestimmte Schlussfolgerungen ziehen:

Der Koeffizient erhöht sich:

• Die Qualität der Produkte steigt.
• Der Gewinn des Unternehmens steigt.
• Die Kosten für Fertigprodukte werden reduziert

Der Koeffizient nimmt ab:

• Die Bedeutung der Produktionskosten nimmt zu.
• Die Produktqualität wird immer schlechter.
• Produktionsanlagen werden weniger effizient genutzt.

Woher bekomme ich die Zahlen für Berechnungen?

Die für die Berechnung notwendigen Informationen können teilweise aus Finanzberichtsdaten und teilweise aus Buchhaltungsanalysen gewonnen werden. Daher wird der Wert des Bilanzgewinns in der Gewinn- und Verlustrechnung, genauer gesagt in Zeile 2300 des Formulars 2 „Gewinn (Verlust) vor Steuern“, angegeben.

Somit kann auf Basis der Bilanzdaten die Produktionsrentabilitätskennzahl nach folgender Formel berechnet werden (ein Berechnungsbeispiel ist in diesem Fall äußerst einfach, daher geben wir es nicht an):

Krp = Zeile 2200 (Formular 2) / Zeile 2120 (Formular 2) * 100 %

So verwenden Sie den Indikator richtig

Die Rentabilität eines Unternehmens kann zu einem universellen Instrument werden, das die wirtschaftliche Gesundheit eines Unternehmens perfekt charakterisiert und seinen Erfolg im Vergleich zu seinen engsten Konkurrenten zeigt. In folgenden Situationen kann die Fähigkeit, Zahlen richtig zu „lesen“ und darauf basierend weitreichende und richtige Vorhersagen zu treffen, zu einem sehr wertvollen Faktor werden:

• Im Prozess der Unternehmensführung. Ein Manager, der über die Werte der Rentabilitätskennzahl eines Unternehmens für einen bestimmten Zeitraum verfügt und auch in der Lage ist, deren Werte und Dynamik zu analysieren, ist in der Lage, schnell die Schwach- und Stärkepunkte des Produktionsprozesses zu ermitteln.
• Zur Prognose erwarteter Gewinne. Wenn der Analyst die durchschnittlichen Rentabilitätswerte kennt, kann er mit ziemlich hoher Wahrscheinlichkeit vorhersagen, wie viel Gewinn eine bestimmte Produktionslinie oder das gesamte Unternehmen als Ganzes bringen wird.
• Potenzielle Investoren anziehen. Ein so universeller Indikator wie die Gesamtrentabilität einer Organisation kann zur besten Empfehlung für Investoren werden. Wenn der Anleger diese Verhältnisse und die ungefähre Höhe seiner zukünftigen Investition kennt, kann er die erwartete Höhe seines Nutzens leicht berechnen.
• Im Falle eines Unternehmensverkaufs. Wenn ein Unternehmen versteigert wird, tragen hohe Rentabilitätskennzahlen dazu bei, große Käufer anzulocken und das Handelsobjekt im besten Licht zu präsentieren.

Welche Faktoren können den Wert der Rentabilität beeinflussen?

Es gibt viele solcher Faktoren. Sie können in zwei große Kategorien unterteilt werden – exogene und endogene. Als exogen gelten:

• Grad des Wettbewerbs auf dem Markt. Der Wettbewerb wirkt sich direkt auf den Preis der Fertigprodukte und damit auf die Höhe des Gewinns aus.
• Geografischer Faktor. Auch der territoriale Standort von Produktionsstätten kann einen erheblichen Einfluss auf den Preis von Industriegütern haben.
• Merkmale der Steuerpolitik. Die Steuerpolitik des Staates wirkt sich direkt auf die Höhe des Gewinns aus dem Verkauf von Waren aus.
• Politischer Faktor. Als Beispiel können wir die Sanktionen betrachten, die eine Reihe europäischer und nordamerikanischer Staaten gegen die Russische Föderation verhängt haben. Einige Produktionsarten verloren Märkte und verringerten ihre Rentabilitätsindikatoren erheblich. Andere hingegen trennten sich von ausländischen Konkurrenten, was sich am positivsten auf ihre Wirtschaftsindikatoren auswirkte.

Als endogene (also nicht direkt mit dem Produktionsprozess zusammenhängende) Faktoren können berücksichtigt werden:

• Effiziente und moderne Marketing- und Logistikdienstleistungen. Ihre Arbeit wirkt sich direkt auf die Kosten des Unternehmens aus.
• Eine Reihe von Maßnahmen zur Beseitigung schädlicher Auswirkungen auf die Umwelt. Sofern solche Maßnahmen im Einklang mit der geltenden Gesetzgebung umgesetzt werden, sind die Kosten in den Kosten des Unternehmens enthalten.
• Finanzpolitik der Organisation. Diese Kategorie ist äußerst vielfältig, hat viele Aspekte und kann einen erheblichen Einfluss auf alle Rentabilitätskennzahlen haben.
• Schaffung von Bedingungen für die Durchführung von Arbeitstätigkeiten. Ein zufriedener Mitarbeiter kann immer mehr leisten als ein unzufriedener. Diese Binsenweisheit hilft vielen aufschlussreichen Geschäftsleuten, die Arbeitsproduktivität zu steigern und die Herstellungskosten eines bestimmten Produkts zu senken.

Endogene Faktoren, die sich direkt auf die Rentabilität eines Unternehmens auswirken, lassen sich wiederum in zwei Kategorien einteilen:

• Gute Qualität. Einführung neuer Technologien in den Produktionskreislauf, die Ressourcen sparen und die Arbeitsproduktivität steigern.
• Quantitativ. Erweiterung des Personals, Erhöhung der Produktionskapazität, Eröffnung zusätzlicher Produktionslinien.

Natürlich können alle diese Faktoren nur dann eine Rolle spielen, wenn sie wirtschaftlich gerechtfertigt sind. Wenn beispielsweise die Anzahl der verkauften Produkte über einen längeren Zeitraum kontinuierlich zurückgeht, macht es keinen Sinn, die Anzahl der Mitarbeiter zu erhöhen.

Beispiel für die Berechnung der Produktionsrentabilität

Versuchen wir, die Indikatoren der Produktionsrentabilitätskennzahlen zweier Unternehmen zu vergleichen. Nennen wir sie Enterprise 1 und Enterprise 2. Als Ausgangsdaten verwenden wir die Gesamtkosten und -einnahmen, deren Werte der Übersichtlichkeit halber in der Tabelle dargestellt sind:

Der Gewinn aus dem Verkauf von Waren für jede Organisation kann als Differenz zwischen den Umsatzwerten und den Gesamtkosten berechnet werden:

PR1 = TR1 – TC1 = 2.500.000 – 800.000 = 1.700.000 Rubel;

PR2 = TR2 – TC2 = 3.400.000 – 1.500.000 = 1.900.000 Rubel.

Es ist deutlich zu erkennen, dass der Gewinn aus dem Verkauf beim zweiten Unternehmen höher ist. Dies bedeutet, dass Unternehmen 2 in absoluten Zahlen mehr Gewinn erzielen wird als Unternehmen 1. Aber bedeutet dies, dass es als erfolgreicher und effizienter angesehen werden kann? Um diese Frage zu beantworten, muss ein relativer Effizienzindikator berechnet werden, der die Rentabilität der Produktion darstellt.

Wenn wir die Formel zur Berechnung der Rentabilität eines Unternehmens anwenden, erhalten wir folgende Werte:

ROTC1 = (PR1 / TC1) * 100 % = (1.700.000 / 800.000) * 100 % = 212,5 %

ROTC2 = (PR2 / TC2) * 100 % = (1.900.000 / 1.500.000) * 100 % = 126,6 %

Hier sehen wir ein völlig anderes Bild. Die Rentabilität des ersten Unternehmens war fast doppelt so hoch wie die des zweiten. Das bedeutet, dass Unternehmen 1 selbst bei geringerem realen Gewinn fast doppelt so effizient arbeitet wie Unternehmen 2.

Auf diese Weise können Sie problemlos eine vergleichende Analyse der Aktivitäten selbst der scheinbar inkommensurabelsten Unternehmen durchführen. Sie können beispielsweise die Produktionseffizienzindikatoren eines großen Werks mit 10.000 Mitarbeitern und Niederlassungen in einem Dutzend Großstädten mit einer kleinen Werkstatt vergleichen, die einen einzigen Produkttyp herstellt und deren gesamtes Personal aus 5 Mitarbeitern besteht. Und es ist nicht immer möglich, dass ein großes Werk in einem so unausgesprochenen Wettbewerb die Nase vorn hat.

Wie Sie sehen, lässt sich der Wert des Koeffizienten recht einfach berechnen, und seine Bedeutung für die Beurteilung der wirtschaftlichen Effizienz eines beliebigen Aspekts der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens kann kaum überschätzt werden. All dies macht die Rentabilität eines Unternehmens oder einer Produktion zum wichtigsten Parameter, der auf keinen Fall vernachlässigt werden sollte.

Für mehr Klarheit empfehlen wir Ihnen, sich Videos anzusehen, die sich mit der Berechnung der Produktionsrentabilitätskennzahl, Methoden zu ihrer Analyse und wertvollen Tipps zur Steigerung ihrer Werte befassen.

Produktionsrentabilitätskennzahlen sind Indikatoren zur Beurteilung der Produktionseffizienz. Lesen Sie, welche Koeffizienten zur Bewertung der Rentabilität von Produktionsaktivitäten verwendet werden, welche Formeln für Berechnungen verwendet werden, wie sie analysiert werden und sehen Sie sich auch ein Beispiel für die Berechnung an.

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Für eine qualitative Beurteilung der Produktionseffizienz reicht es jedoch nicht aus, da es keinen Aufschluss über den Wert der am Produktionsprozess beteiligten Vermögenswerte und Ressourcen gibt. Warum dies wichtig ist, wird im folgenden Beispiel deutlich.

So ermitteln Sie die Rentabilität von Produktionsanlagen

Um die Menge der am Produktionsprozess beteiligten Vermögenswerte und Ressourcen abzuschätzen, lohnt es sich, die Rentabilität der Produktionsanlagen zu berechnen, die oft auch als Rentabilität der Produktion bezeichnet wird. Sie wird nach der Formel berechnet:

Kapitalrendite der Produktionsanlagen = Bruttogewinn / durchschnittliche Kosten der Produktionsanlagen

In diesem Fall, wenn die Zählerdaten leicht zu erhalten sind Finanzergebnisbericht , dann finden wir den Nenner in fertiger Form im Jahresabschluss. Zu den Produktionsanlagen zählen Teile des Anlage- und Umlaufvermögens, das direkt an der Produktion beteiligt ist: Maschinen und Anlagen, Vorräte, unfertige Bestände, fertige Produkte. Dieser Indikator charakterisiert die Effizienz der Produktionsaktivitäten viel umfassender und kann der Unternehmensleitung natürlich viele nützliche Informationen liefern.

Verwendung der Kapitalrenditequote zur Beurteilung der Produktionsrentabilität

Der allgemeinste Indikator, der gewissermaßen beide vorherigen kombiniert, kann als Kapitalrenditequote bezeichnet werden, die wie folgt berechnet wird:

Kapitalrendite = Nettogewinn / Durchschnittlicher Vermögenswert

Für die Berechnungen werden die Zeilen 2400 der Gewinn- und Verlustrechnung und 1600 der Bilanz verwendet.

Die Nutzung zur Beurteilung der Produktionsrentabilität ist mit einigen Einschränkungen möglich:

• die Produktion ist die einzige Tätigkeit des Unternehmens;
• der Anteil der nicht betrieblichen Einnahmen und Ausgaben ist im Vergleich zu den Produktionskosten gering;
• die Aktivität ist recht stabil und weist keine großen Sprünge auf, die beispielsweise mit großen Investitionen oder anderen Abzweigungen finanzieller Ressourcen verbunden sind;
• Das Unternehmen nutzt Fremdfinanzierungsquellen kaum.

Wie Sie sehen, gibt es viele Bedingungen, sodass die Beurteilung der Rentabilität der Produktion anhand dieses Indikators schwierig ist. Wenn ein Unternehmen aktiv Kredite nutzt und mehrere Arten von Aktivitäten ausübt, werden Einnahmen und Ausgaben aus Finanzaktivitäten in anderen Bereichen das Bild erheblich verzerren. Aber alles hängt von den Wünschen des Endbenutzers ab: Wenn die oben genannten Bedingungen erfüllt sind und Sie die Rentabilität der gesamten Produktion schnell beurteilen müssen, ohne auf Details einzugehen, ist dieser Indikator sehr gut geeignet.

Was können Sie sonst noch aus den Koeffizienten entnehmen?

Jeder berechnete Indikator ist nicht für sich genommen von praktischem Interesse, sondern nur im Vergleich mit seinen eigenen Werten in früheren oder prognostizierten Zeiträumen sowie im Vergleich mit anderen Indikatoren.

Zusätzlich zur Verfolgung der Dynamik besteht eine gute Option darin, diese Koeffizienten als Faktormodell zu verwenden. Verwendung von Werkzeugen Faktorenanalyse Beispielsweise ist es mit der Methode der sequentiellen Substitution möglich, den Beitrag jedes Faktors zu bestimmen: Verkaufspreis, direkte Kosten, Kosten der Produktionsanlagen – zur Gesamtveränderung der Rentabilität. Diese Methode ist universell und ermöglicht eine Analyse in beliebiger Tiefe. Wenn Sie beispielsweise Indikatoren für jede Produktart separat einer Faktorenanalyse unterziehen, erhöhen sich die Möglichkeiten der Planung und Steuerung von Produktionsaktivitäten erheblich.

Sie können verschiedene Berechnungsmöglichkeiten nutzen, unterschiedliche Gewinnarten in den Zähler einbeziehen (Brutto, vor Steuern, Netto) und im Nenner Produktionskosten berücksichtigen, sowohl mit als auch ohne allgemeine Produktions- und Handelskosten. Die endgültige Berechnungsmethode wird auf der Grundlage der spezifischen Analyseaufgabe und der individuellen Merkmale des Unternehmens festgelegt.

Beispiel für die Berechnung und Analyse der Produktionsrentabilität

Betrachten wir die Abschlüsse zweier Unternehmen und berechnen für sie alle drei Kennzahlen. Ihre vereinfachten Bilanzen mit Jahresdurchschnitten sehen so aus:

Tabelle 1. Bilanzen der Unternehmen „A“ und „B“

Tabelle 2. Berichte über die Finanzergebnisse der Unternehmen „A“ und „B“

Für Unternehmen „A“ beträgt die Kostenrentabilität: 1.352 / 1.893 = 71,4 %.

Return on Production Assets: 1.352 / (6.705 + 2.160) = 15,3 %

Wir werden die Berechnungen für Unternehmen „B“ auf ähnliche Weise durchführen und die erhaltenen Ergebnisse in Tabelle 3 kombinieren.

Tisch 3. Rentabilität der Produktion der Unternehmen „A“ und „B“

Sie können sehen, dass sich die Indikatoren unterschiedlich verhalten: Unternehmen „B“ weist eine viel geringere Rentabilität der verkauften Produkte auf, während die Rentabilität der Produktionsanlagen viel höher ist als die von Unternehmen „A“. Was ist letztendlich besser? Die Antwort auf diese Frage kann durch die Kapitalrendite gegeben werden, die für Unternehmen „A“ etwas höher ist.

Schlussfolgerungen

Die konkrete Methode zur Bewertung der Produktionsrentabilität hängt von den individuellen Merkmalen des Unternehmens und dem zu lösenden Problem ab. Im engeren Sinne handelt es sich dabei um die Arbeit mit Rentabilitätskennzahlen von Kosten- und Produktionsanlagen unter Verwendung der Instrumente der Grenz- und Faktoranalyse. Es hat einen hohen praktischen Wert für die Betriebsführung und ist auf der mittleren Führungsebene sehr gefragt.

Die Beurteilung der Rentabilität der Produktion im weitesten Sinne ist die Definition und der Vergleich einer Reihe von Indikatoren: Kostenrentabilität, Produktionsvermögen und Vermögenswerte. Dieser Ansatz ermöglicht eine zuverlässige und vollständige Bestimmung der Effizienz des Gesamtunternehmens und eignet sich besser für die Beantwortung der Anforderungen des strategischen Managements oder von Investoren.

Wie oben erwähnt, ist der Gewinn der letzte Indikator für die Aktivität der Unternehmen in der Branche. Dies ist auch der wichtigste Wirtschaftsindikator. Allerdings zeigt oder charakterisiert der Gewinn nicht, zu welchem ​​Preis oder mit welcher Höhe er erzielt wurde. Der Gewinn spiegelt nicht die Größe des Produktionspotenzials wider, mit dem er erzielt wird.

Um die Höhe des Gewinns und die Höhe der zu seiner Erzielung aufgewendeten Mittel in einer Sektorwirtschaft zu vergleichen, wird der Indikator der Rentabilität der Produktion verwendet.

Die Rentabilität der Produktion ist der allgemeinste qualitative Indikator für die wirtschaftliche Effizienz der Produktion und die Effizienz der Funktionsweise von Unternehmen in der Branche. Die Rentabilität der Produktion entspricht genau der Höhe des erzielten Gewinns der Größe der Mittel – Anlagevermögen und Betriebskapital, mit deren Hilfe er erzielt wurde. Diese in der Produktion eingesetzten Mittel zur Erzielung eines bestimmten Profits sind sozusagen ihr Preis. Und je niedriger dieser Preis, d.h. Je weniger Mittel für den gleichen erzielten Gewinn erforderlich sind, desto effizienter ist natürlich die Produktion und das Unternehmen arbeitet effizienter. All dies trifft zu, wenn es keine feste Rentabilität gibt, die in einer Reihe von Regionen zur Aufrechterhaltung eines bestimmten Preisniveaus genehmigt wurde. Im Laufe der Zeit sollte dies nicht passieren.

Die Rentabilität der Produktion in ihrer allgemeinsten Form in der Industrieökonomie ist definiert als:

wobei P die Rentabilität ist, %

P - Gewinnbetrag, reiben.

OF - Kosten des Anlagevermögens, reiben.

OS - Betriebskapitalkosten, reiben.

Die Betriebsdauer eines Unternehmens kann unterschiedlich sein – ein Monat, ein Quartal, ein Jahr, und daher werden die Kosten für Anlagevermögen und Betriebskapital als Durchschnittswert berechnet. Die Rentabilität der Produktion kann im Allgemeinen in jedem Zeitbereich und in jedem Zeitraum des Zielbetriebs ermittelt werden, um die Effektivität der durchgeführten Produktionsvorgänge zu ermitteln. In der Regel wird bei stabilem Betrieb pro Quartal und pro Jahr berechnet.

In der Industrieökonomie wird zwischen allgemeiner und geschätzter Produktionsrentabilität unterschieden. Die Gesamtrentabilität ist nahezu identisch mit der zuvor ermittelten Rentabilität:

Der Gewinn wird in Form eines Gesamtbilanzbetrags erfasst und die Kosten des Betriebskapitals wurden bis zu ihrem normalisierten Teil ermittelt, was falsch ist. Es ist notwendig, die gesamten verbrauchten Kosten des Betriebskapitals – eigenes und geliehenes Kapital – zu berücksichtigen.

Die geschätzte Rentabilität als Indikator für Effizienz hat ihre Bedeutung verloren und hat im Wesentlichen keine praktische Bedeutung mehr. Sie kann nur charakterisieren, zu welchem ​​Preis und mit welcher Höhe der dem Unternehmen zur Verfügung stehenden Gewinn erzielt wurde.

Von viel größerem Interesse ist der Indikator der Produktrentabilität, berechnet als Verhältnis des Gewinns zu den Gesamtproduktionskosten:

wobei Ri die Produktrentabilität ist, %

P - Gewinn aus dem Verkauf von Produkten, reiben.

Sp - Gesamtproduktionskosten, reiben.

Wenn es nur ein Produkt gibt, hat die Formel die Form:

wobei C der Stückpreis des Produkts ist

Sp sind die Gesamtkosten pro Einheit dieses Produkts.

Und die Rentabilität aller verkauften (hergestellten) Produkte wird als Verhältnis aller Gewinne aus dem Verkauf von Produkten zu den Gesamtkosten der verkauften Produkte berechnet.

Dieser Indikator ist sehr wichtig, um aktuelle und strategische Entscheidungen zu treffen. Während der Analyse zeigt dieser Indikator die Rentabilität oder Unrentabilität der hergestellten Produkte sowie den Grad ihrer Rentabilität und Unrentabilität. In einem Markt, in dem das Ziel unternehmerischen Handelns darin besteht, maximalen Gewinn zu erzielen, muss das Unternehmen nach einer solchen Analyse eine entsprechende Entscheidung treffen – unrentable und ertragsschwache Produkte loszuwerden und umgekehrt hochprofitable Produkttypen zu steigern . Wenn die Branche subventioniert wird oder einzelne Produkte subventioniert werden, dann sollten gewisse Anpassungen vorgenommen werden.

Die Analyse der Rentabilität einzelner Produkttypen sowie ihrer Gesamtheit wird dazu beitragen, interne Reserven zur Senkung der Produktkosten und Möglichkeiten zur Verbesserung der Produktqualität für eine mögliche entsprechende Preiserhöhung zu identifizieren, was in jedem Fall die Rentabilität der Produkte erhöht und somit die finanzielle, sozioökonomische Lage des Industrieunternehmens verbessern.

Wie aus der allgemeinen Formel für die Produktionsrentabilität ersichtlich ist

Seine Wachstumsfaktoren werden sein:

• 1. Höhe des Gewinns
• 2. Kosten und Effizienz der Nutzung des Anlagevermögens.
• 3. Kosten und Effizienz der Nutzung des Betriebskapitals

Je höher der Gewinn, desto niedriger sind die Kosten für das Anlagevermögen und das Betriebskapital, die erzielt werden, und je effizienter sie eingesetzt werden, desto höher ist die Rentabilität der Produktion und damit die wirtschaftliche Effizienz der Branche. Umgekehrt.

Aus den Faktoren der Produktionsrentabilität ergeben sich somit die wichtigsten Möglichkeiten, diese zu steigern.

In der Industrieökonomie gehören zu den allgemeinsten Möglichkeiten zur Steigerung der Produktionsrentabilität die folgenden.

• 1. Alle Möglichkeiten, die den Gewinn steigern.
• 2. Alle Möglichkeiten zur Verbesserung der Effizienz der Nutzung des Anlagevermögens.
• 3. Alle Möglichkeiten zur Verbesserung der Effizienz des Betriebskapitaleinsatzes.

In der wirtschaftlichen Praxis werden viele spezifische Rentabilitätsindikatoren verwendet. Sie alle spielen eine bestimmte Rolle in der Wirtschaft. Für eine sektorale Wirtschaft, für einen Gesamtüberblick über wirtschaftliche Prozesse, sind die hier vorgestellten Indikatoren jedoch völlig ausreichend und richtig.

In einer normal funktionierenden Wirtschaft liegt die Rentabilität der Produktion in der Industrie bei 20–25 % und in der Landwirtschaft bei 40–50 %.